Jász-Nagykun-Szolnok Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda

Az önkormányzatok által a Magyar Államkincstárhoz benyújtott igénylések, és

elszámolások felülvizsgálati és ellenőrzési tapasztalatai,

aktualitások2014. január 16.

Készítette:• Kónya Lajosné ellenőrzési referens• Monoriné Szabó Edit felülvizsgálati referens

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 2

Az önkormányzatok ellenőrzése, az ellenőrzések tapasztalatai,

javaslatok

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

II. Az ellenőrzés tapasztalatai

III. Javaslatok közoktatási és szociális területen

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 3

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 4

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

Az ellenőrzés: közigazgatási hatósági ellenőrzés keretében végzi [Áht. 60.§ (1) bekezdés alapján] a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. Helyi önkormányzatok támogatása című fejezetéből származó támogatások elszámolásának felülvizsgálatát.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 5

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat módjai:• Benti felülvizsgálat: kizárólag az

Igazgatóságon, a rendelkezésre álló nyilvántartások, dokumentumok, pótlólagos információk bekérése alapján;

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 6

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat módjai:• Helyszíni ellenőrzés: az Igazgatóság az

önkormányzat által igénybevett valamennyi jogcímet helyszínen ellenőriz;

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 7

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat módjai:• Vegyes felülvizsgálat: az előző kettő

együttesen – egyes jogcímek felülvizsgálata helyszíni ellenőrzéssel, benti felülvizsgálat mellett.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 8

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• Az államháztartásról szóló törvény (adott időszakban hatályos),

• A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény (Ket.),

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 9

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv),

• Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (Adatvédelmi törvény),

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 10

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény (Ptk.),

• A Magyar Államkincstárról szóló 311/2006. (XII. 23.) Kormányrendelet (311/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet),

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 11

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb

jogszabályai:• Az államháztartásról szóló törvény

végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) - adott időszakban hatályos

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 12

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• A helyi önkormányzatok és a helyi kisebbségi önkormányzatok központi költségvetési kapcsolatokból származó forrásai igénybevétele és elszámolása szabályszerűségének felülvizsgálatáról szóló 16/2002. (IV. 12.) PM rendelet (PM rendelet).

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 13

A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (249/2000. Korm. rendelet).

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 14

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálati eljárás/folyamat általános szabályai:

• Hatáskör az Áht. 60. §-a alapján• Illetékesség a 311/2006.(XII.23.)Korm. rend.

alapján• Általános jogszabályi előírások alkalmazása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 15

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások:

(Ket. és egyéb jogszabályok alapján)

• jogok és kötelezettségek a felülvizsgálat során• belföldi jogsegély, (PM rendelet 4. § (1) bek.)• közérdekű bejelentések, (2004. évi XXIX. Tv.) • a határidő számítás általános szabályai,

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 16

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások:

• az eljárás megindításának szabályai, • az eljárás meghosszabbítása, • az eljárás felfüggesztése, • adatkezelés (Áht. 106. §-a általánosságban),

adatvédelem (Adatvédelmi tv. és Ket.).

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 17

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások:

• bizonyító iratok, bizonyítási eljárás• a lefoglalás általános szabályai, • a felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési

kötelezettségek.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 18

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzésCélja: annak megállapítása, hogy a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. fejezetéből származó hozzájárulások, támogatások elszámolása megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, vagyis az elszámolást megalapozó adatok felülvizsgálata.

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 19

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzés lehet:

• tervezett,• kiterjesztett,• nem tervezett.

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 20

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzés:

• Kötelező: valamennyi önkormányzatnál legalább 4 évenként, a tárgyévet megelőző év tekintetében,

az Igazgatóság által meghatározott támogatási jogcímeken;

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 21

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzés:

• Fakultatív: a felülvizsgálat bármely szakaszában [Áht. 60. § (3)] végezhető.• Szükség szerint helyszíni ellenőrzésre

kerülhet sor.

