UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
GEORREFERENCIACIÓN DEL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DEL SAT DE LIMA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
ARTURO EDUARDO DELGADO OSTOS –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
ERIKA LIZET MACHA MORENO –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
JESSICA ROCIO SEBASTIAN TIMANA –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
LUCAR CAPRISTANO CARRILLO –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
WILMAN JUNIOR ESPINOZA CALLAN –
Ingeniería Empresarial y de Sistemas
Asesor:
Alfredo Celso Alva Bravo
Lima – Perú
2018
2
Dedicatoria
El presente trabajo lo dedicamos a nuestras familias, quienes son las personas
que más nos han apoyado con su comprensión y tolerancia a fin de poder
lograr nuestra meta.
3
Agradecimiento
Al profesor Alfredo Alva, por ayudarnos a comprender mejor las situaciones en
las que diariamente vivimos; por brindarnos la oportunidad de profundizar
nuestros conocimientos.
4
ÍNDICE GENERAL
CAPITULO I .............................................................................................................................. 9
LA EMPRESA .......................................................................................................................... 9
1. Datos Generales ......................................................................................................... 10
1.1. Descripción de la empresa ........................................................................................ 10
1.2. Visión ............................................................................................................................ 10
1.3. Misión ........................................................................................................................... 10
1.4. Valores ......................................................................................................................... 11
1.5. Objetivos estratégicos actuales ................................................................................ 11
1.6. Estructura Organizacional ......................................................................................... 12
1.7. Situación actual, conectividad, ubicación geográfica ........................................... 13
1.8. Definición general del servicio en análisis .............................................................. 15
2. El Entorno .................................................................................................................... 16
2.1. Análisis Pestel ............................................................................................................. 16
2.2. Análisis Foda ............................................................................................................... 17
2.3. Factores críticos de éxito .......................................................................................... 20
3. Modelo de Negocio .................................................................................................... 21
3.1. Cadena de Valor ......................................................................................................... 21
CAPITULO II ........................................................................................................................... 22
EL PROBLEMA ...................................................................................................................... 22
4. Proceso actual del registro de declaración jurada del impuesto predial,
vehicular y arbitrios ............................................................................................................................ 23
4.1. Diagrama de proceso de inscripción y/o modificación del domicilio fiscal ........ 24
5. Identificación del problema ....................................................................................... 26
5
5.1. Definición del problema ............................................................................................. 26
5.2. Análisis estadístico del problema de “domicilios fiscales no ubicables” ............ 30
5.3. Árbol Causa/Efecto .................................................................................................... 35
CAPITULO III.......................................................................................................................... 36
LA SOLUCION ....................................................................................................................... 36
6. Esquema de solución ................................................................................................. 37
6.1. Objetivos de la solución ............................................................................................. 38
6.1.1. General ......................................................................................................................... 38
6.1.2. Específicos .................................................................................................................. 38
6.2. Alcances de la solución ............................................................................................. 39
6.3. Restricciones de la solución ..................................................................................... 39
6.4. Detalles de la implementación de la solución ........................................................ 39
6.5. Exclusiones del proyecto ........................................................................................... 39
6.6. Sistema de información geográfica ......................................................................... 40
6.7. Vista general de la arquitectura ................................................................................ 41
7. Recursos estimados ................................................................................................... 44
7.1. Recursos humanos – equipo del proyecto ............................................................. 44
7.2. Otros recursos ............................................................................................................. 46
8. Metodología de desarrollo ......................................................................................... 47
9. Plan de trabajo ............................................................................................................ 47
10. Uso de los recursos .................................................................................................... 48
CAPITULO IV ......................................................................................................................... 50
