PLAN DE GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
*Objetivos generales: contabilizar los recursos de operaciones, inversión y financiación de acuerdo con las normas políticas y organizacionales, produciendo reportes contables y financieros que reflejen la realidad de la empresa según normas legales y procedimentales
EJES GENERADORES
*Contabilizar la nomina
Proceso histórico Contrato de trabajo Obligaciones y prohibiciones Viáticos, auxilio de transporte Incapacidad Deducciones
Apropiaciones para prestaciones sociales Aportes para fiscales Normas laborales y tributarias Relación con la nomina Ley 100 de 1993 Ley 50 de 1999 Herramientas de informática Reportes de :fichas del trabajador Recibo de pago: planificación de vacaciones, cotizaciones, entre otros
*registrar propiedad, planta y equipo
Clasificación Depreciación Activos no depreciables, agotables, entre otros Amortizaciones Paquete contable
*contabilizar ajustes
Conceptos y clasificaciones de los ajustes
Ajustes a partidas del activo Ajustes al pasivo Ingresos y gastos acumulados Ingresos y gastos diferidos Amortizaciones Comprobante de ajustes Balance de prueba ajustado Asientos de cierre Balance de prueba mensual
*clasificar los procesos de producción y los tipos de costos
Estructuras de empresas manufactureras y prestadoras de servicios Concepto importancia y objetivos de la contabilidad de costos Diferencia entre costos y gastos Diferencia entre costos del producto y costos del periodo Diferencia entre contabilidad de costos y contabilidad financiera Proceso contable y costos
*cuantificar los componentes del costo en empresas industriales prestadoras de servicio
Costos directos e indirectos Valoración y control de materiales Compras Descuentos, devoluciones y perdidas Manejo contable y tributario Mano de obra Estados de costos de producción
*sistemas métodos y técnicas de costeo
Sistemas de costos Ordenes de producción por procesos Ordenes de producción A B C Método de costos por absorción Técnicas de costeo: reales, predeterminados, estimados y estándar Clasificación de los costos según su comportamiento Costos fijos, variables y mixtos Proceso de liquidación y contabilización del costo Liquidación y contabilización por procesos y estándar
*registro y contabilización de las transacciones del ente publico
Estructuras generales del presupuesto publico Estructuras del estado según la constitución política de Colombia Normas y procedimientos del estatuto orgánico del presupuesto, para el registro de
la ejecución activa y pasivo del presupuesto publico Estructura del plan general de contabilidad (PGCP) Normas y procedimiento para el registro de transacciones
LOGROS Y COMPETENCIAS DEL PRIMER PERIODO
-Precisa la dinámica del manejo de cada clase de cuenta
-aplica correctamente el principio de partida doble en las transacciones comerciales y la ecuación patrimonial
- liquida y contabiliza correctamente el IVA y las retenciones
-aplica los métodos de promedio ponderado, PEPS y VEPS
-elabora portafolio de evidencias y blog de evidencias
TALLER Nº 1
Cuentas y partida doble
1) para iniciar la empresa el socio nº 1 aporta $114.000.000, en cheque, el socio nº 2 edificios por $110000.000 y el socio nº 3 aporta vehículo por $100.000.000
2) consigna en el banco lo que hay en caja3) paga honorarios al doctor Jair Venegas por la elaboración de la escritura de
constitución 2.500.000 con cheque 4) se paga por matricula del registro mercantil e inscripciones de libros en la cámara
de comercio 500.000 en cheque5) se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 con cheque
