2013Caso Presupuestos - presupestado

La Compañía Manufacturera XY, S. A., fabrica y distribuyedos productos similares en tres regiones.La compañía 11%presentó los siguientes datos por el año 2013:

Productos 1T 2T 3T 4T Costo uintario

A 40,000 6.25% 50.00% 33.25% 10.50% 4,200 2500 $ 2,010B 20,500 6.59% 49.76% 33.07% 10.59% 8,000 1350 $ 4,279

InsumoConsumo por producto

A B 0

X $ 210 2.00 2.00Y $ 400 0.00 2.00Z $ 720 1.00 3.00

Insumos Costo unitario

X 15,756 $ 162 A 5,438Y 5,330 $ 308 B 2,790Z 13,208 $ 554 0

ProcesoExigencias Mano de Obra

A B 0

Moldeado $ 860 0.10 0.20Ensamble $ 820 0.30 0.40Empaque $ 800 0.10 0.10

Costos Indirectos de FabricaciónSupervisión $ 12,200,000 Ingeniería $ 8,937,000 Impuestos diversos $ 4,898,000 Seguros $ 1,629,000 Depreciación $ 5,700,000 Materiales Indirectos $ - + 160.78 XMano de Obra Indirecta $ 10,956,000 + 20.55 XCalefacción $ 2,410,000 + 16.39 XRefrigeración $ - + 0.00 XMantenimiento $ 2,213,300 + 81.95 X

Los gastos operacionales suman $ 68,460,000 Los gastos financieros suman $ 16,206,454

Ventas año 2013

(unidades)

Precio de venta

2013

Inventario final 2012

Precio compra

2013

Inventario final 2012

Nivel de inventario final para producir:

Costo Hora-

hombre

0%0%

1221046636900000

$ 49,110,466 $ 16,206,454

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS

AÑO 2013

ProductosPRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE

Unidades Pesos Unidades

A 40,000 4,200 2,500 $ 10,500,000 20,000B 20,500 8,000 1,350 $ 10,800,000 10,200

Total Presupuesto de Ventas 3,850 $ 21,300,000 30,200

Ventas año 2013(litros)

Precio de venta 2013

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS

AÑO 2013SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

Pesos Unidades Pesos Unidades Pesos

$ 84,000,000 13,300 $ 55,860,000 4,200 $ 17,640,000 $ 81,600,000 6,780 $ 54,240,000 2,170 $ 17,360,000 $ 165,600,000 20,080 $ 110,100,000 6,370 $ 35,000,000

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS

AÑO 2013

PPTO VTAS 2013

$ 168,000,000.00 $ 164,000,000.00 $ 332,000,000.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

AÑO 2013PRODUCTO A

Concepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er TrimestreInv. Final 4,200 4,200 4,200Ventas presup. 2,500 20,000 13,300Inv. Requerido 6,700 24,200 17,500Inv. Inicial 2,500 4,200 4,200Presup. Producción 4,200 20,000 13,300

PRODUCTO BConcepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre

Inv. Final 2,170 2,170 2,170Ventas presup. 1,350 10,200 6,780Inv. Requerido 3,520 12,370 8,950Inv. Inicial 1,350 2,170 2,170Presup. Producción 2,170 10,200 6,780

TOTALES 6,370 30,200 20,080

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

AÑO 2013

4to Trimestre Total Año

4,200 4,2004,200 40,0008,400 44,2004,200 2,5004,200 41,700

4to Trimestre Total Año

2,170 2,1702,170 20,5004,340 22,6702,170 1,3502,170 21,320

6,370 63,020

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 20132013 Primer Trimestre

ProductosEstándares de Consumo Consumo RequeridoX Y Z X Y

A 2.00 0.00 1.00 4,200 8,400.00 0.00B 2.00 2.00 3.00 2,170 4,340.00 4,340.00

Presupuesto de Consumo de Materias Primas 12,740.00 4,340.00

Producción Requerida

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre

Consumo Requerido Consumo Requerido Consumo RequeridoZ X Y Z X Y

4,200.00 20,000 40,000.00 0.00 20,000.00 13,300 26,600.00 0.006,510.00 10,200 20,400.00 20,400.00 30,600.00 6,780 13,560.00 13,560.00

10,710.00 60,400.00 20,400.00 50,600.00 40,160.00 13,560.00

Producción Requerida

Producción Requerida

Tercer Trimestre Cuarto Trimestre TOTAL AÑOConsumo Requerido Consumo Requerido Consumo Requerido

