Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság

Jász-Nagykun-Szolnok Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda

Az önkormányzatok által a Magyar Államkincstárhoz benyújtott igénylések, és

elszámolások felülvizsgálati és ellenőrzési tapasztalatai,

aktualitások2014. január 16.

Készítette:• Kónya Lajosné ellenőrzési referens• Monoriné Szabó Edit felülvizsgálati referens

JNSZ Megyei IgazgatóságÁllamháztartási Iroda 2

Az önkormányzatok ellenőrzése, az ellenőrzések tapasztalatai,

javaslatok

I. Az önkormányzatok ellenőrzésének szabályozása

II. Az ellenőrzés tapasztalatai

III. Javaslatok közoktatási és szociális területen




Az ellenőrzés: közigazgatási hatósági ellenőrzés keretében végzi [Áht. 60.§ (1) bekezdés alapján] a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. Helyi önkormányzatok támogatása című fejezetéből származó támogatások elszámolásának felülvizsgálatát.



A felülvizsgálat módjai:• Benti felülvizsgálat: kizárólag az

Igazgatóságon, a rendelkezésre álló nyilvántartások, dokumentumok, pótlólagos információk bekérése alapján;



A felülvizsgálat módjai:• Helyszíni ellenőrzés: az Igazgatóság az

önkormányzat által igénybevett valamennyi jogcímet helyszínen ellenőriz;



A felülvizsgálat módjai:• Vegyes felülvizsgálat: az előző kettő

együttesen – egyes jogcímek felülvizsgálata helyszíni ellenőrzéssel, benti felülvizsgálat mellett.


A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb jogszabályai:

• Az államháztartásról szóló törvény (adott időszakban hatályos),

• A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény (Ket.),




• Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv),

• Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (Adatvédelmi törvény),




• A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény (Ptk.),

• A Magyar Államkincstárról szóló 311/2006. (XII. 23.) Kormányrendelet (311/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet),



A felülvizsgálati eljárás/folyamat legfőbb, legalapvetőbb

jogszabályai:• Az államháztartásról szóló törvény

végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) - adott időszakban hatályos




• A helyi önkormányzatok és a helyi kisebbségi önkormányzatok központi költségvetési kapcsolatokból származó forrásai igénybevétele és elszámolása szabályszerűségének felülvizsgálatáról szóló 16/2002. (IV. 12.) PM rendelet (PM rendelet).




• Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (249/2000. Korm. rendelet).




A felülvizsgálati eljárás/folyamat általános szabályai:

• Hatáskör az Áht. 60. §-a alapján• Illetékesség a 311/2006.(XII.23.)Korm. rend.

alapján• Általános jogszabályi előírások alkalmazása



A felülvizsgálat során alkalmazandó általános előírások:

(Ket. és egyéb jogszabályok alapján)

• jogok és kötelezettségek a felülvizsgálat során• belföldi jogsegély, (PM rendelet 4. § (1) bek.)• közérdekű bejelentések, (2004. évi XXIX. Tv.) • a határidő számítás általános szabályai,




• az eljárás megindításának szabályai, • az eljárás meghosszabbítása, • az eljárás felfüggesztése, • adatkezelés (Áht. 106. §-a általánosságban),

adatvédelem (Adatvédelmi tv. és Ket.).




• bizonyító iratok, bizonyítási eljárás• a lefoglalás általános szabályai, • a felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési

kötelezettségek.



A helyszíni ellenőrzésCélja: annak megállapítása, hogy a központi költségvetés 1. sz. mell. IX. fejezetéből származó hozzájárulások, támogatások elszámolása megfelel-e a jogszabályi előírásoknak, vagyis az elszámolást megalapozó adatok felülvizsgálata.




A helyszíni ellenőrzés lehet:

• tervezett,• kiterjesztett,• nem tervezett.




A helyszíni ellenőrzés:

• Kötelező: valamennyi önkormányzatnál legalább 4 évenként, a tárgyévet megelőző év tekintetében,

az Igazgatóság által meghatározott támogatási jogcímeken;




A helyszíni ellenőrzés:

• Fakultatív: a felülvizsgálat bármely szakaszában [Áht. 60. § (3)] végezhető.• Szükség szerint helyszíni ellenőrzésre

kerülhet sor.




