INOVAÇÃO ESTRATÉGIA GESTÃO DE RISCO GERAÇÃO DE VALOR

cristiano.petry@quirius.com.br

ECFSUA EMPRESA ESTÁ

PREPARADA?

Qual a intenção do Fisco com a ECF?

Complementa as informações na Escrituração

Contábil Digital (ECD)

Detalha a composição da base de cálculo

para o IRPJ e CSLL

Coerência das informações

Mudança de paradigmas

Substitui a DIPJ / Lalur

O que ter em mente ao gerar a ECF?

A quem está destinado?

NÃO OBRIGADAS

• Enquadradas no SIMPLES

• Autarquias / Fundações e Órgãos Públicos

• Inativas

• Isentas / Imunes * desde que não obrigadas à EFD Contribuições

1. Pessoas Jurídicas (incluindo equiparadas)

2. Entrega de forma centralizada pela matriz

3. Participantes SCP – Sócia Ostensiva – ECFs distintas

Desafios

Onde buscar os dados para compor a ECF?

Problemas:

• Informações para a ECF nem sempre disponíveis de forma clara

• Origem na contabilidade, porém muitas vezes sem o detalhamento necessário

Importante lembrar:

• Levantamento dos dados (fontes) / Áreas envolvidas

• Verificação dos controles internos / adaptados para atender ao nível da ECF

• Ajustes necessários

OBS. Informações incoerentes e/ou incompletas = penalidades

Coerência nas informações (equilíbrio)

ECF

DCTF

ECD

FCONTPERDCOMP

DIPJ

Cálculos

IRPJ

CSLL

ADIÇÕES

EXCLUSÕES

APURAÇÃOLUCRO

IMPOSTOS A PAGAR

CRÉDITOS

Case

Análise SPED Contábil x DIPJ

ATIVOSPED DIPJ Diferença

Total do circulante 120.178.413,00 120.176.983,00 1.430,00Total do não circulante 31.823.604,38 31.825.034,38 -1.430,00

Total do ativo 152.002.017,38 152.002.017,38 0,00

PASSIVOSPED DIPJ Diferença

Total do circulante 18.627.910,19 18.627.910,19 0,00Total do não circulante 2.505.381,39 2.505.381,39 0,00

Total patrimônio líquido 130.868.725,80 130.868.725,80 0,00Total do passivo 152.002.017,38 152.002.017,38 0,00

LUCRO LÍQUIDO/AJUSTESSPED DIPJ Diferença

Lucro societário 14.871.648,21 14.871.648,21 0,00

Case

Análise FCONT x DIPJ

ATIVO

FCONT DIPJ Diferença

Total do circulante 120.178.413,00 120.176.983,00 1.430,00

Total do não circulante 31.823.604,38 24.494.165,12 7.329.439,26

Total do ativo 152.002.017,38 144.671.148,12 7.330.869,26

PASSIVO

FCONT DIPJ Diferença

Total do circulante 18.627.910,19 18.627.910,19 0,00

Total do não circulante 2.505.381,39 0,00 2.505.381,39

Total patrimônio líquido 129.835.383,43 126.043.237,93 3.792.145,50

Total do passivo 150.968.675,01 144.671.148,12 6.297.526,89

LUCRO LÍQUIDO/AJUSTES

FCONT DIPJ Diferença

Lucro societário 14.871.648,21 14.871.648,21 0,00

Ajuste do regime tributário de transição 1.033.342,37 583.759,58 449.582,79

Lucro fiscal (critérios em 31/12/2007) 15.904.990,58 15.455.407,79 449.582,79

Lição de Casa

Imprescindível:

Revisão dos processos internos

Adequação da contabilidade às exigências da ECF

Revisão do plano de contas x plano referencial

ECD iniciada com plano de contas utilizado em 2014 = retrabalho

Plano referencial para o FCONT não sofre mudanças

Fcont: Entregar ou Não?

Adesão às normas da Lei 12.973/2014

SIM - Optou pela extinção do RTT em 2014:

• Não obrigatória a entrega do Fcont

NÃO - Não optou pela extinção do RTT em 2014:

• Obrigatória a entrega do Fcont + ECF

Os “Segredos” da ECF

Para o Fisco:

• Resolve em parte as

dificuldade no cruzamento dos

dados e consequentes

fiscalizações

Para as Empresas:

• Visibilidade

• Controle

• Transparência

• Identificação

• Economia de tributos pagos em excesso

(em alguns casos)

Mudará Paradigmas

Os “Segredos” da ECF

DIPJ

• Baseada em controles internos (risco)

• Cálculos sumarizados

• Baixo volume de dados

ECF

• Baseada em dados contábeis (analíticos)

• Alto nível de detalhamento

• Elevado volume de dados

Comparativo

O Passo a Passo

Mapeamento de todas as informações que devem ser dadas ao sistema

Repassar bloco a bloco da ECF

Atenção às informações apresentadas de acordo com ECD

Cuidados redobrados com relação às adições e exclusões.

ECF

Gerar em Casa ou Terceirizar?

Dentro de Casa

1. Reunir através de relatórios, controles internos, os dados solicitados na

montagem dos blocos que irão compor o arquivo ECF.

2. Digitação dos dados levantados diretamente no programa validador da Receita

PVA.

Pontos Negativos:

• Margem para erros de digitação

• Processo demanda maior quantidade de tempo

• Necessidade de alocação da equipe interna, focada 100% no processo.

Consultoria

• Suporte de equipes especializadas no universo Sped

• Apoio de rotinas e metodologias consolidadas

• Processos pré-definidos e acompanhamento das etapas envolvidas (Escopo /

Cronograma)

• Validação detalhada dos dados gerados, auditorias e conciliações com demais

obrigações acessórias vigentes.

Para Pensar...

“A Exposição Fiscal é Inevitável...”

“O Risco é Opcional”

OBRIGADO

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