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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR
MUNICIPIO DE ANGOSTURA - ANTIOQUIA
ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA
Medellín, Diciembre de 2019
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ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
Contralora General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralora Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martinez Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador José Javier Patiño Angulo Profesional Universitario – Contador John Jairo Mesa Cubillos Técnico Operativo – Apoyo Gestión Luis Guillermo Acevedo Martínez Comité Operativo Contralor Auxiliar Yeissin Cáceres Pradilla Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas
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TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7
1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7
1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8
1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10
2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10
2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10
2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 11
2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 16
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 18
2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 21
2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 23
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 23
2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 24
2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 24
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 32
2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 33
3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 37
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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 37
3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 37
3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 37
3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 37
3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 37
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 38
5. ANEXOS .................................................................................................................................. 39
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Medellín, Diciembre de 2019 JAVIER ENRIQUE ARTEAGA JIMENEZ Gerente ESE Hospital San Rafael Carrera 10 No 16 -1 [email protected] Teléfono: 864 53 12 – 864 50 99 Angostura, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Gerente, el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE Hospital San Rafael del Municipio de Angostura Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en la calificación total de 89.8 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.
1 MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL
MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 89.18 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
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2 CONTROL DE GESTION ESE HOSPITAL SAN RAFAEL
MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.
1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 91.25 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
3 CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL SAN RAFAEL
MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018
Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.
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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan con salvedades, la situación financiera de la ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,
PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)
JOSE JAVIER PATIÑO ANGULO Contralor Auxiliar
P/ JOSÉ JAVIER PATIÑO ANGULO E/ JOSÉ JAVIER PATIÑO ANGULO R/ Nacyra Raquel Máttar Acuña
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 122 contratos por valor de $ 4.268.091.011, distribuidos así:
2. CONTRATACIÓN ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
TIPOLOGIA CANTIDAD
CONTRATADA VALOR $
MUESTRA CANTIDAD
VALOR $
Obra Pública 0 - 0 -
Prestación de Servicios 106 3.717.737.223 22 3.214.702.990
Suministros 13 547.853.788 10 534.480.000
Consultoría y otros (Sin pluralidad de oferentes. convenio interadministrativo)
3 2.500.000 0 -
Interventoría 0 0 0 0
Régimen Especial 0 0 0 0
TOTAL CONTRATACIÓN 122 4.268.091.011 32 3.749.182.990 Fuente: Gestión transparente Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE Hospital San Rafael del Municipio de Angostura Antioquia
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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 90 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación Gestión Transparente Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Obra Pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 106 contratos de prestación de servicios se auditaron 22; por valor de $3.214.702.990, equivalente al 86% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
1. Contrato Sindical 001-2018, con plazo del 1 de enero de 2018 hasta el 31
de diciembre de 2018, por valor de $2.700.000.000, celebrado con el
sindicato de gremio de la Salud – Sintra Balboa, cuyo objeto es “Ejecutar
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bajo la modalidad de Outsourcing los Procesos y Subprocesos
Asistenciales y Administrativos en Salud en favor de la ESE HOSPITAL
SAN RAFAEL DE ANGOSTURA. (ERS) teniendo en cuenta que los
servicios se prestarán en la sede ubicada en el municipio de Santa Rosa
de Osos Antioquia” del que se observó: (F) (D)
a. Los Estudios Previos de necesidad y conveniencia del contrato en
mención, no se evidenció dentro de su componente “Valor estimado
del contrato y justificación del mismo” el análisis técnico económico
que soporte la estimación del valor tanto de costos del personal,
costos administrativos en los procesos y subprocesos Asistenciales y
Administrativos, como tampoco la modalidad de selección del
contratista y su justificación, incluyendo los fundamentos jurídicos, lo
que inobserva el principio de planeación de la gestión fiscal, derivado
de los principios constitucionales de eficacia y economía
consagrados en el Artículo 209 de la Constitución Política; el numeral
12 del Artículo 25, el numeral 3 del Artículo 26 de la Ley 80 de 1993;
el artículo 2.2.1.1.1.6.1. y numeral 4 del artículo 2.2.1.1.2.1.1 del
decreto 1082 de 2015, articulo 9 de la Resolución No 5185 del 4 de
diciembre de 2013 emitida por el Ministerio de Salud y Protección
Social.
b. Analizada la oferta económica presentada por SINTRA BALBOA del 19 de diciembre de 2017, mediante la cual oferta la Asesoría en la Norma ISO 9001 por un valor mensual de$2.953.000, y según soportes a la factura, le hace el cobro a la ESE Hospital San Rafael del Angostura por valor mensual de $7.750.467, observándose un sobre costo en la facturación por $55.689.604, lo que se convierte en un presunto detrimento patrimonial según cuadro, lo anterior inobserva el Artículo 6º de la Ley 610 de 2001, artículos 82, 83 , 84 de la ley 1474 de 2001.
