Uradni list - European Court of Auditors · 11 .12 .2019 SL. Uradni list Evropske unije. C417/3....

Uradni list C 417Evropske unije

Informacije in objaveSlovenska izdaja

Letnik 62

11. december 2019

Vsebina

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2019/C 417/01 Letno poročilo o agencijah EU za proračunsko leto 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

SL

11 .12 .2019 Uradni list Evropske unije C 417/1SL

IV

(Informacije)

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

RAČUNSKO SODIŠČE

Letno poročilo o agencijah EU za proračunsko leto 2018

(2019/C 417/01)

VSEBINA

Stran

SEZNAM AGENCIJ IN DRUGIH ORGANOV EU, ZAJETIH V TO POROČILO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

POGLAVJE 1    Agencije EU in revizija, ki  jo  je opravilo Sodišče . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

UVOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

AGENCIJE EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Različne vrste agencij pomagajo EU pri oblikovanju in izvajanju politik EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Agencije se financirajo iz različnih virov in v okviru različnih razdelkov večletnega finančnega okvira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Ureditve na področju proračuna in podeljevanja razrešnic so podobne za vse agencije, razen za EUIPO, CPVO in SRB . . . . . 15

Mreža agencij EU omogoča sodelovanje med agencijami in komuniciranje z deležniki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

REVIZIJA SODIŠČA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Naloge Sodišča zajemajo letne revizije, posebne revizije  in mnenja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Revizije Sodišča so namenjene obravnavi ključnih tveganj . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

Sodišče o domnevnih goljufijah poroča uradu OLAF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  18

Sodišče zagotavlja  informacije o revizijah Službe Komisije za notranjo revizijo in poročilih o zunanjem vrednotenju . . . . . .  18

POGLAVJE 2 Pregled revizijskih rezultatov . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

UVOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

REZULTATI LETNIH REVIZIJ AGENCIJ ZA LETO 2018 SO NA SPLOŠNO POZITIVNI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Revizijska mnenja brez pridržkov o zanesljivosti zaključnih računov vseh agencij . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Mnenja brez pridržkov o zakonitosti  in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnimi računi vseh agencij . . . . . . . . . . . . . . . 20

Mnenja brez pridržkov o zakonitosti  in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnimi računi agencij, razen za EASO . . . . . . . . . 20

V opažanjih Sodišča se obravnavajo področja, na katerih so možne izboljšave, v 36 agencijah . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

REVIZIJSKI REZULTATI DRUGIH PRODUKTOV, KI SE NANAŠAJO NA AGENCIJE IN JIH JE SODIŠČE OBJAVILO . . . . . . . . . . . . .  31

Posebno poročilo  Evropskega  računskega  sodišča  št.  29/2018  –  Evropski  organ  za  zavarovanja  in  poklicne  pokojnine  je pomembno prispeval k nadzoru in stabilnosti v zavarovalniškem sektorju, vendar bistveni izzivi ostajajo . . . . . . . . . . . . . . . . .  31

Uradni list Evropske unijeC 417/2 SL 11 .12 .2019

Specifično letno poročilo  Sodišča  v  skladu  s  členom  92(4)  Uredbe  (EU)  806/2014 o  morebitnih  pogojnih  obveznostih, nastalih  zaradi opravljanja nalog Enotnega odbora  za  reševanje,  Sveta  in Komisije  v okviru  te uredbe,  za proračunsko  leto 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  32

Druga posebna poročila Evropskega računskega sodišča, ki se nanašajo tudi na eno ali več agencij . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  32

ODGOVOR MREŽE AGENCIJ EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  33

POGLAVJE 3    Izjave o zanesljivosti  in drugi revizijski rezultati, ki se nanašajo na agencije . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  34

3.1.  Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  34

AGENCIJE,  KI  SO  FINANCIRANE  IZ  RAZDELKA  1A VEČLETNEGA  FINANČNEGA OKVIRA  –  KONKURENČNOST ZA  RAST IN DELOVNA MESTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  36

3.2.  Agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev (ACER) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  36

3.3.  Agencija za podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (Urad BEREC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

3.4.  Evropski center za razvoj poklicnega usposabljanja (Cedefop) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

3.5.  Evropska agencija za varnost v  letalstvu (EASA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  48

3.6.  Evropski bančni organ (EBA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

3.7.  Evropska agencija za kemikalije  (ECHA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

3.8.  Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (EIOPA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

3.9.  Evropski  inštitut za inovacije  in tehnologijo (EIT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

3.10.  Evropska agencija za pomorsko varnost  (EMSA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

3.11.  Agencija Evropske unije za varnost omrežij  in  informacij  (ENISA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76

3.12.  Agencija Evropske unije za železnice (ERA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  80

3.13.  Evropski organ za vrednostne papirje  in trge (ESMA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  85

3.14.  Evropska agencija za varnost  in zdravje pri delu (EU-OSHA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90

3.15.  Evropska fundacija za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer (Eurofound) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94

3.16.  Agencija za evropski GNSS (globalni satelitski navigacijski sistem) (GSA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  98

AGENCIJE, KI SO FINANCIRANE IZ RAZDELKA 2 VEČLETNEGA FINANČNEGA OKVIRA – TRAJNOSTNA RAST: NARAVNI VIRI . . . . 102

3.17.  Evropska agencija za okolje (EEA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102

3.18.  Evropska agencija za nadzor ribištva (EFCA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106

AGENCIJE, KI SO FINANCIRANE IZ RAZDELKA 3 VEČLETNEGA FINANČNEGA OKVIRA – VARNOST IN DRŽAVLJANSTVO . . . 109

3.19.  Agencija  Evropske  unije  za  usposabljanje  na  področju  preprečevanja,  odkrivanja  in  preiskovanja  kaznivih  dejanj (CEPOL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

3.20.  Evropski azilni podporni urad (EASO) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  113

3.21.  Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni  (ECDC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

3.22.  Evropska agencija za varnost hrane (EFSA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124

3.23.  Evropski  inštitut za enakost spolov (EIGE) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  128

3.24.  Evropska agencija za zdravila  (EMA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  132

3.25.  Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (EMCDDA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  137

3.26.  Evropska  agencija  za  operativno upravljanje  obsežnih  informacijskih  sistemov  s  področja  svobode,  varnosti  in pravice (eu-LISA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141

3.27.  Urad za evropsko pravosodno sodelovanje (Eurojust) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146

11 .12 .2019 Uradni list Evropske unije C  417/3SL

3.28.  Agencija  Evropske  unije  za  sodelovanje  na  področju  preprečevanja,  odkrivanja  in  preiskovanja  kaznivih  dejanj (Europol) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150

3.29.  Agencija Evropske unije za temeljne pravice (FRA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154

3.30.  Evropska agencija za mejno in obalno stražo (Frontex) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  158

AGENCIJE, KI SO FINANCIRANE IZ RAZDELKA 4 VEČLETNEGA FINANČNEGA OKVIRA – EVROPA V SVETU . . . . . . . . . . . . . 164

3.31.  Evropska fundacija za usposabljanje (ETF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164

AGENCIJE, KI SO FINANCIRANE IZ RAZDELKA 5 VEČLETNEGA FINANČNEGA OKVIRA – UPRAVA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167

3.32.  Agencija za oskrbo Euratom (ESA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167

AGENCIJE, KI SE FINANCIRAJO SAME . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170

3.33.  Urad Skupnosti za rastlinske sorte (CPVO) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170

3.34.  Urad Evropske unije za intelektualno lastnino (EUIPO) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174

3.35.  Enotni odbor za reševanje (SRB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  181

3.36.  Prevajalski center za organe Evropske unije (CdT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  186

IZVAJALSKE AGENCIJE KOMISIJE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190

3.37.  Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje  in kulturo (EACEA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190

3.38.  Izvajalska agencija za mala in srednja podjetja  (EASME) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194

3.39.  Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta (ERCEA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  198

3.40.  Izvajalska agencija za inovacije  in omrežja (INEA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202

3.41.  Izvajalska agencija za raziskave (REA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206

3.42.  Izvajalska agencija za potrošnike, zdravje, kmetijstvo in hrano (Chafea) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210


SEZNAM AGENCIJ IN DRUGIH ORGANOV EU, ZAJETIH V TO POROČILO

Kratica Polno ime Sedež

ACER Evropska agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev Ljubljana, Slovenija

Urad BEREC Agencija za podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije Riga, Latvija

CdT Prevajalski center za organe Evropske unije Luxembourg, Luksemburg

Cedefop Evropski center za razvoj poklicnega usposabljanja Solun, Grčija

CEPOLAgencija Evropske unije za usposabljanje na področju preprečevanja, odkrivanja in preiskovanja kaznivih dejanj

Budimpešta, Madžarska

Chafea Izvajalska agencija za potrošnike, zdravje, kmetijstvo in hrano Luxembourg, Luksemburg

CPVO Urad Skupnosti za rastlinske sorte Angers, Francija

EACEA Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo Bruselj, Belgija

EASA Evropska agencija za varnost v letalstvu Köln, Nemčija

EASME Izvajalska agencija za mala in srednja podjetja Bruselj, Belgija

EASO Evropski azilni podporni urad Valletta, Malta

EBA Evropski bančni organ Pariz Francija

ECDC Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni Stockholm, Švedska

ECHA Evropska agencija za kemikalije Helsinki, Finska

EEA Evropska agencija za okolje København, Danska

EFCA Evropska agencija za nadzor ribištva Vigo, Španija

EFSA Evropska agencija za varnost hrane Parma, Italija

EIGE Evropski inštitut za enakost spolov Vilna, Litva

EIOPA Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine Frankfurt, Nemčija

EIT Evropski inštitut za inovacije in tehnologijo Budimpešta, Madžarska

ELA Evropski organ za delo Bratislava, Slovaška

EMA Evropska agencija za zdravila Amsterdam, Nizozemska

EMCDDA Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami Lizbona, Portugalska

EMSA Evropska agencija za pomorsko varnost Lizbona, Portugalska

ENISA Agencija Evropske unije za varnost omrežij in informacij Heraklion, Grčija

EJT Evropsko javno tožilstvo Luxembourg, Luksemburg

ERA Agencija Evropske unije za železnice Valenciennes, Francija

ERCEA Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta Bruselj, Belgija

ESA Agencija za oskrbo EURATOM Luxembourg, Luksemburg

ESMA Evropski organ za vrednostne papirje in trge Pariz Francija


Kratica Polno ime Sedež

ETF Evropska fundacija za usposabljanje Torino, Italija

EUIPO Urad Evropske unije za intelektualno lastnino Alicante, Španija

eu-LISAEvropska agencija za operativno upravljanje obsežnih informacijskih sistemov na področju svobode, varnosti in pravice

Talin, Estonija

EU-OSHA Evropska agencija za varnost in zdravje pri delu Bilbao, Španija

Eurofound Evropska fundacija za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer Dublin, Irska

Eurojust Urad za evropsko pravosodno sodelovanje Haag, Nizozemska

EuropolAgencija Evropske unije za sodelovanje na področju preprečevanja, odkrivanja in preiskovanja kaznivih dejanj

Haag, Nizozemska

FRA Agencija Evropske unije za temeljne pravice Dunaj, Avstrija

Frontex Evropska agencija za mejno in obalno stražo Varšava, Poljska

GSA Agencija za evropski globalni satelitski navigacijski sistem Praga, Češka

INEA Izvajalska agencija za inovacije in omrežja Bruselj, Belgija

REA Izvajalska agencija za raziskave Bruselj, Belgija

SRB Enotni odbor za reševanje Bruselj, Belgija


POGLAVJE 1

Agencije EU in revizija, ki jo je opravilo Sodišče

UVOD

1 .1 . Evropsko  računsko  sodišče  je  bilo  kot  zunanji  revizor  financ  EU  ustanovljeno s  Pogodbo  o  delovanju  Evropske unije (1). V tej vlogi deluje kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije, še zlasti tako, da pomaga izboljševati finančno poslovodenje EU. Več informacij o delu Sodišča je mogoče najti v njegovih poročilih o dejavnostih, letnih poročilih o izvrševanju proračuna EU, posebnih poročilih, panoramskih pregledih ter mnenjih o novi ali spremenjeni zakonodaji EU ali drugih sklepih s posledicami za finančno poslovodenje (2) .

1 .2 . V okviru teh pooblastil Sodišče letno preučuje zaključne račune in z njimi povezane prihodke in plačila za institucije, agencije ter druge organe EU (3) .

1.3. V tem poročilu so predstavljeni rezultati letne revizije agencij in drugih organov EU (skupaj imenovanih agencije) za proračunsko leto 2018 ter dodatni rezultati revizij, ki se nanašajo na agencije in so bili ugotovljeni pri drugih nalogah, kot so posebne revizije ali mnenja. Poročilo ima naslednjo zgradbo:

—  v poglavju 1 so opisane agencije in narava revizij Sodišča,

—  v poglavju 2 so predstavljeni splošni rezultati letne revizije Sodišča ter navedeni drugi rezultati revizij in mnenj, ki se nanašajo na agencije,

—  v poglavju 3 je za vsako od 41 agencij navedena izjava o zanesljivosti, pa tudi mnenje in opažanja Sodišča o zanesljivosti zaključnih računov agencij ter zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih prihodkov in plačil.

AGENCIJE EU

Različne vrste agencij pomagajo EU pri oblikovanju in izvajanju politik EU

1 .4 . Agencije  so  ločeni  pravni  subjekti,  ustanovljeni  s  sekundarno zakonodajo  zaradi  izvajanja  specifičnih  tehničnih, znanstvenih ali upravljavskih nalog, ki pomagajo institucijam EU pri zasnovi in izvajanju politik . Mnoge so zelo prepoznavne in bistveno vplivajo na vsakdanje življenje državljanov EU na pomembnih področjih, kot so zdravje, varnost, zaščita, svoboda in pravosodje . Kratek opis nalog posameznih agencij je skupaj z njihovimi izjavami o zanesljivosti naveden v poglavju 3. V tem poročilu se za poimenovanje agencij uporabljajo njihove kratice, ki so navedene na seznamu na začetku poročila.

1 .5 . Obstajajo tri vrste agencij: decentralizirane in izvajalske agencije ter drugi organi. Njihove glavne značilnosti so opisane v nadaljevanju. Število agencij se je z leti povečalo in trenutno jih je 43 (okvir 1.1), vključno z dvema novima agencijama, ki se trenutno ustanavljata. To sta Evropsko javno tožilstvo (EJT), katerega ustanovna uredba velja že od leta 2017, in Evropski organ za delo (ELA), katerega ustanovna uredba je začela veljati avgusta 2019.

(1)  Členi 285 do 287 (UL C 326, 26.10.2012, str. 169–171).(2)  Na voljo na spletišču Sodišča: www .eca .europa .eu .(3)  Treh agencij, ki delujejo na področju obrambe (Evropska obrambna agencija, Inštitut Evropske unije za varnostne študije in Satelitski 

center Evropske unije), ki se financirajo s prispevki držav članic, ne revidira Sodišče, temveč drugi neodvisni zunanji revizorji.

http://www.eca.europa.eu


Okvir 1.1

Povečanje števila agencij

Vir:  Evropsko računsko sodišče

1 .6 . Izvajalske agencije Komisije so na sedežu Komisije v Bruslju in Luxembourgu. Decentralizirane agencije in drugi organi so v različnih državah članicah po vsej EU, kot je razvidno s seznama kratic in okvira 1.2. O njihovem sedežu odloča Svet ali pa Svet in Evropski parlament skupaj .

Zaradi odločitve Združenega kraljestva, da izstopi iz EU, je bila v prvi polovici leta 2019 EMA preseljena v Amsterdam in EBA v Pariz. EJT bo imelo sedež v Luxembourgu, ELA pa v Bratislavi na Slovaškem.

Uradni list Evropske unijeC  417/8 SL 11 .12 .2019

Okvir 1.2

Sedeži agencij po državah članicah


Decentralizirane agencije obravnavajo specifične potrebe politik

1 .7 . 34 decentraliziranih agencij (4) ima pomembno vlogo pri pripravi in izvajanju politik EU, še zlasti tehničnih, znanstvenih, operativnih in/ali regulativnih nalog. Namenjene so obravnavanju specifičnih potreb politik ter krepitvi sodelovanja v EU z združitvijo tehničnega in specialističnega znanja iz EU in vlad držav članic. Ustanovljene so bile za nedoločen čas, in sicer z uredbami Sveta ali Evropskega parlamenta in Sveta .

1.8. Novoustanovljeno EJT  je neodvisno in decentralizirano tožilstvo Evropske unije, pristojno za preiskovanje, pregon in vlaganje obtožnih aktov za kazniva dejanja v škodo proračuna EU, kot so goljufije, korupcija ali hude čezmejne goljufije na področju DDV. Naloga organa ELA bo krepitev sodelovanja med organi za trg dela na vseh ravneh in boljše upravljanje čezmejnih primerov, pa tudi oblikovanje nadaljnjih pobud v podporo pravični mobilnosti. Obe agenciji bo Sodišče revidiralo od proračunskega leta 2019 naprej.

(4)  ACER, Urad BEREC, Cedefop, CdT, CEPOL, CPVO, EASA, EASO, EBA, ECDC, ECHA, EEA, EFCA, EFSA, EIGE, EIOPA, ELA, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, EJT, ERA, ESMA, ETF, EUIPO, eu-LISA, EU-OSHA, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex, GSA.


1 .9 . Vse decentralizirane agencije delujejo pod nadzorom odbora, ki ga sestavljajo predstavniki držav članic in Komisije, v nekaterih agencijah pa tudi drugih strani . Odbor (5) določi operativni okvir, ki ga mora agencija upoštevati, na primer večletne in letne delovne programe, osnutke proračuna in načrte delovnih mest, za katerih izvajanje je odgovoren (izvršni) direktor agencije.

Izvajalske agencije Komisije izvajajo programe EU

1 .10 . Šest izvajalskih agencij (6)Komisije je pooblaščenih za opravljanje izvajalskih in operativnih nalog, povezanih z enim ali več programi EU. Ustanovljene so bile za omejeno obdobje s sklepom Komisije, delujejo pa pod nadzorom usmerjevalnega odbora, ki ga imenuje Komisija. Njihovo delo temelji na večletnem in letnem programu dela, za katerih zasnovo in izvajanje so odgovorni (izvršni) direktorji. Drugače kot pri decentraliziranih agencijah njihovi proračuni krijejo samo odhodke za zaposlene in upravne odhodke, medtem ko se vsi odhodki iz poslovanja, ki jih izvršijo, krijejo iz proračuna Komisije. Proračuni izvajalskih agencij tako predstavljajo zelo majhen delež proračuna, ki ga dejansko izvršujejo.

Drugi organi imajo posebne naloge

1 .11 . Trije drugi organi so EIT, ESA in SRB.

1 .12 . Evropski inštitut za inovacije in tehnologijo (EIT) v Budimpešti je neodvisen decentraliziran organ EU, ki združuje znanstvene,  poslovne  in  izobraževalne  vire  za  okrepitev  inovacijskih  zmogljivosti  EU  z  zagotavljanjem  financiranja  z nepovratnimi sredstvi. Ustanovila sta ga Evropski parlament in Svet za nedoločen čas. Vodi ga direktor, nadzira pa upravni odbor.

1.13. Agencijo za oskrbo Euratom (ESA) v Luxembourgu je Svet ustanovil za nedoločen čas, da bi se uporabnikom v EU zagotovila redna in pravična oskrba z jedrskim gorivom v skladu s Pogodbo Euratom. ESA v ta namen izvaja politiko oskrbe na podlagi načela enakega dostopa do rud in jedrskega goriva za vse uporabnike ter se osredotoča na izboljšanje zanesljivosti oskrbe za uporabnike na ozemlju EU in s tem prispeva tudi k sposobnosti preživetja jedrske industrije EU. Svetovalni odbor, ki ga sestavljajo člani iz držav članic, pomaga agenciji ESA pri izvajanju njenih nalog z dajanjem mnenj ter zagotavljanjem analiz in informacij . Agencijo ESA vodi generalni direktor, ki tesno sodeluje s Komisijo .

1 .14 . Enotni odbor za reševanje (SRB) je osrednji organ bančne unije za reševanje s sedežem v Bruslju. Njegova naloga je zagotoviti urejeno reševanje propadajočih bank s čim manjšim učinkom na realni sektor, finančni sistem in javne finance sodelujočih držav članic in drugih držav. SRB zastopa njegov predsednik, ki deluje tudi kot organ za imenovanje.

Agencije se financirajo iz različnih virov in v okviru različnih razdelkov večletnega finančnega okvira

1 .15 . Leta 2018  je znašal  skupni proračun vseh agencij  (brez SRB) 4,2 milijarde eurov  (kar  je 20 % več od proračuna leta 2017, ki je znašal 3,5 milijarde eurov), kar ustreza približno 2,9 % splošnega proračuna EU za leto 2018 (2017: 2,7 %), kot je prikazano v okviru 1.3. Agencije z največjim absolutnim povečanjem proračuna v letu 2018 glede na leto 2017 so EIT, EMSA in ECHA, ki se financirajo v okviru razdelka 1a večletnega finančnega okvira (Konkurenčnost za rast in delovna mesta), ter eu-LISA, Frontex, EMA, EASO in Europol, ki se financirajo v okviru razdelka 3 večletnega finančnega okvira (Varnost in državljanstvo).

(5)  V skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2019/715 z dne 18. decembra 2018 o okvirni finančni uredbi za organe, ustanovljene na podlagi PDEU in Pogodbe Euratom, iz člena 70 Uredbe (EU, Euratom) 2018/1046 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 122, 10.5.2019, str. 1) ima agencija lahko dva odbora: upravnega in izvršilnega.

(6) Chafea, EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA .


1 .16 . Poleg tega je proračun SRB za leto 2018 znašal 6,9 milijarde eurov (2017: 6,6 milijarde eurov). Sestavljajo ga prispevki kreditnih institucij, namenjeni ustanovitvi enotnega sklada za reševanje in financiranju upravnih odhodkov SRB.

1 .17 . Proračuni decentraliziranih agencij in drugih organov zajemajo odhodke za zaposlene ter upravne odhodke in odhodke iz poslovanja. Izvajalske agencije izvajajo programe, ki se financirajo iz proračuna Komisije, njihovi lastni proračuni (leta 2018 so skupaj znašali približno 249 milijonov eurov) pa pokrivajo samo odhodke za zaposlene in upravne odhodke. Proračun Komisije za poslovanje (odobritve za prevzem obveznosti), ki ga je leta 2018 izvrševalo šest izvajalskih agencij, je znašal približno 11,3 milijarde eurov (leta 2017: 11 milijard eurov).

Okvir 1.3

Viri financiranja agencij v letu 2018

Vir:  splošni proračun EU za leto 2018 in proračuni agencij za leto 2018 (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

1.18. Večina  agencij,  vključno z  vsemi  izvajalskimi  agencijami,  se  skoraj  v  celoti  financira  iz  splošnega proračuna EU. Druge  se  v  celoti  ali  delno financirajo  s  pristojbinami  in  taksami  ter  z  neposrednimi  prispevki  držav,  ki  sodelujejo  pri njihovih dejavnostih: držav članic, držav EFTA itd. V proračunskem letu 2018 so se proračuni agencij pretežno financirali s približno 1,8 milijarde eurov iz splošnega proračuna EU, približno 1 milijardo eurov iz pristojbin, taks in prispevkov nacionalnih nadzornih organov in približno 1,2 milijarde eurov prihodkov, ki jih je dodelila Komisija za izvajanje posebnih (delegiranih) nalog . V okviru 1.4 je razčlenitev proračunov agencij po viru prihodkov.


Okvir 1.4

Proračuni agencij za leto 2018 po viru prihodkov

Vir:  proračuni agencij za leto 2018 (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

1 .19 . V okviru 1.5 so prikazani proračuni agencij za leto 2018, kot so objavljeni v Uradnem listu EU. Razčlenjeni so po vrstah odhodkov (naslov I stroški za zaposlene, naslov II upravni odhodki in naslov III odhodki iz poslovanja skupaj z drugimi uporabljenimi naslovi), ne po dejavnostih .


Okvir 1.5

Proračuni agencij za leto 2018, kot so objavljeni v Uradnem listu EU

Vir:  agencije (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)


1 .20 . Večina agencij ne izvaja obsežnih operativnih programov porabe ali drugih operacij z visokimi stroški, temveč izvaja naloge tehnične, znanstvene in/ali regulativne narave. Zato so njihovi proračuni v večini primerov sestavljeni pretežno iz odhodkov za zaposlene in upravnih odhodkov (okvir 1.5): v splošnem pomenijo ti odhodki približno 14 % tovrstnih odhodkov vseh institucij in drugih organov EU (okvir 1.6) .

Okvir 1.6

Odhodki za zaposlene in upravni odhodki (*) institucij in organov EU (v milijardah eurov) v letu 2018

(*)  Odhodki za zaposlene vključujejo odhodke za uslužbence, ki opravljajo operativne in upravne dejavnosti.

Vir:  konsolidirani zaključni račun Evropske unije za leto 2018

1 .21 . Prispevki iz splošnega proračuna EU v višini 1,8 milijarde eurov se financirajo v okviru različnih razdelkov večletnega finančnega okvira, kot je prikazano v okviru 1.7 .


Okvir 1.7

Financiranje agencij v okviru razdelkov večletnega finančnega okvira splošnega proračuna EU

Vir:  večletni finančni okvir EU, ki zajema obdobje 2014–2020, in proračuni agencij za leto 2018 (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

1 .22 . Kar zadeva zaposlene, so agencije ob koncu leta 2018 zaposlovale približno 11 400 oseb (leta 2017: približno 11 000), kar je približno petina vseh zaposlenih v institucijah in agencijah EU. V teh podatkih o zaposlenih so zajeti uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci ter napoteni nacionalni strokovnjaki. Razčlenitev vseh zaposlenih v agencijah je predstavljena v okviru 1.8 . Leta 2018 so agencije poleg svojih zaposlenih uporabljale precej agencijskih delavcev iz agencij za začasno delo in svetovalcev, ki delajo na različnih področjih.


Okvir 1.8

Število zaposlenih po agencijah konec leta 2018

Vir:  agencije (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

Ureditve na področju proračuna in podeljevanja razrešnic so podobne za vse agencije, razen za EUIPO, CPVO in SRB

1.23. Za letne postopke v zvezi s proračunom in razrešnicami večine decentraliziranih agencij in drugih organov ter vseh izvajalskih agencij Komisije sta odgovorna Evropski parlament in Svet. Časovni načrt za postopek razrešnice je prikazan v okviru 1.9 .


Okvir 1.9

Postopek razrešnice za večino agencij


1 .24 . Za eno od treh decentraliziranih agencij, ki se v celoti financirajo same (EUIPO), pa postopek razrešnice opravi njen proračunski odbor in ne Evropski parlament in Svet. Podobno so letni proračunski postopki in postopki za podelitev razrešnice za CPVO in SRB (drugi dve decentralizirani agenciji, ki se v celoti financirata sami) odgovornost njunih odborov.

Mreža agencij EU omogoča sodelovanje med agencijami in komuniciranje z deležniki

1 .25 . Mrežo agencij EU so ustanovile agencije kot platformo za sodelovanje med agencijami, da bi se okrepila njihova prepoznavnost, opredelilo in spodbujalo izboljšanje učinkovitosti ter povečala dodana vrednost. Mreža deluje na podlagi prioritet, o katerih se dogovorijo agencije v okviru petletnega strateškega načrta (2015–2020) in letnih delovnih programov, v katerih se natančno določijo dejavnosti in rezultati. Ena od njenih pomembnih vlog je zagotoviti učinkovito komuniciranje med agencijami in deležniki, zlasti institucijami EU. Vsako leto ji predseduje druga agencija, izmenjujejo pa se po načelu rotacije.

REVIZIJA SODIŠČA

Naloge Sodišča zajemajo letne revizije, posebne revizije in mnenja

1 .26 . Sodišče je skladno s členom 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo (7):

(1)  zaključne  račune  vseh  agencij,  ki  jih  sestavljajo  računovodski  izkazi  (8)  in  poročila  o  izvrševanju  proračuna  (9) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter

(2)  zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi zaključnimi računi.

(7)  ELA in EJT leta 2018 nista bila revidirana, saj bo prvo leto izvrševanja proračuna zanju leto 2019.(8)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 

računovodskih usmeritev in druga pojasnila.(9)  Poročila o izvrševanju proračuna so poročila, ki združujejo vse proračunske operacije, in pojasnila.


1 .27 . Sodišče na podlagi  rezultatov svoje revizije Evropskemu parlamentu  in Svetu ali drugemu organu za razrešnico, omenjenemu v Poglavju 3 tega poročila, za vsako agencijo posebej da izjavo o zanesljivosti v zvezi z zanesljivostjo zaključnega računa agencije ter zakonitostjo in pravilnostjo z izkazi povezanih transakcij. Kadar je primerno, izjavo o zanesljivosti dopolni s pomembnimi revizijskimi opažanji.

1.28. Poleg tega Sodišče v skladu s členom 287(4) Pogodbe o delovanju Evropske unije izvaja tudi revizije in objavlja posebna poročila o specifičnih temah ter na prošnjo druge institucije ali organa Unije daje mnenja, ki predstavljajo stališča Sodišča o novi in spremenjeni zakonodaji ter drugih predpisih z bistvenim vplivom na finančno poslovodenje EU. Glej Poglavje 2 tega poročila, oddelek z naslovom Rezultati revizij drugih produktov, ki se nanašajo na agencije in jih je Sodišče objavilo .

Revizije Sodišča so namenjene obravnavi ključnih tveganj

1 .29 . Vse revizije Sodišča so zasnovane tako, da obravnavajo ključna ugotovljena tveganja. Letna revizija zaključnih računov ter z njimi povezanih prihodkov in plačil agencij EU za leto 2018 je bila izvedena kot odziv na oceno tveganja, ki jo je opravilo Sodišče in je na kratko predstavljena v nadaljevanju.

Tveganje za zanesljivost zaključnih računov agencij je na splošno majhno

1.30. Sodišče v splošnem meni, da  je  tveganje za zanesljivost zaključnih računov za vse agencije majhno. Zanesljivost zaključnih računov agencij se ugotovi z uporabo računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor. Pomembnih napak, odkritih v preteklosti, je bilo malo. Vendar vedno več sporazumov o prenosu pooblastil, s katerimi Komisija dodeli posebne dodatne naloge in prihodke agencijam, pomeni izziv glede doslednosti in preglednosti pri obravnavi zaključnih računov (in proračunov) agencij.

Tveganje za zakonitost in pravilnost prihodkov je na splošno majhno, vendar obstajajo izjeme

1.31. Tveganje za zakonitost in pravilnost prihodkov, povezanih z zaključnim računom, je pri večini agencij majhno. Ti prihodki se v celoti financirajo s prispevki iz splošnega proračuna EU in, kot je določeno s predpisi o njih, se o proračunu ter iz njega izhajajočih prihodkih sprejme dogovor s proračunskimi organi v letnih proračunskih postopkih. Pri agencijah, ki se (delno) financirajo same (10) in za katere se pri zaračunavanju in zbiranju pristojbin za storitve ter prispevkov gospodarskih subjektov ali sodelujočih držav uporabljajo posebni predpisi, pa je tveganje srednje.

Tveganje za zakonitost in pravilnost plačil je na splošno srednje, vendar obstajajo razlike

N a s l o v I ( o d h o d k i z a z a p o s l e n e )

1.32. Tveganje je na splošno majhno. Plače upravlja služba PMO na Komisiji, ki jo Sodišče revidira v okviru specifičnih ocen upravnih odhodkov . V zvezi z odhodki za zaposlene v zadnjih letih ni bilo odkritih pomembnih napak . Kadar pa morajo agencije v kratkem obdobju zaposliti veliko dodatnih uslužbencev, obstaja srednje do veliko tveganje za zakonitost in pravilnost postopkov zaposlovanja .

N a s l o v I I ( u p r a v n i o d h o d k i )

1.33. Tveganje  šteje za  srednje.  Javno naročanje  različnih vrst  storitev z vse večjimi zneski, povezanimi z  IT, vključuje kompleksna pravila in postopke javnega naročanja, uprave agencij pa včasih ne dosežejo zadostne preglednosti in stroškovne učinkovitosti. Hude napake pri javnem naročanju, ki vplivajo na plačilne pogoje, so običajno eden glavnih razlogov za revizijska mnenja s pridržkom in opažanja, ki jih izreče Sodišče. Vendar je najemnina za pisarniške prostore pogosto glavna stroškovna kategorija, ki se plačuje redno, do sprememb pri  tem pa običajno pride  le, če se agencija preseli v nove prostore, zato  je splošno tveganje na tem področju srednje. Na novo ugotovljeno tveganje je povečano zaposlovanje zunanjih uslužbencev prek pogodb za storitve IT ali prek agencij za začasno delo, za katere veljajo posebni pravni okviri EU in držav članic, v skladu s katerimi imajo podjetja uporabniki številne obveznosti .

N a s l o v I I I ( o d h o d k i i z p o s l o v a n j a )

1.34. Tveganje šteje za majhno do veliko . Odvisno je od agencije in vrste njenih odhodkov iz poslovanja . Na splošno so tveganja, povezana z javnim naročanjem, podobna tveganjem v zvezi z naslovom II, čeprav so zadevni zneski lahko višji. Glede nepovratnih sredstev v okviru proračunskega naslova III je bilo pri prejšnjih revizijah ugotovljeno, da so se kontrole, ki jih uporabljajo agencije, sicer na splošno izboljšale, vendar pa niso vedno povsem uspešne .

(10)  CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA, EUIPO, SRB.


Tveganje za dobro finančno poslovodenje je na splošno srednje

1.35. Tveganje za dobro finančno poslovodenje šteje za srednje  in  je bilo ugotovljeno zlasti na področjih  IT  in  javnega naročanja. Sodišče je že v preteklosti v svojih ugotovitvah poročalo o različnih sistemih IT in slabostih pri vodenju projektov IT, pa tudi o postopkih javnega naročanja, ki niso zagotavljali stroškovne učinkovitosti.

1.36. Potreba po ločenih upravnih strukturah in postopkih za vse agencije pomeni neločljivo tveganje na področju pravne učinkovitosti.

Druga tveganja

1.37. Glede na opažanja iz prejšnjih let in znani razvoj politik EU na nekaterih področjih je tveganje, ugotovljeno v zvezi s stopnjo sodelovanja držav članic, veliko za nekatere agencije: Frontex, EASO, ECHA, SRB.

Sodišče o domnevnih goljufijah poroča uradu OLAF

1.38. Na področju boja proti goljufijam, ki škodujejo proračunu EU, Sodišče tesno sodeluje z Evropskim uradom za boj proti goljufijam (OLAF). Posreduje mu vsak sum goljufije, korupcije ali drugih nezakonitih dejavnosti, ki škodijo finančnim interesom EU, ki ga odkrije med svojim revizijskim delom. Te primere nato urad OLAF razišče in se odloči za morebitno preiskavo ter po potrebi sodeluje z organi držav članic.

1.39. Čeprav revizije Sodišča niso posebej namenjene iskanju goljufij, je Sodišče odkrilo primere, za katere sumi, da je pri njih prišlo do nepravilnih ali goljufivih dejavnosti. Leta 2018 Sodišče urada OLAF ni obvestilo o nobenem primeru suma goljufije (leta 2017: o treh primerih), ki bi ga odkrilo med izvajanjem svojega revizijskega dela. Na zahtevo urada OLAF pa je priskrbelo informacije o več primerih suma goljufije v zvezi s postopki zaposlovanja v različnih agencijah.

Sodišče zagotavlja informacije o revizijah Službe Komisije za notranjo revizijo in poročilih o zunanjem vrednotenju

1 .40 . Sodišče v oddelkih Poglavja 3 tega poročila, ki se nanašajo na agencije, poroča tudi o revizijskih poročilih, ki jih je pripravila Služba za notranjo revizijo,  in zunanjih vrednotenjih,  izvedenih za agencije v  letu 2018. Sodišče ni preverjalo postopkov zadevnih revizij niti vrednotenja .


POGLAVJE 2

Pregled revizijskih rezultatov

UVOD

2 .1 . V tem poglavju je predstavljen pregled rezultatov letnih revizij agencij, ki jih je opravilo Sodišče za leto 2018, ter drugo revizijsko delo, povezano z agencijami, ki ga je Sodišče opravilo v letu 2018.

Izjave o zanesljivosti (revizijska mnenja) o zanesljivosti zaključnih računov agencij ter zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih prihodkov in plačil ter vse zadeve in opažanja, zaradi katerih ta mnenja niso vprašljiva, so navedeni v Poglavju 3 tega poročila.

REZULTATI LETNIH REVIZIJ AGENCIJ ZA LETO 2018 SO NA SPLOŠNO POZITIVNI

2 .2 . Na splošno so bili z revizijo zaključnih računov agencij za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter z izkazi povezanih prihodkov in plačil, ki jo je opravilo Sodišče, potrjeni pozitivni rezultati, o katerih je Sodišče poročalo že v prejšnjih letih.

Revizijska mnenja brez pridržkov o zanesljivosti zaključnih računov vseh agencij

2.3. Sodišče je izreklo revizijska mnenja brez pridržkov o zaključnih računih vseh agencij. Po njegovem mnenju zaključni računi agencij v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njihov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njihov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami finančnih uredb, ki se zanje uporabljajo, in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11) .

V odstavkih o poudarjanju zadev se obravnavajo zadeve, ki so pomembne za razumevanje zaključnega računa (EBA, EMA, Frontex in SRB)

2 .4 . V odstavkih o poudarjanju zadev Sodišče opozarja na pomembne zadeve, ki so osnovne za bralčevo razumevanje zaključnega računa. Za proračunsko leto 2018 je Sodišče odstavke o poudarjanju zadev pripravilo za štiri agencije: EBA, EMA, Frontex in SRB .

2 .5 . Glede agencij EMA in EBA, ki sta prej imeli sedež v Londonu, Sodišče opozarja, da sta se agenciji leta 2019 preselili iz Združenega kraljestva ter da sta njuna zaključna računa vsebovala rezervacije za s selitvijo povezane stroške. Zaključni račun EBA za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, vključuje te rezervacije v višini 4,7 milijona eurov ter rezervacijo za preostala prihodnja pogodbena plačila za prostore v Londonu v višini 10,4 milijona eurov. Zaključni račun EMA za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, vključuje rezervacije za s selitvijo povezane stroške v višini 17,8 milijona eurov. V najemni pogodbi za prejšnje prostore agencije v Londonu je določeno obdobje najema do leta 2039 brez določbe o možnosti prekinitve. 20. februarja 2019 je sodišče High Court of Justice of England and Wales razsodilo proti zahtevi agencije za odpoved najema. Vendar pa je na podlagi najemne pogodbe prostore mogoče prerazporediti ali dati v podnajem tretjim osebam. Ko je bil podpisan končni zaključni račun agencije, so pogajanja med agencijo in potencialnimi podnajemniki še potekala, prihodnji neto stroški najemne pogodbe, ki je ni mogoče odpovedati, pa niso bili znani (12). V pojasnilih k zaključnemu računu agencije za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, je razkrit skupen znesek 468 milijonov eurov za preostalo najemnino do leta 2039, od katerega je znesek v višini 465 milijonov eurov za obdobje najema po selitvi agencije v Amsterdam izkazan kot pogojna obveznost. Poleg tega takrat, ko je Sodišče revidiralo EMA, še ni bilo nobene gotovosti v zvezi s skupnim številom uslužbencev, izgubljenih zaradi preselitve agencije. Ta negotovost pomeni precejšnje tveganje za neprekinjeno poslovanje agencije. Sodišče je za EMA in tudi za EBA navedlo tudi morebitna zmanjšanja prihodkov po izstopu Združenega kraljestva iz EU.

(11)  Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.(12)  Po navedbah agencije je bil podnajem z učinkom od 1. julija 2019 sklenjen po zaključku zaključnega računa za proračunsko leto 2018. 

Sodišče še ni revidiralo podnajemne pogodbe.


2 .6 . Frontex je upravljal sporazume o financiranju s sodelujočimi državami za operativne dejavnosti v višini 171 milijonov eurov (leta 2017 189 milijonov eurov) ali 59 % proračuna agencije za proračunsko leto 2018. Uvedena je bila nova poenostavljena shema financiranja, ki zajema odhodke za človeške vire, prijavljene na podlagi tovrstnih sporazumov o financiranju. Agencija je leta 2018 uvedla tudi nov sistem naknadnih kontrol, ki zajema vse vrste odhodkov, ter spremenila svoj sistem predhodnih kontrol, ki so del finančnih tokov. Sodišče bo ocenilo učinek tega razvoja dogodkov v prihodnjih revizijah. Vendar pa povračila za odhodke, povezane z opremo (približno 35 % skupnih odhodkov za operativne dejavnosti ali približno 60 milijonov eurov), še vedno temeljijo na dejanskih stroških. Pilotni projekt iz leta 2018, ki je vključeval tudi prehod na povračila stroškov na enoto, ki bi se uporabljala tudi za to vrsto stroškov, v sedanji obliki doslej ni bil uspešen. Sodišče je že od leta 2014 večkrat poročalo, da so dokazi o stroških, povezanih z opremo, za katere sodelujoče države vložijo zahtevke za povračilo, pogosto nezadostni, kar so potrdili tudi rezultati letošnje revizije. Predhodno preverjanje teh stroškov, ki ga izvaja Frontex, bo neuspešno, dokler se bo nadaljevalo vračanje stroškov, ki niso utemeljeni z dokazili. Poleg tega Frontex tako kot v prejšnjih letih ni opravil naknadnih preverjanj, s čimer se je tveganje neutemeljenih povračil stroškov še povečalo.

2 .7 . Kar zadeva zaključni račun SRB, Sodišče poudarja, da ni revidiralo upravnih pritožb ali sodnih postopkov v zvezi s prispevki v sklad med nekaterimi kreditnimi institucijami in nacionalnimi organi za reševanje in odborom ter sodnih postopkov na Sodišču Evropske unije v zvezi z odločitvami o sprejetju shem za reševanje. Njihov možni učinek na računovodske izkaze odbora za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018 (zlasti na pogojne obveznosti, rezervacije in obveznosti), je predmet posebne letne revizije, katere rezultati bodo objavljeni do 1. decembra 2019, kot je določeno v členu 92(4) uredbe o enotnem mehanizmu za reševanje .

Mnenja brez pridržkov o zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnimi računi vseh agencij

2.8. Sodišče je za vse agencije izreklo revizijska mnenja brez pridržkov o zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnimi računi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018. Po mnenju Sodišča so bili prihodki v vseh pomembnih pogledih zakoniti in pravilni .

Mnenja brez pridržkov o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnimi računi agencij, razen za EASO

2 .9 . Sodišče je za 40 agencij izreklo revizijska mnenja brez pridržkov o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnimi računi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018. Po mnenju Sodišča so bila plačila teh agencij v vseh pomembnih pogledih zakonita in pravilna .