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 22

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzés dokumentumaiÉrtesítés helyszíni ellenőrzésről;Megbízólevél, Összeférhetetlenségi nyilatkozat;Ellenőrzöttek tájékoztatása jogaikról és

kötelezettségeikről;A teljességi nyilatkozat;A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba

foglalása;

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 23

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba foglalása

• Adatfelvételi lapok• Közbenső jegyzőkönyv • Helyszíni jegyzőkönyv: önkormányzati

szinten megállapítások• Hivatalos feljegyzés

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 24

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat további folyamata• Az eljárás megindítása: ha az önkormányzat adatszolgáltatása és az Igazgatóság álláspontja között eltérés maradt fenn (ÁSZ megállapításokkal együtt!)

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 25

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

A felülvizsgálat további folyamata• A felülvizsgálat lezárása: záradék v. határozat• Jogorvoslat – Határozat elleni fellebbezés• A felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési

kötelezettségek

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 26

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

A 2012. évben lefolytatott helyszíni ellenőrzések

tapasztalatai:Ellenőrzött önkormányzatok száma:

• Helyi önkormányzat: 24 db

• Többcélú kistérségi társulás: 2 db

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 27

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

1.Szociális jogcímek2.Közoktatási jogcímek3.Központosított előirányzatok felhasználása4.Normatív, kötött felhasználású

támogatások

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 28

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

1. Szociális jogcímek: (pl.)• Megállapodás nélküli ellátásokat

számoltak el;• Az ellátás megszűnését nem

dokumentálták;

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 29

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

1. Szociális jogcímek: (pl.)• Nyilvántartások vezetése hiányos, pontatlan

volt, ellátottak aláírása hiányzott;• Számítási hibák => nyilvántartások nem

egyeztek.

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 30

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

2. Közoktatási jogcímek: (pl.)• A szakmai jogszabályok hiányos és/ vagy

téves értelmezése;• Az alapító okirat nem tartalmazta megfelelően

a fogyatékosság típusát (gyógyped. okt.);

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 31

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

2. Közoktatási jogcímek: (pl.)• Kedvezményre jogosító irat hiányzott;• Téves számítások, pontatlan

elszámolás.

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 32

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • A szülők nem minden esetben igazolták az étel

átvételét;• a jogosultságot alátámasztó irat nem volt meg (vagy

nem az ellátás időtartamára szólt);• az előzetes írásos igényfelmérés nem történt meg;

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 33

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • Egyidejűleg más intézményben is

kedvezményes étkeztetésben részesült gyermekeket is figyelembe vettek.

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 34

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

4. Normatív, kötött felhasználású támogatás: Egyes jövedelempótló támogatás (Kvtv. 8. sz. mell. II/1.)

• A közcélú támogatás igénybevételéhez a szükséges önerő nem állt rendelkezésre.

II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 35

III. Javaslatok közoktatási és szociális területen

• A dokumentumok, nyilvántartások vezetése során a szakmai, ágazati jogszabályokban előírt jogosultsági feltételeknek való megfelelés betartására nagyobb figyelmet szükséges fordítani.

• A nyilvántartások naprakész, folyamatos, időrendbeli vezetése megalapozza a valós, hiteles és teljes körű nyilvántartás biztosítását.

• A számszaki hibák a rendszeres egyeztetéssel elkerülhetők.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 36

Aktualitások

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi

adósságátvállalása

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 37

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

Az átvállalás jogi háttere:• Magyarország 2014. évi központi

költségvetésről szóló 2013. évi CCXXX. törvény (továbbiakban: Költségvetési tv.)

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 38

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

Az átvállalás végrehajtásának menete (részben már megtörtént!):1. 2014. január 15-én 12 óráig: • Az önkormányzatok az átvállalással

érintett adósságelemek 2013. december 31-ei állományáról igazolás- és nyilatkozat tervezetet kaptak a pénzintézettől elektronikus úton.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 39

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

1. 2014. január 15-én 12 óráig: • A pénzügyi intézmények az

önkormányzatoknak megküldött adatokat rögzítették a Kincstár e-adat rendszerében.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 40

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

Nem kapta meg?

Vélhetően már felvette a kapcsolatot a pénzintézettel!

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 41

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

• Ha megkapta, az adatokat ellenőrizték, az eltérést egyeztették a pénzintézettel.

