INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE

TRANSACCIONES

MTRA. MARGARITA VALLE LEONMTRA. MARGARITA VALLE LEON

EL CICLO DE INGRESOS

Objetivos• Conocer Su proceso• Conocer

• Objetivos específicos• Técnicas de control interno• Riesgos de incumplimiento

• Objetivos de autorización

• Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.

• Objetivos de verificación y evaluación.

• Objetivos de salvaguarda física.

CICLO DE INGRESOS

INGRESOS

EFECTIVO A CREDITO

NO DOCUMENTADO DOCUMENTADO

RECEPCION DE DINERO CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y

REGISTRO.

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• NATURALEZA DEL PROCESO

Fases ProcesoOrigen Otorgamiento de

créditosPolíticas

Administración Satisfacción del cliente buena relación

Recuperación Eficiencia y control

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

CONTROL INDEPENDIENTECONTROL INDEPENDIENTEREGISTROSREGISTROSOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEENVIO DE ESTADOS DE CUENTAENVIO DE ESTADOS DE CUENTA

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

COBRANZA

DEVOLUCIONES

DESCUENTOS

CANCELACIONES

GENERACION:DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO

AUMENTOS DISMINUCIONES

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• POLÍTICAS• OTORGAMIENTO DE CREDITOS• RELACIONES CON LOS CLIENTES

PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

• ANTICIPO A EMPLEADOS

• DEPOSITOS EN GARANTIA

• RECLAMACIONES

• OTROS INGRESOS POR COBRAR

PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

• CUSTODIA

• COBRO DE INTERESES

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE

CONTROL INTERNO

TÉCNICAS DE CONTROL

APLICABLES

RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOAUTORIZACIONAUTORIZACION

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

CASO DE ESTUDIO PAGINA 124