Lohn- & Gehaltsrechnung / Versicherungen
GliederungGliederung
1. Freier Mitarbeiter vs. Arbeitnehmer2. Lohnnebenkosten
3. Lohnsteuer / Steuerklassen
4. Kindergeld /-freibeträge, Einkunftsgrenzen
5. Rentenversicherung / Altersvorsorge
6. Krankenversicherung
7. Berufshaftpflichtversicherung
8. Berufsunfähigkeitsversicherung
GewerbeanmeldungFreie ZeiteinteilungFreie ArbeitsausführungBezahlung nach ErfolgEigenes Kapital und BetriebsmittelUnternehmerisches RisikoEigene HaftpflichtversicherungWerbemaßnahmenfreie PreisgestaltungBeschäftigung eigener Arbeitnehmer
Nein Ja JaNeinNeinNeinJeinNeinNeinNein
Freier MitarbeiterPRO
Arbeitsmaterial vom ArbeitgeberUrlaubs- und KrankheitsvertretungEntgeltfortzahlungBezahlung nach ZeitWettbewerbsverbotWeiterbildungsverpflichtungKündigungsfristenpersonelle Eingliederungnur ein Auftraggebernur persönliche Arbeitsleistung
Arbeitnehmer
Ja JaNein JaNeinNeinNeinNeinNeinNein
PRO
Zusätzliche Kosten zum Bruttogehalt
Krankenversicherung (KV)Rentenversicherung (RV)Arbeitslosenversicherung (AV)Pflegeversicherung (PV)Zwischensumme Sozialvers.
Weihnachtsgeld (13. Gehalt)Urlaubsgeld (€ 260,-- / 40 h)6 ½ Wo. Urlaub + FeiertageKrankheit (8,8 Arbeitstage p.a.)Lohnsteuer (StKl I, € 28.500,-- p.a.)Solidaritätszuschlag (5,5 % v. LSt)
Summe
AG+ 7,45 %+ 9,75 %+ 3,25 %+ 0,85 %+ 21,30 %
+ 10,00 %+ 0,85 %+ 14,50 %+ 4,00 %
= 50,65 %
AN+ 7,45 %+ 9,75 %+ 3,25 %+ 0,85 %+ 21,30 %
+ 17,20 %+ 0,90 %
= 39,40 %
Steuerklassen
28.500
17,2 %
14,6 %
6,3 %
17,2 %
31,9 %
33,7 %
ledige, geschiedene, verwitwete Arbeitnehmer ohne Kinder
ledige, geschiedene, verwitwete Arbeitnehmer mit mind. 1 Kind
verheiratete Arbeitnehmer
beide Ehegatten berufstätig (alternativ zu III & V)
verheiratete Arbeitnehmer, Ehegatte ist in Steuerklasse III
ab 2. Lohnsteuerkarte
I
II
III
IV
V
VI
50.000 (Bruttogehalt p.a.)
26,1 %
24,1 %
15,8 %
26,1 %
39,0 %
40,1 % Lohnsteuersatz
Riester-Rente: Förderleistungen im Überblick
2002 / 2003
Mind.eigenbeitrag 1%
der im Vorjahr erziel-
ten RV-beitragspflich-
tigen Einnahmen:max. 525,--
mind. 45,--/38,--/30,--
bei 0/1/2 Kindern
Grundzulage: 38,--
Kinderzulage: 46,--
Sonderausgaben-abzug max. 525,--
2004 / 2005
Mind.eigenbeitrag 2%
der im Vorjahr erziel-
ten RV-beitragspflich-
tigen Einnahmen:max. 1.050,--
mind. 45,--/38,--/30,--
bei 0/1/2 Kindern
(bis 2004)
Grundzulage: 76,--
Kinderzulage: 92,--
Sonderausgaben-abzug max. 1.050,--
2006 / 2007
Mind.eigenbeitrag 3%
der im Vorjahr erziel-
ten RV-beitragspflich-
tigen Einnahmen:max. 1.575,--
mind. 90,--/75,--/60,--
bei 0/1/2 Kindern
(ab 2005)
Grundzulage: 114,--
Kinderzulage: 138,--
Sonderausgaben-abzug max. 1.575,--
ab 2008
Mind.eigenbeitrag 4%
der im Vorjahr erziel-
ten RV-beitragspflich-
tigen Einnahmen:max. 2.100,--
mind. 90,--/75,--/60,--
bei 0/1/2 Kindern
Grundzulage: 154,--
Kinderzulage: 185,--
Sonderausgaben-abzug max. 2.100,--
Betriebliche Altersvorsorge
• Direktversicherung
• Pensionsfonds nach AVmG möglich ab 2002
• Direktzusage Pensionsrückstellungen
• Unterstützungskasse
Vertragsabschluss durch Arbeitgeber bis zu 1.742 € jährlich; sozialabgabenfrei; 20 % Pauschalsteuer(Pauschalsteuerpflichtig ist der Arbeitgeber, er kann diese Pflicht jedoch auf denArbeitnehmer abwälzen.)
bis 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung (max. 2.160 €) steuer- und sozialabgabenfrei - ab 2009 sozialabgabenpflichtig
• Pensionskassevorg
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Gesetzliche Krankenversicherung
• 95 % der Leistungen sind gesetzlich geregelt
• Beitragssätze (Angestellte) sind bei ähnlichem Leistungsangebot sehr unterschiedlich: BKK Vailant / BKK Gruner + Jahr - 12,5 % BKK Berlin - 15,7 %, AOK Berlin - 15,5 % Unterschied p.a. bei Bruttogehalt i.H.v. 2.375 EUR beträgt ca. 450,-- EUR p.a. (Arbeitnehmer-Anteil)
• Kündigungsfrist generell 2 Monate, 18 Monate Mindestlaufzeit der Mitgliedschaft
Private Krankenversicherung
• diverse Leistungen sind wählbar:
Kranken(haus)tagegeld, Zahnersatz, Pflegepflicht,
Einbett-/Zweibett- /Mehrbettzimmer, Chefarzt
(jeweils mit und ohne Selbstbeteiligung)
• Kosten: mindestens 100,-- EUR pro Monat,
sehr altersabhängig
• weitere Informationen im Internet z.B.
http://ino24.focus.msn.de
Berufshaftpflichtversicherung
• z.B. bei Verletzung der Aufsichtspflicht
oder fachlich fehlerhafter Anleitung
• positives Kosten-Nutzenverhältnis
• Angebot: z.B. Continentale, 115 EUR p.a.,
2.000.000 EUR Deckungssumme für
Personen- und Sachschäden,
100.000 EUR für Vermögensschäden
Berufsunfähigkeitsversicherung
• mäßiges Kosten-Nutzenverhältnis
• Angebot: z.B. HUK-Coburg, 30-Jähriger
Nichtraucher, 330 EUR p.a., 30 Jahre lang,
--> 1.000 EUR Rente bei Berufsunfähigkeit
• Stiftung Warentest Finanztest Heft 8/2001
im Internet: www.warentest.de -->
Finanztest ---> Heftarchiv
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