BANCOMPARTIR S.A.
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
Al 31 de diciembre de 2015 con cifras
comparativas al 31 de diciembre de
2014 y 1 de enero de 2014
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Nota 1. Entidad reportante
BANCO COMPARTIR S.A., se constituyó como establecimiento de crédito mediante
Escritura Pública No. 8136 el 23 de octubre de 1969, otorgada en la Notaría Sexta de
Bogotá, con domicilio social en Bogotá D.C., la duración establecida en los estatutos es
hasta el año 2068, pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término.
Mediante Resolución No. 2133 del 28 de noviembre de 2014, la Superintendencia
Financiera de Colombia autorizó la conversión de FINAMÉRICA S.A. Compañía de
Financiamiento en Establecimiento Bancario, con la denominación “BANCO COMPARTIR
S.A.”.
Producto de lo anterior, mediante Resolución N° 0194 del 24 de febrero de 2015, de la
citada Superintendencia autorizó a BANCO COMPARTIR S.A., para funcionar y desarrollar
en todo el territorio nacional las actividades propias de su objeto social de conformidad
con lo autorizado por la ley a los establecimientos bancarios, lo que equivale al
certificado de autorización de que trata el numeral 7 del artículo 53 del EOSF
BANCO COMPARTIR S.A. es una sociedad anónima privada que tiene como función
principal la realización de todos los negocios y operaciones autorizadas por las leyes
Colombianas a los establecimientos bancarios, en especial la captación de recursos con
el objeto de realizar operaciones activas de crédito, sin perjuicio de las operaciones e
inversiones que de conformidad con el régimen aplicable puede realizar dentro de las
condiciones o limitaciones que se señalen para el efecto.
La orientación del Banco es la de promover el desarrollo de las micro finanzas en
Colombia mediante el otorgamiento de créditos a las micro y pequeñas empresas, en la
ciudades de Armenia, Arauca, Bogotá, Barranquilla, Bucaramanga, Barrancabermeja,
Buga, Cajicá, Cali, Cartagena, Cartago, Chía, Chiquinquirá, Cúcuta, Duitama, Espinal,
Facatativá, Fusagasugá, Florencia, Floridablanca, Funza, Girardot, Ibagué, Ipiales, Itagüí,
La Calera, La Mesa, La Unión, Lorica, Magangué, Medellín, Mocoa, Moniquita, Montería,
Neiva, Pasto, Pensilvania, Pereira, Pitalito, Popayán, Quibdó, Riohacha, San Gil, Santa
Marta, Sincelejo, Sogamoso, Tuluá, Tunja, Túquerres, Ubaté, Valledupar, Villavicencio,
Yopal y Zipaquirá, a través de 87 oficinas y 6 puntos de atención (con 1731 funcionarios
de planta) localizadas en los centros de desarrollo micro empresarial de cada ciudad.
Los estados financieros individuales fueron autorizados por la Junta Directiva y el
Representante Legal el 24 de febrero de 2016, para ser presentados a la Asamblea
General de Accionistas para su aprobación.
Las reformas estatutarias más representativas son las siguientes:
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 25 de
marzo de 2015, protocolizada mediante escritura pública No.1474 del 10 de abril de
2015 de la Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se aprobó la reforma transitoria del
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artículo 16, consistente en la suspensión transitoria y por el término de tres (3) meses
del derecho de preferencia en la negociación de las acciones para llevar a cabo el
proceso de venta de acciones de propiedad del FIDEICOMISO A.I. 331661 BANCO
SUPERIOR.
Por decisión de las Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 21 de
enero de 2015, se aprobó la reforma integral de los Estatutos Sociales y su
compilación en un solo instrumento como Estatutos Sociales del Banco,
protocolizando esta decisión junto con la Resolución número 2133 del 28 de
noviembre de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia, mediante la
cual se autorizó la conversión de FINANCIERA AMÉRICA S.A. Compañía de
Financiamiento – FINAMÉRICA S.A. en Establecimiento Bancario, en la Escritura
Pública 179 del 27 de enero de 2015 otorgada en la Notaría 48 de Bogotá.
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 6 de
junio de 2012, protocolizada mediante escritura pública No.3205 del 19 de junio de la
Notaria 48 del Círculo de Bogotá, se modificó el valor nominal de la acción a mil
pesos ($1.000) y se aumentó el capital autorizado del Banco a la suma de $100.000.
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 28 de
febrero de 2012, protocolizada mediante escritura pública N°1179 de la Notaría 48
del Círculo de Bogotá, se aprobó que el Banco tuviera dos (2) ejercicios contables, al
30 de junio y al 31 de diciembre de cada año. Para el cierre de 2015 el Banco por
decisión de la asamblea empezó a realizar cierres anuales.
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 30 de
junio de 2010, protocolizada mediante escritura pública No 3561 de la Notaría 48 del
Círculo de Bogotá, se incrementó el capital autorizado al Banco a la suma de
$50.000 y se aumentó el número de miembros de la Junta Directiva de 8 a 10; así
mismo, se compilaron los estatutos sociales del Banco en un solo Instrumento.
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 1º de
octubre de 2009, protocolizada en escritura pública No 5005 del 1º de octubre de
2009 de la Notaría 48 se cambió la denominación social como consecuencia de lo
dispuesto en el artículo 25 de la ley 1328 de 2009.
Por decisión de la Asamblea General de Accionistas, en reunión celebrada el 27 de
marzo de 2009, protocolizada mediante escritura pública Nª1707 del 20 de abril de
2009 de la Notaría 48 de Bogotá, se modificó la denominación de Presidente por la
de Gerente General, se amplió el período de la Junta Directiva y del Revisor Fiscal de
1 año a 2 años.
Por decisión de la Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en reunión celebrada
el 11 de octubre de 2007, protocolizada mediante Escritura Pública N° 4881 del 16 de
octubre de 2007, inscrita el 18 de octubre de 2007 bajo el número 1165358, se
aumentó el capital autorizado a la suma de treinta mil de pesos con 05/100, así como
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de los artículos 1° (inclusión de la sigla), 11 (supresión parágrafos transitorios), 23
(supresión de parágrafo), 36 (ajuste quórum deliberativo Junta Directiva), 38 (ajustes
funciones Junta Directiva) y 47 (Supresión parágrafo transitorio).
Por Escritura Pública 5956, de la Notaría 31 de Bogotá, del 25 de noviembre de 1997,
inscrita el 26 de noviembre de 1997 bajo el número 00611747 del Libro IX de la
Cámara de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANSOL S.A.
Compañía de Financiamiento Comercial, por el de FINANCIERA AMERICA S.A.
Compañía de Financiamiento Comercial FINAMERICA S.A.
Por Escritura Pública 1686, de la Notaría Única de Funza del 14 de noviembre de 1995,
inscrita el 18 de enero de 1996 bajo el número 523500 del Libro IX de la Cámara de
Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Funza
(Cundinamarca) a la ciudad de Santafé de Bogotá.
Por Escritura Pública 1016, de la Notaría 49 de Bogotá, del 12 de julio de 1994, inscrita
el 18 de enero de 1996 bajo el número 523495 del Libro IX de la Cámara de Comercio
de Bogotá, la sociedad adicionó su nombre de FINANSOL S.A. Compañía de
Financiamiento Comercial, por el de FINANSOL S.A. Compañía de Financiamiento
Comercial, y podrá utilizar la sigla FINANSOL S.A.
Por Escritura Pública 765, de la Notaría 10 de Bogotá, del 17 de marzo de 1994,
inscrita el 24 de marzo de 1994 bajo el número 442003 del Libro IX de la Cámara de
Comercio de Bogotá, la sociedad trasladó su domicilio de la ciudad de Santafé de
Bogotá a la de Funza (Cundinamarca).
Por Escritura Pública 6913 de la Notaría 31 de Bogotá, del 16 de octubre de 1993,
inscrita el 3 de noviembre de 1993 bajo el número 425914 del Libro IX de la Cámara
de Comercio de Bogotá, la sociedad cambió su nombre de: FINANCIERA FENIX S.A.
Compañía de Financiamiento Comercial, por el de: FINANSOL S.A. Compañía de
Financiamiento Comercial.
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Nota 2. Bases de Preparación y resumen de las principales políticas contables
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros
se detallan a continuación. Las cuales han sido aplicadas uniformemente en todos los
años presentados, a menos que se indique lo contrario.
2.1. Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros que se acompañan han sido preparados de conformidad con
Normas Internacionales de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en
Colombia (NICF), las cuales comprenden:
El decreto No. 2784 emitido por el Gobierno Nacional en diciembre de 2012, el cual
establece las características de las entidades que hacen parte del Grupo 1. Así mismo
establece el marco contable para la preparación de estados financieros, el cual
comprende las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las interpretaciones emitidas por el Comité de
Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF).
Decreto 3023 de 2013, en el cual se establece modificar parcialmente el marco
normativo aplicable en Colombia, al incluir las enmiendas a las Normas Internacionales
de Información Financiera emitidas por IASB durante el año 2012 y que fueron publicadas
por dicho organismo en el idioma español al mes de agosto de 2013.
Decreto 2267 de 2014, en el cual se establece que las entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia deben aplicar el marco técnico del Decreto
2784 y sus modificaciones, salvo lo dispuesto respecto al tratamiento de la clasificación y
valoración de las inversiones en la NIC 39 y NIIF 9, la cartera de crédito y su deterioro, así
como el reconocimiento del deterioro para los bienes recibidos en dación de pago,
independientemente de su clasificación contable, para las cuales, se aplica las normas
establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Este marco normativo es obligatorio para el manejo de la contabilidad y preparación de
los estados financieros de los bancos y otras entidades de interés público a partir del 1 de
enero de 2015 con un período de transición para la preparación del balance de apertura
al 1 de enero de 2014 y un juego de Estados Financieros preparados bajo Normas de
Contabilidad y de Información Financiera al 31 de diciembre de 2014 para efectos
comparativos.
2.2. Moneda Funcional
El Banco ha determinado que el peso colombiano (COP) representa su moneda
funcional, de acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad N°
21 (NIC-21), las operaciones en otras divisas distintas del peso colombiano se consideran
“moneda extranjera”. Los registros contables del Banco son mantenidos en Pesos
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Colombianos. Los Estados Financieros al cierre de diciembre de 2015, han sido
preparados a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Banco y
expresados para su presentación en millones de pesos.
2.3 Base de contabilidad de causación
La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de
efectivo, usando la base de contabilidad de causación.
2.4 Importancia relativa y materialidad
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia
relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación
es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o
desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones
que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la
información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros, la
materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo
corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o
a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se considera
como material toda partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los
anteriormente citados.
2.5. Hipótesis de negocio en marcha
La Administración de Bancompartir, estima que no tiene incertidumbres significativas,
eventos subsecuentes significativos, o indicadores de deterioro fundamentales que
pudieran afectar la hipótesis de negocio en marcha a la fecha de presentación de los
presentes estados financieros.
Nota 3. Políticas contables y revelaciones de las Partidas que conforman el
Estado de Situación Financiera:
3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
3.1.1 Bases de Medición y Políticas Contables.
El efectivo en su reconocimiento inicial se reconoce a su valor nominal y el equivalente
de efectivo al costo, incluye los saldos disponibles en instituciones financieras y en caja,
en moneda nacional, Los equivalentes al efectivo son recursos a la vista que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a riesgos
poco significativos de cambios en su valor.
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La entidad mantiene regularmente un nivel de efectivo y equivalentes que le permitan
estabilidad entre la liquidez y la rotación de cuentas por cobrar y por pagar. La entidad
administra su efectivo bajo políticas de tesorería enmarcadas en estándares de seguridad
previamente establecidos. Existe segregación de funciones en relación con el manejo del
efectivo, se legalizan los avances y anticipos, además de controlar las cajas menores, los
equivalentes de efectivo y los niveles que la operación requiere, la composición se
relación según nota No 4 y su respectiva revelación.
Los equivalentes de efectivo incluyen medios de pago con tarjetas de créditos, convenios
especiales y similares
3.2 Instrumentos financieros
3.2.1 Bases de Medición y políticas contables de inversiones
Bancompartir está obligado a clasificar y valorar las inversiones de conformidad con lo
dispuesto en el Capítulo I-1 de la Circular Básica contable, Teniendo en cuenta la
excepción reglamentada según decreto el decreto 2267 de 2014 para la clasificación y
valoración de las inversiones, expedidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
3.2.1.1 Clasificación de las inversiones
Las inversiones son clasificadas por el Banco de acuerdo con el modelo de negocio el
cual para el en el año 2015 el Banco realizó sus negocios de tesorería participando dentro
del mercado financiero, teniendo en cuenta las recomendaciones del Comité de
Dirección (CODIR), realizada por lo menos una vez al mes con su respectiva acta. Estas
recomendaciones van encaminadas a obtener los mejores beneficios en términos de
ingresos minimizando los riesgos, bajo los límites establecidos por la Junta Directiva y el
manual de Administración de Riesgo de Mercado y Riesgo de Liquidez, y dentro de los
parámetros de transparencia y seguridad mencionados.
Es así como durante el año Bancompartir enfocó su negocio de tesorería a operaciones
de alta liquidez. Es de anotar, que todos los negocios (interbancarios), se realizaron con
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, que permitieron disminuir el riesgo
de contraparte. Así mismo el Banco invirtió sus excesos de liquidez de corto plazo, en
Fondos de Inversión Colectiva abiertos y a la vista administrada por Sociedades
Fiduciarias y Comisionista de Bolsa, para lo cual se establecieron los cupos máximos de
inversión, teniendo en cuenta entre otros, su calificación y su trayectoria en el mercado
financiero.
Los cupos definidos por la Junta Directiva son revisados periódicamente, bajo la
metodología definida por este órgano de administración para tal fin, la cual está basada
en la metodología CAMEL en la cual se ponderan los principales factores de riesgo de
liquidez de cada entidad y por tanto su capacidad de repago de sus obligaciones.
9
El nivel de atribuciones definidos para adelantar operaciones de la tesorería se presenta
a continuación:
Traslados entre cuentas
(1)
Operaciones mercado
monetario (2)
Compra y venta de títulos
valores (3)
monto
limite por
operación
(mm COP)
Monto limite
acumulado
diario (mm
COOP)
monto
limite por
operación
(mm COP)
Monto limite
acumulado
diario (mm
COOP)
monto limite
por
operación
(mm COP)
Monto limite
acumulado
diario (mm
COOP)
Trader 1,500 5,000 1,000 5,000 1,000 3,000
Director de
tesorería 5,000 15,000 5,000 15,000 3,000 9,000
Gerente
Financiero * 10,000 30,000 10,000 30,000 5,000 15,000
Presidente ** 20,000 60,000 20,000 60,000 10,000 50,000
(1) Traslados entre cuentas corrientes, ahorros y FIC de Bancompartir
(2) Incluye interbancario, Repos, simultaneas
(3) Compra y venta de títulos de deuda pública y privada asignado dentro del cupo y plazo de emisor
* En caso de ausencia deberá ser autorizado por el Presidente o un Representante Legal
** En caso de ausencia deberá ser autorizado por un Representante Legal
Las inversiones se clasifican de acuerdo a la normatividad expedida por la
Superintendencia Financiera de Colombia en: inversiones negociables, inversiones para
mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
Inversiones negociables
Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título y, en general, cualquier tipo
de inversión que ha sido adquirida con el propósito principal de obtener utilidades por las
fluctuaciones a corto plazo del precio.
Forman parte de las inversiones negociables, en todo caso, las siguientes:
a. La totalidad de las inversiones en títulos o valores efectuadas por los fondos de
inversión colectiva.
b. La totalidad de las inversiones en títulos o valores efectuadas con los recursos de los
fondos de pensiones obligatorias y de cesantías, las reservas pensionales administradas
por entidades del régimen de prima media y patrimonios autónomos o encargos
fiduciarios cuyo propósito sea administrar recursos de la seguridad social, tales como los
que se constituyen en cumplimiento de lo dispuesto en el Decreto 810 de 1998 y las Leyes
549 y 550 de 1999, o demás normas que las sustituyan modifiquen o subroguen.
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Inversiones para mantener hasta el vencimiento
Se clasifican como inversiones para mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos y,
en general, cualquier tipo de inversión respecto de la cual el inversionista tiene el
propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas hasta
el vencimiento de su plazo de maduración o redención. El propósito de mantener la
inversión corresponde a la intención positiva e inequívoca de no enajenar el título o valor.
Con las inversiones clasificadas en esta categoría no se pueden realizar operaciones del
mercado monetario (operaciones de reporto o repo, simultáneas o de transferencia
temporal de valores), salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas
en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la
República, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional o las entidades
vigiladas por la SFC. Sin perjuicio de lo anterior, los valores clasificados como inversiones
para mantener hasta el vencimiento podrán ser entregados como garantías en una
cámara de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar el cumplimiento de las
operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación, y/o en garantía de
operaciones de mercado monetario.
Inversiones disponibles para la venta
Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y en general, cualquier tipo
de inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para
mantener hasta el vencimiento.
Los valores clasificados como inversiones disponibles para la venta podrán ser entregados
como garantías en una cámara de riesgo central de contraparte con el fin de respaldar
el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y
liquidación. Así mismo, con estas inversiones se podrán realizar operaciones del mercado
monetario (operaciones de reporto o repo (repo), simultáneas o de transferencia
temporal de valores) y entregar en garantía de este tipo de operaciones.
Para estos efectos de clasificacion de los titulos para mantener hasta el vencimiento el
Banco tiene encuenta Los valores o títulos respecto de los cuales el Bancompartir S.A.
tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de
mantenerlos hasta su plazo de maduración o redención y los clasifica como tal cuando
el propósito serio de mantener la inversión es la intención positiva e inequívoca de no
enajenar el valor o título, de tal manera que los derechos en él incorporados se entiendan
en cabeza del inversionista.
Con los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el
vencimiento no se pueden realizar operaciones de liquidez, como tampoco operaciones
de reporto o repo, simultáneas o de transferencia temporal de valores, salvo que se trate
de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la
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contraparte de la operación sea el Banco de la República, la Dirección General del
Tesoro Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia.
Dentro de este modelo por ahora Bancompartir solo tendrá las inversiones obligatorias
en los títulos emitidos por el Fondo para el Financiamiento del sector agropecuario –
FINAGRO-
Para la inversiones negociables el objetivo del Banco en el modelo de negocio no es
mantener instrumentos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, La
valoración de estas inversiones tiene como objetivo fundamental el cálculo, registro
contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio por el cual un
título valor, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus
características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en
dicha fecha
3.2.1.2 Valoración
Las inversiones se valorar de acuerdo a las disposiciones emitidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia con sujeción a los siguientes criterios:
A. Valores de deuda negociables Los valores de deuda clasificados como inversiones negociables se deberán valorar de
acuerdo con el precio suministrado por el proveedor de precios para valoración
designado como oficial para el segmento correspondiente, de acuerdo con las
instrucciones establecidas en la Circular Básica Jurídica emitida por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
Los valores clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento, se valoran
en forma exponencial a partir de la Tasa Interna de Retorno calculada en el momento de
la compra, sobre la base de un año de 365 días.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de inicio del período a remunerar, la Tasa Interna de Retorno se
debe recalcular cada vez que cambie el valor del indicador facial y cuando se presente
vencimiento de cupón. En estos casos, el valor presente a la fecha de recalculo,
excluidos los rendimientos exigibles pendientes de recaudo, se debe tomar como el
valor de compra.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de vencimiento del período a remunerar, la Tasa Interna de
Retorno se debe recalcular cada vez que el valor del indicador facial cambie.
En el caso de los valores que incorporen opción de prepago la Tasa Interna de Retorno se
debe recalcular cada vez que cambien los flujos futuros y las fechas de pago para
efecto de valoración, de conformidad con lo dispuesto por la Superintendencia
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financiera de Colombia En estos casos el valor presente a la fecha de recalculo de los
flujos futuros se debe tomar como valor de compra.
Valores participativos
Las inversiones en títulos y/o valores participativos en subsidiarias, filiales y participaciones
en negocios conjuntos se deben valorar por el método de participación patrimonial y
los inscritos en RNVE (Registro Nacional de valores y emisores) de acuerdo con el precio
determinado por los proveedores de precios de valoración autorizados por la SFC.
Cuando el proveedor de precios designado como oficial para el segmento
correspondiente no cuente con una metodología de valoración para estas inversiones,
las entidades deberán aumentar o disminuir el costo de adquisición en el porcentaje de
participación que corresponda al inversionista sobre las variaciones subsecuentes del
patrimonio del respectivo emisor.
3.2.1.3 Reconocimiento de las inversiones
Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición y desde ese
mismo día deberán valorarse a valor razonable, a TIR o variación patrimonial, según
corresponda, la contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor
razonable de las inversiones, se realizará a partir de la fecha de su compra,
individualmente, por cada título o valor, de conformidad con las siguientes disposiciones:
Inversiones negociables
La contabilización de estas inversiones se debe efectuar en las respectivas cuentas de
“Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del Catálogo único de
información financiera con fines de supervisión de la Superintendencia financiera de
Colombia.
La diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente
anterior del respectivo valor se debe registrar como un mayor o menor valor de la
inversión, afectando los resultados del período.
Tratándose de valores de deuda, los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se
registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos
rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.
En el caso de los títulos participativos, cuando los dividendos o utilidades se repartan en
especie se procederá a modificar el número de derechos sociales en los libros de
contabilidad respectivos. Los dividendos o utilidades que se reciban en efectivo se
contabilizan como un menor valor de la inversión.
Inversiones para mantener hasta el vencimiento
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La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de
“Inversiones a Costo Amortizado”, del Catálogo Único de Información Financiera con
fines de Supervisión.
La actualización del valor presente de esta clase de inversiones se debe registrar como
un mayor valor de la inversión, afectando los resultados del período.
Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la
inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar
como un menor valor de la inversión.
A. Títulos y/o valores participativos
El efecto de la valoración de la participación que le corresponde al inversionista, se
contabiliza en la respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas (ORI), con
cargo o abono a la inversión, excepto Inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y
participaciones en negocios conjuntos, los cuales se valoran por el método de variación
patrimonial Los dividendos que se repartan en especie o en efectivo, se deben registrar como
ingreso, ajustando la correspondiente cuenta de Ganancias o Pérdidas No Realizadas
(máximo hasta su valor acumulado) y, si es necesario, también el valor de la inversión en
la cuantía del excedente sobre aquella cuenta.
3.2.1.4 Deterioro (provisiones) o pérdidas por calificación de riesgo emisor
El precio de los títulos y/o valores de deuda de así como también los títulos participativos
que se valoran a variación patrimonial son ajustados en cada fecha de valoración con
fundamento en:
La calificación del emisor y/o del título de que se trate cuando quiera que ésta
exista.
La evidencia objetiva de que se ha incurrido o se podría incurrir en una pérdida por
deterioro del valor en estos activos. Este criterio es aplicable incluso para registrar un
deterioro mayor del que resulta tomando simplemente la calificación del emisor y/o
del título, si así se requiere con base en la evidencia.
El importe de la pérdida por deterioro deberá reconocerse siempre en el resultado del
período, con independencia de que la respectiva inversión tenga registrado algún monto
en Otros Resultados Integrales ORI.
No estarán sujetos a las disposiciones los títulos y/o valores de deuda pública interna o
externa emitidos o avalados por la Nación, los emitidos por el Banco de la República y los
emitidos o garantizados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – FOGAFÍN.
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Para efectos de la medición y reconocimiento del deterioro de las inversiones en
subsidiarias, filiales, asociadas y negocios conjuntos en los estados financieros separados,
las vigiladas deberán atender lo dispuesto sobre el particular en la NIC 36 contenida en el
Marco Técnico Normativo del Anexo del Decreto 2784 de 2012 o las normas que lo
modifiquen o sustituyan.
A. Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones
externas a la entidad
Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por
calificadoras externas reconocidas por la SFC, o los títulos y/o valores de deuda emitidos
por entidades que se encuentren calificadas por éstas, no pueden estar contabilizados
por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las
amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración:
Calificación
LARGO PLAZO
Valor máximo
%
Calificación
CORTO PLAZO
Valor máximo
%
BB+, BB, BB- Noventa (90) 3 Noventa (90)
B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50)
CCC Cincuenta (50) 5 y 6 Cero (0)
DD, EE Cero (0)
En todo caso, si los deterioros (provisiones) sobre las inversiones clasificadas como para
mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un valor
razonable, según lo previsto en la normatividad exigida por la Superintendencia
financiera de Colombia, la cual si resultan mayores a las estimadas con la regla señalada
anteriormente, deberán aplicarse las últimas. Tal provisión corresponde a la diferencia
entre el valor registrado de la inversión y el valor razonable, cuando éste es inferior.
En el evento en que la inversión o el emisor cuente con calificaciones de más de una
sociedad calificadora, se debe tener en cuenta la calificación más baja, si fueron
expedidas dentro de los últimos tres (3) meses, o la más reciente cuando exista un lapso
superior a dicho período entre una y otra calificación.
B. Títulos y/o valores de emisiones o emisores no calificados
Las entidades deben sujetarse para determinar el deterioro de la siguiente manera:
a. Categoría "A"- Inversión con riesgo normal. Corresponde a emisiones que se
encuentran cumpliendo con los términos pactados en el valor y cuentan con una
adecuada capacidad de pago de capital e intereses, así como aquellas inversiones de
emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible,
reflejan una adecuada situación financiera.
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Para los títulos y/o valores que se encuentren en esta categoría no procede el registro de
deterioros (provisiones).
b. Categoría "B"- Inversión con riesgo aceptable, superior al normal. Corresponde a
emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de
seguir cumpliendo adecuadamente con el servicio de la deuda. Así mismo, comprende
aquellas inversiones de emisores que, de acuerdo con sus estados financieros y demás
información disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situación
financiera.
Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) de su valor nominal neto
de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por
riesgo crediticio (valor en libros) por el cual se encuentran contabilizados no puede ser
superior al ochenta por ciento (80%) del valor de la inversión por el método de variación
patrimonial en la fecha de la valoración.
c. Categoría "C"- Inversión con riesgo apreciable. Corresponde a emisiones que
presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital
e intereses. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores que de acuerdo
con sus estados financieros y demás información disponible, presentan deficiencias en su
situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión.
Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) de su valor nominal neto
de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioros (provisiones) por
riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados
no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) del valor de la inversión por el método
de variación patrimonial en la fecha de la valoración.
d. Categoría "D"- Inversión con riesgo significativo. Corresponde a aquellas emisiones
que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como las
inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información
disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la
probabilidad de recuperar la inversión es alta.
Tratándose de títulos y/o valores de deuda, el valor por el cual se encuentran
contabilizados no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) de su valor nominal
neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración.
En el caso de títulos y/o valores participativos, el valor neto de deterioro (provisiones) por
riesgo crediticio (valor en libros menos provisión) por el cual se encuentran contabilizados
16
no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) del valor de la inversión por el método
de variación patrimonial en la fecha de la valoración.
e. Categoría "E"- Inversión incobrable. Corresponde a aquellas inversiones de emisores
que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible se estima
que es incobrable.
C. Categoría de las inversiones de acuerdo al Catalogo Único de Información
Financiera CUIF
Las inversiones de Deceval y Cifin se contabilizaron según el CUIF emitido por la
Superintendencia financiera de Colombia a valor razonable con cambios en Otro
resultado Integral, los fondos comunes se contabilizaron a valor razonable con cambios
en el resultado y Las inversiones de Finagro A y Finagro B se registraron a costo
amortizado.
D. Deterioro del valor de las inversiones.
La entidad no posee inversiones ni otros activos financieros que coticen en bolsas de
valores, por lo tanto no hay Deterioros (provisiones) por este concepto, y los instrumentos
financieros medidos al costo amortizado no presentaron deterioros de valor respecto a
tales instrumentos.
E. Reclasificación de las inversiones.
El Banco puede reclasificar sus inversiones únicamente de conformidad con las siguientes
disposiciones:
Hay lugar a reclasificar una inversión de la categoría de inversiones para mantener hasta
el vencimiento a la categoría de inversiones negociables, cuando ocurra alguna de las
siguientes circunstancias:
Valor razonable
Negociables titulos participativos
Fondos comunes
Disponibles para la venta
Deceval
Cifin
Costo amortizado Hasta el vencimiento
Finagro A
Finagro B
17
a. Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas
o de sus vinculadas.
b. Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
c. Procesos de fusión o reorganización institucional que conlleven la reclasificación o la
realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de
tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio, previamente establecida
por la entidad resultante.
d. En los demás casos en que la SFC haya otorgado su autorización previa y expresa.
Hay lugar a reclasificar una inversión de la categoría de inversiones disponibles para la
venta a cualquiera de las otras dos categorías previstas en la presente Capítulo, cuando:
a. Se redefina la composición de las actividades significativas del negocio, derivada de
circunstancias tales como, variaciones en el ciclo económico o del nicho de mercado en
el cual está actuando la entidad vigilada o en su apetito de riesgo.
b. Se materialicen los supuestos de ajuste en la gestión de las inversiones que el modelo
de negocio haya definido previamente.
c. El inversionista pierda su calidad de matriz o controlante, y dicha circunstancia
implique igualmente la decisión de enajenar la inversión en el corto plazo a partir de esa
fecha, o
d. Se presente alguna de las circunstancias previstas en el numeral 4.1 de la presente
norma.
Las entidades que reclasifiquen inversiones con base se deberán informar este hecho por
escrito a la SFC, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de la
reclasificación, con destino a la delegatura institucional correspondiente.
En materia de reclasificación de inversiones se debe observar las siguientes reglas:
a. Cuando las inversiones para mantener hasta el vencimiento se reclasifiquen a
inversiones negociables, se deben observar las normas sobre valoración y contabilización
de estas últimas. En consecuencia, las ganancias o pérdidas no realizadas se deben
reconocer como ingresos o egresos el día de la reclasificación.
b. Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones
negociables, el resultado de la reclasificación de inversiones deberá reconocerse y
mantenerse en el “Otro Resultado Integral (ORI)” como ganancias o pérdidas no
realizadas, hasta tanto no se realice la venta de la correspondiente inversión.
18
c. Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones para
mantener hasta el vencimiento, se deben observar las normas sobre valoración y
contabilización de estas últimas. En consecuencia, las ganancias o pérdidas no
realizadas, que se encuentren reconocidas en el ORI, se deben cancelar contra el valor
registrado de la inversión, toda vez que el efecto del valor razonable ya no se realizará,
dada la decisión de reclasificación a la categoría de mantener hasta el vencimiento. De
esta manera la inversión deberá quedar registrada como si siempre hubiese estado
clasificada en la categoría para mantener hasta el vencimiento. Así mismo, a partir de
esa fecha la inversión se debe valorar bajo las mismas condiciones de Tasa Interna de
Retorno del día anterior a la reclasificación.
d. Cuando la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público realice operaciones de manejo de deuda u operaciones
transitorias de liquidez sobre valores de deuda pública, las entidades sometidas a
inspección y vigilancia de la SFC podrán reclasificar dichos valores de las categorías
“inversiones disponibles para la venta” o “inversiones para mantener hasta el
vencimiento” a la categoría “inversiones negociables”. En todo caso, sólo se podrán
reclasificar valores en aquellas operaciones realizadas con el cumplimiento de los
supuestos y condiciones previstos, por el monto efectivamente negociado.
e. En el evento que el emisor de un título o valor vaya a efectuar una redención
anticipada, en cumplimiento de las condiciones de la emisión, no será necesario realizar
reclasificación alguna.
3.3 Cartera de Créditos y cuentas por cobrar
Bancompartir S.A., aplica para el tratamiento y provisión de cartera de créditos el
Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, la cual establece los lineamientos
para la administración del riesgo crediticio, a través del Sistema de Administración de
Riesgo de Crédito (SARC), que comprende las políticas, procesos, modelos, Deterioros y
mecanismos de control que le permitan a las entidades financieras identificar, medir y
mitigar adecuadamente el riesgo crediticio.