ANALISIS ECONOMICO ...................................................................................................... 50
11. Costos de implementación ........................................................................................ 51
6
12. Análisis Financiero ..................................................................................................... 51
13. Planificación y monitorización de la gestión de riesgos ....................................... 53
7
INDICE DE FIGURAS
Figura 1: Mapa Estratégico aplicado al SAT de Lima .................................................. 12
Figura 2: Organigrama del SAT de Lima ..................................................................... 13
Figura 3: Red de Agencias del SAT de Lima .............................................................. 14
Figura 4: Agencias del SAT de Lima en los diferentes distritos de la capital ............... 14
Figura 5: Cadena de Valor del SAT de Lima ............................................................... 21
Figura 6: Proceso Actual de Atención al Ciudadano ................................................... 23
Figura 7: Proceso Actual de Registro y/o Modificación del domicilio fiscal .................. 25
Figura 8: Total de Contribuyentes que modificaron/registraron su domicilio fiscal ....... 32
Figura 9: Contribuyentes con domicilios errados ......................................................... 34
Figura 10: Árbol Causa/Efecto .................................................................................... 35
Figura 11: Proceso de Atención al Ciudadano después de la Solución ....................... 38
Figura 12: Mapa catastral de Lima .............................................................................. 40
Figura 13: Distribución física del sistema GIS ............................................................. 43
Figura 14: Componentes del Sistema GIS .................................................................. 44
Figura 15: Estructura funcional del proyecto ............................................................... 45
Figura 16: Diagrama del plan de trabajo ..................................................................... 48
Figura 17: Uso de los recursos ................................................................................... 49
8
INDICE DE TABLAS
Tabla 1: Errores en el registro del domicilio fiscal del contribuyente ........................... 27
Tabla 2: Montos de emisión de impuestos del 2016 ................................................... 31
Tabla 3: Cantidad de registros correctos e incorrectos ............................................... 32
Tabla 4: Cantidad de registros incorrectos por distrito ................................................ 33
Tabla 5: Costos de visitas adicionales (en promedio-mensual) ................................... 34
Tabla 6: Características de servidores ........................................................................ 43
Tabla 7: Cantidad de hardware y software .................................................................. 46
Tabla 8: Presupuesto de otros recursos...................................................................... 46
Tabla 9: Costos de implementación del proyecto ........................................................ 51
Tabla 10: Flujo de caja ................................................................................................ 52
Tabla 11: Análisis de VAN y TIR ................................................................................. 53
Tabla 12: Estimación de la probabilidad del riesgo ..................................................... 53
Tabla 13: Estimación del impacto del riesgo ............................................................... 54
Tabla 14: Identificación y valorización de riesgos ....................................................... 54
9
CAPITULO I
LA EMPRESA
10
1. Datos Generales
1.1. Descripción de la empresa
“El Servicio de Administración Tributaria de Lima – SAT es un organismo
público descentralizado de la Municipalidad Metropolitana de Lima con
autonomía administrativa, económica, presupuestaria y financiera que tiene por
finalidad organizar y ejecutar la administración, fiscalización y recaudación de
todos los conceptos tributarios y no tributarios de la municipalidad de Lima”.
1.2. Visión
“Ser la institución modelo en gestión tributaria municipal a nivel nacional, a
partir de la calidad del servicio al ciudadano, el fomento de la cultura tributaria y
la eficiencia en nuestros procesos”.
1.3. Misión
“Recaudar ingresos por conceptos tributarios y no tributarios de la
Municipalidad Metropolitana de Lima, a través de un servicio eficiente y de
calidad orientado al ciudadano”.
11
1.4. Valores
Transparencia
“Actuamos en base a la verdad y las normas, facilitando el acceso a
información clara y oportuna”.
Compromiso
“Asumimos con responsabilidad nuestras funciones y nos caracterizamos por la
perseverancia y firme actitud para alcanzar nuestros objetivos”.
Confianza
“Generamos seguridad y credibilidad a través de nuestros actos y en la calidad
de los servicios que brindamos”.
Vocación de servicio
“Damos respuesta a las expectativas de los ciudadanos de forma oportuna y
mostrando amabilidad en la atención”.
1.5. Objetivos estratégicos actuales
Satisfacer a los ciudadanos a través de la innovación y la excelencia en el
servicio, por ello cada desafío estratégico responde las necesidades y
expectativas de los principales grupos de interés:
12
1.6. Estructura Organizacional
La actual estructura organizacional del SAT fue aprobada el 30 de abril de 2013
mediante Ordenanza Nº1698 de la MML y entra en vigencia el 30 de setiembre
del mismo año, estableciéndose así las nuevas unidades orgánicas que
ejercerán las funciones para las cuales se creó el SAT.
Figura 1: Mapa Estratégico aplicado al SAT de Lima
13
1.7. Situación actual, conectividad, ubicación geográfica
La oficina principal del SAT está ubicada en Jr. Camaná N° 370 en el distrito
del Cercado de Lima, cuenta con agencias descentralizadas en distritos
estratégicos de la capital para acercar más a los contribuyentes los servicios
que ofrece y brindar mayores facilidades para el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias y no tributarias. En el siguiente cuadro se puede
apreciar la dirección de las distintas agencias.
Figura 2: Organigrama del SAT de Lima
14
Figura 3: Red de Agencias del SAT de Lima
Figura 4: Agencias del SAT de Lima en los diferentes distritos de la capital
15
1.8. Definición general del servicio en análisis
El servicio que realiza el SAT de Lima por encargo de la Municipalidad
Metropolitana de Lima es la recaudación de los impuestos y tributos
municipales, así como las multas administrativas y de tránsito.