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VALOR OFERTA ECONOMICA MENSUAL $
MES FACTURADO
VALOR MES FACTURADO SEGÚN SOPORTE $
DIFERENCIA PRESUNTO DETRIMENTO POR MAYOR VALOR FACTURADO $
2,943,000 Febrero de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Marzo de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Abril de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Mayo de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Junio de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Julio de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Agosto de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Septiembre de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Octubre de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Noviembre de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Diciembre de 2018 7,750,467 4,807,467
2,943,000 Enero de 2019 5,750,467 2,807,467
35,316,000 91,005,604 55,689,604 Fuente: Oferta económica presentada por SINTRABALBOA y Soporte de las facturas de cobro vigencia 2018 -2019
Elaboro: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 13 contratos de suministros se auditaron 10; por valor de $534.480.000, equivalente al 98% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
2. El Contrato de Suministros 011-2018 firmado el 01/01/2018, suscrito con
AUTOPARTES TRES OSOS Y OSOS S.A.S, con NIT: 900322606-1, con plazo de
12 meses (01/01/2018 AL 31/12/2018), por valor de $8.000.000, cuyo objeto es”
suministro de repuestos para el parque automotor del Hospital San Juan de Dios
de Santa Rosa de Osos operado, el cual es operado por la E.S.E Hospital San
Rafael de Angostura”, presenta las siguientes inconsistencias: (A)
a. En el acta de liquidación del contrato se incluyen pagos de la vigencia 2017, y se
suscribe unilateralmente sin contar con el total de pagos, ya que según la misma
acta de liquidación, el proveedor ha presentado 50 cuentas de cobro por valor de
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$4.497.720, de los cuales se han cancelado recursos por valor de $2.808.248,
quedando un saldo pendiente de pago por valor de $1.689.472; pero según el
Egreso No 282 del 2018, se incluyeron cinco cuentas de la vigencia 2017 por valor
de $461.579, denotando la falta de controles por parte de la supervisión al
contrato, inobservando lo dispuesto en el Artículo 9 (Supervisión) del Acuerdo
Institucional No. 27122017-12 de diciembre 27 de 2017, por medio del cual se
aprueba el reglamento de contratación y se reglamenta la caja menor de la
Empresa Social del Estado Hospital San Rafael de Angostura Antioquia, lo
observado se detalla en el siguiente cuadro:
EGRESO 282 FACTURA VR NETO VR IVA TOTAL PLACA VEHÍCULOS VIGENCIA
478420 16.344,54 2.155,46 18.500,00 OKA 482 2017
482208 83.924,37 11.575,63 95.500,00 OKA 482 2017
474081 233.868,06 17.131,93 250.999,99 DYS 049 2017
483679 26.050,42 4.949,58 31.000,00 OMA 001 2017
482576 101.391,60 1.708,40 103.100,00 OKA 482 2017
486581 186.905,04 11.894,96 198.800,00 DYS 049 2018
486495 89.915,97 17.084,03 107.000,00 OKA 482 2018
492145 56.302,54 10.697,48 67.000,02 OMA 001, OMA 005 2018
794.702,54 77.197,48 871.900,02
871.900,02 Fuente: Carpetas de los contratos
Elaboró: Luis Guillermo Acevedo Martinez, Técnico Operativo
3. Contrato de Suministro 010-2018, con plazo de 12 meses, cuyo objeto es “
Suministro de combustible, gasolina de motor corriente, ACPM para el
parque automotor del Hospital San Juan de Dios del Municipio de Santa
Rosa de Osos”, del que se observó lo siguiente: (A)
a. Las facturas de ventas presentadas por el contratista, no relaciona la
cantidad y el valor del producto suministrado, evidenciándose una débil
supervisión y control del suministro, inobservando los artículos 82,83, 84 de
la ley 14 74 de 2011.
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4. Contrato de Suministros 083-2018, con plazo del 7 de mayo de 2018 al 31
de diciembre de 2018, suscrito con LA COOPERATIVA DE HOSPITALES
DE ANTIOQUIA - COHAN , por valor de $200.000.000, cuyo objeto es “
Suministrar material médico quirúrgico (Dispositivos Médico) y
medicamentos a la ESE Hospital San Rafael”, del que se observó lo
siguiente:
a. No se realizaron las deducciones de las estampillas relacionadas en el
cuadro, lo que conlleva a un presunto detrimento patrimonial de
$3.261.411, inobservando los artículos 176, 177, 182, 183 del Acuerdo
No 026 del 27 de diciembre de 2017 “Estatuto Tributario del Municipio
de Angostura”. (F) (D).
COMPROBANTE DE EGRESO No
ORDEN DE PAGO No
VALOR DESCRIPCIÓ
N % DE RETENCIÓN
VALOR NO RETENIDO, PRESUNTO DETRIMENTO
OP7 536 536
29,415,810
Estampilla Pro Anciano 4% 1,176,632
Estampilla Pro Cultura 1% 294,158
OP7572 572
35,812,409
Estampilla Pro Anciano 4% 1,432,496
Estampilla Pro Cultura 1% 358,124
TOTAL 3,261,411
Pro Anciano: 2,609,129
Pro Cultura: 652,282
TOTAL 3,261,411
Fuente: Comprobantes de egreso No OP7 536, OP7 572
Elaboro: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos
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De un universo de 3 contratos de consultoría reportados por el sujeto de control en la plataforma de gestión transparente para la vigencia 2018 por valor de $2.500.000, ninguno fue seleccionado por el equipo auditor para su evaluación. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidencio durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.
La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidencio durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.
2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 86.94 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
6. LEGALIDAD ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación Gestión Transparente Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
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5. Los Estudios Previos de los siguientes contratos están fechados
posteriormente a la expedición de los CERTIFICADOS DE REGISTRO
PRESUPUESTAL en los que se define el proveedor o contratista, desde el
momento de la expedición del Certificado de Disponibilidad Presupuestal,
desconociendo lo dispuesto en el Artículo 21 del Decreto 115 de 1996 y lo
contenido en el Decreto 111 de 1996, que rezan que “Esta operación es un
requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos”, los
Principios de Selección objetiva, transparencia e imparcialidad de la
función pública y la eficacia y eficiencia de los recursos públicos para el
cumplimiento de los fines del Estado (artículo 209 de la Constitución) y
Artículo 3 de la Ley 489 de diciembre 29 de 1998. (A).
