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DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005CONTROL INTERNO MECI 1000:2005

DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005CONTROL INTERNO MECI 1000:2005

• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.

• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades

• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI

• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno

• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno

El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.

• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI

ENFOQUESENFOQUES

1 AMBIENTE DE CONTROL

2 ADMINISTRACION DEL RIESGO

3 OPERACIÓN DE LOS ELEMENTOS

4 DOCUMENTACION

5 RETROALIMENTACION

Enfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECI

ENFOQUES Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

1 AMBIENTE DE CONTROL 4 DOCUMENTACION

–Principios y Valores –Memoria Institucional

–Compromiso y Respaldo a la Alta Dirección –Manuales

–Cultura del Auto Control –Documentación de la Normatividad

–Cultura del Dialogo 5 RETROALIMENTACION

2 ADMINISTRACION DEL RIESGO –Comité Coordinador de Control Interno

–Valoración –Planes de Mejoramiento

–Manejo –Seguimiento

–Monitoreo

3 OPERACIÓN DE LOS ELEMENTOS

–Esquema Organizacional

–Planeacion

–Procesos y Procedimientos

–Desarrollo del Talento Humano

–Sistemas de Información

–Democratización de la Administración Publica

–Mecanismos de Verificación y Evaluación

Enfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECI

Marco Integrado de Control Interno para Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica MICILLatinoamérica MICIL


COMPONENTESCOMPONENTES


2 EVALUACIÓN DE RIESGOS

3 ACTIVIDADES DE CONTROL

4 INFORMACION Y COMUNICACION

5 SUPERVISION

COMPONENTES Y FACTORESCOMPONENTES Y FACTORES


•Integridad y Valores Éticos, Estructura Organizativa, Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida, Administración de los Recursos Humanos, Competencia Profesional y Evaluación del Desempeño Individual, Filosofía y Estilo de la Dirección, Consejo de Administración y Comités. Rendición de Cuentas y Transparencia.

2 EVALUACIÓN DE RIESGOS

• Objetivos de las organizaciones, Riesgos potenciales para la organización, Gestiones dirigidas al cambio.

3 ACTIVIDADES DE CONTROL

• Análisis de la dirección, Proceso de la información, Indicadores de rendimiento, Disposiciones legales puntuales, Criterios técnicos de control interno, Estándares específicos, Información generada, Rendimientos esperados, Otros criterios de control.

4 INFORMACION Y COMUNICACION

• Información en todos los niveles, Datos fundamentales en los estados financieros, Herramienta para la supervisión, Información adicional y detallada, Comunicación de los objetivos de la organización.

5 SUPERVISION

• Monitoreo continuo por la administración, Seguimiento interno, Evaluaciones externas.



CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1991, Artículos 209 Función Administrativa Y 269 Obligación de CI

LEYES•Ley 87 de 1993 Artículos 1o y 4o•Ley 489 de 1998, artículo 18 supresión y simplificación de trámites política de la Administración pública.

DECRETOS•Decreto 1826 de 1994•Decreto 2150 del 5 de diciembre de 1995: suprime y reforma regulaciones, procedimientos o trámites innecesarios •Decreto 2145 de 1999 Sistema Nacional de Control Interno del Orden Nacional y Territorial•Decreto 1537 de 2001 (artículos 1o, 2o y 5o): racionaliza la gestión institucional, define los manuales de procedimientos y las políticas de control interno •Decreto 1599 de Mayo de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. establece un plazo máximo de 24 meses para la implementación del MECI•Decreto 2913 2007 Plazo Implementación MECI Diciembre 08/2008

DIRECTIVAS•Directiva Presidencial 01 de 97 sobre el desarrollo del sistema de control interno•Directiva Presidencial 009 del 24 de diciembre de 1999: política de lucha contra la corrupción.•Directiva Presidencial 02 de 05 de abril de 1994: define la política de gestión administrativa para documentar y formalizar los procesos y procedimientos

CIRCULARES•Circular 02 de 2005 nuevo Modelo Estándar de Control Interno para entidades del estado colombiano - MECI: 1000:2005.•Circular 02 de 2004 Informe de seguimiento al gasto de funcionamiento en el marco del fortalecimiento de la lucha contra la corrupción.•Comunicación 03/06/05 invitación a acoger MECI 1000:2005.

Esquema de organización, planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación.

