DZIENNIK USTAWRZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Warszawa, dnia 4 marca 2014 r.
Poz. 271
ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 3 marca 2014 r.
w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa
Na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2013 r. poz. 908 i 1036) zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
§ 1. Rozporządzenie określa sposób, szczegółowy zakres i terminy przekazywania do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej „NBP”, danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa przez:
1) towarzystwa funduszy inwestycyjnych, w imieniu funduszy inwestycyjnych, którymi zarządzają;
2) spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.
§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1) ustawie o funduszach – rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 157);
2) funduszu inwestycyjnym – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o fundu-szach;
3) subfunduszu – rozumie się przez to subfundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy o funduszach;
4) podmiocie rynku funduszy inwestycyjnych – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusz;
5) towarzystwie – rozumie się przez to towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym mowa w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach;
6) funduszu funduszy – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyj-nym lokujące co najmniej 50% swoich aktywów w tytułach uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94);
7) instrumentach finansowych – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481).
Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 271
8) depozycie bankowym – rozumie się przez to wkład pieniężny, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 1376, z późn. zm.2));
9) instrumentach rynku pieniężnego – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 pkt 21 ustawy o fundu-szach;
10) krótkiej sprzedaży – rozumie się przez to technikę inwestycyjną, o której mowa w art. 107 ust. 1 pkt 2 ustawy o fun-duszach;
11) terminie pierwotnym – rozumie się przez to:
a) czas obowiązywania umów, z których wynikają instrumenty finansowe, liczony od dnia zawarcia umowy do dnia, w którym upływa termin jej rozliczenia,
b) okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia – w przypadku dłużnych papierów wartościowych,
c) okres spłaty określony w umowie – w przypadku należności i zobowiązań,
d) termin spłaty ostatniej raty, określony w umowie – w przypadku należności lub zobowiązań rozłożonych na raty;
12) pozostałym okresie zapadalności – rozumie się przez to okres pozostały do terminu zapadalności danego instrumentu dłużnego;
13) raporcie sprawozdawczym – rozumie się przez to zestaw formularzy sprawozdawczych przekazywanych do NBP;
14) okresie sprawozdawczym – rozumie się przez to okres, za który sporządza się raport sprawozdawczy;
15) kodzie ISIN – rozumie się przez to kod instrumentu finansowego, który jest określony w standardzie ISO 6166;
16) kasie – rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, o której mowa w art. 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450);
17) Kasie Krajowej – rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową, o której mowa w art. 41 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.
§ 3. Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach rachunkowych podmiotu rynku fun-duszy inwestycyjnych, kasy lub Kasy Krajowej, a także innych dokumentów źródłowych, obrazujących stan faktyczny.
Rozdział 2
Podmioty rynku funduszy inwestycyjnych
Oddział 1
Raporty sprawozdawcze
§ 4. 1. Towarzystwo wypełnia raport sprawozdawczy w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym za-rządza.
2. Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej wyceny dostępnej w okresie sprawozdawczym, dokonanej zgodnie z postanowieniami statutu, określonej w przepisach rozporządzenia wydanego na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613), lub zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
§ 5. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza raport sprawo-zdawczy na formularzach, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporządza raport sprawozdaw-czy odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy, z uwzględnieniem ust. 3.
3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporządza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wyłącznie na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1385 i 1529 oraz z 2013 r. poz. 777, 1036, 1289 i 1567.
Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 271
4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.11, FIN.14–FIN.16 oraz FIN.21–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.12, FIN.14–FIN.16 oraz FIN.21–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozpo-rządzenia.
6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego, niebędącego funduszem sekurytyzacyjnym, sporzą-dza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.07, FIN.09–FIN.11, FIN.13, FIN.14 oraz FIN.17–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, sporządza raport sprawozdawczy na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia:
1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;
2) po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot rynku funduszy inwestycyj-nych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.
§ 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza:
1) miesięczne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiącu lub częściej,
2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej niż raz w miesiącu
– z wyjątkiem § 5 ust. 8, począwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny aktywów podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.
§ 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się miesięczny lub kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzień odpowiedniego miesiąca lub kwartału roku kalendarzowego.
§ 8. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporządza nowy raport sprawozdawczy zawierający dane prawidłowe za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wyłącznie te formularze, na których wprowadzono korekty danych.
2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, po dokonaniu przeglądu półrocznego sprawo-zdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta sporządza raporty sprawozdawcze odpowiednio: według stanu na koniec pierwszego półrocza roku obrotowego oraz według stanu na koniec roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wyłącznie tych formularzy, które zawierają dane skorygowane w wyniku odpowiednio przeglądu lub badania.
Oddział 2
Grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych
§ 9. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, według kryterium polityki inwestycyjnej, do jednej z następują-cych grup:
1) fundusze hedgingowe;
2) subfundusze hedgingowe;
3) fundusze nieruchomości;
4) subfundusze nieruchomości;
5) fundusze akcyjne;
6) subfundusze akcyjne;
Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 271
7) fundusze dłużnych papierów wartościowych;
8) subfundusze dłużnych papierów wartościowych;
9) fundusze zrównoważone;
10) subfundusze zrównoważone;
11) fundusze stabilnego wzrostu;
12) subfundusze stabilnego wzrostu;
13) fundusze pozostałe;
14) subfundusze pozostałe.
2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz hedgingowy, jeżeli zgodnie ze statutem lub prowadzoną polityką inwestycyjną spełnia łącznie następujące warunki:
1) prowadzi politykę inwestycyjną uwzględniającą co najmniej dwa spośród poniższych kryteriów:
a) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, mające na celu osiąganie dodatniego wyniku inwestycyjnego, nie-zależnie od tendencji rynkowych,
b) systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalających na generowanie dużych zysków przy relatywnie małych zainwestowanych środkach własnych, poprzez zaciąganie kredytów lub pożyczek o znacznym udziale w akty-wach funduszu lub poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, lub poprzez zastosowanie innych technik inwestycyjnych, przy czym łączna ekspozycja funduszu przy uwzględnieniu stosowania tych mechanizmów istotnie przewyższa wartość aktywów funduszu,
c) wykorzystuje w dużym stopniu krótką sprzedaż instrumentów finansowych;
2) towarzystwo zarządzające funduszem pobiera wynagrodzenie za zarządzanie, uzależnione od wyników inwestycyj-nych funduszu.
3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza się w szczególności fundusze funduszy hedgingowych.
4. Jeżeli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie spełnia warunków określonych w ust. 2 lub 3, zaliczenie podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych do grupy, o której mowa w ust. 1 pkt 3–14, następuje na podstawie:
1) kryterium podstawowego, które stanowi postanowienie w statucie funduszu inwestycyjnego, wskazujące rodzaj fun-duszu lub subfunduszu lub takie określenie zasad polityki inwestycyjnej, które umożliwia jednoznaczne zdefiniowa-nie rodzaju funduszu lub subfunduszu;
2) kryterium pomocniczego, które stanowią zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego limity inwestycyjne, z zastrzeżeniem ust. 8–14.
5. Kryterium pomocnicze stosuje się w przypadku, jeżeli nie jest możliwe zastosowanie kryterium podstawowego. W przypadku niezgodności klasyfikacji dokonanej na podstawie kryterium podstawowego i pomocniczego stosuje się kry-terium podstawowe.
6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie minimalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.
7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie maksymalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.
8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nieruchomości, jeże-li statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycji bezpośrednich lub pośrednich w nieruchomości na po-ziomie co najmniej 50% aktywów. Przez inwestycje pośrednie w nieruchomości rozumie się nabycie akcji lub udziałów spółek, których przedmiotem działalności jest kupno lub sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, przy czym nabyte akcje lub udziały stanowią co najmniej 50% kapitału zakładowego spółki i nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akcyjny, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla akcji lub udziałów, z wyjątkiem określonych w ust. 8, na poziomie wyższym niż 50% aktywów.
Dziennik Ustaw – 5 – Poz. 271
10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz dłużnych papierów wartościowych, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla dłużnych papierów wartoś-ciowych i instrumentów rynku pieniężnego na poziomie wyższym niż 50% aktywów.
11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz zrównoważony, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia-łowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 50% aktywów włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 40% do 70% aktywów włącznie. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat nie przekraczają 50% aktywów.
12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz stabilnego wzrostu, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia-łowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 40% aktywów włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, nie przekracza 40% aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat nie przekraczają 50% aktywów.
13. Jeżeli w statucie funduszu inwestycyjnego nie zostały zadeklarowane limity inwestycyjne, o których mowa w ust. 8–12, a postanowienia statutu jednoznacznie wskazują, że spełniony jest jeden z warunków określonych w ust. 8–12, fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio, zgodnie z ust. 8–12.
14. Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spełniają warunków określonych w ust. 2 i 3 albo w ust. 8–13, klasyfikuje się jako fundusze lub subfundusze pozostałe.
15. Fundusz funduszy klasyfikuje się na podstawie kryterium podstawowego lub pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium pomocniczego fundusz funduszy klasyfikuje się do tej grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, których jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytuły uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowią więcej niż 50% aktywów. W przypadku gdy nie jest możliwe wskazanie takiej grupy, fundusz funduszy klasyfikuje się do grupy funduszy pozostałych.
§ 10. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, do jednej z następujących grup, według kryterium geograficzne-go alokacji aktywów:
1) fundusze aktywów krajowych;
2) subfundusze aktywów krajowych;
3) fundusze aktywów zagranicznych;
4) subfundusze aktywów zagranicznych.
2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na podstawie postanowienia w statucie funduszu inwestycyjnego. Jeżeli postanowienia określają, że udział lokat określonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach lub instrumentów finansowych, których emitentami lub dysponentami są instytucje krajowe, w wartości aktywów funduszu lub subfunduszu jest większy lub równy 50%, fundusz lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych. W pozostałych przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych.
Oddział 3
Przekazywanie raportów sprawozdawczych
§ 11. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, przekazuje raporty sprawozdawcze okreś- lone w § 5 ust. 3–8 oraz w § 8.
2. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy, z zastrzeżeniem § 12 i 13. Jeżeli dwudziesty drugi dzień miesiąca jest dniem wolnym od pracy, raporty sprawozdawcze przekazuje się w terminie do pierwszego dnia roboczego po dwudziestym drugim dniu miesiąca.
Dziennik Ustaw – 6 – Poz. 271
§ 12. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze, które zawierają dane skorygowane w wyniku przeglądu lub badania, odpowiednio: nie później niż w terminie 2 miesięcy i 15 dni kalendarzowych od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego i nie później niż w terminie 5 miesięcy od daty zakończenia roku obrotowego.
§ 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 są przekazywane:
1) nie później niż na jeden dzień roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;
2) niezwłocznie po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.
§ 14. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu rynku funduszy inwesty-cyjnych nadanym przez NBP.
§ 15. 1. Raporty sprawozdawcze są przekazywane w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy NBP: sprawo-zdawczosc.nbp.pl.
2. Dostęp do portalu sprawozdawczego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie przez NBP.
Oddział 4
Szczególne wymogi sprawozdawcze
§ 16. 1. Dane, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie sprawozdawczym, wykazuje się w walucie polskiej.
2. Dane dotyczące stanów, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego w ra-porcie sprawozdawczym wykazuje się według ostatniego dostępnego średniego kursu obowiązującego w danym okresie sprawozdawczym, ogłaszanego dla danej waluty przez NBP.
3. Dane dotyczące transakcji, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje się według średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez NBP, obowiązującego w dniu ujęcia transakcji w księgach rachunkowych podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.
4. Jeżeli wartości stanów lub transakcji dotyczące podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych są wyrażone w walutach, dla których NBP nie ogłasza kursu, ich wartość należy określić w relacji do wskazanej przez podmiot rynku funduszy inwe-stycyjnych waluty, dla której jest ogłoszony średni kurs przez Narodowy Bank Polski.
5. Liczbę udziałowych papierów wartościowych, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek uczestnictwa i innych tytułów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym wykazuje się w wartościach rzeczywistych, z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.
6. Dane dotyczące wartości zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia certyfikatów inwesty-cyjnych wykazuje się w raporcie sprawozdawczym jako sumę wartości transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania zobowiązań określonymi w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
§ 17. Dane dotyczące stanów na początek okresu sprawozdawczego, wykazywane w formularzach sprawozdawczych określonych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w raporcie sprawozdawczym, wprowadza się w wysokości stanów wyka-zywanych na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.
§ 18. Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania do NBP wyjaśnień zaistniałych zmian metodyki sporządzania raportów sprawozdawczych w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP.
§ 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP:
1) informacje umożliwiające określenie pełnej charakterystyki papierów wartościowych z kodem ISIN w przypadku bra-ku możliwości jej ustalenia przez NBP;
2) dodatkowe informacje umożliwiające uzupełnienie charakterystyki papierów wartościowych oraz innych instrumen-tów finansowych bez kodu ISIN w przypadku braku możliwości jej ustalenia przez NBP.
Dziennik Ustaw – 7 – Poz. 271
Rozdział 3
Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa
§ 20. 1. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia.
2. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stano-wiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe mie-siąca.
3. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporzą-dzane według stanu na ostatni dzień miesiąca.
4. Formularze: PD001, PD002, PD003, PD004 i PD005, których wzory określa załącznik nr 2 do rozporządzenia, wy-pełnia się zgodnie z dodanymi do nich objaśnieniami, zawartymi w załączniku nr 2 do rozporządzenia.
5. Kasa rozpoczynająca działalność w innym dniu niż pierwszy dzień kalendarzowy miesiąca sporządza dane, o których mowa w ust. 2 i 3, za pierwszy pełny miesiąc prowadzenia działalności.
§ 21. 1. Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w § 20 ust. 2, na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.
2. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w § 20 ust. 3, na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.
§ 22. Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 22 dnia miesiąca po upły-wie okresu sprawozdawczego, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe miesiąca.
§ 23. 1. Dane, o których mowa w § 21 ust. 1 i § 22, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w danym dniu.
2. Dane, o których mowa w § 21 ust. 2, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w ostatnim dniu miesiąca.
§ 24. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane na formularzu PD006 według wzoru stanowią-cego załącznik nr 2 do rozporządzenia:
1) w pierwszym dniu roboczym następującym po dniu zrzeszenia się kasy w Kasie Krajowej;
2) niezwłocznie po powzięciu informacji o zmianie danych.
§ 25. W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych kas albo Kasy Krajowej, mających wpływ na dane sprawozdawcze Kasa Krajowa uwzględnia dokonane zmiany i przekazuje:
1) miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa odpowiednio w § 21 ust. 1 – w terminie do 15 dnia okresu utrzy-mywania rezerwy obowiązkowej, którego dane dotyczą, wskazanego na portalu internetowym, udostępnionym przez NBP;
2) miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 21 ust. 2 – w terminie do 25 dnia miesiąca po upływie okresu sprawozdawczego, którego te dane dotyczą, a jeżeli korekta nastąpi po tym terminie – w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania informacji o zmianach.
§ 26. 1. W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych, kasy po doko-naniu badania rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, przekazują do Kasy Krajowej dane, o których mowa w § 20 ust. 3, według stanu na ostatni dzień roku obrotowego, w terminie 10 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego przez organ kasy do tego uprawniony.
Dziennik Ustaw – 8 – Poz. 271
2. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w ust. 1, w termi-nie do dnia 31 lipca roku następującego po roku, którego dane dotyczą.
§ 27. 1. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy w postaci elektronicznej.
2. Raport sprawozdawczy, o którym mowa:
1) w § 21 ust. 1 i w § 22 – Kasa Krajowa przekazuje przez portal internetowy: sis.nbp.pl, udostępniony przez NBP;
2) w § 21 ust. 2 i § 24 – Kasa Krajowa przekazuje na adres poczty elektronicznej, udostępniony przez NBP.
Rozdział 4
Przepisy przejściowe i końcowe
§ 28. 1. Raporty sprawozdawcze, o których mowa w § 21 i 22, Kasa Krajowa sporządza i przekazuje po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.
2. Dane, o których mowa w § 20 ust. 2, kasy sporządzają i przekazują do Kasy Krajowej po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.
§ 29. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakre-su i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okre-sowych ocen sytuacji pieniężnej państwa (Dz. U. Nr 221, poz. 1740).
§ 30. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Minister Finansów: M. Szczurek
Dziennik Ustaw – 9 – Poz. 271
Załą
czni
ki d
o ro
zpor
ządz
enia
M
inis
tra F
inan
sów
z d
nia
……
……
….2
013
r. (p
oz. …
…..)
Za
łącz
nik
nr 1
FOR
MU
LAR
ZE S
PRA
WO
ZDA
WC
ZE
I OB
JAŚN
IEN
IA D
O F
OR
MU
LAR
ZY –
PO
DM
IOTY
RY
NK
U F
UN
DU
SZY
INW
ESTY
CY
JNY
CH
I.
W z
o r
y f
o r
m u
l a
r z
y
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
1
Dan
e id
enty
fikuj
ące
podm
iot r
ynku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Lp.
Dan
e po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Wys
zcze
góln
ieni
e
Dan
e o
podm
ioci
e
1
2
1 P
ełna
naz
wa
tow
arzy
stw
a fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h za
rząd
zają
cego
po
dmio
tem
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h
2 P
ełna
naz
wa
podm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h
3 A
dres
tow
arzy
stw
a fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h
4 R
EG
ON
tow
arzy
stw
a fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h
5 R
EG
ON
fund
uszu
6 R
odza
j pod
mio
tu w
edłu
g kr
yter
ium
pra
wne
go
7 R
odza
j pod
mio
tu w
edłu
g kr
yter
ium
pol
ityki
inw
esty
cyjn
ej
8 R
odza
j pod
mio
tu w
edłu
g kr
yter
ium
geo
graf
iczn
ego
alok
acji
akty
wów
Załączniki do rozporządzenia M
inistra Finansów
z dn
ia 3
mar
ca 2
014
r. (p
oz. 2
71) Zał
ączn
ik n
r 1
Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 271
15
9 Fu
ndus
z z
wyd
ziel
onym
i sub
fund
usza
mi
10
Fund
usz
z ró
żnym
i kat
egor
iam
i jed
nost
ek u
czes
tnic
twa
11
Fund
usz
fund
uszy
12
Fund
usz
pow
iąza
ny
13
REG
ON
fun
dusz
u po
dsta
wow
ego
14
Fund
usz
rynk
u pi
enię
żneg
o
15
Fund
usz
portf
elow
y
16
Fund
usz
akty
wów
nie
publ
iczn
ych
17
Fund
usz
seku
ryty
zacy
jny
18
Czę
stot
liwoś
ć w
ycen
y ak
tyw
ów r
zadz
iej n
iż ra
z na
mie
siąc
Lp.