Por otra parte, de acuerdo con el Decreto 1851 de agosto del 2013, en el artículo 2 se
excluye la aplicación de las NIC 39 y la NIIF 9 respecto al tratamiento de la cartera de
crédito y su deterioro. Así mismo mediante la C.E. 038 de Diciembre del 2013 la
Superintendencia Financiera de Colombia, informó que los preparados de la información
financiera de los establecimientos de crédito continuaran atendido lo establecido en el
capítulo II de la Circular Básica Contable Financiera.
El Banco califica y deteriora (provisiona) la Cartera de Crédito y Operaciones de Leasing
Financiero de la siguiente forma:
3.3.1 Bases de Medición y políticas contables
19
Registra las diferentes clases de créditos otorgados por el Banco, bajo los distintos tipos
autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas. Los recursos
utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios del público en
la modalidad de depósitos y otras fuentes de financiamiento tanto externo como interno.
La entidad observa principios y criterios generales y parámetros mínimos para diseñar,
desarrollar y aplicar el Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) con el
objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en los
activos.
Modelos para la estimación o cuantificación de pérdidas esperadas
El SARC estima o cuantifica las pérdidas esperadas de cada modalidad de crédito, a
través de modelos, los cuales permiten, respecto de cada portafolio, determinar los
componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:
La probabilidad de incumplimiento de los deudores. Corresponde a la probabilidad
de que en un lapso de 12 meses éstos incurran en incumplimiento. Se entiende por
incumplimiento para:
Créditos comerciales, los que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días
Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días
Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días
Créditos de tesorería que se encuentren en mora.
El valor expuesto del activo, entendido como el saldo de la obligación al momento
del cálculo de la pérdida esperada.
La pérdida dado el incumplimiento se define como el deterioro económico en que
incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de
incumplimiento.
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:
Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,
de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier
otra fuente.
Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones
reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de
créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo
dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de 1999.
Cuando un deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de
proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la
obligación o su aplazamiento.
20
3.3.2. Régimen general de evaluación, calificación y deterioro de la cartera de
crédito
Reglas adicionales para el adecuado funcionamiento del SARC
La estructura de la cartera de créditos contempla las siguientes modalidades de crédito,
a las cuales se les efectùa un seguimiento permanente del riesgo crediticio:
Comerciales
Se entiende como créditos comerciales los otorgados a personas naturales o jurídicas
para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos de los otorgados
bajo la modalidad de microcrédito.
Consumo
Se entiende como créditos de consumo, independientemente de su monto, los
otorgados a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el
pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados
bajo la modalidad de Microcrédito.
Microcréditos
Son microcréditos los constituidos por las operaciones activas de crédito a las cuales se
refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o
adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de
pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su actividad.
Para los efectos, el saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento
veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de
la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el
monto de las obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el
sector financiero y otros sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de
bancos de datos consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los créditos
hipotecarios para financiación de vivienda y adicionando el valor de la nueva
obligación.
Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las disposiciones
normativas vigentes.
Reglas sobre calificación del riesgo crediticio
Los contratos deben clasificarse en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio:
21
Categoría A o “riesgo normal”
Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
Categoría C o “riesgo apreciable”
Categoría D o “riesgo significativo”
Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”
Categoría "A": Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de
los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia,
indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los
ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.
Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores
que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten
mayor riesgo por otros factores.
Categoría "B": Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta categoría
están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que
potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago
del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas
oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato.
Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar
clasificado en esta categoría:
MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)
Consumo Más de 1 hasta 2
Microcrédito Más de 1 hasta 2
Comercial Más de 1 hasta 3
Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores
que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten
mayor riesgo por otros factores.
Categoría "C": Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta categoría
los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del
deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la
obligación en los términos convenidos.
Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar
clasificado en esta categoría:
22
MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)
Consumo Más de 2 hasta 3
Microcrédito Más de 2 hasta 3
Comercial Más de 3 hasta 6
Sin embargo, el Banco clasifica en categorías de mayor riesgo a deudores que
independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor
riesgo por otros factores.
Categoría "D": Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene
cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la
probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar
clasificado en esta categoría:
MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)
Consumo Más de 3 hasta 6
Microcrédito Más de 3 hasta 4
Comercial Más de 6 hasta 12
Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores
que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten
mayor riesgo por otros factores.
Categoría "E": Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable.
Las siguientes son condiciones objetivas suficientes para que un crédito tenga que estar
clasificado en esta categoría:
MODALIDAD DE CREDITO N° DE MESES EN MORA (rango)
Consumo Más de 6
Microcrédito Más de 4
Comercial Más de 12
Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores
que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten
mayor riesgo por otros factores.
23
Provisión general
Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos
bruta otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
La constitución de Deterioros(provisiones) generales adicionales, requerirá de la
aprobación de la Asamblea General de Accionistas, con una mayoría decisoria superior
al 85% y deberá fundamentarse técnicamente.
En virtud del modelo de referencia que aplica Bancompartir, el cual incorpora
componentes contracíclicos, se podrá destinar proporcionalmente las
deterioros(provisiones) generales efectuadas antes de la aplicación de dichos modelos, a
la constitución de deterioros (provisiones) individuales.
Provisión individual
Provisiones para créditos de consumo y microcrédito Las entidades deben mantener en todo momento provisiones no inferiores a los
porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:
CALIFICACIÓN DE
CREDITO
PORCENTAJE MÍNIMO DE
PROVISIÓN NETO DE GARANTIA
PORCENTAJE MÍNIMO
DE PROVISIÓN
A 0% 1%
B 1% 2.2%
C 20% 0%
D 50% 0%
E 100% 0%
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de
provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de
las garantías idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas en el numeral 2.1.4 del
presente anexo.
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será
aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías
idóneas.
En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma
de las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de
garantía y el porcentaje mínimo de provisión.
Para cubrir el Riesgo de credito el SARC cuenta con un sistema de Deterioro (provisiones)
para la cartera de consumo y cartera comercial de acuerdo en función de las pérdidas
esperadas que arroja la aplicación del modelo de referencia, para la cartera de
24
microcredito se aplican las políticas de calculo contempladas en la circular basica
contable.
Deterioro (Provisiones) individuales de cartera de créditos: Son las provisiones que reflejan
el RC de los deudores. Se determina de acuerdo con el modelo de referencia, dando
cumplimiento al Anexo 3 del Capitulo II para el caso de la cartera comercial y al Anexo 5
del mismo capitulo para el caso de la cartera de consumo. La cartera de microcrédito
por su parte se deterirora (provisiona)de acuerdo al modelo de referencia descrito en el
Anexo 1 del capitulo II.
Cálculo de provisiones individuales bajo modelos de referencia
La provisión individual de cartera de créditos bajo los modelos de referencia se establece
como la suma de dos componentes individuales, definidos de la siguiente forma:
Componente individual procíclico (en adelante CIP): Corresponde a la porción de la
provisión individual de la cartera de créditos que refleja el riesgo de crédito de cada
deudor, en el presente.
Componente individual contracíclico (en adelante CIC): Corresponde a la porción
de la provisión individual de la cartera de créditos que refleja los posibles cambios en
el riesgo de crédito de los deudores en momentos en los cuales el deterioro de dichos
activos se incrementa. Esta porción se constituye con el fin de reducir el impacto en
el estado de resultados cuando tal situación se presente. Los modelos internos o de
referencia tienen en cuenta y calculan este componente con base en la información
disponible que refleje esos cambios.
En ningún caso, el componente individual contracíclico de cada obligación podrá ser
inferior a cero y tampoco podrá superar el valor de la pérdida esperada calculada con
la matriz B (Resultado de multiplicar la exposición del deudor, asociado a la garantía
teniendo en cuenta el modelo de referencia), así mismo la suma de estos dos
componentes no podrá superar el valor de la exposición.
Provisión total individual cartera microcredito
Sin perjuicio de la provisión general, el Banco debe mantener en todo momento, en
relación con sus operaciones de microcrédito, una provisión no inferior al porcentaje que
se indica, calculada sobre el saldo pendiente de pago:
CALIFICACIÓN PORCENTAJE MÍNIMO
DE PROVISIÓN NETO
DE GARANTÍA
PORCENTAJE MÍNIMO
DE PROVISIÓN
A 0% 1.0%
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CALIFICACIÓN PORCENTAJE MÍNIMO
DE PROVISIÓN NETO
DE GARANTÍA
PORCENTAJE MÍNIMO
DE PROVISIÓN
B 1% 2.2%
C 20.0% 0%
D 50.0% 0%
E 100.0% 0%
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de
provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontado el valor de las
garantías idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas sobre efecto de las
garantías idóneas. Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de
provisión que será aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de
las garantías idóneas.
En todo caso, la provisión individual por cada calificación deberá corresponder a la suma
de los deterioros (provisiones) que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión
neta de garantía y el porcentaje mínimo de provisión.
Provisión total individual cartera comercial
Los deterioros( provisiones) totales Individuales de la cartera comercial se calculan
conforme al Modelo de Referencia (MRC), establecido por la Superintendencia
Financiera de Colombia, cuya estimación de la pérdida esperada resulta de la siguiente
fórmula:
PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del
activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el
incumplimiento]
La probabilidad de incumplimiento corresponde a la probabilidad de que en un lapso
de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial
incurran en incumplimiento y se define de acuerdo con las siguientes matrices:
Comercial – Matriz A
CATEGORÍA GRAN
EMPRESA
MEDIANA
EMPRESA
PEQUEÑA
EMPRESA
PERSONAS
NATURALES
AA 1.53% 1.51% 4.18% 5.27%
A 2.24% 2.40% 5.30% 6.39%
BB 9,55% 11.65% 18.56% 18.72%
26
CATEGORÍA GRAN
EMPRESA
MEDIANA
EMPRESA
PEQUEÑA
EMPRESA
PERSONAS
NATURALES
B 12.24% 14.64% 22.73% 22.00%
CC 19.77% 23.09% 32.50% 32.21%
Incumplimiento 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Comercial – Matriz B
CATEGORÍA GRAN
EMPRESA
MEDIANA
EMPRESA
PEQUEÑA
EMPRESA
PERSONAS
NATURALES
AA 2.19% 4.19% 7.52% 8.22%
A 3.54% 6.32% 8.64% 9.41%
BB 14.13% 18.49% 20.26% 22.36%
B 15.22% 21.45% 24.15% 25.81%
CC 23.35% 26.70% 33.57% 37.01%
Incumplimiento 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Pérdida dado el incumplimiento (PDI) para la cartera comercial
La pérdida dado el incumplimiento (PDI) se define como el deterioro económico en que
incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de
incumplimiento a que hace referencia el numeral 3 del Anexo III del Capítulo II de la CE
100 de 1995 de la siguiente manera:
a. Se entiende por incumplimiento, sin perjuicio de que la entidad establezca criterios
adicionales más exigentes, el evento en el cual una operación de crédito cumple por lo
menos con alguna de los siguientes condiciones:
Créditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días.
Créditos que según lo establecido en el numeral 1 del Capítulo XX de esta Circular se
consideren de tesorería y se encuentren en mora.
Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días.
Créditos de vivienda que se encuentren en mora mayor o igual a 180 días.
Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días.
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:
Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,
de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier
otra fuente.
Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones
reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de créditos
27
de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el
artículo 20 de la Ley 546 de 1999.
Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de
proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la
obligación o su aplazamiento.
b. El valor expuesto del activo, entendido como el saldo de la obligación al momento
del cálculo de la pérdida esperada. Aquellas entidades que dispongan de información
histórica pertinente podrán calcular la exposición de los derechos contingentes a través
de métodos de reconocido valor técnico.
c. La pérdida dado el incumplimiento se define como el deterioro económico en que
incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de
incumplimiento listadas en el literal b. del presente numeral.
La metodología que se adopte debe tener en cuenta, al menos, los siguientes
parámetros para la cuantificación de la pérdida dado el incumplimiento:
Debe cuantificar la pérdida en función de las recuperaciones que se han realizado
en efectivo sobre el conjunto de créditos incumplidos.
Debe considerar como mínimo los créditos incumplidos durante los últimos tres (3)
años.
Debe considerar la existencia e idoneidad de las garantías que respaldan los créditos
Las garantías que respaldan las operaciones crediticias son necesarias para calcular
las pérdidas esperadas en el evento que se incurra en el no pago, por lo que son
fundamentales para determinar el nivel de deterioro( provisiones). Las garantías; sin
embargo, no se tienen en cuenta como criterio dentro del proceso de aprobación
de las operaciones sino en la determinación y evaluación del riesgo crediticio, es así
como Bancompartir acepta garantías hipotecarias, prendarias sobre maquinaria
industrial o vehículos y Garantías emitidas por fondos de garantías que administren
recursos públicos, que en virtud de lo dispuesto en el Decreto 2555 de 2010 se
consideran como seguridades o garantías idóneas.
La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento
paulatino de acuerdo con los días transcurridos después de la clasificación en dicha
categoría. La PDI por tipo de garantía es la siguiente:
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los
segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:
Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que
cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del
Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, Este indica que las Las garantías
que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el
evento de no pago y, por consiguiente, para determinar el nivel de las provisiones. se
entiende por garantías idóneas aquellas seguridades debidamente perfeccionadas que
28
tengan un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que ofrezcan un
respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación garantizada (por ejemplo, al
otorgar a la entidad acreedora una preferencia o mejor derecho para obtener el pago
de la obligación) cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada. No se
pueden considerar como garantías idóneas aquellas sean calificadas como no
admisibles.
Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía se
deben considerar como mínimo los siguientes factores: naturaleza, valor, cobertura y
liquidez de las garantías. Adicionalmente, las entidades deben estimar los potenciales
costos de su realización y considerar los requisitos de orden jurídico necesarios para
hacerlas exigibles en cada caso.
i) Colateral Financiero Admisible (CFA): Se clasifican como CFA las siguientes garantías:
Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0%.
Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.
Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.
Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.
Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen
una PDI de 12%.
Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una
PDI de 12%.
ii) Bienes raíces comerciales y residenciales.
iii) Bienes dados en leasing inmobiliario.
iv) Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario.
v) Derechos de cobro: Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos
comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.
vi) Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se
enuncien en los literales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013
(garantías mobiliarias).
1. Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas
aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d)
del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales como
avalistas y codeudores.
2. Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no
cuenten con garantía alguna.
Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía,
la cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía
respecto de la obligación.
29
Deterioro totales individuales cartera de consumo
Bancompartir como entidad obligada a implementar el SARC y con cartera de consumo,
estableció un modelo de otorgamiento de crédito que permita clasificar y calificar según
el riesgo a los potenciales sujetos de crédito, considerando lo establecido en el numeral
1.3.2.3.1 anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995.
Segmentos del MRCO
El modelo de referencia para cartera de consumo MRCO se basa en segmentos
diferenciados según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con
el fin de preservar las particularidades de los nichos de mercado y de los productos
otorgados.
Los siguientes son los segmentos definidos para el MRCO
a) General-Automóviles: Créditos otorgados por establecimientos de crédito
diferentes a las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de
automóviles.
b) General-Otros: Créditos otorgados por establecimientos de crédito diferentes a las
Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para adquisición de bienes de consumo
diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.
c) Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que
se utiliza a través de una tarjeta plástica. En este segmento no se establece
diferenciación por tipo de entidad.
Definición del incumplimiento en el MRCO
El incumplimiento en el MRCO se establece a partir de los casos descritos en el literal b del
numeral 1.3.3.1 de la circular externa 100 de 1995 Capitulo II, asi:
Se entiende por incumplimiento, sin perjuicio de que la entidad establezca criterios
adicionales más exigentes, el evento en el cual una operación de crédito cumple por lo
menos con alguna de las siguientes condiciones:
i) Créditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días.
ii) Créditos que según lo establecido en el numeral 1 del Capítulo XX de esta Circular se
consideren de tesorería y se encuentren en mora.
iii) Créditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 días.
iv) Créditos de vivienda que se encuentren en mora mayor o igual a 180 días.
v) Microcréditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 días.
No obstante, para efectos de los reportes de endeudamiento a la SFC y a las centrales
de riesgo las entidades deben clasificar los créditos y homologarlos observando las reglas
previstas en el numeral 2.2 del presente capítulo.
30
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se describen:
Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,
de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier
otra fuente.
Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones
reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de créditos
de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo dispuesto en el
artículo 20 de la Ley 546 de 1999.
Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de
proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la
obligación o su aplazamiento.
Metodología de calificación del MRCO
Para los deudores que en el momento de la calificación no pertenezcan a la categoría
de incumplimiento, Bancompartir aplica el siguiente modelo dependiendo del segmento
a calificar. Este modelo calcula un puntaje, el cual es producto de las características
particulares de cada deudor y está dado por la aplicación de la siguiente ecuación:
zePuntaje
1
1
Donde, Z varía de acuerdo al segmento al cual pertenece el deudor. Finalmente sobre
este puntaje se establecen las calificaciones de acuerdo con la tabla del numeral 4.2.6
del anexo 5 de la CE 100 de 1995.
Con base en los puntajes arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente, se
busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte
de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:
Puntaje hasta
CALIFICACIÓN GENERAL -
AUTOMÓVILES
GENERAL -
OTROS
TARJETA DE
CRÉDITO
AA 0.2484 0.3767 0.3735
A 0.6842 0.8205 0.6703
BB 0.81507 0.89 0.9382
B 0.94941 0.9971 0.9902
CC 1 1 1
31
Las entidades deberán calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando
cuenten con elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.
Rangos de calificación.
Con base en los puntajes del Z arrojados por cada uno de los modelos para cada cliente,
se busca determinar una calificación en la nueva escala establecida. Los puntos de corte
de cada calificación en el puntaje producido son los siguientes:
CALIFICACIÓN GENERAL -
AUTOMÓVILES
GENERAL -
OTROS
TARJETA DE
CRÉDITO
AA 0.2484 0.3767 0.3735
A 0.6842 0.8205 0.6703
BB 0.81507 0.89 0.9382
B 0.94941 0.9971 0.9902
CC 1 1 1
Bancompartir califica a los deudores en categorías de mayor riesgo, con base en los
elementos de riesgo adicionales que sustentan dicho cambio.
Componentes del MRCO
La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRCO resulta de la aplicación de
la siguiente fórmula, donde las pérdidas esperadas se constituyen en deteriorode
acuerdo con lo expuesto en el numeral 7 del anexo 5 del Capítulo II de la CE 100 de 1995:
PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el
momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento]
El modelo de referencia de cartera de consumo permite determinar los componentes de
la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:
La probabilidad de incumplimiento
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de
un determinado segmento y calificación de cartera de consumo incurran en
incumplimiento, de acuerdo con el numeral 3 del anexo 5 del capítulo II de la CE 100.
La probabilidad de incumplimiento se define de acuerdo con las siguientes matrices:
32
Matriz A
CALIFICACIÓN GENERAL -
AUTOMÓVILES
GENERAL –
OTROS
TARJETA DE
CRÉDITO
AA 0,97% 2,10% 1,58%
A 3,12% 3,88% 5,35%
BB 7,48% 12,68% 9,53%
B 15,76% 14,16% 14,17%
CC 31,01% 22,57% 17,06%
Incumplimiento 100.0% 100.0% 100.0%
Matriz B
CALIFICACIÓN GENERAL -
AUTOMÓVILES
GENERAL –
OTROS
TARJETA DE
CRÉDITO
AA 2,75% 3,88% 3,36%
A 4,91% 5,67% 7,13%
BB 16,53% 21,72% 18,57%
B 24,80% 23,20% 23,21%
CC 44,84% 36,40% 30,89%
Incumplimiento 100,00% 100,00% 100,00%
De esta manera, para cada deudor-segmento de cartera de consumo se obtiene la
probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento
en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo
de crédito.
Para efectos de la asignación de la probabilidad de incumplimiento, Bancompartir en
primera instancia, da cumplimiento a lo establecido en el literal a. del numeral 2.2.4 del
Capítulo II de la CE 100 y posteriormente sobre la calificación alineada asigna la
probabilidad de incumplimiento correspondiente a cada uno de los segmentos.
La pérdida dado el incumplimiento (PDI)
La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento
paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha
categoría
La PDI por tipo de garantía será la siguiente:
33
TIPO DE GARANTÍA P.D.I. DÍAS DESPUÉS DEL
INCUMPLIMIENTO
NUEVO
PDI
DÍAS DESPUÉS DEL
INCUMPLIMIENTO NUEVO PDI
GARANTIAS IDÓNEAS
Colateral financiero admisible 0-12% 0 0 0 0
Bienes raíces comerciales y
residenciales 40% 360 70% 720 100%
Bienes dados en leasing
inmobiliario 35% 360 70% 720 100%
Bienes dados en leasing diferente
a inmobiliario 45% 270 70% 540 100%
Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%
Otras Garantías Idóneas 50% 270 70% 540 100%
GARANTÍA NO IDÓNEA 60% 210 70% 420 100%
SIN GARANTIA 75% 30 85% 90 100%
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los
segmentos anteriormente listados, las entidades deben atender la siguiente clasificación:
1. Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas garantías que
cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del
Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
i) Colateral Financiero Admisible (CFA): Se clasifican como CFA las siguientes garantías:
• Depósitos de dinero en garantía tienen una PDI de 0%.
• Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.
• Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.
• Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.
• Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen
una PDI de 12%.
• Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tienen una
PDI de 12%.
ii) Bienes raíces comerciales y residenciales.
iii) Bienes dados en Leasing Inmobiliario.
iv) Bienes dados en Leasing diferente a Inmobiliario.
v) Derechos de cobro (DC): Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos
comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.
vi) Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se
enuncien en los literales anteriores y a las garantías que se refiere la Ley 1676 de 2013
(Garantías Mobiliarias).
34
2. Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas
aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d)
del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales
como codeudores, avalistas y garantía por libranza. Se entiende por garantías no
idóneas aquellas que no cumplen con las seguridades debidamente perfeccionadas que
no tengan un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que no
ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación garantizada (por
ejemplo, al otorgar a la entidad acreedora una preferencia o mejor derecho para
obtener el pago de la obligación) cuya posibilidad de realización sea razonablemente
adecuada.
3. Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no
cuenten con garantía alguna.
Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía,
la cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía
respecto de la obligación.
Valor expuesto del activo
Dentro del MRCO, se entiende por valor expuesto del activo al saldo vigente de capital,
intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones
de la cartera de consumo.
Componente contracíclico del MRCO
Las políticas de deterioro(provisiones) consideran explícitamente los ajustes contracíclicos,
de manera que en los períodos de mejora en la calidad crediticia se constituyan mayores
provisiones de las que serían necesarias en tales condiciones, a fin de compensar,
almenos en parte, las que deberían constituirse en períodos de deterioro en la calidad
crediticia.
El MRCO incorpora el componente contracíclico en el cálculo de PI, al utilizar una
metodología que permite definir el comportamiento del riesgo de crédito para cada
año. Así, la SFC obtiene matrices de migraciones para diferentes fases del riesgo de
crédito.
Castigos de cartera y de otros activos
Al menos una vez semestralmente se presenta a la Junta Directiva de Bancompartir, si los
hubiere, solicitud de castigos de cartera y de los activos relacionados, justificando
plenamente las razones que ameriten esa decisión, haciendo énfasis en los conceptos
jurídicos y los esfuerzos aplicados en busca de su recaudo. Lo cual va acompañado de
35
un diagnóstico en cuanto al sector económico y oficina en la que se generan tales
castigos.
Las obligaciones sujetas de castigo están provisionadas cien por ciento (100%) y
calificadas en “E” conforme las definiciones establecidas por la Superintendencia
Financiera.
Una vez aprobados los castigos se informa a la Superintendencia Financiera, de acuerdo
con la normatividad existente para el efecto.
Garantías
Criterios para la exigencia y aceptación de garantías
Para atender efectivamente sus programas crediticios dirigidos a la Micro, Pequeña y
Mediana empresa, Bancompartir solicita las garantías adecuadas y de acuerdo con el
producto, que le permitan operar dentro de márgenes aceptables de riesgo y mercado.
Las garantías son en esencia un criterio para respaldar la eventualidad de no-pago y,
consecuentemente del riesgo y la constitución de los deterioros (provisiones) respectivas
y, no serán criterio o elemento primordial en la aprobación de un crédito, el cual se
efectúa fundamentalmente sobre la capacidad de pago del sujeto de crédito y no sobre
las garantías.
Bancompartir estudia los casos especiales que requieran sustitución de garantías. En caso
de aceptarse, la nueva garantía deberá cumplir todos los requisitos originalmente
exigidos y deberá ser aprobada por la misma entidad.
Por tipo de crédito
Bancompartir establece diferentes tipos de garantías en función de los productos del
portafolio y sus montos.
Para determinar el porcentaje de cobertura máximo de las garantías idóneas o
admisibles que Bancompartir acepta, se establecen los siguientes criterios:
Hipotecas en primer grado. La cobertura será hasta por un setenta por ciento
(70%) del valor del avalúo del inmueble. No se aceptará la constitución de garantía
hipotecaria a favor de Bancompartir respecto de bienes inmuebles sometidos a
patrimonio de familia inembargable o afectación a vivienda familiar anteriores a la
solicitud de crédito de Bancompartir.
36
Hipotecas en segundo grado. Se acepta este tipo de garantías con autorización
expresa por parte del Gerente General del Banco y siempre que: (i) la hipoteca en primer
grado sea cerrada y de cuantía determinada, constituida a favor de entidades vigiladas
por la Superintendencia Financiera de Colombia; (ii) el acreedor hipotecario lo autorice
expresamente; (iii) la hipoteca así constituida no tendrá porcentaje de cobertura, salvo
en el caso de préstamos para empleados.
Prenda sobre Maquinaria. En éste caso la cobertura será así: (i) Si se trata de bienes
nuevos hasta por el cincuenta por ciento (50%) del valor del avalúo de los mismos; (ii)
Para maquinaria usada la cobertura máxima será hasta el cuarenta por ciento (40%) del
valor en que se avalúen los bienes.
Prenda sobre vehículos. La cobertura será así: (i) Si se trata de vehículos nuevos o
usados hasta cuatro (4) años de antigüedad y para uso particular: hasta por el setenta
por ciento (70%) del valor del avalúo de los mismos, cuando se trate de vehículos de
transporte público o relacionados con la actividad de comercio adelantada por el
empresario la cobertura será del sesenta por ciento (60%) delvalor del avalúo; (ii) Para
vehículos usados con antigüedad superior a cuatro años y hasta diez (10) años la
cobertura máxima será hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor en que se avalúen
los bienes independientemente de su destinación.
Bienes dados en Leasing. Los activos entregados en arrendamiento financiero o
leasing, se computarán por el cincuenta por ciento (50%) del valor del bien. Este
porcentaje será del setenta y cinco por ciento (75%) cuando, a juicio de la entidad, el
bien dado en arrendamiento financiero no sea susceptible de enajenarse fácilmente en
el mercado secundario sin pérdida significativa sobre su valor en libros.
Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos
públicos. La cobertura se determina de acuerdo con el porcentaje amparado por el
Fondo y tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.
Certificados de Garantía USAID. La cobertura se determina de acuerdo con el
porcentaje amparado por USAID y para los clientes y zonas establecidas en el convenio, y
tan sólo respaldará el capital de las obligaciones.
Otras Garantías: Las restantes coberturas se determinan según los criterios
establecidos en el Decreto 2555 de 2010, así como por lo establecido en el capítulo II de
la Circular 100 de la Superintendencia Financiera de Colombia o cualquier otra norma
que lo adicione, modifique o sustituya.
Reglas de Alineamiento
La entidad realiza el alineamiento de las calificaciones de sus deudores atendiendo los
siguientes criterios:
37
Previo al proceso de constituciòn de deterioros (provisiones) y homologaciòn de
calificaciones segùn lo establecido en el literal b del numeral 2.2. del Capìtulo II de la
Circular 100 de 1995, la entidad mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de
alineamiento interno, para lo cual se llevan a la categorìa de mayor riesgo los crèditos de
la misma modalidad otorgados a éste, salvo que se demuestre a la SFCla existencia de
razones suficientes para su calificaciòn en una categoria de menor riesgo.
Efecto de las garantías sobre los Deterioros (provisiones)
Para efectos de la constitución de deterioros provisiones individuales de la cartera de
Microcrédito, las garantías sólo respaldan el capital de los créditos. En consecuencia, los
saldos por amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter
de garantías idóneas, incluidas aquellas mobiliarias que cumplan con las características
enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera, se deterioraran(provisionan) en el porcentaje que corresponda
según lo establecido en el presente anexo 1 de la normatividad citada.
No obstante, dependiendo de que la garantía sea o no hipotecaria y del tiempo de
mora del respectivo crédito, para la constitución de deterioros (provisiones), para la
cartera de Microcrédito, sólo se considerarán los porcentajes del valor total de la
garantía así:
Para garantías no hipotecarias:
TIEMPO TRANSCURRIDO ENTRE LA FECHA DEL INCUMPLIMIENTO Y LA FECHA
DE NO REALIZACIÓN DE LA GARANTÍA
PORCENTAJE
0 a 12 meses 70%
Más de 12 a 24 meses 50%
Más de 24 meses 0%
38
Para garantías hipotecarias o fiducias en garantía hipotecarias idóneas:
TIEMPO TRANSCURRIDO ENTRE LA FECHA DEL INCUMPLIMIENTO Y LA FECHA
DE NO REALIZACIÓN DE LA GARANTÍA
PORCENTAJE
0 a 18 meses 70%
Más de 18 a 24 meses 50%
Más de 24 a 30 meses 30%
Más de 30 a 36 meses 15%
Más de 36 meses 0%
Las cartas de crédito stand by y las garantías otorgadas por fondos de garantías que
administren recursos públicos que cumplan las condiciones señaladas en el literal d) del
numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Externa 100 de 1995, se toman por el 100%
de su valor para efectos de la constitución de deterioros(provisiones) individuales las
cuales se calculan de conformidad con lo señalado en el párrafo anterior.
Para efectos de deterioros (provisiones) no se tienen en cuenta como garantía idónea,
las siguientes:
• Garantías prendarias que versen sobre establecimientos de comercio o industriales
del deudor.
• Garantías hipotecarias sobre inmuebles en donde opere o funcione el
correspondiente establecimiento, salvo los casos en que Bancompartir determine
que es posible escindir el inmueble del establecimiento y que el valor de mercado de
estos inmuebles no está directamente relacionado con el funcionamiento del
establecimiento.
• Garantías sobre inmuebles por destinación que formen parte del respectivo
establecimiento.
Procesos de control interno
El diseño e implementación de un esquema para la administración del RC cuenta con
procesos de control interno, mediante los cuales se verifica la implementación de las
metodologías, procedimientos y, en general el cumplimiento de todas las reglas de su
funcionamiento, incluyendo especialmente el oportuno flujo de información a la Junta
Directiva y al nivel administrativo del Banco.
Evaluación y recalificación de la cartera de créditos Bancompartir evalua permanentemente el riesgo de su cartera de créditos introduciendo
las modificaciones del caso en las respectivas calificaciones cuando haya nuevos análisis
o información que justifiquen dichos cambios. Atendiendo las políticas establecidas por
el Banco, a través del comité de evaluación de cartera designado por la Junta Directiva,
que se reune mensualmente para tales efectos.
39
Para el adecuado cumplimiento de esta obligaciòn se considera el comportamiento
crediticio del deudor con otras entidades y particularmente, si al momento de la
evaluaciòn el deudor registra obligaciones reestructuradas de acuerdo con la
informaciòn proveniente de las centrales de riesgo o cualquier otra fuente.
Sin perjuicio de lo anterior, la entidad realiza la evaluciòn y recalificaciòn de su cartera de
credito en los siguientes casos:
Cuando los créditos incurren en mora después de haber sido reestructurados, evento en
el cual se recalifican inmediatamente.