2 .10 . Sodišče je za EASO izdalo mnenje s pridržkom v zvezi s svojimi ugotovitvami, o katerih je poročalo za proračunski leti 2016 in 2017 ter v katerih je prišlo do zaključka, da so pogodbe o zagotavljanju agencijskih delavcev v Grčiji in potovalnih storitev uradu ter o najemu prostorov urada na Lezbosu nepravilne. Plačila v okviru teh pogodb, izvršena v letu 2018, so znašala 3 405 970 eurov (4 % vseh plačil v letu 2018). Na splošno je Sodišče zaključilo, da se nezadovoljiv položaj v zvezi z upravljanjem urada in ureditvami notranjih kontrol ter zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, o katerem se je poročalo za leto 2017, le počasi izboljšuje ter da je treba popravljalne ukrepe, ki jih je začelo izvajati vodstvo urada, še dokončati. To se kaže tudi v tem, da je bil največji postopek za oddajo javnega naročila, ki ga je urad izvedel v letu 2018 (z vrednostjo pogodbe približno 50 milijonov eurov), zaradi velikih slabosti v postopku spet nepravilen. V letu 2018 še niso bila izvršena nobena plačila v okviru s tem povezanih pogodb.

V odstavkih o drugih zadevah se obravnavajo posebej pomembne zadeve (EASO, EBA, ECHA, EIOPA, ESMA, SRB in GSA)

2 .11 . V odstavkih o drugih zadevah Sodišče opozarja na posebne pomembne zadeve, ki niso neposredno povezane z razumevanje zaključnega računa.

2 .12 . Za EBA, EIOPA in ESMA Sodišče opozarja, da se njihovi proračuni delno financirajo s sredstvi Evropske unije in delno z neposrednimi prispevki nadzornih organov in/ali nadzorovanih subjektov držav članic EU. Mogoče je, da se bodo prihodki organov v prihodnosti zmanjšali zaradi odločitve Združenega kraljestva, da izstopi iz EU.

2.13. Kot je že ugotovil urad ESMA, pristojbine, ki se zaračunajo bonitetnim agencijam, temeljijo na njihovih prihodkih v vlogi pravnih subjektov in ne v vlogi skupine ali skupine povezanih subjektov. To ustvarja kvazilegitimno priložnost za zmanjšanje pristojbin ali izogibanje pristojbinam, in sicer tako, da se prihodki od bonitetnih agencij v jurisdikciji EU prenesejo na njihove povezane subjekte izven EU. Verjetne finančne posledice te vrzeli v predpisih niso znane. Organ je pravilno uporabljal uredbo, to tveganje odkril in o njem obvestil Komisijo .


2 .14 . V zvezi z EASO  Sodišče  še naprej opozarja,  da  so  se  razmere na področju  človeških virov od konca  leta 2017 bistveno poslabšale. Konec leta 2018 prosta delovna mesta večinoma še niso bila zasedena. Zaskrbljujoče je predvsem pomanjkanje vodstvenih delavcev v upravnem oddelku . Na splošno te razmere pomenijo bistveno tveganje za neprekinjeno delovanje urada na sedanji ravni .

2 .15 . Glede ECHA Sodišče ponovno poudarja, da se agencija delno sama financira, saj ji vse družbe, ki vložijo zahtevek za registracijo kemikalij, kot je določeno v uredbi o registraciji, evalvaciji, avtorizaciji in omejevanju kemikalij (13), plačajo pristojbino. Agencija izračunava pristojbine in izdaja račune zanje na podlagi informacij, ki jih zagotovijo družbe ob zahtevku za registracijo . Pri naknadnih preverjanjih, ki jih je opravila agencija, je bila ugotovljena potreba po precejšnjih popravkih pristojbin, pri čemer skupni znesek popravkov ob koncu leta 2018 ni bil znan. To opažanje kaže na omejitve sistema, ki se preveč opira na lastne izjave vlagateljev zahtevkov.

2 .16 . V primeru SRB Sodišče ponovno poudarja, da se prispevki v enotni sklad za reševanje izračunajo na podlagi informacij, ki jih odboru posredujejo kreditne institucije v okviru nacionalnih organov za reševanje . Ker uredba o enotnem mehanizmu za reševanje ne omogoča celovitega in usklajenega okvira kontrole za zagotovitev zanesljivosti informacij, se ne izvajajo pregledi na ravni kreditnih institucij. Odbor pa vseeno opravlja preglede skladnosti in analitične preglede informacij. Sodišče je ugotovilo, da je metodologija iz pravnega okvira, ki se uporablja za izračun prispevkov, zelo zapletena in bi lahko privedla do tveganja v zvezi s točnostjo. Odbor zaradi zaupnosti ne more izdati podatkov kreditnih institucij, ki se uporabljajo za izračun prispevkov sklada, to pa zmanjšuje preglednost .

2 .17 . V zvezi z GSA Sodišče ponovno opozarja, da je eden od ponudnikov izpodbijal postopek za oddajo javnega naročila za okvirno pogodbo o uporabi satelitskega sistema Galileo v obdobju 2017–2027 v vrednosti 1,5 milijarde eurov. S sodbo Sodišča Evropske unije se bo odločilo o zakonitosti in pravilnosti postopka za oddajo javnega naročila za okvirno pogodbo ter za vse povezane posebne pogodbe in prihodnja plačila. Agencija je zadevo razkrila in pojasnila v računovodskih izkazih za leto 2018 skupaj z informacijo, da je bilo 121 milijonov eurov, kar predstavlja 10 % proračuna za leto 2018, vključno z zneski, prejetimi v okviru sporazumov o prenosu pooblastil, plačanih na podlagi okvirne pogodbe.

Okvir 2.1

Letna revizijska mnenja o zaključnih računih, prihodkih in plačilih agencij za obdobje 2016–2018


(13)  Uredba (ES) št. 1907/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o registraciji, evalvaciji, avtorizaciji in omejevanju kemikalij (REACH), o ustanovitvi Evropske agencije za kemikalije ter spremembi Direktive 1999/45/ES ter razveljavitvi Uredbe Sveta (EGS) št. 793/93 in Uredbe Komisije (ES) št. 1488/94 ter Direktive Sveta 76/769/EGS in direktiv Komisije 91/155/EGS, 93/67/EGS, 93/105/ES in 2000/21/ES (UL L 396, 30.12.2006, str. 1).


V opažanjih Sodišča se obravnavajo področja, na katerih so možne izboljšave, v 36 agencijah

2.18. Poleg  mnenj  ter  spremljajočih  odstavkov  o  poudarjanju  zadev  in  o  drugih  zadevah  je  Sodišče  izreklo  tudi približno 100 opažanj v zvezi s 36 agencijami in v njih obravnavalo področja, na katerih so potrebne dodatne izboljšave. Tako kot v prejšnjih letih se večina teh opažanj nanaša na pomanjkljivosti v postopkih za oddajo javnih naročil.

Upravljanje javnega naročanja je še vedno področje, na katerem so napake najpogostejše

2 .19 . Cilj pravil  javnega naročanja  je zagotoviti  lojalno konkurenco med gospodarskimi subjekti  in doseči ekonomsko najugodnejše nakupe ob upoštevanju načel preglednosti, sorazmernosti, enake obravnave in nediskriminacije.

2 .20 . Vzorec Sodišča za revizijo za leto 2018 je vključeval okvirne, posebne in neposredne pogodbe vseh agencij. V teh pogodbah 27 agencij v skupni vrednosti 221 milijonov eurov (z njimi povezana plačila iz leta 2018 so znašala 18 milijonov eurov) so bile odkrite različne vrste pomanjkljivosti v zvezi z javnim naročanjem. Toda le pri eni agenciji (EASO) so nepravilnosti v postopkih za oddajo javnih naročil in z njimi povezana plačila privedli do revizijskega mnenja s pridržkom (glej odstavek 2.10) .

P o g o s t e u g o t o v i t v e v z v e z i z j a v n i m n a r o č a n j em

2 .21 . Kar zadeva vidik zakonitosti (CPVO, EASA, EASO, EIGE, EMCDDA, ERA, EUIPO, eu-LISA, Eurojust, Europol, REA, SRB), se ponavljajoče se (14) pomanjkljivosti nanašajo na prekomerno in neutemeljeno uporabo postopkov za oddajo javnih naročil s pogajanji brez predhodne objave obvestila o javnem naročilu; napake v razpisnih zahtevah, podaljšanja trajanja pogodb in povečanja prvotnih pogodbenih cen čez zakonsko mejo, finančna neskladja med okvirno in posebno pogodbo ter sklenitev pogodb brez dokazov o merilih za izključitev za ponudnike.

Okvir 2.2

Primeri neutemeljene uporabe postopkov za oddajo javnega naročila s pogajanji brez predhodne objave obvestila o javnem naročilu

Agencija  je  po  postopku  za  oddajo  javnega  naročila  s  pogajanji  brez  predhodne  objave  obvestila  o  javnem naročilu sklenila triletno okvirno pogodbo za storitve IT s podjetjem, ki je enake storitve zagotavljalo tudi v okviru prejšnje okvirne pogodbe. Skupni znesek okvirne pogodbe je bil 450 000 eurov (150 000 eurov letno). Skladno s finančno uredbo je takšen poenostavljen postopek sprejemljiv le v izrednih okoliščinah, ki jih agencija ni utemeljila.

2 .22 . Kar zadeva opažanja v zvezi z dobrim finančnim poslovodenjem (Urad BEREC, Cedefop, CEPOL, EBA, ECHA, EEA, EIOPA, EMCDDA, ESMA, ETF, EUIPO, Frontex), se ponavljajoče se (15) pomanjkljivosti nanašajo na prekomerno odvisnost od pogodbenikov, zunanjega svetovanja in agencijskih delavcev; uporabo neustreznih izbirnih meril in sklepanje pogodb s ponudniki z nenavadno nizkimi ponudbami brez razumne utemeljitve. Več agencij EU je izvajanje svojih rednih in občasno tudi osrednjih dejavnosti v velikem obsegu oddajalo v zunanje izvajanje, s čimer se slabita notranje strokovno znanje in nadzor nad izvajanjem pogodb . Nekatere agencije EU niso zagotovile dobrega ravnovesja med izbirnimi merili v zvezi s ceno in kakovostjo, saj cenovne komponente niso bile dovolj konkurenčne. V drugih primerih so bila naročila oddana ponudnikom, katerih cene so bile bistveno nižje od cen drugih kandidatov, in to brez analize razlogov za potencialno nenavadno nizke ponudbe ter pridobitve formalnih in trdnih dokazov, ki so omogočili takšno odstopanje. Te slabosti lahko ovirajo lojalno konkurenco in dosego stroškovno najučinkovitejših javnih naročil.

(14)  Podobna opažanja so bila za več agencij dana tudi v revizijskih poročilih prejšnjih let.(15)  Podobna opažanja so bila za več agencij dana tudi v revizijskih poročilih prejšnjih let.


Okvir 2.3

Primer odvisnosti od izvajalcev

Agencija je v skladu z več okvirnimi pogodbami z istim podjetjem plačala 793 000 eurov za različne vrste storitev (uradniška in tajniška podpora, organizacija dogodkov, dobro počutje in vključevanje uslužbencev itd.). Ta znesek predstavlja 37 % njenega proračuna, nepovezanega s plačami, za leto 2018, kar pomeni, da je agencija odvisna od zunanjih virov in enega podjetja, zaradi česar je ogroženo njeno neprekinjeno poslovanje.

2.23. Kar zadeva opažanja o notranjih kontrolah, povezana z javnim naročanjem (ECDC, EFCA, EIT, EMSA, ERA, Eurofound), Sodišče navaja medinstitucionalno okvirno pogodbo za zagotovitev in vzdrževanje opreme IT, ki jo je uvedla Komisija in ki jo uporablja več agencij. Pogodbeni pogoji so bili tako ohlapni, da so omogočali nakup postavk, ki v njih niso bile izrecno navedene in niso bile predmet prvotnega konkurenčnega postopka. Poleg tega so ponudniku omogočali zaračunavanje pribitkov pri cenah postavk, kupljenih od drugih dobaviteljev. Čeprav agencije nimajo pristojnosti za spreminjanje osnovnih pogodbenih ureditev, je Sodišče ugotovilo, da se v okviru njihovih zadevnih predhodnih kontrol ni vedno preverjalo, ali je ponudnik ponujal najustreznejše rešitve po konkurenčnih cenah in ali so bili pribitki, ki jih je zaračunaval, točni. Z ohlapnimi pogodbenimi ureditvami skupaj z delno ohlapnimi notranjimi kontrolami se niso zagotavljala stroškovno najučinkovitejša javna naročila. Medtem je okvirna pogodba potekla, naslednja pa je bolje zasnovana, saj se v njej upošteva ugotovitev Sodišča.

Ukrepi, ki jih je treba sprejeti, 1

Napake pri javnem naročanju so še vedno najpogostejša vrsta napak, odkritih z revizijami Sodišča. Spodbuja se, da agencije še naprej izboljšujejo svoje postopke za oddajo javnih naročil ter tako zagotovijo izpolnjevanje veljavnih pravil v celoti in stroškovno najučinkovitejša javna naročila.


Agencije, ki uporabljajo medinstitucionalne pogodbe, so pri svojih posebnih nakupih še vedno odgovorne za uporabo načel javnega naročanja. Njihovo upoštevanje morajo zagotoviti s svojimi notranjimi kontrolami.

Z uporabo okvirnih pogodb pri nekaterih agencijah bi se lahko omejevala konkurenca

2 .24 . Okvirne pogodbe so sporazumi z dobavitelji/izvajalci, v katerih so določeni pogoji za posamezne nakupe med trajanjem sporazuma. Uporabljajo se za točno določen predmet, točnih količin in dobavnih rokov pa ni mogoče določiti vnaprej. Glavni razlog za uporabo okvirnih pogodb je dosega upravne učinkovitosti in ekonomije obsega. Sodišče je kljub temu odkrilo primere (EASA in EUIPO), pri katerih je zaradi uporabe velikih okvirnih pogodb, ki zajemajo številne različne storitve, prišlo do tveganja za konkurenco. To je bilo zlasti takrat, kadar v času prvotnega postopka za oddajo javnega naročila ni bilo mogoče jasno določiti dejanskih storitev, ki naj bi se zagotovile med trajanjem sporazuma, kar običajno velja za storitve, kot so storitve IT in poslovnega svetovanja .

Okvir 2.4

Primer okvirne pogodbe s pomanjkljivimi razpisnimi zahtevami

Neka agencija se je odločila, da bo za zagotovitev storitev podatkovne analitike v višini do 5 milijonov eurov v okviru javnega naročila uporabila okvirno pogodbo z enim samim ponudnikom na podlagi odprtega postopka. Toda pogoji, navedeni v okvirni pogodbi, niso bili dovolj specifični, da bi omogočili lojalno konkurenco, ker konkretne zahteve v zvezi storitvami, ki naj bi se zagotavljale, v času postopka za oddajo javnega naročila še niso bile znane. V skladu s pravili za izvajanje finančne uredbe mora javni naročnik v takih primerih skleniti okvirno pogodbo z več izvajalci, za posamezna naročila pa uporabiti konkurenčni postopek med izbranimi ponudniki.


2 .25 . V okviru 2.5 so prikazane vrednosti okvirnih pogodb, ki so jih agencije sklenile med letoma 2015 in 2018. Agencije so leta 2018 sklenile večletne okvirne pogodbe v skupni višini približno 1,1 milijarde eurov (16) .

Okvir 2.5

Skupna vrednost okvirnih pogodb, podpisanih med letoma 2015 in 2018 (v milijardah eurov)

Vir: mreža agencij (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)


Z uporabo okvirnih pogodb se ne sme ovirati pošten in konkurenčen postopek za oddajo javnega naročila. Pri konkurenci na podlagi cene je treba upoštevati vse pomembne cenovne elemente, kot so cene na enoto in s tem povezana količina enot, ki se zaračunajo za posamezne storitve.

S   s k u pn im i   p o s to p k i   z a   o d d a j o   j a v n i h   n a r o č i l   s e   l a h ko   d o s e ž e t a   v e č j a   u č i n kov i t o s t   i n e k o n o m i j a o b s e g a

2 .26 . 35 decentraliziranih agencij in drugih organov ter osem skupnih podjetij EU (organi EU) si za večjo upravno učinkovitost in ekonomijo obsega prizadeva tudi s povečano uporabo skupnih postopkov za oddajo javnih naročil, pri čemer dve ali več agencij in skupnih podjetij, ki potrebujejo podobne storitve, skupaj izvede postopek za oddajo javnega naročila in skupaj postanejo lastniki pogodbe (okvir 2.6). Število skupnih razpisov za zbiranje ponudb, ki so jih objavili organi EU, se je med letoma 2014 in 2018 povečalo z enega na 17, do konca leta 2018 pa je 30 organov EU sodelovalo v enem ali več skupnih javnih naročilih (17). Kljub obetavnemu trendu pa poskusi izvedbe skupnih postopkov za oddajo javnih naročil niso bili vedno uspešni, na primer zaradi nezadostne tržne analize.

(16)  Podatek je zagotovila mreža agencij EU.(17)  Podatke je zagotovila mreža agencij EU. Izvajalske agencije in ESA zaradi svoje upravne povezave s Komisijo običajno sodelujejo v 

postopkih za oddajo javnih naročil, ki jih objavi Komisija.


Okvir 2.6

Bistveno povečanje števila skupnih razpisov

Vir: mreža agencij (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

Okvir 2.7

Primeri neuspešnih skupnih javnih naročil

Ker  za  dva  vseevropska  razpisa  za  telekomunikacijske  in  bančne  storitve  ni  bilo  ustrezne  tržne  analize,  niso  bile predložene ustrezne ponudbe, ki bi zajemale zahtevane lokalne trge, in postopka sta bila neuspešna, kar je povzročilo upravno neučinkovitost. Poleg tega je bil skupni postopek za oddajo javnega naročila za nove prostore kljub skupni lokaciji obeh agencij neuspešen .


Spodbuja se, da agencije še naprej uporabljajo skupne postopke za oddajo javnih naročil ali medinstitucionalne okvirne pogodbe, da bi dosegle večjo učinkovitost in ekonomijo obsega. Za nove agencije, kot sta EJT in ELA, je sodelovanje v skupnih javnih naročilih namesto oblikovanja lastnih, samostojnih pogodb lahko še posebej koristno. Vendar pa bi bilo treba pred začetkom skupnih postopkov za oddajo javnih naročil in pred zadevnimi upravnimi obremenitvami s tržno analizo dokazati izvedljivost skupnega postopka .

Agencijski delavci in svetovalci se ne uporabljajo vedno v skladu s pravnim okvirom

2 .27 . Sodišče je leta 2017 objavilo hiter pregled (18) o tem, kako so institucije in agencije EU izvajale zavezo, da bodo v svojih kadrovskih načrtih v obdobju 2013–2017 (agencije v obdobju 2014–2018) zmanjšale število osebja za 5 %. Za agencije je Sodišče ugotovilo, da je bilo 5-odstotno zmanjšanje izvedeno, čeprav z nekaj zamude.

(18)  Hiter pregled izvajanja 5-odstotnega zmanjšanja števila delovnih mest, objavljen 21. decembra 2017.


2.28. Letošnje ugotovitve o uporabi svetovalcev in začasnih delavcev v nekaterih agencijah so prav v tem okviru posebej pomembne. Sodišče sicer ni revidiralo uporabe zunanjih uslužbencev horizontalno za vse agencije, vendar plačila v njegovih revizijskih vzorcih kažejo na trend nadomeščanja premajhnega števila lastnih statutarnih uslužbencev z zunanjimi. V okviru 2.8 so predstavljene informacije, ki jih je zbrala mreža agencij EU, o vse večjem številu svetovalcev IT, ki delajo v prostorih agencij in drugih organov po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev, in agencijskih delavcev, ki jih uporablja 33 agencij, ki so odgovorile na ustrezno anketo .

Okvir 2.8

Število svetovalcev za IT in agencijskih delavcev (33 agencij)

Vir: mreža agencij EU (podatke je zbralo Evropsko računsko sodišče)

2 .29 . Pri osmih agencijah (Urad BEREC, Chafea, CPVO, EASO, ERCEA, ESMA, SRB, EUIPO) je Sodišče ugotovilo, da so uporabljale pogodbe za zagotavljanje storitev IT in drugih svetovalnih storitev, ki so bile ubesedene in/ali so se izvajale tako, da bi v praksi lahko privedle do napotitve (mise à disposition) agencijskih delavcev namesto zagotavljanja jasno določenih storitev ali produktov. Zagotavljanje agencijskih delavcev je mogoče samo s pogodbami z registriranimi agencijami za začasno delo in v skladu z Direktivo 2008/104/ES Evropskega parlamenta in Sveta (19) ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive . Uporaba pogodb o opravljanju storitev za zagotavljanje delavcev ni skladna s kadrovskimi predpisi EU ter socialno- in delovnopravnimi določbami EU, zaradi nje pa so te agencije izpostavljene pravnim tveganjem in tveganjem za ugled.

2.30. Poleg tega je sedem agencij (EASO, EBA, EIOPA, EIGE, EMCDDA, ERCEA, SRB) uporabljalo agencijske delavce, ki jih zagotavljajo registrirane agencije za začasno delo, vendar ni upoštevalo vseh pravil iz direktive in ustrezne nacionalne zakonodaje, na primer glede delovnih pogojev za agencijske delavce .


Agencije lahko skupaj s proračunskimi organi analizirajo, ali je uporaba zunanjih uslužbencev stroškovno učinkovita v primerjavi z uporabo lastnih statutarnih uslužbencev.

(19)  Direktiva 2008/104/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. novembra 2008 o delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela (UL L 327, 5.12.2008, str. 9).



Kadar se uporabljajo zunanji uslužbenci, je popolna skladnost z veljavnim pravnim okvirom EU in nacionalnim pravnim okvirom potrebna načeloma, pa tudi da se preprečijo tveganja sodnih postopkov in oškodovanje ugleda.

Storitve svetovanja in druge storitve v EUIPO

2.31. Glede na obseg svetovalnih storitev, ki jih uporablja EUIPO, je Sodišče opravilo analizo, kako je urad upravljal svetovalne storitve. Glavna pogodba za svetovalne storitve obsega 80 milijonov eurov za štiri leta. Število zunanjih uslužbencev, ki so jih ponudniki storitev zagotovili v okviru teh in podobnih pogodb, se je s približno 250 v letu 2011 povečalo na rekordnih več kot 350 zaposlenih v letu 2014 in se na začetku leta 2018 spustilo na 215 (kar je približno 20 % statutarnih uslužbencev urada).

2.32. Sodišče je ugotovilo, da je del storitev, ki se zagotavljajo v okviru teh pogodb, res svetovalnih (npr. podpora pri vodenju projektov, analiza poslovnih procesov), drugi del pa so storitve administrativne podpore (npr . tajniška podpora, delo upravnih referentov pri pripravi poročil, podpora za notranje in zunanje komunikacijske dejavnosti). Drugi del predstavlja nakup delovne sile ali posojanje uslužbencev, ki sta strogo urejena z evropsko in nacionalno delovnopravno zakonodajo. Samo registrirane agencije za začasno delo so pooblaščene za dajanje na voljo zunanjih uslužbencev. Te storitve ne morejo zagotavljati svetovalna podjetja .

Kmalu izvajanje novega okvira notranje kontrole

2.33. Notranja kontrola se uporablja za vse finančne in nefinančne dejavnosti ter je proces, ki pripomore, da organizacija ob upoštevanju pravil in predpisov doseže svoje cilje in ohranja smotrnost. Z notranjo kontrolo se podpira preudarno sprejemanje odločitev, pri čemer se upoštevajo tveganja za doseganje ciljev, ki se s stroškovno učinkovitimi kontrolami zmanjšajo na sprejemljivo raven . Komisija je aprila 2017 odobrila revidiran okvir notranje kontrole .

2.34. Novi okvir notranje kontrole je zasnovan za zagotavljanje razumnega zagotovila v zvezi z doseganjem petih ciljev, določenih v finančnih uredbah: (1) učinkovitosti, uspešnosti in gospodarnosti operacij, (2) zanesljivosti poročanja, (3) varovanja premoženja in informacij, (4) preprečevanja, odkrivanja, odpravljanja in spremljanja goljufij in nepravilnosti ter (5) ustreznega obvladovanja tveganj v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo zadevnih transakcij. Okvir dopolnjuje finančno uredbo, s čimer naj bi se standardi notranje kontrole uskladili z najvišjimi mednarodnimi standardi, kot so določeni v okviru Odbora sponzorskih organizacij Treadwayeve komisije (COSO) .

2.35. Kot je veljalo za standarde notranje kontrole Komisije, ki jih nadomešča okvir notranje kontrole, naj bi pooblaščeni organi, kot so agencije, po analogiji izvajali okvir notranje kontrole. Do konca leta 2018 so okvir notranje kontrole sprejeli upravni odbori 29 agencij, 15 agencij pa je poročalo tudi o njegovem izvajanju.


Sprejetje in izvajanje okvira Komisije za notranjo kontrolo (2017) v vseh agencijah je nujno za uskladitev standardov notranje kontrole z najvišjimi mednarodnimi standardi in zagotovitev, da se z notranjimi kontrolami uspešno in učinkovito podpira odločanje.

Vse agencije nimajo vzpostavljene politike o občutljivih delovnih mestih

2.36. Upravljanje občutljivih funkcij je standardni element notranje kontrole, katerega cilj je zmanjšati tveganje zlorabe pooblastil, prenesenih na uslužbence, na sprejemljivo raven. Občutljive funkcije so tiste, v katerih ima uslužbenec, ki opravlja dejavnost, stopnjo samostojnosti in/ali moč odločanja, ki mu, če to želi, omogoča zlorabo teh pooblastila v osebno korist (20) . V uspešnem okviru notranje kontrole se tveganja, povezana z občutljivimi funkcijami, obvladujejo s kontrolami za ublažitev tveganj in na koncu z mobilnostjo uslužbencev. Sodišče je ugotovilo, da sedem agencij (EASO, EASME, ECHA, EEA, ENISA, Frontex, SRB) nima vzpostavljenih politik, v katerih bi bile opredeljene njihove občutljive funkcije in zadevne kontrole za zmanjševanje tveganja .

(20)  Evropska komisija (SEC 2008(77)), Guidance on sensitive functions, 19 . december 2007 .


2.37. Čeprav imajo agencije podobno upravno strukturo in so vloge finančnih akterjev urejene s podobnimi finančnimi predpisi, pa uporabljajo različne razlage, katera delovna mesta naj bi se obravnavala kot potencialno občutljiva. V okviru 2.9 je prikazano število agencij, ki menijo, da je navedeno delovno mesto potencialno občutljivo.

Okvir 2.9

Potencialno občutljiva delovna mesta

Vir: Evropsko računsko sodišče

2.38. Glavne kontrole, ki so jih uvedle agencije za zmanjšanje tveganj, povezanih z občutljivimi delovnimi mesti, se nanašajo na ločevanje nalog in uporabo načela dveh parov oči za začetek in odobritev transakcij. Vendar je politiko obvezne mobilnosti za uslužbence na občutljivih delovnih mestih uvedla samo tretjina agencij.


Agencije so pozvane, da se dogovorijo o tem, katera delovna mesta naj se štejejo za občutljiva, ter da uvedejo ali uskladijo svoje politike o občutljivih delovnih mestih, da se zmanjša tveganje zlorabe pooblastil za osebno korist.

Struktura proračuna in poročanje o proračunu bi lahko bila bolj smiselna

2.39. Tako kot v prejšnjih letih sta se število in obseg sporazumov o prenosu pooblastil in o dodelitvi nepovratnih sredstev, sklenjenih med Komisijo in več agencijami, v letu 2018 še povečala. V skladu s temi sporazumi agencije od Komisije prejmejo sredstva, dodeljena za izvajanje posebnih nalog v imenu Komisije .

2 .40 . Čeprav ta sredstva postanejo del proračunskih prihodkov (namenskih prejemkov) zadevnih agencij, se lahko uporabijo samo za namene, določene v sporazumih o prenosu pooblastil. Če se naloge izvajajo več kot eno leto, morajo agencije del sredstev, ki na koncu leta niso bila porabljena, zadržati, da jih lahko uporabijo za preostale naloge, ki jih je treba opraviti do konca trajanja sporazuma. Šele takrat je treba preostala sredstva vrniti Komisiji. Posledično je treba ta sredstva izločiti iz izračuna „lastnega“ letnega proračunskega rezultata agencij, ki je del njihovih računovodskih izkazov. Večina agencij v svoj izračun proračunskega rezultata v ta namen vključi popravek. Vendar pa glede na vse večje število in obseg teh sporazumov Sodišče meni, da bi bilo za izračun proračunskih rezultatov agencij potrebno bolj celovito in standardizirano poročanje o namenskih prejemkih in z njimi povezanih odhodkih .



Da bi se povečala preglednost poročanja o proračunu, se spodbuja, da agencije, ki izvršujejo namenske prejemke, v svoje računovodske izkaze vključijo standardiziran pregled, v katerem so razkriti namenski prejemki in z njimi povezani odhodki po posameznih sporazumih Komisije o prenosu pooblastil .

2 .41 . Poleg tega postopki načrtovanja, ki jih izvajajo vse agencije in so podlaga za letne in večletne delovne programe (ali posameznih dokumentov o programskem načrtovanju), temeljijo na dejavnostih. Za vsako od teh dejavnosti morajo posebni delovni programi vsebovati informacije o načrtovanih virih (človeških in finančnih). Sodišče pa je ugotovilo, da so objavljeni proračuni vseh agencij predstavljeni po vrstah odhodkov (odhodki za zaposlene, upravni odhodki in odhodki iz poslovanja, glej okvir 1.5 v poglavju 1), ne pa po dejavnostih. Zato viri, porabljeni za različne dejavnosti, niso razvidni.


Z objavo proračunov agencij po dejavnostih bi se omogočilo povezovanje virov z dejavnostmi, za katere se uporabijo.

Obstajajo tveganja za pravilen izračun pristojbin za registracijo in storitve

2 .42 . Več agencij (CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA, EUIPO, SRB) zbira prihodke od pristojbin za storitve ali registracijo, ki se zaračunavajo gospodarskim subjektom (glej okvira 1.3 in 1.4 v poglavju 1). Sodišče je ugotovilo tveganja v zvezi s pravilnim izračunom teh pristojbin.

2.43. ECHA prejme pristojbino od vsake družbe, ki zaprosi za registracijo kemikalije (21) . Pristojbina je odvisna od velikosti družbe (mikro, malo, srednje ali veliko podjetje) in količine registriranih kemikalij (različne mejne vrednosti). ECHA je na podlagi lastnih preverjanj, ki jih je izvajala od leta 2011 in do zdaj zaključila, ugotovila, da je približno 52 % preverjenih družb, ki so navedle, da so mikro, mala ali srednja podjetja (11 % vseh družb), svojo velikost opredelilo nepravilno, zaradi česar so plačale nižje pristojbine (22). Čeprav je agencija dosegla znaten napredek pri izterjavi neupravičenih znižanj pristojbin in zbiranju zapadlih upravnih pristojbin, preverjanje še vedno povzroča znatno delovno obremenitev v smislu ugotavljanja in popravljanja teh primerov. Poleg tega so količine kemikalij, ki jih je treba registrirati, pomemben element pri izračunu pristojbin za registracijo. Vendar ECHA nima pravic preverjanja točnosti teh količin, tako kot jih imajo države članice.

2 .44 . Pristojbine, ki jih ESMA zaračunava bonitetnim agencijam, temeljijo na njihovih prihodkih v vlogi pravnih subjektov in ne v vlogi skupine ali skupine povezanih subjektov. Vrzel v veljavni uredbi o pristojbinah ustvarja kvazilegitimno priložnost za zmanjšanje pristojbin ali izogibanje pristojbinam, in sicer tako, da se prihodki od bonitetnih agencij v jurisdikciji EU prenesejo na njihove povezane subjekte izven EU . Organ je pravilno uporabljal uredbo, to tveganje odkril in o njem obvestil Komisijo .

2 .45 . Prispevki kreditnih institucij v enotni sklad za reševanje, ki ga upravlja SRB, se izračunajo na podlagi informacij, ki jih odboru posredujejo kreditne institucije v okviru nacionalnih organov za reševanje . Ker uredba o enotnem mehanizmu za reševanje ne omogoča celovitega in usklajenega okvira kontrole za zagotovitev zanesljivosti informacij, se ne izvajajo pregledi na ravni kreditnih institucij. Odbor pa vseeno opravlja preglede skladnosti in analitične preglede informacij. Poleg tega je metodologija iz pravnega okvira, ki se uporablja za izračun prispevkov, zelo zapletena in bi lahko privedla do tveganja v zvezi s točnostjo. Odbor zaradi zaupnosti ne more izdati podatkov kreditnih institucij, ki se uporabljajo za izračun prispevkov v sklad, to pa zmanjšuje preglednost .


Zadevne agencije so pozvane, da se posvetujejo s Komisijo glede potrebe po prilagoditvi pravnega okvira, da se zagotovi izračun pristojbin na podlagi točnih informacij, ki odražajo ekonomsko realnost.

(21)  Za registracijo ene do desetih ton snovi se pod nekaterimi pogoji ne zaračuna nobena pristojbina.(22)  V 4 % preverjenih primerov je napačna velikost pomenila, da je podjetje prijavilo preveliko velikost in da je bilo upravičeno do povračila.


Agencije spremljajo upoštevanje revizijskih ugotovitev iz prejšnjih let

2 .46 . Sodišče je pripravilo pregled stanja nadaljnjih ukrepov, ki so jih agencije sprejele na podlagi opažanj iz prejšnjih let. V okviru 2.10 je prikazano, da so bili popravljalni ukrepi za 223 opažanj, ki do konca leta 2017 niso bila upoštevana, leta 2018 v večini primerov izvedeni ali so se izvajali. Za popravljalne ukrepe, potrebne v zvezi s 13 opažanji od 107, ki še niso bila upoštevana in so se še izvajala, niso bile (izključno) pristojne agencije.

Okvir 2.10

Prizadevanja agencij za spremljanje upoštevanja opažanj iz prejšnjih let


2 .47 . Med lansko letno revizijo je Sodišče pregledalo računovodske okvire agencij, ki so pomemben element za pripravo zanesljivih zaključnih računov. Za 13 agencij je izreklo opažanja o neodvisnosti računovodij pri izvajanju njihovih nalog. Na podlagi ugotovitev Sodišča je večina agencij razen dveh (EACEA, EFSA) to vprašanje obravnavala leta 2018. Podoben trend je bil opažen v zvezi s še neizvedenimi (ponovnimi) potrditvami računovodskih sistemov. Vseh sedem agencij, za katere je Sodišče leta 2018 poročalo o takšni potrebi, je leta 2018 zaključilo izvajanje popravljalnih ukrepov.

2.48. Dober napredek je bil dosežen tudi v zvezi z uvedbo elektronskega javnega naročanja. Kot se  je  lani poročalo,  je Komisija leta 2010 pripravila orodja za izdajanje elektronskih računov (izdajanje e-računov), leta 2011 za elektronsko objavo dokumentacije v zvezi z obvestili o javnem naročilu v Uradnem listu EU (e-objava dokumentacije) in leta 2015 za elektronsko oddajo ponudb (e-oddaja ponudb). V okviru 2.11 je prikazan napredek, ki je bil dosežen pri uvedbi orodij do konca leta 2018.

Okvir 2.11

Uvedba elektronskega javnega naročanja poteka


2 .49 . Leta 2018 je bil dosežen določen napredek tudi v zvezi z uvedbo sistema SYSPER II, orodja za upravljanje človeških virov, ki ga je razvila Komisija . V okviru 2.12 je prikazano, da je v letu 2018 sporazum o uporabi orodja podpisalo še pet agencij. Komisija je poročala o na splošno dobrem sodelovanju z agencijami, ker pa je projekt kompleksen in ker ima vsaka agencija svoje posebnosti, je njihov napredek pri izvajanju sistema SYSPER II različen. Nekatere agencije imajo težave pri dodeljevanju potrebnih virov, zato se soočajo z nekaj zamudami.


Okvir 2.12

Uvedba orodja za človeške vire SYSPER II


Za vse agencije ne velja isti proračunski postopek in postopek podelitve razrešnice

2 .50 . Za razliko od drugih agencij za decentralizirano agencijo EUIPO, ki se v celoti financira sama, postopek razrešnice opravi njen proračunski odbor in ne Evropski parlament in Svet (glej odstavka 1.23 in 1.24 v poglavju 1) . Podobno sta pri drugih dveh agencijah, ki se v celoti financirata sami, in sicer SRB in CPVO, letni proračunski postopki in postopki podelitve razrešnice v pristojnosti njunih odborov. Ti posebni postopki so določeni v njihovih ustanovnih uredbah.

2 .51 . To so agencije in organi, ki se financirajo sami in katerih proračuni niso del splošnega proračuna Unije, vendar njihovi prihodki izhajajo iz izvrševanja javnih pooblastil na podlagi prava EU. Sodišče je dosledno navajalo, da bi bilo treba za vse organe, povezane z EU, uporabljati ista načela odgovornosti in preglednosti. Za EUIPO je v svojih mnenjih, izdanih v letih 2015 (23) in 2019 (24), izrazilo pomisleke glede postopka urada za proračunsko razrešnico. Tudi za SRB (25) in CPVO (26) je v svojih mnenjih, izdanih leta 2015, obravnavalo svoje pomisleke .

REVIZIJSKI REZULTATI DRUGIH PRODUKTOV, KI SE NANAŠAJO NA AGENCIJE IN JIH JE SODIŠČE OBJAVILO

Posebno poročilo Evropskega računskega sodišča št. 29/2018 – Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine je pomembno prispeval k nadzoru in stabilnosti v zavarovalniškem sektorju, vendar bistveni izzivi ostajajo

2 .52 . Organ  EIOPA  je  bil  ustanovljen  leta  2011  po  reformi  nadzora  finančnega  sektorja  EU  po  finančni  krizi  v obdobju 2007–2008. Deluje kot neodvisen svetovalni organ Evropske komisije, Parlamenta in Sveta.

2.53. Sodišče je s posebno revizijo, ki jo je opravilo poleg letne revizije računovodskih izkazov in revizije skladnosti, preučilo, ali organ uspešno prispeva k nadzoru in finančni stabilnosti v zavarovalniškem sektorju. Zlasti je analiziralo ukrepe organa EIOPA na področju nadzora in konvergence nadzora (sodelovanje s pristojnimi nacionalnimi organi, njihovo delo v zvezi z notranjimi modeli in čezmejnim poslovanjem), stresni test za zavarovalništvo v letu 2016 ter ustreznost virov in upravljanja organa EIOPA .

2 .54 . Splošni zaključek Sodišča je, da je organ EIOPA dobro uporabljal širok nabor orodij za podporo konvergence nadzora in finančne stabilnosti. Vendar so še vedno prisotni pomembni izzivi, ki jih morajo obravnavati organ EIOPA, nacionalni nadzorniki in zakonodajalca, npr . v kontekstu pregledov evropskih nadzornih organov in pregledov v skladu z direktivo Solventnost II. Poleg tega je Sodišče priporočilo, naj organ EIOPA za izboljšanje učinkovitosti in uspešnosti svojih ukrepov okrepi človeške vire, dodeljene nadzoru.

2 .55 . Celotni revizijski zaključki skupaj z ustreznimi priporočili in odgovori organa so obravnavani v Posebnem poročilu Sodišča št. 29/2018, ki je na voljo na njegovem spletišču eca .europa .eu .

(23)  Glej Mnenje Sodišča št. 5/2015 o predlogu za spremembo uredbe proračunskega odbora Urada za usklajevanje na notranjem trgu o določitvi finančnih določb, ki se uporabljajo za urad.

(24)  Glej Mnenje Sodišča št. 1/2019 o predlogu uredbe BC-01-2019 proračunskega odbora Urada Evropske unije za intelektualno lastnino (EUIPO) o določitvi finančnih določb, ki se uporabljajo za urad EUIPO.

(25)  Mnenje Sodišča št. 3/2015 o predlogu finančne uredbe Enotnega odbora za reševanje o finančnih določbah, ki se uporabljajo za odbor.(26)  Glej Mnenje Sodišča št. 2/2015 o predlogu za spremembo finančne uredbe Urada Skupnosti za rastlinske sorte.

https://www.eca.europa.eu/SL/Pages/ecadefault.aspx


Specifično letno poročilo Sodišča v skladu s členom 92(4) Uredbe (EU) 806/2014 o morebitnih pogojnih obveznostih, nastalih zaradi opravljanja nalog Enotnega odbora za reševanje, Sveta in Komisije v okviru te uredbe, za proračunsko leto 2017

2 .56 . V skladu s členom 92(4) Uredbe o enotnem mehanizmu za reševanje Sodišče vsako leto revidira morebitne pogojne obveznostih, nastale zaradi opravljanja nalog Enotnega odbora za reševanje, Sveta in Komisije v okviru te uredbe .

2 .57 . Revizijski zaključki za proračunsko leto 2017 so skupaj z ustreznimi priporočili in odgovori Enotnega odbora za reševanje obravnavani v Posebnem poročilu Sodišča, ki je na voljo na njegovem spletišču eca .europa .eu .

Druga posebna poročila Evropskega računskega sodišča, ki se nanašajo tudi na eno ali več agencij

2.58. Sodišče je poleg revizijskih poročil, ki so se posebej nanašala na agencije, v letu 2018 objavilo tudi številna posebna revizijska poročila o izvajanju politik EU, ki so se nanašala na več agencij (okvir 2.13) .

Okvir 2.13

Druga revizijska poročila Evropskega računskega sodišča, ki se nanašajo na agencije


https://www.eca.europa.eu/SL/Pages/ecadefault.aspx


ODGOVOR MREŽE AGENCIJ EU

Agencije cenijo pozitivne zaključke Računskega sodišča o zanesljivosti njihovih računovodskih izkazov in z njimi povezanih transakcij .

2 .21, 2 .22 in 2.28.  Mreža želi poudariti, da opažanja na področju finančnega upravljanja, notranje kontrole, povezane z javnimi naročili, in javnih naročil za začasne storitve temeljijo na zelo različnih primerih in se od agencije do agencije razlikujejo, zato bi se mreža želela sklicevati na posamezne odzive agencij v poglavju 3.

2.29.  Agencije EU morajo skleniti pogodbe za agencijske/začasne delavce v skladu z veljavnimi finančnimi pravili EU in ustrezno nacionalno zakonodajo, ki prenaša Direktivo 2008/104/ES o začasnem delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela. Agencije za zagotavljanje začasnega dela, ki sklenejo pogodbe z agencijami EU, morajo izpolnjevati pogoje, ki jih določa nacionalna zakonodaja (s katero se prenaša ustrezna zakonodaja EU) glede pogodb o zaposlitvi za določen čas, sklenjenih z vsakim agencijskim delavcem, in ob upoštevanju morebitnih sodnih postopkov v zvezi z njihovim izvrševanjem . (Standardna) pogodba o storitvah, sklenjena med agencijo EU in agencijo za zagotavljanje začasnega dela, običajno navaja to obveznost.

2.31.  V Uradu EUIPO koncept zunanjega osebja ne obstaja, saj strogo ločuje med osebjem in zunanjimi viri. Poleg tega Urad za naročanje zunanjih storitev večinoma uporablja sistem fiksnih cen. Zato število virov ni dober kazalnik. Poleg tega se je proračun, namenjen svetovanju, v zadnjih letih stalno zmanjševal.