2. 2014. január 16-án 10 óráig:• Ha adatmódosítás szükséges, a

pénzügyi intézmény a módosításokat rögzíti az e-adat rendszerben.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 42

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

3. 2014. január 16-án 12 óráig:• Az egyeztetett adatokról a pénzügyi

intézmény kiállítja az igazolást és a nyilatkozatot, amit aláírtan eljuttat az önkormányzathoz.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 43

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

4. 2014. január 15-én 16 óráig: Az önkormányzat a Kincstár e-adat rendszerében a feltöltött adósságelem sorokon adatot szolgáltatott a Költségvetési tv. 68. § (5) bekezdése szerinti tételekről:

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 44

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

• betétek, számlakövetelések összege,• megszűnt víziközmű-társulatoktól az

önkormányzatokhoz került hitelek lakossági érdekeltségi hozzájárulással vagy egyéb bevétellel nem fedezett részének összege,

• támogatás vagy bevétel megelőlegező hitelek támogatással, bevétellel nem fedezett részének összege.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 45

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

5. 2014. január 16-án 16 óráig:

• Az önkormányzat (szkennelve) feltölti az e-adat rendszerbe a következő dokumentumokat:

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 46

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

5. 2014. január 16-án 16 óráig:

• a kitöltött, kinyomtatott táblázatot és az azon szereplő, polgármester és jegyző által aláírt nyilatkozatot,

• a pénzügyi intézményi igazolást és nyilatkozatot,

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 47

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

5. 2014. január 16-án 16 óráig:

• amennyiben szükséges, a bizonyító erejű dokumentumot azon adósságelemek esetében, amely a szerződés szerinti hitelcél alapján támogatás vagy bevétel megelőlegezésére szolgál, és részbeni vagy teljes támogatással, bevétellel nem fedezett.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 48

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

6. 2014. január 17-én 14 óráig:• Az elektronikusan megküldött

dokumentumokat - a határidő rövidsége miatt lehetőleg személyesen - papír alapon is el kell juttatni a Kincstár megyei igazgatósága részére:

Szolnok, Magyar u. 8.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 49

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

7. 2014. január 20-án 12 óráig:

• A Kincstár az adatszolgáltatást ellenőrzi, és - szükség esetén –

azonnali hiánypótlásra hívja fel az önkormányzatot.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 50

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

Kérjük, hogy a feladatban ténylegesen érintett, intézkedni

tudó kapcsolattartó neve és közvetlen telefonszáma legyen

feltüntetve az e-adat rendszerben!!!

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 51

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

8. 2014. január 20-án 14 óráig:

• Az önkormányzat a hiánypótlásának befejezése az e-adat rendszerben.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 52

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

A képviselő-testület határozatát az adósságátvállalásról szóló

megállapodás aláírásáig, de legkésőbb február 20-áig kell

megküldeni az Igazgatóság részére.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 53

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

9. 2014. február 28-áig:• Az államháztartásért felelős

miniszter megállapodást köt az önkormányzatokkal és azok hitelezőivel.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 54

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

10. 2014. március 17-éig: • Az önkormányzat elszámol a Kincstár

felé a 2013. december 31-ei adósságállományából a2014. február 28-án ténylegesen

fennállt adósság összege, valamint a támogatás

közötti különbséggel.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 55

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

11. 2014. december 31-éig:• A Kincstár (Költségvetési tv. 68. § (7))

felülvizsgálhatja, hogy az adatszolgáltatásban nem került-e olyan ügylet feltüntetésre, mely (Költségvetési tv. 67. § (1)-(3)) nem képezi az adósságátvállalás részét.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 56

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

A Kincstár kiemelt figyelmet fordít a következő tételekre:

• a konszolidáció részét képező, a megszűnt víziközmű társulatoktól átvett, de fedezetlenné vált hitelek,

• az egyéb, részben vagy egészben fedezetlenné vált, támogatás vagy bevétel megelőlegező hitelek.

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 57

Kérdéseiket, észrevételeiket a következő e-mail címre várjuk:ahi.jas@allamkincstar.gov.hu

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 58

KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!