Dan
e os
ób re
prez
entu
jący
ch p
odm
iot r
ynku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Wys
zcze
góln
ieni
e O
soba
do
kont
aktu
O
soba
zat
wie
rdza
jąca
rapo
rt
1
2 3
19
Imię
i na
zwis
ko
20
Inst
ytuc
ja
21
Sta
now
isko
22
Tele
fon
służ
bow
y
23
E-m
ail s
łużb
owy
Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 271
16
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
2
Bila
ns p
odm
iotu
ryn
ku fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h –
dane
zag
rego
wan
e
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Wys
zcze
góln
ieni
e S
tan
na k
onie
c ok
resu
1
2
1 Ak
tyw
a og
ółem
2 D
łużn
e pa
pier
y w
arto
ścio
we
3 U
dzia
łow
e in
stru
men
ty fi
nans
owe
4 D
epoz
yty
i poż
yczk
i udz
ielo
ne
5 In
stru
men
ty p
ocho
dne
6 R
zecz
owe
akty
wa
trwał
e
7 P
ozos
tałe
akt
ywa
8 Zo
bow
iąza
nia
9 Ak
tyw
a ne
tto
10
Kap
itał f
undu
szu
11
Kap
itał w
płac
ony
12
Kap
itał w
ypła
cony
Dziennik Ustaw – 12 – Poz. 271
17
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
3 U
dzia
łow
e in
stru
men
ty fi
nans
owe
z ko
dem
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISIN
Li
czba
pap
ieró
w
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
Licz
ba p
apie
rów
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na k
onie
c ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 13 – Poz. 271
18
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
4 D
łużn
e pa
pier
y w
arto
ścio
we
z ko
dem
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISIN
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
zaku
p sp
rzed
aż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 14 – Poz. 271
19
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
5 U
dzia
łow
e in
stru
men
ty fi
nans
owe
bez
kodu
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
emite
nta
Sek
tor
emite
nta
Kod
ISO
w
alut
y
Typ
udzi
ałow
ego
inst
rum
entu
fin
anso
weg
o
Licz
ba
papi
erów
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
Licz
ba
papi
erów
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
zaku
p sp
rzed
aż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
1
2
n
Dziennik Ustaw – 15 – Poz. 271
20
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
6 D
łużn
e pa
pier
y w
arto
ścio
we
bez
kodu
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
emite
nta
Sek
tor
emite
nta
Kod
ISO
w
alut
y Te
rmin
pi
erw
otny
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
kon
iec
okr
esu)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
k
onie
c
okre
su)
zaku
p sp
rzed
aż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
1
2
n
Dziennik Ustaw – 16 – Poz. 271
21
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
7 D
epoz
yty
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
partn
era
oper
acji
Sek
tor p
artn
era
oper
acji
Kod
ISO
wal
uty
Term
in p
ierw
otny
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4 5
6
1
2
n
Dziennik Ustaw – 17 – Poz. 271
22
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
8 N
ależ
nośc
i z ty
tułu
udz
ielo
nych
poż
ycze
k, z
wył
ącze
niem
nal
eżno
ści z
tytu
łu
zaku
pion
ych
papi
erów
war
tośc
iow
ych
z ot
rzym
anym
prz
yrze
czen
iem
odk
upu
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
partn
era
oper
acji
Sek
tor p
artn
era
oper
acji
Kod
ISO
w
alut
y Te
rmin
pie
rwot
ny
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4 5
6
1
2
n
Dziennik Ustaw – 18 – Poz. 271
23
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.0
9 N
ależ
nośc
i z ty
tułu
zak
upio
nych
pap
ieró
w w
arto
ścio
wyc
h z
otrz
yman
ym p
rzyr
zecz
enie
m o
dkup
u
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
partn
era
oper
acji
Sek
tor p
artn
era
oper
acji
Kod
ISO
w
alut
y
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4 5
1
2
n
Dziennik Ustaw – 19 – Poz. 271
24
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
0 In
stru
men
ty p
ocho
dne
asym
etry
czne
(opc
je) –
akt
ywa
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kr
aju
partn
era
oper
acji
Rod
zaj
inst
rum
entu
po
chod
nego
ze
wzg
lędu
na
inst
rum
ent
bazo
wy
Cal
l/Put
K
od IS
O
wal
uty
1 K
od IS
O
wal
uty
2
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
ko
niec
ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
14
1
2
n
Dziennik Ustaw – 20 – Poz. 271
25
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
1 In
stru
men
ty p
ocho
dne
sym
etry
czne
– a
ktyw
a
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
IS
O
kraj
u pa
rtner
a op
erac
ji
Rod
zaj
inst
rum
entu
po
chod
nego
ze
wzg
lędu
na
in
stru
men
t ba
zow
y
Kod
ISO
w
alut
y 1
Kod
ISO
w
alut
y 2
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
ry
nkow
a (s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
ry
nkow
a (s
tan
na
koni
ec
okre
su)
zaku
p sp
rzed
aż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
1
2
n
Dziennik Ustaw – 21 – Poz. 271
26
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
2 R
zecz
owe
akty
wa
trw
ałe
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
ISO
kra
ju
partn
era
oper
acji
Kod
ISO
w
alut
y
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na k
onie
c ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6
1
2
n
Dziennik Ustaw – 22 – Poz. 271
27
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
3 W
ierz
ytel
nośc
i sek
uryt
yzow
ane,
z w
yłąc
zeni
em se
kury
tyzo
wan
ych
papi
erów
dłu
żnyc
h
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
ISO
kra
ju
inic
jato
ra
seku
ryty
zacj
i
Sek
tor
inic
jato
ra
seku
ryty
zacj
i
Kod
ISO
w
alut
y
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
ko
niec
ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
1
2
n
Dziennik Ustaw – 23 – Poz. 271
28
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
4 Po
zost
ałe
akty
wa
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
ISO
kra
ju
partn
era
oper
acji
K
od IS
O w
alut
y W
arto
ść b
ilans
owa
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4
1
2
n
Dziennik Ustaw – 24 – Poz. 271
29
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
5 Je
dnos
tki u
czes
tnic
twa
z ko
dem
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISIN
K
od IS
O k
raju
in
wes
tora
S
ekto
r inw
esto
ra
Licz
ba je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
) zb
ycie
um
orze
nie
1
2 3
4 5
6 7
8 9
1
2
n
Dziennik Ustaw – 25 – Poz. 271
30
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
6 Je
dnos
tki u
czes
tnic
twa
bez
kodu
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kra
ju
inw
esto
ra
Sek
tor i
nwes
tora
K
od IS
O w
alut
y
Licz
ba je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
zbyc
ie
umor
zeni
e
1
2 3
4 5
6 7
8 9
1
2
n
Dziennik Ustaw – 26 – Poz. 271
31
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
7 C
erty
fikat
y in
wes
tycy
jne
imie
nne
z ko
dem
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Typ
certy
fikat
u in
wes
tycy
jneg
o K
od IS
IN
Kod
ISO
kra
ju
inw
esto
ra
Sek
tor
inw
esto
ra
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
) zb
ycie
um
orze
nie
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 27 – Poz. 271
32
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
8 C
erty
fikat
y in
wes
tycy
jne
na o
kazi
ciel
a z
kode
m IS
IN
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Typ
certy
fikat
u in
wes
tycy
jneg
o K
od IS
IN
Kod
ISO
kra
ju
inw
esto
ra
Sek
tor
inw
esto
ra
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(sta
n po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
) zb
ycie
um
orze
nie
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 28 – Poz. 271
33
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.1
9 C
erty
fikat
y in
wes
tycy
jne
imie
nne
bez
kodu
ISIN
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Typ
certy
fikat
u in
wes
tycy
jneg
o
Kod
ISO
kr
aju
inw
esto
ra
Sek
tor
inw
esto
ra
Kod
ISO
w
alut
y
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
) zb
ycie
um
orze
nie
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 29 – Poz. 271
34
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
0 C
erty
fikat
y in
wes
tycy
jne
na o
kazi
ciel
a be
z ko
du IS
IN
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Typ
certy
fikat
u in
wes
tycy
jneg
o
Kod
ISO
kr
aju
inw
esto
ra
Sek
tor
inw
esto
ra
Kod
ISO
w
alut
y
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Tran
sakc
je
Licz
ba
certy
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
War
tość
bi
lans
owa
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
) zb
ycie
um
orze
nie
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
1
2
n
Dziennik Ustaw – 30 – Poz. 271
35
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
1 Zo
bow
iąza
nia
z ty
tułu
otr
zym
anyc
h kr
edyt
ów i
poży
czek
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kod
ISO
kra
ju
partn
era
oper
acji
Kod
ISO
w
alut
y Te
rmin
pi
erw
otny
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4 5
1
2
n
Dziennik Ustaw – 31 – Poz. 271
36
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
2 In
stru
men
ty p
ocho
dne
asym
etry
czne
(opc
je) –
zob
owią
zani
a
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
IS
O
kraj
u pa
rtner
a op
erac
ji
Rod
zaj
inst
rum
entu
po
chod
nego
ze
wzg
lędu
na
inst
rum
ent
bazo
wy
Cal
l/Put
Kod
IS
O
wal
uty
1
Kod
IS
O
wal
uty
2
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
ko
niec
ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
14
1
2
n
Dziennik Ustaw – 32 – Poz. 271
37
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
3 In
stru
men
ty p
ocho
dne
sym
etry
czne
– z
obow
iąza
nia
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
IS
O
kraj
u pa
rtner
a op
erac
ji
Rod
zaj
inst
rum
entu
po
chod
nego
ze
wzg
lędu
na
inst
rum
ent
bazo
wy
Kod
IS
O
wal
uty
1
Kod
IS
O
wal
uty
2
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
pocz
ątek
ok
resu
)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
po
cząt
ek
okre
su)
Tran
sakc
je
Zmia
na
wyc
eny
Róż
nice
ku
rsow
e P
ozos
tałe
zm
iany
War
tość
no
min
alna
(s
tan
na
koni
ec
okre
su)
War
tość
ry
nkow
a
(sta
n na
ko
niec
ok
resu
) za
kup
sprz
edaż
1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
12
13
1
2
n
Dziennik Ustaw – 33 – Poz. 271
38
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
4 Po
zost
ałe
zobo
wią
zani
a
Sp
raw
ozda
nie
za
okre
s
Lp.
Kod
ISO
w
alut
y
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
War
tość
bila
nsow
a (s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
1
2
n
Dziennik Ustaw – 34 – Poz. 271
39
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
Num
er id
enty
fikac
yjny
REG
ON
Form
ular
z FI
N.2
5 O
dset
ki, z
wył
ącze
niem
ods
etek
od
dłuż
nych
pap
ieró
w w
arto
ścio
wyc
h
Spra
woz
dani
e za
ok
res
Lp.
Kat
egor
ia
Ods
etki
(s
tan
na p
oczą
tek
okre
su)
Ods
etki
na
liczo
ne
Ods
etki
za
płac
one
Ods
etki
(s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
1
2 3
4 5
1 O
dset
ki o
d ud
ziel
onyc
h po
życz
ek o
raz
od
inny
ch n
ależ
nośc
i
2 O
dset
ki o
d ot
rzym
anyc
h kr
edyt
ów i
poży
czek
or
az o
d in
nych
zob
owią
zań
3 O
dset
ki o
d de
pozy
tów
zło
żony
ch
Dziennik Ustaw – 35 – Poz. 271
40
II
. O b
j a
ś n i
e n
i a
d o
f o
r m
u l
a r
z y
–
c z
ę ś ć
o
g ó
l n a
1.
Każ
dy fo
rmul
arz
spra
woz
daw
czy
podm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h je
st o
znac
zany
num
erem
iden
tyfik
acyj
nym
pod
mio
tu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h na
dany
m p
rzez
NB
P.
2. K
ażdy
form
ular
z sp
raw
ozda
wcz
y fu
ndus
zu in
wes
tycy
jneg
o je
st o
znac
zany
num
erem
REG
ON
fund
uszu
.
3. W
każ
dym
form
ular
zu sp
raw
ozda
wcz
ym su
bfun
dusz
u p
ola
prze
wid
zian
e na
wpi
s num
eru
REG
ON
nal
eży
pozo
staw
ić n
iew
ypeł
nion
e.
4. W
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h w
ypeł
nia
się
pola
nie
wyp
ełni
one
kolo
rem
szar
ym.
5. W
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h:
a)
dane
war
tośc
iow
e na
leży
wyk
azyw
ać w
peł
nych
zło
tych
; w sz
czeg
ólno
ści p
rzez
dan
e w
arto
ścio
we
rozu
mie
się
dane
w
ykaz
ywan
e w
poz
ycja
ch: w
arto
ść b
ilans
owa,
war
tość
rynk
owa,
war
tość
nom
inal
na, t
rans
akcj
e, z
mia
ny w
ycen
y, ró
żnic
e ku
rsow
e, p
ozos
tałe
zm
iany
, ods
etki
,
b)
liczb
ę ce
rtyfik
atów
inw
esty
cyjn
ych
i lic
zbę
jedn
oste
k uc
zest
nict
wa
nale
ży w
ykaz
ywać
z d
okła
dnoś
cią
do tr
zech
cyf
r po
prze
cink
u,
c)
liczb
ę ud
ział
owyc
h in
stru
men
tów
fina
nsow
ych
nale
ży w
ykaz
ywać
z d
okła
dnoś
cią
do tr
zech
cyf
r po
prze
cink
u.
6. L
iczb
ę ud
ział
owyc
h in
stru
men
tów
fina
nsow
ych,
cer
tyfik
atów
inw
esty
cyjn
ych
i jed
nost
ek u
czes
tnic
twa
oraz
dan
e w
arto
ścio
we
zapi
suje
się
w fo
rmul
arza
ch sp
raw
ozda
wcz
ych,
w fo
rmie
cią
gu c
yfr b
ez z
nakó
w o
ddzi
elaj
ącyc
h. D
la w
arto
ści n
iebę
dący
ch li
czba
mi
całk
owity
mi s
tosu
je si
ę pr
zeci
nek
oddz
iela
jący
czę
ść c
ałko
witą
licz
by o
d cz
ęści
uła
mko
wej
.
7. W
arto
ści u
jem
ne z
apis
uje
się
w fo
rmul
arza
ch sp
raw
ozda
wcz
ych
ze z
naki
em m
inus
bez
pośr
edni
o pr
zed
liczb
ą. W
kol
umna
ch: Z
mia
ny
wyc
eny,
Róż
nice
kur
sow
e, P
ozos
tałe
zmia
ny d
ane
wyr
ażon
e w
war
tośc
iach
uje
mny
ch n
ależ
y po
prze
dzić
zna
kiem
min
us „
–„ .
8. W
form
ular
zu sp
raw
ozda
wcz
ym F
IN.0
2 ka
tego
rie, k
tóre
nie
wys
tępu
ją w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych,
nal
eży
ozna
czyć
sym
bole
m „
0”.
9. W
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h o
num
erac
h: F
IN.0
5, F
IN.0
6, F
IN.1
0, F
IN.1
1, F
IN.1
3, F
IN.2
2, F
IN.2
3 w
każ
dym
wie
rszu
po
win
na b
yć sp
ełni
ona
nast
ępuj
ąca
regu
ła ra
chun
kow
a: st
an p
oczą
tkow
y +
tran
sakc
je za
kup-
tran
sakc
je sp
rzed
aż +
zmia
ny w
ycen
y +
ró
żnic
e ku
rsow
e +
poz
osta
łe zm
iany
= st
an k
ońco
wy.
10
. W p
rzyp
adku
gdy
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h ni
e w
ystę
puje
kat
egor
ia, d
la k
tóre
j jes
t prz
ewid
zian
y ok
reśl
ony
form
ular
z sp
raw
ozda
wcz
y, p
odm
iot j
est o
bow
iąza
ny p
rzes
łać
ten
form
ular
z ni
ewyp
ełni
ony.
11. W
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h dl
a ka
żdeg
o w
ypeł
nian
ego
wie
rsza
nal
eży
wyp
ełni
ć w
szys
tkie
poz
ycje
w w
iers
zu.
12. F
orm
ular
z FI
N.0
1 na
leży
wyp
ełni
ć:
Dziennik Ustaw – 36 – Poz. 271
41
a)
nie
późn
iej n
iż n
a je
den
dzie
ń ro
bocz
y pr
zed
prze
kaza
niem
prz
ez to
war
zyst
wo,
w im
ieni
u po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h, p
ierw
szeg
o ra
portu
spr
awoz
daw
czeg
o,
b)
niez
wło
czni
e po
dok
onan
iu z
mia
ny d
anyc
h id
enty
fikuj
ącyc
h po
dmio
t ryn
ku fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h, o
kreś
lony
ch n
a fo
rmul
arzu
FIN
.01.
13. W
form
ular
zach
spr
awoz
daw
czyc
h o
num
erac
h FI
N.0
3 i F
IN.0
4 na
leży
odr
ębni
e w
ykaz
ywać
dan
e do
tycz
ące
każd
ego
inst
rum
entu
fin
anso
weg
o po
siad
ając
ego
kod
ISIN
.
