FACULTAD DE INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN
TESIS
Proyecto de inversión para la creación del servicio
de cremación y columbarios para una empresa de
previsión en la ciudad de Arequipa para el año
2020
Presentado por:
Gennady Guillermo Calla Beltran
Ruth Laura Argandoña Caceres
Para optar el Título Profesional de:
INGENIERO INDUSTRIAL
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
Asesor: Mg. Felipe Valencia Rivera
Arequipa, julio del 2020
DEDICATORIA
A mis Padres, Jaime y Carmen
Por su amor incondicional. A mis
Hermanos, a mi abuela Elisa y mi
Tía Virginia por su paciencia, apoyo
y cariño estos años.
Gennady Guillermo Calla Beltrán
A mis padres Elber Argandoña y
Cristina Cáceres por su apoyo, amor y
compresión.
A mis hermanos por ser mis
compañeros de la vida.
Ruth Laura Argandoña Cáceres
AGRADECIMIENTOS
Agradecemos a la Universidad Católica San Pablo por la formación recibida en estos años
de estudio, a nuestras familias por su amor y apoyo incondicional, a nuestro asesor de
tesis Ing. Felipe Valencia Rivera por su apoyo en la elaboración del presente proyecto y
finalmente a nuestros amigos por sus buenos consejos.
RESUMEN
El presente trabajo tiene como objetivo elaborar un proyecto de inversión para justificar el
establecimiento de un crematorio y la construcción de columbarios, en aspectos técnicos,
económicos y ambientales, para el Camposanto Parque de la Esperanza, de tal manera
que pueda ofrecer un servicio integral y nuevos productos a la ciudad de Arequipa.
Actualmente el servicio de entierro convencional tiene un costo elevado en comparación
al servicio de cremación que es menos costoso y ecológico. Solo existe una empresa que
ofrece el servicio de cremación en Arequipa con un servicio limitado, respecto a los
columbarios ningún cementerio o funeraria ofrece este producto. Existe un mercado
potencial por explotar, de acuerdo a la investigación de mercado el 57% de los
encuestados de los NSE A/B y C de la población urbana de la ciudad de Arequipa
aprueba la cremación, este es el mercado al que se le va a ofrecer el servicio de
cremación y columbarios.
El crematorio y los columbarios serán construidos dentro del Camposanto Parque de la
Esperanza para integrar estos servicios a los ya existentes. Se tiene una inversión inicial
de S/ 1,938,508 en terreno, construcción del Crematorio y Columbarios, maquinaria,
equipo, muebles y costos de trámites de licencias. Monto que será financiado por dos
fuentes; aporte de los socios de la empresa S/ 738,508 y un préstamo bancario de S/
1,200,000 a 5 años.
Para el análisis financiero estamos considerando un porcentaje de participación de
mercado en los NSE A/B y C de la población urbana de Arequipa, no se está
considerando el NSE ‘’D’’. En los tres escenarios económico financieros, se consigue la
rentabilidad del proyecto; Escenario Pesimista: VANe = S/ 6,101,159; TIRe = 40%,
Escenario Base: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% y Escenario Optimista VANe = S/
9,962,736; TIRe = 51%.
El proyecto también propone el uso de un instrumento ambiental para cumplir las
disposiciones de legales y poder desarrollar las actividades propias del Crematorio y del
Cementerio, este instrumento es el Plan de Manejo y Adecuación Ambiental (PAMA).
Palabras claves: Crematorio, Columbario, Camposanto, Incineración, Ecológico
ABSTRACT
The purpose of this work is to prepare an investment project to justify the establishment of
a crematorium and the construction of columbaria, in technical, economic and
environmental aspects, for the Parque de la Esperanza Cemetery, so that it can offer a
comprehensive service and new products to the city of Arequipa.
Today, conventional burial service has a high cost compared to cremation service which is
less expensive and ecological. There is only one company that offers the cremation
service in Arequipa with a limited service, regarding the columbaria no cemetery or funeral
home offers this product. There is a potential market to be exploited, according to the
market research 57% of the respondents of the NSE A/B and C of the urban population of
the city of Arequipa approves of cremation, this is the market to which the service of
cremation and columbariums will be offered. The crematorium and the columbariums will
be built inside the Parque de la Esperanza Cemetery to integrate these services with the
existing ones. There is an initial investment of S/ 1,938,508 in land, construction of the
Crematorium and Columbarium, machinery, equipment, furniture and license fees. Amount
that will be financed by two sources; contribution of the partners of the company S/;
738,058 and a bank loan of S/; 1,200,000 to 5 years.
For the financial analysis we are considering a percentage of market share in NSE A/B
and C of the urban population of Arequipa, not NSE “D''. In the three economic-financial
scenarios, the profitability of the project is achieved; Pessimistic Scenario: VANe = S/
6,101,159; TIRe = 40%,, Base Scenario: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% and
Optimistic Scenario: VANe = S/ 9,962,736; TIRe = 51%.
The project also proposes the use of an environmental instrument to comply with the legal
dispositions and to be able to develop the activities of the Crematorium and Cemetery, this
instrument is the Management and Environmental Adaptation Plan (PAMA).
Keywords: Crematorium, Columbarium, Cemetery, Incineration, Ecological
ÍNDICE
CAPITULO I: GENERALIDADES DEL PROYECTO ............................................................. 1
1.1. Datos generales del proyecto ...................................................................................... 2
1.1.1. Nombre del proyecto ............................................................................................. 2
1.1.2. Antecedentes ........................................................................................................ 2
1.1.3. Cobertura y localización ........................................................................................ 4
1.1.4. Sector y tipo de proyecto ...................................................................................... 4
1.2. Diagnóstico y Problema ............................................................................................... 5
1.2.1. Descripción de la situación actual del área de intervención del proyecto............ 5
1.2.2. Identificación, descripción y diagnóstico del problema ........................................ 5
1.2.3. Sistematización del problema ............................................................................... 6
1.2.4. Identificación y caracterización de la población objetivo (beneficiarios) .............. 6
1.3. Objetivos ...................................................................................................................... 6
1.3.1. Objetivo general y objetivos específicos .............................................................. 6
1.3.2. Indicadores de resultado ....................................................................................... 7
1.3.3. Matriz de Marco Lógico ......................................................................................... 8
1.4. Justificación del proyecto ........................................................................................... 11
1.5. Delimitaciones ............................................................................................................ 12
1.6. Hipótesis .................................................................................................................... 13
CAPITULO II: MARCO DE REFERENCIA ........................................................................... 14
2.1. Antecedentes de Investigación sobre el tema .......................................................... 15
2.2. Marco de Referencia Teórico .................................................................................... 16
2.3. Análisis Crítico ........................................................................................................... 18
CAPITULO III: INVESTIGACIÓN DE MERCADO ............................................................... 20
3.1 Definición del problema y objetivo de la investigación de mercado........................... 21
3.2. Desarrollo del plan de Investigación .......................................................................... 22
3.3. Ejecución del plan de investigación ........................................................................... 28
3.4. Interpretación y reporte de resultados ....................................................................... 29
3.5. Identificación del producto o servicio......................................................................... 39
3.5.1. Clasificación por su uso ...................................................................................... 39
3.6. Análisis de la oferta .................................................................................................... 39
3.6.1 Análisis de las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter .......................... 39
3.6.2 Análisis PESTEC del Sector ................................................................................ 46
3.6.3. Clasificación de la oferta ..................................................................................... 49
3.6.4. Comportamiento histórico de la oferta ................................................................ 49
3.6.5. Oferta actual ........................................................................................................ 49
3.6.6. Proyecciones de la oferta ................................................................................... 54
3.7. Análisis de la demanda .............................................................................................. 54
3.7.1. Segmentación de mercado ................................................................................. 55
3.7.2. Factores que afectan la demanda ...................................................................... 55
3.7.3. Comportamiento histórico de la demanda .......................................................... 57
3.7.4 Demanda del servicio y producto ................................................................... 59
3.8. Demanda insatisfecha ............................................................................................... 66
3.9. Canales de distribución ............................................................................................. 67
3.9.1. Cadena de distribución del servicio de cremación y columbarios ...................... 67
3.10. Análisis de precios ................................................................................................... 68
3.11. Marketing Mix .................................................................................................................. 69
3.11.1. Estrategia de precio .......................................................................................... 69
3.11.2. Estrategia de promoción ................................................................................... 70
3.11.3. Estrategia de producto y servicio ...................................................................... 71
3.11.4. Estrategia de plaza ........................................................................................... 71
CAPITULO IV: ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 72
4.1. Tamaño del proyecto ................................................................................................. 73
4.1.1. Factores determinantes del tamaño ................................................................... 73
4.1.2. Optimización del tamaño del proyecto................................................................ 74
4.1.3. Definición de la capacidad de comercialización ................................................. 74
4.2. Localización del proyecto .......................................................................................... 75
4.2.1. Macro localización ............................................................................................... 75
4.2.2. Micro localización ................................................................................................ 76
4.3. Ingeniería del proyecto .............................................................................................. 77
4.3.1. Proceso del servicio ............................................................................................ 77
4.3.2. Requerimientos Técnicos y Legales ................................................................... 81
CAPITULO V: ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................... 94
5.1. La empresa ................................................................................................................ 95
5.1.1. Nombre o razón social ........................................................................................ 95
5.1.2. Titularidad de la propiedad de la empresa ......................................................... 95
5.1.3. Tipo de empresa ................................................................................................. 95
5.2. Base filosófica de la empresa .................................................................................... 95
5.2.1. Misión, visión ....................................................................................................... 95
5.2.2. Estrategia empresarial ........................................................................................ 96
5.2.3. Objetivos estratégicos ......................................................................................... 96
5.2.4. Principios y valores ............................................................................................. 96
5.2.5. La organización ................................................................................................... 96
CAPITULO VI: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO ................................................... 98
6.1. Presupuesto del proyecto .......................................................................................... 99
6.1.1. Inversión Tangible ............................................................................................. 100
6.1.2. Inversión Intangible ........................................................................................... 102
6.1.3. Inversión en Capital de trabajo ......................................................................... 103
6.1.4. Monto total de la inversión ................................................................................ 105
6.1.5. Cronograma de inversiones .............................................................................. 106
6.1.6. Presupuesto de ingresos .................................................................................. 107
6.1.7. Presupuesto de egresos ................................................................................... 107
6.1.8. Depreciación y Valor de Desecho .................................................................... 110
6.1.9. Estructura de financiamiento ............................................................................ 112
6.2. Determinación de tasas del proyecto ...................................................................... 113
6.2.1. Cálculo del COK ...................................................................................................... 113
6.2.2. Cálculo del WACC ............................................................................................. 114
6.3. Flujo de Caja Económico y Financiero .................................................................... 115
6.4. Valor Actual Neto y Tasa Interna de Retorno ......................................................... 117
6.5. Escenarios del proyecto y análisis de sensibilidad ................................................. 118
6.5.1. Escenario Pesimista .......................................................................................... 118
6.5.2. Escenario Optimista .......................................................................................... 121
CAPITULO VII: PLAN DE ADECUACIÓN Y MANEJO AMBIENTAL ................................ 124
7.1. Generalidades .......................................................................................................... 125
7.2. Base legal ................................................................................................................ 125
7.3. Justificación.............................................................................................................. 126
7.4. Objetivo General PAMA ........................................................................................... 126
7.5. Objetivos Específicos PAMA .......................................................................................... 126
7.6. Descripción de Actividades...................................................................................... 127
7.7. Plan de manejo ambiental ....................................................................................... 129
7.8. Cronograma de inversiones e implementación de las medidas de adecuación
ambiental
139
CONCLUSIONES ............................................................................................................... 140
RECOMENDACIONES....................................................................................................... 141
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 142
ANEXOS ............................................................................................................................. 145
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 : Matriz de Marco Lógico ........................................................................................... 8
Tabla 2: Tipos de fuentes de información ............................................................................ 22
Tabla 3 : Crecimiento poblacional, 1940-2017 ..................................................................... 23
Tabla 4 : Defunciones y tasa de mortalidad por año............................................................ 23
Tabla 5 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a
familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 2
9
Tabla 6 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019 ................................................ 30
Tabla 7 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios
de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
1
Tabla 8 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019 .............................................................................................................................................. 32
Tabla 9 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019 .............................................................................................................................................. 33
Tabla 10 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica
permite la cremación, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
4
Tabla 11 : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de
cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
5
Tabla 12 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a conocimiento que la
iglesia católica permite la cremación, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
6
Tabla 13 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar
que desea ser cremado, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
7
Tabla 14 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa
2019 . 38 Tabla 15: Poder de Negociación de los Clientes
.............................................................................................................................................. 4
0
Tabla 16: Poder de Negociación de los Proveedores .......................................................... 41
Tabla 17: Amenaza de nuevos competidores ...................................................................... 42
Tabla 18: Amenaza de productos sustitutos ........................................................................ 43
Tabla 19: Rivalidad entre competidores ............................................................................... 44
Tabla 20: Conclusión del Análisis de Porter ......................................................................... 45
Tabla 21 : Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018 ......................................................... 60
Tabla 22: Proyección de defunciones 2019-2030 .............................................................. 62
Tabla 23: Cantidad de Cremaciones en Arequipa 2020 - 2030 ........................................... 63
Tabla 24: Población por nivel socioeconómico en Arequipa ............................................... 63
Tabla 25: Cantidad de cremaciones en Arequipa por Nivel Socio Económico ................... 64
Tabla 26: Demanda proyecta de cremaciones del proyecto ............................................... 64
Tabla 27: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto ............................................ 65
Tabla 28: Precios de Servicios Crematorio Paxis ................................................................ 68
Tabla 29: Licencias y Permisos ............................................................................................ 90
Tabla 30 : Otros requerimientos ........................................................................................... 91
Tabla 31 : Inversión en Construcciones ............................................................................. 100
Tabla 32 : Inversión en Maquinaria y Equipo ..................................................................... 100
Tabla 33 : Inversión Muebles para el Crematorio .............................................................. 101
Tabla 34 : Inversión en Materiales ..................................................................................... 101
Tabla 35 : Inversión en Licencias y Permisos .................................................................... 102
Tabla 36 : Inversión en planeamiento, publicidad y capacitaciones .................................. 102
Tabla 37 : Calculo en Capital de Trabajo ........................................................................... 104
Tabla 38 : Resumen de Inversiones ................................................................................... 105
Tabla 39 : Demanda y precios de cremaciones y columbarios ......................................... 107
Tabla 40 : Presupuesto de Ingresos .................................................................................. 107
Tabla 41 : Costo de GLP por cremación ............................................................................ 108
Tabla 42 : Demanda y costos de Cremaciones ................................................................. 108
Tabla 43 : Presupuesto de Egresos ................................................................................... 108
Tabla 44 : Costos Fijos ....................................................................................................... 109
Tabla 45 : Comisiones de la Fuerza de ventas .................................................................. 110
Tabla 46 : Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas ........................................ 110
Tabla 47 : Depreciación de Construcción, Maquinaria , Equipo y Muebles ...................... 111
Tabla 48 : Valor de Desecho .............................................................................................. 112
Tabla 49 : Estructura de financiamiento ............................................................................. 112
Tabla 50: Calculo de beta del proyecto .............................................................................. 113
Tabla 51: Calculo de COK en Dólares ............................................................................... 113
Tabla 52: Calculo de COK en Soles ................................................................................... 114
Tabla 53: Calculo del WACC .............................................................................................. 114
Tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero .............................................................. 115
Tabla 55: VAN y TIR Económico y Financiero ................................................................... 117
Tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Pesimista ............................ 119
Tabla 57: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Pesimista .................................... 120
Tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Optimista ............................. 122
Tabla 59: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Optimista .................................... 123
Tabla 60: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 1 .............................................. 131
Tabla 61: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 2 .............................................. 132
Tabla 62: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 2 .............................................. 133
Tabla 63: Cronograma de inversiones e implementación PAMA ...................................... 139
LISTA DE FIGURAS
Ilustración 1 : Población Censada Arequipa 2017 ............................................................... 23
Ilustración 2 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a
respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 2
9
Ilustración 3 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019 ........................................ 30
Ilustración 4 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los
cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa
2019
.............................................................................................................................................. 3
1
Ilustración 5 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa
2019 32 Ilustración 6 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación,
Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
3
Ilustración 7 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia
católica permite la cremación, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
4
Ilustración 8 : : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral
de cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa
2019
.............................................................................................................................................. 3
5
Ilustración 9 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación a conocimiento que la
iglesia católica permite la cremación, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
6
Ilustración 10 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a
familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
7
Ilustración 11 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico,
Arequipa 2019
.............................................................................................................................................. 3
8
Ilustración 12: Diagrama de las cinco fuerzas competitivas de Michael Porter ................... 39
Ilustración 13 : Crematorio Paxis - Frontis Capilla ............................................................... 51
Ilustración 14 : Crematorio Paxis - Horno interior ............................................................... 51
Ilustración 15 : Crematorio Paxis - Horno Exterior ............................................................... 52
Ilustración 16 : Crematorio Paxis - Horno exterior 2 ............................................................ 52
Ilustración 17 : Crematorio Paxis - Instalaciones ................................................................. 53
Ilustración 18 : Crematorio Paxis - Instalaciones Interior ..................................................... 53
Ilustración 19: Elasticidad Precio en la Demanda ................................................................ 55
Ilustración 20: Cuadro defunciones por regiones año 2019 ................................................ 58
Ilustración 21: Defunciones del 2011 -2017 ......................................................................... 58
Ilustración 22 : Demanda actual del Servicio de Cremación ............................................... 59
Ilustración 23 : Defunciones Arequipa 2012 - 2018 ............................................................. 62
Ilustración 25 : Mapa de Ubicación de los Cementerios de Arequipa ................................. 66
Ilustración 26: Canales de distribución ................................................................................. 67
Ilustración 27 : Mapa de Macro localización ........................................................................ 75
Ilustración 28 : Mapa de Macro localización ........................................................................ 76
Ilustración 29: Flow sheet proceso de cremación ................................................................ 77
Ilustración 30: Diagrama de Operaciones del Proceso de Cremación ................................ 78
Ilustración 31: Diagrama de Actividades del Proceso de Cremación .................................. 79
Ilustración 32: Horno Crematorio ......................................................................................... 82
Ilustración 33: Características del Horno Crematorio ......................................................... 82
Ilustración 34: Sección de la Chimenea del Horno Crematorio .......................................... 83
Ilustración 35: Cámara de Conservación de Cadáveres ..................................................... 84
Ilustración 36: Mesa de Elevación Hidráulica ...................................................................... 85
Ilustración 37: Mesa de Tanatopraxia .................................................................................. 86
Ilustración 38: Procesador de Restos Óseos ....................................................................... 86
Ilustración 39: Tanque de GLP ............................................................................................. 87
Ilustración 40: Diagrama de Instalación de GLP a Horno Crematorio ................................. 88
Ilustración 41: Urnas funerarias para cenizas ...................................................................... 89
Ilustración 42: Distribución de Planta del Crematorio .......................................................... 92
Ilustración 43: Diseño Tentativo del Crematorio .................................................................. 93
Ilustración 44: Diseño Tentativo del Crematorio .................................................................. 93
Ilustración 45 : Cronograma de Inversiones....................................................................... 106
Ilustración 46 : Programas de Control y Manejo PAMA ..................................................... 130
Ilustración 47: Propuesta de Plan de Manejo Ambiental ................................................... 130
LISTA DE ANEXOS
Anexo 1 : Encuesta sobre la cremación y columbarios. ................................................... 145
Anexo 2: Estructura de financiamiento prestamo bancario .............................................. 147
INTRODUCCIÓN
Actualmente los cementerios en Arequipa tienen un espacio limitado para desarrollar su
actividad y con el pasar de los años están llegando a su capacidad máxima, por lo que es
importante desarrollar nuevas alternativas que hagan frente al elevado precio de las
sepulturas y a la oferta limitada de servicios como el de la cremación y columbarios. La
cremación ha tenido un crecimiento importante en los últimos años en el mercado
nacional e internacional.
Por lo mencionado anteriormente hemos definido como objetivo principal elaborar un
proyecto de inversión para justificar el establecimiento de un crematorio y la construcción
columbarios en el camposanto Parque de la Esperanza, en aspectos técnicos,
económicos y ambientales, de tal manera que esta empresa pueda ofrecer un servicio
integral y un nuevo producto a la ciudad de Arequipa.
Hemos desarrollado siete capítulos que ayudan a cumplir con el objetivo principal, los
cuales mencionamos brevemente a continuación: El Capítulo I contiene las generalidades
del proyecto donde hemos definido el objetivo general y los objetivos específicos que
deseamos alcanzar. El Capítulo II que es el marco de referencia nos muestra los
antecedentes del tema de investigación citando algunos trabajos previos sobre el tema de
la cremación y columbarios. El Capítulo III se realizó la investigación de mercado
analizando la oferta y demanda del servicio de cremación y los columbarios, también se
realizó una encuesta para ver el comportamiento y aceptación del servicio y el producto
en la población arequipeña. El Capítulo IV se realizó el estudio técnico del proyecto
analizando la localización del proyecto, se elaboró el DOP y DAP del servicio de
cremación y finalmente se elaboró un plano de distribución con un diseño del Crematorio.
El Capítulo V trata sobre el estudio organizacional donde principalmente se han detallado
la visión, misión y valores propios de la empresa de previsión, además de los objetivos
estratégicos. El Capítulo VI consiste en el estudio económico y financiero realizado para el
proyecto; considerando el presupuesto inicial, presupuesto de la operación, flujos de caja
así poder analizar la viabilidad del proyecto. Finalmente, el Capítulo VII consiste la
propuesta de un instrumento ambiental que es el Plan de Manejo y Adecuación Ambiental
(PAMA) con el objetivo de realizar un diagnóstico ambiental del área donde se llevará a
cabo el proyecto, con la finalidad realizar las actividades de manera responsable y
sostenible.
2
1.1. Datos generales del proyecto
1.1.1. Nombre del proyecto
Proyecto de inversión para la creación del servicio de cremación y columbarios para una
empresa de previsión en la ciudad de Arequipa para el año 2020.
1.1.2. Antecedentes
La cremación fue considerada antiguamente una práctica bárbara, las primeras
cremaciones a nivel mundial ocurrieron en el Oriente. “Simplemente la cremación consiste
en acelerar el proceso natural del cuerpo por medio de calor, esto se reduce a tres horas
y media mientras que en un cuerpo en su estado natural podría durar siete años” explicó
Keilyn Pineda, relacionadora pública de una funeraria local (EL PAIS, 2019).
Según cifras publicadas por la Sociedad de Cremación de Gran Bretaña en 2014, Japón
es el país con el mayor porcentaje de cremaciones respecto de las muertes anuales, con
un 99,7%. Le siguen países como Taiwan y Hong Kong, en los que el 92% y 90% de sus
fallecidos respectivamente, son incinerados. En Europa varios países han seguido esta
tendencia como Suiza que tiene el mayor número de casos, pues el 87% de las muertes
terminan en cremación al igual que Eslovenia y Dinamarca con un 83% y 81% cada una,
respectivamente. Más atrás se queda Suecia con un 80% y el Reino Unido con un 75%.
Mientas que Alemania, uno de los países con más relevancia política en el continente,
registra un 55%. Estados Unidos, por su parte, también ha incrementado un alza en la
industria de la incineración los últimos años, como una respuesta a los altos costos de las
prácticas funerarias tradicionales. De esta forma, cifras de la Asociación de Crematorios
de Norteamérica reflejan que, en el país liderado por Barack Obama, la incineración de
cuerpos se ha casi duplicado en 15 años, pasando de un 26% en 2000 hasta un 48% en
2015. En tanto, en Canadá, la cifra de cuerpos que son cremados ha alcanzado el 69 %
del total de las muertes anuales (EMOL, 2019).
3
En América Latina las estadísticas de la mayoría de los países muestran con bastante
claridad la tendencia emergente de la cremación. La tendencia es muy notoria en las
grandes capitales superpobladas, como México D.F. donde son cremados entre el 35 y
40% de sus fallecidos o en ciudades como Medellín, Colombia, con más del 65%. En
Colombia, Perú y Argentina hay igualmente una tendencia cada vez mayor de las familias
a elegir la cremación como la forma más conveniente de disponer de los restos de un
fallecido. El auge de la cremación en México, tal como se presenta actualmente en
muchos otros países latinoamericanos, se debe a factores de tipo económico, por el bajo
costo que representa en relación al entierro tradicional, por la saturación de los
panteones, por la falta de tiempo de transporte de la gente para visitar a los difuntos, así
como también por razones de salud pública, para evitar la contaminación del suelo; y el
cambio de mentalidad de las personas. Por ejemplo, la cremación en México registra en
los últimos años un avance de 10% a nivel nacional y hasta del 80% en el caso de la
Ciudad de México, donde los 104 panteones públicos y concesionados sólo tienen 78.000
lotes disponibles, para un universo de más de 20 millones de habitantes.
