1. XBRL extensible Business Reporting Language Mario Prez
Villeda Mxico, D.F. Junio 2014
2. CONTENIDO Introduccin Tendencias IFRS / US-GAAP Que es una
taxonoma Flujo de XBRL XBRL en SAP
3. INTRODUCCIN
4. INTRODUCCIN XBRL (extensible Business Reporting Language) es
un estndar para la integracin estndar de la informacin en los
sistemas contables y financieros, definido por Charles Hoffman,
utilizando XML para la incorporacin de taxonomas, que actualmente
son requeridos en algunos pases a nivel mundial. Principalmente las
empresas que cotizan en la diferentes bolsas de valores del mundo,
estn impulsando la elaboracin de sus estado financieros en un
formato XBRL, lo que simplifica la interpretacin de la informacin.
Sin importar la ubicacin de la compaa, se pueden interpretar la
informacin de las compaas que cotizan en la bolsa, quienes son los
que estn impulsando su uso a nivel Global.Derechos Reservados Mario
Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]
5. TENDENCIAS
6. TENDENCIAS La perspectiva del uso de XBRL en el mundo, no
solo se centra en las grandes compaas que cotizan en la bolsa, su
uso puede ser utilizado en compaas transnacionales que tengan
ubicaciones en diferentes continentes, para la dispersin de la
informacin de una manera ms sencilla, otro enfoque que se esta
adoptando, es en las pequeas y medianas empresas, en donde las
agencias tributarias tienen la perspectiva de estar intercambiando
informacin contable con sus contribuyentes lo que les permitir
conocer la informacin financiera de cualquier compaa. El XBRL esta
fundamentado en el estndar de XML de la w3c utilizando los
componentes de Xpointer, Xlink, Namespaces, Infoset, fragment, y la
versin 2.1 de XBRL es la que define de las taxonomas. Derechos
Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail:
[email protected]
7. XML Balance General de la Compaa$ 300.00$ 200.00 $ 500.00 $
800.00 $ 100.00$ 1,900.00 . Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]
8. TENDENCIAS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Empresas Cotizan en Bolsa
de valores Bolsa de Valores Bancos Empresas PYMES Agencia
Tributaria Empresas Multinacionales Corporativos Entidades de
Gobierno
9. BASE DE LA INFORMACIN
10. BASE DE LA INFORMACIN La informacin que puede contener un
informe XBRL puede variar de acuerdo a la Taxonoma empleada, ya que
puede estar de manera centralizada o distribuida en las empresas, y
que puede estar siendo estructurada de acuerdo a las diferentes
normativas que existan en cada pas, por ejemplo: IFRS Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), tambin conocidas
por sus siglas en ingls como IFRS (International Financial
Reporting Standard) US GAAP (Generally Accepted Accounting
Principles) Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre
los que se incluye la Unin Europea, Hong Kong, Australia, Malasia,
Pakistn, India, Panam, Guatemala, Per, Rusia, Sudfrica, Singapur y
Turqua. En 2014, alrededor de 132 pases obligaran el uso de las
NIIF, o parte de ellas. Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
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11. IFRS/US-GAAP IFRS (Europa) Este tipo de normas se basan en
la informacin contable y financiera de las empresas publicas,
privadas, gobierno, bancos, con su sede en Londres US GAAP (USA) Al
igual que en Europa, define sus conceptos son una combinacin de
estndares autorizados por organizaciones reguladoras y maneras
aceptadas de llevar la contabilidad. US GAAP no pueden desviarse de
la introversin reguladora de la SEC. La funcin principal de la U.S.
Securities and Exchange Commission (SEC) es proteger inversionistas
y mantener la integridad de los mercados de valores Derechos
Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail:
[email protected]
12. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas
por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP
13. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas
por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy
14. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas
por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy Concentracin de la
informacin
15. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas
por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy US GAAP IFRS
Concentracin de la informacin
16. DATOS Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Cuentas por cobrar Cuentas
por pagar Bancos Ventas Compras .. ERP Legacy US GAAP IFRS
Concentracin de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo
de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos
financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta
(-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de
acuerdo al Pas
17. TAXONOMA
18. QUE ES UNA TAXONOMA La estructura del XBRL se define en
Taxonoma (el documento maestro de la informacin), que se integra
internamente de Schemas y linkbase. El XBRL es la transferencia de
informacin entre empresas (publicas o privadas). Reportes
financieros (bolsas de valores) Agencia tributaria Bancos Con XBRL
las diferentes compaas podrn tener acceso e interpretacin de la
misma informacin, lo que permite lograr la homogeneidad de los
datos para cualquier interlocutor.Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]
19. XML QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Una taxonoma es la
informacin que contiene datos en un formato XML.
20. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Una
taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las
taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la
normativa de XBRL
21. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Una
taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las
taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la
normativa de XBRL Tuplas, son datos que agrupados de determinada
forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas
MetadatosHyper-Cubos
22. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema Una
taxonoma es la informacin que contiene datos en un formato XML. Las
taxonomas contiene la informacin estructurada de acuerdo a la
normativa de XBRL El Schema valida los datos del archivo XML
Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen
informacin compleja de los datos Tuplas MetadatosHyper-Cubos
23. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema
XLink XSLT Una taxonoma es la informacin que contiene datos en un
formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada de
acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del
archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia,
calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT,
permite presentar informacin en un formato ms entendible de
interpretar (Informe) Tuplas, son datos que agrupados de
determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas
MetadatosHyper-Cubos
24. XML Taxonoma QUE CONTIENE Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Schema
XLink XSLT DTS Una taxonoma es la informacin que contiene datos en
un formato XML. Las taxonomas contiene la informacin estructurada
de acuerdo a la normativa de XBRL El Schema valida los datos del
archivo XML Xlink contiene diferentes funciones de referencia,
calculo, definicin que pude realizar funciones complejas XSLT,
permite presentar informacin en un formato ms entendible de
interpretar (Informe) DTS, El Discoverable Taxonomy Set valida la
informacin de la taxonoma Tuplas, son datos que agrupados de
determinada forma contienen informacin compleja de los datos Tuplas
MetadatosHyper-Cubos
25. COMO INTEGRARLA Una taxonoma en XBRL no solo podr contener
datos en XML, si no que pueden integrarse ms informacin en otros
formatos como Excel, PDF, Word, Para llegar a construir una
Taxonomas en XBRL, es necesario realizar la siguiente: Que
informacin se va a presentar (estado de resultados, informacin
burstil, informe anual, trimestral,) Bajo que norma se va a
presentar US GAAP, IFRS, NIFS De donde se obtendr la informacin
(ERP, Sistemas Legacy, Desarrollo Propietarios, fuentes externas,)
Con esta informacin previa y en base a los reportes a elaborar, se
podr definir la Taxonoma a utilizar, que en mucho depende si es un
tema opcional o esta siendo requerido por alguna empresa en
particular, Bolsa de Valores, Bancos, Agencia Tributaria, Derechos
Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail:
[email protected]
26. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Concentracin de la
informacin
27. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin
de la informacin
28. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin
de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas
Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos
financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta
(-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de
acuerdo al Pas
29. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin
de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas
Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos
financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta
(-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de
acuerdo al Pas Taxonoma
30. COMO SE FORMA Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] US GAAP IFRS Concentracin
de la informacin Estado de resultados Ventas (-) Costo de ventas
Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operacin (-) Gastos
financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta
(-) Pago de dividendos . Se puede emplear cualquier normativa de
acuerdo al Pas Taxonoma Es un documento electrnico en XML que esta
estructurado en el estndar de XBRL 2.1. XBRL.ORG, define las
Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas a partir de una
definicin global, para personalizar una local
31. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento
electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1.
XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas
a partir de una definicin global, para personalizar una local Una
Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD que forman un estado de
resultados
32. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento
electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1.
XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas
a partir de una definicin global, para personalizar una local XML
XSD XML XSD XML XSD Una Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD
que forman un estado de resultados
33. CONTENIDO Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma Es un documento
electrnico en XML que esta estructurado en el estndar de XBRL 2.1.
XBRL.ORG, define las Taxonomas a utilizar Se puede crear taxonomas
a partir de una definicin global, para personalizar una local XML
XSD XML XSD XML XSD Una Taxonoma en XBRL contiene varios XML y XSD
que forman un estado de resultados 00000AA0002007-12-31lenloc-
cta:ImpuestosDirectos00000AA0002007-12-31
34. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
35. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
Validador de Taxonomas
36. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
Validador de Taxonomas FRTA Financial Reporting Taxonomies
Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los
diferentes taxonomas de informacin financiera.
37. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
Validador de Taxonomas FRTA FRIS Financial Reporting Taxonomies
Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los
diferentes taxonomas de informacin financiera. Financial Reporting
Instance Standards Facilita el anlisis y la comparacin de datos de
informacin financiera XBRL de las aplicaciones informticas y los
lectores humanos.
38. COMO VALIDARLA Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
Validador de Taxonomas FRTA FRIS Financial Reporting Taxonomies
Architecture Recomienda la estructura y establece reglas entre los
diferentes taxonomas de informacin financiera. Financial Reporting
Instance Standards Facilita el anlisis y la comparacin de datos de
informacin financiera XBRL de las aplicaciones informticas y los
lectores humanos.