Entre las actividades que realiza mencionamos los siguientes:
Recaudar los ingresos por conceptos tributarios y no tributarios de la
Municipalidad Metropolitana de Lima.
Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Brindar las facilidades a los contribuyentes para el cumplimiento de sus
obligaciones.
Determinar la deuda tributaria.
Atender quejas y los reclamos de los contribuyentes presentados a través
de diferentes canales de comunicación que la entidad ha establecido para
tal fin.
Ejecutar el procedimiento de ejecución coactiva, a fin de recuperar los
ingresos públicos ente el incumplimiento en el pago de las obligaciones.
Informar adecuada y oportunamente a los contribuyentes acerca de las
normas y procedimientos a través de los diferentes canales de
comunicación que dispone la entidad.
16
2. El Entorno
2.1. Análisis Pestel
POLÍTICO
Estabilidad Política interna en el país.
Sujeto a las disposiciones que se establecen en el Poder Ejecutivo y
Legislativo.
Supervisados por entidades del estado como: SERVIR, CEPLAN, MEF,
SGP.
ECONOMÍCO
Crecimiento económico.
Crecimiento en los sectores de Construcción (7,3%), Servicios (6,2%) y
Comercio (5,8%).
Marco macroeconómico estable.
SOCIO CULTURAL
Crecimiento poblacional al 2018 estimado en 10,5 millones.
Incremento en el uso de tecnologías para acceso a la información.
Incremento en la adquisición de teléfonos inteligentes.
Uso de redes sociales.
17
TECNOLÓGICO
Información y Comunicaciones.
Política Nacional de Gobierno Electrónico (2013-2017).
Uso de banca por internet para pago de impuestos.
Implementación del DNI electrónico.
ECOLÓGICO
Responsabilidad Social empresarial con el medio ambiente.
Implementación y uso de la norma ISO 14000.
Uso de medidas de Eco eficiencia en el sector público mediante DS N° 009-
2009-MINAN.
LEGISLACIÓN
Normas publicadas y establecidas por el gobierno peruano.
Ordenanzas municipales emitidas por el gobierno de turno.
2.2. Análisis Foda
FORTALEZAS
Equipo de colaboradores con experiencia en la administración tributaria
municipal y capacidad para la mejora constante.
Sistema de gestión de calidad implementado y certificado orientado al
servicio del ciudadano.
18
Herramienta de información gerencial que apoyan el diseño de estrategias
de toma de decisiones.
Alianzas estratégicas con instituciones públicas y privadas que posibilitan la
mejora de la gestión institucional.
Impulso de la capacitación de los colaboradores para mejorar sus
conocimientos, habilidades y competencias.
Equipos informáticos renovados y acordes con el entorno.
Evaluación constante de la percepción del ciudadano respecto de los
servicios.
Oficinas descentralizadas para brindar servicios al ciudadano en principales
puntos de la ciudad.
Institución orientada a la innovación y servicio.
OPORTUNIDADES
Estabilidad política, macroeconomía, monetaria y fiscal en el país favorecen
proyecciones de crecimiento económico.
Evolución favorable de los ingresos per cápita y el crecimiento de la clase
media.
La entrada en vigencia de nuevos tratados de libre comercio favorece la
disminución de los precios de automóviles nuevos.
Desarrollo de tecnologías de información y comunicación que facilitan el
acercamiento de nuevos y más ágiles canales de prestación de servicios.
19
La implementación de la política de modernización de la gestión pública,
entre otras herramientas, favorece mecanismos de articulación
interinstitucional, la gestión por resultados, y el servicio civil meritocrático.
DEBILIDADES
Parte importante de los ingresos de la institución dependen de la dinámica
económica en el sector inmobiliario.
Sistemas informáticos poco articulados y no acorde para responder la
demanda de servicios y crecimiento de la institución.
La operatividad institucional se soporta mayoritariamente en espacios
físicos alquilados.
Débil proceso de comunicación y marketing institucional dificulta lograr una
buena imagen en la sociedad.
Procesos claves poco expeditivos generan altos costos para la institución.
Gestión del recurso humano poco desarrollado genera insatisfacción y en
muchos casos deserción del personal experto por mejores ofertas laborales
de otras institucionales públicas y privadas.
Calidad de los datos de los ciudadanos poco confiable dificulta la eficiencia
integral de la gestión operativa.
Incipiente difusión de normas y obligaciones tributarias municipales.
AMENAZAS
Propuestas y promulgación de normas legales que afecten la autonomía
funcional y/o las fuentes de recursos económicos del SAT.