A helyszíni ellenőrzés dokumentumaiÉrtesítés helyszíni ellenőrzésről;Megbízólevél, Összeférhetetlenségi nyilatkozat;Ellenőrzöttek tájékoztatása jogaikról és

kötelezettségeikről;A teljességi nyilatkozat;A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba

foglalása;




A helyszíni ellenőrzés megállapításainak írásba foglalása

• Adatfelvételi lapok• Közbenső jegyzőkönyv • Helyszíni jegyzőkönyv: önkormányzati

szinten megállapítások• Hivatalos feljegyzés




A felülvizsgálat további folyamata• Az eljárás megindítása: ha az önkormányzat adatszolgáltatása és az Igazgatóság álláspontja között eltérés maradt fenn (ÁSZ megállapításokkal együtt!)




A felülvizsgálat további folyamata• A felülvizsgálat lezárása: záradék v. határozat• Jogorvoslat – Határozat elleni fellebbezés• A felülvizsgálatot követő intézkedések, jelzési

kötelezettségek



II. Az önkormányzatok ellenőrzésének tapasztalatai

A 2012. évben lefolytatott helyszíni ellenőrzések

tapasztalatai:Ellenőrzött önkormányzatok száma:

• Helyi önkormányzat: 24 db

• Többcélú kistérségi társulás: 2 db



Az ellenőrzés során feltárt legfőbb hiányosságok, hibák, szabálytalanságok:

1.Szociális jogcímek2.Közoktatási jogcímek3.Központosított előirányzatok felhasználása4.Normatív, kötött felhasználású

támogatások





1. Szociális jogcímek: (pl.)• Megállapodás nélküli ellátásokat

számoltak el;• Az ellátás megszűnését nem

dokumentálták;





1. Szociális jogcímek: (pl.)• Nyilvántartások vezetése hiányos, pontatlan

volt, ellátottak aláírása hiányzott;• Számítási hibák => nyilvántartások nem

egyeztek.





2. Közoktatási jogcímek: (pl.)• A szakmai jogszabályok hiányos és/ vagy

téves értelmezése;• Az alapító okirat nem tartalmazta megfelelően

a fogyatékosság típusát (gyógyped. okt.);





2. Közoktatási jogcímek: (pl.)• Kedvezményre jogosító irat hiányzott;• Téves számítások, pontatlan

elszámolás.





3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • A szülők nem minden esetben igazolták az étel

átvételét;• a jogosultságot alátámasztó irat nem volt meg (vagy

nem az ellátás időtartamára szólt);• az előzetes írásos igényfelmérés nem történt meg;





3. Központosított előirányzat: nyári gyermekétkeztetés • Egyidejűleg más intézményben is

kedvezményes étkeztetésben részesült gyermekeket is figyelembe vettek.





4. Normatív, kötött felhasználású támogatás: Egyes jövedelempótló támogatás (Kvtv. 8. sz. mell. II/1.)

• A közcélú támogatás igénybevételéhez a szükséges önerő nem állt rendelkezésre.



III. Javaslatok közoktatási és szociális területen

• A dokumentumok, nyilvántartások vezetése során a szakmai, ágazati jogszabályokban előírt jogosultsági feltételeknek való megfelelés betartására nagyobb figyelmet szükséges fordítani.

• A nyilvántartások naprakész, folyamatos, időrendbeli vezetése megalapozza a valós, hiteles és teljes körű nyilvántartás biztosítását.

• A számszaki hibák a rendszeres egyeztetéssel elkerülhetők.


Aktualitások

A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi

adósságátvállalása


A települési önkormányzatok és társulásaik adósságának 2014. évi adósságátvállalása

Az átvállalás jogi háttere:• Magyarország 2014. évi központi

költségvetésről szóló 2013. évi CCXXX. törvény (továbbiakban: Költségvetési tv.)



Az átvállalás végrehajtásának menete (részben már megtörtént!):1. 2014. január 15-én 12 óráig: • Az önkormányzatok az átvállalással

érintett adósságelemek 2013. december 31-ei állományáról igazolás- és nyilatkozat tervezetet kaptak a pénzintézettől elektronikus úton.