(HOYBOLIVIA.COM, 2015)
En el Perú, el negocio de los columbarios se presenta como una alternativa para el
depósito de cenizas de nuestros seres queridos que dejan este mundo. La palabra
columbarios es nueva en el mundo funerario que identifica a los camposantos para
cenizas humanas. "Se trata de un negocio en pleno crecimiento que ha pasado del 10%
de los entierros formales en Lima en el 2010, al 30% en solo cinco años", comentó
Jessica León, jefe del Proyecto Columbario. "En todos los países desarrollados uno habla
de la muerte sin temor, si preguntáramos a nuestros seres queridos dónde les gustaría
descansar y prevenimos, mejoraría la cultura y cambiaríamos el acceso a tener una
muerte digna", agregó. Respecto a las ventajas, León indicó que el negocio de los
columbarios representa una alternativa más económica en comparación con los entierros
formales. Por ejemplo, una sepultura bajo tierra costaría entre S/. 10,000 y S/.80,000, a
diferencia de un entierro columbario, cuyo costo es de S/.3,000. Sin embargo "El tema
cultural es muy fuerte, porque tenemos muchas tradiciones en nuestro país, pero creemos
que la gente también va ir cambiando sus tradiciones poco a poco", comentó León.
(GESTIÓN, 2015)
En Arequipa actualmente los cementerios ofrecen solo los siguientes productos:
Sepulturas bajo tierra, nichos, mausoleos y cinerarios bajo tierra. El servicio de cremación
4
solo es ofrecido por el único crematorio en la ciudad llamado Paxis, respecto a los
columbarios no hay ningún cementerio o funeraria que ofrezca este tipo de producto.
1.1.3. Cobertura y localización.
Cobertura
Se prevé que el crematorio pueda atender a la población de Arequipa y otras regiones del
Sur del País, ofreciéndole un servicio con respeto y reverencia desde el punto de vista de
la Iglesia Católica, la finalidad es conservar los restos del ser querido de manera integral y
en un lugar sagrado. Estos espacios serían los columbarios que están dentro del
Camposanto Parque de la Esperanza.
Localización
El proyecto se desarrollará dentro de las instalaciones del Camposanto Parque de la
Esperanza, ubicado en la Av. José Olaya cuarta cuadra en el distrito de Cerro Colorado
en la Ciudad de Arequipa.
1.1.4. Sector y tipo de proyecto.
Sector
Servicios funerarios y otras actividades religiosas
Tipo de Proyecto
Proyecto de inversión
5
1.2. Diagnóstico y Problema
1.2.1. Descripción de la situación actual del área de intervención del proyecto.
Actualmente el Camposanto Parque de la Esperanza cuanta con aproximadamente siete
hectáreas de terreno de las cuales seis hectáreas han sido destinadas para la venta de
sepulturas, de estas seis hectáreas, ya se han ocupado cinco. Por lo que solo se tiene
disponible una hectárea por habilitar. Es importante plantear una solución para la utilizar
de la mejor manera el espacio disponible del Camposanto y que resulte económicamente
viable a la empresa.
1.2.2. Identificación, descripción y diagnóstico del problema
Actualmente la provincia de Arequipa alberga a 1 millón 316 mil habitantes (INEI, 2018)
con una media anual de 5,887 fallecidos, todos los cementerios de Arequipa están
teniendo el problema de espacios y algunos de ellas están llegando a su capacidad
máxima, según Edgardo Calderón Presidente de la Beneficencia de Arequipa “La
Apacheta está alcanzando su capacidad máxima y se estima que en ochos años
colapsaría”.
Actualmente el Camposanto Parque de la Esperanza cuenta con un limitado espacio de
terreno para continuar vendiendo las sepulturas tradicionales bajo tierra que ofrece, si
continúa ofreciendo el mismo producto podría llegar a su capacidad máxima en 10 años y
a partir de ahí sufrir un déficit de espacios para ofrecer, es entonces que nace la
necesidad de aprovechar el espacio disponible de una manera óptima.
La Cremación y los Columbarios surgen como una alternativa de solución a esta
necesidad, no solo para beneficios de la empresa de previsión sino también para la
ciudad de Arequipa que carece de otra oferta por este tipo de servicios como se comentó
anteriormente.
6
1.2.3. Sistematización del problema
Basados en la formulación del problema, nos realizamos las siguientes preguntas:
¿Qué investigaciones y proyectos se han realizado respecto a las cremaciones y
columbarios en el Perú y el Mundo?
¿Cómo se comporta el mercado de la cremación y columbarios en Arequipa y el Perú?
¿Qué tamaño y localización deben tener el Crematorio y los Columbarios dentro del
Camposanto Parque de la Esperanza?
¿Es viable para la empresa de previsión el establecimiento de un crematorio y
columbarios en términos económicos?
¿Cuál sería el instrumento ambiental aplicable al proyecto de Cremación y
Columbarios?
1.2.4. Identificación y caracterización de la población objetivo (beneficiarios)
Los beneficiarios del proyecto serán los pobladores de Arequipa y los clientes del
Camposanto ya que contarán con un nuevo servicio de Cremación y Columbarios.
Por otra parte, el desarrollo del proyecto permitirá desarrollar proveedores y generar
puestos de trabajo para la operación del Crematorio.
La empresa de previsión también se beneficiará al realizar el proyecto, ya que
permitirá mejorar su servicio y la relación con sus clientes. Además de resultarle
económicamente viable.
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo general y objetivos específicos
Objetivo general
Elaborar un proyecto de inversión para justificar el establecimiento de un crematorio y la
construcción de columbarios, en aspectos técnicos, económicos y ambientales, para el
Camposanto Parque de la Esperanza, de tal manera que pueda ofrecer un servicio
integral y nuevos productos a la ciudad de Arequipa.
7
Objetivos específicos
Revisar, seleccionar y presentar información de investigaciones anteriores referente a
las cremaciones y columbarios en el Perú, Latinoamérica y el Mundo.
Realizar una investigación de mercado referente a la Cremación y Columnarios en
Arequipa, testeando la aceptación mediante una encuesta para determinar la
demanda potencial que tendrá el proyecto.
Evaluar el tamaño, localización y distribución del crematorio y los Columbarios dentro
del Camposanto.
Construir el flujo de caja para el proyecto y calcular los indicadores financieros VAN y
TIR.
Determinar el instrumento ambiental aplicable al proyecto.
1.3.2. Indicadores de resultado
Demanda potencial de cremaciones y columbarios con un crecimiento.
Resultados de las encuestas, porcentaje de personas que han indicado la preferencia
por el servicio de cremación y la compra de un espacio para las cenizas
(Columbarios).
Indicadores financieros, VAN, TIR, que sustentan que la inversión es rentable.
8
1.3.3. Matriz de Marco Lógico
Tabla 1 : Matriz de Marco Lógico
JERARQUIA DE OBJETIVOS METAS INDICADORES FUENTES DE
VERIFICACION SUPUESTOS
FIN:
Alargar el tiempo de operación
de la empresa de previsión en el mercado
PROPÓSITO:
Establecimiento de un crematorio y construcción de columbarios en la ciudad de Arequipa.
El 30% de la población arequipeña opta por el servicio de cremación.
Porcentaje de
población que contrata
los servicios de
cremación.
Reportes de
ventas de las
empresas de
previsión
El estado estable una pauta general
mediante la ley 26298 para que las ciudades cuenten con un crematorio por cada 400 000 habitantes el cual debe cumplirse.
Porcentaje de las empresas de previsión que quieren contar con un crematorio
INEI, Empresas de previsión
RESULTADOS :
1. La población acepta la
cremación como una alternativa
más de sepultación.
El 80% de la población
arequipeña acepta y
contrata un servicio de
cremación
Porcentaje de la población o empresas de previsión acepta la cremación como
Empresas de previsión, familias y población en general
Participación activa de la población.
2. Las empresas de previsión
establecen el servicio de
cremación en su cartera de
servicios.
El 70 % las empresas de
previsión cuentan con un
crematorio
9
ACCIONES :
ACCIONES RESULTADO 1
1.1. Identificación del mercado potencial, la oferta y demanda que originaría el crematorio, se deberá valorar la competencia existente, detallar las especificaciones del proyecto, evaluar económicamente el proyecto, para finalmente sacar conclusiones sobre establecer un crematorio.
Aumento del 34 % la rentabilidad del proyecto; la existencia de una mayoría de leyes, que favorezcan la creación de estos tipos de proyectos.
Indicadores financieros (VAN, TIR, PRI) y validación de las encuestas.
Registros financieros , reportes estadísticos
La población accede
al servicio de cremación y los
cementerios públicos y privados tomarán
esta alternativa como parte de su
estrategia comercial y financiera.
1.2 Evaluar la posibilidad de establecimiento de un crematorio en la ciudad de Arequipa.
Aumentar el tiempo operativo de la empresa de previsión en un 60 % a diferencia del actual
Análisis financiero y económico entre las dos opciones
Análisis financiero y económico
1.3 Realizar estudios de impacto
ambiental y social
Lograr evaluar el proyecto en un 100%.
Fichas técnicas
sociales y ambientales
Informe de evaluación
10
ACCIONES RESULTADO 2
2.1 Determinar el requerimiento técnico y cumplir requisitos legales para la construcción e implementación de un crematorio.
Desarrollo de programas de actividades para el
inicio de la construcción
Cronograma de
procedimiento
de actividades
Informe de seguimiento Supervisión por el
ente encargado
2.2 Despliegue de campañas de marketing del servicio de cremación
Trípticos informativos entregados a la población para que se mantengan informados en el tema
Numero de folletos o trípticos repartidos
Informe de monitoreo
Fuente: Elaboración propia
11
1.4. Justificación del proyecto
Justificación Práctica
En la ciudad de Arequipa existe un déficit en la oferta del servicio de cremación, al revisar
la “Ley 26298 – Ley de Cementerios y Servicios Funerarios” por cada 400 000 habitantes
debería existir 01 crematorio. En este sentido la ciudad de Arequipa debería contar
mínimo con tres (03) crematorios por la cantidad de habitantes que alberga, sin embargo,
solo cuenta con un (01) crematorio privado en el Distrito de Jacobo Hunter llamado
“Paxis”. El proyecto constituye una oportunidad de negocio para la empresa de previsión
el cual se cuantificará en el desarrollo del análisis económico financiero del proyecto.
Política, Económica, Social y/o Ambiental.
Los cementerios públicos y distritales tienen un déficit de espacios, además no se observa
la intención de realizar proyectos de expansión. La demanda de este tipo de servicios no
solo depende de la población de Arequipa sino también por las regiones del sur de país
(Tacna, Moquegua, Puno, Cuzco).
En Arequipa los servicios de entierro pueden llegar a costar hasta S/ 25,000, la cremación
surge como una alternativa de sepultación económica ya que sus precios oscilan
actualmente entre los S/ 2,500 y S/ 2,800 surgiendo como una alterna más económica
para la población de menos recursos económicos para afrontar el deceso de un ser
querido. El proceso de cremación es un proceso amigable con el medio ambiente.
Profesional, Académica y/o Personal.
La Ingeniería Industrial como una carrera multidisciplinaria de la rama de la ingeniería nos
ayuda a poder generar soluciones a diversos problemas que existen dentro de nuestra
sociedad. En este sentido encontramos un problema en los servicios de sepultación, ya
que al ritmo del crecimiento de la población y la tasa de mortalidad en la ciudad de
Arequipa puede desencadenar en problemas futuros de falta de espacios y alternativas de
sepultación. Se trata de ofrecer una alternativa de solución evaluada con herramientas de
la Ingeniería Industrial en el ámbito social, técnico, económico y ambiental ofreciendo un
12
servicio que no es común en la ciudad. Todo ello ofrecido por la empresa de previsión que
busca ser pionera entre los cementerios privados en la región sur en ofrecer el servicio de
cremación y columbarios. Como consecuencia de ello ser más competitiva generar mayor
rentabilidad y alargar su tiempo de vida en el mercado.
1.5. Delimitaciones
Temático
Proyecto de inversión que abarca la construcción de un crematorio y espacios llamados
columbarios donde son depositados los restos del ser querido luego de ser cremados. Se
evaluará si el proyecto se desarrollará dentro del camposanto de la empresa de previsión
o en otro lugar en la ciudad de Arequipa. Todo ello para aprovechar un mercado carente
de ofertas para este tipo de servicios, que permitirá generar mayores ingresos a la
empresa de previsión.
Todo ello implica la revisión de conceptos propios de la sepultación y el marco legal
aplicable para este tipo de servicios.
Espacial
El proyecto de inversión de la construcción del crematorio y los columbarios se encuentra
localizado en el sur del país, específicamente la ciudad de Arequipa. Sin embargo, el
servicio atenderá a otras ciudades del sur del país.
Temporal
El proyecto de inversión de construcción se desarrolla durante el año 2020. Se realizará la
revisión de estadísticas de natalidad, mortandad, NSE de la población de Arequipa en los
últimos años según el INEI y diversos reportes estadísticos.
13
1.6. Hipótesis
El proyecto de inversión para la construcción de un crematorio y columbarios ayudará a
mejorar la rentabilidad del Camposanto ya que se aprovecha de manera óptima el espacio
disponible.
a. Variable independiente:
- Proyecto de inversión por los servicios de cremación y columbarios en la ciudad de
Arequipa.
b. Variable dependiente:
- Ingresos económicos por la venta de servicios de cremación y columbarios para el
Camposanto.
c. Variable interviniente:
- Inflación, nivel socio económico, poder adquisitivo, creencias religiosas, preferencia por el
servicio de cremación y columbarios.
15
2.1. Antecedentes de Investigación sobre el tema
La cremación y los columbarios no es un tema nuevo dentro de nuestro país, es por ello
que para el presente proyecto estamos considerando como antecedentes diversos
trabajos de investigación relacionado a la cremación. La primera referencia que
encontramos es una tesis de pregrado titulada “Servicio Funerario Orgánico de la
Cremación en la ciudad de Tacna” elaborado por Pinto Choque Miriam Diane (2017); en la
cual expone que en dicha ciudad no existe un crematorio y que los difuntos para ser
cremados son trasladados a la ciudad de Arequipa incurriendo a excesivos gastos. Los
beneficios de la cremación es que el precio es inferior, en el aspecto ambiental es
ecológico y ciertos aspectos sociales, como el abandono de los nichos o tumbas al pasar
de los años por que los familiares residen en otras ciudades o por diferentes motivos.
La segunda referencia importante es la tesis de pregrado elaborada por La Torre Nuñez
Rocío, sobre “La creación de una empresa que brinde los servicios de cremación en la
ciudad de Arequipa” se determinó que la creación del servicio de la cremación es viable
incluso en un escenario pesimista.
Según el (El Comercio, 2019) , la cremación en el Perú se ha vuelto una práctica más
frecuente, este servicio puede costar desde los S/3.200; y el precio es uno de los factores
que impulsa al crecimiento del servicio.
Una investigación en Rosario – Argentina afirma que aproximadamente mueren unas 10
mil personas al año y casi el 20% son cremadas, por decisión propia o por deseo de sus
deudos. El destino final del cuerpo es un tema complejo que entraña dudas, temores,
creencias, mitos y sobre todo mucho silencio, porque es algo de lo que aún no se habla
con naturalidad. Lo cierto es que, en la ciudad, en los últimos diez años, crecieron el 500
por ciento las cremaciones voluntarias. El número sube en todo el país, no sólo en
Rosario. Para comprenderse, este fenómeno requiere ser mirado y analizado desde lo
cultural, lo social y lo religioso.
La muerte, desde lo cultural, es pensada como una ceremonia. Hay sociedades que han
cremado a sus muertos históricamente y otras que van cambiado sus formas de encarar
el "después de". Actualmente el entierro, la señalización, la inhumación y un lugar físico
donde los deudos puedan ir periódicamente a relacionarse con el fallecido son elementos
que empiezan a sufrir cuestionamientos. ¿Ya no hay una necesidad imperiosa de marcar
16
un territorio después de la muerte (esa parcela, ese mausoleo)? Por motivos económicos,
porque hay una relación menos estrecha con lo físico y más con lo espiritual. (La Capital,
2016)
Con el tema de la construcción de columbarios el cual permitirá optimizar espacios para el
resguardo de las cenizas y el mundo el cementerio vertical ya es una tendencia
principalmente en Japón; en el lugar se utiliza tecnologías avanzadas y el objetivo es
resolver el problema de la escasez lugares para entierros.
En la ciudad japonesa de Nagoya, en el tempo Banshoji, existe una sala especial llamada
Suishoden en la que diodos azules iluminan dos mil celdilas diminutas de vidrio, cada uno
de las cuales contiene una caja con las cenizas de la persona fallecida.
Cada celda en la sala Suishoden está decorada con la imagen de Buda. Cuando un
visitante usa la tarjeta de identidad electrónica en la entrada al templo, la célula
correspondiente desprende un brillo dorado.
Hay países que siguen el ejemplo de Japón de construir este tipo de cementerios
verticales, y que son cada vez más comunes en las zonas metropolitanas de Brasil, China
e Israel. Los columbarios nos permitirán optimizar espacios para el resguardo de las
cenizas (SIPSE, 2015)
2.2. Marco de Referencia Teórico.
Cremación
Según (Lugones Botell, M., Ramírez Bermúdez, M., & Ríos Rodríguez, J. J., 2015), nos
dice que “la cremación es la destrucción por medio del calor, en un horno crematorio, de
cadáveres, restos humanos y restos cadavéricos hasta su reducción a cenizas. Cualquier
cadáver puede ser incinerado con independencia de la causa de la muerte, salvo los
contaminados por radiaciones o productos radiactivos”.
Crematorio
“La palabra crematorio tiene su origen en el latín crematio, cremationem o cremationis que
significa quemar, incinerar. Establecimiento de servicios funerarios, donde se encuentran
los hornos en los que se realizan las cremaciones.” (Lugones, Ramírez y Ríos, 2015)
17
Cremación y religión
A lo largo de la historia, la influencia de las religiones para optar por la cremación como
alternativa funeraria, ha sido enorme.
Mientras la Religión Judía prohíbe la cremación y la Religión Católica aboga por el
entierro como la mejor elección, las religiones del este como el Hinduismo y el Budismo
ordenan el uso de la cremación. En dichas religiones el cuerpo es visualizado como un
instrumento portador del alma al nacer. De ahí que el cadáver no sea considerado
sagrado, desde que el alma lo ha abandonado.
De acuerdo a las tradiciones hindúes, la destrucción del cuerpo a través del fuego en
lugar de sepultarlo tiene el objeto de inducir un sentimiento de separación del espíritu
fresco e incorpóreo, al que será útil alentar en su paso al "otro mundo." La cremación es
referida como "la última condición". (Lugones Botell, M., Ramírez Bermúdez, M., & Ríos
Rodríguez, J. J., 2015)
Hornos de crematorio
Según la revista (Recondo Pérez, 2013) es un horno industrial capaz de alcanzar altas
temperaturas de aproximadamente 870 a 1000 °C, con modificaciones especiales para
asegurar la eficiente desintegración del cuerpo… El crematorio puede formar parte de
una capilla, una agencia funeraria, ser de una construcción independiente o un servicio
provisto por un cementerio. Los hornos usan un número diverso de fuentes combustibles,
tales como el gas natural o el propano. Los modernos hornos crematorios incluyen
sistemas de control que monitorean las condiciones bajo las cuales la cremación tiene
lugar.
Contenedor para el cuerpo
Un cuerpo destinado a ser incinerado primero es colocado en un contenedor para
cremación, el cual puede ser una caja de cartón corrugado o un ataúd de madera. La
mayoría de los fabricantes de ataúdes proporcionan una línea de ellos destinada
especialmente a la cremación. Otra opción es una caja de cartón que queda dentro de un
armazón de madera, diseñado para parecerse a un ataúd tradicional. Después del
funeral y antes de la cremación, la caja interior es retirada del armazón de madera,
permitiendo la reutilización del armazón en otro funeral. (Recondo Pérez, 2013)
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Columbario
El columbario es de uso exclusivo para cenizas, es decir, entre las principales diferencias
entre un nicho, una tumba y un columbario esta es la más importante respecto a este
último. El columbario solo puede usarse para depositar urnas incinerarías tanto por su
capacidad de un espacio pequeño como una condición de preservación (Mapfre, 2019)
Urnas cinerarias
Son aquellas destinadas a albergar las cenizas resultantes tras el proceso de
incineración, realizado en los hornos crematorios. (Revista Funeraria, 2019)
Horno Crematorio
Horno destinado a la incineración de cadáveres.
GLP
Producido de los líquidos de gas natural o de gases de refinería es incoloro e inodoro
(OSINERGMIN, 2010)
PAMA
El programa que contiene el diagnóstico ambiental, la identificación de impactos
ambientales y la priorización de las acciones e inversiones necesarias. (Legislacion
Ambiental, 2019)
2.3. Análisis Crítico
La cremación es un servicio que tiene cada vez una mayor aceptación en nuestro país,
sin embargo, aún se puede ver la resistencia por parte de una sociedad tradicionalista,
que, si bien tiene muy arraigado el tema de mantener el cuerpo sin someterlo a ningún
proceso, un gran sector y sobre todo el de las nuevas generaciones se muestran más
abiertas ante esta posibilidad.
19
Algunas empresas de previsión ya han estimado que la cremación va de dejar de ser un
tema de rechazo por parte de la población Arequipa debido a que los futuros clientes que
son los jóvenes de hoy, se muestran más predispuestos a esta idea de cremación. Es así
que la administración de los cementerios está viendo la manera de aprovechar mejor los
espacios que tienen disponibles, debido a que ya no resulta rentable vender m2, si no que
debería aprovecharse los espacios verticales.
En la revisión de bibliografía hemos encontrado estudios referentes a este servicio de
cremación, sin embargo, estos no desarrollan el tema técnico de una manera clara, si no
por el contrario lo tratan como un tema superficial, es así que el flujo de caja pasados
unos años de la puesta en marcha del proyecto se tiene una altísima demanda y el
crematorio no tiene la capacidad para atender esta demanda estimada. Por otro lado, el
tema costos y precios están desfasados.
En el presente proyecto buscamos ahondar en el tema técnico, el proceso y las
capacidades del crematorio de tal manera que este responda sin ningún inconveniente a
las variaciones de demanda de años futuros.
21
En el presente capítulo vamos a analizar el mercado potencial para nuestro servicio de
cremación y para nuestro producto columbario, se ha definido que el instrumento para
nuestra investigación de mercado serán las encuestas a nuestro nicho de mercado que
son los NSE A/B y C de la población urbana de Arequipa.
Para ello hemos tomado como referencia la metodología empleada para la investigación
de mercado en la tesis elaborada por La Torres Núñez Rocío, que lleva por título” PLAN
DE NEGOCIO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA QUE BRINDE EL SERVICIO
DE CREMACIÓN EN LA CIUDAD DE AREQUIPA – 2018”. La Torres Núñez Rocío
expone que, analizando el mercado de los servicios funerarios en Arequipa, se estima que
mensualmente fallecen entre 150 y 160 personas, y de esa cantidad aproximadamente el
4% decide cremar a su fallecido. Estos datos serán corroborados con la información de la
empresa de previsión y con la información del crematorio Paxis, al cual se realizará una
visita de campo para ver la oferta que actualmente se tiene por el servicio en la ciudad de
Arequipa.
Además de lo mencionado anteriormente se realizará un Análisis de las cinco fuerzas
competitivas de Porter y un Análisis PESTEC del sector para conocer mejor el mercado,
finalmente vamos a definir algunas estrategias de acuerdo al mix de marketing.
3.1 Definición del problema y objetivo de la investigación de mercado
El Camposanto Parque de la Esperanza y la ciudad de Arequipa tienen una limitada oferta
de espacios, servicios de cremación y columbarios. El incremento poblacional en los
últimos años; el alza de los precios de sepultura, tiempo, lejanía de único crematorio, hace
que las personas busquen otras opciones.
Problema
La población arequipeña no conoce la oferta actual del servicio de cremación y del
producto columbarios y están incurriendo en costos elevados al adquirir espacios de
sepultura tradicionales.
22
Objetivo
Realizar un estudio de mercado mediante la recopilación y análisis de datos históricos,
encuestas, visitas de campo al crematorio Paxis, para obtener la demanda de nuestro
servicio de cremación y columbarios para nuestro proyecto.
3.2. Desarrollo del plan de Investigación
Para el desarrollo del plan de investigación se escogió un tipo de investigación descriptiva
ya que se necesita una información detallada respecto a la realidad del proyecto. Para
nuestro estudio de mercado utilizaremos dos tipos de fuentes de información detalladas
en la siguiente tabla.
Tabla 2: Tipos de fuentes de información
TIPOS DE FUENTE
FUENTE PRIMARIA
Encuesta , entrevista , revistas científicas , periódicos ,
tesis de pregrado
FUENTE
SECUNDARIA
Estadísticas del INEI
Fuente: Elaboración propia
Población objetivo de estudio o designación del marco muestral
Se definió como población objetivo a las personas naturales de 35 a 75 años de edad, de
los niveles socioeconómicos A/B y C de la población urbana de la ciudad de Arequipa.
Las encuestas se realizarán en diversos distritos de la ciudad, principalmente los distritos
de Cayma, Cerro Colorado, Yanahuara, Miraflores, Jose Luis Bustamante y Rivero,
Sachaca y Mariano Melgar.
23
Se cuenta con información cuantitativa del último censo realizado en el 2017 en el cual
indica el crecimiento poblacional en la ciudad de Arequipa y así poder estimar nuestra
demanda objetiva.