2.32.  Urad meni, da uporaba okvirne pogodbe za storitve, za katere se lahko zdi, da so administrativne narave, ne more biti povezana z „izposojo uslužbencev“ . Splošna politika je, da se tovrstne pogodbene storitve administrativne podpore zagotavljajo v okviru projektov in ne v okviru osrednje dejavnosti. Na splošno je uporaba nestatutarnih uslužbencev za zagotavljanje storitev administrativne podpore zunaj okvira projektov omejena na agencijske delavce .

2.37.  Mreža želi poudariti svojo zavezanost k usklajevanju politik. V zvezi z omenjeno zadevo („potencialno občutljivo delovno mesto“) bi bilo treba skrbno preučiti morebitno uskladitev v zvezi z opredelitvijo morebitnih občutljivih delovnih mest ter naravo in stopnjo tveganja, povezanega s slednjimi. Blažilni ukrepi, ki se lahko štejejo za nujne/sorazmerne za obravnavanje teh tveganj, so precej odvisni od dejavnikov, kot sta velikost agencije in/ali narava in obseg njenega mandata/osrednje poslovne dejavnosti . Izogibati bi se bilo treba vsakemu nesorazmernemu „usklajevanju“ ali „univerzalni“ rešitvi, zlasti morebitni uporabi „obvezne mobilnosti“ za nekatera vnaprej določena delovna mesta. Tak ukrep bi moral vedno temeljiti na dejanski oceni njegove sorazmernosti in učinkovitosti glede na vsako agencijo, pri čemer bi se morala upoštevati dejanska možna tveganja, ter potencialni negativni učinek na redno delovanje agencije.

2 .50 in 2.51.  Urad EUIPO želi opozoriti na odločitev zakonodajalcev, ki je bila potrjena med zadnjo zakonodajno reformo. V skladu s členom 176(2) Uredbe (EU) 2017/1001 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 14. junija 2017 o blagovni znamki Evropske unije (EUTMR) „Proračunski odbor potrdi zaključni  račun  izvršnemu direktorju glede  izvajanja proračuna“ . Ta potrditev močno temelji na letnem poročilu Evropskega računskega sodišča.


POGLAVJE 3

Izjave o zanesljivosti in drugi revizijski rezultati, ki se nanašajo na agencije

3.1. INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

Osnova za mnenja

3.1.1. Sodišče  je  revizijo  izvedlo v  skladu z mednarodnimi  standardi  revidiranja  (ISA)  in etičnim kodeksom MZRS  ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI (ISSAI). Odgovornost Sodišča na podlagi teh standardov je natančneje opisana v delu tega poročila z naslovom Revizorjeva odgovornost. V skladu z etičnim kodeksom za poklicne računovodje, ki ga je izdal Odbor za mednarodne etične standarde za računovodje (kodeks IESBA), ter etičnimi zahtevami, relevantnimi za revizijo, ki jo izvaja Sodišče, je Sodišče neodvisno, poleg tega pa izpolnjuje tudi druge etične obveznosti v skladu s temi zahtevami in kodeksom IESBA. Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna podlaga za njegovo mnenje .

Odgovornosti poslovodstva in odgovornih za upravljanje

3.1.2. V skladu s členi 310 do 325 PDEU in finančnimi uredbami agencij so poslovodstva agencij odgovorna za pripravo in predstavitev njihovih zaključnih računov na podlagi mednarodno sprejetih računovodskih standardov za javni sektor ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnimi računi. To vključuje zasnovo, izvajanje in vzdrževanje notranjih kontrol,  ki  se  uporabljajo  za  pripravo  in  predstavitev  računovodskih  izkazov  brez  pomembno napačne  navedbe  zaradi goljufije ali napake. Poslovodstvo je odgovorno tudi za zagotavljanje skladnosti dejavnosti, finančnih transakcij in informacij v računovodskih izkazih s pravili, ki veljajo zanje. Končno odgovornost za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnimi računi, imajo poslovodstva agencij.

3.1.3. Pri pripravi zaključnega računa je poslovodstvo odgovorno za oceno zmožnosti agencije za časovno neomejenost delovanja, razkritje zadev, povezanih s časovno neomejenostjo delovanja, kadar je to ustrezno, ter računovodenje na podlagi predpostavke o časovni neomejenosti delovanja, razen če poslovodstvo namerava likvidirati subjekt ali nehati poslovati ali če nima druge možnosti, kot da to stori.

3.1.4. Naloga odgovornih za upravljanje je nadzor nad procesom računovodskega poročanja agencij.

Revizorjeva odgovornost za revizijo zaključnih računov in z njimi povezanih transakcij

3.1.5. Cilj Sodišča je pridobiti sprejemljivo zagotovilo o tem, ali so zaključni računi agencij brez pomembno napačne navedbe in ali so transakcije, povezane z zaključnimi računi, zakonite in pravilne, ter na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu ali drugim organom za razrešnico zagotoviti izjave o zanesljivosti zaključnih računov agencij ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij . Sprejemljivo zagotovilo je visoka raven zagotovila, vendar ni nujno, da se z revizijo vedno odkrije obstoječa pomembno napačna navedba ali neskladnost. Do napačne navedbe ali neskladnosti lahko pride zaradi goljufije ali napake, za pomembne pa štejejo, če se lahko utemeljeno pričakuje, da bodo ločeno ali skupaj vplivale na ekonomske odločitve, ki bi jih uporabniki sprejeli na podlagi tega zaključnega računa.

3.1.6. Sodišče v zvezi s prihodki preverja subvencije, prejete od Komisije ali sodelujočih držav, ter oceni postopke agencij za pobiranje morebitnih pristojbin in drugih prihodkov .

3.1.7. Pri odhodkih Sodišče preuči plačilne  transakcije ob nastanku, evidentiranju  in  sprejetju odhodkov. Ta preučitev zajema vse kategorije plačil (vključno z nakupom sredstev) razen predujmov ob njihovem nastanku. Predplačila so preučena, ko prejemnik sredstev utemelji njihovo pravilno porabo in agencije sprejmejo utemeljitev z obračunom predplačila v istem letu ali pozneje .

3.1.8. Sodišče v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja (ISA) in mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI) med celotno revizijo uporablja strokovno presojo in ohranja strokovno skrbnost. Poleg tega:

—  ugotavlja in ocenjuje tveganja pomembno napačnih navedb v zaključnih računih in pomembnih neskladij z njimi povezanih transakcij z zahtevami pravnega okvira Evropske unije zaradi goljufije ali napake, pripravlja in izvaja revizijske postopke glede na ta tveganja ter pridobiva revizijske dokaze, ki so zadostna in ustrezna podlaga za njegovo mnenje . Tveganje, da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki  so posledica goljufij,  je večje, kot da se ne odkrijejo pomembno napačne navedbe ali neskladja, ki so posledica napake, saj goljufije lahko vključujejo dogovarjanje, ponarejanje, načrtne opustitve, zavajajoče razlage ali pa izogibanje notranjim kontrolam,


—  skuša razumeti notranje kontrole, relevantne za revizijo, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki, vendar ne za izrekanje mnenja o uspešnosti notranjih kontrol,

—  vrednoti ustreznost uporabljenih računovodskih usmeritev in utemeljenost računovodskih ocen in z njimi povezanih razkritij poslovodstva,

—  sprejema zaključke o ustreznosti tega, da je poslovodstvo uporabilo računovodstvo na osnovi predpostavke o zmožnosti časovne neomejenosti delovanja, ter glede na pridobljene revizijske dokaze tudi o tem, ali obstaja pomembna negotovost v zvezi z dogodki ali razmerami, ki bi lahko pomenili precejšen dvom o zmožnosti subjekta za časovno neomejenost delovanja. Če ugotovi, da pomembna negotovost obstaja, mora v svojih revizijskih poročilih opozoriti na s tem povezana razkritja v zaključnem računu ali pa, če so ta razkritja neustrezna, spremeniti svoje mnenje. Zaključki Sodišča temeljijo na revizijskih dokazih, pridobljenih do datuma njegovega revizijskega poročila. Toda zaradi dogodkov ali razmer po tem datumu lahko subjekt preneha nadaljnje delovanje,

—  vrednoti celotno predstavitev, strukturo in vsebino zaključnih računov, vključno z razkritji, ter to, ali zaključni računi pošteno predstavljajo z njimi povezane transakcije in dogodke,

—  pridobiva zadostne ustrezne revizijske dokaze o finančnih informacijah agencij, da bi lahko dalo mnenje o zaključnih računih in z njimi povezanih transakcijah. Odgovorno je za usmerjanje, nadzor in izvedbo revizije. Revizijska mnenja so izključno odgovornost Sodišča,

—  kadar je bilo to ustrezno, je Sodišče upoštevalo revizijsko delo v zvezi z zaključnimi računi agencij, ki ga je opravil neodvisni zunanji revizor, kot je določeno v členu 208(4) finančne uredbe EU (27) .

Sodišče komunicira s poslovodstvom, med drugim glede načrtovanega obsega in časovnega razporeda revizij ter pomembnih revizijskih ugotovitev, vključno z morebitnimi pomembnimi pomanjkljivostmi notranjih kontrol, ki jih odkrije pri svojih revizijah. Od zadev, o katerih komunicira z agencijami, določi tiste, ki so bile najpomembnejše pri reviziji zaključnih računov za tekoče obdobje in so zato ključne revizijske zadeve. Te zadeve opiše v revizijskem poročilu, razen če je z zakoni ali predpisi prepovedano javno razkritje zadeve ali, v izredno redkih okoliščinah, če ugotovi, da se o zadevi v njegovem poročilu ne bi smelo poročati, ker bi bilo smiselno pričakovati, da bodo neugodne posledice tega poročanja večje od koristi javnega interesa.

(27)  Uredba (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1).


A g e n c i j e , k i s o f i n a n c i r a n e i z r a z d e l k a 1 a v e č l e t n e g a f i n a n č n e g a o k v i r a – K o n k u r e n č n o s t z a r a s t i n d e l o v n a m e s t a

3.2. AGENCIJA ZA SODELOVANJE ENERGETSKIH REGULATORJEV (ACER)

UVOD

3.2.1. Agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ACER) s sedežem v Ljubljani je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 713/2009 Evropskega parlamenta in Sveta (28) . Glavna naloga Agencije je na ravni Unije pomagati nacionalnim regulativnim organom pri izvajanju regulativnih nalog, ki jih izvajajo v državah članicah, in po potrebi usklajevati njihove dejavnosti . V skladu z uredbo REMIT (29) so bile Agenciji in nacionalnim regulativnim organom dodeljene dodatne odgovornosti v zvezi s spremljanjem evropskega veleprodajnega energetskega trga .

3.2.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Agenciji (30) .

Tabela

Ključni podatki o Agenciji

2017 2018

Proračun (v milijonih eurov) (1) 13 14

Število zaposlenih 31. decembra (2) 91 90

(1)  Proračunski zneski temeljijo na odobritvah za plačila.(2)  To so uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci EU ter napoteni nacionalni strokovnjaki, ne agencijski delavci in svetovalci.

Vir:  proračun, objavljen v UL

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE

3.2.3. Sodišče je revidiralo:

(a)  zaključni račun Agencije, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (31) in poročila o izvrševanju proračuna (32) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter

(b)  zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s tem zaključnim računom,

v skladu s členom 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU).

Zanesljivost zaključnega računa

Mnenje o zanesljivosti zaključnega računa

3.2.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Agencije za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njen finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njen poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njeno finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(28)  UL L 211, 14.8.2009, str. 1.(29)  Uredba št. 1227/2011 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 326, 8.12.2011, str. 1), ki daje Agenciji pomembno vlogo pri nadzoru 

trgovanja na veleprodajnih energetskih trgih po Evropi .(30)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .acer .europa .eu .(31)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 

računovodskih usmeritev in druga pojasnila.(32)  Poročila o izvrševanju proračuna zajemajo poročila, ki združujejo vse proračunske operacije, in pojasnila.

http://www.acer.europa.eu


Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z zaključnim računom

Prihodki

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnim računom

3.2.5. Sodišče meni, da so prihodki, povezani z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih zakoniti in pravilni .

Plačila

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

3.2.6. Sodišče meni, da so plačila, povezana z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih zakonita in pravilna .

INFORMACIJE O POROČILIH SLUŽBE ZA NOTRANJO REVIZIJO

3.2.7. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o varnosti IT v Agenciji in informacijski varnosti na področju uredbe REMIT z naslovom IT security in ACER and Information Security in the „REMIT“ domain (33) . Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA OPAŽANJ IZ PREJŠNJIH LET

3.2.8. Pregled popravljalnih ukrepov, sprejetih na podlagi opažanj Sodišča iz prejšnjih let, je v Prilogi .

(33)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.


PRILOGA

Spremljanje upoštevanja opažanj iz prejšnjih let

Leto Opažanja Sodišča

Status popravljalnega ukrepa(zaključen/

se izvaja/neizveden/ ni relevantno)

2014 V  Sloveniji  še  ni  bila  ustanovljena  nobena  evropska  šola,  kot  je  določeno v sporazumu o sedežu. zaključen

2016 Agencija bi morda lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev, ki bi bolje odražale večletno naravo poslovanja. se izvaja

2017 Ne glede na velike spremembe računovodskega okolja  je bil računovodski sistem nazadnje validiran leta 2011 . zaključen

2017 Sedež Agencije za vzpostavitev prvotnega stanja podatkov po nesreči je na istem mestu kot izvirni podatki . se izvaja

2017 Agencija ni izvedla celovite analize učinka brexita. zaključen

2017 Agencija objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in družbenih medijih, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO) (1) . se izvaja

2017 Elektronsko javno naročanje: Agencija do konca leta 2017 še ni uvedla nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija (2) . se izvaja

(1)  Agencija nekatere razpise prostih delovnih mest objavlja tudi na spletišču EPSO.(2)  Agencija je leta 2018 uvedla elektronsko oddajo ponudb, ne pa še elektronske objave dokumentacije ali izdajanja e-računov.


ODGOVOR AGENCIJE

Agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev (ACER) se je seznanila s poročilom Sodišča.


3.3. AGENCIJA ZA PODPORO ORGANU EVROPSKIH REGULATORJEV ZA ELEKTRONSKE KOMUNIKACIJE (URAD BEREC)

UVOD

3.3.1. Agencija za podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (v nadaljnjem besedilu: Urad) s sedežem v Rigi je bila ustanovljena z Uredbo (EU) 2018/1971 Evropskega parlamenta in Sveta (34), s katero je bila nadomeščena prejšnja Uredba (ES) št . 1211/2009 Evropskega parlamenta in Sveta (35) . Glavna naloga Urada je, da zagotavlja strokovno in administrativno podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije  (BEREC)  in pod vodstvom odbora regulatorjev zbira in analizira informacije o elektronskih komunikacijah ter širi najboljše regulativne prakse, kot so skupni pristopi, metodologije ali smernice za izvajanje regulativnega okvira EU, med nacionalnimi regulativnimi organi .

3.3.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Uradu (36) .

Tabela

Ključni podatki o Uradu

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Urad


MNENJE


(a)  zaključni račun Urada, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (37) in poročila o izvrševanju proračuna (38) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.3.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Urada za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(34)  UL L 321, 17.12.2018, str. 1.(35)  UL L 337, 18.12.2009, str. 1.(36)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Urada je na voljo na njegovem spletišču: www .berec .europa .eu .(37)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.berec.europa.eu



Prihodki



Plačila



3.3.7. Zaradi naslednjih opažanj mnenje Sodišča ni vprašljivo.

OPAŽANJA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ

3.3.8. Urad je 4. maja 2018 podpisal okvirno pogodbo z nekim podjetjem za zagotavljanje uradniških in tajniških podpornih storitev za štiri leta in za maksimalen znesek 433 000 eurov (plačila v letu 2018: 27 655 eurov). Od junija 2018 so v Uradu poleg 27 lastnih uslužbencev delali v povprečju štirje uslužbenci tega podjetja. Posojanje uslužbencev (agencijskih delavcev) je dovoljeno samo s pogodbami s pooblaščenimi agencijami za začasno delo in v skladu z Direktivo 2008/104/ES ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. Uporaba te pogodbe o storitvah za zagotavljanje delavcev ni v skladu s socialno- in delovnopravnimi določbami EU, zaradi nje pa je Urad izpostavljen pravnim tveganjem in tveganjem za ugled .

OPAŽANJA O DOBREM FINANČNEM POSLOVODENJU IN SMOTRNOSTI POSLOVANJA

3.3.9. Urad je v skladu z več okvirnimi pogodbami z istim podjetjem, vključno z zgoraj omenjeno pogodbo, leta 2018 plačal 793 000 eurov za različne vrste storitev (uradniška in tajniška podpora, organizacija prireditev, dobro počutje in vključevanje uslužbencev itd.). Ta znesek pomeni 37 % njegovega proračuna, nepovezanega s plačami, za leto 2018, kar pomeni, da je Urad odvisen od zunanjih virov in od enega podjetja, zaradi česar je ogroženo njegovo neprekinjeno poslovanje. Urad bi moral zagotoviti, da so kadrovske potrebe pravilno izpolnjene, in sicer tako, da proračunske organe obvesti o potrebi po statutarnih uslužbencih ali da zakonito in pravilno uporablja agencijske delavce.

3.3.10. Urad je marca 2018 objavil javni razpis za sklenitev triletne okvirne pogodbe v ocenjeni tržni vrednosti 240 000 eurov za naročilo razvoja in vzdrževanja/podpore orodja za merjenje omrežne nevtralnosti. Merilo za dodelitev je bila največja ekonomska ugodnost ponudbe z razmerjem med kakovostjo in ceno 70 %/30 %. Vse tri prejete ponudbe so bile nad pragom minimalne kakovosti. Ponudnik, kateremu je bilo oddano naročilo, je ponudil ceno, ki je bila 59 % nižja od predvidene vrednosti pogodbe in 51 % nižja od povprečja ostalih dveh ponudb. Naročilo je bilo oddano, ne da bi se od izbranega ponudnika zahtevalo pojasnilo za potencialno nenavadno nizko ponudbo. Plačila v okviru te pogodbe, izvršena v letu 2018, so znašala 16 745 eurov. Pri potencialno nenavadno nizkih ponudbah bi moral Urad zahtevati razloge za to in jih analizirati, da bi zagotovil vzdržnost ponudb .


3.3.11. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o načrtovanju, proračunskem načrtovanju, spremljanju dejavnosti in poročanju Urada z naslovom Planning, Budgeting, Monitoring of Activities and Reporting in BEREC Office (39). Urad in Služba Komisije za notranjo revizijo sta se dogovorila za načrt popravljalnih ukrepov.





PRILOGA





2014 Ker  sporazumi  z  državami  Efte  niso  bili  podpisani,  te  ne  prispevajo  v  proračun Urada . zaključen

2016 Ustanovna uredba Urada ne zahteva rednih zunanjih ocen smotrnosti . zaključen

2017 Naročilo štirih prevodov ni bilo upravičeno. ni relevantno

2017 Računovodski  sistem  Urada  kljub  bistvenim  spremembam  od  leta  2013  ni  bil ponovno validiran . zaključen

2017 Urad je prevzel obveznosti za usposabljanje, načrtovano za konec marca 2018, kar je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. ni relevantno

2017

Z  razpisnim  postopkom  za  sklenitev  štiriletne  večstranske  kaskadne  okvirne pogodbe  (s  sistemom  razvrščanja)  za  storitve  za  organizacijo  in  načrtovanje prireditev ni bila zagotovljena ustrezna konkurenca za ceno, pogodba pa morda ni bila sklenjena za ekonomsko najugodnejšo ponudbo .

ni relevantno

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Urad uvedel elektronsko objavo dokumentacije za nekatere postopke, ne pa tudi izdajanja e-računov niti elektronske oddaje ponudb .

se izvaja

2017 Urad ni izvedel celovite analize učinka brexita. zaključen


ODGOVOR URADA

3.3.8.  Da bi lahko razporedil potrebne vire za povečanje strokovne podpore organu BEREC, je upravni odbor urada BEREC zahteval, naj prouči različne možnosti za zunanje izvajanje dnevnih in rutinskih opravil. Po odprtem razpisnem postopku je urad BEREC sklenil okvirno pogodbo za zagotavljanje uradniških in tajniških podpornih storitev uradu BEREC. Te so bile zagotovljene v celotnem obdobju trajanja pogodbe, kar se razlikuje od uporabe agencijskih delavcev .

Urad BEREC želi poudariti, da mora v skladu z razpisnimi pogoji, ki so priloženi okvirni pogodbi, izvajalec spoštovati veljavni pravni okvir EU in nacionalni pravni okvir .

3.3.9.  Urad BEREC se je seznanil s pomisleki Računskega sodišča in bo, kot je predlagano, vprašanja v zvezi s kadrovskim načrtom naslovil na proračunski organ. Urad želi poudariti, da so bile vse navedene pogodbe sklenjene po odprtem razpisnem postopku in da so imela druga podjetja možnost sodelovati. Na žalost je za to vrsto zadevnih storitev lokalna konkurenca lahko zelo omejena, tuja podjetja pa niso nujno zainteresirana. Za najpomembnejše storitve si Urad običajno prizadeva za sklenitev okvirnih pogodb v kaskadnem sistemu, da se zagotovi neprekinjeno poslovanje, če prvi izvajalec ne bi izpolnil svojih obveznosti. Trenutno so naloge, zaupane zadevnemu izvajalcu, upravne narave .

3.3.10  Urad BEREC do leta 2018 ni imel ločenih smernic glede nenavadno nizkih ponudb. Ponujene cene v zadevnem javnem naročilu so bile preverjene glede na podrobne tehnične ponudbe in naročnik je menil, da je zmagovalna ponudba razumna. Na podlagi pripomb, ki so jih predložili revizorji, je urad BEREC upošteval ugotovitev Sodišča in v svoj priročnik o javnem naročanju uvedel opredelitev nenavadno nizke ponudbe (30 % nižje od ocenjenega zneska pogodbe).


3.4. EVROPSKI CENTER ZA RAZVOJ POKLICNEGA USPOSABLJANJA (CEDEFOP)

UVOD

3.4.1. Evropski center za razvoj poklicnega usposabljanja (v nadaljnjem besedilu: Center ali Cedefop) s sedežem v Solunu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (EGS) št. 337/75 (40), ki je bila razveljavljena z Uredbo (EU) 2019/128 Evropskega parlamenta in Sveta (41) . Njegova temeljna naloga je spodbujati razvoj poklicnega usposabljanja na ravni Unije . V okviru tega je pristojen za zbiranje in razširjanje dokumentacije o sistemih poklicnega usposabljanja .

3.4.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Centru (42) .

Tabela

Ključni podatki o Centru

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Center


MNENJE


(a)  zaključni račun Centra, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (43) in poročila o izvrševanju proračuna (44) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.4.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Centra za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(40)  UL L 39, 13.2.1975, str. 1.(41)  UL L 30, 31.1.2019, str. 90.(42)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Centra je na voljo na njegovem spletišču: www .cedefop .europa .eu .(43)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.cedefop.europa.eu



Prihodki



Plačila




OPAŽANJA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ

3.4.8. Sodišče je revidiralo dva postopka zaposlovanja, izvedena leta 2018, pri katerih sta bila kandidata izbrana z dveh rezervnih seznamov, ki sta bila pripravljena leta 2015 in 2016 (45) . Oba postopka sta bila neustrezno upravljana in dokumentirana enako kot več drugih postopkov zaposlovanja, revidiranih v prejšnjih letih. Postopek Centra za ugotavljanje in upravljanje potencialnih situacij navzkrižja interesov pri članih izbirne komisije ni bil uspešen. To je bilo zlasti očitno v primeru dveh notranjih kandidatov, za katera noben od članov izbirne komisije ni prijavil potencialnega navzkrižja interesov, čeprav so nekateri delali s kandidatoma. Sprva dogovorjena metoda točkovanja je bila med ocenjevanjem spremenjena, poleg tega pa se ni uporabljala transparentno . Veljavnost enega od dveh rezervnih seznamov pa je bila nepravilno podaljšana . Ugotovljene slabosti spodkopavajo načelo transparentnosti in enake obravnave kandidatov. Center naj takoj sprejme popravljalne ukrepe za zagotovitev pravilnosti postopkov zaposlovanja .


3.4.9. Center od novembra 2017 nima notranjega pravnika . Vse pravne zadeve zato oddaja v zunanje izvajanje z uporabo sporazumov o ravni storitve s Komisijo in neko drugo agencijo EU ali z najemanjem zunanjih odvetniških družb. Plačila za pravne storitve so leta 2018 skupaj znašala 181 039 eurov. Ker se Center srečuje z velikim številom pravnih zadev, takšen model oddaje vseh pravnih storitev v zunanje izvajanje pomeni tveganje za dosledno obravnavo primerov in enega od načel dobrega finančnega poslovodenja – načelo učinkovitosti. Kar zadeva transparentnost pri obravnavi pravnih zadev, je Center v drugi polovici leta 2018 sicer uvedel več izboljšav, vendar je to, da se upravljavci srečujejo z omejitvami, kadar želijo uporabiti zunanje pravne storitve, in to, da ni revizijske sledi za nekatere odhodke za pravne storitve, tveganje za transparentnost na tem področju. Center naj ponovno oceni svoj način obravnave pravnih zadev, da bi zagotovil učinkovito in transparentno funkcijo pravne službe.

3.4.10. V postopku oddaje javnega naročila za storitve potovalne agencije za Center izbirna merila v zvezi s ceno in kakovostjo niso bila vedno dovolj podrobna niti ustrezna za zagotavljanje pridobitve pogodbe z najboljšo stroškovno učinkovitostjo. Poleg tega metodologija Centra in dokumentiranje potencialno nenavadno nizkih ponudb nista bila zadostna . Center naj uporablja primernejša merila za oddajo naročil. Pri potencialno nenavadno nizkih ponudbah bi moral Center zahtevati razloge za to in jih analizirati, da bi zagotovil vzdržnost ponudb.


3.4.11. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju kadrovskih virov in etiki v Centru z naslovom Human Resource Management and Ethics in CEDEFOP (46). Center je pripravil akcijski načrt za ukrepanje na vseh področjih, za katera je Služba za notranjo revizijo ugotovila, da jih je treba izboljšati.

(45)  V času revizije (november 2018) ni bil zaključen noben nedaven postopek zaposlovanja.(46)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.


PRILOGA





2017 Dva postopka zaposlovanja na vodstvenih delovnih mestih sta bila slabo vodena, postopki pa štejejo za nepravilne . se izvaja

2017 Center  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja

2017 Elektronsko  javno naročanje: Center do konca  leta 2017 ni uvedel nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . se izvaja


ODGOVOR CENTRA

3.4.8.  Cedefop sprejema opažanja Sodišča o dveh zaposlitvah in ugotovljenih pomanjkljivostih. Trenutno izvaja temeljit postopek za izboljšanje zaposlitvenih postopkov v celoti. V tem okviru je že pregledal postopek navzkrižja interesov. Za izboljšanje  izbirnih postopkov Cedefopa  se pregledujejo  tudi metode  točkovanja  in dokumentiranje  celotnega  izbirnega postopka . Sprejeti so bili tudi potrebni ukrepi za zagotovitev, da se morebitno podaljšanje veljavnosti rezervnega seznama izvede pravilno .

3.4.9.  Cedefop priznava pomanjkljivost, na katero je opozorilo Sodišče v zvezi s popolnim oddajanjem pravnih storitev v zunanje izvajanje od novembra 2017. Kot je ugotovilo Sodišče, je vodstvo Cedefopa v drugi polovici leta 2018 že sprejelo nujne ukrepe za obravnavo nekaterih opredeljenih kritičnih področij, zlasti nepreglednosti in hudega pomanjkanja dokumentacije, ki so bile značilne za pravno ureditev po novembru 2017. Sprejeti ukrepi vključujejo: nove smernice za zahtevanje pravnega svetovanja in s tem povezanih delovnih postopkov, lažji dostop do pravnega svetovanja, vzpostavitev centralnega repozitorija vseh obstoječih elektronskih pravnih evidenc, vzpostavitev orodij za spletno sodelovanje za vse pravne zadeve, ki so v teku, in prenos fizičnih dokumentov v arhive Cedefopa.

Cedefop sprejema tudi pripombo Sodišča, da je zaradi modela popolnega zunanjega izvajanja nastalo tveganje za nedosledne obravnave primerov, zlasti glede na število zunanjih izvajalcev pravnih storitev . Kljub temu so bile vse zahteve za pravno svetovanje ustrezno obravnavane, čeprav z večjimi administrativnimi omejitvami in višjimi stroški. Neformalno pravno svetovanje ni na voljo in se še vedno obravnava kot pomembno vprašanje .

Za odpravo pomanjkljivosti, ki jih je ugotovilo Sodišče, bo Cedefop ponovno ocenil, kako je organizirana njegova pravna služba in s svojim nadzornim organom ponovno obravnaval tveganja .

3.4.10.  Cedefop sprejema opažanja Sodišča. Trg ponudnikov potovalnih storitev je specifičen sektor, ki ima svoje lastne cenovne posebnosti . Cedefop je pristojbine potovalne agencije uporabil kot najustreznejše merilo cenovnega elementa, pri čemer so bila enaka merila v zvezi s kakovostjo dosledno uporabljena pri preteklih javnih razpisih. Vendar bo Cedefop svoja prizadevanja osredotočil na izboljšanje uporabe meril v zvezi s kakovostjo v prihodnjih razpisih za podobne storitve. Kar zadeva ocenjevanje nenavadno nizkih ponudb, je Cedefop že v drugi polovici leta 2018 prilagodil formulo, ki se uporablja za prepoznavanje potencialno nenavadno nizkih ponudb . Cedefop bo zagotovil, da se bodo v primeru ponudb, za katere se po uporabi formule zdi, da so nenavadno nizke, dosledno zahtevale in analizirale dodatne informacije in se upoštevale pri odločitvi o oddaji naročila.


3.5. EVROPSKA AGENCIJA ZA VARNOST V LETALSTVU (EASA)

UVOD

3.5.1. Evropska agencija za varnost v letalstvu (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EASA) s sedežem v Kölnu je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št . 1592/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (47), ki je bila razveljavljena z Uredbo (ES) št. 216/2008 (48) . Agencija ima nekatere regulativne in izvršilne naloge na področju varnosti v letalstvu.


Tabela


2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredovala Agencija


MNENJE









Prihodki



(47) UL L 240, 7 .9 .2002, str . 1 .(48)  UL L 79, 19.3.2008, str. 1.(49)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .easa .europa .eu .(50)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.easa.europa.eu


Plačila





3.5.8. Okvirne pogodbe so sporazumi z dobavitelji/izvajalci, v katerih so določeni pogoji za posamezna naročila med trajanjem sporazuma. Agencija se je odločila, da bo za naročilo storitev podatkovne analitike v vrednosti do 5 milijonov eurov (plačila v letu 2018: 0 eurov) uporabila okvirno pogodbo z enim samim ponudnikom na podlagi odprtega postopka, objavljenega v Uradnem listu EU. Toda pogoji, uporabljeni v okvirni pogodbi, niso bili dovolj specifični, da bi omogočili lojalno konkurenco, ker konkretne zahteve v zvezi storitvami, ki naj bi se zagotavljale, v času postopka oddaje naročila še niso bile znane. V skladu s pravili za izvajanje finančne uredbe mora javni naročnik v takih primerih skleniti okvirno pogodbo z več izvajalci, za posamezna naročila pa uporabiti konkurenčni postopek med izbranimi ponudniki. Agencija naj pripravi okvirne pogodbe, ki omogočajo lojalno konkurenco in zagotavljajo stroškovno učinkovitost.

3.5.9. Agencija je v okviru nekega drugega postopka oddaje javnega naročila za svoje glavno poslovno področje, in sicer zunanje izvajanje certifikacijskih nalog v vrednosti 7 700 000 EUR (plačila v letu 2018: 16 747 eurov), naročila oddala samo na podlagi kakovosti storitev, ne da bi ocenila njihovo ceno . Poleg tega je Agencija podpisala pogodbo z enim izvajalcem, preden je dobila dokaz, da izvajalec ni v situaciji za izključitev. Noben vidik ni skladen s finančno uredbo. Odločitev Agencije o oddaji naročila bi morala temeljiti tako na vidikih kakovosti kot tudi cene, Agencija pa bi morala zagotoviti, da se pogodbe podpišejo po preverjanju meril za izključitev.

3.5.10. Agencija je prevzela obveznosti za sporazum v vrednosti 115 000 eurov s Komisijo o storitvah arhiviranja približno osem mesecev po obnovitvi sporazuma. V skladu s finančno uredbo je treba prevzem obveznosti evidentirati pred sprejetjem pravne obveznosti, da se zagotovi razpoložljivost sredstev. Agencija naj proračunske obveznosti prevzema pred sprejetjem pravnih obveznosti .

INFORMACIJE O SLUŽBI ZA NOTRANJO REVIZIJO IN POROČILIH O ZUNANJEM VREDNOTENJU

3.5.11. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o strateški oceni tveganja v Agenciji, vključno s tveganji za IT, z naslovom Strategic Risk Assessment including IT in EASA (52). Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

3.5.12. Zunanja ocena procesov, ki je privedla do priprave enotnega programskega dokumenta Agencije in razvoja načinov za posvetovanje s ključnimi deležniki Agencije (Evropska komisija, organi držav članic in predstavniki industrije) pri pripravi tega dokumenta, je bila izvedena leta 2018 (53). Agencija pripravlja akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.



(52)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.(53)  Sodišče ni preverjalo zunanjega vrednotenja.


PRILOGA





2016 Agencija je nabrala 52 milijonov eurov presežkov iz dejavnosti, ki jih je skozi leta financirala industrija (1), kar ni predvideno v ustanovni uredbi Agencije .

se izvaja(ni v pristojnosti Agencije)

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Agencije (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017

Agencija se je odločila, da bo za nabavo storitev IT v višini do 22 milijonov eurov uporabila  kaskadne  okvirne  pogodbe  (s  sistemom  razvrščanja)  s  tremi ponudniki.  Pogoji  v  okvirni  pogodbi  niso  bili  dovolj  določni,  da  bi  omogočali pošteno konkurenco  in  upravičevali  prednostno razvrstitev  ponudnikov  za  vsa posamezna prihodnja naročila.

ni relevantno

2017Po  postopku  javnega  naročanja  je  bila  podpisana  ena  okvirna  pogodba  za  IT  v maksimalni višini 15 milijonov eurov, čeprav je bil v sklepu o financiranju določen znesek v višini samo 5 milijonov eurov .

ni relevantno

2017

Pri  enem  od  revidiranih  plačil  v  višini  približno 300 000  eurov  je  Agencija  s posredovanjem izvajalca okvirne pogodbe nabavila storitve IT brez konkurenčnega postopka.  Leta  2017  so  skupna  plačila,  izplačana  izvajalcu  okvirne  pogodbe, znašala 2 milijona eurov .

ni relevantno

2017 Agencija objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Agencija za nekatere postopke uvedla elektronsko objavo dokumentacije in elektronsko oddajo ponudb, ne pa tudi izdajanja e-računov.

neizvedeno

(1)  V letih 2014 in 2015 sta presežka znašala 15,3 milijona eurov in 16,9 milijona eurov. Do konca leta 2018 je presežek znašal 52 milijonov eurov .


ODGOVOR AGENCIJE

3.5.8.  Kot je ugotovilo Sodišče, je Agencija organizirala odprti postopek, ki omogoča popolno preglednost in konkurenčnost v skladu s finančno uredbo. Agencija je izbrala okvirno pogodbo z enim samim izvajalcem, ne pa okvirne pogodbe z več izvajalci, da bi tako izpolnila načelo dobrega finančnega poslovodenja in zagotovila skladnost pri izvajanju pogodbe. Uporaba okvirne pogodbe z več izvajalci bi pomenila, da bi bilo treba zamenjati izvajalca med samim obdobjem veljavnosti okvirne pogodbe, kar pa ne bi imelo zgolj negativnega učinka na zagotavljanje skladnosti pri izvajanju pogodbe (izvajalec namreč sodeluje v upravnih odborih programa, kar zahteva njegovo stalno sodelovanje in doprinos) in pravočasno dokončanje del, temveč tudi ne bi bilo v skladu z načelom dobrega finančnega poslovodenja, saj bi vsakokratno vključevanje novega/drugega izvajalca za vsako posamezno pogodbo, sklenjeno v sklopu te okvirne pogodbe, zahtevalo veliko truda, časa in finančnih sredstev (30 000 eurov za prvo posebno pogodbo in 100 000 eurov za tretjo posebno pogodbo) .

3.5.9.  Cena je le eden od elementov, ki se med drugim uporabljajo za določitev najprimernejšega ponudnika med izvajanjem pogodbe . Vzrok za to je posebnost storitev v okviru te osrednje poslovne dejavnosti Agencije . Z upoštevanjem cen na zgodnejši stopnji bi obstajalo tveganje dajanja prednosti manj primernim ponudnikom in slabših konkurenčnih pogojev za mala in srednja podjetja. Agencija je zagotovila, da nobeno načelo javnega naročanja ni bilo kršeno, in ugotavlja, da ta njena posebna dejavnost ni urejena v finančni uredbi. Poleg tega ni bilo nobenega tveganja, da bi Agencija oddala naročilo za storitve neupravičenemu izvajalcu, saj so bila dokazila, ki se nanašajo na merila za izključitev, predložena pred kakršno koli dodelitvijo/oddajo naročil. Agencija bo ponovno proučila možnost, da bi ji storitve zagotavljali usposobljeni subjekti.

3.5.10.  Znesek v višini 115 000 eurov je bil odobren in vnesen v namensko proračunsko postavko, čeprav Agencija zanj ni uradno prevzela obveznosti pred obnovitvijo navedenega sporazuma v drugem letu izvajanja pogodbe . Prevzem obveznosti je bil podpisan pred prejetjem računa za opravljeno storitev, vendar po pričetku njenega izvajanja. To naknadno sprejemanje obveznosti spada med izjeme .


3.6. EVROPSKI BANČNI ORGAN (EBA)

UVOD

3.6.1. Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: Organ ali EBA), katerega sedež je bil preseljen v Pariz, je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (54) . Naloge Organa so prispevati k oblikovanju visokokakovostnih skupnih regulativnih in nadzornih standardov in praks, prispevati k dosledni uporabi pravno zavezujočih aktov Unije, spodbujati in omogočati prenose nalog in pristojnosti med pristojnimi organi, v okviru svoje pristojnosti spremljati in ocenjevati razvoj dogodkov na trgu ter spodbujati varstvo vlagateljev in investitorjev .

3.6.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Organu (55) .

Tabela

Ključni podatki o Organu

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Organ


MNENJE


(a)  zaključni račun Organa, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (56) in poročila o izvrševanju proračuna (57) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.6.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Organa za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

Poudarjena zadeva

3.6.5. Svet Evropske unije za splošne zadeve se je 20. novembra 2017 odločil, da se sedež Organa prenese v Pariz v Franciji. Selitev se od marca 2019 izvaja postopoma in v zaključni račun Organa za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, so vključene rezervacije za s selitvijo povezane stroške v višini 4,7 milijona eurov in rezervacije za preostala prihodnja pogodbena plačila za prostore v Londonu v vrednosti 10,4 milijona eurov.

(54)  UL L 331, 15.12.2010, str. 12.(55)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Organa je na voljo na njegovem spletišču: www .eba .europa .eu .(56)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eba.europa.eu



Prihodki



Druga zadeva

3.6.7. 40 % proračuna Organa se financira iz sredstev Evropske unije, 60 % pa iz neposrednih prispevkov držav članic EU. Mogoče je, da se bodo prihodki Organa v prihodnosti zmanjšali zaradi odločitve Združenega kraljestva, da izstopi iz EU.

Plačila





3.6.10. Leta 2018 so potekale priprave na selitev Organa v Pariz. Eden ključnih elementov priprav je bil javni razpis za najem pisarniških prostorov v Parizu . Organ je poskusil sodelovati z Evropskim organom za vrednostne papirje in trge (ESMA), katerega sedež je tudi v Parizu, in je istočasno pripravljal skupni javni razpis za najem pisarniških prostorov. Toda skupni javni razpis je bil ustavljen in vsak organ je izvedel svoj javni razpis tako za pisarniške prostore kot tudi za druge s tem povezane storitve, kot so nepremičninsko svetovanje, oblikovanje pisarniških prostorov in vodenje projektov. Organa tako nista izkoristila priložnosti za ekonomijo obsega in povečanje učinkovitosti. Organa bi morala okrepiti sodelovanje in, kadar je mogoče, uporabljati skupne javne razpise .

3.6.11. Organ je v pripravo razpisne dokumentacije in metodologije za oceno ponudb vložil veliko dela, vendar bi bilo mogoče uporabiti bolj smiselna merila za oddajo naročila. V razpisnem postopku za prihodnje prostore Organa so ponudniki pri ocenjevanju dobili dodatne točke, če so navedli, da lahko v isti stavbi zagotovijo dovolj prostora tudi za organ ESMA. Izbrani ponudnik je te točke prejel, nazadnje pa se ni prijavil na razpis za prostore organa ESMA.

3.6.12. Organ uporablja začasne agencijske delavce (v nadaljnjem besedilu: agencijski delavci), za kar ima z dvema agencijama za začasno delo sklenjeni okvirni pogodbi. Leta 2018 je imel Organ poleg 190 lastnih uslužbencev še 42 agencijskih delavcev. Z njimi povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala 2 888 262 eurov. 27 agencijskih delavcev je delalo v funkcijah Organa, povezanih z IT, v katerih je delalo le 13 lastnih uslužbencev Organa. To je privedlo do kritične odvisnosti od agencije za začasno delo na področju, ki je ključno za delovanje Organa. Organ naj o tem velikem tveganju za neprekinjeno poslovanje obvesti proračunske organe, ko bo razpravljal o številu statutarnih uslužbencev EU.

OPAŽANJA O NOTRANJIH KONTROLAH

3.6.13. Za pogodbe o uporabi agencijskih delavcev velja specifičen pravni okvir, v skladu s katerim imajo agencije za začasno delo in podjetja uporabniki več obveznosti. V skladu z Direktivo 2008/104/ES in delovnopravno zakonodajo Združenega  kraljestva  je  ena  od  glavnih  obveznosti  ta,  da  je  treba  za  agencijske  delavce  zagotoviti  enake  delovne pogoje kot za delavce, ki so neposredno zaposleni v zadevnem podjetju . Toda v pogodbah se ni izrecno zahtevalo, da morajo agencije za začasno delo te pogoje upoštevati, poleg tega pa ni dokazov, da je Organ sam izvedel kakršno koli primerjavo med delovnimi pogoji svojih uslužbencev in agencijskih delavcev. To povzroča tveganje pravdnih sporov in tveganje za ugled . Organ naj analizira delovne pogoje svojih agencijskih delavcev in zagotovi, da so skladni z evropsko in nacionalno delovnopravno zakonodajo .