39. FLUJO
40. COMO ENVIARLA Una taxonoma es definida por XBRL
Internacional y que se integra en cada Pas de acuerdo a los
requerimientos puntuales. Una vez que se tiene toda la informacin y
la Taxonoma se enva al receptor para su validacin y confirmacin de
que la informacin esta bien estructurada. Como se envan las
Taxonomas entre socios comerciales? De acuerdo a la definicin
previa se pueden enviar por diferentes medios y estos no estn
regulados. Sin embargo algunas empresas para garantizar la
autenticidad de mensaje utilizan AS2 y/o bien que se firme con una
firma electrnica avanzada. Derechos Reservados Mario Prez Villeda,
2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]
41. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Taxonoma XBRL
44. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] DTS Discoverable Taxonomy
Set Valida Taxonoma e informa del resultado Taxonoma XBRL
45. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] DTS Discoverable Taxonomy
Set Valida Taxonoma e informa del resultado Taxonoma XBRL Resguardo
Taxonoma Resguarda la informacin y publica mediante su Portal Web a
cualquier usuario
46. FLUJO DE XBRL Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] DTS Discoverable Taxonomy
Set Valida Taxonoma e informa del resultado Taxonoma XBRL 0 25 50
75 100125 Estado Mayo Junio Julio Publica informes Resguardo
Taxonoma Resguarda la informacin y publica mediante su Portal Web a
cualquier usuario
47. XBRL EN SAP Existen diferentes alternativas para comenzar a
utilizar XBRL desde SAP. New General Leadger Algunas compaas
realizan es la actualizacin al New General Leadger para comenzar a
definir sus principios contables. Que con este se logra obtener la
mayor parte de la informacin que posteriormente puede ser generada
en XBRL. BusinessObject XBRL Otra alternativa es utilizar
BusinessObject en donde hoy se tienen un addon para la integracin
de XBRL BI BO Otras compaas utilizan la integracin de un proyecto
con BI para posteriormente mapear los datos a la taxonoma de XBRL
Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx
E-mail: [email protected]
48. NGL SAP SAP New General Ledger tiene la funcionalidad
recomendada para producir Estados Financieros con IFRS Es altamente
recomendable migrar a SAP ERP 6.0 IFRS no es solamente un ejercicio
tcnico contable, involucra a toda la organizacin. Debe tomarse como
una oportunidad para mejorar la relacin entre el rea de finanzas y
las reas operacionales. La adopcin de IFRS requiere un ao
comparativo con las normas anteriores como mnimo. Establecer una
metodologa para la conversin a IFRS Derechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]
49. NGL SAP Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Reconocer todos los
activos y pasivos que deben ser reconocidos segn las IFRS Dar de
baja todos los activos y pasivos no permitidos por las IFRS
Clasificar todos los rubros de acuerdo con las IFRS Medir todos los
activos y pasivos de acuerdo con las IFRS Las entidades deben
cumplir con todas y cada una de las IFRS vigentes a la fecha del
balance general por primera vez reportado bajo IFRS. Las entidades
pueden aplicar una nueva IFRS que no sea an obligatoria a la fecha
de cierre del primer estado financiero IFRS, si la aplicacin es
permitida por la norma. Paso 1 Paso 1I Paso 1II Paso 1V
50. BUSINESS OBJECT* SAP Importacin a la Taxonoma XBRL Esta
funcin se utiliza para cargar la taxonoma XBRL a partir de un
sistema de archivos local o en el servidor con el sistema de Gestin
de Rendimiento de Sostenibilidad. Esta funcin es un requisito
previo para los siguientes pasos. Mapa Conceptual La taxonoma GRI
contiene conceptos, que corresponden a los KPI. Dado que los
conceptos pueden ser diferentes de los indicadores clave de
rendimiento especficos de la aplicacin, se utiliza esta funcin para
asignar los KPIs a los conceptos definidos en la taxonoma. Definir
Contexto Se utiliza esta funcin para definir el contexto para la
presentacin de informes XBRL respectiva. Un contexto se define por
un punto y la empresa que ofrece las cifras de informes. Mapa
Contexto Esta funcin se utiliza para ejecutar un informe que se
asigna el contexto de los conceptos y convierte las unidades ..
Antes de ejecutar el informe, puede establecer un filtro en las
dimensiones especficas y definir las unidades de conversin. Tambin
puede agregar una nota con un comentario por cada concepto. Ver
Resumen y publicar Esta funcin muestra un resumen del informe.
Notas al pie y las unidades se indican mediante un icono. Eligiendo
Publicar XBRL y Salir, el sistema exporta los datos a un archivo
XBRL que se pueden utilizar para los informes G3. * Derechos
reservados SAP AG. Fuente SAPDerechos Reservados Mario Prez
Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] * Derechos
reservados SAP AG, Fuente Help SA
51. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin
52. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin
ERP
53. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
CRM
54. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
CRM LEGACYs
55. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
CRM LEGACYs Bases de datos
56. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
CRM LEGACYs Bases de datos BI BO
57. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
CRM LEGACYs Bases de datos BI BO
58. BI Derechos Reservados Mario Prez Villeda, 2014.
www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected] Fuentes de Informacin ERP
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