Ilustración 1 : Población Censada Arequipa 2017
Fuente: (INEI, 2018)
Según el censo 2017, Arequipa con una población de 1 millón 382 mil 730 habitantes,
ubicándose en el cuarto lugar en región con el mayor número de habitantes.
Tabla 3 : Crecimiento poblacional, 1940-2017
DEPARTAMENTO
1940 1961 1972 1981 1993 2007 2017
Arequipa 263 077 388 881 529 566 706 580 916 806 1 152 303
1 382 730
Fuente: (INEI , 2018)
La tasa de mortalidad es ascendente como se puede observar en la siguiente tabla:
Tabla 4 : Defunciones y tasa de mortalidad por año
DEPARTAMEN
TO 2012 2013 2014 2015 2016
AREQUIPA 5,407
5,568
6,300 5,887
6,694
25
Diseño de la muestra
Método de selección de la población que formarán la muestra.
El método de selección de la muestra para efectos de un resultado más real será
probabilística simple, donde todos los elementos de la población tienen la misma
posibilidad de ser escogidos, la muestra se obtendrá utilizando herramientas estadísticas
la cuales devolverán una cantidad representativa de la población.
Método de estimación para inferir conclusiones de la muestra a la población.
Se determinará la cantidad de encuestas necesarias que servirán como una muestra que
representa a la población total de nuestro mercado objetivo que es primera instancia la
ciudad de Arequipa.
La fórmula a utilizar será la siguiente:
Donde:
n = El tamaño de la muestra que se quiere calcular.
N = Tamaño del universo
Z = Es la desviación del valor medio que aceptamos para lograr el nivel de confianza
deseado. Para nuestro caso utilizaremos un 95% de nivel de confianza por temas de
presupuesto y disponibilidad de la información.
Nivel de confianza 90% -> Z=1,645
Nivel de confianza 95% -> Z=1,96
Nivel de confianza 99% -> Z= 2,575
26
e= Es el margen de error máximo admitido (se trabaja con un error permitido de 5%)
p= Es la proporción que esperamos encontrar.
Cálculo del tamaño muestral
En base a la fórmula anterior se calculó el tamaño de la muestra para el proyecto de la
siguiente manera:
Donde:
N= 1, 382,730 población participante
Z= 1,96; basado en un porcentaje de probabilidad de 95%.
e= 5%; error máximo permitido.
p= 0.5
q= 0.5
n= (704972*(1.96^2)*0.5*0.5)
((0.05^2)*(704972-1)+((1.96^2)*0.5*0.5))
n = 384
Nuestro tamaño de muestra será de 384 personas a las cuales les vamos a realizar la
encuesta.
27
Diseño del instrumento para el acopio de información
Determinación de la información que se desea obtener
Basados en los objetivos trazados en el proyecto de inversión para la creación de
crematorio y construcción de columbarios en una empresa de previsión 2020 se planteó el
listado de la información requerida:
- Los indicadores de aceptación del servicio de cremación y columbarios.
- La frecuencia de venta durante los próximos años
- Factores que influyan a la aceptación del servicio, precio, comodidad cercanía
Selección del tipo de cuestionario a diseñar
El cuestionario que se utilizará será del siguiente tipo: cerrado y abierto; cerrado porque
hay preguntas con respuestas directas como son el caso de alguna pregunta cómo, la
cual tiene como opción sí o no, entre otras; y abierto ya que es necesario saber el porqué
de las necesidades de la población por ello es necesario saber su punto de vista.
- Según la finalidad: Será una encuesta descriptiva, ya que tiene la finalidad de extraer
una muestra de información de la población
- Según su contenido: Será una encuesta referida a hechos, acción, intención, motivos,
basado en información real
- Según el procedimiento de encuesta: Será de tipo personal ya que se realizará de
manera individual.
- Según su dimensión temporal: Será de tipo trasversal ya que analizará las variables que
se dará en el momento dado y abarcará a personas.
28
Definición del contenido de las preguntas
El contenido de las preguntas va relacionado a la información que se desea obtener de la
encuesta:
- Acerca del servicio de cremación.
- Acerca del mercado objetivo.
- Preferencias o decisiones.
- Intereses.
- Información del contexto actual.
Selección del tipo de preguntas
La pregunta que se utilizaran será del siguiente tipo:
- Cerrada: Elección única
Redacción de los cuestionamientos
De acuerdo al cuestionario elegido y al tipo de preguntas a utilizar, se propuso el uso de
las siguientes interrogantes, ver Anexo 1.
1. ¿Sabía Ud. que la Iglesia Católica permite la cremación, siempre y cuando las
cenizas sean depositadas en un Cementerio?
2. Si el deseo de uno de sus familiares sería ser cremado , ¿Ud. respetaria su decisión?
3. ¿Cuál es su postura sobre la cremación?
4. ¿Le gustaría que los cementerios de la ciudad de Arequipa ofrezcan el servicio
integral de cremación y sepelio?
5. ¿Cuanto cree usted, que cuesta el servicio de cremación?
6. ¿Ha oido hablar acerca de los columbarios? (Monumento con nichos o cavidades en las
paredes para colocar las urnas cinerarias)
7. Despues del servicio de cremación, ¿Cual sería el mejor lugar para guardar las
cenizas?
8. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta un Columbario dentro de un Cementerio?
29
Validación de la encuesta
El tamaño de la muestra es de 384 personas a quienes se realizará las encuestas; las
cuales deberán ser personas mayores de edad, quienes puedan tomar decisiones
respecto al servicio cremación y adquisición de columbarios. Las encuestas fueron
realizadas en puntos estratégicos para la obtención de datos variables
Los criterios de inclusión fueron: mayores de edad y acceder de forma voluntaria a la
encuesta y los criterios de exclusión, tener algún tipo de trastorno psiquiátrico evidente
que imposibilite poder participar.
Consideraremos un comité de expertos del rubro que revisará la encuesta considerando
la equivalencia experiencial, conceptual.
Cada persona responderá el cuestionario y se preguntara si ha tenido alguna dificultad de
algún ítem y se debe tener en cuenta que la encuesta tiene que ser entendible para para
personas de distintas edades, nivel educativo, religión, etc.
La validez de contenido de las encuestas se aproxima a la población y busca respuestas
en todos los puntos relevantes sobre el servicio de cremación y la validez de concepto
que medirá los ítems y variables requeridas
3.3. Ejecución del plan de investigación
Luego de la redacción y validación de nuestro cuestionario se procedió a realizar las
encuestas a las 384 personas. Ya que a la edad de nuestras muestras oscila entre los 35
y 65 años vimos por conveniente realizar la encuesta de una forma tradicional (Hoja
impresa y Lápiz) en vez de hacerlo vía web.
Se distribuyó las encuestas en 4 Distritos representativos de la ciudad de Arequipa para
tener respuestas de todos los niveles socio-económicos, los mismos comprenden los
distritos de Yanahuara , Cerro Colorado, Cayma y José Luis Bustamante y Rivero,
Miraflores , Cercado .
30
40.0% 35.2
% 35.0%
34.1%
30.0%
25.0%
20.0
%
15.6%
15.1% 15.0
%
10.0%
5.0%
0.0
%
Si conoce
No conoce
Si respeta No respeta
3.4. Interpretación y reporte de resultados
Tabla 5 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a familiar que
desea ser cremado, Arequipa 2019.
Iglesia
Católica
permite la
cremación
Familiar desea ser cremado
Si respeta
No respeta Total
Encuestados % Encuestados %
Si conoce 135 35.2% 60 15.6% 195
No conoce 131 34.1% 58 15.1% 189
Total 266 69.3
%
118 30.7
%
384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 2 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a familiar
que desea ser cremado, Arequipa 2019.
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 05 se observa que el 69.3% de los encuestados respeta el deseo de un
familiar si desea ser cremado, además, que la mitad de los encuestados conocen que la
iglesia católica permite las cremaciones, así mismo 35.2% conocen que la iglesia permite
las cremaciones y respeta la decisión de que un familiar sea cremado.
31
Tabla 6 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019
Posición respecto a la cremación Encuestados Porcentaje
La apruebo, quisiera que me cremaran 118 30.7%
La apruebo, pero no es mi primera opción 101 26.3%
No la apruebo para nada 87 22.7%
No la apruebo, pero respeto la decisión de otros 78 20.3%
Total 384 100%
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 3 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 06, el 30.7% aprueba la cremación y quisiera que los cremen, mientras que
un 26.3% la aprueba, pero no es su primera opción. Por lo cual tomando estos dos grupos
tendríamos un mercado del 57% que aprueban la cremación.
32
25.0% 21.6
%
20.0%
18.0% 18.0%
15.4%
15.6%
15.0% 11.5
% 10.0%
5.0%
0.0% S/ 2,500 a S/
3,000 S/ 3,000 a S/ 3,500
S/ 3,500 a más
Si No
Tabla 7 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios de
Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa
2019
¿Cuánto crees que Gustaría que los cementerios de Arequipa ofrezcan el
servicio integral de cremación y sepelio cuesta el servicio de
Si No cremación?
Total
Encuestados % Encuestados %
S/ 2,500 a S/ 3,000 83 21.6% 59 15.4% 142
S/ 3,000 a S/ 3,500 69 18.0% 69 18.0% 138
S/ 3,500 a más 60 15.6% 44 11.5% 104
Total 212 55.2%
172 44.8%
384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 4 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios de
Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa
2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 07, al 55.2% de los encuestados le gustaría que los cementerios ofrezcan el
servicio integral de cremación y sepelio, además hay un 21.6% estima que el servicio de
cremación puede costar entre S/ 2,500 a S/ 3,000.
33
25.0%
21.4%
20.0%
18.0%
18.8% 16.7
%
15.0%
14.1%
11.2%
10.0%
5.0%
0.0% S/ 4,500 a S/
5,000 S/ 5,000 a S/ 5,500
S/ 5,500 a más
Si No
Tabla 8 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019
Conoce los Columbarios
Costo de
Columbario Si
No
Total
Encuestados % Encuestados %
S/ 3,500 a S/ 4,000 69 18.0% 43 11.2% 112
S/ 4,000 a S/ 4,500 82 21.4% 72 18.8% 154
S/ 4,500 a más 54 14.1% 64 16.7% 118
Total 205 53.4% 179 46.6% 384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 5 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 08 se observa que 53.4% de los encuestados conocen los columbarios,
además el 21.4% de los encuestados conocen los columbarios y estiman que su costo es
de S/ 4,000 a S/ 4,500.
34
50.0% 44.5
% 45.0%
40.0%
35.0
%
30.7% 30.0
%
25.0%
20.0
%
14.6% 15.0
% 10.2% 10.0
%
5.0%
0.0
%
Columbario
Casa
Cinerario
otros
Tabla 9 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019
Donde guardaría las
cenizas Encuestados %
Columbario 171 44.5%
Casa 118 30.7%
Cinerario 56 14.6%
Otros 39 10.2%
Total 384 100%
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 6 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 09, el 44.5% prefieren guardar las cenizas después de la cremación en un
columbario, el 30.7% en casa y un 14.6% en un cinerario.
35
18.0%
16.0%
14.0%
12.0%
10.0%
8.0%
6.0%
4.0%
2.0%
0.0
%
15.9% 14.8
% 14.8%
12.8% 11.2
% 9.9%
10.4% 10.2%
La apruebo, quisiera
que me cremaran
La apruebo, pero no es No la apruebo, pero
mi primera opción respeto la decisión de
otros
No la apruebo para
nada
Si No
Tabla 10 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica permite
la cremación, Arequipa 2019
Usted sabía que la Iglesia Católica permite
la cremación Posición respecto a la cremación
Si No
Total
Encuestados % Encuestados %
La apruebo, quisiera que me
cremaran 61 15.9% 57 14.8% 118
La apruebo, pero no es mi primera
opción
49
12.8%
38
9.9%
87
No la apruebo, pero respeto la
decisión de otros
43
11.2%
57
14.8%
100
No la apruebo para nada 40 10.4% 39 10.2% 79
Total 193 50.3% 191 49.7% 384
Elaboración: Fuente propia
Ilustración 7 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica
permite la cremación, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 10, el 15.9% de los encuestados conocen que la iglesia católica permite las
cremaciones, pero no lo aprueban para nada, mientras que un 12.8% conocen y aprueban
las cremaciones y desearían ser cremados, también un 9.9% desconocen que la iglesia
permite las cremaciones, pero aprueban las cremaciones y desearían ser cremados.
36
20.3%
13.3%
0.0%
No
Si No
Tabla 11 : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y
sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
Cementerios ofrezcan
el servicio integral de
cremación y sepelio
Familiar desea ser cremado
Si No Total
Encuestados % Encuestados %
Si 266 69.3% 0 0.0% 266
No 40 10.4% 78 20.3% 118
Total 306 79.7% 78 20.3% 384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 8 : : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de
cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019
70.0% 66.4%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
Si
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 12, un 69.3% de los encuestados desearían que los cementerios de Arequipa
ofrezcan el servicio integral de cremaciones y sepelio, y respetan que un familiar sea
cremado, pero un 20.3% no respeta que un familiar sea cremado y no desearían que los
cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremaciones y sepelio.
37
30.0% 26.6
% 25.0% 22.1
% 21.4%
20.0%
19.5%
15.0%
10.0
% 4.9%
5.5% 5.0
%
0.0
% A B C
Si No
Tabla 12 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a conocimiento que la iglesia
católica permite la cremación, Arequipa 2019
Iglesia Católica permite la cremación
Nivel Socio
Económico Si
No
Total
Encuestados % Encuestados %
A 85 22.1% 19 4.9% 104
B 75 19.5% 82 21.4% 157
C 21 5.5% 102 26.6% 123
Total 96 47.1
%
184 52.9% 384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 9 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación a conocimiento que la iglesia católica
permite la cremación, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 13, un 22.3% de los encuestados pertenecen al nivel socioeconómico A y
conocen que la iglesia católica permite las cremaciones, al mismo tiempo un 19.5%
pertenecen al nivel socioeconómico B y conocen que la iglesia católica permite las
cremaciones.
38
50.0%
45.0%
40.0%
35.0%
30.0%
25.0%
20.0%
15.0%
10.0%
5.0%
0.0
%
43.0%
18.0%
12.2%
13.8%
6.5%
6.5%
A B C
Si No
Tabla 13 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar que desea ser
cremado, Arequipa 2019
Familiar desea ser cremado
Nivel Socio
Económico Si
No
Total
Encuestados % Encuestados %
A 165 43.0% 25 6.5% 190
B 69 18.0% 47 12.2% 116
C 25 6.5% 53 13.8% 78
Tota
l
94 67.5
%
100 32.5
%
384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 10 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar que
desea ser cremado, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 14, un 43 % pertenecen al nivel socioeconómico A y respetan que un familiar
sea cremado, mientras que un 18% pertenecen al nivel socioeconómico B y respetan que
un familiar sea cremado.
39
25.0%
22.7%
19.8% 20.0
% 18.0%
18.0%
15.0% 11.7
% 9.9% 10.0
%
5.0%
0.0% De S/ 2,500 a S/
3,000 De S/ 3,000 a S/ 3,501
De S/ 3,500 a más
A B
Tabla 14 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa 2019
Nivel Socio Económico
Costo de servicio de
cremación A
B
Tota
l Encuestados % Encuestados %
De S/ 2,500 a S/
3,000 69 18.0% 76 19.8% 145
De S/ 3,000 a S/
3,501
87
22.7%
69
18.0% 156
De S/ 3,500 a más 45 11.7% 38 9.9% 83
Total 201 52.3
%
183 47.7% 384
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 11 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa 2019
Fuente: Elaboración propia
En la Tabla 14, un 18 % pertenecen al nivel socioeconómico “A” pagaría entre S/ 2,500 a
S/3,000 y un 22.7% se pagaría entre S/ 3,000 a S/ 3,500.
40
Amenazas
de los nuevos
competidores
Poder de Negociació
n de los proveedor
es
Rivalidad entre los
competidores
existentes
Poder de negociación de los clientes
Amenaza de
porductos y
servicios sustitutos
3.5. Identificación del producto o servicio
3.5.1. Clasificación por su uso
El proyecto propone ofrecer el servicio de cremación y el producto columbarios para el
almacenamiento final de las cenizas de las personas.
3.6. Análisis de la oferta
3.6.1 Análisis de las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter
Ilustración 12: Diagrama de las cinco fuerzas competitivas de Michael Porter
Fuente: Elaboración Propia
41
Para el análisis de la oferta del servicio de cremación y columbarios vamos a utilizar el
análisis de las cinco fuerzas competitivas de Michel Porter el cual nos permite analizar
cómo el grado de competitividad en un sector. Para ello es necesario analizar
proveedores, clientes, competidores actuales y potenciales. La importancia de la
aplicación de este análisis es que nos da una visión general sobre el sector en el cual
deseamos invertir y nos ayuda a formular estrategias para ser más competitivos.
Para nuestro análisis se va a utilizar algunos cuestionamientos por cada fuerza
competitiva. Con el fin de valorar cada una de estas fuerzas, en una escala del uno al
cinco, donde uno representa un nivel de competencia bajo y cinco representa nivel alto de
competencia.
3.6.1.1. Poder de Negociación de los Clientes
Tabla 15: Poder de Negociación de los Clientes
Nivel
Fuerza Competitiva : Poder de Negociación de Clientes
Bajo Medio
Bajo Medio
Medio
Alto Alto
Grado de Concentración: ¿Cuál es el grado de concentración
geográfica de los clientes?
x
Posibilidad de integración hacia atrás: ¿Los clientes
tienen la posibilidad de comprar los productos y servicios a
otras empresas?
x
Grado de diferenciación de los productos: ¿Los clientes perciben
que los productos y servicios son diferenciados respecto al resto?
x
Costes de cambio de cliente: ¿Los costos para que un cliente cambie
de servicio y producto son elevalos?
x
Recuento 0 1 1 2 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio
Alto
Fuente: Elaboración Propia
El poder de negociación de los clientes es Medio Alto, ya pueden elegir entre nuestro
servicio de cremación, el servicio de cremación del Crematorio Praxis o un servicio
42
tradicional de sepultura, sin embargo, como hay una oferta limitada en el mercado
arequipeño para la cremación, podemos negociar con los clientes para que opten por
nuestro servicio. Ofreciendo servicios adicionales al servicio de cremación como nuestro
43
producto columbarios, una Sala de Despedida, SSHH, Catering, estacionamientos, etc.
Los cuales agregan valor a nuestro servicio y lo hacen más competitivo.
Respecto al precio tenemos un precio superior al de la competencia, sin embargo, es por
el servicio que ofrecemos tiene muchas ventajas respecto a la actual oferta. Es
fundamental crear alianzas con las funerarias para que de algún modo direccionen a los
clientes a optar por el servicio de cremación en vez de las sepulturas tradicionales. Es una
buena estrategia también forma convenios con instituciones.
3.6.1.2. Poder de Negociación de los Proveedores
Tabla 16: Poder de Negociación de los Proveedores
Nivel
Fuerza Competitiva : Poder de Negociación de Proveedores
Bajo Medio
Bajo Medio
Medio
Alto Alto
Grado de Concentración: ¿Cuál es el grado de concentración
geográfica de los proveedores?
x
Posibilidad de integración hacia adelante: ¿Los
proveedores tienen la posibilidad de vender sus productos y
servicios a otras empresas?
x
Grado de diferenciación de los productos: ¿Los productos y
servicios de los proveedores son muy diferenciados respecto
al resto?
x
Costes de cambio de proveedor: ¿Los costos que debemos asumir
por cambiar de proveedores tienen son elevados?
x
Recuento 0 1 2 1 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio
Fuente: Elaboración propia
El poder de negociación de los proveedores es medio, debido a que si bien existe un
número limitado de proveedores que fabrican maquinaria y equipos para cremación en el
Perú, la globalización y el acceso a información hace que podemos negociar y optar por
proveedores extranjeros. Es así que en el Anexo 1 se muestra el comparativo de los
hornos y todos ellos son de procedencia extranjera.
44
Por otro lado, hay algunos proveedores como el de GLP que pueden tener poder de
negociación más elevado, sin embargo, la aparición de productos sustitutos como el Gas
Natural ayuda a poder negociar mejor con este tipo de proveedores.
45
En cuanto a los columbarios, la construcción de los mismos puede realizarse con
cualquier proveedor de construcción del medio local, y las urnas para las cenizas se
pueden conseguir en el mercado nacional sin ningún problema.
3.6.1.3. Amenaza de nuevos competidores
Tabla 17: Amenaza de nuevos competidores
Nivel
Fuerza Competitiva : Amenaza de nuevos competidores
Bajo
Medio Bajo
Medio Medio Alto
Alto
Barreras de Entrada
Economias de Escala: ¿Los costos son menores en la medida que
aumente nuestra cartera de clientes?
x
Diferenciación del Producto y servicio: ¿Los productos y servicios de
otras empresas potenciales son similares?
x
Requerimientos o necesidades de Capital: ¿Los competidores
potenciles tienen capital y/o facilidades de apalancarse
financieramente para invertir?
x
Efecto aprendizaje y efecto experiencia: ¿Cuánto nos afecta la
experiencia de los competidores actuales del sector?
x
Otras ventajas en costos: ¿Cuál considera que es el nivel de los
costos en el sector?
x
Política Gubernamental: ¿Cuál es la complejidad para realizar los
tramites legales para ingresar al sector?
x
Recuento 0 1 2 3 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio Alto
Fuente: Elaboración Propia
La amenaza de nuevos competidores es Media Alta, ya podemos ver que en los últimos
años en la ciudad de Arequipa se han apertura nuevos cementerios como el Parque del
Recuerdo en el distrito de Socabaya y el Cementerio de la PNP en el distrito de Chiguata,
los cuales podrían iniciar proyectos relacionados con la cremación y columbarios en sus
instalaciones y ser competidores directos de nuestro servicio y nuestro producto.
46
Además, se tiene conocimiento que empresas como la compañía de Seguros MAPFRE
ha iniciado trámites para la apertura de un nuevo cementerio cerca al Hipódromo en el
distrito de Cerro Colorado. Por lo tanto, vemos que la amenaza de nuevos competidores
47
es muy alta, sin embargo, una estrategia fundamental frente a esta situación es lograr una
diferenciación muy marcada en el servicio que vamos a ofrecer.
3.6.1.4. Amenaza de productos sustitutos
Tabla 18: Amenaza de productos sustitutos
Nivel
Fuerza Competitiva : Amenaza de Productos sustitutos
Bajo Medio
Bajo Medio
Medio
Alto Alto
Grado de diferenciación de los productos del sector: ¿Cuál es el
grado de diferenciación de los productos y servicios en el sector?
x
Grado de sustitución: ¿Cuál es el grado de cumplimiento de las
funciones y cubertura de las necesidades?
x
Relacion calidad precio: ¿Cuál es el nivel de calidad del producto y
servicio sustituto, a comparación del brindado por nosotros?
x
Precio del producto sustituto: ¿El precio del producto y servicio
sustituto , comparado con el precio de nuestro, que nivel tiene?
x
Recuento 0 1 1 2 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio Alto
Fuente: Elaboración Propia
La amenaza de productos sustitutos es medio alto, debido a que nuestro servicio de
cremación y nuestro producto columbario podría puede ser sustituido por la compra de
una sepultura bajo tierra de un nivel por S/ 5,900 o un nicho por S/ 9,000. Sin embargo,
este tipo de entierro tiene un costo adicional que es el servicio de sepelio por el cual los
cementerios llegan a cobrar hasta S/ 2,000 lo que encarece el servicio. Con los
argumentos adecuados y capacitación a la fuerza de ventas se podría revertir esta
situación.
48
3.6.1.5. Rivalidad entre competidores
Tabla 19: Rivalidad entre competidores
Nivel
Fuerza Competitiva : Rivalidad entre competidores
Bajo
Medio
Bajo Medi
o
Medio
Alto Alto
Grado de concentración de los Competidores: ¿Cuál es el grado de
concentración geógrafico de los competidores?
x
Diferenciación del Producto o servicio: ¿Los productos y servicios de
otras empresas son similares?
x
Crecimiento del Sector : ¿ Cual es nivel de crecimiento del sector en
la ciudad de Arequipa?
x
Barreras de Salida
Activos fijos especializados: ¿Cuál es la probabilidad de vender los
activos fijos a terceros tras la salida del sector?
x
Elevados costos de salida: ¿Cuál es la probabilidad de asumir los
costos de indemnizar al personal que labora en la empresa?
x
Barreras psciológicas del empresario: ¿Cuál es el nivel compromiso
personal con los socios y empleados?
x
Barreras Legales: ¿Cuál es la probabilidad de Cerrar un
Cementerio y
un Crematorio sin repercusiones legales?
x
Recuento 1 3 2 1 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio
Bajo
Fuente: Elaboración Propia
La rivalidad entre competidores es Medio Bajo, debido a que actualmente los servicios y
producto son muy similares, prácticamente no existe diferencia entre uno y otro. Además,
las barreras de salida del sector son complicadas para las empresas. Es por ello que se
debe ofrecer un servicio y producto alterno al que actualmente se ofrece, con el objetivo
de poder diferenciarnos de la competencia.