Procurar que actividades, operaciones y actuaciones, administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

ESES

TIENE

Esquema de organización

PrincipiosNormasPlanes

ObjetivosMetas

Métodos Procedimientos

ActuacionesAcciones

InformaciónRecursos

Mecanismos deEvaluación yVerificación

1. CONTROL ESTRATÉGICO

2. CONTROL DE GESTIÓN

3. CONTROL DE EVALUACIÓN

SistemaSubsistemaComponenteElementos

COMPONENTES

•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. •DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.•ESTILO DE DIRECCIÓN.

ELEMENTOS

DE CONTROL ESTRATEGICO

AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

SUBSISTEMAS

Ambiente de Control• Manual de Ética• Políticas de Desarrollo del Talento Humano• Manual de Funciones• Acuerdos de Gestión• Caracterización de Estilo de Dirección favorable al control y la

transparenciaDireccionamiento Estratégico• Diagnostico Estratégico para la gestión de la entidad• Planes estratégicos y programas• Estructura Organizacional flexible y efectiva• Planta de Personal• Modelo de Operación por Procesos• Mapa de Procesos• Caracterizaciones de ProcesosAdministración de Riesgos• Mapa de Riesgos• Políticas de Administración de Riesgos Identificados• Acciones Preventivas

DE CONTROL DE GESTIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN

COMUNICACIÓN PÚBLICA

•POLÍTICAS DE OPERACIÓN. •PROCEDIMIENTOS. •CONTROLES.•INDICADORES.•MANUAL DE OPERACIÓN.

•INFORMACIÓN PRIMARIA. •INFORMACIÓN SECUNDARIA. •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.

•COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA. •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.

COMPONENTES ELEMENTOSSUBSISTEMAS

Actividades de Control• Políticas de Operación• Procedimientos Estandarizados para la ejecución de proceso y

prestación de servicios• Sistema de Indicadores• Manual de Procesos y Procedimientos Información• Información para caracterización de procesos• Mecanismos para registro y generación de información• Tabla de Retención DocumentalComunicación Pública• Política de Comunicación Interna y Externa• Plan de Comunicación• Mecanismos de Participación

DE CONTROL DE EVALUACIÓN

AUTOEVALUACIÓN

EVALUACIÓN INDEPENDIENTE

PLANES DE MEJORAMIENTO

•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.

•EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. •EVALUACIÓN A LA GESTIÓN (AI).

•INSTITUCIONAL. •FUNCIONAL.•INDIVIDUAL.

COMPONENTES ELEMENTOSSUBSISTEMAS

Autoevaluación• Informe de AutoEvaluación de Controles de procesos, dependencia y la

entidad• Acciones de Mejoramiento• Informe de AutoEvaluación de Gestión de procesos, dependencia y la

entidad• Acciones de MejoramientoEvaluación Independiente • Informe de recomendaciones para el mejoramiento del SCI• Acciones de Mejoramiento • Informe de recomendaciones para el mejoramiento de la gestión• Acciones de mejoramiento de la gestión de evaluación independiente

del SCI y la AIPlanes de Mejoramiento• Planes de Mejoramiento Institucional, Funcional, Individual• Informes de Seguimiento y vigilancia al cumplimiento de los planes

Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades

• Representante de la DirecciónRepresentante de la Dirección• Equipo MECIEquipo MECI• Oficina de Control InternoOficina de Control Interno

• Formular, orientar, dirigir y coordinar el proyecto de diseño e implementación

• Asegurar el desarrollo de cada etapa de la implementación

• Informar a la alta dirección sobre la planificación y avances

• Dirigir y coordinar al Equipo MECI• Coordinar con los directivos de cada área o proceso,

las actividades del Equipo MECI• Hacer seguimiento a plan de implementación• Consultar al CCCI las propuestas de diseño e

implementación

• Adelantar el proceso de diseño e implementación

• Capacitar a los Servidores de la entidad• Asesorar a las áreas en el diseño e

implementación• Revisar, analizar y consolidar la información

para presentar propuestas de diseño e implementación

• Trabajar en coordinación con los servidores designados de cada área

• Administración del Riesgo– Contexto, Identificación, Análisis y Evaluación,

Valoración y Tratamiento , Evaluación y Seguimiento, Documentación y Registro

• Acompañamiento y Asesoría• Evaluación y Seguimiento

– SCI, MECi, Auditoria Interna, Seguimiento,

• Fomento de la Cultura del Control • Relación con Entes Externos

Etapas de Implementación del Etapas de Implementación del MECIMECI

• Etapa1: Planeación del Diseño e Etapa1: Planeación del Diseño e ImplementaciónImplementación

