UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES CARRERA CONTADURIA PÚBLICA
PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
(ECO – 301)
PROYECTO: CONFECCIÓN DE CHAMARRAS
INTEGRANTES: QUIROZ PATIÑO JOSE RAFAEL QUISPE ALCALA LIZBETH GABRIELA QUISPE APAZA LUIS ANGEL QUISPE CAHUAYA SILVIA
PARALELO: “B” DOCENTE:
LIC. ANGEL PEDRO GUEVARA VALENCIA
LA PAZ – BOLIVIA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
INDICE RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................ 1
CAPITULO UNO .................................................................................................................... 1
DEFINICIONES BÁSICAS EN PROYECTOS DE INVERSIÓN ........................................... 1
1. CAPITULO UNO ............................................................................................................. 1
DEFINICIONES BASICAS EN PROYECTOS DE INVERSION ........................................... 1
1.1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSION ......................................... 1
2. COSTOS DE INGRESOS AL MERCADO ................................................................. 5
2.1.1. FASES DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN .................................................... 5
2.1.2. NEGOCIACIÓN DE INGRESO A MERCADO .................................................... 5
TABLA N° 1 .............................................................................................................................5
COSTOS DE OBTENCION DEL NIT ...................................................................................5
PROCEDIMIENTO PARA OBTENER EL NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA ...........................................................................................................................5
TABLA N° 1.1 ..........................................................................................................................6
SONDEO DE MERCADO DE ABOGADO – (MINUTA) ....................................................6
COSTO DE MINUTA ..............................................................................................................6
TABLA N° 1.2 ..........................................................................................................................7
SONDEO DE NOTARIAS – (TESTIMONIO) .......................................................................7
COSTO DE TESTIMONIO .....................................................................................................7
TABLA N° 1.3 ..........................................................................................................................7
SONDEO DE MERCADO DE NOTARIO–(PODER DE REPRESENTANTE LEGAL) .7
COSTO DE ACTA DE PODER .............................................................................................7
TABLA N° 2 .............................................................................................................................8
COSTO DE REGISTRO DE FUNDEMPRESA ...................................................................8
TABLA N° 2.1 ..........................................................................................................................9
SONDEO DE MERCADO DE PUBLICACION DE TESTIMONIO EN PERIODICO ......9
TABLA N° 3 ...........................................................................................................................10
IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y COSTO PARA OBTENER EL COSTO DE INSCRIPCIÓN A CAJA DE SEGURO SOCIAL ..........................................10
TABLA N° 3.1 ........................................................................................................................10
SONDEO DE MERCADO AUDITOR FINANCIERO (BALANCE DE APERTURA) ...10
TABLA N° 4 ...........................................................................................................................11
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y COSTO PARA OBTENER EL COSTO DE INSCRIPCIÓN A GESTORA DE PENSIONES ...........................................11
TABLA N° 5 ...........................................................................................................................12
COSTO DE OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y LA PATENTE MUNICIPAL ...........................................................................................................................12
CALENDARIO DE LOS ESTUDIOS DEL PROYECTO ..................................................13
TABLA N° 6 ...........................................................................................................................13
PRESUPUESTO DEL COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO ................................13
CAPITULO SEGUNDO ........................................................................................................ 14
ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................................... 14
2. CAPITULO SEGUNDO ................................................................................................. 15
ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................................... 15
2.1. Investigación Exploratoria Del Sitio Estratégico El Mini Mercado Y El Nicho. 15
2.2. Identificación Del Sitio Estratégico. .................................................................. 15
TABLA N° 7 ...........................................................................................................................15
SONDEO DE MERCADO: SITIO ESTRATEGICO ..........................................................15
2.3. Características Del Sustituto Perfecto .............................................................. 15
2.3.1. Atributos Químicos Del Producto .................................................................. 16
TABLA N° 8 ...........................................................................................................................16
INSUMOS ...............................................................................................................................16
2.3.2. Atributos Físico Del Producto ........................................................................ 16
TABLA N° 9 ...........................................................................................................................16
2.3.3 Precio Del Sustituto Perfecto: ........................................................................ 17
TABLA N° 10 .........................................................................................................................17
2.3.3. Observar si existen filas. ................................................................................. 17
2.4. Investigacion Cuantitativa .................................................................................. 18
TABLA N° 11 .........................................................................................................................18
BASE DE DATOS .......................................................................................................................18
“TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PRODUCTOS DE CUERO” ...................................................18
GRAFICO N° 1 ......................................................................................................................18
TABLA N° 12 .........................................................................................................................19
PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES ............................................................19
TABLA N° 13 .........................................................................................................................20
TABLA DE PROYECCION DE CONSUMO APARENTE ...............................................20
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
METODO DE LA ECUACION EXPONENCIAL ................................................................21
TABLA N° 14 .........................................................................................................................21
TABLA DE PROYECCION DE CONSUMO APARENTE ...............................................21
2.5. Proyección de demanda de agregado próximo – método de consumo por habitante .......................................................................................................................... 21
TABLA Nº 15 .........................................................................................................................22
PROYECCION DE CONSUMO APARENTE ....................................................................22
2.6. Investigación Cuantitativa –Balance Oferta demanda de agregado ............. 23
TABLA Nº 16 .........................................................................................................................23
PROYECCION DE DEMANDA ...........................................................................................23
TABLA Nº 17 .........................................................................................................................23
PROYECCION DE OFERTA ...............................................................................................23
TABLA Nº 18 .........................................................................................................................23
BALANCE OFERTA - DEMANDA .....................................................................................23
GRAFICO N° 2 ......................................................................................................................24
GRAFICO DEL BALANCE OFERTA – DEMANDA ........................................................24
2.8. DISEÑO DE TÁCTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL ............................ 25
2.8.1 ATRIBUTOS FÍSICOS Y QUÍMICOS DEL BIEN .............................................. 25
TABLA N° 19 .........................................................................................................................25
ATRIBUTOS DEL BIEN .......................................................................................................25
2.8.2. DISEÑO DE LA COMERCIALIZACIÓN ............................................................ 25
TABLA N°20 ..........................................................................................................................26
FORMA DE PRESENTACIÓN ENVASE DE PRODUCTOS O PRESENTACIÓN EL PERSONAL. ..........................................................................................................................26
TABLA N°21 ..........................................................................................................................26
PRECIO SUSTITUTO PERFECTO COMO PRECIO DE SU PRODUCTO ..................26
2.8.3. FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD Y PRODUCTO ..................... 27
TABLA N° 22 .........................................................................................................................27
FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD Y PRODUCTO ...................................27
TABLA N° 22.1 ......................................................................................................................27
SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS ......................................................................27
TABLA N° 23 .........................................................................................................................28
COSTO RECORDATORIO DE PUBLICIDAD PARA CADA GESTIÓN......................28
TABLA N° 23.1 ......................................................................................................................28
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS ......................................................................28
CAPITULO TERCERO......................................................................................................... 29
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO ............................................................. 29
3. CAPITULO TERCERO ................................................................................................. 30
PROCESO DE TRANSFORMACION ................................................................................. 30
1. INVESTIGACION CUANTITATIVA – TIEMPOS DE CICLO PRODUCTIVO .......... 30
TABLA N°24 ..........................................................................................................................30
TABLA N°25 ..........................................................................................................................31
SECUENCIA LINEAL DE ACTIVIDADES DEL PROCESO DE TRANSFORMACION .................................................................................................................................................31
2. CAPACIDAD DE PRODUCCION CON SECUENCIA PARALELA POR ORGANIZACIÓN DE TRABAJO. .................................................................................... 32
TABLA N° 26 .........................................................................................................................32
PROCESO DE PRODUCCIÓN ...........................................................................................32
TABLA N°27 ..........................................................................................................................32
ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN CHAMARRAS ..................32
TABLA N°28 ..........................................................................................................................33
PRESENTAR LA TABLA DE SUMINISTROS .................................................................33
PRACTICA Nº 24 ..................................................................................................................33
TABLA N°29 ..........................................................................................................................33
PRESENTAR LOS ELEMENTOS DE SOPORTE AL PROCESO DE PRODUCCIÓN: .................................................................................................................................................33
TABLA N°30 ..........................................................................................................................34
ELEMENTOS DE COBERTURA PARA LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS .........34
TABLA N° 31 .........................................................................................................................34
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL ANUAL O DE PRESTACION DE SERVICIO CON SECUENCIA PARALELA DEL PROYECTO DE CONFECCIÓN DE CHAMARRAS........................................................................................................................34
TABLA N°32 ..........................................................................................................................35
CUADRO DE SECENCUENCIA PARALELO PARA UN AÑO PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ..............................................................................................................35
TABLA N° 32.1 ......................................................................................................................36
SONDEO DE MERCADO DE ELEMENTO PRINCIPAL (TELA PRADA ENGOMADA) .........................................................................................................................36
TABLA N° 32.2 ......................................................................................................................36
SONDEO DE MERCADO DE SUMINISTROS SECUNDARIOS (TELA RED) ............36
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N° 32.3 ......................................................................................................................37
“LIGA TEXTIL POR METRO”.............................................................................................37
TABLA N° 32.4 ......................................................................................................................37
“HILO POLIESTER CONO” ................................................................................................37
TABLA N° 32.5 ......................................................................................................................38
“CIERRE TRACTOR” ..........................................................................................................38
TABLA N° 33 .........................................................................................................................38
CUADRO DE OTROS SUMNISTROS DE UN AÑO ........................................................38
CAPITULO CUARTO ........................................................................................................... 39
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN ...................................................................................... 39
4. CAPITULO CUARTO ................................................................................................... 40
ASPECTO DE ORGANIZACIÓN ......................................................................................... 40
1. PROCESOS CAMPOS EN TIEMPO DE EJECUCION ............................................ 40
1.1. Matriz de campos de actividad en tiempo de ejecución de un proyecto de inversión. ......................................................................................................................... 40
GRAFICO N° 3 ......................................................................................................................40
ORGANIGRAMA DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO FUNCIONES DE PERSONAL DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO .................................................................................................................................................40
GRAFICO N° 4 ......................................................................................................................41
2. MATRIZ DE CAMPO DE CONFECCCION DE CHAMARRAS ............................... 41
GRAFICO N° 5 ......................................................................................................................42
2.1. REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR APLICACIÓN DE CAPITAL A INVERTIR EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE CONFECCION DE CHAMARRAS .................................................................................................................. 42
GRAFICO N° 6 ......................................................................................................................42
REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR CONTRATACIÓN DE SERVICIOS EXTERIORES EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA PRODUCCIÓN CONFECCION DE CHAMARRAS .................................................................................................................42
GRAFICO N° 7 ......................................................................................................................43
REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR APLICACIÓN DE TECNOLOGÍA EN LOS PROCESOS EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA CONFECCION DE CHAMARRAS........................................................................................................................43
GRAFICO N° 8 ......................................................................................................................44
CAMPOS DE ACTIVIDAD REDUCIDOS .........................................................................44
GRAFICO N° 9 ......................................................................................................................45
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
ORGANIGRAMA ...................................................................................................................45
TABLA N° 34 .........................................................................................................................46
COSTOS LABORALES DE UN MES ................................................................................46
TABLA N° 35 .........................................................................................................................46
COSTOS LABORALES DE UN AÑO ................................................................................46
TABLA N° 36 .........................................................................................................................47
COSTOS LABORALES DE CICLO DE EJECUCIÓN .....................................................47
EMPRESA ADMINISTRADORA DE PROYECTOS ........................................................47
CAPITULO QUINTO ............................................................................................................ 48
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN ........................................................................................... 48
5. CAPITULO QUINTO ..................................................................................................... 49
OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION ................................................................................. 49
TABLA N° 37 .........................................................................................................................49
LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE ...................................................................49
LISTADO FÍSICO - EN METROS CUADRADOS ............................................................49
TABLA N° 38 .........................................................................................................................50
SONDEO DE MERCADO DE INMUEBLES DE ALQUILER ..........................................50
TABLA N°39 ..........................................................................................................................51
MÉTODO DE PUNTAJE EN LA DEFINICIÓN DE LA MICRO LOCALIZACIÓN ........51
TABLA N°40 ..........................................................................................................................52
COSTO VARIABLE ..............................................................................................................52
CAPITULO SEXTO .............................................................................................................. 53
COSTOS ............................................................................................................................... 53
6. CAPITULO SEXTO ....................................................................................................... 54
COSTOS ............................................................................................................................... 54
TABLA N° 41 .........................................................................................................................54
COSTO VARIABLE ..............................................................................................................54
GRAFICO N° 10 ....................................................................................................................54
TABLA N° 42 .........................................................................................................................55
COSTO MEDIO VARIABLE ................................................................................................55
GRAFICO N° 11 ....................................................................................................................55
TABLA N° 43 .........................................................................................................................56
GATOS DE ORGANIZACIÓN .............................................................................................56
TABLA N° 44 .........................................................................................................................57
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
ACTIVO DIFERIDO ...............................................................................................................57
TABLA N° 45 .........................................................................................................................57
TABLA DE INVERSIÓN EN MAQUINAS ..........................................................................57
TABLA N° 45.1 ......................................................................................................................58
SONDEO DE MERCADO MAQUINA DE COSTURAR ...................................................58
Referencias: ..........................................................................................................................58
TABLA N° 45.2 ......................................................................................................................58
SONDEO DE MERCADO MAQUINA OVERCLOK .........................................................58
TABLA N° 45.3 ......................................................................................................................58
SONDEO DE MERCADO PLANCHA DE TELA ..............................................................58
TABLA N° 45.4 ......................................................................................................................58
SONDEO DE MERCADO CORTADORA DE TELA ........................................................58
TABLA N° 46 .........................................................................................................................59
TABLA DE INVERSIÓN EN MUEBLES ............................................................................59
TABLA N° 46.1 ......................................................................................................................59
SONDEO DE MERCADO DE MESAS ...............................................................................59
TABLA N° 46.2 ......................................................................................................................59
SONDEO DE MERCADO DE ESTANTES ........................................................................59
TABLA N° 46.3 ......................................................................................................................60
SONDEO DE MERCADO DE SILLAS ...............................................................................60
TABLA N° 46.4 ......................................................................................................................60
SONDEO DE MERCADO DE ESCRITORIOS ..................................................................60
TABLA N° 47 .........................................................................................................................61
COSTO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS ................................................61
TABLA N° 48 .........................................................................................................................62
(CAPACIDAD DE PRODUCCION ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 410,00 UNIDADES DE CHAMARAS) ...............62
GRÁFICO N° 11 ....................................................................................................................62
COSTO MEDIO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS ..................................62
TABLA N° 49 .........................................................................................................................63
(COSTO TOTAL PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS ................................63
GRÁFICO N° 11 ....................................................................................................................63
COSTO MEDIO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS ..................................63
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N° 50 .........................................................................................................................64
(COSTO UNITARIO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS .64
UMBRAL DE RENTABILIDAD ...........................................................................................65
TABLA N° 51 .........................................................................................................................66
UMBRAL DE RENTABILIDAD ...........................................................................................66
GRAFICO N° 13 ....................................................................................................................66
UMBRAL DE RENTABILIDAD DE SIMULACIÓN - CHAMARRAS .............................66
GRAFICO N° 14 ....................................................................................................................67
UMBRAL DE RENTABILIDAD DE CHAMARRAS ..........................................................67
CAPITULO SEPTIMO .......................................................................................................... 68
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN ....................................................................................... 68
TABLA N° 52 .........................................................................................................................69
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN ............................................................................................69
TABLA N° 53 .........................................................................................................................71
PRESUPUESTO DE INVERSION DE CHAMARRAS .....................................................71
TABLA N° 54 .........................................................................................................................72
CONFECCIONES RETEK S.R.L. .......................................................................................72
BALANCE DE APERTURA .................................................................................................72
CAPITULO OCTAVO ........................................................................................................... 73
ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA ....................................................................... 73
TABLA N° 54 .........................................................................................................................74
EJERCICIO UNO ..................................................................................................................75
TABLA N° 55 .........................................................................................................................75
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA—UFV´s=2.35 ....................................75
TABLA N°56 ..........................................................................................................................76
REGISTROS CONTABLES - EJERCICIO UNO ..............................................................76
TABLA N°57 ..........................................................................................................................76
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION ...................................................................76
TABLA N°58 ..........................................................................................................................76
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........77
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ....................................................................................................................................77
TABLA N°59 ..........................................................................................................................77
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
CUADRO DE COSTO FIJO .................................................................................................77
TABLA N°60 ..........................................................................................................................77
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO ...............................................................77
TABLA N°61 ..........................................................................................................................77
TABLA N°62 ..........................................................................................................................78
CUADRO DE COSTO VARIABLE .....................................................................................78
TABLA N°63 ..........................................................................................................................78
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........78
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ....................................................................................................................................78
TABLA N°64 ..........................................................................................................................78
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL .....................................................................78
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela .......................78
TABLA N°65 ..........................................................................................................................79
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .....79
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................79
TABLA N°66 ..........................................................................................................................79
TABLA N°67 ..........................................................................................................................80
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........80
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................80
TABLA N°68 ..........................................................................................................................80
COSTO MEDIO VARIABLE ................................................................................................80
TABLA N°69 ..........................................................................................................................81
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS ...................81
TABLA N°70 ..........................................................................................................................81
TABLA N° 71 .........................................................................................................................81
CUADRO DE COSTO FIJO .................................................................................................81
TABLA N°72 ..........................................................................................................................81
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO ...............................................................81
TABLA N°73 ..........................................................................................................................82
CUADRO DE COSTO VARIABLE .....................................................................................82
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N° 74 .........................................................................................................................82
TABLA N°75 ..........................................................................................................................82
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO UNO .........................................................83
TABLA N° 76 .........................................................................................................................84
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS .............................................................84
(EJERCICIO UNO) ......................................................................................................................84
TABLA N° 77 .........................................................................................................................84
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) ...............................................................................84
EJERCICIO UNO ..................................................................................................................84
TABLA N° 78 .........................................................................................................................85
TABLA N° 79 .........................................................................................................................85
TABLA N° 80 .........................................................................................................................86
EJERCICIO DOS...................................................................................................................87
TABLA N° 81 .........................................................................................................................87
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 ..................................87
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........87
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................87
TABLA N° 82 .........................................................................................................................87
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION ...................................................................87
TABLA N°83 ..........................................................................................................................88
TABLA N°84 ..........................................................................................................................88
CUADRO DE COSTO FIJO .................................................................................................88
TABLA N°85 ..........................................................................................................................88
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO ...............................................................88
TABLA N°86 ..........................................................................................................................88
TABLA N°87 ..........................................................................................................................89
CUADRO DE COSTO VARIABLE .....................................................................................89
TABLA N°88 ..........................................................................................................................89
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........89
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ....................................................................................................................................89
TABLA N°89 ..........................................................................................................................90
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL .....................................................................90
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela .......................90
TABLA N°90 ..........................................................................................................................90
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .....90
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................90
TABLA N°91 ..........................................................................................................................91
TABLA N°92 ..........................................................................................................................91
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........91
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................91
TABLA N°93 ..........................................................................................................................92
COSTO MEDIO VARIABLE ................................................................................................92
TABLA N°94 ..........................................................................................................................92
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS ...................92
TABLA N°95 ..........................................................................................................................92
TABLA N° 96 .........................................................................................................................92
CUADRO DE COSTO FIJO .................................................................................................92
TABLA N°97 ..........................................................................................................................93
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO ...............................................................93
TABLA N°98 ..........................................................................................................................93
CUADRO DE COSTO VARIABLE .....................................................................................93
TABLA N° 99 .........................................................................................................................93
TABLA N°100 ........................................................................................................................93
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO DOS ..........................................................94
TABLA N° 101 .......................................................................................................................94
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS ..........................................94
(EJERCICIO DOS) ................................................................................................................94
TABLA N° 102 .......................................................................................................................95
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) ...............................................................................95
TABLA N° 103 .......................................................................................................................95
TABLA N° 104 .......................................................................................................................95
TABLA N° 105 .......................................................................................................................96
EJERCICIO TRES .................................................................................................................97
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N° 106 .......................................................................................................................97
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 ..................................97
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........97
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .........................................................................................................97
TABLA N° 107 .......................................................................................................................97
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION ...................................................................97
TABLA N°108 ........................................................................................................................98
TABLA N°109 ........................................................................................................................98
CUADRO DE COSTO FIJO .................................................................................................98
