9. LT-oppgaver med følgeskriv
Blankettene vil bli lagt ut på Skatteetatens nettsider (www.skatteetaten.no):
Følg med – nye blanketter
vil bli utlagt
Aktuelle blanketter:
RF-1025B eller RF-1025N
RF-1022B eller RF-1022N
RF-1015B eller RF-1015N
(SKD legger ut nye for hvert år – bør lagres elektronisk i tilfelle endrings-oppgaver senere år)
2
Jfr. forklaringen på blankett RF-1025B (N)
BB = Firma som innbetaler AGA
NB! For firma med Svalbardskatt
3
Innleveringsfristen - fra teksten RF-1025B:
• ”Arbeidsgivere som har levert Lønns- og trekkoppgavene maskinelt, skal sende oppgaven straks de har mottatt ”Kvittering for mottatte data”, vanligvis innen 10. februar”
• ”Dersom kvittering ikke er mottatt innen 15. februar, bør Skattedirektoratet kontaktes”
• Søk om utsettelse hvis innleveringen blir vesentlig senere enn disse datoene
4
Blankettene underskrives før de sendes kemner
• Av virksomhetsleder (eller annen leder)
• Ta kopi av ferdig underskrevne blanketter før de sendes inn
– Riksrevisjonen ber om kopi av disse og vil se
datering/underskrift
5
Jfr. Sjekklisten som finnes i Brukerdok. i SAP
6
Kvittering for mottatte data - 1
Pkt 4.1 RF-1025B (N) Pkt 4.1 RF1025B
7
Kvittering for mottatte data - 2
Avgiftspliktige ytelser skal kun fylles ut bfor firma som innbetaler AGA til kemner
8
RF-1025B/RF-1025N: Hoved-skjemaet gjelder kun kvitteringen mottatt fra Skattedirektoratet
Beløp fra SAP: YHR_OPPGPL Utelatte koder
EE – innrapporterer AGA til statsregnskapet
9
RF-1022B(N) Kontrolloppstilling over registrerte og innberettede beløp
• Formålet med denne oppstillingen er å vise at innberettede beløp stemmer med det som er regnskapsført som oppgavepliktige ytelser
• Regnskapsførte oppgavepliktige beløp = A og O i Dim 7 i Agresso hos DFØ – evt. tilsvarende i eksternt regnskap
• Firma som innbetaler AGA til kemner (nettobudsjetterte) må også oppgi regnskapsførte avgiftspliktige beløp = A i Dim 7 i Agresso (dette kommer vi tilbake til senere)
10
Oppgavepliktige beløp – hentet fra Agresso:
Browserspørring i Agresso kan også brukes
11
Tips for de som har Agresso hos DFØ:
Slik spør du på både A og O samtidig i Dim 7:
[AO]*
Ctr + alt + ( Ctr + alt + )
12
Resultatet – som kan klippes over i excel
Ber Riksrevisjonen om dokumentasjon fra regnskapet, bør spørringen skrives ut på papir, slik at det i tillegg til resultatet også vises hvilke parametere som har vært spørrekriterier
13
Overfør gjerne resultatet til Excel og lag vedlegg til RF-1022B (N):
14
YHR_OPPGPL i SAP
• Rapportens forskjellige varianter gir deg oftest alt du trenger fra SAP vedr. utfyllingen av skjemaene
• Det skal være lagt bl.a. ”rådata” av YHR_OPPGPL på Opalcon
År 10xx Rapporter 09 Årsoppgjør Lønns- og trekkoppgaver
Blir lagt ut samtidig med innrapporteringen til SKD
• Disse er til hjelp dersom det er gjort endringer i SAP i
ettertid - ikke hensiktsmessig å bruke ved selve utfyllingen 15
Sjekkliste følgeskriv til lønns- og trekkoppgavene – utdrag
16
DFØs brukerdokumentasjon
For to av filene vil ikke beskrivelse være nødvendig. De andre to av filene vil kunne mangle for en del kunder. Se nedenfor:
– XXXX_Info_Alle koder og lønnarter– XXXX_Utelatte koder_beløp under 1000 kr
• Ikke for alle kunder – har nå sluttsum slik at den kan brukes!
– XXXX_Koder med feil • Helst ikke for noen kunder
– XXXX_Balanseregnskap
17
Anbefaling
• Kjør YHR_OPPGPL i forgrunn uten å velge variant• Deretter kan du velge alle nødvendige oppsett, evt. filtrere, lage
nedsummering av utelatte beløp etc.
