Contul şi analiza contabilă- Teme de studiu individual-
Aplicaţia 1Soldul la 01.12.2006 al contului 301 Materii prime este de 90.000 lei. Pe data de 2.12.2006 societatea cumpără materii prime de la furnizori, la preţul de 30.000 lei, pe data de 15.12.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 23.12.2006 societatea consumă materii prime în valoare de 95.000 lei.
Cerinţe:a. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor;b. Întocmiţi fişa de cont pentru contul 371 Mărfuri.
Analiza contabilă a tranzacţiilor2.12. 2006Achiziţia de materii prime în valoare de 30.000 lei de la furnizori
15.12.2006 Plata datoriei faţă de furnizori prin casierie
23.12.2006 Consum de materii prime în valoare de 95.000 lei
Fişa contului Materii prime este următoarea:Contul Luna
Simbol Pag
Nr. op.
Data înreg
Document
Explicaţie Simbol Rulaj Sold D/CD C
TOTAL
Fişa contului (forma simplificată) Materii primeD 301 Materii prime C
SID
RD RCTSD TSCSFC
Aplicaţia 2La data de 1.05.2006 societatea comercială ALFA S.A. prezintă următoarea situaţie: materii prime 20.000 lei, clienţi 50.000 lei, conturi curente la bănci 20.000 lei, capital social 60.000 lei, furnizori 10.000 lei, rezerve 20.000 lei. În luna mai au loc următoarele tranzacţii:
la data de 5.05.2006 se achită prin bancă datoria faţă de furnizori în valoare de 10.000 lei;
la data de 20.05.2006 se încasează prin bancă o creanţă clienţi în valoare de 30.000 lei;
la data de 22.05.2006 se majorează capitalul social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei.
Cerinţă:Să se efectueze analiza contabilă a tranzacţiilor de mai sus şi să se
prezinte situaţia în conturi la sfârşitul lunii mai.
Analiza contabilă a tranzacţiilor5.05.2006 Plata prin contul bancar a datoriei faţă de furnizori, în valoare de 10.000 lei
20.05.2006 Încasarea prin bancă a creanţei faţă de clienţi în valoare de 30.000 lei
22.05.2006 Majorarea capitalului social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei
Completarea fişelor de cont (forma simplificată)D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
Aplicaţia 3Soldul la 01.11.2006 al contului 371 Mărfuri este de 40.000 lei, iar al contului 401 Furnizori este de 27.000 lei. Pe data de 8.11.2006 societatea cumpără mărfuri de la furnizori în valoare de 180.000 lei, pe data de 15.11.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 21.11.2005 societatea vinde mărfuri în valoare de 75.000 lei, la un preţ de vânzare de 220.000 lei.
Cerinţe:
c. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor;d. Întocmiţi fişa de cont pentru conturile 371 Mărfuri şi 401
Furnizori
Analiza contabilă a tranzacţiilor8.11.200N Achiziţia de mărfuri în valoare de lei de la furnizori
15.11.200N Plata datoriei faţă de furnizori prin contul curent la bancă
21.11.200N Vânzarea de mărfuri la preţul de vânzare de lei(recunoaşterea venitului din vânzare)
21.11.200N Descărcarea din gestiune a mărfurilor vândute la costul de achiziţie de lei(recunoaşterea costului mărfurilor vândute la cheltuieli)
Completarea fişelor de cont (forma simplificată)D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
Aplicaţia 4Situaţia S.C. ALFA S.A., magazin mixt, la data de 1.03.2006 se prezintă astfel:
Terenuri 70.000 leiAparatură birotică 15.000 leiConturi la bănci 115.000 leiCapital subscris vărsat 200.000 lei
Pe baza următoarelor documente contabile care atestă tranzacţiile efectuate în cursul lunii ianuarie, realizaţi analiza contabilă şi completaţi Registrul Jurnal, Registrul Carte Mare şi Balanţa de verificare la data de 31 martie 2006:
Furnizor BETA SA
Nr. ord. Registrul Comerţului/an J40/123/2004C.U.I. 987654Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB2400000002430001Banca BCRCapital social 50.000.000
FACTURĂ
Nr. facturii 12345Data (ziua, luna, anul) 04.03.2006Nr. aviz însoţire
(dacă este cazul)
Seria Nr.
