Download - Erkan KARAARSLAN

Erkan KARAARSLAN

www.erkankaraarslan.org

[email protected]

http://www.erkankaraarslan.org/

BÜTÇE

5018 SAYILI KANUNDA BÜTÇE:

BELİRLİ BİR DÖNEMDEKİ GELİR VE GİDER TAHMİNLERİ İLE BUNLARIN UYGULANMASINA İLİŞKİN HUSUSLARI GÖSTEREN VE USULÜNE UYGUN OLARAK YÜRÜRLÜĞE KONULAN BELGE,

2www.erkankaraarslan.org

BÜTÇE TÜRLERİ

GENEL YÖNETİMGENEL YÖNETİM

SOS. GÜV. KUR BÜTÇESİ

SOS. GÜV. KUR BÜTÇESİ

MAHALLİ İDARELER BÜTÇESİ

MAHALLİ İDARELER BÜTÇESİ

GENEL BÜTÇEGENEL BÜTÇE

ÖZEL BÜTÇEÖZEL BÜTÇE

DÜZ. VE DEN K. BDÜZ. VE DEN K. B

BELEDİYE BÜTÇESİBELEDİYE BÜTÇESİ

İL ÖZEL İD. BÜT.İL ÖZEL İD. BÜT.

MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ

MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ

MAH. İD. BİRLİK B.MAH. İD. BİRLİK B.


BÜTÇE İLKELERİ

- BÜTÇE, HÜKÜMETİN MALÎ İŞLEMLERİNİN KAPSAMLI

VE SAYDAM BİR ŞEKİLDE GÖRÜNMESİNİ SAĞLAR.

- BÜTÇELER KURUMSAL, İŞLEVSEL VE EKONOMİK

SONUÇLARIN GÖRÜLMESİNİ SAĞLAYACAK ŞEKİLDE

ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLARAK

BELİRLENEN BİR SINIFLANDIRMAYA TÂBİ TUTULARAK

HAZIRLANIR VE UYGULANIR. 4www.erkankaraarslan.org

Bütçe İlkeleri Nelerdir ?Bütçe İlkeleri Nelerdir ?

• Bütçeler, stratejik planlar dikkate alınarak izleyen iki yılın bütçe tahminleriyle birlikte görüşülür ve değerlendirilir.

• Tüm gelir ve giderler gayri safi olarak bütçelerde gösterilir. • Belirli gelirlerin belirli giderlere tahsis edilmemesi esastır. • Bütçelerde gelir ve gider denkliğinin sağlanması esastır. • Bütçeler, ait olduğu yıl başlamadan önce TBMM veya yetkili

organlarca kabul edilmedikçe veya onaylanmadıkça uygulanamaz. • Bütçelerde, bütçeyi ilgilendirmeyen hususlara yer verilmez. • Bütçeler kurumsal, işlevsel ve ekonomik sonuçların görülmesini

sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca uluslararası standartlara uygun olarak belirlenen bir sınıflandırmaya tabi tutularak hazırlanır ve uygulanır.

• Kamu idarelerinin tüm gelir ve giderleri bütçelerinde gösterilir. • ...


BÜTÇENİN HAZIRLANMASIBÜTÇENİN HAZIRLANMASI

7

BÜTÇE AKIŞ SÜRECİ

Bütçe Çağrısı

Orta Vadeli Program

Orta Vadeli Mali Plan Bütçe Hazırlama

Rehberi

Yatırım Hazırlama Rehberi

Teklif

Tasarı

Bütçe Çağrısıwww.erkankaraarslan.org

8

KURUMLARCA TESLİM EDİLECEK BÜTÇE TEKLİFİ

GENEL BÜTÇE

ÖZEL BÜTÇE

DDK

FİNANSMAN

CETVELİ

GELİR

CETVELİGİDER

CETVELİ

FİNANSMAN

CETVELİ

GELİR

CETVELİ GİDER

CETVELİ

GİDER

CETVELİ

TEKLİF

GİDER

CETVELİ

GİDER

CETVELİ

GİDER

CETVELİ

GELİR

CETVELİ

GELİR

CETVELİ

FİNANSMAN

CETVELİ

FİNANSMAN

CETVELİ

BÜTÇE GÖRÜŞMELERİ


9

MECLİSE SUNULACAK BÜTÇE TASARISI

Özel Bütçe 101 adet

DDK 10 adet

Genel Bütçe 56 adet

56 adet

1 adet

MALİYE

TASARI

TBMM


Kalkınma planları, stratejik planlarve genel ekonomik koşulların gerekleridoğrultusunda makro politikaları,ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindekitemel ekonomik büyüklükleri kapsar.

ORTA VADELİ MALİ PLAN

Maliye Bakanlığı hazırlar

Yüksek Planlama Kurulu karara bağlar

15 Haziran’ a kadar

Orta vadeli program ile uyumluolmak üzere, gelecek üç yıla ilişkintoplam gelir ve gider tahminleri ilebirlikte hedef açık ve borçlanmadurumu ile kamu idarelerinin ödenekteklif tavanlarını içerir.

BÜTÇE ÇAĞRISI ve EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA

REHBERİMaliye Bakanlığı

YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM

PROGRAMI HAZIRLAMA REHBERİ

Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı

İÇERİK

Mayıs ayı sonuna kadar

FAALİYETTE BULUNAN KURUM

TARİH

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu Çerçevesinde Merkezi Yönetim Bütçe Hazırlama Süreci

ORTA VADELİ PROGRAM

Devlet Planlama Teşkilatı

Haziran ayının sonuna kadar

Bütçe tekliflerinin hazırlanmasınaesas olmak üzere, kamu idarelerinceuyulması gereken genel ilkeleri, nesnelve ölçülebilir standartları, hesaplamayöntemlerini, bunlara ilişkin olarakkullanılacak cetvel ve tablo örneklerinive diğer bilgileri içerir.

FAALİYET


Gelir ve gider tekliflerininhazırlanmasında;

Orta vadeli program ve mali plandabelirlenen temel büyüklükler ile ilke veesaslar,

Kalkınma planı ve yıllık programöncelikleri ile kurumun stratejikplanları çerçevesinde belirlenmişödenek tavanları,

Kamu idarelerinin stratejik planlarıile uyumlu çok yıllı bütçeleme anlayışı,

İdarenin performans hedefleridoğrultusunda hazırlanır.

BÜTÇE TEKLİFLERİNİN İNCELENMESİ ve

BÜTÇE GÖRÜŞMELERİ

Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü ve Harcamacı Kurumlar

1 Ağustos 30 Eylül

Bütçe teklifleri MaliyeBakanlığına verildikten sonra Kamuİdarelerinin yetkilileriyle gider ve gelirteklifleri hakkında bütçe görüşmeleriyapılır.

Kanun metni ;Genel hükümlerHazine ve kamu kuruluşlarına ilişkinhükümler Kamu personeline ilişkin hükümler olmak üzere üç kısımdan oluşur.

BÜTÇE KANUN METNİ ÇALIŞMALARI

Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü

1 Temmuz15 Ekim

BÜTÇE TEKLİFLERİNİN HAZIRLANMASI

Harcamacı Kuruluşlar 1 – 31 Temmuz


YATIRIM BÜYÜKLÜKLERİ KORDİNASYON

TOPLANTISI

D.P.T., Maliye Bakanlığı, Hazine Müsteşarlığı,

Merkez Bankası10 – 25 Eylül

Y.P.K. Devlet Planlama TeşkilatıEn geç Ekim

ayının ilk haftası

Genel ve katma bütçe kanuntasarılarının Bakanlar KuruluncaTBMM' ye sunulmadan önce YüksekPlanlama Kurulunun toplanarak makroekonomik göstergeler ve büyüklüklerini görüşmesi.

KAMU KURUM VE KURULUŞLARINA AİT BÜTÇE TEKLİFLERİNE

SON ŞEKLİNİN VERİLMESİ


Devlet Planlama Teşkilatı 10– 15 Ekim

5018 sayılı kanunda bu hususda birdüzenleme yoktur. Bu süreç yıllardıruygulanan şekliyle oluşan prensiplerdoğrultusunda uygulanmaya devametmektedir.

BÜTÇE BÜYÜKLÜKLERİNİN

HARCAMACI KURULUŞLARA YANSITILMASI

Harcamacı Kuruluşlar 10– 15 Ekim


BÜTÇE KANUN TASARISININ

HAZIRLANMASI


15– 17 Ekim



BÜTÇE KANUN TASARISININ T.B.M.M’

YE SEVKİBakanlar Kurulu 15– 17 Ekim

Makro ekonomik göstergeler vebütçe büyüklüklerinin YüksekPlanlama Kurulunda görüşülmesindensonra, Maliye Bakanlığınca hazırlananmerkezi yönetim bütçe kanun tasarısıile milli bütçe tahmin raporu, mali yılbaşından en az 75 gün önce bakanlarkurulu tarafından TBMM sunulur.

T.B.M.M. Plan Bütçe Komisyonu

17 Ekim – 1 0 Aralık

Anayasanın düzenlediği şekliyleuygulamaya devam etmektedir.

T.B.M.M. Genel Kurulu 10 – 30 AralıkAnayasanın düzenlediği şekliyle

uygulamaya devam etmektedir.

BÜTÇE KANUN TASARISININ

KANUNLAŞMASI

T.B.M.M. ve Cumhurbaşkanı

25 – 31 AralıkAnayasanın düzenlediği şekliyle

uygulamaya devam etmektedir.

YÜRÜRLÜK İcra1 Ocak

31 Aralık

Merkezi yönetim bütçe kanunu maliyıl başından önce resmi Gazetedeyayımlanır.

BÜTÇE KANUN TASARISININ TBMM’

DE GÖRÜŞÜLMESİ


İşle

m

Sır

ası

Tarihi Yetkili İşlemin Adı Açıklama

1 Haziran Ayı Sonu Üst Yönetici Bütçe ÇağrısıStratejik plân ve performans programına uygun olarak gider bütçelerini hazırlamak üzere birimlere çağrı yapılır.

2 Temmuz Ayı Sonu Harcama Birimleri Bütçe Teklifleri

Birimler, bütçe fişini kullanarak gerekçeli bütçe yılıgider teklifleri ve izleyen iki yılın gider tahminleri ileödenek cetvelini mali hizmetler birimininkoordinasyonunda hazırlayarak hizmet gerekçesimali hizmetler birimine verirler.

3 Ağustos Ayı Sonu Mali Hizmetler Birimi

Hazırlık Bütçesinin

Hazırlanması

Diğer birimlerden gelen gider tekliflerini birleştirip,gelir bütçesini ve izleyen iki yılın gelir tahminlerinihazırlayarak, bütçe ilke ve hedefleri doğrultusundakurum hazırlık bütçesini oluşturur.

Ağustos Ayı Sonu

Eylül Ayı İlk İş Günü (İl Özel

İdarelerinde)

5 Eylül Ayının İlk Haftası Mali Hizmetler BirimiBütçe Taslağının İçişleri Bakanlığına Gönderilmesi

6 Eylül Ayının Son Haftası Encümen Encümen GörüşüBütçe taslağı incelenip encümen görüşü ile birlikteüst yöneticiye verilir.

Eylül Ayının Son Günü (Diğer Belediyelerde)Ekim Ayının Son Günü (İl Özel

İdarelerinde ve Büyükşehir

Belediyelerinde)Ekim Ayının İlk Oturumu Belediye MeclisiKasım Ayının İlk Oturumu Meclis

9İlk Oturumu İzleyen 5. Gün Plan ve Bütçe Komisyonu Plan ve Bütçe

Komisyonu RaporuEkim Ayının İlk Oturumunu

İzleyen 20 Gün İçerisinde (Diğer

Belediyelerde)Kasım Ayının İlk Oturumunu

İzleyen 20 Gün İçerisinde (İl Özel

İdarelerinde ve Büyükşehir

Belediyelerinde)

7

Bütçe Tasarısının

Meclise Sunulması

Üst Yönetici

BÜTÇE HAZIRLAMA TAKVİMİ

Hazırlık Bütçesinin

Encümene Sunulması

4 Üst Yönetici

Plan ve Bütçe Komisyonuna Havale

8

10 Meclis

Bütçe Tasarısının

Mecliste Görüşülmesi


e-devletABS

PERFORMANS DEĞERLENDİRMESİ

STRATEJİKPLAN

Belediye Gelirleri

PERFORMANSPROGRAMI

BÜTÇE

FAALİYETRAPORU

LİDERLİK TEM

Performans Yönetimi


BÜTÇE HAZIRLAMA

REHBERİ


HUKUKİ DAYANAKBÜTÇE ÇAĞRISI VE YATIRIM GENELGESİ : Kamu idarelerinin bütçe tekliflerini ve yatırım programını hazırlama sürecini yönlendirmek üzere; bütçe çağrısı ve eki bütçe hazırlama rehberi Maliye Bakanlığınca, yatırım genelgesi ve eki yatırım programı hazırlama rehberi ise DPT tarafından hazırlanarak haziran ayı sonuna kadar resmi gazetede yayınlanır.

