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CONTABILIDAD I
1
ECUACION DEL PATRIMONIO
EJERCICIO No. 1
Una vez estudiada la ECUACION DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este ejercicio
explicando lo que sucedi en cada operacin (modificaciones el Activo, Pasivo y Capital y
demostrando la igualdad de dicha ecuacin.
1. La Sra. Linda Bello inicia su negocio de compra y venta de artculos de plstico, aportando
de su patrimonio personal lo siguiente:
Dinero en efectivo Bs. 10.400
Tobos, poncheras, palas, cajas (todo en plstico) Bs. 8.000
Una camioneta Bs. 8.500
Local Comercial Bs. 12.000
De los activos aportados se tiene la siguiente obligacin:
Una letra de cambio Bs. 1.500
2. Adquiere estantes, archivo, sillas, escritorio por Bs. 9.000, paga un 40% en efectivo y por
la diferencia acepta pagar una letra de cambio
3. Vende mercancas al contado por Bs. 2.200.
4. Abre una cuenta corriente en el Banco La Plata y deposita el 50% del efectivo.
5. La Sra. Linda Bello retira en efectivo Bs. 90 para su uso personal y Bs. 120 con cheque para
pagar el alquiler de su casa
6. Cancela con cheque la letra de cambio aportada por la propietaria.
7. Cancela con cheque nmina de trabajadores por Bs. 930
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2
ECUACION DEL PATRIMONIO
EJERCICIO No. 2
Demuestre el equilibrio de la Ecuacin del Patrimonio en cada una de las siguientes
operaciones:
1) El Sr. Nicasio Navarro inicia un negocio de compra-venta de artculos oficinas y
aporta lo siguiente:
Efectivo Bs. 6.400
Vitrinas, estantes, escritorio, sillas Bs. 5.800
Carpetas, bolgrafos, resmas de papel Bs. 8.000 del cual se adeuda el 30 % a
Comercial La Mejor (dos letras de cambio de igual valor cada una)
2) Vende mercancas por Bs. 4.470 as: cobra una inicial del 80 %, con la cual abre una
cuenta corriente en el Banco, y el saldo por cobrar segn factura # 1250.
3) Cancela en efectivo el sueldo de los trabajadores por Bs. 980 y con cheque el alquiler
del local por Bs. 920
4) Cobra la factura # 1250, deposita el 40% en el Banco y el resto lo deja en la empresa.
5) El Sr. Nicasio Navarro retira Bs. 490 para su uso personal con un cheque y Bs. 180 en
efectivo para cancelar el telfono de su apartamento.
6) Compra a Distribuidora El xito engrapadoras, grapas, perforadoras, lpices para la
venta por un monto total de Bs. 1.160 de la siguiente manera: entrega una inicial del 20
% en efectivo, el saldo a crdito segn factura.
7) Cancela la letra de cambio No. 1 a Comercial La Mejor con cheque.
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3
ECUACION DEL PATRIMONIO
EJERCICIO No. 3
A continuacin se le suministran las siguientes operaciones para que usted demuestre la
igualdad de la Ecuacin del Patrimonio y efecte las modificaciones a ella.
1. El Sr. Rubn Blades inicia su negocio de compra-venta de sombreros con el siguiente
aporte:
Efectivo por Bs. 1.000
Un lote de sombreros por Bs. 3.400 del cual adeuda a Comercial La Salsa dos letras
de cambio por Bs. 190 c/u.
Escritorio, sillas. Vidrieras por Bs. 2.200
Local comercial Bs. 9.000
2. Abre una cuenta corriente en el Banco y deposita el 80% del efectivo.
3. Vende Mercancas a crdito por Bs. 960 as: recibe el 35 % en efectivo y por el resto
el cliente acepta una letra de cambio.
4. Adquiere un lote de sombreros, segn factura No. 6630, por Bs. 650 a Mayoristas Los
nicos entregando una inicial del 10 % con cheque y el saldo a crdito a 30 das.
5. Cancela la letra de cambio No. 1 con cheque a Comercial La Salsa.
6. El Sr. Rubn Blades retira en efectivo Bs. 160 para cancelar el recibo del telfono de
su apartamento y Bs. 80 en cheque para uso personal.
7. Cobra la letra de cambio de la venta y deposita el dinero en el Banco.
8. El Sr. Rubn Blades aporta a la empresa una camioneta por Bs. 12.500 del cual debe una
letra de cambio por Bs. 2.500
9. Cancela en efectivo el recibo de la luz del local por Bs. 95 y el sueldo de la secretaria
por Bs. 400 con cheque.