Z X Y Z X13,300.00 4,200 8,400.00 0.00 4,200.00 41,700 83,400.0020,340.00 2,170 4,340.00 4,340.00 6,510.00 21,320 42,640.0033,640.00 12,740.00 4,340.00 10,710.00 126,040.00

Producción Requerida

Producción Requerida

TOTAL AÑOConsumo Requerido

Y Z0.00 41,700.00

42,640.00 63,960.0042,640.00 105,660.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: NÍVELES DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013

ProductosEstándares de Consumo Consumo RequeridoX Y Z X

A 5,438 2.00 0.00 1.00 10,876.00B 2,790 2.00 2.00 3.00 5,580.00

Níveles de Inventario Final de Materias Primas 16,456.00

Producción Requerida

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: NÍVELES DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013Consumo Requerido

Y Z0.00 5,438.00

5,580.00 8,370.005,580.00 13,808.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013Insumo X

Concepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er TrimestreInv. Final 16,456.00 16,456.00 16,456.00Consumo requerido 12,740.00 60,400.00 40,160.00Inv. Requerido 29,196.00 76,856.00 56,616.00Inv. Inicial 15,756.00 16,456.00 16,456.00Compras requeridas 13,440.00 60,400.00 40,160.00Precio de compra $ 210.00 $ 210.00 $ 210.00 Presup. de Compras $ 2,822,400.00 $ 12,684,000.00 $ 8,433,600.00

Insumo YConcepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre

Inv. Final 5,580.00 5,580.00 5,580.00Consumo requerido 4,340.00 20,400.00 13,560.00Inv. Requerido 9,920.00 25,980.00 19,140.00Inv. Inicial 5,330.00 5,580.00 5,580.00Compras requeridas 4,590.00 20,400.00 13,560.00Precio de compra $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 Presup. de Compras $ 1,836,000.00 $ 8,160,000.00 $ 5,424,000.00

Insumo ZConcepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre

Inv. Final 13,808.00 13,808.00 13,808.00Consumo requerido 10,710.00 50,600.00 33,640.00Inv. Requerido 24,518.00 64,408.00 47,448.00Inv. Inicial 13,208.00 13,808.00 13,808.00Compras requeridas 11,310.00 50,600.00 33,640.00Precio de compra $ 720.00 $ 720.00 $ 720.00 Presup. de Compras $ 8,143,200.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00

Total Ppto Compras $ 12,801,600.00 $ 57,276,000.00 $ 38,078,400.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013

4to Trimestre Total Año16,456.00 16,456.0012,740.00 126,040.0029,196.00 142,496.0016,456.00 15,756.0012,740.00 126,740.00

$ 210.00 $ 210.00 $ 2,675,400.00 $ 26,615,400.00

4to Trimestre Total Año5,580.00 5,580.004,340.00 42,640.009,920.00 48,220.005,580.00 5,330.004,340.00 42,890.00

$ 400.00 $ 400.00 $ 1,736,000.00 $ 17,156,000.00

4to Trimestre Total Año13,808.00 13,808.0010,710.00 105,660.0024,518.00 119,468.0013,808.00 13,208.0010,710.00 106,260.00

$ 720.00 $ 720.00 $ 7,711,200.00 $ 76,507,200.00

$ 12,122,600.00 $ 120,278,600.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DEL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013Insumo X

Concepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er TrimestreInv. Inicial 15,756.00 16,456.00 16,456.00x Costo unitario 162.00 210.00 210.00Valor Inv. Inicial 2,552,472.00 3,455,760.00 3,455,760.00Presupuesto Compras 2,822,400.00 12,684,000.00 8,433,600.00Valor Inv. Disponible 5,374,872.00 16,139,760.00 11,889,360.00Inv. Final 3,455,760.00 3,455,760.00 3,455,760.00Presup. de Consumo $ 1,919,112.00 $ 12,684,000.00 $ 8,433,600.00

Insumo YConcepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre

Inv. Inicial 5,330.00 5,580.00 5,580.00x Costo unitario 308.00 400.00 400.00Valor Inv. Inicial 1,641,640.00 2,232,000.00 2,232,000.00Presupuesto Compras 1,836,000.00 8,160,000.00 5,424,000.00Valor Inv. Disponible 3,477,640.00 10,392,000.00 7,656,000.00Inv. Final 2,232,000.00 2,232,000.00 2,232,000.00Presup. de Consumo $ 1,245,640.00 $ 8,160,000.00 $ 5,424,000.00

