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Marzo, 2020
Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria
EDITORIAL COSTA RICA (ECR) INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2019
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1. ANALISIS INSTITUCIONAL Según lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, la ECR se encuentra incluida en la Rectoría Educación y Cultura a cargo de la Ministra de Educación Pública, la cual además de la ECR está integrada por el Ministerio de Educación Pública (MEP), Colegio Universitario de Limón, Colegio Universitario de Cartago, Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDP-UGS), Ministerio de Cultura y Juventud, Consejo Nacional de la Persona Joven (CPJ) y Sistema Nacional de Radio y Televisión S.A. (SINART) De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, la Editorial Costa Rica (ECR) es una empresa pública no financiera. Fue creada mediante la Ley No.2366, denominada “Ley de Editorial Nacional” del 10 de junio de 1959 y sus reformas. De conformidad con el artículo 2° de dicha Ley, la ECR tiene como fin principal el fomento de la cultura del país mediante la edición de obras literarias, artísticas y científicas de costarricenses y de extranjeros en casos de mérito especial. Asimismo, cuando su situación financiera lo permita, publicará las obras didácticas que por disposición oficial del Ministerio de Educación Pública, deban ser usadas en escuelas y colegios del Estado. También se indica que la ECR deberá estimular a los autores costarricenses mediante la publicación de sus obras, procurando el menor costo y la mayor divulgación, anteponiendo lo anterior a metas de tipo comercial. Para llevar a cabo su labor, cuenta con una estructura presupuestaria conformada por dos programas a saber: el programa de apoyo denominado “Actividades Centrales” y el programa sustantivo, “Edición y Venta de Libros”. La ECR señala que como resultado del proceso de elaboración del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP), el Departamento de Programación y Evaluación de la Dirección de Planificación Institucional del MEP y según criterio técnico del MIDEPLAN, la actividad ordinaria que realiza la ECR fue considerada como de procesos o de gestión y dado que en el PNDIP se utiliza un enfoque para resultados, fue excluida del plan, recomendación que ha sido aceptada por las autoridades del MEP por tanto los resultados físicos y financieros 2019 de la ECR, forman parte de la Gestión del Sector Educación y Cultura. 2. ANALISIS FINANCIERO A continuación se muestra un cuadro que contiene los datos de los recursos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de 2019, cubiertos con ingresos corrientes, de capital y de financiamiento (superávit):
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Cuadro 1
Editorial Costa Rica
Ejecución del Presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto
Al 31 de diciembre de 2019
En millones de colones y porcentajes
Partida Presupuesto
Definitivo Presupuesto
Ejecutado % Ejecución
0-Remuneraciones 298,5 286,8 96,1%
1-Servicios 77,7 68,4 88,0%
2-Materiales y Suministros 18,1 16,2 89,6%
3-Intereses y Comisiones - - 0,0%
4-Activos Financieros - - 0,0%
5-Bienes Duraderos 48,8 42,8 87,6%
6-Transferencias Corrientes 27,6 27,6 99,9%
7-Transferencias de Capital - - 0,0%
8-Amortización - - 0,0%
9-Cuentas Especiales 0,9 - 0,0%
SUB TOTAL 471,6 441,7 93,7%
- -
Recursos de crédito público 1/ - - 0,0%
- -
TOTAL GENERAL 471,6 441,7 93,7%
Nota: 1/ corresponde tanto a financiamiento externo como interno.
Fuente: Informe anual de evaluación 2019, ECR
Como se aprecia en el cuadro anterior, el porcentaje de ejecución a nivel total alcanzó el 93,7%, presentando las partidas “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” porcentajes de ejecución por debajo del 90,0% aunque cercanos a este porcentaje. De acuerdo con la información remitida por la institución, en el caso de la partida de “Servicios”, la ejecución se vio afectada, por el comportamiento de la subpartida “Impresión, encuadernación y otros” debido al uso del plazo de crédito comercial de 60 días que se mantiene con la Imprenta Nacional lo que incide en que las facturas de noviembre y diciembre se paguen hasta el siguiente año. Asimismo, no se utilizaron recursos presupuestados en las subpartidas “Transporte en el exterior y “Viáticos en el exterior” al cancelarse un viaje planeado a México, además, de que la adquisición de un vehículo nuevo que sustituyó el anterior que ya tenía más de 10 años de servicio, no hizo necesario utilizar los recursos de la subpartida “Mantenimiento de Equipo de Transporte” como en periodos anteriores.