Contrato/fecha Contratista CDP/fecha CRP/fecha Estudios Previos/
fecha
148-2018 del 21 de septiembre de 2018
PALMARTOUR CDP 429 del 16 de agosto de 2018
CRP 429 del 16 de agosto de 2018
Fechados el 21 de septiembre de 2018
186-2018 del 24 de octubre de 2018
INVERSIONES TURISTICAS ANTIOQUEÑAS LTDA
CDP 953 del 20 de octubre de 2018
CRP 953 del 20 de octubre de 2018
Fechados el 24 de octubre de 2018
117-2018 5/07/2018 GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 321 del 15 de junio de 2018
CRP 321 del 15 de junio de 2018
Fechados el 5 de julio de 2018
050-2018 del 10 de enero de 2018
GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 5 del 01 de enero de 2018
CRP 5 del 01 de enero de 2018
10 de enero de 2018
126-2018 CARLOS ALBERTO PÉREZ PÉREZ
CDP 325 del 15 de junio de 2018
CRP 321 del 15 de junio de 2018
Fechados el 5 de julio de 2018
063-2018 CARLOS ALBERTO PÉREZ PÉREZ
CDP 13 del 01 de enero de 2018
CRP 13 del 01 de enero de 2018
10 de enero de 2018
051-2018 GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 15 del 01 de enero de 2018
CRP 15 del 01 de enero de 2018
10 de enero de 2018
Otrosí al Contrato 051-2018
GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 182 del 02 de abril de 2018
CRP 182 del 02 de abril de 2018
30 de abril de 2018
125-2018 MARTHA OLIVIA ZULETA COLORADO
CDP 324 del 15 de junio de 2018
CRP 324 del 15 de junio de 2018
10 DE JULIO DE 2018
116-2018 GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 320 del 15 de junio de 2018
CRP 320 del 15 de junio de 2018
10 DE JULIO DE 2018
Otrosí al Contrato 116-2018
GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.
CDP 608 del 12 de diciembre de 2018
CRP 608 del 12 de diciembre de 2018
26 de diciembre de 2018
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
18
Contrato/fecha Contratista CDP/fecha CRP/fecha Estudios Previos/
fecha
070-2018 JESUS DARIO ATEHORTUA PORRAS
CDP 128 del 22 de marzo de 2018
CRP 128 del 22 de marzo de 2018
28 de marzo de 2018
Otrosí al Contrato 070-2018
JESUS DARIO ATEHORTUA PORRAS
CDP 507 del 05 de octubre de 2018
CRP 507 del 05 de octubre de 2018
24 de octubre de 2018
071-2018 WILLIAM HERNAN SOTO RESTREPO
CDP 129 del 22 de marzo de 2018
CRP 129 del 22 de marzo de 2018
28 de marzo de 2018
Otrosí al Contrato 071-2018
WILLIAM HERNAN SOTO RESTREPO
CDP 508 del 05 de octubre de 2018
CRP 508 del 05 de octubre de 2018
24 de octubre de 2018
057-2018 GLORIA INÉS OLAYA ESPINOSA
CDP 11 del 01 de enero de 2018
CRP 11 del 01 de enero de 2018
10 de enero de 2018
130-2018 GLORIA INÉS OLAYA ESPINOSA
CDP 329 del 15 de junio de 2018
CRP 329 del 15 de junio de 2018
10 DE JULIO DE 2018
Fuente: Carpetas de los contratos
Elaboró: Luis Guillermo Acevedo Martínez, Técnico Operativo
6. Los Estudios Previos de la contratación vigencia 2018, carecen de
motivación, justificación, necesidades a satisfacer, no contemplan matriz
de riesgos ni su distribución, no contienen presupuesto oficial, ni modalidad
de contratación entre otras falencias, inobservando artículos 4 (Principios),
artículo 5 (modalidad de contratación), Artículo 7 (Plan Anual de
Adquisiciones), Artículo 8 (Proceso de contratación), Artículo 9 (Fase de
Planeación), de la Resolución 5185 del 4 de diciembre de 2013 del
Ministerio de Salud y Protección Social, el artículo 74 de la Ley 1474 y el
Decreto 1082 de Colombia Compra Eficiente. (A)
2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 90.78 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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Fuente: Matriz Evaluación Gestión Transparente Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
7. Los contratos rendidos por la ESE Hospital San Rafael del Municipio de
Angostura Antioquia para la vigencia 2018, se evidenció que el proceso de
contratación y los soportes fueron publicados de forma extemporánea en la
plataforma de gestión transparente como se observa en el siguiente
cuadro, inobservando el artículo 43 de la Resolución 0079 del 12 de
enero de 2018 expedida por la de la Contraloría General de Antioquia,
(A) (PAS)
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
TIPO CONTRATO
059-2018 16 01 2018 16 01 2018 07 02 2018 12 $32,106,666 Contrato
060-2018 16 01 2018 16 01 2018 07 02 2018 12 $28,437,333 Contrato
061-2018 16 01 2018 16 01 2018 07 02 2018 12 $37,328,373 Contrato
064-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $6,354,000 Contrato
057-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $19,950,000 Contrato
050-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $11,000,000 Contrato
054-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $15,090,750 Contrato
053-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $5,083,200 Contrato
062-2018 10 01 2018 10 01 2018 08 02 2018 19 $4,937,693 Contrato
063-2018 10 01 2018 10 01 2018 09 02 2018 20 $12,676,800 Contrato
051-2018 10 01 2018 10 01 2018 09 02 2018 20 $13,500,000 Contrato
052-2018 05 01 2018 05 01 2018 09 02 2018 25 $3,727,680 Contrato