Bütçe hazırlama rehberi ve yatırım programı hazırlama rehberi, bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri içerir.

(5018 SAYILI KANUN MADDE: 16)17www.erkankaraarslan.org

REHBERİN İÇERİĞİ

Bütçe hazırlama rehberi şu bölümlerden oluşmaktadır.

- Bütçe çağrısı- Bütçe tekliflerini hazırlama esasları

* Genel ilkeler* Analitik bütçe sınıflandırması* Diğer hususlar

- Analitik bütçe sınıflandırmasında kullanılacak cetveller- Hizmet maliyeti hesaplarında dikkate alınacak

standartlar- Bütçe hazırlık çalışmalarında kullanılacak formlar


DİĞER HUSUSLAR

- Ödenek tekliflerinin e-bütçe sistemine girileceği, rehberle istenilen tüm formların da e-bütçe sisteminden üretilmesi gerektiği,

- Bütçe fişlerinin gerekçelerinde genel ifadeler yerine hesaplamalara da dayanan detaylı bilgilere yer verilmesi gerektiği,

gibi hususlar belirtilmektedir.19www.erkankaraarslan.org

Bütçelerin Hazırlanmasında Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

1- MEVZUAT



A- MEVZUATA- MEVZUAT

1. KALKINMA PLANI

2. STRATEJİK PLANLAMA

3. ORTA VADELİ PROGRAM

4. ORTA VADELİ MALİ PLAN

5. BÜTÇE ÇAĞRISI VE EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ

6. YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM PROGRAMI



B- BÜTÇE HAZIRLAMA ÇALIŞMALARINDA DİKKAT EDİLECEK DİĞER B- BÜTÇE HAZIRLAMA ÇALIŞMALARINDA DİKKAT EDİLECEK DİĞER HUSUSLARHUSUSLAR

1. BÜTÇELERİN ÖNCEKİ YILLAR GERÇEKLEŞMELERİ2. MEVZUAT, TARİFE VE NİSPETLERDEKİ DEĞİŞMELER3. EKONOMİK BÜYÜME 4. ENFLASYON5. İSTATİSTİKİ YÖNTEMLER6. COĞRAFİK VE SOSYOLOJİK GELİŞMELER7. DENETİM SIKLIĞI8. YÖNETİM KURULU POLİTİKALARI9. BELEDİYE POLİTİKALARI10. HÜKÜMET POLİTİKALARI11. MUHASEBE VE MALİ RAPORLARDAN ELDE EDİLEN BİLGİLER



- 5018 sayılı Kanunun 16’ncı maddesi uyarınca, çok yıllı bütçe hazırlık süreci Bakanlar Kurulunun Mayıs ayının sonuna kadar makro politikaları, ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri de kapsayacak şekilde Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığınca hazırlanan orta vadeli programı kabul etmesiyle başlamaktadır.

- Orta Vadeli Program (2007-2009), 2006/10508 sayılı Bakanlar Kurulu Kararınca kabul edilerek, 13 Haziran 2006 tarih ve 26197

sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmıştır.


2007 2008 2009

BÜYÜME VE İSTİHDAM

GSYİH (Milyar YTL, Cari Fiy.) 622,6 695,9 771,2

GSYİH (Milyar Dolar, Cari Fiy.) 423,4 469,8 521,8

Kişi Başı Milli Gelir (GSYİH, $) 5.732,0 6.284,0 6.898,0

Kişi Başı Milli Gelir (SAGP, GSYİH, $) 9.515,0 10.277,0 11.115,0

GSYİH Büyümesi (1) 7,0 7,0 7,1

Toplam Tüketim (1) 8,1 7,8 7,1

Kamu 2,1 1,0 3,5

Özel 8,7 8,4 7,4

Toplam Sabit Sermaye Yatırımı (1) 8,8 6,5 8,5

Kamu 14,0 1,0 4,5

Özel 6,9 8,6 9,9

Nüfus (Milyon Kişi) 73,9 74,8 75,6

İşgücüne Katılma Oranı (%) 48,9 49,2 49,5

İstihdam Düzeyi (Milyon Kişi) 23,0 23,6 24,2

İşsizlik Oranı (%) 10,5 10,6 10,4

Toplam Faktör Verimliliği Artışı (%) 2,1 2,2 2,3

DIŞ TİCARET

İhracat (FOB) (Milyar Dolar) 93,1 105,5 120,4

İthalat (CIF) (Milyar Dolar) 150,3 164,7 181,8

Dış Ticaret Dengesi (Milyar Dolar) -57,2 -59,2 -61,4

Turizm Gelirleri (Milyar Dolar) 21,5 23,1 25,1

Cari İşlemler Dengesi / GSYİH (%) -7,9 -7,3 -6,6

Dış Ticaret Hacmi / GSYİH (%) 54,9 55,0 55,4

KAMU FİNANSMANI (Yüzde)

Genel Devlet Gelirleri (2) / GSYİH 45,4 43,2 42,2

Genel Devlet Harcamaları (2) / GSYİH 45,8 43,3 41,5

Genel Devlet Faiz Harcamaları (2) / GSYİH 6,7 5,6 4,5

Genel Devlet Borçlanma Gereği (2) (3) / GSYİH 0,3 0,1 -0,7

Kamu Kesimi Borçlanma Gereği (3) (4) / GSYİH 0,1 -0,2 -0,9

Kamu Net Borç Stoku / GSYİH 44,1 39,1 34,4

Vergi Yükü / GSYİH 32,0 31,4 30,9

FİYATLAR (Yüzde Değişme)



GÖREVLİ KURUMGÖREVLİ KURUMDevlet Planlama Teşkilatı Devlet Planlama Teşkilatı Hazırlar, Bakanlar Kurulu Hazırlar, Bakanlar Kurulu kabul eder.kabul eder.

HAZIRLAMA SÜRECİHAZIRLAMA SÜRECİMayıs ayı sonuna kadarMayıs ayı sonuna kadar

İÇERİĞİİÇERİĞİKalkınma planları, stratejik Kalkınma planları, stratejik planlar ve genel ekonomik planlar ve genel ekonomik koşulların gerekleri koşulların gerekleri doğrultusunda makro doğrultusunda makro politikaları, ilkeleri, hedef ve politikaları, ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindeki temel gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri kapsar. ekonomik büyüklükleri kapsar.

OVP aynı süre içinde Resmi OVP aynı süre içinde Resmi Gazetede yayımlanır.Gazetede yayımlanır.



- Merkezi yönetim bütçesinin hazırlık çalışmaları çerçevesinde gerçekleştirilecek ikinci çalışma, orta vadeli mali planının Maliye Bakanlığınca hazırlanarak Haziran ayının onbeşine kadar Yüksek Planlama Kurulu tarafından karara bağlanması ve Resmi Gazetede yayımlanmasıdır.

- Genel ve özel bütçe kapsamındaki idareler, Orta Vadeli Programda yer alan amaç ve öncelikler ile Orta Vadeli Mali Planda verilecek ödenek teklif tavanlarını esas alarak, tedbir önerilerini ve bütçe tekliflerini, 5018 sayılı Kanunun 17 nci maddesi çerçevesinde, hazırlayacaklar ve bütçe müzakerelerini bu doğrultuda yürütülecektir.



GÖREVLİ KURUMGÖREVLİ KURUMMaliye Bakanlığı hazırlar, Maliye Bakanlığı hazırlar, Yüksek Planlama Kurulu Yüksek Planlama Kurulu karara bağlar.karara bağlar.

HAZIRLAMA SÜRECİHAZIRLAMA SÜRECİ15 Haziran’ a kadar.15 Haziran’ a kadar.

İÇERİĞİİÇERİĞİOrta vadeli program ile uyumlu Orta vadeli program ile uyumlu olmak üzere, gelecek üç yıla olmak üzere, gelecek üç yıla ilişkin toplam gelir ve gider ilişkin toplam gelir ve gider tahminleri ile birlikte hedef açık tahminleri ile birlikte hedef açık ve borçlanma durumu ile kamu ve borçlanma durumu ile kamu idarelerinin ödenek teklif idarelerinin ödenek teklif tavanlarını içerir. tavanlarını içerir.

OVMP Resmi Gazetede OVMP Resmi Gazetede yayımlanır.yayımlanır.


ORTA VADELİ MALİ PLAN ÖNEMLİ HÜKÜMLERİ

• Bütçe Giderleri• Personel giderleri tahmin edilirken, kamu personeline mali imkanlar ve hedeflerle

uyumlu maaş ve ücret artışı sağlanacağı varsayılmıştır. Sosyal güvenlik devlet prim giderleri tahmininde 5754 sayılı Kanunla değişik 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun getirdiği sağlık primi giderleri dikkate alınmıştır.

• Mal ve hizmet alım giderlerinin tahmininde, Devlet memurları ile bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık giderleri ve sosyal güvenliği olmayanların sağlık giderleri Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından karşılanacağından, Mali Plan döneminde bu tür giderler için mal ve hizmet alım gideri öngörülmemiştir.

• Cari transfer harcamalarının tahmininde; 5510 sayılı Kanunun uygulamaya girmesinin sosyal güvenlik dengesine etkileri, 5763 sayılı İş Kanunu ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde merkezi yönetim bütçesinden karşılanacak işveren sigorta prim indirimi ve diğer giderler ile mahalli idarelerin genel bütçeden aldığı payın artırılmasına ilişkin düzenlemeler dikkate alınmıştır.

www.erkankaraarslan.org 30

BÜTÇE ÇAĞRISI

- Kamu idarelerinin bütçe tekliflerini ve yatırım programını hazırlama sürecini yönlendirmek üzere; Bütçe Çağrısı Maliye Bakanlığınca Haziran ayının sonuna kadar Resmi Gazetede yayımlanır.


BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ

- Bütçe Hazırlama Rehberi ile Yatırım Programı Hazırlama Rehberi, bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak kullanılacak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri içerir


BÜTÇE ÇAĞRISI VE EKİ BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ

GÖREVLİ KURUMGÖREVLİ KURUMMaliye BakanlığıMaliye Bakanlığı

HAZIRLAMA SÜRECİHAZIRLAMA SÜRECİ Haziran ayı sonuna kadar. Haziran ayı sonuna kadar.

İÇERİĞİİÇERİĞİBütçe tekliflerinin Bütçe tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu idarelerince üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama yöntemlerini, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak bunlara ilişkin olarak kullanılacak cetvel ve tablo kullanılacak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri örneklerini ve diğer bilgileri içerir. içerir.


YATIRIM GENELGESİ


YATIRIM GENELGESİ VE EKİ YATIRIM PROGRAMI HAZIRLAMA

REHBERİ

GÖREVLİ KURUMGÖREVLİ KURUMDevlet Planlama Teşkilatı Devlet Planlama Teşkilatı MüsteşarlığıMüsteşarlığı

HAZIRLAMA SÜRECİHAZIRLAMA SÜRECİHaziran ayı sonuna kadar.Haziran ayı sonuna kadar.

İÇERİĞİİÇERİĞİYatırım tekliflerinin hazırlanmasına Yatırım tekliflerinin hazırlanmasına esas olmak üzere, kamu esas olmak üzere, kamu idarelerince uyulması gereken genel idarelerince uyulması gereken genel ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir ilkeleri, nesnel ve ölçülebilir standartları, hesaplama standartları, hesaplama yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak yöntemlerini, bunlara ilişkin olarak kullanılacak cetvel ve tablo kullanılacak cetvel ve tablo örneklerini ve diğer bilgileri içerir. örneklerini ve diğer bilgileri içerir.