1. 2014. január 15-én 12 óráig: • A pénzügyi intézmények az

önkormányzatoknak megküldött adatokat rögzítették a Kincstár e-adat rendszerében.



Nem kapta meg?

Vélhetően már felvette a kapcsolatot a pénzintézettel!



• Ha megkapta, az adatokat ellenőrizték, az eltérést egyeztették a pénzintézettel.

2. 2014. január 16-án 10 óráig:• Ha adatmódosítás szükséges, a

pénzügyi intézmény a módosításokat rögzíti az e-adat rendszerben.



3. 2014. január 16-án 12 óráig:• Az egyeztetett adatokról a pénzügyi

intézmény kiállítja az igazolást és a nyilatkozatot, amit aláírtan eljuttat az önkormányzathoz.



4. 2014. január 15-én 16 óráig: Az önkormányzat a Kincstár e-adat rendszerében a feltöltött adósságelem sorokon adatot szolgáltatott a Költségvetési tv. 68. § (5) bekezdése szerinti tételekről:



• betétek, számlakövetelések összege,• megszűnt víziközmű-társulatoktól az

önkormányzatokhoz került hitelek lakossági érdekeltségi hozzájárulással vagy egyéb bevétellel nem fedezett részének összege,

• támogatás vagy bevétel megelőlegező hitelek támogatással, bevétellel nem fedezett részének összege.



5. 2014. január 16-án 16 óráig:

• Az önkormányzat (szkennelve) feltölti az e-adat rendszerbe a következő dokumentumokat:




• a kitöltött, kinyomtatott táblázatot és az azon szereplő, polgármester és jegyző által aláírt nyilatkozatot,

• a pénzügyi intézményi igazolást és nyilatkozatot,




• amennyiben szükséges, a bizonyító erejű dokumentumot azon adósságelemek esetében, amely a szerződés szerinti hitelcél alapján támogatás vagy bevétel megelőlegezésére szolgál, és részbeni vagy teljes támogatással, bevétellel nem fedezett.



6. 2014. január 17-én 14 óráig:• Az elektronikusan megküldött

dokumentumokat - a határidő rövidsége miatt lehetőleg személyesen - papír alapon is el kell juttatni a Kincstár megyei igazgatósága részére:

Szolnok, Magyar u. 8.




• A Kincstár az adatszolgáltatást ellenőrzi, és - szükség esetén –

azonnali hiánypótlásra hívja fel az önkormányzatot.



Kérjük, hogy a feladatban ténylegesen érintett, intézkedni

tudó kapcsolattartó neve és közvetlen telefonszáma legyen

feltüntetve az e-adat rendszerben!!!




• Az önkormányzat a hiánypótlásának befejezése az e-adat rendszerben.



A képviselő-testület határozatát az adósságátvállalásról szóló

megállapodás aláírásáig, de legkésőbb február 20-áig kell

megküldeni az Igazgatóság részére.



9. 2014. február 28-áig:• Az államháztartásért felelős

miniszter megállapodást köt az önkormányzatokkal és azok hitelezőivel.



10. 2014. március 17-éig: • Az önkormányzat elszámol a Kincstár

felé a 2013. december 31-ei adósságállományából a2014. február 28-án ténylegesen

fennállt adósság összege, valamint a támogatás

közötti különbséggel.



11. 2014. december 31-éig:• A Kincstár (Költségvetési tv. 68. § (7))

felülvizsgálhatja, hogy az adatszolgáltatásban nem került-e olyan ügylet feltüntetésre, mely (Költségvetési tv. 67. § (1)-(3)) nem képezi az adósságátvállalás részét.



A Kincstár kiemelt figyelmet fordít a következő tételekre:

• a konszolidáció részét képező, a megszűnt víziközmű társulatoktól átvett, de fedezetlenné vált hitelek,

• az egyéb, részben vagy egészben fedezetlenné vált, támogatás vagy bevétel megelőlegező hitelek.


Kérdéseiket, észrevételeiket a következő e-mail címre várjuk:[email protected]

mailto:[email protected]




KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!

Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság

Documents

Transcript of Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Igazgatóság