14. W
form
ular
zach
spr
awoz
daw
czyc
h o
num
erac
h: F
IN.0
5, F
IN.0
6, F
IN.0
7, F
IN.0
8, F
IN.0
9, F
IN.1
0, F
IN.1
1, F
IN.1
2, F
IN.1
3, F
IN.1
4,
FIN
.15,
FIN
.16,
FIN
.17,
FIN
.18,
FIN
.19,
FIN
.20,
FIN
.21,
FIN
.22,
FIN
.23,
FIN
.24
oraz
FIN
.25
dane
nal
eży
wyk
azyw
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
wed
ług
stan
u na
kon
iec
okre
su s
praw
ozda
wcz
ego
dla
posz
czeg
ólny
ch w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
ka
żdeg
o fo
rmul
arza
spr
awoz
daw
czeg
o. P
oszc
zegó
lne
prze
kroj
e są
opi
sane
w „
Zest
awie
niu
poję
ć w
ystę
pują
cych
w fo
rmul
arza
ch”:
a)
w fo
rmul
arzu
FIN
.05
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce U
dzia
łow
ych
inst
rum
entó
w fi
nans
owyc
h be
z ko
du IS
IN u
jęty
ch w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kr
aju
emite
nta,
Sek
tor
emite
nta,
Kod
ISO
wal
uty,
Typ
udz
iało
weg
o in
stru
men
tu fi
nans
oweg
o,
b)
w fo
rmul
arzu
FIN
.06
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce D
łużn
ych
papi
erów
war
tośc
iow
ych
bez
kodu
IS
IN u
jęty
ch w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
O k
raju
em
itent
a, S
ekto
r em
itent
a, K
od IS
O w
alut
y, T
erm
in p
ierw
otny
,
c)
w fo
rmul
arzu
FIN
.07
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce D
epoz
ytów
uję
tych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
O k
raju
par
tner
a op
erac
ji, S
ekto
r pa
rtne
ra o
pera
cji,
Kod
ISO
wal
uty,
Ter
min
pie
rwot
ny,
d)
w fo
rmul
arzu
FIN
.08
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce N
ależ
nośc
i z ty
tułu
udz
ielo
nych
poż
ycze
k, z
w
yłąc
zeni
em n
ależ
nośc
i z ty
tułu
zak
upio
nych
pap
ieró
w w
arto
ścio
wyc
h z
otrz
yman
ym p
rzyr
zecz
enie
m o
dkup
u uj
ętyc
h w
bila
nsie
po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym,
oddz
ieln
ie d
la k
ażde
j kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kra
ju p
artn
era
oper
acji,
Sek
tor
part
nera
ope
racj
i, K
od IS
O w
alut
y, T
erm
in p
ierw
otny
,
e)
w fo
rmul
arzu
FIN
.09
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce N
ależ
nośc
i z ty
tułu
zak
upio
nych
pap
ieró
w
war
tośc
iow
ych
z ot
rzym
anym
prz
yrze
czen
iem
odk
upu
ujęt
ych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym
okre
sie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
pr
zekr
ojów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kra
ju p
artn
era
oper
acji,
Sek
tor
part
nera
ope
racj
i, K
od IS
O w
alut
y,
f)
w fo
rmul
arzu
FIN
.10
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce In
stru
men
tów
poc
hodn
ych
asym
etry
czny
ch
(opc
ji) –
akt
ywa
ujęt
ych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y
Dziennik Ustaw – 37 – Poz. 271
42
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kr
aju
part
nera
ope
racj
i, Ro
dzaj
inst
rum
entu
poc
hodn
ego
ze w
zglę
du n
a in
stru
men
t baz
owy,
Cal
l/Put
, Kod
ISO
wal
uty
1, K
od
ISO
wal
uty
2,
g)
w fo
rmul
arzu
FIN
.11
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce In
stru
men
tów
poc
hodn
ych
sym
etry
czny
ch –
akty
wa
ujęt
ych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
O
kraj
u pa
rtne
ra o
pera
cji,
Rodz
aj in
stru
men
tu p
ocho
dneg
o ze
wzg
lędu
na
inst
rum
ent b
azow
y, K
od IS
O w
alut
y 1,
Kod
ISO
wal
uty
2,
h)
w fo
rmul
arzu
FIN
.12
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce R
zecz
owyc
h ak
tyw
ów tr
wał
ych
ujęt
ych
w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kra
ju p
artn
era
oper
acji,
Kod
ISO
wal
uty,
i) w
form
ular
zu F
IN.1
3 w
pos
zcze
góln
ych
wie
rsza
ch n
ależ
y w
pisa
ć da
ne d
otyc
zące
Wie
rzyt
elno
ści,
z w
yłąc
zeni
em
seku
ryty
zow
anyc
h pa
pier
ów d
łużn
ych
ujęt
ych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
O k
raju
inic
jato
ra s
ekur
ytyz
acji,
Sek
tor
inic
jato
ra s
ekur
ytyz
acji,
Kod
ISO
wal
uty,
j) w
form
ular
zu F
IN.1
4 w
pos
zcze
góln
ych
wie
rsza
ch n
ależ
y w
pisa
ć da
ne d
otyc
zące
Poz
osta
łych
akt
ywów
uję
tych
w b
ilans
ie
podm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, od
dzie
lnie
dla
każ
dej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
O k
raju
par
tner
a op
erac
ji, K
od IS
O
wal
uty,
k)
w fo
rmul
arzu
FIN
.15
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce J
edno
stek
ucz
estn
ictw
a z
kode
m IS
IN u
jęty
ch
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: K
od IS
IN, K
od IS
O k
raju
in
wes
tora
, Sek
tor
inw
esto
ra,
l) w
form
ular
zu F
IN.1
6 w
pos
zcze
góln
ych
wie
rsza
ch n
ależ
y w
pisa
ć da
ne d
otyc
zące
Jed
nost
ek u
czes
tnic
twa
bez
kodu
ISIN
uję
tych
w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spr
awoz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kra
ju in
wes
tora
, Se
ktor
inw
esto
ra, K
od IS
O w
alut
y,
m)
w fo
rmul
arzu
FIN
.17
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce C
erty
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h im
ienn
ych
z ko
dem
ISIN
uję
tych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: T
yp
cert
yfik
atu
inw
esty
cyjn
ego,
Kod
ISIN
, Kod
ISO
kra
ju in
wes
tora
, Sek
tor
inw
esto
ra,
n)
w fo
rmul
arzu
FIN
.18
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce C
erty
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h na
oka
zici
ela
z ko
dem
ISIN
uję
tych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie s
praw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y
Dziennik Ustaw – 38 – Poz. 271
43
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Typ
ce
rtyf
ikat
u in
wes
tycy
jneg
o, K
od IS
IN, K
od IS
O k
raju
inw
esto
ra, S
ekto
r inw
esto
ra,
o)
w fo
rmul
arzu
FIN
.19
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce C
erty
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h im
ienn
ych
bez
ko
du IS
IN u
jęty
ch w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Typ
ce
rtyf
ikat
u in
wes
tycy
jneg
o, K
od IS
O k
raju
inw
esto
ra, S
ekto
r inw
esto
ra, K
od IS
O w
alut
y,
p)
w fo
rmul
arzu
FIN
.20
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce C
erty
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h na
oka
zici
ela
bez
kodu
ISIN
uję
tych
w b
ilans
ie p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h w
dan
ym o
kres
ie sp
raw
ozda
wcz
ym; d
ane
te n
ależ
y w
ykaz
ać w
uję
ciu
zagr
egow
anym
, odd
ziel
nie
dla
każd
ej k
ombi
nacj
i war
iant
ów p
rzek
rojó
w w
skaz
anyc
h w
kol
umna
ch: T
yp
cert
yfik
atu
inw
esty
cyjn
ego,
Kod
ISO
kra
ju in
wes
tora
, Sek
tor i
nwes
tora
, Kod
ISO
wal
uty,
r)
w fo
rmul
arzu
FIN
.21
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce Z
obow
iąza
ń z t
ytuł
u ot
rzym
anyc
h kr
edyt
ów
i poż
ycze
k u
jęty
ch w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kr
aju
part
nera
ope
racj
i, K
od IS
O w
alut
y, T
erm
in p
ierw
otny
,
s)
w fo
rmul
arzu
FIN
.22
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce In
stru
men
tów
poc
hodn
ych
asym
etry
czny
ch
(opc
ji) –
zobo
wią
zani
a uj
ętyc
h w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
na
leży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: K
od IS
O k
raju
par
tner
a op
erac
ji, R
odza
j ins
trum
entu
poc
hodn
ego
ze w
zglę
du n
a in
stru
men
t baz
owy,
Cal
l/Put
, Kod
ISO
w
alut
y 1,
Kod
ISO
wal
uty
2,
t) w
form
ular
zu F
IN.2
3 w
pos
zcze
góln
ych
wie
rsza
ch n
ależ
y w
pisa
ć da
ne d
otyc
zące
Inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h sy
met
rycz
nych
–
zobo
wią
zani
a uj
ętyc
h w
bila
nsie
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym, o
ddzi
elni
e dl
a ka
żdej
kom
bina
cji w
aria
ntów
prz
ekro
jów
wsk
azan
ych
w k
olum
nach
: Kod
ISO
kr
aju
part
nera
ope
racj
i, Ro
dzaj
inst
rum
entu
poc
hodn
ego
ze w
zglę
du n
a in
stru
men
t baz
owy,
Kod
ISO
wal
uty
1, K
od IS
O
wal
uty
2,
u)
w fo
rmul
arzu
FIN
.24
w p
oszc
zegó
lnyc
h w
iers
zach
nal
eży
wpi
sać
dane
dot
yczą
ce P
ozos
tały
ch zo
bow
iąza
ń u
jęty
ch w
bila
nsie
po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
w d
anym
okr
esie
spra
woz
daw
czym
; dan
e te
nal
eży
wyk
azać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym,
oddz
ieln
ie d
la k
ażde
go k
odu
ISO
wal
uty.
15. W
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h o
num
erac
h FI
N.0
2 i F
IN.2
5 da
ne n
ależ
y w
ykaz
ywać
w u
jęci
u za
greg
owan
ym w
edłu
g st
anu
na
koni
ec o
kres
u sp
raw
ozda
wcz
ego.
Dziennik Ustaw – 39 – Poz. 271
44
III.
Z e
s t a
w i
e n
i e
p o
j ę ć
w
y s
t ę p
u j
ą c
y c
h w
f o
r m
u l
a r
z a
c h
Lp
. Po
jęci
e O
pis p
ojęc
ia
Nr
form
ular
za
War
tośc
i do
pusz
czal
ne w
pisu
U
wag
i
Po
jęci
a id
enty
fikuj
ące
podm
iot r
ynku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
1 Fu
ndus
z ak
tyw
ów
niep
ublic
znyc
h Fu
ndus
z w
rozu
mie
niu
art.
196
usta
wy
o
fund
usza
ch
FIN
.01
• ta
k •
nie
2 Fu
ndus
z fu
ndus
zy
Rod
zaj p
odm
iotu
ust
ala
się
zgod
nie
z §
2 pk
t 6 n
inie
jsze
go ro
zpor
ządz
enia
FI
N.0
1 •
tak
• ni
e
3 Fu
ndus
z po
dsta
wow
y Fu
ndus
z w
rozu
mie
niu
art.
170
usta
wy
o fu
ndus
zach
FI
N.0
1 •
tak
• ni
e
4 Fu
ndus
z po
rtfel
owy
Fund
usz
w ro
zum
ieni
u ar
t. 17
9 us
taw
y
o fu
ndus
zach
FI
N.0
1 •
tak
• ni
e
5 Fu
ndus
z po
wią
zany
Fu
ndus
z w
rozu
mie
niu
art.
170
usta
wy
o
fund
usza
ch
FIN
.01
• ta
k •
nie
6 Fu
ndus
z ry
nku
pien
iężn
ego
Fund
usz
w ro
zum
ieni
u ar
t. 17
8 us
taw
y
o fu
ndus
zach
FI
N.0
1 •
tak
• ni
e D
otyc
zy ró
wni
eż su
bfun
dusz
u.
7 Fu
ndus
z se
kury
tyza
cyjn
y Fu
ndus
z w
rozu
mie
niu
art.
183
usta
wy
o
fund
usza
ch
FIN
.01
• ta
k •
nie
Dot
yczy
rów
nież
subf
undu
szu.
8 Fu
ndus
z z
różn
ymi
kate
goria
mi j
edno
stek
uc
zest
nict
wa
Fund
usz
w ro
zum
ieni
u ar
t. 15
8 us
taw
y
o fu
ndus
zach
FI
N.0
1 •
tak
• ni
e
9 R
odza
j pod
mio
tu
wed
ług
kryt
eriu
m
geog
rafic
zneg
o al
okac
ji ak
tyw
ów
Rod
zaj p
odm
iotu
ust
ala
się
zgod
nie
z §
10
nini
ejsz
ego
rozp
orzą
dzen
ia
FIN
.01
• A
K –
akt
ywów
kr
ajow
ych
• A
Z –
akty
wów
za
gran
iczn
ych
10
Rod
zaj p
odm
iotu
w
edłu
g kr
yter
ium
po
lityk
i inw
esty
cyjn
ej
Rod
zaj p
odm
iotu
ust
ala
się
zgod
nie
z §
9 ni
niej
szeg
o ro
zpor
ządz
enia
FIN
.01
• A
K –
akc
yjny
•
DP
– dł
użny
ch
papi
erów
w
arto
ścio
wyc
h •
ZR –
zró
wno
waż
ony
• SW
– st
abiln
ego
wzr
ostu
•
NR
– n
ieru
chom
ości
•
FH –
hed
ging
owy
• PO
– p
ozos
tały
11
Rod
zaj p
odm
iotu
w
edłu
g kr
yter
ium
R
odza
j pod
mio
tu w
rozu
mie
niu
usta
wy
o
fund
usza
ch
FIN
.01
• FI
O –
otw
arty
•
SFIO
–
Dla
subf
undu
szu
nale
ży w
ybra
ć w
arto
ść w
pisu
: „ni
e do
tycz
y”.
Dziennik Ustaw – 40 – Poz. 271
45
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
praw
nego
sp
ecja
listy
czny
otw
arty
•
FIZ
– za
mkn
ięty
•
ND
– n
ie d
otyc
zy
D
efin
icje
gru
p po
dmio
tów
12
Sekt
or e
mite
nta/
Se
ktor
inic
jato
ra
seku
ryty
zacj
i/ Se
ktor
inw
esto
ra/
Sekt
or p
artn
era
oper
acji
Gru
pa je
dnos
tek
inst
ytuc
jona
lnyc
h w
yodr
ębni
onyc
h zg
odni
e z
Euro
pejs
kim
Sy
stem
em R
achu
nków
Nar
odow
ych
i R
egio
naln
ych
(ESA
95)
w ro
zum
ieni
u ro
zpor
ządz
enia
Rad
y (W
E) n
r 222
3/96
z
dnia
25
czer
wca
199
6 r.
w sp
raw
ie
euro
pejs
kieg
o sy
stem
u ra
chun
ków
na
rodo
wyc
h i r
egio
naln
ych
we
Wsp
ólno
cie
(Dz.
Urz
. UE
L 96
.310
.1, z
póź
n. z
m).
FIN
.06
FIN
.07
FIN
.08
FIN
.15
FIN
.16
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
FIN
.20
• M
– m
onet
arne
in
styt
ucje
fina
nsow
e
z w
yjąt
kiem
fund
uszy
ry
nku
pien
iężn
ego
• A
– fu
ndus
ze ry
nku
pien
iężn
ego
• R
– in
styt
ucje
rz
ądow
e i s
amor
ządo
we
• W
– p
ozos
tałe
in
styt
ucje
poś
redn
ictw
a fin
anso
weg
o
i pom
ocni
cze
inst
ytuc
je
finan
sow
e, z
wyj
ątki
em
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h
i pod
mio
tów
za
jmuj
ącyc
h si
ę se
kury
tyza
cją
•
T –
fund
usze
in
wes
tycy
jne,
z
wyj
ątki
em
seku
ryty
zacy
jnyc
h fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
•
S –
seku
ryty
zacy
jne
fund
usze
inw
esty
cyjn
e •
I – p
odm
ioty
za
jmuj
ące
się
seku
ryty
zacj
ą, in
ne n
iż
fund
usze
se
kury
tyza
cyjn
e
Mon
etar
ne in
styt
ucje
fina
nsow
e1 – in
styt
ucje
fin
anso
we,
któ
rych
dzi
ałal
ność
pol
ega
na
przy
jmow
aniu
dep
ozyt
ów lu
b bl
iski
ch su
bsty
tutó
w
depo
zytó
w o
d po
dmio
tów
inny
ch n
iż m
onet
arne
in
styt
ucje
fina
nsow
e or
az n
a ud
ziel
aniu
kre
dytó
w lu
b in
wes
tow
aniu
w p
apie
ry w
arto
ścio
we
na w
łasn
y ra
chun
ek. Z
alic
za si
ę tu
ban
ki (w
tym
: kra
jow
e ba
nki
kom
ercy
jne
i spó
łdzi
elcz
e, N
arod
owy
Ban
k Po
lski
, Eu
rope
jski
Ban
k C
entra
lny
oraz
kra
jow
e ba
nki
cent
raln
e in
nych
kra
jów
), sp
ółdz
ielc
ze k
asy
oszc
zędn
ości
owo-
kred
ytow
e or
az fu
ndus
ze ry
nku
pien
iężn
ego.
Do
grup
y te
j zal
icza
się
rów
nież
Ban
k R
ozra
chun
ków
Mię
dzyn
arod
owyc
h M
iędz
ynar
odow
y Fu
ndus
z W
alut
owy
i Eur
opej
ski B
ank
Inw
esty
cyjn
y.
Fund
usze
rynk
u pi
enię
żneg
o –
podm
ioty
w
rozu
mie
niu
art.
178
usta
wy
o fu
ndus
zach
, w
chod
zące
w sk
ład
mon
etar
nych
inst
ytuc
ji fin
anso
wyc
h.
Inst
ytuc
je rz
ądow
e i s
amor
ządo
we:
org
any
wła
dzy
publ
iczn
ej i
podl
egłe
im je
dnos
tki o
rgan
izac
yjne
, pa
ństw
owe
osob
y pr
awne
ora
z in
ne p
ańst
wow
e je
dnos
tki o
rgan
izac
yjne
nie
obję
te K
rajo
wym
R
ejes
trem
Sąd
owym
, któ
rych
dzi
ałal
ność
jest
fin
anso
wan
a ze
środ
ków
pub
liczn
ych
w c
ałoś
ci lu
b
w p
rzew
ażaj
ącej
czę
ści (
z w
yjąt
kiem
prz
edsi
ębio
rstw
pa
ństw
owyc
h, b
ankó
w p
ańst
wow
ych,
spół
ek p
raw
a ha
ndlo
weg
o). D
o se
ktor
a te
go z
alic
za si
ę:
min
iste
rstw
a i i
nne
inst
ytuc
je c
entra
lne,
org
any
adm
inis
tracj
i sam
orzą
dow
ej (g
min
ne, p
owia
tow
e
i woj
ewód
zkie
) i p
odle
gają
ce im
jedn
ostk
i or
gani
zacy
jne
oraz
wsz
ystk
ie c
entra
lne
i lok
alne
1 Lis
ta k
rajo
wyc
h m
onet
arny
ch in
styt
ucji
finan
sow
ych
udos
tępn
iona
jest
na
stro
nie
inte
rnet
owej
NB
P ht
tp://
ww
w.n
bp.p
l/hom
e.as
px?f
=/st
atys
tyka
/spr
awoz
daw
czos
c/m
if.ht
m,
nato
mia
st li
sta
mon
etar
nych
inst
ytuc
ji fin
anso
wyc
h kr
ajów
czł
onko
wsk
ich
Uni
i Eur
opej
skie
j zna
jduj
e si
ę na
stro
nie
inte
rnet
owej
Eur
opej
skie
go B
anku
Cen
traln
ego
http
://w
ww
.ecb
.int/s
tats
/mon
ey/m
fi/el
egas
s/ht
ml/i
ndex
.en.
htm
l.