ÖNCEKİ YIL BÜTÇE GERÇEKLEŞMELERİ


MEVZUAT, TARİFE VE NİSPETLERDEKİ DEĞİŞMELER


EKONOMİK BÜYÜME


ENFLASYON


İSTATİSTİKİ YÖNTEMLER


BELEDİYE POLİTİKALARI


MUHASEBE VE MALİ RAPOR BİLGİLERİ


BÜTÇE HAZIRLIĞI

• BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ ÖNCEDEN TANIMLANMALIDIR– Bütçe hazırlık takvimi– Bütçe hazırlık çalışmalarında yetkili ve görevli olanlar– Standartları olan bir bütçe kodlaması

• BÜTÇE ÇAĞRISI VE BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ YAYINLANMALIDIR

• BÜTÇE POLİTİKALARI BELİRLENMELİDİR


BÜTÇE – STRATEJİK PLAN BÜTÇE – STRATEJİK PLAN – – PERFORMANS PROGRAMI PERFORMANS PROGRAMI İLİŞKİSİİLİŞKİSİ

Performans Programı

•Öncelikler•Performans hedefleri•Faaliyet/projeler•Kaynak ihtiyacı•Performans Göstergeleri

Stratejik Plan

•Misyon•Vizyon•Stratejik amaçlar•Stratejik hedefler

İdare Bütçesi

•Harcama birimleri•Kaynak tahsisi•Temel performans göstergeleri

Faaliyet Raporu

•Faaliyet/proje sonuçları•Performans hedef ve gerçekleşmeleri•Performans göstergeleri hedef ve gerçekleşmeleri•Sapma ve nedenleri•Öneriler

Denetim ve Değerlendirme

•Performans Denetimi•Performans Değerlendirmesi

UYGULAMA

TBMM/Yerel Meclis

•Hesap verme sorumluluğu


2009 – 2011 BÜTÇE HAZIRLIĞINDA ÖNEMLİ

HUSUSLAR


GENEL İLKELER


Bütçe teklifleri hazırlanırken,

- Yıl sonu tüketici fiyatları endeksindeki artış 2009 yılı için % 7,5, 2010 yılı için % 6,5, 2011 yılı için % 5,5,

- GSYH’daki büyüme oranı 2009 yılı için % 5,0, 2010 yılı için % 5,5 ve 2011 için yılı % 6,0,

olarak dikkate alınacaktır.

26/05/2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ekinde stratejik planlamaya geçiş takviminde yer alan (I) inci, (II) nci ve (III) üncü gruptaki kamu idareleri, performans programı tekliflerini,

15 Ağustos 2008 tarihine kadar Maliye Bakanlığı ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı’na göndereceklerdir.


BÜTÇE KODLAMASININ BÖLÜMLERİ



Bütçeler; Ekonomide fiyat istikrarının sağlanması, Gelir dağılımının düzeltilmesi, Yatırımların teşvik edilmesi gibi hedeflerin gerçekleştirilmesinde kullanılan en önemli mali araçlardan biridir. Bütçe harcamalarının nitelikleri ve etkileri farklı olduğundan bütçenin etkin bir mali araç olarak kullanılabilmesi için harcamaların temel kriterlere göre sınıflandırılması gerekmektedir.

BÜTÇE KODLAMASI NEDİR ?

DEVLET FAALİYETLERİNİN ;

-KURUMSAL,-FONKSİYONEL,-EKONOMİK SINIFLANDIRMASIDIR.



• TOPLAM GELİR VE HİBELERİN

SINIFLANDIRILMASI

• TOPLAM HARCAMALARIN VE NET BORÇ VERME

EKSİ GERİ ÖDEMENİN SINIFLANDIRILMASI

• FİNANSMANIN SINIFLANDIRILMASI


ANALİTİK BÜTÇE SINIFLANDIRMASININ

TANITIMI

GFS NEDİR?(GOVERNMENT FINANCE STATISTICS )

GFS, EKONOMİK ANALİZ YAPMAK

AMACIYLA DEVLETİN NAKİT

ALINDILARINI VE ÖDEMELERİNİ

(MUAMELELERİNİ) KAYIT EDEN

ULUSLARARASI KABUL EDİLMİŞ BİR

SİSTEMDİR.58www.erkankaraarslan.org

ANALİTİK BÜTÇE SINIFLANDIRMASININ YAPISI

HARCAMA VE BORÇ VERMENİN KODLAMASI

* KURUMSAL KODLAMA

* FONKSİYONEL KODLAMA

* FİNANSMAN TİPİ KODLAMA

* EKONOMİK KODLAMA

GELİRİN KODLAMASI

AÇIK/FAZLANIN FİNANSMAN KODLAMASI 59www.erkankaraarslan.org

ANALİTİK BÜTÇE SINIFLANDIRMA SİSTEMATİĞİ

KURUMSAL SINIFLANDIRMADA, BÜTÇE SİSTEMİ İÇİNDE YERALAN İDARİ YAPI TEMEL ALINMIŞTIR.

FONKSİYONEL VE EKONOMİK SINIFLANDIRMADA; GFS STANDARTLARI BENİMSENMİŞTİR.

FİNANSMAN TİPİ SINIFLANDIRMA İSE, MALİ MEVZUATIMIZ GEREĞİ GELİŞTİRİLMİŞTİR.


ANALİTİK BÜTÇE SINIFLANDIRMASININ VARSAYIMLARI

GELİŞTİRİLEN BÜTÇE KODLAMASININ BİLGİSAYAR ORTAMINDA UYGULANACAĞI VARSAYILMIŞTIR.

BÜTÇE HAZIRLIĞI VE UYGULAMASININ YENİDEN DÜZENLENECEĞİ VARSAYILMIŞTIR.

GENEL YÖNETİM KAPSAMINDA YER ALAN KURULUŞLARIN TAMAMINDA UYGULANABİLİR OLMASINA DİKKAT EDİLMİŞTİR.


BÜTÇE KODLARININ GENEL GÖRÜNÜMÜ

FİN.

I II III IV I II III IV I I II III IV

00 00 00 00 00 0 0 00 0 00 0 0 00

KURUMSAL FONKSİYONEL EKONOMİK


PROGRAM BÜTÇE KODLAMASI

PROGRAM BÜTÇE ÖRNEĞİP

rogr

am

Alt

pro

gram

Öd

enek

Tü

rü

Faa

liyet

/Pro

je

Har

cam

a K

alem

iAçıklama Harcama Faaliyet/ Ödenek

Kalemi Proje Türü Altprogram Program111 ULAŞTIRMA

POLİTİKASININDÜZENLENMESİHİZMETLERİ 104.200

02 KARA ULAŞTIRMASIHİZMETLERİ 104.200

1 104.200001 Kara Ulaştırması 104.200

Hizmetleri100 Personel Giderleri 95.000200 Yolluklar 6.000300 Hizmet Alımları 1.700400 Tük. Mal. Malz. Alımları 1.500


PROGRAM BÜTÇE KOD YAPISI

• 001-999• 01-99• 101-999• 01-99• 1-3• 001-999• 100-900

• DAİRE KODLARI• KURUM KODLARI• PROGRAM KODLARI• ALT PROGRAMLAR• ÖDENEK TÜRÜ• FAALİYET KODLARI• HARCAMA KALEMİ


GENEL DEĞERLENDİRME

BÜTÇE KODLAMASINDA YAŞANAN PROBLEMLERİ ÜÇ ANA GRUBA AYIRMAK MÜMKÜNDÜR :

– SINIFLANDIRMA PROBLEMLERİ

– KOD YAPISINDAN KAYNAKLANAN PROBLEMLER

– UYGULAMA PROBLEMLERİ66www.erkankaraarslan.org

KURUMSAL SINIFLANDIRMA

KURUMSAL SINIFLANDIRMANIN TEMELLERİ

KURUMSAL SINIFLANDIRMA, SİYASİ VE İDARİ SORUMLULUĞUN BELİRLENMESİNİ VE PROGRAM SORUMLULARININ TESBİTİNİ HEDEFLEMEKTEDİR.

AYNI ANAYASAL OTORİTEYE TAHSİS EDİLEN KAYNAKLARIN AYNI KODDA YER ALMASI BENİMSENMİŞ OLUP, BÜTÇE TÜRLERİ İTİBARIYLA GRUPLANDIRMA BUNUN İSTİSNASIDIR.

SİYASİ YA DA BÜROKRATİK OLARAK YÖNETİM YETKİSİ KURUMSAL SINIFLANDIRMANIN TEMEL KRİTERİ KABUL EDİLMİŞTİR.


KURUMSAL SINIFLANDIRMANIN TEMELLERİ

• KURUMSAL SINIFLANDIRMAYLA, DEĞİŞİK İDARELERDEKİ AYNI GÖREV TANIMLI BİRİMLER ARASINDA BİR MUKAYESE YAPILABİLMESİ SAĞLANMIŞ OLACAKTIR.

• ÖTE YANDAN 5018 SAYILI KANUNUN 31 İNCİ MADDESİNDE YER ALAN “BÜTÇEYLE ÖDENEK TAHSİS EDİLEN HER BİR HARCAMA BİRİMİNİN EN ÜST YÖNETİCİSİ HARCAMA YETKİLİSİDİR.” HÜKMÜ UYARINCA KURUMSAL SINIFLANDIRMA YAPISI, HARCAMA YETKİLİSİNİN TESPİTİNDE BELİRLEYİCİ OLACAKTIR.



• Kurumsal sınıflandırmada teşkilat yasaları esas alınacaktır. • “Özel Kalem”, üst yönetimi kapsayacak şekilde bütçelenecektir. • Müşavirler “Özel Kalem”de izlenecektir. • İdarelerince yurt dışına eğitim-öğrenim amacıyla gönderilen

personelin yurt dışı aylıkları “Özel Kalem”den (Üniversitelerde Rektörün Altındaki özel kalemden), ödenecektir. Yurt dışı maaş ödemeleri “Özel Kalem”de ve ekonomik sınıflandırmanın (01.5.1.05) bölümünde, yollukları ilgili bölümünde, diğer giderleri ise (03.5.9.02) bölümünde izlenecektir.

• Memurların öğle yemeğine yardım ödenekleri İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı altında izlenecektir.


• Maliyetlerin birimler itibariyle ayrı ayrı istenmesi ve teklif edilmesi esas olmakla birlikte, fiili, fiziki veya hukuki zorunluluklar gibi sebeplerle ayrılması mümkün olmayan veya ayrıldığı zaman anlamlı bir sonuca ulaşılamayan maliyetlerde, maliyetin tamamı tek bir birimde gösterilebilecektir.

• Örneğin, elektrik veya su saati ortak olan idarelerde tüm maliyet, İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı veya benzer görevleri yürüten bir birim altında gösterilebilecek veya maliyet, harcamayı ağırlıklı olarak yapan birim hesaplarında yer alabilecektir.



YÜKSEK ÖĞRETİM KURUMLARINDA KURUMSAL KODLAMA

• Yükseköğretim kurumlarında rektörlük altındaki “Özel Kalem”de; rektör, rektör yardımcıları ve üniversite senatosunun maliyetleri ile araştırma projeleri;

• Genel sekreterlik altındaki “Özel Kalem”de ise, genel sekreter, genel sekreter yardımcıları ile genel idare kurulu maliyetleri izlenecektir.

• Herhangi bir fakülteye bağlı yüksek okullar “Yüksek Okullar” bölümünde değerlendirilecektir.


• 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu hükümleri çerçevesinde, Yükseköğretim kurumları öğrenci ilaç ve tedavilerine ilişkin ödenek teklifinde bulunmayacaklardır.

• Yükseköğretim Kurumlarında, öğrenci yemeğine ilişkin ödenek tekliflerine Sağlık Kültür Spor Dairesi Başkanlığı altında (03.2.4.01) ekonomik kodunda yer verilecektir.

• Yüksek öğretim kurumlarında, toplu projelerden;- Gayrimenkul sermaye üretim giderleri ve büyük onarımları, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı altında,- Makine-teçhizat ve bilgisayar alımı ile büyük onarımlar ise, İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı veya ilgili diğer yardımcı birimler altında,izlenecektir.