3.6.14. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o pravilniku Organa z naslovom The Single Rulebook - Questions & Answers in the European Banking Authority (58). Organ je pripravil akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA OPAŽANJ IZ PREJŠNJIH LET




PRILOGA





2017

V štirih od petih odprtih postopkov javnega naročanja, ki jih je revidiralo Sodišče, je samo en ponudnik izpolnjeval merila za oddajo naročila glede kakovosti, ostali ponudniki  pa  so  bili  izključeni,  kar  kaže  na  to,  da Organ  prekomerno vrednoti merila glede kakovosti .

zaključen

2017 Organ  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja

2017Elektronsko  javno naročanje: do konca  leta 2017 je Organ za nekatere postopke uvedel izdajo elektronskih računov in elektronsko objavo dokumentacije, ne pa tudi elektronske oddaje ponudb .

zaključen


ODGOVOR ORGANA

3.6.10.  Organa EBA in ESMA sta poskušala izvesti skupni postopek za oddajo javnega naročila v zvezi s stavbami, vendar sta se odločila, da tega ne bosta storila iz dveh glavnih razlogov: Prvič, analiza trga, ki jo je opravil organ EBA, je pokazala da bi lahko v zahtevanem časovnem okviru oba organa gostilo le majhno število stavb v pariški regiji, medtem ko bi organ EBA s svojo manjšo prostorsko potrebo lahko izbiral na znatno večjem trgu, če bi izvedel svoj lasten postopek za oddajo javnega naročila. Tako so se odločili zaradi velikega števila stavb, ki jih je organ EBA povabil k oddaji ponudb (28), in števila prejetih ponudb (12). Poleg tega pričakovani možni prihranki, ki bi bili doseženi s skupnimi naročili, niso bili podprti s skupno raziskavo trga, ki sta jo izvedla oba organa. Drugič, pojavilo se je tudi vprašanje časovne razporeditve, saj bi moral organ EBA imeti stavbo na voljo osem mesecev prej kot organ ESMA .

3.6.11.  Evropski bančni organ je merilo prostora vključil kot kompromisni element, katerega namen je bil povečati možnosti za pridobitev prostora v stavbi, ki bi lahko gostila obe agenciji, čeprav ne bi izvedli skupnega postopka javnega naročanja.

3.6.12, 3.6.13.  Ta odgovor se nanaša na obe pripombi o uporabi agencijskih delavcev. Organ EBA je sprejel ukrepe za zagotovitev prenosa znanja od prejšnjih agencijskih delavcev, iz Združenega kraljestva, na ponudnika storitev IT v Parizu. Poleg tega bo organ EBA od preselitve v Pariz uporabljal drugačen pristop, kar zadeva agencijske delavce, saj bo sprejel uporabo pogodb na podlagi storitev, kadar je to mogoče, kar bo znatno zmanjšalo ali odpravilo uporabo agencijskih delavcev v Organu, s čimer bo ustrezno zmanjšano ali odpravljeno tveganje, ki ga je ugotovilo Sodišče.


3.7. EVROPSKA AGENCIJA ZA KEMIKALIJE (ECHA)

UVOD

3.7.1. Evropska agencija za kemikalije (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ECHA) s sedežem v Helsinkih je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št . 1907/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (59) . Njene glavne naloge so zagotoviti visoko raven varovanja zdravja ljudi in okolja ter prosti pretok snovi na notranjem trgu in pospeševati konkurenčnost in inovacije. Agencija prispeva tudi k razvoju alternativnih metod za oceno nevarnosti v zvezi s snovmi .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(59)  UL L 396, 30.12.2006, str. 1.(60)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .ECHA .europa .eu .(61)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ECHA.europa.eu



Prihodki



Druga zadeva

3.7.6. Ne da bi bili zato vprašljivi mnenji o zanesljivosti zaključnega računa ter zakonitosti in pravilnosti prihodkov, povezanih z zaključnim računom, želi Sodišče poudariti, da se Agencija delno sama financira, saj ji vse družbe, ki vložijo zahtevek za registracijo kemikalij, kot je določeno v uredbi o registraciji, evalvaciji, avtorizaciji in omejevanju kemikalij (63), plačajo pristojbino. Pristojbine so odvisne od velikosti družbe (mikro, malo, srednje ali veliko podjetje) in količine registriranih kemikalij (različne mejne vrednosti).

3.7.7. Kot je določeno v uredbi o izvajanju (64), Agencija izračunava pristojbine in izdaja račune zanje na podlagi informacij, ki jih zagotovijo družbe ob zahtevku za registracijo. Od prvih registracij leta 2009 je približno 27 % družb v zahtevkih navedlo, da so mikro, mala ali srednja podjetja . Agencija si je zelo prizadevala za uvedbo sistema za naknadno preverjanje informacij o velikosti družb, ki so jih zagotovili vlagatelji zahtevkov. Tako je Agencija lahko na podlagi preverjanj, ki jih je izvajala od leta 2011 in do zdaj zaključila, ugotovila, da je približno 52 % zgoraj omenjenih družb, ki so navedle, da so mikro, mala ali srednja podjetja (11 % vseh družb), svojo velikost opredelilo nepravilno, zaradi česar so plačale nižje pristojbine (65) . Ta ugotovitev kaže omejitve sistema, ki se preveč zanaša na izjave samih vlagateljev zahtevkov.

3.7.8. Za izboljšanje tega stanja je Agencija v zadnjih letih po naknadnem preverjanju izdala račune za popravke pristojbin in upravne pristojbine v višini 17,9 milijona eurov (do konca leta 2017 16,4 milijona eurov) (66). Leta 2018 je Agencija zelo napredovala pri izterjavi neupravičenih znižanj pristojbin in pobiranju zapadlih upravnih pristojbin. 31. decembra 2018 je znesek zapadlih upravnih pristojbin, ki ga je bilo treba še izterjati, znašal 1,45 milijona eurov (leta 2017: 3,18 milijona eurov). Vendar pa bo treba opraviti še veliko preverjanj, zato znesek preostalih popravkov pristojbin, ki jih je treba izvršiti, konec leta 2018 ni bil znan.

3.7.9. V skladu z uredbo REACH so za preverjanje količin, ki jih prijavijo družbe, odgovorni nacionalni izvršni organi držav članic. Agencija zato ne preverja tega drugega elementa za izračun pristojbin.

Plačila





3.7.12. Agencija nima politike o občutljivih delovnih mestih, na podlagi katere bi se ugotavljale in posodabljale občutljive funkcije ter opredelili ustrezni ukrepi za zmanjševanje tveganja v zvezi z osebnimi interesi . To ni v skladu s standardi Agencije o notranjih kontrolah. Agencija bi morala nemudoma sprejeti in začeti izvajati takšno politiko o občutljivih delovnih mestih.

(63) Uredba (ES) št . 1907/2006 .(64)  Člen 13 Uredbe Komisije (ES) št. 340/2008 o pristojbinah in taksah, plačljivih Evropski agenciji za kemikalije na podlagi Uredbe (ES) št. 

1907/2006 Evropskega parlamenta in Sveta o registraciji, evalvaciji, avtorizaciji in omejevanju kemikalij (REACH) (UL L 107, 17.4.2008, str . 6) .

(65)  Podatki se med leti razlikujejo. Leta 2018 je to storilo 32 % družb.(66)  Do konca februarja 2019 je Agencija preverila vse registracije malih in srednjih podjetij iz obdobja 2008–2012 ter v skladu s pristopom 

za določanje prednosti 48 % registracij malih in srednjih podjetij iz obdobja 2013–2015. Na začetku leta 2020 bo Agencija začela preverjanje tretjega sklopa (za obdobje 2016–2019) v skladu s pristopom za določanje prednosti.


OPAŽANJA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA

3.7.13. Agencija, ki se deloma financira sama, ima prihodke od pristojbin in taks, ki jih plačuje industrija, ter subvencije za izravnavo iz proračuna EU. Zaradi zasnove uredbe REACH, v kateri so določeni natančni roki za registracijo, Agencija lahko velik del lastnih prihodkov ustvarja samo v nekaterih obdobjih . Po tretjem in zadnjem roku za registracijo v skladu z uredbo REACH maja 2018 Agencija pričakuje, da se bo znesek pristojbin in taks od leta 2019 naprej bistveno zmanjšal. Obstaja tveganje, da bi lahko relativno stabilni odhodki in veliko manj predvidljivi prihodki negativno vplivali na delovanje Agencije in njeno izvrševanje proračuna. Agencija naj s Komisijo in proračunskimi organi začne razpravo o novem vzdržnem modelu financiranja .


3.7.14. V okviru javnega razpisa za sklenitev okvirne pogodbe za zagotavljanje storitev infrastrukture IT v ocenjeni vrednosti 35,4 milijona eurov je pet podjetij predstavilo ponudbe v vrednosti od 10 milijonov eurov do 38,2 milijona eurov. Agencija je sklenila okvirno pogodbo v vrednosti 30 milijonov eurov s ponudnikom, ki je predložil ponudbo v vrednosti 12 milijonov eurov, ki jo je štela za ekonomsko najugodnejšo . Pomembna razlika med vrednostjo pogodbe in dejanskimi ponudbami vzbuja pomisleke glede dobrega finančnega poslovodenja. Agencija bi morala biti pri finančnem poslovodenju v zvezi s pogodbami IT stroga .


3.7.15. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o navzkrižju interesov in etiki v Agenciji z naslovom Conflict of Interest and Ethics in ECHA (67). Agencija pripravlja akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA





2014 Odhodki za izvajanje uredbe o biocidnih proizvodih so se delno financirali iz prispevkov EU v proračun Agencije in ne iz pristojbin. se izvaja

2016Visoka  stopnja  prenosov  je  v  nasprotju  s  proračunskim  načelom  enoletnosti. Agencija  bi  lahko  razmislila  o  okrepitvi  uporabe  diferenciranih  proračunskih odobritev .

zaključen

2016 Za  razliko  od  ustanovnih  uredb  večine  drugih  agencij  ustanovna  uredba  ECHA izrecno ne zahteva rednih zunanjih vrednotenj .

neizvedeno(ni v pristojnosti Agencije)

2017

Naknadna preverjanja, ki jih je opravila Agencija, so pokazala, da je več kot polovica družb  nepravilno prijavila  svojo  velikost,  kar  je  bistveno vplivalo  na  izračun pristojbin in prihodke Agencije. Nujno bi bilo treba pospešiti in končati naknadna preverjanja .

se izvaja

2017

Kadar Agencija odkrije napake, izda račune za popravke. Zdi se, da ima Agencija težave z  izterjavo popravljenih pristojbin. Zaključni račun Agencije za  leto 2017 vsebujejo  rezervacijo  za  problematične  terjatve  v  višini  2,8  milijona  eurov  (tj. 600 000 eurov več kot konec leta 2016).

se izvaja

2017

Za  preverjanje  količin,  ki  jih  prijavijo  družbe,  so  odgovorni  nacionalni  izvršni organi držav članic. Agencija nima  izvršnih pristojnosti. Sposobnost Agencije za izvajanje  njenih  nalog  je  odvisna  od  nacionalnih  organov.  Vendar  približno dve tretjini družb nista posodobili informacij o količinah kemikalij, s katerimi ravnajo, ki so jih navedle pri registraciji . To spodkopava uspešnost izvajanja uredbe REACH in vpliva na točnost izračuna pristojbin.


2017 Agencija objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in družbenih medijih, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


ODGOVOR AGENCIJE

3.7.12.  Agencija se je seznanila s predhodnim opažanjem Računskega sodišča in se zaveda, da gre za horizontalno vprašanje, ki zadeva več agencij. Agencija bo v zvezi s tem premislila o sprejetju politike, pri čemer bo upoštevala svoje posebnosti in praktične vidike za zagotovitev njenega učinkovitega izvajanja.

3.7.13.  Agencija potrjuje, da je s Komisijo začela razpravo o novem, vzdržnem modelu financiranja.

3.7.14.  Agencija je prvotno ocenila vrednost okvirne pogodbe (35,4 milijonov eurov) v skladu s priročnikom o javnih naročilih na Komisiji, in sicer na podlagi predhodne ocene, svojih predhodnih izkušenj, prejšnjih podobnih pogodb in informacij, ki so na voljo na trgu. Agencija je izbrala konkurenčni postopek s pogajanji, da bi spodbudila najširšo možno konkurenco med različnimi, na trgu razpoložljivimi tehničnimi in finančnimi rešitvami za svoje posebne potrebe ter da bi dobila najboljše razmerje med ceno in kakovostjo. Prejete ponudbe (pet ponudb v znesku od 38,2 milijona eurov do 10 milijonov eurov) dokazujejo, da je bila ocena Agencije ustrezna .

Končna zgornja meja okvirne pogodbe je bila določena v skladu s priročnikom o javnih naročilih na Komisiji. Finančna ocena je temeljila na uporabi cen na enoto za reprezentativni scenarij, da bi bila zanesljiva primerjava ponudb lažja. Pri določanju končne vrednosti okvirne pogodbe je Agencija svojo oceno potrebnega obsega storitev povečala zaradi povečanih potreb po zmogljivostih, ki so bile posledica novih pooblastil, prejetih od Komisije v času, ko je potekal postopek oddaje javnega naročila.


3.8. EVROPSKI ORGAN ZA ZAVAROVANJA IN POKLICNE POKOJNINE (EIOPA)

UVOD

3.8.1. Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (v nadaljnjem besedilu: Organ ali EIOPA) s sedežem v Frankfurtu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št . 1094/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (68) . Naloge Organa so prispevati k oblikovanju visokokakovostnih skupnih regulativnih in nadzornih standardov in praks ter k dosledni uporabi pravno zavezujočih aktov Unije, spodbujati in omogočati prenose nalog in pristojnosti med pristojnimi organi, v okviru svoje pristojnosti spremljati in ocenjevati razvoj dogodkov na trgu ter spodbujati varstvo imetnikov zavarovalnih polic, članov sistemov pokojninskega zavarovanja in upravičencev.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(68)  UL L 331, 15.12.2010, str. 48.(69)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Organa je na voljo na njegovem spletišču: https://eiopa.europa.eu .(70)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


https://eiopa.europa.eu



Prihodki



Druga zadeva

3.8.6. 40 % proračuna Organa se financira s sredstvi Evropske unije, 60 % pa z neposrednimi prispevki držav članic EU. Mogoče je, da se bodo prihodki Organa v prihodnosti zmanjšali zaradi odločitve Združenega kraljestva, da izstopi iz EU.

Plačila





3.8.9. Organ uporablja začasne agencijske delavce (v nadaljnjem besedilu: agencijski delavci), za kar ima sklenjene okvirne pogodbe z agencijami za začasno delo. Leta 2018 je imel Organ poleg 146 lastnih uslužbencev še 29 agencijskih delavcev. Z njimi povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala 763 035 eurov. Za pogodbe o uporabi agencijskih delavcev velja specifičen pravni okvir, v skladu s katerim imajo agencije za začasno delo in podjetja uporabniki več obveznosti. V skladu z Direktivo 2008/104/ES in nemško delovnopravno zakonodajo je ena od glavnih obveznosti ta, da je treba za agencijske delavce zagotoviti enake delovne pogoje kot za delavce, ki so neposredno zaposleni v zadevnem podjetju . Toda v pogodbah se ni izrecno zahtevalo, da morajo agencije za začasno delo te pogoje upoštevati, poleg tega pa ni dokazov, da je Organ sam izvedel kakršno koli primerjavo med delovnimi pogoji svojih uslužbencev in agencijskih delavcev. To povzroča tveganje pravdnih sporov in tveganje za ugled . Organ naj analizira delovne pogoje svojih agencijskih delavcev in zagotovi, da so skladni z evropsko in nacionalno delovnopravno zakonodajo .

OPAŽANJA O DOBREM FINANČNEM POSLOVODENJU

3.8.10. Za en razpisni postopek za zagotavljanje agencijskih delavcev, ki je bil izveden leta 2018, je Organ uporabil merila za oddajo naročila, ki so zajemala predvsem nekonkurenčne cenovne elemente. Zato ni dokazov, da je razpisni postopek privedel do oddaje naročila za stroškovno najbolj učinkovito pogodbo. Organ bi moral uporabljati merila za oddajo naročila, ki so osredotočena na konkurenčne cenovne elemente.

INFORMACIJE O POSEBNEM POROČILU SODIŠČA

3.8.11. Sodišče  je  leta 2018  izdalo posebno poročilo o prispevku Organa k nadzoru  in  stabilnosti  v zavarovalniškem sektorju (72). Poslanstvo Organa kot enega od treh evropskih nadzornih organov je podpiranje stabilnosti finančnega sistema in varstvo potrošnikov na področju zavarovanja in poklicnih pokojnin. Zavarovalniški trg je s sredstvi, ki znašajo okoli dve tretjini skupnega BDP držav članic EU, pomemben del finančnega trga v Evropi. Njegovo nedelovanje bi negativno vplivalo na realno gospodarstvo in dobrobit potrošnikov. Sodišče je preučilo, ali je Organ uspešno prispeval k nadzoru, konvergenci nadzora in finančni stabilnosti. Za zadnjo se je Sodišče osredotočilo na stresni test za zavarovalništvo, ki je bil izveden leta 2016. Prišlo je do zaključka, da je Organ dobro uporabljal širok nabor orodij, vendar meni, da bi bilo treba njihovo zasnovo in nadaljnje ukrepe izboljšati. Sodišče je našlo več sistemskih izzivov v zvezi z nadzorom nad čezmejnim poslovanjem in notranjimi modeli. Te izzive morajo obravnavati Organ, nacionalni nadzorniki in zakonodajalca, zlasti v kontekstu pregleda evropskih nadzornih organov, ki sedaj poteka .


3.8.12. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o stresnih testih v Organu z naslovom Stress Tests in EIOPA (73). Organ je pripravil akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

(72)  Posebno poročilo št. 29/2018.(73)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.


PRILOGA





2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Organa (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017 Organ  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


ODGOVOR ORGANA

3.8.9.  Organ EIOPA priznava pomen načela enakega obravnavanja in želi poudariti svojo polno zavezanost spoštovanju tega ključnega načela v vsakem trenutku. Obveznost spoštovanja nemške zakonodaje o izvedbi Direktive 2008/104/ES (tj. Arbeitnehmerüberlassungsgesetz, AÜG) je vključena v okvirne pogodbe organa EIOPA o začasnih storitvah. Poleg tega je bilo treba pri vključevanju začasnega osebja v delovno okolje organa EIOPA spoštovati enako obravnavanje (npr. enake pravice do uporabe skupnih objektov in storitev, enak delovni čas, čas počitka, dela prosti dnevi itd.). Zato organ EIOPA meni, da je deloval v skladu z zakonom AÜG, in bo zagotovil, da se bo to nadaljevalo tudi v prihodnje. Kljub temu bo organ EIOPA preučil dodatne načine za spremljanje priporočil Sodišča.

3.8.10.  Cenovni elementi, uporabljeni za merila za oddajo naročila, so bili sestavljeni iz urne postavke, ki jo je agencijskemu delavcu plačala agencija za zaposlovanje, in provizije agenciji za zaposlovanje. Čeprav organ EIOPA meni, da obe merili zajemata konkurenčne elemente, organ razume pomisleke Sodišča in bo v prihodnje upošteval alternativna ocenjevalna merila.


3.9. EVROPSKI INŠTITUT ZA INOVACIJE IN TEHNOLOGIJO (EIT)

UVOD

3.9.1. Evropski  inštitut  za  inovacije  in  tehnologijo  (v  nadaljnjem besedilu:  Inštitut  ali  EIT)  s  sedežem  v  Budimpešti  je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 294/2008 Evropskega parlamenta in Sveta (74). Cilj Inštituta je s povečanjem inovacijske zmogljivosti držav članic in Evropske unije prispevati k trajnostni evropski gospodarski rasti in konkurenčnosti. Inštitut dodeljuje nepovratna sredstva naraščajočemu številu skupnosti znanja in inovacij (SZI), ki povezujejo visokošolski, raziskovalni in poslovni sektor, s čimer se pospešujejo inovacije in podjetništvo. Skupnosti znanja in inovacij usklajujejo dejavnosti več sto partnerjev. Nepovratna sredstva Inštituta se uporabljajo za povračilo stroškov partnerjev in stroškov usklajevalnih dejavnosti SZI. Leta 2018 so operativni odhodki v zvezi z nepovratnimi sredstvi za skupnosti znanja in inovacij znašali 387 milijonov eurov (75), kar je 97 % proračuna Inštituta.

3.9.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Inštitutu (76) .

Tabela

Ključni podatki o Inštitutu

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Inštitut


MNENJE


(a)  zaključni račun Inštituta, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (77) in poročila o izvrševanju proračuna (78) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.9.4. Sodišče meni, da zaključni račun Inštituta za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(74)  UL L 97, 9.4.2008, str. 1.(75)  Prvotne odobritve plačil.(76)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Inštituta je na voljo na njegovem spletišču: https://eit.europa.eu/ .(77)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


https://eit.europa.eu/



Prihodki



Plačila





3.9.8. V zvezi s stroški za uslužbence je Inštitut plačal skoraj 3 000 eurov dodatka za izobraževanje petim uslužbencem, za katere je plačeval tudi šolnine neposredno šolam. Po mnenju Sodišča je to nepravilno dvojno financiranje stroškov izobraževanja, ki ni zajeto v kadrovske predpise EU. Inštitut bi moral urediti to situacijo in stroške izobraževanja kriti v skladu s pravnim okvirom .

3.9.9. V nekem drugem primeru je Inštitut leto in pol plačilo za člana upravnega odbora izplačeval napačni osebi. Skupaj deset plačil v vrednosti 20 000 eurov je bilo izplačanih drugi osebi z enakim imenom. Inštitut je napako opazil šele po tem, ko ga je ta oseba kontaktirala. Čeprav so bila sredstva povrnjena, naj Inštitut okrepi postopke notranje kontrole za zagotovitev, da se plačila izplačajo pravim prejemnikom.


3.9.10. Komisija je leta 2014 v imenu več kot 50 institucij in organov EU (vključno z Inštitutom) podpisala okvirno pogodbo z enim ponudnikom za nakup programske opreme, licenc in opravljanje z njimi povezanih storitev vzdrževanja in svetovanja IT. Pogodba zaradi volatilnosti trga programske opreme ne vsebuje cenika . Izvajalec okvirne pogodbe deluje kot posrednik med Inštitutom in dobavitelji, ki lahko izpolnijo potrebe Inštituta. Za te posredniške storitve je izvajalec okvirne pogodbe upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu okvirne pogodbe, znašala 64 000 eurov . Predhodne kontrole niso bile uspešne, saj se z njimi ni preverjalo, ali so cene in pribitki pravilni . Z okvirno pogodbo se lahko omejuje konkurenca, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi. Inštitut naj prilagodi predhodne kontrole za plačila na podlagi takih pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila.


3.9.11. Inštitut je leta 2018 zamujal z izplačilom dogovorjenih sredstev predfinanciranja dvema SZI, čeprav je upravljanje nepovratnih  sredstev  osrednja  dejavnost  Inštituta.  Zamudne  obresti  so  leta  2018  znašale  27 000  eurov.  Inštitut  naj skupaj s Komisijo, ki je zakladnik in računovodja Inštituta, pravočasno upravlja potrebe po denarnih sredstvih in prepreči vsakršno tveganje zamudnih obresti in škode za ugled .


3.9.12. Čeprav so bili za vse SZI sprejeti načrti trajnostnega razvoja v skladu s smernicami Inštituta, dejanski napredek pri doseganju trajnostnega razvoja ostaja omejen. Zaskrbljenost povzročajo zlasti tri SZI prve generacije (79), in sicer zaradi nizkih kazalnikov finančne vzdržnosti, ki kažejo le skromno rast. Istočasno ostajajo stroški upravljanja, katerih povračilo zahteva SZI z najnižjo oceno, SZI EIT za podnebne spremembe, razmeroma visoki (17 %). Inštitut in SZI naj se osredotočijo na doseganje učinkovite upravljalne strukture, pregledajo naj portfelj dejavnosti, ki se izvajajo, in spodbujajo alternativne vire prihodkov za povečanje finančne neodvisnosti SZI od Inštituta.

(79) SZI EIT za podnebne spremembe, EIT InnoEnergy in EIT Digital, ki delujejo od leta 2010 . Dve SZI druge generacije, EIT Health in EIT RawMaterials, glede tega delujeta precej bolje, zlasti zato, ker že od začetka delovanja dajeta večjo prednost finančni vzdržnosti.



3.9.13. Služba Komisije za notranjo revizijo je leta 2018 izvedla revizijo predhodnega preverjanja plačil SZI v Inštitutu z naslovom Ex ante verification of payments to the KICs in the European Institute of Innovation and Technology (80) . Inštitut pripravlja akcijski načrt za obravnavo sprejetih priporočil (81) .



(80)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.(81)  Inštitut dveh priporočil ni sprejel.


PRILOGA





2014Inštitut je precenil svoje proračunske potrebe. Nizka stopnja izvrševanja je večinoma povezana  z  neporabljenimi  odobrenimi  proračunskimi  sredstvi  za  financiranje dejavnosti SZI .

ni relevantno

2014 SZI morajo sicer razviti strategije za finančno vzdržnost, vendar ostajajo odvisne od financiranja Inštituta in svojih partnerjev . se izvaja

2015Sodišče je v svojem posebnem poročilu št. 4/2016 prišlo do zaključka, da pogoj za financiranje, ki določa, da prispevek EIT za SZI ne sme presegati 25 %, prinaša le majhno ali sploh nobene dodane vrednosti .

se izvaja(ni v pristojnosti Inštituta)

2015

V ustanovni uredbi Inštituta je določeno, da Inštitut „spodbuja sprostitev sredstev iz  javnih  in  zasebnih  virov  ter  [...]  si  prizadeva  znaten  in  čedalje  večji  delež svojega proračuna zbrati iz zasebnih virov in iz prihodka, ustvarjenega z lastnimi dejavnostmi[ .]“

se izvaja

2015 Za magistrski program EIT Digital, v katerem sodeluje 16 evropskih univerz, naj Inštitut uvede jasen in formalno opredeljen model financiranja . zaključen

2016Nepovratna sredstva za leto 2015 so bila dodeljena šele aprila 2015, sporazumi v zvezi z njimi pa podpisani junija in julija 2015 . Za leto 2016 so bila nepovratna sredstva dodeljena, sporazumi pa podpisani aprila 2016 .

ni relevantno

2016/2017 Inštitut je od svoje ustanovitve leta 2008 do julija 2014 zamenjal štiri direktorje. Od avgusta 2014 je delovno mesto direktorja zapolnjeno začasno.

se izvaja(ni v pristojnosti Inštituta)

2016

Sodišče  je  pri  postopkih  javnega  naročanja,  ki  jih  izvajajo  pravni  subjekti  SZI, odkrilo pomembne slabosti. Plačila v letu 2016, ki so bila povezana z nepravilnimi postopki  javnega  naročanja,  so  skupaj  znašala  2,2  milijona  eurov.  Inštitut  je pripravil akcijski načrt.

ni relevantno

2016Kljub  znatnemu  povečanju  proračuna  s  309  milijonov  eurov  (2008–2013)  na 2,4 milijarde eurov (2014–2020) ter povečanju števila SZI s tri na šest ob koncu leta 2016 se število odobrenih delovnih mest Inštituta ni znatno spremenilo .

neizvedeno(ni v pristojnosti Inštituta)

2017

Inštitut je tik pred koncem obdobja upravičenosti podpisal spremembe posebnih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev s tremi SZI, z eno pa celo po koncu tega obdobja, zaradi česar so se povečale enotne stopnje povračila. S to prakso se SZI ne spodbujajo k iskanju lastnih virov financiranja, poleg tega pa bi to lahko škodilo lojalni konkurenci med SZI .

ni relevantno

2017

S spremembami poslovnih načrtov za dve SZI so bile retroaktivno tudi vključene nekatere dodatne dejavnosti, ki niso bile predvidene v prvotnih poslovnih načrtih, kar lahko vpliva na odločitve o dodelitvi sredstev in enakopravno obravnavo SZI in ni skladno s finančno uredbo.

ni relevantno

2017Inštitut  je  leta  2017  uvedel  brezpapirni  sistem  za  plačila,  kar  je  privedlo  do sprememb  v  postopkih  Inštituta  in  njegovem  računovodskem  sistemu.  Vendar računovodski sistem od leta 2012 ni bil ponovno potrjen.

se izvaja

2017 Načrti neprekinjenega poslovanja in ponovne vzpostavitve delovanja za EIT so bili sprejeti leta 2013 in so zastareli. zaključen

2017 Podobno kot v prejšnjih letih SZI niso v celoti izkoristile zneska nepovratnih sredstev, ki jim jih je dodelil EIT . se izvaja

2017EIT je spremljal smotrnost SZI in izračunal nekatere popravke za smotrnost. Vendar ti popravki niso imeli nobenega finančnega vpliva na nobeno SZI, ker EIT uporablja samo tistega od finančnih popravkov in popravkov za smotrnost, ki je večji.

se izvaja (ni v pristojnosti Inštituta)





2017V letu 2017 so vse SZI sprejele strategije trajnostnega razvoja v skladu z navodili EIT, kar je bil pomemben korak k njihovi bolj trajnostni prihodnosti . Vendar prihodek, ki ga ustvarjajo SZI, in sofinanciranje njihovih partnerjev ostajata zelo nizka .

se izvaja

2017 Inštitut objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in na spletišču GD HR, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja

2017Elektronsko  javno naročanje:  do  konca  leta  2017  je  Inštitut  uvedel  izdajo elektronskih  računov  za  nekatere  postopke,  ne  pa  tudi  elektronske  objave dokumentacije niti elektronske oddaje ponudb .

se izvaja

2017V skladu s statutom lahko EIT svojim začasnim uslužbencem ponudi le pogodbe za določen čas, ki trajajo največ pet let in se lahko enkrat podaljšajo še za nadaljnjih pet let . To bi lahko ogrozilo neprekinjeno delovanje .

se izvaja (ni v pristojnosti Inštituta)


ODGOVOR INŠTITUTA

3.9.8.  Inštitut EIT je podrobno pregledal izplačila dodatka za predšolsko izobraževanje vsem upravičenim uslužbencem v zadnjih petih letih. Ugotovil je, kolikšne zneske morajo vrniti uslužbenci, in uvedel dodatne nadzorne ukrepe za okrepitev okolja kontroliranja za pravice osebja. Neupravičeno izplačani zneski naj bi bili od uslužbencev izterjani v letu 2019. Poleg tega je bila služba Komisije, ki je odgovorna za izplačevanje plač in dodatkov uslužbencem Inštituta, uradno obveščena, naj preneha izplačevati dodatek za predšolsko izobraževanje zadevnim uslužbencem.

3.9.9.  Ta enkratna napaka je nastala zaradi nesporazuma, Inštitut pa jo je v času obiska Računskega sodišča že odkril in popravil. Zelo malo je verjetno, da bi se podobna situacija še kdaj ponovila. Vzpostavljen je ustrezen nadzor za preprečevanje izplačil napačnim upravičencem, finančni akterji pa so prejeli navodila, naj dosledno upoštevajo ustrezne standardne operativne postopke .

3.9.10.  Inštitut je eden od sodelujočih organov v zadevni okvirni pogodbi, ki jo upravlja Komisija, zato ne more postavljati pod vprašaj pogojev iz okvirne pogodbe . Inštitut je strogo upošteval mehanizem iz okvirne pogodbe, ki zahteva, da sta cena in pribitek navedena skupaj in ne ločeno. Zato v nasprotju z mnenjem Evropskega računskega sodišča meni, da so bile predhodne kontrole Inštituta pravilne, saj se je okvirna pogodba izvajala v skladu s pogoji, določenimi v njej. Če je izvajalec namerno ponudil ceno, v kateri niso bili upoštevani osnovni pogoji, bi bilo treba to obravnavati kot nepravilnost in jo ustrezno raziskati . V prihodnje bi moralo biti to vprašanje rešeno, saj se je zadevna okvirna pogodba iztekla in bila nadomeščena z novo, ki določa, da je pri vsaki ponudbi razvidna osnovna cena in pribitek izvajalca .

3.9.11.  Zamude pri izplačilu dogovorjenih sredstev predfinanciranj SZI so nastale zaradi nerazpoložljivosti denarnih sredstev na bančnem računu Inštituta in niso posledica pomanjkljivosti pri nepovratnih sredstvih. Inštitut je načrtoval in sprožil zahtevo za subvencijo Komisije v skladu z ustreznimi postopki, pri čemer je upošteval tudi morebiten vpliv negativnih obresti, ki jih mora plačati na velike zneske denarnih sredstev, ki jih ima v banki. Žal je zaradi tega prišlo do zamude pri plačilu za en delovni dan. Čeprav je imela ta kratka zamuda dejansko relativno velike finančne posledice, je bila zunaj nadzora Inštituta.

3.9.12.  Inštitut skupaj s SZI nenehno izvaja cilj finančne vzdržnosti SZI. Na tem področju je bil dosežen zelo velik napredek, saj so se prihodki, ki so jih ustvarile SZI, povečali z 23,7 milijonov eurov (2017) na 38,4 milijonov eurov (2018), SZI pa krepijo tudi sredstva, ki bodo zagotovila prihodnje prihodke . Poleg prihodkov, ki jih ustvarjajo SZI, njeni partnerji tudi znatno sofinancirajo stroške dejavnosti SZI. Za nadaljnje zmanjšanje stroškov upravljanja SZI je Inštitut določil ustrezne zgornje meje za stroške upravljanja, ki jih financira, tako na ravni SZI (največ 12 % celotnega financiranja s strani Inštituta) kot ravni posameznih članov osebja (primerjava s plačami, določenimi v kadrovskih predpisih EU).


3.10. EVROPSKA AGENCIJA ZA POMORSKO VARNOST (EMSA)

UVOD

3.10.1. Evropska agencija za pomorsko varnost (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EMSA) s sedežem v Lizboni je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št . 1406/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (82) . Naloge Agencije so zagotavljanje visoke stopnje varnosti v pomorskem prometu in preprečevanje onesnaževanja z ladij, zagotavljanje tehnične pomoči Komisiji in državam članicam, spremljanje izvajanja zakonodaje Unije in ocenjevanje njene učinkovitosti.


Tabela 1


2017 2018





IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE









Prihodki



(82)  UL L 208, 5.8.2002, str. 1.(83)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: emsa .europa .eu .(84)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://emsa.europa.eu


Plačila





3.10.8. Komisija je leta 2014 v imenu več kot 50 institucij in organov EU, vključno z Agencijo, podpisala okvirno pogodbo z enim ponudnikom za pridobitev strojne in programske opreme za IT ter vzdrževanje in podporo (storitve IT). Izvajalec okvirne pogodbe ima vlogo posrednika med Agencijo in dobavitelji, ki lahko zagotovijo storitve IT . Za te posredniške storitve je izvajalec okvirne pogodbe upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Večina teh storitev IT in cen zanje je bila sicer določena v okvirni pogodbi, ki je bila sklenjena na podlagi konkurenčnega postopka javnega naročanja, vendar je v pogodbi dovoljena tudi nabava storitev IT, ki v njej niso posebej omenjene. V primeru enega revidiranega plačila v višini približno 15 000 eurov je Agencija preko izvajalca kupila licence za programsko opremo, ne da bi preverila, ali je ponudnik zaračunal pravilno ceno in ali je bil za izvajalca okvirne pogodbe zaračunan pravilen pribitek. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu, znašala 1 589 918 eurov. Agencija naj prilagodi predhodne kontrole za plačila na podlagi takih pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila (86) .


3.10.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o obiskih in inšpekcijskih pregledih v Agenciji z naslovom Visits and Inspections (focusing on the Quality Management System) in the European Maritime Safety Agency (87) . Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.



(86)  Okvirna pogodba iz leta 2014 je sedaj že potekla, z zasnovo naslednje okvirne pogodbe pa je bilo poskrbljeno za večje spodbujanje lojalne konkurence .



PRILOGA





2017

Izvajalec  okvirne  pogodbe  je  za  opravljanje  posredniških  storitev  upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Leta 2017 so skupna plačila, izplačana  izvajalcu  okvirne  pogodbe,  znašala  1,7  milijona  eurov.  Agencija  ni sistematično preverjala cen in pribitkov, ki jih je zaračunal dobavitelj,  in računov, izdanih izvajalcu okvirne pogodbe .

neizvedeno


2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Agencija za nekatere postopke uvedla  izdajo  elektronskih  računov  in  elektronsko  oddajo  ponudb,  ne  pa  tudi elektronske objave dokumentacije .

zaključen


ODGOVOR AGENCIJE

3.10.8.  Celotni postopek razpisa za oddajo javnega naročila za zadevno okvirno pogodbo o opravljanju storitev je izvajala Evropska komisija  (GD DIGIT)  in agencija pri razpisnem postopku ni sodelovala  (npr.:  izbira postopka, vrsta pogodb  in mehanizem za izvajanje). Mehanizem za izvajanje te okvirne pogodbe o opravljanju storitev ni vključeval fiksnih cen, namesto tega se je GD DIGIT odločil za sistem dvigovanja cen. Agencija je upoštevala ugotovitve Sodišča in je v svoje pogodbe uvedla ustrezne nadzorne mehanizme. Agencija EMSA je bila obveščena, da je izvajalec storitev izkoristil pravico do odpovedi pogodbe z učinkom od 12. oktobra 2019.


3.11. AGENCIJA EVROPSKE UNIJE ZA VARNOST OMREŽIJ IN INFORMACIJ (ENISA)

UVOD

3.11.1. Agencija Evropske unije za varnost omrežij in informacij (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ENISA) s sedežem v Atenah in Heraklionu (88) je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št . 460/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (89), ki jo je po različnih spremembah nadomestila Uredba (EU) št. 526/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (90) . Glavna naloga Agencije je, da na podlagi nacionalnih prizadevanj in prizadevanj Unije krepi sposobnost Unije za preprečevanje problemov varnosti omrežij in informacij ter odzivanje nanje.


Tabela


2017 2018





IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE








(88)  Operativno osebje Agencije je bilo marca 2013 premeščeno v Atene.(89)  UL L 77, 13.3.2004, str. 1.(90)  UL L 165, 18.6.2013, str. 41.(91)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .enisa .europa .eu .(92)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.enisa.europa.eu



Prihodki



Plačila







3.11.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o sodelovanju deležnikov v izdelavi proizvodov Agencije z naslovom Stakeholders’ Involvement in the Production of Deliverables in ENISA (94) . Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA





2015 Agencija  namerava  uslužbence  z  upravnimi  nalogami,  ki  naj  bi  v  skladu  z ustanovno uredbo Agencije delali v prostorih v Heraklionu, preseliti v Atene (1) . se izvaja

2016Agencija je preselila osem dodatnih uslužbencev v Atene in s tem zmanjšala število uslužbencev v Heraklionu na 14 (2) . Stroški bi se verjetno lahko dodatno zmanjšali, če bi vsi uslužbenci delali na eni lokaciji.

se izvaja

2017 Novi računovodja Agencije je prevzel naloge 1. decembra 2017. Postopek predaje ni bil ustrezno izveden . ni relevantno


2017 Agencija ni izvedla celovite analize učinka brexita. zaključen

(1)  Sedaj potekajo pogajanja o novem sporazumu o sedežu z grško vlado.(2)  Po navedbah ENISA je bilo konec leta 2018 to število dodatno zmanjšano na osem uslužbencev.


ODGOVOR AGENCIJE

Agencija se je seznanila s poročilom Sodišča.


3.12. AGENCIJA EVROPSKE UNIJE ZA ŽELEZNICE (ERA)

UVOD

3.12.1. Agencija  Evropske  unije  za  železnice  (v  nadaljnjem besedilu: Agencija  ali  ERA)  s  sedežem  v Valenciennesu  in konferenčnim centrom v Lillu je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 881/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (95), ki je bila nadomeščena leta 2016 z Uredbo (EU) 2016/796 Evropskega parlamenta in Sveta (96) . Njena naloga je izboljšati stopnjo interoperabilnosti železniških sistemov in razviti skupni pristop k varnosti zaradi prispevanja k vzpostavitvi konkurenčnejšega evropskega železniškega sektorja z visoko stopnjo varnosti.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(95)  UL L 164, 30.4.2004, str. 1.(96)  UL L 220, 21.6.2004, str. 3 in UL L 138, 26.5.2016, str. 1. V skladu s slednjo uredbo je bil prvotni naziv Agencije Evropska železniška 

agencija spremenjen v naziv Agencija Evropske unije za železnice.(97)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .era .europa .eu .(98)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.era.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.12.8. V načrt javnega naročanja za leto 2017 je bila vključena sklenitev neposredne pogodbe za organizacijo varnostne konference aprila 2018 s proračunom v višini 100 000 eurov. Konferenco je organiziral lokalni ponudnik za plačilo pod 15 000 eurov, zaradi česar je lahko Agencija uporabila postopek s pogajanji z enim ponudnikom. V skladu z razpisnimi zahtevami naj bi Agencija za vse s tem povezane storitve (prostor za konferenco, gostinske storitve, prevoz itd .) sklenila ločene pogodbe in jih plačala. Ker se je izkazalo, da je ta postopek preveč zapleten in zamuden, je bila februarja 2018 pogodba spremenjena, tako da je lahko Agencija vse s konferenco povezane storitve plačala preko lokalnega ponudnika storitev. Vrednost vseh dejansko plačanih storitev v letu 2018 je znašala 63 380 eurov brez DDV. Odločitev za sklenitev ločene pogodbe  in za  ločeno plačilo  s konferenco povezanih storitev  je pomenila umetno delitev pogodbe. Pogodba in vsa z njo povezana plačila so nepravilni. Agencija naj zagotovi, da se postopki javnega naročanja izbirajo v skladu s finančno uredbo.


3.12.9. Komisija je leta 2014 v imenu več kot 50 institucij in organov EU, vključno z Agencijo, podpisala okvirno pogodbo z enim ponudnikom za pridobitev strojne in programske opreme za IT ter vzdrževanje in podporo (storitve IT). Izvajalec okvirne pogodbe ima vlogo posrednika med Agencijo in dobavitelji, ki  lahko zagotovijo storitve IT. Večina teh storitev IT in cen zanje je bila sicer določena v okvirni pogodbi, ki  je bila sklenjena na podlagi konkurenčnega postopka javnega naročanja,  vendar  je  v  pogodbi  dovoljena  tudi  nabava  storitev  IT,  ki  v  njej  niso  posebej  omenjene. V  primeru  enega revidiranega plačila v višini približno 20 000 eurov je Agencija preko izvajalca kupila licence za programsko opremo, ki niso bile specifično omenjene, ne da bi preverila, ali je ponudnik zaračunal pravilno ceno in ali je bil za izvajalca okvirne pogodbe zaračunan pravilen pribitek. Predhodne kontrole, ki jih je izvedla Agencija, v tem pogledu niso bile učinkovite. Z okvirno pogodbo se lahko omejuje konkurenca za storitve IT, ki niso specifično omenjene, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu, znašala 839 923 eurov. Agencija naj prilagodi predhodne kontrole za plačila na podlagi takih pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila (100) .

3.12.10. Na podlagi razširjenih pooblastil Agencije v njeni novi uredbi bo Agencija leta 2019 začela pobirati pristojbine in dajatve za naloge certificiranja. V skladu z uredbo je treba v zvezi s tem upoštevati specifične potrebe malih in srednjih podjetij (MSP) . Da bi zagotovila pravilno uporabo pristojbin in taks za MSP, naj Agencija uvede uspešne kontrole za preverjanje tega, ali prosilci izpolnjujejo merila za MSP .