Insumo ZConcepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre

Inv. Inicial 13,208.00 13,808.00 13,808.00x Costo unitario 554.00 720.00 720.00Valor Inv. Inicial 7,317,232.00 9,941,760.00 9,941,760.00Presupuesto Compras 8,143,200.00 36,432,000.00 24,220,800.00Valor Inv. Disponible 15,460,432.00 46,373,760.00 34,162,560.00Inv. Final 9,941,760.00 9,941,760.00 9,941,760.00Presup. de Consumo $ 5,518,672.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00

Subtotales $ 8,683,424.00 $ 57,276,000.00 $ 38,078,400.00 Total Presupuesto de Consumo de Materias Primas

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DEL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

AÑO 2013

4to Trimestre Total Año16,456.00 15,756.00

210.00 162.003,455,760.00 2,552,472.002,675,400.00 26,615,400.006,131,160.00 29,167,872.003,455,760.00 3,455,760.00

$ 2,675,400.00 $ 25,712,112.00

4to Trimestre Total Año5,580.00 5,330.00

400.00 308.002,232,000.00 1,641,640.001,736,000.00 17,156,000.003,968,000.00 18,797,640.002,232,000.00 2,232,000.00

$ 1,736,000.00 $ 16,565,640.00

4to Trimestre Total Año13,808.00 13,208.00

720.00 554.009,941,760.00 7,317,232.007,711,200.00 76,507,200.00

17,652,960.00 83,824,432.009,941,760.00 9,941,760.00

$ 7,711,200.00 $ 73,882,672.00 $ 12,122,600.00

$ 116,160,424.00 Total Presupuesto de Consumo de Materias Primas

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DE CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO

AÑO 2013Concepto Insumo X Insumo Y

Presupuesto Consumo en $ 25,712,112.00 16,565,640.00÷ Presup Consumo en Unid. 126,040.00 42,640.00= Costo Unitario Promedio 204.00 388.50

Presup Cons Producto A Unid. 83,400.00 0.00Presup Cons Producto A en $ 17,013,600.00 0.00

Presup Cons Producto B Unid. 42,640.00 42,640.00Presup Cons Producto B en $ 8,698,560.00 16,565,640.00

Presup Cons Producto A Unid. Err:509 Err:509Presup Cons Producto A en $ Err:509 Err:509

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DE CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO

AÑO 2013Insumo Z TOTAL73,882,672.00

105,660.00699.20

41,700.0029,156,640.00 46,170,240.00

63,960.0044,720,832.00 69,985,032.00

Err:509Err:509 Err:509

Err:509

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

AÑO 20132013 Primer Trimestre

ProductosEstándares de MOD Horas Requeridas

Moldeado Ensamble Empaque MoldeadoA 0.10 0.30 0.10 4,200 420.00B 0.20 0.40 0.10 2,170 434.00

Total horas requeridas 854.00x Costo estimado hora $ 860.00

COSTO DE MOD POR DEPARTAMENTO $ 734,440.00

Total Trim. $ 2,989,000.00

Producción Requerida

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

AÑO 2013Primer Trimestre Segundo Trimestre

Horas Requeridas Horas RequeridasEnsamble Empaque Moldeado Ensamble Empaque

1,260.00 420.00 20,000 2,000.00 6,000.00 2,000.00868.00 217.00 10,200 2,040.00 4,080.00 1,020.00

2,128.00 637.00 4,040.00 10,080.00 3,020.00$ 820.00 $ 800.00 $ 860.00 $ 820.00 $ 800.00

$ 1,744,960.00 $ 509,600.00 $ 3,474,400.00 $ 8,265,600.00 $ 2,416,000.00

$ 2,989,000.00 Total Trim. $ 14,156,000.00

Producción Requerida

Tercer Trimestre Cuarto TrimestreHoras Requeridas Horas Requeridas

Moldeado Ensamble Empaque Moldeado13,300 1,330.00 3,990.00 1,330.00 4,200 420.00

6,780 1,356.00 2,712.00 678.00 2,170 434.002,686.00 6,702.00 2,008.00 854.00$ 860.00 $ 820.00 $ 800.00 $ 860.00

$ 2,309,960.00 $ 5,495,640.00 $ 1,606,400.00 $ 734,440.00

Total Trim. $ 9,412,000.00 Total Trim. $ 2,989,000.00

Producción Requerida

Producción Requerida

Cuarto Trimestre TOTAL AÑOHoras Requeridas Horas Requeridas

Ensamble Empaque Moldeado Ensamble Empaque1,260.00 420.00 41,700 4,170.00 12,510.00 4,170.00