İç Denetim İçin Yapılan Giderler

• 5018 sayılı Kanuna göre atanan ve doğrudan üst yöneticiye bağlı olarak denetim faaliyetlerinde bulunan iç denetçilerin her türlü giderlerinin karşılanmasına ilişkin ödenek tekliflerinin “Özel Kalem” altında ve fonksiyonel sınıflandırmanın 4. düzeyinde yeni açılacak ayrı bir fonksiyonda yapılması gerekmektedir.


a. Müsteşar a=01 01b. Yardımcı birimler b=02-19

-Özel Kalem 02 02-Savunma Sekreteri 03 03-İ.M.İ.D. 04 04-Personel Gn. Md./Dai./İnsan Kaynakları Dai. 05 05 05-Eğitim Dairesi 06 06-Yayın 07 07-Arşiv 08 08-Sağlık 09 09-Bilgi İşlem Dairesi/Muh. ve Elekt. Dai. 10 10-Makina İkmal Dairesi/ Yapı İşl. - İnş. Bakım 11 11-AB İlişkiler/Dış İlişkiler Dairesi 12 12-

c. Danışma ve Denetim c=20-29-Denetim Birimleri 20-22 20-22-Strateji Geliştirme Birimleri / APK Başkanlığı 23 23-Hukuk Müşavirliği 24 24-Basın ve Halkla İliş.Müş. 25 25-Diğer Müşavirlikler 26 26-

d.Ana Hizmet Birim. d=30-60 30-60 30-60-

61-62a.Bölge a=61 61b.İl b=62 62

63Yurtdışı Teşkilatı a=63 63

64-99a.Genel a.64-99 64-99

1- Aynı Bütçe İçinde 1- 64-742- Ayrı Bütçesi Olan 2- 75-99

01-37 01-3738-39 38-3940-41 40-41

42 4243 43

44-45 44-4546-47 46-47

48 48

KURUMSAL SINIFLANDIRMA ANAHTARI

İDARİ YAPI VE HİYARARŞİK KADEME

I II III IV

Bakan veya Bütçe Türü

Bakana karşı sorumlu en üst düzey yetkili

Politikanın uygulanmasından sorumlu olanlar

Politikadan yararlanan kitle ile temas halinde olan, destek ve lojistik yrd.

birimleri

MERKEZ A=01-60

TAŞRA B=61-62

YURTDIŞI C=63

BAĞLI GENEL BÜTÇE D=64-96

- Bakanlıklar ile Eşdeğer Kur.- Yükseköğretim Kurumları- Diğer Özel Bütçeli Kurumlar

- Mahalli İdare Birlikleri

- Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar- Sosyal Güvenlik Kurumları- İl Özel İdareleri- Belediyeler


KURUMSAL SINIFLANDIRMA ANAHTARI

(BİRİNCİ DÜZEY)

Kurumsal Sınıflandırma Anahtarı

1 - 37 Genel Bütçe

38-39 Yükseköğretim Kurumları

40-41 Özel Bütçeli Kuruluşlar

42 Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar

43 Sosyal Güvenlik Kurumları

44-45 İl Özel İdareleri

46-47 Belediyeler

48 Mahalli İdare Birlikleri


I. Düzey II. Düzey

YÜKSEK ÖĞRETİM KURUMLARI 38

010203040506070809101112131415161718192021

(38-39)KURUMUN ADI

Yüksek Öğretim KuruluAnkara Üniversitesi Orta Doğu Teknik Üniversitesi Hacettepe ÜniversitesiGazi Üniversitesi İstanbul Üniversitesiİstanbul Teknik ÜniversitesiBoğaziçi Üniversitesi Marmara Üniversitesi Yıldız Teknik Üniversitesi Mimar Sinan Üniversitesi Ege Üniversitesi Dokuz Eylül Üniversitesi Trakya Üniversitesi Uludağ Üniversitesi Anadolu ÜniversitesiSelçuk Üniversitesi Akdeniz Üniversitesi Erciyes ÜniversitesiCumhuriyet Üniversitesi Çukurova Üniversitesi


ÖZEL BÜTÇELİ DİĞER KURULUŞLAR 400102070809

Türkiye Adalet Akademisi Başkanlığı 1013141516181921222324262728303132333435394041

Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü 49

Öğrenci Seçme ve Yerleştirme MerkeziAtatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu BaşkanlığıTürkiye ve Orta Doğu Amme İdaresi EnstitüsüTürkiye Bilimsel ve Teknik Araştırma KurumuTürkiye Bilimler Akademisi Başkanlığı

Kredi ve Yurtlar Kurumu Genel MüdürlüğüGençlik ve Spor Genel MüdürlüğüDevlet Tiyatroları Genel MüdürlüğüDevlet Opera ve Balesi Genel MüdürlüğüVakıflar Genel MüdürlüğüHudut ve Sahiller Sağlık Genel MüdürlüğüTürk Akreditasyon KurumuTürk Standartları EnstitüsüMilli Prodüktivite MerkeziTürk Patent EnstitüsüUlusal Bor Araştırma EnstitüsüTürkiye Atom Enerjisi KurumuSavunma Sanayi MüsteşarlığıKüçük ve Orta Ölçekli Sanayi Geliştirme ve Des.İd. Başkanlığıİhracatı Geliştirme Etüd MerkeziTürk İşbirliği ve Kalkınma İdaresi BaşkanlığıÖzel Çevre Koruma Kurumu BaşkanlığıGAP Bölge Kalkınma İdaresi BaşkanlığıÖzelleştirme İdaresi BaşkanlığıElektrik İşleri Etüt İdaresi Genel MüdürlüğüMaden Tetkik ve Arama Genel MüdürlüğüCeza ve İnfaz Kurumları ile Tutukevleri İş Yurtları Kurumu 78www.erkankaraarslan.org

42

01

02

03

04

05

06

07

09

SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI 43

Türkiye İş Kurumu Genel Müdürlüğü 04

Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı 05

DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR

Radyo ve Televizyon Üst Kurulu

Telekomünikasyon Kurumu

Sermaye Piyasası Kurulu

Tütün, Tütün Mamulleri ve Alkollü İçkiler Piy. D. Kurumu

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu

Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu

Kamu İhale Kurumu

Rekabet Kurumu


I.DÜZEY II.DÜZEY III.DÜZEY IV.DÜZEY

38 YÜKSEKÖĞRETİM KURUMLARI…… ………………… ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ

02 Özel Kalem02 GENEL SEKRETERLİK

02 Özel Kalem03 Savunma Uzmanlığı04 İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı05 Personel Dairesi07 Kütüphane ve Dökümantasyon Dairesi09 Sağlık Kültür ve Spor Dairesi10 Bilgi İşlem Dairesi11 Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı

(İnşaat Bakım Onarım Daire Başkanlığı)13 Öğrenci İşleri Dairesi Başkanlığı24 Hukuk Müşavirliği

30 SAĞLIK ENSTİTÜLERİ30 Sağlık Bilimleri Enstitüsü31 Halk Sağlığı Enstitüsü32 Çocuk Sağlığı Enstitüsü33 Onkoloji Enstitüsü34 Kardiyoloji Enstitüsü35 Gastroentroloji Enstitüsü36 Akciğer Hastalıkları ve Tüberküloz Enstitüsü37 Hepatoloji Enstitüsü38 Nöroloji Bilimleri Psikiyatri Enstitüsü39 Hemodiyaliz ve Transplantasyon Enstitüsü

31 SAĞLIK ENSTİTÜLERİ30 Deneysel Tıp Araştırma Enstitüsü


• DÖRT DÜZEYLİ VE SEKİZ HANELİ BİR KODLAMA BENİMSENMİŞTİR.

• BİRİNCİ DÜZEYDE İL ÖZEL İDARELERİ (44), BELEDİYELER (46) VE BİRLİKLER (48) OLARAK KODLANMIŞTIR.

• MAHALLİ İDARELERDE, İKİNCİ DÜZEY,BİRİMİN BULUNDUĞU İL PLAKA KODU KODLANACAKTIR.

• ÜÇÜNCÜ DÜZEY KODLAR, İLDE BULUNAN BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ, İL BELEDİYESİ, BAĞLI İDARE, İLÇE BELEDİYESİ, İLK KADEME BELEDİYESİ İLE BİRLİKLERİN TAMAMINI TANIMLAR.(belediye Türü Bağlı İdare , Birlik)

• DÖRDÜNCÜ DÜZEY KODLAR, DESTEK VE LOJİSTİK BİRİMLERİ İLE POLİTİKALARI UYGULAYAN BİRİMLERİ TANIMLAR. (Hizmet Birimi)

MAHALLİ İDARELER KURUMSAL SINIFLANDIRMANINGENEL AÇIKLAMALARI


KURUMSAL KODLAMA ÖRNEĞİ (BELEDİYE)


KURUMSAL KODLAMA ÖRNEĞİ(BELEDİYE)

KURUMSAL

I II III IV

AÇIKLAMA

46 BELEDİYE, BAĞLI İDARE

1 ADANA İLİ

1 BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

1 Genel Sekreterlik

KURUMSAL

I II III IV

AÇIKLAMA


1 ADANA İLİ

97 KASABA BELEDİYELERİ

1 A… BELEDİYESİ83www.erkankaraarslan.org

KURUMSAL KODLAMA ÖRNEĞİ(BELEDİYE)


BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

46


FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA


• FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA DEVLET FAALİYETİNİN TÜRÜNÜ GÖSTERMEK ÜZERE TASARLANMIŞTIR.

• DÖRT DÜZEYLİ VE ALTI HANELİ KOD GRUBUNDAN OLUŞMAKTADIR.

• BİRİNCİ DÜZEY, DEVLET FAALİYETLERİNİ 10 ANA FONKSİYONA AYIRMAKTADIR.


• ANA FONKSİYONLAR, İKİNCİ DÜZEYDE PROGRAMLARA BÖLÜNMEKTEDİR.

• ÜÇÜNCÜ DÜZEY KODLAR İSE NİHAİ HİZMETLERİ GÖSTERMEKTEDİR.

• DÖRDÜNCÜ DÜZEY, ÖZEL OLARAK İZLEMEYİ GEREKTİREN BAZI KURUMSAL PLANLAMA İHTİYAÇLARININ KARŞILANMASI VE İZLENMESİ AMACIYLA YAPIYA DAHİL EDİLMİŞTİR.



• İdarelerce yürütülen hizmetlerin birden fazla fonksiyon içermesi halinde maliyetler itibariyle ayrılabilen ve anlamlı veri üretilebilen her bir fonksiyon için ayrı kod açılacaktır.

• Maliyetlerin birimler itibariyle ayrı ayrı istenmesi ve teklif edilmesi esas olmakla birlikte, fiili, fiziki veya hukuki zorunluluklar gibi sebeplerle ayrılması mümkün olmayan veya ayrıldığı zaman anlamlı bir sonuca ulaşılamayan maliyetler, ödeneğin konulduğu birimin fonksiyonunda değil kurumun ana fonksiyonunda gösterilmesi gerekmektedir.



Kurumların güvenlik ve koruma hizmetlerinin ihale suretiyle temini durumunda buna ilişkin ödenek teklifleri “03.1.4 Kurumsal güvenlik hizmetleri” fonksiyonel kodunda ve

“03.5.1.09 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri” ekonomik kodunda gösterilecektir. (3.5.1.4 eski kod)



• - Yüksek öğretim kurumlarında, rektörlük altında yer alan “Özel Kalem”e (09.9.9), genel sekreterliğin altında yer alan “Özel Kalem”e (01.3.9), Kütüphane ve Dokümantasyon Dairesi Başkanlığına (08.2.0), Sağlık Kültür ve Spor Dairesi ile Öğrenci İşleri Başkanlığına da (09.6.0) fonksiyonları verilecektir.

YÜKSEK ÖĞRETİM KUUMLARINDA FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA


• - 2547 sayılı Kanunun ek 25 inci maddesine göre taşınmaz mallardan elde edilen kira, satış ve işletme gelirleri, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde, “(01.3.9.06) Taşınmaz mal gelirleri ile yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda ve dördüncü düzey gelir kodlarına göre detaylandırılarak,

• - 3843 sayılı Kanunun 7 nci maddesi gereğince elde edilen ikinci öğretim gelirleri “(03.1.2.31) İkinci öğretimden elde edilen gelirler” gelir kodunda, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde ve “(09.4.1.07) İkinci öğretim gelirleri ile yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda (Sağlık Kültür ve Spor Dairesi’nde kullanılacak paya bu fonksiyon altında yer verilmeyecektir.),

• - 2547 sayılı Kanunun 7 nci maddesinin (c) fıkrası ile ek 26 ncı maddesi gereğince elde edilen gelirler “(03.1.2.32) Yaz okulu gelirleri” gelir kodunda, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde ve “(09.4.1.08) Yaz okulu gelirleri ile yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda,

Yükseköğretim Kurumlarında Belli Amaçlarla Kullanılması Öngörülen Özgelirler İle Bunlara İlişkin

Giderlerin Bütçelenmesinin Esasları


• - 2547 sayılı Kanunun ek 27 nci maddesi gereğince elde edilen gelirler “(03.1.2.33) Tezsiz yüksek lisans gelirleri” gelir kodunda, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde ve “(09.4.1.09) Tezsiz yüksek lisans gelirleri ile yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda,

• - 2547 sayılı Kanunun 58 inci maddesinin (b) fıkrasına göre bilimsel araştırma projelerinin finansmanında kullanılacak tutarlar, “(05.2.6.16) Araştırma projeleri gelirler payı” gelir kodunda, A cetvelinde Rektörlüğün altındaki Özel Kalemde “(09.8.8.01) bilimsel ve teknolojik araştırma hizmetleri” fonksiyonunda,

• - 2547 sayılı Kanunun 58 inci maddesinin (a) fıkrasına göre döner sermayeden kuruluş veya birimin araç, gereç ve diğer ihtiyaçları için aktarılan tutarlar ile devam etmekte olan projelerin tamamlanmasına yönelik inşaat işleri ile her türlü bakım ve onarım için aktarılan tutarlar, “(03.5.1.01) Döner sermayelerin aylık gayri safi hasılatından aktarmalar” gelir kodunda, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde ve “(09.4.1.10) Döner sermaye gelirlerinden ayrılan tutarlar ile yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda,

• - Bağış ve yardımlarla ilgili işlemler; “04 Alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler” gelir kodu altında uygun ayrıntı kodunda, A cetvelinde giderin yapılacağı ilgili biriminde ve “(09.4.1.11) Alınan bağış ve yardımlarla yürütülecek hizmetler” fonksiyonunda, gösterilecektir.


