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Controllo di GestioneBilancio Sociale, Bilancio di Mandato
e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
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Controllo di GestioneBilancio Sociale, Bilancio di Mandato
e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
ovvero:
le ragioni di un matrimonio
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e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
Controllo di Gestione
Organigramma del Comune di Rimini
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e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
Controllo di Gestione
Strumenti e tecniche del controllo
ProgettualeTecniche di monitoraggio
e controllo del Project Management.
Processuale
Processi erogativi(servizi a domanda)
ProcessiNon erogativi
Con output omogenei
e misurabili
Con output non omogenei
e misurabili
Analisi di efficacia/enzaContab.analiticaIndagini qualitàBenchmarking
Indagini qualitàValutazioni dialogiche
Attività
Analisi di efficacia/enza Contabilità analitica
Indagini qualità Benchmarking
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Controllo di Gestione
La nostra organizzazione per il controllo di gestione
Controllo strategico
Gruppo di coordinamento
Ufficio Controllo di
gestione
Controllo economico
Settore Organizzazione
e Personale
Controllo di processo
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Controllo di Gestione
I problemi da affrontare
• L’integrazione fra le varie tipologie di controllo
• L’integrazione fra i sistemi contabili (finanziaria,economico-patrimoniale, analitica)
• L’elaborazione di parametri e indicatori diefficienza ed efficacia
• Il decentramento delle registrazioni
• La tempestività delle elaborazioni
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e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
Controllo di Gestione
XXXXXXXXxxxxxxxx Fornitore Prova
(Centro di Costo)
Registrazione fattura
La STRUTTURA comune a tutti i CONTI è
MASTRO GRUPPO CONTO SOTTOCONTO
Le soluzioni: la struttura del piano dei conti
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Controllo di GestioneBilancio Sociale, Bilancio di Mandato
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Controllo di Gestione
Le soluzioni: il collegamento con la contabilità analitica
ad ogni SOTTOCONTO
riferito ai proventi e ai costi di PARTE CORRENTE corrisponde
un CENTRO DI COSTO o
un CENTRO DI RESPONSABILITA’
a seconda della possibile imputazione del costo o del provento
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Controllo di GestioneBilancio Sociale, Bilancio di Mandato
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Controllo di Gestione
Le soluzioni: le regole generali di imputazione costi/ricavi
I COSTI e i RICAVI vengono imputati
CRITERIO
DIRETTAMENTE DI RIPARTO
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Controllo di Gestione
Le soluzioni: le modalità di registrazione
XXXXXXXXxxxxxxxx Fornitore Prova
Registrazione fattura
(Centro di Costo)
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Controllo di Gestione
I risultati: i report periodici Costi/Proventi
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Controllo di Gestione
I risultati: gli indicatori
Comune di Rimini INDICATORIc.f. 00304260409
AREA A0 SERVIZI DIVERSISETT 13 ORGANIZZAZIONE E SISTEMA INFORMATIVOCRES 01 ORGANIZZAZIONE E PERSONALE COSTO: 0001 PERSONALE SERV.AMM. ORGANIZZ.
anno 2004 anno 2003 scostamentoVOCE DESCRIZIONE
valore valore valore %
PE01INCIDENZA PERS.DIRIGENTE (NUM.TOT.DIRIGENTI/N.TOT.PERS.DIP.TE)*100 3,20 3,30 -0,10 -3,03
PE02% COSTO PERSONALE (TOT.COSTO PERS./TOT.COSTO PARTE CORR)*100 37,90 35,20 2,70 7,67
PE03RILEV.INCENT.PRODUTT.(AMM.INCENTIVI PAG/TOT.COSTO PERS)*100 5,60 6,60 -1,00 -15,15
PE04% COSTO FORMAZ.(COSTO TOT.FORMAZ./TOT.COSTO PERS.RUOLO)*100 0,40 0,30 0,10 33,33
PE05MEDIA ORE FORMAZ.INT. X DIP.PARTECIP.(TOT.ORE FORM.INT./TOT.PARTECIP.) 5,15 9,50 -4,35 -45,79
PE06COSTO MEDIO GEST. X DIP.TE(COSTO TOT. SETT.PERS./TOT.DIP.+COCOCO) 1.986,09 1.064,75 921,34 86,53
Ufficio Controllo di Gestione Pagina 1
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Bilancio Sociale
Direttiva Ministero Funzione Pubblica
Il 16 marzo 2006 è stata pubblicata in G.U. n. 63 la
DIRETTIVA SULLA RENDICONTAZIONE SOCIALE NELLE AMMINISTRAZIONI
PUBBLICHE
Scopo della direttiva:promuovere, diffondere e sviluppare nelle
amministrazioni pubbliche un orientamento teso a rendere accessibile, trasparente e valutabile il loro
operato da parte dei cittadini, mediante l’adozione del bilancio sociale
www.funzionepubblica.it
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Bilancio Sociale
Cosa intendiamo per Bilancio Sociale
Il Bilancio Sociale è un processo attraverso il quale l’ente rende conto del proprio operato, in modo responsabile e trasparente.
Può essere definito come lo strumento informativo di base per rendicontare, ai diversi interlocutori sociali, obiettivi e risultati dell’azione di governo nel corso della legislatura e costituire il punto di riferimento per il mandato successivo.
Prevede un processo di coinvolgimento dei portatori d’interesse e di valutazione da parte degli stessi.