10. Cancela el saldo de la factura No. 6630 a Mayoristas Los nicos as: El 80 % con
cheque y el resto en efectivo.
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4
ECUACION DEL PATRIMONIO
EJERCICIO No. 4
Una vez estudiada LA ECUACIN DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este
ejercicio, explicando lo que sucedi en cada operacin (modificaciones del Activo,
Pasivo y Capital) y demostrando la igualdad de dicha ecuacin.
1. La empresa La Exclusiva propiedad del Sra. Olga Taon inicia sus operaciones de
compra y venta de carteras con el aporte inicial siguiente:
-Dinero en efectivo Bs. 8.000, carteras de diferentes tamaos por Bs. 2.100 Vitrinas,
mostradores por Bs. 1.500 del cual adeuda la factura 410 del proveedor El Mejor
por Bs. 600
2. Abre una cuenta corriente en el Banco y deposita el 90 % del efectivo disponible.
3. Adquiere los siguientes bienes para equipar el negocio:
Escritorios, sillas, mquina de escribir, mquina de calcular, por un monto total de Bs.
980. La operacin se realiz a crdito y el proveedor Mueble total emite la factura
No. 563.
4. Adquiere un lote de carteras de diferentes colores por Bs. 2.400. Cancela el 30 %
con cheque y por el saldo acepta cuatro letras de cambio de igual valor a favor de
Comercial La Sper C. A.
5. Vende carteras a crdito por Bs. 1.620 segn factura No.001 cobrando una inicial del
45 % del monto de la venta y deposita la mitad del dinero en el Banco el resto lo deja
en la empresa.
6. Adquiere una camioneta a MICARRO C .A. segn factura No. 4323, para utilizarlo en
las operaciones de la empresa por Bs. 11.900 de la siguiente manera:
Una inicial del 10 % de la compra con cheque.
El saldo de la factura est avalado por 10 letras de cambio de igual valor.
7. Efecta los siguientes pagos:
a) Alquiler del local por Bs. 650 con cheque.
b) Sueldos de la quincena por Bs. 380 en efectivo.
c) Limpieza de la oficina Bs. 5.8 en efectivo.
8. La Sra. Olga Taon aport al negocio un computador valorado en Bs. 1.400; del cual
debe a COMPUFACIL BS. 520 de la factura No. 723.
9. Cancela al proveedor Mueble total as: el 75 % de la factura No. 563 con cheque.
Por el saldo acepta una letra de cambio a 60 das.
10. Cancela la primera letra de cambio a MICARRO C. A. con cheque
11. Cobra el saldo de la factura No. 001. Deposita el 60 % en el Banco.
12. La Sra. Olga Taon retira en efectivo Bs. 145 y Bs. 70 con cheque para su uso personal.
13. Cancela la primera letra de cambio a Comercial La Sper C. A. con cheque y la mitad de
la factura NO. 410 al proveedor El Mejor en efectivo
14. La empresa adquiere un terreno por Bs. 10.000 cancelando una inicial con cheque y el
saldo de Bs. 7.000 est garantizado con el Banco Hipotecario Bolvar.
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5
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO No. 1
Dada las siguientes operaciones, analice cada una de ellas de acuerdo al formato anexo:
1. El Sr. Carlos Moreno invierte en un negocio de compra y venta de pinturas lo siguiente:
Bs. 15.000,00 que deposita en el Banco.
Bs. 12.000,00 en una camioneta, la cual adeuda un pagar por Bs. 3.000,00 a 60 das.
Bs. 4.500,00 en pinturas de diferentes tipos, brochas, lijas, esponjas, tirros.
2. Compra dos estantes y tres mostradores a crdito por Bs. 2.580,00 a Comercial Zeta
cancelando una inicial de Bs. 1.080,00 con cheque y el saldo en dos letras de cambio de
igual valor.
3. La empresa cancela con un cheque medicinas para la esposa del dueo del negocio por
Bs. 70,00
4. Vende mercancas a crdito por Bs. 450,00 segn factura No. 15 con una inicial del 40 %
en efectivo y el saldo en 30 das.
5. Compra agua potable, el peridico, caf y azcar para la oficina por Bs. 56,50 en efectivo.
6. Se cancela el pagar del aporte inicial con cheque.
7. Adquiere una pliza de seguros a Seguros La Aseguradora por un ao por Bs. 1.495,00
cancelando con un cheque. (Cargar a una cuenta de Activo)
8. Cobra el saldo de la factura No. 15 y deja el dinero en la empresa.
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6
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO No. 2
Analice las siguientes operaciones e indique:
Las cuentas afectadas en cada operacin.