009-2018 01 01 2018 01 01 2018 05 02 2018 25 $35,000,000 Contrato
012-2018 01 01 2018 01 01 2018 05 02 2018 25 $171,980,000 Contrato
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
20
CÓDIGO CONTRATO
FECHA ACTA INICIO
FECHA SUSCRIPCIÓN
FECHA RENDICIÓN
DÍAS EXTEMPORÁNEOS
VALOR CONTRATO
TIPO CONTRATO
017-2018 01 01 2018 01 01 2018 06 02 2018 26 $12,700,000 Contrato
013-2018 01 01 2018 01 01 2018 06 02 2018 26 $49,000,000 Contrato
022-2018 01 01 2018 01 01 2018 06 02 2018 26 $7,200,000 Contrato
021-2018 01 01 2018 01 01 2018 06 02 2018 26 $8,200,000 Contrato
036-2018 01 01 2018 01 01 2018 06 02 2018 26 $50,400,000 Contrato
001-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $2,700,000,000 Contrato
010-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $60,600,000 Contrato
056-2018 02 01 2018 02 01 2018 08 02 2018 27 $21,892,502 Contrato
020-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $35,321,711 Contrato
015-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $8,184,000 Contrato
018-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $20,400,000 Contrato
016-2018 01 01 2018 01 01 2018 07 02 2018 27 $10,400,000 Contrato
014-2018 01 01 2018 01 01 2018 08 02 2018 28 $15,200,000 Contrato
019 01 01 2018 01 01 2018 08 02 2018 28 $4,800,000 Contrato
055-2018 01 01 2018 01 01 2018 08 02 2018 28 $11,515,566 Contrato
019-2018 01 01 2018 01 01 2018 09 02 2018 29 $4,800,000 Contrato
011-2018 01 01 2018 01 01 2018 09 02 2018 29 $8,000,000 Contrato
024-2018 01 01 2018 01 01 2018 09 02 2018 29 $4,800,000 Contrato
023-2018 02 01 2018 02 01 2018 15 02 2018 34 $20,000,000 Contrato
186-2018 24 10 2018 24 10 2018 19 12 2018 46 $9,412,000 Contrato
178-2018 17 12 2018 17 10 2018 15 12 2018 49 $7,000,000 Contrato
179-2018 17 10 2018 17 10 2018 17 12 2018 51 $1,567,320 Contrato
150-2018 02 10 2018 02 10 2018 19 12 2018 68 $865,206 Contrato
135-2018 18 07 2018 18 07 2018 19 12 2018 144 $7,500,000 Contrato
Total contratos extemporáneos 38 $3,476,930,800
Fuente: Plataforma de Gestión Transparente
Elaboro: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
8. Según certificado expedido por el Gerente de la ESE Hospital San Rafael
de Angostura Antioquia del 28 de agosto de 2019, no fue proyectado, ni
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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rendido en el SECOP El Plan Anual de Adquisiciones del Hospital, inobservando el artículo 7 de la Resolución No 5185 del 4 de diciembre de 2013 emitida por el Ministerio de Salud y Protección Social. “Plan Anual de Adquisiciones”,(A)
Ley 1474 de 2011 establece que todas las Entidades Estatales deben publicar sus planes generales de Compras. Por su parte, el Decreto 1082 de 2015 señala que el PAA es el plan general de compras al que se refiere el artículo 74 de la Ley 1474 de 2011. Respecto de la obligación de publicar el PAA, el Decreto 1082 de 2015 establece que las Entidades Estatales deben publicar el PAA, así como las actualizaciones del mismo tanto en la página web de la Entidad, como en el SECOP (Artículo 2.2.1.1.1.4.3., del Decreto 1082 de 2015). Esta obligación también se encuentra contenida en la Ley de Transparencia (Ley 1712 de 2014) al igual que en el artículo 2.1.1.2.1.10., del Decreto 1081 de 2015. Así las cosas, las Entidades Estatales tienen la obligación de publicar su PAA antes del 31 de enero de cada año, identificando los bienes y servicios con el Clasificador de Bienes y Servicios de Naciones Unidas (UNSPSC). 2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 84.63 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
8 CONTROL FISCAL INTERNO ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación Gestión Transparente Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
HALLAZGOS
(Cifras en pesos)
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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9. Se observó que el ACUERDO No 27122017-12 del 27 de diciembre de 2018 mediante el cual se acoge y se aprueba por Junta Directiva el reglamento de contratación de la ESE Hospital San Rafael del Municipio de Angostura Antioquia, no cumple con los lineamientos establecidos por el Ministerio de Salud y Protección Social en lo concerniente a la elaboración, adopción e implementación del Estatuto de Contratación, inobservando la Resolución No 5185 del 4 de diciembre de 2013 emitida por el Ministerio de Salud y Protección Social. (A)
10. En los siguientes contratos se elaboró Acta de Liquidación de Forma
Unilateral dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación y sin la
realización del total de pagos, desconociendo lo dispuesto en el Artículo 10
del Acuerdo Institucional No. 27122017-12 de diciembre 27 de 2017, por
medio del cual se aprueba el reglamento de contratación y se reglamenta
la caja menor de la Empresa Social del Estado Hospital San Rafael de
Angostura Antioquia y el Artículo 11 de la Ley 1150 de julio 16 de 2007.