868.00 217.00 21,320 4,264.00 8,528.00 2,132.002,128.00 637.00 8,434.00 21,038.00 6,302.00$ 820.00 $ 800.00 $ 860.00 $ 820.00 $ 800.00

$ 1,744,960.00 $ 509,600.00 $ 7,253,240.00 $ 17,251,160.00 $ 5,041,600.00

$ 2,989,000.00 $ 29,546,000.00

Producción Requerida

20,850.0014,924.0035,774.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

AÑO 2013Costos Indirectos de Fabricación Primer Trimestre

Costo Fijo Variable Fijo Supervisión $ 12,200,000 $ - $ 3,050,000 Ingeniería $ 8,937,000 $ - $ 2,234,250 Impuestos diversos $ 4,898,000 $ - $ 1,224,500 Seguros $ 1,629,000 $ - $ 407,250 Depreciación $ 5,700,000 $ - $ 1,425,000 Materiales Indirectos $ - + $ 160.78 X $ - Mano de Obra Indirecta $ 10,956,000 + $ 20.55 X $ 2,739,000 Calefacción $ 2,410,000 + $ 16.39 X $ 602,500 Mantenimiento $ 2,213,300 + $ 81.95 X $ 553,325

Subtotales por trimestre $ 12,235,825 TOTAL TRIMESTRE $ 14,017,324

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

AÑO 2013 Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre

Variable Fijo Variable Fijo Variable $ 3,050,000 $ 3,050,000 $ 2,234,250 $ 2,234,250 $ 1,224,500 $ 1,224,500 $ 407,250 $ 407,250 $ 1,425,000 $ 1,425,000

$ 1,024,169 $ - $ 4,855,556 $ - $ 3,228,462 $ 130,904 $ 2,739,000 $ 620,610 $ 2,739,000 $ 412,644 $ 104,404 $ 602,500 $ 494,978 $ 602,500 $ 329,111 $ 522,022 $ 553,325 $ 2,474,890 $ 553,325 $ 1,645,556 $ 1,781,499 $ 12,235,825 $ 8,446,034 $ 12,235,825 $ 5,615,773

$ 14,017,324 $ 20,681,859 $ 17,851,598

Cuarto Trimestre Total Año Fijo Variable Fijo Variable

$ 3,050,000 $ 12,200,000 $ 2,234,250 $ 8,937,000 $ 1,224,500 $ 4,898,000 $ 407,250 $ 1,629,000 $ 1,425,000 $ 5,700,000 $ - $ 1,024,169 $ - $ 10,132,356 $ 2,739,000 $ 130,904 $ 10,956,000 $ 1,295,062 $ 602,500 $ 104,404 $ 2,410,000 $ 1,032,897 $ 553,325 $ 522,022 $ 2,213,300 $ 5,164,490 $ 12,235,825 $ 1,781,499 $ 48,943,300 $ 17,624,805

$ 14,017,324 $ 66,568,105

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: COSTO ESTÁNDAR POR PRODUCTO

AÑO 2013

InsumosConsumo por producto

A BX $ 210 2.00 $ 420.00 2.00Y $ 400 0.00 $ 0.00 2.00Z $ 720 1.00 $ 720.00 3.00

Materiales $ 1,140.00

ProcesoExigencias Mano de Obra

A BMoldeado $ 860 0.10 $ 86.00 0.20Ensamble $ 820 0.30 $ 246.00 0.40Empaque $ 800 0.10 $ 80.00 0.10

Mano de Obra Directa $ 412.00C.I.F. $ 930.00

Costo Estándar del producto $ 2,482.00

Precio compra

2013

Costo Hora-

hombre

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CÉDULA: COSTO ESTÁNDAR POR PRODUCTO

