www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Система сбалансированных показателей и

Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная

коммерция”)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Система сбалансированных показателей позволяет:

• устанавливать индивидуальные и общекорпоративные цели;

• доводить суть и содержание поставленных целей до сознаниярядовых сотрудников и менеджеров различного уровня;

• оценивать достижимость поставленных целей;• обеспечивать быстроту процесса обратной

связи

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Сбалансированные аспектыОрганизация рассматривается с точки зрения четырех взаимосвязанных и сбалансированных аспектов:

1. Обучение и перспективы роста (The Learning and Growth Perspective);

2. Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы (The Business Process Perspective);

3. Ориентация на потребителя, потребительский аспект (The Customer Perspective);

4. Финансовый аспект (The Financial Perspective)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Обучение и перспективы роста

План действий для поддержания способности организации к изменениям и совершенствованию.

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Обучение и перспективы роста -характеристика сотрудников

• степень удовлетворения сотрудников• доступ сотрудников к информации, поддержка

сотрудников со стороны руководства и т.д.;• текучесть персонала;• производительность сотрудников (выручка в

расчете на одного сотрудника, прибыль в расчете на одного сотрудника и т.д.);

• количество сотрудников, которые по своим квалификационным качествам могут занять ключевые позиции, по отношению к ожидаемой потребности в таких сотрудниках.

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Обучение и перспективы роста – информационные технологии

• количество процессов, по которым легко доступна информация о качестве, количестве, затратах, временном цикле и т.д.;

• количество сотрудников, которые могут получать информацию из сети одновременно, и т.д.

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Обучение и перспективы роста –мотивация и ориентация

• количество принятых и внедренных предложении;

• выданные вознаграждения;• количество сотрудников, которые

согласны с тем, что на предприятии должна быть внедрена система сбалансированных показателей (The balanced scorecard)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы

Определение приоритетов бизнес-процессов для удовлетворения требований акционеров и покупателей (клиентов)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Цель бизнес-процессов

Определение существующих и предполагаемых (прогнозируемых) потребностей потребителей с целью их удовлетворения

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Бизнес-процессы

• Инновационные процессы:• Идентификация рынка• Разработка и появление новых услуг

• Операционные процессы• Производство (оказание) товаров (услуг)• Доставка продукции (услуг)

• Пост-продажное обслуживание

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Внутренние бизнес процессы

• Показатели, направленные на идентификацию рынка

• Показатели, связанные с выходом на рынок

• Показатели, связанные с производством• Показатели, связанные с доставкой• Показатели, связанные с сервисом

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Ориентация на потребителя

План действий для формирования представления у потребителя об организации в целом, и услугах (товарах) в частности

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Ориентация на потребителя (оценка)

• Доля рынка• Способность удерживать потребителей• Способность завоевывать потребителей• Удовлетворение потребителей• Прибыльность потребителей

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Финансовый аспект

План действий для формирования представления об эффективности менеджмента организации у её акционеров

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Финансовый аспект (оценка)

• Рост выручки• Управление затратами• Использование активов

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная

коммерция”)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Стратегические бюджеты

• Составляются на период 3-5 лет.• Разбиваются на годовые / квартальные

периоды• Основной задачей данного типа

бюджетов является увязка глобальных программ инвестирования, маркетинга с доходами от основной и вспомогательной деятельности

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Операционные планы

• Составляются на период квартал-год.• Разбиваются на периоды в зависимости от

Потребности и технологических особенностей деятельности - сейчас обычно от недели до дня, реже - помесячно

• Основной задачей данного типа бюджетов является увязка расчет потоков денежных средств, необходимых для обеспечения бизнеса

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Операционные планы(Функциональные бюджеты) :

• План продаж• План производства• План закупок• Бюджет прямых затрат на материалы• Бюджет производственных накладных расходов• Бюджет прямых затрат на оплату труда• Бюджет постоянных расходов• Бюджет управленческих расходов

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Операционный бюджет состоит из:

• бюджета продаж• бюджета производства• бюджета производственных запасов• бюджета прямых затрат на материалы• бюджета производственных накладных

расходов• бюджета прямых затрат на оплату труда• бюджета коммерческих расходов• бюджета управленческих расходов• отчета о прибылях и убытках

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

«Казначейский» бюджет

• «Казначейский» (денежный) бюджет - регламент увязки входящего и исходящего потоков денежных средств на основании прогнозирования потоков и использования разрешенных механизмов пополнения оборотных средств

• Является «истинным» и динамическим бюджетом

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

«Казначейские» бюджеты

• Составляются на различные периоды.• Разбиваются на дневные / месячные периоды• Основной задачей данного типа бюджетов

является увязка доходов и расходов от текущей деятельности, и, как следствие - обеспечение бизнеса оборотными средствами, финансирования инвестиционных и маркетинговых программ

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Бюджетное планирование

• Форма управления деятельностью, основанная на сравнении план-факт показателей

• Может применяться и для показателей, не носящих финансового выражения

• Предполагает ТОЧНОЕ выполнение плана (~ 5 % отклонений, не более)

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

Виртуальное предприятие

• Виртуальное предприятие организуется по признакам единства товарного потока, финансового потока, потока заказов

• Наиболее сложным является отследить «разорванные» потоки и управлять ими

• Практически единственным путем в этом случае является отслеживание «заказа» как наиболее универсального аналитического признака

www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs

THE END

© Ю.В. Жарков, 2003

E-mail: jurijs@xbrl.lv