(A).
Contrato/fecha Contratista Acta de
Liquidación Valor
ejecutado Pagos
realizados Saldo por
pagar
011-2018
Autopartes tres osos y osos S.A.S
Sin fecha
$4.497.720, (incluye
pagos de vigencia
2017)
$2.808.248 $1.689.472
186-2018 del 24 de octubre de 2018
Inversiones Turísticas Antioqueñas Ltda.
Sin fecha $9.412.000
$0 $9.412.000
117-2018 5/07/2018
Gases Industriales de Colombia S.A. Cryogas s.a.
Sin fecha $9.000.000
$0 $9.000.000
050-2018 del 10 de enero de 2018
Gases Industriales De Colombia s.a. Cryogas s.a.
Sin fecha $11.000.000 $0 $11.000.000
126-2018 Carlos Alberto Pérez Pérez
Sin fecha
$12.568.500 $0 $12.568.500
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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Contrato/fecha Contratista Acta de
Liquidación Valor
ejecutado Pagos
realizados Saldo por
pagar
063-2018 Carlos Alberto Pérez Pérez
Sin fecha $12.676.800 $0 $12.676.800
051-2018
Gases Industriales de Colombia s.a. Cryogas s.a.
Sin fecha $9.000.000 $0 $9.000.000
Otrosí al Contrato 051-2018
Gases Industriales De Colombia s.a. Cryogas s.a.
Sin fecha $4.500.000 $0 $4.500.000
125-2018
Martha Olivia Zuleta Colorado
Sin fecha $15.000.000 $0 $15.000.000
116-2018
Gases Industriales de Colombia s.a. Cryogas s.a.
Sin fecha $15.000.000 $0 $15.000.000
Otrosí al Contrato 116-2018
Gases industriales de Colombia s.a. Cryogas s.a.
Sin fecha $2.000.000 $0 $2.000.000
130-2018 Gloria Inés Olaya Espinosa
Sin fecha $19.950.000 $23.450.000 -3.500.000
023-2018 Cooperativa de Hospitales de Antioquia
Sin fecha $149.405.760 $0 $149.405.760
Fuente: Carpetas de los contratos
Elaboró: Luis Guillermo Acevedo Martínez, Técnico Operativo
2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.
2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.
Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA ANTIOQUIA
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna No. 2019500000389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad CUMPLIÓ con lo establecido en el Capítulo Noveno, Artículos 29 de la Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: CON SALVEDADES.
10 ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
Fuente: Matriz Evaluación Gestión Transparente Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos, Profesional Universitario, Contador
HALLAZGOS (Cifras en pesos)
11. A diciembre 31 de 2018, se encontró registrado en la cuenta 1221 –
inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado $10.000.000, valor correspondiente a 500 acciones que tiene la ESE en la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Angostura SA. ESP. Al respecto la resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, con respecto a la medición
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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posterior de las Inversiones de Administración de Liquides, en el numeral 1.4 de la resolución establece: “Las variaciones, tanto positivas como negativas, del valor razonable de las inversiones en instrumentos de patrimonio que no se tengan con la intención de negociar y tampoco otorguen control, influencia significativa, ni control conjunto, aumentarán o disminuirán el valor de la inversión y se reconocerán en el patrimonio. Estas variaciones reconocidas en el patrimonio se presentarán en el otro resultado integral.
Al cierre de la vigencia fiscal 2018 no se realizó la medición posterior de la Inversión, como lo regula el numeral 1.4 del marco conceptual de la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, inobservando lo regulado por dicha Entidad. (A) Para realizar el respectivo cierre contable del año 2018, se solicitó por medio de oficio (Anexo) a la administración, los documentos que permitieran establecer las variaciones de esta inversión, lo cual no fue suministrado por la Empresa de Servicios Públicos, el proceso de Domiciliarios de Angostura SA. ESP por que el contador no había realizado el proceso y sin la cual es absolutamente imposible realizar algún registró contable. Se volverá a solicitar tal documento para realizar las mediciones posteriores de acuerdo a la res 414 de 2014.