• Rapportene bør lagres som dokumentasjon • Det kan bli gjort endringer i YHR_OPPGPL i ettertid, slik at du
ikke får gjenskapt rapportene nøyaktig slik de var på
innberetnings-/avstemmingstidspunktet
• Riksrevisjonen er svært interessert i avstemming av LTO• Kan komme med spørsmål• Ønsker å se/få dokumentasjon• Men – for å ha full kontroll på spørrekriteriene bør Riksrevisjonen
kunne ta ut rapportene selv
18
Terminvis kontroll av oppgaveplikt og AGA-grunnlag
• DFØ har gjort dette for sine regnskapskunder terminvis gjennom året
– C1 og C5/C6 i DFØs nye Avstemmingsmappe
• Uansett er det lurt (ikke obligatorisk) å ta en samlet totalkontroll for hele kalenderåret nå - før du går videre i utfyllingen
• Alle avvik som evt. avdekkes må inn som forklaring på ”Kontrolloppstillingen” RF-1022B (N)
19
Forskuddstrekk – sjekkes mot avstemming D4, samt innrapportert beløp YHR_OPPGPL
Ørebeløp kan ha blitt registrert manuelt ved en feil – i så tilfelle blir de avkortet ved innrapportering til SKD, men må gjøres rede for på avstemming F4 i den nye avstemmingsmappa til DFØ
Forskuddstrekk finnes ved å sette filter på kode 950:
20
Sjekk oppgavepliktig regnskapsført beløp mot YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL01
21
Pensjonstrekk: YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL03
• Pensjonstrekket går over til regnskapet med A i Dim 7 for de fleste bruttobudsjetterte virksomheter – derfor må dette legges til
• Unntak – bruttobudsjetterte som innbetaler pensjonstrekk til SPK
22
Kontrollutregning
YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL01: 194.954.086,78 - YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL03: - 3.593.637,40 *) Sum 191.360.449,38
• Stemmer summen med det som er regnskapsført med A og O i Dim 7, har vi ikke noe ekstraordinært avvik å gjøre rede for
• Vi må ofte ta hensyn til føringer på oppgavepliktige og evt. avgiftspliktige akkumulatorlønnarter
– Jfr. lønnartrapporten PC00_M99_CWTR:- Cus&Opal49 – Avgiftspliktige akkumulatorer- Cus&Opal50 – Oppgavepliktige akkumulatorer.
Akkumulatorlønnarter kommer vi tilbake til senere!
*) pensjonstrekk hensyntas for de fleste bruttobudsjetterte
23
Feil som bør rettes før regnskapet avsluttes
• Konti som ved feil i regnskapets konteringsregel ikke innhenter verdier i Dim 7 bør rettes:
– Konteringsregel endres/byttes og aktuelt beløp omposteres i regnskapet
• Evt. feilførte verdier i Dim 7 på hovedboksposteringer direkte i regnskapet
– Omposteres
• Glemt å ta hensyn til Dim 7 ved regnskapsposteringer– For eks. dersom feilkonto rettes ved ompostering
NB! Alle slike feilsituasjoner, som ikke er korrigert før regnskapet avsluttes, må gjøres rede for på Kontrolloppstillingen - RF-1022B (N)
24
Nå kan du fylle ut blankett RF-1022B (N)
• Ekstern regnskapsfører i de tilfellene DFØ lever utfylte skjema til kunde
25
Kontrolloppstilling bruttobudsjettert virksomhet
Utregning av børeavkortinger må vi ffforeta selv!
26
YHR_OPPGPL: Utelatte koder
• Utbetalt under grensen for oppgaveplikt:– pkt. 4.6 på RF-1025B (N)
• Vi har kun ført opp kronebeløpet (3.152) på blanketten og bruker derfor dette videre i utregningen
27
YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04:
Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra
SKD
28
YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04:
Akkumulert beløp skal normalt stemme med kvitteringslisten fra SKD
29
Normal beregning av øredifferansen:
Oppsett /CUSOPAL04 Avk.beløp: 3.858,78- sum ”Utelatte koder” - 3.152,00 Restbeløpet er øreavrunding: 706,78
• Fordi all innrapportering til SKD skjer i hele kroner,
skal denne øreavrundingen tilsvare avkortede ørebeløp pr. oppgavepliktige SD-kode for hver enkelt person, i tillegg til ørebeløpet på «Utelatte koder»!
Bruk gjerne kun kronebeløpet slik at det blir færre linjer med øreavrundinger
30
Til orientering – data fra Balanseregnskapet:
Disse tallene stemmer med kvitteringslisten fra SKD, dersom ingen innrapporteringer er avvist!
31
Avstemmingsmappen Skjema F2
/CUSOPAL01
Utelatte koder nkronebeløp Utregnet føreavkorting
Utelatte koder nkronebeløp ??
Da vil sluttbeløpet sstemme med skjema RRF-1025B (følgeskrivet)
32
Avstemmingsmappen Skjema F3
Her føres den samme oppstillingen som på RF-1022B/RF1022N – (Nå med minustegn foran øreavkortingen)
33
Avstemmingsmappen Skjema F4
YHR_OPPGPL SD-kode 950
Avstemmingsskjema C3, eller sspørring regnskapet bilagsart sBE-BR
34
Top Related