AÑO 2013Consumo por producto

B$ 420.00$ 800.00

$ 2,160.00$ 3,380.00

Exigencias Mano de ObraB

$ 172.00$ 328.00

$ 80.00$ 580.00

$ 1,303.00$ 5,263.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Total AñoMateriales Directos $ 116,160,424.00 Mano de Obra Directa $ 29,546,000.00 C. I. F. $ 66,568,105.00 Total Costo de Producción $ 212,274,529.00 Inv. Inicial de Prod. Terminados $ 10,801,650.00 Costo Total de Prod. Terminados $ 223,076,179.00 Inv. Final de prod. Terminados $ 21,845,110.00 Costo de Ventas Estimado $ 201,231,069.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Total AñoVentas $ 332,000,000.00 Costo Ventas $ (201,231,069.00)Utilidad Bruta $ 130,768,931.00 Gastos Operacionales $ (68,460,000.00)Utilidad Operacional $ 62,308,931.00 Gastos Financieros $ (16,206,454.00)Utilidad antes de Impuestos $ 46,102,477.00 Provisión de Impuestos $ (15,213,817.00)Utilidad Neta $ 30,888,660.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre $ 8,683,424.00 $ 57,276,000.00 $ 38,078,400.00 $ 12,122,600.00 $ 2,989,000.00 $ 14,156,000.00 $ 9,412,000.00 $ 2,989,000.00 $ 14,017,324.00 $ 20,681,859.00 $ 17,851,598.00 $ 14,017,324.00 $ 25,689,748.00 $ 92,113,859.00 $ 65,341,998.00 $ 29,128,924.00 $ 10,801,650.00 $ 21,845,110.00 $ 21,845,110.00 $ 21,845,110.00 $ 36,491,398.00 $ 113,958,969.00 $ 87,187,108.00 $ 50,974,034.00 $ 21,845,110.00 $ 21,845,110.00 $ 21,845,110.00 $ 21,845,110.00 $ 14,646,288.00 $ 92,113,859.00 $ 65,341,998.00 $ 29,128,924.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre $ 21,300,000.00 $ 165,600,000.00 $ 110,100,000.00 $ 35,000,000.00 $ (14,646,288.00) $ (92,113,859.00) $ (65,341,998.00) $ (29,128,924.00) $ 6,653,712.00 $ 73,486,141.00 $ 44,758,002.00 $ 5,871,076.00 $ (17,115,000.00) $ (17,115,000.00) $ (17,115,000.00) $ (17,115,000.00) $ (10,461,288.00) $ 56,371,141.00 $ 27,643,002.00 $ (11,243,924.00) $ (4,051,614.00) $ (4,051,614.00) $ (4,051,614.00) $ (4,051,612.00) $ (14,512,902.00) $ 52,319,527.00 $ 23,591,388.00 $ (15,295,536.00) $ 4,789,258.00 $ (17,265,444.00) $ (7,785,158.00) $ 5,047,527.00 $ (9,723,644.00) $ 35,054,083.00 $ 15,806,230.00 $ (10,248,009.00)

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Presupuesto de Flujo de Efectivo

2013

Saldo inicial de efectivo+ Entradas de efectivo

Ventas al contado del año n+1 $ 199,200,000.00 Recuperación de cartera correspodiente a las ventas a crédito del año n+1 $ 121,134,211.00 Recuperación de cartera existente al terminar el año n $ 11,900,000.00

= Disponibilidad de efectivo- Salidas de efectivo

Compras de materias primas $ 110,255,383.00 Pagos de Mano de obra directa $ 29,546,000.00 Gastos de Administración y Ventas $ 68,460,000.00 Costos Indirectos de Fabricación $ 60,868,105.00 Cancelación de Cuentas por Pagar $ 25,700,000.00 Amortización obligaciones bancarias $ 12,210,466.00 Cancelación de intereses $ 16,206,454.00 Pago de dividendos $ 6,450,000.00

= Saldo final de efectivo

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Presupuesto de Flujo de Efectivo

2013

$ 25,497,472.00 $ 332,234,211.00

$ 357,731,683.00 $ 329,696,408.00

$ 28,035,275.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Balance General Presupuestado

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013Activos (Inversión)

Activo CorrienteEfectivo $ 28,035,275.00 Cuentas por cobrar $ 11,666,667.00 Inventario de materias primas $ 15,629,520.00 Inventario de productos en proceso $ 1,700,000.00 Inventario de productos terminados $ 21,845,110.00 Propiedad, Planta y EquipoTerrenos $ 25,700,000.00 Edificios $ 37,900,000.00 Maquinaria y Equipo $ 41,400,000.00 Depreciación Acumulada ($ 47,800,000)

= Activo Total

Pasivos y Patrimonio(Financiamiento)Pasivo CorrienteCuentas por pagar $ 10,023,217.00 Impuestos por pagar $ 15,213,817.00 Obligaciones bancarias $ 22,140,000.00 Prestaciones sociales $ 4,100,000.00 Pasivo a largo PlazoObligaciones bancarias $ 14,760,000.00 Pasivo Total