3.12.11. V skladu z novo uredbo (101) so pristojbine in dajatve namenski prihodki Agencije . Da bi Agencija lahko ustrezno načrtovala pristojbine in dajatve ter ustrezne prevzete obveznosti in plačila v proračunu, je potrebnih nekaj sprememb izvedbenih pravil za finančno uredbo Agencije. Poleg tega se računi za pristojbine in dajatve lahko izdajo šele potem, ko so storitve končane, vmesni računi pa se lahko izdajajo samo vsakih šest mesecev (102) . Agencija bo morala pozorno spremljati stroške v zvezi s pristojbinami in dajatvami ter čim prej izdajati račune za vmesne zneske, da bi preprečila proračunski primanjkljaj ob koncu leta .


3.12.12. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju programov, projektov in storitev v Agenciji z naslovom Programme, Project and Service Management (including IT) in the European Union Agency for Railways . Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.



(101)  Uredba (EU) 2016/796 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. maja 2016 o Agenciji Evropske unije za železnice in razveljavitvi Uredbe (ES) št. 881/2004 (UL L 138, 26.5.2016, str. 1).

(102)  Glej člen 5(6) Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2018/764 (uredba o pristojbinah in dajatvah) (UL L 129, 25.5.2018, str. 68).


PRILOGA





2013 Agencija  ima  sedež  v  Valenciennesu  in  konferenčni  center  v  Lillu.  Stroški  bi  se verjetno lahko zmanjšali, če bi bile vse operacije centralizirale na eni lokaciji.


2017 Naloge računovodje in odredbodajalca niso jasno ločene. zaključen

2017

Pri  enem od  revidiranih plačil  v višini približno 47 000 eurov  je Agencija preko okvirne pogodbe s posrednikom nabavila storitve IT brez konkurenčnega postopka ali  predhodne  raziskave  trga.  Leta  2017  so  skupna  plačila,  izplačana  izvajalcu pogodbe, znašala 1,1 milijona eurov .

neizvedeno


ODGOVOR AGENCIJE

3.12.8.  Agencija se ne strinja s trditvijo, ki pravi: „Odločitev za sklenitev ločene pogodbe in za ločeno plačilo s konferenco povezanih storitev je pomenila umetno delitev pogodbe“ . Agencija namerava pripraviti pogoje za sklenitev okvirne pogodbe s specializiranim podjetjem, ki je odgovorno za organizacijo takšnih dogodkov, kot so konference .

3.12.9.  Agencija je uporabila okvirno pogodbo DIGIT. Agencija se je seznanila s pripombo Sodišča. Agencija čaka na novo okvirno pogodbo DIGIT, v kateri bo predvidena večja konkurenčnost.

3.12.10.  Agencija se zaveda, da je treba upoštevati specifične potrebe malih in srednjih podjetij (MSP). Kot je določeno v členu 5(9) izvedbene uredbe o pristojbinah in dajatvah (103) Agencija v primeru, da je prosilec malo ali srednje podjetje, upošteva zahteve za razumno podaljšanje roka za plačilo in plačilo na obroke.

3.12.11.  Agencija je Komisiji že predložila zahtevek za odstopanje, v katerem je zaprosila za nekatere spremembe svoje finančne uredbe. Odgovor se pričakuje v kratkem. Poleg tega bo izvedeno natančno spremljanje stroškov in izdajanje vmesnih računov, da se prepreči proračunski primanjkljaj ob koncu leta.

(103)  Izvedbena uredba Komisije (EU) 2018/764 z dne 2. maja 2018 o pristojbinah in dajatvah, ki se plačujejo Evropski agenciji za železnice, in pogojih plačila (UL L 129, 25.5.2018, str. 68).


3.13. EVROPSKI ORGAN ZA VREDNOSTNE PAPIRJE IN TRGE (ESMA)

UVOD

3.13.1. Evropski organ za vrednostne papirje in trge (v nadaljnjem besedilu: Organ ali ESMA) s sedežem v Parizu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št . 1095/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (104) . Naloga Organa je izboljšati delovanje notranjega finančnega trga EU z zagotavljanjem visoke, učinkovite in usklajene stopnje regulacije in nadzora, spodbujanjem integritete in stabilnosti finančnih sistemov ter krepitvijo mednarodnega usklajevanja pri nadzoru zaradi zagotavljanja stabilnosti in učinkovitosti finančnega sistema.


Tabela 1


2017 2018






MNENJE








(104)  UL L 331, 15.12.2010, str. 84.(105)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Organa je na voljo na njegovem spletišču: www .esma .europa .eu .(106)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.esma.europa.eu



Prihodki



Druga zadeva

3.13.6. Pristojbine, zaračunane bonitetnim agencijam, temeljijo na njihovih prihodkih v vlogi pravnih subjektov in ne v vlogi skupine ali skupine povezanih subjektov. To ustvarja kvazilegitimno priložnost za zmanjšanje pristojbin ali izogibanje pristojbinam, in sicer tako, da se prihodki od bonitetnih agencij v jurisdikciji EU prenesejo na njihove povezane subjekte izven EU. Verjetne finančne posledice te vrzeli v predpisih niso znane. Organ je pravilno uporabljal Uredbo, to tveganje odkril in o njem obvestil Komisijo . Organ naj nadaljuje razprave s Komisijo, da bi se dogovorila o potrebnih spremembah .

3.13.7. 27 % proračuna Organa se financira iz sredstev Evropske unije, 42 % iz neposrednih prispevkov držav članic EU, 29 % iz pristojbin, prejetih od nadzorovanih subjektov (bonitetne agencije in repozitoriji sklenjenih poslov), 2 % pa iz drugih virov. Mogoče je, da se bodo prihodki Organa v prihodnosti zmanjšali zaradi odločitve Združenega kraljestva, da izstopi iz EU.

Plačila





3.13.10. Organ uporablja pogodbe s podjetji IT, ki so bile oblikovane tako, da bi lahko pomenile napotitev („mise à disposition“) začasnih agencijskih delavcev namesto zagotavljanja jasno opredeljenih storitev ali proizvodov IT. Zagotavljanje agencijskih delavcev je dovoljeno samo s pogodbami s pooblaščenimi agencijami za začasno delo in v skladu z Direktivo 2008/104/ES ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. Uporaba pogodb o storitvah IT za zagotavljanje delavcev ne bi bila v skladu s socialno- in delovnopravnimi določbami EU, zaradi nje pa bi bil Organ izpostavljen pravnim tveganjem in tveganjem za ugled. S pogodbami povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala 1 257 479 eurov. Organ bi moral zagotoviti, da se v pogodbah prepreči zmeda med javnim naročanjem storitev IT in najemanjem agencijskih delavcev.


3.13.11. Organ bonitetnim agencijam zaračunava pristojbine v skladu z veljavno uredbo o pristojbinah. Te pristojbine bi morale pokrivati izključno odhodke Organa v zvezi z registracijo, certificiranjem in nadzorom bonitetnih agencij. Leta 2017 je Organ bonitetnim agencijam zaračunal pristojbine, ki so odhodke presegale za 853 950 eurov, in presežek uporabil za druge dejavnosti. Glede na informacije, ki jih je Organ zagotovil po reviziji, se je to leta 2018 spremenilo, saj so odhodki presegli zaračunane povezane pristojbine za 228 664 eurov. Nakopičeno odstopanje v obdobju 2015–2018 znaša 540 412 eurov (ali 1,6 %). Poleg tega Organ pristojbine zaračunava tudi repozitorijem sklenjenih poslov v skladu z veljavno uredbo o pristojbinah . Te pristojbine bi morale pokrivati izključno odhodke Organa v zvezi z njihovo registracijo in nadzorom. Leta 2017 so odhodki Organa presegli zaračunane povezane pristojbine za 452 466 eurov. Glede na informacije, ki jih je Organ zagotovil po reviziji, so leta 2018 odhodki Organa zaračunane povezane pristojbine presegli za 30 882 eurov. Nakopičeno odstopanje v obdobju 2015–2018 znaša 545 735 eurov (ali 6 %). Čeprav je Organ upošteval smernice, ki jih je v zvezi s tem zagotovila Komisija, lahko presežki in primanjkljaji privedejo do letnega navzkrižnega financiranja dejavnosti. Organ naj najde način za preprečevanje takega navzkrižnega financiranja, npr. s prilagoditvijo letnih pristojbin glede na presežke in primanjkljaje prejšnjih let ali z uvedbo modela namenskih prejemkov za dejavnosti, povezane s pristojbinami .



3.13.12. Organ je leta 2018 začel izvajati javni razpis za najem novih pisarniških prostorov v Parizu. Organ je sprva načrtoval skupni javni razpis z drugimi evropskimi organi, kot je Evropski bančni organ, ki se je takrat pripravljal na selitev iz Londona v Pariz. Toda organa sta z analizo ugotovila, da se predvidene prednosti skupnega javnega razpisa ne bodo uresničile, zato je vsak organ izvedel svoj javni razpis tako za najem pisarniških prostorov kot tudi za druge s tem povezane storitve, kot so nepremičninsko svetovanje, oblikovanje pisarniških prostorov in vodenje projektov. Organa tako nista izkoristila priložnosti za ekonomijo obsega in povečanje učinkovitosti. Organa naj še naprej sodelujeta in, kadar je mogoče, uporabljata skupne javne razpise .

3.13.13. Organ je v pripravo razpisne dokumentacije za najem novih pisarniških prostorov in svoje metodologije za oceno ponudb vložil veliko dela. vendar mora še izboljšati dokumentiranje in sledljivost ocen ponudb. Zlasti ocenjevalna poročila služijo kot glavna referenca za kasnejše faze postopkov javnega naročanja, v primeru spora mora biti njihova vsebina izčrpna, poleg tega pa mora vsebovati vse relevantne podrobnosti.


3.13.14. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o prihodkih in upravljanju po dejavnostih v Organu z naslovom Revenues and Activity Based Management in the European Securities and Markets Authority . Organ je pripravil akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.


PRILOGA





2017 Organ  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, ne pa tudi vedno na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). zaključen


ODGOVOR ORGANA

3.13.10. Organ se strinja, da je treba zagotoviti, da se uporaba svetovalnih storitev IT jasno razlikuje od zagotavljanja agencijskih storitev, zaradi česar ima Organ dve ločeni okvirni pogodbi. Hkrati se strinja, da je mogoče metodologijo in postopke za sklepanje pogodb o svetovalnih storitvah IT izboljšati, da se odpravi tveganje, ki ga je Sodišče navedlo v svoji ugotovitvi. Organ bo še naprej skrbel, da bi preprečil morebitno obravnavanje začasnih agencijskih delavcev kot delovno razmerje med Organom in svetovalci za informacijsko tehnologijo .

3.13.11.  Organ mora imeti možnost, da se kot neposredni nadzornik finančnih subjektov osredotoči na ključna tveganja, povezana s temi subjekti . Leta 2017 je moral med letom prerazporediti sredstva, da bi odpravil posebno tveganje, povezano z repozitorijem sklenjenih poslov. Zaradi tega je prišlo do vrzeli med zaračunanimi pristojbinami (izračunanimi na začetku leta) in dejanskimi odhodki. Organ je v skladu s smernicami Komisije vedno uporabljal splošni proračunski model za svoje pristojbine, kar pomeni, da morajo biti morebitni presežki ali primanjkljaji iz ene dejavnosti pokriti z drugimi dejavnostmi. Za spremljanje morebitnih odstopanj je vzpostavil dobro razvit sistem upravljanja po dejavnostih (ABMS). Kadar sistem ABMS ugotovi znatno in ponavljajočo se razliko med zaračunanimi pristojbinami in dejanskimi odhodki, se ustrezno prilagodijo naslednji proračuni. To omogoča, da se morebitna kratkoročna neravnovesja (ki se pojavijo samo v enem proračunskem letu) dolgoročno izravnajo. Ker je Organ leta 2011 prevzel neposredno odgovornost za nadzor, ni prišlo do nobenega drugega znatnega neravnotežja, vključno s podrobno uskladitvijo (prilagojenih) pristojbin in odhodkov v letu 2018. Organ je pripravljen proučiti vse možnosti v okviru finančnega okvira EU za prilagoditev letnih pristojbin, da bi upoštevali pretekle presežke in primanjkljaje, hkrati pa ohranili potrebno prožnost za prilagoditev virov, kjer je to potrebno, da bi se lahko v okviru nadzora odzvali na določena tveganja, povezana s finančnimi trgi.

3.13.12.  Organ je predlagal skupni javni razpis za souporabo stavbe s čim več agencijami in institucijami EU s sedežem v Parizu, nazadnje pa je izvedel skupen javni razpis z Evropskim inštitutom za varnostne študije (EUISS) – drugo agencijo EU v Parizu. Res je, da bi se s tem projektom povečala učinkovitost, če bi se več agencij dogovorilo o sodelovanju. Vendar Organ ne more biti odgovoren za odločitev drugih subjektov, da ne bodo sodelovali v predlaganem skupnem javnem razpisu, kot je bilo to v tem primeru, ko se je Evropski bančni organ aprila 2018 umaknil iz skupnega postopka.

3.13.13.  Organ se strinja z opažanjem.


3.14. EVROPSKA AGENCIJA ZA VARNOST IN ZDRAVJE PRI DELU (EU-OSHA)

UVOD

3.14.1. Evropska agencija za varnost in zdravje pri delu (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EU-OSHA) s sedežem v Bilbau je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št . 2062/94 (108), ki je bila razveljavljena z Uredbo (EU) 2019/126 Evropskega parlamenta in Sveta (109). Naloge Agencije so zbiranje in razširjanje informacij o prednostnih nalogah držav članic in Unije na področju varnosti in zdravja pri delu, podpiranje organizacij držav članic in Unije, ki sodelujejo pri oblikovanju in izvajanju politike na tem področju, ter zagotavljanje informacij o preventivnih ukrepih.

3.14.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Agenciji. (110)

Tabela


2017 2018






MNENJE


(a)  zaključni  račun Agencije,  ki  ga  sestavljajo  računovodski  izkazi  (111)  in  poročila  o  izvrševanju  proračuna  (112) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter






(108)  UL L 216, 20.8.1994, str. 1. Ta uredba je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Sveta (ES) št. 1112/2005 (UL L 184, 15.7.2005, str. 5).(109)  UL L 30, 31.1.2019, str. 58.(110)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .osha .europa .eu .(111)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.osha.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.14.8. Stopnja v leto 2019 prenesenih odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je bila visoka za naslov II (upravni odhodki) in je znašala 468 676 eurov ali 35 % (leta 2017: 578 850 eurov ali 40 %), za naslov III pa 4 333 792 eurov ali 46 % (leta 2017: 2 933 897 eurov ali 40 %). Previsok znesek prenosov za naslova II in III kaže na to, da so bile proračunske potrebe za leto 2018 precenjene, kar je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. Poleg tega ta zadeva nakazuje težnjo, da se znatni zneski vedno znova prenašajo iz enega proračunskega leta v drugo, saj se je o podobnih ugotovitvah poročalo že za proračunski leti 2016 in 2017. Agencija naj skupaj s Komisijo analizira razloge za nenehno previsoke zneske prenosov in ustrezno izboljša proračunsko načrtovanje.

INFORMACIJE O POROČILU SLUŽBE ZA NOTRANJO REVIZIJO IN POROČILU O ZUNANJI OCENI

3.14.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o kampanjah za zdravo delovno okolje in podpori IT v Agenciji z naslovom Healthy Workplaces Campaigns and IT support in EU-OSHA . (113) Agencija pripravlja akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

3.14.10. Leta 2018 je bila v imenu Komisije izvedena zunanja ocena agencij EU v pristojnosti GD za zaposlovanje (EU-OSHA, Eurofound, Cedefop in ETF) v zvezi z njihovo relevantnostjo, uspešnostjo, učinkovitostjo, koherenco in dodano vrednostjo EU. (114)



(113)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.(114)  Sodišče ni preverjalo ocenjevanja.


PRILOGA





2016Stopnja  prenesenih  odobrenih  proračunskih  sredstev,  za  katera  so  bile  prevzete obveznosti, je bila visoka . Agencija bi lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev.

se izvaja

2016 Pogodbene  ureditve  za  opravljanje  svetovalnih  storitev  na  področju  IT  niso zagotavljale stroškovne učinkovitosti pri javnih naročilih. zaključen

2016 Ustanovna uredba Agencije izrecno ne zahteva zunanjih ocen njenih dejavnosti . zaključen


zaključen

2017

Prenosi za naslov II (upravni odhodki) in naslov III (operativni odhodki) so bili visoki in so znašali po 40 % za vsak naslov ali skupaj 3,5 milijona eurov, kar je v nasprotju s  proračunskim  načelom  enoletnosti.  Ni  dokazov,  da  se  ti  prenosi  nanašajo  na odhodke, predvidene med procesom proračunskega načrtovanja.

neizveden

2017 Elektronsko javno naročanje: Agencija do konca leta 2017 ni uvedla nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . se izvaja

2017 Agencija ni opravila celovite analize učinka brexita. zaključen


ODGOVOR AGENCIJE

3.14.8. Stopnja prenosa za naslov II je v glavnem posledica storitev IT, ki so bile pogodbeno sklenjene ob koncu leta, ko so odobritve postale razpoložljive in so bile prerazporejene v ustrezno proračunsko vrstico. Za predvidevanje takšnih prerazporeditev v prihodnosti se lahko doda in utemelji seznam morebitnih dodatnih nakupov IT/nakupov – na primer za ponovna pogajanja o ugodnih cenah – kot priloga k Enotnemu programskem dokumentu.

Znaten delež odobritev iz naslova III, ki so bile prenesene v leto 2019, ustreza prvi od dveh posebnih pogodb za storitve terenskega dela v okviru raziskave podjetij ESENER. Zaradi visokih stroškov teh storitev v primerjavi s celotnim proračunom agencije iz naslova III se časovni razpored projektov in javnih naročil načrtuje tako, da se lahko stroški terenskih del razporedijo na proračuna dveh let. Ta projektni pristop je enak kot v prejšnjih dveh različicah raziskave, ki sta bili izvedeni v letih 2009 in 2014, ter je bil opisan v delovnem programu agencije, pri oblikovanju proračuna po dejavnostih in v načrtu javnih naročil. Naveden je bil tudi v predhodni oceni projekta, ki jo je odobril odbor, in se odraža v razpisni dokumentaciji. Bolj na splošno, kar zadeva druge operativne dejavnosti, je načrtovanje obsežnih raziskovalnih projektov, ki potekajo dve leti, pristop, ki ga agencija EU-OSHA uporablja za doseganje večjega učinka za dane vire. Prenosi so načrtovana značilnost tovrstnega pristopa in so predvideni v zgoraj navedenih dokumentih agencije, ki se nanašajo na načrtovanje.


3.15. EVROPSKA FUNDACIJA ZA IZBOLJŠANJE ŽIVLJENJSKIH IN DELOVNIH RAZMER (EUROFOUND)

UVOD

3.15.1. Evropska fundacija za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer (v nadaljnjem besedilu: Fundacija ali Eurofound) s sedežem v Dublinu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 1365/75 (115), ki je bila razveljavljena z Uredbo (EU) 2019/127 Evropskega parlamenta in Sveta (116). Njena naloga je prispevati k načrtovanju in vzpostavljanju boljših življenjskih in delovnih razmer v Uniji s povečevanjem in širjenjem znanja na tem področju.

3.15.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Fundaciji (117) .

Tabela

Ključni podatki o Fundaciji

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredovala Fundacija


MNENJE


(a)  zaključni  račun  Fundacije,  ki  ga  sestavljajo  računovodski  izkazi  (118)  in poročila  o  izvrševanju proračuna  (119) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.15.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Fundacije za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njen finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njen poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njeno finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(115)  UL L 139, 30.5.1975, str. 1.(116)  UL L 30, 31.1.2019, str. 74.(117)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Fundacije je na voljo na njenem spletišču: www .eurofound .europa .eu .(118)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eurofound.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.15.8. Komisija je leta 2014 v imenu več kot 50 institucij in organov EU (vključno z Eurofoundom) podpisala okvirno pogodbo z enim ponudnikom za nakup programske opreme, licenc in opravljanje z njimi povezanih storitev vzdrževanja in svetovanja IT. Pogodba zaradi volatilnosti trga programske opreme ne vsebuje cenika, izvajalec okvirne pogodbe pa ima vlogo posrednika med Fundacijo in dobavitelji, ki lahko izpolnijo potrebe Fundacije. Za te posredniške storitve je izvajalec upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu okvirne pogodbe, znašala 88 166 eurov. Predhodne kontrole, ki jih je izvedel Eurofound, niso bile uspešne, saj se z njimi ni preverjalo, ali so cene in pribitki, ki jih je zaračunal izvajalec okvirne pogodbe, pravilni. Z okvirno pogodbo se lahko omejuje konkurenca, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi. Fundacija naj prilagodi predhodne kontrole za plačila na podlagi takih pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila (120) .

INFORMACIJE O POROČILIH SLUŽBE ZA NOTRANJO REVIZIJO IN ZUNANJIH OCENAH

3.15.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o prednostnem razvrščanju dejavnosti in dodeljevanju virov (kadrovskih in finančnih) v Eurofoundu z naslovom Prioritisation of activities and allocation of resources (HR and financial) in Eurofound (121). Fundacija in Služba Komisije za notranjo revizijo sta se dogovorili za načrt popravljalnih ukrepov.

3.15.10. Leta  2018  je  bila  v  imenu  Komisije  izvedena  zunanja  ocena  agencij  EU  v  pristojnosti  GD  za  zaposlovanje (Eurofound,  Cedefop,  ETF  in  EU-OSHA)  v  zvezi  z  njihovo  relevantnostjo,  uspešnostjo,  učinkovitostjo,  doslednostjo  in dodano vrednostjo EU (122) .




(121)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.(122)  Sodišče ni preverjalo ocenjevanja.


PRILOGA





2016

Sodišče  je  v  svojem  poročilu  o  zaključnem  računu  za  leto  2014 v  zvezi  s prehodom  na  nove  kadrovske  predpise  EU  iz  leta  2005  poročalo  o  prenizkih plačilih uslužbencem za obdobje med letoma 2005 in 2014. Fundacija bi morala ponovno analizirati morebitne napake .

zaključen

2016Visoka  stopnja  proračunskih  prenosov  je  v  nasprotju  s  proračunskim  načelom enoletnosti . Fundacija bi morda lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev.

zaključen

2016 Ustanovna uredba Fundacije izrecno ne zahteva zunanjih ocen njenih dejavnosti . zaključen

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Fundacije (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Fundacija za nekatere postopke uvedla  izdajo  elektronskih  računov  in  elektronsko  objavo  dokumentacije,  ne  pa tudi elektronske oddaje ponudb .

se izvaja


ODGOVOR FUNDACIJE

3.15.8. Zadevno pogodbo je Generalni direktorat Komisije za informatiko (znana je pod nazivom okvirna pogodba SIDE) sestavil na način, da so navedene cene že vključevale pribitek. Predhodno preverjanje je temeljilo na primerjavah s preteklimi naročili podobnih kategorij izdelkov ter na poznavanju cen programske opreme na trgu na splošno. Znatno zvišanje cen ali običajne razlike v cenah bi bile razlog za poglobljeno analizo, ki bi se izvedla po potrebi. Okvirna pogodba SIDE se pred kratkim iztekla in jo je nadomestila večkratna okvirna pogodba SIDE II. V tej pogodbi so bila obravnavana vprašanja, ki jih je Sodišče izpostavilo v opažanju, in sicer, da je iz ponujene cene jasno razvidna cena prvotnega izvajalca in uporabljen pribitek (v %).


3.16. AGENCIJA ZA EVROPSKI GNSS (GLOBALNI SATELITSKI NAVIGACIJSKI SISTEM) (GSA)

UVOD

3.16.1. Agencija za evropski GNSS (globalni navigacijski satelitski sistem) (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali GSA), katere sedež je bil 1. septembra 2012 iz Bruslja premeščen v Prago, (123) je bila ustanovljena z Uredbo (EU) št . 912/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (124) o razveljavitvi Uredbe Sveta (ES) št. 1321/2004 (125) o vzpostavitvi upravljavskih struktur Evropskega satelitskega radio-navigacijskega sistema in spremembah Uredbe (ES) št. 683/2008 Evropskega parlamenta in Sveta (126) . Evropski organ za GNSS, ustanovljen z Uredbo (ES) št. 1321/2004, je 1. januarja 2007 uradno prevzel vse naloge, ki jih je pred tem imelo Skupno podjetje Galileo . Te dejavnosti zdaj upravlja Agencija za evropski GNSS v okviru Uredbe (EU) št . 912/2010, kakor je bila spremenjena . Poleg tega je Komisija Agenciji s sporazumom o prenosu pooblastil zaupala uporabo skupne evropske geostacionarne navigacijske storitve (EGNOS) .


Tabela


2017 2018

Proračun (v milijonih eurov) (1) 704 (2) 1 174 (3)


(1)  Proračunski zneski temeljijo na odobritvah za plačila.(2) Od tega 676 milijonov eurov, prejetih v okviru sporazumov o prenosu pooblastil, sklenjenih s Komisijo .(3) Od tega 1 142 milijonov eurov, prejetih v okviru sporazumov o prenosu pooblastil, sklenjenih s Komisijo .(4)  To so uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci EU ter napoteni nacionalni strokovnjaki, ne agencijski delavci in svetovalci.



MNENJE








(123)  Sklep 2010/803/EU, sprejet v medsebojnem dogovoru predstavnikov vlad držav članic z dne 10. decembra 2010 o sedežu Agencije za evropski GNSS (UL L 342, 28.12.2010, str. 15).

(124) UL L 276, 20 .10 .2010, str . 11 .(125) UL L 246, 20 .7 .2004, str . 1 .(126)  UL L 196, 24.7.2008, str. 1.(127)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .gsa .europa .eu .(128)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.gsa.europa.eu



Prihodki



Plačila



Druga zadeva

3.16.7. Agencija je 15 . decembra 2016 podpisala okvirno pogodbo o uporabi satelitskega sistema Galileo v obdobju 2017–2027 v  vrednosti  1,5 milijarde  eurov. Naročilo  je  bilo  oddano s  postopkom oddaje  javnega  naročila.  Eden  od ponudnikov je na Sodišču Evropske unije začel pravni postopek proti Agenciji za izpodbijanje izida postopka oddaje javnega naročila. S sodbo Sodišča Evropske unije bo odločeno o zakonitosti in pravilnosti postopka oddaje javnega naročila za okvirno pogodbo ter za vse povezane posebne pogodbe in prihodnja plačila. Agencija je zadevo razkrila in pojasnila v računovodskih izkazih za leto 2018 skupaj z informacijo, da je bilo 121 milijonov eurov (49 milijonov eurov leta 2017), kar predstavlja 10 % proračuna za leto 2018, vključno z zneski, prejetimi v okviru sporazumov o prenosu pooblastil, plačanih na podlagi okvirne pogodbe .


3.16.8. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju IT v GSA z naslovom IT Governance in GSA . (130) Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA





2014 Opredmetena osnovna sredstva niso zavarovana . se izvaja

2015 Potrditev računovodskega sistema je nazadnje potekala leta 2012. zaključen

2015 Sedež  Agencije  v  Pragi  in  Agencija  kot  celota  še  nimata  pripravljenega  načrta neprekinjenega poslovanja . se izvaja

2015 Letni program dela Agencije za leto 2015 je bil sprejet šele marca 2015, večletni program dela za obdobje 2014–2020 pa še ni bil sprejet. zaključen

2017

Leta 2013 se je Agencija preselila, njene pristojnosti pa so bile na novo opredeljene. Finančna  uredba Agencije  je  bila  revidirana  leta  2014,  leta  2015 pa  je Agencija prenesla svoje računovodenje na računovodjo Komisije. Čeprav so se zaradi  tega bistveno spremenili postopki Agencije, njen računovodski sistem od leta 2012 ni bil ponovno potrjen .

zaključen


2017 Elektronsko  javno naročanje:  Agencija  do  konca  leta  2017  še  ni  uporabljala nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . neizveden


ODGOVOR AGENCIJE



A g e n c i j e , k i s o f i n a n c i r a n e i z r a z d e l k a 2 v e č l e t n e g a f i n a n č n e g a o k v i r a – Tr a j n o s t n a r a s t : n a r a v n i v i r i

3.17. EVROPSKA AGENCIJA ZA OKOLJE (EEA)

UVOD

3.17.1. Evropska agencija za okolje (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EEA) s sedežem v Københavnu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št . 1210/90 (131). Odgovorna je za vzpostavitev opazovalnega omrežja, ki Komisiji, Parlamentu, državam članicam in na splošno javnosti zagotavlja zanesljive informacije o stanju okolja. Te bi morale Evropski uniji in državam članicam zlasti omogočati, da sprejmejo ukrepe za zaščito okolja in ocenijo njihovo uspešnost.


Tabela


2017 2018




Vir:  podatki, ki jih je posredovala Agencija in ki zajemajo osnovni in sekundarni proračun


MNENJE








(131) UL L 120, 11 .5 .1990, str . 1 .(132)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .eea .europa .eu .(133)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eea.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.17.8. Agencija je prekinila 1,4 milijona eurov vredno pogodbo za svetovalne storitve IT, ker storitve izvajalca niso bile opravljene zadovoljivo. Nekaj mesecev pozneje je Agencija po izvedbi novega postopka oddaje javnega naročila s konzorcijem, ki ga je vodil isti izvajalec, sklenila novo kaskadno pogodbo za isto vrsto storitev v vrednosti 2 milijona eurov. Vendar tehnične specifikacije ne vsebujejo elementov, s katerimi bi se nevtraliziralo tveganje, da se v skladu z novo pogodbo spet pojavijo podobni problemi. Agencija bi naročila morala oddajati le, če je mogoče pričakovati zadovoljivo opravljanje storitev.


3.17.9. Za zagotovitev Copernicusovih storitev za spremljanje kopnega na lokalni ravni je Agencija sklenila pogodbo za storitve, katerih vrednost je za 111 000 eurov presegla zgornjo mejo veljavne okvirne pogodbe . Zaradi tega je Agencija zgornjo mejo okvirne pogodbe povečala za 112 tisoč eurov, česar pa ni formalizirala z aneksom k pogodbi. Agencija bi morala vsakršne spremembe pogodbe formalizirati v skladu z določbami o javnem naročanju.

3.17.10. Agencija nima posodobljene politike o občutljivih delovnih mestih, na podlagi katere bi se ugotavljale in posodabljale občutljive funkcije ter opredelili ustrezni ukrepi za zmanjševanje tveganja v zvezi z osebnimi interesi. Agencija bi morala nemudoma sprejeti in začeti izvajati takšno politiko o občutljivih delovnih mestih.




PRILOGA





2016Z uporabo medinstitucionalne okvirne pogodbe Komisije za nakup programske opreme, licenc in opravljanja z njimi povezanih storitev vzdrževanja in svetovanja IT se ni zagotovila zadostna konkurenca in izbira najgospodarnejše rešitve .

ni relevantno

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjala neposredno direktorju Agencije (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

neizveden(Agencija se ne strinja) (1)

2017 EEA je naletela na velike zamude pri izvajanju akcijskega načrta enega od evropskih tematskih centrov za leto 2016 . zaključen

2017 Sodišče je odkrilo nekaj slabosti pri več postopkih javnega naročanja. ni relevantno

2017

Cenovna  konkurenca  za  več  razpisov  visoke  vrednosti  je  temeljila  izključno na dnevnih postavkah za nekatere profile, ne pa na oceni časa, potrebnega za izvršitev nalog. Okvirne pogodbe so bile podpisane z enim samim ponudnikom, čeprav bi ponovitev postopka konkurence med različnimi ponudniki dala boljše rezultate za nekatere pogodbe .

ni relevantno

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Agencija za nekatere postopke uvedla  izdajo  elektronskih  računov  in  elektronsko  objavo  dokumentacije,  ne  pa tudi elektronske oddaje ponudb .

zaključen

2017 Več  slabosti  je  bilo  opaženih  pri  postopkih  zaposlovanja,  ki  jih  je  organizirala Agencija . ni relevantno


2017Agencija  je  prevzela  več  pravnih  obveznosti  v  zvezi  s  programom  Copernicus, preden je od Komisije prejela predfinanciranje, kar ni v skladu s pravili uporabe finančne uredbe.

zaključen

(1)  Agencija meni,  da  je  to vprašanje  zaključeno, ker  ima  računovodja  status uradnika  in ker  jo  je  imenoval upravni odbor, do katerega  ima neposreden dostop .


ODGOVOR AGENCIJE

3.17.8.  Agencija se strinja, da naj bi se pogodbe dodelile le, če je mogoče pričakovati zadovoljivo opravljanje storitev. Zato je zadevna okvirna pogodba za izvajanje storitev kaskadna pogodba za oddajo več naročil trem gospodarskim subjektom, kar zmanjšuje tveganje morebitnih slabih rezultatov. S tem je dejansko zagotovljeno, da lahko eden ali drugi izvajalec izvede naročilo, s čimer Agencija ni odvisna od enega izvajalca in se tako zagotovi neprekinjeno poslovanje, če en izvajalec ne more izvesti naročila ali če bi bilo treba eno od pogodb v kaskadnem sistemu prekiniti. Poleg tega je izvajalec, ki je prvi v kaskadi, konzorcij, sestavljen iz dveh gospodarskih subjektov, katerih skupne tehnične in strokovne zmogljivosti, ki jih je potrdil ocenjevalni odbor, ponujajo še dodatno zagotovilo za zadovoljivo opravljanje storitev. Poleg tega okvirna pogodba vključuje določbe o pogodbeni odškodnini in znižanju cene, ki lahko delujejo kot spodbujevalni ukrep za zagotavljanje zadovoljivega opravljanja storitev in kot blažilni ukrep v primeru nesoglasij. Nazadnje, priporočilo imenovanega ocenjevalnega odbora, da odda naročilo ponudniku, ki je uspešno prestal ocenjevanje, je seveda znak, da je mogoče pričakovati zadovoljivo opravljanje storitev. V vsakem primeru je mogoče zadovoljivo opravljanje storitev oceniti le, ko se okvirna pogodba izvaja s posameznimi naročili. Poleg tega se lahko učinkoviti blažilni ukrepi upoštevajo le med pogajanji za oddajo posameznih naročil, ki temelji na značilnostih naročila storitve in ponudbe, ki jo predlaga izvajalec .

3.17.9.  Agencija meni, da je povečanje zgornje meje proračuna okvirne pogodbe notranji sklep, ki ne vpliva na izvajalca, saj mu ne daje pravice zahtevati določenega obsega nabav. Poleg tega je agencija sledila navodilom in smernicam iz priročnika za javno naročanje, ki ga je pripravila centralna finančna služba GD za proračun, odgovorni odredbodajalec pa je podpisal opombo k spisu, vključno s pravno podlago in utemeljitvijo spremembe. Sprememba okvirne pogodbe bo do 30. junija 2019 objavljena na spletni strani Agencije v skladu z določbami pravil uporabe za finančna pravila (FR2012).

3.17.10.  V zvezi z vprašanjem občutljivih delovnih mest je uprava EEA izvedla popis občutljivih funkcij od leta 2009, vključno z oceno tveganj in uvedenih blažilnih ukrepov. V zvezi s postopkom opredelitve je na voljo referenčni dokument, ki se trenutno pregleduje, da bi odražal spremembe, ki izhajajo iz reorganizacije agencije EEA, ki je bila izvedena septembra 2018. Referenčni dokument se imenuje „smernice za opredelitev in upravljanje občutljivih funkcij“ . Usklajen je z navodili Evropske komisije za notranji nadzor. Posodobljen referenčni dokument (smernice) ne bo bistveno odstopal od obstoječega referenčnega dokumenta, saj splošni vidiki in blažilni nadzorni ukrepi ostajajo v bistvu enaki.


3.18. EVROPSKA AGENCIJA ZA NADZOR RIBIŠTVA (EFCA)

UVOD

3.18.1. Evropska agencija za nadzor ribištva (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EFCA) s sedežem v Vigu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 768/2005 (135) . Glavna naloga Agencije je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva, ki jih izvajajo države članice zaradi zagotavljanja učinkovitega in enotnega izvajanja pravil skupne ribiške politike .


Tabela


2017 2018






MNENJE









Prihodki



(135)  UL L 128, 21.5.2005, str. 1.(136)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .efca .europa .eu .(137)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.efca.europa.eu


Plačila





3.18.8. Komisija je leta 2014 v imenu več kot 50 institucij in organov EU (vključno z Agencijo) podpisala okvirno pogodbo z enim ponudnikom za nakup programske opreme, licenc in opravljanje z njimi povezanih storitev vzdrževanja in svetovanja IT. Pogodba zaradi volatilnosti trga programske opreme ne vsebuje cenika . Izvajalec okvirne pogodbe ima vlogo posrednika med Agencijo in dobavitelji, ki lahko izpolnijo potrebe Agencije. Za te posredniške storitve je izvajalec okvirne pogodbe upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu okvirne pogodbe, znašala 192 112 eurov . Predhodne kontrole, ki jih je izvedla EFCA, niso bile uspešne, saj se z njimi ni preverjalo, ali so cene in pribitki, ki jih je zaračunal izvajalec okvirne pogodbe, pravilni. Z okvirno pogodbo se lahko omejuje konkurenca, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi. Agencija naj prilagodi predhodne kontrole za plačila na podlagi takih pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila. (139)


3.18.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o načrtovanju, proračunskem načrtovanju in spremljanju v Agenciji z naslovom Planning, Budgeting and Monitoring in the European Fisheries Control Agency . (140) Agencija in Služba Komisije za notranjo revizijo sta se dogovorili za načrt o področjih, na katerih so možne izboljšave.




ODGOVOR AGENCIJE

3.18.8.  Agencija  EFCA  se  zahvaljuje  za  pripombe  Evropskega  računskega  sodišča  in  jih  bo  upoštevala.  Kar  zadeva medinstitucionalno okvirno pogodbo, ki sta jo podpisala DIGIT in Comparex, agencija EFCA ni bila neposredno udeležena pri njeni pripravi in ni imela možnosti, da bi spreminjala njene pogoje in določbe. Agencija EFCA se je pridružila novi okvirni pogodbi, ki jo je podpisal DIGIT za nakup enake vrste izdelkov . Zdi se, da so bila vprašanja, ki se nanašajo na staro pogodbo, obravnavana, agencija EFCA pa bo ustrezno izvajala to novo okvirno pogodbo . Kar zadeva cene, je agencija EFCA primerjala prejete ponudbe s priporočenimi maloprodajnimi cenami, ki so jih objavili prodajalci, predhodno plačanimi cenami in znanimi cenami za alternativne proizvode. Agencija EFCA je vedno našla ponudbe, nižje od priporočenih maloprodajnih cen. Na ta način je bilo zagotovljeno dobro razmerje med kakovostjo in ceno. Vsako odstopanje od ponujene cene oziroma nenadno ali znatno povišanje cene bi bilo pred podpisom naročila opaženo in dodatno raziskano.


A g e n c i j e , k i s o f i n a n c i r a n e i z r a z d e l k a 3 v e č l e t n e g a f i n a n č n e g a o k v i r a – Va r n o s t i n d r ž a v l j a n s t v o

3.19. AGENCIJA EVROPSKE UNIJE ZA USPOSABLJANJE NA PODROČJU PREPREČEVANJA, ODKRIVANJA IN PREISKOVANJA KAZNIVIH DEJANJ (CEPOL)

UVOD

3.19.1. Agencija Evropske unije za usposabljanje na področju preprečevanja, odkrivanja in preiskovanja kaznivih dejanj (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali CEPOL) s sedežem v Budimpešti je bila ustanovljena z Uredbo (EU) 2015/2219 Evropskega parlamenta in Sveta (141), s katero je bil nadomeščen in razveljavljen Sklep Sveta 2005/681/PNZ (142) . Naloga Agencije je delovati kot mreža in povezovati nacionalne ustanove za usposabljanje policijskih uradnikov v državah članicah, da bi zagotovila usposabljanje visokih policijskih uradnikov na podlagi skupnih standardov .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(141) Uredba (EU) 2015/2219 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25 . novembra 2015 o Agenciji Evropske unije za usposabljanje na področju preprečevanja, odkrivanja in preiskovanja kaznivih dejanj (CEPOL) ter nadomestitvi in razveljavitvi Sklepa Sveta 2005/681/PNZ (UL L 319, 4.12.2015, str. 1).

(142)  Sklep Sveta 2005/681/PNZ z dne 20. septembra 2005 o ustanovitvi Evropske policijske akademije (CEPOL) in razveljavitvi Sklepa 2000/820/PNZ

(143)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .cepol .europa .eu .(144)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.cepol.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.19.8. Decembra 2017 je CEPOL objavil javni razpis za sklenitev štiriletne okvirne pogodbe v ocenjeni tržni vrednosti 8,5 milijona eurov za potovalne aranžmaje za svoje uslužbence in udeležence usposabljanja. Merila za oddajo javnega naročila so bila ponderirana s 60 % za kakovost in 40 % za ceno. Tri od šestih prejetih ponudb so bile nad pragom minimalne kakovosti. Cena, ki jo je izbrani ponudnik ponudil na podlagi scenarija, ki ga je pripravila Agencija, je znašala 56 % povprečne cene drugih dveh ponudnikov. Naročilo je bilo oddano, ne da bi se od izbranega ponudnika zahtevalo pojasnilo za potencialno nenavadno nizko ponudbo. Plačila v okviru te pogodbe, izvršena v letu 2018, so znašala 2 058 073 eurov. Pri potencialno nenavadno nizkih ponudbah bi morala Agencija zahtevati razloge za to in jih analizirati, da bi zagotovila vzdržnost ponudb.




PRILOGA





2016Pogosto menjavanje uslužbencev bi lahko vplivalo na neprekinjeno poslovanje in sposobnost Agencije za izvajanje dejavnosti, predvidenih v njenem programu dela . Iz drugih držav članic je bilo le malo prijav.

se izvaja

2017 Kljub bistvenim spremembam postopkov Agencije njen  računovodski  sistem od leta 2013 ni bil ponovno potrjen. zaključen

2017

Decembra 2016 je Agencija podpisala štiriletno okvirno pogodbo za zagotavljanje začasnih uslužbencev v višini 1,6 milijona eurov z enim podjetjem. Edino konkurenčno merilo v postopku javnega naročanja je bila cena, kakovost pa ni bila upoštevana .

ni relevantno

2017 Agencija ni opravila celovite analize učinka brexita. zaključen


2017Elektronsko  javno naročanje:  do  konca  leta  2017  je  Agencija  uvedla  izdajo elektronskih računov in elektronsko objavo dokumentacije, ne pa tudi elektronske oddaje ponudb .

neizveden


ODGOVOR AGENCIJE

3.19.8.  Agencija se je seznanila s pripombami Sodišča in se strinja, da finančna uredba nalaga naročniku obveznost, da zahteva pojasnila o ponudbah, za katere se zdi, da so nenavadno nizke . Odbor za ocenjevanje v zadevnem primeru ni zahteval pojasnil, ker je bil zaradi svojega vsakodnevnega dela seznanjen s cenami, ki jih je zaračunalo podjetje, s katerim je bila sklenjena predhodna pogodba, in je zato lahko ugotovil, da je cena, ki jo je ponudil novi izbrani izvajalec, bistveno višja od prejšnje . Poleg tega sta dve od treh ponudb, za katere je bila opravljena finančna ocena, vsebovali cene v podobnem razponu, medtem ko je tretja družba ponudila znatno višje cene. Zaradi teh razlogov je odbor za ocenjevanje izključil tveganje nenavadno nizke ponudbe; vendar se strinjamo z opažanjem Sodišča, da ocena ni bila formalizirana v ocenjevalnem poročilu.