49
3.6.1.6. Conclusión de Análisis de las cinco fuerzas competitivas de Porter
Tabla 20: Conclusión del Análisis de Porter
Nivel
Fuerza Competitiva Bajo Medio Bajo
Medio Medio Alto
Alto
Rivalidad entre competidores x
Competidores Potenciales x
Poder de negociación de Proveedores
x
Poder de negociación de Clientes
x
Productos Sustituos x
0 1 1 3 0
Conclusión Nivel de Competencia Medio Alto
Fuente: Elaboración Propia.
Podemos concluir que el nivel de competencia que tiene el sector es Medio Alto,
principalmente por la amenaza de nuevos competidores que está asociado a los nuevos
proyectos que están desarrollándose en la ciudad, el poder de negociación de los clientes
que tienen la alternativa de elegir el servicio del crematorio Praxis y la amenaza de
productos sustitutos relacionado a los producto y servicio actuales que ofrece el sector.
Por ende, es necesario diferenciarnos en el servicio para hacer frente a estas fuerzas
competitivas.
50
3.6.2 Análisis PESTEC del Sector
3.6.2.1. Factores Políticos
La incertidumbre política que está sufriendo nuestro país ha generado que las inversiones
se paralicen lo que ha generado que el crecimiento del PBI para este año 2019 y el año
2020 no se dé como se había proyectado. Esto se agudiza debido a la emergencia
sanitaria por el COVID-19 que ha afectado al mundo. Sin embargo el Gobierno del Peru
ha iniciado un plan de reactivación de la economía que representa 12 puntos del PBI, lo
que muestra un claro compromiso del estado por reactivar la economía peruana. Por otro
lado, el próximo bicentenario de la republica ayudara a consolidar la unión de las fuerzas
políticas por el bien del país.
“El Riesgo país del Perú se mantiene estable en lo que va del año y apenas registró un
aumento marginal tras la disolución del Congreso de la República y la renovada volatilidad
global, gracias a que los fundamentos macroeconómicos del país se mantienen sólidos,
sostuvo hoy el analista de Kallpa SAB, Pedro Cornejo.” (ANDINA, 2019)
3.6.2.2. Factores Económicos
De acuerdo al Presidente del BCRP, Sr. Julio Velarde se estima que en el 2019 el
crecimiento del PBI cierre en 2,7% y las proyecciones del PBI para el año 2020 es de
3.8%, sin embargo, perla emergencia sanitaria mundial por el COVID-19 no se espera un
crecimiento como el que había proyectado Julio Velarde, es más se habla de una recesión
hasta el año 2021 esto mostraría una caída después de “varios buenos años” de
crecimiento económico del Perú.
“Por otra parte, la entidad monetaria elevó su proyección de crecimiento de la inversión
privada de 3.8% a 4.4% para este año. El presidente del BCRP atribuyó esto a la
existencia de proyectos que ya tienen financiamiento.”
Si bien nuestro país ha sufrido una desaceleración en el crecimiento del PBI respecto a
los años pasados, vemos que seguimos creciendo, lo cual genera que exista un
panorama de mayor empleo y mejora en los ingresos de la población. (PERU21, 2019)
51
3.6.2.3. Factores Sociales
En la última década la ciudad de Arequipa ha sido considerada como una de las ciudades
con una mayor tasa de crecimiento poblacional y económico, generando diferentes
necesidades en la población Arequipeña, entre ellas el servicio de sepultación.
La población de Arequipa ha venido practicando una forma de sepultación tradicional, la
cual se basa en entierros en nichos o sepulturas bajo tierra, por lo que en la actualidad se
observa que los principales cementerios están teniendo problemas por la falta de espacio
y existe un incremento en los costos de sepultación. La cremación es una práctica que ha
acompañado a la humanidad desde sus inicios, hoy se presenta como una alternativa
más a los servicios tradicionales de sepultura que se ofrecen en la ciudad de Arequipa.
Sin embargo, solo existe una empresa privada que ofrece este tipo de servicios en
Arequipa la cual ofrece un servicio limitado, y es muy probable que no se de abasto ante
una demanda que va creciendo los últimos años en el sur del país.
La tendencia en el Perú por este tipo de servicio viene en aumento por ejemplo la ciudad
de Tacna no contaba con servicios de cremación por lo cual, las personas tenían que
trasladar al fallecido hasta la ciudad de Arequipa para realizar la cremación, incurriendo
en costos elevados, trámites engorrosos y tiempo. Por lo que la Sociedad de Beneficencia
Pública de esa ciudad elaboró un proyecto de un crematorio para atender la demanda de
la población.
La venta de los espacios en los cementerios de Arequipa oscila entre 8 a 12 años
aproximadamente realizando las ampliaciones, por ende, si no existen nuevas alternativas
de sepultación y el óptimo aprovechamiento de los espacios disponibles, más adelante
podría presentarse problemas en este sector.
52
3.6.2.4. Factores Tecnológico
La tecnología en los últimos años se ha desarrollado a pasos agigantados, y el sector
funerario no es ajeno a ello, las nuevas alternativas para el entierro de nuestros seres
queridos van desde la cremación con tecnología remota para los hornos crematorios
hasta nuevas alternativas como la cremación liquida que “es un proceso que se llama
hidrólisis alcalina o licuefacción. Funciona así: el cadáver se coloca en una cámara con
una solución que disuelve todo menos los huesos, los cuales se trituran hasta formar
cenizas que luego se entregan a la familia. Es un proceso con menos impacto ecológico
que la cremación con fuego, ya que esta última arroja tanto dióxido de carbono al aire
como un viaje de 600 millas en automóvil. La hidrólisis alcalina es legal en quince estados
y es algo tan nuevo que no hay estadísticas sobre cuántas personas eligen este método.
El costo es comparable al de la cremación común.”
3.6.2.5. Factores Ecológico
Entierro "verde" o ecológico: Esta tendencia del siglo XXI proviene directamente del siglo
XIX: los entierros verdes, en los que el cadáver sin embalsamar se coloca en un
contenedor biodegradable y se entierra directamente en la tierra. La naturaleza se ocupa
del resto. Su creciente popularidad se debe a la preocupación por el impacto ambiental
que tiene el entierro de cuerpos embalsamados con líquidos tóxicos y al deseo de reducir
la gran cantidad de recursos naturales que se usan en los entierros tradicionales. Un
entierro verde también es mejor para el presupuesto, ya que cuesta menos de la mitad de
lo que cuesta un funeral tradicional. "Es un retorno a las costumbres funerarias simples
que eran comunes antes", dice Kate Kalanick, directora ejecutiva de la junta del Green
Burial Council. La entidad no lleva estadísticas de la cantidad de entierros de este tipo que
se están realizando en Estados Unidos, pero Kalanick dice que la lista de proveedores de
entierros ecológicos con la que cuentan ha crecido de solo uno, cuando comenzaron en el
2005, a más de cuatrocientos este año. (AARP, 2018)
53
3.6.3. Clasificación de la oferta
La oferta por el servicio de cremación solo es ofrecida por el Crematorio Paxis ubicado en
el distrito de Jacobo Hunter y respecto a los columbarios ningún Camposanto ni funeraria
ofrece este producto en Arequipa.
3.6.4. Comportamiento histórico de la oferta
La oferta por el servicio de cremación en Arequipa actualmente solo es ofrecida por el
Crematorio Paxis, por otro lado, ni los camposantos ni las funerarias en la ciudad ofrecen
columbarios.
3.6.5. Oferta actual
La oferta considerada como la cantidad de bienes o servicios que una empresa está
dispuesto a ofrecer al mercado a un determinado precio, en la actualidad solos existe un
crematorio privado en la ciudad de Arequipa; pero no existe camposantos que ofrezcan el
servicio de cremación y ni la venta de columbarios.
Para obtener información hemos realizado un trabajo de campo visitando el crematorio
Paxis, nuestra investigación muestra el servicio que ofrece esta empresa.
Nombre: Crematorio PAXIS
Ubicación: Av. Paisajista Km. 4 - Huasacache - Arequipa
Combustible: GLP
Intensidad: 1200 °C
Precio: S/ 2800 incluye urna de madera biodegradable
Tiempo de Cremación: 1:30 horas a 2:00 horas aproximadamente
Horario atención: 09:00 a 17:00 hrs.
54
Contacto: Roxana Benavente
Teléfono: 054-695445 / 959563081 / 959625531
Requisitos para el servicio de Cremación:
Certificado de Defunción
Autorización de un familiar para la cremación - Legalizada
Copia DNI del fallecido
Copia DNI familiar
Observaciones:
Las coordinaciones de cremación se realizan 01 hora antes para evitar cruce de
servicios.
En el precio está incluido el salón de espera y capilla con capacidad para 65 personas
No cuenta con la debida señalización para el ingreso al crematorio.
Demasiado desorden y suciedad.
No cuenta con oficina de atención al cliente, fui atendido con un trabajador que se
encontraba realizando labores de poda.
Presencia de canes.
Pista en mal estado
Accesos complicados
55
Ilustración 13 : Crematorio Paxis - Frontis Capilla
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
Ilustración 14 : Crematorio Paxis - Horno interior
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
56
Ilustración 15 : Crematorio Paxis - Horno Exterior
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
Ilustración 16 : Crematorio Paxis - Horno exterior 2
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
57
Ilustración 17 : Crematorio Paxis - Instalaciones
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
Ilustración 18 : Crematorio Paxis - Instalaciones Interior
Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis
58
3.6.6. Proyecciones de la oferta
Los camposantos se han dado cuenta que necesitan diversificar sus productos, el tipo de
sepultura tradicional que se maneja hace los cementerios tengan un tiempo limitado de
operación si no aprovechan sus metros cuadrados disponibles de una manera óptima. Los
nuevos cementerios que han abierto sus puertas ven en la cremación un mercado
desatendido y con un servicio limitado. Sin embargo no se ve la disposición de desarrollar
un proyecto para la construcción de un crematorio, por lo cual se debería aprovechar esta
oportunidad de mercado para ser el Camposanto pionero en tener un Crematorio y
Columbarios.
3.7. Análisis de la demanda
La elasticidad, se utiliza para saber cuánto va a cambiar la cantidad demandada de un
bien cuando cambie su precio, en este caso el proyecto presenta un servicio de
cremación y un producto columbarios. Por lo que vamos a analizar la elasticidad precio de
la demanda para cada uno de ellos y determinar si tienen una demanda elástica o
inelástica.
El servicio de cremación tiene una demanda inelástica, porque una variación en el precio
no tiene efectos en la demanda del servicio, además existe la necesidad de las familias
por incinerar y disponer de las cenizas en un periodo máximo de 48 horas por ley.
El producto Columbarios tiene una demanda elástica, porque a medida que suben los
precios la demanda baja, además existen servicios sustitutos en el mercado como nichos,
sepulturas bajo tierra bajo tierra compartidas que ofrece la competencia.
Sin embargo, debido al crecimiento de la ciudad de Arequipa, a mayor amplitud del
mercado la demanda se vuelve más elástica, porque la población puede elegir el mismo
servicio o producto a un menor precio.
59
Formula:
Ep: % Variación de la cantidad demandada / % Variación en el precio
Ilustración 19: Elasticidad Precio en la Demanda
Fuente: (Monografia, 2010)
3.7.1. Segmentación de mercado
En base a la información que se expone se optó por elegir los niveles socioeconómicos
A,/B y C , que incluyen hombres y mujeres que oscilan entre los 35 a 75 años edad como
los potenciales clientes del proyecto inversión de la creación de un crematorio y
construcción de columbarios en una empresa de previsión con respecto a los distritos se
seleccionaron inicialmente a Cayma , Yanahuara , Cerro Colorado ,el Cercado , Jose Luis
Bustamente y Rivero , Miraflores debido que es la población a la que se encuestó.
3.7.2. Factores que afectan la demanda
Son aquellos factores que influyen el mayor o menor adquisición del servicio; la demanda
por el servicio de cremación y los columbarios en la ciudad de Arequipa puede verse
disminuida por alguno de los siguientes factores:
La población es afectada por alguna crisis económica
Apertura de otros Crematorios por parte de otros cementerios locales.
Flexibilidad de la Iglesia Católica a que disponga que las familias puedan llevarse las
cenizas a sus hogares o puedan esparcirlas.
60
Resistencia del mercado a nuevas alternativas de sepultación “Mercado Tradicional”.
La exclusividad del Crematorio, podría dejar de lado un segmento de mercado
potencial como el NSE D.
3.7.2.1. Tamaño y crecimiento de la industria
En la actualidad los cementerios han encontrado en la ciudad de Arequipa un mercado
atractivo dado el nivel socio económico de la ciudad que en su mayoría es B y tienen un
poder adquisitivo que les permite optar por una opción de sepelio en un cementerio
ecológico.
Tal es el caso que en el 2019 se apertura en Arequipa un nuevo cementerio en el distrito
de Socabaya llamado Parque del Recuerdo y en el 2020 se prevé que la Empresa
MAPFRE gestione los permisos para la apertura de su cementerio en la ciudad de
Arequipa. Además, se ve que el Camposanto Jardines de Arequipa ha habilitado un área
bastante extensa de terreno para continuar ofreciendo sus servicios. En cuanto a los
cementerios distritales continúan los trabajos de construcción de nuevos nichos debido a
la demanda de la población.
3.7.2.2. Gustos y preferencias
Los gustos y preferencias de los consumidores son subjetivos son influenciados tanto por
factores internos y externos como las costumbres, tradiciones, estilo de vida,
personalidad, la familia, económico entre otros. En la ciudad de Arequipa actualmente
existe una preferencia por el servicio de sepultura tradicional, sin embargo, en los últimos
años existe una tendencia a nivel nacional e internacional por el servicio de cremación,
debido a que los costos son muchos menores a los servicios tradicionales. Y respecto a
los columbarios es una opción que la población optaría, pero no existe en la ciudad de
Arequipa por lo cual hay una enorme oportunidad de negocio por aprovechar.
61
3.7.3. Comportamiento histórico de la demanda
En el Perú las “Según estadísticas del Sistema Informático Nacional de Defunciones del
Ministerio de Salud, Lima ocupa el primer lugar con 523 fallecidos por accidentes de
tránsito; en segundo lugar se ubica Arequipa, con 178; tercero Junín, con 151; mientras
que el cuarto y quinto lugar es para Cusco y La Libertad, con 145 y 130 muertos,
respectivamente” (ANDINA, 2019)
Fuente : (ANDINA, 2019)
En los últimos años la población ha crecido de forma importante, por ende, los
fallecimientos van en aumento, por accidentes, enfermedades, entre otros. La tasa de
mortalidad que es un indicador aproximado de la situación del país, indicando el impacto
actual de la mortalidad en el crecimiento de la población; la tasa de cremación irá en
aumento, aunque haya una tasa de disminución en fecundidad resulta un envejecimiento
en la población.
62
CANTIDAD DEFUNCIONES 800
0
7000
6000
5000
4000
3000
2000
100
0
CANTIDAD
DEFUNCIONES
(Yi)
0
1 2 3 4 5 6 7
Ilustración 20: Cuadro defunciones por regiones año 2019
Ilustración 21: Defunciones del 2011 -2017
Fuente: (INEI, 2018)
63
3.7.4 Demanda del servicio y producto
La demanda actual por el servicio de cremación es atendida íntegramente por el
crematorio Paxis, ya que es el único que ofrece este servicio en Arequipa. Existe
demanda por el servicio de cremación, de acuerdo a nuestra visita al crematorio Paxis, en
promedio se creman de 30 a 35 personas por mes. Es decir, se creman
aproximadamente 402 difuntos al año, además esta cantidad sería aun mayor dado que la
mayoría de la población no sabes que existe este tipo de servicio en Arequipa.
Respecto a los columbarios se presenta como nuevo producto en el mercado;
actualmente no existen columbarios en los camposanto y funerarias de Arequipa. Esto se
debe a que este producto está íntimamente ligado a la cremación. Solo existen Cinerarios
que son urnas de concreto que se entierran en los camposantos, sin embargo, su precio
es alto en comparación a los columbarios.
Ilustración 22 : Demanda actual del Servicio de Cremación
Fuente: Empresa de Previsión
Como podemos observar en la ilustración 22: Demanda actual del servicio de cremación,
tenemos la cantidad de cremaciones por mes desde enero del 2019 hasta enero del 2020,
en promedio se creman 31 personal por mes en el crematorio Paxis según el reporte del
Camposanto Parque de la Esperanza. Vale decir en Arequipa se han realizado 372
cremaciones el último año 2019.
64
3.7.4.1. Metodología de la investigación
Se ha revisado la información de los entierros de la empresa de previsión de ultimo año la
cual se comparar con los demás cementerios y los servicios de cremación. Esta
información es proporcionada por lo vendedores mediante sus hojas de ruta y las
funerarias que reportan los fallecidos a los cementerios. Además, mediante la visita al
crematorio Paxis tenemos información de las cremaciones realizadas por esta empresa.
Con estos datos e información recabada de las defunciones en Arequipa de los reportes
del INEI se procederá a la proyección de la demanda.
3.7.4.2. Proyección de la demanda
La estimación de ventas la se basará en información obtenida de las defunciones del año
2011 al 2018 en el Perú, y en la provincia de Arequipa según el INEI como se muestra en
la tabla 21: Defunciones Perú y Arequipa 2011- 2018.
Tabla 21 : Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018
AÑO
CORRELATI
VO (Xi)
MORTALIDAD 2011
- 2018 - PERU
MORTALIDAD 2011 – 2018 - AREQUIPA
CANTIDAD
DEFUNCIONES
CANTIDAD
DEFUNCIONES
(Yi)
XiYi
𝑥2
2011
1 96743 3690
3690 1
2012
2 119652 4914
9828 4
2013
3 125581 4753
14259
9
2014
4 132830 5495
21980
16
2015
5 134858 5887
29435
25
2016
6 145521 6694
40164
36
2017
7 150032 6951
48657
49
2018
8 161663 7805
62439
64
PROMEDIOS
4.5 133360 5774 28806 26
65
SUMATORIAS
36 1066880
46189 230452 204
Fuente: (Instituto Nacional de Estadística e Informática , 2017)
66
La proyección de la demanda es una estimación ilustrada de la posible participación del
proyecto en el mercado, suponiendo determinados precios de venta a lo largo de su vida
útil; como todo pronóstico es incertidumbre no se puede esperar cifras exactas. Es por
ello que para la proyección se utilizó un método estadístico, para ser específicos el
análisis de correlación; el cual consiste a la variación de dos variables, cantidad de
defunciones en cada año; utilizando la variable X y Y; para hallar la relación entre las dos
variables se visualiza a través del diagrama de dispersión lo cual hablamos de una
relación lineal ascendente.
Partimos de la ecuación lineal
Y= a +bx
Donde
Y = es la variable independiente
a= el intercepto con el eje y
X = la variable dependiente
b = es la intercesión
𝑥 ∑ 𝑥𝑥 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑥
∑ 𝑥 − 𝑥 ∑ 𝑥
b = 𝑥 ∑ 𝑥2 − (∑ 𝑥)2
𝑥 = 𝑥
N = Numero de muestras
Reemplazando todos los datos de la tabla 21: Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018
en la fórmula de los intercepto b y a se obtiene los siguientes valores para hallar la
ecuación lineal para proyectar nuestra demanda.
N=8
b =
538.14
a = 3351.96
y = 538.14x + 3352
67
9000
8000
7000
6000
500
0
y = 538.14x + 3352
R² = 0.9675
Series1 4000
3000
2000
1000
0
0 2 4 6 8 10
Ilustración 23 : Defunciones Arequipa 2012 - 2018
Fuente: Elaboración propia
Observamos que en el gráfico de Dispersión de las Cantidades Anuales de Defunciones
en el Departamento de Arequipa tienen una tendencia lineal ascendente. Reemplazando
los valores para los años siguientes en la ecuación lineal obtenemos la tabla 22:
Demanda proyectada de defunciones 2019 -2030
Tabla 22: Proyección de defunciones 2019-2030
Proyección de defunciones en Arequipa (2019 - 2030)
AÑO CORRELATIVO(X)
CANTIDAD DEFUNCIONES(Y)
2019 9 8,195
2020 10 8,733
2021 11 9,272
2022 12 9,810
2023 13 10,348
2024 14 10,886
2025 15 11,424
2026 16 11,962
2027 17 12,500
2028 18 13,039
2029 19 13,577
2030 20 14,115
Fuente: Elaboración propia
68
Una vez que hemos proyectado las defunciones en Arequipa hasta el año 2030, se
procedió dividir la cantidad de defunciones entre la cantidad promedio de cremaciones del
último año 2019 que es de 372 cremaciones al año, obteniendo el porcentaje de 4.3% de
cremaciones.
Este porcentaje de 4.3% de cremaciones va a ser usado para el año 0 del proyecto, que
sería el año 2020, se considera un crecimiento en el total de cremaciones en Arequipa del
1% los cinco primeros años (2021 al 2025) y 2% los siguientes cinco años (2026 al 2030),
obteniendo la tabla 23: Cantidad de cremaciones en Arequipa 2020-2030.
Tabla 23: Cantidad de Cremaciones en Arequipa 2020 - 2030
Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cantidad de Fallecidos en Arequipa
8,733 9,272 9,810 10,348 10,886 11,424 11,962 12,500 13,039
13,577 14,115
Porcentaje de Cremaciones en 4.3% 5.3% 6.3% 7.3% 8.3% 9.3% 11.3% 13.3% 15.3%
17.3%
19.3%
Cantidad Cremaciones en Arequipa
372 488 614 751 899 1,058 1,347 1,657 1,990
2,343 2,718
Fuente: Elaboración Propia
Luego de tener la cantidad de cremaciones a lo largo del horizonte de evaluación del
proyecto se procede a segmentar esta cantidad de acuerdo a los niveles socioeconómicos
en Arequipa, para ello se han tomado los porcentajes del Market Repot de la empresa
CPI, los cuales se muestran en la ilustración 24: Población por nivel socioeconómico en
Arequipa.
Tabla 244: Población por nivel socioeconómico en Arequipa
Población por nivel socioeconomico en Arequipa
NSE A/B
20%
NSE C 32%
NSE D 31%
NSE D 18%
Fuente: (INEI, 2018), (CPI, 2018)
69
De esta manera obtenemos los datos plasmados en la tabla 24: Cantidad de cremaciones
en Arequipa por Nivel Socio Económico.
70
Tabla 255: Cantidad de cremaciones en Arequipa por Nivel Socio Económico.
Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cantidad Cremaciones en Arequipa (100%)
372 488 614 751 899 1,058 1,347
1,657 1,990 2,343 2,718
NSE A/B (20%) 74 97 122 149 178 209 267 328 394 464 538
NSE C (32%) 118 155 195 239 286 336 428 527 633 745 864
NSE D (31%) 115 151 190 232 278 327 416 512 615 724 840
NSE E (18%) 65 85 107 131 157 185 236 290 348 410 476
Fuente: Elaboración propia
Como se ha presentado en capítulos anteriores, nuestro servicio de cremación y nuestro
producto columbario esta principalmente dirigido a los NSE A/B y C, por lo que para
obtener nuestra demanda proyectada de cremaciones del proyecto vamos a considerar un
porcentaje de captura de las cremaciones del 80% en el NSE A/B y de 70% en el NSE C,
por lo cual nuestra participación de mercado sería del 38% del total de cremaciones en
Arequipa, lo mencionado anteriormente se presenta en la tabla 25: Demanda proyecta de
cremaciones del proyecto.
Tabla 266: Demanda proyecta de cremaciones del proyecto
Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cantidad de Cremaciones en Arequipa
372 488 614 751 899 1,058 1,347
1,657 1,990 2,343
2,718
Participación Parque de la Esperanza
186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036
Participación Crematorio Paxis 372 197 248 304 364 428 545 670 805 948 1,099
Participación Competidores potenciales
105 132 161 193 227 289 356 427 503 583
Fuente: Elaboración propia
Respecto a la demanda proyectada de los columbarios, un 45% de las personas
encuestadas elegirían como destino final un columbario dentro de nuestro camposanto
para depositar las cenizas de su ser querido. Por lo cual vamos a usar ese porcentaje
para calcular la tabla 26: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto.
71
Tabla 277: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto
Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cremaciones Parque de la Esperanza
186 234 286
343 403 513 631 758 893 1,036
Demanda de Columbarios (45%) 84 112 137
164 193 246 303 364 429 497
Fuente: Elaboración propia
Cabe resaltar que de la Tabla 26: Demanda proyectada de columbario del proyecto, en el
año 2020 no existen demanda de cremaciones ni de columbarios, debido a que este año
es considerado como el año 0 del proyecto en el cual se realizar la inversión inicial para
empezar a operar en el año 2021.
3.7.4.3. Empresas
Arequipa cuenta con dos tipos de cementerios, el primero son los cementerios distritales
que se rigen bajo la dirección de la beneficencia los cuales ofrecen nichos construidos de
material noble. El segundo tipo son los cementerios privados ofrecen sepultura bajo tierra
que se rigen por empresas privadas. Ninguno de los cementerios ofrece otro tipo de
servicio no han diversificado sus productos y por ende la población no tiene otra
alternativa de sepultura.
En cuanto a los crematorios, como ya se ha mencionado solo uno atiende toda la
demanda de la población y de los cementerios.
72
Ilustración 24 : Mapa de Ubicación de los Cementerios de Arequipa
Fuente: Google Maps.