• Etapa2:Diseño e ImplementaciónEtapa2:Diseño e Implementación• Etapa3: Evaluación a la Etapa3: Evaluación a la

ImplementaciónImplementación• Etapa4: NormogramaEtapa4: Normograma

• Compromiso de la Alta Dirección con el MECI• Adopción del MECI – Acto Administrativo • Designación de Representante de la

Dirección• Creación de Equipo MECI• Sensibilización, Socialización y Capacitación• Diagnostico del Sistema de Control Interno

• Informe de Diagnostico

• Propuestas de Diseño

• Plan de Trabajo y Actividades por Elemento

• Informe trimestral sobre progreso de Diseño e Implementación– Nivel de Desarrollo e Implementación– Recursos Necesarios– Actividades programadas– Desempeño de los Grupos de Trabajo– Cronograma de Actividades– Dificultades/Debilidades– Resultados/Conclusiones– Recomendaciones

• Liderado por Equipo MECI con apoyo de todas las áreas• Normas y Deberes:

– Constitucionales– Leyes / Decretos Ley– Decretos Ordinarios/Reglamentarios– Relaciones Interinstitucionales – Normas que afecten la Gestión– Normas en transito que afecten -/+– Disposiciones Reguladoras Internas

• Compilar documento en Normograma

Diagnostico del Sistema de Diagnostico del Sistema de Control InternoControl Interno

• Concepto y AlcanceConcepto y Alcance• Instrumentos del DiagnosticoInstrumentos del Diagnostico• AplicaciónAplicación

• Evaluación perceptivaEvaluación perceptiva y y documentaldocumental que que permite determinar el estado de permite determinar el estado de implementaciónimplementación de los elementos, de los elementos, componentes y subsistemas del Sistema de componentes y subsistemas del Sistema de Control Interno.Control Interno.

• Desde la Desde la elaboraciónelaboración de los instrumentos de de los instrumentos de diagnostico, la diagnostico, la aplicaciónaplicación, el , el procesamiento procesamiento de datosde datos y la y la consolidaciónconsolidación del informe y la del informe y la presentación de presentación de recomendacionesrecomendaciones

• Encuesta de PercepciónEncuesta de Percepción

• Lista de Verificación de Lista de Verificación de DocumentosDocumentos

Conocer la opinión de los servidores públicos de la entidad respecto al estado y grado implementación en que se encuentra el sistema de control interno

Conocer la opinión de los servidores públicos de la entidad respecto al estado y grado implementación en que se encuentra el sistema de control interno

Instrumento DAFP con 120 peguntas para la totalidad de los elementos

Instrumento DAFP con 120 peguntas para la totalidad de los elementos

ValorValor DescripciónDescripción

00 No sabeNo sabe

11 No se cumpleNo se cumple

22Se cumple Se cumple insatisfactoriamenteinsatisfactoriamente

33 Se cumple aceptablementeSe cumple aceptablemente

44 Se cumple en alto gradoSe cumple en alto grado

55 Se cumple plenamenteSe cumple plenamente

•Frecuencia de cada valorFrecuencia de cada valor•Relación porcentual del Relación porcentual del totaltotal

•Valor parcial de cada frecuencia, Valor parcial de cada frecuencia, •Puntaje total de cada preguntaPuntaje total de cada pregunta

RANGORANGO INTERPRETACIÓNINTERPRETACIÓN

0.0 – 1.90.0 – 1.9 Insuficiencia CriticaInsuficiencia Critica

2.0 – 2.92.0 – 2.9 InsuficienteInsuficiente

3.0 – 3.93.0 – 3.9 AdecuadoAdecuado

4.0 – 5.04.0 – 5.0 SatisfactorioSatisfactorio

• Existencia del DocumentoExistencia del Documento

• CalidadCalidad

• VigenciaVigencia

• UsoUso

Resultados:Resultados:

• Valoraciones Subsistema, componente y Valoraciones Subsistema, componente y ElementoElemento

• Propuestas y recomendaciones de Propuestas y recomendaciones de mejoramientomejoramiento

• Conclusiones del DiagnósticoConclusiones del Diagnóstico