20
2.3. Factores críticos de éxito
La Equipo de colaboradores con experiencia en la administración tributaria
municipal y capacidad para la mejora continua.
Sistema de gestión de calidad implementado y certificado orientado al
servicio del ciudadano.
Herramienta de información gerencial que apoyan el diseño de estrategias y
toma de decisiones.
Alianzas estratégicas con instituciones públicas y privadas que posibilitan la
mejora de la gestión institucional.
Equipos informáticos renovados y acordes al entorno.
Evaluación constante de la percepción del ciudadano respecto de los
servicios que brinda el SAT.
Oficinas descentralizadas para brindar servicios al ciudadano en principales
puntos de la ciudad.
Institución cooperante a nivel de nacional e internacional en temas de
gestión tributaria municipal.
Compromiso de la Alta Dirección del SAT y de sus colaboradores en el
cumplimiento de las estrategias y acciones establecidas en el Plan
Estratégico de la institución para el logro de los objetivos propuestos.
Confiabilidad en el cálculo de la emisión masiva del Impuesto Vehicular,
Impuesto Predial y Arbitrios.
EL SAT de Lima desde el año 2OO6 ha sido reconocido por la organización
"Ciudadanos al Día" con 38 buenas prácticas en gestión pública a nivel
21
nacional en las diferentes categorías en las que ha participado como son:
servicios de atención al ciudadano y sistemas de gestión interna. Asimismo,
cuenta con reconocimiento internacional por “Buenas Prácticas en Gestión
Municipal 2015”, en el concurso internacional organizado por el Centro de
Estudios Locales (CELADEL), del 10 al 12 de junio, en Panamá con la
iniciativa “Mensajería Vecinal”.
3. Modelo de Negocio
3.1. Cadena de Valor
Figura 5: Cadena de Valor del SAT de Lima
22
CAPITULO II
EL PROBLEMA
23
4. Proceso actual del registro de declaración jurada del impuesto
predial, vehicular y arbitrios
El proceso de registro de las declaraciones juradas se inicia cuando el
contribuyente se acerca al centro de atención del SAT, en cualquiera de sus
sucursales a nivel nacional, y presenta su intención de realizar su declaración
jurada (predial, vehicular o arbitrios), a continuación el asesor de servicios
cumple con la función de registrar los datos proporcionados por el
contribuyente; como parte del proceso el asesor de servicios realiza el registro
o actualización del domicilio fiscal del contribuyente en base a los datos
brindados por este. Al finalizar el proceso de registro de la declaración jurada el
asesor de servicios entrega al contribuyente una copia impresa que contiene la
información presentada.
Figura 6: Proceso Actual de Atención al Ciudadano
24
El tiempo promedio actual empleado en el “Proceso de Registro de Declaración
Jurada del Impuesto Predial, Vehicular y Arbitrios”, en donde se produce el
registro o modificación del domicilio fiscal del contribuyente, es de
aproximadamente 3 minutos por cada uno.
4.1. Diagrama de proceso de inscripción y/o modificación del domicilio
fiscal
El proceso se inicia cuando las personas naturales o jurídicas propietarias de
los predios o vehículos se acercan a cualquier agencia del SAT de Lima a
realizar el registro o modificación de la Declaración Jurada del Impuesto
Predial, Vehicular o Arbitrios. El responsable de atender a estas personas es el
Asesor de Servicios del SAT de Lima, quien verifica el cumplimiento de todos
los requisitos para el trámite que desea realizar el ciudadano, luego procede a
registrar los datos del ciudadano y la dirección fiscal en el sistema SIAT.
25
Figura 7: Proceso Actual de Registro y/o Modificación del domicilio fiscal
26
5. Identificación del problema
5.1. Definición del problema
El problema que se ha identificado es que existe un alto índice de domicilios
fiscales no ubicados debido a que no se cuenta con una información certera de
la ubicación de los contribuyentes o dirección exacta de su domicilio fiscal.
La causa principal de este problema se da en el registro del domicilio fiscal del
contribuyente lo cual ocurre en los siguientes ámbitos:
Error por parte del contribuyente; al momento de su declaración de
impuestos proporciona datos erróneos del domicilio fiscal, declaran como
domicilio fiscal una dirección inubicable.
Error por parte del asesor de servicio del SAT; al momento de la declaración
de impuestos digita datos erróneos del domicilio fiscal del contribuyente.