3.8. Demanda insatisfecha
Hay demanda insatisfecha si la demanda supera a la oferta, en el caso del servicio de
cremación no existe demanda insatisfecha debido a que el Crematorio Paxis actualmente
atiende todas las cremaciones en Arequipa. Respecto los columbarios es un producto
nuevo por lo tanto tampoco existe demanda insatisfecha. Este servicio y producto, como
se ha mencionado anteriormente, van a estar dirigidos especialmente a los NSE A/B y
NSE C de Arequipa. El objetivo es diferenciar nuestra oferta del servicio de cremación y
nuestro producto columbario, ofreciendo un servicio y producto de calidad, reverente con
el difícil momento por el que los familiares pasan.
73
3.9. Canales de distribución
3.9.1. Cadena de distribución del servicio de cremación y columbarios
Como se sabe la elección de una adecuada forma de distribución del servicio y producto
representa para la empresa de previsión un ámbito fundamental, debido a que una
correcta gestión genera una satisfacción al cliente y rentabilidad para la empresa.
Debido a la naturaleza del servicio y producto, nuestra propuesta es una cadena de
distribución directa y detallista:
Distribución directa, debido a que la empresa de previsión puede vender sus productos en
sus instalaciones mediante la prospección de clientes, apoyados en catálogos y folletería,
además se puede vender al cliente mediante la página web o central telefónica.
Distribución detallista; porque tiene un nivel reducido de intermediarios que serían las
funerarias que impulsan la venta de dicho servicio y producto. Además la fuerza de venta
de la empresa puede ubicarse en puntos estratégicos como cerca a los hospitales,
funerarias y centros comerciales para ofrecer el servicio de cremación y el producto
columbario.
Ilustración 25: Canales de distribución
Fuente: (Economipedia)
74
3.10. Análisis de precios
En este apartado revisaremos el precio que constituye actualmente la oferta del mercado.
Para el servicio de cremación tomaremos los precios de la competencia expresados en la
tabla 28: Precios de Servicios Crematorio Paxis, ya que es el único que ofrece el servicio
de cremación. Respecto a los columbarios como no se ofrece este producto en Arequipa,
vamos a usar como referencia el precio de un columbario en la ciudad de Lima, de
acuerdo al Diario Gestión, un espacio en Columbarios puede costar S/. 3,000.
Tabla 288: Precios de Servicios Crematorio Paxis
SERVICIOS PRECIOS
CREMACIÓN
ADULTO RECIEN
FALLECIDO
S/. 2
900.00
CREMACIÓN
PÁRVULOS
S/. 1
700.00 CREMACIÓN
EXHUMACIONES
(MÁS DE DIEZ AÑOS)
S/. 2 000.00
OTROS
:SERVICIOS DE
TRASLADO /
ATAÚD /
PREPARACIÓN
S/. 1
000.00
Fuente: Crematorio Paxis
75
3.11. Marketing Mix
3.11.1. Estrategia de precio
Para el manejo de la estrategia de precios de acuerdo a la realidad económica a que
parte del segmento del mercado se quiere ofrecer el servicio de cremación y la venta de
los columbarios:
El precio debe ser formulado en base al mercado, lo que permita rápida penetración
en el mercado y lograr las ventas esperadas.
Diseñar un plan prepago para que las familias puedan aportar con anticipación el
pago del servicio de cremación y columbario
Como valor agregado el precio de la cremación y columbarios, incluir los trámites a
realizar de manera rápida y eficiente
Los precios de la competencia directa son considerados para la asignación de precio
y ser competitivos en el mercado
De acuerdo a nuestra investigación de mercado, el cliente estaría dispuesto a pagar entre
S/ 2,500 y S/ 3,000 por el servicio de cremación. Por ende, vamos a tomar el precio de S/
3, 000 para nuestro servicio ya que es un precio acorde a la oferta actual del Crematorio
Paxis que ofrece este servicio por S/ 2,900.
De igual forma, nuestra investigación de mercado indica, que el cliente estaría dispuesto a
pagar entre S/ 4,000 y S/ 4500 por un columbario. Por ende, vamos a tomar el precio de
S/ 4,000 ya que queremos penetrar el mercado con este producto y que tenga una rápida
aceptación por parte de la población Arequipeña, utilizando métodos de venta que lo
comparen con una sepultura tradicionales cuyo costo oscila en S/ 25,000.
76
3.11.2. Estrategia de promoción
La idea es aprovechar la imagen que tiene ganada el camposanto dentro de la cuidad y
darle realce al nuevos servicio y producto que ofrece, en este sentido la estrategia de
promoción es ofrecer un servicio integral el cual incluye el servicio funerario, velatorio,
creación, sepelio y columbarios, además de brindar un mantenimiento perpetuo a los
columbarios. Se han identificado las siguientes acciones:
Diseño de mensajes publicitarios y folletería.
Vallas publicitarias en puntos estratégicos de la ciudad, para la información de las
servicio y producto.
Organizar un equipo líder capacitado en tema del servicio de cremación, columbarios y
trámites requeridos para resolver dudas a los clientes potenciales.
Ubicar nuestro material impreso del servicio de cremación en todos los puntos de
ventas actuales, Mall’s, módulos móviles.
Incluir en la página web el nuevo servicio y producto detallando los beneficios.
Publicidad en redes sociales para captar a jóvenes los cuales tienen mayor manejo a la
herramienta informativa que es la tecnología
Considerando que el mercado en cierto punto es tradicionalista se debe informar muy bien
a la población sobre los beneficios y costos de la cremación y los columbarios respecto a
los sepelios tradicionales.
En cierto punto estamos hablando de una transición como se dio hace algunos años en la
ciudad cuando recién se lanzaron las sepulturas bajo tierra que eran rechazadas por la
mayoría de la población y que hoy representan el producto preferido por la población para
el tema de entierros. Además, hay que enfocarnos en nuestro mercado futuro que
vendrían a ser las parejas jóvenes mediante información en plataformas virtuales y redes
sociales ya que están más familiarizados con esto.
77
3.11.3. Estrategia de producto y servicio
Parque de la Esperanza tiene 22 años en el mercado Arequipeño y a diferencia de otros
camposantos lo que lo diferencia es el servicio, por ende, debemos enfocarnos en las
siguientes estrategias para que las cremaciones y los columbarios formen parte de este
servicio de excelencia.
Hacer de los empleados una parte integral de la nuestra estrategia, generar una
cultura de servicio al cliente.
Resolver las quejas de manera rápida mediante la oficina de atención al cliente.
Promover y mejorar la comunicación interna dentro del personal.
3.11.4. Estrategia de plaza
Con la finalidad del captar el mercado objetivo conformado por familias de ingreso medio,
medio-alto, alto se considerará una distribución única, mediante un canal directo que
permita dirigirnos a nuestro cliente final
Ofrecer nuestros servicios mediante nuestra página web, mediante llamadas
telefónicas, y sobretodo visitas a domicilio.
Ofrecer nuestro servicio Premium a las personas que sean convenientes para el tipo
de producto que vendemos (distribución selectiva).
Hacer uso de intermediarios como las funerarias para lograr una mayor cobertura de
nuestro servicio.
Mostrar el mapa de tu ubicación en nuestra página web.
Establecer Alianzas Estrategias con funerarios incentivándolos a direccionar la venta
mediante premios y comisiones.
79
4.1. Tamaño del proyecto
4.1.1. Factores determinantes del tamaño
Un factor vendría a ser la demanda potencial que va atender nuestro crematorio. Es
decir, cuántas cremaciones diarias se pueden realizar. De acuerdo al estudio de
mercado llegamos a atender 3 cremaciones diarias en el año 2030.
Tamaño y capacidad máxima de la maquinaria como el horno crematorio, las cámaras
de refrigeración, y otros equipos como el triturador de restos óseos, mesa de
elevación hidráulica, mesa de tanatopraxía, etc.
Disponibilidad de espacio dentro del Camposanto. Es decir que espacio que la
empresa va a asignar a este proyecto.
Distribución de las instalaciones de acuerdo a la norma mínimas exigidas por la
autoridad pertinente INDECI.
4.1.1.1. Mercado
Como se ha presentado en capítulos anteriores, nuestro servicio de cremación y nuestro
producto columbario esta principalmente dirigido a los NSE A/B y C, por lo que para
obtener nuestra demanda proyectada de cremaciones del proyecto vamos a considerar un
porcentaje de captura de las cremaciones del 80% en el NSE A/B y de 70% en el NSE C,
por lo cual nuestra participación de mercado sería del 38% del total de cremaciones en
Arequipa, lo mencionado anteriormente se presenta en la tabla 25: Demanda proyecta de
cremaciones del proyecto. Al final del año 2030 de la evaluación del proyecto tenemos
acumuladas 5,283 cremaciones realizada por nuestro crematorio.
Respecto a la demanda proyectada de los columbarios, un 45% de las personas
encuestadas elegirían como destino final un columbario dentro de nuestro camposanto
para depositar las cenizas de su ser querido. Por lo cual vamos a usar ese porcentaje
para calcular el total de columbarios que se van a ocupar, que al final del año 2030 de
evaluación del proyecto llegan a ser 2,530 columbarios ocupados
80
4.1.1.2. Disponibilidad de recursos financieros
Para la construcción del Crematorio y los columbarios, además de la maquinaria y equipo
se financiaría mediante dos fuentes. Se solicitaría un préstamo de S/ 1,200,00 al banco a
una tasa preferente de 7.66% en un plazo de 5 años y la otra parte sería aporte de capital
propio de los accionistas de la empresa por un monto de S/ 732,667.
4.1.1.3. Economías de escala
En la medida en la que tengamos una mayor atención del servicio de cremación los
costos asociados a estos se verán reducidos.
A medida que se vayan llenado los columbarios, se deben construir las nuevas etapas de
este proyecto de tal manera que aprovechemos mejor los espacios en el Camposanto.
4.1.2. Optimización del tamaño del proyecto
El crematorio debería tener lo mínimo necesario para atender el servicio de
cremación.
Se deben aprovechar los servicios existentes dentro del Camposanto para evitar
construir nuevos espacios y crear nuevos puestos de trabajo.
4.1.3. Definición de la capacidad de comercialización
Este tipo de servicios se venden de 2 formas:
Previsión: Que es cuando el cliente se anticipa a cualquier eventualidad y decide cuidar
de los suyos mediante la contratación de un servicio y la compra de un espacio.
Necesidad: Sucede cuando se presenta la pérdida de un ser querido y tiene que
evaluarse un servicio de sepultación.
81
4.2. Localización del proyecto
4.2.1. Macro localización
El proyecto tiene como macro localización el distrito de Cerro Colorado en la ciudad de
Arequipa, en la provincia y departamento de Arequipa. Se ha determinado este distrito
para la ubicación del Crematorio y los columbarios debido a que allí está ubicado el
Camposanto Parque de la Esperanza donde se destaca el fácil acceso para la población
de Arequipa.
Ilustración 26 : Mapa de Macro localización
Fuente: Google Maps
82
4.2.2. Micro localización
El crematorio y lo columbarios se ubicarán dentro del Cementerio Parque de la Esperanza
en el distrito de Cerro Colorado, específicamente a espaldas de la Capilla existente, esta
decisión de realizar el proyecto dentro del camposanto corresponde a que se busca
integrar este servicio y producto a los ya existentes en el camposanto, para así potenciar
el nivel de servicio del mismo y lograr una ventaja competitiva en el mercado arequipeño.
Ilustración 27 : Mapa de Macro localización
Fuente: Google Maps
83
4.3. Ingeniería del proyecto
4.3.1. Proceso del servicio
4.3.1.1. Diagramas de flujo, Flow sheet, DOP y DAP
Ilustración 28: Flow sheet proceso de cremación
Fuente: Elaboración Propia
85
Ilustración 30: Diagrama de Actividades del Proceso de Cremación
DIAGRAMA DE ANALISIS DE PROCESO
Diagrama Nro.: 1 Hoja Nro.: 1 de 1
Objeto: CREMATORIO
Actividad: CREMACION
Operación
Transporte
Espera
Inspección
Resumen
Actividad Actual Propuesta Economía
12
4
1
1
Almacenamiento
Método: Actual
Descripción
Cantidad
Distancia
(m)
Tiempo
(min)
Símbolos Observaciones
LLEGADA DE LA CARROZA AL CENTRO DE
PREVISION
VERIFICACION DE LOS DOCUMENTOS DE
LA FUNERARIA
TRASLADO DEL FERETRO A LA SALA DE
DESPEDIDA
CALENTAR EL HORNO DE CREMATORIO
PALABRAS DE DESPEDIDA DE LOS
FAMILIARES
TRASLADO DEL ATAUD A LA SALA DE
CREMACION
RETIRAR EL CUERPO DEL ATAUD
1
4
100 5
3 30
20
1
2
COLOCAR EL CUERPO EN UNA MESA DE 3
Distancia: 103
Lugar: SALA DE CREMACIÓN Tiempo (min-hombre) 166
Operario(s): 1 Ficha nro. Costo
Elaborado por: R,A , G ,C Fecha: 13/02/2019 Mano de obra
Material
ELEVACION HIDRAULICA
SE PROCEDE A PESAR AL DIFUNDO Y
CALCULAR EL TIEMPO DE CREMACION
1
INTRODUCIR EL CUERPO AL HORNO 1
INCINERACION 90
ABRIR E INSPECCIONAR LOS RESTOS 1
RETIRAR LOS RESTOS OSEOS 1
TRASLADO A LA TRITURADORA 0.5
TRITURACION 2
86
VACIAR LOS RESTOS EN UNA URNA 1
TRASLADAR A LA SALA DE DESPEDIDA 2
ENTREGAR A LOS FAMILIARES 0.5
Total 103 166 12 4 1 1
Fuente: Elaboración Propia
87
4.3.2. Requerimientos Técnicos y Legales
4.3.2.1. Requerimiento de Maquinaria
Horno Crematorio
El Horno Crematorio comprende la maquinaria principal y la más importante de nuestro
crematorio, es por ello que se necesita un horno moderno y con una adecuada capacidad
para poder atender la demanda actual y demanda. Para ello se ha considerado un horno
de importación del que cuenta con una tecnología avanzada que permite que el operario
pueda manipularlo sencillamente, las especificaciones se detallan en las siguientes líneas.
El horno crematorio PowerPak I está diseñado para atender las necesidades de las
empresas de cremación de bajo volumen que realizan cuatro a cinco cremaciones por día.
El horno crematorio PowerPak I es fabricado y está listo para funcionar, algunas de las
ventajas es que este horno viene pre-cableado y pre-probado. Por lo que su instalación
se remonta a descargarlo, conectarlo al gas y la electricidad, y conectar la pila de escape.
La ventaja de este Horno Crematorio es que cuenta con un sistema llamado M-Pyre 2.0
que es un sistema de control lógico le permite operar con cuatro variables básicas (rango
de peso del fallecido, tipo de contenedor, género del fallecido y numero de cremación en
el día) antes de comenzar el ciclo de cremación. Con estas cuatro variables el horno
automáticamente entra de operación. Además, el Horno cuenta con controles
electrónicos de combustible, aire y quemadores que permiten que el sistema M-Pyre 2.0
tenga control completo sobre todo el proceso de cremación.
Altura total: 8 '4 "(2.54 m)
Ancho total: 6 '5 "(2.01m)
Longitud total: 14 '8 "(4.47 m)
Peso: 23,400 lb. (10,614.1 kg)
Combustible: Gas natural o GLP
Eléctrico: 230 voltios, monofásico / trifásico
88
Ilustración 31: Horno Crematorio
Fuente: Matthews Evironmental Solutions
Ilustración 32: Características del Horno Crematorio
Fuente: Matthews Evironmental Solutions
89
Chimenea
El horno crematorio viene equipado con una chimenea cuyas secciones son pesadas y
son de acero y material refractario para soportar las altas temperaturas. Estas secciones
son fijadas al Horno Crematorio, por lo que se requiere una grúa para descargar e instalar
las partes de la chimenea. Las secciones de la chimenea al ser de acero y material
refractario pesan 300 lbs/ft (450 kg/m) y su altura normalmente es de 5.5 metros desde la
parte superior del horno crematorio. Para su instalación se necesita un corte en el techo
de por lo menos 30 cm de diámetro mayor que el diámetro exterior de la chimenea.
Ilustración 33: Sección de la Chimenea del Horno Crematorio
Fuente: Google imágenes
90
4.3.2.2. Requerimiento de Equipos
Cámara de Refrigeración
Según el Reglamento de la Ley de cementerios y servicios funerarios Decreto Supremo
Nº 03-94-SA, en el artículo 54 inciso b indica: que los crematorios deben contar con
cámara frigorífica o similar con una capacidad para un mínimo de 4 cadáveres y funcionar
entre los 2 a 12 grados centígrados. Para nuestro proyecto vamos a contar con dos
cámaras de refrigeración con capacidad para dos cadáveres cada uno, teniendo una
capacidad de almacenamiento total de cuatro cadáveres de acuerdo al reglamento de la
Ley de Cementerios y Servicios funerarios.
Las cámaras de refrigeración tienen dos tipos de configuración: carga frontal y carga
lateral. Este equipo cuenta con paneles para las paredes, suelo y techo que están hechos
de dos planchas de acero inoxidable con cantos protegidos contra la corrosión y una
espuma de poliuretano inyectada a alta presión. Además, cuenta sistema de bandejas
que son fabricados completamente en acero inoxidable, la finalidad de las bandejas es
que estas rueden y se deslicen dentro y fuera de la cámara de refrigeración usando un
mecanismo de rodillos.
Ilustración 34: Cámara de Conservación de Cadáveres
Fuente: Google imágenes
91
Mesa de Elevación Hidráulica
La mesa de elevación hidráulica un equipo que va a ayudar a realizar la acción de carga
del fallecido hacia la puerta principal del horno crematorio, está fabricada de acero con un
acabado de gran resistencia y cuenta con una báscula digital para realizar mediciones
precisas de peso. Cuenta con una plataforma que cuenta con rodillos para facilitar la
carga del fallecido. En el proyecto requerimos de una mesa de elevación hidráulica para el
manejo de los fallecidos dentro del crematorio.
Ilustración 35: Mesa de Elevación Hidráulica
Fuente: Google imágenes
Mesa de Tanatopraxia
La mesa de tanatopraxia consisten en una mesa de lavado y preparación básica para
fallecidos. Si bien nuestro proyecto estamos considerando que los procesos de
tanatología los realizan las funerarias que traen al fallecido al crematorio, es necesario
contar con esta mesa para cualquier emergencia dentro del proceso de preparación del
cadáver antes de su ingreso al horno crematorio. Esta mesa está hecha de acero
inoxidable y tiene una superficie de trabajo cóncava para la evacuación de posibles
líquidos de los cadáveres, su sistema de elevación es mediante pedal o pistón. Para el
proyecto se está considerando la implementación de una mesa de tanatopraxia.
92
Ilustración 36: Mesa de Tanatopraxia
Fuente: Google imágenes
Procesador de restos óseos
El procesador de restos óseos es un equipo que va a ayudar a reducir los restos
cremados, de tal manera que se conserve la integridad del fallecido y posteriormente se
pueda colocar de manera integral las cenizas en la urna funeraria de madera. El tiempo
promedio de procesamiento es de 30 segundos. Para el proyecto se considera un
procesador de restos óseos.
Ilustración 37: Procesador de Restos Óseos
Fuente: Google imágenes
93
Algunas características del procesador de restos óseos son:
Silencioso y a prueba de polvo
Completamente automático
Ancho de la base: 14.25 "- 0.362m
Profundidad de la base: 24.35 "- 0.616m
Altura total: 21.25 "- 0.540m
Ancho de la bandeja: 37 "- 0.940 m
Peso de envío: 175 lbs. - 79,4 kg
Requisito eléctrico: 120 voltios, monofásico, interruptor de 30 amperios
4.3.2.3. Requerimiento de Insumos y Materiales
GLP
Para el funcionamiento del horno vamos a utilizar GLP, debido a que el GN aún no está
muy desarrollado en el sur del Perú y no se garantiza el abastecimiento continuo, además
que lo la instalación requiere obras civiles complejas para la conexión de las tuberías.
Todas las conexiones de GLP debe hacerse con tubo de 2 pulgadas (5.1 cm) localizado
en la parte superior de la unidad de cremación. Para el funcionamiento del horno se
necesita de un tanque de GLP con capacidad de 1,000 galones que se necesitan para
crear un flujo de 25 m3/hr necesarios para el funcionamiento del horno crematorio.
Ilustración 38: Tanque de GLP
Fuente: Google imágenes
94
En el siguiente diagrama ilustramos la instalación del sistema GLP para el funcionamiento
del horno crematorio.
Ilustración 39: Diagrama de Instalación de GLP a Horno Crematorio
Legenda del Diagrama:
A. Tanque de GLP de 1,000 galones mínimo recomendado para cada unidad de
cremación. Se debe instalar el tanque, el vaporizador y las tuberías de acuerdo a las
especificaciones de Osinermin.
B. Vaporizador utilizado en lugares donde la temperatura alta durante el día se encuentra
por debajo de 40° F (4.4° C).
C. Válvula de cierre manual.
D. Indicador de presión de 0 a 10 psi (la presión debe ser ajustada a 8 psig).
F. Metro de vapor o Vaporizador.
G. Regulador de segunda fase instalado lo más cerca posible a la conexión de gas de la
unidad.
I. Válvula de cierre manual adentro del cuarto de Cremación.
95
Urna Funeraria para Cenizas
Las urnas funerarias para las cenizas deben tener capacidad para almacenar 3.5 Kg de
cenizas, esta es la cantidad promedio que se obtiene al realizar una cremación. Como se
mencionó anteriormente es importante mantener la integridad del fallecido durante todo el
proceso de cremación. Las medidas de las urnas son de 30 cm x 30 cm x 30 cm.
Ilustración 40: Urnas funerarias para cenizas
Fuente: Google imágenes
96
4.3.2.4. Requerimiento de Mano de Obra
El requerimiento de mano de obra para el funcionamiento del crematorio se ha
considerado como se muestra a continuación:
Administración: Comprende un jefe de administración y ventas, encargado de la gestión
del crematorio y de coordinar con la fuerza de ventas las estrategias para vender los
servicios de cremación y columbarios.
Ventas: Comprende cuatro vendedores exclusivos del servicio de cremación y de los
columbarios. Su trabajo comprende vender la cremación y los columbarios en previsión y
en necesidad inmediata, para lo cual se ofrece una comisión de 4% del precio de las
cremaciones y de los columbarios.
Operaciones: Comprende dos operarios encargados del funcionamiento del horno
crematorio y los equipos del crematorio. Sus funciones también comprenden los procesos
de cremación de acuerdo al DOP y DAP.
4.3.2.5. Licencias y permisos
Para la puesta en funcionamiento del crematorio se han considerado las siguientes
licencias y permisos, descritas en la siguiente tabla.
Tabla 299: Licencias y Permisos
Licencias y permisos
Nro. Concepto Cantidad
1 Estudio de Clasificacion de Instrumento Ambiental 1
2 Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA) 1
3 Autorización Sanitaria Crematorio 1
4 Certificado habilitación Crematorio 1
5 Licencia de Construcción Crematorio y Columbarios 1
6 Licencia INDECI Crematorio 1
7 Licencia Funcionamiento Crematorio 1
Fuente: Elaboración Propia
97
4.3.2.6. Otros requerimientos
Para iniciar operaciones en el crematorio estamos considerado los siguientes planes para
a además de actividades de marketing para sensibilizar a la población sobre el nuevo
servicio de cremación y los columbarios, también consideramos capacitar a nuestra fuerza
de ventas en técnicas de cierre de ventas.
Tabla 30 : Otros requerimientos
Planeamiento, Publicidad y Capacitaciones
Nro. Concepto Cantidad
1 Plan Operativo Crematorio y Columbarios 1
2 Plan de Ventas Crematorio y Columbarios 1
3 Plan de Seguridad Crematorio y Columbarios 1
4 Diseño y mantenimiento de página web 1
5 Publicidad gráfica impresa - Volantes (Millares) 50
6 Marketing digital 1
7 Capacitaciones fuerza de ventas 2
Fuente: Elaboración Propia
4.3.2.7. Distribución y diseño de planta
Según Art. 54 del reglamento de la Ley de Cementerios y Servicios Funerarios del
Crematorio, Decreto Supremo Nº 03-94-SA. Los establecimientos crematorios podrán
funcionar en cementerios o independientes, y deberán cumplir los siguientes requisitos:
a. El lugar donde están ubicados debe situarse dentro de un cementerio o contar con un
área de por lo menos 10,000 m2.
b. Contar con sala de incineración, donde habrá por lo menos un horno a gas o con otro
sistema de energía, que no produzca olores o gases. Los hornos deben trabajar entre los
900 a 1000 grados centígrados y las llamas no deben alcanzar los cadáveres.
98
c. Contar con cámara frigorífica o similar con una capacidad para un mínimo de 4
cadáveres y funcionar entre los 2 a 12 grados centígrados.
d. Tener salas de estar y velatorio para los acompañantes, de modo que puedan
acompañar el féretro hasta la incineración.
e. Contar con capilla, en caso de no estar ubicado en un cementerio.
f. Contar con recipientes para entregar las cenizas a los deudos o colocarlos en el
cinerario.
g. Poseer oficinas de atención al público.
h. Contar con un baño para hombres y otro para mujeres.