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La ejecución de la partida “Materiales y Suministros, según la institución se vio afectada por la austeridad en el uso de la subpartida “Alimentos y Bebidas”. Igualmente, el contar con un vehículo nuevo, hizo que se disminuyera el gasto en “Repuestos y accesorios”. En cuanto a “Bienes Duraderos”, la entidad indica que no se ejecutó el pago de algunas regalías por la venta de libros a varios escritores al no contar estos con el requisito legal de factura electrónica. Con relación a los periodos 2017, 2018 y 2019, para las sub partidas mencionadas anteriormente, el porcentaje de ejecución de las mismas varía de la siguiente manera:
Cuadro 2
Editorial Costa Rica
Ejecución del Presupuesto por Partida
Al 31 de diciembre de 2017, 2018 y 2019
En porcentajes
Partida % Ejecución 31/12/2017
% Ejecución 31/12/2018
% Ejecución 31/12/2019
Servicios 53,3 77,1 88,0
Materiales y suministros 80,5 72,2 89,6
Bienes Duraderos 81,8 95,3 87,6
Fuente: Informes Anuales del Plan Operativo Institucional 2017, 2018 y 2019, ECR
Como se observa, el 2019 muestra una mejora en los porcentajes de ejecución, principalmente en “Servicios” y “Materiales y Suministros”. En adición a lo anterior, se muestra a continuación un comparativo del monto presupuestado y ejecutado por programa presupuestario de la ECR
Cuadro 3
Editorial Costa Rica
Ejecución del Presupuesto 2019 por Programa
Al 31 de diciembre de 2019
En millones de colones y porcentajes
Programa Presupuesto
Definitivo Presupuesto
Ejecutado % Ejecución
Actividades Centrales 116,3 109,8 94,4%
Edición y Venta de Libros 355,3 331,9 93,4%
TOTAL GENERAL 471,6 441,7 93,7%
Fuente: Liquidación Presupuestaria 2019.
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Según se puede apreciar, ambos programas tuvieron similar comportamiento en cuanto a los porcentajes de ejecución alcanzados. Cabe resaltar que el programa sustantivo “Edición y Venta de Libros” es el que concentra la mayor parte de los recursos, equivalente a un 75,3% del total presupuestado y un 75,1% del total ejecutado. Con respecto a solicitudes de ampliación de límite presupuestario, la entidad no presentó solicitudes para dicho trámite en el 2019.
Asimismo y con base en la información suministrada por la ECR, se presenta el siguiente
cuadro que contiene una síntesis de los factores que la institución señala incidieron en la
ejecución presupuestaria.
Sobre el particular es importante recordar, que a las instituciones se les proporcionó los
posibles factores que incidieron en la ejecución a saber:
1) Aplicación de directrices presidenciales.
2) Lineamientos de los entes rectores de la Administración Financiera.
3) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto)
4) Variación en la estimación de recursos.
5) Problemas relacionados con los procesos de Contratación Administrativa.
6) Liberación de cuota insuficiente.
7) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.
8) Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2019.
9) Problemas con las gestiones relacionadas con convenios marco.
10) Otros (Especifique).
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Cuadro 4
Editorial Costa Rica
Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2019
Como se puede observar, para el caso de las partidas que alcanzaron menos de 90% de ejecución durante el periodo, los factores que incidieron son tanto de índole interna (gestión administrativa institucional) como externa (aplicación de directrices presidenciales, incumplimiento de los autores de libros en cuanto al requisito de factura electrónica, entre otros).
Porcentaje de
ejecución
Porcentaje de
ejecución
al 30/06/2019 /1 al 31/12/2019 /1
Servicios 46,9% 88,0%
3.Plazo de 60 día crédito
comercial con la Imprenta
Nacional y sustitución de
vehículos ECR.
10.Caso jurídico no resuelto
en Mexico al cierre del año
2019.
1.Propiciar que al cierre del
período se alcance la facturación
y pago de impresión de libros con
la Imprenta Nacional.