Como minimo en los meses de mayo y noviembre, en cumplimiento de lo señalado en la
norma legal vigente en el anexo 3 del capitulo II de la circular 100 y con la aplicación de
la metodología interna de seguimiento y calificación de la cartera comercial, La
evaluación será realizada por el Comitéde Evaluación y Calificación de Cartera y los
resultados se registrarán al cierre del mes siguiente.
Reglas sobre calificación del riesgo crediticio
Cartera de microcrédito
Los contratos otorgados bajo la modalidad de Microcrédito deben clasificarse en una de
las siguientes categorías de riesgo crediticio. Sin embargo, la entidad clasifica en
categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con
las condiciones que se detallan a continuación presente mayor riesgo por otros factores
Categoría "A": Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de
los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia,
indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los
ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.
Categoría "B": Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta categoría
están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que
potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago
del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas
oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito ocontrato. Es
condición objetiva suficiente para que un crédito tenga que estar clasificado tener un
rango de mora de más de 1 mes y hasta 2 meses.
Categoría "C": Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta categoría
los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del
deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la
obligación en los términos convenidos. Es condición objetiva suficiente para que un
40
crédito tenga que estar clasificado en esta categoría, tener un rango de mora de más de
2 meses y hasta 3 meses.
Categoría "D": Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que tiene
cualquiera de las características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la
probabilidad de recaudo es altamente dudosa. Es condición objetiva suficiente para que
un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría tener un rango de mora de más
de 3 meses y hasta 4 meses.
Categoría "E": Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable. Es condición
objetiva suficiente para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría
tener mora de más de 4 meses.
Créditos comerciales
Los contratos de cartera comercial deben clasificarse en una de las siguientes categorías
de riesgo crediticio. Sin embargo, la entidad clasifica en categorías de mayor riesgo a
deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones a continuación,
presenten mayor riesgo por otros factores. Así mismo, la calificación asignada al
momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación,
periodo después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una
mora en sus obligaciones diferente a la definida para cada categoría:
Categoría "AA": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y
atención excelente. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del
proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago
optima, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores
para atender los pagos requeridos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“AA”.
• Los créditos ya otorgados que no presenten mora superior a 29 días en sus
obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora.
Categoría "A": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y
atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del
proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago
adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores
para atender los pagos requeridos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
41
En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada
al momento de otorgamiento sea “A”.
Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 30 días e inferior a 60
días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en mora.
Categoría "BB": Los créditos calificados en esta categoría están atendidos y protegidos de
forma aceptable, pero existen debilidades que potencialmente pueden afectar,
transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del
proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el
normal recaudo del crédito o contrato.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada
al momento de otorgamiento sea “BB”.
Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90
días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora.
Categoría "B": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan
insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto,
que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada
al momento de otorgamiento sea “B”.
• Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 90 días e inferior a
120 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 90 y 119 días en mora.
Categoría "CC": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan
graves insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del
proyecto, que comprometan significativamente el recaudo de la obligación en los
términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada
al momento de otorgamiento sea “CC”.
• Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 120 días e inferior a
150 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en mora.
42
Categoría "incumplimiento": Las condiciones objetivas mínimas para que el crédito sea
calificado en esta categoría son los eventos descritos en el literal b del numeral 1.3.3.1 del
capítulo II de la CE 100 de 1995.
Créditos de consumo
Los contratos de cartera de consumo se califican en una de las siguientes categorías de
riesgo crediticio, según las definiciones que a continuación se establecen:
Categoría "AA": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
excelente. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago óptima y
un comportamiento crediticio excelente que garantiza el recaudo de la obligación en los
términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“AA”.
• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de
1995, sea igual a “AA”.
Categoría "A": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
adecuada. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago
apropiada y un comportamiento crediticio adecuado que permite inferir estabilidad en
el recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“A”.
• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de
1995, sea igual a “A”.
Categoría "BB": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
aceptable. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra debilidades en su capacidad de
pago y comportamiento crediticio que potencialmente pueden afectar, transitoria o
permanentemente, el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.
43
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
• Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“BB”.
• Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de
1995, sea igual a “BB”.
Categoría "B": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención deficiente.
El análisis de riesgo sobre el deudor muestra insuficiencias en la capacidad de pago y un
comportamiento crediticio deficiente, afectando el normal recaudo de la obligación en
los términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“B”.
Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de
1995, sea igual a “B”.
Categoría "CC": Los créditos calificados en esta categoría presentan graves insuficiencias
en la capacidad de pago del deudor y en su comportamiento crediticio, afectando
significativamente el recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Son condiciones objetivas mínimas para que un crédito esté clasificado en esta
categoría:
Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea
“CC”.
Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida en el numeral 4.2 del Anexo 5 de la CE 100 de
1995, sea igual a “CC”.
Categoría "incumplimiento": Las condiciones objetivas mínimas para que el crédito sea
calificado en esta categoría son los eventos descritos en el literal b del numeral 1.3.3.1 del
Capítulo II de la CE 100.
Las entidades deberán clasificar en categorías de mayor riesgo a los deudores que
independientemente de que se ajusten a las definiciones señaladas en los ítems
anteriores, presenten mayor riesgo por otros factores.
Reglas sobre homologación de calificaciones
44
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento
y en el registro en los estados financieros Bancompartir aplica las siguientes tablas según
corresponda:
Cartera Comercial: CATEGORÍA DE REPORTE CATEGORÍA AGRUPADA
AA A
A B
BB B
B C
CC C
C C
D D
E E
Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC
Bancompartir califique a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados
de la siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al
cien por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Cartera de Consumo:
CATEGORÍA DE REPORTE CATEGORÍA
AGRUPADA
AA A
A con mora actual entre 0-30 días A
A con mora actual mayor a 30 días B
BB B
B C
CC C
C C
D D
E E
Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC,
Bancompartir califica a sus clientes como incumplidos éstos son homologados de la
siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al
cien por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
45
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se
refiere la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los
productos alineados.
Créditos reestructurados
Se entiende por reestructuración de un crédito cualquier mecanismo excepcional,
instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio jurídico, que
tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o
potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran
reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de
2000 y 1116 de 2006 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las
reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.
Las reestructuraciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para
regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.
No se consideran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por leyes, como fue
el caso de los establecidos en la Ley 546 de 1999 para la Ley de vivienda donde crea
nuevos Sistemas de amortización y Condiciones de los créditos de vivienda individual.
3.4 Préstamos y otras partidas por cobrar
Los préstamos y partidas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o
determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se
reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente
atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los préstamos y partidas por cobrar se miden
al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por
deterioro.
El tratamiento de las otras cuentas por cobrar diferentes a cartera de crédito se realiza
de acuerdo a la NIC 39, cuyo reconocimiento se da cuando surge el derecho de cobro
por parte de la entidad por conceptos originados en ingresos de actividades diferentes a
cartera de crédito.
Las cuentas por cobrar se miden inicialmente por el valor razonable del efectivo a recibir,
expresado en la factura o documento que los origine el deterioro de valor se determina si
hay evidencia objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede
estimar de forma fiable. Entre la evidencia de riesgos de incobrabilidad que debe el cual
debe documentarse.
Los anticipos de proveedores, contratos, impuestos y empleados se reconocen como
activos no financiero y se reconocieron en el gasto en el momento que se recibieron los
46
bienes y servicios. Su presentación en el estado de situación financiera se mostrara como
activos no financieros. Se reconocerá el deterioro de valor sólo si hay evidencia
objetiva de que se ha producido un evento de pérdida y que se puede estimar de
forma fiable.
Los principales criterio que se utilizan para determinar que existe evidencia objetiva de
una pérdida por deterioro son:
Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.
Un incumplimiento de contrato, tales como no pagos o retrasos en el interés o del
pago principal.
La Empresa, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades
financieras del prestatario, le conceda al prestatario una concesión que de otro
modo no hubiera considerado.
Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en saneamiento financiero.
La desaparición de un mercado activo para el activo financiero debido a
dificultades financieras.
Los datos observables indican que existe una disminución significativa en los flujos
3.5 Políticas de la Gestión del Riesgo de los instrumentos financieros
La política y gestión del riesgo financiero es prudencial, pues el Banco no destina sus
recursos a la adquisición de instrumentos con alta volatilidad en el mercado ni adquiere
inversiones con fines especulativos. Los riesgos en materia de tasas de cambio, índices
bursátiles y otros factores que pudieren afectar significativamente los resultados ordinarios
de la entidad son identificados, analizados, evaluados, gestionados y controlados de
forma sistemática y con criterios uniformes.
Las posiciones en el mercado y los riesgos asumidos están relacionados
fundamentalmente con las operaciones normales de la entidad y se gestionan con
criterios que permitan balancear su importancia (probabilidad/impacto) y los medios
necesarios para reducirlo (incluyendo la inversión que para ello fuere necesaria).
Un activo financiero se da de baja únicamente cuando expiran los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo y se transfieren de manera sustancial los riesgos y
ventajas inherentes a su propiedad. Si se continúa reteniendo el control del activo
transferido, se reconoce la participación y la obligación asociada por los montos que
tendría que pagar, en la medida de su implicación continuada. Ver Nota 36 sobre
revelaciones de administración de los riesgos
3.6 Propiedades, planta y equipo
3.6.1 Bases de medición y principales políticas
47
Las propiedades, planta y equipo comprenden los bienes tangibles de la entidad que se
utilizan para la prestación de servicios o para generar ingresos producto de su actividad
principal. Estos bienes no están disponibles para la venta en el ciclo normal de
operaciones y su vida útil probable en condiciones normales de utilización, excede de un
año.
El costo de los activos incluye el precio de adquisición, el IVA no descontable y todos los
costos directamente relacionados con su adecuación a las condiciones necesarias para
que pueda operar de la forma prevista por la gerencia, así como los costos que se podría
incurrir para su desmantelamiento.
Las Propiedades, Planta y Equipo se miden al costo histórico menos la depreciación
acumulada y los deterioros de valor, si existieran. Los bienes muebles se reconocieron
inicialmente al costo y el 31 de diciembre de 2014, la entidad realizó una medición
posterior respecto al avaluó realizado y se cambió el modelo del costo al modelo de
valor revaluado, reconociendo los cambios en el valor razonable en ORI, debido a que
se considera que la valorización posterior que usa el modelo de valor razonable
proporciona estimando una nueva vida gastos de mantenimiento se reconocen en el
periodo en el que suceden, sin diferirlos aunque se incluyan pequeños componentes en
los referidos mantenimientos. Igual tratamiento se da a las reparaciones, gastos para la
conservación del activo y similares
Las vidas útiles definidas representan la realidad económica y financiera dado que se
refieren al periodo en el cual estos bienes serán utilizados o el número de unidades de
producción, según sea el caso.
La depreciación de los activos inicia desde el momento que los bienes se encuentran
disponibles para ser utilizados en la ubicación y condiciones necesarias para su uso. La
depreciación se calcula linealmente durante la vida útil estimada. Cada activo es
estudiado cuidadosamente para determinar su vida útil.
Al cierre de cada estado financiero anual, o cuando se estima necesario, se analiza el
valor de los activos para determinar si se presenta algún indicio, tanto interno como
externo, de la existencia de pérdidas de valor de tales activos.
Un elemento de la propiedad planta y equipo es dado de baja en el momento que no se
esperan recibir beneficios futuros económicos de su uso o disposición. Las pérdidas o
utilidades que surjan de la baja de activos fijos son incluidas en el estado de resultados en
el periodo en que se da de baja.
3.6.2 Métodos de depreciación utilizados y vidas útiles
La depreciación se calcula, aplicando el método de línea recta, sobre el costo de
adquisición de los activos, menos su valor residual en el caso de los edificios y de acuerdo
con sus vidas útiles estimadas por la gerencia del Banco; entendiéndose que los terrenos
48
sobre los que se construyen los edificios y otras edificaciones tienen una vida útil
indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación. La depreciación se registra
con cargo a resultados.
Las vidas útiles estimadas por la gerencia para calcular la depreciación de propiedades y
equipo son las siguientes:
Construcción y edificaciones 100 años
Equipos de oficina 10 años
Equipos de comunicación y cómputo 5 años
Vehículos 5 años
La entidad estableció unas vidas útiles diferentes a las establecidas en las normas
tributarias para los bienes inmuebles, para los bienes muebles la entidad consideró
que las que vidas útiles que traía se cumplían con los criterios de uso del bien.
Los elementos de propiedad, planta y equipo se deprecian desde la fecha en la que
están y en condiciones de ser usados.
Cuando se sustituyen partes o cuando la relación costo-beneficio de separar los
componentes permite un mayor detalle de las diferentes partes de un elemento de las
propiedades planta y equipo, la depreciación se realiza por cada componente
identificado.
El Banco ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las
propiedades y equipo. Del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015 existen pólizas
de seguro multiriesgo que cubre riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor,
asonada y equipo electrónico.
3.7 Arrendamientos
Los arrendamientos operativos son aquellos en los cuales el arrendador retiene
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del bien
arrendado. Los pagos en arrendamientos operacionales son reconocidos linealmente
como gasto en el estado de resultados durante la vigencia del contrato.
Un arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren
sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, aunque
la propiedad del mismo no sea transferida.
El que un arrendamiento sea financiero u operativo dependerá de la esencia económica
y naturaleza de la transacción, más que de la mera forma del contrato.
49
Los bienes recibidos en arrendamiento en su recepción inicial también son clasificados en
arrendamientos financieros u operativos. Los contratos de arrendamiento que se
clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como propiedades, planta y
equipos de uso propio según su objeto y se contabilizan inicialmente en el activo y en el
pasivo simultáneamente por un valor igual al valor razonable del bien recibido en
arrendamiento o bien por el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, si
este fuera menor.
Después del reconocimiento inicial, el activo es contabilizado de acuerdo con la política
contable aplicable, referente a la depreciación el activo este se deprecia por el menor
entre el plazo del contrato de arrendamiento y la vida útil de los activos que se posean
en la entidad,
Bancompartir ha realizado contrato de arrendamiento de vehículo con Leasing Popular,
el cual cumple las condiciones para ser reconocido como arrendamiento financiero. El
Banco adicionalmente presenta contratos de arrendamientos que por sus características
no se clasifican como arrendamientos Financieros debido a que no existe una
transferencia sustancial de riesgos y ventajas de la propiedad arrendada, razón por la
cual se clasifican como arrendamientos operativos, como es el caso de los contratos de
arrendamientos de locales y computadores y son reconocidos de forma lineal en el
resultado del periodo en que se generan. Bancompartir no posee cuotas contingentes
reconocidas como gasto en el periodo; tampoco realiza subarriendos por
arrendamientos operativos y financieros, no posee cuotas de carácter contingente
pactadas, plazos de renovación u opciones de compra ni cláusulas de actualización o
escalonamiento para arrendamientos.
Adicionalmente no presenta restricciones impuestas en virtud de contratos de
arrendamiento, tales como las que refieran a la distribución de dividendos, al
endeudamiento adicional o a nuevos contratos de arrendamiento.
En el desarrollo de sus actividades el Banco firma contratos para recibir en arrendamiento
operativo propiedades, planta y equipo, a continuación detallamos los compromisos de
pago de cánones de arrendamiento operativo en los próximos años:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero de
2014
Mayor de un año y menos de cinco años 385,267 511,748 472,613
TOTAL 385,267 511,748 472,613
El Banco tiene dos operaciones de arrendamientos así:
Oficina Bancaria ubicada en la localidad de Bosa adquirida a través del Banco de
Occidente por un valor de $512.012 en el año 2013 con un plazo de 60 meses. Los pagos
futuros ascienden al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014 a $306.154 y
$392.756, respectivamente.
50
Vehículo adquirido a través del Banco Popular por un valor de $138.230 en el año
2014 con un plazo de 36 meses. Los pagos futuros ascienden al 31 de diciembre de 2015
y31dediciembrede 2014 a$79.113y$118.992, respectivamente.
3.8 Provisiones y Contingencias
3.8.1 Bases de Medición y Políticas Contables
Las provisiones para demandas legales se reconocen cuando el Banco tiene una
obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable
que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha
estimado de forma fiable. Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad
de que una salida de efectivo sea requerida se determina considerando el tipo de
obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si la probabilidad de la
salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma clase
de obligaciones sea mínima. Las provisiones se valoran por el valor presente de los
desembolsos que se espera sean necesarios para liquidar la obligación usando una tasa
de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del
valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en
la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto
3.9 Activos Intangibles
3.9.1 Medición Inicial y principales políticas
Los activos intangibles, distintos de las plusvalías generadas internamente, son medidos al
costo en el reconocimiento inicial. Después de su reconocimiento inicial, los activos
intangibles son registrados al costo menos su amortización acumulada y cualquier
pérdida por deterioro acumulada. Los activos intangibles generados internamente, que
cumplan con lo establecido en la NIC 38 párrafo 52 en adelante podrán ser activados.
Como norma general los ítems de activos intangibles deben registrarse inicialmente al
costo.
Determinación del costo inicial
Forman parte del costo inicial de un activo intangible, los siguientes conceptos:
Impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición
Los descuentos comerciales y rebajas.
Todos los costos directamente relacionados con la preparación del activo en el lugar
y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por el
Banco.
51
A continuación se mencionan algunos costos directamente atribuibles para la
preparación del activo en el lugar y condiciones para que pueda operar y que deben
formar parte del costo inicial:
Los costos de remuneraciones y otros beneficios a los empleados (según se definen en la
NIC 19 Beneficios a los Empleados), que procedan directamente al desarrollo o
adquisición de un activo intangible.
Los honorarios para registrar los derechos legales.
La amortización de licencias que se utilizan para generar activos intangibles.
Los costos de instalación.
Los costos por intereses en la fase de desarrollo, hasta que el activo intangible logre
estar en funcionamiento (Según se define en la NIC 23 Costos por préstamos).
Los honorarios profesionales.
Los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
3.9.1.1 Medición posterior
Posterior al reconocimiento inicial el Banco ha optado por medir los activos intangibles al
modelo del costo. Este modelo significa registrar el elemento de activos intangibles a su
costo inicial menos su respectiva amortización acumulada y su deterioro acumulado de
valor.
Esta política se aplicará a todos los elementos que compongan una clase de activo
intangible, la cual es definida como un conjunto de activos de similar naturaleza y uso en
las operaciones del Banco.
3.9.1.2 Amortización
Es la distribución sistemática del valor a amortizar de un activo a lo largo de su vida útil
estimada.
Todos los activos intangibles, exceptuando los activos intangibles con vida útil indefinida,
son amortizados linealmente durante la vida útil técnica estimada del activo relacionado.
El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de
valor.
El cargo por amortización de activos intangibles con vidas útiles finitas es reconocido en
cada periodo como un gasto.
La amortización debe comenzar cuando el activo está disponible para ser usado y se
debe amortizar por toda la vida útil estimada, incluso si el activo no se está utilizando o
está ocioso.
52
3.9.1.3 Vidas útiles
Las vidas útiles de los activos intangibles son determinadas como finita o indefinidas.
Los activos intangibles con vidas finitas son amortizados durante la vida útil y su deterioro
es evaluado cada vez que existen indicadores que el activo intangible puede estar
deteriorado.
Los intangibles con vidas útiles indefinidas o perpetuas no se amortizan y cada periodo o
en cualquier momento se evaluará si existen indicios de que el activo ha perdido valor
en cualquier caso para ser deteriorado. La vida útil de un activo intangible con vida útil
indefinida es revisada anualmente para determinar si la evaluación de vida útil indefinida
continúa. Si no, el cambio en la evaluación de vida útil de indefinido a finito es realizado
en base prospectiva, de acuerdo a la NIC8.
Las vidas útiles económicas estimadas por categoría están definidas en la política
contable.
La determinación de las vidas útiles se realiza de la siguiente manera:
Software: al efectuar la adquisición del software, la gerencia de tecnología y
operaciones determina la vida útil, con base a datos de la industria en donde se ha
considerado un rango de 5 a 10 años.
Patentes, marcas registradas y otros derechos: son determinadas de acuerdo al
periodo de vigencia legal. En caso no haberse definido, el derecho no se debe
amortizar, tendrá revisión periódica si hay evidencia de deterioro.
Licencias y programas informáticos: es la Gerencia de tecnología y operaciones
quien determina la vida útil del mismo, en función de los contratos y de las licencias
respectivas.
El software contable (ERP) y especializado en producción se podrá amortizar hasta
en 10 años según se defina.
Cuando sea impracticable la determinación de la vida útil de un intangible se
tomará como vida útil entre 7 años y 10 años los cuales los determinará Tecnología y
operaciones teniendo en cuenta el uso que se da en estos casos en el mercado
bancario.
3.10 Activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros, se revisa en cada fecha de balance para
determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el importe
recuperable del activo o se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un
activo o su unidad generadora de efectivo excede su importe recuperable.
3.11 Pasivos financieros
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual del Banco para entregar
efectivo u otro activo financiero a una tercera persona natural o jurídica, para
53
intercambiar activos y pasivos financieros o liquidar un contrato utilizando instrumentos de
patrimonio propios de la entidad. En el reconocimiento inicial el Banco los valorará por
su valor razonable ajustado, en el caso que el pasivo financiero no se contabilicen al
valor razonable con cambios en resultados, por los costes de transacción que sean
directamente atribuibles a la compra o emisión del mismo. Posteriormente dichos pasivos
financieros son medidos a su costo amortizado de acuerdo con el método de tasa de
interés efectiva determinada en el momento inicial con cargo a resultados como gastos
financieros.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance individual cuando se han
extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren (bien sea con la
intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).
3.11.1 Reconocimiento
Bancompartir S.A. Reconoce los pasivos financieros en la fecha en que se originan.
Todos los pasivos, son reconocidos inicialmente en la fecha de la transacción en la que la
entidad se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento y se reconocen
inicialmente por su valor razonable menos costos de transacción directamente atribuibles,
posteriormente se miden al costo amortizado por el método de interés efectivo. La
entidad da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se
cancelan o expiran.
3.11.2 Obligaciones financieras, proveedores comerciales y cuentas por pagar
Los pasivos financieros como obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales
se miden inicialmente al valor razonable. Su medición posterior corresponde al costo
amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de
efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del pasivo
financiero (o, cuando sea adecuado, en un periodo más corto) con el importe neto en
libros del pasivo financiero.
Al 31 de diciembre de 2015 no tenemos proveedores que tengan una financiación
implícita por lo tanto no se mide al costo amortizado y no se convierte el costo al valor
presente.
3.12 Beneficios a los empleados:
La entidad realiza las aportaciones reglamentadas en la Ley, en las cuales no asume
riesgo actuarial ni riesgo de inversión. Los beneficios a los empleados que Bancompartir
S.A. Reconoce son a corto plazo y que se espera liquidar totalmente antes de los doce
meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los
54
empleados hayan prestado los servicios relacionados, no posee beneficios post-empleo,
ni beneficios a largo plazo, ni beneficios por terminación del contrato.
Estos comprenden:
Sueldos, salarios
Aportes a Seguridad Social
Ausencias remuneradas (vacaciones o por enfermedad)
Participación en bonificaciones en el mes de diciembre
Beneficios no monetarios
Se reconoce en la medida en que el trabajador presta sus servicios de manera
inmediata, se trata como un pasivo real o un activo si se paga anticipadamente).
Ausencias remuneradas: Si el derecho es acumulativo se reconoce a medida que el
empleado presta el servicio y se mide por el valor esperado a pagar.
Si es revocable (si hay retiro se pierde el derecho) se reconoce si se espera se disfrute
Si el derecho no es acumulativo se reconoce cuando se disfruta.
Según el pacto colectivo se tienen los siguientes beneficios:
Por antigüedad está estipulado días de vacaciones adicionales, dependiendo el
tiempo.
Se reconoce monetariamente por fechas especiales como matrimonios,
cumpleaños, grados, nacimientos etc.
Se conceden licencias por matrimonio, calamidad doméstica, cambio de vivienda,
grados y hasta tres horas a la semana para vueltas personales.
Promueve dentro de sus posibilidades el crecimiento académico y profesional
Las incapacidades se pagan al 100%, siempre que no superen 180 días.
Se conceden auxilios ópticos y promueven el deporte.
3.13 Impuesto a las ganancias
El gasto por impuestos sobre las ganancias comprende el impuesto corriente y el
impuesto diferido. El gasto de impuesto es reconocido en el estado de resultados.
El impuesto de renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes
en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. A partir del año 2013, la Ley
1607 de diciembre de 2012 modificó el artículo 240 del Estatuto tributario, reduciendo la
tarifa del impuesto de renta al 25% y creando el impuesto sobre la renta para la equidad
“CREE”, el cual para el año 2013, 2014 y 2015 tendrá un tarifa del 9%. La depuración de la
renta del “CREE” será igual que la depuración de la renta ordinaria, salvo algunas
deducciones especiales, así como la compensación de pérdidas y excesos de renta
presuntiva, beneficios no aplicables al CREE. Adicionalmente, se estableció la nueva
tarifa para el impuesto sobre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, a partir
el año gravable 2013, es de anotar que esta tasa aplica también para la venta de
activos poseídos por más de dos años. Sin embargo, la Ley 1739 de 2014 modificó algunos
55
artículos de la Ley 1607 de 2012, incluyendo la compensación de pérdidas y excesos de
renta presuntiva en la base gravable de dicho impuesto a partir del año 2015,
a. La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su
patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
b. A partir del año gravable 2007, se eliminó para efectos fiscales el sistema de ajustes
integrales por inflación, mientras que para efectos contables estuvieron vigentes hasta el
año 2000.
c. A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes
podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan
carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales mediante resolución.
d. Al 31 de diciembre de 2015 el Banco no presenta excesos de renta presuntiva sobre
renta ordinaria por compensar. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los
excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser compensados con la
renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes, reajustados fiscalmente. El
Banco, periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con
respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a
interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos
esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.
Los impuestos diferidos son reconocidos sobre diferencias temporarias que surgen entre
las bases tributarias de los activos y pasivos, y los montos reconocidos en los estados
financieros, que dan lugar a cantidades que son deducibles o gravables al determinar la
ganancia o pérdida fiscal correspondiente a períodos futuros cuando el importe en libros
del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. El impuesto diferido es
determinado usando tasas de impuestos que están vigentes a la fecha del balance y se
esperan aplicar cuando el activo por impuesto diferido es realizado o cuando el pasivo
por impuesto diferido es compensado.
Los impuestos diferidos pasivos son provistos sobre diferencias temporarias gravables que
surgen, excepto por el impuesto diferido pasivo sobre inversiones en controladas y
asociadas, sobre las cuales el Banco tiene la habilidad para controlar la reversión de las
diferencias temporarias.
3.13.1 Impuestos diferidos
La ganancia o pérdida contable se calcula antes de deducir el gasto por el impuesto a
las ganancias, de conformidad con estándares internacionales. La ganancia (o pérdida)
se calcula de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal. Sobre la utilidad
fiscal se determinan los impuestos a pagar (o a deducir). El gasto por el impuesto a las
56
ganancias es el importe total que, por dicho concepto, se incluye al determinar la
ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el
diferido.
El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la
ganancia (o pérdida) fiscal del periodo.
3.13.2 Pasivos por impuestos diferidos
Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros,
relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
3.13.3 Activos por impuestos diferidos
Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros,
relacionadas con:
a. Las diferencias temporarias deducibles;
b. A compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no
hayan sido objeto de deducción fiscal; y
c. La compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores.
Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o
pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal.
El Banco registra el impuesto diferido de acuerdo con NIC 12 “Impuestos sobre las
ganancias”, que requiere un enfoque de activo y pasivo para la contabilización del
efecto de las diferencias temporarias en el impuesto sobre la renta, bajo los siguientes
principios básicos:
a. Se reconoce un pasivo o activo por impuesto diferido para los efectos tributarios
futuros estimados atribuibles a diferencias temporales y arrastres de pérdidas tributarias;
b. La medición de los pasivos y activos por impuesto diferido está basada en las
disposiciones de la ley tributaria promulgada y los efectos de cambios futuros en las leyes
o tasas tributarias no son anticipados.
3.14 Capital Social
La entidad gestiona su capital para asegurar su continuidad como empresa en marcha,
maximizando la relación entre endeudamiento y patrimonio, distribuyendo las utilidades
que corresponden de acuerdo al marco legal y considerando las reservas ocasionales y
estatutarias que por decisión de Junta Directiva se utilicen para los fines previstos.
57
El Banco pertenece a una organización que gestiona sus recursos e inversiones de
manera coherente con los planes de expansión de la gerencia y con la tradición de un
gran número de años de existencia que le proporcionan la seguridad razonable de
continuar en los negocios y nichos de mercado en los que ha invertido de manera
estratégica.
La permanencia en el mercado, la imagen corporativa, su responsabilidad social
empresarial y su gobierno corporativo están encaminados a mantener su participación
en la economía del país, en la generación de riqueza para la sociedad y en la
conformación del capital humano y del tejido social, en coherencia con los objetivos
planteados por sus fundadores desde el inicio de la Organización.
Para efectos de la gestión, el concepto de capital es entonces amplio, al considerar
como tal no solamente capital económico sino también el capital social y ambiental del
entorno en el que se desarrolla los negocios.
El Banco no está sujeta a requerimientos externos de capital, por lo cual no se informa
sobre los cumplimientos relacionados, no existen pasivos financieros con subordinadas ni
ninguna otra clase de pasivos que sean considerados como capital.
No se han presentado cambios en el último año relacionados con los objetivos, políticas y
procesos de gestión de capital.
3.15 Impuesto a la riqueza
En diciembre de 2014 el Gobierno Nacional expidió la Ley 1739, la cual creó el impuesto
a la riqueza, el cual debe ser cancelado por todas las personas naturales, sucesiones
ilíquidas, personas jurídicas y sociedades de hecho, contribuyentes del impuesto de renta
y complementarios que posea un patrimonio líquido neto al 1 de enero de 2015 superior a
$ 1.000. De acuerdo con esta Ley los contribuyentes del impuesto a la riqueza podrán
imputar este impuesto contra las reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del
ejercicio.
3.16 Ingresos
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
y representan importes a cobrar por los bienes entregados, neto de descuentos,
devoluciones, y el impuesto al valor agregado. El Banco reconoce los ingresos cuando el
importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios
económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios
específicos para cada una de las actividades del Banco, tal como se describe a
continuación.
1. Prestación de servicios
58
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
y representan importes a cobrar por los servicios prestados, neto de descuentos,
devoluciones, y el impuesto al valor agregado. Los ingresos por intereses se reconocen
por el sistema de causación a la tasa pactada con el deudor, para la cartera vigente. El
Banco reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir con
fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y
cuando se ha cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades
relacionadas con la prestación del servicio. El reconocimiento se efectúa en el período
contable en que se prestan los servicios.
2. Ingresos por comisiones
Las comisiones son reconocidas como ingresos en el estado de resultados por servicios
bancarios cuando los servicios respectivos son prestados.
Estimaciones de Valores Razonables
El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados
activos (como los activos financieros en títulos de deuda y de patrimonio o en mercados
interbancarios) se basa en precios suministrados por un proveedor de precios oficial
autorizado por la Superintendencia Financiera de Colombia, el cual los determina a
través de promedios ponderados de transacciones ocurridas durante el día de
negociación.
Nota 4. Efectivo y Equivalentes de efectivo
El saldo de efectivo y equivalentes de efectivo comprende:
En moneda legal
Efectivo 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Caja $ 25,036 17,931 11,844
Banco de la republica 1,095 3,396 6,973
Bancos y otras entidades financieras 13,026 38,151 46,586
Fondos interbancarios vendidos ordinarios 41,173 6,004 0
Total 80,330 65,482 65,403
A continuacion relacionamos la conciliación de los importes del flujos de efectivo con y
las partidas equivalentes sobre las que se informa en el estado de situación financiera asi:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del periodo 65,483 66,755
59
Utilidad neta 11,839 12,855
Flujo de efectivo por las actividades de operación (24,356) (17,533)
Flujo de efectivo de las actividades de inversión 2,058 (813)
Flujo de efectivo de las actividades de financiación 25,306 4,218
Aumento neto en el efectivo y equivalente de efectivo 14,847 (1,273)
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 80,330 65,482
Los depósitos en caja, bancos y otras Entidades Financieras se tienen para atender las
exigibilidades propias del negocio.