Sağlık Kültür ve Spor Dairesi Başkanlığı Kurumsal Kodu Altında;

• Öğrencilere ilişkin giderleri hariç Başkanlığın faaliyetlerinin yürütülmesi bakımından zorunlu olan giderler 09.6.0.00 fonksiyonunda,

• Öğrencilerin beslenmesine ilişkin giderler 09.6.0.03 fonksiyonunda,• Öğrencilerin barınmasına ilişkin giderler 09.6.0.04 fonksiyonunda,• Öğrencilerin sağlığına ilişkin giderler 09.6.0.05 fonksiyonunda,• Öğrencilerin kültür ve spor faaliyetlerine ilişkin giderler 09.6.0.06 fonksiyonunda,• Diğer giderler, 09.6.0.07 fonksiyonunda,ilgili ekonomik kodunda tertiplenecektir.

• Sosyal tesislerin tümü yukarıda belirtilen ilkeler çerçevesinde Sağlık Kültür ve Spor Dairesi Başkanlığı altında tertiplenecektir.

• Kurumlar Vergisi ve/veya Katma Değer Vergisi mükellefi olan ya da bu vergilerden muaf tutulan iktisadi işletmeler, özel bütçe kapsamında yer almayacaktır.

• Sağlık Kültür ve Spor Dairesi Başkanlığı bünyesinde yürütülen sağlık hizmetlerinin karşılanması amacıyla yapılan her türlü gidere ilişkin ödenek teklifleri (tedavi ve ilaç hariç) öğrencilerin sağlığına ilişkin giderler fonksiyonunda ve ilgili ekonomik kodlarında tertiplenecektir.


FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA(BİRİNCİ DÜZEY)

01 GENEL KAMU HİZMETLERİ

02 SAVUNMA HİZMETLERİ

03 KAMU DÜZENİ VE GÜVENLİK HİZMETLERİ

04 EKONOMİK İŞLER VE HİZMETLER

05 ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ

06 İSKAN VE TOPLUM REFAHI HİZMETLERİ

07 SAĞLIK HİZMETLERİ

08 DİNLENME, KÜLTÜR VE DİN HİZMETLERİ

09 EĞİTİM HİZMETLERİ

10 SOSYAL GÜVENLİK VE SOSYAL YARDIM HİZMETLERİ

BİRİNCİ DÜZEYKODU


GENEL KAMU HİZMETLERİ

YASAMA ORGANLARI HİZMETLERİ, DIŞİŞLERİ, DIŞ EKONOMİK YARDIMLAR, MALİYE - HAZİNE HİZMETLERİ, GÜMRÜK HİZMETLERİ GİBİ FİNANSAL VE MALİ İŞLER, GENEL PLANLAMA VE İSTATİSTİK HİZMETLERİ, MERKEZİ TEDARİK HİZMETLERİ, BORÇ YÖNETİMİ, TEMEL ARAŞTIRMALAR GİBİ HİZMETLER BU ANA FONKSİYONA DAHİL EDİLECEKTİR.



1 Yasama ve Yürütme Organları, Finansal ve Mali İşler, Dışişleri Hizmetleri2 Dış Ekonomik Yardım Hizmetleri3 Genel Hizmetler4 Temel Araştırma Hizmetleri5 Borç Yönetimi Hizmetleri6 Genel Nitelikli Transferlere İlişkin Hizmetler8 Genel Kamu Hizmetlerine İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri9 Sınıflandırmaya Girmeyen Genel Kamu Hizmetleri

SAVUNMA HİZMETLERİ

ASKERİ SAVUNMA İŞLERİ, KARA, DENİZ, HAVA SAVUNMA KUVVETLERİNİN YÖNETİLMESİ, SİVİL SAVUNMA İŞLERİ, SİVİL KURULUŞLARIN VE HALKIN KATILIMINI İÇEREN TATBİKATLAR, ASKERİ YARDIMLAR, ULUSLAR ARASI BARIŞ KORUMA GÜÇLERİNE YAPILAN KATKILAR GİBİ HİZMETLER BU ANA FONKSİYONA DAHİL EDİLECEKTİR.

(ASKERİ HASTANELER VE OKULLAR HARİÇ.)



1 Askeri Savunma Hizmetleri

2 Sivil Savunma Hizmetleri

3 Dış Askeri Yardım Hizmetleri

8 Savunmaya İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri

9 Sınıflandırmaya Girmeyen Savunma Hizmetleri


ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ

ATIKLARIN TOPLANMASI, İŞLENMESİ VE BERTARAFI HİZMETLERİ, KANALİZASYON VE ATIKSU FAALİYETLERİ,ATMOSFER, HAVA VE İKLİM KORUMA, TOPRAK VE YERYÜZÜ SULARININ KORUNMASI, GÜRÜLTÜNÜN AZALTILMASI, RADYASYONA KARŞI KORUNMA, DOĞAL ORTAMIN VE DOĞAL ÖRTÜNÜN KORUNMASI GİBİ İŞLER BU ANA FONKSİYONA DAHİL EDİLECEKTİR.


05 ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ

1 Atık Yönetimi Hizmetleri

2 Atık Su Yönetimi Hizmetleri

3 Kirliliğin Azaltılması Hizmetleri

4 Doğal Ortamın ve Bio Çeşitliliğin Korunması

8 Çevre Korumaya İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri

9 Sınıflandırmaya Girmeyen Çevre Koruma Hizmetleri


İSKAN VE TOPLUM REFAHI HİZMETLERİ

İSKAN GELİŞTİRME FAALİYETLERİ, GECEKONDULARIN ORTADAN KALDIRILMASI, KONUT İNŞAATI İÇİN ARSA TEMİNİ, SU İŞLERİNİN İDARESİ, GELECEKTEKİ SU İHTİYACININ SAPTANMASI, ELDEKİ KAYNAKLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ, SUYUN SAFLIK, FİYAT VE KALİTE KONTROLLERİ, SOKAK VE CADDELERİN AYDINLATILMASI, GİBİ İŞLER BU ANA FONKSİYONA DAHİL EDİLECEKTİR.


06 İSKAN VE TOPLUM REFAHI HİZMETLERİ1 İskan İşleri ve Hizmetleri2 Toplum Refahı Hizmetleri3 Su Temini İşleri ve Hizmetleri4 Sokak ve Caddelerin Aydınlatılması Hizmetleri8 İskan ve Toplum Refahına İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri9 Sınıflandırmaya Girmeyen İskan ve Toplum Refahı Hizmetleri


FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA (ÜÇÜNCÜ DÜZEY)


1 Yasama ve Yürütme Organları, Finansal ve Mali İşler, Dışişleri Hizmetleri

1 Yasama ve yürütme organları hizmetleri

2 Finansal ve mali işler ve hizmetler

3 Dışişleri hizmetleri

9 Sınıflandırmaya girmeyen yasama ve yürütme organları, finansal ve mali işler, dışişleri hizmetleri

2 Dış Ekonomik Yardım Hizmetleri

1 Gelişmekte olan ülkelere yapılan ekonomik yardım hizmetleri

2 Uluslararası kuruluşlar aracılığı ile yapılan ekonomik yardım hizmetleri

9 Sınıflandırmaya girmeyen dış ekonomik yardım hizmetleri

3 Genel Hizmetler

1 Genel personel hizmetleri

2 Genel planlama ve istatistik hizmetleri

9 Diğer genel hizmetler

4 Temel Araştırma Hizmetleri

1 Doğal bilimler, mühendislik ve teknoloji konusundaki temel araştırma hizmetleri

2 Sosyal ve beşeri bilimler konusundaki temel araştırma hizmetleri

3 Çok branşlı temel araştırma hizmetleri

9 Sınıflandırmaya girmeyen temel araştırma hizmetleri

5 Borç Yönetimi Hizmetleri

0 Borç yönetimi hizmetleri

6 Genel Nitelikli Transferlere İlişkin Hizmetler

0 Genel nitelikli transferlere ilişkin hizmetler

8 Genel Kamu Hizmetlerine İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri

8 Genel Kamu Hizmetlerine İlişkin Araştırma ve Geliştirme Hizmetleri

9 Sınıflandırmaya Girmeyen Genel Kamu Hizmetleri

9 Sınıflandırmaya girmeyen genel kamu hizmetleri

I II III FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA


FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA (ÜÇÜNCÜ DÜZEY)

04 EKONOMİK İŞLER VE HİZMETLER

1 Genel Ekonomik İşler ve Hizmetler

1 Genel ekonomik ve ticari işler ve hizmetler

2 İşgücü işleri ve hizmetleri

2 Tarım, Ormancılık, Balıkçılık ve Avcılık Hizmetleri

1 Tarım hizmetleri

2 Ormancılık hizmetleri

3 Balıkçılık ve avcılık hizmetleri

3 Yakıt ve Enerji Hizmetleri

1 Kömür ve diğer katı yakıt hizmetleri

2 Petrol ve gaz işleri ve hizmetleri

3 Nükleer yakıt işleri ve hizmetleri

4 Elektrik işleri ve hizmetleri

5 Elektrik dışındaki enerji işleri ve hizmetleri

9 Sınıflandırmaya girmeyen yakıt işleri ve hizmetleri

4 Madencilik, İmalat ve İnşaat Hizmetleri

1 Yakıt dışındaki madencilik, imalat ve inşaat hizmetleri

2 İmalat işleri hizmetleri

3 İnşaat işleri hizmetleri


MAHALLİ İDARELERDE FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA

(2005/57 Nolu Genelge)

Çalışan personel sayısı 25’i geçmeyen veya nüfusu 5.000’in altında olan belde belediyeleri; “01 Personel Giderleri” ve “02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Pirimi Giderleri” ni, “01-Genel Kamu Hizmetleri” içerisinde (3.9 kodunda) gösterebilir.

İl özel idareleri ve belediyelerin ana fonksiyonu “01 Genel Kamu Hizmetleri”, belediyelere bağlı su ve kanalizasyon idarelerinin ana fonksiyonu “06 İskan ve Toplum Refahı Hizmetleri”, diğer bağlı idareler ile birliklerin ağırlıklı olarak gördüğü hizmet ise bu idarelerin ana fonksiyonu olarak kabul edilecektir. Özel kalem ve denetim birimleri, fonksiyonel sınıflandırmada kurumun ana fonksiyonunda kodlanacaktır.


Yardımcı birimler-Özel Kalem Kurumun Ana Fonksiyonuna Göre-Savunma Sekreteri 02.2.0-İ.M.İ.D. 01.3.9-Personel Gn. Md. / Dai.İnsan Kaynakları Dai. 01.3.1-Eğitim Dairesi 01.3.1-Yayın 01.3.9-Arşiv 01.3.9-Sağlık 07.2.1-Bilgi İşlem Dairesi / Muhabere ve Elektronik Dai. 01.3.9-Makina İkmal Dairesi / Yapı İşleri - İnşaat Bakım 01.3.9-Dış İlişkiler Dairesi / AB İlişkiler Dairesi Kurumun Ana Fonksiyonuna Göre

Danışma ve Denetim-Denetim Birimleri Kurumun Ana Fonksiyonuna Göre-Strateji Geliştirme / APK Başkanlığı 01.3.2-Hukuk Müşavirliği 01.3.9-Basın ve Halkle İliş. Müş. 01.1.1-Diğer Müşavirlikler

İDARİ BİRİMLERİN FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA

ANAHTARI

İDARİ BİRİMLERİNFONKSİYONEL

KODLAMA


FİNANSMAN TİPİ SINIFLANDIRMA

FİNANSMAN TİPİ KODU

• GENEL DEVLET TANIMINA GİREN BÜTÜN KURUMLARI KAVRAYABİLMEK İÇİN İHTİYAÇ DUYULMUŞTUR.