2.Realizar las gestiones
pertinentes para que se cumpla
el caso jurídico en México en el
plazo de un año presupuestario.
3. Realizar los ajustes
presupuestarios pertinentes en
cuanto al mantenimiento de los
nuevos vehículos de la ECR
Un año
Gerencia
General y
Jefatura
Administrativa
Financiera
Materiales y
Suministros53,3% 89,6%
1.Austeridad en Alimentos y
Bebidas, cumplimiento
Directriz 070-H.
3.No se adquirió mayor uso
de Repuestos y accesorios
por sustitución de vehículos
ECR.
1. Disminución en partida
presupuestaria 2020 alimentos y
bebidas.
2.Revisar comportamiento de
partida repuestos y accesorios
para el segundo semestre 2020 y
realizar los ajustes
presupuestarios
correspondientes.
Un año
Gerencia
General y
Jefatura
Administrativa
Financiera
Bienes
Duraderos50,8% 87,6%
10. Falta de emisión de
factura electrónica por parte
de los autores.
1. Enviar comunicado a los
autores solicitando la
presentación de la factura
electrónica para sus pagos por
Derechos de Autor, en
cumplimiento a la Ley 9635 y
dando asesoría y apoyo que se
disponga.
Un año
Gerencia
General y
Jefatura
Administrativa
Financiera
Fuente: Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019, ECR
ResponsableNombre de la
Partida
Factores que incidieron
en la subejecución
Acciones correctivas para
mejorar el resultado de
ejecución
Plazo de
implementación
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Asimismo las acciones correctivas a aplicar, se basan en medidas tendientes a sincronizar la facturación de servicios para que los pagos se den dentro del periodo, revisión del comportamiento de las partidas que afectaron el porcentaje de ejecución para la realización de los ajustes que correspondan, ofrecimiento de apoyo y asesoría a los escritores para que implementen la factura electrónica y así poder realizarles los pagos de derechos de autor. Sobre transferencias En relación con transferencias a otras entidades, ya sea producto de convenios o por Ley, la ECR informa que durante el periodo 2019 se realizó la transferencia que se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro 5
Editorial Costa Rica
Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones
Al 31 de diciembre de 2019
en colones
Entidad Monto Presupuestado Monto Transferido % Ejecución
Comisión Nacional de Emergencia 950.000,0 785.145,7 82,6%
TOTAL 950.000,00 785.145,7 82,6%
Fuente: Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019, ECR
3. ANALISIS PROGRAMATICO
Tal como se señaló anteriormente, en relación con la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2019 a lo establecido en el PNDIP 2019-2022 y a los planes sectoriales y/o estratégicos, cabe señalar que mediante el oficio ECRG-0211-18, la ECR informó a esta Secretaría Técnica que no le fue posible confeccionar la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y vincular la operación de la institución con el PNDIP 2019-2022 debido a que la Dirección de Planificación Institucional del Ministerio de Educación les informó el criterio técnico del MIDEPLAN, según el cual las intervenciones propuestas por la ECR para ser incluidas en el PNDIP, son consideradas como de procesos o de gestión, por lo que no serían tomadas en cuenta debido a que se está utilizando un enfoque para resultados. No obstante, se le indicó a esa Editorial que sus propuestas podrían formar parte del Plan de Acción del Sector Educación y Cultura. Por lo tanto, en el POI 2019, la entidad lo que incluyó es un cuadro propio de esa entidad denominado “Programación Estratégica a Nivel de Programa”, el cual muestra un ordenamiento
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diferente de la información y coincide solo a nivel parcial con las columnas de la “Programación Estratégica Presupuestaria” de la MAPP. Programas sustantivos con producción cuantificable
La ECR, cuenta con un programa sustantivo denominado “Edición y venta de libros”, cuya producción se considera cuantificable. Los grados de cumplimiento de los indicadores y de las unidades de medida de los productos se clasifican de acuerdo con los siguientes rangos:
Parámetros de cumplimiento Rango
Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%
Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%
Para el ejercicio económico 2019, la institución presenta la información sobre los porcentajes de cumplimiento en las unidades de medida de los productos y de los indicadores asociados al producto. De la información presentada por la institución, se desprende que en la columna en que se debe describir el “producto”, es decir el bien o servicio final que se le brinda a los usuarios y beneficiarios, lo que se transcribió como “productos” fueron los 5 objetivos del programa “Edición y venta de libros”, asimismo, lo que se presenta como “unidades de medida” de esos “productos” a su vez vienen a ser los mismos “indicadores de desempeño asociados al producto”, lo que denota que existe confusión en el manejo de los conceptos que deben utilizarse en la elaboración de la programación de la institución, principalmente en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad). Lo anterior se puede apreciar en el siguiente cuadro:
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Cuadro 6
Editorial Costa Rica
Cumplimiento de Unidades de medida e indicadores por programa
Al 31 de diciembre de 2019
Programada Alcanzadaal
30/06/2019
al
31/12/2019Programados Ejecutados % Ejecución
Edición y venta de libros
1. Publicar obras con contenido literario,
artístico y científico de primera y nueva
edición de alta calidad estético-literaria,
para aumentar el catálogo editorial y
promover la cultura y la literatura
costarricense.