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Bilancio Sociale
Finalità del Bilancio Sociale
• Rendicontazione più chiara e trasparente
dell’operato dell’Ente
• Misurazione degli impatti delle politiche
• Attivazione di un processo di valutazione e
partecipazione da parte dei portatori
d’interesse
• Crescita di una cultura di rendicontazione
sociale all’interno dell’Ente (riorientare i
processi interni nell’ottica del cittadino)
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Bilancio Sociale
I problemi da affrontare
• vincere lo scetticismo e l’apatia (essere convincenti!) ;
• ricostruire la “catena di senso” a posteriori;
• documentare gli “impatti”;
• mancanza di una banca dati interna condivisa;
• reperimento dati da procedure informatiche diverse;
• rendere possibile la consultazione in tempo reale;
• programmare una rendicontazione non episodica;
• scegliere i portatori di interesse.
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Bilancio Sociale
Le soluzioni: il percorso seguito 1
Chi coinvolgere?
Convenzione con l’Università di Bologna, Polo di Rimini
Costituzione gruppo di progetto
Costituzione di gruppi di lavoro con
Assessori + dirigenti + controller
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Bilancio Sociale
Le soluzioni: il percorso seguito 2
4 aree di rendicontazione:
Sport
Politiche Sociali
Politiche abitative
Attività produttive
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Bilancio Sociale
Le soluzioni: il percorso seguito 3
Quale metodo seguire?
Ricostruire la “catena di senso” (definizione di Cristiana Rogate)
identità
programmi
obiettivi
risultati
impatti
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Bilancio Sociale
Le soluzioni: il programma informatico
Abbiamo utilizzato la procedura di Gestione Obiettivi “Jente” di Inf.or srl
Tale procedura ci ha consentito di:
• codificare univocamente l’obiettivo;• correlare l’obiettivo all’assessore e al dirigente
responsabile;• gestire le fasi di realizzazione e gli eventi collegati;• monitorarne gli indicatori;• assicurare una correlazione con i dati di Bilancio e
del PEG;• allegare files e immagini;• correlare gli obiettivi ai diversi portatori di
interesse.
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Bilancio Sociale
I risultati: 2 edizioni e 1 in arrivo
A conclusione della consultazione con i portatori di interesse (focus groups e questionari) sono state pubblicate:
• l’edizione 2004 (periodo 2001-2003): volume e pubblicazione sul sito del comune;
• l’edizione 2005 (periodo 2001-2004): pubblicazione sul sito del comune
• è in corso di redazione l’edizione 2006 (periodo 2001-2005); la pubblicazione è prevista nel mese di giugno
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Bilancio Sociale
I risultati: la consultazione on line
Pubblicazione sul sito Web:Pubblicazione sul sito Web:
“volumi navigabili” tramite segnalibri
“obiettivi on line”, consultabili per:
categoria di appartenenza
tipologia di portatore d’interesse
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Bilancio Sociale
I risultati: il volume navigabile
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Bilancio Sociale
I risultati: la procedura obiettivi on line
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Bilancio di Mandato
Cosa intendiamo per Bilancio di Mandato
Il Bilancio di Mandato è un documento non obbligatorio predisposto dall’Amministrazione per rendicontare in modo chiaro e trasparente ai diversi interlocutori sociali gli obiettivi ed i risultati dell’azione di governo nel periodo di riferimento.
Il Bilancio di Mandato consente quindi una verifica di coerenza fra gli impegni del programma di mandato e le azioni attivate nel corso della legislatura. Il documento aiuta i cittadini, le associazioni e tutti i soggetti interessati a formulare un giudizio più informato e consapevole sulle politiche proposte, sull’attività svolta e sui risultati raggiunti.
La prospettiva di rendicontazione, quindi, riguarda l’analisi di ciò che si è riusciti a realizzare rispetto agli impegni politici assunti all’atto dell’insediamento, evidenziati nel Programma di Mandato.
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Bilancio di Mandato
I problemi da affrontare
• Ricostruzione a posteriori degli obiettivi
• Omogeneizzazione della struttura della rendicontazione e dei contenuti
• Omogeneizzazione dei testi e semplificazione della terminologia normalmente utilizzata
• Condivisione e realizzazione del progetto in tempi stretti
• Mancanza di una banca dati interna condivisa
• Reperimento dati da procedure informatiche diverse (in particolare per gli investimenti)
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Bilancio di Mandato
Le soluzioni: la metodologia
La metodologia utilizzata è quella del cambiamento prodotto; questo significa che i contenuti sono stati articolati in base alle seguenti domande guida, finalizzate alla comprensione dell’azione di governo:
• qual è l’impegno politico assunto? (breve estratto dal Programma di Mandato)
• quali programmi, quali strategie e quali obiettivi sono stati individuati?
• qual è la situazione ereditata dal passato?
• qual è lo stato di attuazione degli obiettivi e qual è l’entità del cambiamento prodotto dall’azione di governo per ciascuna delle politiche dell’ente?
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Bilancio di Mandato
Le soluzioni: la struttura
Come per il Bilancio Sociale, stiamo utilizzando la procedura di Gestione Obiettivi “Jente” di Inf.or srl tenendo conto delle seguenti differenze di impostazione:
Bilancio Sociale Bilancio di Mandato
MissioneProgrammi
StrategieObiettivi
MissioneMacro obiettivi
Programmi
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PEG 2006
Obiettivi assegnati
1 – Piano Generale di Sviluppo
2 – Integrazione procedure investimenti
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e sistema informativo;l’esperienza del Comune di Rimini
PEG 2006
Obiettivi assegnati
DB
EnteStrumenti Solgenia
Analysis
Interrogazioni e analisi direzionali
Reportistica
Pubblicazioni Web
Procedura obiettivi
Procedure investimenti
Procedura Popolazione
Procedura paghe
Altre Procedure
Procedure
contabiltà
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le ragioni di un matrimonio?
Un matrimonio di interesse!!!
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Fine presentazione
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