6) Se paga impresión de papelería por un $1.000.000 con cheque7) Se paga matricula de industria y comercio por $300.000 con cheque8) Se paga adecuación y decoración locativa al decorador de interiores Cesar
Restrepo, por $3.000.000 con cheque9) Se compra a crédito muebles para las oficinas por $4.000.00010) Vende mercancía al contado por $50.000.00011) Compra mercancías por $8.000.000 cancela con cheque12) Compra mercancía a crédito por $10.000.00013) Vende mercancía a crédito por $20.000.00014) Obtiene un préstamo en el banco por $20.000.000 le descuentas el 3% de
intereses anticipados y el resto lo consignan en su cuenta corriente
SOLUCIÓN
Nº CODIGO CUENTA DEBE HBER1 1105
151605
1592353115
CAJAEDIFICIOSFLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTEAPOTES SOCIALES
114.000.000100.000.000
100.000.000 314.000.000
2 1101105
BANCOCAJA
314.000.000314.000.000
3 5110110
HONORRARIOSBANCO
2.500.0002.500.000
4 514010
1110
REGISTRO MERCANTILBANCO
500.000
500.0005 5220
1110ARRENDAMIENTOBANCO
2.000.0002.000.000
6 53951110
GASTOS DIVERSOSBANCO
1.000.0001.000.000
7 51401110
GASTOS LEGALESBANCO
300.000300.000
8 5150
1110
ADECUACIONES E INSTALACIONESBANCO
3.000.0003.000.000
91524
2205
EQUIPO DE OFICINAPROVEEDORES NACIONALES
4.000.000
4.000.00010 1105
4135
CAJACOMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
50.000.000
50.000.00011 6205
1110DE MERCANCIASBANCO
8.000.0008.000.000
12 6205
2205
DE MERCANCIASPROVEEEDORES NACIONALES
10.000.000
10.000.00013 1305 CLIENTES
COMERCIO AL POR 20.000.000
SALDO DE CADA CUENTA
Caja
DEBE HABER
114.000.000 314.000.000
50.000.000164.000.000 Saldo crédito
Banco
DEBE HABER314.000.000 2.500.00019.400.000 500.000
2.000.0001.000.000300.0003.000.0008.000.000
333.400.000 17.300.000Saldo debito
Edificios
DEBE HABER100.000.000Saldo debito
Flota y equipo de transporte
DEBE HABER100.000.000Saldo debito
Aportes sociales
DEBE HABER314.000.000Saldo crédito
Honorarios
DEBE HABER2.500.000Saldo debito
Registro mercantil
DEBE HABER500.000Saldo debito
Arrendamiento
DEBE HABER2.000.000Saldo debito
Gastos diversos
DEBE HABER1.000.000Saldo debito
Gastos legales
DEBE HABER300.000Saldo debito
Adecuación e instalación
DEBE HABER3.000.000Saldo debito
Equipo de oficina
DEBE HABER4.000.000Saldo debito
Proveedores nacionales
DEBE HABER4.000.00010.000.000Saldo crédito
Comercio al por mayor y al por menor
DEBE HABER50.000.00020.000.000Saldo crédito
De mercancías
DEBE HABER8.000.00010.000.000Saldo debito
Cliente
DEBE HABER20.000.000Saldo debito
Obligaciones financieras
DEBE HABER
20.000.000Saldo crédito
Diferidos
DEBE HABER600.000Saldo debito
CLASE PRIMER DIGITO
1. activo2. pasivo3. patrimonio
4. ingresos 5. egresos6. costos de venta7. costos de producción
GRUPO: 2 PRIMER DIGITO
11. Disponible
12. Inversiones
13. Deudores
14. Inventarios
15. Propiedad planta y equipo
16. Intangible
17. Diferidos
18. Otcos activos
19. Valorización
21. Obligaciones
22. Proveedores
23. Cuenta por pagar
24. Impuestos y gravámenes y tasas
25. Obligaciones laborales
26. Pasivos estimados
27. Diferidos
28. Otcos pasivos
31. Capital social
33. Reservas
36. Resultados del ejercicio
Clase Grupo Cuenta
6 61 613502 Costos de cuentas de vehículos automotores
2 23 2370 Retención de nomina por pagar a la cooperativa
1 13 1345 Certificado de deposito a termino con granahorrar
4 42 4230 Ingresos por cobrar honorarios2 23 233515 Gastos suscripción revista semana1 13 1365 Cuentas por cobrar al trabajador
Hernán López para adquirir vehículo 2 13 2365 Retención en la fuente por pagar
servicios1 11 1120 Cuentas de ahorro conavi5 52 523560 Gastos publicidad4 42 425035 Provisión deuda difícil cobro al cliente
almacén a van chin Ltda.1 15 1504 Terreno en la estrella 2 25 2535 Gastos servicios de digitada1 19 191012 Maquina para tejer5 52 529520 Gastos de relaciones p.1 15 1540 Camión Ford 3503 33 3310 Revalorización del patrimonio de