3.20. EVROPSKI AZILNI PODPORNI URAD (EASO)

UVOD

3.20.1. Evropski azilni podporni urad (v nadaljnjem besedilu: Urad ali EASO) s sedežem v Valletti je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 439/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (146). Njegov cilj je izboljšati praktično sodelovanje na področju azila in pomagati državam članicam pri izpolnjevanju njihovih evropskih in mednarodnih obveznosti, da zaščitijo ljudi, ki potrebujejo zaščito. Od leta 2015 Urad zagotavlja podporo Grčiji in Italiji v okviru migracijske krize.

3.20.2. Revizijska mnenja in opažanja Sodišča za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2017, so odražala dogodke in razmere, ki so bili že po svoji naravi nagnjeni k temu, da vplivajo na vodenje poslov Urada v smislu skladnosti z veljavnim pravnim okvirom (zlasti v zvezi z javnim naročanjem in zaposlovanjem). Ti dogodki in razmere se niso bistveno spremenili.

3.20.3. Urad operacije, povezane z begunsko krizo, upravlja decentralizirano, saj ima več regionalnih uradov v Italiji in Grčiji ter od leta 2018 tudi na Cipru. Ta decentraliziranost pomeni dodaten pomemben izziv za izvajanje operacij v skladu z veljavnim pravnim okvirom .

3.20.4. EASO  je pri  izvajanju  svojih operacij zaradi omejenega števila uslužbencev,  in  sicer približno 200, odvisen od sodelovanja držav članic in napotitev nacionalnih strokovnjakov, kot je to določeno v njegovi uredbi. Ker je število nacionalnih strokovnjakov, ki jih napotijo države članice, vedno omejeno, je EASO še naprej uporabljal alternativne ureditve, in sicer je najemal agencijske delavce in storitve tolmačenja pri gospodarskih subjektih. V letu 2018 je bilo od približno 569 strokovnjakov, napotenih  v Grčijo,  približno 243  (43 %)  agencijskih  delavcev  in  od približno 60 116  evidentiranih  delovnih  dni  so  jih približno 40 947 (68 %) opravili agencijski delavci. V istem obdobju je bilo od približno 373 strokovnjakov, napotenih v Italijo, približno 221 (59 %) agencijskih delavcev in od približno 43 584 evidentiranih delovnih dni so jih približno 35 137 (81 %) opravili agencijski delavci. Zaradi tako obsežnega prenosa glavnih nalog Urada na gospodarske subjekte prihaja do kritične odvisnosti in nenehnega tveganja v zvezi z neprekinjenim poslovanjem za EASO, in sicer na občutljivem področju, ki je ključno za uspešno upravljanje migracijskih valov v Evropo.

3.20.5. Zaradi narave operacij Urada je težko predvideti njihov časovni razpored in trajanje. EASO tako težko predvidi, katere operativne ureditve so najugodnejše za dobro finančno poslovodenje, in sicer bodisi v zvezi z zaposlitvijo notranjih ali zunanjih uslužbencev bodisi v zvezi s trajanjem najemnih pogodb na različnih lokacijah.

3.20.6. Zaradi dolgotrajnega postopka pogajanj o reformi skupnega evropskega azilnega sistema znatne priprave bremenijo že tako omejene vire EASO, kar še dodatno zmanjšuje vire, ki so na voljo za izvajanje operativnih nalog.


Tabela


2017 2018





(146)  UL L 132, 29.5.2010, str. 11.(147)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Urada je na voljo na njegovem spletišču: www .easo .europa .eu .

http://www.easo.europa.eu



MNENJE









Prihodki



Plačila

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

3.20.11. Sodišče je v svojih revizijskih poročilih za proračunski leti 2016 in 2017 prišlo do zaključka, da so pogodbe o zagotavljanju agencijskih delavcev v Grčiji in potovalnih storitev Uradu ter o najemu prostorov Urada na Lezbosu nepravilne. Plačila v okviru teh pogodb, izvršena v letu 2018, so znašala 3 405 970 eurov (4 % vseh plačil v letu 2018).

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

3.20.12. Razen v zvezi z učinki, opisanimi v odstavku o osnovi za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti plačil, so plačila, povezana z zaključnim računom za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonita in pravilna .

Druga zadeva

3.20.13. Od konca leta 2017 so se razmere na področju kadrovskih virov v Uradu bistveno poslabšale. Leta 2018 je EASO povečal preglednost pravil o zaposlovanju. Konec leta 2018 je imel EASO 219 uslužbencev. Poslanih je bilo 89 ponudb za zaposlitev, podpisanih pa je bilo 60 pogodb. Vendar je bilo leta 2018 dejansko neto povečanje števila uslužbencev Urada zanemarljivo, konec leta pa je bilo še vedno prostih 78 delovnih mest. Zaskrbljujoče je predvsem pomanjkanje vodstvenih delavcev v upravnem oddelku. Do konca leta 2018 so bila štiri od petih vodstvenih delovnih mest prosta ali pa so bile osebe, ki so jih zasedale, začasno odstavljene. En vodstveni položaj je bil zapolnjen začasno. Na splošno te razmere pomenijo veliko tveganje za neprekinjeno poslovanje Urada na sedanji ravni, Urad pa bi si moral še bolj prizadevati, da v sodelovanju s Komisijo in državami članicami zapolni prosta delovna mesta.

3.20.14. Pomanjkanje celovitih ureditev glede nastanitve podpornih skupin za azil in drugih predstavnikov EASO v državah članicah (npr. v zvezi s privilegiji in imunitetami za lastne uslužbence Urada, strokovnjake iz držav članic in najete strokovnjake) predstavlja znatno operativno in finančno tveganje ter tveganje za ugled. Urad bi moral s Komisijo še naprej iskati uspešne ureditve z državami članicami glede namestitve podpornih skupin za azil in drugih predstavnikov EASO.

(148)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

(149)  Poročila o izvrševanju proračuna združujejo vse proračunske operacije in pojasnila.




3.20.16. Urad uporablja pogodbe za opravljanje storitev s podjetji IT, ki so bile ubesedene tako, da bi lahko pomenile napotitev („mise à disposition“) začasnih agencijskih delavcev namesto jasno opredeljenih storitev ali proizvodov IT. Zagotavljanje začasnih agencijskih delavcev za opravljanje natančno določenih nalog v podjetju uporabniku za določen čas je dovoljeno v skladu z Direktivo 2008/104/ES o delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. V skladu z malteškimi predpisi o začasnih agencijskih delavcih lahko agencijske delavce za podjetja uporabnike (v tem primeru EASO) zagotavljajo samo registrirane agencije za zagotavljanje agencijskih delavcev . Uporaba pogodb za storitve IT za zagotavljanje delavcev ni skladna s kadrovskimi predpisi EU ter socialno- in delovnopravnimi določbami EU. Urad bi moral zagotoviti, da so pogodbe oblikovane tako, da se prepreči kakršna koli zmeda med javnim naročanjem storitev IT in najemanjem agencijskih delavcev .

3.20.17. Leta 2018 je Urad začel odprt postopek za oddajo javnega naročila za sklenitev okvirnih pogodb za zagotavljanje storitev začasnih delavcev v Italiji za obdobje štirih let, in sicer z najvišjim dovoljenim zneskom v višini 50 milijonov eurov. Urad je postopek prekinil, ker je prejel le eno ponudbo . Poleg tega je bila ta ponudba po mnenju Urada nesprejemljiva, saj je presegala ocenjen najvišji proračun. Sodišče je ugotovilo, da so razpisne zahteve vsebovale pomembno napako, ki je znašala 25 milijonov eurov. EASO je kandidate pozval, naj predložijo ponudbo za določeno število mesecev in bruto plačo, ki bi se izplačala agencijskim delavcem, in sicer v skupni vrednosti, nižji od 50 000 000 eurov. Vendar pa bi bila takšna ponudba mogoča le, če izvajalec ne bi plačeval davkov in socialnih prispevkov, ki se zahtevajo skladno z italijansko zakonodajo (kar bi zneslo približno 25 milijonov eurov). Zato je verjetno, da drugi potencialni kandidati Uradu niso predložili ponudb, ker zahteve niso omogočale zakonitega poslovanja. Kljub temu Urad razpisnih zahtev ni spremenil in organiziral novega odprtega postopka za oddajo javnega naročila, temveč se je s ponudnikom, ki se je odzval na prvoten razpis, pogajal o pogojih in z njim podpisal pogodbo. Ker ni bilo konkurence, ki bi temeljila na pravilnih razpisnih zahtevah, postopek za oddajo javnega naročila ter vse z njim povezane pogodbe in prihodnja plačila štejejo za nepravilna. V letu 2018 v okviru te pogodbe ni bilo izvršenih nobenih plačil. Urad bi moral strogo uporabljati pravila EU za javno naročanje.


3.20.18. Februarja 2018 je upravni odpor sprejel odločitev, v skladu s katero je omejil pooblastila izvršnega direktorja na področju zaposlovanja in javnega naročanja, in sicer z namenom, da bi za relevantne odločitve bila potrebna odobritev upravnega odbora. Junija 2018 je izvršni direktor Urada odstopil in bil zamenjan z začasnim izvršnim direktorjem. Ta je pripravil akcijski načrt o upravljanju Urada, ki ga je upravni odbor jeseni 2018 odobril. Zajemal je več prednostnih ciljev in načrtovanih rezultatov, katerih namen je bil doseganje zaupanja, okrepitev okvira notranjega upravljanja in obnova notranje zmogljivosti . Akcijski načrt o upravljanju Urada je vključeval oceno izvajanja standardov Urada o notranjih kontrolah, ki je bila opravljena avgusta 2018. V oceni so bile navedene bistvene slabosti in neučinkovitosti v zvezi večino standardov notranje kontrole in meril za ocenjevanje. Ugotovljene slabosti se ujemajo z opažanji Sodišča iz leta 2017.

3.20.19. EASO je sprejel konkretne in pozitivne ukrepe za izboljšanje organizacijskega upravljanja. V času revizije Sodišča (marca 2019) je bilo od 61 ukrepov iz akcijskega načrta zaključenih 30, 31 pa se jih je izvajalo. Ukrepi so bili sprejeti šele pred kratkim in jih je še treba zaključiti. Zato bo njihov skupni učinek treba oceniti v prihodnosti.

3.20.20. Konec leta 2018 EASO ni imel skupine za notranjo revizijo, od januarja 2018 pa ni izšlo nobeno izčrpno revizijsko poročilo Službe za notranjo revizijo (Služba za notranjo revizijo je leta 2018 izdala dve ugotovitveni poročili in leta 2019 poročilo o spremljanju izvajanja priporočil). Poleg tega je bilo vzpostavljanje naknadnih kontrol za potrjevanje zakonitosti in pravilnosti transakcij šele v začetni fazi. Uspešna funkcija notranje revizije in uspešne naknadne kontrole so temeljni elementi upravljanja organizacije, kot je EASO, ki vključuje množico akterjev, ki delujejo na več lokacijah. Urad bi moral vzpostaviti skupino za notranjo revizijo in uspešne naknadne kontrole .

3.20.21. Sodišče je v svojem revizijskem poročilu za proračunsko leto, ki je se končalo leta 2017, obravnavalo to, da EASO nima notranje pravne funkcije in da so se pod nadzorom prejšnjega direktorja najemale storitve številnih odvetniških pisarn . V letu 2018 je EASO pripravil seznam vseh pogodb, ki se uporabljajo za pravno svetovanje, ter začel postopke za zaposlitev pravnega svetovalca in nadomestitev prejšnjih pogodb s sklenitvijo okvirne pogodbe za pravno svetovanje . Nova višja pravna svetovalka je svoje dolžnosti na Uradu začela opravljati aprila 2019, nova okvirna pogodba za pravno svetovanje pa je bila podpisana januarja 2019. Vendar še vedno ni bilo sistematičnega notranjega pregleda nad veljavnimi pravnimi dokumenti, ugotovljenih pa je bilo več nedoslednosti v zvezi s pravnimi vidiki postopkov javnega naročanja v letu 2018. Urad bi moral zagotoviti močno pravno funkcijo in uspešno upravljanje pravnih postopkov.


3.20.22. EASO še vedno nima politike o občutljivih delovnih mestih. To ni v skladu s standardi Urada o notranji kontroli, na podlagi katerih bi morale biti občutljive funkcije jasno opredeljene in evidentirane ter bi jih bilo treba redno posodabljati. Urad bi moral vzpostaviti uspešno politiko o občutljivih delovnih mestih.

3.20.23. Pomanjkanje jasnih odgovornosti in vlog v zvezi z upravljanjem najetih prostorov ter z njimi povezanih storitev in del lahko ovira učinkovito zmanjševanje tveganj, povezanih s prostori. Za ublažitev tega tveganja bi moral Urad vzpostaviti uspešno politiko za upravljanje najetih prostorov in z njimi povezanih storitev, zlasti ker upravlja več lokacij v različnih državah. Sodišče ugotavlja, da je Urad ukrepal v tej smeri.


3.20.24. Omejeni prvotni letni proračuni in to, da v proračunu EASO ni sredstev za nepredvidljive dogodke, s katerimi bi se krilo financiranje nepredvidenih nujnih operativnih potreb, povzročajo proračunske negotovosti in ovirajo načrtovanje za izredne razmere. Urad bi moral take proračunske omejitve še naprej obravnavati v posvetovanju s Komisijo in proračunskimi organi .


3.20.25. Pregled popravljalnih ukrepov, sprejetih na podlagi pripomb Sodišča iz prejšnjih let, je v Prilogi .


PRILOGA





2013 in 2014 Veliko plačil je bilo izvršenih po roku, določenem v finančni uredbi. se izvaja

2014 Stopnja menjav uslužbencev je visoka, kar pomeni znatno tveganje za poslovanje. ni relevantno

2014 Dokumentacija, ki bi utemeljevala razvrstitev zunanjih udeležencev sestankov v tri različne kategorije povračil stroškov, ne obstaja. zaključen

2016 Zaradi neenake obravnave ponudnikov za okvirno pogodbo o zagotavljanju potovalnih storitev so bili pogodba in z njo povezana plačila nepravilni. ni relevantno

2016Zaradi  neposredne  dodelitve  okvirne  pogodbe  o  začasnih  storitvah  za  podporo Urada pri njegovem odzivu na migracijsko krizo so bili pogodba in z njo povezana plačila nepravilni.

ni relevantno

2016 Urad ni sistematično preverjal cen in pribitkov izvajalca, ki jih je ta zaračunaval na podlagi medinstitucionalne okvirne pogodbe Komisije za dobave in storitve IT . ni relevantno

2016 Povračilo DDV za leti 2014 in 2015 je ostalo neizterjano. zaključen

2017 Uradu kljub več poskusom (36 zaposlitvenih postopkov in 100 novih pogodb v letu 2017) ni uspelo zaposliti in ohraniti dovolj uslužbencev.

se izvaja(več podrobnosti v odstavku 

3.20.13)

2017Urad ni imel skupine za notranjo revizijo,


3.20.20)

nadzor finančnega poslovodenja na ravni upravnega odbora pa je bil omejen. zaključen

2017Urad  niti  nima  notranje  pravne  službe  niti  ne  izvaja  sistematičnega  notranjega pregleda  pravnih  dokumentov.  Urad  za  večino pravnih  zadev  najame  zunanje izvajalce brez jasnih notranjih odločitev ali smernic.


3.20.21)

2017

Postopki  javnega  naročanja,  izvedeni  leta  2017  za  agencijske  delavce  na  Malti (leta 2017 so plačila zanje znašala 1,0 milijona eurov), so bili slabo upravljani, kar je  vplivalo  na  konkurenco,  postopke  javnega  naročanja  pa  je  bilo  treba  večkrat ponoviti .

ni relevantno

2017

Urad  v  zvezi  z  agencijskimi  delavci  pred  sklenitvijo  večmilijonskih  pogodb  ni opravil ustrezne ocene potreb in drugih možnosti. ni relevantno

Spremljanje pogodb glede izpolnjevanja nacionalnih pravil je bilo slabo . Poleg tega so obstajale pomembne slabosti v preverjanju evidenc opravljenih ur in nepravilnosti .

se izvaja

2017 Sodišče je odkrilo resne slabosti v štirih od 14 revidiranih zaposlitvenih postopkov. ni relevantno

2017Urad je sklenil najemne pogodbe za podaljšanje najema prostorov za sedež na Malti in več novih pisarn v Atenah, na Lezbosu in Hiosu, ne da bi opravil ustrezno analizo lokalnega trga .

ni relevantno

2017 Finančno poslovodenje najemnih pogodb za Lezbos in Hios je bilo slabo in ni bilo v skladu z načelom dobrega finančnega poslovodenja. ni relevantno





2017Leta 2017 je Urad ugotovil pomembne slabosti v potrjevanju potovalnih storitev, zlasti to, da ni bilo dokazil o tem, da so se te potovalne storitve dejansko zahtevale ali izvedle . Zadevo Urad notranje preiskuje .

se izvaja

2017

Obstajale so pomembne slabosti v ocenah potreb Urada; pripravi razpisnih zahtev; izbiri  vrste  pogodb,  upoštevanih  postopkih  javnega  naročanja;  rokih,  določenih za  predložitev  ponudb;  metodah  za  vrednotenje  in  dodelitev;  spremembah  in podaljšanjih pogodb; izvrševanju pogodb in preverjanju zagotovljenih storitev.

se izvaja

2017Urad  je  neposredno oddal  naročilo  za  storitve  svetovanja  v  zvezi  z  izvajanjem akcijskega  načrta  na  grških  otokih.  Postopek  javnega  naročanja  in  vsa  zadevna plačila (992 000 eurov) so bili zato nepravilni.

ni relevantno

2017

Urad  je  od  leta  2016  večkrat  spremenil  prvotno pogodbo  z  neko  odvetniško pisarno, podpisano leta 2016 za prvotni znesek 5 000 eurov, ki  je bil  leta 2018 povečan na 259 000 eurov. Spremembe in plačila (leta 2017 98 332 eurov) v zvezi s svetovanjem so bili zato nepravilni .

ni relevantno

2017Izvajanje  pogodbe  v  vrednosti  120 000  eurov,  sklenjene  leta  2013  (leta  2017 spremenjene na vrednost 132 000 eurov), za organizacijo večjih prireditev ni bilo v skladu s prvotnim namenom pogodbe, zaradi česar je bila pogodba nepravilna.

ni relevantno

2017 Pri izračunu prispevkov pridruženih schengenskih držav v proračun Urada je prišlo do napake . ni relevantno


ODGOVOR URADA

3.20.14.  Urad EASO se je seznanil z opažanjem. To vprašanje je urad EASO izpostavil v dvostranskih stikih z zadevnimi državami članicami, Komisijo in upravnim odborom urada EASO že zelo dolgo tega:

—  v zvezi z Italijo je bil novembra 2017 podpisan sporazum o gostovanju, vendar še vedno čaka na ratifikacijo v italijanskem parlamentu;

—  kar zadeva Grčijo, je bil po več krogih posvetovanj dosežen predhodni osnutek, a zaradi spremembe vlade v Grčiji ni bil zaključen;

— kar zadeva Ciper, so operacije šele pred kratkim dosegle raven dejavnosti, ki zahteva vzpostavitev ustreznega regionalnega urada EASO, vzpostavljeni pa so bili tudi stiki z nacionalnimi organi, da bi začeli pogajanja v zvezi z gostovanjem.

Novi izvršni direktor je že izrazil namero, da bo to vprašanje prednostno obravnaval in bo kmalu obiskal navedene države članice ter se srečal z nacionalnimi organi.

3.20.16.  Urad EASO se je seznanil z opažanjem. Za opredelitev delovne obremenitve (npr. število delovnih dni na osebo) in posebnih potreb ali storitev za zahtevane profile za svetovalce za IKT se uporabljajo posebne notranje pogodbe na podlagi porabljenega časa in sredstev. Urad EASO jasno razlikuje med svetovalci za IKT, ki ne spadajo na področje uporabe kolektivne pogodbe, in začasnimi (agencijskimi) delavci, ki so sklenili pogodbo o zaposlitvi z agencijo za začasno zaposlovanje, za katero se lahko uporablja delovno pravo in kolektivna pogodba . Medtem ko agencijske delavce, ki zagotavljajo storitve v uradu EASO, neposredno nadzira osebje, je delo, ki ga opravijo svetovalci za IKT, pod polnim vodstvom in nadzorom izvajalca . Zato notranje pogodbe o storitvah na podlagi porabljenega časa in sredstev ne vključujejo nobenega pojma ali izraza iz delovnega prava (tj. delavec, delodajalec, delovni čas, dopust, plača, regres itd.).

V letu 2018 so svetovalci za informacijsko in komunikacijsko tehnologijo izvajali 34 različnih projektov urada EASO in skupaj predložili 3 727 konkretnih rezultatov, ki se navezujejo na sklenjene pogodbe, vključno s pogodbami na podlagi porabljenega časa in sredstev. Kljub temu urad EASO razmišlja o pregledu svoje predloge za pogodbe na podlagi porabljenega časa in sredstev, da bi v vsako pogodbo vključil seznam končnih rezultatov, ki jih je treba doseči v skladu s pogodbo, in bo še naprej skrbno pazil, da ne bi prišlo do napačnega dojemanja začasnega delovnega razmerja ali zaposlitvenega razmerja med uradom EASO in svetovalci za informacijsko in komunikacijsko tehnologijo .

3.20.17.  Čeprav urad EASO v postopkih javnega naročanja priznava tehnične pomanjkljivosti, meni, da sta oba postopka pravilna. Vendar pa upošteva ugotovitev Sodišča in da bi se izognil nadaljnjim negativnim opažanjem v zvezi s to pogodbo, razmišlja o ustreznih popravnih ukrepih ob hkratnem zagotavljanju neprekinjenega poslovanja .

3.20.20.  Agencija se strinja s pripombo Sodišča, Urad EASO je sprejel in dokumentiral popravne ukrepe v zvezi s sistemi notranje kontrole, kot sledi:

—  vzpostavitev službe za notranjo revizijo do zadnjega četrtletja 2019.

—  vzpostavitev zmogljivosti za naknadno notranjo kontrolo do tretjega četrtletja 2019. Izveden je bil izbirni postopek, služba pa bo začela delovati do septembra.

3.20.21.  Agencija se strinja s pripombo Sodišča, Urad EASO namerava začeti postopke zaposlovanja za okrepitev notranje pravne službe do tretjega oziroma četrtega četrtletja 2019. Urad EASO si trenutno prizadeva za centralizacijo pravnih zadev, pri čemer notranja pravna služba deluje kot glavni koordinator za pravne zadeve in glavna kontaktna točka z notranjimi in zunanjimi deležniki. Prav tako si prizadeva za centralizacijo pravnih pogodb in upravljanja pogodb ter centralizacijo predhodnih in pravdnih zadev v razpoložljivih orodjih, hkrati pa vzpostavlja notranje postopke za zagotavljanje pravnega svetovanja/podpore/pregledovanja in vzpostavljanja mrež ter redne sestanke z notranjimi/zunanjimi deležniki, kot je potrebno za zagotavljanje visokokakovostne pravne podpore .

3.20.22.  Agencija se strinja s pripombo Sodišča, Politika se zaključuje in pričakuje se, da bo odobrena do tretjega četrtletja 2019 in bo izvedena do četrtega četrtletja 2019. Ta politika zagotavlja smernice in merila za upravljavske skupine za izvajanje ocene tveganja, opredelitev in dokumentiranje občutljivih funkcij v uradu EASO, skupaj z dogovorjenimi blažilnimi ukrepi.


3.20.23.  Urad EASO se je seznanil z opažanjem. Prenos odgovornosti za upravljanje nepremičnin in najetih prostorov urada EASO je dokumentiran v Sklepu izvršnega direktorja št . 2016/171 o notranjem poslovniku in v ustreznih opisih delovnih nalog, tudi za vodje sektorjev v Italiji in Grčiji, ki so odgovorni za upravljanje operativnih uradov v teh državah članicah. Urad EASO je poleg tega izvedel izbirni postopek za vodjo oddelka za splošne zadeve, ki bo odgovoren za centralno upravljanje vseh prostorov urada EASO ob usklajevanju z ustreznimi vodji operativnih uradov . Urad priznava, da je treba sprejeti formalno politiko za upravljanje prostorov in ukrepati v skladu s tem .

3.20.24.  Urad EASO se je seznanil z opažanjem. Urad EASO si bo prizadeval za vzpostavitev zanesljivih postopkov in pravočasno načrtovanje za izredne razmere tako, da bo zagotovil stalno tržno raziskavo ključnih virov, potrebnih za operativne načrte za države članice, ki so pod posebnim pritiskom, ter s stalno pogodbeno pripravljenostjo za izredne razmere. Urad EASO je v stalnem dialogu s Komisijo in proračunskimi organi v zvezi z operativnim načrtovanjem in dodeljevanjem sredstev. Urad, po posvetu s Komisijo in z odobritvijo svojega upravnega odbora, delno uporablja sredstva pridruženih držav kot rezervo za odhodke za poslovanje, zlasti za soočanje z nenačrtovanimi zahtevki za podporo držav članic, ki so pod posebnim pritiskom.


3.21. EVROPSKI CENTER ZA PREPREČEVANJE IN OBVLADOVANJE BOLEZNI (ECDC)

UVOD

3.21.1. Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni (v nadaljnjem besedilu: ECDC ali Center) s sedežem v Stockholmu je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 851/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (150) . Njegove glavne naloge so zbiranje in širjenje podatkov o preprečevanju in obvladovanju bolezni pri ljudeh ter zagotavljanje znanstvenih mnenj na tem področju. Usklajevati mora tudi evropsko mrežo organov, ki delujejo na tem področju.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(150)  UL L 142, 30.4.2004, str. 1.(151)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Centra je na voljo na njegovem spletišču: www .ecdc .europa .eu .(152)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ecdc.europa.eu



Prihodki



Plačila




OPAŽANJA O NOTRANJIH KONTROLAH

3.21.8. Komisija  je  leta  2014 v  imenu  več  kot  50  inštitucij  in  organov  EU  (vključno s  Centrom)  podpisala medinstitucionalno okvirno pogodbo z enim ponudnikom za nakup programske opreme, licenc in opravljanje z njimi povezanih storitev vzdrževanja in svetovanja IT. Pogodba zaradi volatilnosti trga programske opreme ne vsebuje cenika, izvajalec okvirne pogodbe pa ima vlogo posrednika med Centrom in dobavitelji, ki lahko izpolnijo potrebe Centra . Za te posredniške storitve je izvajalec okvirne pogodbe upravičen zaračunati pribitek na ceno dobavitelja v višini 2–9 %. Leta 2018 so skupna plačila, izplačana izvajalcu okvirne pogodbe, znašala 1,1 milijona eurov. Predhodne kontrole Centra niso bile uspešne, saj se z njimi ni preverjalo, ali so cene in pribitki izvajalca okvirne pogodbe pravilni . Z okvirno pogodbo se lahko omejuje konkurenca, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi. Center naj prilagodi predhodne kontrole naročilnic na podlagi teh pogodb in zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila. (154)

3.21.9. Podobne slabosti pri kontrolah so bile ugotovljene tudi v zvezi z izvajanjem neke druge okvirne pogodbe, in sicer za zagotavljanje konferenčne in multimedijske opreme in storitev. Center ni dovolj preveril, ali se je pred izdajo naročilnic za cenik proizvodov glavnih dobaviteljev izvajalca uporabila pogodbena diskontna stopnja v višini 20 %. Center naj ustrezno prilagodi predhodne kontrole naročilnic.

3.21.10. Pri reviziji dveh plačil v zvezi s srečanji so bile ugotovljene slabosti v strukturi in dokumentiranju pregledov ter uskladitvi naročilnic, končnih rezultatov in računov. Center bi moral te vidike svojega sistema kontrol okrepiti, zlasti v zvezi z večjimi in kompleksnejšimi srečanji.



ODGOVOR CENTRA

3.21.8.  Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni se je seznanil z opažanjem, da Računsko sodišče ni bilo zadovoljno z učinkovitostjo predhodnih kontrol naročil na podlagi pogodbe. Vendar pa želi center ECDC poudariti, da je bilo tovrstne kontrole v praksi težko izvajati, saj izvajalec ni imel pogodbene obveznosti, da ločeno predstavi prvotno določene cene in pribitek izvajalca . Popolna pokritost predhodnih kontrol torej ni bila izvedljiva ECDC prav tako ugotavlja, da se del opažanja („Z okvirno pogodba se lahko omejuje konkurenca, saj ni dokazov, da izvajalec okvirne pogodbe dobavitelje izbira na konkurenčni osnovi.“ in „Center naj [...] zagotovi konkurenčni postopek za vsa javna naročila.“) nanaša na zasnovo okvirne pogodbe s strani Evropske komisije in ne na izvajanje pogodbe s strani centra ECDC .

3.21.9.  Center ECDC se je seznanil z opažanjem in se strinja, da bi se kontrole lahko izvajale bolj strukturirano in bile bolje dokumentirane. Center se je odločil, da pogodbe, ki je bila predmet revizije, ob njenem izteku oktobra 2019 ne bo podaljšal. Center ECDC se je medtem pridružil novi medinstitucionalni okvirni pogodbi za avdiovizualno opremo, ki jo vodi Komisija (okvirna pogodba št. SCIC-2016-S5–3471731) in ki bo od novembra 2019 nadomestila pogodbo, ki je bila predmet revizije. Zaradi strukture nove pogodbe se ne pričakuje, da bi se ta težava ponovno pojavila.

3.21.10. Center ECDC ugotavlja, da pri nobeni od revidiranih transakcij ni bilo ugotovljenih napak . Vendar bo pregledal strukturo in dokumentiranje pregledov in obstoječe uskladitve v zvezi s sestanki, zlasti za obsežne in zahtevnejše seje.


3.22. EVROPSKA AGENCIJA ZA VARNOST HRANE (EFSA)

UVOD

3.22.1. Evropska agencija za varnost hrane (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EFSA) s sedežem v Parmi je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 178/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (155) . Njene glavne naloge so zagotavljanje znanstvenih informacij, potrebnih za pripravo zakonodaje Unije v zvezi s hrano in varnostjo hrane, zbiranje in analiziranje podatkov, ki omogočajo ugotavljanje in spremljanje tveganj, ter zagotavljanje neodvisnih informacij o teh tveganjih .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(155)  UL L 31, 1.2.2002, str. 1.(156)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .efsa .europa .eu .(157)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.efsa.europa.eu



Prihodki



Plačila




3.22.7. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju kadrovskih virov in etiki v Agenciji z naslovom Human Resources Management & Ethics in EFSA (159). Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA






se izvaja

2017

Maja 2017  je Agencija v  imenu devetih sodelujočih agencij  sklenila  tri kaskadne okvirne  pogodbe  (s  sistemom  razvrščanja)  za  širok  nabor  revizijskih  storitev. Okvirne pogodbe s ponovnim odpiranjem konkurence so primernejše za te vrste storitev .

ni relevantno


ODGOVOR AGENCIJE

Agencija potrjuje prejem ugodnega revizijskega poročila Računskega sodišča in pozdravlja revizijsko mnenje brez pridržkov o zanesljivosti računovodskih izkazov ter zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.


3.23. EVROPSKI INŠTITUT ZA ENAKOST SPOLOV (EIGE)

UVOD

3.23.1. Evropski inštitut za enakost spolov (v nadaljnjem besedilu: Inštitut ali EIGE) s sedežem v Vilni je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št . 1922/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (160) . Naloga Inštituta je, da zbira, analizira in razširja informacije o enakosti spolov ter razvija, analizira, ocenjuje in razširja metodološka orodja ter tako podpira vključevanje načela enakosti spolov v vse politike Unije in iz njih izhajajoče nacionalne politike.

3.23.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Inštitutu (161) .

Tabela

Ključni podatki o Inštitutu

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Inštitut

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE


(a)  zaključni račun Inštituta, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (162) in poročila o izvrševanju proračuna (163) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.23.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Inštituta za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(160)  UL L 403, 30.12.2006, str. 9.(161)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Inštituta je na voljo na njegovem spletišču: www .eige .europa .eu .(162)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eige.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.23.8. Ob koncu proračunskega leta 2017 je bil Inštitut tožena stranka v štirih tožbah v zvezi s tremi postopki oddaje javnega naročila, ki so jih na sodišča EU vložili neizbrani ponudniki. V vseh tožbah so tožeče stranke zahtevale razglasitev ničnosti sklepa o oddaji naročila in dodelitev odškodnine. Leta 2018 je sodišče razsodilo v dveh od štirih zadev in zavrnilo tožbe tožečih strank brez stroškov za EIGE. V začetku leta 2019 je sodišče razsodilo še v preostalih dveh zadevah, ki sta se obe nanašali na isti sklep o oddaji javnega naročila in pogodbo. Oddaja javnega naročila je bila razglašena za nično na podlagi manjših postopkovnih slabosti, čeprav ni dokaza o tem, da bi moral biti pri postopku oddaje javnega naročila izbran drug ponudnik. Kljub temu, da so bile zahteve o dodelitvi odškodnine zavrnjene, je bilo EIGE naloženo, da krije lastne pravne stroške in 75 % stroškov tožeče stranke. Ko je sodišče razglasilo ničnost, je bila pogodba že v celoti izvedena. Skupna plačila, izvršena v okviru pogodbe v letu 2018, so znašala 196 314 eurov.

3.23.9. Inštitut  je  uporabljal  začasne  agencijske  delavce  (v  nadaljnjem  besedilu:  agencijski  delavci),  za  kar  je  sklenil okvirno pogodbo z eno agencijo za zagotavljanje začasnega dela. Leta 2018 je imel Inštitut poleg 44 lastnih uslužbencev še osem agencijskih delavcev. Z njimi povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala skoraj 102 000 eurov. Za pogodbe o uporabi agencijskih delavcev velja specifičen pravni okvir, v skladu s katerim imajo agencije za začasno delo in podjetja uporabniki več obveznosti. V skladu z Direktivo 2008/104/ES ter litovsko delovnopravno zakonodajo je treba za agencijske delavce zagotoviti enake delovne pogoje kot veljajo za delavce, ki na enakem delovnem mestu v podjetju uporabniku, v katerem so neposredno zaposleni, opravljajo enako delo in/ali enake delovne naloge . Toda v pogodbi se ni izrecno zahtevalo, da mora agencija za zagotavljanje začasnega dela te pogoje upoštevati, poleg tega pa ni dokazov, da je Inštitut sam izvedel kakršno koli primerjavo med delovnimi pogoji svojih uslužbencev in agencijskih delavcev. Inštitut naj analizira delovne pogoje svojih agencijskih delavcev in zagotovi, da so skladni z evropskimi in nacionalnimi predpisi o delu .




PRILOGA





2016 Ukrepanje Inštituta v zvezi s priporočili iz zunanje ocene iz leta 2016. zaključen

2017Ob koncu proračunskega leta 2017 je bil Inštitut tožena stranka v štirih tožbah v zvezi s tremi postopki oddaje javnega naročila, ki so jih pred Splošnim sodiščem vložili neizbrani ponudniki.

ni relevantno

2017V  letu  2016  je  Inštitut  organiziral  razpis  za  naročilo  potovalnih  storitev.  Z razpisnimi pogoji in procesom vrednotenja ni bila dovolj zagotovljena stroškovna učinkovitost.

ni relevantno

2017Elektronsko  javno naročanje:  do  konca  leta  2017  je  Inštitut  uvedel  izdajo elektronskih  računov  za  nekatere  postopke,  ne  pa  tudi  elektronske  objave dokumentacije niti elektronske oddaje ponudb .

zaključen

2017 Inštitut  objavlja  razpise prostih delovnih mest na  svojem  spletišču  in družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


ODGOVOR INŠTITUTA

3.23.8.  Inštitut EIGE se je seznanil z opažanjem. Inštitut EIGE je preučil razloge za primere in nadalje izboljšal postopke oddaje javnih naročil, da bi čim bolj zmanjšal tveganje za morebitno nezadovoljstvo pri neizbranih ponudnikih in prihodnjih pravnih  zadevah,  ki,  tudi  če  so  zavrnjene,  pomenijo  znatno dodatno delovno obremenitev.  Sprejeti  ukrepi  vključujejo posebno usposabljanje o „pridobljenih izkušnjah“ za osebje, ki je vključeno v postopke javnega naročanja, pripravo analize tveganja za  javna naročila  in izdajo novih smernic  in predlog za javna naročila.  Inštitut EIGE je v dveh primerih, ki  ju  je Splošno sodišče zavrnilo brez stroškov zanj, začel tudi postopek za povračilo lastnih pravnih stroškov pri pritožniku (zadevi T-914/16 in T-10/17).

3.23.9.  Inštitut EIGE se je seznanil z opažanjem. O zadevi, ki jo je izpostavilo Evropsko računsko sodišče, trenutno poteka postopek pred sodiščem, v katerem Inštitut sodeluje kot tretja stranka. Inštitut EIGE bo ukrepal na podlagi pravnomočne sodbe sodišča, ko bo ta začela veljati. Inštitut EIGE meni, da je poglobljena analiza, ki jo je izvedel za primerjavo nalog statutarnih uslužbencev in agencijskih delavcev, pokazala, da so naloge težko primerljive. Glavna razlika izhaja iz finančnih uredb, ki določajo, da lahko naloge finančnih akterjev izvaja le osebje, za katerega veljajo kadrovski predpisi. Inštitut EIGE tudi poudarja, da tehnične specifikacije, ki so priloga k okvirni pogodbi, določajo obveznost agencije za zagotavljanje začasnega dela, da v celoti spoštuje litovsko pravo in se izrecno sklicujejo na veljavno litovsko socialno zakonodajo v zvezi z agencijskimi delavci . To dejansko vključuje tudi prenos Direktive 2008/104/ES v litovsko pravo.


3.24. EVROPSKA AGENCIJA ZA ZDRAVILA (EMA)

UVOD

3.24.1. Evropska agencija za zdravila (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EMA), katere sedež je bil preseljen v Amsterdam, je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 2309/93, ki jo je nadomestila Uredba (ES) št. 726/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (164). Agencija deluje preko mreže, vzpostavljene po vsej EU, in usklajuje znanstvene vire, ki jih dajo na voljo nacionalni organi, tako da zagotovi vrednotenje in nadzor zdravil za humano in veterinarsko uporabo .


Tabela


2017 2018

Proračun (v milijonih eurov) (1) 317 (2) 338


(1)  Proračunski zneski temeljijo na odobritvah za plačila.(2)  Končni proračun vključuje pristojbine in takse.(3)  To so uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci EU ter napoteni nacionalni strokovnjaki, ne agencijski delavci in svetovalci.



MNENJE








(164)  UL L 214, 24.8.1993, str. 1 in UL L 136, 30.4.2004, str. 1. V skladu s slednjo uredbo je bil prvotni naziv Agencije Evropska agencija za vrednotenje zdravil spremenjen v naziv Evropska agencija za zdravila .

(165)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .ema .europa .eu .(166)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ema.europa.eu


Poudarjena zadeva

3.24.5. Svet Evropske unije za splošne zadeve se je 20. novembra 2017 odločil, da se sedež Agencije prenese v Amsterdam na Nizozemskem. Selitev je bila  izvedena marca 2019, zaključni račun Agencije za proračunsko leto, ki se  je končalo 31. decembra 2018, pa vključuje rezervacije za stroške, povezane s selitvijo, v višini 17,8 milijona eurov. Poleg tega je v najemni pogodbi za prejšnje prostore Agencije v Londonu določeno obdobje najema do leta 2039 brez določbe o možnosti prekinitve. 20. februarja 2019 je sodišče High Court of Justice of England and Wales razsodilo proti zahtevi Agencije za odpoved najema, pri čemer je odločilo, da izstop Združenega kraljestva iz EU in njegove posledice ne predstavljajo okoliščine, zaradi katere bi najemna pogodba postala nična (tj. sodišče tega ni priznalo kot višje sile). Kljub temu je na podlagi najemne pogodbe s soglasjem najemodajalca prostore mogoče prenesti na tretje osebe ali jim jih dati v podnajem. Ko je bil podpisan končni zaključni račun Agencije, so potekala pogajanja med Agencijo in potencialnimi podnajemniki, prihodnji neto stroški najemne pogodbe, ki je ni mogoče odpovedati, pa niso bili znani. (168) V pojasnilih k zaključnemu računu Agencije za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, je razkrit celoten znesek 468 milijonov eurov za preostalo najemnino do leta 2039, od katerega je znesek v višini 465 milijonov eurov za obdobje najema po selitvi Agencije v Amsterdam izkazan kot pogojna obveznost .

3.24.6. V času revizije Sodišča še ni bilo nobene gotovosti v zvezi z izgubo uslužbencev zaradi preselitve Agencije. Ta negotovost pomeni precejšnje tveganje za neprekinjeno poslovanje, čeprav je Agencija sprejela blažitvene ukrepe, na primer z določitvijo prednostnih nalog in sprejetjem ukrepov za lažjo premestitev osebja.


Prihodki



Plačila





3.24.10. Sodišče je v svojem poročilu o reviziji za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2016, ugotovilo, da Agencija ni ustrezno upravljala najemanja svetovalnih storitev za svoja glavna projekta IT . Zaradi prekomernega najemanja svetovalnih storitev je prišlo do kritične odvisnosti Agencije od zunanjih strokovnjakov ter nesorazmerne prekoračitve stroškov in zamud. Agencija je leta 2017 začela izvajati blažitvene ukrepe, ki pa še niso v celoti uspešni. Na primer, število svetovalcev, najetih po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev, se je znatno zmanjšalo, in sicer s 141 na 70 leta 2018, kar pa je še vedno daleč od predvidenega najvišjega števila svetovalcev, ki je 35. Poleg tega je znesek, ki je bil leta 2018 porabljen po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev, pri katerih so možnosti za uspešen nadzor stroškov zelo omejene, še vedno predstavljal eno tretjino skupnega proračuna za IT. Sodišče je ugotovilo tudi, da še vedno obstajajo pogodbe na podlagi porabljenega časa in sredstev, ki ne vključujejo podrobnosti o specifičnih storitvah ali končnih rezultatih, ki jih je treba zagotoviti. Agencija bi morala pospešiti izvajanje blažitvenih ukrepov ne le, da bi zaključila projekte IT, ki se še izvajajo, ampak tudi zato, da bi se pripravila na pomembne nove projekte, kot so izvajanje uredbe o zdravilih za uporabo v veterinarski medicini (169) in uredbe o medicinskih pripomočkih (170) .

(168)  Po navedbah Agencije je bil sklenjen podnajem z učinkom od 1. julija 2019. Sodišče še ni revidiralo podnajemne pogodbe.(169)  Uredba (EU) 2019/6 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2018 o zdravilih za uporabo v veterinarski medicini  in 

razveljavitvi Direktive 2001/82/ES (UL L 4, 7.1.2019, str. 43).(170)  Uredba  (EU) 2017/745 Evropskega parlamenta  in  Sveta  z  dne 5.  aprila 2017 o medicinskih pripomočkih,  spremembi Direktive 

2001/83/ES, Uredbe (ES) št. 178/2002 in Uredbe (ES) št. 1223/2009 ter razveljavitvi direktiv Sveta 90/385/EGS in 93/42/EGS (UL L 117, 5 .5 .2017, str . 1) .