Cumpărător ALFA SANr. ord. Registrul Comerţului/anJ40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul (localitatea, str., nr.)BUCUREŞTIJudeţulContul RO31RNCB2400025005780001Banca BCR
Nr. crt.
Denumirea produselor sau serviciilor
U.M. Cantitatea
Preţul unitar (fără T.V.A.)
-lei-
Valoarea-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4)
1. PRĂJITURI
Scadenţa pe data de 15.03.2006
KG 9.375 3,20 30.000
Semnătura şi ştampila furnizorului
CNP
Date privind expediţiaNumele delegatului Vasile IONBuletinul/C.I. Seria AT nr. 123458 eliberat Poliţia. sector. 1Mijlocul de transport autoturism
Total de plată
30.000
Semnătura de primire
1790628354568
DACIANr. B 01 VASExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 04.03.2006 ora 15.30Semnăturile
ORDIN DE PLATĂ NR. 10 PLĂTIŢI 18.000 LEI, ADICĂ
optsprezecemiileiPLĂTITOR ALFA SA
COD FISCAL 1234567 DIN CONT
PRIMIREA/ACCEPTAREA
CĂTRE BENEFICIAR BETA SA
ÎN CONT
RO31RNCB2400025005780001 RO31RNCB2400000002430001DE LA BANCA
BCRDE LA BANCA
BCR
SEMNĂTURA PLĂTITORULUI DATA EMITERII
15.03.2006
REPREZENTÂNDContravaloare parţială a facturii nr. 12345/04.03.2006
VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE
Furnizor ALFA SANr. ord. Registrul Comerţului/an J40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB2400025005780001Banca BCRCapital social 200.000
FACTURĂ
Nr. facturii 4526Data (ziua, luna, anul) 20.03.2006Nr. aviz însoţire
(dacă este cazul)
Seria Nr.
Cumpărător GAMA SRLNr. ord. Registrul Comerţului/anJ40/5897/2002C.U.I. 458792Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB457800002430001Banca BCR
Nr. crt.
Denumirea produselor sau serviciilor
U.M. Cantitatea
Preţul unitar (fără T.V.A.)
-lei-
Valoarea-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4)
1. PRĂJITURI
Scadenţa pe data de 25.03.2006
KG 7.500 4,80 36.000
Semnătura şi ştampila furnizorului
CNP 2800618375698
Date privind expediţiaNumele delegatului POP IonBuletinul/C.I. Seria UU nr. 32712 eliberat Poliţia sector 3Mijlocul de transport Nr. Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 20.032006 ora 12.00Semnăturile
Total de plată
36.000
Semnătura de primire
Seria nr.
Unitatea ALFA SANr. ord. Reg. Com./an J40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul BUCUREŞTI
CHITANŢA Nr.___1528__Data 25.03 anul 2006
Am primit de la … GAMA SRL ……………….…………………………..…….Adresa ………… BUCUREŞTI ……………………….. ………………….……Suma de…28.000…….adică………douăzecişioptmiilei………. …...……………….…………………………………………………………………………………...Reprezentând. ……contravaloare parţială factura nr. 4526/20.03.2006 ……….……
Casier,
Analiza contabilă a tranzacţiilor04.03.2006
15.03.2006
20.03.2006
20.03.2006
25.03.2006
31.03.2006
31.03.2006
31.03.2006
Completarea Registrului Jurnal
SC_____________REGISTRUL JURNAL
luna _____________ anul_______
Nr crt
Data înre
g
Document
Explicaţii
Conturi Sume
D C D C
TOTAL
Completarea fişelor de cont
REGISTRU CARTE MARE – simplificatD C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul lunii
SC___________Balanţa de verificare la data de 31.03.006
Simbol
Denumire cont
Solduri iniţiale
Rulaje Total sume
Solduri finale
D C D C D C D C
Total
Aplicaţia 5Societatea comercială ALFA SA are următoarea situaţie financiară la 31.12.200N-1:
Capital social 15.000 leiCredite pe termen lung 1.000 leiDisponibil la bancă 4.500 leiEchipamente 15.000 lei, amortizate pentru 3.000 leiFurnizori 4.000 leiMărfuri 3.500 lei
În luna ianuarie efectuează următoarele operaţii:2.01.200N vânzare mărfuri la preţ de vânzare de 6.500 lei, preţul de
cumpărare a mărfurilor este de 3.200 lei; încasarea se realizează pe 12.01.200N prin casierie;
16.01.200Nplata datoriei către furnizori în valoare de 3.500 lei;20.01.200Nachiziţie de mărfuri în valoare de 3.000 lei, cu plata în luna
februarie;31.01.200Namortizarea echipamentelor în valoare de 1.000 lei.Cerinţe:a. Completaţi documentele contabile pentru tranzacţiile realizate de
societate;b. Urmăriţi etapele ciclului contabil pentru luna ianuarie, cu
întocmirea Balanţei de verificare.