No existen saldos de efectivo y equivalentes al efectivo con restricciones para ser
utilizados por la entidad, a excepción del encaje bancario el cual a 31 de diciembre de
2015 y 2014 ascendió a $1,095 y $3,396 respectivamente.
Los depósitos en el Banco de la República y en efectivo en caja hacen parte del encaje
bancario que debe mantener el Banco sobre los depósitos recibidos de clientes, de
acuerdo con las disposiciones legales.
La Caja comprende todo el efectivo que posee el Banco en transportadora de valores,
centro de efectivo, cajeros automáticos y los recaudos que se realizan a través de los
terceros ATH, Efecty y Gtech.
Fondos Interbancarios
A 31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2015, las operaciones de liquidez del
Banco están representadas en Interbancarios vendidos a la vista, pactados con
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera y dentro de los cupos establecidos
por la Junta Directiva:
Fondos interbancarios vendidos ordinarios 31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de Enero
de 2014
Corficolombiana S.A. $ 7,002 3,000 0
Banco Corpbanca S.A. 0 3,004 0
Banco Popular 10,085 0 0
Banco Occidente 8,061 0 0
Banco WWB 4,001 0 0
Banco GNB Sudameris 8,005 0 0
Banco Falabella 4,019 0 0
Total 41,173 6,004 0
Depósitos remunerados 31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de Enero
de 2014
Banco de la República $ 0 3,000 0
Total 0 3,000 0
60
A 31 de diciembre de 2015, el Banco cerró con interbancarios vendidos a la vista por
valor nominal de $41.173, de los cuales $34.171 se otorgaron a bancos a una tasa
promedio de 5.77% E.A y $7.002 a Corporaciones Financieras a una tasa E.A. de 5.79%.
Al 31 de diciembre de 2014, los interbancarios vigentes corresponden a dos operaciones
con plazos de 7 y 10 días a una tasa promedio E.A. de 4.50%; y el depósito remunerado
corresponde a una operación con plazo de 3 días a una tasa E.A. de 3.50%.
Los fondos de inversiones se reconocen como una inversion a valor razonable con
cambios en el resultado-instrumentos representativos de deuda” del catálogo único de
información financiera con fines de supervisión (CUIF).
Nota 5. Inversiones
El saldo de inversiones comprende:
Inversiones 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Inv a costo amortizado $ 13.215 12.254 14.767
Inv vr cambios resultado – inst. patrimonio 191 3.288 1.352
Inv vr cambios en el ori – inst. patrimonio 330 252 214
Total 13.736 15.794 16.333
Las inversiones por clasificación están discriminadas así:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de Enero
de 2014
Negociables – en títulos participativos
CCA Ultravalores – Ultrabursatiles S.A. $ 0 8 8
CCA Occirenta – Fiduoccidente S.A. 37 521 0
CCA Alta Liquidez - Allianz Fiduciaria S.A. 0 529 513
CCA Valor Plus - Fiduciaria Corficolombiana
S.A.
106 1,066 831
CCA Rentaval - Servivalores 49 1,164 0
Subtotal 191 3,288 1,352
Para mantener hasta el vencimiento
Títulos de Reducción de Deuda 71 795 1,315
Bonos Finagro Clase A 4,853 4,233 4,967
Bonos Finagro Clase B 8,291 7,226 8,485
Subtotal 13,215 12,254 14,767
Disponibles en títulos participativos
Deceval 38 34 34
Cifin 292 218 180
Subtotal 330 252 214
Total 13,736 15,794 16,333
61
En las inversiones disponibles en títulos participativos se incluye la valorización tanto en
Deceval como en Cifin.
Las inversiones por su obligatoriedad están discriminadas así:
A 31 de diciembre DE 2015
Clase Corto Mediano Largo
Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años
Voluntarias 191 0 330 521
Obligatorias 13,215 0 0 13,215
TOTAL 13.406 0 330 13.736
A 31 de diciembre DE 2014
Clase Corto Mediano Largo
Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años
Voluntarias 3,288 0 252 3,540
Obligatorias 12,187 67 0.0 12,254
Total 15,475 67 252 15,794
A 1 DE ENERO DE 2014
Clase Corto Mediano Largo
Total 1 año De 1 a 3 años Mayor a 3 años
Voluntarias 1,899 769 214 2,882
Obligatorias 13,451 0 0 13,451
Total 15,350 769 214 16,333
Evaluación de las inversiones
Las inversiones negociables, para mantener hasta el vencimiento y disponibles para la
venta con corte 31 de diciembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014 fueron evaluadas,
en relación con los riesgos de solvencia, mercado y jurídico.
Riesgo de solvencia El portafolio de Inversiones al 31 de diciembre de 2015, está representado en un 96.2% en
inversiones obligatorias con títulos emitidos y respaldados por el Gobierno Nacional, lo
cual permite disminuir el riesgo de solvencia en razón a que en la actualidad este emisor
no presenta deterioro en su estructura financiera.
62
Al cierre de diciembre de 2015, la composición de las inversiones está dada en: 96.2%
inversiones obligatorias correspondientes a Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA) clase
A y B, y en títulos de Reducción de Deuda (TRD). Las inversiones voluntarias3.8% del total
del portafolio se encuentra en Carteras Colectivas Abiertas y en Acciones de la empresa
Deceval S.A. y CIFIN.
Riesgo de mercado Respecto al riesgo de mercado el Banco realiza la valoración del 100% de sus inversiones
voluntarias a precios de mercado (precio justo de intercambio), de acuerdo al Capítulo I
de la Circular Externa 100 de 1995.
Riesgo jurídico Una vez analizada la totalidad de las inversiones con respecto a este riesgo se concluye
que ninguno de los emisores de títulos incluidos en el portafolio presenta situaciones de
orden legal que puedan afectar la titularidad de las inversiones o la efectiva
recuperación de su valor.
En conclusión, de acuerdo a la evaluación de riesgos de solvencia, mercado y jurídico,
las inversiones vigentes se clasifican como categoría A.
No existen restricciones jurídicas o económicas por pignoración, embargos, litigios o
cualquier otra limitación al ejercicio de los derechos sobre las inversiones o que afecten la
titularidad.
Nota 6. Cartera crédito y operaciones de leasing financiero
Riesgo de crédito
Con el objeto de mantener adecuadamente evaluado el riesgo de crédito implícito en
los activos gestionados por, Bancompartir cuenta con un sistema que integra las políticas;
procedimientos; modelos para la estimación de pérdidas esperadas, sistema de
deterioro(provisiones), procesos de control Interno, y en general todos los lineamientos en
materia de riesgo crediticio que debe observar a lo largo de sus procesos de
otorgamiento, seguimiento y recuperación de la cartera, estando esto acompañado del
diseño e implementación de modelos estadísticos desarrollados internamente, así como
de los modelos de referencia de la SFC, que le permitan gestionar adecuadamente la
posibilidad de que el Banco incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos,
como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones.
Lo anterior se encuentra debidamente documentado en el manual aprobado por la
Junta Directiva, el cual a su vez se ajusta a los requerimientos establecidos en el Capítulo
II de la Circular Externa 100 de 1995 de la SFC. Manual que contempla, entre otros, las
políticas en relación con los sujetos de crédito; límites máximos de pérdidas esperadas
consolidado y por modalidades de cartera; criterios para la exigencia y aprobación de
garantías; estructura organizacional en la que se soporta el sistema, criterios de
63
clasificación, calificación y recalificación de cartera; reglas de alineamiento de cartera;
política de constitución de deterioro; política de recuperación de cartera y criterios para
la recuperación de cartera castigada y condonaciones.
Para el caso específico del sistema de constitución de deterioro, y con el fin de cubrir el
riesgo crediticio y dar cumplimiento a lo estipulado en el Capítulo II de la Circular Externa
100 de 1995, el Banco aplicó los Modelos de Referencia expedidos por la
Superintendencia Financiera de Colombia, tanto para la cartera comercial (MRC) como
para la cartera de consumo (MRCO), modelos que responden a los lineamientos
definidos en la citada norma, que contemplan la constitución de la provisión individual a
partir de los componentes procíclicos y contracíclicos. En cuanto a la constitución de
deterioro (provisiones) para la cartera de microcrédito, el Banco se rige por lo establecido
en el Anexo 1 del Capítulo II de la Circular Externa 100. Modelos que hacen parte integral
de la plataforma tecnológica DIÁLOGO, en la que corren de manera centralizada todos
los procesos del Banco.
64
El siguiente es el detalle de la cartera crédito:
Cartera de crédito y operaciones de leasing
financiero 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Cartera y operaciones de leasing de consumo $ 49.418 40.064 41.232
Cartera y operaciones de leasing comercial 207.294 175.731 151.973
Cartera y leasing de microcréditos 459.047 399.992 372.522
Préstamos a empleados 32 53 96
Deterioro componente contraciclico individual (3.907) (3.347) (2.961)
Deterioro cartera y operaciones de leasing de
consumo (2.994) (2.674) (3.301)
Deterioro microcréditos (28.023) (30.691) (26.749)
Deterioro créditos y operaciones de leasing
comercial (9.357) (9.106) (8.872)
Deterioro préstamos a empleados (1) (1) (2)
Deterioro general (4.589) (4.000) (3.725)
Total 666.920 566.021 520.213
La modalidad de la cartera de crédito corresponde a préstamos ordinarios,
desembolsados de acuerdo con los siguientes plazos:
31 de diciembre DE 2015
PLAZO Corto Mediano Largo
Total
Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días
Comercial 1,511 29,030 176,753 207,294
Consumo 1,623 10,368 37,460 49,451
Microcrédito 9,495 202,385 247,166 459,046
Total 12,629 241,783 461,379 715,791
Menos –provisión 48,871
Cartera neta 666,920
31 de diciembre DE 2014
Plazo
Corto Mediano Largo
Total
Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días
Comercial 1,355 151,398 22,978 175,731
Consumo 1,875 34,440 3,801 40,116
Microcrédito 10,846 362,168 26,978 399,992
Total 14,076 548,006 53,757 615,839
Menos –provisión 49,818
Cartera neta 566,021
65
1 de Enero de 2014
Plazo
Corto Mediano Largo
Total
Modalidad de 1a 360 días de 361 a 1.080 días más de 1.081 días
Comercial 1,334 24,248 126,390 151,972
Consumo 2,376 8,101 30,854 41,331
Microcrédito 14,158 204,667 153,695 372,520
Total 17,868 237,046 310,939 565,823
Menos –provisión 45,610
Cartera neta 520,213
El siguiente es el detalle de la cartera bruta por sector económico:
31 de diciembre DE 2015
Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %
Actividades agrícolas y pecuarias 11,694 6% 786 2% 41,736 9%
Actividades de Asesoramiento Empresarial 712 0% 299 1% 1,058 1%
Actividades de esparcimiento 1,085 1% 153 0% 4,377 1%
Actividades relacionadas con la salud humana 1,260 1% 99 0% 2,395 1%
Artesanías 1,022 0% 111 0% 3,470 1%
Asalariados 321 0% 32,904 67% 1,204 0%
Cabinas telefónicas y relacionados 824 0% 126 0% 4,665 1%
Comercio al por mayor y al por menor 95,695 46% 7,314 15% 220,324 48%
Construcción de obras de ingeniería civil 3,200 2% 559 1% 10,573 2%
Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 3,699 2% 174 0% 4,945 1%
Elaboración de productos alimenticios 10,568 5% 809 2% 19,053 4%
Establecimientos que prestan servicios de educación 640 0% 39 0% 1,045 0%
Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 13,845 7% 1,100 2% 29,120 6%
Expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro
del establecimiento 2,092 1% 392 1% 9,301 2%
Fabricación de alimentos 2,681 1% 221 0% 8,538 2%
Fabricación de artículos de talabartería 556 0.% 27 0% 1,337 1%
Fabricación de calzado de cuero y piel 1,412 1% 172 0% 3,683 1%
Fabricación de muebles (carpinterías) 3,539 2% 245 1% 8,884 2%
Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 4,178 2% 539 1% 15,001 3%
Fabricación de productos plásticos 867 0% 56 1% 1,280 0%
Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 462 0% 43 0% 1,029 0%
Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 4,153 2% 488 1% 11,177 2%
Otros 6,411 3% 480 1% 11,981 3%
Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 2,557 1% 399 1% 9,682 2%
Publicidad 1,095 1% 54 0% 1,827 0%
Rentista de capital 18,139 9% 1,052 2% 17,014 4%
Reparación de enseres domésticos 886 0% 129 0% 2,505 0%
Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 13,701 7% 681 1% 11,842 3%
Subtotal 207,294 100% 49,451 100% 459,046 100%
Total cartera sector económico 715,791
31 de diciembre DE 2014
66
31 de diciembre DE 2014
Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %
Actividades agrícolas y pecuarias 14,967 9% 1,349 3% 58,641 15%
Actividades de Asesoramiento Empresarial 591 0% 66 0% 685 0%
Actividades de esparcimiento 796 0% 208 1% 4,507 1%
Actividades relacionadas con la salud humana 1,050 1% 106 0% 1,694 0%
Artesanías 791 0% 120 0% 3,157 1%
Asalariados 699 0% 16,678 42% 1,141 0%
Cabinas telefónicas y relacionados 724 0% 153 0% 4,448 1%
Comercio al por mayor y al por menor 81,223 46% 11,275 28% 176,639 44%
Construcción de obras de ingeniería civil 2,054 1% 521 1% 8,029 2%
Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 3,293 2% 189 1% 3,327 1%
Elaboración de productos alimenticios 10,299 6% 1,437 4% 16,674 4%
Establecimientos que prestan servicios de educación 439 1% 83 0% 1,046 0%
Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 9,867 6% 1,269 3% 24,013 6%
Expendio de bebidas alcohólicas para consumo dentro
del establecimiento 2,079 1% 475 1% 7,344 2%
Fabricación de alimentos (turrones, arepas, lechona etc.) 1,744 1% 327 1% 6,324 2%
Fabricación de artículos de talabartería 522 0% 31 0% 1,090 0%
Fabricación de calzado de cuero y piel 975 1% 223 1% 3,256 1%
Fabricación de muebles (carpinterías) 2,995 2% 359 1% 6,879 2%
Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 3,171 2% 722 2% 14,148 4%
Fabricación de productos plásticos 931 1% 22 0% 1,092 0%
Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 485 0% 27 0% 995 0%
Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 4,153 2% 621 2% 10,456 3%
Otros 6,429 4% 560 1% 8,578 2%
Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 1,555 1% 546 1% 8,559 2%
Publicidad 252 0% 42 0% 945 0%
Rentista de capital 9,841 6% 1,498 4% 13,628 3%
Reparación de enseres domésticos 862 0% 102 0% 1,810 1%
Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 12,944 7% 1,107 3% 10,887 3%
Subtotal 175,731 100% 40,116 100% 399,992 100.%
Total cartera sector económico 615,839
1 de Enero de 2014
Sector económico Comercial % Consumo % Microcrédito %
Actividades agrícolas y pecuarias 15,499 10% 1526 4% 73,101 20%
Actividades de Asesoramiento Empresarial 557 0% 40 0% 714 0%
Actividades de esparcimiento 910 1% 269 1% 3,832 1%
Actividades relacionadas con la salud humana 1,034 1% 129 0% 1,320 0%
Artesanías 633 1% 129 0% 2,756 1%
Asalariados 1,139 1% 10719 26% 1,517 0%
Cabinas telefónicas y relacionados 482 0% 268 1% 4,317 1%
Comercio al por mayor y al por menor 68,896 45% 14949 36% 156,707 42%
Construcción de obras de ingeniería civil 1,492 1% 510 1% 6,276 2%
Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 2,764 2% 243 1% 2,818 1%
Elaboración de productos alimenticios 7,056 5% 1799 4% 14,959 4%
Establecimientos que prestan servicios de educación 326 0% 115 0% 933 0%
Expendio a la mesa de comidas preparadas restaurantes 8,185 5% 2096 5% 19,711 5%
Expendio de bebidas alcohólicas dentro del
establecimiento 1,500 1% 566 1% 6,566 2%
Fabricación de alimentos (turrones, arepas, lechona etc.) 1,626 1% 418 1% 4,974 1%
Fabricación de artículos de talabartería 267 0% 102 0% 958 0%
Fabricación de calzado de cuero y piel 608 1% 236 1% 2,917 1%
67
1 de Enero de 2014
Fabricación de muebles (carpinterías) 1,895 1% 615 1% 6,046 2%
Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 3,387 2% 982 3% 13,233 4%
Fabricación de productos plásticos 783 1% 39 0% 1,048 0%
Lavado y limpieza de prendas de tela y piel 445 0% 49 0% 763 0%
Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 3,510 2% 843 2% 9,203 3%
Otros 5,453 4% 744 2% 6,918 2%
Peluquería y Otros Tratamientos de Belleza 1,049 1% 705 2% 7,246 2%
Publicidad 268 0% 43 0% 841 0%
Rentista de capital 6,619 4% 1372 3% 10,138 3%
Reparación de enseres domésticos 508 0% 188 0% 1,488 0%
Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 15,081 10% 1635 5% 11,219 3%
Subtotal 151972 100% 41,331.00 100% 372,519.50 100%
Total cartera sector económico 565,823
Al 31 de diciembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, el Banco evaluó el 100% de la
cartera de créditos, intereses y otros conceptos de acuerdo con la Circular Externa 100
de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, el resultado de la calificación es
el siguiente:
31 de diciembre DE 2015
Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura
Provisión
Capita
l
Interese
s
Capita
l
Interese
s
Capita
l
Interese
s
Capita
l
Interese
s
Capita
l
Interese
s
Comercial
A - R. Normal 42,645 431 154,74
8 1,555
197,39
3 1,986 8,343 93 4% 5%
B - R. Aceptable 1,679 35 1,204 53 2,883 88 256 17 9% 19%
C - R. Apreciable 727 11 870 34 1,597 45 264 40 16% 89%
D - R.
Significativo 1,145 36 2,336 121 3,481 157 2,016 156 58% 100%
E - R. Incobrable 484 2 1,446 60 1,930 62 1,684 61 87% 100%
46,680 515 160,60
4 1,823
207,28
4 2,338 12,563 367
Leasing
Comercial
D - R.
Significativo 0 0 8 0 10 0 6 0 57% 100%
0 0 8 0 10 0 6 0
Microcrédito
A - R. Normal 54,187 463 364,54
1 6,452
418,72
8 6,915 4,255 243 1% 3%
B - R. Aceptable 1,426 8 6,466 151 7,892 159 238 144 2% 91%
C - R. Apreciable 1,074 1 4,179 93 5,253 94 836 89 16% 94%
D - R.
Significativo 388 0 3,168 73 3,556 73 1,584 70 44% 95%
E - R. Incobrable 2,507 12 21,110 773 23,617 785 21,110 783 89% 100%
59,582 484 399,46
4 7,542
459,04
6 8,026 28,023 1,329
Consumo
A - R. Normal 4,251 39 41,673 373 45,924 412 1,419 14 3% 3%
68
31 de diciembre DE 2015
B - R. Aceptable 149 2 485 13 634 15 40 2 6% 11%
C - R. Apreciable 105 1 312 10 417 11 71 10 17% 95%
D - R.
Significativo 259 3 592 22 851 25 635 25 75% 99%
E - R. Incobrable 395 3 1,230 41 1,625 44 1,523 43 94% 100%
5,159 48 44,292 459 49,451 507 3,688 94
Provisión
General 4,591
Total 111,42
1 1,047
604,36
8 9,824
715,79
1 10,871 48,871 1,790
31 de diciembre DE 2014
Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura
Provisión
Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses
Comercial
A - R. Normal 45,661 458 118,106 1,186 163,767 1,644 6,878 80 4% 5%
B - R. Aceptable 2,532 54 1,076 34 3,608 88 251 15 7% 17%
C - R. Apreciable 888 17 846 34 1,734 51 273 46 16% 90%
D - R. Significativo 1,986 31 2,633 117 4,619 148 2,844 147 62% 99%
E - R. Incobrable 452 9 1,456 61 1,908 70 1,580 70 83% 100%
51,519 569 124,117 1,432 175,636 2,001 11,826 358
Leasing
Comercial
A - R. Normal 0 0 84 0 84 0 4 0 4% 4%
B - R. Aceptable 0 0 11 0 11 0 1 0 5% 5%
0 0 95 0 95 0 5 0
Microcrédito
A - R. Normal 46,289 402 310,813 6,100 357,102 6,502 3,601 229 100% 3%
B - R. Aceptable 1,515 10 5,975 237 7,490 247 237 207 3% 84%
C - R. Apreciable 791 2 3,904 124 4,695 126 782 116 17% 93%
D - R. Significativo 274 2 3,346 121 3,620 123 1,679 116 46% 95%
E - R. Incobrable 2,694 26 24,391 1,808 27,085 1,834 24,392 1,826 90% 99%
51,563 442 348,429 8,390 399,992 8,832 30,691 2,494
Consumo
A - R. Normal 7,220 68 29,226 283 36,446 351 1,218 17 3% 5%
B - R. Aceptable 205 4 329 10 534 14 42 2 8% 17%
C - R. Apreciable 344 2 324 7 668 9 186 9 28% 92%
D - R. Significativo 381 4 692 18 1,073 22 768 22 72% 99%
E - R. Incobrable 632 14 763 28 1,395 42 1,082 42 7760% 100%
8,783 91 31,333 346 40,116 437 3,296 92
Provisión General 4,000
Total 111,865 1,102 503,974 10,168 615,839 11,270 49,818 2,944
1 de Enero de 2014
Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura
Provisión
Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses
Comercial
A - R. Normal 54,339 558 84,121 933 138,459 1,491 5,750 67 4 5
B - R. Aceptable 3,118 75 1,196 40 4,314 115 317 15 7 13
C - R. Apreciable 868 12 788 26 1,656 37 255 30 15 79
69
1 de Enero de 2014
Garantía Idónea Otras Garantías Total Provisión % Cobertura
Provisión
Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses
D - R. Significativo 2,952 66 2,286 125 5,239 191 3,125 186 60 98
E - R. Incobrable 1,539 35 468 23 2,007 59 1,693 59 84 100
62,816 746 88,859 1147 151,675 1,893 11,139 357
Leasing
Commercial
A - R. Normal 0 0 200 2 200 2 8 0 4 5
B - R. Acept
able 0 0 14 0 14 1
1 0 5 0
D - R. Significativo 0 0 66 3 66 3 52 3 80 100
E - R. Incobrable 0 0 16 1 17 1 17 1 100 100
0 0 296 6 297 7 78 4
Microcrédito
A - R. Normal 49,102 434 284,445 7714 333,545 8,148 3,338 209 1 3
B - R. Aceptable 1,599 12 6,554 364 8,153 376 245 331 3 88
C - R. Apreciable 683 5 3,971 213.8 4,654 218 796 191 17 88
D - R. Significativo 450 3 2,886 138.9 3,337 142 1721 125 52 88
E - R. Incobrable 3,150 23 19,681 911.6 22,831 935 20,649 924 90 99
54,984 477 317,537 9342.3 372,520 9,819 26,750 1,780
Consumo
A - R. Normal 10,788 101 25,934 285 36,722 386 1,122 18 3 5
B - R. Aceptable 329 5 207 7 536 12 48 2 9 16
C - R. Apreciable 576 20 200 7 776 27 176 23 23 87
D - R. Significativo 782 7 460 14 1,242 21 804 20 65 96
E - R. Incobrable 1,171 16 882 3 2,055 60 1,769 60 86 100
13,646 149 27,683 316 41,331 506 3,918 123
Provisión General
3,725
Total 131,446 1,371 434,351 10,811 565,823 12,225 45,610 2,265
La cartera bruta de Bancompartir S.A., está distribuida por ciudades así:
31 de diciembre de 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Arauca 221 10 13 0 903 9
Armenia 1,016 50 85 5 5,341 517
Barrancabermeja 1,048 58 99 15 2,735 220
Barranquilla 335 19 107 10 2,883 638
Belén 751 39 6 1 2,572 86
Bogotá 118,529 6,786 22,600 1,682 154,971 8,891
Bucaramanga 2,537 179 210 14 6,283 604
Buga 691 30 1,701 103 3,649 230
Cali 8,871 655 10,073 877 25,612 1,725
Cartagena 2,788 189 502 19 9,533 496
Cartago 783 111 1,306 76 2,891 280
Chía 5,801 398 315 16 10,540 478
Chiquinquirá 45 2 11 0 1,468 50
Cúcuta 3,020 203 341 42 11,163 909
Duitama 4,950 372 282 59 7,331 305
Facatativá 3,599 179 1,438 51 5,685 539
70
31 de diciembre de 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Florencia 538 32 691 44 2,230 119
Floridablanca 117 5 28 3 1,317 232
Funza 2,605 122 138 4 5,507 239
Fusagasugá 695 30 22 2 3,615 116
Girardot 692 27 21 1 1,010 69
Ibagué 2,031 116 111 13 7,477 709
Ipiales 3,252 269 21 8 12,148 448
Itagüí 817 78 13 1 3,023 241
La Calera 1,425 61 864 35 5,782 316
La Mesa 744 43 83 5 2,517 87
Lorica 197 10 0 0 3,502 47
Magangué 241 11 0 0 1,566 16
Medellín 3,213 227 130 13 7,395 431
Mocoa 106 5 15 0 1,364 14
Moniquirá 1,211 75 349 11 4,107 185
Montería 539 24 0 0 3,739 163
Neiva 665 49 157 7 4,527 378
Pasto 5,799 309 278 11 20,305 807
Pensilvania 185 5 15 1 1,715 193
Pereira 789 41 143 7 4,133 466
Pitalito 77 3 26 1 2,963 207
Popayán 873 39 1 0 6,336 237
Quibdó 239 11 5 0 1,274 13
Riohacha 798 46 205 23 7,019 543
San Gil 3,098 157 368 60 5,743 446
Santa Marta 599 47 19 15 4,817 570
Sincelejo 774 50 7 0 4,403 188
Sogamoso 763 32 26 1 2,988 123
Tuluá 176 35 4,689 248 2,548 319
Tunja 1,942 191 280 22 6,977 346
Túquerres 1,476 67 39 9 11,762 631
Uvate 2,800 143 179 22 8,934 751
Unión Nariño 109 5 4 0 2,892 56
Valledupar 1,512 68 4 0 5,055 248
Vía San Luis 449 20 11 2 4,657 238
Villavicencio 5,938 489 745 101 15,954 904
Yopal 2,314 224 427 34 7,932 614
Zipaquirá 2,511 126 248 12 6,253 335
Provisión general 4,591
Subtotal 207,294 12,572 49,451 3,686 459,046 32,613
Total cartera por región 715,791 48,871
31 de diciembre de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Armenia 615 47 75 6 4,302 458
Barrancabermeja 610 26 50 7 1,726 284
Barranquilla 351 33 42 7 3,783 487
Belén 440 19 5 1 766 8
Bogotá 102,936 6,326 14,400 1,273 158,403 8,509
71
31 de diciembre de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Bucaramanga 2,126 117 227 11 6,715 772
Buga 702 36 1,785 85 2,590 278
Cali 8,528 767 8,938 878 23,874 1,608
Cartagena 2,723 201 540 25 7,906 473
Cartago 1,096 99 774 42 2,502 367
Chía 4,826 305 418 23 8,119 402
Cúcuta 3,189 289 508 37 11,460 774
Duitama 5,918 574 533 99 7,408 910
Facatativá 3,547 194 1,464 89 2,972 227
Florencia 236 11 507 36 2,071 162
Funza 1,572 68 211 8 4,279 166
Fusagasugá 324 15 9 0 783 8
Ibagué 1,512 72 52 7 7,873 2,316
Ipiales 3,195 210 45 8 11,636 865
Itagüí 1,026 48 4 1 1,437 64
La Calera 1,120 46 1,175 50 4,611 169
La Mesa 604 38 235 13 2,485 139
Lorica 99 4 0 0 551 5
Medellín 2,844 363 149 18 5,192 751
Moniquirá 1,226 103 672 34 4,226 322
Montería 146 7 0 0 1,384 24
Neiva 276 34 73 7 4,425 1,268
Pasto 3,035 195 188 13 15,435 871
Pensilvania 200 4 0 0 1,295 268
Pereira 320 101 224 17 5,099 1,336
Pitalito 15 1 23 1 1,387 28
Popayán 253 11 6 1 4,013 183
Riohacha 398 16 569 33 4,763 358
San Gil 3,104 136 701 74 5,966 548
Santa Marta 432 37 23 5 4,070 185
Sincelejo 369 17 2 0 2,042 20
Sogamoso 562 23 19 3 1,550 28
Tuluá 198 13 3,064 178 2,407 391
Tunja 1,457 102 438 33 6,881 742
Túquerres 897 51 78 12 11,344 866
Ubaté 2,077 122 316 31 8,292 577
Valledupar 513 23 11 1 3,101 126
Vía San Luis 108 5 7 0 2,569 84
Villavicencio 5,691 609 980 100 12,708 767
Yopal 2,835 249 472 25 8,913 1,155
Zipaquirá 1,480 63 104 6 4,678 341
Provisión general 4,000
Subtotal 175,731 11,830 40,116 3,298 399,992 34,690
Total cartera por región 615,839 49,818
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Armenia 307 54 49 9 4,134 596
Barrancabermeja 0 0 14 2 1,306 23
72
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Barranquilla 301 14 31 14 2,611 668
Bogotá 90,734 6,591 18,285 1,822 148,918 8,795
Bucaramanga 2,008 89 64 8 5,178 120
Buga 507 75 857 48 2,839 320
Cali 7,091 762 6,590 738 22,918 1,910
Cartagena 2,285 99 354 34 5,896 170
Cartago 997 128 364 37 3,133 411
Chía 4,262 252 705 34 7,251 284
Cúcuta 4,480 376 833 109 13,673 1,462
Duitama 7,352 669 953 156 8,640 711
Facatativá 3,111 145 991 54 3,796 203
Florencia 64 3 9 2 1,791 138
Funza 725 29 431 15 2,993 113
Ibagué 1,679 83 57 3 10,322 1,287
Ipiales 3,363 168 83 20 11,347 727
Itagüí 146 7 3 0 447 4
La Calera 729 29 974 53 4,084 174
La Mesa 529 28 508 38 2,392 163
Medellín 1,781 224 134 15 5,839 338
Moniquirá 1,031 74 941 48 3,955 223
Neiva 369 16 140 19 6,317 649
Palmira 190 7 1,638 135 2,223 417
Pasto 1,563 79 182 19 12,903 888
Pensilvania 250 9 0 0 2,297 287
Pereira 370 55 242 29 5,179 865
Popayán 0 0 5 0 2,046 25
Riohacha 202 38 558 23 3,309 519
San Gil 3,083 158 1,052 85 7,011 591
Santa Marta 419 35 32 11 1,498 119
Sogamoso 0 0 13 0 314 3
Tuluá 205 8 1,671 76 2,514 308
Tunja 940 65 760 53 7,826 719
Túquerres 627 28 78 15 12,732 618
Ubaté 1,908 89 431 31 8,184 439
Valledupar 175 7 20 3 1,605 133
Vía San Luis 62 3 0 0 427 4
Villavicencio 5,076 527 1,039 138 9,696 593
Yopal 2,405 167 143 12 8,939 439
Zipaquirá 646 27 97 10 4,037 293
Provisión General 3,725
Subtotal 151,972 11,217 41,331 3,918 372,520 30,474
Total cartera por región 565,823 45,610
El valor de las garantías de la cartera, se discrimina así:
31 de diciembre de 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
73
31 de diciembre de 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Arauca 0 220 0 13 56 847
Armenia 0 1,016 0 85 8 5,333
Barrancabermeja 274 774 0 99 81 2,654
Barranquilla 0 335 0 107 0 2,883
Belén 64 686 0 6 125 2,447
Bogotá 23,052 95,477 2,047 20,553 20,495 134,476
Bucaramanga 1,462 1,075 165 45 2,158 4,126
Buga 75 616 0 1,701 23 3,626
Cali 2,383 6,488 883 9,190 6,530 19,083
Cartagena 1,965 823 287 215 3,197 6,336
Cartago 5 778 1 1,306 115 2,776
Chía 1,259 4,542 19 296 282 10,258
Chiquinquirá 0 45 0 11 0 1,468
Cúcuta 925 2,095 11 330 1,327 9,835
Duitama 3,706 1,244 187 95 3,530 3,801
Facatativá 315 3,285 14 1,424 76 5,609
Florencia 0 538 69 621 67 2,163
Floridablanca 0 118 0 28 22 1,295
Funza 15 2,589 0 138 64 5,443
Fusagasugá 0 695 0 22 40 3,575
Girardot 347 345 0 21 6 1,004
Ibagué 814 1,217 41 71 1,833 5,644
Ipiales 28 3,224 0 21 57 12,091
Itagüí 36 781 4 9 18 3,004
La Calera 245 1,180 0 864 144 5,637
La Mesa 243 501 21 62 0 2,517
Lorica 0 197 0 0 0 3,502
Magangué 0 241 0 0 0 1,566
Medellín 107 3,106 43 86 78 7,317
Mocoa 0 106 0 15 0 1,364
Moniquirá 164 1,047 6 343 35 4,072
Montería 0 539 0 0 0 3,740
Neiva 65 600 0 157 303 4,225
Pasto 1,068 4,731 181 97 3,204 17,100
Pensilvania 0 185 0 15 73 1,642
Pereira 57 732 41 103 86 4,047
Pitalito 0 77 0 26 0 2,963
Popayán 0 873 0 1 21 6,315
Quibdó 0 239 0 5 0 1,274
Riohacha 0 798 0 205 34 6,985
San Gil 1,491 1,607 87 281 634 5,109
Santa Marta 167 432 0 19 49 4,768
Sincelejo 0 774 0 7 0 4,403
Sogamoso 187 576 6 20 157 2,831
Tuluá 28 148 0 4,688 10 2,538
Tunja 316 1,626 3 277 122 6,855
Túquerres 18 1,458 0 39 23 11,739
Ubaté 823 1,977 85 94 474 8,460
Unión Nariño 0 109 0 4 3 2,889
Valledupar 31 1,482 0 4 95 4,961
74
31 de diciembre de 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Vía San Luis 35 414 0 11 47 4,610
Villavicencio 3,157 2,781 589 157 9,586 6,367
Yopal 1,577 737 367 60 4,113 3,819
Zipaquirá 177 2,334 2 245 180 6,073
Subtotal 46,681 160,613 5,159 44,292 59,581 399,465
Total cartera por garantía 715,791
31 de diciembre de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Armenia 0 615 0 75 11 4,291
Barrancabermeja 31 580 2 47 29 1,697
Barranquilla 0 351 0 42 0 3,783
Belén 72 368 0 6 0 766
Bogotá 26,053 76,883 4,183 10,217 18,255 140,148
Bucaramanga 1,490 636 181 46 1,828 4,888
Buga 43 659 1 1,784 36 2,554
Cali 3,252 5,276 1,551 7,387 6,174 17,701
Cartagena 1,836 887 309 231 2,439 5,467
Cartago 93 1,003 32 742 107 2,395
Chía 1,291 3,535 30 389 707 7,412
Cúcuta 1,521 1,668 35 473 743 10,716
Duitama 4,613 1,305 452 81 3,050 4,358
Facatativá 341 3,207 41 1,423 120 2,852
Florencia 0 236 0 507 30 2,042
Funza 21 1,551 31 180 81 4,199
Fusagasugá 0 324 0 9 0 783
Ibagué 859 653 30 22 1,057 6,816
Ipiales 44 3,151 0 45 106 11,530
Itagüí 0 1,026 0 4 0 1,436
La Calera 241 879 0 1,175 169 4,442
La Mesa 258 345 41 194 25 2,461
Lorica 0 99 0 0 0 551
Medellín 345 2,499 91 58 403 4,789
Moniquirá 130 1,097 25 647 45 4,180
Montería 0 141 0 0 0 1,384
Neiva 0 276 0 73 0 4,425
Pasto 871 2,165 102 87 2,937 12,498
Pensilvania 0 200 0 0 266 1,029
Pereira 71 249 89 136 162 4,936
Pitalito 0 15 0 23 0 1,387
Popayán 0 253 0 6 0 4,013
Riohacha 0 398 0 569 0 4,763
San Gil 1,290 1,814 187 513 647 5,319
Santa Marta 0 432 0 22 0 4,070
Sincelejo 0 369 0 3 0 2,042
Sogamoso 166 396 4 15 147 1,403
Tuluá 37 161 0 3,064 48 2,359
Tunja 216 1,241 19 419 137 6,744
75
31 de diciembre de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Túquerres 51 845 0 78 66 11,278
Ubaté 723 1,355 122 194 646 7,646
Valledupar 38 475 1 9 73 3,028
Vía San Luis 0 109 0 7 49 2,520
Villavicencio 3,650 2,041 839 140 7,252 5,455
Yopal 1,736 1,100 376 96 3,649 5,264
Zipaquirá 137 1,343 11 93 70 4,608
Subtotal 51,520 124,211 8,785 31,331 51,564 348,428
Total cartera por garantía 615,839
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Armenia 0 308 1 49 13 4,120
Barrancabermeja 0 0 0 14 0 1,306
Barranquilla 0 302 0 31 0 2,611
Bogotá 32,081 58,653 8,287 9,998 20,531 128,387
Bucaramanga 1,966 42 34 29 1,842 3,336
Buga 0 507 10 847 49 2,789
Cali 4,562 2,529 2,153 4,437 7,504 15,414
Cartagena 1,792 493 10 345 2,059 3,836
Cartago 167 830 87 277 164 2,968
Chía 1,756 2,506 71 634 948 6,302
Cúcuta 2,760 1,720 57 776 1,221 12,452
Duitama 6,522 830 867 86 3,598 5,043
Facatativá 395 2,716 41 949 118 3,678
Florencia 0 64 0 9 0 1,791
Funza 26 699 42 388 66 2,927
Ibagué 972 708 39 18 1,302 9,020
Ipiales 73 3,290 0 84 123 11,226
Itagüí 0 146 0 2 0 447
La Calera 68 661 0 975 186 3,899
La Mesa 123 406 57 451 29 2,362
Medellín 541 1,241 130 4 475 5,364
Moniquita 109 921 49 893 63 3,893
Neiva 0 369 0 141 0 6,317
Palmira 60 130 57 1,581 77 2,146
Pasto 593 970 49 133 2,111 10,793
Pensilvania 0 250 0 0 1 2,295
Pereira 42 327 110 127 255 4,924
Popayán 0 0 0 5 0 2,046
Riohacha 0 202 0 558 0 3,309
San Gil 1,627 1,456 334 718 937 6,074
Santa Marta 0 419 0 32 0 1,499
Sogamoso 0 0 0 13 36 278
Tuluá 49 155 0 1,670 40 2,475
Tunja 194 746 30 730 154 7,672
Túquerres 79 548 3 77 107 12,625
76
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Garantía
Idónea
Garantía no
Idónea
Garantía
Idónea
Garantía
no Idónea
Ubaté 913 995 101 330 1,005 7,179
Valledupar 44 130 0 20 136 1,469
Vía San Luis 0 62 0 0 0 427
Villavicencio 3,738 1,338 933 106 6,339 3,358
Yopal 1,473 932 79 64 3,416 5,523
Zipaquirá 91 555 14 85 80 3,955
Subtotal 62,816 89,156 13,645 27,686 54,985 317,535
Total cartera por garantía 565,823
77
Créditos leasing
Todas las operaciones de leasing corresponden a leasing vehículos modalidad comercial
y se detallan por segmento de la siguiente forma:
31 de diciembre DE 2015
Sector Económico Capital %
Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 10 100
Total 10 100
31 de diciembre DE 2014
Sector Económico Capital %
Depósitos de materiales distribución y venta de pinturas 72 76
Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 12 12
Mantenimiento y reparación de vehículo automotores 11 12
Total 95 100
1 de Enero de 2014
Sector Económico Capital %
Actividades de asesoramiento empresarial 48 16
Actividades relacionadas con la salud humana 12 4
Comercio al por mayor y al por menor 157 53
Construcción de obras de ingeniería civil 17 6
Depósito de materiales, distribución y venta de pinturas 27 9
Fabricación de prendas de vestir no prendas de piel 17 6
Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 16 5
Otros 2 1
Total 296 100
La cartera leasing por región está distribuida así:
31 de diciembre 2015
Región Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
Bogotá 10 0 6 0
Total 10 0 6 0
31 de diciembre DE 2014
Región Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
Bogotá 95 0 4 0
Total 95 0 4 0
78
1 de enero de 2014
Región Capital Intereses Prov.