27
Tabla 1: Errores en el registro del domicilio fiscal del contribuyente
Este problema genera como consecuencia Problemas en la Recaudación de
Impuestos Predial, Vehicular y Arbitrios. Problema de mayor envergadura, que
tiene como causas:
Causa 1: Domicilios fiscales no ubicables
Esto se debe a lo siguiente:
Error en el registro del domicilio fiscal del contribuyente, lo cual es generado
por el contribuyente o el asesor de servicios.
Falta de adecuados registros catastrales de los predios, de las ciudades, y
de las zonas rurales, instrumento necesario para mejorar la recaudación del
impuesto predial al permitir lograr la ubicación de direcciones establecidas
por manzanas y lotes que no logran ubicarse.
28
Causa 2: Carencia de conciencia tributaria
Es el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte los contribuyentes,
convirtiéndose así en deudores tributarios.
Existen contribuyentes que a pesar de ser notificados oportunamente no
cumplen con el pago de los tributos, este mal hábito muchas veces es imitado
por los demás contribuyentes.
Se debe tener en cuenta que la recaudación de impuestos sirve como
instrumento de desarrollo, para el bienestar de las familias de contar con
espacios públicos bien cuidados, puentes peatonales, mejoramiento de las vías,
la seguridad ciudadana entre otros.
De otro lado, la coyuntura política actual por los altos índices de corrupción y el
mal manejo de los fondos públicos por parte de las autoridades competentes
influye negativamente en la conducta fiscal del contribuyente puntual debido a
que no se está utilizando adecuadamente los recursos lo que puede conllevar a
convertir en un evasor tributario.
Causa 3: Sistema tributario poco transparente
La percepción ciudadana que se manifiesta como poco transparente acerca del
sistema tributario, es debido a la falta de difusión de la información relacionada
a los beneficios que el SAT de Lima ofrece a los contribuyentes puntuales, así
como beneficios tributarios para el adulto mayor, descuentos por pronto pago
entre otros hace que no todos puedan acceder a los beneficios.
29
Si bien la información está disponible en la página web y otros medios
electrónicos que la entidad dispone, no todos tienen facilidades de acceso a la
información por dichos medios.
Causa 4: Bajo Riesgo De Ser Detectado
La deficiente labor de fiscalización en detectar posibles omisos y deudores hace
que el contribuyente se sienta tentado en incurrir en la evasión del pago de
tributos.
Como lo enunciara el Dr. Tacchi, "El efecto demostrativo de la evasión es difícil
de contrarrestar si no es con la erradicación de la misma, en un ámbito de
evasión es imposible competir sin ubicarse en un ritmo similar a ella, aparece
así la evasión como autodefensa ante la inacción del Estado y la aquiescencia
de la sociedad".
Es decir que lo que se debe hacer es aumentar el peligro de ser detectado por
aquellos que tienen esta inconducta.
La entidad debe marcar una adecuada presencia en el medio a través de una
utilización correcta de la información que posee, exteriorizar en la sociedad la
imagen de que el riesgo de ser detectado es muy elevado, y que el costo de no
cumplir correctamente sus obligaciones fiscales podría llevar el embargo de sus
bienes.
30
Los efectos generados por estos problemas son:
Efecto 1: Incremento de costos por consumo de tiempo innecesario del
personal de notificaciones, cobranzas y fiscalización, ya que al no ubicar de
manera rápida el domicilio del contribuyente, se toman mayor tiempo buscando
y/o consultando y en algunos casos no llegan a ubicar la dirección.
Efecto 2: Menor recaudación de conceptos tributarios: al ser imposible la
correcta identificación de la dirección de los propietarios no se les puede
notificar y no realizan el pago que les corresponde.
Efecto 3: Evasión de Impuestos predial vehicular y arbitrios, es la disminución
de un monto de impuestos producido por parte de quienes estando obligados a
abonarlo no lo hacen, y en cambio si obtienen beneficios mediante
comportamientos fraudulentos. También se puede definir como el
incumplimiento total o parcial por parte de los contribuyentes, en la declaración
y pago de sus obligaciones tributarias.
5.2. Análisis estadístico del problema de “domicilios fiscales no
ubicables”
A continuación, se muestran detalles de la problemática específica, que es la
no ubicación de domicilios fiscales:
31
En la siguiente tabla podemos observar los montos de emisión del 2016 en
miles de soles clasificados según el tipo de impuesto, asimismo se indica la
cantidad de contribuyentes afectos por tipo de impuesto.
Tabla 2: Montos de emisión de impuestos del 2016
Concepto Nº de Contribuyentes Monto de Emisión 2016 (1)
Arbitrios 92,605 55,215 Impuesto al Patrimonio Vehicular 210,592 232,459
Impuesto Predial 92,450 83,902
Total general 395,647 371,576
(1) En miles de soles
En base al análisis realizado, podemos inferir que el 8% del total de los
contribuyentes tienen domicilios no ubicables o no habidos, lo que involucra
un monto aproximado de S/ 29, 726 millones que el SAT deja de recaudar.