TABLA N°110 ........................................................................................................................98
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO ...............................................................98
TABLA N°111 ........................................................................................................................98
TABLA N°112 ........................................................................................................................99
CUADRO DE COSTO VARIABLE .....................................................................................99
TABLA N°113 ........................................................................................................................99
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...........99
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ....................................................................................................................................99
TABLA N°114 ......................................................................................................................100
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL ...................................................................100
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela .....................100
TABLA N°115 ......................................................................................................................100
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...100
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................100
TABLA N°116 ......................................................................................................................101
TABLA N°117 ......................................................................................................................101
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........101
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................101
TABLA N°118 ......................................................................................................................102
COSTO MEDIO VARIABLE ..............................................................................................102
TABLA N°119 ......................................................................................................................102
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS .................102
TABLA N°120 ......................................................................................................................102
TABLA N° 121 .....................................................................................................................102
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................102
TABLA N°122 ......................................................................................................................103
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................103
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................103
TABLA N° 124 .....................................................................................................................103
TABLA N°125 ......................................................................................................................103
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO TRES .....................................................104
TABLA N° 126 .....................................................................................................................104
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS ........................................104
(EJERCICIO TRES) ............................................................................................................104
TABLA N° 127 .....................................................................................................................105
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) .............................................................................105
TABLA N° 128 .....................................................................................................................105
TABLA N° 129 .....................................................................................................................105
TABLA N° 130 .....................................................................................................................106
TABLA DE BALANCES GENERALES ...........................................................................107
TABLA en UFV ...................................................................................................................107
TABLA N° 132 .....................................................................................................................108
TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y FONDOS ..........................................................108
TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFV ..........................108
TABLA N° 133 .....................................................................................................................108
VALOR ACTUAL NETO ....................................................................................................108
TABLA N° 134 .....................................................................................................................111
TASA INTERNA DE RETORNO .......................................................................................111
Tasa interna de Retorno y el saldo de la inversión al finalizar el tercer ejercicio ...............................................................................................................................................111
CAPITULO NOVENO......................................................................................................... 112
ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA ..................................................................... 112
BALANCE VERSION FINANCIERA ................................................................................113
VERSION ECONOMICA BALANCE DE APERTURA ..................................................113
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
(UFV = 2.35) .........................................................................................................................113
TABLA N° 135 .....................................................................................................................114
“RETEK” SRL .....................................................................................................................114
BALANCE DE APERTURA ...............................................................................................114
(Expresado en Bolivianos) ..............................................................................................114
TABLA N° 136 .....................................................................................................................114
“RETEK” SRL .....................................................................................................................114
BALANCE DE APERTURA – VERSION FINANCIERA ...............................................114
(Expresado en Bolivianos) ..............................................................................................114
Método de Amortización constante de capital ...........................................................115
TABLA N° 137 .....................................................................................................................115
TABLA N° 139 .....................................................................................................................116
EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS ...................................116
TABLA N° 140 .....................................................................................................................116
EFECTOS DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA .................116
TABLA N° 141 .....................................................................................................................116
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO ...........................................................................116
TABLA N° 142 .....................................................................................................................117
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA..............................................................117
CAPITULO DECIMO .......................................................................................................... 118
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE INVERSION POR INCLUSION DE TRIBUTACIO ...................................................................................................................... 118
EJERCICIO UNO ................................................................................................................119
TABLA N° 143 .....................................................................................................................119
INCLUSION DE IMPUESTOS EN VIGENCIA ................................................................119
TABLA N°144 ......................................................................................................................120
TABLA N°145 ......................................................................................................................120
TABLA N°146 ......................................................................................................................120
ASIENTOS DE UTILIZACION DE FONDOS ..................................................................120
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........121
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ..................................................................................................................................121
TABLA N°147 ......................................................................................................................121
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................121
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N°148 ......................................................................................................................121
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................121
TABLA N°149 ......................................................................................................................122
ASIENTOS DE COSTO FIJO CON IMPUESTOS ..........................................................122
TABLA N°150 ......................................................................................................................122
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................122
TABLA N°151 ......................................................................................................................123
ASIENTO COSTO DIFERIDO SIN FACTURA ...............................................................123
TABLA N°152 ......................................................................................................................123
ASIENTO COSTO VARIABLE CON IMPUESTOS ........................................................123
TABLA N°153 ......................................................................................................................123
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...123
TABLA N°154 ......................................................................................................................124
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................124
TABLA N°155 ......................................................................................................................124
ASIENTO POR LA SALIDA DE INVENTARIO ..............................................................124
TABLA N°156 ......................................................................................................................124
ASIENTO POR EL MOVIMIENTO DE INVENTARIO ....................................................124
TABLA N°157 ......................................................................................................................124
ASIENTO DE VENTAS ......................................................................................................124
TABLA N°159 ......................................................................................................................125
ASIENTO DE REGULARIZACION DE IMPUESTOS ....................................................125
TABLA N°160 ......................................................................................................................125
ASIENTO DE REGULARIZACION DE IMPUESTOS ....................................................125
TABLA N°161 ......................................................................................................................126
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS ........................................126
(EJERCICIO UNO) ..............................................................................................................126
TABLA N°162 ......................................................................................................................126
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) .............................................................................126
EJERCICIO UNO ................................................................................................................126
TABLA N° 163 .....................................................................................................................127
TABLA N° 164 .....................................................................................................................127
TABLA N° 165 .....................................................................................................................127
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N°166 ......................................................................................................................128
EJERCICIO DOS.................................................................................................................129
TABLA N°167 ......................................................................................................................129
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 ................................129
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........129
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................129
TABLA N°168 ......................................................................................................................129
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION .................................................................129
TABLA N°169 ......................................................................................................................130
TABLA N°170 ......................................................................................................................130
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................130
TABLA N°171 ......................................................................................................................131
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................131
TABLA N°172 ......................................................................................................................131
TABLA N°173 ......................................................................................................................131
TABLA N°174 ......................................................................................................................132
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................132
TABLA N°175 ......................................................................................................................132
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........132
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ..................................................................................................................................132
TABLA N°176 ......................................................................................................................133
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL ...................................................................133
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela .....................133
TABLA N°177 ......................................................................................................................133
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...133
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................133
TABLA N°178 ......................................................................................................................134
TABLA N°179 ......................................................................................................................134
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........134
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................134
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N°180 ......................................................................................................................135
COSTO MEDIO VARIABLE ..............................................................................................135
TABLA N°181 ......................................................................................................................135
TABLA N°182 ......................................................................................................................135
TABLA N° 183 .....................................................................................................................136
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................136
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................136
TABLA N°185 ......................................................................................................................136
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................136
TABLA N° 186 .....................................................................................................................136
TABLA N°187 ......................................................................................................................137
TABLA N°188 ......................................................................................................................137
TABLA N°189 ......................................................................................................................137
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO DOS ........................................................138
TABLA N° 190 .....................................................................................................................138
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS ...........................................................138
(EJERCICIO DOS) .....................................................................................................................138
TABLA N° 191 .....................................................................................................................139
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) .............................................................................139
EJERCICIO DOS.................................................................................................................139
TABLA N° 192 .....................................................................................................................139
TABLA N° 193 .....................................................................................................................139
TABLA N°194 ......................................................................................................................140
EJERCICIO TRES ...............................................................................................................141
TABLA N° 195 .....................................................................................................................141
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 ................................141
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........141
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................141
TABLA N° 196 .....................................................................................................................141
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION .................................................................141
TABLA N°197 ......................................................................................................................142
TABLA N°198 ......................................................................................................................142
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................142
TABLA N°199 ......................................................................................................................142
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................142
TABLA N°200 ......................................................................................................................142
TABLA N°201 ......................................................................................................................143
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................143
TABLA N°202 ......................................................................................................................143
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........143
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ..................................................................................................................................143
TABLA N°203 ......................................................................................................................143
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL ...................................................................143
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela .....................143
TABLA N°204 ......................................................................................................................144
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ...144
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................144
TABLA N°205 ......................................................................................................................144
TABLA N°206 ......................................................................................................................145
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) .........145
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) .......................................................................................................145
TABLA N°207 ......................................................................................................................145
COSTO MEDIO VARIABLE ..............................................................................................145
TABLA N°208 ......................................................................................................................146
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS .................146
TABLA N°209 ......................................................................................................................146
TABLA N°210 ......................................................................................................................146
TABLA N° 211 .....................................................................................................................147
CUADRO DE COSTO FIJO ...............................................................................................147
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO .............................................................147
CUADRO DE COSTO VARIABLE ...................................................................................147
TABLA N° 214 .....................................................................................................................147
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
TABLA N°215 ......................................................................................................................148
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO TRES .....................................................148
TABLA N°216 ......................................................................................................................149
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS ...........................................................149
(EJERCICIO TRES) ....................................................................................................................149
TABLA N°217 ......................................................................................................................149
TABLA N° 218 .....................................................................................................................150
TABLA N° 219 .....................................................................................................................150
TABLA N°220 ......................................................................................................................151
TABLA N°221 ......................................................................................................................152
SALDOS DE CAJA SENSIBILIZADO .............................................................................152
TABLA N°222 ......................................................................................................................153
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO NEGATIVO ...............................................153
TASA DE INTERES DE 1500% ........................................................................................153
TABLA N° 223 .....................................................................................................................154
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO CON APROXIMACIÓN A CERO ...........154
TASA DE INTERES DE 1209,564% ................................................................................154
TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBLIZADA (TIRS) ..............................................155
CAPITULO UNDECIMO .................................................................................................... 156
PLAN DE ADMINISTRACION DEL PROYECTO ............................................................. 156
ORGANIGRAMA DE TIEMPO DE EJECUCIÓN............................................................157
CAMPOS DE ACTIVIDADES EN TIEMPO DE EJECUCIÓN Y OBJETIVOS ...........158
CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES...............................................................159
CUADRO DE SECUECNIA DE ACTIVIDADES .............................................................160
PLANIFICACION DE RED DE FELCHAS ......................................................................161
MODELO DE EXPERIMENTACION DE TIEMPOS EN LA RED DE FELCHAS ........161
TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES CON PROGRAMACIÓN .....................163
CUADRO DE DOBLE ENTRADA, TIEMPO PESIMISTA .............................................164
ANEXOS ............................................................................................................................. 165
Anexo Nº 1.1 .......................................................................................................................166
Tarjeta De Presentación Minuta .....................................................................................166
Anexo Nº 1.3 .......................................................................................................................167
Tarjeta de Presentación Poder De Representante ....................................................167
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
Anexo N° 1.4 .......................................................................................................................168
Requisitos afiliación a la caja nacional de salud. ......................................................168
Anexo N° 1.6 .......................................................................................................................169
Sondeo de mercado de contadores públicos (balance de apertura) ....................169
Tarjetas de publicidad ......................................................................................................169
Anexo 1.7 .............................................................................................................................170
TELA PRADA ENGOMADA..............................................................................................170
Comercial “Galería Palace” Av. Manco Kapac ...........................................................170
Anexo 1.8 .............................................................................................................................171
TELA RED ............................................................................................................................171
1.- Comercial Galería “San Juan de Dios”. Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz. ...171
Anexo 1.9 .............................................................................................................................172
TELA TEXTIL POR METRO..............................................................................................172
1.- SR. FABIAN. El Alto – Edif. Illimani .........................................................................172
Anexo 1.10 ...........................................................................................................................173
HILO POLIESTER CON .....................................................................................................173
1.- Comercial Galeria “San Juan de Dios”. Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz. ...173
ANEXO Nº 2.1 .....................................................................................................................174
Guía de tramite FUNDEMPRESA ...................................................................................174
ANEXO Nº 2.2 .....................................................................................................................175
ANEXO Nº 2.3 .....................................................................................................................177
ANEXO 2.4 ...........................................................................................................................179
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
1
NOTAS PARCIALES Y CORRECCIONES:
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
1
RESUMEN EJECUTIVO
La empresa tiene el nombre de “CONFECCIÓN RETEK S.R.L.” con la finalidad de invertir para obtener beneficios y satisfacer las necesidades del cliente con el producto de fuente laboral y producir más demanda de diseñadores. Que aquejan a nuestro entorno.
ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO
TAMAÑO Las chamarras son acordes al público, es usada tanto por jóvenes y señoritas incluyendo diferentes tipos de colores y tallas
FORMA Cuenta con un modelo único formal, sencillo sin diseño ni decorativos
ATRIBUTOS QUIMICOS DEL PRODUCTO SU COMPOSICION
La chamarra preferentemente deberá elaborarse con:
Material variado Costura con hilo de poliéster – algodón Cierre metálico Etiquetas de la marca de las chamarras
PRECIO PROBABLE El precio de nuestros productos será de un precio moderado de Bs 250
FORMA DE COMERCIALIZACIÓN El producto sea entregado de forma directa al cliente en bolsas plásticas con la marca de la empresa.
PRODUCCIÓN POR CICLO El tiempo de duración de un ciclo completo de transformación con secuencia lineal, asumiendo que el proceso es realizado por un empleado elabora 5 chamarras por 8 horas.
PRODUCCIÓN ANUAL La capacidad de producción anual de 5280 unidades y de forma mensual es de 440 unidades de chamarras.
TOTAL, PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO UFV: 90.629,79
TOTAL, CUADRO DE OTROS SUMINISTROS UFV: 863,40
COSTO VARIABLE UFV: 91.493,19
COSTO MEDIO VARIABLE UFV: 17,32
COSTO FIJO UFV: 113.481,65
COSTO MEDIO FIJO UFV
Mensual: 257,91
Anual: 21,49
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
2
COSTO TOTAL UFV:
Mensual: 121.106,08
Anual: 204.974,84
COSTO UNITARIO UFV
Mensual: 275,24
Anual: 38,82
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN UFV
El total de presupuesto de inversión es: 33.307,91
TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA
TIR= 1.358,784%
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA
TIRF con financiamiento 1.969,66%
TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBILIZADA
La TIR SENSIBILIZADA es: 1.358,784%
TIEMPO OPTIMISTA DE FUNDACIÓN 113
TIEMPO PRESTAMISTA DE FUNCIÓN 137
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
1
CAPITULO UNO DEFINICIONES BÁSICAS EN PROYECTOS DE INVERSIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
1
1. CAPITULO UNO
DEFINICIONES BASICAS EN PROYECTOS DE INVERSION
1.1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSION
NOMBRE DE LA EMPRESA A CREAR La empresa tiene el nombre de “CONFECCIÓN RETEK S.R.L.” con finalidad de
invertir para
Obtener beneficios y satisfacer las necesidades del cliente con el producto de
Fuente laboral y producir más de manda de diseñadores. Que aquejan a nuestro
entorno.
Misión:
Ofrecer al cliente un producto de calidad que cumpla con sus exigencias y
Necesidades y que al mismo tiempo nos permita competir tanto en el mercado
Nacional como el internacional.
Visión:
Ser la mejor empresa en su ramo de toda Bolivia, así como extender nuestra
cadena de tiendas por el resto del territorio, sin temor a los cambios y
preocuparnos por el bienestar social aplicando nuestros conocimientos en
beneficio de la sociedad.
Política de Calidad:
Creada para ser una empresa sería que se preocupa por las necesidades de sus
Clientes y que a través de brindar la mejor calidad en productos y servicios y
Atención nos comprometemos y garantizamos su satisfacción.
Valores:
Honradez, Responsabilidad, Integridad, Confianza, Orden.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
2
PROPÓSITO DE PRODUCCIÓN La elaboración de chamarras para así beneficiar a la población, con la
Excelencia de su elaboración que está en función de exigencias de ellos mismos
En base de calidad con variedad de diseños.
Objetivos.
Objetivo general
Ofrecer a nuestros clientes un producto de alta calidad y de moda, que satisfaga
La necesidad de este o cumpla las expectativas.
Objetivo Específico.
Establecer las actividades a realizarse como una empresa ya conformada.
Realizar un estudio de mercado con la finalidad de conocer la demanda
Insatisfecha de CHAMARRAS, estimar la cantidad de demandantes.
Realizar un examen de costos y gastos, cómo también la inversión que será
Necesaria para la implementación de este proyecto.
Determinar la maquinaria necesaria y los proveedores más aptos para la
Elaboración de la chamarra.
Lograr un grado de trabajo eficaz y eficiente, que muestren las cualidades y
Características necesarias de los productos accesibles al bolsillo de nuestros
clientes.
Introducir al mercado un producto de buena calidad y de sencilla elaboración.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Fortalezas
Mano de obra calificada.
Buena participación del mercado.
Eficiencia de fabricación.
Calidad del producto.
Buenos precios.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
3
Servicio de calidad.
Trabajo en equipo.
Oportunidades
Crecimiento del mercado existente.
Economía solidaria.
Adquirir nuevas tecnologías.
Apertura de nuevas sucursales.
Nuevos productos. Debilidades
Tecnología Obsoleta.
Ineficiencia en la manipulación de la materia prima.
Fallas de planeación.
Rivales de mercados débiles.
Que el mercado sea débil, a causas de temporadas bajas.
Amenazas
Productos sustitutos.
Competidores nuevos.
Nuevos competidores con servicios y conceptos similares.
Cambio en los gustos del mercado.
Cambio en los gustos de las personas.
Reducción de calidad en el producto. Carácter de la Empresa. El proyecto que se inicia es de carácter económico esperando que la
microempresa obtenga más ingresos, es decir, obtener utilidad, cubrir sus costos y
obtener más ganancias.
Es una empresa dedicada a la elaboración y venta de chamarras orientadas tanto
para jóvenes y señoritas como por caballeros y señoras.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
4
Naturaleza de la empresa
La naturaleza del proyecto es de fundación.
La empresa es emprendedora e innovadora, establecida en el área comercial, esta
Empresa se esmerará en la aceptación del público con su alta costura imponiendo
Al demandante un producto deslumbrante.
Categoría de la Empresa.
Primaria.
La adquisición de materia prima de alta calidad, pero accesible al bolsillo tanto de
Oferente como demandante.
Secundario
La producción de “CONFECCIÓN RETEK S.R.L.”, utilizando maquinaria de alta
costura y de calidad.
Tercero
Nuestro producto será innovador y presumirá de su calidad; de ahí nuestro lema
“Innovamos para servir”.
Tipo específico de la empresa Por el clima variado de nuestra ciudad de La Paz, la población en general tiene la
necesidad de acceder a productos que generen calor, nuestro producto será
accesible, y brindará el calor y la calidez a los jóvenes y señoritas al igual que a
Caballeros y señoras, sobretodo será de alta calidad.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
5
2. COSTOS DE INGRESOS AL MERCADO
El costo para la adquisición del número de identificación tributaria (NIT) para la
implementación de la propuesta de proyecto asciende a 550.50 bolivianos, el
mismo se refleja en la tabla 1. Los mismos se reflejaran en el aporte de capital
de los socios.
2.1.1. FASES DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN 2.1.2. NEGOCIACIÓN DE INGRESO A MERCADO
TABLA N° 1
COSTOS DE OBTENCION DEL NIT
PROCEDIMIENTO PARA OBTENER EL NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
DETALLE REFERENCIA IMPORTE Minuta 1 150 Testimonio de constitución de sociedad/Personería
jurídica/Acta de Asamblea debidamente notariada 2 250
Poder notarial que establezca las facultades del
representante legal de la entidad. 3 150
Carnet de Identidad del Titular vigente (original y
fotocopia) 0,50
Fotocopia de C.I. de los socios Factura de luz del domicilio habitual del
representante legal y el domicilio fiscal donde
realiza su actividad.
Croquis de domicilio fiscal y domicilio habitual del
representante legal
TOTAL 550,50
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
6
Referencias:
1. Tabla 1.1 Sondeo De Mercado De Abogado – Minuta 2. Tabla 1.2 Sondeo De Mercado De Notari@ – Testimonio 3. Tabla 1.3 Sondeo De Mercado De Notari@ – Poder De Representante Legal
COMENTARIO: Para comenzar en la inscripción el usuario deberá ingresar a
www.impuestos.gob.bo y dentro de la Oficina Virtual crear un usuario y contraseña
temporal para acceder al Formulario MASI-001 de Inscripción al Padrón Nacional
de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11).
TABLA N° 1.1
SONDEO DE MERCADO DE ABOGADO – (MINUTA)
COSTO DE MINUTA
DETALLE REF IMPORTE
Dr. Rene s. Condori Alarcón
C. Colon N° 463 interior OF. 5
(entre Comercio y Potosí frente Iglesia la Merced)
1 200
Dr. Edwin Montes Escobar
Of. 1: Av. Juan Pablo II galería Fernández N° 1025
of.5
Of. 2: Calle 3 of. 3ª zona Santiago segundo
2 150
Referencias:
1. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.1
2. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.1
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
7
TABLA N° 1.2
SONDEO DE NOTARIAS – (TESTIMONIO)
COSTO DE TESTIMONIO
DETALLE REF IMPORTE
Lic. Rosmery Elena Gómez Ortega Av. Sucre N° 1023 planta baja Of. 6 telf. 2-281368
1 250
Lic. Mirka Ángela Jiménez Mancilla Av. Juan Pablo II N° 1095 Planta baja Of. 1 telf. 2-845230
2 300
Referencias:
1. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.2 2. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.2
TABLA N° 1.3
SONDEO DE MERCADO DE NOTARIO–(PODER DE REPRESENTANTE LEGAL)
COSTO DE ACTA DE PODER
DETALLE REF IMPORTE
Dr. Eva Condori Alarcón Plaza JJ Pérez Calle Hugo Ortiz Of. 10 – Viacha Cel.:
1 150
Dr. Roberto Aruquipa Flores Av. Jorque Carrasco N° 2044 galería Juan de las Nieves P.B. Of. N° 6 (Frente a la Alcaldía Quemada) Cel.: 72072530
2 200
Referencias:
1. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.3 2. Tarjeta de Presentación Anexo N° 1.3
COMENTARIO: Para el trámite de obtención del NIT se tomó los montos más
bajos para disminuir los costos de la empresa.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
8
TABLA N° 2
COSTO DE REGISTRO DE FUNDEMPRESA
DETALLE REF IMPORTE
Formulario virtual de solicitud de inscripción de carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el representante legal. Ingresando a www.miniempresa.gob.bo
1
Testimonio de escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible. 2 250
Formulario N° 0010 de solicitud de control de homonimia 3
Formulario N° 0020 solicitud de matrícula de comercio 4
Publicación de testimonio de constitución en la Gaceta Electrónica del Registro de Comercio. 5 192
Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible. 6 150
Arancel 1 455
TOTAL 1.047
Referencias:
1. Guía de tramite Fundempresa Anexo 2.1
2. Sondeo de mercado de notarios (testimonio) Tabla N° 1.2
3. Formulario N° 0010 solicitud de control de homonimia Anexo 2.2
4. Formulario N° 0020 solicitud de matrícula de comercio Anexo 2.3
5. Publicación en la Gaceta Electrónica de Registro de Comercio según tarifario
Anexo 2.4
6. Sondeo de mercado de notario – (poder de representante legal) Tabla N° 1.3
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
9
COMENTARIO: Los requisitos para la inscripción en fundempresa se presentan en
el anexo 2.1. El sondeo de publicación en medio de prensa nacional en circulación
escrito se podrá realizar antes o después de haberse inscrito en fundempresa se
muestra a continuación en la Tabla 2.1
TABLA N° 2.1
SONDEO DE MERCADO DE PUBLICACION DE TESTIMONIO EN PERIODICO PERIODICO PAGINAS IMPORTE
LA RAZÓN 1 4.365,00
EL DIARIO ½ 2388,95
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
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TABLA N° 3
IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y COSTO PARA OBTENER EL COSTO DE INSCRIPCIÓN A CAJA DE SEGURO SOCIAL
DETALLE IMPORTE Bs Form. AVC-01 - Aviso de Afiliación Del Empleador 5,00 Form. AVC-02 - Carnet del empleador 5,00 Form. RCI-1 A 3,00 Solicitud dirigida a la “DRA. MARIANA ARIAS SANCHEZ, JEFE DPTO. NACIONAL DE AFILIACION" 5,00
Fotocopia de C.I. del Representante Legal o Propietario y presentar poder notariado. 0,50
Fotocopia NIT y (Certificado Electrónico). 0,50
Balance de Apertura firmado por el colegio Deptal. De Auditores, Contadores. 200,00
Testimonio de Constitución si la empresa se encuentra en sociedad (fotocopia). 1,80 Planilla de haberes un original y cinco fotocopias firmadas por los trabajadores en la casilla respectiva. 6,00
Nómina del personal con fecha de nacimiento. Croquis de ubicación de la empresa. 1,00 Examen pre- ocupacional (100 bs por cada trabajador)” tesorería ventanilla 3” 400,00 La documentación debe ser presentada en un folder en la sección Afiliación de Empresas 5,00
TOTAL 632.80 Referencia:
1. Requisitos afiliación a la caja nacional de salud. Anexo 3.1 2. Sondeo de mercado de contadores públicos (balance de apertura) tabla 3.1
COMENTARIOS: se tomaron en cuenta los costos de la afiliación a la Caja Nacional de Salud.