Los cargos y abonos de cada cuenta y sus respectivos importes.
1. La Seora Jennifer Lpez establece una Boutique de ropa para damas y aporta lo
siguiente:
Dinero en efectivo Bs. 8.600,00 del cual deposit el 70 % en el Banco La Plata.
Vestidos, blusas, faldas, pantalones por Bs. 17.400,00
Una camioneta por Bs. 17.000,00 la cual debe a Motores Cabriales C. A. una letra de
cambio por Bs. 1.000,00
Estantes, cuatro sillas, un escritorio y una vitrina por Bs. 14.000,00 segn factura #
123 del cual adeuda a Distribuidora La Especial Bs. 2.000,00
2. Compra por Bs. 1.400,00 una vitrina tipo mostrador para la empresa, cancelando
Bs. 800,00 de inicial en efectivo y el saldo segn factura.
3. Vende mercancas as:
De contado Bs. 1.200,00. Deja el dinero en la empresa.
A crdito Bs. 1.920,00 cobrando una inicial del 60 % que deposita en el Banco La
Plata y el saldo est representado por dos letras de cambio de igual valor cada
una.
4. Cancela con cheque a Distribuidora La Especial la factura pendiente
5. Efecta los siguientes pagos:
Se emite cheque para cancelar el recibo de luz del apartamento de la Sra. Jennifer
Lpez por Bs. 160,00 y retir Bs. 400,00 en efectivo para uso personal.
Cancela el alquiler del local de un mes ya vencido por Bs. 820,00 con cheque.
6. Cobra la primera letra de cambio de la venta a crdito, y se deposita en el Banco La
Plata.
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7
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N 3
Analice cada operacin e indique:
Las cuentas afectadas en cada transaccin.
Los cargos y abonos de cada cuenta y sus respectivos importes.
La variacin de cada cuenta.
1. El Sr. Julio Iglesias inicia su negocio de compra y venta de artculos de oficina aportando lo
siguiente:
Dinero en efectivo 7.900,00 Bs.
Carpetas, lpices, bolgrafos, borradores, resmas de papel, Bs. 1.100,00
Una camioneta Ford valorada en Bs. 12.300,00, de los cuales adeuda a Hperauto
C.A. una letra de cambio igual al 20% del valor total.
2. Abre una cuenta de corriente en el Banco Riqueza y deposita el 50% del efectivo segn
planilla de depsito N A-62012.
3. Vende mercancas a Librera La Nota C. A. por Bs. 620,00 as: Bs. 290,00 de contado
cobrado en efectivo. A crdito la diferencia, con una inicial del 40 %, que se deposit en el
Banco y el saldo a 30 das segn factura.
4. Compra a crdito escritorio, sillas y archivo para uso de la empresa por Bs. 910,00, segn
factura N 8711.
5. Emite el cheque N 350001 para cancelar la deuda pendiente a Hiperauto C. A.
6. Adquiere engrapadoras, grapas, sacagrapas, reglas, marcadores por Bs. 350,00 a
Distribuidora Total C. A. de la siguiente manera: Emite el cheque N 350002 para cancelar
el 20% de inicial y por el saldo acepta 2 letras de cambio de igual valor.
7. El Sr. Julio Iglesias retira 310,00 Bs. en efectivo para cancelar la inscripcin de la
Universidad de su hijo
8. Cobra el 60 % de la factura de Librera La Nota C. A. y deposita la mitad en el Banco, la
diferencia la deja en la empresa.
9. Realiza los siguientes pagos: el primer giro a Distribuidora Total C.A. con cheque, y la
primera quincena a los trabajadores por Bs. 550,00 en efectivo.
10. El Sr. Julio Iglesias aport al negocio un terreno valorado en Bs. 12.000,00 el cual est
hipotecado al Banco Universal por Bs. 4.000,00, obligacin que tambin aport.
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TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO No. 4
Analice las siguientes operaciones e indique:
Las cuentas afectadas en cada operacin.
Los cargos y abonos de cada cuenta y sus respectivos importes.
1. El Sr. Eros Ramazzotti establece un negocio de compra y venta de instrumentos musicales
y aporta lo siguiente:
Estantes, vitrinas, escritorio y silla Bs. 5.980,00
guitarras, marimbas, cuatros, tambores Bs. 6.920,00
Dinero en efectivo Bs. 10.000,00, del cual deposita en el Banco La Plata el 75 %.
Sobre los activos aportados tiene las siguientes obligaciones:
Factura 125 a Distribuidora La Nota C.A. por Bs. 1.125,00.