Porcentaje de obras editadas
(UM)100,0% 100,0% 58,0 100,0
2.Mejorar la calidad de nuestras obras para
que prevalezca en ellas un alto estándar de
calidad estético-literaria
Porcentaje de asesores y
docentes de español
encuestados satisfechos con
el uso de los libros de la
ECR (UM)
95,5% 96,5% _ 100,0
3. Comercializar las obras de nuestros
autores, para ponerlas a la disposición del
público lector.
Porcentaje de crecimiento de
libros vendidos (UM)10,0% 41,0% _ 100,0
a. Porcentaje de alcance de
meta del tiempo empleado
en la producción de libros
impresos (UM)
100,0% 172,1 _ 100,0
b.Porcentaje de clientes
encuestados satisfechos con
el servicio de la ECR (UM)94,5% 91,0% _ 96,2
c.Porcentaje de alcance de
la meta de duración del
despacho de libros impreso
en Librería Virtual ECR (UM)
100,0% 150,8% _ 100,0
d.Porcentaje de atención a
resolución de problemas
técnicos en la plataforma
web de la ECR (UM)100,0% 175,0 _ 100,0
5. Reconocer la diversidad y promover el
respeto para las culturas indígenas y afro-
descendientes.
Porcentaje de actividades
realizadas (UM)100,0% 100,0% _ 100,0
1. Porcentaje de obras
publicadas (I) 100,0% 100,0% 58,0 100,0 211,6 198,7 93,9
2. Porcentaje de asesores y
docentes de español
encuestados satisfechos con
el uso de los libros de la
ECR (I)
95,5% 96,5% _ 100,0 0,8 0,8 100.0
3,Porcentaje de crecimiento
de libros vendidos (I) 10,0% 41,0% _ 100,0 255,6 238,7 93,4
4a. Porcentaje de alcance de
meta del tiempo empleado
en la producción de libros
impresos (I)
100,0% 172,1 _ 100,0 _ _ _
4b.Porcentaje de clientes
encuestados satisfechos con
el servicio de la ECR en el
abastecimiento de libros a
distribuidores, centros
educativos y compradores
directos en página web. (I)
94,5% 91,0% _ 96,2 0,6 0,6 100,0
4c.Porcentaje de alcance de
la meta de duración del
despacho de libros impresos
en Librería Virtual ECR (I)
100,0% 150,8% _ 100,0 _ _ _
4d. Porcentaje de alcance de
la meta de resoluciones a
consultas en el sitio web y
redes sociales (I)
100,0% 175,0 _ 100,0 _ _ _
5. Porcentaje de actividades
realizadas (I) 100,0% 100,0% _ 100,0 3,0 3,0 100,0
Fuente: Elaborado por la STAP con base en el Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019 remitido por la ECR.
Nota: (*) (UM) corresponde a Unidad de Medida e (I) a indicador de desempeño.