32
Total de Contribuyentes que modificaron/registraron su domicilio fiscal en el mes de febrero 2016.
13,803
Tabla 3: Cantidad de registros correctos e incorrectos
Son 1,104 contribuyentes registrados en periodo en estudio que tienen
domicilios no ubicables que equivale a un monto aproximado de S/ 1, 036,833.
Distribución de contribuyentes por distrito que actualizaron o registraron su
domicilio fiscal en el mes de febrero 2016.
Registros Cantidad Monto en Soles
Incorrectos 1,104 1,036,833
Correctos 12,699 11,926,398
Total 13,803 12,963,231
Figura 8: Total de Contribuyentes que modificaron/registraron su domicilio fiscal
33
Tabla 4: Cantidad de registros incorrectos por distrito
34
Del grupo de contribuyente con domicilios incorrectos se ha identificado que
664 de los 1,104 son incobrables, con lo cual el SAT de Lima no podrá recaudar
S/ 623,603 soles por esta causa.
Tabla 5: Costos de visitas adicionales (en promedio-mensual)
Figura 9: Contribuyentes con domicilios errados
35
5.3. Árbol Causa/Efecto
Figura 10: Árbol Causa/Efecto
36
CAPITULO III
LA SOLUCION
37
6. Esquema de solución
Uno de los factores para lograr los objetivos en materia de recaudación
tributaria, planteados por el SAT, es la realización de la cobranza efectiva de
los tributos, lo que implica, además de concientizar y educar a los ciudadanos
en el pago de sus obligaciones, tener datos confiables sobre los domicilios
fiscales de los contribuyentes, lo que permitirá entre otras cosas el adecuado
envío de las cuponeras en donde se da a conocer el monto de los pagos que
se deberá efectuar por cada predio que sea de la propiedad del contribuyente,
permitiendo así el cumplimiento de sus obligaciones; además, el tener
información confiable de los domicilios fiscales permitirá efectuar de manera
más efectiva los procesos principales de la institución, como son los procesos
de fiscalización, notificación entre otros.
La solución a implementar está enfocada a solucionar una de las principales
causas que originan el problema de los domicilios fiscales no ubicables. Este
problema exige una solución que permita obtener información acertada de los
domicilios fiscales de los contribuyentes.
38
6.1. Objetivos de la solución
6.1.1. General
Reducir el registro de domicilios fiscales incorrectos del 8% al 0.5% con lo cual
incrementaríamos la recaudación del impuesto vehicular predial y arbitrios en
S/ 584,628 mediante uso del Sistema de Información Geográfica (GIS) para la
georreferenciación de los domicilios.
6.1.2. Específicos
Incrementar el número de contribuyentes notificados correctamente
posibilitando una mayor efectividad en la gestión de cobranza.
Reducir los costos en la gestión de cobranza y notificaciones.
Figura 11: Proceso de Atención al Ciudadano después de la Solución
39
6.2. Alcances de la solución
El GIS se implementará para los nuevos registros y actualizaciones de
domicilios fiscales de los contribuyentes.
El GIS tendrá información geográfica del ámbito de Lima provincia.
6.3. Restricciones de la solución
La georreferenciación de los datos históricos de domicilios fiscales, no están
cubiertos en el presente proyecto, ya que son parte de un proyecto a
ejecutarse por un tercero.
Su uso será interno y accedido solo por personal autorizado.
6.4. Detalles de la implementación de la solución
Plazo de ejecución del proyecto 6 meses.
Cumplimiento de la Metodología de Gestión, normalización y elaboración de
Sistemas – GENESIS.
Régimen de trabajo: 8 horas
Los feriados largos decretados por el gobierno.
6.5. Exclusiones del proyecto
Los puntos que están fuera del alcance del proyecto son los siguientes:
Dotación de la cartografía base para el sistema SIG (Mapa geográfico de
lima metropolitana).
40
Equipos de Hardware para la arquitectura de los sistemas.
Configuración y/o dotación de un certificado digital para las aplicaciones
web.
6.6. Sistema de información geográfica
Los sistemas GIS son una combinación de hardware, software y procesos, que
pueden ser utilizados en varias áreas como en investigaciones científicas,
evaluación de impacto ambiental, planificación urbana, cartografía, etc.
En resumen, los sistemas GIS son como una base de datos que contienen
información precisa geográfica que es mostrada de forma visual a través de
mapas.