Un pagar por Bs. 860,00 al Banco La Plata
2. Vende instrumentos musicales por Bs. 3.850,00 al Sr. Emilio Lovera as: recibe el dinero en
efectivo depositando en el Banco La Plata el 70 %.
3. El Sr. Eros Ramazzotti aporta un terreno de su propiedad valorado en Bs. 20.000,00 sobre
el cual existe una hipoteca del 40 %.
4. Cancel el 50 % del pagar al Banco La Plata y los intereses que ascendieron a Bs. 105,00.
Se emiti cheque.
5. El Sr. Emilio Lovera devuelve un tambor por estar en mal estado por Bs. 500,00. EL dinero
se queda en la empresa para una futura venta.
6. Compra a Mega Bit C. A. un computador y una impresora por un monto total de Bs.
1.760,00, entrega un cheque por la inicial del 60 % del costo y por la diferencia acepta dos
letras de cambio de igual valor cada una.
7. Se efecta los siguientes pagos:
El Sr. Eros Ramazzotti retira Bs. 110,00 en efectivo para uso personal y con cheque
Bs. 65,00 para cancelar a Hidrocentro el recibo del agua de su apartamento.
Cancela con cheque la nmina de los trabajadores por Bs. 1.200,00
Honorarios al abogado por Bs. 120,00 en efectivo
8. Cancela la primera letra de cambio al proveedor Mega Bit C.A. con cheque.
9. Obtiene un prstamo en el Banco Moneda por Bs. 8.000,00 y firma un pagar, el banco le
deduce intereses por Bs. 980,00 y una comisin de Bs. 540,00, depositndole el neto en
cuenta.
10. Alquila un local y cancela: tres meses de depsito y dos meses de alquiler. La mensualidad es
de Bs. 800,00 y el pago lo efecto con cheque.
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9
# Cuentas que se
cargan
Cuentas que se
abonan
CARGO ABONO Tipo
cuenta
Aumenta/
disminuye
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10
LA CUENTA
EJERCICIO No. 1 Clasifique las cuentas marcando una (x) e indicando el sub-grupo correspondiente
CUENTAS CLASIFICACIN
ESTADOS
FINANCIEROS
R N A P C I E V O SUB-GRUPO B G G Y P
Ejemplo: Banco X X circulante X
Honorarios Profesionales
Depreciacin acumulada Mobiliarios
Amortizacin Campaa Publicitaria
Maquinarias
Viticos
Gastos de Condominio
Efectos por pagar
Inventario de Mercancas
Descuentos en Ventas
Certificados de Ahorros
Anticipo recibidos de Clientes
Depreciacin Mobiliarios
Plusvala
Alquileres cobrados por anticipado
Amortizacin Plusvala
Impuesto al Dbito Bancario
Sr. X Capital
Efectos por Cobrar en Litigio
Fletes en Ventas
Mercancas Pignoradas
Anticipos dados a Proveedores
Efectos Descontados
Derechos de Autor
Devoluciones en Compras
Terrenos
Gastos de Representacin
Gastos de Organizacin
Gastos Generales
Seguros pagados por anticipado
Patente de Industria y Comercio
Fletes en Compras
Comisiones Bancarias
Mercancas Pignorada Per Contra
Perdida en venta Vehculo
Efectos por Cobrar
Amortizacin acumulada Plusvala
Sueldos y Salarios por pagar
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LA CUENTA
EJERCICIO No. 2
A continuacin encontrar un listado de cuentas para que usted las clasifique marcando una X e
indicando el subgrupo al cual pertenecen, segn el ejemplo: Estados
Saldo Financieros # CUENTAS R N V O SUB-GRUPO DR CR B G G y P 1 Ejemplo: Compras X Egreso: Costo de Ventas X X
2 Mejoras Propiedades Arrendadas
3 Sr. X Cuenta Personal
4 Intereses Gastos
5 Alquileres pagados por anticipado
6 Utilidad en venta Maquinaria
7 Sobre-giro bancario
8 Inventario de Mercancas
9 Depsitos a plazo fijo
10 Gastos de Representacin
11 Provisin Cuentas Dudosas
12 Franquicias
13 Efectos por pagar en litigio
14 Mercanca en Consignacin
15 Comisiones a Vendedores
16 Artculos de Escritorio
17 Cuentas por pagar
18 Gastos de Importacin
19 Mercancas en Transito
20 Intereses cobrados p/anticipado
21 Rebajas en Ventas
23 Mercanca en Consignacin Per Contra
24 Prestaciones Sociales
25 Depsitos dados en garanta
26 Edificio
27 Sr. X Capital
28 Depreciacin Edificio
29 Cuentas por cobrar trabajadores
31 Patente Municipal
32 Patente de Invencin
33 Descuentos en ventas
34 Hipoteca por pagar
35 Mobiliarios
36 Prdida por Robo
37 Gastos de Organizacin
38 Intereses ganados
39 Gastos de Seguros
40 Depreciacin acum. Edificios
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12
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO No. 1
A continuacin se le suministran las operaciones efectuadas por la empresa
CONSTRUCTORA MILLONARIA propiedad del Sr. Eladio Lares, dedicada a la compra y
venta de materiales de construccin, para que usted proceda a:
Registrar las operaciones en el Libro DIARIO.