3.24.11. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o ukrepanju ob zaznanem signalu v Agenciji z naslovom Signal Management in the European Medicines Agency (171). Agencija in Služba Komisije za notranjo revizijo sta se dogovorili za načrt popravljalnih ukrepov.





PRILOGA





2014Uredba Agencije o pristojbinah določa roke za pobiranje pristojbin in s tem povezana plačila pristojnim nacionalnim organom. Ti roki pri večini revidiranih transakcij niso bili upoštevani .

se izvaja (pobiranje pristojbin)

zaključen (plačila pristojnim nacionalnim organom)

2016 Od uvedbe novega računalniškega sistema za računovodstvo v letu 2011 poročanje o poteku dela v zvezi z obveznostmi in porabi ni bilo dovolj pregledno . zaključen

2016Zaradi neizvedbe konkurenčnih postopkov  javnega naročanja  je  šest  sporazumov o posebni tarifi za podjetja v zvezi s hotelsko nastanitvijo in z njimi povezanimi plačili iz leta 2016 nepravilnih .

zaključen

2016 in 2017

Parlament in Svet sta Agenciji zaupala nalogo izvajanja uredb o farmakovigilanci (1027/2012) in kliničnem preizkušanju (536/2014), v skladu s katerima je treba razviti in začeti  izvajati dva velika vseevropska  sistema  IT. Ker Agencija ni  imela potrebnih lastnih notranjih virov, je najemala svetovalce v tolikšnem obsegu, da je postala kritično odvisna od zunanjega znanja. Nadzor nad razvojem in izvajanjem projektov je bil neustrezen, z njimi povezane zamude in stroški pa so bili vse večji.

se izvaja

2016 Ustanovna uredba zahteva zunanjo oceno Agencije in njenih dejavnosti, ki jo Komisija izvaja samo vsakih deset let .


2017 Treba je okrepiti neodvisnost računovodje tako, da bo odgovarjal neposredno direktorju Agencije (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) . se izvaja

2017 Računovodski sistem ni bil ponovno potrjen od leta 2013. zaključen

2017 Agencija  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču,  ne  pa  tudi  na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Agencija uvedla elektronsko objavo dokumentacije za nekatere postopke, ne pa tudi  izdajanja e-računov niti elektronske oddaje ponudb .

neizveden


ODGOVOR AGENCIJE

Evropska agencija za zdravila pozdravlja pozitivno mnenje Računskega sodišča o zanesljivosti računovodskih izkazov ter zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij .

Kot je poudarilo Sodišče, je bilo leto 2018 zahtevno zaradi selitve v Amsterdam in potrebe po delovanju v skladu z načrtom neprekinjenega poslovanja .

3.24.5.  Agencija je po sklepu o izključitvi stavbe agencije EMA iz pogajanj med EU in Združenim kraljestvom skušala najti rešitev, ki vključuje dodelitev ali podnajem njene stavbe v Canary Wharfu. Evropskemu parlamentu in Svetu je bila predložena zamisel o podnajemu. Pogajanja z morebitnim podnajemnikom in najemodajalcem potekajo v času priprave tega odgovora (junij 2019) .

3.24.10.  Agencija pozdravlja priznanje Računskega sodišča, da si je prizadevala zmanjšati svojo odvisnost od zunanjih strokovnjakov in zmanjšati število svetovalcev, najetih po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev. Leto 2018 je bilo za Agencijo zelo zahtevno. Preselitev v Amsterdam je sprožila načrt neprekinjenega poslovanja, prednostno razvrščanje dejavnosti in določeno izgubo osebja. V teh okoliščinah Agencija spremlja storitve svetovanja na podlagi porabljenega časa in sredstev, da bi dosegla predvideno število svetovalcev, najetih po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev (v letu 2019 največ 35 v skladu z načrtom neprekinjenega poslovanja).

Agencija želi poudariti, da se je uporaba pogodbe o fiksni ceni začela šele sredi leta 2016. Agencija se poslužuje storitev na osnovi porabljenega časa in sredstev, ko se pojavi potreba po določenem nizu spretnosti in kompetenc, zato se posebne zahteve nanašajo na zahtevane strokovne kvalifikacije in posebne izkušnje, znanja in spretnosti . Pogodbe na podlagi porabljenega časa in sredstev so sklenjene zato, da bi se Agenciji zagotovila potrebna prožnost v smislu dodelitve izvajalca (tj. posebnih znanj in spretnosti) prednostnim dejavnostim, ki so odvisne od nastajajočih okoliščin, in za izpolnjevanje potreb notranjih/zunanjih zainteresiranih strani . Agencija je ugotovila tudi, da prodajalci ne morejo vedno zagotavljati storitev s fiksnimi cenami z ustrezno kvalificiranimi kompetencami na zelo specifičnih tehničnih področjih (npr. informatika za upravljanje matičnih podatkov). Neposredno upravljanje izvajalcev, najetih po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev, omogoča stroškovno učinkovitejše izvajanje z ustrezno kakovostjo in nadzorom. Zato bo agencija EMA v svoji strategiji pridobivanja virov še bolj proučila uporabo kvalificiranih svetovalcev, najetih po pogodbah na podlagi porabljenega časa in sredstev.


3.25. EVROPSKI CENTER ZA SPREMLJANJE DROG IN ZASVOJENOSTI Z DROGAMI (EMCDDA)

UVOD

3.25.1. Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (v nadaljnjem besedilu: Center ali EMCDDA) s sedežem v Lizboni je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št. 302/93 (172) . Glavna naloga Centra je zbiranje, analiziranje in razširjanje informacij o drogah in zasvojenosti z drogami, na podlagi katerih na evropski ravni pripravlja in objavlja objektivne, zanesljive in primerljive informacije. Te so namenjene zagotavljanju osnove za analiziranje povpraševanja po drogah in načinov za njegovo zmanjšanje ter na splošno pojavov, povezanih s trgom drog .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(172)  UL L 36, 12.2.1993, str. 1. Ta uredba in njene spremembe so bile razveljavljene z Uredbo (ES) št. 1920/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 376, 27.12.2006, str. 1).

(173)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Centra je na voljo na njegovem spletišču: www .emcdda .europa .eu .(174)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.emcdda.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.25.8. Center  uporablja  začasne  agencijske  delavce  (v  nadaljnjem  besedilu:  agencijski  delavci),  za  kar  je  sklenil okvirno pogodbo z agencijo za zagotavljanje začasnega dela. Leta 2018 je imel štiri agencijske delavce – poleg svojih 103 zaposlenih – in za njihovo delo plačal 106 403 eurov. Za pogodbe o uporabi agencijskih delavcev velja specifičen pravni okvir, v skladu s katerim imajo agencije za začasno delo in podjetja uporabniki več obveznosti. V skladu z Direktivo 2008/104/ES in portugalsko delovnopravno zakonodajo je treba za agencijske delavce zagotoviti enake delovne pogoje kot za delavce, ki so neposredno zaposleni v podjetju uporabniku . Toda v pogodbi se ni izrecno zahtevalo, da mora agencija za zagotavljanje začasnega dela te pogoje upoštevati, poleg tega pa ni dokazov, da je Center sam izvedel kakršno koli primerjavo med delovnimi pogoji  svojih  uslužbencev  in  agencijskih  delavcev.  Poleg  tega  bi moral Center  zagotoviti,  da  razpisne  zahteve  vsebujejo informacije o plačah njegovih lastnih uslužbencev, ki imajo podobne kvalifikacije in zasedajo enaka delovna mesta kot agencijski delavci. Sodišče je ugotovilo, da so plače agencijskih delavcev bistveno nižje od plač lastnih uslužbencev Centra, in sicer je plača agencijskih delavcev znašala skoraj polovico najnižje plače, ki jo prejemajo lastni uslužbenci na podobnih delovnih mestih. Nekateri agencijski delavci so prejemali celo manj od najnižje možne plače uslužbencev, zaposlenih v skladu s kadrovskimi predpisi EU. To povzroča tveganje sodnih postopkov in tveganje za ugled. Center naj analizira delovne pogoje svojih agencijskih delavcev in zagotovi, da so skladni z evropskimi in nacionalnimi predpisi o delu .

3.25.9. Leta 2006 sta EU in Norveška podpisali sporazum, s katerim sta določili formulo za izračun finančnega prispevka Norveške Centru ter minimalni prag za prispevek. Ta je bil določen na 271 000 eurov v letu 2006, vsako leto pa bi ga bilo treba prilagoditi na podlagi gibanj cen in bruto nacionalnega dohodka v EU. Čeprav se je med letoma 2007 in 2018 subvencija iz proračuna EU povečala za 24 %, je prispevek Norveške ostal skoraj nespremenjen. To ne odraža predvidenega mehanizma za prispevke . Minimalni prispevek Norveške bi bilo treba prilagoditi v skladu z dogovorjenimi pogoji .


3.25.10. K postopkom javnih naročil nizke vrednosti, ki ne presegajo 60 000 eurov, Center ni pritegnil razumnega števila ponudnikov. V petih od teh postopkov je samo en kandidat predložil ponudbo, v enem pa sta bili predloženi dve ponudbi. S tako majhnim številom ponudb Center ni zagotovil konkurenčnega postopka, kar ni v skladu z načelom javnega naročanja v zvezi s konkurenco in ne zagotavlja, da Center v okviru postopka prejme stroškovno najučinkovitejše ponudbe.




PRILOGA





2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Centra (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017 Center  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). zaključen

2017 Elektronsko javno naročanje: Center do konca leta 2017 še ni uporabljal nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . zaključen


ODGOVOR CENTRA

3.25.8.  Po mnenju centra EMCDDA so bile pogodbe za zaposlitev zadevnih začasnih delavcev sklenjene in izvedene v skladu z veljavno zakonodajo EU in portugalsko zakonodajo, ki na Portugalsko prenaša določbe Direktive 2008/104/ES. Zadevnim začasnim delavcem so bile tako dodeljene naloge, ki vključujejo odgovornosti, dolžnosti in obveznosti na nižji ravni od tiste, ki se zahteva in/ali velja za statutarne uslužbence centra EMCDDA. Tem delavcem zlasti ni treba prevzemati odgovornosti in obveznosti, ki veljajo za statutarne uslužbence centra EMCDDA v skladu z veljavnimi kadrovskimi in finančnimi predpisi EU, in/ali so iz njih izključeni. Plačilo teh začasnih delavcev v skladu s pogodbami, sklenjenimi za njihovo zaposlitev, odraža to stanje. Po mnenju centra EMCDDA je to v skladu z načelom enakega obravnavanja iz Direktive 2008/104/ES, ki se uporablja za osebe, ki „opravljajo isto delo“. Dejansko neto plačilo zadevnih začasnih delavcev tako ustreza približno 87 % navedene najnižje osnovne plače uslužbencev centra EMCDDA in 147 % minimalne nacionalne plače v skladu s portugalsko zakonodajo. V pogodbi, sklenjeni med centrom EMCDDA in agencijo za zagotavljanje začasnega dela, je izrecno navedeno, da mora agencija zagotavljati skladnost z vsemi vidiki veljavne zakonodaje (portugalske zakonodaje, ki prenaša Direktivo 2008/104/ES). Agencija za zagotavljanje začasnega dela je subjekt, ki je pravno odgovoren za zagotavljanje te skladnosti in izpostavljen tveganju sodnih postopkov v zvezi z izvajanjem pogodb, sklenjenih z začasnimi delavci za dodelitev centru EMCDDA. Center EMCDDA ne glede na navedeno znova ocenjuje svojo politiko za uporabo začasnih delavcev, da bi jo še dodatno racionaliziral v skladu s svojimi operativnimi potrebami in zadevnim pravnim okvirom .

3.25.9.  Med povečanjem subvencije EU in prispevka Norveške v obdobju 2007–2018 ne obstaja linearna koleracija. Povečanje prispevka dejansko izhaja izključno iz uporabe formule, opredeljene v zadevnem sporazumu, medtem ko je bilo povečanje subvencije določeno z letno odločitvijo proračunskega organa EU. Zgoraj naveden sporazum v širšem smislu opredeljuje različno formulo/metodo za prilagoditev minimalnega prispevka, ki ga mora zagotoviti Norveška. Uporabo te formule/metode bi bilo treba nekoliko razložiti, za kar pa center EMCDDA nima potrebne pravne sposobnosti, saj ni podpisnik sporazuma. Center EMCDDA bo zadevne pogodbene stranke pozval, naj pojasnijo in potrdijo metodo, ki naj bi se uporabila za to prilagoditev, da bo to lahko čim prej izvedel.

3.25.10. Center EMCDDA je v skladu z nizko vrednostjo zadevnih pogodb pravilno povabil toliko ponudnikov, kot se zahteva v skladu z veljavnimi finančnimi pravili za zagotovitev potrebne konkurence. Povabljeni ponudniki so se odločili, da bodo ali da ne bodo sodelovali, izključno na podlagi svobodne izbire, ki je bila lahko motivirana z različnimi upravičenimi razlogi, vključno s premalo privlačno/zanimivo pogodbo zaradi njenega zmanjšanega obsega in nizke vrednosti. Center EMCDDA si bo brez poseganja v načela sorazmernosti in enakega obravnavanja vseh morebitnih ponudnikov še naprej prizadeval čim bolj olajšati sodelovanje v svojih postopkih javnih naročilih za pogodbe nizke vrednosti.


3.26. EVROPSKA AGENCIJA ZA OPERATIVNO UPRAVLJANJE OBSEŽNIH INFORMACIJSKIH SISTEMOV S PODROČJA SVOBODE, VARNOSTI IN PRAVICE (eu-LISA)

UVOD

3.26.1. Evropska agencija za operativno upravljanje obsežnih informacijskih sistemov s področja svobode, varnosti in pravice (eu-LISA) (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s prostori v Talinu, Strasbourgu in v kraju Sankt Johann im Pongau je bila ustanovljena z Uredbo (EU) št . 1077/2011 Evropskega parlamenta in Sveta (176) . Glavna naloga Agencije je operativno upravljanje druge generacije schengenskega informacijskega sistema (SIS II), vizumskega informacijskega sistema (VIS) in evropskega sistema za primerjavo prstnih odtisov Eurodac . Pristojnosti Agencije se zdaj širijo na razvoj in operativno upravljanje dveh novih sistemov IT. Sistem vstopa/izstopa (SVI) je sistem za evidentiranje podatkov o vstopu in izstopu državljanov držav nečlanic EU, Evropski sistem za potovalne informacije in odobritve (ETIAS) pa je sistem za vodenje evidence obiskovalcev iz držav, ki ne potrebujejo vizuma za vstop v schengensko območje.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(176)  UL L 286, 1.11.2011, str. 1.(177)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .eulisa .europa .eu .(178)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eulisa.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.26.8. V nekem postopku zaposlovanja je izbirna komisija odstopala od objavljenega razpisa prostega delovnega mesta in za uvrstitev kandidatov na rezervni seznam uporabila višje minimalno število točk. To šteje za slabost v transparentnosti postopka. Agencija bi morala zagotoviti, da se objavljena izbirna merila upoštevajo .

3.26.9. V primeru pogodbe o opravljanju storitev za zagotavljanje telekomunikacijskih storitev je Agencija oddala naročilo edinemu gospodarskemu subjektu, ki  je predložil ponudbo. Dodeljen znesek naročila  je bil  enak znesku, objavljenem v prvotnem obvestilu o javnem naročilu (144 000 eurov). Finančna ponudba, ki jo je predložil gospodarski subjekt, pa je znašala le 45 700 eurov. Postopek oddaje javnega naročila, pri katerem se naročilo odda za znesek, ki presega ponudbo, ni v skladu s pravili javnega naročanja. Agencija ne bi smela oddajati naročil po cenah, ki presegajo ponudbe ponudnikov.

3.26.10. Agencija je neko neposredno pogodbo za zagotavljanje storitev varovanja in sprejema podaljšala s štirih na šest let . To je privedlo do skupnega povečanja vrednosti pogodbe z 2,9 milijona eurov na 5 milijonov eurov (73 %), kar ni v skladu s finančno uredbo. Plačila, ki so bila v letu 2018 izvršena po izteku prvotnega štiriletnega obdobja (1 milijon eurov), so nepravilna. Agencija bi morala zagotoviti, da ravna skladno s pravili za javno naročanje.

3.26.11. Dve  revidirani  plačili,  izvršeni  za  izvajanje  okvirne  pogodbe  o  korektivnem  vzdrževanju  schengenskega informacijskega sistema, sta bili (deloma) nepravilni. Agencija je eno posebno pogodbo spremenila s povečevanjem mesečnih stroškov vzdrževanja s 361 000 eurov na 568 000 eurov, ne da bi pri  tem spremenila okvirno pogodbo o korektivnem vzdrževanju schengenskega informacijskega sistema, s čimer bi omogočila takšen dvig cen. Kasneje je posebno pogodbo podaljšala za 1,5 meseca po izteku okvirne pogodbe o korektivnem vzdrževanju schengenskega informacijskega sistema. Dodatni znesek, izplačan za mesečno vzdrževanje (207 000 eurov), in plačila za vzdrževanje po izteku okvirne pogodbe o korektivnem vzdrževanju schengenskega informacijskega sistema (552 000 eurov) so nepravilni. Agencija bi morala zagotoviti, da ravna skladno s pravili za javno naročanje.

3.26.12. Poleg tega se je formula za opredelitev najkakovostnejše ponudbe, določena v razpisni dokumentaciji v zvezi s pogodbo o  korektivnem vzdrževanju  schengenskega  informacijskega  sistema,  razlikovala  od  tiste,  ki  je  bila  navedena  v dokumentu z vprašanji in odgovori za ponudnike. Sodišče je ugotovilo tudi druge pomanjkljivosti v kakovosti, popolnosti in doslednosti informacij, kot so nedoslednosti med informacijami v dokumentih v papirni in elektronski obliki. Čeprav te slabosti niso vplivale na izid postopka za oddajo javnega naročila, bi morala Agencija okrepiti notranje kontrole, povezane z javnim naročanjem.



3.26.13. Leta  2018  je  Agencija  upravljala  proračun,  ki  so  ga  sestavljale  odobritve  za  prevzem  obveznosti  v  višini 202 milijona eurov in odobritve za plačila v višini 97 milijonov eurov. Stopnja izvrševanja proračuna je bila nižja od načrtovane, in sicer zaradi poznega sprejetja ali začetka veljavnosti pravnih aktov, kar je bilo zunaj nadzora Agencije in je vplivalo na spremembe obstoječih sistemov in razvoj novih. Agencija je zato Komisiji vrnila odobritve plačil v višini 74 milijonov eurov, 49 milijonov eurov odobritev za prevzem obveznosti pa je prenesla naprej, da bi jih lahko uporabila v naslednjih proračunskih letih. Zato so s tem povezane predpostavke, na katerih temelji načrtovanje in ki so navedene v oceni Komisije o finančnih posledicah zakonodajnega predloga, v kateri ta predpostavlja, da bi lahko Agencija veliko proračunskih sredstev počrpala že v letu 2018, vprašljive. Agencija naj s Komisijo izboljša uskladitev proračunskega načrtovanja s časovnim razporedom z njim povezanih pravnih aktov .




PRILOGA





2013/2015 Pridružene schengenske države prispevajo k financiranju odhodkov za poslovanje Agencije, vendar ne za plače in upravne odhodke.


2015 Revidirani  postopki  javnega  naročanja  so  omejevali  konkurenco  in  povečevali odvisnost od pogodbenikov . ni relevantno

2017Leta 2017 je imela Agencija v okviru več postopkov javnega naročanje za naročila srednje vrednosti težave s privabljanjem zadostne konkurence. V okviru nobenega revidiranega postopka namreč ni prejela več kot ene ponudbe.

ni relevantno

2017

EU-LISA trenutno upravlja tri ločene, neintegrirane obsežne informacijske sisteme (SIS II, VIS in Eurodac), ki so vsi namenjeni obdelavi podatkov s področja svobode, varnosti  in  pravice  Unije.  Tak  pristop  bi  lahko  Agenciji  preprečil  uresničitev ekonomij obsega in sinergij med različnimi sistemi.

se izvaja

2017 Pri projektu izgradnje nove stavbe v Strasbourgu so bile precejšnje zamude . zaključen



se izvaja

2017

Agencija za razvoj in izvajanje informacijskih projektov uporablja model najemanja zunanjih  izvajalcev, na podlagi katerega zunanji  izvajalci opravijo približno 90 % zadevnega dela, kar ustvarja precejšnje tveganje prevelikega zanašanja na zunanje izvajalce in prevelike odvisnosti od njih .

se izvaja

2017 Poleg tega to, da  je v ključnih operativnih enotah zaposlenih malo  ljudi, pomeni precejšnje tveganje za neprekinjeno delovanje operacij . zaključen

2017

Okvirne pogodbe za upravljanje glavnih informacijskih sistemov, sklenjene s posameznimi konzorciji, povzročajo tveganje preplačila. Agencija bi morda lahko razmislila  o  uporabi metodologije  IFPUG –  standardne metodologije  z  uporabo funkcijskih točk za določitev cen za razvojne dejavnosti.

se izvaja

2017

Agencija je prevzela celotne obveznosti v skupni višini 69,9 milijona eurov za kritje prihodnjih odhodkov, ki se nanašajo na nove naloge in informacijske sisteme, ki so bili za Agencijo prvotno načrtovani v letu 2017, vendar pa pravna podlaga zanje konec leta še ni bila sprejeta .

ni relevantno


ODGOVOR AGENCIJE

3.26.8.  Agencija se strinja s pripombo Sodišča, Da bi se izognili razlagam, ki se razhajajo z izvirnim besedilom v zvezi s to zadevo, bo Agencija v svojih prihodnjih razpisih prostih delovnih mest uporabila strožje besedilo. Poleg tega je Agencija takoj prilagodila svojo prakso tudi za tekoče postopke. Kot dodatni blažilni ukrep bo v smernice o postopkih zaposlovanja vključila načelo, da se prag za uvrstitev na rezervni seznam določi vnaprej.

3.26.9.  Agencija se strinja s pripombo Sodišča, vendar poudarja, da je bila finančna ponudba uporabljena zgolj kot nezavezujoč scenarij za namene ocenjevanja ponudb. Dejanska mesečna plačila temeljijo na dejansko opravljenih storitvah, obračunanih v skladu s prvotno ponujenimi cenami na enoto .

3.26.10.  Agencija  se  strinja  z  ugotovitvijo  Sodišča.  Vzrok  za  nastale  razmere  so  bile  izjemne  okoliščine,  ki  so  bile pravočasno evidentirane in analizirane v registru izjem Agencije. Agencija  je to odločitev sprejela, da bi  lahko zagotovila neprekinjeno delovanje varnostne službe, dokler se ne odpravijo izjemne okoliščine, in da zavaruje pravilno izvajanje javnih razpisov .

3.26.11.  Agencija se strinja z ugotovitvijo Sodišča. Nastale zamude v zvezi z začetkom veljavnosti naslednje okvirne pogodbe in dodatni ukrepi, sprejeti med postopkom oddaje javnega naročila, so privedli do potrebe po zagotovitvi stalnega vzdrževanja sistema v skladu s pravnimi obveznostmi Agencije. Agencija je sedaj v postopku zaključevanja priprave kontrolnega seznama in predlog za postopke javnega naročanja. Prav tako zaključuje proces vzpostavitve zmogljivosti, potrebnih za podporo pri načrtovanju operativnih dejavnosti in s tem povezanih javnih naročil, npr. na področju upravljanja odnosov z dobavitelji blaga in storitev, upravljanja poslovnih odnosov. Ta prizadevanja so del izgradnje nove organizacijske strukture, določene v programu, ki ga je agencija začela izvajati marca 2018 in ga bo predvidoma končala septembra 2019. Del istega programa, ki bo prav tako zaključen do septembra 2019, je zaposlovanje dodatnega osebja v obstoječih zmogljivostih za tehnične ali pravne zadeve ter nadzor nad postopki javnega naročanja.

3.26.12. Agencija bo izboljšala in dokumentirala preverjanje skladnosti in primerjavo javnih razpisov z dejanskimi pogodbami, da bi tako omogočila izvedbo naknadnih ocen. Naknadno ocenjevanje se zaradi pomanjkanja človeških virov trenutno ne izvaja kot del postopkov javnega naročanja. Glej tudi odgovor na prejšnjo točko.

3.26.13.  Vpis proračunskih sredstev v odobreni proračun Agencije za namene pravnih aktov, ki še niso bili sprejeti, pomeni veliko tveganje za dobro finančno poslovodenje. O teh tveganjih se sistematično poroča upravnemu odboru.


3.27. URAD ZA EVROPSKO PRAVOSODNO SODELOVANJE (EUROJUST)

UVOD

3.27.1. Urad za evropsko pravosodno sodelovanje (v nadaljnjem besedilu: Eurojust) s sedežem v Haagu je bil ustanovljen s Sklepom Sveta 2002/187/PNZ (180) za okrepitev boja proti težjim oblikam organiziranega kriminala. Njegov cilj je izboljševati koordinacijo čezmejnih preiskav in pregonov med državami članicami Evropske unije ter med državami članicami in državami nečlanicami.

3.27.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Eurojustu (181) .

Tabela

Ključni podatki o Eurojustu

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredoval Eurojust


MNENJE


(a)  zaključni  račun Eurojusta,  ki  ga  sestavljajo  računovodski  izkazi  (182)  in  poročila  o  izvrševanju proračuna  (183) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter

(b)  zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s tem zaključnim računom




3.27.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Eurojusta za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(180)  UL L 63, 6.3.2002, str. 1.(181)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Eurojusta je na voljo na njegovem spletišču: www .eurojust .europa .eu .(182)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.eurojust.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.27.8. Eurojust je po postopku za oddajo javnega naročila s pogajanji brez predhodne objave obvestila o javnem naročilu sklenil 3-letno okvirno pogodbo za IT s podjetjem, ki je enake storitve zagotavljalo tudi v okviru prejšnje okvirne pogodbe. Skupni znesek okvirne pogodbe je bil 450 000 eurov (150 000 eurov letno). Skladno s finančno uredbo je takšen poenostavljen postopek sprejemljiv le v izrednih okoliščinah, ki jih Eurojust ni utemeljil. Okvirna pogodba, vse z njo povezane specifične pogodbe in vsa plačila, izvršena v okviru teh pogodb (leta 2018 so znašala 40 271 eurov), so nepravilni.




PRILOGA





2011 Mogoče bi bilo razmisliti o ponovni opredelitvi vlog in odgovornosti direktorja in kolegija Eurojusta . zaključen

2017 Eurojust objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


ODGOVOR EUROJUSTA

3.27.8.  Eurojust se je seznanil z ugotovitvijo Sodišča. Okvirna pogodba je bila podpisana po postopku s pogajanji na podlagi člena 134(f)(i) pravil uporabe (184). Člen navaja, da se ta postopek lahko uporabi, kadar bi zamenjava dobavitelja povzročila „neskladnost ali nesorazmerne tehnične težave pri obratovanju in vzdrževanju“ .

Eurojust priznava, da spremna dokumentacija za pogodbo uporabe tega postopka ne utemeljuje dovolj, in si bo prizadeval zagotoviti, da bodo tovrstni postopki v prihodnje podprti z robustnejšimi utemeljitvami . Kljub temu pa ostaja mnenja, da bi zamenjava dobavitelja ob tej priložnosti povzročila nesorazmerne tehnične težave pri obratovanju in vzdrževanju, zato je bilo sprejeto ukrepanje ocenjeno kot stroškovno najučinkovitejše.

(184)  Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/2462 z dne 30. oktobra 2015 o spremembi Delegirane uredbe (EU) št. 1268/2012 o pravilih uporabe Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije (UL L 342, 29.12.2015, str. 7).


3.28. AGENCIJA EVROPSKE UNIJE ZA SODELOVANJE NA PODROČJU PREPREČEVANJA, ODKRIVANJA IN PREISKOVANJA KAZNIVIH DEJANJ (EUROPOL)

UVOD

3.28.1. Agencija Evropske unije za sodelovanje na področju preprečevanja, odkrivanja  in preiskovanja kaznivih dejanj (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali Europol) s sedežem v Haagu je bila ustanovljena z Uredbo (EU) 2016/794 Evropskega parlamenta in Sveta (185), s katero je bil nadomeščen in razveljavljen Sklep Sveta 2009/371/PNZ (186) . Cilj Agencije je podpirati in krepiti dejavnosti policijskih organov držav članic  in drugih služb za pregon  ter njihovo medsebojno sodelovanje pri preprečevanju in zatiranju hujših oblik kriminala, ki prizadenejo dve ali več držav članic, terorizma in oblik kriminala, ki vplivajo na skupni interes politike Unije .


Tabela


2017 2018






MNENJE







3.28.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Europola za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(185)  UL L 135, 24.5.2016, str. 53.(186)  UL L 121, 15.5.2009, str. 37.(187)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .europol .europa .eu .(188)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.europol.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.28.8. Agencija je nepravilno podaljšala trajanje okvirne pogodbe za zagotavljanje storitev poslovnih potovanj s podpisom spremembe št. 2 po izteku pogodbe. S to spremembo je uvedla tudi nove cenovne vidike, ki niso bili zajeti v konkurenčnem postopku za oddajo javnega naročila. Sprememba št. 2 in z njo povezana plačila iz leta 2018 v višini 22 188 eurov so zato nepravilni.  Europol  namerava  okvirno pogodbo  uporabljati  do marca  2020.  Z  opažanjem  so  obravnavane  slabosti  pri upravljanju pogodb in predhodnih kontrol . Te bi bilo treba ustrezno okrepiti .


3.28.9. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju kadrovskih virov in etiki v Agenciji z naslovom Human Resource Management and Ethics in EUROPOL (190). Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA







ODGOVOR AGENCIJE

3.28.8. Europol meni, da sta bila v danem primeru uporabljena ustrezno upravljanje pogodb in predhodne kontrole . Podaljšanje okvirne pogodbe se je začelo precej pred njenim iztekom konec marca 2018. Europol je od izvajalca najprej prejel zagotovilo, da bo sprememba podpisana pravočasno. Izvajalec je nato pogojil podaljšanje pogodbe s prevzemom stroškov, ki so nastali zaradi spremembe cen letalskih vozovnic prevoznikov ene letalske družbe, s strani Europola. Po pogajanjih je Europol sprejel višje stroške doplačila v višini 2,50 eura na letalsko vozovnico pri izvajalcu v zvezi z rezervacijami zadevnega letalskega prevoznika, namesto višjih stroškov v višini 11,00 eura na letalsko vozovnico kot drugo možnost. Europol zato meni, da je pokazal potrebno skrbnost in da je zamudo za podaljšanje pogodbe povzročilo dejstvo, da je uporabil načelo dobrega finančnega poslovodenja, kot je določeno v členu 29 finančnih pravil Europola. Nepodaljšanje okvirne pogodbe bi pomenilo, da bi Europol ostal brez pogodbe za izvajanje pomembne naloge za organizacijo (rezervacija potovanja) .


3.29. AGENCIJA EVROPSKE UNIJE ZA TEMELJNE PRAVICE (FRA)

UVOD

3.29.1. Agencija Evropske unije za temeljne pravice (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali FRA) s sedežem na Dunaju je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 168/2007 (191). Cilj Agencije je, da ustreznim organom Unije in njenim državam članicam zagotavlja pomoč in strokovno znanje pri izvajanju prava Unije na področju temeljnih pravic.


Tabela


2017 2018






MNENJE









Prihodki



(191)  UL L 53, 22.2.2007, str. 1.(192)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .fra .europa .eu .(193)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.fra.europa.eu


Plačila





3.29.8. Znesek prenesenih odobritev za naslov III (operativni odhodki) je bil visok in je znašal 4,9 milijona eurov ali 70 % (2017: 5,7 milijona eurov ali 70 %). Prenosi odražajo predvsem naravo dejavnosti Agencije, vključno s financiranjem študij, ki trajajo več mesecev in se pogosto raztezajo v naslednje leto. Agencija je uvedla postopke načrtovanja za spremljanje neizogibne zamude med podpisom pogodb, dobavo blaga/izvedbo storitev ter plačili. Kljub temu pa je del prenosov še vedno nenačrtovan in Agencija bi morala dodatno izboljšati svoje proračunsko načrtovanje.




PRILOGA





2016 Stopnja prenosov proračunskih sredstev je bila velika. Agencija bi lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev. se izvaja

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Agencije (v zvezi z administrativnimi zadevami) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017 Leta  2017  je  imela  Agencija  zaradi  nerealistične  tržne  ocene  nekaj  težav  pri naročanju študij. neizvedeno

2017Elektronsko  javno naročanje:  do  konca  leta  2017  je  Agencija  uvedla  izdajo elektronskih  računov  za  nekatere  postopke,  ne  pa  tudi  elektronske  objave dokumentacije niti elektronske oddaje ponudb .

se izvaja


ODGOVOR AGENCIJE

3.29.8.  Agencija si močno prizadeva za nadaljnje ukrepanje v zvezi z načrtovanimi prenosi v naslednje leto. Napoved se v prvem četrtletju vnese v sistem in se stalno posodablja do konca leta. Vendar obstajajo nekateri dejavniki, ki jih lahko predvidimo le v poznejši fazi, kot na primer morebitni presežki iz naslovov I in II, ki se prenesejo v naslov III. V tem primeru se znesek, za katerega so bile prevzete obveznosti, prenese v naslednje leto. Poleg tega smo sredi leta 2018 imeli tehnične težave pri uporabi programa za spremljanje porabe proračuna, kar je privedlo do nekaterih netočnih izračunov. Ne glede na to je odstopanje med prvotnim načrtovanim in končnim prenesenim zneskom znašalo le približno 10 %, kar je po našem mnenju v okviru dopustnega odstopanja. Medtem je bil stari program za spremljanje porabe proračuna nadomeščen z novim.


3.30. EVROPSKA AGENCIJA ZA MEJNO IN OBALNO STRAŽO (FRONTEX)

UVOD

3.30.1. Evropska agencija za mejno in obalno stražo (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali Frontex) je bila ustanovljena z Uredbo (ES) 2016/1624 Evropskega parlamenta in Sveta (195) („nova ustanovna uredba“), s katero je bila razveljavljena Uredba (ES) št . 2007/2004 (196). Sedež Agencije je v Varšavi. Mandat Agencije je zagotavljati evropsko integrirano upravljanje zunanjih meja, ki je skupna odgovornost Agencije in nacionalnih organov z namenom učinkovitega upravljanja vstopov prek zunanjih meja. To vključuje obravnavanje migracijskih izzivov in potencialnih prihodnjih groženj na teh mejah, s čimer se prispeva k obravnavanju hudih kaznivih dejanj s čezmejno razsežnostjo, zagotavlja visoka stopnja notranje varnosti v Uniji, pri čemer se dosledno spoštujejo temeljne pravice in hkrati ohrani prosto gibanje oseb znotraj Unije .


Tabela


2017 2018



(1)  Proračunski zneski temeljijo na odobritvah za plačila.(2)  To so uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci EU ter napoteni nacionalni strokovnjaki, ne agencijski delavci in svetovalci. Število delovnih 

mest, odobrenih v končnem načrtu delovnih mest za leto 2018, je bilo višje, in sicer je bilo v njem 760 delovnih mest, od katerih jih je bilo 418 (2017: 352) za uradnike in začasne uslužbence ter 342 (2017: 303) za pogodbene uslužbence in napotene nacionalne strokovnjake.



MNENJE








(195) UL L 251, 16 .9 .2016, str . 1 .(196)  UL L 349, 25.11.2004, str. 1.(197)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www.frontex.europa.eu .(198)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.frontex.europa.eu



Prihodki



Plačila



Poudarjena zadeva glede zakonitosti in pravilnosti plačil, povezanih z zaključnim računom

3.30.7. Agencija je leta 2018 upravljala sporazume o financiranju s sodelujočimi državami za operativne dejavnosti v višini 171 milijonov eurov (leta 2017 189 milijonov eurov) ali 59 % proračuna Agencije. To leto je bilo v več pogledih prehodno leto. Agencija je začela izvajati novo, poenostavljeno shemo financiranja, ki temelji pretežno na stroških na enoto za odhodke, povezane z razporeditvijo človeških virov. Leta 2018 je uvedla tudi nov sistem naknadnih kontrol, ki zajema vse vrste odhodkov, ter spremenila svoj sistem predhodnih pregledov, ki so del finančnih tokov. Sodišče bo ocenilo učinek tega razvoja dogodkov v prihodnjih revizijah. Vendar pa opozarja na to, da povračila za odhodke, povezane z opremo (približno 35 % skupnih odhodkov za operativne dejavnosti ali približno 60 milijonov eurov), še vedno temeljijo na dejanskih stroških. Pilotni projekt iz leta 2018, ki je vključeval tudi prehod na povračila stroškov na enoto, ki bi se uporabljala tudi za to vrsto stroškov, v sedanji obliki doslej ni bil uspešen. Sodišče je že od leta 2014 večkrat poročalo, da so dokazi o dejanskih stroških, za katere sodelujoče države vložijo zahtevke za povračilo stroškov, povezanih z opremo, pogosto nezadostni, kar so potrdili tudi rezultati letošnje revizije. Predhodno preverjanje teh stroškov, ki ga izvaja Frontex, bo neuspešno, dokler se bo nadaljevalo vračanje stroškov, ki niso utemeljeni z dokazili. Poleg tega Frontex tako kot v predhodnem letu ni opravil naknadnih preverjanj povračil, s čimer se je tveganje neutemeljenih povračil stroškov še povečalo. (Glej odstavke 3.30.9 do 3.30.11) .



3.30.9. Sodišče je tako kot prejšnja leta ugotovilo, da odhodki, za katere so sodelujoče države vložile zahtevke za povračilo, niso bili vedno podprti z računi ali drugimi dokazi, da pa so bili stroški zanje kljub temu povrnjeni. Agencija je na primer leta 2018 zagotovila finančno podporo za oborožene sile Malte za razporeditev sredstev v Italiji. Pred povračilom odhodkov, za katere je Malta vložila zahtevke za povračilo, je Agencija zahtevala dokaze za eno od kategorij prijavljenih odhodkov. Čeprav dokazi niso bili nikoli predloženi, je agencija izplačala povračilo v višini približno 100 000 eurov.

3.30.10. V drugem primeru je Agencija zagotovila finančna sredstva državni mejni straži Republike Litve za uporabo letala in plovila. Agencija je zahtevala dokaze za eno kategorijo prijavljenih odhodkov za plovilo. Čeprav dokazi niso bili nikoli predloženi, je agencija izplačala povračilo v višini približno 208 000 eurov.

3.30.11. Predhodna preverjanja iz navedenih primerov so bila torej neuspešna. Agencija bi morala v sodelovanju s sodelujočimi državami dodatno razvijati poenostavljene in transparentne sheme financiranja, ki zajemajo tudi stroške, povezane z opremo. Do uvedbe tovrstne sheme pa bi moral Frontex okrepiti predhodna preverjanja in ponovno uvesti naknadna preverjanja ter tako zagotoviti, da bodo povrnjeni le utemeljeni stroški .

3.30.12. Sodišče obenem poudarja, da je Frontex od sodelovanja sodelujočih držav odvisen tudi pri finančnem upravljanju operacij ter predložitvi zanesljivih in popolnih dokazov o stroških, za katere se vložijo zahtevki za povračilo.



3.30.13. Agencija je v nekem postopku za oddajo javnega naročila za okvirno pogodbo za razvoj in vzdrževanje posebne programske opreme IKT (v vrednosti 8 milijonov eurov) prejela šest ponudb, od katerih sta dve predložili podjetji, ki sta sodelovali pri pripravi razpisne dokumentacije. Zato in v skladu s finančno uredbo je Agencija zahtevala, da zadevni operaterji sprejmejo izravnalne ukrepe za preprečitev izkrivljanja konkurence. Eno od podjetij, ki je sodelovalo pri pripravi tega postopka za oddajo javnega naročila, je predložilo izbrano ponudbo v višini 5,8 milijona eurov, v kateri so bili zajeti fiksni stroški za vse storitve razvoja in vzdrževanja, ki se nabavijo za celotno trajanje pogodbe v skladu z razpisnimi zahtevami. Pomožne svetovalne storitve so predstavljale manjši del ponudbe (3 %). Kljub temu je Agencija dodelila okvirno pogodbo za maksimalni znesek v višini 8 milijonov eurov, enak tistemu iz začetne ocene. Čeprav okvirne pogodbe ne pomenijo, da je treba izvesti nakup v višini maksimalnega zneska pogodbe, bi zaradi znatne razlike med maksimalno vrednostjo pogodbe (8 milijonov eurov) in izbrano ponudbo (5,8 milijona eurov) lahko nastalo bistveno tveganje za dobro finančno poslovodenje. Možnost nakupa dodatnih storitev v višini 2,2 milijona eurov ali blizu 30 % vrednosti pogodbe ne šteje kot primerna rezerva. Agencija bi morala pripraviti bolj realistične ocene svojih potreb po storitvah v razpisni dokumentaciji in za pogodbe IT uporabljati strožje finančno poslovodenje.




3.30.15. Leta 2018 je Agencija upravljala proračun v višini 289 milijonov eurov. Proračunski prenosi v leto 2019 so znašali 83 milijonov eurov (29 %), kar je malo manj kot leto prej (88 milijonov eurov ali 32 %). Stopnja razveljavljenih prenosov v leto 2018 je znašala 11 milijonov eurov (12 %), kar je relativno nekoliko manj kot 11 milijonov eurov (15 %) za prejšnje obdobje. Glavni razlogi za prenose in razveljavitve so bili izzivi, da se uresniči načrt delovnih mest v smislu števila in profilov zaposlenih, zamuda pri začetku gradbenega projekta za nove prostore Agencije, večletna narava projektov IKT in dejstvo, da sodelujoče države še naprej previsoko ocenjujejo obseg in stroške dejavnosti. Agencija bi si morala skupaj s sodelujočimi državami še naprej prizadevati za natančnejše ocene stroškov in proračunskih napovedi.

3.30.16. Agencija je sicer tudi v letu 2018 nadaljevala svoja prizadevanja na področju zaposlovanja in povečala število zaposlenih s 526 na 630, vendar pa še ni dosegla števila 760 zaposlenih, odobrenega v njenem načrtu delovnih mest za leto 2018 (83 %).


3.30.17. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izvedla revizijo o upravljanju pogodb v Frontexu (200) . Agencija se je s Službo Komisije za notranjo revizijo dogovorila o akcijskem načrtu za obravnavanje opredeljenih področij za izboljšave.