• DEVİRLİ ÖDENEKLERİ İZLEMEK İÇİN GELİŞTİRİLMİŞTİR.

• HARCAMANIN HANGİ KAYNAKLA FİNANSE EDİLDİĞİNİ GÖSTERİR.

• TEK HANELİ KODDAN İBARETTİR. 110www.erkankaraarslan.org

FİNANSMAN TİPİ KODLARI

BÜTÇE AÇIKLAMA (2006)

KODU

1 GENEL BÜTÇELİ İDARELER

2 ÖZEL BÜTÇELİ İDARELER

3 DÜZENLEYİCİ VE DENETLEYİCİ KURUMLAR

4 SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI

5 MAHALLİ İDARELER

6 ÖZEL ÖDENEKLER

7 DIŞ PROJE KREDİLERİ

8 BAĞIŞ VE YARDIMLAR 111www.erkankaraarslan.org

EKONOMİK SINIFLANDIRMA

CARİBÜTÇE KANUNLARI İLE BELİRLENMİŞ ASGARİ DEĞERİ AŞMAYAN MAL VE HİZMET KARŞILIKLARI.

CARİ TRANSFERCARİ NİTELİKLİ MAL VE HİZMETLERİN FİNANSMANI AMACIYLA YAPILAN KARŞILIKSIZ İŞLEMLERDİR

SERMAYE TRANSFERİ

SERMAYE NİTELİKLİ MAL VE HİZMETLERİN FİNANSMANI AMACIYLA YAPILAN KARŞILIKSIZ İŞLEMLERDİR

SERMAYEBÜTÇE KANUNLARI İLE BELİRLENMİŞ ASGARİ DEĞERİ AŞAN MAL VE HİZMET KARŞILIKLARI.

BORÇ VERME / GERİ ÖDEME

KAMUSAL BİR AMAÇLA VE BİR MALİ HAKKA YA DA TAAHHÜDE DAYALI OLARAK YAPILAN İŞLEMLERDİR.

KİRA GELİRLERİ

BORÇ FAİZİ ÖDEMELERİ

VERGİ GELİRLERİ

BURSLAR

GAYRİMENKUL SATIŞI

BİNA YAPIMI

BİNA AMAÇLI BAĞIŞ

DEPREM KONUTLARI

KONUT KREDİLERİ

KREDİ TAHSİLATLARI

SINIFLAMA KRİTERLERİ


CARİ GİDERLERBu gider grubu, cari giderler ile cari transferlerden oluşmaktadır.

• Personel giderleri, sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri, bütçe kanunları ile belirlenmiş asgari değeri aşmayan ve normal ömrü bir yıl veya daha uzun olmayan mal ve hizmet alım giderleri ile faiz giderleri cari giderlerdir.

• Askeri lojman alımı, yapımı ve büyük onarımı için yapılan harcamalar hariç, savunmaya yönelik harcamalar cari nitelikli harcamalardır.

• Bütçe dışındaki idarelerin cari nitelikli giderlerini finanse etmek amacıyla bütçeden yapılan karşılıksız ödemeler, cari transfer giderleridir.


CARİ GİDERLER

Ekonomik sınıflandırmada, her bir alım için vergiler dahil olmak üzere;

- Menkul mal alımlarında 15 bin Türk Lirasına kadar,

- Gayrimaddi hak alımında 11 bin Türk Lirasına kadar,

- Menkul malların bakım ve onarımlarında 15 bin Türk Lirasına kadar,

- Gayrimenkullerin bakım ve onarımlarında 36 bin Türk Lirasına kadar,

olan ödenek ihtiyaçları mal ve hizmet alımları altında teklif edilecektir.


EKONOMİK KODLAR

• EKONOMİK SINIFLANDIRMA DEVLET FAALİYETLERİNİN, MİLLİ EKONOMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİNE GÖRE GRUPLANMASIYLA OLUŞTURULMUŞTUR.

• DEVLET FAALİYETLERİNİN, MİLLİ GELİR VE PİYASA EKONOMİSİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİNİN ÖLÇÜLMESİNİ AMAÇLAR.

• ALTI HANELİ VE DÖRT DÜZEYLİ KOD GRUBUNDAN OLUŞUR.

• BÜTÇE POLİTİKALARININ SEÇİCİ BİR ŞEKİLDE UYGULAMASINI SAĞLAR.


HARCAMA VE BORÇ VERMENİN EKONOMİK

SINIFLANDIRMASI

HARCAMA VE BORÇ VERMENİN EKONOMİK

SINIFLANDIRMASI

BİRİNCİ DÜZEY EKONOMİK KODLAR

01 PERSONEL GİDERLERİ

02 SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET

PRİMİ GİDERLERİ

03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ

04 FAİZ GİDERLERİ

05 CARİ TRANSFERLER

06 SERMAYE GİDERLERİ

07 SERMAYE TRANSFERLERİ

08 BORÇ VERME

09 YEDEK ÖDENEKLER 118www.erkankaraarslan.org

HARCAMANIN EKONOMİK SINIFLAMASI

PERSONEL GİDERLERİ BORDROYA DAYALI OLARAK KAMU PERSONELİNE YAPILAN ÖDEMELERİ. (TEDAVİ ÖDEMELERİ VE AYNİ ÖDEMELER HARİÇ)

DEVLET PRİMİ GİDERLERİ DEVLETİN İŞVEREN SIFATIYLA ÖDEDİĞİ SOSYAL GÜVENLİK KATKI PAYLARI. (PERSONELDEN KESİLEN PRİMLER HARİÇ)

MAL VE HİZMET ALIMLARI FATURALI OLARAK TESLİM ALINAN MAL VE HİZMET BEDELLERİ. (SABİT SERMAYE EDİNİMİ GİDERLERİ HARİÇ)

FAİZ GİDERLERİ DEVLET BORÇLARINA İLİŞKİN FAİZ ÖDEMELERİ. (ÖDENEN KOMİSYON VE İHRAÇ GİDERLERİ HARİÇ)

CARİ TRANSFERLER SERMAYE BİRİKİMİ HEDEFLEMEYEN KARŞILIKSIZ ÖDEMELER (DEVLET BORÇ FAİZLERİ HARİÇ)

SERMAYE GİDERLERİ DEVLET MALVARLIĞINI ARTIRAN ÖDEMELERDİR. (SAVUNMA VE STOK ALIMLARI HARİÇ)

SERMAYE TRANSFERLERİ BÜTÇE DIŞINA SERMAYE BİRİKİMİ AMAÇLAYAN ÖDEMELER. (KİT SERMAYE İŞTİRAKLERİ HARİÇ)

BORÇ VERME BİR MALİ VARLIK KARŞILIĞINDA YAPILAN ÖDEMELERDİR. (GÖREV ZARARLARI HARİÇ)

YEDEK ÖDENEKLER BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLMEYEN HİZMET KARŞILIKLARI. (YALNIZCA MALİYE BÜTÇESİNDE YER ALIR.)


I II AÇIKLAMA01 PERSONEL GİDERLERİ

1 MEMURLAR

2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL

3 İŞÇİLER

4 GEÇİCİ PERSONEL

5 DİĞER PERSONEL

7 MİLLETVEKİLLERİ

8 CUMHURBAŞKANI ÖDENEĞİ

02 SOSYAL GÜVENLİK KURUMULARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ

1 MEMURLAR

2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL

3 İŞÇİLER

4 GEÇİCİ PERSONEL

5 DİĞER PERSONEL

7 MİLLETVEKİLLERİ

İKİNCİ DÜZEY EKONOMİK KODLAR


II III AÇIKLAMA

0 1 PERSONEL GİDERLERİ

1 MEMURLAR

1 Temel Maaşlar

2 Zamlar ve Tazminatlar

3 Ödenekler

4 Sosyal Haklar

5 Ek Çalışma Karşılıkları

6 Ödül ve ikramiyeler

9 Diğer Personel Giderleri

I

ÜÇÜNCÜ DÜZEY EKONOMİK KODLAR


I II AÇIKLAMA03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ

1 ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI

2 TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI

3 YOLLUKLAR

4 GÖREV GİDERLERİ

5 HİZMET ALIMLARI

6 TEMSİL VE TANITMA GİDERLERİ

7 MAMUL MAL, GAYRİMADDİ HAK ALIM, BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ

8 GAYRİMENKUL MAL BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ

9 TEDAVİ VE CENAZE GİDERLERİ

İKİNCİ DÜZEY EKONOMİK KODLAR


I II III AÇIKLAMA03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ


1 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları

2 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları

3 Enerji Alımları

4 Yiyecek, İçecek ve Yem Alımları

5 Giyim ve Kuşam Alımları

6 Özel Malzeme Alımları

7Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal, Malzeme ve Hizmet Alımları, Yapımları ve Giderleri

8 NATO Giderleri İle Gyrimenkul Alım ve Kamulaştırma Giderleri

9 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları

3 YOLLUKLAR

1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları

2 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları

3 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları

4 Yurtdışı Sürekli Görev Yollukları

5 Yolluk Tazminatları

6 Uluslararası Profesör, Uzman, Memur ve Öğrenci Mübadele Giderleri

ÜÇÜNCÜ DÜZEY EKONOMİK KODLAR


I II III IV AÇIKLAMA03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ


1 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları

01 Kırtasiye Alımları

02 Büro Malzemesi Alımları

03 Periyodik Yayın Alımları

04 Diğer Yayın Alımları

05 Baskı ve Cilt Giderleri

09 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları

2 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları

01 Su Alımları

02 Temizlik Malzemesi Alımları

3 Enerji Alımları

01 Yakacak Alımları

02 Akaryakıt ve Yağ Alımları

03 Elektrik Alımları

90 Diğer Enerji Alımları

DÖRDÜNCÜ DÜZEY EKONOMİK KODLAR


01- Personel Giderleri

• Kamu personeli ile kamu personeli olmamakla birlikte mevzuatı gereğince ilgililere bordroya dayalı olarak yapılan ödemeleri (er-erbaş harçlıkları, öğrenci harçlıkları vb.) kapsamaktadır.

• Kuruluşlar bütçe tekliflerinde, 01- Personel Giderleri ve 02- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri tertipleri için bütçe fişi doldurmayacaklardır.

• Personel için ödenek tekliflerinin belirlenmesinde, Orta Vadeli Mali Planda belirtilen ödenek tavanları esas alınacaktır.


02- Sosyal Güvenlik Kurumuna Devlet Primi Giderleri

• 31/5/2006 tarihli ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile sigorta primine esas kazançlar ile sigorta prim oranları yeniden düzenlenmiştir.

• Bu çerçevede; işveren sıfatıyla ödenecek sigorta prim ödemeleri, • 1. düzeyde “02- Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri”

altında, • 2. düzeyde istihdam türüne göre detaylandırıldıktan sonra • 3. düzeyde “6-Sosyal Güvenlik Kurumuna” kodu ile • 4. düzeyde “01- Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri” ekonomik kodundan

teklif edilecektir.



• Diğer taraftan, 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin (c) bendi kapsamında çalışanların ilaç ve tedavileri, tedavi yollukları ve ilgili kanunları gereğince kurumlarınca karşılananlar hariç olmak üzere cenaze giderlerine ilişkin ödemeler Sosyal Güvenlik Kurumunca yapılacağından ve bu amaçla söz konusu Kuruma genel sağlık sigortası primi ödeneceğinden idareler,

• 2009, 2010 ve 2011 yılları için ilaç ve tedavi giderleri, tedavi yollukları ve cenaze giderlerini karşılamak amacıyla ayrıca ödenek teklif etmeyeceklerdir.



5510 sayılı Kanun gereğince, genel sağlık sigortası kapsamında olmayan ancak ilgili mevzuatı gereğince tedavi ve ilaç giderleri kurumları tarafından karşılanması gereken kişiler için 2009, 2010 ve 2011 yıllarına ilişkin olarak “03.9 Tedavi ve Cenaze Giderleri” ekonomik koduna verilen tavana uygun olarak ödenek teklifi yapılacaktır.


03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri

• Eğitim ve dinlenme tesisleri ile benzeri sosyal tesislerin işletme giderlerinin kendi gelirleriyle karşılanması zorunludur.