Efectuar los pases al Libro MAYOR.
Elaborar el BALANCE DE COMPROBACIN POR SALDOS
01/01/XX El Sr. Eladio Lares inicia sus operaciones y aporta lo siguiente:
En efectivo Bs. 7.000,00 de los cuales el 90 % deposita en el Banco Bolvar segn
planilla de depsito # 014-45000.
Cabillas, sacos de cemento, bloques, tabelones, tejas por Bs. 15.800,00.
Una camioneta Pick-up Ford ao 00 por Bs. 6.500,00.
Sobre los Activos aportados tiene las siguientes obligaciones:
Dos letras de cambio de Bs. 350,00 cada una a favor de Concretera La Mezcla.
02/01/XX Compra un lote de materiales de construccin para la venta a Distribuidora PURA
PIEDRA en Canad por Bs. 3.200,00, cancela Bs. 1.200,00 de inicial con cheque y
por el saldo acepta pagar una letra de cambio que incluye intereses al 42 % anual
en 15 das. La mercanca no ha sido recibida.
07/01/XX Vende mercancas as:
Al contado: Bs. 950,00 el dinero recibido lo deja en la empresa.
A crdito: Bs. 1.650,00 al cliente Ferretera La Rpida segn factura # 1140
cobrando de inicial el 60 % que deposita en el Banco Bolvar. Se le conceder un
descuento del 5 % si el cliente paga el saldo antes del ltimo del presente mes.
12/01/XX Se efectan las siguientes operaciones:
Se le otorga un prstamo a la empleada Coral Len por Bs. 50,00 en efectivo para
ser descontado en la nmina del ltimo de este mes.
El Sr. Lares retira Bs. 80,00 para reparar el portn elctrico de su casa. Se
emite cheque del Banco Bolvar.
16/01/XX El cliente Ferretera La Rpida devuelve mercancas por Bs. 160,00 a cuenta de la
factura # 1140.
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13
19/01/XX Recibe la mercanca del exterior y cancela con cheques del Banco Bolvar: el
transporte por Bs. 125,00 desde la aduana hasta el galpn de la empresa, derechos
arancelarios por Bs. 350,00 y la letra pendiente.
23/01/XX Cobra la factura # 1140 del cliente Ferretera La Rpida. El dinero permanece en
la empresa.
30/01/XX Realiza los siguientes pagos:
Nmina del mes por Bs. 1.500,00 en efectivo.
Alquiler del galpn donde funciona la empresa por Bs. 1.600,00 con cheque.
La primera letra de cambio a Concretera La Mezcla en efectivo.
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14
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO No. 2
A continuacin se le suministran las operaciones efectuadas por la empresa La Carreta
propiedad de la Sra. Clara Carriles, dedicada a la compra y venta de ropa para nios, para que
usted proceda a:
Registrar las operaciones en el Libro Diario
Efectuar los pases al Libro Mayor.
Elaborar el Balance de Comprobacin por saldos
02/01/XX La Sra. Clara Carriles inicia sus operaciones y aporta lo siguiente:
En efectivo Bs. 10.000,00 de los cuales el 90 % deposita en el Banco Canarias
segn planilla de depsito # 132-000654.
Camisitas, pantaloncitos, vestiditos, medias: Bs. 15.400,00.
Estantes, mostradores, escritorio y silla por Bs. 11.000,00
Sobre los Activos aportados tiene la siguiente obligacin:
Dos letras de cambio de Bs. 600,00 cada una a favor de Comercial Los
Niitos.
06/01/XX Vende mercancas as:
A crdito: Bs. 7.870,00 a Distribuidora La Chamita segn factura # 0012
cobrando de inicial el 70 % que deposita en el Banco Canarias. Descuento del
5 % si el cliente paga el saldo antes del ltimo del presente mes.