La solución planteada empleará dicha tecnología conjuntamente con la
información brindada por el Instituto Catastral de Lima (ICL), para poder ubicar
de forma precisa y visual los domicilios fiscales de los contribuyentes, con el fin
de reducir los errores en su registro.
Figura 12: Mapa catastral de Lima
41
Ventajas
Reducción de errores y mayor exactitud en las direcciones de domicilios
fiscales.
Mejoras en la distribución de cartillas
Ahorro de tiempo y costo de recursos humanos
Incremento de la recaudación tributaria
Mejora en la planificación de las campañas de difusión de pago
Mejora en los tiempos dedicados para la definición de rutas
Desventajas
Aumento de pasos en el procedimiento de registro de dirección fiscal. Con
el uso del Sistema GIS el proceso de atención al ciudadano durará 4
minutos.
Errores en el momento de la selección de la ubicación física por falta de
experiencia en el uso de esta herramienta.
6.7. Vista general de la arquitectura
Diagrama general
El diagrama muestra la distribución física de los componentes para el
funcionamiento del sistema (presentación, negocio y datos), se trabajará en
servidores separados, teniendo en cuenta la topología de redes y
localizaciones remotas: El usuario externo se conectará al sistema desde el
42
internet (interface de usuario), para lo cual el sistema contará con los siguientes
anillos de seguridad (establecidos por la Gerencia de Informática), luego del
cual mostrará el aplicativo.
Capa (1) de presentación
Es la interfaz gráfica del sistema GIS que sirve para que el usuario interactué
con la aplicación, la capa de presentación de comunica con la capa de negocio
para resolver las peticiones del usuario.
Capa (2) de Negocio
Esta capa recibe las peticiones del usuario a través de la capa de presentación
procesa la solicitud según las reglas establecidas y la lógica de negocio y se
comunica con la capa de datos para o recuperar datos y enviar a la capa de
presentación., que va desde el login de ingreso, ubicación de direcciones,
captura de los datos geográficos (coordenadas x, y) del domicilio, estados, etc.
Capa (3) de datos
Es la capa encargada de gestionar los datos a través de los gestores de base
de datos, recibe peticiones de la capa de negocio procesa la información y lo
devuelve.
43
Características de los servidores
Tabla 6: Características de servidores
Servidor Características (Procesador/Memoria/Espacio en disco)
Servidor de Base de Datos 1 vCPU / 8 Gb Ram / HDD 500 Gb
Servidor de Aplicaciones 2 vCPU / 8 Gb Ram / HDD 500 Gb
Componentes de un sistema GIS
En el siguiente diagrama se observa los componentes de una solución GIS.
Figura 13: Distribución física del sistema GIS
44
7. Recursos estimados
7.1. Recursos humanos – equipo del proyecto
El equipo propuesto para el desarrollo del proyecto, dada su particularidad se
propone contar con un equipo de expertos en el desarrollo de sistema de
información geográfica.
De otro lado el área usuaria deberá asignar a un especialista (usuario) durante
el tiempo de duración del Proyecto, a fin de asegurar el éxito de la
implementación del sistema.
Figura 14: Componentes del Sistema GIS
45
Equipo del proyecto
Líder de Proyecto
Analista Funcional
Analista programador Gis I
Analista programador Gis II
Documentador
Estructura funcional del proyecto
Gestor del Proyecto
Gerencia de
Informática
Coordinador del área
usuaria
Especialista GIS
Usuario
Analista Funcional GIS Documentador
Analista Programador
GIS I
Analista Programador
GIS II
Figura 15: Estructura funcional del proyecto
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7.2. Otros recursos
En los siguientes cuadros se muestran otros recursos, adicionales a los
recursos humanos y que son necesarios para el desarrollo del proyecto.
En costos asociados al ambiente de trabajo, hardware y software no se
incurren debido a que son activos de la institución en la cual se desarrollará el
proyecto.
Hardware y Software
Tabla 7: Cantidad de hardware y software
Item Descripción Cantidad Unidades
1 Servidores Aplicación 1
Base de Datos 1
2 Software
Sistema Operativo Centos 7 2
Mapserver 6.0 2
Postgres 9.2 2
Otros recursos
Tabla 8: Presupuesto de otros recursos
Descripción del bien o servicio Unidad de medida Cantidad Monto
presupuestado
Útiles de oficina Nuevos soles Global 1,200.00
Movilidad Nuevos soles Global 800.00
Total 2,000.00
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8. Metodología de desarrollo
La implementación de la solución se llevará a cabo en las instalaciones de la
entidad con el personal de la gerencia de informática.