GRUPO PRÉSTAMOS POR COBRAR
12. A diciembre 1 de 2018, se registraron en la cuenta 1415 – Préstamos Concedidos $33.020.961, no se evidenciaron los documentos soportes de dichos registros, lo cual genera incertidumbre en el saldo de la cuenta en dicho valor, inobservando el numeral 3.2.3.1. Soportes documentales de la resolución 193 de 2016 de Control Interno, de la Contaduría General de la Nación, que establece: “la totalidad de las operaciones realizadas por la entidad deberá estar respaldada en documentos idóneos, de manera que la información registrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria; por lo cual, no podrán registrarse contablemente los hechos económicos que no se encuentren debidamente soportados”. (A)
GRUPO INVENTARIOS
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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13. Conciliada la cuenta 1514 – Materiales y suministros con el reporte de
inventario de farmacia, se presentó una diferencia por $177.461.917, de acuerdo al siguiente detalle:
Subcuenta Nombre Contabilidad Inventario Diferencia
1.5.14.03 MEDICAMENTOS 120,372,462.00 36,757,040.00 83,615,422.00
1.5.14.04 MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS
25,891,861.00 5,197,089.00 20,694,772.00
1.5.14.05 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO
63,154,867.00 982,671.00 62,172,196.00
1.5.14.06 MATERIALES ODONTOLÓGICOS
16,461,462.00 10,145,024.00 6,316,438.00
1.5.14.07 MATERIALES PARA IMAGENOLOGÍA
558,635.00 0.00 558,635.00
1.5.14.08 VÍVERES Y RANCHO 2,737,524.00 0.00 2,737,524.00
1.5.14.09 REPUESTOS 1,366,930.00 0.00 1,366,930.00
Total $177.461.917
Fuente: Inventario farmacia diciembre 31 de 2018. Elaboro: John Jairo Mesa C. PU CGA
Como resultado de lo anterior se sobrestima la cuenta 1514 en dicho valor, con lo cual se inobserva numeral 1.1.1. Actividades mínimas a desarrollar en el proceso del cierre contable año 2018, estipulado en el instructivo 01 de diciembre 18 de 2018 de la Contaduría General de la Nación, relacionada con los procesos de conciliación. (A)
GRUPO CUENTAS POR PAGAR
14. El 25 de enero de 2019 la E.S.E. “San Rafael” celebró acuerdo de pago con el abogado Juan David Viveros Montoya por la solicitud de cobro radicada ante esa Entidad el 9 de diciembre de 2016 por condena de segunda instancia proferida por el H. Consejo de Estado, ejecutoriada el 25 de octubre de 2016 (Radicado 05-001-23-31-000-1998-00200-01).
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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El total de la solicitud de cobro fue de $723.926.700 y los intereses moratorios por $452.213.337, arrojando un saldo adeudado a enero 25 de 2019 de $1.176.140.037. En el Acuerdo de Pago se pactó el reconocimiento $1.000.000.000, pagadero en siete (7) años, suma que incluiría $276.073.300.
Revisados los Estados Contables con corte a diciembre 31 de 2018, no se evidenció registro contable de dicho fallo de segunda instancia proferida por el Honorable Consejo de Estado, del 25 de octubre de 2016.
Como resultado de lo anterior se presentó una subestimación de la cuenta 2460 – Créditos Judiciales en cuantía de $1.176.140.037, con lo cual se incumple con el numeral 1.2.4. Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del instructivo 01 de 2018 de la Contaduría General de la Nación, referente a Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2018-2019, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable. (A)
15. A diciembre 31 de 2018, según la resolución de cuentas por pagar, se
adeudaban por concepto de Estampillas, los siguientes valores:
Concepto Total
Estampilla Prohospital $15.278.136
Estampilla Pro cultura 29.460.738
Estampilla Pro Adulto Mayor 61.011.185
$105.750.059 Fuente: Resolución cuentas por pagar diciembre 31 de 2018 Elaboro: John Jairo Mesa Cubillos PU: CGA
Al respecto el acuerdo 026 de diciembre 27 de 2017 “Por medio del cual se expide la normatividad sustantiva, sancionatoria y procedimental aplicable a los Ingresos tributarios del Municipio de Angostura – Antioquia, regula el cobro de las Estampillar en los capítulos 15, 16 y 17 y artículos 177, 183 y 188, establece que el sujeto pasivo son las personas naturales o jurídicas y demás entidades que suscriban contratos y sus adiciones con el municipio de angostura en su sector centra y descentralizados. El municipio de
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angostura y sus entidades serán agentes de retención de la estampilla.
Articulo 191 giros al departamento. Los dineros objeto del recaudo por concepto de la estampilla Pro Hospitales, deberán ser girados a la tesorería general del Departamento de Antioquia dentro de los diez (10) primeros días de cada mes.
Acorde con la normatividad anterior, se pudo evidenciar que durante la vigencia fiscal 2018, la ESE Hospital San Rafael de Angostura no realizo la transferencia de los citados recursos a la Administración Municipal, inobservando lo regulado en el Estatuto Tributario del Municipio. (D)
GRUPO OBLIGACIONES LABORALES
16. Realizada conciliación a diciembre 31 de 2018, de los valores registrados en la cuenta 2511- Beneficios a Empleados a Corto Plazo, se presentaron las siguientes diferencias:
Código Nombre Contabilidad Reporte Diferencia
2.5.11.01 NÓMINA POR PAGAR 138,300,976.00 114,735,673.00 23,565,303.00
2.5.11.02 CESANTÍAS 153,398,594.00 129,905,116.00 23,493,478.00
2.5.11.03 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 11,000,468.00 8,862,537.00 2,137,931.00
2.5.11.04 VACACIONES 61,363,273.00 50,161,421.00 11,201,852.00
2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES 18,409,565.00 13,632,134.00 4,777,431.00
2.5.11.06 PRIMA DE SERVICIOS 115,944,500.00 88,229,137.00 27,715,363.00
2.5.11.07 PRIMA DE NAVIDAD 22,412,465.00 25,058,843.00 -2,646,378.00
2.5.11.09 BONIFICACIONES 0.00 8,842,016.00 -8,842,016.00
Total $81.402.964
Fuente: Estados Financieros diciembre 31 de 2018. Elaboro: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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Lo anterior genera una sobrestimación de $81.402.964 en la cuenta 2511 -. Beneficios a Empleados a Corto Plazo, con lo cual se inobserva el numeral 1.1.1. actividades mínimas a desarrollar en el proceso del cierre contable año 2018, estipulado en el instructivo 01 de diciembre 18 de 2018 de la Contaduría General de la Nación, relacionada con los procesos de conciliación y cambio de período contable. (A)
GRUPO CUENTAS DE ORDEN
17. Mediante concepto 2018200053011 del 12 de octubre, la contaduría General de la Nación conceptuó sobre el registro contable de los comodatos, indicando: ““DEL COMODATO O PRÉSTAMO DE USO ARTICULO 2200. El comodato o préstamo de uso es un contrato en que la una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella, y con cargo de restituir la misma especie después de terminar el uso.