Al contado: Bs. 2.480,00, se le concede al cliente un descuento del 4%; el dinero
recibido lo deja en la empresa.
07/01/XX Compra un lote de ropitas para bebes a La Boutique del Baby International, C. A.
ubicada en USA por Bs. 12.400,00, cancela Bs. 5.400,00 de inicial con cheque y
por el saldo acepta pagar una letra de cambio que incluye intereses al 42 % anual
en 15 das. La mercanca no ha sido recibida.
10/01/XX Se efectan las siguientes operaciones:
Se le otorga un prstamo a la empleada Jennifer Carrero por Bs. 80,00 en
efectivo para ser descontado en dos partes, a partir de la nmina de fin de mes.
La Sra. Carriles retira Bs. 120,00 para pagar el recibo de CANTV. de su casa.
Se emite cheque del Banco Canarias.
14/01/XX Distribuidora La Chamita devuelve mercancas por Bs. 100,00 a cuenta de la
factura # 0012.
22/01/XX Recibe la mercanca del exterior, cancela en efectivo: el transporte por Bs. 410,00
desde la aduana hasta el galpn de la empresa, derechos arancelarios por Bs.
700,00 y emite un cheque del Banco Canarias para cancelar la letra pendiente.
27/01/XX Cobra la factura # 0012 del cliente Distribuidora La Chamita. El dinero lo deposita
en el Banco Canarias.
31/01/XX Realiza los siguientes pagos con cheque:
Nmina del mes. Se emite cheque por Bs. 920,00
La primera letra de cambio a Comercial Los Niitos.
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15
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO No. 3
A continuacin se le suministran las operaciones efectuadas por la empresa Distribuidora
La Mejor propiedad del Sr. Benito Bueno, dedicada a la compra y venta de cartuchos para
impresoras para que usted proceda a:
1. Registrar las operaciones en el Libro DIARIO.
2. Efectuar los pases al Libro MAYOR.
3. Elaborar el BALANCE DE COMPROBACION por saldos.
04/02/XX El Sr. Benito Bueno inicia sus operaciones y aporta siguiente:
Bs. 9.000,00 en efectivo, con el 80 % abre una cuenta corriente en el Banco
Carabobo.
Un surtido de cartuchos por un monto total de Bs. 5.900,00 del cual adeuda la
factura # 1260 por Bs. 1.700,00 a favor de Distribuidora PURATINTA C. A.
Cuatro estantes, dos mostradores y una caja registradora por un monto global
de Bs. 6.100,00 el cual adeuda dos letras de cambio a Cartuchos Fuertes C. A.
por 500,00 c/u.
06/02/XX Compra un lote de cartuchos a la firma Index, Inc. en Costa Rica por Bs.
5.400,00 entreg una inicial de Bs. 2.500,00 con el cheque # 1690 del Banco
Carabobo y por el saldo firm una letra de cambio que incluye intereses al 30 %
anual en 30 das, la mercanca no ha sido recibida.
08/02/XX Vende mercancas segn factura # 001, por Bs. 1.200,00 a la firma Comercial La
Imprenta, cobra una inicial de Bs. 800,00, el 85 % lo deposita en el Banco
Carabobo y la diferencia se queda en la empresa y el saldo a crdito a 30 das.
Condiciones de cobro de la factura: 5% de descuento si el cliente paga en un lapso
de 25 das.
12/02/XX Le concede un prstamo a la empleada Consuelo Carrillo por Bs. 200,00 en
efectivo, para ser descontado en dos partes, a partir de la nomina de fin de mes.
14/02/XX El cliente Comercial La Imprenta devuelve mercancas por Bs. 90,00 daada.
20/02/XX Cancela la primera letra de cambio a Cartuchos Fuertes C. A. en efectivo.
21/02/XX Recibe la mercanca del exterior y cancela con cheque No. 1692 impuestos
aduanales por Bs. 900,00, en efectivo el transporte terrestre hasta las
instalaciones de la empresa por Bs. 650,00.
26/02/XX El Sr. Benito Bueno retira Bs. 110,00 con el cheque No. 1693 para cancelar la
reparacin del portn elctrico de su casa.
28/02/XX Cobra la factura No. 001 del cliente Comercial La Imprenta depositando el dinero
en el Banco Carabobo.