capital Prov.
intereses
Bogotá 296 7 78 4
Total 296 7 78 4
La cartera leasing por calificación se discrimina así:
31 de diciembre 2015
Calificación Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
D 10 0 6 0
Total 10 0 6 0
31 de diciembre DE 2014
Calificación Capital Intereses Prov.
capital
Prov.
intereses
A 84 0 4 0
B 11 0 0 0
Total 95 0 4 0
1 de enero de 2014
Calificación Capital Intereses Prov.
capital
Prov.
intereses
A 200 2 8 0
B 14 0 1 0
C 0 0 0 0
D 66 3 52 3
E 16 2 17 1
Total 296 7 78 4
Créditos reestructurados por modalidad se discriminan así:
31 de diciembre 2015
Modalidad Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
Comercial 2,658 34 580 16
Consumo 482 5 163 2
Microcrédito 5,719 209 1,559 112
Total 8,859 248 2,302 130
79
31 de diciembre DE 2014
Modalidad Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
Comercial 3,453 44 1,036 23
Consumo 765 11 218 5
Microcrédito 9,212 538 3,889 364
Total 13,430 593 5,143 392
1 de enero de 2014
Modalidad Capital Intereses Prov.
capital Prov. intereses
Comercial 4,280 41 1,242 17
Consumo 738 10 155 4
Microcrédito 9,660 262 1,737 51
Total 14,678 313 3,134 72
La cartera reestructurada por ciudades está distribuida así:
31 de diciembre 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Armenia 0 0 0 0 81 31
Barrancabermeja 100 12 0 0 0 0
Barranquilla 0 0 0 0 3 0
Belén 0 0 0 0 3 1
Bogotá 1,555 356 195 81 2,032 426
Bucaramanga 0 0 0 0 32 1
Buga 1 0 0 0 99 25
Cali 41 12 75 23 364 85
Cartagena 14 9 0 0 61 8
Cartago 48 34 7 3 70 28
Chía 15 2 1 0 44 12
Chiquinquirá 0 0 0 0 1 0
Cúcuta 45 15 31 3 281 101
Duitama 179 18 12 7 111 38
Facatativá 40 23 15 1 28 11
Florencia 0 0 0 0 40 4
Floridablanca 0 0 0 0 14 10
Funza 0 0 0 0 4 4
Girardot 0 0 0 0 11 2
Ibagué 0 0 0 0 345 142
Ipiales 57 18 0 0 71 11
Itagüí 0 0 0 0 113 39
La Calera 0 0 15 8 19 6
La Mesa 32 14 2 0 38 12
Medellín 0 0 17 10 66 36
Moniquirá 3 0 0 0 67 8
Montería 0 0 0 0 10 0
Neiva 0 0 0 0 247 77
80
31 de diciembre 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Pasto 4 1 0 0 124 43
Pensilvania 0 0 0 0 81 29
Pereira 48 3 2 0 103 59
Pitalito 0 0 0 0 142 74
Popayán 0 0 0 0 4 0
Riohacha 22 12 5 0 114 36
San Gil 358 27 56 24 90 11
Santa Marta 0 0 0 0 180 34
Sogamoso 0 0 0 0 70 15
Tuluá 0 0 6 0 60 29
Tunja 20 20 28 3 126 63
Túquerres 0 0 0 0 59 7
Ubaté 26 1 2 0 76 15
Unión Nariño 0 0 0 0 12 0
Valledupar 0 0 0 0 10 0
Vía San Luis 0 0 0 0 6 1
Villavicencio 50 3 13 0 113 10
Yopal 0 0 0 0 70 13
Zipaquirá 0 0 0 0 24 2
Subtotal 2,658 580 482 163 5,719 1,559
Total cartera reestructurada por ciudad 8,859 2,302
31 de diciembre DE 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Armenia 25 21 1 1 216 113
Barranquilla 0 0 0 0 8 5
Belén 0 0 0 0 16 0
Bogotá 1,973 606 311 93 2,132 498
Bucaramanga 0 0 0 0 15 8
Buga 9 4 1 1 113 57
Cali 128 37 152 49 513 220
Cartagena 17 9 2 3 70 44
Cartago 49 35 8 1 161 77
Chía 27 2 3 2 135 71
Cúcuta 96 73 56 7 405 63
Duitama 361 28 17 1 577 336
Facatativá 39 23 17 7 41 10
Florencia 0 0 0 0 24 4
Funza 0 0 1 1 6 6
Ibagué 0 0 1 1 1,205 760
Ipiales 75 18 0 0 104 29
Itagüí 0 0 0 0 28 3
La Calera 0 0 24 4 49 13
La Mesa 39 16 13 5 49 2
Medellín 85 85 20 0 342 134
Moniquirá 5 0 1 1 111 30
Neiva 0 0 0 0 1,028 543
Pasto 7 1 0 0 112 34
Pensilvania 0 0 0 0 103 29
81
31 de diciembre DE 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Pereira 55 30 4 0 362 216
Pitalito 0 0 0 0 24 15
Riohacha 0 0 7 5 84 13
San Gil 385 17 52 22 110 4
Santa Marta 0 0 0 0 36 8
Tuluá 0 0 11 1 176 104
Tunja 20 11 42 12 450 224
Túquerres 0 0 1 0 30 20
Ubaté 29 16 4 0 192 106
Villavicencio 29 4 16 1 59 20
Yopal 0 0 0 0 70 41
Zipaquirá 0 0 0 0 56 29
Subtotal 3,453 1,036 765 218 9,212 3,889
Total cartera reestructurada por ciudad 13,430 5,143
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Armenia 25 14 1 0 235 40
Barranquilla 0 0 0 0 9 5
Bogotá 2707 770 388 53 2566 538
Bucaramanga 0 0 0 0 2 0
Buga 11 6 0 0 85 20
Cali 294 80 95 22 657 194
Cartagena 9 5 5 2 80 12
Cartago 49 20 10 2 113 26
Chía 47 3 3 2 136 30
Cúcuta 103 72 33 6 503 45
Duitama 352 89 22 12 619 94
Facatativá 0 0 18 14 29 8
Funza 0 0 1 1 13 0
Ibagué 5 3 1 0 1344 225
Ipiales 88 16 0 0 166 24
La Calera 0 0 13 9 44 14
La Mesa 0 0 19 6 41 9
Medellín 102 79 2 1 172 16
Moniquirá 6 1 1 0 162 25
Neiva 0 0 0 0 918 67
Palmira 0 0 5 2 76 26
Pasto 13 7 0 0 155 40
Pensilvania 0 0 0 0 81 27
Pereira 0 0 6 0 293 58
Riohacha 0 0 0 0 33 32
San Gil 407 39 48 9 35 11
Santa Marta 0 0 0 0 20 2
Tuluá 0 0 2 2 142 15
Tunja 20 11 35 1 568 49
Túquerres 0 0 1 1 22 6
Ubaté 7 6 9 1 156 20
Villavicencio 36 21 20 9 78 14
82
1 de enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Región Capital Provisión Capital Provisión Capital Provisión
Yopal 0 0 0 0 66 30
Zipaquirá 0 0 0 0 41 15
Subtotal 4,281 1,242 738 155 9,660 1,737
Total cartera reestructurada por ciudad 14,678 3,134
La siguiente es la cartera reestructurada por sector económico:
31 de diciembre 2015
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
Actividades agrícolas y pecuarias 103 4% 28 6% 1,434 25%
Actividades de Asesoramiento
Empresarial 2 0% 0 0% 10 0%
Actividades de esparcimiento 0 0% 2 0% 55 1%
Actividades relacionadas con la salud
humana 0 0% 1 0% 10 0%
Artesanías 0 0% 10 2% 37 1%
Asalariados 7 0% 48 10% 197 4%
Cabinas telefónicas y relacionados 0 0% 0 0% 84 2%
Comercio al por mayor y al por menor 671 25% 224 47% 2,005 35%
Construcción de obras de ingeniería
civil 42 2% 0 0% 44 1%
Depósitos de materiales distribución y
venta de pinturas 114 4% 0 0% 42 1%
Elaboración de productos alimenticios 79 3% 12 2% 257 5%
Establecimientos que prestan servicios
de educación 0 0% 0 0% 21 0%
Expendio a la mesa de comidas
preparadas restaurantes 41 2% 4 1% 294 5%
Expendio de bebidas alcohólicas para
consumo dentro del establecimiento 39 2% 3 1% 60 1%
Fabricación de alimentos (turrones,
arepas, lechona etc.) 0 0% 28 6% 80 1%
Fabricación de artículos de
talabartería 0 0% 0 0% 22 0%
Fabricación de calzado de cuero y
piel 0 0% 23 5% 60 1%
Fabricación de muebles (carpinterías) 14 1% 12 2% 52 1%
Fabricación de prendas de vestir no
prendas de piel 310 12% 0 0% 256 4%
Fabricación de productos plásticos 0 0% 0 0% 8 0%
Lavado y limpieza de prendas de tela
y piel 8 0% 0 0% 5 1%
Mantenimiento y reparación de
vehículo automotores 12 0% 37 8% 116 2%
Otros 198 7% 1 0% 62 1%
Peluquería y Otros Tratamientos de
Belleza 101 4% 26 5% 77 1%
Publicidad 0 0% 0 0% 9 0%
Rentista de capital 433 16% 21 5% 171 3%
83
31 de diciembre 2015
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
Reparación de enseres domésticos 0 0% 0 0% 10 0%
Transporte urbano colectivo regular de
pasajeros 484 18% 2 0% 241 4%
Subtotal 2,658 100% 482 100% 5,719 100%
Total cartera reestructurada por sector económico 8,859
31 de diciembre DE 2014
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
Actividades agrícolas y pecuarias 611 18% 51 7% 4,505 49%
Actividades de Asesoramiento
Empresarial 8 0% 0 0% 0 0%
Actividades de esparcimiento 0 0% 11 1% 73 1%
Actividades relacionadas con la salud
humana 25 1% 5 1% 15 0%
Artesanías 5 0% 13 2% 63 1%
Asalariados 23 1% 66 9% 214 2%
Cabinas telefónicas y relacionados 0 0% 0 0% 100 1%
Comercio al por mayor y al por menor 811 23% 315 41% 2,495 27%
Construcción de obras de ingeniería
civil 20 1% 8 1% 28 0%
Depósitos de materiales distribución y
venta de pinturas 126 4% 0 0% 53 1%
Elaboración de productos alimenticios 71 2% 22 3% 216 2%
Establecimientos que prestan servicios
de educación 0 0% 0 0% 13 0%
Expendio a la mesa de comidas
preparadas restaurantes 78 2% 43 6% 248 3%
Expendio de bebidas alcohólicas para
consumo dentro del establecimiento 57 2% 9 1% 84 1%
Fabricación de alimentos (turrones,
arepas, lechona etc.) 4 0% 53 7% 71 1%
Fabricación de artículos de
talabartería 0 0% 0 0% 16 0%
Fabricación de calzado de cuero y
piel 0 0% 29 4% 60 1%
Fabricación de muebles (carpinterías) 15 0% 2 0% 63 1%
Fabricación de prendas de vestir no
prendas de piel 307 9% 26 3% 241 3%
Fabricación de productos plásticos 0 0% 1 0% 12 0%
Lavado y limpieza de prendas de tela
y piel 10 0% 0 0% 10 0%
Mantenimiento y reparación de
vehículo automotores 100 3% 38 5% 156 2%
Otros 278 8% 1 0% 101 1%
Peluquería y Otros Tratamientos de
Belleza 122 4% 25 3% 54 1%
Publicidad 0 0% 0 0% 7 0%
Rentista de capital 117 3% 21 134 1%
Reparación de enseres domésticos 0 0% 0 0% 2 0%
Transporte urbano colectivo regular de 665 19% 26 3% 178 1%
84
31 de diciembre 2015
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
pasajeros
Subtotal 3,453 100% 765 97% 9,212 100%
Total cartera reestructurada por sector económico 13,430
1 de enero de 2014
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
Actividades agrícolas y pecuarias 573 13 39 5 4326 45
Actividades de asesoramiento
empresarial 12 0 0 0 0 0
Actividades de esparcimiento 0 0 6 0 60 1
Actividades relacionadas con la salud
humana 38 1 4 1 15 0
Artesanías 6 0 5 1 45 0
Asalariados 78 2 40 6 160 1
Cabinas telefónicas y relacionados 0 0 3 0 83 1
Comercio al por mayor y al por menor 1175 28 285 39 2949 30
Construcción de obras de ingeniería
civil 20 1 11 2 78 1
Depósito de materiales, distribución y
venta de pinturas 30 1 1 0 40 0
Elaboración de productos alimenticios 121 3 33 5 253 3
Establecimientos que prestan servicio
de educación 0 0 1 1 6 0
Expendio a la mesa de comidas
preparadas, restaurantes 257 6 54 7 243 2
Expendio de bebidas alcohólicas para
consumo dentro del establecimiento 55 1 13 2 94 1
Fabricación de alimentos (turrones,
arepas, lechona etc.) 8 0 69 9 73 1
Fabricación de artículos de talabartería 17 0 0 0 19 0
Fabricación de calzado de cuero y piel 0 0 12 1 62 1
Fabricación de muebles (carpinterías) 19 0 3 0 86 1
Fabricación de prendas de vestir, no
prendas de piel 224 5 53 7 336 4
Fabricación de productos plásticos 26 1 0 0 19 0
Lavado y limpieza de prendas de tela y
piel 12 0 1 0 4 0
Mantenimiento y reparación de
vehículos automotores 227 5 42 6 182 2
Otros 256 6 0 0 141 2
Peluquería y otros tratamientos de
belleza 140 3 15 2 65 1
Publicidad 0 0 1 0 15 0
Rentistas de capital 108 3 36 5 105 1
Reparación de enseres domésticos 0 0 2 0 14 0
85
1 de enero de 2014
Sector Económico Comercial %
Partic. Consumo
%
Partic. Microcrédito
%
Partic.
Transporte urbano colectivo regular de
pasajeros 878 21 9 1 187 2
Subtotal 4,280 100 738 100 9,660 100
Total cartera reestructurada por sector económico 14,678
31 de diciembre DE 2015
Comercial Consumo Microcrédito
Garantías No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
No.
Créditos
Pro
v. Tipo acuerdo
No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
Fondo de
garantías 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Restructuración
(mod_plazo) 48 51
Restructuración
(mod_plazo)
Garantía
inmobiliaria 11 76
Reestructuración
(mod_plazo) 7 27
Restructuración
(mod_plazo) 14 6
Restructuración
(mod_plazo)
Prendas
sobre
equipos y
vehículos
13 150 Reestructuración
(mod_plazo) 16 80
Reestructuración
(mod_plazo) 14 25
Restructuración
(mod_plazo)
Garantía
DCA 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 64 73
Restructuración
(mod_plazo)
Sin
garantía 81 354
Restructuración
(mod_plazo) 78 56
Reestructuración
(mod_plazo) 1,231 1,404
Restructuración
(mod_plazo)
Total 105 580 101 163 1,371 1,559
31 de diciembre DE 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Garantías No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
No.
Créditos Prov. Tipo acuerdo
No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
Fondo de
garantías 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 43 26
Reestructuración
(mod_plazo)
Garantía
inmobiliaria 1 4
Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Restructuración
(mod_plazo) 140 263
Restructuración
(mod_plazo)
Prendas
sobre
equipos y
vehículos
12 108 Reestructuración
(mod_plazo) 5 14
Reestructuración
(mod_plazo) 12 3
Restructuración
(mod_plazo)
Garantía
DCA 21 525
Reestructuración
(mod_plazo) 28 62
Reestructuración
(mod_plazo) 16 38
Reestructuración
(mod_plazo)
Sin
garantía 101 399
Restructuración
(mod_plazo) 160 142
Reestructuración
(mod_plazo) 2,211 3,559
Restructuración
(mod_plazo)
Total 135 1,036 193 218 2,422 3,889
86
1 de Enero de 2014
Comercial Consumo Microcrédito
Garantías No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
No.
Créditos Prov. Tipo acuerdo
No.
créditos Prov. Tipo acuerdo
Fondo de
garantías 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Restructuración
(mod_plazo) 2 3
Restructuración
(mod_plazo)
Garantía
inmobiliaria 17 130
Reestructuración
(mod_plazo) 4 9
Restructuración
(mod_plazo) 11 2
Restructuración
(mod_plazo)
Prendas sobre
equipos y
vehículos
40 690 Reestructuración
(mod_plazo) 29 42
Reestructuración
(mod_plazo) 21 75
Restructuración
(mod_plazo)
Garantía DCA 0 0 Reestructuración
(mod_plazo) 0 0
Reestructuración
(mod_plazo) 82 49
Reestructuración
(mod_plazo)
Sin garantía 123 423 Restructuración
(mod_plazo) 226 104
Reestructuración
(mod_plazo) 2,319 1,606
Restructuración
(mod_plazo)
Total 180 1,243 259 155 2,435 1,735
Compra de cartera de créditos
Para año 2015 no se presentó compra de cartera, en el segundo semestre del año 2014
se presentó una compra de cartera por valor de $875.
Ventas de cartera de créditos Durante el año 2015 y 2014 se presentó venta de cartera así:
31de diciembre de
2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero
2014
Comercial 98 2,173 0
Consumo 56 0 0
Microcrédito 646 351 0
Total 800 2,524 0
Castigos de cartera de créditos
31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre 2014 1 de enero 2014
Modalidad Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses
Comercial 2,900 118 1,620 88 3,246 173
Consumo 1,189 38 845 28 10,800 347
Microcrédito 23,010 1,793 9,949 645 2,197 86
Total 27,099 1,949 12,414 761 16,243 606
Estos castigos corresponden a los realizados de enero a diciembre del año 2015, 2014 y
2013 aprobados por la Junta Directiva en las Actas números 618 del 28 de Enero, 620 del
18 de febrero, 622 del 18 de marzo, 623 del 15 de abril, 626 del 22 de junio, 629 del 21 de
octubre de 2015, para el año 2014 las Actas números 612 del 30 de julio, 614 del 24 de
septiembre, 615 del 22 de octubre y 617 del 15 diciembre de 2014 y para el año 2013 las
87
Actas números 598 del 26 de junio de 2013, 602 del 23 octubre de 2013, 603 del 27 de
noviembre de 2013 y la 604 del 16 de diciembre de 2013. Estos castigos se realizaron de
acuerdo con los lineamientos establecidos en el Capítulo V de la Circular Externa 100 de
1995.
Los siguientes son los castigos por destino económico:
31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre DE 2014 1 de enero de 2014
Sector Saldo Particip. Saldo Particip. Saldo Particip.
Actividades agrícolas y
pecuarias 8,019 30% 3,097 25% 1,240 8%
Actividades de
Asesoramiento Empresarial 42 0% 30 0% 74 1%
Actividades de
esparcimiento 260 2% 0 0% 0 0%
Actividades relacionadas
con la salud humana 59 0% 28 0% 33 0%
Artesanías 166 1% 115 1% 122 1%
Asalariados 724 3% 274 2% 545 3%
Cabinas telefónicas y
relacionados 344 1% 177 1% 292 2%
Comercio al por mayor y al
por menor 10,114 37% 5,267 43% 7,090 44%
Construcción de obras de
ingeniería civil 443 3% 200 2% 362 2%
Depósitos de materiales
distribución y venta de
pinturas
103 0% 58 1% 272 1%
Elaboración de productos
alimenticios 816 3% 289 2% 575 3%
Establecimientos que
prestan servicios de
educación
19 0% 25 0% 26 0%
Expendio a la mesa de
comidas preparadas
restaurantes
1,218 4% 536 4% 844 5%
Expendio de bebidas
alcohólicas para consumo
dentro del establecimiento
371 1% 178 1% 370 2%
Fabricación de alimentos
(turrones, arepas, lechona
etc.)
331 1% 82 1% 109 1%
Fabricación de artículos
de talabartería 86 0% 38 0% 88 1%
Fabricación de calzado de
cuero y piel 290 1% 81 1% 302 2%
Fabricación de muebles
(carpinterías) 416 2% 202 1% 331 2%
Fabricación de prendas de
vestir no prendas de piel 742 3% 432 4% 703 4%
Fabricación de productos
plásticos 41 0% 88 1% 126 1%
Fabricación d cerámica
no refracta 0 0% 0 0% 0 0%
88
31 de diciembre DE 2015 31 de diciembre DE 2014 1 de enero de 2014
Sector Saldo Particip. Saldo Particip. Saldo Particip.
Lavado y limpieza de
prendas de tela y piel 24 0% 21 0% 35 0%
Mantenimiento y
reparación de vehículo
automotores
394 1% 321 3% 432 3%
Otros 574 2% 239 2% 453 3%
Peluquería y Otros
Tratamientos de Belleza 476 2% 240 2% 379 2%
Publicidad 121 0% 76 1% 97 1%
Rentista de capital 252 1% 140 1% 261 2%
Reparación de enseres
domésticos 81 0% 4 0% 46 0%
Transporte urbano
colectivo regular de
pasajeros
573 2% 176 1% 1,036 6%
Total 27,099 100% 12,414 100% 16,243 100%
Provisión para cartera de créditos:
El movimiento de la provisión para cartera de créditos es el siguiente:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero de
2014
Saldo inicial 49,818 45,610 48,869
Mas:
Deteriro cargada a gastos de operación 40,868 26,264 22,290
Menos:
Castigos 27,099 12,414 16,243
Recuperaciones 14,716 9,642 9,306
Saldo Final 48,871 49,818 45,610
Al diciembre de 2014, el saldo de las provisiones por modalidad de crédito fue el
siguiente:
31 de diciembre DE 2015
Cuentas por cobrar Deterioro
Modalidad Capital Intereses
CxC pago
por cuenta
de clientes
General Total
individual Individual Contracíclica
Comercial 207,294 2,338 4,117 0 12,569 9,357 3,212
89
Consumo 49,451 507 364 0 3,688 2,993 695
Microcrédito 459,046 8,028 3,578 4,591 28,023 28,023 0
TOTAL 715,791 10,873 8,059 4,591 44,280 40,373 3,907
31 de diciembre DE 2014
Cuentas por cobrar Deterioro
Modalidad Capital Intereses
CxC pago
por cuenta
de clientes
General Total
individual Individual Contracíclica
Comercial 175,731 2,002 2,790 0 11,830 9,106 2,724
Consumo 40,116 438 312 0 3,297 2,674 623
Microcrédito 399,992 8,831 2,097 4,000 30,691 30,691 0
TOTAL 615,839 11,271 5,199 4,000 45,818 42,471 3,347
1 de Enero de 2014
Cuentas por cobrar Deterioro
Modalidad Capital Intereses
CxC pago
por cuenta
de clientes
General Total
individual Individual Contracíclica
Microcrédito 372,521 9,819 1,514 3,725 26,749 26,749 0
Comercial 151,973 1,900 1,967 11,218 8,872 2,346
Consumo 41,328 506 298 3,918 3,303 615
Total 565,822 12,225 3,779 3,725 41,885 38,924 2,961
Tasas de interés efectivas promedio ponderado – cartera de créditos.