Completarea documentelor contabile
Furnizor
Nr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBancaCapital social
FACTURĂ FISCALĂ
Nr. facturiiData (ziua, luna, anul)Nr. aviz însoţire
(dacă este cazul)
Seria Nr.
CumpărătorNr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBanca
Cota T.V.A.Nr. crt.
Denumirea produselor sau serviciilor
U.M.
Cantitatea
Preţul unitar (fără
T.V.A.)-lei-
Valoarea-lei-
Valoarea T.V.A.-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
Semnătura şi ştampila furnizorului
Date privind expediţiaNumele delegatuluiBuletinul/C.I.Seria nr. eliberat(ă)Mijlocul de transportNr.Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de oraSemnăturile
Total din care:
Accize X
Semnătura de primire
Total de plată(col.5+col.6)
Unitatea
NOTĂ DE CONTABILITATE
Nr. doc. DataZi Lună An
Nr. crt. Explicaţii Simbol cont SumaDebitor Creditor
Întocmit Verificat Total
Seria nr. UnitateaNr. ord. Reg. Com./anC.U.I.Sediul
CHITANŢA Nr.__________
Data anul
Am primit de la ………………………………………..…………………….….Adresa ……………………………...……………………….……………..……Suma de…………………….adică……….……………….…………………….…………………………………………….……………….……………….…...Reprezentând. ……………………………………………………….…………
Casier,
ORDIN DE PLATĂ
NR. PLĂTIŢI LEI, ADICĂ
PLĂTITOR___________________________________COD FISCAL DIN CONT
PRIMIREA / ACCEPTAREA
CĂTRE BENEFICIAR ____________________________________
ÎN CONT
DE LA BANCA DE LA BANCA
SEMNĂTURA PLĂTITORULUI DATA EMITERII
REPREZENTÂND
VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE
Furnizor
Nr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBancaCapital social
FACTURĂ FISCALĂ
Nr. facturiiData (ziua, luna, anul)Nr. aviz însoţire
(dacă este cazul)
Seria Nr.
CumpărătorNr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBanca
Cota T.V.A.Nr. crt.
Denumirea produselor sau serviciilor
U.M.
Cantitatea
Preţul unitar (fără
T.V.A.)-lei-
Valoarea-lei-
Valoarea T.V.A.-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6
Semnătura şi ştampila furnizorului
Date privind expediţiaNumele delegatuluiBuletinul/C.I.Seria nr. eliberat(ă)Mijlocul de transportNr.Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de oraSemnăturile
Total din care:
AccizeX
Semnătura de primire
Total de plată(col.5+col.6)
Unitatea
NOTĂ DE CONTABILITATE
Nr. doc. DataZi Lună An
Nr. crt. Explicaţii Simbol cont SumaDebitor Creditor
Întocmit Verificat Total
Analiza contabilă a tranzacţiilor
Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli
b3. Regularizarea TVA
Completarea Registrului Jurnal
REGISTRUL JURNALluna _____________ anul_______
Nr crt
Data înre
g
Document
Explicaţii
Conturi Sume
D C D C
TOTAL
Completarea fişelor de cont
REGISTRU CARTE MARE – simplificatD C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
D C D C
RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC
Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul luniiS.C. ____________
Balanţa de verificare la data de
Simbol
Denumire cont
Solduri iniţiale
Rulaje Total sume
Solduri finale
D C D C D C D C
Total