Dziennik Ustaw – 41 – Poz. 271
46
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
• U
– in
styt
ucje
ub
ezpi
ecze
niow
e,
reas
ekur
acji
i fun
dusz
e em
eryt
alne
•
P –
prze
dsię
bior
stw
a •
G –
gos
poda
rstw
a do
mow
e i i
nsty
tucj
e ni
ekom
ercy
jne
dzia
łają
ce n
a rz
ecz
gosp
odar
stw
do
mow
ych
jedn
ostk
i ins
tytu
cjon
alne
, któ
rych
pod
staw
ową
dzia
łaln
ości
ą je
st z
abez
piec
zeni
e św
iadc
zeń
społ
eczn
ych.
Po
zost
ałe
inst
ytuc
je
pośr
edni
ctw
a fin
anso
weg
o
i pom
ocni
cze
inst
ytuc
je fi
nans
owe:
•
Pozo
stał
e in
styt
ucje
poś
redn
ictw
a fin
anso
weg
o są
to
in
styt
ucje
fin
anso
we,
kt
óryc
h po
dsta
wow
ą dz
iała
lnoś
cią
jest
po
śred
nict
wo
finan
sow
e re
aliz
owan
e po
prze
z za
ciąg
anie
zo
bow
iąza
ń
w
form
ach
inny
ch
niż
gotó
wka
, de
pozy
ty
i/lub
su
bsty
tuty
de
pozy
tów
w
je
dnos
tkac
h in
styt
ucjo
naln
ych
inny
ch
niż
mon
etar
ne i
nsty
tucj
e fin
anso
we.
Za
licza
si
ę do
ni
ch
m.in
.: fu
ndus
ze
inw
esty
cyjn
e,
z w
yjąt
kiem
fu
ndus
zy
rynk
u pi
enię
żneg
o (w
ro
zum
ieni
u ar
t. 17
8 us
taw
y
o fu
ndus
zach
), to
war
zyst
wa
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h, d
omy
mak
lers
kie,
prz
edsi
ębio
rstw
a le
asin
gu fi
nans
oweg
o, p
rzed
sięb
iors
twa
fact
orin
gow
e,
spół
ki
utw
orzo
ne
w
celu
se
kury
tyza
cji
akty
wów
, ba
nki w
sta
nie
upad
łośc
i, lik
wid
acji
oraz
org
aniz
acji,
to
war
zyst
wa
fund
uszy
em
eryt
alny
ch.
• Po
moc
nicz
e in
styt
ucje
fin
anso
we
obej
muj
ą in
styt
ucje
, któ
re n
ie ś
wia
dczą
usł
ug fi
nans
owyc
h, le
cz
przy
czyn
iają
się
do
ich
rozw
oju.
Do
grup
y ty
ch
inst
ytuc
ji za
licza
si
ę m
.in.:
brok
erów
ub
ezpi
ecze
niow
ych,
do
radc
ów
ubez
piec
zeni
owyc
h
i em
eryt
alny
ch,
mak
leró
w p
apie
rów
war
tośc
iow
ych,
do
radc
ów
inw
esty
cyjn
ych,
in
styt
ucje
pr
owad
zące
gi
ełdy
pap
ieró
w w
arto
ścio
wyc
h.
Fund
usze
inw
esty
cyjn
e –
podm
ioty
w r
ozum
ieni
u
art.
3 us
t.1
usta
wy
o fu
ndus
zach
za
licza
ne
do
pozo
stał
ych
inst
ytuc
ji po
śred
nict
wa
finan
sow
ego
i po
moc
nicz
ych
inst
ytuc
ji fin
anso
wyc
h.
Fund
usze
sek
uryt
yzac
yjne
– p
odm
ioty
w r
ozum
ieni
u ar
t. 18
3 us
t.1 u
staw
y o
fund
usza
ch z
alic
zane
do
pozo
stał
ych
inst
ytuc
ji po
śred
nict
wa
finan
sow
ego
i p
omoc
nicz
ych
inst
ytuc
ji fin
anso
wyc
h.
Podm
ioty
za
jmuj
ące
się
seku
ryty
zacj
ą in
ne
niż
fund
usze
se
kury
tyza
cyjn
e –
spół
ki
kapi
tało
we
wch
odzą
ce
w
skła
d po
zost
ałyc
h in
styt
ucji
pośr
edni
ctw
a fin
anso
weg
o i
pom
ocni
czyc
h in
styt
ucji
finan
sow
ych,
ut
wor
zone
w
ce
lu
emis
ji pa
pier
ów
Dziennik Ustaw – 42 – Poz. 271
47
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
war
tośc
iow
ych,
kt
óryc
h za
bezp
iecz
enie
st
anow
ią
seku
ryty
zow
ane
wie
rzyt
elno
ści.
In
styt
ucje
ube
zpie
czen
iow
e, r
ease
kura
cji
i fu
ndus
ze
emer
ytal
ne
– po
dmio
ty
prow
adzą
ce
dzia
łaln
ość
na
po
dsta
wie
us
taw
y z
dnia
22
m
aja
2003
r.
o
dzia
łaln
ości
ube
zpie
czen
iow
ej (
Dz.
U.
z 20
13 r
. po
z. 9
50,
z pó
źn.
zm.)
oraz
pod
mio
ty,
dzia
łają
ce
na
pods
taw
ie
usta
wy
z dn
ia
28
sier
pnia
19
97 r.
o
orga
niza
cji i
funk
cjon
owan
iu fu
ndus
zy e
mer
ytal
nych
(D
z. U
. z 2
013
r. po
z. 9
89, z
póź
n. z
m.).
Nie
zal
icza
si
ę tu
jed
nost
ek d
ział
ając
ych
w s
ferz
e ub
ezpi
ecze
ń sp
ołec
znyc
h (Z
akła
d U
bezp
iecz
eń S
połe
czny
ch, K
asa
Rol
nicz
ego
Ube
zpie
czen
ia S
połe
czne
go,
Nar
odow
y Fu
ndus
z Zd
row
ia,
Fund
usz
Prac
y) o
raz
jedn
oste
k sp
raw
ując
ych
nadz
ór
nad
rynk
iem
fin
anso
wym
(K
omis
ja N
adzo
ru F
inan
sow
ego)
. Pr
zeds
iębi
orst
wa
– je
dnos
tki,
któr
ych
głów
ną
dzia
łaln
ości
ą je
st p
rodu
kcja
dób
r i o
brót
dob
ram
i lub
św
iadc
zeni
e us
ług
nief
inan
sow
ych,
w s
zcze
góln
ości
pr
zeds
iębi
orst
wa
i sp
ółki
pa
ństw
owe,
pr
zeds
iębi
orst
wa
i spó
łki p
ryw
atne
ora
z sp
ółdz
ieln
ie.
Zalic
za s
ię t
u ró
wni
eż o
soby
fiz
yczn
e pr
owad
zące
dz
iała
lnoś
ć go
spod
arcz
ą na
w
łasn
y ra
chun
ek,
zatru
dnia
jące
pow
yżej
9 o
sób.
G
ospo
dars
twa
dom
owe
i in
styt
ucje
nie
kom
ercy
jne
dzia
łają
ce n
a rz
ecz
gosp
odar
stw
dom
owyc
h:
• D
o go
spod
arst
w d
omow
ych
zalic
za s
ię o
soby
lub
gr
upy
osób
będ
ące
kons
umen
tam
i i/lu
b pr
oduc
enta
mi
wyr
obów
i
usłu
g ni
efin
anso
wyc
h.
Zalic
za
się
tu
osob
y pr
ywat
ne,
roln
ików
in
dyw
idua
lnyc
h or
az
prze
dsię
bior
ców
ind
ywid
ualn
ych,
tj.
osob
y fiz
yczn
e pr
owad
zące
dz
iała
lnoś
ć go
spod
arcz
ą na
w
łasn
y ra
chun
ek, z
atru
dnia
jące
do
9 os
ób w
łącz
nie.
In
styt
ucje
ni
ekom
ercy
jne
dzia
łają
ce
na
rzec
z go
spod
arst
w d
omow
ych
obej
muj
ą in
styt
ucje
, któ
rych
po
dsta
wow
e pr
zych
ody
stan
owią
dob
row
olne
wpł
aty
pien
iężn
e lu
b w
kład
y w
na
turz
e od
go
spod
arst
w
dom
owyc
h,
dota
cje
inst
ytuc
ji rz
ądow
ych
i
sam
orzą
dow
ych
oraz
doc
hody
z t
ytuł
u w
łasn
ości
. D
o gr
upy
tych
ins
tytu
cji
zalic
za s
ię m
.in.:
zwią
zki
zaw
odow
e,
parti
e po
lityc
zne,
st
owar
zysz
enia
ko
nsum
entó
w,
kośc
ioły
i
zwią
zki
wyz
nani
owe,
Dziennik Ustaw – 43 – Poz. 271
48
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
fund
usze
i f
unda
cje
dzia
łają
ce n
a rz
ecz
gosp
odar
stw
do
mow
ych,
in
styt
ucje
do
broc
zynn
e,
orga
niza
cje
pom
ocy
hum
anita
rnej
.
FIN
.13
•
M –
mon
etar
ne
inst
ytuc
je fi
nans
owe
z w
yjąt
kiem
fund
uszy
ry
nku
pien
iężn
ego
• A
– fu
ndus
ze ry
nku
pien
iężn
ego
• R
– in
styt
ucje
rz
ądow
e i s
amor
ządo
we
• O
– p
ozos
tałe
in
styt
ucje
poś
redn
ictw
a fin
anso
weg
o
i pom
ocni
cze
inst
ytuc
je
finan
sow
e
• U
– in
styt
ucje
ub
ezpi
ecze
niow
e,
reas
ekur
acji
i fun
dusz
e em
eryt
alne
•
P –
prze
dsię
bior
stw
a
jak
wyż
ej
FI
N.0
9 •
E –
mon
etar
ne
inst
ytuc
je fi
nans
owe
• Y
– in
ne
jak
wyż
ej
FI
N.0
5 •
M –
mon
etar
ne
inst
ytuc
je fi
nans
owe,
z
wyj
ątki
em fu
ndus
zy
rynk
u pi
enię
żneg
o •
A –
fund
usze
rynk
u pi
enię
żneg
o •
H –
poz
osta
łe
inst
ytuc
je p
ośre
dnic
twa
finan
sow
ego
i p
omoc
nicz
e in
styt
ucje
fin
anso
we,
z w
yjąt
kiem
fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
• D
– fu
ndus
ze
inw
esty
cyjn
e •
U –
inst
ytuc
je
ubez
piec
zeni
owe,
jak
wyż
ej
Dziennik Ustaw – 44 – Poz. 271
49
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
reas
ekur
acji
i fun
dusz
e em
eryt
alne
•
P –
prze
dsię
bior
stw
a
Def
inic
je in
stru
men
tów
fina
nsow
ych
i inn
ych
kate
gori
i bila
nsow
ych
13
Akt
ywa
netto
K
ateg
oria
w ro
zum
ieni
u ar
t. 8
ust.
2 us
taw
y o
fund
usza
ch
FIN
.02
war
tość
N
ależ
y po
dać
łącz
ną w
arto
ść p
ozyc
ji sp
raw
ozda
wcz
ej.
14
Akt
ywa
ogół
em
Kat
egor
ia w
rozu
mie
niu
art.
3 us
t. 1
pkt 1
2 us
taw
y z
dnia
29
wrz
eśni
a 19
94 r.
o
rach
unko
woś
ci (D
z. U
. z 2
013
r. po
z. 3
30, z
póź
n. z
m.)
FIN
.02
war
tość
N
ależ
y po
dać
łącz
ną w
arto
ść p
ozyc
ji sp
raw
ozda
wcz
ych
wyk
azyw
anyc
h w
form
ular
zach
: FI
N.0
3, F
IN.0
4, F
IN.0
5, F
IN.0
6, F
IN.0
7, F
IN.0
8,
FIN
.09,
FIN
.10,
FIN
.11,
FIN
.12,
FIN
.14.
Dod
atko
wo,
w
prz
ypad
ku fu
ndus
zy se
kury
tyza
cyjn
ych
nale
ży
uwzg
lędn
ić w
arto
ść w
ykaz
ywan
ą w
form
ular
zu F
IN.1
3.
15
Cer
tyfik
aty
inw
esty
cyjn
e im
ienn
e K
ateg
oria
w ro
zum
ieni
u us
taw
y
o fu
ndus
zach
FI
N.1
7 FI
N.1
9 lic
zba/
war
tość
W
ko
lum
nach
5
– 10
fo
rmul
arza
na
leży
w
pisa
ć w
arto
ści
zagr
egow
ane
odpo
wia
dają
ce
prze
kroj
om
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
- 4.
16
C
erty
fikat
y in
wes
tycy
jne
na
oka
zici
ela
Kat
egor
ia w
rozu
mie
niu
usta
wy
o
fund
usza
ch
FIN
.18
FIN
.20
liczb
a/w
arto
ść
W
kolu
mna
ch
5 –
10
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
4.
17
Dep
ozyt
y
Środ
ki z
depo
now
ane
w w
aluc
ie k
rajo
wej
lu
b ob
cej p
rzez
pod
mio
t ryn
ku fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
na ra
chun
kach
ban
kow
ych.
O
bejm
ują
one:
−
depo
zyty
będ
ące
elem
ente
m lo
kat,
− de
pozy
ty ro
zlic
zeni
owe,
któ
re m
ogą
być
w k
ażde
j chw
ili z
amie
nion
e na
go
tów
kę lu
b w
ykor
zyst
ane
w p
osta
ci
czek
u, p
olec
enia
prz
elew
u, z
apis
u de
beto
weg
o lu
b w
inny
spos
ób; z
alic
za
się
do n
ich
rów
nież
dep
ozyt
y je
dnod
niow
e ty
pu o
vern
ight
ora
z to
mne
xt i
spot
next
. D
o ka
tego
rii te
j zal
icza
się
rów
nież
go
tów
kę (b
ankn
oty
i mon
ety
w w
aluc
ie
kraj
owej
lub
obce
j).
Zalic
za si
ę tu
rów
nież
kw
oty
nale
żnoś
ci
z ty
tułu
zw
rotn
ych
depo
zytó
w
zabe
zpie
czaj
ącyc
h zw
iąza
nych
z
oper
acja
mi n
a in
stru
men
tach
po
chod
nych
.
FIN
.02
war
tość
Nal
eży
poda
ć łą
czną
w
arto
ść
pozy
cji
spra
woz
daw
czej
. K
ateg
oria
ta
ni
e ob
ejm
uje
nalic
zony
ch
odse
tek,
kt
óre
są
wyk
azyw
ane
w
kat
egor
ii Po
zost
ałe
akty
wa.
N
ależ
y po
dać
łącz
ną
war
tość
po
zycj
i sp
raw
ozda
wcz
ych,
wyk
azyw
anyc
h w
for
mul
arza
ch
FIN
.04
i FIN
.06.
FI
N.0
7
war
tość
W
kolu
mna
ch
5 i
6 fo
rmul
arza
na
leży
w
pisa
ć w
arto
ści
zagr
egow
ane
odpo
wia
dają
ce
prze
kroj
om
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
- 4.
K
ateg
oria
ta
ni
e ob
ejm
uje
nalic
zony
ch
odse
tek.
O
dset
ki t
e są
wyk
azyw
ane
w f
orm
ular
zu F
IN.2
5.
Jedn
ocze
śnie
są
one
zalic
zone
do
kate
gorii
Poz
osta
łe
akty
wa
i wyk
azyw
ane
w fo
rmul
arzu
FIN
.14.
Dziennik Ustaw – 45 – Poz. 271
50
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
18
Dep
ozyt
y i p
ożyc
zki
udzi
elon
e Śr
odki
, któ
re o
bejm
ują
depo
zyty
ora
z na
leżn
ości
z ty
tułu
udz
ielo
nych
poż
ycze
k.
FIN
.02
w
arto
ść
N
ależ
y po
dać
łącz
ną
war
tość
po
zycj
i sp
raw
ozda
wcz
ych
wyk
azyw
anyc
h w
for
mul
arza
ch:
FIN
.07,
FIN
.08
i FIN
.09.
19
Dłu
żne
papi
ery
war
tośc
iow
e Pa
pier
y w
arto
ścio
we
stw
ierd
zają
ce d
ług
emite
nta
wob
ec w
łaśc
icie
la ty
ch p
apie
rów
or
az z
obow
iąza
nie
emite
nta
do z
wro
tu
poży
czon
ej k
wot
y i z
apła
ty u
stal
oneg
o op
roce
ntow
ania
w o
kreś
lony
spos
ób
i w o
kreś
lony
ch te
rmin
ach.
D
o dł
użny
ch p
apie
rów
war
tośc
iow
ych
zalic
za si
ę:
− ob
ligac
je,
− zb
ywal
ne c
erty
fikat
y de
pozy
tow
e,
− ak
cje
uprz
ywile
jow
ane
nied
ając
e ic
h po
siad
aczo
m p
raw
a do
udz
iału
w
podz
iale
mas
y up
adło
ścio
wej
spół
ki,
− bo
ny sk
arbo
we,
−
wek
sle,
−
listy
zas
taw
ne,
− ba
nkow
e pa
pier
y w
arto
ścio
we,
−
dłuż
ne p
apie
ry w
arto
ścio
we
emito
wan
e pr
zez
spół
ki z
ajm
ując
e si
ę se
kury
tyza
cją
akty
wów
, −
dłuż
ne p
apie
ry w
arto
ścio
we
obję
te
seku
ryty
zacj
ą.
FIN
.02
war
tość
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czej
w
raz
z na
liczo
nym
i ods
etka
mi.
FIN
.04
w
arto
ść
W
kolu
mna
ch
2 –
10
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nie
1.
War
tość
bi
lans
owa
dłuż
nych
pa
pier
ów
war
tośc
iow
ych
ujęt
a w
kol
umna
ch 3
i 10
for
mul
arza
FI
N.0
4 ob
ejm
uje
rów
nież
w
arto
ść
nalic
zony
ch
odse
tek.
FI
N.0
6
war
tość
W
kolu
mna
ch
5 –
13
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
4.