• Hizmet genişlemesi dışında, temizlik ihaleleri için bir önceki yıl ihale kapsamında çalıştırılan eleman sayısı aşılmayacaktır.

• Hizmet alımı suretiyle güvenlik hizmetlerini karşılayacak kurumlar, Valilik tarafından belirlenen özel güvenlik görevlisi sayısını aşmayacaklardır.

• Hizmetler, mevcut hizmet binalarında sürdürülecek ve kesinleşmiş mahkeme kararı veya tahliye kararı olan hizmet binaları dışında yeni kiralama, satın alma veya yeni inşaatlar için ödenek istenilmeyecektir.

• Personelin işe gidiş ve gelişine yardımcı olmak amacıyla ilave servis aracı kiralanmasına ilişkin ödenek teklif edilmemesi esas olacaktır.


Eğitim, kurs, seminer, panel vb. faaliyetler personelin görev mahallinde düzenlenmek suretiyle yolluk ödeneği ihtiyacı asgari seviyeye indirilecektir. Bu faaliyetlerin görev mahalli dışında gerçekleştirilmesinin zorunlu olduğu durumlarda;

- Faaliyetin hizmet satın alınması yoluyla,

- Yolluk verilmek suretiyle,

gerçekleştirilmesi seçeneklerinde ortaya çıkacak maliyetler arasında karşılaştırma yapılarak teklif yapılacaktır.


Ekonomik Kodlamaya 03.5.7 Yargılama Giderleri Eklenmiştir

Kamu adına takibi zorunlu soruşturma, kovuşturma ve davalarda; soruşturma, kovuşturma ve re’sen takibi zorunlu dava dosyası ile ilgili yapılması gereken belgeli, tarifeli veya sarf kararı ile hükmedilmiş her türlü harcamayı kapsamaktadır.


03.5.7.01 Adli Yardım Giderleri

- Soruşturma ve kovuşturma makamlarınca verilen karar gereğince Baro tarafından görevlendirilen zorunlu müdafii ve vekil ücretleri,

- Hukuk mahkemelerince verilen karar gereğince Baro tarafından görevlendirilen vekil ücretleri,

- Yargı mercilerince adli yardım kararı verilen takiplere ilişkin diğer giderleri.

bu bölüme gider kaydedilecektir.

03.5.7.02 Keşif Giderleri

- Soruşturma ve kovuşturma makamlarınca keşif, otopsi, ve tespit sırasında yapılan ve sarf kararında yazılan tüm zorunlu giderleri bu bölüme gider kaydedilecektir.


03.5.7.03 Rapor ve Bilirkişi Giderleri

- Resmi ve özel kurumların keşif harici düzenledikleri bilirkişi raporu giderleri,

- Şikayetçi, mağdur, şüpheli ve sanık hakkında takip dosyasına ilişkin olarak düzenlenen sağlık kurulu raporu giderleri,

- Takibe ilişkin bilirkişi raporu almak üzere yargı bölgesi dışına sevk edilen; mağdur, şikayetçi, şüpheli, sanıklar ve bunlara refakat eden kişilerin yol, konaklama ve iaşe giderleri,


03.5.7.04 Uzlaşma Giderleri

- Soruşturma ve kovuşturma aşamasında yapılan uzlaşma işlemlerinde ödenecek uzlaştırıcı giderleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

03.5.7.90 Diğer Yargılama Giderleri

- Kamu adına re’sen dava açılması, takip, ilamların infazı, gözetim, tahsil, teslim giderleri ile kamu adına yapılması zorunlu diğer yargılama giderleri,

- Takibe ilişkin işler sebebiyle yargı bölgesi dışına görevlendirilen memurların yol, konaklama ve iaşe giderleri,

- Soruşturma ve kovuşturma aşamasında dinlenen tanıkların giderleri.



04- Faiz Giderleri


05- Cari Transferler

• Önceki yıllar bütçe tekliflerinde yer alan makam tazminatı ve diğer tazminatlar karşılığı yapılacak ödemeler, yüzde 4 ek karşılıklar ve yönetim giderlerine katılma payına ilişkin ödemelere 31/5/2006 tarihli 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu hükümleri gereğince bütçe tekliflerinde yer verilmeyecektir. Ancak emekli ikramiyelerine ilişkin ödenek teklifleri (05.1.2.05) kodunda gösterilecektir.

• Memurların öğle yemeğine yardım ödenekleri (05.3.1.05) kodunda teklif edilecektir.


06- Sermaye Giderleri• Çok zorunlu haller dışında yeni idari nitelikli kamu hizmet binaları ile

mevcut kamu hizmet binalarının büyük bakım ve onarımları için ödenek tahsis edilmeyecektir.

• 2007 yılında zorunlu haller dışında, kaynağı ne olursa olsun, ambulans, itfaiye aracı gibi sağlık, savunma ve güvenlik açısından özel nitelikli taşıtlar dışında taşıt alımı yapılmayacaktır.

• Güvenlik nedeni ve işin yürütülmesi açısından mutlak zorunluluk bulunması hali dışında lojman, memur evi, kamp, kreş, misafirhane ve benzeri yeni sosyal tesis yatırımı için ödenek teklifinde bulunulmayacaktır. Çok zorunlu haller dışında mevcut tesislerin bakım ve onarımları için ödenek talep edilmeyecektir.

• Kamu yatırım programının rasyonelleştirilmesi çalışmaları önümüzdeki dönemde de sürdürülecektir.

• Kamulaştırma Kanunu uyarınca, yeterli ödenek temin edilmeden kamulaştırma işlemine başlanamayacağından, ödenek teklifleri projelerin gerçek kamulaştırma ihtiyacını yansıtacak şekilde yapılacaktır.


- Harcamaların ekonomik sınıflandırması yapılırken, fiziki ve fiili olarak ayrılabilen ve ayrı izlenmesi anlamlı olan bütün giderler ayrı tertiplerde bütçelenmelidir.

- Geçen yıl borçları ve ilama bağlı borçlar ayrı tertiplerde izlenmeyecek ve borcun kaynağına göre cari yıl bütçesinin ilgili tertiplerinden ödenecektir.

- Red ve iadeler bütçede gider olarak gösterilmeyecek, iadesi gereken tutarlar gelirlerden düşme şeklinde ve muhasebe sisteminde gösterilecektir.


ABS GENEL ÖRNEK

KURUMSAL FONKSİYONELFİN.

EKONOMİK

…YILI ÖDEĞİ

I II III IV I II III IV I I II

AÇIKLAMAYTL.

YKr.


1 ADANA İLİ

97 BELDE BELEDİYELERİ

1 A… BELEDİYESİ


1 Yasama, Yürütme Organları, Finansal ve Mali İşler, Dışişleri Hizmetleri

1 Yasama ve yürütme organları hizmetleri

0 (Projeleri takip için kullanılabilir.)

4 Özerk Kuruluşlar

1 PERSONEL GİDERLERİ

1 Memurlar



GELİRİNEKONOMİK

SINIFLANDIRMASI

GELİRİNEKONOMİK

SINIFLANDIRMASI

GELİRLER

GELİRLER, YURTİÇİNDEN VEYA ULUSLAR ARASI KURULUŞLARDAN ELDE EDİLEN, GERİ ÖDEMESİZ KARŞILIKLI VEYA KARŞILIKSIZ BÜTÜN TAHSİLATI İÇERİR. GELİRLER; CARİ VE SERMAYE OLARAK İKİYE AYRILIR. CARİ GELİRLER VERGİ GELİRLERİ İLE VERGİ DIŞI GELİRLERİ KAPSAR. SERMAYE AKTİFLERİ SATIŞLARI İLE DEVLET DIŞI KAYNAKLARDAN YAPILAN SERMAYE TRANSFERLERİ İSE SERMAYE GELİRLERİNE DAHİL EDİLİR.GELİRLER, DÜZELTİCİ İŞLEMLER DIŞINDA BRÜT OLARAK GÖSTERİLİRLER.


VERGİ GELİRLERİ

VERGİ GELİRLERİ, VERGİLERDEN ALINAN FAİZLERLE BİRLİKTE, VERGİLERİN ÖDENMEMESİNDEN VEYA GEÇ ÖDENMESİNDEN DOĞAN CEZALARI DA KAPSAR. HARÇLAR DA BU KATEGORİYE DAHİL EDİLİR. VERGİLER, VERGİ İADELERİ VE DÜZELTİCİ İŞLEMLERDEN ARINDIRILARAK NET BİÇİMDE GÖSTERİLİR.


HİBELER

HİBELER; KARŞILIKSIZ, GERİ ÖDEMESİZ VE ZORUNLULUK ESASINA DAYANMAYAN TAHSİLATTIR. HİBELERİN KREDİLERDEN FARKI HERHANGİ BİR GERİ ÖDEME YÜKÜMLÜLÜĞÜ GETİRMEMESİDİR. AYNİ OLARAK EDİNİLEN HİBE BİÇİMİNDEKİ MALLAR VE HİZMETLER DEVLET MALİ İSTATİSTİKLERİNE DAHİL EDİLMEZLER.HİBELER FİNANSMANDA DEĞİL, GELİRLER BÖLÜMÜNDE SINIFLANDIRILIRLAR.


GELİR SINIFLANDIRMASI (BİRİNCİ DÜZEY)

I GELİRİN EKONOMİK KODLAMASI

01 Vergi Gelirleri

02 Sosyal Güvenlik Gelirleri

03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri

04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler

05 Diğer Gelirler

06 Sermaye Gelirleri

08 Alacaklardan Tahsilat

09 Red ve İadeler (-)144www.erkankaraarslan.org

GELİR SINIFLANDIRMASI (İKİNCİ DÜZEY)

I II GELİRİN EKONOMİK SINIFLANDIRMASI

01 Vergi Gelirleri01 1 Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler01 2 Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 01 3 Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri01 4 Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler01 5 Damga Vergisi01 6 Harçlar01 9 Başka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler

02 Sosyal Güvenlik Gelirleri02 1 Genel Bütçeli İdarelerden02 2 Özel Bütçeli İdarelerden02 3 Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlardan02 4 Sosyal Güvenlik Kurumlarından02 5 Mahalli İdarelerden02 6 Diğer İşverenlerden02 7 Çalışanlardan02 8 Kendi işine sahip olanlardan veya çalışmayanlardan02 9 Ayırımı yapılamayan diğer sosyal güvenlik payları

03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri03 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri03 2 Malların kullanma veya faaliyette bulunma izni gelirleri03 3 KİT ve Kamu Bankaları Gelirleri03 4 Kurumlar Hasılatı03 5 Kurumlar Karları03 6 Kira Gelirleri03 9 Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri


FİNANSMAN

GELİR VE GİDER ARASINDAKİ FARKIN:AÇIK İSE NASIL FİNANSE EDİLDİĞİNİFAZLA İSE NASIL DEĞERLENDİRİLDİĞİNİ

GÖSTEREN BİR CETVELDİR.


FİNANSMAN SINIFLANDIRMASI (BİRİNCİ DÜZEY)

FİNANSMANIN EKONOMİK SINIFLANDIRILMASI

1 İÇ BORÇLANMA

2 DIŞ BORÇLANMA

3 LİKİDİTE AMAÇLI TUTULAN NAKİT,

MEVDUAT VE MENKUL KIYMETLERDEKİ DEĞİŞİKLİKLER


FİNANSMAN CETVELİ

AÇIKLAMA TAHMİN

1 İÇ BORÇLANMA

2 DIŞ BORÇLANMA

3LİKİDİTE AMAÇLI TUTULAN NAKİT, MEVDUAT VE MENKUL KIYMETLERDEKİ DEĞİŞİKLİKLER(3.1+3.2+3.3)

3.1 KASA

3.2 BANKALAR

3.3 MENKUL KIYMETLER

4 NET FİNANSMAN

TOPLAM (1+2+3)


149

Finansman Cetveli

• Bütçeler– Açık verebilir

• Açık iki şekilde karşılanır– Kasa nakdi– Borç

– Fazla verebilir• Fazla iki şekilde değerlendirilir

– Kasada nakit olarak tutulur– Borç verilir

BU İLİŞKİLER FİNANSMANIN KONUSUDUR.www.erkankaraarslan.org

150

O HALDE: Finansman Cetveli

• Açığın nasıl karşılandığını veya Fazlanın nasıl değerlendirildiğini açıklar

• Nakit yönetimini kendisi yapan bir kurum için olmazsa olmaz bir unsurdur.

• Gelirin mükerrer kaydını önleyecek bir açılımdır.• GFS’in ekonomik kodlamasını oluşturan üç unsurdan biridir.


