Post on 24-Jul-2016
description
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Y EL
SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL
ANTECEDENTES
ANTECEDENTES
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
DISPOSICIÓN FECHA CONTENIDO
LEY 843 20/05/1986 Creación del IVA
DS 21530 27/02/1987 Reglamentación
RA 05-39-99 13/08/1999 Normas agrupadas
DS 26516 21/02/2002 Donaciones cooperación internacional
Ley Nº 3249 01/12/2005 Tasa CERO para el transporte Internacional carga
RND 10-0043-05 09/12/2005 Delimitación del alcance del término habitualidad
RND 10-0047-05 14/12/2005 Libros Compras y ventas IVA – Módulo Da Vinci
RND 10-0049-05 14/12/2005 Cuotas de los socios de asociaciones sin fines de lucro
RND 10-0012-07 25/04/2007 Facturación del Transporte Aéreo para IATA
RND 10-0016-07 18/05/2007 Sistema de Facturación
RND 10-0032-07|0022-08|0019-10|0007-11|0023-11|0038-11
RND 10-0007-11 01/04/2011 Facturación por venta de combustibles
RND 10-0015-13 19/04/2013 Nuevos formularios
LEY 366 29/04/2013 TASA CERO para venta de libros
DS 1768 18/10/2013 Decreto reglamentario
RND 10-0019-13 31/05/2013 Tasa Cero para libros
RND 10-0022-13 11/06/2013 Alta automática del IT en venta de libros
RND 10-0038-13 27/11/2013 Cómputo del crédito fiscal de Tasa Cero
RND 10-0044-13 20/12/2013 Venta de bienes por comercio electrónico
RND 10-0049-13 30/12/2013 Sistema de facturación virtual
RND 10-0007-14 14/03/2014 Modificaciones al Sistema de facturación virtual
RND 10-0025-14 29/08/2014 Sistema de Facturación Virtual
NORMATIVA APLICABLE
NORMATIVA APLICABLE
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
BASE IMPONIBLE (ART. 5 – LEY 843)
1 Equipo de computación Core i7 1 7.500,00
descuento por compra al contado (750,00)
Bono Cliente Feliz (50,00)
TOTAL 6.700,00
Bonificaciones y descuentos
a
Valor de los envases
b
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE
DEBITO FISCAL (ART. 7 – LEY 843)
1 Equipo de computación Core i7 1 7.500,00
descuento por compra al contado (750,00)
Bono Cliente Feliz (50,00)
TOTAL 6.700,00
SE APLICA EL 13%
A los importes totales
de los precios netos
• Ventas
• Contratos de obras
• Prestación de servicios
• Toda otra prestación
• Devoluciones efectuadas
• Rescisiones
• Descuentos
• Bonificaciones
• Rebajas
DE LAS COMPRAS
EFECTUADAS
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE
CRÉDITO FISCAL (ART. 8 – LEY 843)
Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:
13%
IVA COMPRAS
IMPORTACIONES
DEFINITIVAS
CONTRATOS
OBRAS SERVICIOS
En la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas,
es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el sujeto
resulta responsable del gravamen
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE
Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:
• Devoluciones
• Rescisiones
• Descuentos
• Bonificaciones
• Rebajas
DE LAS VENTAS
EFECTUADAS
Otorgados
CRÉDITO FISCAL (ART. 8 – LEY 843)
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
NORMATIVA APLICABLE
OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS (ART. 8 – LEY 843)
1. Sólo darán lugar al cómputo del crédito fiscal aquí previsto las compras,
adquisiciones o importaciones definitivas, contratos de obras o servicios, o toda otra
prestación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida en que se vinculen con
las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el
sujeto resulta responsable del gravamen.
Gravado: Para este caso, se entiende por las operaciones que CAUSAN IVA
Operaciones
dentro del
Objeto del IVA
Tasa 13%
Tasa 0%
• Compra Venta de Bienes
• Servicios
• Importaciones definitivas
• Venta y Edición de Libros
• Transporte Internacional
APLICACIÓN TÉCNICA
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
VENTAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS
1 Equipo de computación Core i7 1 7.500,00
descuento por compra al contado (750,00)
Bono Cliente Feliz (50,00)
6.700,00
DETALLE DEBE HABER
Caja 6.700,00
Descuentos en Ventas 696,00
Crédito Fiscal 104,00
Ventas 6.525,00
Debito Fiscal 975,00
TOTALES 7.500,00 7.500,00
DETALLE IMPORTE IVA NETO
Venta 7.500,00 975.00 6.525,00
Descuentos y/o rebajas 800,00 104,00 696,00
TOTALES 6.700,00 871,00 5.829,00
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
COMPRAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS
1 Equipo de computación Core i7 1 7.500,00
descuento por compra al contado (750,00)
Bono Cliente Feliz (50,00)
6.700,00
DETALLE DEBE HABER
Equipo de Computación 6.525,00
Crédito Fiscal 975,00
Descuentos en Compras 696,00
Debito Fiscal 104,00
Bancos 6.700,00
TOTALES 7.500,00 7.500,00
DETALLE IMPORTE IVA NETO
Equipo de Computación 7.500,00 975.00 6.525,00
Descuentos y/o rebajas 800,00 104,00 696,00
TOTALES 6.700,00 871,00 5.829,00
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
LIQUIDACIÓN DEL IVA
7.500
800
VENTAS IMPORTE
Venta 7.500,00
Descuentos y/o rebajas 800,00
TOTALES 6.700,00
975
975
104
104
VENTAS IMPORTE
Debito Fiscal 975
Crédito Fiscal 104
IVA Generado 871
IMPORTE VENTAS
6.700 Neto
13% Alícuota
871 IVA Generado
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
7.500
800
COMPRAS IMPORTE
Adquisición 7.500,00
Descuentos y/o rebajas 800,00
TOTALES 6.700,00
975
975
104
104
COMPRAS IMPORTE
Crédito Fiscal 975
debito Fiscal 104
IVA Generado 871
IMPORTE COMPRAS
6.700 Neto
13% Alícuota
871 IVA Generado
7.500
APLICACIÓN TÉCNICA LIQUIDACIÓN DEL IVA
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
ACTUAL CONFLICTO LCV VRS FORMULARIO 200 VER.3
No igualan
los valores de
liquidación
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
FORMATO ACTUAL DEL LCV (ANEXO 10 – NSF 07)
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
FORMATO ACTUAL DEL LCV (ANEXO 10 – NSF 07)
Columna
Importes
exentos
• Importes No alcanzados por
el IVA
• Rebajas y descuentos que
se encuentran alcanzados
por el IVA
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
Arista® - Derechos de autor reservados
Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez
APLICACIÓN TÉCNICA
RECOMENDACIONES
Arista® - Derechos de autor reservados
Arista® - Derechos de autor reservados
LIC. LUIS EDUARDO ZUÑIGA TORREZ
luizzuniga@hotmail.com
arista.bolivia@gmail.com
https://www.facebook.com/luizzuniga