War
tość
bi
lans
owa
dłuż
nych
pa
pier
ów
war
tośc
iow
ych
ujęt
a w
kol
umna
ch 6
i 13
for
mul
arza
FI
N.0
6 ob
ejm
uje
rów
nież
w
arto
ść
nalic
zony
ch
odse
tek.
D
la d
łużn
ych
papi
erów
war
tośc
iow
ych
wym
agan
y je
st p
odzi
ał w
edłu
g te
rmin
u pi
erw
otne
go.
20
Inst
rum
enty
po
chod
ne
Inst
rum
enty
fina
nsow
e w
rozu
mie
niu
usta
wy
o fu
ndus
zach
FI
N.0
2 w
arto
ść
Nal
eży
poda
ć łą
czną
w
arto
ść
pozy
cji
spra
woz
daw
czej
. N
ależ
y po
dać
łącz
ną su
mę
war
tośc
i wyk
azyw
anyc
h w
fo
rmul
arza
ch F
IN.1
0 i F
IN.1
1.
21
Inst
rum
enty
po
chod
ne
asym
etry
czne
(opc
je)
– ak
tyw
a
Inst
rum
enty
daj
ące
podm
ioto
wi r
ynku
fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h (n
abyw
cy) p
raw
o (n
ie o
bow
iąze
k) n
abyc
ia b
ądź
sprz
edaż
y pr
zed
upły
wem
okr
eślo
nego
term
inu
lub
w
okr
eślo
nym
prz
yszł
ym te
rmin
ie
usta
lone
j ilo
ści i
nstru
men
tu b
azow
ego
po z
FIN
.10
w
arto
ść
W
kolu
mna
ch
6 –
14
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
5.
Dla
ka
żdej
ko
mbi
nacj
i pa
ram
etró
w:
kate
goria
in
stru
men
tu
bazo
weg
o,
call/
put,
kraj
, w
alut
a ro
zlic
zeni
a, w
alut
a ba
zow
a (o
ile
wys
tępu
je)
jest
Dziennik Ustaw – 46 – Poz. 271
51
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
góry
okr
eślo
nej c
enie
. W p
rzec
iwie
ństw
ie
do n
abyw
cy w
ysta
wca
inst
rum
entu
ma
obow
iąze
k re
aliz
acji
kont
rakt
u (r
yzyk
o ni
esym
etry
czne
).
Do
inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h as
ymet
rycz
nych
zal
icza
się:
−
kont
rakt
y o
char
akte
rze
opcy
jnym
, −
war
rant
y,
− pr
awa
pobo
ru.
wyp
ełni
any
jede
n w
iers
z sp
raw
ozda
nia.
22
Inst
rum
enty
po
chod
ne
asym
etry
czne
(opc
je)
– zo
bow
iąza
nia
Inst
rum
enty
nak
łada
jące
na
podm
iot r
ynku
fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h (w
ysta
wcę
) ob
owią
zek
(nie
pra
wo)
nab
ycia
bąd
ź sp
rzed
aży
na ż
ądan
ie n
abyw
cy o
pcji
prze
d up
ływ
em o
kreś
lone
go te
rmin
u lu
b w
ok
reśl
onym
prz
yszł
ym te
rmin
ie u
stal
onej
ilo
ści i
nstru
men
tu b
azow
ego
po z
gór
y ok
reśl
onej
cen
ie. W
prz
eciw
ieńs
twie
do
wys
taw
cy n
abyw
ca in
stru
men
tu n
ie
posi
ada
obow
iązk
u re
aliz
acji
inst
rum
entu
/kon
trakt
u (r
yzyk
o ni
esym
etry
czne
).
Do
inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h as
ymet
rycz
nych
zal
icza
się:
−
kont
rakt
y o
char
akte
rze
opcy
jnym
, −
war
rant
y,
− pr
awa
pobo
ru.
FIN
.22
war
tość
W
ko
lum
nach
6
– 14
fo
rmul
arza
na
leży
w
pisa
ć w
arto
ści
zagr
egow
ane
odpo
wia
dają
ce
prze
kroj
om
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
– 5
. D
la
każd
ej
kom
bina
cji
para
met
rów
: ka
tego
ria
inst
rum
entu
ba
zow
ego,
ca
ll/pu
t, kr
aj,
wal
uta
rozl
icze
niow
a, w
alut
a ba
zow
a (o
ile
wys
tępu
je)
jest
w
ypeł
nian
y je
den
wie
rsz
spra
woz
dani
a.
23
Inst
rum
enty
po
chod
ne
sym
etry
czne
–
akty
wa
Inst
rum
enty
poc
hodn
e, k
tóre
nak
łada
ją n
a ob
ie st
rony
kon
trakt
u sy
met
rycz
ne p
raw
a
i obo
wią
zki.
FIN
.11
war
tość
W
kol
umna
ch 5
– 1
3 f
orm
ular
za n
ależ
y w
pisa
ć w
arto
ści
zagr
egow
ane
odpo
wia
dają
ce
prze
kroj
om
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
– 4
. W
prz
ypad
ku g
dy in
stru
men
t poc
hodn
y w
ykaz
uje
na
pocz
ątek
okr
esu
spra
woz
daw
czeg
o w
arto
ść d
odat
nią,
a
na
koni
ec
okre
su
spra
woz
daw
czeg
o w
arto
ść
ujem
ną,
lub
też
gdy
wyk
azuj
e na
poc
ząte
k ok
resu
sp
raw
ozda
wcz
ego
war
tość
uj
emną
, a
na
koni
ec
okre
su s
praw
ozda
wcz
ego
war
tość
dod
atni
ą, n
ależ
y w
ykaz
ać g
o od
pow
iedn
io w
for
mul
arza
ch F
IN.1
1 (w
arto
ści d
odat
nie)
ora
z FI
N.2
3 (w
arto
ści u
jem
ne).
Do
inst
rum
entó
w t
ych
nie
zalic
za s
ię k
ontra
któw
o
ch
arak
terz
e op
cyjn
ym,
war
rant
ów
oraz
pr
aw
pobo
ru.
24
Inst
rum
enty
In
stru
men
ty p
ocho
dne,
któ
re n
akła
dają
na
FIN
.23
war
tość
W
ko
lum
nach
5
– 13
fo
rmul
arza
na
leży
w
pisa
ć
Dziennik Ustaw – 47 – Poz. 271
52
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
poch
odne
sy
met
rycz
ne –
zo
bow
iąza
nia
obie
stro
ny k
ontra
ktu
sym
etry
czne
pra
wa
i o
bow
iązk
i.
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
4.
Do
inst
rum
entó
w t
ych
nie
zalic
za s
ię k
ontra
któw
o
char
akte
rze
opcy
jnym
, w
arra
ntów
or
az
praw
po
boru
. 25
Je
dnos
tki
ucze
stni
ctw
a K
ateg
oria
w ro
zum
ieni
u us
taw
y
o fu
ndus
zach
FI
N.1
5 FI
N.1
6 w
arto
ść/li
czba
W
ko
lum
nach
4
– 9
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
3.
26
Kap
itał f
undu
szu
Kap
itał f
undu
szu
stan
owi r
óżni
cę w
arto
ści
kapi
tału
wpł
acon
ego
i wyp
łaco
nego
. FI
N.0
2 w
arto
ść
N
ależ
y po
dać
łącz
ną w
arto
ść p
ozyc
ji sp
raw
ozda
wcz
ej.
27
Kap
itał w
płac
ony
Kat
egor
ia w
rozu
mie
niu
§ 2
pkt 1
0 ro
zpor
ządz
enia
Min
istra
Fin
ansó
w z
dni
a 24
gru
dnia
200
7 r.
w sp
raw
ie sz
czeg
ólny
ch
zasa
d ra
chun
kow
ości
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h (D
z. U
. Nr 2
49,
poz.
185
9)
FIN
.02
war
tość
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czej
.
28
Kap
itał w
ypła
cony
K
ateg
oria
w ro
zum
ieni
u §
2 p
kt 1
1 ro
zpor
ządz
enia
Min
istra
Fin
ansó
w z
dni
a 24
gru
dnia
200
7 r.
w sp
raw
ie sz
czeg
ólny
ch
zasa
d ra
chun
kow
ości
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h (D
z. U
. Nr 2
49,
poz.
185
9)
FIN
.02
war
tość
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czej
.
29
Nal
eżno
ści z
tytu
łu
udzi
elon
ych
poży
czek
, z
wył
ącze
niem
na
leżn
ości
z ty
tułu
za
kupi
onyc
h pa
pier
ów
war
tośc
iow
ych
z ot
rzym
anym
pr
zyrz
ecze
niem
od
kupu
Kat
egor
ia o
bejm
uje
nale
żnoś
ci p
odm
iotu
ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
z ty
tułu
ud
ziel
onyc
h po
życz
ek, z
real
izow
anyc
h po
ręcz
eń i
gwar
ancj
i ora
z sk
upio
nych
w
ierz
ytel
nośc
i.
FIN
.08
war
tość
W
ko
lum
nach
5
i 6
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
4.
Kat
egor
ia n
ie o
bejm
uje
nalic
zony
ch o
dset
ek. O
dset
ki
te s
ą za
liczo
ne d
o ka
tego
rii P
ozos
tałe
akt
ywa
i są
wyk
azyw
ane
w fo
rmul
arza
ch F
IN.1
4 i F
IN.2
5.
Kat
egor
ia ta
obe
jmuj
e sa
ldo
debe
tow
e.
Kat
egor
ia n
ie o
bejm
uje
wie
rzyt
elno
ści
skup
iony
ch
prze
z fu
ndus
ze s
ekur
ytyz
acyj
ne. W
ierz
ytel
nośc
i te
są
wyk
azyw
ane
w fo
rmul
arzu
FIN
.13.
30
Nal
eżno
ści z
tytu
łu
zaku
pion
ych
papi
erów
w
arto
ścio
wyc
h
z ot
rzym
anym
pr
zyrz
ecze
niem
od
kupu
Kat
egor
ia o
bejm
uje
nale
żnoś
ci p
odm
iotu
ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
z ty
tułu
za
kupi
onyc
h pa
pier
ów w
arto
ścio
wyc
h z
otrz
yman
ym p
rzyr
zecz
enie
m ic
h od
kupi
enia
po
usta
lone
j cen
ie i
po u
pływ
ie
czas
u ok
reśl
oneg
o w
um
owie
– w
ram
ach
trans
akcj
i rep
o. W
tej p
ozyc
ji w
ykaz
uje
się
rów
nież
nal
eżno
ści z
tytu
łu tr
ansa
kcji
buy-
sell-
back
z te
rmin
em o
dspr
zeda
ży p
o
FIN
.09
war
tość
W
ko
lum
nach
4
i 5
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
3.
Kat
egor
ia
ta
nie
obej
muj
e na
liczo
nych
od
sete
k.
Ods
etki
(pr
zych
ody
odse
tkow
e w
roz
umie
niu
§ 2
pkt
24
rozp
orzą
dzen
ia
Min
istra
Fi
nans
ów
z dn
ia
24
grud
nia
2007
r.
w
spra
wie
sz
czeg
ólny
ch
zasa
d ra
chun
kow
ości
fun
dusz
y in
wes
tycy
jnyc
h (D
z. U
. N
r 24
9, p
oz. 1
859)
) są
zal
iczo
ne d
o ka
tego
rii P
ozos
tałe
Dziennik Ustaw – 48 – Poz. 271
53
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
upły
wie
cza
su o
kreś
lone
go w
um
owie
. ak
tyw
a i
są w
ykaz
ywan
e w
for
mul
arza
ch F
IN.1
4 i
FIN
.25.
31
O
dset
ki n
alic
zone
W
arto
ść
odse
tek
nalic
zony
ch
w
okre
sie
spra
woz
daw
czym
FI
N.2
5 w
arto
ść
32
Ods
etki
od
depo
zytó
w z
łożo
nych
W
arto
ść o
dset
ek o
d de
pozy
tów
zło
żony
ch
w o
kres
ie sp
raw
ozda
wcz
ym
FIN
.25
war
tość
33
Ods
etki
od
otrz
yman
ych
kred
ytów
i po
życz
ek
oraz
od
inny
ch
zobo
wią
zań
War
tość
ods
etek
otrz
yman
ych
od k
redy
tów
i p
ożyc
zek
oraz
od
inny
ch z
obow
iąza
ń w
ok
resi
e sp
raw
ozda
wcz
ym
FIN
.25
war
tość
34
Ods
etki
od
udzi
elon
ych
poży
czek
or
az o
d in
nych
na
leżn
ości
War
tość
ods
etek
nal
iczo
nych
od
udzi
elon
ych
poży
czek
ora
z od
inny
ch
nale
żnoś
ci w
okr
esie
spra
woz
daw
czym
FIN
.25
war
tość
35
Ods
etki
(sta
n na
po
cząt
ek o
kres
u)/
Ods
etki
(sta
n na
ko
niec
okr
esu)
War
tość
ods
etek
nal
iczo
nych
i n
ieza
płac
onyc
h, w
edłu
g st
anu
na
pocz
ątek
okr
esu
spra
woz
daw
czeg
o/w
edłu
g st
anu
na k
onie
c ok
resu
spra
woz
daw
czeg
o
FIN
.25
war
tość
36
Ods
etki
zap
łaco
ne
War
tość
ods
etek
zap
łaco
nych
w o
kres
ie
spra
woz
daw
czym
FI
N.2
5 w
arto
ść
37
Pozo
stał
e ak
tyw
a
Kat
egor
ia o
bejm
uje
pozo
stał
e, n
ieza
liczo
ne
do in
nych
poz
ycji
w ra
porc
ie
spra
woz
daw
czym
, nal
eżno
ści f
inan
sow
e po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
pow
stał
e w
wyn
iku
różn
ic w
cza
sie
pom
iędz
y do
kony
wan
ymi t
rans
akcj
ami a
pł
atno
ścia
mi z
ust
alon
ym te
rmin
em
pier
wot
nym
. Do
kate
gorii
tej z
alic
za si
ę ró
wni
eż w
ierz
ytel
nośc
i sek
uryt
yzow
ane.
FIN
.02
w
arto
ść
D
la
fund
uszy
ni
ebęd
ącyc
h fu
ndus
zam
i se
kury
tyza
cyjn
ymi
nale
ży
poda
ć w
arto
ść
pozy
cji
spra
woz
daw
czej
uję
tej n
a fo
rmul
arzu
FIN
.14.
D
la f
undu
szy
seku
ryty
zacy
jnyc
h na
leży
pod
ać łą
czną
w
arto
ść
pozy
cji
spra
woz
daw
czyc
h uj
ętyc
h na
fo
rmul
arza
ch F
IN.1
3 i F
IN.1
4.
FIN
.14
war
tość
W
ko
lum
nach
3
– 4
form
ular
za
nale
ży
wpi
sać
war
tośc
i za
greg
owan
e od
pow
iada
jące
pr
zekr
ojom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
2.
W sz
czeg
ólno
ści z
alic
za s
ię tu
taj n
alic
zone
ods
etki
od
depo
zytó
w
oraz
z
tytu
łu
udzi
elon
ych
poży
czek
, po
ręcz
eń i
gwar
ancj
i. D
o ka
tego
rii
tej
zalic
za
się
w
szcz
egól
nośc
i: po
zost
ałe,
nie
zalic
zone
do
inny
ch p
ozyc
ji, a
ktyw
a,
m.in
. od
setk
i za
padł
e i
niez
apad
łe o
d kr
edyt
ów i
po
życz
ek
oraz
in
nych
na
leżn
ości
, ko
nta
ro
zlic
zeni
owe,
ko
szty
i
przy
chod
y ro
zlic
zane
w
cza
sie.
38
Po
zost
ałe
zobo
wią
zani
a K
ateg
oria
obe
jmuj
e po
zost
ałe,
nie
zalic
zone
do
inny
ch p
ozyc
ji w
rapo
rcie
FI
N.2
4 w
arto
ść
W
kolu
mna
ch
2 –
3 fo
rmul
arza
na
leży
w
pisa
ć w
arto
ści
zagr
egow
ane
odpo
wia
dają
ce
prze
kroj
om
Dziennik Ustaw – 49 – Poz. 271
54
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
spra
woz
daw
czym
, zob
owią
zani
a fin
anso
we
podm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h po
wst
ałe
w w
ynik
u ró
żnic
w c
zasi
e po
mię
dzy
doko
nyw
anym
i tra
nsak
cjam
i a
płat
nośc
iam
i z u
stal
onym
term
inem
pi
erw
otny
m.
ujęt
ym w
kol
umni
e 1.
W
szc
zegó
lnoś
ci z
alic
za s
ię t
utaj
nal
iczo
ne o
dset
ki
z ty
tułu
otrz
yman
ych
kred
ytów
i po
życz
ek.
39
Rod
zaj i
nstru
men
tu
poch
odne
go z
e w
zglę
du n
a in
stru
men
t baz
owy
Kla
syfik
acja
inst
rum
entu
poc
hodn
ego
jest
do
kony
wan
a w
edłu
g ro
dzaj
u te
go
inst
rum
entu
baz
oweg
o, k
tóry
ma
decy
dują
cy w
pływ
na
war
tość
inst
rum
entu
po
chod
nego
. Za
inst
rum
enty
baz
owe
przy
jmuj
e si
ę m
.in.:
wal
uty,
stop
y pr
ocen
tow
e, to
war
y, k
redy
ty, i
ndek
sy,
udzi
ałow
e pa
pier
y w
arto
ścio
we.
FIN
.11
FIN
.23
• SW
– sw
apy
wal
utow
e •
CS
– dw
uwal
utow
e sw
apy
stóp
pr
ocen
tow
ych
• IW
– p
ozos
tałe
in
stru
men
ty w
alut
owe
• P
– st
opy
proc
ento
wej
•
U –
udz
iało
we
• T
– to
war
owe
•
K –
kre
dyto
we
•
O –
poz
osta
łe
Wal
utow
ymi i
nstru
men
tam
i poc
hodn
ymi s
ą w
szys
tkie
poc
hodn
e in
stru
men
ty fi
nans
owe,
któ
rych
w
arto
ść je
st u
zale
żnio
na o
d w
alut
y.
Inst
rum
enta
mi p
ocho
dnym
i stó
p pr
ocen
tow
ych
są
wsz
ystk
ie p
ocho
dne
inst
rum
enty
fina
nsow
e, k
tóry
ch
war
tość
jest
uza
leżn
iona
od
war
tośc
i stó
p pr
ocen
tow
ych.