151

FİNANSMAN CETVELİ

GENEL BÜTÇE ÖZEL & DDK BÜTÇE

Bütçe hazırlanırken Finansman Cetveli dikkate alınmayacak açığın borçlanma ile karşılanacağına dair hüküm yer alacaktır.

Bütçe hazırlanırken Finansman Cetveli de hazırlanacak.Varsa açığın nasıl karşılanacağı veya fazlanın nasıl değerlendirileceği belirtilecektir.

Özel gelirin harcanmayan kısmı finansman cetveline devredilecektir. Karşılığı A cetveline nakit karşılığı özel ödenek kaydedilecektir.

Özel gelir uygulaması olmayacağı için uygulamada finansman cetveline her hangi bir ekleme yapılmayacaktır.


BÜTÇELEME ANLAYIŞI• AYRILABİLEN VE İZLENMESİ ANLAMLI OLAN BÜTÜN

MALİYETLER AYRI TERTİPLERDE BÜTÇELENMELİDİR.

• GEÇEN YILDAN KALAN VE ÖDENEMEYEN TUTARLARLA İLAMA BAĞLI BORÇLAR CARİ YIL BÜTÇESİNİN İLGİLİ TERTİPLERİNDEN ÖDENECEKTİR.

• RED VE İADELER İÇİN BÜTÇELERDE YENİ ÖDENEK TERTİPLERİ AÇILMAYACAK, İADESİ GEREKEN TUTARLAR GELİRLERDEN DÜŞME ŞEKLİNDE MUHASEBE SİSTEMİNDEN YAPILACAKTIR.


BÜTÇELEME ANLAYIŞI

• BÜTÇELER ÇOK YILLI BÜTÇELEME ANLAYIŞIYLA 2007-2009 DÖNEMİNE İLİŞKİN OLACAKTIR.


MALİYET HESAPLARINDA KULLANILACAK STANDARTLAR

1. GİYECEK YARDIMI STANDARDI2. PARASIZ YATILI OKUL VE YURT ÖĞRENCİSİ YİYECEK VE GİYECEK BEDELİ3. TAŞITLARIN İŞLETME VE BAKIM MALİYETLERİ4. HASTA YATAK MALİYETİNE KATKI5. DİĞER



(TL)

2009 2010 2011

1- Takım elbise 94 100 105 2- Tayyör 69 74 77 3- Yazlık Takım Elbise 93 99 103 4- Pantolon - Etek 20 21 22 5- Gömlek - Bluz - Yelek 13 14 15 6- Kravat - Papyon 4 4 4 7- Palto - Manto 94 100 105 8- Pardesü-Gocuk 47 50 53 9- Yağmurluk - Muşamba 21 22 2310- Meşin Ceket - Deri Ceket 85 91 9511- Parka-Mont - Montgomer 42 44 4612- Kaput 26 27 713- Erkek Ayakkabısı 27 28 3014- Kadın Ayakkabısı 27 28 3015- İş Ayakkabısı 19 20 2116- Bot- Fotin 27 28 2917- Lastik Çizme 10 10 1118- Çorap 2 2 219- Eldiven

Yün 2 2 3Deri 7 7 8

20- Atkı ve Kaşkol 4 4 421- Kazak 15 15 1622- Sarık 7 7 823- Cüppe 21 22 2424- Şapka - Başlık - Kep 7 7 825- İş Gömleği 10 10 1126- İş Önlüğü 10 10 1127- Ebe Önlüğü 10 10 1128- İş Elbisesi 27 29 3029- Tulum 18 19 2030- Hemşire - Ebe Forması 21 22 2331- Laboratuvar Kıyafeti 15 16 1732- Ameliyathane Kıyafeti 15 16 1733- Bel Kemeri 8 8 9

91/2268 Sayılı Kararnameye ekli Yönetmeliğe göre yapılacak giyecek yardımı:

Giyecek yardımının saptanmasında, her kuruluşta kaç kişinin yukarıda belirtilen unsurlardan yararlanabileceğinin gösterildiği ve ilgili kararnamedeki unvanların ayrı ayrı değerlendirildiği bir cetvel esas alınır.

GİYECEK YARDIM STANDARDI


2009 2010 2011

1- İlk Öğretim

a) Yiyecek (Bir Günlük) 1,95 2,05 2,20

b) Giyecek (Bir Yıllık) 73 77 82

2- Orta Öğretim

a) Yiyecek (Bir Günlük)


3- Yüksek Öğretim



4- Tatbikatlı Öğretim (Kışlık)



2009 YILI PARASIZ YATILI OKUL VE YURT ÖĞRENCİSİ YİYECEK VE GİYECEK BEDELİ (Bir Öğrenci için TL)

2,05

2,05

2,30

2,30

Bu tablo, parasız yatılı öğrencilerin yiyecek ve giyecek bedellerinin hesaplanmasında kullanılacaktır. 2698 sayılı Milli Eğitim Bakanlığı Okul Pansiyonları Kanunu'na tabi öğrencilerle ilgili giderler (M) cetvelinde tespit edilecektir.

2,60

2,20

2,20

2,502,40


(TL)

İŞLETME ONARIM İŞLETME ONARIM İŞLETME ONARIM

I BİNEK MAKAM ARACI (ZIRHLI) 2.450 750 2.600 790 2.700 830

II BİNEK MAKAM ARACI (NORMAL) 1.900 650 2.020 690 2.100 720

III BİNEK, STATİON WAGON 1.370 400 1.450 420 1.510 440

IV PİCK-UP, PANEL, MİNİBÜS 1.640 490 1.740 520 1.800 540

VARAZİ BİNEK, ARAZİ PİCK-UP, KAPTIKAÇTI (ARAZİ), MİDİBÜS, KAMYON (T-12), AMBÜLANS, CENAZE ARABASI

1.900 490 2.020 520 2.100 540

VI OTOBÜS, KAMYON 2.330 880 2.470 930 2.570 970

VII MOTORSİKLET 850 170 900 180 930 190

237 SAYILI KANUNA TABİ TAŞITLARIN

İŞLETME VE BAKIM-ONARIM MALİYETLERİNE İLİŞKİN STANDARTLAR

2009 2010 2011GRUP

Memurların Öğle Yemeğine Yardım

Dolu kadro sayısının merkezde % 90'ına kadar, taşrada % 60'ına kadar, bir gün üzerinden 2009 yılı için 1,35 YTL., 2010 yılı için 1,43 YTL. ve 2011 yılı için 1,49 YTL. ve 250 gün üzerinden hesaplanacaktır. (Sözleşmeli Personel hariç)


FORM NO BAŞLIK

1 HİZMET GEREKÇESİ VE HEDEFLERİ

2 FONKSİYONEL SINIFLANDIRMAYA GÖRE ÖDENEK TEKLİFLERİ İCMALİ

3 EKONOMİK SINIFLANDIRMAYA GÖRE ÖDENEK TEKLİFİ VE İCMALİ

4 EKONOMİK SINIFLANDIRMAYA GÖRE ÖDENEK TEKLİFİ VE İCMALİ

5 FONKSİYONEL VE EKONOMİK SINIFLANDIRMA DÜZEYİNDE 2005 YILI BÜTÇE TEKLİFİ

6 YENİ HİZMET

7 FONKSİYONEL VE EKONOMİK SINIFLANDIRMA DÜZEYİNDE YENİ YAPILMASI DÜŞÜNÜLEN HİZMETLER

8 ÖDENEK CETVELİ (TEKLİF)

9 ÖDENEK CETVELİ (TASARI)

10 BÜTÇE İCMAL FİŞİ (KURUMSAL VE FONKSİYONEL BAZDA)

11 BİRİMLERİN HİZMET MALİYETİNE İLİŞKİN BİLGİ FORMU

12 ÜNİVERSİTELER ÖZET BİLGİ KÜTÜĞÜ

13 ÖĞRENCİ SAYILARI

14 CARİ GİDERLER ÖZET TABLOSU (KURUMSAL VE FONKSİYONEL BAZDA)

15 BÜTÇE FİŞİ

16 PERSONEL SAYILARI

17 HİZMET SINIFLARI İTİBARİYLE MEMUR KADROLARI

18 ÖĞRETİM ELEMANI KADROLARININ DOLU-BOŞ DURUMU

19LİSANSÜSTÜ EĞİTİM ÖĞRETİM İÇİN YURTDIŞINA GÖNDERİLEN ARAŞTIRMA GÖREVLİLERİ VE DİĞER KAMU PERSONELİ

BÜTÇE HAZI RLI K ÇALI ŞMALARI NDA KULLANI LACAK FORMLAR


FORM NO BAŞLIK

20 2005 YILI İÇİN AÇIKTAN PERSONEL ALIMINA İLİŞKİN PLANLAMA TABLOSU

21 2005 YILINDA AYLAR İTİBARİYLE ÖNERİLEN AÇIKTAN ATAMALAR

22 SÖZLEŞMELİ PERSONEL ÜCRET SKALASI

23 İŞÇİLİK GERÇEKLEŞMELERİ VE TAHMİNLERİ

24 İŞÇİ ÜCRET SKALASI

25 TOPLU İŞ SÖZLEŞMESİ İLE İLGİLİ BİLGİLER

26 SEYYAR GÖREV TAZMİNATINDAN YARARLANACAK PERSONEL (ADAM/GÜN)

27 TOPLU İŞ SÖZLEŞMESİ İLE İLGİLİ BİLGİLER

28 TEMİZLİK GİDERLERİNE DAİR BİLGİ FORMU

29 2005 YILINDA EDİNİLECEK TAŞITLAR

30 MEVCUT TAŞIT BİLGİ FORMU

31 LOJMALARA İLİŞKİN BİLGİ FORMU

32 SOSYAL TESİSLER BİLGİ FORMU

33 HABERLEŞME ARAÇLARI BİLGİ FORMU

34 DÖNER SERMAYE

35 ÖĞRENCİ SOSYAL HİZMETLER BÜTÇESİ

36 FİNANSMAN BİLGİ FORMU

37 ÖZEL ÖDENEK KULLANIMI BİLGİ FORMU

BÜTÇE HAZI RLI K ÇALI ŞMALARI NDA KULLANI LACAK FORMLAR


BÜTÇE HAZIRLIK FORMLARI

BÜTÇE HAZIRLIK FORMLARINI İKİ GRUBA AYIRABİLİRİZ;

1. ÖDENEĞE İLİŞKİN FORMLAR- Ödenek Giriş Formları- Ödenek Rapor Formları

2. BİLGİ FORMLARI


BÜTÇE HAZIRLAMA DÜZEYİ

BÜTÇELER, TÜM SINIFLANDIRMA

BÖLÜMLERİNDE KULLANILAN KODLARIN

TÜM DETAYLARINI KAPSAYACAK ŞEKİLDE

HAZIRLANACAK VE BÜTÇE

GÖRÜŞMELERİNDE DE BU DETAYDA

ÇALIŞILACAKTIR.


BÜTÇE HAZIRLAMA DÜZEYİ - ÖRNEK


OYLAMA DÜZEYİ

* MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ; GEREK PLAN VE BÜTÇE

KOMİSYONUNDA GEREKSE GENEL KURULDA

FONKSİYONEL SINIFLANDIRMANIN BİRİNCİ DÜZEYİNDE

OYLANACAKTIR.

* MAHALLİ İDARELERİN BÜTÇELERİ; BELEDİYE

MECLİSLERİNDE FONKSİYONEL SINIFLANDIRMANIN

BİRİNCİ DÜZEYİNDE OYLANACAKTIR.


OYLAMA DÜZEYİ – ÖRNEK

BÜTÇENİN KANUNLAŞMA VE UYGULANMA DÜZEYİ

BÜTÇELER;– KURUMSAL SINIFLANDIRMANIN HER DÖRT

DÜZEYİNİ,– FONKSİYONEL SINIFLANDIRMANIN ÜÇ DÜZEYİNİ,– FİNANSMAN TİPİ SINIFLANDIRMAYI ,– EKONOMİK SINIFLANDIRMANIN İLK İKİ DÜZEYİNİ

İÇERECEK ŞEKİLDE KANUNLAŞACAK/KABUL EDİLECEK VE UYGULANACAKTIR.


KANUNLAŞMA – UYGULAMA DÜZEYİ (ÖRNEK)

HARCAMANIN GİDERKAYDI DÜZEYİ

HARCAMALARIN GİDER KAYDI, BÜTÇENİN HAZIRLANMASINDA OLDUĞU GİBİ SINIFLANDIRMANIN TÜM BÖLÜMLERİNDE EN AYRINTI DÜZEYİNDE İZLENECEKTİR.