31 de diciembre de 2015 31 de diciembre de
2014 1 de enero de 2014
Microcrédito 34% 34% 36%
Consumo 18% 20% 21%
Comercial 20% 20% 21%
Nota 7. Cuentas comerciales por cobrar y otras Cuentas por cobrar
El saldo de las cuentas por cobrar comprende:
Cuentas Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Intereses $ 10.872 11.272 12.219
Operaciones de leasing financiero 0 1 7
90
Cuentas Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Comisiones 932 954 857
Servicios bancarios 12 13 18
Pago por cuenta de clientes, consumo 364 312 297
Pagos por cuenta de clientes microcrédito 3.579 2.097 1.515
Pagos por cuenta de clientes comercial 4.118 2.790 1.967
Diversas 3.442 2.645 1.704
Subtotal 23.319 20.084 18.584
Deterioro microcréditos (2.194) (3.044) (2.085)
Deterioro comerciales (804) (668) (573)
Deterioro consumo (197) (178) (216)
Deterioro otras cuentas por cobrar (355) (334) (117)
Deterioro contracíclico individual (98) (72) (60)
Subtotal (3,648) (4,296) (3,051)
TOTAL 19.671 15.788 15.533
El movimiento de las provisiones para cuentas por cobrar comprende:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de Enero de
2014
Saldo inicial 4,296 3.051 2,857
Mas:
Provisión cargada a gastos de operación 2,709 4.542 1,872
Menos:
Castigos 2,279 1,416 832
Recuperaciones 1,078 1,881 846
Saldo Final 3,648 4,296 3.051
Se detalla por categorías las cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar:
Año 2015:
Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta
de clientes
Comercial
A 1,986 0 3,721
B 88 0 121
C 45 0 118
D 157 0 89
E 62 0 69
Total Comercial 2,338 0 4,118
91
Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta
de clientes
Consumo
A 413 1 270
B 15 0 14
C 10 0 13
D 25 0 25
E 43 1 42
Total Consumo 507 2 364
Microcrédito
A 6,916 829 3,052
B 159 16 121
C 94 9 85
D 73 7 45
E 785 81 276
Total Microcrédito 8,027 942 3,579
Subtotal 10,872 944 8,061
Otros Conceptos 3,442
Total cuentas por cobrar 10,872 944 11,503
Año 2014:
Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta
de clientes
Comercial
A 1,645 0 2,454
B 88 0 86
C 51 0 68
D 148 0 142
E 71 0 40
Total Comercial 2,003 0 2,790
Consumo
A 351 1 221
B 14 0 19
C 9 0 10
D 22 1 17
E 42 1 45
Total Consumo 438 3 312
Microcrédito
A 6,502 815 1,721
B 247 20 88
C 125 8 51
D 122 24 25
E 1,835 97 212
Total Microcrédito 8,831 964 2,097
Leasing
A 1 0 0
B 0 0 0
92
Clasificación Intereses Comisiones Pagos por cuenta
de clientes
Total Leasing 1 0 0
Subtotal 11,273 967 5,199
Otros conceptos 0 0 2,645
Total cuentas por cobrar 11,273 967 7,844
93
Año 2013
Clasificación Intereses Comisiones
Pagos por
cuenta de
clientes
Comercial
A 1,491 0 1,665
B 115 0 98
C 37 0 47
D 191 0 96
E 59 0 61
Total Comercial 1,893 0 1,967
Consumo
A 386 2 203
B 12 0 11
C 27 0 11
D 21 1 27
E 60 6 45
Total Consumo 506 9 297
Microcrédito
A 8,148 786 1,296
B 376 9 64
C 218 7 32
D 142 6 22
E 936 58 101
Total Microcrédito 9,820 866 1,515
Leasing
A 2 0 0
B 0 0 0
C 1 0 0
D 3 0 0
E 1 0 0
Total leasing 7 0 0
Subtotal 12,226 875 3,779
Otros conceptos 0 0 1,704
Total 12,226 875 5,483
El deterioro de cuentas por cobrar comprende:
31 de diciembre de 2015
31 de diciembre de 2014
1 de enero de 2014
Deterioro cuentas por cobrar microcréditos
Categoría A-Microcrédito 243 229 209
Categoría B -Microcrédito 144 207 331
Categoría C -Microcrédito 89 116 191
Categoría D -Microcrédito 70 116 125
Categoría E -Microcrédito 783 1826 924
94
31 de diciembre de 2015
31 de diciembre de 2014
1 de enero de 2014
Categoría A - Crédito normal pago por cuenta
de clientes 357 196 121
Categoría B - Crédito aceptable pago por
cuenta de clientes 109 74 50
Categoría C - Crédito apreciable pago por
cuenta de clientes 81 48 22
Categoría D - Crédito significativo, pago por
cuenta de clientes 43 20 14
Categoría E - Crédito irrecuperable, por cuenta
de clientes 275 212 98
Total deterioro cuentas por cobrar microcréditos 2,194 3,044 2,085
Deterioro cuentas por cobrar comerciales
Categoría A-Comerciales 62 55 45
Categoría B-Comerciales 16 14 14
Categoría C -Comerciales 40 46 29
Categoría D-Comerciales 156 147 186
Categoría E-Comerciales 62 70 59
Categoría A-Crédito normal pago por cuenta de
clientes 170 80 51
Categoría B-Crédito normal pago por cuenta de
clientes 34 29 13
Categoría C -Crédito normal pago por cuenta de
clientes 106 56 29
Categoría D -Crédito normal pago por cuenta de
clientes 87 132 81
Categoría E -Crédito normal pago por cuenta de
clientes 70 39 61
Categoría D - riesgo significativo, componente
financiero 1 0 5
Total deterioro cuentas por cobrar comerciales 804 668 573
Deterioro cuentas por cobrar de consumo
Categoría A - crédito normal, intereses 8 13 14
Categoría B - crédito aceptable, intereses 1 2 2
Categoría C - crédito apreciable, intereses 10 9 23
Categoría D - crédito significativo, intereses 25 22 20
Categoría E - crédito de incobrabilidad, intereses 43 42 60
Categoría A - crédito normal, pago por cuenta
de clientes 21 11 13
Categoría B - crédito aceptable, pago por
cuenta de clientes 8 11 5
Categoría C - crédito apreciable, pago por
cuenta de clientes 12 8 8
Categoría D - crédito significativo, pago por
cuenta de clientes 25 16 25
Categoría E - crédito de incobrabilidad, pago por
cuenta de clientes 44 44 46
Total deterioro cuentas por cobrar de consumo 197 178 216
95
31 de diciembre de 2015
31 de diciembre de 2014
1 de enero de 2014
Deterioro otras cuentas por cobrar 355 334 117
Deterioro cuentas por cobrar componente contra
cíclico individual 98 72 60
Total 3,648 4,296 3,051
Nota 8. Activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos
El saldo de activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos comprende:
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Impuestos $ 3.384 2.495 0
TOTAL 3.384 2.495 0
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Impuesto diferido $ 284 267 794
TOTAL 284 267 794
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Impuestos $ 3.092 1.615 1.670
TOTAL 3.092 1.615 1.670
PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Impuesto diferido $ 188 68 32
TOTAL 188 68 32
Impuestos corrientes
El detalle de los impuestos por activos corrientes comprende:
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Anticipo de Renta y complementarios $ 3.384 2.495 0
TOTAL 3,384 2,495 0
96
El detalle de los impuestos por pasivos corrientes comprende:
PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTES 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Renta y complementarios $ 687 587 620
Industria y comercio 631 569 635
A las ventas retenido 34 39 0
Sobre las ventas 547 420 415
sobretasas y otros 1193 0 0
Total 3,092 1,615 1,670
Se detalla a continuación el cálculo del impuesto a las ganancias:
RENTA CREE SOBRETASA
CREE
GANANCIA
OCASIONAL
Utilidad antes de impuestos 20,166 20,166 20,166 0
Más gastos no deducibles 5,446 5,446 5,446 0
Mas otros ingresos fiscales 68 68 68 0
Menos ingresos no gravables 1,519 1,519 2,319 14
Menos otros ingresos fiscales 2,689 2,689 2,689 14
Renta (Perdida) Liquida Fiscal 21,472 21,472 20,672 14
Tarifa 25% 9% 5% 10%
Impuesto 5,368 1,932 1,034 1
Total impuesto a las ganancias 8,335
Impuesto diferido
Cálculo del impuesto diferido año 2015
El impuesto diferido ha sido calculado y causado mensualmente, teniendo como base las
diferencias temporales y temporarias entre las cifras contables Vs cifras fiscales. Estas
diferencias pueden generar la constitución de un impuesto diferido o la reversión de un
impuesto diferido causado en años anteriores:
Se generaron impuestos diferidos durante el año 2015, por la realización de diversos
hechos económicos.
El impuesto diferido causado en años anteriores, por hechos económicos que
fiscalmente se han realizado durante el año 2015, ha sido revertido.
97
CONCEPTO
IMPUESTO DIFERIDO
31 de diciembre de
2015
31 de diciembre de
2014
1 de enero de
2014
ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO
Proyecto canales alternativos 0 0 (8) 0 8 0
Proyecto cocuy 0 0 (177) 0 177 0
Proyecto banco 0 0 (382) 0 382 0
Valorización acciones Deceval 0 0 0 0 0 2
Valorización acciones Cifin 0 3 0 (3) 0 14
Valoración cartera avanza (66) 0 49 0 17 0
Provisiones para pagos 1 0 3 0 4 0
Industria y comercio realmente
pagado 53 0 (12) 0 206 0
Bienes realizables recibidos 0 0 0 (11) 0 11
Promitentes compradores 0 0 0 0 0 4
Propiedad planta y equipo 0 108 0 37 0 0
Depreciación propiedad planta y
equipo 0 8 0 14 0 0
Diferido mantenimiento software 29 0 0 0 0 0
Total 17 119 (527) 37 794 31
Los registros por concepto de activo o pasivo diferido han generado gasto por
concepto de impuesto a las ganancias diferido o afectación al ORI, según
corresponda y como se evidencia a continuación:
Impuesto diferido en ganancias o pérdidas.
CONCEPTO
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero
de 2014
Proyecto canales alternativos 0 8 (8)
Proyecto cocuy 0 177 (177)
Proyecto banco 0 382 (382)
Depreciación y agotamiento propiedad planta y equipo 8 14 0
Comisión, promoción y evaluación de cartera 66 (49) (17)
Impuesto industria y comercio (53) 12 (206)
Bienes realizables recibidos 0 (11) 11
Promitentes compradores 0 0 4
Provisión gastos (1) (3) (4)
Diferido mantenimiento software (29) 0 0
Total (9) 530 (779)
98
Impuesto diferido en otros resultados integrales
CONCEPTO
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero
de 2014
Valoración acciones (3) 3 0
Valoración inmueble (107) (37) 0
TOTAL (110) (34) 0
Conciliación entre el gasto por impuesto a las ganancias a la tasa nominal y la tasa
efectiva:
La tasa nominal de tributación para el impuesto de renta es del 25%, a partir del 1 de
enero de 2013 fue creado el impuesto de renta para la equidad CREE a una tarifa del 9%.
A partir del año 2015 fue creada la sobretasa del CREE la cual para el año 2015 el del 5%.
A continuación se presenta la conciliación por el gasto del impuesto a las ganancias
calculado con las tarifas vigentes sobre la utilidad contable y el gasto del impuesto
efectivamente registrado en el resultado del periodo.
CONCILIACION ENTRE EL GASTO POR EL IMPUESTO A LA TASA NOMINAL Y LA TASA EFECTIVA
2015 2014
Utilidad Antes De Impuesto A Las Ganancias 20,166 21,126
Impuesto calculado a resultado contable 7,820 7,713
Más o menos impuesto relacionado con los siguientes conceptos
Gastos no deducibles 2,114 2,094
Ingresos fiscales 26 7
Ingresos no gravables (590) (208)
Otros egresos fiscales (1,044) (1,335)
Total Gasto Por Impuesto A Las Ganancias 8,326 8,271
En el impuesto a las ganancias presentó cambio en la tarifa a partir del año 2015 debido
a la creación de la sobretasa del CREE , la cual fue establecida con tarifa del 5% para el
año 2015, del 6% para el año 2016, del 8 % para el año 2018 y del 9% para el 2018.
99
Nota 9. Otros activos No financieros
El saldo de otros activos no financieros comprende:
Otros activos no financieros 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Gastos pagados por anticipado $ 776 109 129
Anticipos a contratos y proveedores 66 348 19
Anticipo gasto de viaje-empleados 14 15 6
Diversos 164 587 490
Depósitos 31 44 0
Total 1.051 1.103 644
A continuación relacionamos detalle de los gastos pagados por anticipado
31 de diciembre DE 2015
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Gastos pagados por anticipado
Seguros 95 267 297 65
Otros 14 1,169 472 711
Total 109 1,436 769 776
31 de diciembre DE 2014
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Gastos pagados por anticipado
Seguros 273 8 186 95
Otros 24 150 160 14
Total 297 158 346 109
1 de enero de 2014
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Gastos pagados por anticipado
Seguros 172 10 135 47
Arrendamientos 23 159 158 24
Otros 49 61 52 58
Total 244 230 345 129
100
Nota 10. Activos no corrientes mantenidos para la venta y propiedades de
inversión
El saldo de activos no corrientes mantenidos para la venta comprende:
Activos no corrientes mantenidos para la venta 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Activos no corrientes mantenidos para la venta 0 0 4
TOTAL 0 0 4
Los bienes recibidos en pago de créditos en contrato de leasing se reconocen como
activos no corrientes mantenidos para la venta, los cuales el Banco tiene la intención de
venderlos en un plazo no superior a un año y su venta se considere altamente probable.
El Banco no deprecia (o amortiza) el activo no corriente mientras esté clasificado como
mantenido para la venta, o mientras forme parte de un grupo de activos para su
disposición clasificado como mantenido para la venta.
Bancompartir S.A reconoce en su balance de apertura el activo mantenido para la venta
por $4 con una provisión de $0.1 es decir con un saldo al 1 de Enero de 2014 $ 3.9 en abril
del 2014 se vendió el bien.
Propiedades de inversión
De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 40 las propiedades de
inversión son definidas como aquellos terrenos o edificios considerados en su totalidad, en
parte o en ambos, que tienen el Banco para obtener rentas, valorización del activo o
ambos en lugar de su uso para fines propios.
Las propiedades de inversión se miden inicialmente al costo, el cual incluye:
a. Su precio de compra, incluyendo los costos de importación y de impuestos no
descontables, después de deducir los descuentos comerciales.
b. Cualquier costo directamente atribuible para traer el activo a la locación y
condiciones necesarias para su correcta y adecuada operación.
El saldo de propiedad de inversión comprende:
Activos propiedades de inversión 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Propiedades de inversión $ 0 0 237
Total 0 0 237
101
Bancompartir S.A reconoce en su balance de apertura el bien recibidos en dación de
pago el lote de Puente Aranda $ 501donde el Banco tiene una participación 47.24% es
decir $ 237.
En septiembre del 2014 se vendió el lote de Puente Aranda.
Nota 11. Activos Materiales
El saldo de propiedad, planta y equipo comprende:
Propiedad planta y equipo 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Propiedad planta y equipo $ 5.942 4.884 4.234
Mejoras en propiedades ajenas 3.267 2.139 1.998
Total 9.209 7.023 6.232
El detalle de propiedad, planta y equipo comprende:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de Enero de
2014
Edificios 881 881 510
Vehículos 138 260 122
Equipo de oficina 8,781 7,322 6,818
Equipo de Cómputo 5,567 5,158 5,394
Mejoras a propiedades ajenas 6,650 3,754 1,998
Subtotal 22,017 17,375 14.842
Menos: Depreciación acumulada (12,808) (10,352) (8,610)
Subtotal (12,808) (10,352) (8,610)
Total 9,209 7,023 6,232
A continuación se detalla la conciliación de propiedad, planta y equipo
Costo Edificios Vehículos Equipo de
oficina
Equipo de
computo
Mejoras a
propiedades
ajenas
Total
Saldo 31 de diciembre del 2015 881 138 8,781 5,567 6,650 22,017
Adiciones a dic 2015 0 0 1,577 647 2,896 5,120
Retiros a dic 2015 0 (122) (118) (238) 0 (478)
Saldo 31 de diciembre del 2014 881 260 7,322 5,158 3,754 17,375
Adiciones a dic 2014 371 138 985 342 1,756 3,592
Retiros a dic 2014 0 0 (481) (578) 0 (1,059)
Saldo 1 de enero del 2014 510 122 6,818 5,394 1,998 14,842
DEPRECIACION Edificios Vehículos Equipo de Equipo de Mejoras a Total
102
oficina computo propiedades
ajenas
Saldo 31 de diciembre del 2015 9 72 4,715 4,629 3,383 12,808
Depreciación a dic 2015 9 48 714 375 1,769 2,915
Retiros a dic 2015 0 (109) (112) (238) 0 (459)
Saldo 31 de diciembre del 2014 0 133 4,113 4,492 1,614 10,352
Depreciación a dic 2014 0 66 789 346 1,614 2,815
Retiros a dic 2014 (15) 0 (481) (577) 0 (1,073)
Saldo 1 de enero del 2014 15 67 3,805 4,723 0 8,610
El Banco ha mantenido medidas necesarias para la conservación y protección de las
propiedad, planta y equipo. Al 31 de diciembre de 2015, existen pólizas de seguro
multiriesgo que cubre riesgos de sustracción, incendio y/o rayo, temblor, asonada y
equipo electrónico.
Las mejoras en propiedad agena la entidad las activa y las deprecia en forma lineal de
acuerdo al duracion del contrato.
Nota 12. Activos intangibles distintos a plusvalía
Todos los activos intangibles con vida definida son amortizados linealmente durante la
vida útil técnica estimada del activo relacionado.
El monto amortizable es el costo inicial menos su valor residual y deterioro acumulado de
valor, la compra de licencias , programas y aplicaciones informáticas se amortizan de 5
a 10 años dependiendo la evaluación realizada por el área de tecnología o el uso de
las mismas cuando está estipulado en el contrato
El saldo de activos intangibles distintos a la plusvalía:
Activos intangibles distintos a plusvalía 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Activos intangibles $ 2.589 1.541 403
Total 2.589 1.541 403
El detalle de activos intangibles distintos de la plusvalia comprende:
31 de diciembre DE 2015
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Programas y aplicaciones informáticas
Licencias y software 1,541 2,116 (1,068) 2.589
Total 1,541 2,116 (1.068) 2.589
103
31 de diciembre DE 2014
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Programas y aplicaciones informáticas
Licencias y software 403 2,754 (1,616) 1,541
TOTAL 403 2,754 (1,616) 1,541
1 de enero de 2014
Nombre Saldo inicial Cargos Amortización Saldo final
Programas y aplicaciones informáticas
Licencias y software 473 292 (362) 403
TOTAL 473 292 (362) 403
Los activos intangibles que tiene el Banco corresponden a programas de computación;
Se miden inicialmente por el costo incurrido en la adquisición, y posteriormente son
amortizados durante la vida útil estimada, sin que ésta sea mayor a diez años.
Al 31 de Diciembre de 2015, 2014 y 1 de Enero de 2014, no existieron perdidas por
deterioro.
Nota 13. Depósitos y exigibilidades
El saldo de depósitos y exigibilidades comprende:
Depósitos y exigibilidades 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Certificados deposito a termino
Emitidos menos de 6 meses $ 104,296 106,431 85,076
Emitidos igual a 6 meses y menor de 12 meses 192,351 136,788 150,744
Emitidos igual a 12 meses y menor de 18 meses 63,575 43,072 38,997
Emitidos igual o superior a 18 meses 177,325 176,232 169,681
Subtotal CDTs 537,547 462,523 444,498
Depósitos de ahorro
Ordinarios activos $ 53,963 52,783 43,312
Ordinarios inactivos 12,733 8,320 7,096
Subtotal depósitos de Ahorro 66,696 61,103 50,408
Total 604,243 523,626 494,906
104
Atendiendo lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, los depósitos
no se encuentran vinculados a la capacidad de pago de los clientes para obtener
crédito.
Las cuentas de ahorro que no presentan movimiento por política contable cuando
cumplen 180 días de inactivas se trasladan al código contable 210810 Depósitos
Inactivos, al cumplir 360 días de inactivas son giradas a la Dirección del Tesoro Nacional.
Nota 14. Otros Pasivos Financieros
Los créditos de bancos y otras obligaciones financieras incluyen saldos con vencimientos
a corto, mediano y largo plazo, cuyo detalle se presenta a continuación:
Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Banco de comercio exterior (Bancoldex) $ 44,473 21,296 28,352
Finagro 255 715 4,142
Otros bancos y entidades financieras país 26,694 24,120 9,418
Otras obligaciones financieras 14 0 0
Total 71,436 46,131 41,912
El Gobierno Colombiano ha establecido ciertos programas de crédito para promover el
desarrollo de sectores específicos de la economía, incluyendo comercio exterior,
agricultura, turismo, construcción de vivienda y otras industrias. Los programas son
manejados por varias entidades del Gobierno tales como Banco de Comercio Exterior
(“BANCOLDEX”), Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (“FINAGRO”) y
Financiera de Desarrollo Territorial (“FINDETER”).
El saldo de las obligaciones con el Banco de Comercio Exterior Bancoldex se detalla así:
Bancoldex 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Créditos directos $ 41,755 4,803 3,000
Créditos Redescuentos 2,718 16,493 25,352
Total 44,473 21,296 28,352
Los créditos directos están respaldados con pagaré del banco y los créditos de
redescuento con cartera otorgada.
105
Al 31 de diciembre de 2015 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras
corresponde:
Entidad Monto Fecha Vencimiento
Banco popular $ 1,521 10-abr-16
Banco de Bogotá 11,139 29-abr-16
Banco de occidente 4,517 05-dic-17
Leasing de occidente 306 Diferentes vencimientos
Leasing popular 79 Diferentes vencimientos
Descubiertos en cuenta corriente bancaria 9,132 Enero 2016
Otras obligaciones financieras 14 Enero 2016
Total 26,708
Al 31 de diciembre de 2014 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras
corresponde:
Entidad Monto Fecha Vencimiento
Banco popular $ 4,037 30-abr-15
Banco agrario de Colombia 4,022 21-may-15
Banco agrario de Colombia 5,027 28-may-15
Leasing de occidente 393 Diferentes vencimientos
Leasing popular 119 Diferentes vencimientos
Descubiertos en cuenta corriente bancaria 10,522 Enero 2015
Total 24,120
Al 31 de diciembre de 2013 el saldo detallado de otros bancos y entidades financieras
corresponde:
Entidad Monto Fecha Vencimiento
Banco Bogotá $ 3,022 12-may-14
Leasing de occidente 499 Diferentes vencimientos
Descubiertos en cuenta corriente bancaria 5,897 Enero 2014
Total 9,418
Nota 15. Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar
El saldo de la cuentas por pagar comprende:
Cuentas ciales y otras cuentas por pagar 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Dividendos y excedentes $ 1 1 1
Contribución sobre transacciones 33 26 40
Proveedores y servicios por pagar 2,831 2,463 2,275
Retenciones y aportes laborales 1,177 803 777
Diversas 2,608 1,982 1,352
Total 6,650 5,275 4,445
106
Nota 16. Obligaciones laborales
El saldo de las obligaciones laborales comprende:
Obligaciones laborales 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Nomina por pagar $ 37 34 0
Cesantías 2,492 1,953 1,629
Intereses sobre cesantías 277 217 180
Vacaciones 2,146 1,573 1,399
Total 4,952 3,777 3,208
El Banco realiza la consolidación de prestaciones sociales al 31 de diciembre de 2015.
Nota 17. Otros pasivos No Financieros
El saldo de otros pasivos no financieros Comprende:
Otros pasivos no financieros 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Anticipos incremento de capital $ 0 2,259 0
Abonos para aplicar a obligaciones al cobro 48 38 66
Sobrantes en caja 5 4 3
Total 53 2,301 69
Nota 18. Otras Provisiones
El saldo de las provisiones comprende:
Provisiones 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Multas sanciones y litigios $ 11 21 35
Total 11 21 35
El Banco califica los procesos legales en contra como probable, eventual y remoto, el
valor a provisionar se determina de acuerdo a las pretensiones de la demanda y si esta es
calificada como probable, previa validación del área jurídica.
El siguiente detalle corresponde a los principales procesos contra el Banco durante al
cierre de diciembre 31 de los años 2015, 2014 y 1 de enero de 2014, los cuales son
calificados como probables. Las provisiones para demandas legales por valor de $11, $21
y $35 respectivamente, se reconocen cuando se tiene una obligación presente legal o
asumida como resultado de eventos pasados, que han sido definidos por los asesores
legales como de alta probabilidad de pérdida.
107
Y el pasivo contingente por valor de $43 es una obligación que surge de hechos
pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos
futuros inciertos y que no están bajo el control del Banco.
Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 31 de diciembre de 2015.
Tipo de proceso Despacho
judicial Demandante Pretensiones Cuantía
Laboral
Ordinario
Juzgado
Civil del
Circuito de
Túquerres
Carlos Efren Estrella
Acosta
Pago de la indemnización por
despido sin justa causa, sanción
moratoria, liquidación final de
prestaciones sociales, perjuicio
moral indexación, condenas
ultra y extra petita y las costas
del proceso.
10
Ejecutivo
Juzgado
10 Civil
Municipal
de Cali
Jorge Hoover Olivar
Muñoz / John Jairo Rivas
Pago de agencias en derecho
por la suma de $785.000 y
$40.000 por costas más los
intereses moratorios trascurridos
desde septiembre de 2010.
1
Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 31 de diciembre de 2014
Tipo de proceso Despacho
judicial Demandante Pretensiones Cuantia
Verbal
Juzgado 32
civil del
circuito de
Bogotá
Acodem / fm
Entretenimiento s.a.s.
Violación derechos de autor
por uso no autorizado de la
pieza musical boquita de
caramelo
10
Laboral
ordinario
Juzgado 31
laboral del
circuito de
Bogotá
Edson manuel aranda
vega
Pago de la indemnización por
despido sin justa causa, sanción
moratoria, liquidación final de
prestaciones sociales,
indexación, condenas ultra y
extra petita y las costas del
proceso.
10
EJECUTIVO
Juzgado 10
Civil
Municipal
de Cali
JORGE HOOVER OLIVAR
MUÑOZ / JOHN JAIRO
RIVAS
Pago de agencias en derecho
por la suma de $785.000 y
$40.000 por costas más los
intereses moratorios trascurridos
desde septiembre de 2010.
1
108
Los siguientes corresponden a procesos en contra del Banco a 1 de enero de 2014
Tipo de proceso Despacho
judicial Demandante Pretensiones Cuantía
Laboral acción
reintegro
Juzgado 14
Laboral del
Circuito de
Cali
Sandra Puentes Suarez
Reintegro por fuero
circunstancial y se ordene el
pago de salarios y prestaciones
sociales sin solución de
continuidad desde la fecha en
que operó el despido hasta la
fecha en que se de el reintegro.
25
Verbal
Juzgado 32
Civil del
Circuito de
Bogotá
Acodem
Violación derechos de autor
por uso no autorizado de la
pieza musical boquita de
caramelo
10
Bancompartir S.A., revela la siguiente contingencia remota en la cual se dictó sentencia
el 11 de febrero de 2014, en donde se desvinculó del proceso civil al Banco.
Tipo de proceso Despacho
judicial Demandante Pretensiones Cuantía
Laboral
Ordinario
Juzgado
Laboral del
Circuito de
Zipaquirá
Gloria Cecilia Silva
Se condene al pago de la
indemnización por despido sin
justa causa, sanción moratoria,
liquidación final de prestaciones
sociales, indexación, condenas
ultra y extra petita, las costas
del proceso, declarar
solidariamente responsable a
Finamérica y que se declare
que la demandante gozaba de
estabilidad laboral reforzada.
(empleada de Aser Aseo que
prestaba los servicios de aseo
en Bancompartir)
43
109
Nota 19. Capital social
El saldo del capital social comprende:
Capital suscrito y pagado 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Capital autorizado $ 100,000 100,000 100,000
Capital por suscribir (21,814) (29,822) (40,538)
Total 78,186 70,178 59,462
El valor nominal por acción es de mil pesos ($1) y el capital autorizado es de $ 100.000
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre de
2014
1 de Enero de
2014
Capital autorizado 78.186.000
acciones de valor nominal $1.000 100.000 100.000 100.000
Capital suscrito y pagado 78,186 70,178 65,247
Número de acciones en circulación 78.186.000 70.178.000 65.247.000
La Asamblea General de Accionistas de Bancompartir S.A., aprobó distribuir dividendos
en acciones de la utilidad obtenida entre el 1 de enero y el 30 de Junio de 2014, previa la
constitución de la reserva legal, según acta No. 91 del 29 de septiembre de 2014 por valor
de $4,930.
Bancompartir S.A, para la presentación del Estado de Situación Financiera por orden de
liquidez a 31 de diciembre del 2014, presenta en su patrimonio la capitalización de la
utilidad del primer semestre del 2014 por valor de $4,930, el estado de resultados se
presenta acumulado entre el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del
2014 generado una utilidad del ejercicio de $12,855.
A continuación relacionamos nuestros mayores accionistas y cuya participación supera el
1%:
Participación accionaria 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Fundación Compartir 22% 22% 22%
Colsubsidio 20% 20% 20%
Cafam 20% 20% 20%
Comfandi 20% 20% 20%
Comfenalco Cartagena 7% 7% 7%
Acción Gateway fund L.L.C 5% 5% 5%
Sigma inversiones S.A. 2% 2% 0%
Fundación Michelsen 1% 1% 1%
110
Nota 20. Reservas
De acuerdo con el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, todo establecimiento de
crédito, deberá constituir una reserva legal que ascenderá por lo menos al cincuenta por
ciento (50%) del capital suscrito, formada con el diez por ciento (10%) de las utilidades
líquidas de cada ejercicio.
Sólo será procedente la reducción de la reserva legal cuando tenga por objeto enjugar
pérdidas acumuladas que excedan del monto total de las utilidades obtenidas en el
correspondiente ejercicio y de las no distribuidas de ejercicios anteriores.
El saldo de las reservas comprende:
Reservas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Reserva legal $ 10,473 9,815 8,624
Reservas ocasionales 27 27 27
Total 10,500 9,842 8,651
Bancompartir S.A, para la presentación del Estado de Situación Financiera por orden de
liquidez a 31 de diciembre del 2014, presenta un incremento en la reserva legal por $548
de acuerdo a la utilidad capitalizada del primer semestre del 2014.
Reserva Origen Destinación
31 de
diciembre
de 2015
31 de
diciembre
de 2014
1 de Enero
de 2014
Reserva Legal del
10% de las utilidades
después de
impuestos
Código de
Comercio
Colombiano
Protección comercial
de los acreedores y
socios. Utilidades
liquidadas
10,472 9,815 8,624
Reserva ocasional
Según
determinación
de la
asamblea
de accionistas
Para Protección de
cartera de crédito 27 27 27
111
Nota 21. Ganancias acumuladas
El saldo de las ganancias acumuladas comprende:
Ganancias acumuladas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Resultado de Ejercicios Anteriores $ 802 0 0
Total 802 0 0
Nota 22. Resultado del Ejercicio
El saldo del resultado del ejercicio comprende:
Ganancias o pérdidas Acumuladas 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Ganancias o perdidas $ 11,839 7,377 6,429
Total 11,839 7,377 6,429
La Asamblea General de Accionistas de Bancompartir S.A., de la utilidad obtenida entre
el 1 de enero y el 30 de Junio de 2014 por valor de $5,478 aprobó distribuir dividendos en
acciones, según acta No. 91 del 29 de septiembre de 2014 por valor de $4,930 previa
constitución de la reserva legal por valor de $548.