En coherencia con el principio de esencia sobre forma, las empresas reconocerán los hechos económicos atendiendo la esencia económica de la transacción de manera independiente a su forma legal, por lo tanto, la empresa deberá evaluar con base en lo establecido en cada uno de los contratos de comodato que posea, si los hechos económicos inmersos en ellos, configuran bienes que cumplan con las características para ser reconocidos, o no, en sus estados financieros como activos, para lo cual la empresa determinará si estos bienes le generarán en un futuro beneficios económicos y puede establecer una medición fiable de los mismos identificando simultáneamente si los riesgos y ventajas que surjan de las condiciones pactadas en el contrato de comodato, otorgan el control sobre estos bienes. Efectuada la anterior evaluación, se debe identificar en cuál de las siguientes situaciones se enmarca el caso particular: a. Transferencia sustancial de riesgos y beneficios económicos futuros del activo a la comodataria; caso en el cual, será esta la que reconozca el activo en su situación financiera.
Solicitado el informe de los Bienes recibidos en comodato por parte de la Institución Hospitalaria, el resultado fue el siguiente:
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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INVENTARIO LABORATORIO - EQUIPOS EN COMODATO
DETALLE DE LOS ELEMENTOS MODELO CANTIDA
D
AÑO INICIO (COMODATO
)
ENTIDAD PRESTADORA
EQUIPO DE HEMATOLOGIA SYSMEX 1 2015 MYM DIAGNOSTICO
EQUIPO DE QUIMICA SANGUINEA COBAS C111 1
2015 MYM DIAGNOSTICO
EQUIPO DE CITOQUIMICO DE ORINA
URISYS 1100 1
2015 MYM DIAGNOSTICO
EQUIPO DE TROPONIMA CHROMA II 1 2015 MYM DIAGNOSTICO Fuente: ESE San Rafael de Angostura Elaboró. John Jairo Mesa Cubillos, Profesional Universitario – Contador
Al respecto observo la auditoría:
- Los comodatos recibidos carecen de valor, dificultando su registro contable. - Respecto a las revelaciones en las Notas a los Estados contables, no se
indica nada relacionado con la tenencia de estos bienes.
Con lo anterior se inobserva lo dispuesto en el numeral 1.3.6 Notas a los Estados Financieros, del manual de políticas contables, adoptado mediante el acuerdo 30092015-1 de septiembre 30 de 2015. (A)
GRUPO CUENTAS DE ORDEN
18. De acuerdo al reporte suministrado por el asesor Jurídico de la ESE Hospital San Rafael de Angostura, a diciembre 31 de 2018, se tenían demandas en contra de acuerdo al siguiente detalle:
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Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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Fuente: Asesor Juridico ESE San Rafael de Angostura Elaboró. John Jairo Mesa Cubillos, Profesional Universitario - Contador
Al respecto la Contaduría General de la Nación en lo relacionado con el registro contable de los procesos judiciales, ha manifestado:
"Las obligaciones pueden ser probables, posibles o remotas. Una obligación es probable cuando la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de que no ocurra, lo cual conlleva al reconocimiento de una provisión. Una obligación es posible cuando la probabilidad de ocurrencia es menor que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva a la revelación de un pasivo contingente. Una obligación es remota cuando la
Nombre demandante pretension Probabilidad Primera
Instancia
resultado_p
rimera_insta
SegundaIns
tancia
Acción de
Nulidad y
Restablecimien
to del Derecho
LUZ MARY
PAREJA
ATEHORTUA
67,730,230 Posible
Acción de
Nulidad y
Restablecimien
to del Derecho
RUBY
ALEXANDRA
PALACIO
VILLADA
400,000,000 Posible A favor
Niega
pretensione
s de la
demandant
e
No se ha
Fallado
Acción de
Nulidad y
Restablecimien
to del Derecho,
por silencia
administrativo
negativo
Marleny del
Socorro
Monsalve
Mazo
30,316,703 Posible
Acción de
Nulidad y
Restablecimien
to del Derecho
Alicia de
Socorro
Areiza
Arroyave
25,596,703 Posible
Acción de
Nulidad y
Restablecimien
to del Derecho
Diana Maria
Hincapie
Giraldo
13,874,703 Posible
Accion de
Reparacion
Directa
EZEQUIEL
RIVERA Y
OTROS 900,000,000
Probable
En Contra
Se accede
parcialment
e a las
pretensione
Total 1,437,518,339
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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probabilidad de ocurrencia del evento es prácticamente nula, en este caso no se reconocerá un pasivo ni será necesaria su revelación como pasivo contingente.
De acuerdo a lo anterior, observo la auditoría:
- En la cuenta 2701 - Provisiones Litigios y demandas, no se evidencio
registro contable, no obstante, existe un fallo desfavorable en primera instancia de la demanda instaurada por Ezequiel Rivera y Otros por $900.000.00, el cual no fue registrado contablemente, subestimando la cuenta.