U
dzia
łow
ymi i
nstru
men
tam
i poc
hodn
ymi s
ą w
szys
tkie
poc
hodn
e in
stru
men
ty fi
nans
owe,
któ
rych
w
arto
ść je
st u
zale
żnio
na o
d ce
n ud
ział
owyc
h pa
pier
ów w
arto
ścio
wyc
h (n
ajcz
ęści
ej a
kcji)
lub
od
war
tośc
i ind
eksó
w ry
nków
pap
ieró
w u
dzia
łow
ych
(inde
ksów
rynk
u ka
pita
łow
ego)
. Do
udzi
ałow
ych
inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h za
licza
się
rów
nież
pra
wa
pobo
ru.
Tow
arow
ymi i
nstru
men
tam
i poc
hodn
ymi s
ą w
szys
tkie
poc
hodn
e in
stru
men
ty fi
nans
owe,
któ
rych
w
arto
ść je
st u
zale
żnio
na o
d ce
n to
war
ów lu
b od
w
arto
ści i
ndek
sów
rynk
ów to
war
owyc
h.
Kre
dyto
wym
i ins
trum
enta
mi p
ocho
dnym
i są
wsz
ystk
ie p
ocho
dne
inst
rum
enty
fina
nsow
e, k
tóry
ch
war
tość
jest
uza
leżn
iona
od
pozi
omu
ryzy
ka
zwią
zane
go z
wyp
łaca
lnoś
cią
dane
go p
odm
iotu
. Po
zost
ałe
inst
rum
enty
poc
hodn
e to
wsz
ystk
ie
poch
odne
inst
rum
enty
fina
nsow
e, k
tóry
ch n
ie m
ożna
za
kwal
ifiko
wać
do
kate
gorii
wym
ieni
onyc
h po
wyż
ej.
FIN
.10
FIN
.22
• W
– o
pcje
wal
utow
e •
P –
stop
y pr
ocen
tow
ej
• U
– u
dzia
łow
e •
T –
tow
arow
e
• K
– k
redy
tow
e
• O
– p
ozos
tałe
40
Rze
czow
e ak
tyw
a trw
ałe
Akt
ywa
w ro
zum
ieni
u ar
t. 14
7 us
taw
y o
fund
usza
ch. S
ą to
akt
ywa,
do
któr
ych
są
usta
now
ione
pra
wa
wła
snoś
ci, p
raw
a w
spół
wła
snoś
ci o
raz
praw
a uż
ytko
wan
ia
wie
czys
tego
pod
mio
t ryn
ku fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
i z k
tóry
ch p
odm
iot r
ynku
fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h m
oże
czer
pać
korz
yści
eko
nom
iczn
e po
prze
z ic
h
FIN
.02
w
arto
ść
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czej
w
ykaz
anej
w fo
rmul
arzu
FIN
.12.
FIN
.12
W
kol
umna
ch 3
– 6
form
ular
za n
ależ
y w
pisa
ć w
arto
ści z
agre
gow
ane
odpo
wia
dają
ce p
rzek
rojo
m
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
i 2.
Dziennik Ustaw – 50 – Poz. 271
55
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
posi
adan
ie i
użyc
ie w
okr
eślo
nym
cza
sie.
41
Typ
certy
fikat
u in
wes
tycy
jneg
o
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
FIN
.20
• PU
– p
ublic
zny
•
NP
– ni
epub
liczn
y K
lasy
fikac
ja z
godn
a z
art.
117
usta
wy
o fu
ndus
zach
.
42
Typ
udzi
ałow
ego
inst
rum
entu
fin
anso
weg
o
Kla
syfik
acja
udz
iało
wyc
h in
stru
men
tów
fin
anso
wyc
h FI
N.0
5
• A
P –
akcj
e i p
raw
a do
ak
cji
• K
D –
kw
ity
depo
zyto
we
• U
O –
udz
iały
w
spół
kach
z o
gran
iczo
ną
odpo
wie
dzia
lnoś
cią
• JU
– je
dnos
tki
ucze
stni
ctw
a •
CI –
cer
tyfik
aty
inw
esty
cyjn
e •
UZ
– ty
tuły
uc
zest
nict
wa
emito
wan
e pr
zez
inst
ytuc
je w
spól
nego
in
wes
tow
ania
maj
ące
sied
zibę
za
gran
icą
• IN
– in
ne
43
Udz
iało
we
inst
rum
enty
fin
anso
we
Inst
rum
enty
fina
nsow
e st
wie
rdza
jące
ud
ział
ich
posi
adac
za w
kap
itale
em
itują
cej
je je
dnos
tki i
daj
ące
posi
adac
zow
i pra
wo
do u
czes
tnic
zeni
a w
zys
kach
tej j
edno
stki
or
az p
raw
o do
udz
iału
w fu
ndus
zach
w
łasn
ych
w p
rzyp
adku
likw
idac
ji te
j je
dnos
tki.
D
o te
j kat
egor
ii na
leży
zal
iczy
ć: u
dzia
łow
e in
stru
men
ty fi
nans
owe,
udz
iały
ora
z ty
tuły
uc
zest
nict
wa
w in
styt
ucja
ch z
bior
oweg
o in
wes
tow
ania
.
FIN
.02
w
arto
ść
N
ależ
y po
dać
łącz
ną w
arto
ść p
ozyc
ji sp
raw
ozda
wcz
ej.
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czyc
h, w
ykaz
ywan
ych
w fo
rmul
arza
ch
FIN
.03
oraz
FIN
.05.
FIN
.03
lic
zba/
war
tość
W k
olum
nach
2 –
10
form
ular
za n
ależ
y w
pisa
ć w
arto
ści z
agre
gow
ane
odpo
wia
dają
ce p
rzek
rojo
m
ujęt
ym w
kol
umni
e 1.
FI
N.0
5
liczb
a/w
arto
ść
W
kol
umna
ch 5
– 1
3 fo
rmul
arza
nal
eży
wpi
sać
war
tośc
i zag
rego
wan
e od
pow
iada
jące
prz
ekro
jom
uj
ętym
w k
olum
nach
1 –
4.
44
Wie
rzyt
elno
ści
seku
ryty
zow
ane,
z
wył
ącze
niem
Kat
egor
ia w
rozu
mie
niu
art.
2 pk
t 32
usta
wy
o fu
ndus
zach
FI
N.1
3
W k
olum
nach
4 –
12
form
ular
za n
ależ
y w
pisa
ć w
arto
ści z
agre
gow
ane
odpo
wia
dają
ce p
rzek
rojo
m
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
– 3
.
Dziennik Ustaw – 51 – Poz. 271
56
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
seku
ryty
zow
anyc
h pa
pier
ów d
łużn
ych
45
Zobo
wią
zani
a
z ty
tułu
otrz
yman
ych
kred
ytów
i po
życz
ek
Kat
egor
ia o
bejm
uje
kred
yty
i poż
yczk
i ot
rzym
ane
prze
z po
dmio
t ryn
ku fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
od b
ankó
w k
rajo
wyc
h,
inst
ytuc
ji kr
edyt
owyc
h lu
b ba
nków
za
gran
iczn
ych.
Do
tej k
ateg
orii
nale
ży
zalic
zyć
zobo
wią
zani
a z
tytu
łu
sprz
edan
ych
papi
erów
war
tośc
iow
ych
z ud
ziel
onym
prz
yrze
czen
iem
odk
upu.
FIN
.21
W
kol
umna
ch 4
– 5
form
ular
za n
ależ
y w
pisa
ć w
arto
ści z
agre
gow
ane
odpo
wia
dają
ce p
rzek
rojo
m
ujęt
ym w
kol
umna
ch 1
– 3
. K
ateg
oria
ta n
ie o
bejm
uje
nalic
zony
ch o
dset
ek.
Ods
etki
te są
zal
iczo
ne d
o ka
tego
rii P
ozos
tałe
zo
bow
iąza
nia
i są
wyk
azyw
ane
w fo
rmul
arza
ch
FIN
.24
i FIN
.25.
46
Zobo
wią
zani
a
Kat
egor
ia w
rozu
mie
niu
rozp
orzą
dzen
ia
Min
istra
Fin
ansó
w z
dni
a 24
gru
dnia
20
07 r.
w sp
raw
ie sz
czeg
ólny
ch z
asad
ra
chun
kow
ości
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
(Dz.
U. N
r 249
, poz
. 185
9)
FIN
.02
war
tość
Nal
eży
poda
ć łą
czną
war
tość
poz
ycji
spra
woz
daw
czyc
h w
ykaz
ywan
ych
w fo
rmul
arza
ch,
FIN
.21,
FIN
.22,
FIN
.23,
FIN
.24.
D
efin
icje
kod
ów i
inny
ch p
ojęć
zaw
arty
ch w
form
ular
zach
spra
woz
daw
czyc
h
47
Cal
l/Put
K
ateg
oria
obe
jmuj
e ro
dzaj
inst
rum
entu
po
chod
nego
okr
eśla
nego
jako
opc
ja k
upna
ca
ll lu
b op
cja
sprz
edaż
y pu
t.
FIN
.10
FIN
.22
• C
– c
all
• P
– pu
t N
ależ
y ok
reśl
ić, c
zy p
ozyc
ja d
otyc
zy o
pcji
typu
cal
l cz
y op
cji t
ypu
put.
Opc
je ty
pu c
all t
o op
cje,
dla
kt
óryc
h w
wyn
iku
real
izac
ji na
stęp
uje
rzec
zyw
isty
lu
b um
owny
zak
up in
stru
men
tu b
azow
ego
prze
z na
byw
cę o
pcji.
Opc
je ty
pu p
ut to
opc
je, d
la k
tóry
ch w
w
ynik
u re
aliz
acji
nast
ępuj
e rz
eczy
wis
ta lu
b um
owna
sp
rzed
aż in
stru
men
tu b
azow
ego
prze
z na
byw
cę o
pcji.
48
C
zęst
otliw
ość
wyc
eny
akty
wów
rz
adzi
ej n
iż ra
z na
m
iesi
ąc
Czę
stot
liwoś
ć, z
jaką
pod
mio
t ryn
ku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych,
zgo
dnie
z
zapi
sam
i w st
atuc
ie, d
okon
uje
wyc
eny
swoi
ch a
ktyw
ów.
FIN
.01
• ta
k
• ni
e
49
Iden
tyfik
ator
po
dmio
tu ry
nku
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h
Iden
tyfik
ator
pod
mio
tu ry
nku
fund
uszy
in
wes
tycy
jnyc
h na
dany
prz
ez N
BP.
Id
enty
fikat
or p
odm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych
zaw
iera
cią
g sz
eści
u zn
aków
nu
mer
yczn
ych.
50
Kod
ISIN
M
iędz
ynar
odow
y ko
d ok
reśl
ony
w
stan
dard
zie
ISO
616
6, je
dnoz
nacz
nie
iden
tyfik
ując
y in
stru
men
t fin
anso
wy.
FIN
.03
FI
N.0
4 FI
N.1
5 FI
N.1
7 FI
N.1
8
kod
K
od IS
IN in
stru
men
tu fi
nans
oweg
o za
wie
ra
dwan
aści
e zn
aków
alfa
num
eryc
znyc
h.
Kod
em IS
IN o
pisu
je si
ę ró
wni
eż je
dnos
tki
ucze
stni
ctw
a fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h.
51
Kod
ISO
kra
ju
partn
era
oper
acji/
M
iędz
ynar
odow
y ko
d kr
aju
okre
ślon
y w
st
anda
rdzi
e IS
O 3
166-
1 FI
N.0
5 FI
N.0
6 ko
d kr
aju
K
od IS
O z
awie
ra d
wa
znak
i alfa
num
eryc
zne.
Dziennik Ustaw – 52 – Poz. 271
57
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
Kod
ISO
kra
ju
emite
nta/
K
od IS
O k
raju
in
icja
tora
se
kury
tyza
cji
FIN
.07
FIN
.08
FIN
.09
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.12
FIN
.13
FIN
.14
FIN
.15
FIN
.16
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
FIN
.20
FIN
.21
FIN
.22
FIN
.23
52
Kod
ISO
wal
uty
M
iędz
ynar
odow
y ko
d w
alut
y ok
reśl
ony
w
stan
dard
zie
ISO
421
7 FI
N.0
5 FI
N.0
6 FI
N.0
7 FI
N.0
8 FI
N.0
9 FI
N.1
2 FI
N.1
3 FI
N.1
4 FI
N.1
6 FI
N.1
9 FI
N.2
0 FI
N.2
1 FI
N.2
4
kod
wal
uty
Kod
ISO
zaw
iera
trzy
zna
ki a
lfanu
mer
yczn
e.
53
Kod
ISO
wal
uty
1/
Kod
ISO
wal
uty
2 M
iędz
ynar
odow
y ko
d w
alut
y ok
reśl
ony
w
stan
dard
zie
ISO
421
7
Ozn
acze
nie
wal
uty
2 op
erac
ji w
prow
adza
si
ę w
prz
ypad
ku in
stru
men
tów
dw
uwal
utow
ych.
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.22
FIN
.23
kod
wal
uty
ZZ
Z –
nie
doty
czy
Jako
kod
ISO
wal
uty
1 na
leży
pod
ać k
od w
alut
y bę
dące
j wal
utą
rozl
icze
nia
inst
rum
entu
poc
hodn
ego.
Ja
ko k
od IS
O w
alut
y 2
nale
ży p
odać
kod
wal
uty
będą
cej w
alut
ą ba
zow
ą (in
stru
men
tem
baz
owym
) in
stru
men
tu p
ocho
dneg
o.
W p
rzyp
adku
inst
rum
entó
w je
dnow
alut
owyc
h w
po
zycj
i kod
ISO
wal
uty
2 na
leży
wyb
rać
wpi
s „ni
e do
tycz
y”.
Kod
ISO
zaw
iera
trzy
zna
ki a
lfanu
mer
yczn
e.
54
Licz
ba c
erty
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)/
Kat
egor
ia o
bejm
uje
liczb
ę ce
rtyfik
atów
in
wes
tycy
jnyc
h w
yem
itow
anyc
h pr
zez
podm
iot r
ynku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
i
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
liczb
a
Licz
bę c
erty
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h w
ykaz
uje
się
z
dokł
adno
ścią
do
trzec
h cy
fr p
o pr
zeci
nku.
Dziennik Ustaw – 53 – Poz. 271
58
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
Licz
ba c
erty
fikat
ów
inw
esty
cyjn
ych
(sta
n na
kon
iec
okre
su)
wyd
anyc
h na
rzec
z in
wes
toró
w lu
b pr
zydz
ielo
nych
inw
esto
rom
pop
rzez
do
kona
nie
wpi
su w
ew
iden
cji u
czes
tnik
ów
fund
uszu
, wed
ług
stan
u na
poc
ząte
k ok
resu
sp
raw
ozda
wcz
ego/
wed
ług
stan
u na
kon
iec
okre
su sp
raw
ozda
wcz
ego.
FIN
.20
55
Licz
ba je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a (s
tan
na
pocz
ątek
okr
esu)
/ Li
czba
jedn
oste
k uc
zest
nict
wa
(sta
n na
ko
niec
okr
esu)
Kat
egor
ia o
bejm
uje
liczb
ę je
dnos
tek
ucze
stni
ctw
a zb
ytyc
h pr
zez
podm
iot r
ynku
fu
ndus
zy in
wes
tycy
jnyc
h na
rzec
z in
wes
toró
w w
edłu
g st
anu
na p
oczą
tek
okre
su sp
raw
ozda
wcz
ego/
wed
ług
stan
u na
ko
niec
okr
esu
spra
woz
daw
czeg
o.
FIN
.15
FIN
.16
liczb
a Li
czbę
jedn
oste
k uc
zest
nict
wa
wyk
azuj
e si
ę z
dokł
adno
ścią
do
trzec
h cy
fr p
o pr
zeci
nku.
56
Licz
ba p
apie
rów
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)/ Li
czba
pap
ieró
w (s
tan
na k
onie
c ok
resu
)
Kat
egor
ia o
bejm
uje
liczb
ę ud
ział
owyc
h in
stru
men
tów
fina
nsow
ych
wed
ług
stan
u na
poc
ząte
k ok
resu
sp
raw
ozda
wcz
ego/
wed
ług
stan
u na
kon
iec
okre
su sp
raw
ozda
wcz
ego.
FIN
.03
FIN
.05
liczb
a
Licz
bę u
dzia
łow
ych
inst
rum
entó
w w
arto
ścio
wyc
h w
ykaz
uje
się
z do
kład
nośc
ią d
o trz
ech
cyfr
po
prze
cink
u.
57
Pozo
stał
e zm
iany
In
ne z
mia
ny w
arto
ści,
któr
e ni
e w
ynik
ają
z
trans
akcj
i, zm
ian
wyc
eny
lub
różn
ic
kurs
owyc
h.
FIN
.03
FIN
.04
FIN
.05
FIN
.06
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.13
FIN
.22
FIN
.23
war
tość
Pozo
stał
e zm
iany
obe
jmuj
ą zm
iany
w k
lasy
fikac
ji in
stru
men
tów
fina
nsow
ych,
wyn
ikaj
ące
ze z
mia
n
w m
etod
olog
ii or
az z
prz
enie
sien
ia p
odm
iotu
do
inne
go se
ktor
a. S
ą to
zm
iany
będ
ące
wyn
ikie
m
jedy
nie
prze
suni
ęć w
stan
ach
mię
dzy
posz
czeg
ólny
mi
kate
goria
mi,
a ni
e bę
dące
rezu
ltate
m tr
ansa
kcji.
Pr
zykł
adow
e op
erac
je p
owod
ując
e po
wst
anie
po
zost
ałyc
h zm
ian
to:
− um
orze
nie
nale
żnoś
ci i
zobo
wią
zań,
−
zam
iana
obl
igac
ji za
mie
nnyc
h na
akc
je,
− za
mia
na p
raw
do
akcj
i na
akcj
e.
58
Róż
nice
kur
sow
e Zm
iany
w w
arto
ści p
ozyc
ji w
ynik
ając
e ze
st
osow
ania
kur
sów
różn
ych
wal
ut o
bcyc
h w
yraż
onyc
h w
zło
tych
, w ro
zum
ieni
u ar
t. 30
ust
awy
z dn
ia 2
9 w
rześ
nia
1994
r.
o ra
chun
kow
ości
(Dz.
U. z
201
3 r.
poz.
330
, z p
óźn.
zm
.), w
yraż
one
w z
łoty
ch.
FIN
.05
FIN
.06
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.13
FIN
.22
FIN
.23
war
tość
Zmia
ny st
anów
wyn
ikaj
ące
z w
pływ
u zm
ian
kurs
ów
wal
ut n
a po
zycj
e bi
lans
owe
wyr
ażon
e w
wal
utac
h ob
cych
, prz
elic
zone
na
złot
e.