Nota 23. Otras participaciones en el Patrimonio
El saldo de las otras participaciones en el patrimonio comprende:
Otras participaciones en el patrimonio 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Prima en colocación de acciones $ 2,603 2,603 2,603
Total 2,603 2,603 2,603
Nota 24. Ganancias o pérdidas no realizadas
El saldo de las ganancias o pérdidas no realizadas comprende:
Ganancias acumuladas o perdidas no realizadas ORI 31 de diciembre 31 de diciembre 1 de Enero
de 2015 de 2014 de 2014
Revalorización activos $ 246 354 0
Instrum. finan medidos a variación patrimonial (2) (29) 0
Aplicación por primera vez de NCIF 2,375 2,375 2,375
Total 2,619 2,700 2,375
112
La variación de otro resultado integral por valor $ 246, $354 para los años 2015 y 2014
respectivamente, corresponde al movimiento reconocido por efecto de la revaluación
de los edificios.
La variación de ($2) y ($29) para los años 2015 y 2014 respectivamente, corresponde a las
valorizaciones de las inversiones (DECEVAL Y CIFIN).
Nota 25. Ingresos de Actividades Ordinarias
El saldo de los ingresos por actividades ordinarias comprende:
Intereses y descuento amort cartera de crédito y otros
intereses 31 de diciembre 31 de diciembre
Ingresos financieros cartera de 2015 de 2014
Créditos comerciales $ 33,855 27,911
Créditos de consumo 7,631 7,028
Microcréditos 115,691 105,068
Moratorios cartera de consumo 117 140
Moratorios cartera comercial 296 291
Moratorios cartera de microcrédito 1,866 1,995
Otros 4 7
Subtotal 159,460 142,440
Ingresos financieros operaciones del mercado monetario y
otros intereses
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Depósitos a la vista 1,318 1,761
Fondos interbancarios vendidos ordinarios 832 91
Otros intereses 46 66
Subtotal 2,196 1,918
Total 161,656 144,538
Dividendos 93 129
Subtotal 93 129
Recuperaciones deterioro 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Reintegro deterioro cuentas por cobrar 1,033 1,802
Reintegro deterioro de cartera de créditos 13,020 17,606
Reintegro deterioro de operaciones de leasing
financiero 3 9
Reintegro deterioro componente individual
contracíclico leasing de consumo 473 643
Reintegro deterioro componente individual
contracíclico de cartera de créditos 1,221 1,488
Reintegro deterioro componente individual
contracíclico de cuentas por cobrar 46 78
Recuperación cartera y operaciones de leasing
castigadas 4,437 3,437
Subtotal 20,232 25,063
113
Ingresos Por Operaciones Leasing 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Intereses corrientes 4 23
Intereses mora 0 1
Subtotal 4 24
Total ingresos por actividades ordinarias 181,985 169,574
Nota 26. Otros ingresos
El saldo de las cuentas de otros ingresos comprende:
Otros ingresos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Equipo, muebles y enseres de oficina $ 2 3
Equipo de computación 2 1
Venta de activos no corrientes mantenidos para la
venta 15 0
Recuperaciones por seguros - riesgo operativo 5 37
Recuperaciones diferentes a seguros- riesgo operativo 23 2
Talonarios ahorros 0 0
Certificaciones y paz y salvos 11 10
Estudio de créditos 551 470
Tarjeta inteligente-plástico 2 4
Consultas centrales de riesgos 159 210
Descuento en compra de cartera 0 142
Gestión de cobranza 870 1,001
Levantamiento hipoteca, prenda y cambios
pignoración 16 15
Cobro cheque gerencia otros bancos 0 0
Retorno seguros 6,020 4,212
Consulta confecamaras 37 24
Menores cuantías 0 0
Licitaciones 21 0
Diferencia en impuestos 0 0
Reaplicación cartera 69 26
Sanciones 2 1
Otros ingresos 185 95
Póliza de seguros 0 0
Gastos ejercicios anteriores 0 1
Reembolso gastos banca de oportunidades 0 39
Reembolso gastos 22 14
Recargas banca móvil 0 0
Bienes restituidos 0 5
Fogafin 0 44
Compañía de seguros 0 0
114
Otros ingresos 31 de diciembre 31 de diciembre
Incapacidades 274 237
Otras recuperaciones 1,478 367
Contraprestación 764 0
Total 10,529 6,960
Nota 27. Ingresos y gastos financieros
El saldo de las cuentas de ingresos y gastos financieros comprende:
Ingresos y gastos financieros 31 de diciembre 31 de diciembre
De 2015 De 2014
Ingresos financieros
Por valoración de inversiones a valor razonable -
instrumentos de deuda $ 110 81
Por valoración de inversiones a valor razonable -
instrumentos de deuda 0 11
Ingreso costo amortizado de inversiones 284 196
Subtotal 394 288
Gastos financieros
Intereses créditos de bancos y otras obligaciones
financieras (2,424) (1,691)
Valoración inversiones a valor razonable - instrumentos
de deuda. (5) (8)
Subtotal (2,429) (1,699)
Total (2,035) (1,411)
Nota 28. Ingresos y gastos por comisiones
El saldo de las cuentas de ingresos por comisiones comprende:
115
Ingresos y gastos por comisiones 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Ingresos por comisiones
Servicios bancarios $ 3,862 3,409
Cuota manejo tarjeta 87 112
Ley mi pyme 13,852 11,827
Compras tarjeta debito 0 0
Compras con tarjeta 7 10
Garantía usaid 8 0
Comisión por avances 12 14
Subtotal 18,392 16,079
Gastos por comisiones
Servicios bancarios 173 124
Red multicolor 477 470
Servicios ATM 2,222 1,976
Redeban CNB 11 21
Serv. complementarios Redeban 9 10
Serv. bancarios Cenit 1 0
Corresponsales no bancarios 68 71
Deceval, fondo nacional de garantías 104 118
Operaciones Sebra 52 38
Garantía USAID 18 20
Comisión Sodhexo Pass 7 6
Convenios Confamdi 7 0
Convenios Cafam 121 0
Comisiones colocaciones 649 486
Comisiones captaciones 534 413
Originación crédito 1,650 2,608
Subtotal 6,103 6,361
Total 12,289 9,718
Microcrédito
La Ley Mi pyme creó el ámbito para que las entidades financieras y las ONG’s
especializadas en crédito micro empresarial dirijan sus recursos a este segmento, está
constituido por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el artículo 39 de
la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen, así como las
realizadas con microempresas en las cuales la principal fuente de pago de la obligación
provenga de los ingresos derivados de su actividad.
Nota 29. Intereses depósitos y exigibilidades
El saldo de las cuentas de intereses depósitos y exigibilidades comprende:
116
Gastos intereses, depósitos y exigibilidades 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Intereses depósitos de ahorro ordinario $ 1,765 1,378
CDT emitidos a menos de 6 meses 5,175 4,527
CDT emitidos igual a 6m y menor a 12m 10,026 8,142
CDT emitidos igual o superior a 12m 9,203 6,661
Otros intereses 2 0
Riesgo operativo 3 0
Total 26,173 20,707
117
Nota 30. Beneficios empleados
El saldo de las cuentas de beneficios a empleados comprende:
Beneficios empleados 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Salario integral $ 7,636 6,460
Sueldos 28,320 23,435
Horas extras 436 284
Auxilio de transporte 686 565
Cesantías 2,919 2,327
Intereses sobre cesantías 309 242
Prima legal 2,882 2,304
Vacaciones 2,805 1,808
Bonificaciones 7,536 4,904
Indemnizaciones 203 128
Aportes caja compensación familiar ICBF y Sena 2,001 1,587
Aportes por salud 868 708
Aportes por pensiones 4,753 3,777
Otros beneficios a empleados 2,783 2,284
Riesgo operativo 0 3
Total 64,135 50,817
El cálculo de la bonificación de los empleados se realiza de acuerdo al pacto colectivo
el cual se determina proporcionalmente de acuerdo al salario dentro de los 12 meses
del año y se reconoce en los estados financieros de la misma manera mes a mes y este es
cancelado en el mes de diciembre.
Para el año 2015, se determinó el pago proporcional de acuerdo a la fecha de ingreso,
por decisión de la Administración.
118
Nota 31. Deterioro de cartera de crédito y operaciones leasing financiero
El saldo de las cuentas de deterioro de cartera de crédito y operaciones leasing
financiero comprende:
Deterioro de cuentas por cobrar y otros activos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Cartera de créditos $ 38,608 45,607
Operaciones de leasing financiero 6 14
Créditos y operaciones de leasing de consumo 544 651
Créditos y operaciones de leasing comerciales 1,710 1,867
Total 40,868 48,139
Nota 32. Deterioro de otras cuentas por cobrar
El saldo de las cuentas de deterioro de otras cuentas por cobrar comprende:
Deterioro otras cuentas por cobrar 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Otras cuentas por cobrar $ 2,636 4,454
Otras cuentas por cobrar componente contracíclico 72 89
Total 2,708 4,543
Nota 33. Depreciación y amortización
El saldo de las cuentas de depreciación y amortización comprende:
Depreciaciones y amortizaciones 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Depreciaciones $ 48 66
Construcciones 9 5
Vehículos 714 789
Equipo de oficina 376 346
Equipo informático 1,764 1,590
Amortizaciones programas y aplicaciones informáticas 913 1,398
Total 3,824 4,194
119
Nota 34. Otros gastos
El saldo de las cuentas de otros gastos comprende:
Otros gastos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Pérdida venta de bienes recibidos en pago y restituidos $ 0 71
Venta de propiedades y equipo 7 0
Pérdida en venta de cartera 0 84
Honorarios 2,489 1,820
Pérdida por siniestros-riesgo operativo 51 31
Impuestos y tasas 3,485 3,853
Arrendamientos 7,852 6,655
Contribuciones afiliaciones y transferencias 420 357
Seguros 1,821 1,756
Mantenimiento y reparaciones 492 391
Adecuación e instalación 262 115
Multas y sanciones litigios indemnizaciones y demandas-
riesgo operativo 55 63
Diversos 27,960 20,119
Total 44,894 35,315
A continuación se detalla la cuenta de gastos por arrendamientos honorarios así:
Honorarios 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Revisoría fiscal 298 240
Avalúos 1 1
Abogados 98 42
Asesoría tributaria 21 20
Asesoría financiera 92 125
Calificadora riesgo 38 25
Otros honorarios 953 747
Procesos de selección 188 209
Asesoría laboral 139 72
Consultoría seguridad 7 7
Defensoría del cliente 8 8
Soporte software 646 324
Total 2,489 1,820
120
A continuación se detalla la cuenta de gastos por arrendamientos así:
Arrendamientos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Oficinas 4,906 4,061
Parqueaderos 27 24
Bienes muebles 1,618 1,356
Software 365 434
Cajeros automáticos 886 719
Alquiler capacitación 4 28
Alquiler eventos 45 33
Total 7,852 6,655
A continuación se detalla la cuenta de gastos diversos así:
Diversos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Servicio aseo 1,011 850
Útiles de aseo 194 162
Vigilancia 2,060 1,683
Servicios temporales 42 0
Publicidad y propaganda 4,111 553
Energía 1,056 922
Acueducto y alcantarillado 114 110
Teléfono 622 947
Teléfono celular 943 626
Servicio de internet 2 11
Directv 0 1
Comunicaciones red oficinas 1,929 1,822
Assenda 264 85
Comunicaciones ATM 19 18
Correo electrónico ATM 5 4
Transacciones CNB 0 70
Multipay 34 39
Digitalización 118 0
Alojamiento 667 752
Transporte 747 646
Restaurante 355 256
Capacitación alojamiento 391 98
Capacitación transporte 147 112
Capacitación restaurante 108 126
Capacitación alquiler 12 11
Peajes ,gasolina y parqueaderos 82 61
De valores 781 532
Correo 810 705
Transporte interno 296 255
Transporte de bienes muebles 28 37
Útiles y papelería 575 431
121
Diversos 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Chequeras 52 51
Señalizaciones 43 96
Administración de locales 321 280
Autenticaciones / certificaciones notariales 1 2
Donaciones 0 8
Cafetería 698 402
Centrales de riesgo 405 299
Fotocopias 309 263
Mensajes electrónicos 44 43
Suscripciones y publicaciones 38 28
Seminarios externos y capacitación 8 6
Otros gastos 24 26
Procesos de canje 124 0
Recaudo Efecty 626 498
Enseres varios 358 108
Clientes referidos 101 77
IVA no descontable 4,185 3,312
Capacitación personal 73 123
Botiquín 3 20
Gastos legales y notariales 324 136
Eventos especiales 416 227
Recaudo cartera 44 32
Premios 2 3
Instalación software 0 42
Arancel judicial 0 13
Consulta Confecamaras 38 21
Respon. social empresarial 0 4
Servicios de outsourcing 357 337
Servicios en cajeros 380 397
Gastos de representación 7 0
Almacenamiento y custodia de información 255 197
Gastos bienes recibidos en pago 6 13
Impuestos asumidos 5 9
Seguros extra prima 0 9
Reaplicación cartera 47 170
Gastos años anteriores 14 4
Otros gastos 23 29
Condonaciones - capital y cuentas por cobrar 1,010 824
Saldos asumidos por la compañía 73 72
Reversión ingresos ejercicios anteriores 0 1
Imp. asumidos retención en la fuente 19 0
Imp. asumido retención de ICA 4 0
Riesgo operativo 0 12
Total 27,960 20,119
122
Nota 35. Otro resultado Integral
El saldo de otro resultado integral comprende:
Otro Resultado Integral 31 de diciembre 31 de diciembre
de 2015 de 2014
Componentes que no se clasifican al resultado del periodo neto de impuestos
Neto de impuestos, ganancias (pérdidas) de
inversiones en instrumentos de patrimonio $ 27 (29)
Neto de impuestos, ganancias(pérdidas) por
revaluación del activo (108) 354
Total (81) 325
Nota 36. Adopción por primera vez del nuevo marco técnico normativo, en la
convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
MARCO LEGAL GENERAL
A través de la Ley 1314 de julio de 2009, el Estado reguló los principios y normas de
contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en
Colombia, con el objetivo de crear un sistema único y homogéneo de alta calidad para
el reporte de información financiera. La Ley 1314 de 2009, fue reglamentada por medio
del Decreto 2784 de 2012 y sus modificaciones con el decreto 3023 de 2013, que
estableció el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera
que fueron clasificados en el Grupo 1 por dicho decreto. El Banco se clasificó en este
grupo por tratarse de una entidad de interés público y emisor de valores.
El marco técnico normativo vigente aplicable al Banco en la preparación de los estados
financieros está basado en las NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) al 1 de enero de 2012, excepto:
1. El tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro y la clasificación y valoración de
las inversiones que seguirán bajo las normas contables de la Superintendencia
Financiera de Colombia establecidas en la Circular Externa 100 de 1995,
manteniendo el reconocimiento del deterioro de la cartera de crédito en los
resultados del período de acuerdo con la estimación de pérdidas esperadas.
2. Reconocimiento contable del impuesto a la riqueza con cargo a reservas
patrimoniales sin afectar los resultados del período, establecido en la Ley 1739 de
2014.
Con la expedición de los Decretos 2784 de 2012, 3023 de 2013, 1851 de 2013 y 2267 de
2014, reglamentarios de la Ley 1314 de 2009, El Banco adoptó las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF), atendiendo las disposiciones establecidas en la NIIF 1
“Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”
123
para el reconocimiento de la transición de sus estados financieros bajo normas locales
hacia las NIIF preparando su balance de apertura al 1 de enero de 2014, teniendo
encuenta las instrucciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia
y las disposiciones requeridas en la NIIF 1, resumidas en:
Elaborar un estado de situación financiera de apertura junto con sus revelaciones
Establecer las políticas contables para la aplicación retroactivamente a todos los
períodos presentados en los primeros estados financieros según las NIIF.
Aplicar las excepciones obligatorias establecidas en los párrafos 14 al 17 y apéndice
B de la NIIF 1
Optar por utilizar exenciones contenidas en los apéndices C a E de la NIIF 1.
Reconocer todos los activos y pasivos cuyo reconocimiento sea requerido por las NIIF.
No reconocer partidas como activos o pasivos si las NIIF no lo permiten.
Reconocer los activos y pasivos cuyo reconocimiento era requerido por las NIIF.
Reclasificar partidas reconocidas según los Principios contables generalmente
aceptados (PCGA) Anteriores como un tipo de activo, pasivo o componente del
patrimonio, pero que conforme a las NIIF son un tipo diferente de activo, pasivo o
componente del patrimonio.
Aplicar las NIIF al medir todos los activos y pasivos reconocidos
A continuación, se incluye la excepción que fueron aplicadas en la elaboración del
estado de situación financiera de apertura de las normas contables anteriores (PCGA
anteriores) a las NIIF al 01 de enero de 2014.
Excepciones:
Estimaciones contables: Las estimaciones según las NIIF, en la fecha de transición, serán
coherentes con las estimaciones hechas para la misma fecha según los PCGA anteriores
(después de realizar los ajustes necesarios para reflejar cualquier diferencia en las
políticas contables), a menos que exista evidencia objetiva de que estas estimaciones
fueron erróneas.
124
Estado de Situación Financiera de Apertura
El siguiente es el estado de situación financiera de apertura del Banco bajo PCGA
anteriores y bajo las NIIF, al 31 de diciembre de 2014:
COLGAAP 2014 RECLASIFICACIONES AJUSTES IFRS 2014
Activo 675,177 5,662 4,904 267 688 675,514
efectivo 62,556 2,925 0 0 0 65,481
inversiones y operaciones con derivados 15,660 134 0 0 0 15,794
cartera de créditos y operaciones de leasing
financiero 565,969 52 0 0 0 566,021
cuentas por cobrar 21,557 0 3,273 0 0 18,284
activos no corrientes mantenidos para la
venta 0 0 0 0
propiedad planta y equipo 4,473 2,550 0 0 0 7,023
activo por impuesto diferido 0 0 0 267 0 267
bienes recibidos en dación en pago 90 0 90 0 0 0
propiedad de inversión 0 0 0 0
otros activos 4,873 0 1,541 0 688 2,643
Pasivos 582,787 7,076 7,059 62 108 582,815
instrumentos financieros a costo amortizado 519,033 0 4,593 0 0 523,626
créditos de bancos y otras obligaciones
financieras 45,966 0 164 0 0 46,130
cuentas por pagar 11,722 4,809 0 62 40 6,891
obligaciones laborales 6,044 2,267 0 0 0 3,777
pasivo por impuesto diferido 0 0 0 0 68 68
provisiones 22 0 1 0 0 22
otros pasivos no financieros 0 0 2,301 0 0 2,301
patrimonio 92,828 6,781 0 4,931 11,583 92,699
capital social 70,178 0 0 4,931 0 65,247
reservas 12,445 3,151 0 0 0 9,294
otras participaciones en el patrimonio 0 0 0 0 2,603 2,603
Superávit 3,630 3,630 0 0 0 0
ganancias acumuladas 0 0 2,700 2,700
resultado del ejercicio 6,575 0 0 0 6,280 12,855
Total pasivo más patrimonio 675,614 13,857 7,059 4,993 11,691 675,514
125
El siguiente es el estado de situación financiera de apertura del Banco bajo PCGA
anteriores y bajo las NIIF, al 1 de enero de 2014:
COLGAAP RECLASIFICACIONES AJUSTES ESFA
Activo nota 627,072 4,414 4,418 1,035 2,307 625,796
efectivo a 63,248 2,155 0 0 0 65,403
inversiones y operaciones con derivados b 16,167 166 0 0 0 16,333
cartera de créditos y operaciones de leasing financiero c 520,118 95 0 0 0 520,213
cuentas por cobrar d 17,698 0 2,140 0 0 15,558
activos no corrientes mantenidos para la venta e 0 0 0 4 0 4
propiedad planta y equipo f 4,234 1,998 0 0 0 6,232
activo por impuesto diferido g 0 0 0 794 0 794
bienes recibidos en dación en pago h 132 0 4 0 128 0
propiedad de inversión i 0 0 0 237 0 237
otros activos j 5,475 0 2,274 0 2,179 1,022
Pasivos 546,298 4,362 4,363 54 32 546,277
instrumentos financieros a costo amortizado k 490,686 0 4,220 0 0 494,906
créditos de bancos y otras obligaciones
financieras l 41,780 0 132 0 0 41,912
cuentas por pagar m 10,495 4,351 11 40 6,115
pasivo por impuesto diferido g 0 0 0 0 32 32
obligaciones laborales 3,208 0 0 0 0 3,208
provisiones n 60 11 0 14 0 35
Diversos 69 0 0 0 0 69
Patrimonio 80,775 2,603 6,429 0 4,978 79,520
capital social 59,462 0 0 0 0 59,462
reservas o 11,254 2,603 0 0 0 8,651
otras participaciones en el patrimonio o 0 0 0 0 2,603 2,603
Superávit 3,630 0 0 0 0 0
ganancias acumuladas p 0 0 2,375 2,375
resultado del ejercicio 6,429 0 6,429 0 0 6,429
Total pasivo más patrimonio 627,073 6,965 10,792 54 5,010 625,797
La siguiente es la conciliación de la utilidad neta del período según el Banco bajo PCGA
anteriores y bajo las NIIF a 31 de diciembre de 2014:
Conciliación entre utilidad fiscal y comercial Conciliación
utilidad
Utilidad IFRS antes de impuestos $ 21,126
Impuesto de renta y complementarios 5,695
Renta a la equidad cree 2,046
Impuesto diferido 530
Resultado de ejercicio IFRS después de impuestos 12,855
Utilidad en venta de bienes recibidos en pago 128
Recuperaciones 14
Comisiones 142
Perdida en vta. de bienes recibidos en pago 71
Impuesto diferido 530
Subtotal 885
126
Conciliación entre utilidad fiscal y comercial Conciliación
utilidad
Valorización locales bosa 2013 rev depreciación 8
Bonificaciones 317
Indemnizaciones 8
Revisoría fiscal y auditoria 10
Asesorías jurídicas 3
Asesorías financieras 92
Otros honorarios 116
Procesos de selección 9
Depreciaciones 13
Estudios y proyectos 797
Publicidad y propaganda 60
Gastos de viaje 108
Diversas 146
Subtotal 1,687
Utilidad Colgaap 12,053
La siguiente es la conciliación del patrimonio según PCGA Anteriores y bajo NIIF al 1 de
enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014:
Conciliación Patrimonial
31 de diciembre 2014 1 de enero de 2014
Saldo del patrimonio PCGA anteriores 92,391 80,775
Modificación en los Activos 338 (1,277)
Modificación en los Pasivos 28 22
Modificación en el Patrimonio (58) 0
Total modificación por convergencia 308 (1,255)
Saldo del patrimonio NIIF 92,699 79,520
Modificación en los activos
Ajuste al costo amortizado de otros activos financieros (51) (51)
Ajuste al valor razonable de inversiones 237 237
Eliminación valorizaciones en propiedades planta y equipo (434) (434)
Eliminación de diferidos (7) (7)
Ajuste en el costo de intangibles 0 (1,667)
Ajuste impuesto diferido activo 267 794
Otros (Especificación en el siguiente bloque) 326 (149)
Eliminación del aporte permanente del derecho en clubes (12) (12)
Desconocer las obras de arte debido (9) (9)
Revalorización bien inmueble 371 0
Venta propiedades de inversión mantenidos para la venta 5 0
Otros activos no financieros (143) 0
Desconocer el valor neto de los BRDP 114 (128)
Total incremento (disminución) de activos 338 (1,277)
Modificación en los pasivos
Reconocimiento o ajuste en provisiones 9 (53)
Registro de impuesto diferido pasivo 37 31
Total incremento (disminución) de pasivos 28 (22)
127
Notas a las conciliaciones:
Las siguientes son las notas explicativas de los ajustes y reclasificaciones entre PCGA
Anteriores y las NIIF con excepciones al 1 de enero de 2014 y 31 de diciembre de 2014.
a. Efectivo
De acuerdo con el párrafo 7 NIC 7, dicho rubro se tienen, más que para propósitos de
inversión o similares, para cumplir con los compromisos de corto plazo. Así mismo estos
rubros cumplen con las siguientes características: Fácilmente convertible en efectivo, de
gran liquidez y riesgo poco significativo como lo menciona el párrafo 6 NIC 7.
Se reclasificaron las cuentas por cobrar de recaudos con terceros y la caja menor se
reconoce en el efectivo.
Saldo Inicial según PCGA Disponible 63,248
Cuentas por cobrar Recaudos
2,140
Reclasificación de Cuentas por
cobrar Diversas
Caja menor
15
Reclasificación a efectivo y
equivalentes al efectivo
Saldo bajo NIIF Efectivo 65,403
b. inversiones
En las inversiones se sigue aplicando la normatividad de la Superintendencia Financiera
de Colombia en su clasificación y valoración.
Las inversiones en Finagro A y B se clasifican como activos financieros medidos a costo
amortizado cuyo objetivo es esperar los flujos de efectivo contractuales en fechas
establecidas. Las inversiones en títulos participativos que se tienen en Deceval y Cifin se
clasificaron como activos financieros medidos a valor razonable. Para el balance de
apertura estas inversiones se reconocen tomando el saldo PCGA anterior como costo.
Saldo Inicial según PCGA Inversiones 16,167
Otros activos -Valorizaciones
166 Reclasificación a inversiones
Saldo bajo NIIF Inversiones 16,333
c. Cartera y operaciones de leasing financiero:
Para el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro se aplica lo establecido por la
Superintendencia Financiera de Colombia en la Circular Externa 100 de 1995, excepción
establecida en los decretos 1851 de 2013 y 2267 de 2014. La cartera se continúa
registrando por su valor nominal y se constituían provisiones por deterioro con base en
modelos de referencia establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia
128
para cartera comercial y de consumo, previa calificación de los créditos por niveles de
riesgo y porcentajes de provisión que incluían componentes cíclicos y contra cíclicos; y
para la cartera de microcrédito la Superintendencia Financiera de Colombia no definió
un modelo especifico, los créditos se calificaban por niveles de riesgo de acuerdo con su
altura de mora y la provisión se calculaba con base en porcentajes específicos de
provisión determinadas por la Superintendencia, de acuerdo con la categoría de riesgo
más una provisión general del 1% del saldo total de esta cartera.
Saldo Inicial según PCGA Cartera de créditos 520,118
Otros activos créditos a empleados
97
Reclasificación de
créditos de empleados
provisión otros activos
(2)
Reclasificación de las
provisiones crédito
empleados
Saldo bajo NIIF Cartera de Crédito y Operaciones de
Leasing Financiero 520,213
d. Cuentas por cobrar:
Las cuentas por cobrar como faltante en cajero automático, Dirección del tesoro
nacional, cuentas por cobrar a transportadora y otras cuentas por cobrar se reclasifican
a este rubro y se medirán al costo debido que son cuentas por cobrar a corto plazo y
están en el modelo del negocio.
Saldo Inicial según PCGA Cuentas por cobrar 17,698
Cuentas por cobrar Diversas (2,140) Reclasificación al efectivo
Saldo bajo NIIF Cuentas comerciales por cobrar 15,558
e. Activos no corrientes mantenidos para la venta:
Los bienes recibidos en pago de créditos y los activos no corrientes mantenidos para la
venta en los cuales el Banco tiene la intención de venderlos en un plazo no superior a un
año y su venta se considere altamente probable, son registrados como “activos no
corrientes mantenidos para la venta”, dichos bienes son registrados por el valor menor
entre su valor en libros al momento de su traslado a esta cuenta o su valor razonable
menos los costos estimados de venta. El Banco no depreciará el activo no corriente
mantenido para la venta.
En este rubro se reclasifico de bienes recibidos en dación de pago (bien restituido
vehículo en leasing), de acuerdo a la NIIF 5 P6 y P8, por valor de $4.
129
f. Propiedad Planta y Equipo:
Las propiedades, planta y equipo se registraban al costo, se depreciaban principalmente
con base en vidas útiles de veinte años para edificios, diez años para maquinaria y
equipo, muebles y enseres, y cinco años para vehículos y equipos de cómputo. Con base
en avalúos practicados en períodos no superiores a tres años se calculaban
valorizaciones de dichos activos por la diferencia entre el valor del avalúo y el valor en
libros del activo. Dichas valorizaciones se registraban en el activo en una cuenta especial
denominada valorizaciones con contrapartida en la cuenta patrimonial denominada
superávit por valorizaciones. Si el valor del avalúo era inferior al valor en libros la diferencia
se registraba como provisión con cargo a resultados.
Bajo NIIF Las propiedades, planta y equipo de uso propio se registraron por su costo. El
Banco no modificó las vidas útiles para los bienes muebles y enseres por considerar que se
ajustaban con la realidad de uso. Para los bienes inmuebles se cambió la vida útil con
base en la vida útil definida por una firma experta valuadora, que consideró para los
bienes inmuebles 100 años. El Banco en medición posterior para sus inmuebles aplicó el
modelo de revaluación, que consiste en su valor razonable determinado por peritos
independientes (avalúos).
De acuerdo con la NIIF 1, el Banco en el estado financiero de apertura reconoció las
mejoras en propiedades tomadas en arriendo por su costo establecido bajo los PCGA
anteriores. Para este tipo de propiedades, la vida útil se estableció de acuerdo a la
vigencia inicial del contrato de arrendamiento.
Saldo Inicial según PCGA Propiedad planta y
equipo
4,234
Mejoras a propiedades tomadas en arriendo
1,998
Reclasificación de cargos
diferidos a PPYE
Saldo bajo NIIF Propiedades, planta y equipo 6,232
g. Activo y Pasivo por impuesto diferido:
De acuerdo con la NIC12 “Impuestos a las Ganancias”, el impuesto diferido se realiza por
el método del pasivo, que consiste en determinar las diferencias temporarias entre el
valor en libros de los activos y pasivos y sus bases fiscales. Las diferencias temporarias
pueden dar lugar a cantidades imponibles o deducibles, respectivamente, al determinar
la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a períodos futuros, cuando el importe en
libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. De esta forma, el impuesto
diferido activo y pasivo calculado al 1 de enero de 2014, ascendió a $794 y $31
respectivamente, por los siguientes conceptos:
130
CONCEPTO
SALDO
FISCAL
SALDO
NIIF BASE TARIFA ACTIVO PASIVO
proyecto canales alternativos 24 0 24 34% 8
proyecto cocuy 520 0 520 34% 177
proyecto banco 1,122 0 1,122 34% 382
valorización acciones deceval 0 0 24 10% 3
valorización acciones cifin 0 0 141 10% 14
bienes realizables y recibidos 237 128 109 10% 11
provisiones para pagos 0 11 11 34% 4
industria y comercio realmente
pagado 0
605 605 34% 206
valoración de la cartera avanza 534,066 534,016 50 34% 17
promitentes compradores 40 0 40 10% 4
794 32
h. Bienes recibidos en dación en pago
Bajo los PCGA anteriores los bienes recibidos en dación en pago representados en in-
muebles se reciben con base en un avalúo comercial determinado técnicamente y los
bienes muebles, acciones y participaciones, con base en el valor de mercado.
Para el registro de los bienes recibidos en dación en pago el reconocimiento inicial se
realiza de acuerdo con el valor determinado en la adjudicación judicial o el acordado
con los deudores, teniendo en cuenta su valor razonable y las diferencias resultantes se
reconocen según correspondan, como un gasto con cargo a los resultados del período o
como una cuenta por pagar a favor del deudor.
El Banco en el estado financiero de apertura eliminó las partidas que bajo los PCGA
anteriores tenía de bienes recibidos en dación de pago.
Saldo Inicial según PCGA bienes recibidos en
dación en pago 132
Bien restituido en leasing (4)
Reclasificación a bienes
mantenidos para la venta
Bienes recibidos en pago (128)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Saldo bajo NIIF Propiedades, planta y equipo 0
i. Propiedad de inversión:
De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 40 son definidas como
aquellos terrenos o edificios considerados en su totalidad o en parte, que tiene el Banco
para obtener rentas, valorización del activo o ambos en lugar de su uso para fines
propios.
131
Bancompartir S.A. reconoce en su balance de apertura el bien recibidos en dación de
pago el lote de Puente Aranda $ 501 donde el Banco tiene una participación 47.24% es
decir $ 237.
