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RegimedeIvadeCaixa

XDRest/Pos2014

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AlteraesFiscaisODecretoLein71/2013,queaprovouoregimedecontabilidadedecaixaemsededoImpostoSobreoValorAcrescentado(regimedeIVAdecaixa)eintroduziualteraesaocdigodoIVA(CIVA),LeiGeraltributria(LGT)eaoDecretoLein198/2012,de24deAgosto.Tpicos RegimeIvadeCaixa

Oque? Quempodeaderir? Entradaemvigor? QuandopassaaserexigveloIVA? Quaisasoperaesexcludas? OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIva

deCaixa Emisso Configurao

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RegimedeIvadeCaixaOque?Onovoregimedecontabilidadedecaixa,tambmdesignadoporregimedeIVAdecaixa,umregimedeadesoopcional,quepermitequeasempresaspossamprocederentregadoIVAaoEstadoapenasapsorecebimentodasfaturasemitidasaosclientesenonomomentodasuaemisso.PorsuavezasempresasspoderodeduziroIVAsuportadonascomprasapsopagamentodestas.

Quempodeaderir?ParaoptarpeloRICossujeitospassivosdeIVA,tmdereunirosseguintesrequisitos:

Noultrapassemnoanocivilanterior,umvolumedenegciosde500.000; Noexeramemexclusivoasatividadesprevistasnoartigo9doCIVA(Isenesnas

operaesinternas); Noestejamabrangidospeloregimedeisenodoartigo53doCIVA; Noestejamnoregimedospequenosretalhistasdoartigo60doCIVA(Regimedos

pequenosretalhistas); EstejamregistadosparaefeitosdeIVAhpelomenos12meses; Sujeitospassivoscujasituaotributria,seencontreregularizadanostermosdoCPPT

esemobrigaesdeclarativasemfalta.OssujeitospassivosdeIVAenquadradosnosregimesdeexigibilidadedecaixarevogados,podemexerceraopopeloregimedesdequerenamosrequisitosexigidos.

Entradaemvigor?Parasujeitospassivosqueaderiramat30deSetembrode2013,produzefeitosapartirdodia1deoutubrode2013.Parasujeitospassivosqueaderiramat31deoutubrode2013,produzefeitosapartirdodia1deJaneirode2014.Apsaentradaemvigorapermannciaobrigatriaduranteosdoisanoscivisconsecutivos.

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QuandopassaaserexigveloIVA?NesteregimeaexigibilidadedoIVApodeocorreremmomentosdistintos:

exigvelnomomentodorecebimentototalouparcial,pelomontanterecebido; Quandoorecebimentoprecedeomomentodarealizaodasoperaestributveis; No12.msposteriordatadeemissodafatura; Noperodoseguintecomunicaodecessaodainscrionoregimenostermosdo

artigo5doRegimedeIVAdecaixa; Noperodocorrespondenteentregadadeclaraodecessaodaatividadeaquese

refereoartigo33doCIVA,noscasosprevistosnoartigo34domesmodiploma;

Quaisasoperaesexcludas?Esteregimeopcionalexcluiasseguintesoperaes:

Operaesrelacionadascomimportao,exportaoeatividadesconexas,previstasnosartigos,13,14e15doCIVA;

TransmisseseaquisiesintracomunitriasdebenseoperaesassimiladasdoRITI; Prestaesintracomunitriasdeservios; Operaesemqueoadquirentesejaodevedordoimposto; Operaesentresujeitospassivoscomrelaesespeciais,previstasn.s10e12do

artigo16doCIVA.Asoperaesefetuadaspelosujeitopassivoparaoconsumidorfinal,noestoabrangidaspeloregimedeIVAdecaixa,dadoqueseconsideraqueorecebimentoaprontopagamento.

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OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIvadeCaixaUmavezabragidopeloregimedeivadecaixaosujeitopassivopodecontinuararealizaroperaessujeitassregrasdoRegimeGeraleoutrasnoregimedeIvadeCaixa.

EmissoApenasosdocumentosdenaturezaFatura,FaturaSimplificadapodemseremitidosemRegimedeIvadeCaixa.ParaclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaaemissodeRecibonesteregimeparaestesobrigatriapelosseufornecedores.Asfaturasinclundoasfaturassimplificadas,relativasaoperaesabrangidaspeloregime,devemterumasrieespecialeconteramenoIVAregimedecaixa.

ConfiguraoDeveserconfiguradaumanovasrieespecificaparaemissodedocumentosnoRegimedeIvadeCaixa.AcedendoconfiguraodeSries,devesercriadaumanovasrieidentificadacomoRegimedeIvadeCaixa.

Paraosseusclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaeocomunicaram,deveserconfiguradaessaoponasuafichadecliente.

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combasenorecibocomprovativodepagamentoquepodeserdeduzidooimpostopelossujeitospassivosabrangisdospeloabrangidospeloRegimedeIvadeCaixa,sobreestequereacaiespecialateno,devendoomesmoseremitidonadatadopagamentodafaturaoupagamentoantecipadoeobdeceraosrequisitosmencionadosnoartigo6doregime,designadamente,serdatado,numeradosequncialmenteeconteroselementosnecessriosdeterminaodovalordaoperao,ouseja,opreolquidodeimposto,taxasaplicveis,omontantedeimpostoliquidado,osnmerosdeidentificaofiscaldoemitenteedoadquirentee,ainda,arefernciafaturaoufaturasaquerespeitaopagamento.Tendoemcontaasalteresprevistasforamcriados2novoslayoutsdeimpresso.

Taloreceipt_ric.dok A4RECIBO_BASE_RIC.xdr

ComopodeemitirrecibosemregimedeIvadeCaixaeoutrosforadomesmoregimerecomendasequecrieumnovotipodedocumentodenaturezareciboeatribuironovolayoutadaptadoaonovoregime.Nomomentodaemissodorecibopodealternarentreosdocumentosexistentes.

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CasotenhaaderidoaoregimedeIVAdecaixaepretendaemitirdocumentosnesseregimedeverativaraoponasConfiguraesGerais.

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CasoaoponoestejaactivaosistemaprevineaemissodosdocumentosnasseriesidentificadaspararegimedeIvadeCaixa.OqueidentificarodocumentocomoestandoemRegimedeIvadeCaixaasrieemqueestefoiemitido.Aalteraoentreseriespodeserfeitadevriasformasantesdaemissododocumento.PoderdefinirasrieparaaemissodoprximodocumentoutilizandoafunoSERIE_Neoparametroonmerodasrie,emalternativapoderutilizarafunoCUSTOMERDATAemqueentrevriasopespodedefinirasrieparaoprximodocumento.

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NaimpressoobrigatrioconteramenoIVAregimedecaixa.Nolayoutfconta.dokformatotalo,foiincludanovavarivel[$CASHREGIME]queirpermitirimprimiressameno,permitindoutilizaromesmolayoutentredocumentoemRegimedeIvadecaixaeemRegimeGeral.NoformatoA4essamenodeveserincludanolayoutdeimpressorecorrendoferramentaXDREPORTSparaediodolayout.