Ilustración 41: Distribución de Planta del Crematorio
Fuente: Elaboración Propia
99
Ilustración 423: Diseño Tentativo del Crematorio
Fuente: Elaboración Propia
Ilustración 434: Diseño Tentativo del Crematorio
Fuente: Elaboración Propia
101
5.1. La empresa
5.1.1. Nombre o razón social
Asociación Civil San Juan Bautista
5.1.2. Titularidad de la propiedad de la empresa
Asociación sin fines de lucro
5.1.3. Tipo de empresa
Camposanto Católico
5.2. Base filosófica de la empresa
5.2.1. Misión, visión
Misión
Brindamos asistencias de sepelio a las familias, acompañándolas desde nuestra fe
católica, con espíritu de oración, reverencia y esperanza en la Resurrección.
Visión
Ser reconocidos como un Cementerio Católico que se preocupa por las familias y que
está conformado por un grupo humano acogedor, unido y comprometido.
102
5.2.2. Estrategia empresarial
Parque de la Esperanza es un Camposanto Católico que busca diferenciarse de los
demás cementerios a través de la Excelencia en el Servicio en todos sus procesos, como
Atención al Cliente, Servicio de Sepelio, Servicio de Velatorio, Servicios Litúrgicos, entre
otros.
Es este concepto de excelencia en el servicio el que orienta al desarrollo de nuevos
proyectos como
5.2.3. Objetivos estratégicos
Ser reconocidos como el mejor Cementerio Católico al servicio a la Persona.
Ayudar a las familias arequipeñas a tomar una decisión anticipada de previsión.
Brindar un servicio dentro de un marco de respeto y reverencia.
5.2.4. Principios y valores
Valores
Respeto a la Iglesia Católica
Servicio a la Persona
Integridad
Trabajo en equipo
Proactividad
Comunicación
5.2.5. La organización
Parque de la Esperanza es un Camposanto Católico que pone a su disposición un
ambiente de respeto, solemnidad y calidez en una ubicación privilegiada y accesible
103
desde todos los puntos de la ciudad para brindarle un servicio integral de acuerdo a sus
necesidades.
Desde hace más de 20 años llevamos apoyo espiritual y humano a las familias
arequipeñas y nos venimos esforzando por ofrecer un lugar de unión, reencuentro y
oración. Nuestro objetivo es generar conciencia en la importancia de una decisión
anticipada para afrontar la pérdida de un ser querido.
Además, ofrecemos a usted y su familia la ayuda integral de asistencia espiritual, servicio
de sepultura, servicio funerario y servicio de velatorio.
Nuestro camposanto fue creado en armonía con la naturaleza para buscar un entorno
adecuado en el cual las familias puedan reencontrarse y cumplir su promesa de Unión
Familiar a través del tiempo.
105
6.1. Presupuesto del proyecto
En el presente capítulo tenemos por objetivo demostrar la viabilidad económica y
financiera del proyecto, para ello estamos considerando algunas premisas ya
mencionadas en capítulos anteriores como el estudio de mercado del presente proyecto.
De acuerdo a nuestra visita al crematorio Praxis en Arequipa se creman entre 30 a 35
fallecidos al mes, estos datos han sido contrastados con la información de la empresa
de previsión la cual indica que el promedio en los doce últimos meses se han realizado
31 cremaciones al mes.
Se van a analizar tres escenarios, para el análisis económico base que se va a
desarrollar primero, estamos considerando capturar los siguientes porcentajes del total
de cremaciones en Arequipa; en los NSE A/B del 80% y 70% del NSE C de la
población urbana de Arequipa el primer año, no se está considerando el segmento ‘’D’’.
Respecto a los Columbarios se ha considerado el 45% del total de cremaciones que se
realicen en nuestro Crematorio.
En el escenario base el primer año podríamos realizar hasta 18 cremaciones por mes y
el décimo año llegaríamos a las 98 cremaciones por mes. Esto esta detallado en el
punto 6.1.7. Presupuesto de Ingresos en páginas posteriores.
Se ofrecería servicio y un producto: Cremación por S/ 3,000 y Columbario por S/ 4,000
los cuales generarían los ingresos del proyecto.
Los precios tienen un incremento anual en el escenario base de 3%, y los costos están
afectos a una inflación anual de 3%.
Se solicitará un préstamo bancario por S/ 1,200,000 al 7.66% anual para ser pagados
en un periodo de cinco años.
Los montos de inversión están expresados en moneda nacional, nuevos soles. La
estructura de inversiones del proyecto se ha agrupado en Inversión Tangible, Inversión
Intangible, Inversión en Capital de Trabajo para obtener el monto total de la Inversión.
106
6.1.1. Inversión Tangible
Las inversiones tangibles del proyecto esta compuestas principalmente por la
construcción del crematorio y columbarios, terreno, maquinaria, equipo, muebles y
materiales tal como se muestra en los siguientes cuadros. Es importante resaltar que
todas las inversiones tangibles mencionadas anteriormente a excepción de los materiales
van a ser depreciadas para efectos del flujo de caja, el cálculo de la depreciación y valor
de desecho están expresados en el punto 6.1.8. Depreciación y Valor de desecho del
presente proyecto.
Tabla 31 : Inversión en Construcciones
Construccion
es
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario Total
1 Construcción de Crematorio (m2) 180 2,992 538,537
2 Construcción de Columbarios Primera Etapa (m2) 108 330 35,640
3 Terreno (Costo de Oportunidad m2) 180 3,152 567,270
4 Instalación de Red GLP 1 52,800 52,800
Total Construcciones 1,194,247
Fuente: Elaboracion propia
Tabla 32 : Inversión en Maquinaria y Equipo
Maquinaria y
Equipo
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario Total
1 Horno Crematorio 1 432,538 432,538
2 Cámara fría de conservación 2 20,000 39,999
3 Procesador de restos óseos 1 9,900 9,900
4 Mesa de Tanatopraxia 1 4,000 4,000
5 Mesa de Evalación Hidráulica 1 9,000 9,000
Total Maquinaria y Equipo 495,437
Fuente: Elaboracion propia
107
Tabla 33 : Inversión Muebles para el Crematorio
Muebles
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario Total
1 Mueble de melamine para féretro 1 1,500 1,500
2 Mueble de Inox para sala de cremación 1 1,800 1,800
3 Mueble de melamine para cocineta 1 1,500 1,500
4 Mueble de melamine depósito de limpieza 1 500 500
5 Mueble de melamine para almacén de ataudes 1 1,200 1,200
6 Mueble de Inox para sala de tanatopraxia 1 2,000 2,000
7 Mueble de Inox para sala fría 1 1,200 1,200
8 Sillas para sala de despedida 8 300 2,400 Total Muebles 12,100
Fuente: Elaboracion propia
Tabla 34 : Inversión en Materiales
Materiales
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario Total
1 Ataudes para alquiler 3 2,500 7,500
2 Kit de materiales para sala de tanatopraxia 1 40,000 40,000 Total Materiales 47,500
Fuente: Elaboracion propia
108
6.1.2. Inversión Intangible
Las inversiones intangibles del proyecto están compuestas principalmente por licencias y
permisos necesarios para la puesta en funcionamiento de proyecto que se deben
gestionar con las autoridades correspondientes. También están comprendidos el plan
operativo, planes de ventas y plan de seguridad para el crematorio y los columbarios;
además de publicidad y marketing.
Tabla 35 : Inversión en Licencias y Permisos
Licencias y permisos
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario Total
1 Estudio de Clasificacion de Instrumento Ambiental 1 5,000 5,000
2 Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA) 1 108,546 108,546
3 Autorización Sanitaria Crematorio 1 3,000 3,000
4 Certificado habilitación Crematorio 1 3,000 3,000
5 Licencia de Construcción Crematorio y Columbarios 1 2,500 2,500
6 Licencia INDECI Crematorio 1 8,152 8,152
7 Licencia Funcionamiento Crematorio 1 2,500 2,500
Total Licencias y Permisos 132,699
Fuente: Elaboración propia
Tabla 36 : Inversión en planeamiento, publicidad y capacitaciones
Planeamiento, Publicidad y Capacitaciones
Nro. Concepto Cantidad Costo
Unitario
Total
1 Plan Operativo Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000
2 Plan de Ventas Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000
3 Plan de Seguridad Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000
4 Diseño y mantenimiento de página web 1 800 800
5 Publicidad gráfica impresa - Volantes (Millares) 50 138 6,900
6 Marketing digital 1 1,200 1,200
7 Capacitaciones fuerza de ventas 2 1,200 2,400
Total Licencias y Permisos 14,300
Fuente: Elaboración propia
109
6.1.3. Inversión en Capital de trabajo
Para el cálculo del capital de trabajo se ha utilizado el método del déficit acumulado
máximo teniendo en cuenta que los primeros tres meses no habrá ingresos por la venta
de cremaciones y los primeros cuatro meses no habrá ingresos por la venta de
columbarios, este tiempo será usado para afianzar el entrenamiento y capacitación de
nuestro personal de administración y ventas, así como de los operarios.
Por ende, los gastos directos en estos primeros meses son cero, sin embargo, los
tenemos gastos indirectos relacionados a sueldos, publicidad y gastos fijos están
considerados desde el primer mes de operación tal y como se muestra en el siguiente
cuadro.
Realizando los cálculos vemos que es necesario una inversión en capital de trabajo de
S/ 42,225 para iniciar las operaciones del crematorio y los columbarios. Los mismos que
serán devueltos mediante un desembolso en el año diez del proyecto.
104
Tabla 37 : Calculo en Capital de Trabajo
Calculo del Capital de Trabajo (Método del déficit acumulado máximo)
- - - - - - -
FLUJO DE CAJA Enero Febrer o Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto S etiembre Octubre Noviembre Di ciembre
Ingresos por Venta de Cremaciones - - - 61,935 61,935
61,935
61,935
61,935
61,935
61,935
61,935
61,935
Ingresos por Venta de Columbarios - - - - 41,806
41,806
41,806
41,806
41,806
41,806
41,806
41,806
Ingresos directos - - - 61,935 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742
Urnas -
-
-
-3,934
-3,934
-3,934
-3,934
-3,934
-3,934 -
3,934
-3,934
-3,934
Combustible - - - -
2,529
-
2,529
-
2,529
-
2,529
-
2,529
-2,529 -
2,529
-2,529 -2,529
Comisiones - - - - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184
Gastos Directos 0 0 0 -
13,648
-
13,648
-
13,648
-
13,648
-
13,648
-13,648 -
13,648
-13,648 -13,648
Sueldos 2 operarios crematorio
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
-2,900
Sueldo Jefe de Adm. y Ventas -
3,625
-
3,625
-
3,625
-3,625 -
3,625
-3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625
Sueldo 4 vendedores -
5,394
-
5,394
-
5,394
-5,394 -
5,394
-5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394
Mantenimiento Infraestructura
Crematorio
0 -
636
-
636
-636 -636 -636 -636 -636 -636 -636 -636 -636
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 0 -
273
-
273
-273 -273 -273 -273 -273 -273 -273 -273 -273
Publicidad Impresa y Digital -
1,000
-
1,000
-
1,000
-1,000 -
1,000
-1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000
Agua -
200
-
200
-
200
-200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200
Electricidad - 350 - 350 350 350 350 350 350 350 - 350 350 - 350 - 350
Gastos Indirectos -
13,469
-
14,378
-
14,378
-
14,378
-
14,378
-
14,378
-
14,378
-
14,378
-14,378 -
14,378
-14,378 -14,378
Flujo de Efectivo
-13,469
-14,378
-14,378
33,910
75,716
75,716
75,716
75,716
75,716
75,716
75,716
75,716
Flujo de Efectivo Acumulado -13,469
-27,847
-42,225
-8,316 67,400
143,116
218,832
294,548
370,264 445,980
521,696 597,411
Capital de Trabajo -42,225
Fuente: Elaboración propia
105
6.1.4. Monto total de la inversión
Como se ha mencionado anteriormente inversión total de nuestro proyecto se encuentra
agrupada en tres grandes grupos: Inversión Tangible, Intangible y Capital de Trabajo. En
el siguiente cuadro mostramos el resumen de las inversiones, así como el monto al que
asciende el total de la inversión del proyecto.
Tabla 38 : Resumen de Inversiones
Resumen de Inversiones
Inversión Tangible 1,749,284
Inversión Intangible 146,999
Inversión en Capital de Trabajo 42,225
Total Invesión del Proyecto 1,938,508
Fuente: Elaboración propia
Como podemos observar la inversión total del proyecto asciende a S/ 1,938,508 de los
cuales un porcentaje será financiado mediante préstamo bancario y el otro porcentaje
será aporte de los inversionistas. Esto esta detallado en el punto 6.1.9. Estructura de
financiamiento.
106
6.1.5. Cronograma de inversiones
Ilustración 445 : Cronograma de Inversiones
Cronograma de Implementación Crematorio PE
Actividad
Tiempo May-20
Jun-20
Jul-20 Ago-20
Set-20
Oct-20
Nov-20
Dic-20
Ene-21
Feb-21
Mar-21
1. Levantamiento de información de Mercado
1 mes
2. Validación Financiera del proyecto 1 mes
3. Autorizaciones y permisos 7 meses
3.1. Expediente PAMA 1 mes
3.2. Certificado Ambiental DIGESA 3 meses
3.3. Certificado de Habilitación 1 mes
3.4. Licencia de Construcción MCC 1 mes
3.5. Licencia INDECI 1 mes
3.6. Licencia de Funcionamiento MCC 1 mes
4. Construcción Crematorio y Columbarios
4.1. Expediente Técnico y cotizaciones 2 meses
4.2. Contrato y Construcción 3 meses
4.3. Instalación Sistema de GLP 1 mes
5. Maquinaria y Equipos
5.1. Definición de Maquinaria y equipos 2 meses
5.2. Fabricación y traslado a Arequipa 4 meses
5.3. Adquisición de muebles y materiales
2 meses
5.4. Prueba en vacío de maquinaria y equipos
1 mes
106
6. Elaboración de Planes y Capacitación 3 meses
7. Puesta en Funcionamiento 31-Mar 31- Mar
Fuente: Elaboración propia
107
6.1.6. Presupuesto de ingresos
De acuerdo a la investigación del mercado y determinación de la demanda los ingresos
del proyecto están en función a la cantidad de cremaciones y columbarios. Esta cantidad
es multiplicada por el precio del servicio de cremación que asciende a S/ 3,000 y por el
precio del producto columbario que asciende a S/ 4,000. En ambos casos se tiene un
incremento anual de precios de 3%. Es así que tenemos el flujo de ingresos para los 10
años de evaluación del proyecto.
Tabla 39 : Demanda y precios de cremaciones y columbarios
Año 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cantidad Cremaciones Parque de la Esperanza
186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036
Cantidad de Columbarios 84 112 137 164 193 246 303 364 429 497
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Precio del Servicio de Cremación 3,000 3,075 3,152 3,231
3,311
3,394 3,479
3,566
3,655
3,747
Precios del Producto Columbario 4,000 4,100 4,203 4,308
4,415
4,526 4,639
4,755
4,874
4,995
Fuente: Elaboración propia
Tabla 40 : Presupuesto de Ingresos
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Ingresos por Venta de Cremaciones 557,418
722,947
910,953 1,123,028
1,360,851 1,784,691
2,262,109
2,797,031
3,392,979
4,054,204
Ingresos por Venta de Columbarios 334,45
1
462,68
6
583,010 718,738 870,944 1,142,203 1,447,74
9
1,790,10
0
2,171,50
7
2,594,69
1
Ingresos Totales 891,869 1,185,633 1,493,963 1,841,767 2,231,795 2,926,894 3,709,858 4,587,130 5,564,486 6,648,895
Fuente: Elaboración propia
6.1.7. Presupuesto de egresos
Los egresos variables del proyecto están en función a la cantidad de cremaciones y
columbarios. La cantidad de cremaciones es multiplicada por el costo de las urnas para
las cenizas que asciende a S/ 191 y por costo de combustible por cremación que es S/
123 por cremación. En ambos casos se tiene un incremento anual de costos por efecto de
108
la inflación de 3%. Es así que tenemos el flujo de egresos variables para los 10 años de
evaluación del proyecto.
109
Fuente: Elaboración propia
Tabla 41 : Costo de GLP por cremación
Consumo de GLP por cremación
Galones GLP por fallecido
18
Precio galón de GLP S/ 6.8
Costo por cremación S/ 123
Tabla 42 : Demanda y costos de Cremaciones
Año 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Cantidad Cremaciones Parque de la Esperanza
186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036
Cantidad de Columbarios 84 112 137 164 193 246 303 364 429 497
2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Costo urnas (S/.) 191 196 202 208 214 221 228 234 241 249
Costo combustible (S/.) 123 126 130 134 138 142 146 151 155 160
Fuente: Elaboración propia
Tabla 43 : Presupuesto de Egresos
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Costo de Urnas -35,405 -45,919 -57,861 -71,331 -86,437 -113,358 -143,682 -177,658 -215,511 -257,510
Costo de Combustible -22,764 -29,523 -37,201 -45,862 -55,574 -72,882 -92,379 -114,224 -138,561 -165,563
Total Costos Variables -58,169 -75,442 -95,062 -117,193 -142,010 -186,240 -236,060 -291,882 -354,071 -423,073
Fuente: Elaboración propia
Por otro lado, tenemos los egresos fijos en los cuales se considera los servicios de agua,
electricidad, mantenimiento del Crematorio y Columbarios, mantenimiento de Maquinaria
y Equipo. En ambos casos se tiene un incremento anual de costos de 3%. Cabe resaltar
que los costos de Mantenimiento correrán a partir del segundo año del proyecto tal y
como se muestra en la siguiente tabla.
110
Tabla 44 : Costos Fijos
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131
Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480
Mantenimiento Crematorio y Columbarios
-7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800
Total Costos Fijos -6,600 -16,798 -17,302 -17,821 -18,356 -18,906 -19,473 -20,058 -20,659 -21,279
Fuente: Elaboración propia
Se consideran además dentro del presupuesto de egresos los gastos de administración y
ventas los cuales comprenden los siguientes sueldos, publicidad y las comisiones de
venta. Tal y como se describen a continuación:
Administración: Comprende un jefe de administración y ventas, encargado de la gestión
del crematorio y de coordinar con la fuerza de ventas las estrategias para vender los
servicios de cremación y columbarios. Se presupuesta un sueldo de S/ 3,265 mensual con
un incremento anual de 3%.
Ventas: Comprende cuatro vendedores exclusivos del servicio de cremación y de los
columbarios. Su trabajo comprende vender la cremación y los columbarios en previsión y
en necesidad inmediata. Se presupuesta un sueldo de S/ 1,349 mensuales para cada
vendedor con un incremento anual de 3%.
Operaciones: Comprende dos operarios encargados del funcionamiento del horno
crematorio y los equipos del crematorio. Sus funciones también comprenden los procesos
de cremación de acuerdo al DOP y DAP. Se presupuesta un sueldo de S/ 1,450
mensuales para cada operario con un incremento anual de 3%.
Publicidad Impresa y Digital: Se presupuesta un gasto de S/ 12,000 con un incremento
anual de 3%.
Comisiones de la Fuerza de ventas: Se presupuesta una comisión de 4% del precio de
las cremaciones y de los columbarios para los vendedores y una comisión de 1% para el
jefe de ventas a esto debemos sumarle las leyes sociales que están asociadas a las
comisiones que son el 45% del sueldo. Como resultado tendremos una comisión global de
111
la fuerza de ventas de 7.25% del total de ingresos brutos por cremaciones y columbarios
como se muestra a continuación.
Tabla 45 : Comisiones de la Fuerza de ventas
Comisiones Vendedo
r Jefe Total Total + Leyes
sociales
Cremación y Columbario
4.00% 1.00%
5.00% 7.25%
Fuente: Elaboración propia
Finalmente obtenemos los gastos totales de administración y ventas del proyecto
descritas en el siguiente cuadro.
Tabla 46 : Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas
-43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758
Sueldo vendedores (4) -64,728 -66,670 -68,670 -70,730 -72,852 -75,037 -77,289 -79,607 -81,995 -84,455
Sueldos operarios crematorio (2) -34,800 -35,844 -36,919 -38,027 -39,168 -40,343 -41,553 -42,800 -44,084 -45,406
Publicidad Impresa y Digital -12,000 -12,360 -12,731 -13,113 -13,506 -13,911 -14,329 -14,758 -15,201 -15,657
Comisiones de fuerza de ventas -64,660 -85,958 -108,312 -133,528 -161,805 -212,200 -268,965 -332,567 -403,425 -482,045
Total Gastos Administrativos y de ventas -219,688 -245,637 -272,782 -302,931 -336,291 -391,920 -454,076 -523,232 -599,810 -684,321
Fuente: Elaboración propia
6.1.8. Depreciación y Valor de Desecho
Para efectos de la depreciación se está considerando 3% anual para construcciones y un
10% para maquinaria, equipo y mueble; en un periodo de 10 años de evaluación del
proyecto. El monto total de depreciación anual es de S/ 69,563.
112
Construcciones
Nro.
Concepto
Total
1 Construcción de Crematorio (m2) S/ 538,537
2 Construcción de Columbarios Primera Etapa (m2) S/ 35,640
3 Terreno (Costo de Oportunidad m2) S/ 567,270
4 Instalación de Red GLP S/ 52,800
Total Construcciones S/ 1,194,247
Depreciación
3%
S/ 16,156
S/ 1,069
S/ -
S/ 1,584
S/ 18,809
Maquinaria y Equipo
Nro.
Concepto
Total
1 Horno Crematorio S/ 432,538
2 Cámara fría de conservación S/ 39,999
3 Procesador de restos óseos S/ 9,900
4 Mesa de Tanatopraxia S/ 4,000
5 Mesa de Evalación Hidráulica S/ 9,000
Total Maquinaria y Equipo S/ 495,437
Depreciación
10%
S/ 43,254
S/ 4,000
S/ 990
S/ 400
S/ 900
S/ 49,544
Muebles
Nro. Concepto Total
1 Mueble de melamine para féretro S/ 1,500
2 Mueble de Inox para sala de cremación S/ 1,800
3 Mueble de melamine para cocineta S/ 1,500
4 Mueble de melamine depósito de limpieza S/ 500
5 Mueble de melamine para almacén de ataudes S/ 1,200
6 Mueble de Inox para sala de tanatopraxia S/ 2,000
7 Mueble de Inox para sala fría S/ 1,200
8 Sillas para sala de despedida S/ 2,400
Total Muebles S/ 12,100
Depreciación
S/ 150
S/ 180
S/ 150
S/ 50
S/ 120
S/ 200
S/ 120
S/ 240
S/ 1,210
Total Depreciación Anual S/ 69,563
Tabla 47 : Depreciación de Construcción, Maquinaria , Equipo y Muebles
Fuente: Elaboración propia
113
El valor de desecho se ha calculado considerando la sumatoria de toda la inversión en
muebles, equipos de cremación y construcciones a los cuales se les ha restado el efecto
de la depreciación anual de S/ 69,563 a lo largo del periodo de evaluación, también se
considera que el terreno podría venderse en el mejor de los casos al mismo precio
valorizado en el inicio del proyecto. Como resultado final se puede observar en el
siguiente cuadro, el valor de desecho del proyecto asciende a S/ 1,053,654 en el año 10
del proyecto.
Tabla 48 : Valor de Desecho
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
EBITDA 607,411 847,755 1,108,818 1,403,822 1,735,139 2,329,828 3,000,248 3,751,959 4,589,945 5,520,221
Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563
EBIT 537,848 778,192 1,039,255 1,334,259 1,665,576 2,260,265 2,930,685 3,682,396 4,520,382 5,450,658
Impuesto a la Renta 30% -161,355 -233,458 -311,777 -400,278 -499,673 -678,080 -879,205 -1,104,719 -1,356,115 -1,635,198
Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563
Utilidad despues de impuestos
446,057
614,297
797,042 1,003,544
1,235,466
1,651,749 2,121,042
2,647,240 3,233,831
3,885,024
Inversión Intangible -146,999
Inversión Muebles -12,100
Inversión Equipos
Cremación
-542,937
Inversión Construcción -626,977
Inversión Terreno -567,270
Capital de Trabajo -42,225 42,225
Valor de Desecho 1,053,654
Flujo de Caja Económico -1,938,508 446,057
614,297
797,042 1,003,544
1,235,466
1,651,749 2,121,042
2,647,240 3,233,831
4,980,903
Fuente: Elaboración propia
6.1.9. Estructura de financiamiento
Hemos determinado la inversión total por el monto de S/ 1,938,058, esta inversión va a
ser financiada por dos fuentes: Deuda (préstamo bancario) por S/ 1,200,00 a una tasa del
7.66% anual en un periodo de 5 años y por otro lado capital propio por el monto de S/
738,508. Los cálculos de las cuotas del préstamo bancario se presentan en el Anexo Nro.
1.
