Iva sfv arista

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Y EL

SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL

ANTECEDENTES

ANTECEDENTES

Arista® - Derechos de autor reservados

Lic. Luis Eduardo Zuñiga Torrez

DISPOSICIÓN FECHA CONTENIDO

LEY 843 20/05/1986 Creación del IVA

DS 21530 27/02/1987 Reglamentación

RA 05-39-99 13/08/1999 Normas agrupadas

DS 26516 21/02/2002 Donaciones cooperación internacional

Ley Nº 3249 01/12/2005 Tasa CERO para el transporte Internacional carga

RND 10-0043-05 09/12/2005 Delimitación del alcance del término habitualidad

RND 10-0047-05 14/12/2005 Libros Compras y ventas IVA – Módulo Da Vinci

RND 10-0049-05 14/12/2005 Cuotas de los socios de asociaciones sin fines de lucro

RND 10-0012-07 25/04/2007 Facturación del Transporte Aéreo para IATA

RND 10-0016-07 18/05/2007 Sistema de Facturación

RND 10-0032-07|0022-08|0019-10|0007-11|0023-11|0038-11

RND 10-0007-11 01/04/2011 Facturación por venta de combustibles

RND 10-0015-13 19/04/2013 Nuevos formularios

LEY 366 29/04/2013 TASA CERO para venta de libros

DS 1768 18/10/2013 Decreto reglamentario

RND 10-0019-13 31/05/2013 Tasa Cero para libros

RND 10-0022-13 11/06/2013 Alta automática del IT en venta de libros

RND 10-0038-13 27/11/2013 Cómputo del crédito fiscal de Tasa Cero

RND 10-0044-13 20/12/2013 Venta de bienes por comercio electrónico

RND 10-0049-13 30/12/2013 Sistema de facturación virtual

RND 10-0007-14 14/03/2014 Modificaciones al Sistema de facturación virtual

RND 10-0025-14 29/08/2014 Sistema de Facturación Virtual

NORMATIVA APLICABLE

NORMATIVA APLICABLE



BASE IMPONIBLE (ART. 5 – LEY 843)

1 Equipo de computación Core i7 1 7.500,00

descuento por compra al contado (750,00)

Bono Cliente Feliz (50,00)

TOTAL 6.700,00

Bonificaciones y descuentos

a

Valor de los envases

b



NORMATIVA APLICABLE

DEBITO FISCAL (ART. 7 – LEY 843)




TOTAL 6.700,00

SE APLICA EL 13%

A los importes totales

de los precios netos

• Ventas

• Contratos de obras

• Prestación de servicios

• Toda otra prestación

• Devoluciones efectuadas

• Rescisiones

• Descuentos

• Bonificaciones

• Rebajas

DE LAS COMPRAS

EFECTUADAS



NORMATIVA APLICABLE

CRÉDITO FISCAL (ART. 8 – LEY 843)

Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:

13%

IVA COMPRAS

IMPORTACIONES

DEFINITIVAS

CONTRATOS

OBRAS SERVICIOS

En la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas,

es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el sujeto

resulta responsable del gravamen



NORMATIVA APLICABLE

Del DEBITO FISCAL los responsables RESTARAN:

• Devoluciones

• Rescisiones

• Descuentos

• Bonificaciones

• Rebajas

DE LAS VENTAS

EFECTUADAS

Otorgados

CRÉDITO FISCAL (ART. 8 – LEY 843)



NORMATIVA APLICABLE

OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS (ART. 8 – LEY 843)

1. Sólo darán lugar al cómputo del crédito fiscal aquí previsto las compras,

adquisiciones o importaciones definitivas, contratos de obras o servicios, o toda otra

prestación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida en que se vinculen con

las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el

sujeto resulta responsable del gravamen.

Gravado: Para este caso, se entiende por las operaciones que CAUSAN IVA

Operaciones

dentro del

Objeto del IVA

Tasa 13%

Tasa 0%

• Compra Venta de Bienes

• Servicios

• Importaciones definitivas

• Venta y Edición de Libros

• Transporte Internacional

APLICACIÓN TÉCNICA




VENTAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS




6.700,00

DETALLE DEBE HABER

Caja 6.700,00

Descuentos en Ventas 696,00

Crédito Fiscal 104,00

Ventas 6.525,00

Debito Fiscal 975,00

TOTALES 7.500,00 7.500,00

DETALLE IMPORTE IVA NETO

Venta 7.500,00 975.00 6.525,00

Descuentos y/o rebajas 800,00 104,00 696,00

TOTALES 6.700,00 871,00 5.829,00




COMPRAS CON DESCUENTOS Y/O REBAJAS




6.700,00

DETALLE DEBE HABER

Equipo de Computación 6.525,00

Crédito Fiscal 975,00

Descuentos en Compras 696,00

Debito Fiscal 104,00

Bancos 6.700,00

TOTALES 7.500,00 7.500,00

DETALLE IMPORTE IVA NETO

Equipo de Computación 7.500,00 975.00 6.525,00

Descuentos y/o rebajas 800,00 104,00 696,00

TOTALES 6.700,00 871,00 5.829,00




LIQUIDACIÓN DEL IVA

7.500

800

VENTAS IMPORTE

Venta 7.500,00

Descuentos y/o rebajas 800,00

TOTALES 6.700,00

975

975

104

104

VENTAS IMPORTE

Debito Fiscal 975

Crédito Fiscal 104

IVA Generado 871

IMPORTE VENTAS

6.700 Neto

13% Alícuota

871 IVA Generado



7.500

800

COMPRAS IMPORTE

Adquisición 7.500,00

Descuentos y/o rebajas 800,00

TOTALES 6.700,00

975

975

104

104

COMPRAS IMPORTE

Crédito Fiscal 975

debito Fiscal 104

IVA Generado 871

IMPORTE COMPRAS

6.700 Neto

13% Alícuota

871 IVA Generado

7.500

APLICACIÓN TÉCNICA LIQUIDACIÓN DEL IVA




ACTUAL CONFLICTO LCV VRS FORMULARIO 200 VER.3

No igualan

los valores de

liquidación




FORMATO ACTUAL DEL LCV (ANEXO 10 – NSF 07)




FORMATO ACTUAL DEL LCV (ANEXO 10 – NSF 07)

Columna

Importes

exentos

• Importes No alcanzados por

el IVA

• Rebajas y descuentos que

se encuentran alcanzados

por el IVA

RECOMENDACIONES



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