El proyecto se desarrollará de acuerdo al ciclo de vida del desarrollo de
software (fases), a la cual se le aplicará el marco de trabajo Scrum para la
gestión y desarrollo de software el cual está basado en un proceso iterativo e
incremental, a fin de generar un entorno de desarrollo ágil de software.
Análisis
Diseño
Desarrollo
Pruebas
Operación
9. Plan de trabajo
En el siguiente cuadro se muestra el plan de trabajo para el desarrollo del
proyecto, el cual se estima que tendrá una duración de 6 meses.
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10. Uso de los recursos
En el siguiente cuadro se detalla la distribución de los recursos que se van a
utilizar para cumplir con el plan de trabajo.
Figura 16: Diagrama del plan de trabajo
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1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes
INICIO 1 Analista
1 Analista
1 Prog.
1 Analista
1 Prog.
1 Docum.
SEGUIMIENTO Y
CONTROL
CIERRE1 Lider
1 Analista 1 Analista 1 Analista 1 Analista 1 Analista
1 Lider 1 Prog. 2 Prog 2 Prog 2 Prog 1 Prog
1 Lider 1 Lider 1 Lider 1 Docum. 1 Lider
1 Lider
PLANIFICACION
1 Lider
1 Analista
2 Prog.
EJECUCIÓN
Figura 17: Uso de los recursos
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CAPITULO IV
ANALISIS ECONOMICO
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11. Costos de implementación
El Costo Total de la implementación proyecto es equivalente a S/ 90,000 soles,
los cuales han sido distribuidos de la siguiente manera:
Recursos Humanos, costo equivalente a S/ 87,500 soles
Hardware y Software, costo equivalente a 0
Otros recursos, costo equivalente a S/ 2,500
Tabla 9: Costos de implementación del proyecto
12. Análisis Financiero
Flujo de Caja
En la Tabla 10 muestra el flujo de caja de los ingresos y egresos de dinero,
proyectado a 10 meses, con una inversión inicial de S/ 90,000 soles en el
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primer mes y culminando con una ganancia de S/ 1, 183,093 soles en el
décimo mes.
Tabla 10: Flujo de caja
Análisis de VAN - TIR
En la Tabla 11 se observa el análisis de viabilidad del proyecto, de acuerdo al
indicador obtenido en este análisis, se demuestra que la implementación del
proyecto es VIABLE, ya que la rentabilidad del proyecto se observa a partir del
mes 7, obteniendo un VAN positivo de S/ 167,642 soles, calculado con una TIR
del 13% durante 8 meses.
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Tabla 11: Análisis de VAN y TIR
13. Planificación y monitorización de la gestión de riesgos
Tabla 12: Estimación de la probabilidad del riesgo
Categoría Probabilidad Rango Descripción
Muy Alta 0.90 1% a 10% Se espera que el evento del riesgo
ocurra
Alta 0.70 11% a 25% Es mayor la probabilidad que
ocurra
Probable 0.50 26% a 75% Puede o no ocurrir
Baja 0.30 76% a 89% La probabilidad de que ocurra es
menor
Muy Baja 0.10 91% a 100% No se espera que ocurra
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Tabla 13: Estimación del impacto del riesgo
Criterio Retraso en días Valor
Insignificante 1 día 1
Marginal 2 días 2
Medio 5 días 3
Crítico 10 días 4
Catastrófico 20 días 5
Tabla 14: Identificación y valorización de riesgos
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Conclusiones
1. Se ha demostrado que implementando el Sistema GIS para la
Georreferenciación de los domicilios nos va a permitir reducir los costos de
gestión de cobranza y notificaciones por un monto de S/ 14, 226 y aumentar
la recaudación en S/ 467, 702 mensualmente.
2. El sistema de Georreferenciación se implementará en 6 meses cuya
inversión requerida es de 90,000 soles.
3. Hemos demostrado que el proyecto con VAN y TIR positivo financieramente
es viable. Se recomienda la implementación del proyecto.
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Referencias
Portal de Datos abiertos. (17 de septiembre 2016). SAT de Lima. Recuperado
de https://www.sat.gob.pe/websitev9/Inicio/DatosAbiertos
Portal de Transparencia del SAT de Lima. (17 de septiembre 2016). SAT de
Lima. Recuperado de
https://www.sat.gob.pe/websitev9/TransparenciaSAT
Plan Estratégico Institucional 2015-2017. (2016). (17 de septiembre 2016). SAT
de Lima. Recuperado de
http://www.sat.gob.pe/transparenciav2/datosgenerales/pdf/PEI2015_201
7.pdf
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