Programa Producto
4. Mejorar el servicio ofrecido con el fin de
satisfacer a nuestros usuarios y
beneficiarios
Descripción unidad de
medida o Indicador (*)
Meta Porcentaje alcanzado Recursos
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Retomando solo los indicadores presentados en el informe (dado que son los mismos que las unidades de medida), la ECR reporta el cumplimiento pleno en todas las metas programadas respecto al porcentaje de obras publicadas, crecimiento de ventas de libros, metas en el tiempo empleado en la producción de libros impresos, en el despacho de ventas y en los porcentajes de satisfacción de los usuarios de los libros utilizados y con el servicio brindado por la ECR. Asimismo, refleja porcentajes de ejecución superiores al 90% en aquellas metas a las cuales le asignó recursos para su desarrollo. 4. ANALISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto y el cumplimiento de metas e indicadores, por programa, se utilizará la siguiente metodología: La valoración de la efectividad de cada programa se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:
Nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%).
El nivel de cumplimiento obtenido con la aplicación de la fórmula anterior, determinará la efectividad de la institución, que se clasificará de acuerdo con los siguientes parámetros:
Efectividad Nivel de Cumplimiento
Efectivo Mayor o igual a 90%
Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
No efectivo Menor o igual a 49,99%
De conformidad con la metodología citada y tomando en consideración la información mostrada en apartados anteriores, se presenta el siguiente resultado del programa sustantivo denominado “Edición y venta de libros”, tomando en cuenta únicamente los indicadores de desempeño dado que, tal como se indicó anteriormente, estos prácticamente son los mismos que se utilizaron como “unidades de medida” y reflejan los mismos datos:
Cuadro 7 Editorial Costa Rica
Resultados de la Efectividad en la Ejecución de recursos, Productos e Indicadores Al 31 de diciembre de 2019
Programa
% promedio
alcanzado
unidad de
medida
% promedio
alcanzado
indicadores
% Ejecución
Financiera
Nivel de
cumplimientoEfectividad
Edición y
venta de
libros
99,5% 97,5% 98,9% Efectivo
Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.
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Para el caso de la ECR, el nivel de cumplimiento en la ejecución de los recursos con relación a los productos e indicadores se cataloga como “Efectivo”.
5. OBSERVACIONES La entidad presenta una mejora en la efectividad de su gestión con respecto al periodo anterior, principalmente, por los mayores porcentajes de ejecución de los recursos presupuestados. En cuanto a los indicadores de desempeño asociados al producto, del informe remitido se desprende que, en general, mostraron efectividad en su cumplimiento y en la ejecución de los recursos asignados, sin embargo, cabe resaltar que los porcentajes mostrados en su mayor parte sobrepasaron en mucho lo programado, lo que podría sugerir metas subestimadas o poco retadoras. La entidad cumplió en tiempo y forma con la remisión de la información solicitada en el STAP-CIRCULAR-2352-2019, de manera que posibilitó dictaminar la gestión de la entidad. Por su parte la ECR no realizó solicitudes de ampliación de límite en el periodo 2019. Para las partidas “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que presentaron al finalizar el 2019 una ejecución menor al 90,0%, del informe se desprende que incidieron en esto factores tanto de índole interna (gestión administrativa institucional) como externa (aplicación de directrices presidenciales, incumplimiento de los autores de libros en cuanto al requisito de factura electrónica, entre otros), para lo cual se establecen acciones correctivas para mejorar la ejecución y ofrecimiento de apoyo y asesoría a los escritores para que implementen la factura electrónica y así poder realizarles los pagos de derechos de autor, entre otras medidas que durante el presente periodo deberán analizarse en cuanto a su efectividad, en el seguimiento semestral y evaluación final del POI 2020. 6. RECOMENDACIONES Es necesario que la institución revise su programación dado que del informe remitido, se desprende que existe confusión en el manejo de los conceptos que deben utilizarse, principalmente, en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad). Asimismo se recomienda que la entidad formule otras metas e indicadores que sean más retadores, ya que las metas planteadas que se vienen repitiendo cada año, presentan porcentajes de cumplimiento que exceden el 100%, mostrando esto que la capacidad de la institución sería superior a lo que programan cada periodo.
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7. DISPOSICIONES La institución para el próximo periodo deberá ajustar su programación ajustándose a los conceptos que deben utilizarse, principalmente, en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad), para lo que debe tomar como referencia los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Elaboración del POI que emiten cada año MIDEPLAN y el Ministerio de Hacienda.
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Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-63-44 - www.hacienda.go.cr
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Elaborado por: Lic. Carlos Oviedo Bonilla Analista
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
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