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16
29/02/XX La nmina a los trabajadores por Bs. 740,00 emite el cheque No 1693
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO No. 4
A continuacin se le suministran las operaciones realizadas por el Sr. Alejandro Fernndez en el
primer mes de actividades de su establecimiento comercial denominado Evento dedicado a la
compra y venta de Instrumentos musicales, para que usted proceda a:
1. Registrar las operaciones en el Libro Diario
2. Efectuar los pases al Libro Mayor.
3. Elaborar el Balance de Comprobacin por saldos
01/03/XX El Sr. Alejandro Fernndez inicia sus operaciones y para ello aporta lo siguiente:
Bs. 20.000,00 en efectivo los cuales estn depositados en la cuenta corriente No. 305-
456000 del Banco Carabobo.
Un local comercial valorado en 46.000,00 situado en la Av. San Diego sobre el cual
existe un prstamo del 25 % del valor del inmueble con el Banco Hipotecario de Oriente,
garantizado con el valor del mismo.
Escritorios, sillas, archivos, mostradores, vitrinas por un monto total de Bs. 18.500,00.
06/03/XX Adquiere guitarras, marimbas, tambores as:
A Equipos Calidad a crdito por Bs. 25.000,00 segn factura No. PD-1690 en Espaa.
Dicha mercanca no se ha recibido todava.
A Distribuidora El Arpa C. A. segn factura No. 7861 por Bs. 3.000,00 as: Bs. 2.100,00
con el cheque No. 1116, y el saldo de la factura a 30 das con la siguiente condicin: 10 %
de descuento si paga en un lapso de 20 das.
11/03/XX Vende mercancas a crdito a Comercial La Meloda segn factura No. 1001 por Bs.
9.500,00, cobrando una inicial de Bs. 8.200,00, de los cuales deposita en el Banco
Carabobo Bs. 6.400,00 y el resto del dinero cobrado lo deja en la empresa. El saldo
esta representado por una letra de cambio que incluye intereses al 42 % anual en 15 das.
14/03/XX Realiza las siguientes operaciones:
Le concede al empleado Carmelo Fey un prstamo por Bs. 180,00 en efectivo para
ser descontado en la nmina de fin de mes.
La empresa devuelve mercancas por estar daadas al proveedor Distribuidora El
Arpa C. A. por Bs. 110,00 correspondiente a la factura No. 7861.
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22/03/XX Recibe la mercanca de Equipos Calidad C. A. proveniente de Espaa, cancela la factura
No. PD-1690 as: con el cheque No. 1118 el 70 % de su valor, y por el saldo acepta una
letra de cambio a 45 das Tambin cancel el arancel de aduana con el cheque No 1119
por Bs. 610,00, el transporte de la mercanca hasta las instalaciones de la empresa por
Bs. 340,00 en efectivo.
26/03/XX Realiza las siguientes operaciones:
Cobra a Comercial La Meloda el saldo de la factura No. 1001 representada por la letra
de cambio, deposita el dinero en el Banco Carabobo.
Cancela la factura No. 7861 a Distribuidora El Arpa C. A. con el cheque No. 1120 del
Banco Carabobo.
31/03/XX Realiza los siguientes pagos:
La nomina del mes, la cual alcanz a Bs. 1.550,00 con el cheque No. 1121
El Sr. Alejandro Fernndez retira Bs. 120,00 en efectivo para cancelar el recibo de
telfono de su apartamento.
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Comprobante de Diario.
Fecha Descripcin Ref. Debe Haber
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Comprobante de Diario.
Fecha Descripcin Ref. Debe Haber
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ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO No. 1
A continuacin se presenta un listado de cuentas que conforman la contabilidad al
31/12/XX de la empresa Ferretera Mundial propiedad del Sr. Tom Cruise para que
usted prepare:
Estado de Resultado Estado de Ganancias y Prdidas.
Balance General.
Asientos de Cierre.
CUENTAS MONTO
COMPRAS 1.840,00
BANCOS 1.223,90
DESCUENTOS EN VENTAS 83,00
SR. TOM CRUISE, CAPITAL 8.200,00
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS 920,00
VENTAS 5.680,00
FLETES EN COMPRAS 168,40
INVENTARIO DE MERCANCIAS 1.670,00
CUENTAS POR COBRAR 420,00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 174,40
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 820,00
SR. TOM CRUISE, CUENTA PERSONAL 1.400,00
CUENTAS POR PAGAR 3.195,90
MAQUINARIAS 1.460,00
SUELDOS Y SALARIOS 898,00
TERRENO 3.400,00
PERDIDA EN VENTA MOBILIARIO 1.347,00
EFECTOS DESCONTADOS 120,00
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA 2.200,00
DEPRECIACION MAQUINARIAS 460,00
EFECTOS POR COBRAR 900,00
INFORMACION ADICIONAL:
El Inventario Final de Mercancas alcanz a Bs. 517,70
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ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO No. 2
A continuacin se suministran los saldos de la cuentas del libro Mayor al 31/12/XX de la
firma Comercial Carnicera El Toro propiedad del Sr. Tito Toro, ltimo mes de su
ejercicio econmico, para que usted prepare lo siguiente:
1. Estado de Resultados o Estado de Ganancias y Prdidas
2. Balance General
3. Asientos de Cierre.
CUENTAS MONTOS
Efectos por Cobrar 896,00
Caja 226,00
Gastos de Importacin 305,00
Ventas 4.470,00
Sr. Tito Toro, Cuenta Personal 310,00
Gastos de Organizacin 866,95
Vehculos 3.900,00
Comisiones a Vendedores 770,00
Inventario de Mercancas 920,00
Devoluciones en Compras 111,90
Efectos Descontados 436,00
Maquinarias 4.250,00
Patente Municipal 230,55
Sr. Tito Toro, Capital 9.620,50
Descuentos en Ventas 109,90
Intereses por pagar 420,58
Depreciacin acumulada Vehculos 1.560,00
Artculos de Escritorios 585,00
Intereses Gastos 66,20
Depreciacin Maquinarias 850,00
Compras 2.207,00
Gastos de Telfonos 582,50
Depreciacin acumulada Maquinarias 1.700,00
Utilidad en ventas Mobiliarios 320,00
Seguros pagados por anticipado 790,00
Depreciacin Vehculos 780,00
Fletes en Ventas 70,40
Amortizacin Gastos de Organizacin 123,85
Hipoteca por Cobrar 600,00
Cuentas por pagar 800,37
INFORMACIN ADICIONAL:
El inventario final alcanz a Bs. 1.830,00
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ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO No. 3
A continuacin se le suministra el Balance de Comprobacin al 31/12/XX de la firma
Comercial Magallaneros propiedad del Sr. Endy Gmez, en el ltimo mes de su ejercicio
econmico.
CUENTAS MONTO Bs. Alquileres Pagados por Anticipado 3.420,00
Gastos de Importacin 1.280,20
Depreciacin acumulada Maquinarias 2.428,00
Efectos por pagar 1.096,00
Descuentos en Compras 375,20
Inventario de Mercancas 10.750,00
Devoluciones en Ventas 460,00
Maquinarias 5.140,00
Patente Industria y Comercio 6.906,00
Patente de Invencin 12.453,60
Gastos de Representacin 2.300,00
Intereses cobrados por anticipado 780,00
Fletes en ventas 2.357,00
Sr. Endy Gmez, Capital 47.650,00
Anticipos dados a proveedores 436,20
Efectos descontados 390,20
Sr. Endy Gmez, Cuenta Personal 920,00
Compras 9.200,00
Efectos por Cobrar 4.220,00
Multas 1.620,00
Bancos 1.581,40
Depreciacin Maquinarias 1.485,40
Ventas 12.810,40
Efectos por cobrar en litigio 1.000,00
INFORMACION ADICIONAL
El inventario final de mercancas alcanz a Bs. 16.100,00
SE REQUIERE
1. Estado de Resultados
2. Balance General 3. Asientos de Cierre
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ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO No. 4
A continuacin se le suministra el Balance de Comprobacin al 31/12/08 de la firma
Comercial DEPORTIVO LA VINOTINTO propiedad del Sr. Richard Pez, en el ltimo
mes de su ejercicio econmico para que usted prepare lo siguiente:
1. Estado de Resultados
2. Balance General
3. Asientos de Cierre.
CUENTAS Monto Bs. Cuentas por pagar 150,00
Sr. Richard Pez, Cuenta Personal 230,00
Bancos 957,85
Depreciacin Maquinarias 221,35
Sr. Richard Pez, Capital 9.500,00
Devoluciones en Compras 193,80
Inventario de Mercancas 4.537,50
Descuentos en Ventas 216,00
Maquinarias 885,00
Cuentas por Cobrar 225,00
Ventas 7.878,10
Efectos por pagar 297,00
Depreciacin acumulada Maquinarias 407,00
Fletes en Compras 420,05
Seguros Pagados por Anticipado 955,00
Caja 209,00
Efectos por cobrar descontados 124,80
Terrenos 3.702,50
Compras 4.400,00
Efectos por Cobrar 655,00
Intereses Ganados 105,00
Mejoras Propiedades Arrendadas 180,50
Sueldos y Salarios 860,95
INFORMACION ADICIONAL
El inventario final de mercancas alcanz a Bs. 5.125,00
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