TABLA N° 3.1 SONDEO DE MERCADO AUDITOR FINANCIERO (BALANCE DE APERTURA)
Referencia:
Lic. Octavio Copa M. Dir: Av. Jorge Carrasco No 41 entre calles 1 y 2
GALERÍA INTI mezzanine, Of. 12 Zona 12 de Octubre 200
Lic. Gonzalo Larico Serrano Dir: Av. Juan Pablo II N°1285 Planta Baja Of.4 frente a
Transito y Cotel. El Alto - La Paz - Bolivia 250
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
11
Identificar los procedimientos a seguir y costo de Inscripción a Gestora de Pensiones. REGISTRO DE EMPRESAS: Se debe llenar el formulario de Inscripción del Empleador, el mismo que adquiere la calidad de Declaración Jurada del Representante Legal a Máxima Autoridad Ejecutiva, quien libre y expresamente declara que son válidos los datos consignados en dicho Formulario al momento de su Inscripción, para ello debe adjuntar lo siguiente: REQUISITOS: Fotocopia simple del NIT (Número de Identificación Tributaria). Fotocopia simple del documento legal del Representante Legal. Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal (si corresponde). SOBRE LA AFILIACION: Es de carácter permanente, sea que el Afiliado se mantenga o no trabajando en relación de dependencia laboral, ejerza una o varias actividades simultáneamente y tenga varios o ningún empleador. TABLA DE COSTOS. COSTO DE OBTENCION DE REGISTRO DE LAS AFP’s
TABLA N° 4 IDENTIFICAR LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR Y COSTO PARA OBTENER
EL COSTO DE INSCRIPCIÓN A GESTORA DE PENSIONES
DETALLE IMPORTE Bs.
Formulario de Inscripción del Empleador 0.20
Fotocopia de C.I. de Representante Legal 0.50
Fotocopia del Certificado de Inscripción o Electrónico del NIT. 0.50
Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal 0.80
TOTAL 2,00
Referencias:
1. ANEXO 4
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
12
TABLA N° 5 COSTO DE OBTENCIÓN DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Y LA
PATENTE MUNICIPAL
DETALLE REFERENCIA IMPORTE
(Bs.)
Llenar formulario F-401 en caso
de contar con PMC; F-402 si contara con PMC
0,00
Cédula de identidad (original y
fotocopia-del representante legal en caso de persona jurídica)
0,20
Fotocopia de factura de luz
(anverso y reverso) 0,30
Fotocopia del NIT y certificado de inscripción (si tiene)
0,20
Croquis de ubicación de la actividad
económica y superficie de distribución
de los ambientes,
expresados en mts2
1 0,50
Fotocopia y original de testimonio de constitución de sociedad
0,20
Original y fotocopia del poder
notariado del representante legal (actualizado)
0,20
TOTAL 1,60 Referencias:
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
13
CALENDARIO Y PRESUPUESTO CONSIDERANDO TRES MESES PARA LOS ESTADOS: Técnico ciencias económicas Mercado, 1 mes Consultas a técnico de ingeniería 1 mes. Evaluación y armado final de documento (1mes). Remuneración $us 2000. Técnico asesor de Ingeniería de proyecto aportante de información de proceso de producción. Remuneración 100 $us, tipo de cambio de Bs. 6.96 por dólar americano, gasto de impresión 100 $us.
CALENDARIO DE LOS ESTUDIOS DEL PROYECTO
TABLA N° 6 PRESUPUESTO DEL COSTO DEL ESTUDIO DEL PROYECTO
ESTUDIOS PRIMER MES SEGUNDO
MES TERCER
MES 15 días 15 días
Estudio de mercado
Estudio de ingeniería
Estudio de evaluación
Armado final de documento
DETALLE IMPORTE
T.C IMPORTE
US$ Bs.
Profesional en ciencias económicas 2.000 6,96 13.920
Técnico asesor en ingeniería de proyecto aportante de información del proceso de
producción 1.000 6,96 6.960
Gastos de impresión 100 6,96 696 TOTAL 3.100 21.576
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
14
CAPITULO SEGUNDO ESTUDIO DE MERCADO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
15
2. CAPITULO SEGUNDO
ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Investigación Exploratoria Del Sitio Estratégico El Mini Mercado Y El Nicho.
2.2. Identificación Del Sitio Estratégico.
El mercado es una población en general de Adultos.
Con los estudios realizados se pueden revelar que este producto tiene una
gran demanda en nuestra ciudad y el país; porque la mayoría de las personas
necesita chamarras tanto para el frio como para la prevención del coronavirus.
TABLA N° 7
SONDEO DE MERCADO: SITIO ESTRATEGICO
2.3. Características Del Sustituto Perfecto
TEXTILES TRENDY: Empresa Boliviana
especializada en la elaboración de
prendas de vestir para instituciones
públicas y privadas, elabora productos
de gran calidad y de los mejores en
cuestión de chamarras, además que
tienen su tienda muy cerca a nuestra
sucursal.
DETALLE DIRECCIÓN
Una sucursal Z/ San Pedro C/ Almirante Grau
y Gral. Gonzales # 105
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
16
2.3.1. Atributos Químicos Del Producto
TABLA N° 8
INSUMOS
2.3.2. Atributos Físico Del Producto
TABLA N° 9
Forma de Comercialización:
1) Presentación En Tienda:
Se lo presenta en vitrinas, mostradores posicionados por tamaño y modelo, también se los mostrara en maniquís para que tenga una
Tela Prada Engomada
Tela Red
Cierre Tractor Costura con hilo de Poliéster
- Algodón Aguja N° 12
Etiqueta con la Marca de la empresa.
Liga Textil de (1 cm de grosor)
Peso neto: 915 Gramos.
Medidas largo: 64 cm
Ancho ambas plazas: 54,2 cm uno solo
27,1 cm
Manga largo: 59 cm
Capucha largo: 34,4 cm
Capucha ancho 23,1 cm
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
17
mejor exposición para el cliente, tomando en cuenta una asesoría personalizada para el cliente.
2) Envase Del Producto:
Se los presenta en Bolsas de plástico o de tela con el logo de la empresa adjuntando dirección y teléfono.
2.3.3 Precio Del Sustituto Perfecto:
Para el precio del sustituto perfecto tomamos datos de la empresa de Textiles TRENDY, empresa totalmente constituida en el mercado Paceño con sucursal muy cerca de la nuestra.
TABLA N° 10
2.3.3. Observar si existen filas.
No existen ningún tipo de filas.
PRODUCTOS PRECIO Bs CHAMARRAS
Chamarra Mujer - Talla “S” (Small – Pequeño) Bs 250
Chamarra Mujer - Talla “M” (Medium – Mediano) Bs 250
Chamarra Mujer - Talla “L” (Large – Grande) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “S” (Small – Pequeño) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “M” (Medium – Mediano) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “L” (Large – Grande) Bs 250
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
18
2.4. Investigacion Cuantitativa
TABLA N° 11 BASE DE DATOS
“TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y PRODUCTOS DE CUERO” (Expresado en millones de bolivianos)
GRAFICO N° 1
COMENTARIO: utilizando datos que nos brinda el Instituto Nacional de Estadísticas respecto al valor bruto de producción a precio corriente en Bolivia, nos brinda la información de consumo aparente del agregado, así como también se observa una gráfica de expansión es decir que tiene un ascenso en el consumo del producto.
34633903774770
4058285 4188265 4381849
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
2012 2013 2014 2015 2016
VALOR BRUTO DE PRODUCCION A PRECIO CORRIENTE BOLIVIA - TEXTILES PRENDAS DE VESTIR
Y PRODUCTOS DE CUERO
VALOR BRUTO DE PRODUCCION A PRECIO CORRIENTE
(Millones de bolivianos) ACTIVIDAD
ECONOMICA/AÑO 2012 2013 2014 2015 2016
TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y
PRODUCTOS DE CUERO
3.463.390 3.774.770 4.058.285 4.188.265 4.381.849
Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
19
TABLA N° 12
PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES
AÑOS X XY Y 𝐗𝟐
1
2
3
4
5
3.463.390
7.549.540
12.174.855
16.753.060
21.909.245
3.463.390
3.774.770
4.058.285
4.188.265
4.381.849
1
4
9
16
25
Ʃ 15 61.850.090 19.866.559 55
Fuente: Tabla N° 11
Obtenemos los valores de los parámetros a y b
PRIMERA ECUACION
𝜮𝒚 = 𝒏𝒂 + 𝒃𝜮𝒙
19.866.559 = 5𝑎 + 15𝑏
SIMPLIFICANDO
3.973.311,8 = 𝑎 + 3𝑏
(1)
SEGUNDA ECUACION
𝜮𝒚𝒙 = 𝒂𝜮𝒙 + 𝒃𝜮𝒙𝟐
61.850.090 = 15𝑎 + 55𝑏
12.370.018 = 3𝑎 + 11𝑏
(2)
𝒂 = 𝟑. 𝟗𝟕𝟑. 𝟑𝟏𝟏, 𝟖 − 𝟑𝒃
𝟏𝟐. 𝟑𝟕𝟎. 𝟎𝟏𝟖 = 𝟑𝒂 + 𝟏𝟏𝒃
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
20
REEMPLAZANDO 1 EN 2
12.370.018 = 3(3.973.311,8 − 3𝑏) + 11𝑏
12.370.018 = 11.919.935,4 − 9𝑏 + 11𝑏
450.082,6 = 2𝑏
(3)
SUSTITUYENDO 3 EN 1
𝑎 = 3.973.311,8 − 3(225.041,3)
𝑎 = 3.973.311,8 − 675.123,9
(4)
ECUACION DE REGRESION
𝒚 = 𝒂 + 𝒃𝒙
𝒚 = 𝟑. 𝟐𝟗𝟖. 𝟏𝟖𝟕, 𝟗 + 𝟐𝟐𝟓. 𝟎𝟒𝟏, 𝟑𝒙
TABLA N° 13
TABLA DE PROYECCION DE CONSUMO APARENTE
𝒃 = 𝟐𝟐𝟓. 𝟎𝟒𝟏, 𝟑
𝒂 = 𝟑. 𝟐𝟗𝟖. 𝟏𝟖𝟕, 𝟗
TIEMPO 6 7 8 9 10
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021
CONSUMO APARENTE
4.648.435,7 4.873.477 5.098.518,3 5.323.559,6 5.548.600,9
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
21
METODO DE LA ECUACION EXPONENCIAL (En Bolivianos)
Taza de crecimiento
t = √𝐶𝑟𝐶𝑛
3 – 1
t = √4.381.8494.058.285
3 – 1 t = 0.03
COMENTARIO:
Entre los 3 años observados la tasa de crecimiento es del 3%
Proyeccion consumo aparente:
El consumo aparente del ejercicio 2017, 2018 y 2019 seria:
CA2017 = Cr + Cn * t
CA2017 = 4.381.849 + 4.381.849 * 0.03 = 4.513.304,47
CA2018 = Cr + Cn * t
CA2018 = 4.513.304,47 + 4.513.304,47 * 0.03 = 4.648703,60
CA2019 = Cr + Cn * t
CA2019 = 4.648.703,60 + 4.648.703,60 * 0.03 = 4.788.164,71
TABLA N° 14
TABLA DE PROYECCION DE CONSUMO APARENTE (En Bolivianos)
AÑO 2017 2018 2019 Consumo aparente 4.513.304,47 4.648.703,60 4.788.164,71
2.5. Proyección de demanda de agregado próximo – método de consumo por habitante
DETERMINAR EL CONUSMO APARENTE POR HABITANTE (POBLACION - BOLIVIA 2016)
𝐶. 𝐶𝐿 =𝐶𝑂𝑁𝑆𝑈𝑀𝑂 𝐴𝑃𝐴𝑅𝐸𝑁𝑇𝐸
𝑁0𝐶𝐿𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸𝑆 𝑂 𝑃𝑂𝐵𝐿𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝑅𝐸𝐿𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁𝐴𝐷𝐴 𝐶𝑂𝑁 𝑋
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
22
Consumo aparente
𝐶. 𝐶𝐿 =4.381.849
10.985.059
𝐶. 𝐶𝐿 = 0,40
PROYECCION DE CONSUMO APARENTE
Primer paso
CALCULO DE LA POBLACIÓN O DEL NÚMERO DE CLIENTES
𝑵º 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒂ñ𝒐 𝒋+𝟏 = 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝑱 + 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝑱 ⋅ 𝑻𝒂𝒔𝒂 𝒅𝒆 𝒄𝒓𝒆𝒄𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐
Nº Clientes 2020 = 11.469.896+ 11.469.896*0,014 = 11.630.474,54
Nº Clientes 2021 = 11.630.474,54 + 11.630.474,54*0,014 = 11.793.301,19
Nº Clientes 2022 = 11.793.301,19 + 11.793.301,19*0,014 = 11.958.407,4
Segundo paso
CALCULO DE CONSUMO APAENTE
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝑨𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝟐𝟎𝟐𝟏 = 𝑵º 𝑪𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔 𝟐𝟎𝟐𝟏 ∗ 𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆𝒔
Consumo Aparente 2020 = 11.630.474,54*0,40 = 4.652.189,82
Consumo Aparente 2021 = 11.793.301,19*0,40 = 4.717.320,48
Consumo Aparente 2022 = 11.958.407,40*0,40 = 4.783.362,96
TABLA Nº 15
PROYECCION DE CONSUMO APARENTE
AÑOS 2020 2021 2022
Nº Clientes 11.630.474,54 11.793.301,19 11.958.407,40
C.CL 0,40 0,40 0,40
Consumo Aparente 4.652.189,82 4.717.320,48 4.783.362,96
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
23
2.6. Investigación Cuantitativa –Balance Oferta demanda de agregado
TABLA Nº 16 PROYECCION DE DEMANDA
Periodos 9 10 11
Años 2020 2021 2022 Demanda 4.652.189,82 4.717.320,48 4.783.362,96
TABLA Nº 17
PROYECCION DE OFERTA
Periodos 9 10 11
Años 2020 2021 2022 Oferta 5.323.559,60 5.548.600,90 5.773.642,20
TABLA Nº 18
BALANCE OFERTA - DEMANDA
Ejercicios de años proyectados 2020 2021 2022
Oferta 5.323.559,60 5.548.600,90 5.773.642,20
Demanda 4.652.189,82 4.717.320,48 4.783.362,96 Balance: oferta excedentaria 671.369,78 831.280,42 990.279,24
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
24
GRAFICO N° 2
GRAFICO DEL BALANCE OFERTA – DEMANDA
Cometario: se evidencia según tablas anteriores que no se proyecta la oferta del
año 2022 en el cual este se puede realizar con la siguiente formula
𝒚 = 𝟑. 𝟐𝟗𝟖. 𝟏𝟖𝟕, 𝟗 + 𝟐𝟐𝟓. 𝟎𝟒𝟏, 𝟑𝒙 siendo Y = El año que se quiere obtener; y X= el
tiempo de ejercicio que se realiza según la (TABLA DE PROYECCION DE
CONSUMO APARENTE) en este caso sería (11).
4.652.189,82 4.717.320,48 4.783.362,96
5.323.559,60 5.548.600,905.773.642,20
2020 2021 2022
Demanda Oferta
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
25
2.8. DISEÑO DE TÁCTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL 2.8.1 ATRIBUTOS FÍSICOS Y QUÍMICOS DEL BIEN
TABLA N° 19 ATRIBUTOS DEL BIEN
2.8.2. DISEÑO DE LA COMERCIALIZACIÓN
Solución Directa
Solución alternativa:
ATRIBUTOS NATURALEZA
FISICOS
Tamaño: Talla - Talla EUR - Ancho de Pecho - Ancho de Cadera
L - 52 - 177cm - 182cm - 102cm - 105cm
Peso: 350-400 Gramos
Forma: Chaqueta Informal
Grosor: 0,4 Centímetros
Envoltura: Bolsa de Papel reciclado
QUIMICOS
- El poliéster (C10H8O4)
- Hilo estándar de poliéster en formato bobina.
- Cierres moldeados de plástico.
- Broches Metálicos
- Fibra Sintética (Poliamida)
TECNICOS Para toda Persona en General
OFERENTE
INTERMEDIARIOS
CLIENTE
MAYORISTAS Y
MINORISTAS
CLIENTE
OFERENTE
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
26
TABLA N°20 FORMA DE PRESENTACIÓN ENVASE DE PRODUCTOS O PRESENTACIÓN
EL PERSONAL.
Destaque el precio del sustituto perfecto como precio de su producto o servicio.
TABLA N°21 PRECIO SUSTITUTO PERFECTO COMO PRECIO DE SU PRODUCTO
Precio del sustituto perfecto. Precio:
El precio de nuestro producto por cada Chamarra será de Bs. 250
REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
Personal Empleados 3
Muebles Vitrinas 4
PRODUCTOS PRECIO
Bs. CHAMARRAS
Chamarra Mujer - Talla “S” (Small – Pequeño) Bs 250
Chamarra Mujer - Talla “M” (Medium – Mediano) Bs 250
Chamarra Mujer - Talla “L” (Large – Grande) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “S” (Small – Pequeño) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “M” (Medium – Mediano) Bs 250
Chamarra Hombre - Talla “L” (Large – Grande) Bs 250
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
27
2.8.3. FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD Y PRODUCTO El costo de publicidad anual de 5000 volantes de recordatorio. Incluir en los gastos el costo laboral de dos Volanteros. Elaborar sondeo de mercado de dos imprentas. Costo Recordatorio de publicidad para cada gestión
TABLA N° 22
FONDO DE LANZAMIENTO DE PUBLICIDAD Y PRODUCTO (Expresado en Bolivianos)
Detalle Bolivianos
Impresión 5000 volantes 320
2 Volanteros c/u 70 140
Total 460
TABLA N° 22.1
SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS (Expresado en Bolivianos)
Imprenta Artes Gráficas Imagen nos ofrece el precio más económico por lo tanto
sugiere contratar sus servicios.
Nombre de las imprentas y dirección Bolivianos 1.Artes Gráficas Imagen
Calle 4N 120 entre Av. Antofagasta 2 Villa Dolores 320
2.Impresiones Ali
Calle potosí N°1336 entre colon y Loayza zona central 380
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
28
TABLA N° 23
COSTO RECORDATORIO DE PUBLICIDAD PARA CADA GESTIÓN Detalle Bolivianos
Impresión 2000 volantes 128
2 Volanteros 140
Total 268
La impresión de los 5000 volantes se realizaran en papel coche, en tamaño ½ de oficio, la entrega de los volantes es en 24 horas.
TABLA N° 23.1
SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS (Expresado en Bolivianos)
ANEXO tarjetas:
Imprenta Artes Gráficas Imagen nos ofrece el precio más económico por lo tanto
sugiere contratar sus servicios.
Nombre de las imprentas y dirección Bolivianos
1.Artes Gráficas Imagen
Calle 4N 120 entre Av. Antofagasta 2 Villa Dolores 320
2.Impresiones Ali
Calle potosí N°1336 entre colon y Loayza zona central 380
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
29
CAPITULO TERCERO
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN Y TAMAÑO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
30
3. CAPITULO TERCERO
PROCESO DE TRANSFORMACION
1. INVESTIGACION CUANTITATIVA – TIEMPOS DE CICLO PRODUCTIVO
El tipo de transformación de una confección de chamarras ya sea, de espacio, de modo y de tiempo. El proyecto pertenece a una transformación técnica ya que la secuencia de actividades combina los suministros con operaciones, físicas, químicas o de procesamiento de información para obtener el producto final de transformación.