- Para las demandas calificadas como posibles, tal como lo dispone la
contaduría General de la Nación, deben ser contabilizadas en la cuenta 9120 – Litigios y Mecanismos alternativos de solución de conflictos, de acuerdo al reporte del asesor jurídico, estas ascendieron aproximadamente a $537.518.339, por lo que se subestima la respectiva cuenta.
Todo lo anterior inobserva lo regulado por la contaduría General de la Nación en la Resolución 414 de 2014, numeral 6. Provisiones numerales 2. Pasivos Contingentes, al igual que lo regulado en el manual de Políticas contables adoptado por la ESE, acuerdo 30092015-1 se septiembre 30 de 2015. (A)
2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital San Rafael de Angostura, obtuvo una calificación de 3,86 que la ubica en el rango Adecuado. En la revisión realizada por la auditoría, conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, se obtuvo una calificación de 3,57 que corresponde a un nivel Adecuado.
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
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Resultados de la Evaluación
11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN
TOTAL
Resultado Final 3,57
MÁXIMO A OBTENER 5 5,0
TOTAL PREGUNTAS 32 32,00
PUNTAJE OBTENIDO 22,85 22,85
Porcentaje obtenido 0,71 71%
Calificación 3,57 Adecuado
Fuente: Análisis resultados Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos, Profesional Universitario, CGA.
Debilidades del sistema de control interno contable
- La Ese no ha construido un mapa de riesgos de naturaleza contable, que le permita evidenciar las debilidades en el sistema contable.
- Aunque el manual de políticas contables fue adoptado mediante Acuerdo
30092015-1 de septiembre 15 de 2015, pero no ha sido socializado con el personal de la ESE.
- No están establecidas directrices, procedimientos, instrucciones, o lineamientos sobre análisis, depuración y seguimiento de cuentas para el mejoramiento y sostenibilidad de la calidad de la información contable.
2.2.3. Gestión Presupuestal
Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
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11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL MUNICIPIO DE ANGOSTURA
VIGENCIA 2018
Fuente Matriz Evaluación de la gestión Elaboró: José Javier Patiño Angulo, Contralor Auxiliar
El Presupuesto General de la ESE Hospital San Rafael del Municipio de
Angostura, fue aprobado mediante acta 01 de diciembre 27 de 2017, por la suma
de ocho mil quinientos sesenta y siete millones setenta y cuatro mil setenta y cinco
pesos ML ($8.567.074.074).
El Presupuesto General de la ESE ESE Hospital San Rafael del Municipio de
Angostura, fue liquidado mediante acuerdo 271222017-2 de diciembre 27 de 2017,
discriminado así:
INGRESOS $8.567.074.074
Disponibilidad Inicial 0
Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)
$8.566.937.115
Recursos de Capital $136.960
GASTOS $8.567.074.074
Funcionamiento $6.676.801.317
Gastos Operación comercial y/o de producción $1.503.931.985
Servicio de la Deuda $98.617.772
Inversión $287.723.000
Disponibilidad Final 0 Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS
VIGENCIA 2018
VALOR $
DISPONIBILIDAD INICIAL $0
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS
VIGENCIA 2018
VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL $8.567.074.074
ADICIONES $1.324.774.566
REDUCCIONES $0
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $9.891.848.641
TOTAL RECAUDOS(2) (A) $7.507.697.083
SALDO POR RECAUDAR $2.384.151.558
% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 76,00% Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS
VIGENCIA 2018 VALOR $
PRESUPUESTO INICIAL $8.567.074.074
ADICIONES $1.324.774.566
REDUCCIONES $0
CRÉDITOS $160.830.000
CONTRACRÉDITOS $160.830.000
PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $9.891.848.641
RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 0
CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $1.374.319.283
PAGOS(4) $6.282.937.615
TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $7.657.256.898
% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 77,41%
CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON DEFICIT (A-B) $149.559.815
Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
CONCEPTO VALOR / OTROS
Nit Entidad 890982183-1
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0
Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0
Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $7.507.697.083
Valor Ejecutado Ppto de Funcionamiento y/o de Operación Ccial $8.353.538.749
Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $345.694.411
Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $66.000.000
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
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Estado Entidad vigente
Código CHIP / CGN 124605000 Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
En el análisis selectivo a la ejecución y actos modificatorios al presupuesto no se
evidenciaron situaciones desfavorables, que ameriten hallazgos en su manejo.
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
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3. OTRAS ACTUACIONES
3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS
Durante la vigencia fiscal 2018, la ESE Hospital Rafael del Municipio de Angostura, no presentó manejo de Fiducias.
ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica Destinación de los Recursos No aplica Fuente: Ejecución presupuestal diciembre 31 de 2018 Elaboró: John Jairo Mesa Cubillos. PU CGA
3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS No se registran indumos para proximas auditorías.
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 15
2. DISCIPLINARIOS 3
3. PENALES 0
4. FISCALES 2 $58.951.015
Obra Pública 0 $0
Prestación de Servicios 1 $55.689.604
Suministros 1 $3.261.411
Consultoría y Otros 0 $0
Estados Contables 0 $0
Otros conceptos (decir cuál)
0 $0
TOTALES (1, 2, 3, y 4) 20 $58.951.015
Nota: En total son 18 hallazgos y 20 tipificaciones, porque los hallazgos 1 y 4, están tipificados como Disciplinarios (D) y Fiscales (F). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 7.
*2019100015792* Al responder por favor cite este número
Radicado No 2019100015792 Medellín, 02/12/2019
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5. ANEXOS
Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.
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