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PLANEAMIENTO FINANCIEROPLANEAMIENTO FINANCIERO
POLÍTICAS,OBJETIVOS Y METAS ACORTO,MEDIANO Y LARGO PLAZO
TENDIENTES A DETERMINAR LASNECESIDADES DE FONDOS Y SUAPLICACIÓN
PRONÓSTICOS FINANCIEROS
PRESUPUESTOS CONTROL FINANCIERO VALUACIÓN DE LA GANANCIA
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PRONÓSTICOS FINANCIEROSPRONÓSTICOS FINANCIEROS
DETERMINAR NECESIDADES FUTURAS DEFONDOS PREPARANDO UN BALANCE PRO FORMA MÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS QUE
RELACIONA DISTINTAS CUENTAS CON LAS
VENTAS MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN O
REGRESIÓN QUE UTILIZA REPRESENTACIÓNGRÁFICA DE RELACIONES CONEXASCALCULANDO EL COEFICIENTE DECORRELACIÓN.
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BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA
ACT.CTE. 19CAJA 1!
CTAS COB "INVENT 1!! ACT.FIJO 1!
TOTAL ACTIV 345
PAS.CTE #CTAS PAGAR !
OTOS PAS .2 PAS NO CTE. 3 PATRIMONIO 1$
NECESIDADESDE FONDOS #! TOTAL PAS PA 345
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%
CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTASMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS Calcla! la" #$c$"%&a&$" '(!a" &$ ')#&)"
*!$*a!a#&) $l Bala#c$ *!)+$c(a&) "% "$ c)#)c$
l) "%%$#($- V$#(a" .,///, ca0a 1/2, %#$#(a!%)" 52,
c$#(a" *)! c)!a! 42 + c$#(a" *)! *aa!.2
Ac(%) '%0) 65/, *a"%) 7$&%a#) + la!) *la8)15/ + *a(!%7)#%) 5//
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CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTASMÉTODO DEL PORCENTAJE DE VENTAS
BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA ACT.CTE. 3"!
CAJA 2!!
CTAS COB "!INVENT 1!! ACT.FIJO $!
TOTAL ACTIV 1,/3/
PAS.CTE %!CTAS PAGAR %!
PAS NO CTE. 1! PATRIMONIO !! NECESIDADES DE
FONDOS 3%!
TOTAL PS + PA 1,/3/
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$
CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
A9OS VENTAS INVENTARIOS CTS PAGAR CANT 2 CANT 2
1 1,5// :5 5 4/ .:
. 1,6// ;/ 5 45 .; 3 1,:// ;5 5 55 3.
4 1,;//
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#
CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
EN ESTE CASO COMO NO SE PUEDEAPLICAR EL PORCENTAJE CON EXACTITUDSE PLANTEA LA SIGUIENTE FUNCIÓN&
CTAS. POR PAGAR ' () VENTAS* + ' F,-/0- X + ' 4 5X )1* SUM + ' - 4 5 SUM X )2* SUM X+ ' SUM X 4 5 SUM X2
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"
CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO
MÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNA9OS VENTAS CTS PAG ?@Y ?.
? Y
1 1,5// 4/ 6/,/// ..5/,///. 1,6// 45 :.,/// .56/,///
3 1,:// 55
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CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICOMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓNMÉTODO DEL DIAGRAMA DE DISPERSIÓN
R678-: ;8:-6:=& )1* 2"3 ' 4 "?!!5 )2* %9!?%!! ' "?!! 4 1%@!?!!5 D=
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1!
CASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO BALANCE PRO FORMABALANCE PRO FORMA
ACT.CTE. 3"!CAJA 2!!
CTAS COB "!INVENT 1!! ACT.FIJO $!
TOTAL ACTIV 1,/3/
PAS.CTE "%CTAS PAGAR "%
PAS NO CTE. 1! PATRIMONIO !! NECESIDADES DE
FONDOS 29$
TOTAL PS + PA 1,/3/
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PRESUPUESTOPRESUPUESTO
TÉCNICA ADMINISTRATIVA FINANCIERA DE PREVERPOR ANTICIPADO LAS OPERA. ERRAMIENTA VALIOSA PARA LA TOMA DE
DECISIONES.