TABLA N°24
Descripción del proceso:
Diseño: El diseño del modelo de chamarra se elabora de acuerdo a lo que el cliente en especial requiere para su acceso, el diseño se realiza en base a cartulinas o cartón teniendo en cuenta las medidas de cada talla y las piezas que elaborara según al diseño.
Selección del material: en la selección de material se hará en la base al material de la tela que se requiera para su confección.
Preparar el material: el acomodar el material en la cual se trazará a continuación y después cortar es muy importante ya que el cortador deberá hacer un dobles de la tela dependiendo de cuantas piezas quiere o requiere que salga para un corte eficiente este será dependiendo del cortador de cuantas prendas realizara.
Trazado: el trazado requiere del molde que se realizó con anterioridad, el cortador deberá seleccionar el molde que se requiera según la talla especifica que se requiera para poder hacer el correspondiente trazado en la tela ya sea este con bolígrafo o tiza.
Corte de tela: el corte de la tela requiere de mucha determinación en el momento de cortar la tela ya que este se debe realizar sin ningún tipo de falla el cortador
1 Almacenamiento de material
2 Diseño 3 Selección del material 4 Preparar el material 5 Trazado 6 Corte de tela
7 Preparación de corte elaborado
8 Costura 9 Acabado
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
31
deberá manipular de forma profesional la maquina cortadora para realizar un corte fino sobre la tela.
Preparación de corte elaborado: Una vez realizado el corte este deberá ser separado según a la talla especifica que este fue trazado, en caso que el cortador realizara diferentes cortes de diferentes tallas este deberá poner la talla respectiva con la tiza o bien con el bolígrafo la talla correspondiente de cada corte para que más adelante no pueda tener problemas.
Costura: una vez realizado lo mencionado con anterioridad en la costura se unirá las piezas correspondientes al diseño elaborado y con sus respectivas tallas.
Acabo: en el acabo se deberá poner lo que haga falta según al diseño como puede ser un ojal en la capucha el respectivo scratch que lleva en la muñeca de la chamarra (según su respectivo diseño), guato que lleva en la capucha junto con el ojal que se mencionó con anterioridad.
Presentación: se presenta doblado y embolsado para que el cliente una vez adquirido la prenda pueda utilizarlo.
Comentario: Se recomienda no adelantar ningún proceso en la elaboración del producto y seguir el proceso mencionado con anterioridad, en caso de una secuencia lineal se mostrará a continuación la secuencia lineal del tiempo de trasformación.
TABLA N°25 SECUENCIA LINEAL DE ACTIVIDADES DEL PROCESO DE
TRANSFORMACION Actividades Tiempo (min)
Almacenamiento de materiales 10 min Diseño 30 min
Selección de material 5 min
Preparación de material 10 min
Trazado 25 min
Corte de tela 15 min
Preparación de corte elaborado 5 min
Costura 55 min
Acabado (etiquetas, scratch, etc.) 20 min
TOTAL =2 horas con 55 min 1 chamarra 2.
2.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
32
2. CAPACIDAD DE PRODUCCION CON SECUENCIA PARALELA POR ORGANIZACIÓN DE TRABAJO.
TABLA N° 26 PROCESO DE PRODUCCIÓN
Actividades Tiempo (min) Almacenamiento de materiales y otros 30 min
Inspección de tela 15 min
Transporte al área de corte de piezas 15 min Tendido y corte por medio de una maquina
cortadora 30 min
Transporte a ensamble y costura 15 min
Ensamble y costura en diversas maquinas 240 min
Transporte al área de acabado 15 min
Acabado 20 min
Empaque 30 min
Transporte al almacén de productos terminados 15 min
TOTAL 425 min 7 horas con 5 min
Comentario: Un empleado elabora 5 chamarras al día se cuenta con 2 operadores y 2 ayudantes entonces al día se realizará 20 chamarras y en 5 días y 4horas se realizará 110 chamarras.
TABLA N°27
ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN CHAMARRAS
RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES
Operador Técnico superior en producción y
diseño Ayudante de costura
Se requiere de máquinas de coser ya sean (rectas, ober, elastiqueras, collaretas) según la disposición del producto a elaborar con sus respectivos hilos y agujas.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
33
TABLA N°28 PRESENTAR LA TABLA DE SUMINISTROS
PRACTICA Nº 24
TABLA N°29 PRESENTAR LOS ELEMENTOS DE SOPORTE AL PROCESO DE
PRODUCCIÓN:
DETALLE UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
Muebles
Sillas
Mesas Estantes Mesones
12 (según corresponda a las máquinas que se requieran)
8 2 3
Maquinarias
Maquinas restas Maquinas ober Cortadora Maquina collareta Ojalillo
4 4 3 4 3
Comentario: las maquinas en un taller de costura será dependiendo de cuantas se requieran para el operador, para los diferentes operarios que costuren en el taller, al igual que el mueble este será útil en la elaboración del producto.
SUMINISTROS DETALLE
SUMINISTRO PRINCIPAL Tela Prada engomada Tela red (acompañada dentro de
la tela engomada en la chamarra)
SUMINISTRO SECUNDARIO
Maquinas diferentes para elaboración de chamarras
Guatos Estampados (si se requiere)
OTROS SUMINISTROS
Hilos Agujas Cierre Llaves (acompañada con el cierre
de bolsillo)
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
34
TABLA N°30
ELEMENTOS DE COBERTURA PARA LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS
DETALLE MEDIDA
El total del área requerida para la producción en galpones 200 m2
COMENTARIO: Para la confección de chompas el elemento de cobertura representara un componente de costo, porque serán alquiladas las instalaciones.
TABLA N° 31
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL ANUAL O DE PRESTACION DE SERVICIO CON SECUENCIA PARALELA DEL PROYECTO DE CONFECCIÓN
DE CHAMARRAS
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO Secuencia lineal (una persona
por tarea) 5 110 1320
Secuencia paralela (cuatro personas por tarea) 20 440 5280
COMENTARIO: La producción de confección de chamarras
Se consideran 8 horas de trabajo diarias de 9:00 a 18:00 de 5 días semanales, sábados 4 horas de 9:00 a 13:00 haciendo un total de 22 días al mes, y un total de 264 días al año.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
35
TABLA N°32
CUADRO DE SECENCUENCIA PARALELO PARA UN AÑO PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO
(Expresado en Bolivianos)
CÓDIGO DETALLE UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD PRECIO IMPORTE
1. SUMNISTRO PRINCIPAL
1.1 Tela Prada Engomada Metros 4.320 20 86400
2. SUMINISTRO SECUNDARIO 2.1 Tela Red Metros 4.320 15 64800
2.2 Hilo poliéster – Algodón Conos 288 10 2880
2.3 Liga Textil Metros 4.320 7,5 32400
2.4 Etiqueta con logo Unidades 2880 1 2880
2.4 Cierres Unidades 2880 8 23040
2.5 Bolsas con logo Paquete por 100 29 20 580
TOTAL 212.980
Explicación del número de ciclos por año:
Tela poliéster = 1,5 m. * 12 chamarras * 20 días * 12 meses = 4.320 m.
Guata = 1,5 m.* 12 chamarras * 20 días * 12 meses = 4.320 m.
Tela polar = 1,5 m.* 12 chamarras * 20 días * 12meses = 4.320 m.
Etiqueta con logo = 1 u.* 12 chamarras * 20 días * 12meses = 2.880 u.
Cierres = 1 u.* 12 chamarras * 20 días * 12 meses = 2.880 u.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
36
TABLA N° 32.1
SONDEO DE MERCADO DE ELEMENTO PRINCIPAL (TELA PRADA ENGOMADA)
(Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO Bs.
1 Comercial “Galería Palace”
Av. Manco Kapac Metro 20.-
2 Comercial Galeria “Gran
Central”
Av. Buenos Aires Metro 17.-
ANEXO N° 12
TABLA N° 32.2
SONDEO DE MERCADO DE SUMINISTROS SECUNDARIOS (TELA RED) (Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO Bs.
1 Comercial Galería “San Juan de
Dios”
Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz Metro 7.5.-
2 Comercial Galeria “Gloria”
Av. B. Burgoa Metro 7.-
ANEXO N° 12
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37
TABLA N° 32.3
“LIGA TEXTIL POR METRO” (Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
PRECIO Bs.
1 SR. FABIAN BLANCO
El Alto – Edif. “Illimani” Metro 15.-
2 Comercial Galeria “Gloria”
Av. B. Burgoa Metro 13.-
ANEXO N° 12
TABLA N° 32.4
“HILO POLIESTER CONO” (Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA
PRECIO Bs.
1
Comercial Galería “San Juan de Dios”
Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz Cono 12.-
2
Comercial Galeria “Gloria”
Av. B. Burgoa Cono 10.-
ANEXO N°12
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
38
TABLA N° 32.5
“CIERRE TRACTOR” (Expresado en Bolivianos)
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA PRECIO Bs.
1 Tienda de Accesorios “FabiBi”
Av. Buenos Aires Metro 7.5.-
2 Comercial Galeria “Gloria”
Av. B. Burgoa Metro 7.-
ANEXO N° 12
Cuadro De Otros Suministros De Un Año.
TABLA N° 33 CUADRO DE OTROS SUMNISTROS DE UN AÑO
(En Bolivianos)
EN BOLIVIANOS
N° DETALLE UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD PRECIO IMPORTE
BS 1 Electricidad KW 12 meses 100 1200 2 Aceite de Maquina Litros 12 20 240 3 Tizas Cajas x 12 6 10 60 4 Reglas Un juego 2 120 240 5 Dedales Unidades 12 2 24 6 Alfileres Cajas 5 5 25 7 Tijeras Unidades 3 40 120 8 Agujas Cajas 3 40 120
TOTAL 2029
Mes Año: Electricidad = KW (Bs.100) mes * 12 meses = 1.200 Bs. Aceite de Maquina = 20 ltrs. Mes * 12 meses = 240 ltrs. Tizas = 6 u * 12 meses = 76 u.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
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CAPITULO CUARTO ASPECTOS DE
ORGANIZACIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
40
4. CAPITULO CUARTO ASPECTO DE ORGANIZACIÓN
1. PROCESOS CAMPOS EN TIEMPO DE EJECUCION 1.1. Matriz de campos de actividad en tiempo de ejecución de un
proyecto de inversión. GRAFICO N° 3
ORGANIGRAMA DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL PROYECTO FUNCIONES DE PERSONAL DE EMPRESA ADMINISTRADORA DEL
PROYECTO (Expresado en bolivianos)
1. Realizar la compra de activos fijos (mesas, sillas, mostrador, manteles, etc.) para la elaboración y muestra de nuestras chamarras.
2. Realizar la compra del inventario inicial de materiales para el servicio
público (telas, hilos, forros, etc.)
3. Contratar personal especializado en confección de chamarras para su respectiva elaboración.
4. Contratar personería legal para poder realizar trámites y poder obtener la
(licencia de funcionamiento, NIT, etc.)
5. Dependiendo a las posibilidades se debe elegir si se puede alquilar o anticrético o construir el inmueble para realizar la apertura del negocio.
6. Contratar a un profesional para que realice las diferentes transacciones y
pagar impuestos.
7. Contratar a un profesional para el desarrollo del proyecto y lo controle.
CAMPO DE ADMINISTRACIÓN
COMPRA
DE BIENES
COMPRA DE
INVENTARIO
INICIAL
CONTRATAR
PERSONAL
DE
OPERACION
ASESORIA
LEGAL ALQUILER
ANTICRETICO
CONSTRUIR
INMUEBLES
REGISTROS
CONTABLES
MONITOREO
TIEMPO DE
EJECUCION
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
41
COMENTARIO: Para el tiempo de ejecución se necesita 3 especialistas para que realicen el proceso de planificar, organizar, dirigir, evaluar y retroalimentar.
GRAFICO N° 4
2. MATRIZ DE CAMPO DE CONFECCCION DE CHAMARRAS
Explicación de los Campos de actividad: • Abastecimiento: Una persona encargada de la compra de suministros, insumos
para la preparación de nuestro producto que se realizara cada 15 días, ya que los
insumo que se utilizará serán de acuerdo a pedido y de la mejor calidad,
seguidamente de otra persona que se encargara del acomodo de inventario
• Transformación: Una persona se encargará de la confección de nuestros
pedidos de chamarras.
• Ventas (comercialización): Una persona está encargada de las ventas en
nuestro local, para que el público en general que quiera adquirir nuestro servicio –
producto sea recibida con amabilidad y buen trato.
Reducir los campos de actividad de tiempo de ejecución – empresa administradora del proyecto aplicando los tres factores de organización.
Abastecimiento con actividades de compra de
suministros, almacenamiento.
Transformación con las actividades del proceso definidas
al establecer la secuencia de actividades del ciclo productivo
Comercialización con actividades de venta en la
unidad productiva o en puntos de mercado y almacenamiento
de productos terminados.
ABASTECIMIENTO TRANSFORMACION N
COMERCIALIZACION
CAMPO DE ADMINISTRACION
STRACION
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
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GRAFICO N° 5
2.1. REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR APLICACIÓN DE CAPITAL A INVERTIR EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA
PRODUCCIÓN DE CONFECCION DE CHAMARRAS
GRAFICO N° 6 REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR CONTRATACIÓN DE
SERVICIOS EXTERIORES EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA PRODUCCIÓN CONFECCION DE CHAMARRAS
En el tiempo de operación de un proyecto pequeño se puede eliminar el campo de comercialización.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
43
GRAFICO N° 7 REDUCCIÓN DE CAMPOS DE ACTIVIDAD POR APLICACIÓN DE
TECNOLOGÍA EN LOS PROCESOS EN TIEMPO DE OPERACIÓN DE LA CONFECCION DE CHAMARRAS
Como se trata de un micro proyecto se puede considerar en administración a un polivalente con conocimiento contable de computación que se responsabilice de los registros contables, de administración para monitoreo de la producción y de la compra de suministros para realizar el campo de abastecimiento.
En el campo de comercialización, se tiene la solución de ventas en lugar de producción.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
44
GRAFICO N° 8 CAMPOS DE ACTIVIDAD REDUCIDOS
Fuente: grafico N° 5
Funciones del administrador del proyecto: Campo de actividad – acceder a un inmueble ubicado en la Av. Juan
Pablo II, Nº 2560, final autopista, Zona 16 de julio, tiempo 2 meses. Campo de actividad – Compra de suministros (inventario inicial),
tiempo 1 semana. Campo de actividad - Contratar personal de tiempo de operación y
monitorear su actividad, tiempo 2 semanas para contratar y un mes de supervisión.
Campo de actividad – Registros contables, tiempo 1 semana. Puesta en marcha a los 3 meses, 2 meses hasta la entrega del
inmueble y 4 semanas para las demás actividades ya mencionadas.
Remuneración Bs 2.500,00 cada mes más cargas sociales.
ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
45
GRAFICO N° 9
ORGANIGRAMA
Fuente: grafico N° 6
Funciones del administrador de operaciones
Campo de actividad – Realizar adquisiciones de suministros al mes 141,70
kilos de pasta de cacao, 16,67 kilos de mantequilla y 41,67 kilos de leche en
polvo.
Campo de actividad – Coordinar actividad con empresas de entorno,
transportistas de los suministros, comercializador de chocolate, depósitos
bancarios, realizar aportes a caja de seguros, administradora de fondo de
pensiones.
Campo de actividad – proceso administrativo llevando presupuestos y
registros contables.
Campo de actividad técnico: Supervisar en la producción de chocolates.
Perfil: polivalente con conocimientos de administración y elaboración de
chocolates.
Remuneración Bs 2.500,00 meses más cargas sociales. Funciones del asistente de Producción
Campo de actividad técnico: elaborar chocolates, tiempo completo. Perfil: obrero con o sin
experiencia Remuneración Bs 2.500,00 meses más cargas sociales.
ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES
PRODUCCIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
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TABLA N° 34
COSTOS LABORALES DE UN MES (Expresado en Bolivianos)
TABLA N° 35
COSTOS LABORALES DE UN AÑO (Expresado en Bolivianos)
CATEGORIAS TOTAL
COSTOS LABORAL ANUAL Bs. 160.275,51
AGUINALDO Bs. 11.444,00
PREVISION INDEMNIZACION Bs. 11.444,00
VACACIONES Bs. 5.722,00
TOTAL Bs. 188.885,51
NOMINA SALARIO MES APORTE AFP
1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL
VIVIENDA 2%
APORTE SOLIDARIOS 3%
TOTAL
ADMINISTRADOR Bs. 2,800.00 Bs. 47.88 Bs. 280.00 Bs. 56.00 Bs. 84.00 Bs. 3,267.88
OPERADOR 1 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
OPERADOR 2 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
AYUDANTE 1 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
AYUDANTE 2 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
TOTAL Bs. 11,444.00 Bs. 195.69 Bs. 1,144.40 Bs. 228.88 Bs. 343.32 Bs. 13,356.29
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
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TABLA N° 36 COSTOS LABORALES DE CICLO DE EJECUCIÓN EMPRESA ADMINISTRADORA DE PROYECTOS
(Expresado en Bolivianos)
COMPONENTES MENSUAL PUESTA EN
MARCHA Contrato 3 MESES
ADMINISTRADOR Bs. 2.800 Bs. 8.400
TOTAL Bs. 2.800 Bs. 8.400
Bs. 2.800* 3meses =8.400
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
48
CAPITULO QUINTO
INMUEBLE Y LOCALIZACIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
49
5. CAPITULO QUINTO OBRAS CIVILES Y LOCALIZACION
TABLA N° 37
LISTADO DE AMBIENTES DEL INMUEBLE LISTADO FÍSICO - EN METROS CUADRADOS
CÓDIGO DETALLE m2
1 OFICINA ADMINISTRATIVA 30
2 PRODUCCION TRANSFORMACION
2.1 Almacén de materiales 34
2.2 Control de calidad (entrada) 18
2.3 control de calidad (salida) 16
2.4 Área de corte de piezas 24
2.5 Área de ensamblaje y costuras 24
2.6 Área de acabado 24
2.7 Área de empaque 12
2.8 Almacén de producto terminado 24
3 AREA DE COMERCIALIZACIÓN
3.1 Local Comercial 8
4 OTROS 3.1 Área de comedor 12 3.2 Baños y vestidores 10
TOTAL 236
El requerimiento de 236 metros cuadrados, corresponde 30 metros del área de administración, 176 para la producción de chamarras, 8 metros para el área de comercialización de chamarras y 22 metros para el área de baños, vestidores y comedor.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
50
Investigación cualitativa sobre el costo de locales en alquiler utilizando aviso de
periódicos o sondeo en las inmobiliarias que se encuentran en la proximidad del
nicho de mercado o en otra fuente que el diseñador crea conveniente.
TABLA N° 38
SONDEO DE MERCADO DE INMUEBLES DE ALQUILER
1) LOCAL A Z/ San Pedro C/ Almirante Grau y
Gral. Gonzales # 105
ALQUILER EN DÓLARES 761.49
ALQUILER EN Bs. 5.299,97 Se encuentra a unas cuadras de la
competencia ¿NECESITA ARREGLOS?
No
2) LOCAL B Z/ San Pedro C/ Almirante Grau y
Gral. Gonzales # 222
ALQUILER EN DÓLARES 818.96
ALQUILER EN Bs. 5.699,96
Se encuentra a unas cuadras de la competencia
¿NECESITA ARREGLOS? Si
COMETARIO: Por lo sondeado, nuestra mejor opción para el lugar de producción y
venta será en la Zona San Pedro Calle Almirante Grau y Gral. Gonzales # 105, No
se obtuvo respaldo porque el acuerdo es verbal hasta la fecha de contrato.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
51
Aplicar el método de puntaje, a dos alternativas de micro localización luego de
haber realizado sondeo de mercado sobre el alquiler o anticrético y la estética
del lugar.
TABLA N°39
MÉTODO DE PUNTAJE EN LA DEFINICIÓN DE LA MICRO LOCALIZACIÓN
VARIABLES ALTERNATIVA A ALTERNATIVA B
INDICADORES
Z/ San Pedro C/ Almirante Grau y Gral.
Gonzales # 105
Z/ San Pedro C/ Almirante Grau y Gral.
Gonzales # 222
1.- VALOR DE ALQUILER
Importe 250 280 Importancia 0,4 0,4 Nota 2 1 1.1 Puntaje 0.80 0.40 2.- DISTANCIA Metros 6 8 Importancia 0,3 0,3 Nota 1 2 2.1 Puntaje 0.30 0.60 3.- ESTETICA 1
Calidad No necesita arreglos Necesita arreglos en el exterior
Importancia 0,3 0,3 Nota 2 1 3.1 Puntaje 0.60 0.30
TOTAL 1.1+2.1+3.1 1.70 1.30
COMENTARIO: En consecuencia la mejor Alternativa es: “A” porque reúne todas las condiciones requeridas para nuestro proyecto de inversión.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
52
Para la mejor alternativa elabore la tabla de gasto en alquiler mensual y anual
TABLA N°40
COSTO VARIABLE
(Expresado en bolivianos)
Ubicación de la mejor Alternativa
Gasto
Mensual Bs.
Gasto anual Bs.
