This slide contains a slide
transition, please do not
remove.
Programma
Onderwerpen
Even voorstellen
Onderneming
Inkomstenbelasting
Omzetbelasting
Auto
Belastingrente
Vragen
• Even voorstellen
Harm te Hennepe
Belastingadviseur
088 - 253 1257
Alfa 75 jaar
Onderneming
• Eenmanszaak
• Vennootschap onder firma
• Maatschap
• Commanditaire vennootschap
• Besloten vennootschap
Onderneming
• Inschrijven bij de kamer van koophandel voor alle ondernemingsvormen
• Onderneming:
Voldoende zelfstandig optredende organisatorische eenheid
Voldoende inbreng van arbeid of middelen
Leveren diensten of goederen
Winstoogmerk
Voldoende omvang van activiteiten en omzet
Onderneming
• Administratie voeren en bewaren voor minimaal 7 jaar
• Belastingen:
Inkomstenbelasting
Omzetbelasting
Vennootschapsbelasting
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
Aftrekposten
• Investeringsaftrek
• Ondernemersaftrek
• zelfstandigenaftrek, aftrek S&O, meewerkaftrek, startersaftrek, stakingsaftrek
• MKB-winstvrijstelling – bij een positief resultaat
• Persoonsgebonden aftrek
• Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (alimentatie), specifieke zorgkosten, giften
Inkomstenbelasting
Investering of kosten
• Kosten
• Zakelijke kosten zijn aftrekbaar in het jaar waarop de kosten betrekking hebben
• Investering
• Bedrijfsmiddelen
• > 450 excl. BTW
• Afschrijving aftrekken als kosten
• Willekeurige afschrijving voor startende ondernemers (mag in het jaar bij recht op startersaftrek en jaar
voorafgaand)
Inkomstenbelasting
Investeringsaftrek
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.300
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.500 en eisen Energielijst
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Recht bij een investeringsbedrag vanaf € 2.500 en eisen Milieulijst
Inkomstenbelasting
Ondernemersaftrek
• Zelfstandigenaftrek
• Eis: minimaal 1225 uur per kalenderjaar en > 50% arbeidstijd besteed aan onderneming
• € 7.280 per kalenderjaar
• Starters 3 jaar recht op extra € 2.123 en geen eis > 50% arbeidstijd besteed aan onderneming
• Meewerkaftrek of (arbeidsbeloning)
• MKB-winstvrijstelling
• 14 % van ondernemingswinst na aftrekposten is vrijgesteld voor ondernemers
Omzetbelasting
BTW ondernemer
• zelfstandig bedrijf of beroep buiten gezins- en hobbysfeer
• Kamer van Koophandel geeft inschrijving door aan de Belastingdienst
• Belastingdienst geeft een BTW nummer per brief met het aangiftetijdvak
• In sommige gevallen kan er wijziging aangevraagd worden van tijdvak
Omzetbelasting
Factuur sturen
• Verplicht naar andere ondernemers
• Uiterlijk de 15e van de maand volgend op de maand van levering of dienst
• Kopie bewaren
• Factuurstelsel
• Niet verplicht bij particulieren (niet ondernemers)
• Kasstelsel indien voor 90% van de omzet voor particulieren is verricht of aangewezen branches
Omzetbelasting
Factuureisen
• Volledige naam van uw onderneming en van de leverancier
• BTW nummer
• Kvk nummer
• Factuurdatum
• Factuurnummer
• Wat is geleverd of welke dienst is verricht
• Hoeveelheden goederen of omvang diensten
• Bedrag excl. BTW
• BTW tarief en bedrag
Recht of aftrek bij ontvangen facturen
Auto
Auto privé of zakelijk bij gemengd gebruik zakelijk en privé
• Privé
• Zakelijke kilometers € 0,19 per kilometer
• Autokosten niet aftrekbaar in onderneming
• Weinig discussie
• Vaak voordelig bij oudere auto ’s. Uitgezonderd > 15 jaar
• Zakelijk
• Bijtelling voor privégebruik indien > 500 km privé gereden
• Ritten administratie is eigenlijk enige echte bewijsmiddel
• Kosten zijn aftrekbaar in de onderneming
• Vaak voordelig bij nieuwe auto’s
Keuze wordt gemaakt bij de eerste aangifte inkomstenbelasting over het jaar van
aanschaf
Bijtelling auto van de zaak
• Algemeen bijtellingstarief 22% over de cataloguswaarde
• Korting van 18% (bijtelling 4%) voor de eerste 60 maanden vanaf 1e toelating
• Waterstofauto’s
• Andere auto’s zonder uitstoot (elektrische auto’s) tot € 50.000, daarboven geen korting (Tesla-taks)
• Vanaf 2021 geen lage bijtelling meer
CO2-uitstoot Bijtelling 2018 Bijtelling 2019 Bijtelling 2020 Bijtelling 2021
0 gr/km 4% 4%* 4%* 22%
1 gr/km of meer 22% 22% 22% 22%
* tot € 50.000
Belastingrente
Inkomstenbelasting
• Geen belastingrente bij aangifte of verzoek om voorlopige aanslag binnen 4 maanden na afloop
belastingjaar (vóór 1 mei)
• 4% belastingrente
Vennootschapsbelasting
• Geen belastingrente bij aangifte binnen 3 maanden (vóór 1 april) of verzoek om voorlopige
aanslag binnen 4 maanden (vóór 1 mei) na afloop van het belastingjaar
• 8% belastingrente
Zijn er nog vragen?
Bedankt voor jullie aandacht.