Система сбалансированных показателей и Бюджетное...
Transcript of Система сбалансированных показателей и Бюджетное...
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Система сбалансированных показателей и
Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная
коммерция”)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Система сбалансированных показателей позволяет:
• устанавливать индивидуальные и общекорпоративные цели;
• доводить суть и содержание поставленных целей до сознаниярядовых сотрудников и менеджеров различного уровня;
• оценивать достижимость поставленных целей;• обеспечивать быстроту процесса обратной
связи
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Сбалансированные аспектыОрганизация рассматривается с точки зрения четырех взаимосвязанных и сбалансированных аспектов:
1. Обучение и перспективы роста (The Learning and Growth Perspective);
2. Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы (The Business Process Perspective);
3. Ориентация на потребителя, потребительский аспект (The Customer Perspective);
4. Финансовый аспект (The Financial Perspective)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Обучение и перспективы роста
План действий для поддержания способности организации к изменениям и совершенствованию.
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Обучение и перспективы роста -характеристика сотрудников
• степень удовлетворения сотрудников• доступ сотрудников к информации, поддержка
сотрудников со стороны руководства и т.д.;• текучесть персонала;• производительность сотрудников (выручка в
расчете на одного сотрудника, прибыль в расчете на одного сотрудника и т.д.);
• количество сотрудников, которые по своим квалификационным качествам могут занять ключевые позиции, по отношению к ожидаемой потребности в таких сотрудниках.
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Обучение и перспективы роста – информационные технологии
• количество процессов, по которым легко доступна информация о качестве, количестве, затратах, временном цикле и т.д.;
• количество сотрудников, которые могут получать информацию из сети одновременно, и т.д.
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Обучение и перспективы роста –мотивация и ориентация
• количество принятых и внедренных предложении;
• выданные вознаграждения;• количество сотрудников, которые
согласны с тем, что на предприятии должна быть внедрена система сбалансированных показателей (The balanced scorecard)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Внутрифирменные процессы, внутренние бизнес процессы
Определение приоритетов бизнес-процессов для удовлетворения требований акционеров и покупателей (клиентов)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Цель бизнес-процессов
Определение существующих и предполагаемых (прогнозируемых) потребностей потребителей с целью их удовлетворения
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Бизнес-процессы
• Инновационные процессы:• Идентификация рынка• Разработка и появление новых услуг
• Операционные процессы• Производство (оказание) товаров (услуг)• Доставка продукции (услуг)
• Пост-продажное обслуживание
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Внутренние бизнес процессы
• Показатели, направленные на идентификацию рынка
• Показатели, связанные с выходом на рынок
• Показатели, связанные с производством• Показатели, связанные с доставкой• Показатели, связанные с сервисом
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Ориентация на потребителя
План действий для формирования представления у потребителя об организации в целом, и услугах (товарах) в частности
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Ориентация на потребителя (оценка)
• Доля рынка• Способность удерживать потребителей• Способность завоевывать потребителей• Удовлетворение потребителей• Прибыльность потребителей
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Финансовый аспект
План действий для формирования представления об эффективности менеджмента организации у её акционеров
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Финансовый аспект (оценка)
• Рост выручки• Управление затратами• Использование активов
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Бюджетное планирование (В рамках программы “Электронная
коммерция”)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Стратегические бюджеты
• Составляются на период 3-5 лет.• Разбиваются на годовые / квартальные
периоды• Основной задачей данного типа
бюджетов является увязка глобальных программ инвестирования, маркетинга с доходами от основной и вспомогательной деятельности
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Операционные планы
• Составляются на период квартал-год.• Разбиваются на периоды в зависимости от
Потребности и технологических особенностей деятельности - сейчас обычно от недели до дня, реже - помесячно
• Основной задачей данного типа бюджетов является увязка расчет потоков денежных средств, необходимых для обеспечения бизнеса
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Операционные планы(Функциональные бюджеты) :
• План продаж• План производства• План закупок• Бюджет прямых затрат на материалы• Бюджет производственных накладных расходов• Бюджет прямых затрат на оплату труда• Бюджет постоянных расходов• Бюджет управленческих расходов
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Операционный бюджет состоит из:
• бюджета продаж• бюджета производства• бюджета производственных запасов• бюджета прямых затрат на материалы• бюджета производственных накладных
расходов• бюджета прямых затрат на оплату труда• бюджета коммерческих расходов• бюджета управленческих расходов• отчета о прибылях и убытках
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
«Казначейский» бюджет
• «Казначейский» (денежный) бюджет - регламент увязки входящего и исходящего потоков денежных средств на основании прогнозирования потоков и использования разрешенных механизмов пополнения оборотных средств
• Является «истинным» и динамическим бюджетом
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
«Казначейские» бюджеты
• Составляются на различные периоды.• Разбиваются на дневные / месячные периоды• Основной задачей данного типа бюджетов
является увязка доходов и расходов от текущей деятельности, и, как следствие - обеспечение бизнеса оборотными средствами, финансирования инвестиционных и маркетинговых программ
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Бюджетное планирование
• Форма управления деятельностью, основанная на сравнении план-факт показателей
• Может применяться и для показателей, не носящих финансового выражения
• Предполагает ТОЧНОЕ выполнение плана (~ 5 % отклонений, не более)
www.xbrl.lv ©2003 Jurijs Žarkovs
Виртуальное предприятие
• Виртуальное предприятие организуется по признакам единства товарного потока, финансового потока, потока заказов
• Наиболее сложным является отследить «разорванные» потоки и управлять ими
• Практически единственным путем в этом случае является отслеживание «заказа» как наиболее универсального аналитического признака