Tabla 49 : Estructura de financiamiento
Estructura del Capital S/. %
Deuda 1,200,000
62%
Capital Propio 738,508
38%
115
Fuente : Elaboracion propia
6.2. Determinación de tasas del proyecto
6.2.1. Cálculo del COK
El Costo de Oportunidad de Capital (COK) hace referencia a la tasa de rentabilidad que
exigen los accionistas para invertir capital en un determinado proyecto. Para el cálculo del
COK hemos utilizado el modelo CAPM. Incluyendo el riesgo país dado que el proyecto se
desarrolla en un país emergente.
Tabla 50: Calculo de beta del proyecto
Calculo del Beta del proyecto
Deuda Total 1,200,000
Capital o Aporte Propio 738,508
IR 30%
B no apalancada 0.8
B proyecto
1.7099
Fuente : Elaboracion propia
Tabla 51: Calculo de COK en Dólares
Calculo del COK en dólares ($)
Tasa libre de riesgo 0.08%
Beta Proyecto 1.7099
Prima de riesgo del mercado 8.45%
Riesgo Pais Actual 1.07%
COK ($) 15.59%
116
Fuente : Elaboracion propia
Tabla 52: Calculo de COK en Soles
Calculo del COK en soles (S/)
COK ($) 15.59%
Inflación Peru 2.46%
Inflación EEUU 2.29%
COK en soles = ( (1+COK en dólares) * ((1+Inflación Perú) / (1+Inflación EEUU)) ) – 1
COK (S/) 15.79
%
Fuente : Elaboracion propia
6.2.2. Cálculo del WACC
Para el cálculo del Costo Promedio Ponderado de Capital o WACC se ha utilizado el
COK, costo de la deuda (kd), la estructura del capital y la tasa del impuesto a la renta
como se muestra en la siguiente tabla, dando como resultado un WACC de 9.33%
Tabla 53: Calculo del WACC
COK (S/) = Ke = Costo de Patrimonio
15.81%
Kd = Costo de la deuda 7.66%
Wd = Peso del financiamiento 62%
We = Peso aporte de los inversionistas
38%
T= Tasa del Impuesto a la Renta 30%
WACC = Wd * Kd ( 1- t ) + We * Ke
WACC 9.33%
Fuente : Elaboracion propia
115
6.3. Flujo de Caja Económico y Financiero
Tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Ingresos por Venta de Cremaciones 557,418 722,947 910,953 1,123,028
1,360,851
1,784,691
2,262,109
2,797,031
3,392,979
4,054,204
Ingresos por Venta de Columbarios 334,451 462,686 583,010 718,738 870,944 1,142,203
1,447,749
1,790,100
2,171,507
2,594,691
Ingresos Totales 891,869 1,185,633 1,493,963 1,841,767 2,231,795 2,926,894 3,709,858 4,587,130 5,564,486 6,648,895
Costo de Urnas -35,405 -45,919 -57,861 -71,331 -86,437 -113,358 -143,682 -177,658 -215,511 -257,510
Costo de Combustible -22,764 -29,523 -37,201 -45,862 -55,574 -72,882 -92,379 -114,224 -138,561 -165,563
Total Costos Variables -58,169 -75,442 -95,062 -117,193 -142,010 -186,240 -236,060 -291,882 -354,071 -423,073
Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131
Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480
Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800
Total Costos Fijos -6,600 -16,798 -17,302 -17,821 -18,356 -18,906 -19,473 -20,058 -20,659 -21,279
Costo Total -64,769 -92,240 -112,364 -135,014 -160,366 -205,146 -255,534 -311,939 -374,731 -444,352
Utilidad Bruta 827,100 1,093,392
1,381,600
1,706,753 2,071,429 2,721,748 3,454,324 4,275,191 5,189,755 6,204,543
Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas -43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758
Sueldo vendedores (4) -64,728 -66,670 -68,670 -70,730 -72,852 -75,037 -77,289 -79,607 -81,995 -84,455
Sueldos operarios crematorio (2) -34,800 -35,844 -36,919 -38,027 -39,168 -40,343 -41,553 -42,800 -44,084 -45,406
Publicidad Impresa y Digital -12,000 -12,360 -12,731 -13,113 -13,506 -13,911 -14,329 -14,758 -15,201 -15,657
Comisiones de fuerza de ventas -64,660 -85,958 -108,312 -133,528 -161,805 -212,200 -268,965 -332,567 -403,425 -482,045
Total Gastos Administrativos y de -219,688 -245,637 -272,782 -302,931 -336,291 -391,920 -454,076 -523,232 -599,810 -684,321
EBITDA 607,411 847,755 1,108,818 1,403,822 1,735,139 2,329,828 3,000,248 3,751,959 4,589,945
5,520,221
Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563
EBIT 537,848 778,192 1,039,255 1,334,259 1,665,576 2,260,265 2,930,685 3,682,396 4,520,382 5,450,658
Impuesto a la Renta 30% -161,355 -233,458 -311,777 -400,278 -499,673 -678,080 -879,205 -1,104,719 -1,356,115 -1,635,198
Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563
Utilidad despues de impuestos
Inversión Intangible
-146,999 446,057 614,297 797,04
2 1,003,54
4 1,235,46
6 1,651,74
9 2,121,04
2 2,647,240
3,233,831 3,885,024
Inversión Muebles -12,100
Inversión Equipos Cremación -542,937
Inversión Construcción -626,977
Inversión Terreno -567,270
Capital de Trabajo -42,225 42,225 Valor de Desecho 1,053,654
Flujo de Caja Económico -1,938,508 446,057 614,297 797,042
1,003,544
1,235,466
1,651,749
2,121,042
2,647,240
3,233,831 4,980,903
Préstamo
Interéses prestamo bancario
1,200,000 -81,947
-66,172
-49,189
-30,905
-11,220
Amortización deuda -205,939
-221,714
-238,698
-256,982 -276,667
Flujo de Caja Financiero -738,508 158,170 326,411 509,15 715,657 947,579 1,651,74 2,121,04 2,647,24 3,233,831 4,980,903
116
En la tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero, observamos que en el año 2020 se
realizarán todas las inversiones del proyecto por un monto de S/ 1,938,508 para el
horizonte de evaluación es de diez años.
Procedemos a analizar que el margen bruto el primer año representa el 93% de los
ingresos y los costos totales representan el 7% de los ingresos, este margen es alto dado
que los costos asociados a la cremación son bajos y respecto a los columbarios no tienen
un costo asociado más que la construcción de los mismos comprendido en la inversión
total.
Posteriormente, al restarle los gastos de administración y finanzas a la utilidad bruta
obtenemos el EBITDA que representa el 68% de los ingresos. Posteriormente aplicando
los efectos de la depreciación obtenemos el EBIT que representa el 60% de los ingresos
totales. Finalmente, al aplicar el impuesto a la renta y depreciación tenemos una Utilidad
después de Impuestos que representa el 50% del total de los ingresos.
Podemos resaltar que estos porcentajes irán en aumento, por ejemplo, el Utilidad
después de Impuestos pasa de representar el 50% de las ventas totales en el año 2021 a
58% en el año 2030.
Como se ha mencionado anteriormente se considera en el 2030 la devolución del capita l
de trabajo y el valor de desecho.
Respecto al Flujo de Caja Económico u Operativo vemos que es positivo desde el primer
año de operación del crematorio, sin embargo, por efecto del préstamo bancario estos
flujos disminuyen en promedio 40% los cinco años que se paga el préstamo bancario.
Pese a esta reducción en los flujos, el Flujo de Caja Financiero también se mantiene con
flujos positivos hasta el 2030 lo que indica que desde el primer año habrá ganancias en el
proyecto.
Para continuar evaluando los Flujos de Caja Económico y Financiero vamos a utilizar el
VAN y TIR para medir la rentabilidad del proyecto, esto se desarrolla en el siguiente
punto.
117
6.4. Valor Actual Neto y Tasa Interna de Retorno
Es importante resalta que para efectos del cálculo del VAN vamos a utilizar las dos tasas
del proyecto calculadas anteriormente, para efectos del VAN económico hemos usado el
WACC igual a 9.33% y para efectos del VAN financiero hemos usado el COK igual a
15.79%. Al actualizar los flujos futuros del proyecto y restarle la inversión inicial en la caja
económica y financiera obtenemos los siguientes indicadores:
Tabla 55: VAN y TIR Económico y Financiero
TIRE 46%
VANE (S/.) 7,974,877
TIRF 66%
VANF (S/.) 5,102,952
Fuente: Elaboración propia
Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que tiene
un VANe positivo por S/. 7,974,877 por lo cual es recomendable ejecutar el proyecto de
construcción de columbarios. La TIRe sería del 46% lo que significa que la inversión inicial
rendirá esta tasa durante la vida de nuestro proyecto.
Respecto a los indicadores del Flujo de Caja Financiero podemos concluir que se tendría
la ganancia neta (VANf) de S/. 5,102,952 en diez años, la misma que tiene una TIRf de
66%, que comparada con cualquier tasa que ofrece una entidad bancaria es mayor.
118
6.5. Escenarios del proyecto y análisis de sensibilidad
Tenemos en cuenta que el entorno donde se desarrollar un proyecto es cambiante, es por
ello que es importante ponernos en posibles escenarios, para tal efecto proponemos dos
escenarios adicionales al escenario base presentado anteriormente.
Estos escenarios son el escenario pesimista y el optimista del proyecto, el cual se verá
afectado por la sensibilidad de las siguientes variables: Captura de mercado y Aumento
de precios, estas variables afectarán directamente a la cantidad de cremaciones y a la
venta de columbarios, por ende, los ingresos y comisiones en el flujo de caja del proyecto.
Vamos a proceder a ver el efecto de estas variables en los dos escenarios para
determinar si el proyecto sigue siendo sea económicamente viable y rentable.
6.5.1. Escenario Pesimista
En el escenario pesimista se asumen que las cremaciones no tienen una gran acogida y
por ende tampoco los columbarios, se pasa de una captura de mercado en el NSE A/B de
80% al 70% y en el NSE de 70% al 60%. Esto quiere decir que nuestra participación del
total de cremaciones en Arequipa pasará del 38% a 33%. Respecto al aumento de precio
el entorno macroeconómico no es favorable, se pasa de un aumento de precio anual del
3% al 2%. Veamos los efectos en el flujo de Caja económico y financiero.
119
Tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Pesimista
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Ingresos por Venta de Cremaciones 481,925 618,968 772,361 942,927 1,131,516
1,469,523 1,844,547
2,258,585
2,713,210
3,210,486
Ingresos por Venta de Columbarios 289,155 396,139 494,311 603,473 724,171 940,495 1,180,510
1,445,494
1,736,454
2,054,711
Ingresos Totales 771,080 1,015,107 1,266,673 1,546,401 1,855,687 2,410,018 3,025,057 3,704,080 4,449,664 5,265,197
Costo de Urnas -30,610 -39,700 -50,024 -61,670 -74,730 -98,005 -124,222 -153,597 -186,323 -222,634
Costo de Combustible -19,681 -25,525 -32,163 -39,650 -48,047 -63,012 -79,868 -98,754 -119,795 -143,141
Total Costos Variables -50,291 -65,225 -82,187 -101,321 -122,777 -161,017 -204,090 -252,351 -306,118 -365,775
Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131
Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480
Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800
Total Costos Fijos -6,600 -16,798 -17,302 -17,821 -18,356 -18,906 -19,473 -20,058 -20,659 -21,279
Costo Total -56,891 -82,023 -99,489 -119,142 -141,133 -179,923 -223,563 -272,409 -326,778 -387,054
Utilidad Bruta 714,189 933,084 1,167,184
1,427,259 1,714,554 2,230,095 2,801,494 3,431,671 4,122,887 4,878,143
Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas -43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758
Sueldo vendedores (4) -64,728 -66,670 -68,670 -70,730 -72,852 -75,037 -77,289 -79,607 -81,995 -84,455
Sueldos operarios crematorio (2) -34,800 -35,844 -36,919 -38,027 -39,168 -40,343 -41,553 -42,800 -44,084 -45,406
Publicidad Impresa y Digital -12,000 -12,360 -12,731 -13,113 -13,506 -13,911 -14,329 -14,758 -15,201 -15,657
Comisiones de fuerza de ventas -55,903 -73,595 -91,834 -112,114 -134,537 -174,726 -219,317 -268,546 -322,601 -381,727
Total Gastos Administrativos y de -210,931 -233,274 -256,303 -281,517 -309,023 -354,446 -404,428 -459,211 -518,985 -584,003
EBITDA 503,258 699,810 910,881 1,145,742 1,405,531 1,875,649 2,397,066 2,972,460 3,603,901 4,294,139
Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563
EBIT 433,695 630,247 841,318 1,076,179 1,335,968 1,806,086
2,327,503
2,902,897
3,534,338 4,224,576
Impuesto a la Renta 30% -130,109 -189,074
-252,395
-322,854 -400,790 -541,826 -698,251 -870,869 -1,060,301
-1,267,373
Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563
Utilidad despues de impuestos 373,150 510,736 658,485 822,888 1,004,741 1,333,823
1,698,815
2,101,591
2,543,600 3,026,767
Inversión Intangible -146,999
Inversión Muebles -12,100
Inversión Equipos Cremación -542,937
Inversión Construcción -626,977
Inversión Terreno -567,270
Capital de Trabajo -42,225 42,225 Valor de Desecho 1,053,654
Flujo de Caja Económico -1,938,508 373,150 510,736 658,485 822,888 1,004,741 1,333,823
1,698,815
2,101,591
2,543,600 4,122,646
Préstamo 1,200,000
Interéses prestamo bancario -81,947 -66,172 -49,189 -30,905 -11,220
119
Amortización deuda -205,939 -221,714
-238,698
-256,982 -276,667
Flujo de Caja Financiero -738,508 85,263 222,849 370,598 535,001 716,854 1,333,823
1,698,815
2,101,591
2,543,600 4,122,646
Fuente : Elaboracion propia
120
En la tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero de Escenario pesimista, el margen
bruto el primer año representa el 93% de los ingresos y los costos totales representan el
7% de los ingresos, este margen se mantiene respecto al escenario base. El EBITDA que
representa el 65% de los ingresos, el EBIT representa el 56% de los ingresos totales.
Finalmente, la Utilidad después de Impuestos que representa el 48% del total de los
ingresos. Aún se mantienen márgenes importantes dentro del flujo, la Utilidad después de
Impuestos pasa de representar el 48% de las ventas totales en el año 2021 a 57% en el
año 2030.
Respecto al Flujo de Caja Económico u Operativo vemos que es positivo desde el primer
año de operación del crematorio, sin embargo, por efecto del préstamo bancario estos
flujos disminuyen en promedio 48% los cinco años que se paga el préstamo bancario.
Pese a esta reducción en los flujos, el Flujo de Caja Financiero también se mantiene con
flujos positivos hasta el 2030 lo que indica que desde el primer año habrá ganancias en el
proyecto.
Tabla 57: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Pesimista
TIRE 40%
VANE (S/.) 6,101,159
TIRF 56%
VANF (S/.) 3,827,200
Fuente : Elaboracion propia
Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que
incluso en el escenario pesimista del proyecto tenemos un VANe positivo por S/.
6,101,159 por lo cual es recomendable ejecutar el proyecto de construcción de
columbarios. La TIRe sería del 40% lo que significa que la inversión inicial rendirá esta
tasa durante la vida de nuestro proyecto. Respecto a los indicadores del Flujo de Caja
Financiero podemos concluir que se tendría la ganancia neta (VANf) de S/. 3,827,200 en
diez años, la misma que tiene una TIRf de 56%, que comparada con cualquier tasa que
ofrece una entidad bancaria es mayor.
121
6.5.2. Escenario Optimista
En el escenario optimista se asumen que las cremaciones tienen una gran acogida y por
ende los columbarios, se pasa de una captura de mercado en el NSE A/B de 80% al 90%
y en el NSE de 70% al 80%. Esto quiere decir que nuestra participación del total de
cremaciones en Arequipa pasará del 38% a 43%. Respecto al aumento de precio el
entorno macroeconómico es favorable, se pasa de un aumento de precio anual del 3% al
3.5%. Veamos los efectos en el flujo de Caja económico y financiero.
122
Tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Optimista
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Ingresos por Venta de Cremaciones 632,911 824,842 1,044,393
1,293,784
1,575,377
2,076,062
2,644,197
3,285,342 4,004,679
4,808,341
Ingresos por Venta de Columbarios 379,747 527,899 668,411 828,022 1,008,241
1,328,680
1,692,286
2,102,619 2,562,995
3,077,338
Ingresos Totales 1,012,657 1,352,741 1,712,804 2,121,805 2,583,618 3,404,742 4,336,482 5,387,961 6,567,674 7,885,679
Costo de Urnas -40,200 -52,138 -65,697 -80,992 -98,143 -128,710 -163,141 -201,719 -244,698 -292,385
Costo de Combustible -25,846 -33,522 -42,239 -52,073 -63,100 -82,753 -104,890 -129,693 -157,326 -187,986
Total Costos Variables -66,047 -85,660 -107,936 -133,064 -161,243 -211,463 -268,031 -331,412 -402,024 -480,371
Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131
Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480
Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800
Total Costos Fijos -6,600 -16,798 -17,302 -17,821 -18,356 -18,906 -19,473 -20,058 -20,659 -21,279
Costo Total -72,647 -102,458 -125,238 -150,885 -179,599 -230,369 -287,504 -351,470 -422,684 -501,650
Utilidad Bruta 940,011 1,250,284
1,587,566 1,970,920 2,404,019 3,174,372 4,048,978 5,036,492
6,144,990 7,384,029
Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas -43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758
Sueldo vendedores (4) -64,728 -66,670 -68,670 -70,730 -72,852 -75,037 -77,289 -79,607 -81,995 -84,455
Sueldos operarios crematorio (2) -34,800 -35,844 -36,919 -38,027 -39,168 -40,343 -41,553 -42,800 -44,084 -45,406
Publicidad Impresa y Digital -12,000 -12,360 -12,731 -13,113 -13,506 -13,911 -14,329 -14,758 -15,201 -15,657
Comisiones de fuerza de ventas -73,418 -98,074 -124,178 -153,831 -187,312 -246,844 -314,395 -390,627 -476,156 -571,712
Total Gastos Administrativos y de -228,446 -257,753 -288,647 -323,234 -361,798 -426,564 -499,507 -581,292 -672,541 -773,988
EBITDA 711,565 992,531 1,298,918 1,647,686 2,042,222 2,747,809 3,549,472 4,455,200 5,472,449 6,610,041
Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 EBIT 642,002 922,968 1,229,355 1,578,123 1,972,659
2,678,246 3,479,909 4,385,637 5,402,886 6,540,478 Impuesto a la Renta 30% -192,601 -276,890 -368,807 -473,437 -591,798 -803,474 -1,043,973 -1,315,691 -1,620,866 -1,962,143
Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563
Utilidad despues de impuestos Inversión Intangible
-146,999 518,964
715,641 930,112
1,174,249 1,450,424
1,944,335
2,505,499
3,139,509
3,851,583 4,647,898
Inversión Muebles -12,100
Inversión Equipos Cremación -542,937
Inversión Construcción -626,977
Inversión Terreno -567,270
Capital de Trabajo -42,225 42,225 Valor de Desecho 1,053,654
Flujo de Caja Económico -1,938,508 518,964
715,641 930,112
1,174,249 1,450,424
1,944,335
2,505,499
3,139,509
3,851,583 5,743,777
Préstamo
Interéses prestamo bancario
1,200,000 -81,947
-66,172
-49,189
-30,905
-11,220
122
Amortización deuda -205,939
-221,714
-238,698
-256,982 -276,667
Flujo de Caja Financiero -738,508 231,077
427,754 642,225
886,362 1,162,537
1,944,335
2,505,499
3,139,509
3,851,583 5,743,777
Fuente : Elaboracion propia
123
En la tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero de Escenario optimista, el margen
bruto el primer año representa el 93% de los ingresos y los costos totales representan el
7% de los ingresos, este margen se mantiene respecto al escenario base. El EBITDA que
representa el 70% de los ingresos, el EBIT representa el 63% de los ingresos totales.
Finalmente, la Utilidad después de Impuestos que representa el 51% del total de los
ingresos. Aún se mantienen márgenes importantes dentro del flujo, la Utilidad después de
Impuestos pasa de representar el 51% de las ventas totales en el año 2021 a 59% en el
año 2030.
Respecto al Flujo de Caja Económico u Operativo vemos que es positivo desde el primer
año de operación del crematorio, sin embargo, por efecto del préstamo bancario estos
flujos disminuyen en promedio 34% los cinco años que se paga el préstamo bancario.
Pese a esta reducción en los flujos, el Flujo de Caja Financiero también se mantiene con
flujos positivos hasta el 2030 lo que indica que desde el primer año habrá ganancias en el
proyecto.
Tabla 599: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Optimista
TIRE 51%
VANE (S/.) 9,692,736
TIRF 76%
VANF (S/.) 6,278,423
Fuente : Elaboracion propia
Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que en el
escenario optimista del proyecto tenemos un VANe positivo por S/. 9,692,736 por lo cual
es recomendable ejecutar el proyecto de construcción de columbarios. La TIRe sería del
51% lo que significa que la inversión inicial rendirá esta tasa durante la vida de nuestro
proyecto. Respecto a los indicadores del Flujo de Caja Financiero podemos concluir que
se tendría la ganancia neta (VANf) de S/. 6,278,423 en diez años, la misma que tiene una
TIRf de 76%, que comparada con cualquier tasa que ofrece una entidad bancaria es
mayor.
125
En este capítulo buscamos dar una introducción al manejo ambiental que debe tener el
proyecto, ya que toda empresa mediante sus actividades genera impacto en el medio
ambiente, por ello es necesario contar con una certificación ambiental para cumplir con la
normativa ambiental vigente y aprovechar de manera sostenible los recursos naturales
(agua, suelo, flora, fauna y aire). Si la empresa no obtiene una certificación para estas
actividades, puedes ser sancionado por un monto de entre 1 UIT S/ 4,300.00 y 101 UIT S/
424,200.00.
7.1. Generalidades
El cementerio Parque de la Esperanza viene operando más de 22 años, sus operaciones
principales son la sepultura de cadáveres y el mantenimiento del campo santo a
perpetuidad. Otras actividades refieren a labores administrativas para sostener el negocio,
servicio de capillas y ceremonia de exequias; como al mantenimiento del parque. Con la
finalidad de brindar un mejor servicio a sus clientes, se hace necesaria la ampliación de la
infraestructura con ambientes adecuados para la cremación de cadáveres. En ese
sentido, se ha elaborado el proyecto de construcción del Crematorio y Columbarios, que
tiene un área construida total de 180 m2.
Al crearse el cementerio en el año 1994 no fue necesaria la presentación de un Estudio
de Impacto ambiental, más si es necesaria para la creación del servicio de Cremación.
Para efectos del presente proyecto la Aplicación de un Estudio de Impacto Ambiental no
sería necesaria, sin embargo, necesitamos obligatoriamente un instrumento de Gestión
Ambiental, para ello realizaremos un Plan de Adecuación de Manejo Ambiental o PAMA el
cual es aplicable si las actividades de nuestra empresa están actividad está generando
impacto ambiental significativo.
7.2. Base legal
Ley General del Ambiente – Ley Nro. 28611
Ley Marco del Sistema Nacional del Gestión Ambiental - Ley Nro. 28245
Reglamento de la Ley Marco del Sistema Nacional del Gestión Ambiental – D.S.
Nro.008-2005-PCM
126
7.3. Justificación
Las operaciones generales en cementerios, indican que los cadáveres son sepultados en
tumbas de concreto armado, que permite disponer gavetas o construcción de tumbas a
niveles verticales de distinta profundidad. El cementerio Parque de la Esperanza es
horizontal, del tipo parque ecológico, por su predominancia en la cubertura de jardines.
Sin embargo, tiene un porcentaje de Mausoleos visibles empotrados en taludes
existentes.
La elaboración del Programa de Adecuación y Manejo Ambiental - PAMA facilita la
adecuación de una actividad económica a obligaciones ambientales nuevas o que no las
han tenido, según lo prevé la Ley General del Ambiente (Art.26).
Este documento, deberá establecer objetivos de desempeño ambiental y un cronograma
de avance de cumplimiento razonable para adecuar sus actividades a normas
ambientales vigentes. Siendo el cementerio del tipo parque ecológico, se caracterizan por
bellos gramados, muchos árboles en donde las sepulturas son hechas de tumbas
subterráneas y referenciadas por simples placas.
7.4. Objetivo General PAMA
Diseñar un plan de manejo ambiental para el sistema ambiental y sanitario del crematorio
y del cementerio que garantice condiciones favorables a ser implementadas y mostradas
en un cronograma con tiempos razonables.
7.5. Objetivos Específicos PAMA
Realizar un diagnóstico situacional y ambiental para el cementerio Parque de la
Esperanza.
Identificar y describir cada una de las actividades y procesos que se realizan en el
parque cementerio y que hacen parte de su sistema ambiental y sanitario.
Plantear y proponer estrategias y acciones de manejo ambiental acordes para el
parque cementerio
127
7.6. Descripción de Actividades
El Crematorio Parque de la Esperanza brindará servicios de cremación a la comunidad
arequipeña en general. El crematorio cuenta con un horno de última generación fabricado
en EEUU, así como un procesador de restos óseos y dos cámaras de conservación de
cadáveres. El horno crematorio funcionará con GLP y el tiempo promedio de cremación
de un fallecido será de 1.5 horas. La actividad de cremación será realizada por dos
operarios. A continuación, se presenta la descripción del desarrollo del proyecto:
Etapa de Planificación
El proyecto se iniciará con la planificación y coordinación de estudios previos y
acondicionamiento de las áreas de trabajo.