Dziennik Ustaw – 54 – Poz. 271
59
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
59
Term
in p
ierw
otny
K
ateg
oria
w ro
zum
ieni
u §
2 pk
t 11
nini
ejsz
ego
rozp
orzą
dzen
ia
FIN
.06
•
K –
do
1 ro
ku
włą
czni
e •
A –
pow
yżej
1 ro
ku
do 2
lat w
łącz
nie
•
B –
pow
yżej
2 la
t
Jeże
li da
ny in
stru
men
t jes
t pła
tny
na ż
ądan
ie, t
o na
leży
go
zakw
alifi
kow
ać ja
ko in
stru
men
t z te
rmin
em
pier
wot
nym
do
jedn
ego
roku
włą
czni
e. Je
żeli
term
in
spła
ty n
ie je
st o
kreś
lony
, to
taki
inst
rum
ent n
ależ
y za
kwal
ifiko
wać
jako
inst
rum
ent z
term
inem
pi
erw
otny
m p
owyż
ej d
wóc
h la
t. Je
żeli
zgod
nie
z um
ową
nast
ąpi z
amia
na in
stru
men
tu
finan
sow
ego
z kr
ótko
term
inow
ego
na
dług
oter
min
owy,
zm
ianę
tą n
ależ
y w
ykaz
ać w
ko
lum
nach
: Tra
nsak
cje
– w
zros
t, ja
ko z
wię
ksze
nie
war
tośc
i ins
trum
entu
dłu
gote
rmin
oweg
o or
az
Tran
sakc
je –
spad
ek, j
ako
zmni
ejsz
enie
war
tośc
i in
stru
men
tu k
rótk
oter
min
oweg
o. Z
asad
ę tę
stos
uje
się
odpo
wie
dnio
do
zam
iany
inst
rum
entu
dł
ugot
erm
inow
ego
na k
rótk
oter
min
owy
FIN
.07
FIN
.08
FIN
.21
• K
– d
o 1
roku
w
łącz
nie
• D
– p
owyż
ej 1
roku
Jeże
li da
ny in
stru
men
t jes
t pła
tny
na ż
ądan
ie, n
ależ
y go
zak
wal
ifiko
wać
jako
inst
rum
ent z
term
inem
pi
erw
otny
m d
o je
dneg
o ro
ku w
łącz
nie.
Jeże
li te
rmin
sp
łaty
nie
jest
okr
eślo
ny, t
o ta
ki in
stru
men
t nal
eży
zakw
alifi
kow
ać ja
ko in
stru
men
t z te
rmin
em
pier
wot
nym
pow
yżej
jedn
ego
roku
. Je
żeli
zgod
nie
z um
ową
nast
ąpi z
amia
na in
stru
men
tu
finan
sow
ego
z kr
ótko
term
inow
ego
na
dług
oter
min
owy,
zm
ianę
tę n
ależ
y w
ykaz
ać w
ko
lum
nach
: Tra
nsak
cje
– w
zros
t, ja
ko z
wię
ksze
nie
war
tośc
i ins
trum
entu
dłu
gote
rmin
oweg
o, o
raz
Tran
sakc
je –
spad
ek, j
ako
zmni
ejsz
enie
war
tośc
i in
stru
men
tu k
rótk
oter
min
oweg
o. Z
asad
ę tę
stos
uje
się
odpo
wie
dnio
do
zam
iany
inst
rum
entu
dł
ugot
erm
inow
ego
na k
rótk
oter
min
owy.
60
Tr
ansa
kcje
– sp
rzed
aż
War
tość
skła
dnik
ów lo
kat s
prze
dany
ch w
ok
resi
e sp
raw
ozda
wcz
ym
FIN
.04
FIN
.06
war
tość
K
ateg
oria
ta
ob
ejm
uje
wyp
łaco
ne
odse
tki
od
dłuż
nych
pap
ieró
w w
arto
ścio
wyc
h.
FIN
.03
FIN
.05
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.12
FIN
.13
FIN
.22
FIN
.23
war
tość
61
Tran
sakc
je –
War
tość
jedn
oste
k FI
N.1
5 w
arto
ść
Dziennik Ustaw – 55 – Poz. 271
60
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
um
orze
nie
ucze
stni
ctw
a/ce
rtyfik
atów
inw
esty
cyjn
ych
umor
zony
ch w
okr
esie
spra
woz
daw
czym
FI
N.1
6 FI
N.1
7 FI
N.1
8 FI
N.1
9 FI
N.2
0
62
Tran
sakc
je –
zak
up
War
tość
skła
dnik
ów lo
kat z
akup
iony
ch w
ok
resi
e sp
raw
ozda
wcz
ym
FIN
.03
FIN
.04
FIN
.05
FIN
.06
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.12
FIN
.13
FIN
.22
FIN
.23
war
tość
63
Tran
sakc
je –
zby
cie
War
tość
jedn
oste
k uc
zest
nict
wa/
certy
fikat
ów in
wes
tycy
jnyc
h zb
ytyc
h w
okr
esie
spra
woz
daw
czym
FIN
.15
FIN
.16
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
FIN
.20
war
tość
64
War
tość
bila
nsow
a
War
tość
akt
ywów
/zob
owią
zań
podm
iotu
ry
nku
fund
uszy
inw
esty
cyjn
ych
usta
lona
na
kon
iec
okre
su sp
raw
ozda
wcz
ego
zgod
nie
z za
pisa
mi w
ksi
ęgac
h ra
chun
kow
ych
podm
iotu
rynk
u fu
ndus
zy
inw
esty
cyjn
ych.
War
tość
bila
nsow
a na
po
cząt
ek o
kres
u je
st ró
wna
war
tośc
i bi
lans
owej
na
koni
ec p
oprz
edni
ego
okre
su
spra
woz
daw
czeg
o.
FIN
.05
FIN
.06
FIN
.13
war
tość
W
arto
ść b
ilans
owa
(sta
n na
kon
iec
okre
su) r
ówna
się
war
tośc
i bila
nsow
ej (s
tan
na p
oczą
tek
okre
su),
pow
ięks
zone
j o tr
ansa
kcje
zak
upu/
zbyc
ia,
zmni
ejsz
onej
o tr
ansa
kcje
sprz
edaż
y/um
orze
nia,
z
uwzg
lędn
ieni
em z
mia
n w
ycen
y, ró
żnic
kur
sow
ych
i p
ozos
tały
ch z
mia
n.
FIN
.03
FIN
.04
FIN
.12
FIN
.14
FIN
.15
FIN
.16
FIN
.17
FIN
.18
FIN
.19
FIN
.20
FIN
.21
FIN
.24
war
tość
65
War
tość
nom
inal
na
War
tość
, jak
ą ot
rzym
uje
inw
esto
r prz
y FI
N.0
4 w
arto
ść
War
tość
nom
inal
na n
a po
cząt
ek o
kres
u je
st r
ówna
Dziennik Ustaw – 56 – Poz. 271
61
Lp.
Poję
cie
Opi
s poj
ęcia
N
r fo
rmul
arza
W
arto
ści
dopu
szcz
alne
wpi
su
Uw
agi
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)/War
tość
no
min
alna
(sta
n na
ko
niec
okr
esu)
wyk
upie
dan
ego
papi
eru
war
tośc
iow
ego,
pr
zypi
syw
ana
mu
w m
omen
cie
emis
ji.
FIN
.06
w
arto
ści n
omin
alne
j na
koni
ec p
oprz
edni
ego
okre
su.
Kw
ota
głów
na z
tytu
łu z
acią
gnię
tej
poży
czki
, nal
eżna
do
zapł
aty
w d
niu
wym
agal
nośc
i zob
owią
zani
a, lu
b w
arto
ść
złoż
oneg
o de
pozy
tu, k
tórą
pod
mio
t jes
t ob
owią
zany
zw
róci
ć w
term
inie
, w
któ
rym
nas
tępu
je li
kwid
acja
dep
ozyt
u i
od k
tóre
j nal
icza
się
opro
cent
owan
ie.
FIN
.07
FIN
.08
FIN
.09
war
tość
War
tość
nom
inal
na n
a po
cząt
ek o
kres
u je
st r
ówna
w
arto
ści n
omin
alne
j na
koni
ec p
oprz
edni
ego
okre
su.
Kw
ota
głów
na w
ierz
ytel
nośc
i se
kury
tyzo
wan
ych
FIN
.13
war
tość
War
tość
nom
inal
na n
a po
cząt
ek o
kres
u je
st r
ówna
w
arto
ści n
omin
alne
j na
koni
ec p
oprz
edni
ego
okre
su.
66
War
tość
rynk
owa
(sta
n na
poc
ząte
k ok
resu
)/War
tość
ry
nkow
a (s
tan
na
koni
ec o
kres
u)
Dla
inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h as
ymet
rycz
nych
(opc
ji) je
st to
war
tość
go
dziw
a in
stru
men
tu p
ocho
dneg
o od
pow
iedn
io n
a po
cząt
ek/k
onie
c ok
resu
sp
raw
ozda
wcz
ego,
tj. b
ieżą
ca w
arto
ść
prem
ii op
cyjn
ej.
Dla
inst
rum
entó
w p
ocho
dnyc
h sy
met
rycz
nych
jest
to w
arto
ść g
odzi
wa
inst
rum
entu
poc
hodn
ego
odpo
wie
dnio
na
pocz
ątek
/kon
iec
okre
su sp
raw
ozda
wcz
ego,
tj.
bie
żąca
war
tość
um
owne
go z
ysku
bąd
ź st
raty
z p
ozyc
ji.
FIN
.10
FIN
.11
FIN
.22
FIN
.23
war
tość
67
Zmia
na w
ycen
y Zm
iana
wyc
eny
jest
to z
mia
na w
arto
ści
(uje
mna
lub
doda
tnia
) ins
trum
entu
fin
anso
weg
o w
ynik
ając
a z
aktu
aliz
acji
wyc
eny
jego
war
tośc
i.
FIN
.06
war
tość
K
ateg
oria
ta o
bejm
uje
nalic
zone
i ni
ezap
łaco
ne
odse
tki o
d dł
użny
ch p
apie
rów
war
tośc
iow
ych.
FI
N.0
5 FI
N.1
0 FI
N.1
1 FI
N.1
3 FI
N.2
2 FI
N.2
3
war
tość
Dziennik Ustaw – 57 – Poz. 271
62
Załą
czni
k nr
2
FO
RM
ULA
RZE
I O
BJA
ŚNIE
NIA
DO
FO
RM
ULA
RZY
– K
ASY
I K
ASA
KR
AJO
WA
I .
W z
o r
y f
o r
m u
l a
r z
y d
l a
k a
s i
K a
s y
K r
a j
o w
e j
Form
ular
z PD
001
Info
rmac
ja o
stan
ach
dzie
nnyc
h w
ybra
nych
skła
dnik
ów p
asyw
ów
Po
z.
W
yszc
zegó
lnie
nie
Raz
em r
ezyd
ent i
nie
rezy
dent
złot
e w
alut
y ob
ce
A1
B1
A2
Zobo
wią
zani
a w
obec
sekt
ora
nief
inan
sow
ego
B2
z te
go: -
bie
żące
C
2 - t
erm
inow
e
D
2 Zo
bow
iąza
nia
wob
ec
inst
ytuc
ji ub
ezpi
ecze
niow
ych
i fu
ndus
zy
emer
ytal
nych
, po
zost
ałyc
h in
styt
ucji
pośr
edni
ctw
a fin
anso
weg
o or
az p
omoc
nicz
ych
inst
ytuc
ji fin
anso
wyc
h1)
E2
z te
go: -
bie
żące
F2
- t
erm
inow
e
G
2 Zo
bow
iąza
nia
wob
ec se
ktor
a in
styt
ucji
rząd
owyc
h i s
amor
ządo
wyc
h
H
2 z
tego
: - b
ieżą
ce
I2
- ter
min
owe
M1
Zobo
wią
zani
a w
obec
fund
uszy
rynk
u pi
enię
żneg
o
N
1 z
tego
: - b
ieżą
ce
O1
- ter
min
owe
1)
Z w
yjąt
kiem
zob
owią
zań
wob
ec b
ankó
w k
rajo
wyc
h, o
ddzi
ałów
ins
tytu
cji
kred
ytow
ych,
odd
ział
ów b
ankó
w z
agra
nicz
nych
i s
półd
ziel
czyc
h ka
s os
zczę
dnoś
ciow
o-
-kre
dyto
wyc
h, k
tóre
nie
figu
rują
na
liści
e m
onet
arny
ch in
styt
ucji
finan
sow
ych,
ora
z w
obec
Kas
y K
rajo
wej
.
Zał
ączn
ik n
r 2
Dziennik Ustaw – 58 – Poz. 271
63
Fo
rmul
arz
PD00
2 In
form
acja
uzu
pełn
iają
ca o
stan
ach
dzie
nnyc
h w
ybra
nych
skła
dnik
ów p
asyw
ów
Po
z.
W
yszc
zegó
lnie
nie
Raz
em r
ezyd
ent i
nie
rezy
dent
złot
e w
alut
y ob
ce
A1
B1
F1
Środ
ki
term
inow
e na
ra
chun
kach
os
zczę
dnoś
ciow
o-kr
edyt
owyc
h w
ka
sach
m
iesz
kani
owyc
h
G1
Środ
ki te
rmin
owe
z B
FG
I1
Środ
ki t
erm
inow
e z
zagr
anic
y in
styt
ucji
sekt
ora
finan
sow
ego,
nie
finan
sow
ego,
rz
ądow
ych
i sam
orzą
dow
ych,
dep
onow
ane
na 2
lata
i po
wyż
ej
J1
z te
go: -
jedn
oste
k se
ktor
a fin
anso
weg
o in
ne n
iż p
ozos
tałe
mon
etar
ne in
styt
ucje
fin
anso
we
i mię
dzyn
arod
owe
orga
niza
cje
finan
sow
e
K
1 - j
edno
stek
sekt
ora
nief
inan
sow
ego
L1
- jed
nost
ek se
ktor
a in
styt
ucji
rząd
owyc
h i s
amor
ządo
wyc
h
M
1 Zo
bow
iąza
nia
podp
orzą
dkow
ane
N1
Środ
ki p
ozys
kane
na
pods
taw
ie u
mów
o p
row
adze
nie
indy
wid
ualn
ych
kont
em
eryt
alny
ch
N2
Środ
ki p
ozys
kane
na
pods
taw
ie u
mów
o p
row
adze
nie
indy
wid
ualn
ych
kont
za
bezp
iecz
enia
em
eryt
alne
go
O1
Zobo
wią
zani
a w
obec
ban
ków
w o
rgan
izac
ji2) i
z o
głos
zoną
upa
dłoś
cią
lub
w
likw
idac
ji
P1
z te
go: -
bie
żące
R
1 - t
erm
inow
e
2) Z
arej
estro
wan
ych
w K
rajo
wym
Rej
estrz
e Są
dow
ym d
o dn
ia u
zysk
ania
zez
wol
enia
Kom
isji
Nad
zoru
Fin
anso
weg
o na
rozp
oczę
cie
dzia
łaln
ości
.
Dziennik Ustaw – 59 – Poz. 271
64
Fo
rmul
arz
PD00
3 In
form
acja
uzu
pełn
iają
ca o
stan
ach
dzie
nnyc
h w
ybra
nych
skła
dnik
ów p
asyw
ów
Po
z.
Wys
zcze
góln
ieni
e
Raz
em r
ezyd
ent i
nie
rezy
dent
złot
e w
alut
y ob
ce
A1
B1
A1
Środ
ki p
ozys
kane
ze
sprz
edaż
y em
isji
wła
snyc
h pa
pier
ów w
arto
ścio
wyc
h (b
ez
odse
tek)
B2
z te
go z
term
inem
pie
rwot
nym
dep
onow
ania
: - p
oniż
ej 2
lat
D1
- 2 la
ta i
pow
yżej
D
2 w
tym
: - p
apie
ry w
arto
ścio
we
zabe
zpie
czon
e hi
pote
czni
e o
okre
sie
wyk
upu
pow
yżej
5 la
t
D3
- lis
ty z
asta
wne
o o
kres
ie w
ykup
u po
wyż
ej 5
lat
E1
Zobo
wią
zani
a z
tytu
łu o
pera
cji r
epo
F2
z te
go z
term
inem
pie
rwot
nym
dep
onow
ania
: - p
oniż
ej 2
lat
H1
- 2 la
ta i
pow
yżej
H
2 w
tym
: - p
apie
ry w
arto
ścio
we
zabe
zpie
czon
e hi
pote
czni
e o
okre
sie
wyk
upu
pow
yżej
5 la
t
H3
- lis
ty z
asta
wne
o o
kres
ie w
ykup
u po
wyż
ej 5
lat
H5
Zobo
wią
zani
a z
tytu
łu o
pera
cji s
ell-b
uy-b
ack
H6
z te
go z
term
inem
pie
rwot
nym
dep
onow
ania
: - p
oniż
ej 2
lat
H7
- 2 la
ta i
pow
yżej
H
8 w
tym
: - p
apie
ry w
arto
ścio
we
zabe
zpie
czon
e hi
pote
czni
e o
okre
sie
wyk
upu
pow
yżej
5 la
t
H9
- lis
ty z
asta
wne
o o
kres
ie w
ykup
u po
wyż
ej 5
lat
Dziennik Ustaw – 60 – Poz. 271
65
I1
Ope
racj
e bi
eżąc
e z
pocz
tą
J1
Fund
usze
spec
jaln
ego
prze
znac
zeni
a
K
1 z
tego
: - b
ieżą
ce
L1
- ter
min
owe
N1
Zobo
wią
zani
a w
obec
ba
nków
ce
ntra
lnyc
h,
pozo
stał
ych
mon
etar
nych
in
styt
ucji
finan
sow
ych
O1
z te
go: -
bie
żące
P1
- t
erm
inow
e
Q
2 z
tego
z te
rmin
em p
ierw
otny
m d
epon
owan
ia: -
pon
iżej
2 la
t
S1
- 2
lata
i po
wyż
ej
T1
Zobo
wią
zani
a w
obec
mię
dzyn
arod
owyc
h or
gani
zacj
i fin
anso
wyc
h
U
1 z
tego
: - b
ieżą
ce
V1
- ter
min
owe
W2
z te
go z
term
inem
pie
rwot
nym
dep
onow
ania
: - p
oniż
ej 2
lat
Y1
- 2 la
ta i
pow
yżej
Dziennik Ustaw – 61 – Poz. 271
66
Form
ular
z PD
004
Akt
ywa
Poz.