Capital Social y patrimonioAcciones comunes $ 19,600,000.00 Utilidades retenidas $ 19,350,000.00 Utilidad del ejercicio $ 30,888,660.00 Total Pasivo y Patrimonio

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Balance General Presupuestado

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$ 78,876,572.00

$ 57,200,000.00

$ 136,076,572.00

$ 51,477,034.00

$ 14,760,000.00

$ 66,237,034.00

$ 69,838,660.00

$ 136,075,694.00 $ 878.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO

AÑO 2013

1 Costos y Gastos Fijos Variables TotalesSupervisión $ 12,200,000 $ - Ingeniería $ 8,937,000 $ - Impuestos diversos $ 4,898,000 $ - Seguros $ 1,629,000 $ - Depreciación $ 5,700,000 $ - Materiales Indirectos $ - $ 10,132,356 Mano de Obra Indirecta $ 10,956,000 $ 1,295,062 Calefacción $ 2,410,000 $ 1,032,897 Refrigeración $ - $ - Mantenimiento $ 2,213,300 $ 5,164,490

CIF $ 48,943,300 $ 17,624,805 $ 66,568,105 Sueldos y salarios $ 43,790,560 $ - Comisiones $ - $ 4,768,360 Publicidad $ 7,369,840 $ - Papelería $ 4,152,220 $ - Servicios públicos $ 3,604,540 $ - Honorarios $ 6,314,480 $ -

Gastos Operacionales $ 65,231,640 $ 4,768,360 $ 70,000,000 Totales $ 114,174,940 $ 22,393,165 $ 136,568,105

3 Productos Fijos Variables TotalesA $ 66,563,990 $ 13,055,215 $ 79,619,205 B $ 47,610,950 $ 9,337,950 $ 56,948,900

Totales $ 114,174,940 $ 22,393,165 $ 136,568,105

4 Concepto Producto A Producto B Materiales Directos $ 1,107.00 $ 3,283.00Mano de Obra Directa $ 412.00 $ 580.00C. I. F. y Gastos Operacionales $ 313.00 $ 438.00Costo Variable Unitario Total $ 1,832.00 $ 4,301.00

5 Concepto Producto A Producto B Costos Fijos Totales $ 66,563,990.00 $ 47,610,950.00Precio de Venta Unitario $ 4,200.00 $ 8,000.00Costo Variable Unitario Total $ 1,832.00 $ 4,301.00Margen Unitario $ 2,368.00 $ 3,699.00Punto de Equilibrio (Unidades) 28,110 12,871

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO

AÑO 2013

2Productos %

A 20,850.00 58.3%B 14,924.00 41.7%

Total 35,774.00 100.0%

Horas MOD

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto A Materiales Directos $ 46,170,240.00 Mano de Obra Directa $ 17,180,400.00 C. I. F. $ 38,809,205.00 Total Costo de Producción $ 102,159,845.00 Inv. Inicial de Prod. Terminados $ 5,025,000.00 Costo Total de Prod. Terminados $ 107,184,845.00 Inv. Final de prod. Terminados $ 10,424,400.00 Costo de Ventas Estimado $ 96,760,445.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto A Ventas $ 168,000,000.00 Costo Ventas $ (96,760,445.00)Utilidad Bruta $ 71,239,555.00 Gastos Operacionales $ (40,810,000.00)Utilidad Operacional $ 30,429,555.00 Gastos Financieros $ (9,448,363.00)Utilidad antes de Impuestos $ 20,981,192.00 Provisión de Impuestos $ (6,923,793.00)Utilidad Neta $ 14,057,399.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto B $ 69,985,032.00 $ 12,365,600.00 $ 27,758,900.00 $ 110,109,532.00 $ 5,776,650.00 $ 115,886,182.00 $ 11,420,710.00 $ 104,465,472.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto B $ 164,000,000.00 $ (104,465,472.00) $ 59,534,528.00 $ (29,190,000.00) $ 30,344,528.00 $ (6,758,091.00) $ 23,586,437.00 $ (7,783,524.00) $ 15,802,913.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto A Ventas 100%Costo Ventas -57.6%Utilidad Bruta 42.4%Gastos Operacionales -24.3%Utilidad Operacional 18.1%Gastos Financieros -5.6%Utilidad antes de Impuestos 12.5%Provisión de Impuestos -4.1%Utilidad Neta 8.4%

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.CEDULA: ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Producto B 100%

-63.7%36.3%

-17.8%18.5%-4.1%14.4%-4.7%9.7%