bulentsenver@gmail.com1

Denetim Uygulamaları

MMBA 523Bülent Şenver

bulentsenver@gmail.com2

DenetimdeYap ve Yapmalar

Do’s & Dont’s

bulentsenver@gmail.com3

Kırmadan Denetle

bulentsenver@gmail.com4

Önlem alınmış mı?

bulentsenver@gmail.com5

Yangın büyümeden söndürülebilir mi?

bulentsenver@gmail.com6

Yasaklar konulmuş mu?

bulentsenver@gmail.com7

Korunması gerekenler kilitlenmiş mi?

bulentsenver@gmail.com8

Dengesizlikler var mı?

bulentsenver@gmail.com9

Düzeni bozanlar var mı?

bulentsenver@gmail.com10

Tehlikeli işler yapan var mı?

bulentsenver@gmail.com11

Çok para kazanan var mı?

bulentsenver@gmail.com12

Uyarı ışıkları var mı?

bulentsenver@gmail.com13

Tehlikeyi önleyecek sistem kurulmuş mu?

bulentsenver@gmail.com14

Çıtayı düşürmemek için ne yapılıyor?

bulentsenver@gmail.com15

Yağmurdan korunacak hazırlığınız var mı?

bulentsenver@gmail.com16

Yamuk çiviyi söküp çıkartacak alet var mı?

bulentsenver@gmail.com17

Hastalanınca içeceğiniz ilaç belli mi?

bulentsenver@gmail.com18

Acil durumlarda kullanacağınız paraşüt var mı?

bulentsenver@gmail.com19

Gizlenmiş gerçekleri görebiliyor musunuz?

bulentsenver@gmail.com20

Olağanüstü güçleri tesbit edip sorguluyor musunuz?

bulentsenver@gmail.com21

Her kırmızı yangın değildir!

bulentsenver@gmail.com22

Göremediğiniz şeyler olabilir mi?

bulentsenver@gmail.com23

Kaldıramayacak yükün altına giren var mı?

bulentsenver@gmail.com24

Zararlıları yakalayacak kapanlar var mı?

bulentsenver@gmail.com25

Zemin iş yapmaya müsait mi?

bulentsenver@gmail.com26

Rekabet uçuruma sürüklüyor mu?

bulentsenver@gmail.com27

Yola çıkmadan tüm kontroller yapıldı mı?

bulentsenver@gmail.com28

Kaza sonrası kim ne yapacak belli mi?

bulentsenver@gmail.com29

Uzaktan ve Yerinde Denetim

bulentsenver@gmail.com30

Denetim

İç Deneti

m

Dış Deneti

m

bulentsenver@gmail.com31

Denetim

İç Deneti

m

Dış Deneti

m

bulentsenver@gmail.com32

Değişim

bulentsenver@gmail.com33

Denetim

İç Deneti

m

İç KontrolDahili Kontrol

Teftiş Kurulu

Risk Kontrol

bulentsenver@gmail.com34

Denetim

Dış Deneti

m

Denetim Gözetim Kurumları

Bağımsız DışDenetim

Bakanlıklar Kamu Kurumları

BDDK, TMSF, TCBM, Rekabet Kurulu

Earnst & YoungPwC, Deloitte, KPMG

Maliye, UlaştırmaEnerjiÇalışma

bulentsenver@gmail.com35

İç Denetim

Uygulamaları

bulentsenver@gmail.com36

İç Denetim Konumu

bulentsenver@gmail.com37

İç Denetim ve Rolleri

bulentsenver@gmail.com38

İç Denetim Uygulmaları

1. Uygunluk denetimi

2. Performans denetimi

3. Mali denetim

4. Bilgi teknolojisi denetimi

5. Sistem denetimi

bulentsenver@gmail.com39

İç Denetim Uygulamaları

Uygunluk Denetimi

Kanun Tüzük Tebliğ Yönetmelik Mevzuat

bulentsenver@gmail.com40

İç Denetim Uygulamaları

Performans Denetimi

Faliyet ve İşlemlerin: Planlama Uygulama Kontrol aşamalarında;