W
yszc
zegó
lnie
nie
Monetarne instytucje finansowe (MIF)
Inst
ytuc
je n
iem
onet
arne
Pozycje nieklasyfikowane sektorowo
Instytucje rządowe i samorządowe
Po
zost
ałe
sekt
ory
Ogółem
Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego
i pomocnicze instytucje finansowe
Instytucje ubezpieczeniowe
i fundusze emerytalne
Przedsiębiorstwa
Gos
poda
rstw
a do
mow
e i i
nsty
tucj
e ni
ekom
ercy
jne
Kredyty i pożyczki na
cele konsumpcyjne
Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe
Pozostałe kredyty i pożyczki
A1
B1
C1
D1
E1
F1
G1
H1
I1
J1
A1
1. G
otów
ka w
kas
ie
x x
x x
x x
x x
x
B1
2. K
redy
ty, p
ożyc
zki i
inne
nal
eżno
ści
x
x
C1
z te
rmin
em p
ierw
otny
m d
o 1
roku
włą
czni
e x
x
x D
1 po
wyż
ej 1
roku
do
5 la
t włą
czni
e x
x
x E1
po
wyż
ej 5
lat
x x
x
F1
3. D
łużn
e pa
pier
y w
arto
ścio
we
x x
x x
G1
z te
rmin
em p
ierw
otny
m d
o 1
roku
włą
czni
e
x
x x
x H
1 po
wyż
ej 1
roku
do
2 la
t włą
czni
e
x
x x
x I1
po
wyż
ej 2
lat
x x
x x
I2
w ty
m z
pun
ktu
3: n
iere
zyde
ntów
- z
term
inem
pie
rwot
nym
do
1 ro
ku w
łącz
nie
x x
x x
I3
pow
yżej
1 ro
ku d
o 2
lat w
łącz
nie
x x
x x
I4
pow
yżej
2 la
t
x
x x
x J1
4.
Jedn
ostk
i ucz
estn
ictw
a w
fund
usza
ch ry
nku
pien
iężn
ego
x
x x
x x
x x
x x
K1
5. P
apie
ry w
arto
ścio
we
z pr
awem
do
kapi
tału
i ud
ział
y
x
x
x x
x L1
6.
Akt
ywa
trwał
e x
x x
x x
x x
x x
M
1 7.
Poz
osta
łe a
ktyw
a x
x x
x x
x x
x x
N
1 8.
Akt
ywa
ogół
em
x x
x x
x x
x x
x
Dziennik Ustaw – 62 – Poz. 271
67
Form
ular
z PD
005
Pasy
wa
Poz.
W
yszc
zegó
lnie
nie
Monetarne instytucje finansowe (MIF)
Inst
ytuc
je n
iem
onet
arne
Pozycje nieklasyfikowane sektorowo
Ogółem
Pozostałe instytucje
pośrednictwa finansowego i pomocnicze
instytucje finansowe Instytucje
ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne
Przedsiębiorstwa
Gospodarstwa domowe i instytucje
niekomercyjne
A1
B1
C1
D1
E1
F1
G1
A1
1. D
epoz
yty
i inn
e zo
bow
iąza
nia
x
B1
1.1
bież
ące
x
C1
1.2
term
inow
e z
term
inem
pie
rwot
nym
x
D1
do 1
roku
włą
czni
e
x
E1
pow
yżej
1 ro
ku d
o 2
lat w
łącz
nie
x
F1
pow
yżej
2 la
t
x
F5
2. E
mis
ja d
łużn
ych
papi
erów
war
tośc
iow
ych
x x
x x
x x
F6
do 1
roku
włą
czni
e x
x x
x x
x
F7
pow
yżej
1 ro
ku d
o 2
lat w
łącz
nie
x x
x x
x x
F8
pow
yżej
2 la
t x
x x
x x
x
G1
3. K
apita
ł i re
zerw
y x
x x
x x
x
H1
4. P
ozos
tałe
pas
ywa
x x
x x
x x
I1
5. P
asyw
a og
ółem
x
x x
x x
x
Dziennik Ustaw – 63 – Poz. 271
68
Formularz PD006
Aktualizacja danych kas
Numer kasy1)
Lp. Wyszczególnienie Dane o podmiocie
1 Pełna nazwa kasy 2 Adres kasy2) 3 Data rozpoczęcia działalności przez kasę 4 Data zakończenia działalności przez kasę 5 Data połączenia kasy z innym podmiotem 6 Nazwa podmiotu przejmowanego (z poz. 5)
O b j a ś n i e n i a:
1) Numer kasy – numer kasy zapisany w rejestrze kas prowadzonym przez Kasę Krajową. 2) Adres kasy – nazwa ulicy, numer, kod pocztowy, miejscowość – odpowiednio dla siedziby kasy. Pozycje 3, 4 lub 5 należy wypełnić, jeżeli którakolwiek ze wskazanych okoliczności miała miejsce. W przypadku łączenia kas informację sporządza się dla kasy przejmującej.
Dziennik Ustaw – 64 – Poz. 271
69
II. O b j a ś n i e n i a d o f o r m u l a r z y P D 0 0 1, P D 0 0 2, P D 0 0 3, P D 0 0 4 i P D 0 0 5
Jednostki instytucjonalne i sektory Monetarne instytucje finansowe – instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz na udzielaniu kredytów lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Lista krajowych monetarnych instytucji finansowych jest udostępniona na stronie internetowej NBP:http://www.nbp.pl/home.aspx?f=/statystyka/sprawozdawczosc/mif.htm, natomiast lista monetarnych instytucji finansowych krajów członkowskich Unii Europejskiej znajduje się na stronie internetowej Europejskiego Banku Centralnego: http://www.ecb.inet/stats/money/mfi/elegass/html/index.en.html. Instytucje rządowe i samorządowe obejmują: organy władzy publicznej i podległe im jednostki organizacyjne, państwowe osoby prawne oraz inne państwowe jednostki organizacyjne nieobjęte Krajowym Rejestrem Sądowym, których działalność jest finansowana ze środków publicznych w całości lub w przeważającej części (z wyjątkiem przedsiębiorstw państwowych, banków państwowych, spółek prawa handlowego). Do tego sektora zalicza się: ministerstwa i inne instytucje centralne, organy administracji samorządowej (gminne, powiatowe i wojewódzkie) i podlegające im jednostki organizacyjne oraz wszystkie centralne i lokalne jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest zabezpieczenie świadczeń społecznych. Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego i pomocnicze instytucje finansowe: − pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego są to instytucje finansowe, których
podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty lub substytuty depozytów w jednostkach instytucjonalnych innych niż monetarne instytucje finansowe. Zalicza się do nich m.in.: fundusze inwestycyjne, z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego zaliczanych do sektora monetarnych instytucji finansowych, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie, przedsiębiorstwa leasingu finansowego, przedsiębiorstwa factoringowe, spółki utworzone w celu sekurytyzacji aktywów, banki w stanie upadłości, likwidacji oraz organizacji, towarzystwa funduszy emerytalnych.
− pomocnicze instytucje finansowe obejmują instytucje, które nie świadczą usług finansowych, lecz przyczyniają się do ich rozwoju. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: brokerów ubezpieczeniowych, doradców ubezpieczeniowych i emerytalnych, maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, instytucje prowadzące giełdy papierów wartościowych, jednostki sprawujące nadzór nad rynkiem finansowym.
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne – podmioty prowadzące działalność na podstawie ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.) oraz podmioty działające na podstawie ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 989, z późn. zm.). Nie zalicza się tu jednostek działających w sferze ubezpieczeń społecznych (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, Narodowy Fundusz Zdrowia, Fundusz Pracy), które są zaliczane do sektora instytucji rządowych i samorządowych, oraz
Dziennik Ustaw – 65 – Poz. 271
70
jednostek sprawujących nadzór nad rynkiem finansowym (Komisja Nadzoru Finansowego), zaliczanych do pomocniczych instytucji finansowych. Przedsiębiorstwa – jednostki, których główną działalnością jest produkcja dóbr i obrót dobrami lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności przedsiębiorstwa i spółki państwowe, przedsiębiorstwa i spółki prywatne oraz spółdzielnie. Zalicza się tu również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, zatrudniające powyżej 9 osób. Gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych: − do gospodarstw domowych zalicza się osoby lub grupy osób będące konsumentami lub
producentami wyrobów i usług niefinansowych. Zalicza się tu osoby prywatne, rolników indywidualnych oraz przedsiębiorców indywidualnych, tj. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, zatrudniające do 9 osób włącznie.
− instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych obejmują instytucje stanowiące odrębne jednostki prawne, których podstawowe przychody stanowią dobrowolne wpłaty pieniężne lub wkłady w naturze od gospodarstw domowych, dotacje instytucji rządowych i samorządowych oraz dochody z tytułu własności. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: związki zawodowe, partie polityczne, stowarzyszenia konsumentów, kościoły i związki wyznaniowe, fundusze i fundacje działające na rzecz gospodarstw domowych, instytucje dobroczynne, organizacje pomocy humanitarnej.
Rezydenci i nierezydenci Rezydenci i nierezydenci w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 1–3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 826, z późn. zm.). Pozycje nieklasyfikowane sektorowo Pozycje, dla których nie ma wymogu identyfikacji partnera operacji, nie istnieje możliwość takiej identyfikacji bądź nie ma jej ekonomicznego uzasadnienia. Są one prezentowane w kwocie ogółem. Międzynarodowe organizacje finansowe Organizacje finansowe zajmujące się wielostronną współpracą i udzielaniem pomocy państwom członkowskim lub krajom trzecim. Kategorie aktywów
1. Gotówka w kasie – środki pieniężne w kasach i skarbcu instytucji sprawozdającej, w krajowych i zagranicznych znakach pieniężnych.
2. Kredyty, pożyczki i inne należności – wszystkie kategorie należności, tj. kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, zrealizowane gwarancje i poręczenia, lokaty złożone w MIF, należności z tytułu leasingu finansowego oraz należności z tytułu innych operacji, w tym należności z tytułu operacji repo i sell-buy-back.
3. Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne – kredyty i pożyczki udzielone na cele nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą lub wykonywanym wolnym zawodem, przeznaczone na zakup dóbr konsumpcyjnych, zwykle trwałego użytku lub usług. Do tej kategorii zalicza się kredyty w systemie sprzedaży ratalnej, kredyty w rachunku bieżącym oraz kredyty związane z funkcjonowaniem kart kredytowych osób prywatnych.
Dziennik Ustaw – 66 – Poz. 271
71
4. Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe – kredyty i pożyczki udzielone na nabycie bądź uzyskanie prawa własności, budowę, przebudowę, remont domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość, nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego. Kredyty te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą kredytobiorcy.
5. Pozostałe kredyty i pożyczki – pozostałe, niezaliczone do powyższych dwóch kategorii kredyty, pożyczki i inne należności.
6. Dłużne papiery wartościowe – papiery wartościowe stwierdzające dług emitenta wobec właściciela tych papierów oraz zobowiązanie emitenta do zwrotu pożyczonej kwoty i zapłaty ustalonego oprocentowania w określony sposób i w określonych terminach. Do dłużnych papierów wartościowych zalicza się w szczególności: − obligacje, − zbywalne certyfikaty depozytowe, − akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale
masy upadłościowej spółki, − bony skarbowe, − weksle, − listy zastawne, − bankowe papiery wartościowe, − dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki zajmujące się sekurytyzacją
aktywów, − dłużne papiery wartościowe objęte sekurytyzacją.
7. Papiery wartościowe zabezpieczone hipotecznie – w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 99, poz. 919, z późn. zm.).
8. Listy zastawne – w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych.
9. Jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego – portfel jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez fundusze rynku pieniężnego, zaliczane do sektora monetarnych instytucji finansowych. Wykaz funduszy klasyfikowanych jako fundusze rynku pieniężnego znajduje się na liście monetarnych instytucji finansowych zamieszczonej na stronie internetowej Europejskiego Banku Centralnego (http://www.ecb.int/stats/money/mfi/elegass/html/index.en.html).
10. Papiery wartościowe z prawem do kapitału i udziały – papiery wartościowe stwierdzające udział ich posiadacza w kapitale emitującej je jednostki i dające posiadaczowi prawo do uczestniczenia w zyskach tej jednostki oraz do podziału funduszy własnych w przypadku likwidacji tej jednostki.
11. Aktywa trwałe – niefinansowe aktywa trwałe rzeczowe, wartości niematerialne i prawne, aktywa do zbycia, rzeczowy majątek trwały używany na podstawie umów leasingu, najmu i dzierżawy, należności z tytułu aktywów trwałych oddanych do użytkowania na podstawie umów leasingu, najmu i dzierżawy, nakłady na wartości niematerialne i prawne.
12. Pozostałe aktywa –pozostałe, niezaliczone do innych pozycji aktywa. Kategorie pasywów
1. Depozyty i inne zobowiązania – wszystkie środki zdeponowane w instytucji sprawozdającej, kredyty i pożyczki otrzymane, zobowiązania podporządkowane zaciągnięte w formie kredytów, zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych, zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych w operacjach
Dziennik Ustaw – 67 – Poz. 271
72
repo i sell-buy-back, instrumenty dłużne wyemitowane na podstawie przepisów kodeksu cywilnego, np. bony oszczędnościowe, oraz inne zobowiązania.
2. Depozyty i inne zobowiązania bieżące – środki zdeponowane na rachunkach bieżących lub bezterminowych rachunkach oszczędnościowych (w tym książeczki oszczędnościowe płatne na żądanie) lub innych formach depozytów w instytucji sprawozdającej, które mogą być wypłacone na żądanie i bez żadnych czy istotnych restrykcji w formie gotówki lub wykorzystane do regulowania płatności za pomocą czeku, polecenia przelewu, karty płatniczej itp.
3. Depozyty i inne zobowiązania terminowe – środki zdeponowane w instytucji sprawozdającej na określony termin, które nie mogą być wycofane przed tym terminem lub wycofanie ich powoduje istotne restrykcje, np. istotne obniżenie należnych odsetek. Depozyty terminowe w podziale według terminów pierwotnych należy wykazywać zgodnie z terminem umownym. Jeżeli umowa określa okres utrzymywania depozytu, ale daje również możliwość wycofania całości lub części kapitału przez cały okres trwania umowy bez istotnej utraty odsetek lub poniesienia innych istotnych kosztów przez klienta, to depozyty takie należy zaliczyć do kategorii depozyty bieżące.
4. Środki terminowe na rachunkach oszczędnościowo-kredytowych w kasach mieszkaniowych – środki zgromadzone na rachunkach oszczędnościowo-kredytowych w kasach mieszkaniowych w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2013 r. poz. 255).
5. Środki terminowe z BFG – środki terminowe pozyskane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, o których mowa w ustawie z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 84, poz. 711, z późn. zm.).
6. Zobowiązania podporządkowane - środki zaliczone za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego do funduszy własnych kasy na podstawie i na warunkach określonych w art. 24 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450).
7. Środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych – środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych, w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z późn. zm.).
8. Środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego – środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.
9. Fundusze specjalnego przeznaczenia – środki zakładowych funduszy socjalnych przeznaczone dla pracowników.
10. Operacje repo – transakcja repo jest umową, w której jedna ze stron przenosi własność określonych papierów wartościowych w zamian za przekazanie przez drugą stronę określonej kwoty środków pieniężnych i jednocześnie zobowiązuje się do zwrotu tych środków powiększonych o odsetki w późniejszym terminie w zamian za przeniesienie przez tę drugą stronę własności papierów wartościowych na pierwotnego właściciela. W transakcjach repo tymczasowy właściciel papierów wartościowych przekazuje pożytki (kupony odsetkowe) w dniu ich otrzymania podmiotowi, który zobowiązał się do odkupienia tych papierów.
11. Operacje sell-buy-back – transakcja sell-buy-back ma cechy transakcji repo, ale pożytki (kupony odsetkowe) przysługujące w trakcie trwania transakcji są zatrzymywane przez
Dziennik Ustaw – 68 – Poz. 271
73
stronę lokującą środki pieniężne. Wartość pożytków uzyskanych w trakcie trwania transakcji sell-buy-back przez tymczasowego właściciela jest uwzględniana w cenie odkupu papierów wartościowych.
12. Operacje bieżące z pocztą – zobowiązania wynikające z rozliczeń z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską S.A.
13. Emisja dłużnych papierów wartościowych – dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą we własnym imieniu i na własny rachunek. W tej pozycji należy wykazywać również zobowiązania podporządkowane zaciągnięte w formie wyemitowanych papierów wartościowych.
14. Kapitał i rezerwy – fundusz udziałowy, należne wpłaty na fundusz udziałowy, fundusz zasobowy, fundusz z aktualizacji wyceny, pozostałe fundusze, wynik (zysk/strata) z lat ubiegłych, rezerwy na zobowiązania, odpisy aktualizujące wartość kredytów, pożyczek i innych należności oraz pozostałe rezerwy, z wyjątkiem rezerwy na ryzyko i wydatki niezwiązane z podstawową działalnością instytucji sprawozdającej.
15. Pozostałe pasywa – pozostałe, niezaliczone do innych pozycji zobowiązania. Zasady wyceny i prezentacji poszczególnych kategorii aktywów i pasywów na dzień sprawozdawczy Kategorie wyodrębnione w formularzach sprawozdawczych należy wyceniać i prezentować zgodnie z wyceną bilansową, z wyjątkiem:
1. kredytów, pożyczek i innych należności, które należy wykazywać w kwocie kapitału do spłaty według wartości nominalnej pozostającej do spłacenia na koniec okresu sprawozdawczego i należy prezentować w ujęciu brutto (bez pomniejszania o odpisy aktualizujące wartość). Kategoria ta nie obejmuje odsetek (zarówno zapadłych, jak i naliczanych). Odsetki i prowizje należy prezentować w pozostałych aktywach, a odpisy aktualizujące wartość w kategorii kapitały i rezerwy.
2. depozytów i innych zobowiązań, które należy wykazywać według ich wartości nominalnej bez odsetek naliczanych. Natomiast odsetki zapadłe powiększają wartość kategorii depozyty i inne zobowiązania. Odsetki naliczane należy wykazywać w kategorii Pozostałe pasywa.
3. emisji dłużnych papierów wartościowych, które należy wykazywać według ich wartości nominalnej bez odsetek naliczanych i zapadłych. Odsetki należy wykazywać w kategorii Pozostałe pasywa.
Top Related