Etapa de Construcción
La propuesta plantea la construcción del Crematorio detrás capilla existente. La nueva
edificación se emplazará en un lote de 180 m2 próximo al centro del camposanto. LA
construcción según cronograma tendrá una duración de 3 meses.
Etapa de Operación y Mantenimiento
Las actividades del Crematorio se inician en la Plaza de Recepción hasta dónde llega el
féretro acompañado por los deudos, posteriormente solo los familiares más cercanos
acompañan al féretro hasta la Sala de Despedida, donde se tiene un momento íntimo de
despedida final.
Desde la Sala de despedida se ubica un vano que comunica con la Zona de Cremación a
través de un espacio previo donde se reciben los ataúdes para ser transportados
mediante una camilla de levantamiento hidráulico hasta la Cámara de Combustión, ambos
espacios están divididos por un tabique que impide la visibilidad del horno desde la sala
de despedida.
128
En la zona de cremación donde se encuentra el horno de incineración, el cual cuenta con
una abertura en el techo para la salida de la chimenea, así mismo este ambiente tiene
una altura de 3.30 m. de piso a cielo raso, y una ventana alta en el muro norte,
favoreciendo la ventilación natural.
Generación de ruidos
En las zonas donde se implementarán el crematorio, se generará un bajo nivel de ruido
por las actividades que se realicen en la etapa de operación. Se tomará en cuenta los
puntos de monitoreo de ruido ambiental.
Mantenimiento de la estructura
Se detalla las acciones de mantenimiento y limpieza de pisos, paredes y sshh, la limpieza
consiste en la remoción de polvo, manchas y detritus visibles. Este proceso ayuda a
reducir la carga microbiana de las superficies ambientales.
El producto de limpieza tiene que ser capaz de emulsionar y saponificar las grasas,
dispersar y suspender la suciedad y disolver las proteínas. Para llevar a cabo la limpieza,
hay dos productos imprescindibles: jabón y detergente. En cuanto a productos para la
desinfección, el principal utilizado es el alcohol etílico e isopropílico, que se puede usar en
superficies o artículos por medio de fricción. Sus mayores virtudes son que tienen fácil
aplicación y acción inmediata, aunque tiene como desventajas que es inflamable, volátil y
produce resecamiento de la piel.
Mantenimiento de la Maquinaria y Equipo
Para una limpieza más eficiente, es necesario hacer uso de un equipamiento específico.
La aspiradora de polvo, es importantes para evitar que las bacterias, pequeños insectos e
incluso células de la piel se acumulen, causando alergias, asmas y otras molestias.
La parte superior del horno crematorio debe mantenerse limpia en todo momento. Las
acumulaciones de polvo pueden afectar negativamente los componentes eléctricos, los
cuales son sensibles al polvo. Para limpiar el exterior del horno crematorio, utilice una
129
aspiradora, un ventilador de hojas y una escobilla. Tenga cuidado de no pisar ninguna de
las tuberías o componentes eléctricos al limpiar la parte superior del equipo.
Mantenimiento de paredes y elementos estructurales
Los elementos estructurales son aquellas partes de la edificación que la mantiene en pie.
Incluyen cimientos, columnas, muros portantes, vigas y diafragmas (pisos y techos
diseñados para trasmitir fuerzas horizontales, como las de los sismos, a través de las
vigas y columnas hacia los cimientos).
Es recomendable que estas inspecciones se realicen al menos cada 10 años. Las
acciones de mantenimiento se orientarán a proteger a la edificación de los cambios de
uso y sobrecargas en las estructuras, de la acción de los agentes químicos y de la
humedad que pudiesen provocar la corrosión de los elementos estructurales. Como parte
de la conservación, se recomienda que los muros, columnas y vigas sean pintados con
productos a base de resinas de caucho sintético, utilizando diferentes colores según las
normas de la institución y las actividades que se realizan en los ambientes.
7.7. Plan de manejo ambiental
Se ha desarrollado un Plan de Manejo Ambiental para la construcción e implementación
del Crematorio en el con el fin de prevenir, mitigar, corregir y/o compensar los impactos
ambientales más significativos, adecuando sobre todo las actividades de mayor impacto.
Para ello, se elabora una propuesta de Plan de Manejo Ambiental para el servicio de
cremación de cadáveres. En este sentido, el Plan de Manejo Ambiental incluye los
siguientes programas de control y manejo:
130
Ilustración 456 : Programas de Control y Manejo PAMA
Fuente : Empresa de previsión
En las fichas propuestas para llevar el Plan de Manejo Ambiental están incluidas las
acciones para las medidas durante y después de la adecuación de las actividades de
cremación en el cementerio, manejo de residuos sólidos y líquidos, contingencias y
seguridad y salud ocupacional.
Ilustración 46: Propuesta de Plan de Manejo Ambiental
Fuente : Empresa de previsión
131
Las fichas de ficha de manejo y control incluyen las siguientes características: Objetivo,
actividad o servicio que genera el impacto, área de aplicación, tipo de medida o Impacto
ambiental (Componente afectado; Factor; Descripción), responsable de la ejecución y
acciones y procedimientos propuestos. El objetivo principal de las fichas elaboradas es
asegurar el cumplimiento de todas las medidas preventivas, mitigación o remediación
ambiental.
Tabla 60: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 1
Fuente : Empresa de previsión
133
Tabla 62: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 2
Fuente : Empresa de previsión
Durante la etapa de operación y mantenimiento, la responsabilidad del Plan de Manejo
Ambiental será de la Administración del Cementerio Parque de la Esperanza – Arequipa.
134
Funciones generales del plan de seguimiento, vigilancia y control del PMA
• Ejecutar las medidas preventivas, correctivas y de mitigación ambiental y considerar
otras acciones de mejora y remediación de los impactos ambientales negativos
identificados durante la ejecución de la obra.
• Realizar el seguimiento y control de las medidas de mitigación de los impactos
ambientales de las actividades desarrolladas por la operación del servicio de cremación
del Cementerio a fin de garantizar y salvaguardar la integridad física de los trabajadores,
la salud de la población y la protección ambiental.
• Seguimiento y control del monitoreo ambiental de calidad del aire, ruido y suelo para
garantizar el adecuado desempeño de las actividades de cremación del Cementerio.
• Realizar el seguimiento y control de las charlas de capacitación e inducción a los
trabajadores en materia de seguridad, salud ocupaciones y medio ambiente.
• Brindar las facilidades a las autoridades de fiscalización ambiental.
Acciones de seguimiento y vigilancia de las medidas de prevención y mitigación de
impactos negativos en la etapa de operación y mantenimiento
A continuación, se plasmarán las medidas de seguimiento y control de las medidas de
prevención y mitigación de impactos negativos que se produzcan durante la etapa de
operación y mantenimiento del proyecto:
• Riego con agua para disminuir la cantidad de sólidos en suspensión y material
particulado: o Mantener los registros que indiquen la cantidad de agua utilizada para el
humedecimiento del área de trabajo antes de iniciar la construcción.
135
• Gestión de residuos sólidos: o Se gestionará sus residuos de acuerdo a lo establecido
en el Decreto Legislativo N° 1278, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Gestión
Integral de Residuos Sólidos, y Su Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo N°
014-2017.
• Mantener los registros de informes sobre la cantidad de residuos gestionados con la
Empresa Operadora de Residuos de Sólidos, los manifiestos de la disposición final de
residuos peligros de existir.
• Contar con contenedores de colores para un manejo adecuado de los residuos sólidos,
según la Norma Técnica Peruana de Colores NTP 900.058.2019.
• No dispondrá residuos en el suelo, al aire libre, ni en algún otro lugar distinto a los
previstos, diseñados y aprobados para tal fin.
• Inspecciones del plan de manejo ambiental: o Mantener los registros de las inspecciones
realizadas para verificar el cumplimiento de las actividades del Plan de Manejo Ambiental.
Indicadores de Desempeño
Metas/indicadores a cumplir durante la operación y mantenimiento del Crematorio:
Cantidad de residuos sólidos gestionados con una empresa operadora de residuos
sólidos.
Cantidad de residuos sólidos dispuestos en un relleno de seguridad.
Cumplimiento de los estándares de calidad ambiental (agua, suelo y aire).
Programa de monitoreo ambiental
El programa de monitoreo ambiental garantizará el cumplimiento de las medidas
preventivas y de las acciones de mitigación, con la finalidad de conservar los recursos y
proteger la salud de las poblaciones aledañas al centro de actividades durante todo el
periodo de operación del crematorio.
136
Con el programa de monitoreo ambiental se verificará si el nivel de ruido, aire, suelo y
otros se encuentran dentro de los Límites Máximos Permisibles (LMP) especificados en la
normativa ambiental vigente.
Monitoreo de ruido
Metodología para el monitoreo de ruido
Las mediciones del nivel de ruido se realizarán con un sonómetro. La medición tomará
media hora durante un día de trabajo. Se tomarán puntos muestrales dentro y fuera del
cementerio. Los resultados obtenidos se presentarán en tablas y gráficas contrastándose
con los valores establecidos en las normas ambientales.
El indicador ambiental para el valor de ruido ambiental será el establecido en el Decreto
Supremo N° 085-2003-PCM, Estándares Nacionales de Calidad Ambiental para Ruido.
Frecuencia del monitoreo, costos y responsabilidad
Para la ejecución del programa de monitoreo se tomará en cuenta la disposición de la
ejecución del PAMA. Los reportes a la Dirección de Saneamiento Básico de la DIGESA se
presentarán a los doce meses de aprobado este instrumento de gestión ambiental, salvo
mejor parecer de la autoridad ambiental competente.
El programa de monitoreo tiene como responsable de cumplimiento al Administrador del
Cementerio, y este se encargará de establecer las normas, los procedimientos, la
implementación, el control y la evaluación del cumplimiento del presente programa.
Monitoreo de calidad de aire
Parámetros a ser muestreados
Se monitorearán los siguientes parámetros: Material particulado (PM-10 y PM-2.5),
Dióxido de azufre (SO2), Dióxido de Nitrógeno (NO2), Monóxido de Carbono (CO). Estos
monitoreos serán realizados de acuerdo al PAMA del cementerio.
137
Frecuencia del monitoreo, costos y responsabilidad
La frecuencia de monitoreo será anual. Los reportes a la Dirección de Saneamiento
Básico de la DIGESA se presentarán a los doce meses, esto en relación al PAMA, salvo
mejor parecer de la autoridad ambiental competente.
El programa de monitoreo tiene como responsable de cumplimiento al Administrador del
Cementerio, y este se encargará de establecer las normas, los procedimientos, la
implementación, el control y la evaluación del cumplimiento del presente programa.
Plan de Manejo de Residuos Sólidos
Objetivo general
El objetivo primordial es el manejo eficiente y responsable de los residuos sólidos
generados en el proceso de construcción del crematorio, ya que en la operación no se
generará residuos sólidos.
Objetivos específicos
Reducir la generación de residuos sólidos a través de la implementación de buenas
prácticas operacionales y programas de sensibilización y capacitación.
Plan de contingencia
Las instalaciones del Cementerio están expuestas a contingencias extremas eventuales y
potenciales que no pueden ser controladas con medidas de mitigación simples. Ante
estos acontecimientos es necesario implementar medidas más rigurosas y específicas
para minimizar los impactos ambientales. En consecuencia, los planes de contingencia
deben ser desarrollados con una descripción específica de las acciones a implementarse
si ocurriese una contingencia que represente riesgos ambientales severos.
Si bien es cierto, la primera línea de reducción o eliminación de una contingencia es la
prevención, es necesario tener en cuenta que las medidas preventivas no aseguran con
absoluta certeza que las emergencias no ocurrirán, ante lo cual es primordial la
elaboración de un Plan de Contingencias.
138
Plan de seguridad del crematorio
El Plan de Seguridad, tiene por finalidad articular de forma coordinada las actuaciones del
personal, tanto administrativo como de servicio, de seguridad y usuarios, asimismo los
medios materiales, con el fin de garantizar el mayor nivel de seguridad para las personas
y bienes de la edificación, así como la intervención rápida, ordenada y segura durante la
contingencia. También es necesaria la implementación de procedimientos de detección,
notificación, verificación y tratamiento de las emergencias, además de la debida
coordinación de los equipos propios de actuación específica y la de estos con equipos
exteriores de apoyo.
Programa de educación ambiental
El objetivo de la educación ambiental es la búsqueda de las actitudes del hombre con
respecto al ambiente, bajo las cuales el individuo pueda entender y solucionar problemas
ambientales. En este sentido la empresa impartirá talleres de educación ambiental para
los trabajadores y la población local.
La calidad del contenido y la eficiencia de este programa son de vital importancia para
alcanzar un desarrollo sostenible y se traducirá en un cambio en la actitud de cada uno de
los trabajadores, ya sea en el hogar, trabajo y otros.
Los trabajadores del cementerio recibirán un ciclo de capacitaciones, previa a su
contratación y durante el desarrollo de sus labores, enfocado en el manejo de residuos
sólidos y producción limpia (uso eficiente de energía y del agua), así como en
procedimientos de seguridad. A su vez, se invitará a asistir a la población emplazada en el
área de influencia directa. El contenido de los talleres de capacitación estará enfocado en
sensibilización ambiental, calidad de vida, manejo de residuos sólidos, y otros. Se
desarrollarán materiales gráficos con recomendaciones para el cuidado ambiental con la
colaboración del personal técnico pertinente. El personal deberá estar informado que la
inasistencia a estos talles podría ser causal de despido, lo cual deberá estipularse en las
condiciones de contratación del personal.
139
7.8. Cronograma de inversiones e implementación de las medidas de adecuación
ambiental
Se implementará las medidas de adecuación ambiental para la operación del crematorio
en un plazo de tres años a partir de la aprobación del PAMA, lo que se desarrollará de
acuerdo con el cronograma mostrado en la siguiente tabla:
Tabla 63: Cronograma de inversiones e implementación PAMA
Fuente : Elaboracion propia
Podemos mencionar a medida de conclusiones del PAMA lo siguiente:
La empresa de previsión debe implementar las tres medidas de adecuación, con un
costo aproximado de 13,600.00 Soles, en un plazo de 3 años contados a partir de la
aprobación del PAMA.
La empresa de previsión tiene un compromiso con la conservación de los recursos
naturales y del medio ambiente, para garantizar la sustentabilidad del desarrollo y por
consiguiente, su estabilidad en el tiempo.
Los impactos de la operación del cementerio por la emisión de ruidos, calidad de suelo,
ruido y aire hacia el ambiente son insignificantes, sin embargo, serán controlados.
La empresa de previsión realizará su programa de manejo ambiental en relación a su
PAMA, entendiéndose que los impactos generados por la construcción y operación del
crematorio son no significativos.
140
CONCLUSIONES
1. Se determinó que el proyecto de inversión para establecimiento de un crematorio y la
construcción columbarios, es viable en aspectos técnicos, económicos y
ambientales. La empresa de previsión puede ofrecer este nuevo servicio y su
producto columbario, lo que lo hará más competitivo en el mercado.
2. Mediante la investigación de mercado hemos determinado que la cremación tendría
una buena aceptación en el mercado arequipeño, sobre todo en los NSE A/B y C, que
son el mercado que va a capturar el proyecto en su mayoría. Esta aceptación se daría
además porque el servicio que ofrece actualmente el Crematorio Paxis es limitado.
3. Mediante el Estudio Técnico del proyecto hemos determinado que la mejor ubicación
para el crematorio es dentro del camposanto en un área total de 180m2 a espaldas
de la capilla existente. La maquinaria que se va a adquirir es moderna y de
importación lo cual permitirá operar eficientemente el Crematorio. Respecto a los
columbarios estarán ubicados en su primera etapa cerca al Crematorio.
4. Al realizar el análisis económico financiero del proyecto hemos determinado que
incluso en un escenario pesimista el proyecto es económicamente viable y tiene
buenas tasas internas de retorno. Podemos observar los indicadores en los tres
escenarios: Escenario Pesimista: VANe = S/ 6,101,159; TIRe = 40%, Escenario
Base: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% y Escenario Optimista VANe = S/
9,962,736; TIRe = 51%.
5. Al desarrollar este proyecto se tiene un compromiso reducir los impactos de la
operación del crematorio por la emisión de ruidos, calidad de suelo, ruido y aire.
Además de preocuparse la conservación de los recursos naturales y del medio
ambiente es por ello que se desarrolla un Plan de Adecuación y Manejo Ambiental el
cual va a implementarlas tres medidas de adecuación, con un costo aproximado de
S/ 13,600 en un plazo de 3 años.
141
RECOMENDACIONES
1. Consideramos que para el éxito del proyecto la empresa de previsión debe enfocarse
en una primera etapa por agilizar los trámites de licencias y permisos, así como
cuidar los tiempos de importación de la maquinaria y equipos, de tal manera que el
inicio de operaciones se dé según lo previsto en el cronograma del proyecto.
2. Se recomienda elaborar un plan comercial para integrar el servicio de cremación y
los columbarios a los productos ya existentes en el Camposanto, de tal manera que
no se pierdan las ventas de los otros productos como las sepulturas bajo tierra y
cinerarios.
3. En unos años posteriores a la puesta en marcha del crematorio, la empresa de
previsión debería abrir su propia funeraria de tal manera que ofrezca un servicio
integral y pueda satisfacer plenamente las necesidades de sus clientes. Esto ayudaría
a incrementar aún más los ingresos a lo largo del proyecto, ya que la funeraria se
convertiría en el primer canal captar más clientes.
4. La venta de las cremaciones y los columbarios en este proyecto se dan al contado,
debido a que los primeros cinco años necesitamos mitigar el efecto de la deuda,
pasado este periodo se podría manejar un tipo de venta al crédito para masificar el
servicio de cremación y columbarios. Mejor aún, la empresa de previsión podría
vender anticipadamente el servicio de cremación y columbarios en un pack.
5. Cuando el proyecto entre en operación, la empresa de previsión debería crear
alianzas estratégicas con las funerarias y velatorios de toda Arequipa, de tal manera
que ellos se conviertan en el canal para ofrecer el servicio de cremación y los
columbarios. Probablemente mediante esta estrategia podríamos capturar un
porcentaje der mercado del NSE D que no ha sido considerado para este proyecto,
pero que sin embargo es un mercado atractivo en un futuro cercano.
142
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145
ANEXOS
Anexo Nro 1: Encuesta sobre la cremación y columbarios
Encuesta
Buenos días/tardes somos Bachilleres de Ingeniería Industrial de la Universidad Católica
San Pablo y estamos realizando un proyecto de tesis sobre el establecimiento del servicio
de cremación y venta de columbarios en la ciudad de Arequipa para el año 2020; es por
ello que pedimos su colaboración respondiendo una breve encuesta:
Sexo: F M Fecha:
1. ¿Sabía Ud. que la Iglesia Católica permite la cremación, siempre y cuando las cenizas
sean depositadas en un Cementerio?
Si No
2. Si el deseo de uno de sus familiares sería ser cremado , ¿Ud. respetaria su decisión?
Si No
3. ¿Cuál es su postura sobre la cremación?
La apruebo, quisiera que me cremaran.
La apruebo, pero no es mi primera opción.
No la apruebo, pero respeto la decisión de otros.
No la apruebo para nada.
4. ¿Le gustaría que los cementerios de la ciudad de Arequipa ofrezcan el servicio integral
de cremación y sepelio?
Si No
146
5. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta el servicio de cremación?
De S/ 2,500 a S/ 3,000
De S/ 3,000 a S/ 3,500
De S/ 3,500 a más
6. ¿Ha oido hablar acerca de los columbarios? (Monumento con nichos o cavidades en las
paredes para colocar las urnas cinerarias)
Si No
7. Despues del servicio de cremación, ¿Cual sería el mejor lugar para guardar las cenizas?
Columbario
Cinerario
Casa
Otros ( Por favor , especificar)
8. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta un Columbario dentro de un Cementerio?
De S/ 3,500 a S/ 4,000
De S/ 4,000 a S/ 4,500
De S/ 4,500 a más
NSE
Edad
Gracias
147
Anexo Nro 2: Estructura de financiamiento prestamo bancario
|
N° Cuota Fecha Pago
Saldo Interés Capitál Cuota
- 1,200,000.00
1 1/01/2019 1,182,304.47 4,888.95 17,695.53 22,584.48
2 1/02/2019 1,164,536.85 4,816.85 17,767.62 22,584.48
3 1/03/2019 1,146,696.84 4,744.47 17,840.01 22,584.48
4 1/04/2019 1,128,784.14 4,671.78 17,912.69 22,584.48
5 1/05/2019 1,110,798.47 4,598.81 17,985.67 22,584.48
6 1/06/2019 1,092,739.52 4,525.53 18,058.95 22,584.48
7 1/07/2019 1,074,607.00 4,451.96 18,132.52 22,584.48
8 1/08/2019 1,056,400.61 4,378.08 18,206.40 22,584.48
9 1/09/2019 1,038,120.03 4,303.91 18,280.57 22,584.48
10 1/10/2019 1,019,764.99 4,229.43 18,355.05 22,584.48
11 1/11/2019 1,001,335.16 4,154.65 18,429.83 22,584.48
12 1/12/2019 982,830.24 4,079.56 18,504.91 22,584.48
13 1/01/2020 964,249.94 4,004.17 18,580.31 22,584.48
14 1/02/2020 945,593.93 3,928.47 18,656.00 22,584.48
15 1/03/2020 926,861.92 3,852.47 18,732.01 22,584.48
16 1/04/2020 908,053.59 3,776.15 18,808.33 22,584.48
17 1/05/2020 889,168.64 3,699.52 18,884.96 22,584.48
18 1/06/2020 870,206.74 3,622.58 18,961.89 22,584.48
19 1/07/2020 851,167.59 3,545.33 19,039.15 22,584.48
20 1/08/2020 832,050.88 3,467.76 19,116.72 22,584.48
21 1/09/2020 812,856.28 3,389.88 19,194.60 22,584.48
22 1/10/2020 793,583.48 3,311.68 19,272.80 22,584.48
23 1/11/2020 774,232.16 3,233.16 19,351.32 22,584.48
24 1/12/2020 754,802.00 3,154.32 19,430.16 22,584.48
25 1/01/2021 735,292.68 3,075.16 19,509.32 22,584.48
26 1/02/2021 715,703.87 2,995.67 19,588.80 22,584.48
27 1/03/2021 696,035.26 2,915.87 19,668.61 22,584.48
28 1/04/2021 676,286.51 2,835.73 19,748.74 22,584.48
29 1/05/2021 656,457.31 2,755.27 19,829.20 22,584.48
30 1/06/2021 636,547.32 2,674.49 19,909.99 22,584.48
31 1/07/2021 616,556.22 2,593.37 19,991.11 22,584.48
32 1/08/2021 596,483.66 2,511.93 20,072.55 22,584.48
33 1/09/2021 576,329.33 2,430.15 20,154.33 22,584.48
34 1/10/2021 556,092.89 2,348.04 20,236.44 22,584.48
35 1/11/2021 535,774.01 2,265.59 20,318.89 22,584.48
36 1/12/2021 515,372.34 2,182.81 20,401.67 22,584.48
37 1/01/2022 494,887.55 2,099.69 20,484.79 22,584.48
38 1/02/2022 474,319.31 2,016.23 20,568.24 22,584.48
39 1/03/2022 453,667.26 1,932.44 20,652.04 22,584.48
40 1/04/2022 432,931.08 1,848.30 20,736.18 22,584.48
41 1/05/2022 412,110.42 1,763.81 20,820.66 22,584.48
42 1/06/2022 391,204.93 1,678.99 20,905.49 22,584.48
43 1/07/2022 370,214.27 1,593.82 20,990.66 22,584.48
44 1/08/2022 349,138.09 1,508.30 21,076.18 22,584.48
45 1/09/2022 327,976.04 1,422.43 21,162.05 22,584.48
46 1/10/2022 306,727.78 1,336.22 21,248.26 22,584.48
47 1/11/2022 285,392.95 1,249.65 21,334.83 22,584.48
48 1/12/2022 263,971.20 1,162.73 21,421.75 22,584.48
49 1/01/2023 242,462.17 1,075.45 21,509.03 22,584.48
50 1/02/2023 220,865.51 987.82 21,596.66 22,584.48
51 1/03/2023 199,180.87 899.83 21,684.64 22,584.48
52 1/04/2023 177,407.88 811.49 21,772.99 22,584.48
53 1/05/2023 155,546.18 722.78 21,861.70 22,584.48
54 1/06/2023 133,595.42 633.71 21,950.76 22,584.48
55 1/07/2023 111,555.23 544.28 22,040.19 22,584.48
56 1/08/2023 89,425.24 454.49 22,129.99 22,584.48
57 1/09/2023 67,205.09 364.33 22,220.15 22,584.48
58 1/10/2023 44,894.41 273.80 22,310.68 22,584.48
59 1/11/2023 22,492.84 182.91 22,401.57 22,584.48
60 1/12/2023 0.00 91.64 22,492.84 22,584.48
Total 155,068.68 1,200,000.00 1,355,068.68
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