PLAN DE UTILIDADES& PTO DE INGRESOS )VENTAS*
PTO DE PRODUCCIÓN
PTO DE GASTOS GENERALES
PTO PERDIDAS + GANANCIAS PTO DE CAJA
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Caso Plan de Utilidades
Preparar el presupuest!e"e#tas$!epr!u%%&'#!elae(presaGOMI)S*A* +uese!e!&%aalapr!u%%&!eu#,&e#+ue%l%ae#el (er%a!!elas&-u&e#te(a#era./* Ve#tasal %#ta!/001 /001 /20$/20tr&(estral1 au#pre%&u#&tar&!e345parael /6$46 TRM1 47para
80parael 26 *
4* Ve#tasal %r9!&t501501:0$:0tr&(estral1 au#pre%&!e380parael /6 $46 TRM*1 88parael 86 $85par8* Se%#%ea!e(;s+uelasrela%&#est9%#&%as!epr!u%%&'#s#lass&-u&e#tes. < M*O*D* rela%&'#/a/ < Mat* D&re%t* rela%&'#4a/* < Gasts!&re%tsrela%/pr u#&!a!pr!u%&!ae#el /6 $46 TRM*$/*50parael 86 $26**
2* El %stu#&tar&!elaM*O*D* es!e3/*50parael /6 $46 TRM*1 $34*00parael 86 $26*5* El %stu#&tar&!elaMater&aPr&(aes!e3/0*00parael /6 $46 TRM*$/4parael 86 $26:* Ta(,&e#se%#%e+ue. < El "e#tar&&%&al es!e50u#&!a!esal %(&e#=!e%a!aa>*
< El "e#tar&?al !e%a!aTRM* es&ual alsreuer&(&e#ts!e"e#ta!el r'@&(TRM*
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Presupuest !e Ve#tas PRIMER TRM* SEGUNDO TRM*RUBROS UNID Pu T Pu TVENTAS AL CONTADO TM 45100 /00 4500 45100 /00 4500
VENTAS AL CREDITO TM 80100 50 /500 80100 50 /500
TOTAL DE VENTAS TM 4:1: /50 2000 4:1: /50 2000
TERCER TRM* CUARTO TRM*RUBROS UNID Pu T Pu TVENTAS AL CONTADO TM 47100 /20 840 80100 /20 2400
VENTAS AL CREDITO TM 88100 :0 /70 85100 :0 4/00
TOTAL DE VENTAS TM 4150 400 500 8/150 400 :800
TOTAL AORUBROS UNID Pu TVENTAS AL CONTADO TM 4188 270 /8/40
VENTAS AL CREDITO TM 841/7 440 070TOTAL DE VENTAS TM 4717: 00 40400
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PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
INGRESOS POR VENTAS 40400Menos COSTO DE PRODUCCION 17000UTILIDAD BRUTA 8400Menos GASTOS OPERATIVOS 456
* GASTOS DE VENTA 316
* GASTOS ADMINISTRATIVOS 140
UTILIDAD DE OPERACIÓN 422Menos GASTOS FINANCIEROS 10
Mas/Menos OTROS INGRESOS O EGRESOS 0UTIIDAD ANTES DE IMPUESTOS !734
Menos IMPUESTO A A RENTA "30#$ %!0
UTILIDAD NETA //2
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ESTRUCTURACION DEL PRESUPUESTO DECAJA CAS FLO
PTO5 CAJA
CAS FLO
PTO5 DE INGRESOS
@V$#(a" al c)#(a&)
@V$#(a" al c!H&%()
PTO5DE PRODUCCION
@C)"() &$ *!)&cc%#
DMa#) )4!a &%!$c(a
DMa($!%al$" &%!$c()"
DGa"()" %#&%!$c()"
PTO5
GASTOS GENERALES
@Ga"()" &$ *$!")#al
@S$!3%c%)" &$ ($!c$!)"@T!%4()"
@Ca!,a" &%3$!"a"
@Ca!,a" '%#a#c%$!a"
PTO5
INVERSIONESOTROS
RUBROS
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PRESUPUESTO DE CAJA (CASH FLOW)RUBROS /6 TRM* 46TRM* 86TRM* 26TRM* TOTAINGRESO POR VENTAS 2000 2000 500 :800 40400 < VENTAS AL CONTADO 4500 4500 840 2400 /8/40
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CONTROL FINANCIEROCONTROL FINANCIERO
COMPARAR?EVALUAR + AJUSTAR METAS ACIERTOS STANDARES DE REFERENCIA.
FACTORES&C:5,/8/ :6: =>-
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C&CUOC&CUO
TASA DE RETORNO DE A INVERSIONTASA DE RETORNO DE A INVERSION UTILIDAD BRUTA 3! ACTIVOS OPERATIVOS 32# )ACT. CTE 4 ACT. FIJO* TASA DE RETORNO DE LA INVERSION
TRI ' UT. BR X 1!! ACT. OPER
TRI ' 3! X 1!!
32#
TRI 1/6; 2
SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADASISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA
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SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA SISTEMA DE CAJA UNICA CENTRALIZADA
DE REENVOLSO AUTOMATICO DE REENVOLSO AUTOMATICO
DEPOSITOS Y COBRANZAS DEPOSITOS Y COBRANZAS CARGOS Y ABONOS CARGOS Y ABONOS
DEPOSITOS Y COBRANZAS DEPOSITOS Y COBRANZAS
CARGOS Y ABONOS CARGOS Y ABONOS
AGENCIA AGENCIA
“A” “A” EMPRESAEMPRESA
AGENCIA AGENCIA
“B” “B”
EMPRESAEMPRESA
AGENCIA AGENCIA
“A” “A” BANCO BANCO
AGENCIA AGENCIA
“B” “B”
BANCO BANCO
CENTRALCENTRAL
EMPRESAEMPRESACENTRALCENTRAL
BANCO BANCO InformaInforma
Operac Operac
EstaoEstao
ee
C!entasC!entas
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2%
E'EMPOE'EMPO
(CA'A UNICA CENTRAI)ADA DE(CA'A UNICA CENTRAI)ADA DE
REEM*OSO AUTOMATICO+REEM*OSO AUTOMATICO+
CAJA
AGEN AK
SALDO INIC ./
PAGOS-
S+S 5/
PROVEED :/
INGRESOS
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2$
CÁLCULOCÁLCULO
PUNTO DE EUILIBRIOPUNTO DE EUILIBRIO P, ' 1.! C;, ' 1.!! CF ' 2! QK ' 2! 1.! 1.!!
$ 5//
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2#
ANÁLISIS DEL PUNTO DEANÁLISIS DEL PUNTO DE
EUILIBRIOEUILIBRIOP CV
+ ' P,Q 1.!!1 ' #1.!
CT ' CF4CV,Q 2!41.!!!1' #1.!!
UTILIDAD /5/
1.!!2 ' #3.!!
2!41.!!!2' #2.!!
UTILIDAD 1//
15/ 1//
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2"
DIAGRAMA DE UTILIDADESDIAGRAMA DE UTILIDADES
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DIAGRAMA DE UTILIDADESDIAGRAMA DE UTILIDADES
I-P:=
+ CT
CF
C3->/131
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