Etkinlik Verimlilik Ekonomiklik

Değerlendirilmesi

bulentsenver@gmail.com41

İç Denetim Uygulamaları

Mali Denetimi

Hesap ve işlemlerin doğruluğu: Gelirler, Giderler Varlıklar Yükümlülükler

Mali sistem ve Tabloların Güvenirliğinin Standartlara uygunluğu Sürekliliğnin

Değerlendirilmesi

bulentsenver@gmail.com42

İç Denetim Uygulamaları

Bilgi Teknolojisi Denetimi

Elektronik Bilgi Sistemlerinin:

Yeterliliği Güvenirliği Sürekliliği Etkinliği

Değerlendirilmesi

bulentsenver@gmail.com43

İç Denetim Uygulamaları

Sİstem Denetimi

Analiz edilmesi:

Faaliyetlerin İç Kontrol Sisteminin İşlemlerin

Eksikliklerin, Aksaklıkların Kalitesinin Yeterliliğinin Uygulamalarının

Değerlendirilmesi

bulentsenver@gmail.com44

Şirketlerde yepılan İç Denetim Türleri

bulentsenver@gmail.com45

İç Denetçilerin sahip olduğu sertifikalar

bulentsenver@gmail.com46

İç Denetçilerin iş yükleri

bulentsenver@gmail.com47

İç Denetim Metodolojisi (örnek)

bulentsenver@gmail.com48

İç Denetimle ilgili yasal düzenlemeler

ALM bsenver@superonline.com

49

Kurumsal Riskler

RISKS - RİSKLER

ALM bsenver@superonline.com

50

Riskler

C AMELAMEL

ALM bsenver@superonline.com

51

CAMEL RISKSCapital Adequacy

Asset QualityManagementEarningsLiquidity

ALM bsenver@superonline.com

52

ÖLAKP Riskleri

ÖzkaynakLikiditeAktif kalitesiKarlılıkPasif kalitesi

ALM bsenver@superonline.com

53

RİSKLER 1.2.3.4.5.ÖLAKP

6. Kredi Riski 7. Faiz Oranı Riski 8. Faiz Duyarlılık Riski 9. Döviz Bulunabilirlik Riski 10. Döviz Pozisyon Riski 11. Döviz Alım Satım Riski 12. Dövizli Taahhüt ve Yükümlülük Riski

ALM bsenver@superonline.com

54

RİSKLER 13. Muhasebe ve Raporlama Riski 14. Bilgi İşlem IT Riski 15. Sermaye Piyasası İşlem Riski 16. Ülke Riski 17. Fiyatlama Riski 18. Piyasa Riskleri:

A. Faiz B. Döviz C. Borsa ekneksi İMKB D. Mal Maden Borsa Endeksi

ALM bsenver@superonline.com

55

RİSKLER 19. Hırsızlık Riski 20. Suistimal Riski 21. Dolandırcılık Riski 22. Tabi Afetler Riski 23. Strateji Riskleri 24. İnançlı İşlem Riski 25. Türev Ürünleri Riski 26. Kanun Mevzuat Uyumsuzluk Rİski

ALM bsenver@superonline.com

56

RİSKLER 25. İtibar Riski 26. Büyük Kredi Riski 27. Büyük Alacak Riski 27. Yoğunlaşma Riski 28. Teknoloji Eskime Riski 29. Stok Riski 30. Ticari Alacaklar Riski 31. Gayrimenkul Riski 32. Teminat Mektupları Riski 33. Çek/Senet Riskleri

bulentsenver@gmail.com57

Dış Denetim

Uygulamaları

bulentsenver@gmail.com58

Dış Denetim Uygulamaları a) Fiziki inceleme tekniği (Observation)  b) Doğrulama tekniği ( Confirmation) c) Yeniden hesaplama tekniği (Recomputation)  d) Belge inceleme tekniği (Examination of

documents) e) Bilgi toplama (soruşturma) tekniği (Inquiry) f) Analitik inceleme tekniği (Substantive

procedures)

bulentsenver@gmail.com59

Bağımsız Denetim Görüşleri

1) Olumlu Temiz görüş verilebilir,

2) Şartlı görüş verilebilir,   3) Görüş bildirmekten kaçınılır, veya   4) Olumsuz görüş verilebilir.  

bulentsenver@gmail.com60

Dahili Kontrol