Z/ San Pedro C/ Almirante Grau y Gral. Gonzales #
105 5.299,97 63.599,64
OPEREACION AUXILIAR
DATOS:
GASTO MENSUAL: 5.299,97
TIEMPO: 12 MESES
GASTO ANUAL=GASTO MENSUAL * TIEMPO
GASTO ANUAL = 5.299,97*12
GASTO ANUAL= 63.599,64
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
53
CAPITULO SEXTO
COSTOS
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
54
6. CAPITULO SEXTO COSTOS
TABLA N° 41
COSTO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
DETALLE IMPORTE Programa de abastecimiento anual 212.980 Cuadro de otros suministros anual 2.029
TOTAL 215.009 1. Tabla N°32 Programa de abastecimiento anual
2. Tabla N°33 Cuadro de otros suministros anual
GRAFICO N° 10
COMENTARIO: El costo variable que representamos en la tabla lo tomamos en
referencia a datos anteriores y sondeos de mercado realizados, lo que muestra una
alta confiabilidad en los resultados, así como también muestra la capacidad de
producción normal.
215009
0
50000
100000
150000
200000
250000GRÁFICO DE COSTO VARIABLE
1 6 12 (meses)
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
55
Determinar el costo medio variable para la capacidad de producción normal de un año con secuencia paralela.
𝑪𝑴𝑽 =𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑽𝑨𝑹𝑰𝑨𝑩𝑳𝑬 𝑫𝑬 𝑳𝑨 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑼𝑵 𝑨Ñ𝑶
𝑪𝑨𝑷𝑨𝑪𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑫𝑬 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑼𝑵 𝑨Ñ𝑶
𝑪𝑴𝑽 =𝟐𝟏𝟓𝟎𝟎𝟗
𝟓𝟐𝟖𝟎
𝑪𝑴𝑽 = 𝟒𝟎. 𝟕𝟐
TABLA N° 42
COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
1. Tabla N°41 “costo variable” 2. Tabla N°31 “Capacidad de producción con secuencia paralela”
GRAFICO N° 11
COMENTARIO: Las chamarras tendrán un costo medio variable de 40.72 por
unidad.
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL 40.72
0
10
20
30
40
50
60
70
80GRÁFICO DE COSTO MEDIO VARIABLE
PRODUCCIÓN 5280
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
56
Presentar Tabla de Gastos de Organización y comentario.
TABLA N° 43 GATOS DE ORGANIZACIÓN
Fuente:
1) Tabla N° 1
2) Tabla N° 2
3) Tabla N° 5
4) Tabla N° 3
5) Tabla N° 4
COMENTARIO: En la tabla podemos ver todos los gastos de organización que tenemos que realizar para crear nuestra empresa los cuales son esenciales.
DETALLE IMPORTE
COSTO DE NIT 550,5
COSTO DE FUNDEMPRESA 1047
COSTO DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 1,6
COSTO DE REGISTRO EN CAJA 632,8 COSTO DE REGISTRO ADMINISTRADORA DE
PENSIONES 2
OTROS COSTOS DE INGRESOS A MERCADO 0
TOTAL 2233,9
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
57
TABLA N° 44
ACTIVO DIFERIDO
DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACION
Costo estudio de proyecto 21.576,00 0.25 5.394,00
Costo laboral de fundación 8.400,00 0.25 6.300,00
Gastos de organización 2.233,9 0.25 558,48
TOTAL 12.252,48
Fuente:
1) Costo de estudio del proyecto N° 6
2) Costo laboral de fundación N° 36
3) Gasto de organización N° 43
TABLA N° 45
TABLA DE INVERSIÓN EN MAQUINAS
Maquinaria y Equipo Precio Cantidad Importe Tasa Depreciación 1. Máquina de costurar 1.190 2 2.380 12,5 297,5
2. Maquina Overclock 1.330 2 2.660 12,5 332,5
3. Plancha de tela 1.610 1 1.610 12,5 201,25
4. Cortadora de tela 500 4 2.000 12,5 250,00
TOTAL 8.650 1.081,25
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
58
TABLA N° 45.1 SONDEO DE MERCADO MAQUINA DE COSTURAR
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran poder C/Eloy salmón 1190
2. Zona Gran poder C/Eloy salmón 1200
Referencias:
TABLA N° 45.2 SONDEO DE MERCADO MAQUINA OVERCLOK
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran poder C/Eloy salmón 1330
2. Zona Gran poder C/Uyustus 1350
Referencias:
TABLA N° 45.3 SONDEO DE MERCADO PLANCHA DE TELA
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran poder C/Eloy salmón 1610
2. El Alto C/Tiahuanacu 1640
Referencias:
TABLA N° 45.4 SONDEO DE MERCADO CORTADORA DE TELA
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran poder C/Uyustus 500
2. El Alto C/Tiahuanacu 510
Referencias:
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
59
TABLA N° 46 TABLA DE INVERSIÓN EN MUEBLES
Muebles y enseres Precio Cantidad Importe Tasa Depreciación
1. Mesa 420 5 2.100 10% 210,00
2. Estantes 900 3 2.700 10% 270,00
3. Sillas 75 8 600 10% 60,00
4. Escritorio 550 1 550 10% 55,00
TOTAL 5.950 595,00
TABLA N° 46.1 SONDEO DE MERCADO DE MESAS
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 420
2. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 430
Referencias:
TABLA N° 46.2 SONDEO DE MERCADO DE ESTANTES
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 900
2. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 930
Referencias:
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
60
TABLA N° 46.3 SONDEO DE MERCADO DE SILLAS
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 75
2. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 80
Referencias:
TABLA N° 46.4 SONDEO DE MERCADO DE ESCRITORIOS
REF. DIRECCION IMPORTE EN Bs.
1. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 550
2. Zona Gran Poder C/ Vicente Ochoa 600
Referencias:
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
61
TABLA N° 47 COSTO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS
DETALLE IMPORTE Bs.
Costo Laboral Anual 188.885,51
Depreciación 1.676,25
Amortización Activo Diferido 12.252,48
Alquileres 63.599,64
Publicidad 268.00
TOTAL 266.681,88 Fuente:
1) Costo laboral anual N° 35
2) Depreciación N° 45, 46
3) Amortización activo diferido N° 44
4) Alquileres N° 38
5) Publicidad N° 23
266.681,88
PRODUCCIÓN
El grafico nos muestra que con independencia de la producción en el año se tendrá un costo de Bs. 266.681,88.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
62
COSTO NEDIO FIJO
TABLA N° 48
(CAPACIDAD DE PRODUCCION ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD MENSUAL DE 410,00 UNIDADES DE
CHAMARAS) CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 266.681,88 266.681,88
COSTO MEDIO FIJO 606.10 50.51
Fuente: Tabla N° 46 Costo Fijo
GRÁFICO N° 11
COSTO MEDIO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS CMF
606.10
50.51
440 5.280 PRODUCCIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
63
Determinar costo total de la producción de un mes y de un año de actividad,
dibujar grafico
¿Cómo se obtiene el costo total?
TABLA N° 49
(COSTO TOTAL PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS
GRÁFICO N° 11
COSTO MEDIO FIJO DE LA CONFECCIÓN DE CHAMARRAS
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN MENSUAL PRODUCCIÓN ANUAL
Producción 440 unidades por mes de
chamarras 5280 unidades de chamarras
Costo Variable 17.917,42 215.009
Costo Fijo 266.681.88 266.681.88
Costo Total 284.599,30 481.690,88
CT
5280 440 PRODUCCION
481.
EN MILES DE
MILLONES
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
64
TABLA N° 50
(COSTO UNITARIO DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5.280,00 UNIDADES CHAMARRAS
Fuente: Tabla N° 49 Costo Total
El costo Unitario de la capacidad de producción anual es de 5280 Unidades de chamarras.
PRODUCCION MENSUAL PRODUCCION ANUAL
Producción 440 unidades por mes de chamarras
5280 unidades de chamarras
Costo Total 284.599,30 481.690,88
Costo Unitario 646,82 91,23
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
65
Determinar el funcional de umbral de rentabilidad y establecer el porcentaje de la
capacidad de producción a la que corresponde.
UMBRAL DE RENTABILIDAD
𝑿 =𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑭𝑰𝑱𝑶
𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑶 − 𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑽𝑨𝑹𝑰𝑨𝑩𝑳𝑬
𝑿 =𝟐𝟔𝟔. 𝟔𝟖𝟏. 𝟖𝟖
𝟐𝟓𝟎 − 𝟒𝟎, 𝟕𝟐
𝑿 = 𝟏𝟐𝟕𝟒, 𝟐𝟖
COMENTARIO: para la producción de 1274,28 unidades de producción de
chamarras con un precio de 250 bs por unidad de chamarras el punto de equilibrio
corresponde a 22,88% de la capacidad de producción anual de 5.280 unidades.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
66
TABLA N° 51
UMBRAL DE RENTABILIDAD (Expresado en Bolivianos)
GRAFICO N° 13 UMBRAL DE RENTABILIDAD DE SIMULACIÓN - CHAMARRAS
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
ENERO MARZO DICIEMBRE
Título del gráfico
INGRESO COSTO TOTAL
TIEMPO ENERO MARZO DICIEMBRE
Producción 440,00 995.71 5.280,00
Costo Variable 17.917,42 40.550,70 215.009,00
Costo fijo 266,681.88 266,681.88 266,681.88
Costo total 284.599,30 307.232,58 481.690,88
Ingreso 110.000,00 307.232,58 1.320.000,00
MARGEN (174.599,30) (0,00) 838.309,12
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
67
GRAFICO N° 14
UMBRAL DE RENTABILIDAD DE CHAMARRAS
ENERO MARZO DICIEMBRE
COSTO TOTAL -174599,3 0 838309,12
PORCENTAJE 0% 25,00% 100%
-400000
-200000
0
200000
400000
600000
800000
1000000
Título del gráfico
COSTO TOTAL PORCENTAJE
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
68
CAPITULO SEPTIMO
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
69
TABLA N° 52 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF IMPORTE
Fondo del inventario inicial de Suministros (Un mes programa de abastecimiento) 1 17.917,42
Fondo de productos terminados (20 productos) 80.19 2 1.603,80
Fondo alquileres anticipados ( dos meses ) Fondo anticrético (En caso de corresponder) 3 10.599,94
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00
Caja de contingencia (Un mes de costo laboral) 5 13.356,29
TOTAL, CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 44.397,45
a. Fondo de inventario inicial de suministros (FIS) FIS= (IMPORTE PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO + CUADRO DE OTROS SUMINISTROS VARIABLES) /12
𝑭𝑰𝑺 =𝟐𝟏𝟐. 𝟗𝟖𝟎, 𝟎𝟎 + 𝟐. 𝟎𝟐𝟗, 𝟎𝟎
𝟏𝟐 = 𝟏𝟕. 𝟗𝟏𝟕, 𝟒𝟐
b. Fondo de Productos Terminados (FTP)
FPT = Producción de n días * Costo Unitario de producción
𝑭𝑷𝑻 = 𝟐𝟎 ∗ 𝟖𝟎, 𝟏𝟗 = 𝟏. 𝟔𝟎𝟑, 𝟖𝟎
c. Fondo alquileres anticipados
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
70
𝑭𝑨𝑨 = 𝟓. 𝟐𝟗𝟗, 𝟗𝟕 ∗ 𝟐 = 𝟏𝟎. 𝟓𝟗𝟗, 𝟗𝟒
d. Fondo de lanzamiento de producto
𝑭𝑨𝑨 = 𝟒𝟔𝟎 ∗ 𝟐 = 𝟗𝟐𝟎
e. Caja de Contingencia Caja de Contingencia = Costo laboral de un mes
𝑪𝑪𝑳 = 𝟏𝟑. 𝟑𝟓𝟔, 𝟐𝟗 = 𝟏𝟑. 𝟑𝟓𝟔, 𝟐𝟗 El capital de explotación está constituido por fondos necesarios para el inicio de actividades de la nueva empresa 43.937, 45, de esta manera se asegura pasar un mes sin dificultades económicas
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
71
TABLA N° 53
PRESUPUESTO DE INVERSION DE CHAMARRAS (Expresando en Bolivianos)
CODIGO DETALLE IMPORTE 1 INVERSION FIJA 1.676,25 1.1 Maquinaria 1.081,25 1.2 Muebles y Enseres 595.00 2 INVERSION DE EXPLOTACIÓN 32.199,9 2.1 Costo estudio proyecto 21.576,00 2.2 Costo laboral de ejecución 8.400,00 2.3 Gastos de Organización 2.223,9 3 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 44.397,45 3.1 Fondo de inversión inicial de suministros 17.917,42 3.2 Fondo de inventario de producción terminados 1.603,00 3.3 Fondo de alquileres anticipados 10.599,94 3.4 Fondo de lanzamiento del producto 920,00 3.5 Caja de contingencia 13.356,29 TOTAL 78273.60
NOTA Nº1 Inversión fija Es un requisito para gastos de capital para elementos que se presentan en el balance de apertura, como componente de activos fijos y por lo tanto están expuestos a depreciarse. NOTA Nº2 Inversión de activos diferidos. Son gastos de capital previos a producción, susceptible a una amortización de 25% anual. NOTA Nº3 Capital de Explotación. El capital de explotación está constituido por fondos que son constituidos para que se inicie la actividad. NOTA Nº4 Fondos de Inversión inicial de suministros. La información sobre suministros se encuentra en el programa de abastecimiento y en el cuadro de otros suministros, información que corresponde el requerimiento de flujo que tendrá una unidad de operaciones en entrada al sistema. Estos flujos necesitan un financiamiento.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
72
TABLA N° 54
CONFECCIONES RETEK S.R.L.
BALANCE DE APERTURA (Expresado en Bolivianos)
COMENTARIO: El balance de apertura en el diseño de proyectos, es una simulación que refléjala recepción de capital y realización hipotética del ciclo de ejecución de acuerdo a la lista de calificaciones dada por los sondeos de mercado, que comprende las actividades de adquisición de elementos de activo fijo y realización de gastos diferidos.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 44.397,45 PATRIMONIO 78.273,60
CAJA 13.356,29 CAPITAL 78.273,60
BANCO 31.041.16
ACTIVO FIJO 1.676,25
MAQUINARIA 1.081,25
MUEBLE Y ENSERES 595,00
ACTIVO DIFERIDO 32.199,90
TOTAL ACTIVO 78.273,60 TOTAL PATRIMONIO 78.273,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
73
CAPITULO OCTAVO
ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
74
TABLA N° 54
COMENTARIO: El balance de apertura en el diseño de proyectos, es una simulación que refléjala recepción de capital y realización hipotética del ciclo de ejecución de acuerdo a la lista de calificaciones dada por los sondeos de mercado, que comprende las actividades de adquisición de elementos de activo fijo y realización de gastos diferidos.
CONFECCIONES RETEK S.R.L. BALANCE DE APERTURA (Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO Caja 13.356,29 Bancos 31.041,16 PATRIMONIO 78.273,60 Capital Social 78.273,60
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 44.397,45
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78.273,60 ACTIVO NO CORRIRNTE ACTIVO FIJO 1.676,25 Maquinaria y Equipo 1.081,25 Muebles y enseres 595,00
ACTIVO DIFERIDO 32.199,90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 33.876,15
TOTAL ACTIVO 78.273,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
75
EJERCICIO UNO TABLA N° 55
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA—UFV´s=2.35
CONFECCIONES RETEK S.R.L. BALANCE DE APERTURA
(Expresado en UFV’s)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 18.892,53 PASIVO Caja 5.683,53 Bancos 13.209,00 PATRIMONIO 33.307,91 Capital Social 33.307,91
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18.892,53
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 33.307,91 ACTIVO NO CORRIRNTE ACTIVO FIJO 713.30 Maquinaria y Equipo 460,11 Muebles y enseres 253,19
Activo Diferido 13.702,09
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14.415,39
TOTAL ACTIVO 33.307,91
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
76
LIBRO DE REGISTRO – ANUAL
TABLA N°56 REGISTROS CONTABLES - EJERCICIO UNO
TABLA N°55 – BALANCE DE APERTURA EN UFV´s
TABLA N°57 CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
TABLA N°58
TABLA N°57 – CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………1…………..…. Caja 5.683,53 Banco 13.209,00 Muebles y enseres 253,19 Maquinaria y equipo 460,11 Activo diferido 13.702,09 Capital 33.307,91
TOTAL 33.307,91 33.307,91
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral)
5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………2…………..…. Inventario inicial de suministros 7.624,43 Inventarios de productos terminados 682,47 Alquileres anticipados 4.510,61 Publicidad y propaganda 391,49 Bancos 13.209,00
TOTAL 13.209,00 13.209,00
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
77
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS)
TABLA N°59 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°60
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°61
TABLA N°59 – CUADRO DE COSTO FIJO TABLA N°60 – CUADRO DE COSTO LABORAL
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
01/01/2020 1 Modulo 7.624,43
7.624,43
A 01/01/2020 1 Modulo 7.624,43
7.624,43
A
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
01/01/2020 20 34,12 682,47 A 01/01/2020 20 34,12 682,47 A
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………3…………..…. Costo fijo 113.481,65 Caja 102.684,74 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79
TOTAL 113.481,65 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
78
TABLA N°62 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°63
TABLA N°62 – COSTO VARIABLE HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE
1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A 1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 B 31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 20,00 34,12 682,47 A 1/1/2020 20,00 34,12 682,47 A
31/12/2020 5.280,00 34,12 180.171,57 B 31/1/2020 5.280,00 34,12 180.854,04 B
TABLA N°64
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2020 ……..…………4…………..…. Costo variable 91.493,19 Caja 91.493,19
TOTAL 91.493,19 91.493,19
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
79
Ventas= precio de sustituto perfecto UFV´s * cantidad diseñada en tabla de capacidad de producción del año.
250 / 2,35 = 106.38 * 5280 = 561.702,13
TABLA N°65
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 1
Modulo
7.624,43 7.624,43 A 1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 12
Modulo
7.624,43 91.493,21 B 31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 B
12 Modulo 91.493,21
31/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 20 34,12 682,47 A 1/1/2020 20 34,12 682,47 A
31/12/2020 5.280 34,12 180.171,57 B 31/1/2020 5.280 34,12 180.854,04 B
1/1/2020 20 34,12 682,47 A
31/12/2020 5.280 34,12 180.171,57 B
31/1/2020 20 34,12 682,47 C
TABLA N°66
Lote A - Modulo de inventario inicial
FECHA DETALLE DEBE HABER
1/1/2020 ……..…………5…………..….
Caja 561.702,13
Ventas 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
FECHA DETALLE DEBE HABER
1/1/2020 ……..…………6…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
80
TABLA N°67
Lote B - Modulo de inventario final
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 20 34,12 682,47 A 1/1/2020 20 34,12 682,47 A
31/12/2020 5.280 34,12 180.171,57 B 31/1/2020 5.280 34,12 180.854,04 B
1/1/2020 20 34,12 682,47 A
31/12/2020 5.280 34,12 180.171,57 B
31/1/2020 20 34,12 682,47 C
TABLA N°68 COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
FECHA DETALLE DEBE HABER
1/1/2020 ……..…………7…………..….
inventarios de suministros 7.624,43
costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A 1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 B 31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43
31/1/2020 11 Modulo 7.624,43 83.868,77
12 Modulo 91.493,21
31/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 40.72
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
81
TABLA N°69 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA
CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS
operación auxiliar: C.V. = (40.72 / 2.35) * 20 = 346,55 C.F. = (39.47 / 2.35) * 20 = 335,91
TABLA N°70
TABLA N° 71 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°72 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 208.382,21 208.382,21
COSTO MEDIO FIJO 473.59 39.47
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………8…………..…. Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91 Inventario de productos terminados 682,47
TOTAL 682,47 682,47
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
82
TABLA N°73 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N° 74
TABLA N°75
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
NOMINA SALARIO
MES APORTE
AFP 1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL VIVIENDA
2%
APORTE SOLIDARIOS
3% TOTAL
ADMINISTRADOR Bs.
2,800.00 Bs.
47.88 Bs.
280.00 Bs.
56.00 Bs.
84.00 Bs.
3,267.88
OPERADOR 1 Bs.
2,200.00 Bs.
37.62 Bs.
220.00 Bs.
44.00 Bs.
66.00 Bs.
2,567.62
OPERADOR 2 Bs.
2,200.00 Bs.
37.62 Bs.
220.00 Bs.
44.00 Bs.
66.00 Bs.
2,567.62
AYUDANTE 1 Bs.
2,122.00 Bs.
36.29 Bs.
212.20 Bs.
42.44 Bs.
63.66 Bs.
2,476.59
AYUDANTE 2 Bs.
2,122.00 Bs.
36.29 Bs.
212.20 Bs.
42.44 Bs.
63.66 Bs.
2,476.59
TOTAL Bs.
11,444.00 Bs.
195.69 Bs.
1,144.40 Bs.
228.88 Bs.
343.32 Bs.
13,356.29
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………9…………..….
Inventarios de productos terminados 682,47
Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91
TOTAL 682,47 682,47
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
83
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO UNO
CAJA
DEBE HABER SALDO
5.683,53 5.683,53 102.684,74 (97.001,21) 91.493,19 (188.494,40)
561.702,13 373.207,73
567.385,66 194.177,93
BANCOS
13.209,00 13.209,00
13.209,00 13.209,00
MUEBLES Y ENSERES
253,19
253,19
MAQUINARIA Y EQUIPO
460,11
460,11
ACTIVO DIFERIDO
13.702,09
13.702,09
CAPITAL
33.307,91
33.307,91
ALQUILERES ANTICIPADOS
4.510,61
4.510,61
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
391,49
391,49
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
713,30
713,30
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
5.213,82
5.213,82
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS
7.624,43 7.624,43
7.624,43
15.248,86 7.624,43
7.624,43
VENTAS
561.702,13
561.702,13
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
4.869,79
4.869,79
COSTO FIJO
113.481,65 335,91 335,91
113.817,57 335,91
113.481,65
COSTO VARIABLE
91.493,19 7.624,43 7.624,43 346,55 346,55
99.464,18 7.970,99
91.493,19
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
682,47 682,47
682,47
1.364,94 682,47
682,47
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
84
TABLA N° 76
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS
(EJERCICIO UNO)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 567.385,66 194.177,93 373.207,73
BANCOS 13.209,00 13.209,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11 MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19 ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09
INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 391,49
COSTO FIJO 113.817,57 335,91 113.481,65 COSTO VARIABLE 99.464,18 7.970,99 91.493,19 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 713,30 713,30 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 5.213,82 5.213,82
CAPITAL 33.307,91 33.307,91 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 4.869,79 4.869,79 VENTA 561.702,13 561.702,13
TOTAL 829.807,69 829.807,69 605.806,95 605.806,95
TABLA N° 77
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO UNO
INGRESOS 561.702,13 VENTAS 561.702,13 EGRESOS COSTO FIJO 113.481,65 205.366,33 COSTO VARIABLE 91.493,19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 356.335,80
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
85
TABLA N° 78
TABLA N° 79
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2020 ……..…………10…………..….