reservas5 51 514010 Gastos registro mercantil
5 51 511525 Impuestos por las ventas por pagar2 25 2510 Cesantías consolidadas ley 50 de 1990 5 51 516060 Escopeta5 51 519536 Gastos combustibles1 15 159210 Depreciación acumulada maquinaria
de equipo2 23 236515 Retención en la fuente por pagar
honorarios1 15 159235 Depreciación acumulada flota y
equipo de transporte1 16 1605 Intangible crédito de mercancías4 42 4220 Ingresos por arrendamiento5 51 513530 Gastos energía eléctrica4 42 425010 Segura incendio pagado por
anticipado5 51 5145 Mantenimiento de maquinas de
escribir pagado por anticipado5 51 5115 Impuestos sobre las ventas por pagar
cuotas sociales a cargo del socio Hernán Perez
cuotas sociales a cargo de la socia Sonia Alvares
reserva le gal
reserva para futuros en sanches
Ingresos por interés en mora
Ingresos por ventas en un escritorio viejo
Ingreso por una donación que al morir hizo la abuela de un socio
Ingresos por un sobrante de caja general
Gastos salarios que ha pagado al gerente de la compañía
Gastos viáticos pagados al auditor de la compañía
Gastos prima legal p. por el vehículo de una empresa
Gastos arrendamientos pagados por el alquiler de una maquina que hace camisas
Gastos afiliación pagada a la revista mundo modas
Gastos seguro de robos
Gastos servicios públicos de teléfono
Gastos pagados por el arreglo de una maquina
Gastos mantenimiento de maquinaria de un componente
Gastos taxi y louses pagados por el vendedor de una empresa
Gastos de sueldos pagados al mensajero de una empresa
Gastos de prima de junio pagados al vendedor de una empresa
Gastos de parte del 15.5 por el área de ventas
Gastos impuestos industriales y comercio
Gastos publicidad en directorio paginas amarrillas
Gastos financieros interés es pagados en banco de Bogota
LOS GANADORES LTDA
NIT: 90.900.300
Se dedica a la venta de libros tienen el siguiente balance general al 28 de febrero de 2009:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000
Vehículos 50.000.000
De apreciación acumulada 10.000.000
Inventarios 50.000.000
Proveedores nacionales 70.000.000
Capital 60.000.000
Utilidades acumuladas 115.000.000
Utiliza el sistema de inventario permanente valoriza sus inventarios por medio de promedio ponderado y soldo del inventario son 100 libros a 50.000$
Marzo primero vendió a crédito 50 libros a $13.000 c/u
Marzo 4 compro a crédito 10 libros a $ 60.000 c/u al proveedor Juan Díaz descuentos 10%/20
Marzo 7 compro a crédito 50 libros a $ c/u al proveedor José Restrepo
Marzo 9 vendió a crédito 80 libros a $170.000 c/u al almacén el turpial Ltda. descuentos 20%/5; 10%/10; 5%/30
Marzo 10 pago con cheque lo que le debía a Juan Díaz(Marzo 4)
Marzo 19 giro cheque de $ 3.000.000 para la nomina (50% ventas)
Marzo 20 compro a crédito 10 libros a $70.000 c/u a la empresa A Ltda.
Marzo 2 le devolvió 2 libros al proveedor A Ltda.
Marzo 23 vendió a crédito 8 libros a $160.000 c/u a la empresa Z Ltda.
Marzo 25 el cliente Z Ltda. devolvió 3 libros
Marzo 30 el cliente del turpial Ltda. la totalidad de la deuda (marzo 9)
BALANCE GENERAL
ACTIVO:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000
Vehículos 50.000.000
Depreciación acumulada 10.000.000
Inventario 5.000.000
Total activo $ 245.000.000
PASIVO
Proveedores nacionales 70.000.000
Total pasivo 70.000.000
PATRIMONIO
Capital 60.000.0000
Utilidad acumulada 115.000.000
Total patrimonio 175.000.000
LOS GANADORES LTDA
NIT: 90900300
TARJETA: KARDEX
ARTICULO: libro
CODIGO: 4135
REFERENCIA: M -26
EXISTENCIA MINIMA: 30
MAXIMA: 110
METODO: promedio ponderado
LOCALIZACION: sala de exhibición Nº1
PROVEEDORES: editorial nomina TEL: 5987653