En septiembre del 2014 se vendió el lote de Puente Aranda.
El reconocimiento del costo cesa cuando el elemento se encuentra en la locación y
condiciones necesarias para su operación.
El Banco eligió el modelo del costo para la medición posterior, aplicando los requisitos
establecidos en la política de propiedades, planta y equipo.
Saldo Inicial según PCGA Bienes recibidos en dación
de pago 0
Bienes recibidos en dación de pago lote
237
Reconocimiento del lote de
puente Aranda $ 501.000
participación 47.24%
Saldo bajo NIIF Propiedad de inversión 237
j. Otros activos:
Se eliminaron las partidas que bajo NIIF, no cumplen los criterios de reconocimiento como
activos, como los aportes permanentes, las valorizaciones de las inversiones, la
valorización los bienes recibidos en dación en pago, los bienes de arte y cultura.
Se reclasifico la caja menor al efectivo, los créditos de empleados a la cartera de
créditos y las mejoras de propiedades en tomadas en arriendo se reclasificaron a
propiedades, planta y equipo.
Se reconocieron de acuerdo a la NIC 38 párrafo 24 los activos intangibles como licencias
y programas informáticos que bajo los PCGA anteriores se registraban como cargos
diferidos.
También se reconocen como activos no financieros los pagos anticipados que establece
el párrafo 69 A de la NIC 38, en donde el Banco reconoce el pago anticipado cuando el
pago por los bienes o servicios se haya realizado antes de que se obtenga el derecho de
acceso a los bienes o se reciban los servicios.
132
Saldo Inicial según PCGA Otros activos 5,475
Mejoras a propiedades tomadas en arriendo
(1,998)
Reclasificación de cargos
diferidos a PPYE
Activos intangibles
(1,666)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Aportes Permanentes (19)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Crédito a empleados (94)
Reclasificación a cartera de
créditos
Bines de arte y cultura (9)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Caja Menor (15) Reclasificación al efectivo
Valorizaciones (601)
Aportes permanentes (29)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Bienes recibidos en Pago (405)
No reconocimiento del
Activo NIIF no permite
Inversiones Disponibles vta. (167) Reclasificación a inversiones
Diversos cartera avanza (51)
Ajuste amort. Flujos efectivo
de cada crédito
Saldo bajo NIIF Otros activos 1,022
k. Instrumentos financieros a costo amortizado
Los pasivos financieros se miden al costo amortizado a través del método del interés
efectivo. Para el cálculo de la tasa de interés efectiva se estiman los flujos de efectivo
teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero.
Saldo inicial según PCGA Depósitos y
exigibilidades
490,686
Cuentas por pagar intereses CDT
4,220
Reclasificación de los intereses de CDT a Depósitos
y Exigibilidades
Saldo bajo NIIF Depósitos y exigibilidades 494,906
l. Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
Estos pasivos financieros se miden al costo amortizado teniendo en cuenta las
condiciones contractuales de los instrumentos financieros. El Banco reclasificó a la
cuenta de instrumentos financieros los intereses de dichos instrumentos.
Saldo inicial según PCGA Créditos de
bancos y otras obligaciones .Fras -
41,780
133
Cuentas por pagar -intereses
Cuentas por pagar -intereses
132
Reclasificación cuentas por pagar-inter de
créditos bancos Otros pasivos financieros
Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 41,912
m. Cuentas por pagar y otros pasivos
Las cuentas por cobrar lo componen cuentas comerciales por pagar y pasivos por
impuestos corrientes, se reclasificaron:
Saldo inicial según PCGA Cuentas por
pagar
10,495
Intereses (4,351)
Depósitos y exigibilidades (4,220) Reclasificación inst. financieros costo amort.
Créditos Bcos y otras financ. (132) Reclasificación Cred. bancos y otras obl. Financi.
Prometientes compradores (40) No reconocimiento del pasivo NIIF no permite
Pasivos estimados y provisiones 11
Reclasificación de provisiones a pasivo pagos de
proveedores
Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 6,115
n. Pasivos estimados y provisiones
Los pasivos estimados y provisiones comprenden multas sanciones y litigios, se
reclasificaron así:
Saldo inicial según PCGA de pasivos
estimados y provisiones 60
Pasivos estimados y provisiones (11)
Reclasificación de provisiones a pasivo pagos de
proveedores
Demandas laborales (14) No reconocimiento del pasivo NIIF no permite
Saldo bajo NIIF Otros pasivos financieros 35
o. Reservas
Al 1 de enero de 2014 las reservas bajo PCGA anteriores ascendían al valor de $11,254 de
los cuales $2,603 correspondían a la prima en colocación de acciones, reclasificados a
otras participaciones en el patrimonio bajo NIIF.
p. Ganancias o pérdidas no realizadas (ori)
134
A continuación relacionamos el detalle de las ganancias acumuladas originadas en la
conversión:
CONCEPTO VALOR
Prima en originación de cartera 51
Provisión bienes realizables 128
Activo por impuesto diferido (794)
Promitentes compradores (40)
Pasivo por impuesto diferido 31
Demandas laborales-multas sanciones (14)
Cargos diferidos 1,667
Aportes permanentes 19
Bienes de arte y cultura 9
Propiedad de inversión (237)
Donaciones (3,030)
Superávit por valorizaciones (166)
total ganancias acumuladas (2,375)
Nota 37. Transacciones con partes relacionadas
Partes relacionadas
Son partes relacionadas:
Un vinculado económico es una persona o entidad relacionada con el Banco a
través de transacciones como transferencias de recursos, servicios u obligaciones, con
independencia de que se cargue o no un precio.
Los accionistas que individualmente poseen el diez por ciento (10%) o más del capital
social o cuando teniendo menos, existan operaciones que representen más del cinco por
ciento (5%) del patrimonio técnico.
Personal clave de la dirección del Banco Incluye al Gerente General y Gerencia
Media que son las personas que participan en la planeación, dirección y control.
Transacciones con partes relacionadas
El Banco podrá celebrar transacciones, convenios o contratos con partes relacionadas,
las cuales se realizaran a valores razonables.
135
El detalle de los saldos y transacciones desarrolladas con partes relacionadas, incluyendo
el detalle de las operaciones con personal clave de la dirección, es el siguiente:
Año 2015:
Comfandi Cafam Colsubsidio Fundación
Compartir
Arriendo inmuebles 34 0 36 0
Otros arriendos 0 0 12 0
Salud 1 0 0 0
Publicidad 10 3 15 20
Eventos especiales 0 0 88 0
Comisiones 7 121 0 0
Año 2014:
Comfandi Cafam Colsubsidio Fundación
Compartir
Arriendo inmuebles 32 0 36 66
Otros arriendos 0 0 9 0
Salud 5 0 0 0
Dotación 0 0 22 0
Eventos especiales 1 0 9 20
Nota 38. Revelaciones de administración de los riesgos
Riesgo del negocio
Bancompartir ha diseñado, desarrollado e implementado un sistema para la
administración de riesgos, el cual está conformado por los subsistemas para la
administración del riesgo de liquidez, riesgo de mercado, riesgo de crédito y riesgo
operativo, este último a su vez incluye el riesgo legal y el riesgo reputaciónal. Sistemas
que están dotados de políticas, procedimientos y metodologías para la identificación,
medición, control y monitoreo de los diferentes riesgos, tanto financieros como no
financieros, a los que se encuentra expuesto el Banco en desarrollo de su objeto social.
En lo que concierne a la medición efectuada en los diferentes sistemas de riesgo, esta
corresponde a las metodologías establecidas por la Superintediencia Financiera de
Colombia a partir de las cuales se determinan las posiciones en riesgo del Banco y cuyos
efectos económicos se encuentran incluidos en la presente nota.
136
Riesgo operativo
El riesgo operativo se encuentra regulado en la Circular Básica Contable y Financiera
(Circular Externa 100 de 1995, Capitulo XXIII expedida por la Superintendencia Financiera
de Colombia). Fue definido por la Circular Externa 041 del 29/06/2007, de la
Superintendencia Financiera de Colombia como la “posibilidad de incurrir en pérdidas
por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la
tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta
definición incluye el riesgo legal y reputacional, asociados a tales factores”.
La Junta Directiva de Bancompartir ha instrumentado diversas medidas para fortalecer los
sistemas de administración de riesgos asociados a su actividad.
La Junta Directiva de Bancompartir ha establecido las políticas del Sistema de
Administración del Riesgo Operativo (SARO), así como la aprobación de sus
procedimientos y metodología.
En cumplimiento de la reglamentación en materia de riesgo operativo, Bancompartir
cuenta con la Dirección de Riesgo Operativo, con independencia de los órganos de
control y de las áreas de operaciones y tecnología, que gestiona el riesgo operativo del
Banco.
El modelo interno de SARO se desarrolló teniendo como marco la normativa local y los
lineamientos de Basilea II, contando con un modelo que permite la identificación,
medición, control y monitoreo de los riesgos operacionales del Banco, que está en
constante revisión y actualización.
Se acogieron como principios generales, en consonancia con las buenas prácticas para
la gestión y supervisión de este riesgo, los siguientes:
La Junta Directiva aprueba y revisa el marco de gestión del sistema de
administración del riesgo operativo.
El marco de gestión estará sujeto a revisiones por parte de la Auditoría Interna.
La gestión del riesgo operativo forma parte de las responsabilidades de la alta
dirección.
Todo el personal de la organización es gestor del riesgo operativo desde la actividad
que realiza.
El control del riesgo operativo tiene por objeto su identificación, evaluación,
seguimiento, medición y mitigación por medio de herramientas cualitativas y
cuantitativas.
Bancompartir dispone de un plan de contingencia y de continuidad de negocio
que tiene como objeto mantener sin interrupción su operativa y reducir las pérdidas en
caso de presentarse.
137
Como herramienta fundamental para la gestión, se elabora el mapa de riesgos que
permite identificar las principales exposiciones a los riesgos. La valoración de los riesgos se
realiza con base en la frecuencia que se prevé y su impacto en caso de materializarse.
Uno de los objetivos del análisis realizado es determinar los principales focos de riesgos,
con el fin de identificar y priorizar las acciones correctoras y los controles necesarios para
reducir el riesgo operativo.
Bancompartir cuenta con indicadores, que son revisados periódicamente y que permiten
generar alertas oportunas a través de su análisis y evolución para la mitigación del riesgo.
Existen alertas internas y externas. Las internas, están vinculadas a diversos elementos de
análisis interno de RTO (Indicadores, Base de Eventos) y las externas están vinculadas a
recomendaciones de Auditoría Interna, de Organismos Supervisores y de Revisoría Fiscal.
Para el análisis cuantitativo, la base de eventos (conciliada contablemente) permite
conocer el origen de las pérdidas e incidencias ocurridas en cada área de Bancompartir.
Bancompartir cuenta con elementos de mitigación tales como: acciones correctivas /
medidas mitigadoras, mitigación organizativa o estructural, manual de políticas y
procedimientos, planes de continuidad del negocio y seguros.
Las acciones correctivas o medidas mitigadoras, cuyo objeto es reducir o eliminar la
exposición a un riesgo o la ocurrencia de nuevos eventos, son identificadas en el propio
proceso de alertas y gestión del riesgo operativo (a través del análisis de bases de
eventos, indicadores), así como en recomendaciones de la Auditoría Interna y de
organismos supervisores.
En los manuales se han establecido los procedimientos y controles que buscan garantizar
efectividad en el desarrollo de las tareas, integridad de la información y el cumplimiento
de los requerimientos regulatorios, los cuales han sido difundidos en toda la organización.
Durante el año 2015, los eventos de riesgo operativo que generaron pérdidas o
recuperaciones y afectaron el estado de resultados de la Entidad se registraron conforme
a las instrucciones impartidas por la Superintendencia en las cuentas PUC
correspondientes. Eventos que en total generaron pérdidas por valor de $108
representados en 42 registros de eventos.
En lo que respecta al plan de continuidad de negocio, Bancompartir, llevo a cabo
durante el año 2015, la actualización del manual de continuidad de negocio, así mismo,
realizo las pruebas correspondientes en los sitios definidos como alternos.
Adicionalmente, la Entidad participa dentro de las pruebas realizadas a nivel de gremio
en ASOBANCARIA buscando lograr la recuperación de los procesos tanto internos como
con terceros en el caso de ser requerido.
138
Margen de solvencia
El Decreto 2555 del 15 de julio de 2010, establece que el patrimonio técnico, calculado
en los términos referidos en el mencionado decreto, dividido por el valor de los activos en
moneda nacional y extranjera ponderados por nivel de riesgo crediticio y de mercado,
no puede ser inferior al 9%. Bancompartir al cierre de diciembre de 2015 presentó una
relación de solvencia total del 14.90%.
31 de Diciembre
de 2015
31 de Diciembre
de 2014
1 de enero de
2014
Relación de solvencia total 14.90% 13.93% 13.47%
Relación de solvencia básica 12.78% 14.59% 12.82%
Patrimonio técnico 110,639 89,650 77,478
Riesgo de tesorería
El riesgo de tesorería es gestionado a través de las áreas del front, back y middle, las
cuales son operativa y administrativamente independientes entre sí, todo obrando dentro
de las políticas prudenciales y límites razonables que refleja una posición institucional
conservadora frente a los riesgos que puede asumir el Banco, lo cual está acompañado
de una baja participación del portafolio de inversiones dentro del total de los activos del
Banco, operaciones que en todo caso han sido realizadas dentro de los mercados de
actuación y límites establecidos por la Junta Directiva los cuales se encuentran
consignados en el Manual de Políticas del Sistema de Administración de Riesgo de
Mercado, y que a su vez han sido realizadas conforme a los cupos de tesorería
(contraparte y emisor), adjudicados y aprobados por dicho estamento, y con las
seguridades procedimentales, físicas y tecnológicas que ameritan.
Riesgo de mercado
Bancompartir cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Mercado,
mediante el cual busca gestionar la posibilidad de que el Banco incurra en pérdidas
asociadas a la disminución del valor de sus portafolios, las caídas en el valor de los Fondos
de inversión Colectiva (FIC) o por efecto de cambios en el precio de los instrumentos
financieros en los cuales se mantiene posiciones dentro o fuera del balance. Dicho
sistema reúne, entre otros, las políticas, procedimientos, estructura, límites, exposiciones y
señales de alerta, así como los niveles máximos de exposición por los diferentes riesgos a
que está expuesta el Banco como consecuencia de los mercados de actuación
aprobados para la Tesorería y en desarrollo de su objeto social, todos aprobados por la
Junta Directiva y condensados en el respectivo manual.
De acuerdo con la política establecida por la Junta Directiva, todos los negocios
estratégicos en los que se autoriza la actuación de la Tesorería de Bancompartir, podrán
corresponder a las actividades de compra y venta en operaciones de Renta Fija,
139
operaciones con pacto de recompra y deuda, los cuales deberán estar pactados en
moneda nacional o índices empleados en el territorio nacional.
Así lo anterior, el Banco de acuerdo con sus mercados autorizados de actuación se
encuentra expuesta a: Riesgo tasa de interés; Riesgo precio de acciones y de Riesgo
carteras colectivas. Riesgos que son medidos a partir del modelo de referencia de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
En general, dada la estructuración del portafolio de inversiones, Bancompartir mantiene
unos bajos niveles de exposición por riesgo de mercado, presentando un impacto
económico derivado de su estimación al 31 de diciembre de 2014 de $511 y al 31 de
diciembre de 2015 de $77 y con una repercusión marginal en el nivel de solvencia del
Banco, riesgo que se descompone así:
Módulo 31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero de
2014
Riesgo precio de acciones 49 27 19
Evaluación riesgo carteras colectivas 28 483 199
Total 77 511 218
Riesgo de liquidez
Bancompartir realiza el cálculo del Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez,
conforme lo estipulado por la Superintendencia Financiera en el capítulo VI de la circular
externa 100 de 1995. Sistema que contiene, entre otros, las políticas y procedimientos
para llevar a cabo una adecuada identificación, medición, control y monitoreo del
riesgo al que está expuesta como consecuencia de los mercados, productos y posiciones
en los que opera.
En razón a lo anterior, Bancompartir ha venido gestionando la estructuración de sus
posiciones activas y pasivas con el fin de mantener unos adecuados niveles de liquidez
que le garanticen el cumplimiento tanto de sus obligaciones contractuales y no
contractuales, así como la continuidad de su actividad crediticia y cumplimiento de los
requerimientos normativos en términos de liquidez.
En este orden, el Banco tiene adoptados e incorporados a su gestión del riesgo de
liquidez algunos mecanismos que facilitan las acciones a seguir en el momento de
necesidades urgentes de liquidez como son los Apoyos transitorios de liquidez otorgados
por el Banco de la Republica mediante la Circular reglamentaria Externa DODM-140 del
01 de octubre de 2015.
Es así como Bancompartir efectúa la medición del riesgo de liquidez mediante el modelo
de referencia establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia; a partir del
cual se obtiene que a la fecha el Banco no ha presentado un valor en riesgo por liquidez
o exposición significativa al riesgo de liquidez, presentando en todos los periodos
140
evaluados del año 2015 una brecha positiva para las bandas a 7 días y de 1 a 30 días.
Igual situación se tiene para el ratio de liquidez, el cual ya incorpora las nuevas
definiciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia en el modelo
de referencia para la estimación del riesgo de liquidez.
El detalle de los vencimientos por bandas de tiempo para los flujos activos y pasivos, así
como la posición por riesgo de liquidez con corte al mes de diciembre de 2015, se detalla
a continuación:
A 31 de diciembre de 2015:
Banda de 1 a
7 dias
Banda de 8 a
15 dias
Banda de 1 a
30 dias
Posiciones Activas 52,516 12,596 82,158
Posiciones Pasivas 22,944 30,069 96,431
Requerimiento de Liquidez Neto
Estimado Modificado 6,191 20,051 27,169
Activos Líquidos 51,395 0 0
Indicador de Riesgo de Liquidez 45,204 25,153 24,225
Razón Indicador de Riesgo de
Liquidez 830 196 189
A 31 de diciembre de 2014:
Banda de 1 a
7 dias
Banda de 8 a
15 dias
Banda de 1 a
30 dias
Posiciones Activas 25,656 11,383 51,073
Posiciones Pasivas 17,933 19,492 77,193
Requerimiento de Liquidez Neto
Estimado Modificado 4,900 10,605 41,510
Activos Líquidos 51,446 0 0
Indicador de Riesgo de Liquidez 46,546 35,941 9,935
Razón Indicador de Riesgo de
Liquidez 1,050 332 124
A 1 de enero de 2014:
Banda de 1 a
7 dias
Banda de 8 a
15 dias
Banda de 1 a
30 dias
Posiciones Activas 11,263 11,016 37,997
Posiciones Pasivas 18,260 17,125 78,134
Requerimiento de Liquidez Neto
Estimado Modificado 10,260 8,277 52,362
Activos Líquidos 71,215 0 0
Indicador de Riesgo de Liquidez 60,955 52,678 18,853
Razón Indicador de Riesgo de
Liquidez 694 384 136
141
Al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco ha realizado un análisis
de los vencimientos para pasivos financieros no derivados mostrando los siguientes
vencimientos contractuales remanentes:
31 de diciembre de 2015
Descripción Hasta un
mes
más de tres
meses y no
más de un
año
más de un
año y no más
de cinco años
Total
Pasivos Financieros
Depósitos a Clientes 66,696 296,647 240,900 604,243
Obligaciones Financieras a Corto Plazo 9151 0 0 9,151
Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 2967 59,318 62,285
75,847 299,614 300,218 675,679
31 de Diciembre de 2014
Descripción Hasta un
mes
más de tres
meses y no
más de un
año
más de un
año y no
más de
cinco años
más de
cinco
años
Total
Pasivos Financieros
Depósitos a Clientes 61,103 243,219 219,304 0 523,626
Obligaciones Financieras a Corto Plazo 10,520 616 17,889 0 29,025
Obligaciones Financieras a Largo Plazo 0 0 16,240 866 17,106
71,623 243,835 253,433 866 569,757
Riesgo jurídico
Bancompartir cuenta con un área jurídica y asesores externos, que brinda apoyo en la
realización de sus operaciones. En todo caso, el área jurídica se encarga de hacer el
seguimiento y velar por el cumplimiento de las normas y de las reglamentaciones
expedidas por los diferentes entes de control, inspección y vigilancia.
Las contingencias que existen en contra del Banco se encuentran debidamente
reflejadas en los estados financieros y así mismo se han desarrollado medidas pertinentes
para minimizar cualquier riesgo jurídico que se pueda derivar en el desarrollo de sus
operaciones sociales.
Riesgo tecnológico
Para la adecuada gestión del riesgo tecnológico, Bancompartir cuenta con la definición
de las políticas en materia de seguridad informática, lo cual ha sido acompañado de la
implementación de la tecnología e infraestructura adecuada que permitan reducir los
142
riesgos tecnológicos a los que está expuesta al Banco en desarrollo de su objeto social,
siendo los más importantes los relacionados con:
1. Implementación de la Circular Externa 042 de la Superintendencia Financiera de
Colombia, con el fin de mejorar la seguridad tecnológica y operacional para los
clientes.
2. Análisis de vulnerabilidad a la red de datos del Banco, cuyo objetivo es asegurar la
detección y solución de debilidades en dispositivos de la red, mediante reportes
referenciales comparados con puntos de control estandarizados a nivel mundial y
aplicado a la plataforma tecnológica de Bancompartir.
3. Homologación de la herramientas antivirus y antispam a nivel de toda la Entidad.
4. Plan de recuperación de desastres.
5. Implementación del software Aranda que brinda información de cada computador
de al Banco a nivel de hardware y software, además de ofrecer servicios de gestión
remota en tiempo real y manejo remoto de archivos y programas útiles para labores
de control y soporte.
Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo
Bancompartir a 31 de diciembre de 2015, cumplió con las políticas y normas establecidas
en la Parte I, Título IV, Capitulo IV de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 029 de
12014) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación
del Terrorismo (SARLAFT), desarrollando las siguientes actividades:
Las políticas adoptadas por nuestro Banco exigen el conocimiento adecuado de todos
nuestros clientes, sus actividades y en especial el origen de sus recursos. Nuestros clientes
deben diligenciar el formulario de vinculación adoptado por el Banco y adjuntar la
documentación respectiva.
Gracias a nuestra actividad de prestadores de servicios financieros en el sector de las
microfinanzas y con el apoyo y compromiso del área comercial se lleva a cabo el
modelo relacional el cual consiste en realizar visitas a los establecimientos de comercio
por parte de los Asesores Comerciales. Así mismo, efectuamos una confirmación de la
información que nos suministran nuestros clientes y adelantamos procesos especiales de
seguimiento de operaciones de clientes con un mayor nivel de riesgo.
La información de nuestros clientes es conservada de acuerdo con lo que exige la ley y
durante el término previsto en la misma.
Capacitación: En el proceso de inducción los empleados nuevos reciben la capacitación
SARLAFT y como mínimo una vez al año se realiza la capacitación de actualización anual
SARLAFT la cual aplica para los funcionarios antiguos.
Reportes Obligatorios: El Banco cumplió con los reportes obligatorios a la UIAF
relacionados con el SARLAFT.
143
Consulta en Listas: Los clientes, proveedores, empleados y accionistas son consultados en
las listas de la OFAC y de las Naciones Unidas, previo a su vinculación al Banco.
Adicionalmente con periodicidad mensual es validada contra las referidas listas la base
de datos de Clientes, lo que permite tener control no solamente al momento de su
vinculación, sino también durante el período de permanencia en el Banco.
En el transcurso del año 2015 el Oficial de Cumplimiento realizó como mínimo en períodos
trimestrales el informe de su gestión, los cuales se presentan a la Junta Directiva en
cumplimiento a lo establecido en la Parte I, Título IV, Capitulo IV de la Circular Básica
Jurídica (Circular Externa 029 de 12014) sobre el Sistema de Administración del Riesgo de
Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). En estos informes se describe
todo lo relacionado con los resultados de las políticas y programas desarrollados, el
cumplimiento de los diferentes reportes, la efectividad de todos los mecanismos de
control, así como todo lo relacionado con la gestión de riesgos, etapas y elementos del
SARLAFT.
Nota 39. Gobierno corporativo
Junta Directiva y Alta Gerencia:
La Junta Directiva y la Alta Gerencia del Banco están al tanto de la responsabilidad que
implica el manejo de los diferentes riesgos, y están debidamente enterados de los
procesos y de la estructura de negocios, teniendo en cuenta que Bancompartir tiene
como estrategia dedicar sus esfuerzos a las microfinanzas y este perfil especial conlleva al
análisis y evaluaciones específicos.
En cuanto a los límites de aprobación, la Junta es informada e interviene directamente en
las operaciones que por su cuantía corresponde aprobarlas a ese Organismo.
Políticas y división de funciones
La política de gestión de riesgos ha sido impartida desde la Junta Directiva y se encuentra
integrada con la gestión de riesgos de las demás actividades del Banco.
Reportes a la Junta Directiva
La Junta Directiva y la Alta Gerencia reciben periódicamente los reportes sobre
posiciones de riesgo tanto en inversiones, crédito, gestión de activos y pasivos, solvencia y
demás riesgos. Asimismo, se informa a la Junta sobre el incumplimiento de límites,
operaciones fuera de las condiciones de mercado y con empresas o personas vinculadas
al Banco.
144
Infraestructura tecnológica
1. Actualización tecnológica y crecimiento de la infraestructura.
Durante el 2015, el Banco implementó importantes proyectos tecnológicos como parte
del plan estratégico corporativo de crecimiento y eficiencia operacional tales como:
Implementación a nivel nacional de OnBase para la mejora de los procesos de
otorgamiento y desembolso de créditos, implementación del producto de cuenta
corriente y canje requeridos para la licencia bancaria, certificación con la cámara de
compensación electrónica CENIT para transferencias interbancarias, desarrollo e
implementación nuevo producto de créditos de montos bajos, actualización de la
plataforma central de servidores, nueva plataforma de correo electrónico y
comunicaciones unificadas, aprovisionamiento e instalación de infraestructura
tecnológica de las nuevas oficinas e implementación del proyecto de seguridad
perimetral administrada, entre otros.
2. Plan estratégico de tecnología.
En el año 2016 y en alineación con los proyectos estratégicos del Banco se desarrollarán
importantes proyectos de orden tecnológico entre los que cabe destacar los siguientes:
Selección Core Bancario, identificación y desarrollo gap funcional y técnico del Core
Bancario, implementación aplicativo de crédito hipotecario, implementación aplicativo
para la gestión del portafolio de inversiones de la tesorería, desarrollo módulo de gestión
de convenios de recaudo y dispersión, implementación módulo de gestión de tarjeta
debito franquiciada, desarrollo cuenta corriente con sobregiro, implementación
plataforma de venta relacional y el aprovisionamiento de infraestructura tecnológica
para el nuevo Core Bancario y nuevas oficinas.
Metodologías para medición de riesgos
Bancompartir cuenta para cada uno de sus sistemas de administración del riesgo, con
metodologías adecuadas que le permiten adelantar la medición de los riesgos a los
cuales se encuentra expuesta en el desarrollo de su objeto social.
Es así, como en riesgo de crédito, se cuenta con modelos que reúnen variables
cuantitativas y cualitativas, objetivas y subjetivas, que operan en las diferentes etapas
crediticias como son: otorgamiento, seguimiento y recuperación. Para el caso específico
de la estimación de las pérdidas esperadas, el Banco ha implementado los modelos de
referencia conforme lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
La misma situación, opera para la medición del riesgo de liquidez y mercado, en los
cuales el Banco ha desarrollado e implementado las metodología conforme lo definido
por la Superintendencia Financiera Colombia.
145
Para el caso de riesgo operativo y de lavado de activos y financiación del terrorismo, los
modelos desarrollados por el Banco, permiten medir el riesgo inherente y residual de
cada una de las áreas, productos y procesos de la Entidad, así como su consolidado.
Estructura organizacional
La estructura organizacional del Banco comprende las siguientes gerencias: comercial,
financiera, tecnología y operaciones, mercadeo, gestión humana y administrativa,
apoyada por la contraloría interna, el oficial de cumplimiento y la secretaría general.
Existe total independencia entre las áreas de negociación, control de riesgos y de
contabilización.
Al corte de 31 de diciembre de 2015, el Banco contaba con 1,731 empleados así:
Tipo de contrato
Fijo indefinido aprendizaje Total general
Número de empleados 246 1,406 79 1,731
Al corte de 31 de diciembre de 2014, el Banco contaba con 1,577 empleados así:
Tipo de contrato
Fijo indefinido aprendizaje Total general
Número de empleados 259 1,253 65 1,577
Al corte de 1 de enero de 2014, el Banco contaba con 1,346 empleados así:
Tipo de contrato
Fijo indefinido aprendizaje Total general
Número de empleados 124 1,162 60 1,346
Al corte de 31 de diciembre de 2015 el Banco contaba con 87 oficinas y 6 puntos de
información.
Recurso humano
Los funcionarios de el Banco se encuentran debidamente calificados y preparados, de
acuerdo con sus funciones, tanto académicamente como a nivel de experiencia
profesional.
Verificación de operaciones
El Banco cuenta con mecanismos de control y seguridad para que las operaciones se
realicen de acuerdo a sus condiciones de aprobación, de igual manera su
contabilización se registra en forma oportuna y precisa.
146
Comité de auditoria
El comité de auditoría supervisa en nombre de la junta directiva, la integridad del reporte
financiero, controles y procedimientos implementados por la Gerencia.
Contraloría
La Contraloría Interna tiene acceso permanente y sin limitaciones a la información de las
operaciones que el Banco efectúa. La Contraloría Interna adelanta las revisiones de
acuerdo con los lineamientos del Comité de Auditoría, las normas emitidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, sobre las cuales emite informes cuyas
recomendaciones son oportunamente atendidas por la Administración.
Nota 40. Controles de ley
El Banco ha dado adecuado cumplimiento a los requerimientos de encaje, relación de
solvencia, inversiones obligatorias (Bonos de paz, TRD y TDA clases A y B), posición propia
y posee un margen suficiente frente a cualquier situación de quiebra.
A continuación se detalla el margen de solvencia y el patrimonio técnico:
31 de diciembre
de 2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero
de 2014
Relación de Solvencia Total 15.90% 13.93% 13.47%
Relación de Solvencia Básica 12.78% 14.59% 12.82%
Patrimonio Técnico 110,639 89,650 77,478
Nota 41. Hechos Subsecuentes
Venta de inversiones
Bancompartir suscribió el pasado 8 de febrero de 2016 un acuerdo con TRANSUNION
NETHERLANDS II B.V., para la venta del ciento por ciento (100%) de su participación
accionaria en CIFIN S.A., sociedad anónima, calificada como Sociedad de Servicios
Técnicos y Administrativos, acreditada como operador de información financiera,
crediticia, comercial y de servicios. En tal fecha se perfeccionó la venta de 4.872
acciones ordinarias por un valor de $ 0.6 en moneda legal colombiana por acción, de
forma tal que, junto con los demás accionistas parte del acuerdo de venta, se enajenó el
71% de la participación accionaria de CIFIN S.A., por un valor de $3.067 en moneda legal
colombiana. Las restantes acciones ordinarias, esto es 1.612, serán transferidas a más
tardar el próximo 31 de mayo de 2016.
147
Litigios
El proceso verbal sumario de acción de protección al consumidor que inició la señora
Linda Jineth Agudelo Martínez en contra del Banco terminó por conciliación el pasado 12
de febrero de 2016.
Tipo de proceso Despacho judicial Demandante Pretensiones Cuantía
Verbal sumario
- acción de
protección al
consumidor
Delegatura para
Funciones
Jurisdiccionales de
la Superintendencia
Financiera de
Colombia
Linda Janeth
Agudelo
Martínez
Se realice la devolución de la suma de
dinero equivalente a las transacciones
no reconocidas por la demandante,
así como los demás cobros
efectuados por la realización de las
transacciones, más los intereses
moratorios equivalentes
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