Pérdidas y ganancias 561.702,13 Costo fijo 113.481,65 Costo variable 91.493,19 Resultados acumulados 356.335,80
Publicidad y propaganda 391,49
TOTAL 561.702,13 561.702,13
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2020 ……..…………11…………..….
Ventas 561.702,13
Pérdidas y ganancias 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
86
TABLA N° 80
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO UNO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 381.514,63 PASIVO Y PATRIMONIO
DISPONIBILIDADES 373.207,73 PASIVO
4.869,79
caja
373.207,73 Previsión para indemnización 4.869,79 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,90
inventario de productos terminados
682,47 PATRIMONIO
389.643,71
inventario de suministros
7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 356.335,80 ACTIVO NO CORRIENTE 12.998,88
ACTIVO FIJO 0,00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO
394.513,50
Maquinaria y equipo
460,11
Muebles y enseres
253,19
Depreciación acumulada
(713,30) ACTIVO DIFERIDO 8.488,26
Activo diferido
13.702,09
Amortización activo diferido
(5.213,82) OROS ACTIVOS 4.510,61 total Activo 394.513,50
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
87
EJERCICIO DOS TABLA N° 81
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 FECHA DETALLE DEBE HABER 01/01/2021 ……..…………1…………..…. caja 373.207,73 Inventario de productos terminados 682,47 Inventario de suministros 7.624,43 Maquinaria y equipo 460,11 Mueble y enseres 253,19 Activo diferido 13.702,09 Alquileres pagados por adelantado 4.510,61 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79 capital 33.307,91 Resultados acumulados 356.335,80
TOTAL 400.440,62 400.440,62
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 C 1/1/2021 20 34,12 682,47 C
TABLA N° 82
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
31/01/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 B 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral) 5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
88
TABLA N°83
TABLA N°84 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°85 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°86
TABLA N°84 – CUADRO DE COSTO FIJO TABLA N°85 – CUADRO DE COSTO LABORAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………2…………..…. publicidad y propaganda 391,49 Caja 391,49
TOTAL 391,49 391,49
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………3…………..…. Costo fijo 113.481,65 Caja 102.684,74 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79
TOTAL 113.481,65 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
89
TABLA N°87 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°88
TABLA N°87 – COSTO VARIABLE HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2020 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2020 5.280 34,12 180.854,04 C
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2020 ……..…………4…………..…. Costo variable 91.493,19 Caja 91.493,19
TOTAL 91.493,19 91.493,19
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
90
TABLA N°89
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela
Ventas= precio de sustituto perfecto UFV´s * cantidad diseñada en tabla de capacidad de producción del año.
250 / 2,35 = 106.38 * 5280 = 561.702,13
TABLA N°90
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12
Modulo 7.624,43 99.117,64 C
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 C
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 D
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2021 5.280 34,12 180.854,04 C
1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C
31/1/2021 20 34,12 682,47 D
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………5…………..….
Caja 561.702,13
Ventas 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
91
TABLA N°91
Lote B - Modulo de inventario inicial
TABLA N°92
Lote C - Modulo de inventario final
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2021 5.280 34,12 180.854,04 C
1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C
31/1/2020 20 34,12 682,47 D
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………6…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………7…………..….
inventarios de suministros 7.624,43
costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 C
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 D
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
92
TABLA N°93 COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
TABLA N°94 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA
CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS
operación auxiliar: C.V. = (40.72 / 2.35) * 20 = 346,55 C.F. = (39.47 / 2.35) * 20 = 335,91
TABLA N°95
TABLA N° 96 CUADRO DE COSTO FIJO
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 40.72
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 208.382,21 208.382,21
COSTO MEDIO FIJO 473.59 39.47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………8…………..…. Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91 Inventario de productos terminados 682,47
TOTAL 682,47 682,47
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
93
TABLA N°97 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°98 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N° 99
TABLA N°100
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
NOMINA SALARIO MES APORTE AFP
1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL
VIVIENDA 2%
APORTE SOLIDARIOS 3%
TOTAL
ADMINISTRADOR Bs. 2,800.00 Bs. 47.88 Bs. 280.00 Bs. 56.00 Bs. 84.00 Bs. 3,267.88
OPERADOR 1 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
OPERADOR 2 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
AYUDANTE 1 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
AYUDANTE 2 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
TOTAL Bs. 11,444.00 Bs. 195.69 Bs. 1,144.40 Bs. 228.88 Bs. 343.32 Bs. 13,356.29
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………9…………..….
Inventarios de productos terminados 682,47
Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91
TOTAL 682,47 682,47
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
94
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO DOS
TABLA N° 101
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS (EJERCICIO DOS)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 934.909,86 194.569,42 740.340,44 BANCOS 13.209,00 13.209,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11
MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19 ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09 INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 391,49 COSTO FIJO 113.817,57 335,91 113.481,65 COSTO VARIABLE 99.464,18 7.970,99 91.493,19
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 713,30
1.426,60 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 10.427,64 10.427,64 CAPITAL 33.307,91 33.307,91 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 9.739,58 9.739,58
RESULTADOS ACUMULADOS 356.335,80 356.335,80 VENTA 561.702,13 561.702,13
TOTAL 1.197.331,89 1.197.331,89 972.939,66 972.939,66
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
713,30
713,30
1.426,60
CAJA DEBE HABER SALDO
373.207,73 373.207,73 391,49 372.816,24 102.684,74 270.131,49 91.493,19 178.638,30
561.702,13 740.340,43
934.909,86 194.569,42
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
5.213,82 5.213,82 10.427,64
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
4.869,79 4.869,79 9.739,57
RESULTADOS ACUMULADOS
356.335,80 356.335,80 712.671,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
95
TABLA N° 102
TABLA N° 103
TABLA N° 104
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO DOS
INGRESOS 561.702,13 VENTAS 561.702,13 EGRESOS COSTO FIJO 113.481,65 205.366,33 COSTO VARIABLE 91.493,19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 356.335,80
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………10…………..….
Pérdidas y ganancias 561.702,13 Costo fijo 113.481,65 Costo variable 91.493,19 Resultados acumulados 356.335,80
Publicidad y propaganda 391,49
TOTAL 561.702,13 561.702,13
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………11…………..….
Ventas 561.702,13
Pérdidas y ganancias 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
96
TABLA N° 105
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO DOS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 748.647,32 PASIVO Y PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 740.340,43 PASIVO 9.739,57 Caja 740.340,43 Previsión para indemnización 9.739,57 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,89 Inventario de productos terminados 682,47 PATRIMONIO 745.979,51 Inventario de suministros 7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 712.671,60 ACTIVO NO CORRIENTE 7.071,76
ACTIVO FIJO (713,30) TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 755.719,08
Maquinaria y equipo 460,11
Muebles y enseres 253,19 Depreciación acumulada (1.426,60) ACTIVO DIFERIDO 3.274,44 Activo diferido 13.702,09 Amortización activo diferido (10.427,64) OTROS ACTIVOS 4.510,61 TOTAL ACTIVO 755.719,08
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
97
EJERCICIO TRES TABLA N° 106
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 FECHA DETALLE DEBE HABER 01/01/2022 ……..…………1…………..….
caja 740.340,43 Inventario de productos terminados 682,47 Inventario de suministros 7.624,43 Maquinaria y equipo 460,11 Mueble y enseres 253,19 Activo diferido 13.702,09 Alquileres pagados por adelantado 4.510,61
Depreciación acumulada
1.426,60
Amortización acumulada
10.427,64 Previsión para indemnización 9.739,57 capital 33.307,91 Resultados acumulados 712.671,60
TOTAL 767.573,33 767.573,33
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
TABLA N° 107 CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral) 5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
98
TABLA N°108
TABLA N°109 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°110 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°111
TABLA N°109 – CUADRO DE COSTO FIJO TABLA N°110 – CUADRO DE COSTO LABORAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………2…………..…. Publicidad y propaganda 391,49 Caja 391,49
TOTAL 391,49 391,49
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2022 ……..…………3…………..…. Costo fijo 113.481,65 Caja 102.684,74 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79
TOTAL 113.481,65 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
99
TABLA N°112 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°113
TABLA N°112 – COSTO VARIABLE HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 D
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………4…………..…. Costo variable 91.493,19 Caja 91.493,19
TOTAL 91.493,19 91.493,19
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
100
TABLA N°114
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela
Ventas= precio de sustituto perfecto UFV´s * cantidad diseñada en tabla de capacidad de producción del año.
250 / 2,35 = 106.38 * 5280 = 561.702,13
TABLA N°115
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2021 12
Modulo 7.624,43 99.117,64 D
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 D
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 E
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D
31/1/2022 20 34,12 682,47 E
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………5…………..….
Caja 561.702,13
Ventas 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
101
TABLA N°116
Lote C - Modulo de inventario inicial
TABLA N°117
Lote D - Modulo de inventario final
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D
31/1/2022 20 34,12 682,47 E
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………6…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………7…………..….
Inventarios de suministros 7.624,43
Costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 D
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 D
12 Modulo 91.493,21
31/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 E
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
102
TABLA N°118 COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
TABLA N°119 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD
MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS
TABLA N°120
operación auxiliar:
C.V. = (40.72 / 2.35) * 20 = 346,55 C.F. = (39.47 / 2.35) * 20 = 335,91
TABLA N° 121 CUADRO DE COSTO FIJO
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 40.72
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 208.382,21 208.382,21
COSTO MEDIO FIJO 473.59 39.47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………8…………..…. Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91 Inventario de productos terminados 682,47
TOTAL 682,47 682,47
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
103
TABLA N°122 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°123
CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N° 124
TABLA N°125
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
NOMINA SALARIO MES APORTE AFP
1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL
VIVIENDA 2%
APORTE SOLIDARIOS 3%
TOTAL
ADMINISTRADOR Bs. 2,800.00 Bs. 47.88 Bs. 280.00 Bs. 56.00 Bs. 84.00 Bs. 3,267.88
OPERADOR 1 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
OPERADOR 2 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
AYUDANTE 1 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
AYUDANTE 2 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
TOTAL Bs. 11,444.00 Bs. 195.69 Bs. 1,144.40 Bs. 228.88 Bs. 343.32 Bs. 13,356.29
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………9…………..….
Inventarios de productos terminados 682,47
Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91
TOTAL 682,47 682,47
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
104
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO TRES
TABLA N° 126
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS (EJERCICIO TRES)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 1.302.042,56 194.569,42 1.107.473,14 BANCOS 13.209,00 13.209,00 0.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11 MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19
ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09 INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 391,49 COSTO FIJO 113.817,56 335,91 113.481,65 COSTO VARIABLE 99.464,18 7.970,99 91.493,19 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2.139,89 2.139,89
AMORTIZACIÓN ACUMULADA 15.641,46 15.641,46 CAPITAL 33.307,91 33.307,91 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 14.609,36 14.609,36 RESULTADOS ACUMULADOS 712.671,60 712.671,60
VENTA 561.702,13 561.702,13
TOTAL 1.564.464,59 1.564.464,59 1.340.072,36 1.340.072,36
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 713,30 1.426,60 2.139,89
CAJA DEBE HABER SALDO
740.340,43 740.340,43 391,49 793.948,94 102.684,74 637.204,20 91.493,19 545.771,01
561.702,13 1.107.473,14
1.302.042,56 194.569,42
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
5.213,82
10.427,64
15.641,46
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
4.869,79 9.739,57 14.609,36
RESULTADOS ACUMULADOS
712.671,60 356.335,80 1.069.007,39
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
105
TABLA N° 127
TABLA N° 128
TABLA N° 129
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO TRES
INGRESOS 561.702,13 VENTAS 561.702,13 EGRESOS COSTO FIJO 113.481,65 205.366,33 COSTO VARIABLE 91.493,19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 391,49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 356.335,80
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………10…………..….
Pérdidas y ganancias 561.702,13 Costo fijo 113.481,65 Costo variable 91.493,19 Resultados acumulados 356.335,80
Publicidad y propaganda 391,49
TOTAL 561.702,13 561.702,13
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………11…………..….
Ventas 561.702,13
Pérdidas y ganancias 561.702,13
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
106
TABLA N° 130
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO TRES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1.115.780,04 PASIVO Y PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 1.107.473,14 PASIVO 14.609,35 Caja 1.107.473,14 Previsión para indemnización 14.609,36 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,89 Inventario de productos terminados 682,47 PATRIMONIO 1.102.315,30 Inventario de suministros 7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 1.069.007,39 ACTIVO NO CORRIENTE 1.144,62
ACTIVO FIJO (1.426,60) TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 1.116.924,66
Maquinaria y equipo 460,11
Muebles y enseres 253,19 Depreciación acumulada (2.139,89) ACTIVO DIFERIDO (1.939,38) Activo diferido 13.702,09 Amortización activo diferido (15.641,46) OTROS ACTIVOS 4.510,61 TOTAL ACTIVO 1.116.924,66
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
107
TABLA N° 131 TABLA DE BALANCES GENERALES
TABLA en UFV
CUENTAS BALANCES
DE APERTURA
EJERCICIO UNO
EJERCICIO DOS
EJERCCIIO TRES
Caja 5.683,53 373.207,73 740.340,43 1.107.473,14 Banco 13.209,00 Maquinaria y equipo 460.11 460.11 460.11 460.11
Muebles y Enseres 253.19 253.19 253.19 253.19
Inventario de Productos terminados
682.47 682.47 682.47
Inventario de Suministros 7.624,43 7.624,43 7.624,43
Activo Diferido 13.702,09 13.702,09 13.702,09 13702,09
Depreciación Acumulada (713,30) (1.426,60) (2.139,89)
Amortización acumulada activo diferido
(5.213,82)
(10.427,64)
(15.641,46) Previsión Indemnización 4.869,79 9.739,57 14.609,35
Capital 33.307,91
33.307,91
33307,91
33.307,91 Resultados Acumulados 356.335,80 712.671,60 1.069.007,39
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
108
TABLA N° 132 TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y FONDOS
TABLA DEL CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS EN UFV EJERCICIO UNO DOS TRES
DETALLE Origen 373.207,73 740.340,43 1.107.473,14 Depreciación acumulada (713,30) (713,30) (713,30) Amortización acumulada (5.213,82) (5.213,82) (5.213,82) Activo diferido 13.702,09 13.702,09 13.702,09 Previsión indemnización 4.869,79 4.869,79 4.869,79 Resultados acumulados 356.335,80 356.335,80 356.335,80 Saldo del ejercicio anterior 5.683,53 5.683,53 5.683,53 Uso Publicidad y propaganda 391,49 391,49 391,49 Saldo de caja 373.207,73 740.340,43 1.107.473,14
capital a invertir K=33.307,91
VAN a la tasa de 500%
𝑉𝐴𝑁 𝑎 500% = ∑𝑆𝐶𝐴 − 𝐾
𝐕𝐀𝐍 𝟏𝟎% =𝐒𝐂𝟏 + 𝐒𝐂𝟐 + 𝐒𝐂𝟑
(𝟏 + 𝐫)𝟏 + (𝟏 + 𝐫)𝟐 + (𝟏 + 𝐫)𝟑− 𝐊
TABLA N° 133
VALOR ACTUAL NETO
AÑOS SALDOS DE CAJA SC (𝟏 + 𝒓)𝒏
𝑺𝑪
(𝟏 + 𝒓)𝒏
UNO DOS TRES SUMA (MENOS) CAPITAL VAN
373.207,73 740.340.43
1.107.473,14
(1 + 500%)1 = 6 (1 + 500%)2 = 36 (1 + 500%)3 = 216
62.201,29 20.565,01
5.127,19 87.893,49
33.307,91
54.586
𝑽𝑨𝑵𝟏 𝟓𝟎𝟎% =373.207,73
6= 𝟔𝟐. 𝟐𝟎𝟏, 𝟐𝟗
𝑽𝑨𝑵𝟐 𝟓𝟎𝟎% =740.340,43
36= 𝟐𝟎. 𝟓𝟔𝟓, 𝟎𝟏
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
109
𝑽𝑨𝑵𝟑 𝟓𝟎𝟎% =1.107.47,14
216= 𝟓. 𝟏𝟐𝟕, 𝟏𝟗
Valor actual neto negativo para establecer los límites triplicamos la tasa de interés a 1500%
AÑOS SALDOS DE CAJA SC
(𝟏 + 𝒓)𝒏
𝑺𝑪
(𝟏 + 𝒓)𝒏
UNO DOS TRES SUMA (MENOS) CAPITAL VAN
373.207,73
740.340.43
1.107.473,14
(1 + 1500%)1 = 16 (1 + 1500%)2 = 256 (1 + 1500%)3 = 4096
23.325,48
2.891,95
270,38
26.487,82
33.307,91
-6.820
𝑽𝑨𝑵𝟏 𝟓𝟎𝟎% =373.207,73
16= 𝟐𝟑. 𝟑𝟐𝟓, 𝟒𝟖
𝑽𝑨𝑵𝟐 𝟓𝟎𝟎% =740.340,43
256= 𝟐𝟖𝟗𝟏. 𝟗𝟓
𝑽𝑨𝑵𝟑 𝟓𝟎𝟎% =1.107.47,14
4096= 𝟐𝟕𝟎. 𝟑𝟖
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
1 2 3
Título del gráfico
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
110
Valor actual neto con aproximación a cero 1209.564%
AÑOS SALDOS DE CAJA SC
(𝟏 + 𝒓)𝒏
𝑺𝑪
(𝟏 + 𝒓)𝒏
UNO DOS TRES SUMA (MENOS) CAPITAL VAN
373.207,73
740.340.43
1.107.473,14
(1 + 1209,59%)1 = 13,096 (1 + 1209.59%)2 = 171,503 (1 + 1209.59%)3 = 2245,981
28.498,06
4.316,79
493,09
33.307,94
33-307,91
0,03
𝑽𝑨𝑵𝟏 𝟏𝟐𝟎𝟗. 𝟓𝟔𝟒% =373.207,73
13,096= 𝟐𝟖. 𝟒𝟗𝟖, 𝟎𝟔
𝑽𝑨𝑵𝟐 𝟏𝟐𝟎𝟗. 𝟓𝟔𝟒% =740.340,43
171,503= 𝟒. 𝟑𝟏𝟔, 𝟕𝟗
𝑽𝑨𝑵𝟑 𝟏𝟐𝟎𝟗. 𝟓𝟔𝟒% =1.107.47,14
2.245,981= 𝟒𝟗𝟑, 𝟎𝟗
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
1 2 3
GRAFICO VAN
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
111
TABLA N° 134 TASA INTERNA DE RETORNO
Tasa interna de Retorno y el saldo de la inversión al finalizar el tercer ejercicio
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
1 2 3
GRAFICO VAN
INVERSION PERIODO SALDO DE CAJA
SALDO INVERSION
33.307,91 UNO 373.207,73 -339.899,82 DOS 740.340,43 -707.032,52 TRES 1.107.473,14 -1.074.165,23
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
112
CAPITULO NOVENO
ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
113
BALANCE VERSION FINANCIERA VERSION ECONOMICA BALANCE DE APERTURA
(UFV = 2.35)
“RETEK” SRL BALANCE DE APERTURA (Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 18.892,53 CAPITAL 33.307,91 Caja 5.683,53 Capital 33.307,91
Bancos 13.209,00
ACTIVO FIJO 14.415,39
Maquinaria y equipo 460.11
Muebles y Enseres 253.19
ACTIVO DIFERIDO 13.702,09
TOTAL ACTIVO 33307,91 TOTAL PATRIMONIO 33307.91
FUENTE BALANCE DE APERTURA VERSION ECONOMICA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
114
TABLA N° 135 “RETEK” SRL
BALANCE DE APERTURA (Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO 78273,59
DISPONIBILIDADES 44.397.45 CAPITAL 78273,59
Caja 13.356.30
Bancos 31.041.15
ACTIVO FIJO 1.676.26
Maquinaria y Equipo 1.081.26
Muebles y Enseres 595
ACTIVO DIFERIDO 32.199.9
TOTAL ACTIVO 78.273.59 TOTAL PATRIMONIO 78273.59
TABLA N° 136 “RETEK” SRL
BALANCE DE APERTURA – VERSION FINANCIERA (Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 18.892.53 Obligación financiera 13.702,09 CAPITAL 19605.83 Caja 5.683,53 Capital Limitado 19605.83 Bancos 13.209,00
ACTIVO FIJO 14.415,39
Maquinaria y equipo 460.11
Muebles y Enseres 253.19
ACTIVO DIFERIDO 13.702,09
TOTAL ACTIVO 33307,92 TOTAL PATRIMONIO 33307.92
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
115
Método de Amortización constante de capital AK = amortización de capital OF OF = obligación financiera AK= SOF = saldo obligación financiera n N = años plazo
13702.09 AK = = 4567.36 3 Los gastos financieros se calculan sobre los saldos
GF = Gastos Financieros serán = i * SOF – AK
Servicio de la deuda j =AKj +GFj
TABLA N° 137 EJERCICIO SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO UNO 13702,09 1370,21 4567,36 5937,57 DOS 7764,52 776,45 2588,17 3364,63 TRES 4399,89 439,99 1466,63 1906,62
Total Intereses 2586,65
Metodo de servicio constante< OF * I * (1+i) Tasa = 10% =0.10 SC = N = 3 (1+I) – 1 13.702,09*0.10*(1+0.10) SC = = 5.509.81 (1+0.10) - 1 TABLA N° 138 EJERCICIO SALDO INTERESES AMORTIZACION SERVICIO UNO 13702.09 1370.21 4139.60 5.509.81 DOS 9562.49 956.25 4553.56 5509.81 TRES 5008.93 500.89 5008.92 5509.81
Total intereses 2827.35 es mayor en 240.7 al método anterior
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
116
TABLA N° 139 EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADO DE RESULTADOS
UNO DOS TRES SALDO DE CAJA DE EVALUACION
373.207,73 740.340,43 1.107.473,14
1) Menos SERVICIO DE LA DEUDA
5509.81 5509.81 5509.81
2) SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO
367.697.92 734.830,62 1.101.963.33
Comentario
A saldos de caja de evaluacion económica Restamos el servicio de la deuda Obtenemso el saldo de caja sensibilizado
TABLA N° 140
EFECTOS DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA
UNO DOS TRES SALDO DE CAJA DE EVALUACION
373.207,73 740.340,43 1.107.473,14
1) Menos SERVICIO DE LA DEUDA
5509.81 5509.81 5509.81
2) SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO
367.697.92 734.830,62 1.101.963.33
Presentar gráfico del VAN, TIR e influencia de la obligación sobre el apalancamiento.
TABLA N° 141 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
Capital 19.605.83 1358,784%
AÑOS SALDOS DE CAJA SC
(1+r)n SC (1+r)n
UNO 367.697,92 14,5878 25.205,78 DOS 734.830,62 212,8051 3.453,07 TRES 1.101.963,33 3.104,3664 354,97 SUMA 29.013,82
(MENOS) CAPITAL 19.605,83
VAN 9.407,99
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
117
TABLA N° 142
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA
AÑOS SALDOS DE CAJA SC
(1+r)n SC (1+r)n
UNO 367.697,92 20,6966 17.766,10 DOS 734.830,62 428,3493 1.715,49 TRES 1.101.963,33 8.865,3731 124,30 SUMA 19.605,90
(MENOS) CAPITAL 19.605,83
VAN 0,07 COMENTARIO DE APALANCAMIENTO
INFLUENCIA DE APALACAMIENTO
TIR con financiamiento = 1969,66%
TIR sin financiamiento = 1358,784%
Influencia del apalancamiento = TIR con financiamiento – TIR sin financiamiento
Influencia de apalancamiento = 1969.66 – 1358.784 = 610.876 puntos
0,00
500,00
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
1 2 3
VA
N
TIR
GRAFICO VAN - TIR
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
118
CAPITULO DECIMO
EVALUACIÓN SENSIBILIZADA DEL
PROYECTO DE INVERSION POR INCLUSION DE TRIBUTACIO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
119
EJERCICIO UNO TABLA N° 143
INCLUSION DE IMPUESTOS EN VIGENCIA
CONFECCIONES RETEK S.R.L. BALANCE DE APERTURA
(Expresado en UFV’s)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE 18.892,53 PASIVO Caja 5.683,53 Bancos 13.209,00 PATRIMONIO 33.307,91
Capitulo Social 33.307,91
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18.892,53
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 33.307,91
ACTIVO NO CORRIRNTE ACTIVO FIJO 713.30
Maquinaria y Equipo 460,11 Muebles y enseres 253,19 Activo Diferido 13.702,09
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14.415,39
TOTAL ACTIVO 33.307,91
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
120
TABLA N°144 ASIENTO DE APERTURA - EJERCICIO UNO
TABLA N°55 – BALANCE DE APERTURA EN UFV´s
TABLA N°145 CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
TABLA N°146 ASIENTOS DE UTILIZACION DE FONDOS
TABLA N°57 – CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………1…………..…. Caja 5.683,53 Banco 13.209,00 Muebles y enseres 253,19 Maquinaria y equipo 460,11 Activo diferido 13.702,09 Capital 33.307,91
TOTAL 33.307,91 33.307,91
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral)
5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………2…………..…. Inventario inicial de suministros 6.633,25 Inventarios de productos terminados 682,47 Alquileres anticipados 4.510,61
Publicidad y propaganda Crédito fiscal IVA
340,60 1.042,07
Bancos 13.209,00
TOTAL 13.209,00 13.209,00
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
121
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS)
TABLA N°147
CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°148
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
CUENTAS IMPORTE 13% 87%
INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS
7.624,43 991,18 6.633,25
PUBLICIDAD 391,49 50,89 340,60
TOTAL 8.015,92 1.042,07 6.973,85
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
01/01/2020 1 Modulo 7.624,43
7.624,43
A 01/01/2020 1 Modulo 7.624,43
7.624,43
A
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
01/01/2020 20 34,12 682,47 A 01/01/2020 20 34,12 682,47 A
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
122
TABLA N°149 ASIENTOS DE COSTO FIJO CON IMPUESTOS
TABLA N°150 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's 13% 87%
COSTO LABORAL ANUAL SIN FACTURA
188.885,51 80.376,81
DEPRECIACION SIN FACTURA 1.676,25 713,30
AMORTIZACION SIN FACTURA 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD CON FACTURA 268,00 114,04 14,83 99,21
ALQUILERES CON FACTURA 63.599,64 27.063,68 3.518,28 23.545,40
TOTAL 266.681,88 113.481,65 3.537,00 23.670,72
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………3…………..….
Costo fijo con factura Crédito fiscal IVA
23.670,72 3.537,00
Caja 27.207,72
TOTAL 27.207,72 27.207,72
CATEGORÍAS IMPORTE EN UFV's 13% 87%
Costo laboral anual 68.202,13 Aguinaldo 4.869,79 Previsión indemnización 4.869,79 Depreciación sin factura 713.30 Vacaciones 2.434,89 Amortización de activo diferido sin factura 12.252,48
TOTAL 80.376,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
123
TABLA N°151
ASIENTO COSTO DIFERIDO SIN FACTURA
TABLA N°152 ASIENTO COSTO VARIABLE CON IMPUESTOS
TABLA N°153 HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2020 1
Modulo
7.624,43 7.624,43 A 1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 12
Modulo
7.624,43 91.493,21 B 31/1/2020 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
1/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 A
31/1/2020 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 B
12 Modulo 91.493,21
31/1/2020 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………4…………..…. Costo fijo sin factura 113.481,65 Caja 102.684,74 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79
TOTAL 113.481,65 113.481,65
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2020 ……..…………5…………..….
Costo variable con factura Crédito fiscal IVA
79.599,08 11.894,11
Caja 91.493,19
TOTAL 91.493,19 91.493,19
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
124
TABLA N°154 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°155
ASIENTO POR LA SALIDA DE INVENTARIO
Lote A - Modulo de inventario inicial
TABLA N°156 ASIENTO POR EL MOVIMIENTO DE INVENTARIO
Lote B - Modulo de inventario final
TABLA N°157 ASIENTO DE VENTAS
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………6…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………7…………..….
inventarios de suministros 7.624,43
costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………8…………..….
Caja 561.702,13
Ventas Debito Fiscal IVA
488.680,85 73.021,28
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
125
TABLA N° 158
CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela TABLA N° 64
TABLA N°159 ASIENTO DE REGULARIZACION DE IMPUESTOS
Crédito fiscal IVA
DEBE HABER
1.042,07 3.537,00
11.894,11
16.473,18 16.473,18
TABLA N°160 ASIENTO DE REGULARIZACION DE IMPUESTOS
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..…………9…………..….
Debito fiscal IVA 73.021,28
Crédito fiscal IVA Caja
16.473,18 56.548,10
TOTAL 73.021,28 73.021,28
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 ……..………10…………..….
Impuesto a las Transacciones 16.851,06
Caja 16.851,06
TOTAL 16.851,06 16.851,06
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
126
TABLA N°161 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
(EJERCICIO UNO)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 567.385,66 294.784,81 272.600,85 BANCOS 13.209,00 13.209,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11
MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19 ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09 INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 340,60 340,60 COSTO FIJO COSTO FIJO CON FACTURA
113.481,65 23.670.72
335,91
113.145,74 23.670.72
COSTO VARIABLE CON FACTURA 99.599,08 655.28 78.943,80
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 713,30 713,30 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 5.213,82 5.213,82 CAPITAL 33.307,91 33.307,91 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 4.869,79 4.869,79 VENTA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
16.851,06
488.680,85
16.851,06
488.680,85
TOTAL 850.077,57 850.077,57 532.785,67 532.785,67
TABLA N°162
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO UNO
INGRESOS 488.680,85 VENTAS 488.680,85 EGRESOS COSTO FIJO SIN FACTURA 113.145,74 235.954,92 COSTO FIJO CON FACTURA 26.670,72 COSTO VARIABLE 78.943,80 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
340,60 16.851,06
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Impuesto a las Utilidades UTILIDAD DEL EJERCICIO
63.182,23
252.728,93
189.543,70
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
127
TABLA N° 163
TABLA N° 164
TABLA N° 165
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2020 ……..…………11…………..….
Impuesto a las Utilidades 63.182,23
Caja 63.182,23
TOTAL 63.681,48 63.681,48
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2020 ……..…………12…………..….
Pérdidas y ganancias 488.680,85
Costo fijo Costo fijo con factura
113.145,74 26.670.72
Costo variable 78.943,80 Resultados acumulados 189.543,70
Publicidad y propaganda Impuesto a las Transacciones Impuesto a las Utilidades
340,60 16.851,06 63.182,23
TOTAL 488.680,85 488.680,85
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2020 ……..…………13…………..….
Ventas 488.680,85
Pérdidas y ganancias 488.680,85
TOTAL 488.680,85 488.680,85
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
128
TABLA N°166
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO UNO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 280.907,75 PASIVO Y PATRIMONIO
DISPONIBILIDADES 272.600,85 PASIVO
4.869,79
caja
272.600,85 Previsión para indemnización 4.869,79 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,90 inventario de productos terminados
682,47 PATRIMONIO
289.036,84
inventario de suministros
7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 255.728,93 ACTIVO NO CORRIENTE 12.998,88
ACTIVO FIJO 0,00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO
293.906,63
Maquinaria y equipo
460,11
Muebles y enseres
253,19
Depreciación acumulada
(713,30) ACTIVO DIFERIDO 8.488,26
Activo diferido
13.702,09
Amortización activo diferido
(5.213,82) OROS ACTIVOS 4.510,61 total Activo 293.906,63
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
129
EJERCICIO DOS TABLA N°167
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 FECHA DETALLE DEBE HABER 01/01/2021 ……..…………1…………..…. caja 272.600,85 Inventario de productos terminados 682,47 Inventario de suministros 7.624,43 Maquinaria y equipo 460,11 Mueble y enseres 253,19 Activo diferido 13.702,09 Alquileres pagados por adelantado 4.510,61 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79 capital 33.307,91 Resultados acumulados 255.728,91
TOTAL 299.833,75 299.833,75
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 C 1/1/2021 20 34,12 682,47 C
TABLA N°168
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
31/01/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 B 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 B
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral) 5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
130
TABLA N°169
TABLA N°170 CUADRO DE COSTO FIJO
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………2…………..…. publicidad y propaganda 340,60 Caja 340,60
TOTAL 340,60 340,60
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's 13% 87%
COSTO LABORAL ANUAL SIN FACTURA
188.885,51 80.376,81
DEPRECIACION SIN FACTURA 1.676,25 713,30
AMORTIZACION SIN FACTURA 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD CON FACTURA 268,00 114,04 14,83 99,21
ALQUILERES CON FACTURA 63.599,64 27.063,68 3.518,28 23.545,40
TOTAL 266.681,88 113.481,65 3.537,00 23.670,72
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
131
TABLA N°171
CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°172
TABLA N°173
TABLA N°84 – CUADRO DE COSTO FIJO TABLA N°85 – CUADRO DE COSTO LABORAL
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………3…………..…. Costo fijo con factura 23.670,72 Crédito Fiscal 3.537,00 Caja 27.207,72
TOTAL 27.207,72 27.207,72
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2020 ……..…………4…………..…. Costo fijo 113.481,65 Caja 102.684,74 Depreciación acumulada 713,30 Amortización acumulada 5.213,82 Previsión para indemnización 4.869,79
TOTAL 113.481,65 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
132
TABLA N°174 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°175
TABLA N°87 – COSTO VARIABLE HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2020 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2020 5.280 34,12 180.854,04 C
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2020 ……..…………5…………..….
Costo variable con factura Crédito fiscal IVA
78.943,80 11.796,20
Caja 78.943,80
TOTAL 90.740,00 90.740,00
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
133
TABLA N°176 CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela
Ventas= precio de sustituto perfecto UFV´s * cantidad diseñada en tabla de capacidad de producción del año.
250 / 2,35 = 106.38 * 5280 = 561.702,13
TABLA N°177
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12
Modulo 7.624,43 99.117,64 C
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 C
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 D
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2021 5.280 34,12 180.854,04 C
1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C
31/1/2021 20 34,12 682,47 D
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………6…………..….
Caja 561.702,13
Ventas Debito fiscal IVA
488.680,85 73.021,28
TOTAL 561.702,13 561.702,13
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
134
TABLA N°178
Lote B - Modulo de inventario inicial
TABLA N°179
Lote C - Modulo de inventario final
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2021 20 34,12 682,47 B 1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C 31/1/2021 5.280 34,12 180.854,04 C
1/1/2021 20 34,12 682,47 B
31/12/2021 5.280 34,12 180.171,57 C
31/1/2020 20 34,12 682,47 D
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………7…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………8…………..….
inventarios de suministros 7.624,43
costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2021 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 B
31/1/2021 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 C
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 D
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
135
TABLA N°180 COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
TABLA N°181 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA CAPACIDAD
MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS
TABLA N°182
operación auxiliar: C.V. = (40.72 / 2.35) * 20 = 346,55 C.F. = (39.47 / 2.35) * 20 = 335,91
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 40.72
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 208.382,21 208.382,21
COSTO MEDIO FIJO 473.59 39.47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………9…………..…. Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91 Inventario de productos terminados 682,47
TOTAL 682,47 682,47
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
136
TABLA N° 183 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°184 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°185
CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N° 186
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
NOMINA SALARIO MES APORTE AFP
1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL
VIVIENDA 2%
APORTE SOLIDARIOS 3%
TOTAL
ADMINISTRADOR Bs. 2,800.00 Bs. 47.88 Bs. 280.00 Bs. 56.00 Bs. 84.00 Bs. 3,267.88
OPERADOR 1 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
OPERADOR 2 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
AYUDANTE 1 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
AYUDANTE 2 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
TOTAL Bs. 11,444.00 Bs. 195.69 Bs. 1,144.40 Bs. 228.88 Bs. 343.32 Bs. 13,356.29
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
137
TABLA N°187
TABLA N°188
Crédito fiscal IVA
DEBE HABER
3.537,00
11.796,20
15.333,20 15.333,20
TABLA N°189
Calculamos 3% sobre ingreso 158.184 a caja por las ventas facturadas
igual a 4.745,52. Aplicamos norma que dispone compensación Menos
impuesto a utilidades pagado de ejercicio Anterior de 6.463,75 resta
1.719,23
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………10…………..….
Inventarios de productos terminados 682,47
Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91
TOTAL 682,47 682,47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………11…………..….
Debito fiscal 73.021,28
Crédito Fiscal IVA 15.333,20 Caja 57.688,07
TOTAL 73.021,28 73.021,28
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2021 ……..…………12…………..….
Impuesto a las transacciones 43.331,17
Caja 43.331,17
TOTAL 43.331,17 43.331,17
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
138
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO DOS
TABLA N° 190 BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS
(EJERCICIO DOS)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 834.302,98 324.651,70 509.651,28 BANCOS 13.209,00 13.209,00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11
MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19 ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09 INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 340,60 340,60 COSTO FIJO COSTO FIJO CON FACTURA
113.481,65 69.661,28
113.481,65 69.661,28
COSTO VARIABLE 86.568,23 7.6240,43 78.943,80
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1.426,60
1.426,60 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 10.427,64 10.427,64 CAPITAL 33.307,91 33.307,91
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 9.739,58 9.739,58 RESULTADOS ACUMULADOS 255.728,93 255.728,93 VENTA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
46.331,17
488.680,85
46.331,17
488.680,85
TOTAL 1.153.103,54 1.153.103,54 799.311,51 799.311,51
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
713,30
713,30
1.426,60
CAJA DEBE HABER SALDO
272.600,85 272.207,72 102.684,74 90.740,00 57.688,07
561.702,13 46.331,17
834.302,98 324.651,70 509.651,28
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
5.213,82 5.213,82 10.427,64
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
4.869,79 4.869,79 9.739,57
RESULTADOS ACUMULADOS
356.335,80 356.335,80 712.671,60
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
139
TABLA N° 191
TABLA N° 192
TABLA N° 193
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO DOS
INGRESOS 488.680,85 VENTAS 488.680,85 EGRESOS COSTO FIJO COSTO FIJO CON FACTURA
113.481,65 69.661,28
205.366,33
COSTO VARIABLE 78.943,80 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
340,60
46.331,17 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LAS UTILIDADES UTILIDAD DEL EJERCICIO
356.335,80
44.980,59 134.941,77
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………13…………..….
Pérdidas y ganancias 488.680,85
Costo fijo Costo fijo sin factura
113.481,65 69.661,28 78943.80
Costo variable Publicidad 340.60
Resultados acumulados 134.941,77
Impuesto a las transacciones Impuesto a las Utilidades
46.331.17 44.980,59
TOTAL 488.680,85 488.680,85
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………14…………..….
Ventas 488.680,85
Pérdidas y ganancias 488.680,85
TOTAL 488.680,85 488.680,85
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
140
TABLA N°194
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO DOS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 472.977,59 PASIVO Y PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 464.670,69 PASIVO 9.739,57 Caja 464.670,69 Previsión para indemnización 9.739,57 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,89 Inventario de productos terminados 682,47 PATRIMONIO 470.309,77 Inventario de suministros 7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 437.001,86 ACTIVO NO CORRIENTE 7.071,76
ACTIVO FIJO (713,30) TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 480.049,35
Maquinaria y equipo 460,11
Muebles y enseres 253,19 Depreciación acumulada (1.426,60) ACTIVO DIFERIDO 3.274,44 Activo diferido 13.702,09 Amortización activo diferido (10.427,64) OTROS ACTIVOS 4.510,61 TOTAL ACTIVO 480.049,35
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
141
EJERCICIO TRES TABLA N° 195
EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA — UFV´s=2.35 FECHA DETALLE DEBE HABER 01/01/2022 ……..…………1…………..…. caja 464.670,69 Inventario de productos terminados 682,47 Inventario de suministros 7.624,43 Maquinaria y equipo 460,11 Mueble y enseres 253,19 Activo diferido 13.702,09 Alquileres pagados por adelantado 4.510,61
Depreciación acumulada
1.426,60
Amortización acumulada
10.427,64 Previsión para indemnización 9.739,57 capital 33.307,91 Resultados acumulados 437.001,86
TOTAL 491.903,59 491.903,59
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
TABLA N° 196
CUADRO DE CAPITAL DE EXPORTACION
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 C 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 C
CAPITAL DE EXPORTACIÓN REF IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV´S
Fondo del inventario de suministros (Un mes programa de abastecimiento
1 17.917,42 7.624,43
Fondo de productos terminados (20 productos) 2 1.603,80 682,47 Fondo de alquileres anticipados (dos meses) Fondo anticrético (En caso de corresponder)
3 10.599,94 4.510,61
Fondo de lanzamiento de producto 4 920,00 391,49 Caja de contingencia (Un mes de costo laboral) 5 13.356,29 5.683,53
TOTAL, CAPITAL DE EXPORTACION 53.080,05 22.587,26
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
142
TABLA N°197
TABLA N°198 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°199 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°200
TABLA N°109 – CUADRO DE COSTO FIJO TABLA N°110 – CUADRO DE COSTO LABORAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………2…………..…. Publicidad y propaganda 340,60 Caja 340,60
TOTAL 340,60 340,60
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
FECHA DETALLE DEBE HABER
31/1/2022 ……..…………3…………..…. Costo fijo 113.481,65 Caja 91.887,84 Depreciación acumulada 1.426,60 Amortización acumulada 10.427,64 Previsión para indemnización 9.739,57
TOTAL 113.481,65 113.481,65
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
143
TABLA N°201 CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N°202
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 D
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
TABLA N°203 CAPACIDAD DE PRODUCCION NORMAL
Programa de producción compleja de tareas o secuencia paralela
Ventas= precio de sustituto perfecto UFV´s * cantidad diseñada en tabla de capacidad de producción del año.
250 / 2,35 = 106.38 * 5280 = 561.702,13
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………4…………..….
Costo variable Crédito fiscal IVA
78.943,80 11.796,20
Caja 90.740,00
TOTAL 90.740,00 90.740,00
TIPO DE PRODUCCION DIA MES AÑO CHAMARRAS 20 440 5280
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
144
TABLA N°204
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LO
TE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2021 12
Modulo 7.624,43 99.117,64 D
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 D
12 Modulo 91.493,21
31/1/2021 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 E
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS) ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D
31/1/2022 20 34,12 682,47 E
TABLA N°205
Lote C - Modulo de inventario inicial
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………5…………..….
Caja 561.702,13
Ventas Debito fiscal IVA
488.680,85 73.021,28
TOTAL 561.702,13 561.702,13
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………6…………..….
Costo variable 7.624,43
inventario de suministros 7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
145
TABLA N°206
Lote D - Modulo de inventario final
HOJA KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE SUMINISTRO (PEPS)
HOJA DE KARDEX DE CONTROL DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (PEPS)
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE
1/1/2022 20 34,12 682,47 C 1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D 31/1/2022 5.280 34,12 180.854,04 D
1/1/2022 20 34,12 682,47 C
31/12/2022 5.280 34,12 180.171,57 D
31/1/2022 20 34,12 682,47 E
TABLA N°207
COSTO MEDIO VARIABLE (Expresado en Bolivianos)
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………7…………..….
Inventarios de suministros 7.624,43
Costo variable
7.624,43
TOTAL 7.624,43 7.624,43
ENTRADA SALIDA SALDOS
FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE FECHA CANTIDAD C/U IMPORTE LOTE 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C 1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 91.493,21 D 31/1/2022 12 Modulo 7.624,43 99.117,64 D
1/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 C
31/1/2022 11 Modulo 7.624,43 83.868,77 D
12 Modulo 91.493,21
31/1/2022 1 Modulo 7.624,43 7.624,43 E
DETALLE IMPORTE Costo Variable Anual 215009
producción Anual 5280 TOTAL COSTO MEDIO VARIABLE 40.72
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
146
TABLA N°208 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DE 5280.00 UNIDADES CHAMARRAS Y DE LA
CAPACIDAD MENSUAL DE 440 UNIDADES DE CHAMARRAS
TABLA N°209
operación auxiliar: C.V. = (40.72 / 2.35) * 20 = 346,55 C.F. = (39.47 / 2.35) * 20 = 335,91
TABLA N°210
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
440 UNIDADES DE
CHAMARRAS
5280 UNIDADES DE
CHAMARRAS
COSTO FIJO 208.382,21 208.382,21
COSTO MEDIO FIJO 473.59 39.47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………8…………..…. Costo variable 346,55 Costo fijo 335,91 Inventario de productos terminados 682,47
TOTAL 682,47 682,47
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………9…………..….
Debito fiscal
73.021,28
Crédito fiscal IVA Caja
15.333,20 57.688,28
TOTAL 73.021,28 73.021.28
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
147
TABLA N° 211 CUADRO DE COSTO FIJO
TABLA N°212 CUADRO DE COSTO LABORAL DE UN AÑO
TABLA N°213
CUADRO DE COSTO VARIABLE
TABLA N° 214
CUENTAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN
UFV's
COSTO LABORAL 188.885,51 80.376,81
DEPRESIACION 1.676,25 713,30
AMORTIZACION 12.252,48 5.213,82
PUBLICIDAD 268,00 114,04
ALQUILERES 63.599,64 27.063,68
TOTAL 266.681,88 113.481,65
CATEGORÍAS IMPORTE EN Bs IMPORTE EN UFV's
Costo laboral anual 160.275,00 68.202,13 Aguinaldo 11.444,00 4.869,79 Previsión indemnización 11.444,00 4.869,79 Vacaciones 5.722,00 2.434,89
TOTAL 188.885,00 80.376,60
DETALLE IMPORTE EN BS
IMPORTE EN UFV'S
Programa de abastecimiento anual 212.980,00 90.629,79
Cuadro de suministros anual 2.029,00 863,40
Total, costo variable 215.009,00 91.493,19
NOMINA SALARIO MES APORTE AFP
1.71% APORTE CNS
10%
APORTE PATRONAL
VIVIENDA 2%
APORTE SOLIDARIOS 3%
TOTAL
ADMINISTRADOR Bs. 2,800.00 Bs. 47.88 Bs. 280.00 Bs. 56.00 Bs. 84.00 Bs. 3,267.88
OPERADOR 1 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
OPERADOR 2 Bs. 2,200.00 Bs. 37.62 Bs. 220.00 Bs. 44.00 Bs. 66.00 Bs. 2,567.62
AYUDANTE 1 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
AYUDANTE 2 Bs. 2,122.00 Bs. 36.29 Bs. 212.20 Bs. 42.44 Bs. 63.66 Bs. 2,476.59
TOTAL Bs. 11,444.00 Bs. 195.69 Bs. 1,144.40 Bs. 228.88 Bs. 343.32 Bs. 13,356.29
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
148
TABLA N°215
REGISTROS MAYORES – EJERCICIO TRES
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/01/2022 ……..…………10…………..….
Impuesto a las transacciones 46.331,17
Caja 46.331,17
TOTAL 46.331,17 46.331,17
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 713,30 1.426,60 2.139,89
CAJA DEBE HABER SALDO
740.340,43 740.340,43 391,49 793.948,94 102.684,74 637.204,20 91.493,19 545.771,01
561.702,13 1.107.473,14
1.302.042,56 194.569,42
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
5.213,82
10.427,64
15.641,46
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
4.869,79 9.739,57 14.609,36
RESULTADOS ACUMULADOS
712.671,60 356.335,80 1.069.007,39
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
149
TABLA N°216
BALANCE DE COMPROVACION DE SUMAS Y SALDOS
(EJERCICIO TRES)
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 1.026.372,82 313.854,80 712.518,02 BANCOS 13.209,00 13.209,00 0.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 460,11 460,11
MUEBLES Y ENSERES 253,19 253,19 ACTIVO DIFERIDO 13.702,09 13.702,09 INVENTARIOS DE SUMINISTROS 15.248,86 7.624,43 7.624,43 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.364,94 682,47 682,47
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4.510,61 4.510,61 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 340,60 340,60 COSTO FIJO 113.481,56 113.481,65 COSTO VARIABLE 75.771,31 7624,43 68.146,88
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2.139,89 2.139,89 AMORTIZACIÓN ACUMULADA 15.641,46 15.641,46 CAPITAL 33.307,91 33.307,91 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 14.609,36 14.609,36
RESULTADOS ACUMULADOS 437.001,86 437.001,86 VENTA 488.680,85 488.680,85
TOTAL 1.334.376,46 1.334.376,46 991.381,33 991.376,46
TABLA N°217
ESTADO DE RESULTADOS (UFV´S) EJERCICIO DOS
INGRESOS
488.680,85 VENTAS 488.680,85 EGRESOS
COSTO FIJO COSTO FIJO CON FACTURA
113.481,65 69.661,28
297.961,58
COSTO VARIABLE 68.146,88 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
340,60
46.331,17 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LAS UTILIDADES UTILIDAD DEL EJERCICIO
190.719,28
47.679,82
143.039,46
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
150
TABLA N° 218
TABLA N° 219
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………11…………..….
Pérdidas y ganancias 488.680,85
Costo fijo Costo fijo sin factura
113.481,65 69.661,28 68.146.88
Costo variable Publicidad 340.60
Resultados acumulados 143.039,46
Impuesto a las transacciones Impuesto a las Utilidades
46.331.17 47.679,82
TOTAL 488.680,85 488.680,85
FECHA DETALLE DEBE HABER 31/1/2021 ……..…………12…………..….
Ventas 488.680,85
Pérdidas y ganancias 488.680,85
TOTAL 488.680,85 488.680,85
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
151
TABLA N°220
BALANCE GENERAL EN UNIDADES DE FOMENTO A LA VIVIENDA
EJERCICIO TRES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 673.145,10 PASIVO Y PATRIMONIO DISPONIBILIDADES 664.838,20 PASIVO 14.609,35 Caja 664.838,20 Previsión para indemnización 14.609,36 INVENTARIO DE SUMINISTROS 8.306,89 Inventario de productos terminados 682,47 PATRIMONIO 659.680,39 Inventario de suministros 7.624,43 Capital 33.307,91 Resultados acumulados 626.372,48 ACTIVO NO CORRIENTE 1.144,62
ACTIVO FIJO (1.426,60) TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 674.289,75
Maquinaria y equipo 460,11
Muebles y enseres 253,19 Depreciación acumulada (2.139,89) ACTIVO DIFERIDO (1.939,38) Activo diferido 13.702,09 Amortización activo diferido (15.641,46) OTROS ACTIVOS 4.510,61 TOTAL ACTIVO 674.289,75
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
152
TABLA N°221 SALDOS DE CAJA SENSIBILIZADO
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO CON TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA
Capital a Invertir, K = 33.307,91
Tasa interna de retorno económico
DETALLE
EJERCICIO UNO
EJERCICIO DOS
EJERCICIO TRES
Saldos de caja
Sensibilizados
255.728,93
437.001,86
626.372,48
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
153
TABLA N°222
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO NEGATIVO
TASA DE INTERES DE 1500%
AÑOS
SALDO DE
CAJA SC (1+r)a
SC
(1+r)a
UNO
272.600,85
16,00
17.037,55
DOS
464.670,69
256,00
1.815,12
TRES
664.838,20
4.096,00
162,31
SUMA
19.014,99
MENOS
CAPITAL
33.307,91
VANS
-14.292,92
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
154
TABLA N° 223
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO CON APROXIMACIÓN A CERO TASA DE INTERES DE 1209,564%
AÑOS
SALDO DE CAJA SC
(1+r)a
SC (1+r)a
UNO
272.600,85
13,10
20.816,15
DOS
464.670,69
171,50
2.709,52
TRES
664.383,20
2.245,85
296,03
SUMA
23.821,70
MENOS
CAPITAL
33.307,91
VANS
-9.486,21
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
155
-16000
-14000
-12000
-10000
-8000
-6000
-4000
-2000
0
-14292,92 -9486,21
VAN
VAN
GRAFICO N° 16
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO
Tasa de actualización
TASA INTERNA DE RETORNO SENSIBLIZADA (TIRS)
En conclusión la sugerencia de los diseñadores del proyectos a los
emprendedores es la de abandonar la idea de invertir en el proyecto de confección
de chamarras puesto que se prevé al margen de otros riesgos que ni siquiera se
tendrá la tasa de costo de oportunidad de capital de depósitos a plazo fijo que
tienen las tasa más bajas en mercado e capitales a mediano plazo.
TIRS = 1209,564%
Van
s
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
156
CAPITULO UNDECIMO
PLAN DE ADMINISTRACION DEL
PROYECTO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
157
ORGANIGRAMA DE TIEMPO DE EJECUCIÓN
FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DEL PROYECTO
Campo de actividad A ------------- alquiler y entrega del local – 2 MESES
Campo de actividad B ------------- compra de muebles e inmuebles y equipos – 1 semana
Campo de actividad C --------------comprar inventario inicial de suministros – 1 Semana
Campo de actividad D ----------- contratar personal de operación – 2 semanas y 1 mes de supervisión
Campo de actividad E-------------- registros contables - 1 semana
Puesta en Marcha ------------------ 3 meses
Campo de actividad F --------------remuneración Bs 2.800 mensual, más carga horaria
ADMINISTRACIÓN DEL
PROYECTO
ALQUILER DE INMUEBLE
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
158
CAMPOS DE ACTIVIDADES EN TIEMPO DE EJECUCIÓN Y OBJETIVOS
LISTADO GENERAL DE ACTIVIDADES
a) Adquisición del alquiler
Objetivo: obtener el contrato del alquiler
Preparar condiciones para la entrega del alquiler según estudio de mercado Sondeo de mercadeo Calificar contrato de alquiler Evaluar el contrato de alquiler Negociar el alquiler Cancelación y firma de documentos Recepción de alquiler
b) Adquisición de muebles e inmuebles y equipos
Objetivo: tener los muebles e inmuebles y equipos listos
Sondeo de mercado de equipos y muebles Evaluación de ofertas Recepción
c) Adquisición de inventario inicial de suministros
Objetivo: obtención de suministros
Sondeo de mercado de suministros Evaluación de ofertas Realizar contrato Calificar propuestas de proveedores Recepción de suministros
d) Contratar personal de operación y monitoreo
Objetivo: tener a disposición a empleados
Preparar el requerimiento necesario Publicar requerimiento Evaluar la oferta de trabajadores - hojas de vida Calificar la oferta de trabajadores Realizar los contratos y monitoreo
e) Realizar registros contables
Objetivo: tener balance de apertura
Registro en libro diario Elaborar mayores - hoja de comprobación de sumas y saldos Elaborar balance de apertura
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
159
CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES
CODIGO CAMPO DE ACTIVIDAD
A ACTIVIDAD PRINCIPAL
A1 Sondeo De Mercado De Inmuebles
A2 Calificación De La Decisión De Método De Puntaje
A3 Negociación Y Alquiler Del Inmueble
A4 Adecuación del ambiente de trabajo para el empleado
B MONTAJE DE MAQUINAS
B1 Sondeo De Mercado De Los Activos Fijos
B2 Realización De Contratos
B3 Sondeo De Mercado De Elemento Principal Y Secundarios
B4 Recepción
C CAMPO DE CONTRATACION DE OTROS PROFESIONALES QUE SE OCUPEN DEL INGRESO A MERCADO
C1 Sondeo De Mercado De Abogados Y Notarios
C2 Sondeo De Mercado De Contadores Públicos
D CONTRATAR PERSONAL DE OPERACIÓN
D1 Publicar El Requerimiento
D2 Evaluación A Los Empleados
D3 Realizar Los Contratos Y Monitorios De Puesta En Marcha
E REALIZAR LOS REGISTROS DE CONTABILIDAD
F PUESTA EN MARCHA Y MONITOREO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
160
CUADRO DE SECUECNIA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES PRINCIPALES ACTIVIDADES SIMULTANEAS
A1 Sondeo de mercado de inmuebles B1 Sondeo de Mercado de los Activos fijos B3 sondeo de mercado de elemento principal y secundario
A2 Clasificación de la decisión método puntaje
D1 Publicar el requerimiento necesario de operación
A3 Negociación y alquiler de inmueble C1 Sondeo de mercado de abogados y notarios C2 Sondeo de Mercado de contadores públicos
A4 Adecuación del ambiente de trabajo para el empleado
B2 Realización de los contratos
C Campo de contratación de otros profesionales que se ocupen del ingreso a mercado
D2 Evaluación a los empleados
E Realizar registros contables
F Puesta en marcha – conclusión del proyecto
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
161
PLANIFICACION DE RED DE FELCHAS
BLOQUES
MODELO DE EXPERIMENTACION DE TIEMPOS EN LA RED DE FELCHAS
FLECHA DISCONTINUA
ACTIVIDAD SIMULTÁNEA
FLECHA CONTINUA
ACTIVIDAD PRINCIPAL
0
2
1 4
3 5 TO 60
TP 60 A1-TO60, TP
TO 65
TP 67 A2 TO 5, TP 7
D1
B3
5
7
6 9
10 TO 104
TP 86
TO 72
TP 74 8
A3-TO 7, TP A4-TP 30, TO
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
162
13 10
13
11
TO 119
TP 98 12
14 TO 113
TP 137
TO 103
TP 127
A3-TO 7, TP
F-TO 10 TP
E-TO 5, TP 8
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
163
TABLA DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES CON PROGRAMACIÓN
ACTIVIDADES PRINCIPALES
TIEMPO OPTIMISTA
TIEMPO PESIMISTA
ACTIVIDADES SIMULTANEAS
A1 Sondeo De Mercados De Inmuebles
60 días 60 días B1 Sondeo de mercado de los activos fijos. B3 sondeo de mercado de suministros
A2 Calificación De La Decisión Método De Puntaje
5 días 7 días D1 Publicar el requerimiento de operaciones.
A3 Negociación De Alquiler De Inmueble
7 días 7 días C1 Sondeo de mercado de abogados y notarios C2 Sondeo de mercado de contadores públicos.
A4 Adecuación Del Ambiente A Las Necesidades Del Negocio.
14 días 30 días B2 Realizar contratos
C Campo De Contratación De Otros Profesionales Que Se Ocupen Del Ingreso Al Mercado.
12 días 15 días D2 evaluar a los empleados.
E Realizar Registros De Contabilidad – 8 Días.
5 días 8 días
F Puesta En Marcha – Conclusión Del Proyecto.
10 días 10 días
TOTAL 113 días 137 días Holgura total 24 días
ACTIVIDAD CRITICA
A1 SIN HOLGURA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
164
CUADRO DE DOBLE ENTRADA, TIEMPO PESIMISTA
CONCLUSIÓN:
El administrador de la fundación del proyecto con su equipo realizara la ubicación del sistema en el inmueble contratado, instalara las maquinarias, equipos, muebles, proveerá el inventario inicial de suministros al personal de operación siguiendo la secuencia lógica de actividades de planificación, programación y aplicación del presupuesto de inversión. El momento de puesta en marcha se ha implementado el sistema en sus tiempos de diseño y ejecución, se ingresa al tiempo de operación bajo responsabilidad del gerente de operaciones y de sus colaboradores.
CODIGOS 15 DIAS 30 DIAS 45 DIAS 60 DIAS 75 DIAS 90 DIAS
A1, A2, A3, A4 ---------- ----------
B1, B3, D1, C1,C2 ----------
C ---------- ---------- ---------- ----------
D2 ---------- ---------- ----------
F ----------
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
165
ANEXOS
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
166
Anexo Nº 1.1 Tarjeta De Presentación Minuta
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
167
Anexo Nº 1.2
Tarjeta De Presentación Testimonio
Anexo Nº 1.3 Tarjeta de Presentación Poder De Representante
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
168
Anexo N° 1.4 Requisitos afiliación a la caja nacional de salud.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
169
Anexo N° 1.6 Sondeo de mercado de contadores públicos (balance de apertura) Tarjetas de publicidad
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
170
Anexo 1.7 TELA PRADA ENGOMADA Comercial “Galería Palace” Av. Manco Kapac
2.- Comercial Galería “Gran Central” Av., Buenos Aires.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
171
Anexo 1.8 TELA RED 1.- Comercial Galería “San Juan de Dios”. Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz.
1. Comercial Galeria “Gloria” Av. B. Burgoa.
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
172
Anexo 1.9 TELA TEXTIL POR METRO 1.- SR. FABIAN. El Alto – Edif. Illimani
2.- Comercial Galeria “Gloria”. Av. B. Burgoa
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
173
Anexo 1.10 HILO POLIESTER CON 1.- Comercial Galeria “San Juan de Dios”. Av. Marcelo Quiroga Santa Cruz.
2.- Comercial Galeria “Gloria”. Av. B. Burgoa
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
174
ANEXO Nº 2.1 Guía de tramite FUNDEMPRESA
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
175
ANEXO Nº 2.2 Formulario N° 0010 solicitud de control de homonimia
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
176
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
177
ANEXO Nº 2.3 Formulario N° 0020 solicitud de matrícula de comercio
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
178
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
179
ANEXO 2.4 Publicación en la Gaceta Electrónica de Registro de Comercio según tarifario
TARIFAS DEL SERVICIO
Las tarifas calculadas para las publicaciones en el Portal de la Gaceta de Comercio, se establecen de acuerdo a la Categoría del Documento, la misma que está relacionada directamente con el tipo de publicación. Dichas tarifas deben ser depositadas en ventanilla de atención al cliente del Concecionario del Registro de Comercio - Fundempresa.
Los servicios, transacciones o movimientos que se realicen después de las dieciocho horas o en días inhábiles, se considerarán realizados al día hábil siguiente.
Categoría Tipo de publicación según acto de comercio Tarifa de
publicación en Bs.
INSTRUMENTO
Constitución de Sociedad Comercial S.R.L. Sociedad Colectiva o Sociedad en Comandita Simple
192,00
Constitución de Sociedad Comercial S.A. , Sociedad en Comandita por Acciones Constituidas por Acto Único o por Suscripción Pública de Acciones Constitución de Sociedad de Economía Mixta Constitución de Sociedad Constituida en el Extranjero Transformación Fusión de Sociedades Modificación, Aclaración y/o Complementación de la Constitución de Sociedad Comercial Aumento de Capital Social Reducción de Capital Social Disolución y Liquidación de Sociedad Comercial Transferencia de Cuotas de Capital Escisión Testimonio de Escritura Pública de Cierre de Sucursal de Sociedad Extranjera
CONVOCATORIA y AVISOS
Transferencia de Empresa 20,00
Notificación de Cambio de Dirección Convocatoria a Asamblea/Junta General
71,00
Resultado del Sorteo de Títulos Valores Reposición de Títulos Nominativos Cancelación Anticipada de Títulos Proyecto de Distribución de Patrimonio Ofrecimiento de Acciones para Ejercicio de Derecho Preferente Resolución que Admita el Procedimiento del Concurso Preventivo o Resolución que Declare la Quiebra de una Sociedad Comercial Edicto de Apertura de Procedimiento de Concurso Preventivo
PROYECTO DE INVERSIÓN: CONFECCIONES “RETEK”
180
Edicto del Auto de Quiebra Reapertura de Quiebra Solicitud de Rehabilitación del Quebrado Resolución que Conceda la Rehabilitación del Quebrado
MEMORIAS Memoria Anual 1.500,00
BALANCES Publicación de Balance Anual para Emisión de Bonos
260,00
ACTUALIZACIÓN DE ARANCELES
En caso de sufrir cambios arancelarios las publicaciones que se realizan por este medio, estos serán comunicados
por este medio, por lo que pedimos que revise periódicamente este enlace.
https://www.gacetadecomercio.gob.bo/tarifas.xhtml
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