PRILOGA





2013 Za zaključni račun je treba salde dobaviteljev bolj redno spremljati, odstopanja pa bolj pravočasno analizirati. zaključen

2014 Dokumentacija  sodelujočih  držav,  ki  je  priložena  v  podkrepitev  prijavljenih odhodkov, ni vedno zadostna . Poleg tega niso bila zahtevana revizijska potrdila .

se izvaja za predhodna in naknadna preverjanjazaključen za revizijska 

potrdila

2014

Zaradi  visokega  in  hkrati  stalno naraščajočega  števila  sporazumov  o nepovratnih sredstvih ter višine s tem povezanih odhodkov, ki jih mora Agencija preveriti in povrniti, se poraja vprašanje, ali bi lahko uporabili uspešnejše in stroškovno učinkovitejše alternativne mehanizme financiranja.

zaključen

2015 Pri naknadni reviziji Islandije, ki jo je Agencija izvedla oktobra 2015, so bila odkrita nepravilna plačila, ki so bila le delno izterjana. zaključen

2015 Obstaja neobravnavano tveganje dvojnega financiranja iz Sklada za notranjo varnost, ki ga upravlja Komisija, in iz Frontexa. neizvedeno

2015

Države,  ki  sodelujejo  v operacijah na mejah, prijavijo nastale  stroške na podlagi obrazcev  za  povračilo  stroškov.  Sodišče  je  v  Posebnem  poročilu  št.  12/2016 priporočilo, naj agencije zaradi preprečevanja takih neučinkovitosti, kadar koli je to upravičeno, uporabljajo poenostavljeno obračunavanje stroškov.

zaključen za razporeditev človeških virov

se izvaja za tehnično opremo

2016Stopnja prenosov je bila visoka. Sodelujoče države morajo zagotavljati natančnejše ocene stroškov in pravočasneje poročati o stroških. Agencija bi lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev.

se izvaja

2016 Zasedenih  je  bilo  samo 71 %  delovnih mest,  odobrenih  v  načrtu  delovnih mest Agencije . se izvaja

2017Neposredna  oddaja  nadomestnega  naročila  za  storitve  trajektnih  prevozov drugouvrščenemu ponudniku je bila nepravilna, saj je bil prvotni postopek oddaje javnega naročila končan.

ni relevantno

2017

Kadrovski predpisi določajo, da se novi začasni uslužbenci zaposlijo le v razrede SC 1 do SC 2, AST 1 do AST 4 ali AD 5 do AD 8. Agencija je leta 2017 zaposlila dva uslužbenca v višja razreda AST (14 v letu 2016). Postopki zaposlitve v te razrede so nepravilni .

ni relevantno

2017Leta 2017 je Agencija v celoti povrnila odhodke, za katere je obalna straža Islandije vložila  zahtevke  za  povračilo  stroškov,  čeprav  računi  za  utemeljitev  ene  vrste prijavljenih odhodkov niso bili nikoli predloženi.

neizvedeno

2017 Agencija je sofinancirala tudi odhodke, za katere je španska civilna zaščita vložila zahtevke za povračilo stroškov, čeprav vsi odhodki niso bili podprti z dokazi. neizvedeno

2017 Čeprav  se  je  Agencija  v  svoje  sedanje  prostore  preselila  že  leta  2014,  še  nima celovitega načrta neprekinjenega poslovanja, ki bi ga odobril upravni odbor. se izvaja

2017

Agencija je znova razveljavila visok znesek odobritev, za katere so bile prevzete obveznosti,  ki  so  bile  prenesene  iz  prejšnjega  leta  in  namenjene  za  povračila odhodkov državam, ki sodelujejo v skupnih operacijah, kar prav tako kaže na to, da so sodelujoče države precenile odhodke, ki naj bi jih povrnila Agencija.

se izvaja





2017

Leta  2017  so  odobrena  proračunska  sredstva,  ki  so  bila  na  voljo  za  operacije vračanja,  znašala  66,5  milijona  eurov.  Vendar  pa  operacije  niso  dohajale razpoložljivih odobritev, zato je Agencija vrnila 13,5 milijona eurov Komisiji. Poleg tega je Agencija vrnila 4 milijone eurov iz proračunskega naslova I, saj v letu 2017 ni bilo mogoče zaposliti načrtovanega števila novih delavcev.

se izvaja

2017

Prvotni proračun Agencije za leto 2017 je vključeval zakonsko predpisano finančno operativno rezervo za hitra posredovanja na mejah in posredovanja zaradi vračanja. Agencija je septembra in nato spet oktobra 2017 prenesla pomemben znesek iz rezerve v svoj operativni proračun za financiranje drugih dejavnosti.

ni relevantno

2017 Uvrstitev neobveznih rezerv v proračun in njihova uporaba ni v skladu z načelom specifikacije proračuna in zmanjšuje proračunsko preglednost. se izvaja

2017 Agencija objavlja razpise prostih delovnih mest na svojem spletišču in prek drugih kanalov, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


neizvedeno


ODGOVOR AGENCIJE

Opažanja o zakonitosti in pravilnosti transakcij

3.30.9.  Agencija Frontex je dokumente, ki so jih zagotovile oborožene sile Malte in zajemajo vse inšpekcijske preglede/vzdrževanje zračnih enot, ocenila kot dovolj podrobne in primerljive s podobnimi razporeditvami v preteklosti. V njih so določeni predvideni stroški vzdrževanja na uro letenja v skladu z notranjimi smernicami REM ter mednarodnimi praksami, metodologijami in standardi za upravljanje voznega parka .

3.30.10.  Dokazila, predložena za predhodno preverjanje dodatkov za posadko na plovilu, so vsebovala podroben povzetek stroškov z navedbo imen, obdobij razporeditve, števila dni in različnih zahtevkov za dodatke, kot so nadure, nočna izmena in drugi dodatki. Dokazila je poveljnik latvijske državne mejne straže podpisal kot „preverjeno pravilna“ .

3.30.11.  Frontex trenutno ne more potrditi ocene neučinkovitosti plačil. Predhodne in naknadne kontrole temeljijo na tveganju in se letno prilagodijo vzpostavljenim shemam financiranja. Ob upoštevanju nove uredbe o evropski mejni in obalni straži 2.0 ter finančnih dogovorov v prihodnosti bodo finančne sheme za operativne dejavnosti podvržene znatnim spremembam, vključno s poenostavitvami.

3.30.13.  Frontex je dodelil okvirno pogodbo za maksimalni znesek 8 milijonov eurov, ki ustreza prvotni oceni, sprejetju ponudbe uspešnega ponudnika (5 807 727 eurov), vključno z rezervacijami za druge spremenljive stroške, kot so dodatne storitve na podlagi porabljenega časa in sredstev (približno 3 %), prihodnje spremembe cen (stopnja indeksacije) in stopnja varnostne rezerve .

Čeprav okvirna pogodba ne pomeni, da je treba izvesti nakup v višini maksimalne vrednosti pogodbe, Frontex dopušča možnost za izboljšanje ocene proračuna podobnih okvirnih pogodb in bo na podlagi pridobljenih spoznanj uporabil strožja načela za finančno upravljanje pogodb IT.

Opažanja o notranji kontroli

3.30.14.  Po zgledu in na podlagi izkušenj drugih agencij EU Frontex trenutno dokončuje sklep izvršnega direktorja glede politike o občutljivih delovnih mestih in ga bo sprejel do konca leta 2019.

Opažanja o upravljanju proračuna

3.30.15.  Kot je poudarilo Sodišče, je bila stopnja prenosov v leto 2019 nekoliko višja kot leta 2018. Stopnjo prenosov je mogoče pojasniti z naravo zadevnih izdatkov. Leta 2018 so bili to večinoma operativni odhodki v obliki nepovratnih sredstev, ki pokrivajo operativni cikel od februarja N do januarja leta N + 1, pa tudi odhodki, povezani s pogodbami, za katere se bodo plačila pojavila v letu N + 1. Sodišče je navedlo glavne razloge za razveljavitve prenosov, agencija pa je zmerno optimistična, da bo poenostavljena shema nepovratnih sredstev, izvedena leta 2018 za del operativnih dejavnosti, prinesla pozitivne rezultate.

3.30.16.  Zapolnjenih je bilo skupno 187 delovnih mest (začasni uslužbenci, pogodbeni uslužbenci in napoteni nacionalni strokovnjaki), vključno s 13 delovnimi mesti direktorjev, vodij projektnih skupin in vodij sektorjev. Zaradi velike notranje in zunanje fluktuacije v letu 2018 se je neto število uslužbencev v primerjavi s prejšnjim letom povečalo za 117, ker se je veliko delovnih mest med letom sprostilo. Frontex se spopada z izzivi, kako privabiti večje število primernih zunanjih kandidatov, večinoma zaradi nizkega korekcijskega koeficienta, najnižjega med agencijami EU.

Informacije o poročilih Službe za notranjo revizijo

3.30.17.  Frontex izvaja akcijski načrt, dogovorjen s Službo za notranjo revizijo, za obravnavo priporočil revizije Službe za notranjo revizijo glede „upravljanja pogodb v agenciji FRONTEX“. Nekaj ukrepov za izboljšanje je treba dokončati že do konca septembra 2019 .


A g e n c i j e , k i s o f i n a n c i r a n e i z r a z d e l k a 4 v e č l e t n e g a f i n a n č n e g a o k v i r a – E v r o p a v s v e t u

3.31. EVROPSKA FUNDACIJA ZA USPOSABLJANJE (ETF)

UVOD

3.31.1. Evropska fundacija za usposabljanje (v nadaljnjem besedilu: Fundacija ali ETF) s sedežem v Torinu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 1360/90 (201) (prenovljena z Uredbo (ES) št. 1339/2008). Njena naloga je podpiranje reforme poklicnega usposabljanja v partnerskih državah Evropske unije. V okviru tega pomaga Komisiji pri izvajanju različnih programov poklicnega usposabljanja .

3.31.2. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Fundaciji (202) .

Tabela

Ključni podatki o Fundaciji

2017 2018




Vir: podatki, ki jih je posredovala Fundacija


MNENJE


(a)  zaključni  račun  Fundacije,  ki  ga  sestavljajo  računovodski  izkazi  (203)  in poročila  o  izvrševanju proračuna  (204) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter





3.31.4. Po mnenju Sodišča zaključni račun Fundacije za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njen finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njen poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njeno finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

(201)  UL L 131, 23.5.1990, str. 1.(202)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Fundacije je na voljo na njenem spletišču: www .etf .europa .eu .(203)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.etf.europa.eu



Prihodki



Plačila



3.31.7. Zaradi informacije v nadaljevanju mnenje Sodišča ni vprašljivo.


3.31.8. Fundacija je uporabljala začasne agencijske delavce (v nadaljnjem besedilu: agencijski delavci), za kar je sklenila okvirno pogodbo z eno agencijo za zagotavljanje začasnega dela. Leta 2018 je imela pet agencijskih delavcev – poleg svojih 124 zaposlenih – in za njihovo delo plačala 200 181 eurov. Pri s tem povezanem postopku za oddajo javnega naročila je fundacija uporabila merila za oddajo javnega naročila, ki so zajemala predvsem nekonkurenčne cenovne elemente, kot so določena bruto plača, prispevki za socialno varnost in davki. Zato ni dokazov, da je razpisni postopek privedel do oddaje naročila za stroškovno najbolj učinkovito pogodbo. Fundacija bi morala uporabljati merila, ki so osredotočena na konkurenčne cenovne elemente .

INFORMACIJE O ZUNANJIH OCENAH

3.31.9. Leta 2018 je bila v imenu Komisije izvedena zunanja ocena agencij EU v pristojnosti GD za zaposlovanje (ETF, EU-OSHA, Eurofound in Cedefop),  in sicer v zvezi z njihovo relevantnostjo, uspešnostjo, učinkovitostjo, doslednostjo in dodano vrednostjo EU (205) .

(205)  Sodišče ni preverjalo ocene.


ODGOVOR FUNDACIJE

Fundacija je seznanjena s poročilom Sodišča.


A g e n c i j e , k i s o f i n a n c i r a n e i z r a z d e l k a 5 v e č l e t n e g a f i n a n č n e g a o k v i r a – U p r a v a

3.32. AGENCIJA ZA OSKRBO EURATOM (ESA)

UVOD

3.32.1. Agencija za oskrbo Euratom (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s sedežem v Luxembourgu je bila ustanovljena leta 1958 (206). Prejšnji statut Agencije je bil nadomeščen s Sklepom Sveta 2008/114/ES, Euratom (207) . Glavna naloga Agencije je, da uporabnikom v EU zagotavlja redno dobavo jedrskega materiala, zlasti jedrskih goriv, na podlagi skupne dobavne politike, ki temelji na načelu enakega dostopa do dobavnih virov.


Tabela


2017 2018

Proračun (v milijonih eurov) (1) 0,1 0,1





MNENJE








(206)  UL 27, 6.12.1958, str. 534/58.(207)  UL L 41, 15.2.2008, str. 15.(208)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: http://ec.europa.eu/euratom/index.html .(209)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://ec.europa.eu/euratom/index.html



Prihodki



Plačila



3.32.7. Zaradi informacije v nadaljevanju mnenje Sodišča ni vprašljivo.


3.32.8. Stopnja razveljavitev proračunskih odobritev, prenesenih iz leta 2017 v leto 2018, je bila visoka in je znašala 21 %, kar kaže na neupravičeno prevzete obveznosti v prejšnjih letih. Stopnja novih prenosov iz leta 2018 v leto 2019 za naslov II (upravni odhodki) je bila prav tako visoka in je znašala 33 % ter je le delno upravičena, kar spet pomeni tveganje velikih razveljavitev. Agencija bi morala proračunske odobritve prenašati v naslednje leto le, kadar je to utemeljeno.


ODGOVOR AGENCIJE

3.32.8.  Absolutna vrednost razveljavitve prenosa je v letu 2018 znašala samo 6 241,16 eura. Pri razveljavljenih odobritvah je šlo za dve pogodbi za IT, povezani s selitvijo Agencije v nove prostore, ki je bila izjemne narave in je bila v veliki meri povezana z dejavniki, na katere Komisija ni imela vpliva .

Na podlagi izvrševanja sedanjega proračuna Agencija ocenjuje, da bo stopnja razveljavitev prenosov za Naslov II v letu 2019 nižja od napovedi Sodišča.

Agencija bo v prihodnje spoštovala načelo enoletnosti v največji možni meri.


A g e n c i j e , k i s e f i n a n c i r a j o s a m e

3.33. URAD SKUPNOSTI ZA RASTLINSKE SORTE (CPVO)

UVOD

3.33.1. Urad Skupnosti za rastlinske sorte (v nadaljnjem besedilu: Urad ali CPVO) s sedežem v Angersu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št . 2100/94 (211). Njegova glavna naloga je registriranje in preučevanje prijav za podelitev pravic industrijske lastnine za rastlinske sorte v Uniji, hkrati pa zagotavlja, da pristojni uradi v državah članicah izvajajo potrebno preskušanje.


Tabela


2017 2018





IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE








(211) UL L 227, 1 .9 .1994, str . 1 .(212)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Urada je na voljo na njegovem spletišču: www .cpvo .europa .eu .(213)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.cpvo.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.33.8. Urad uporablja pogodbe za storitve s podjetji IT, kar v praksi pomeni napotitev („mise à disposition“) začasnih agencijskih delavcev (dva svetovalca za IT) namesto zagotovitve jasno opredeljenih storitev ali proizvodov IT . S tem povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala 176 568 eurov. Zagotavljanje začasnih agencijskih delavcev za začasno opravljanje natančno določenih nalog v podjetju uporabnika se ureja z Direktivo 2008/104/ES o delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. Glede na francoski delovni zakonik lahko agencijske delavce za podjetja uporabnike (v tem primeru: CPVO) zagotavljajo samo registrirane agencije za zagotavljanje začasnega dela. Uporaba pogodb za storitve IT za zagotavljanje delavcev ni skladna s kadrovskimi predpisi EU ter socialno- in delovnopravnimi določbami EU, zaradi nje pa je Urad izpostavljen pravnim tveganjem in tveganjem za ugled. Urad bi moral zagotoviti, da so kadrovske potrebe pravilno izpolnjene, in sicer tako, da proračunske organe obvesti o potrebi po statutarnih uslužbencih ali da zakonito in pravilno uporablja agencijske delavce.

3.33.9. Na podlagi finančne uredbe je (poenostavljen) postopek za oddajo javnega naročila s pogajanji brez objave obvestila o javnem naročilu mogoč le, če je ustrezno utemeljen in če je ocenjena vrednost naročila nižja od 144 000 eurov. Sodišče je pri enem revidiranem postopku oddaje javnega naročila storitev čiščenja ugotovilo, da glede na razpisno dokumentacijo ni bilo mogoče preveriti, ali se ta zgornja meja upošteva in ali bi bilo mogoče uporabiti poenostavljeni postopek za oddajo javnega naročila. Skupna plačila, izvršena v letu 2018 na podlagi pogodbe, sklenjene za obdobje štirih let, so znašala 13 394 eurov. Urad bi moral uporabljati postopke javnega naročanja v skladu z določbami iz finančne uredbe.

3.33.10. Pri  enem  postopku  zaposlovanja  so  bila  preverjanja  upravičenosti  nepopolna  in  z  njimi  se  ni  ugotovilo,  da bistveno potrdilo v vlogi kandidata, ki je bil zaposlen, ni ustrezno izpričevalo zahtevanega pogoja. Urad bi moral biti dosleden pri preverjanju meril upravičenosti in vodenju postopkov zaposlovanja.




PRILOGA





2014 Podpis  druge  osebe  pri  elektronskih  plačilih  ni  zahtevan,  kar  je  za  Urad finančno tveganje. zaključen

2014 Čeprav  je  Urad  začel  delovati  leta  1995,  sporazum  o  sedežu  z  državo  članico gostiteljico še vedno ni podpisan .

se izvaja(ni v pristojnosti Urada)

2015 Stopnja neplačanih pristojbin je bila previsoka. se izvaja

2016 Ustanovna uredba Urada ne zahteva rednih zunanjih ocen smotrnosti . neizvedeno(ni v pristojnosti Urada)

2017 Dokumentacija o postopkih javnega naročanja in dodelitve nepovratnih sredstev je bila v letu 2017 neustrezna . se izvaja

2017 Elektronsko  javno naročanje:  Urad  do  konca  leta  2017  ni  uvedel  nobenega  od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . neizvedeno


ODGOVOR URADA

3.33.8.  Urad CPVO se je seznanil s pripombami Računskega sodišča in opozarja, da vse odločitve, sprejete v Uradu, odražajo pravne posledice in omejitve virov. V navedenem primeru je bilo vsako morebitno tveganje zmanjšano, ker se večina dela opravi zunaj prostorov .

3.33.9.  Urad CPVO se je seznanil s pripombami Računskega sodišča in bo zagotovil, da bo dokumentacija izčrpna za vse prihodnje postopke javnega naročanja.

3.33.10.  Urad CPVO se je seznanil s pripombami Računskega sodišča in bo ustrezno okrepil postopke. Za zadevni postopek zaposlovanja je bila medtem prejeta potrebna dokumentacija v zahtevani obliki .


3.34. URAD EVROPSKE UNIJE ZA INTELEKTUALNO LASTNINO (EUIPO)

UVOD

3.34.1. Urad Evropske unije za intelektualno lastnino (v nadaljnjem besedilu: Urad ali EUIPO), ki se je do 23. marca 2016 imenoval Urad za usklajevanje na notranjem trgu (UUNT), je bil ustanovljen leta 1993. Njegova ustanovna uredba je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (EU) 2017/1001 Evropskega parlamenta in Sveta (215). Glavna dejavnost Urada s sedežem v Alicanteju je registracija blagovnih znamk EU in registriranih modelov Skupnosti, ki so veljavni v vsej EU .


Tabela


2017 2018


Število zaposlenih 31. decembra (2) 995 1 050

(1)  Znesek proračuna vsebuje rezervo za nepredvidene dogodke.(2)  To so uradniki, začasni in pogodbeni uslužbenci EU ter napoteni nacionalni strokovnjaki, ne agencijski delavci in svetovalci.



MNENJE








(215) UL L 154, 16 .6 .2017, str . 1 .(216)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Urada je na voljo na njegovem spletišču: https://euipo.europa.eu .(217)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


https://euipo.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.34.8. Urad je julija 2018 objavil razpis za storitve čiščenja, ravnanje z odpadki, posebna tretiranja in vrtnarske storitve. Finančna merila so bila razdeljena na dva ločena dela: del A, ki zajema standardne storitve čiščenja, ravnanje z odpadki in posebna tretiranja, in del B, ki zajema izredne storitve čiščenja in storitve vrtnarjenja. Za del B je ponudnik, ki je bil dotedanji izvajalec teh storitev, ponudil ceno v višini 0,01 eura za vsako od 54 postavk, ki so se zahtevale v razpisnih zahtevah . Ta cena je bila za 99,99 % nižja od ponudbe drugega ponudnika. Uradu se je ta ponudba zdela neobičajno nizka in je zahteval dodatne elemente. Ponudnik je ponudbo na splošno utemeljil z navajanjem sinergij z drugimi javnimi naročili na območju Alicanteja in prihranki na podlagi njih. Urad je to utemeljitev sprejel in naročilo je bilo oddano ponudniku. Sodišče meni, da bi Urad moral zavrniti to ponudbo kot nenavadno nizko. Ponuditi storitev zastonj, prvič, je nepoštena trgovinska praksa, drugič, pomeni nepošteno konkurenčno prednost pred drugimi konkurenti in, tretjič, ta ugodnost je bila nezakonito pridobljena, saj je ponudnik navajal (nepravilno) navzkrižno subvencioniranje tega naročila z drugimi javnimi naročili. Postopek za oddajo javnega naročila in s tem povezana plačila, izvršena v letu 2018 (1 456 141 eurov), so nepravilna. Urad bi moral dosledno analizirati primere potencialno neobičajnih ponudb in tako zagotoviti skladnost s finančno uredbo in pošteno konkurenco.

3.34.9. Pri dveh revidiranih plačilih za storitve IT je Urad uporabljal posebno pogodbo v obliki pogodbe s fiksno ceno, medtem ko so v povezanih okvirnih pogodbah določene dnevne tarife za posamezne profile. V obeh primerih je bila fiksna cena v posebni pogodbi izračunana na podlagi delovnih enot ali mešanih stopenj, ki niso bile vključene v okvirne pogodbe. Te so vključevale 10- oziroma 15-odstotno povečanje glede na dogovorjene stopnje za posamezne profile v okvirnih pogodbah. Vendar ta doplačila niso bila nikoli vključena v okvirne pogodbe ali njihove spremembe. Zaradi tega posebne pogodbe niso jasno in pregledno povezane z okvirnimi pogodbami, kot se to zahteva v finančni uredbi. Zato je del plačil, ki predstavljajo pribitke, nepravilen. Urad bi moral sklepati in uporabljati posebne pogodbe le v skladu s cenovnimi shemami, določenimi v ustreznih okvirnih pogodbah .



3.34.10. Na dan 31. decembra 2018 so denarna sredstva Urada na bančnih računih znašala 493 milijonov eurov. Urad je leta 2018 plačal 1,4 milijona eurov negativnih obresti. Na podlagi naložbene politike Urada je treba rezerve hraniti v obliki denarnih sredstev v kreditnih institucijah bonitetnega razreda AAA. Namen naložbene politike Urada je omejiti vsakršno kreditno tveganje. Vendar to za Urad ustvarja znatne stroške. Urad bi moral ponovno preučiti, kako bi lahko produktivneje uporabil svoje finančne vire (glej Mnenje Sodišča št. 1/2019).

Svetovanje

3.34.11. Poleg letnega revizijskega dela, ki ga je Sodišče izvedlo za vse agencije, je v zvezi z Uradom opravilo tudi analizo uporabe svetovalnih storitev .


Obsežna uporaba zunanjih svetovalcev

3.34.12. V skladu z okvirno finančno uredbo za organe EU lahko agencije, ki prejmejo subvencijo, tehnično strokovne naloge ter upravne, pripravljalne in pomožne naloge, ki ne zahtevajo niti izvajanja javne oblasti niti uporabe pooblastila za diskrecijsko odločanje, prenesejo na druge subjekte samo, kadar se izkaže, da je to nujno. Finančna uredba Urada kot agencije, ki se v celoti financira sama, pa te omejitve ne vsebuje in omogoča uporabo zunanjih svetovalcev, če se le upošteva načelo dobrega finančnega poslovodenja .

3.34.13. Urad je veliko uporabljal svetovalne storitve. Na primer, leta 2014 je bila s postopkom javnega naročanja sklenjena štiriletna okvirna pogodba s tržno vrednostjo 30 milijonov eurov za svetovalne storitve, ki so zajemale širok razpon dejavnosti, vključno z revizijskimi storitvami, vodenjem projektov, splošnim svetovanjem in študijami. Sredstva so bila v celoti porabljena v samo dveh letih in šestih mesecih. Ocenjena tržna vrednost naslednje okvirne pogodbe, ki je bila sklenjena leta 2016 za obdobje štirih let, je bila 80 milijonov eurov. Število zunanjih uslužbencev, ki so jih ponudniki storitev zagotovili v okviru teh in podobnih pogodb, se je s približno 250 v letu 2011 povečalo na rekordnih več kot 350 zaposlenih v letu 2014 in se na začetku leta 2018 spustilo na 215 (kar je približno 20 % statutarnih uslužbencev Urada).

Storitve svetovanja in druge storitve

3.34.14. Opis storitev v okvirni pogodbi vsebuje seznam storitev. Vendar ta seznam ni izčrpen in lahko se pojavijo še druge teme. Sodišče je analiziralo vzorec posebnih pogodb na podlagi te okvirne pogodbe, ki so se nanašale na različna področja. Sodišče je ugotovilo, da je del storitev, ki se zagotavljajo v okviru teh pogodb, svetovalnih (npr. podpora pri vodenju projektov, analiza poslovnih procesov), drugi del pa so storitve administrativne podpore (npr . tajniška podpora, delo upravnih referentov pri pripravi poročil, podpora za notranje in zunanje komunikacijske dejavnosti). Slednje storitve se najbolj ponavljajo in ne bi smele biti predmet oddaje v zunanje izvajanje, saj so uslužbenci, ki te naloge opravljajo, nujno v okviru hierarhične strukture Urada. V tem primeru torej ne gre za zagotavljanje storitev, temveč za izposojo uslužbencev, ki je strogo regulirana in je svetovalne družbe ne smejo nuditi.

3.34.15. Urad je potrdil, da so zunanji viri včasih opravili omejene naloge, ki spadajo v osrednjo dejavnost Urada, ki se je prvotno pred razvojem nalog in odgovornosti, zaupanih Uradu, začela kot neosrednja. Zato je Urad leta 2016 začel nekatere naloge, ki so  jih opravljali zunanji viri, ponovno internalizirati, da bi se z zaposlitvijo pogodbenih uslužbencev ohranilo bistveno in strokovno znanje. Za leto 2019 Urad načrtuje ponovno internalizacijo štirih nalog (12 v letu 2018). Letni program dela in letno poročilo o dejavnostih trenutno ne vsebujeta informacij o številu ekvivalentov polnega delovnega časa, ki jih zagotavljajo zunanji ponudniki storitev z opravljanjem nalog, ki ne spadajo v osrednjo dejavnost, so pa v to dejavnost vključene. Take informacije bi za deležnike pomenile še večjo preglednost človeških virov Urada samega in zunanjih človeških virov.

3.34.16. Poleg tega Urad to okvirno pogodbo za svetovalne storitve deloma uporablja tako, da to v praksi pomeni napotitev začasnih agencijskih delavcev namesto zagotovitve jasno opredeljenih storitev ali produktov. Zagotavljanje začasnih agencijskih delavcev za začasno opravljanje natančno določenih nalog v podjetju uporabniku se ureja z Direktivo 2008/104/ES o delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. Glede na špansko delovno pravo lahko agencijske delavce za podjetja uporabnike (v tem primeru: EUIPO) zagotavljajo samo registrirane agencije za zagotavljanje začasnega dela. Uporaba pogodb za storitve svetovanja za zagotavljanje delavcev ni skladna s kadrovskimi predpisi EU ter socialno- in delovnopravnimi določbami EU, zaradi nje pa je Urad izpostavljen pravnim tveganjem in tveganjem za ugled. Urad bi moral zagotoviti, da so kadrovske potrebe pravilno izpolnjene, in sicer tako, da svoj proračunski odbor obvesti o potrebi po statutarnih uslužbencih ali da zakonito in pravilno uporablja agencijske delavce.

Uporaba posebnih pogodb s fiksnimi cenami

3.34.17. V skladu z okvirno pogodbo za svetovalne storitve Urad običajno sklepa posebne pogodbe s fiksnimi cenami. Take pogodbe so primerne, kadar se končni rezultati in časovni okvir za njihovo izvedbo lahko določijo v pogodbah, saj tveganje za smotrnost v tem primeru nosi izvajalec. Sodišče je preučilo vzorec posebnih pogodb s fiksnimi cenami v okviru okvirne pogodbe za svetovalne storitve in ugotovilo, da večina ni vsebovala jasno opredeljenih končnih rezultatov ali časovnih okvirov, ampak so bile storitve, ki naj bi se zagotovile, v njih precej na splošno določene zato, da bi se zmanjšalo število pogodb. Posledično so bile številne pogodbe v obdobju njihovega trajanja večkrat spremenjene, da se je dogovorjena cena lahko prilagodila dejansko naročenim in zagotovljenim storitvam. O naročanju storitev in opredelitvi s tem povezanih končnih rezultatov se dogovorita Urad in izvajalec prek sporočil, ki niso del pogodbe. Sodišče meni, da bi se položaj Urada do izvajalca okrepil, če bi bili vsi končni rezultati za fiksno ceno jasno opredeljeni v pogodbah .


3.34.18. Praksa Urada, da veliko uporablja tako imenovane svetovalne vire, predstavlja tveganje za dobro finančno poslovodenje. Urad bi moral analizirati, v katerih primerih je ta uporaba nepogrešljiva . Zlasti bi moral še naprej analizirati, v katerih primerih se uporabljajo zunanji viri za dejavnosti, ki se nanašajo na naloge v zvezi z osrednjo dejavnostjo, ter te dejavnosti ustrezno ponovno internalizirati. Poleg tega bi morali letni programi dela in letna poročila o dejavnostih Urada vsebovati informacije o številu ekvivalentov polnega delovnega časa, ki jih zagotovijo zunanji ponudniki storitev, ki izvajajo dejavnosti, ki se nanašajo na naloge v zvezi z osrednjo dejavnostjo . V svetovalnih pogodbah s fiksnimi cenami je treba jasno opredeliti pričakovane končne rezultate.




PRILOGA





2016 Razpisni postopek in naknadna uporaba štiriletne okvirne pogodbe v vrednosti 30 milijonov eurov za naročilo svetovalnih storitev nista bila ustrezno vodena. ni relevantno

2016

Ustanovna uredba Urada določa, da prevajalske storitve zagotovi Prevajalski center za organe Evropske unije (CdT), kar pomeni, da je Urad njegova glavna stranka . Urad vse pogosteje uporablja interne rešitve, ki lahko privedejo do podvajanj prizadevanj in s tem povezanih stroškov (1) .

se izvaja

2017Urad  je  v  letu  2017  razveljavil  3,2  milijona  eurov  odobritev,  za  katere  so  bile prevzete obveznosti  in  ki  so bile prenesene  iz  leta 2016,  kar  kaže na  težave pri načrtovanju proračunskih potreb.

ni relevantno

2017

V postopku javnega naročila za okvirno pogodbo v višini 80 milijonov eurov za storitve splošnega svetovanja, revidiranja, izvajanja študij in vodenja projektov so  razpisne  zahteve  vključevale  dve  poslovni  utemeljitvi.  Vendar  je  konkurenca temeljila na cenah na enoto, vrstah profilov in kakovosti, ne pa na verjetnem številu potrebnih enot .

ni relevantno

2017

Za eno posebno pogodbo za upravljanje dokumentov, sklenjeno v okviru te okvirne  pogodbe,  števila  delovnih  dni,  potrebnih  za  storitve,  ni  bilo  mogoče povezati  s  poslovno utemeljitvijo,  določeno v  razpisnih  zahtevah,  niti  z  opisom storitev v specifični pogodbi.

ni relevantno

(1) Urad je uvedel popravljalne ukrepe v sodelovanju s CdT .


ODGOVOR URADA

3.34.8.  Urad meni, da je odredbodajalec pravilno uveljavil diskrecijsko pravico, ki mu jo podeljuje finančna uredba.

Kot je poudarilo Sodišče, je narava storitev iz dela B izredna in zato redko naročena. Zaradi tega so bila v finančnih merilih ponderirana s samo 10 %.

Poleg tega je Urad, kot je opisalo Sodišče, pri obravnavi ponudbe, ki bi se lahko morebiti zdela neobičajno nizka, upošteval vse ukrepe, predvidene v finančni uredbi.

Hkrati se Urad ne strinja z izjavo Sodišča, da je ponujanje storitve (ki je izjemna in se le redko uporablja) za znižano ceno nepoštena praksa in da daje nepošteno konkurenčno prednost pred drugimi konkurenti.

Urad meni, da ne more ponudnikom preprečiti, da v svojih ponudbah upoštevajo svoje ekonomije obsega.

Prav tako je treba opozoriti, da je namen pojma neobičajno nizke ponudbe predvsem zagotoviti, da lahko ponudnik opravi potrebne storitve med celotnim trajanjem pogodbe, kot to velja v obravnavanem primeru .

Urad zato meni, da postopek za oddajo javnega naročila in s tem povezana plačila niso bili nepravilni.

3.34.9. Fiksna cena se ne more ujemati s pojmom „porabljenega časa in sredstev“, saj vključuje dodatno tveganje za ponudnika, ki se odraža v zaračunavanju višjih cen. V zvezi s tem delovne enote vključujejo razumno raven režijskih stroškov, dodanih zaradi upravljanja, poročanja in nadzora končnih rezultatov, ki so se šteli kot storitveni elementi, ki ne bi smeli presegati 15 % splošnih prizadevanj .

Urad  je  v odgovor na pripombe Sodišča že  sprejel potrebne ukrepe za zmanjšanje  tega  tveganja. Tako  je bila praksa že spremenjena v skladu z opažanjem.

3.34.10.  Varnost finančnih virov Urada, ki je preudaren in odgovoren javni organ, je dejansko glavno gonilo njegovih smernic o denarnih sredstvih, ki so v celoti usklajene s prakso Komisije. V trenutnih tržnih razmerah se je cena varnosti odrazila v negativnih obrestih .

Opozoriti je treba, da mora Urad iz skupnih denarnih sredstev nameniti sredstva za rezervni sklad (243 milijonov eurov), kratkoročna sredstva za odhodke iz poslovanja (60 milijonov eurov) in vnaprej vračunane odhodke, ki jih je treba plačati (30 milijonov eurov). Tako znaša neto stanje denarnih sredstev 160 milijonov eurov.

Urad trenutno pregleduje svoje smernice o denarnih sredstvih, da bi čim bolj zmanjšal vpliv negativnih obresti in hkrati upošteval potrebne varnostne standarde .

Poziv Sodišča, da svoje finančne vire porabi produktivneje, se lahko izvede le v okviru veljavnih predpisov.

3.34.12.  Izrecno sklicevanje na načelo dobrega finančnega poslovodenja v finančni uredbi Urada ne pomeni, da se dejavnosti začenjajo oddajati v zunanje izvajanje, temveč služi kot vodilno načelo, ki bi ga morali javni uradi sistematično upoštevati pri ocenjevanju, ali je treba neosrednje naloge opraviti interno ali oddati v zunanje izvajanje .

Urad meni, da je ta pravna določba objektivnejša in natančnejša, kot „kadar se izkaže, da je to nujno“ in ni v nasprotju .

3.34.13. Izjava o „obsežni“ uporabi je subjektivna. V času, ko je bila okvirna pogodba iz leta 2014 podpisana, je bil strateški načrt za obdobje 2016–2020 še v pripravljalni fazi. Ko so bili strateški projekti v okviru strateškega načrta dokončno oblikovani, je lahko Urad lažje ocenil potrebne storitve zunanjih izvajalcev, kar je bilo ustrezno izraženo v oceni obsega v novi okvirni pogodbi .

3.34.14. Urad meni, da uporaba okvirne pogodbe za storitve, za katere se lahko zdi, da so administrativne narave, ne more biti povezana z „izposojo uslužbencev“ . Splošna politika je, da se tovrstne pogodbene storitve administrativne podpore zagotavljajo v okviru projektov in ne v okviru osrednje dejavnosti .

Na splošno je uporaba nestatutarnih uslužbencev za zagotavljanje storitev administrativne podpore zunaj okvira projektov omejena na agencijske delavce .


Ker so v načrtu razporeditve delovnih mest Urada jasno opredeljene naloge, ki jih lahko opravlja vsaka od kategorij uslužbencev Urada, je to podlaga za odločanje o potrebi ali možnosti zahtevanja zunanjih storitev. Načrt razporeditve delovnih mest je „živ“ dokument, ki omogoča vključitev novih profilov na podlagi novih nalog ali pristojnosti. V tem smislu je Urad v zadnjih letih izvedel ambiciozno politiko internalizacije ob upoštevanju razpoložljivosti proračunskih sredstev, v okviru katere je v kratkem času internaliziral več kot 60 nalog.

Kar zadeva izvajanje nekaterih ponavljajočih se nalog z zunanjimi kadri, Urad meni, da ponovitev ne upravičuje vedno uporabe statutarnih uslužbencev, kadar so naloge neosrednje narave (tj. niso neposredno povezane z nalogami, ki so Uradu zaupane z zakonodajo) .

3.34.15.  Urad pozdravlja dejstvo, da je Sodišče priznalo njegova pomembna prizadevanja za internalizacijo nalog, ki so postale osrednje .

Urad bo upošteval predlog, da se informacije o številu ekvivalentov polnega delovnega časa, ki ga zagotavljajo zunanji ponudniki storitev, vključijo v letni program dela ali letno poročilo o dejavnostih pri tistih dejavnostih, ki se izvajajo v okviru pogodb na podlagi porabljenega časa in sredstev.

Vendar pa Urad sklepa pogodbe za zunanje storitve predvsem po sistemu fiksnih cen, v okviru katerega število virov ni znano, zato takšna ocena ni mogoča.

Ne nazadnje so informacije, ki jih je Urad objavil v letnem programu dela in letnem poročilu o dejavnostih, izčrpne in v celoti skladne s finančno uredbo.

3.34.16.  Urad ima jasno opredeljen okvir za uporabo začasnih agencijskih delavcev, ki je skladen s španskim delovnim pravom in se uporablja za jasno opredeljene naloge v okviru njegovega načrta razporeditve delovnih mest. Poleg tega se osrednje preverjanje izvaja na ravni Urada, s čimer se zagotavlja, da svetovalne storitve ne zajemajo nalog, ki jih lahko opravljajo agencijski delavci .

3.34.17.  Urad  dejansko  uporablja  predvsem pogodbe  s  fiksno ceno,  za  katere meni,  da  so  najbolj  učinkovit  način  za predvidevanje in nadzor stroškov zahtevanih storitev ter omejevanje tveganja sodnih postopkov pred španskimi nacionalnimi delovnimi sodišči, saj se je Urad v preteklosti srečeval s tovrstnimi zadevami, med drugim predvsem zaradi uporabe sistema pogodb na podlagi porabljenega časa in sredstev.

V večini primerov spremembe v obsegu sledijo zahtevi Urada, da naj izvajalec prilagodi končne rezultate, in ne obratno. Če je treba obseg pogodbe prilagoditi, se to formalno odrazi v aneksih k pogodbam v skladu s členom 172 Uredbe (EU, Euratom) 2018/1046.

Kljub temu bo Urad upošteval predlog Sodišča, da je treba v pogodbah s fiksnimi cenami bolje opredeli pričakovane končne rezultate .

3.34.18. Zaradi prizadevanj Urada se je uporaba svetovalnih storitev v zadnjih letih znatno zmanjšala in Urad meni, da ni prekomerna .

Urad pozdravlja dejstvo, da je Sodišče priznalo njegova prizadevanja za internalizacijo nalog in jo spodbuja. Urad si bo še naprej prizadeval na tem področju v največji možni meri.

Urad bo upošteval predlog, da se informacije o številu ekvivalentov polnega delovnega časa, ki ga zagotavljajo zunanji ponudniki storitev, vključijo v letni program dela ali letno poročilo o dejavnostih pri tistih dejavnostih, ki se izvajajo v okviru pogodb na podlagi porabljenega časa in sredstev. Vendar pa Urad sklepa pogodbe za zunanje storitve predvsem po sistemu fiksnih cen, v okviru katerega število virov ni znano, zato takšna ocena ni mogoča.

V zvezi s fiksnimi cenami bo Urad razmislil o boljši opredelitvi pričakovanih končnih rezultatov v posebnih pogodbah.

Urad meni, da je fiksna cena najučinkovitejši način za obvladovanje tveganj pri dodeljevanju in spremljanju finančnih virov.

3.34.19.  Spremljanje upoštevanja opažanj iz prejšnjih let:

Urad tesno sodeluje s Prevajalskim centrom za organe Evropske unije, program sodelovanja med Uradom in Prevajalskim centrom za obdobje 2019–2020 pa vključuje pet projektov, ki jih bosta agenciji izvajali skupaj. Urad z izvajanjem teh projektov potrjuje, da ne prihaja do podvajanj prizadevanj in s tem povezanih stroškov .


3.35. ENOTNI ODBOR ZA REŠEVANJE (SRB)

UVOD

3.35.1. Enotni odbor za reševanje (v nadaljnjem besedilu: Odbor ali SRB) s sedežem v Bruslju je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 806/2014 Evropskega parlamenta in Sveta (219) o enotnem mehanizmu za reševanje („uredba o enotnem mehanizmu za reševanje“) . Naloga Odbora je zagotoviti urejeno reševanje kreditnih institucij in nekaterih investicijskih podjetij (v nadaljnjem besedilu: kreditne institucije) v težavah s čim manjšim učinkom na realni sektor in javna sredstva sodelujočih držav članic bančne unije.

3.35.2. Odbor je odgovoren za upravljanje enotnega sklada za reševanje (v nadaljnjem besedilu: Sklad), ki je bil ustanovljen z uredbo o enotnem mehanizmu za reševanje in ki ta mehanizem podpira . Sklad se bo postopno vzpostavljal v obdobju med letoma 2016 in 2023 ter bo do 31. decembra 2023 dosegel ciljno raven v višini vsaj 1 % zneska kritih vlog vseh kreditnih institucij znotraj evropske bančne unije.

3.35.3. Odbor  ima svoj avtonomni proračun, ki ni del proračuna EU. Prispevki se zbirajo od kreditnih  institucij, ki so ustanovljene v državah članicah, ki sodelujejo v bančni uniji.

3.35.4. V tabeli so predstavljeni ključni podatki o Odboru (220) .

Tabela

Ključni podatki o Odboru

2017 2018

Proračun (v milijonih eurov) (1)

Prvi del (upravni proračun Odbora) 113 104

Drugi del (proračun Sklada in rezerva) 6 462 6 836



Vir: podatki, ki jih je posredoval Odbor

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE PREDLOŽI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA

MNENJE


(a)  zaključni račun Odbora, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (221) in poročila o izvrševanju proračuna (222) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter

(b)  zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s tem zaključnim računom, v skladu s členom 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) .

(219)  UL L 225, 30.7.2014, str. 1.(220)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Odbora je na voljo na njegovem spletišču: https://srb.europa.eu .(221)  Računovodski izkazi zajemajo izkaz finančnega položaja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek 

pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.(222)  Poročila o izvrševanju proračuna zajemajo poročila, ki združujejo vse proračunske operacije, in pojasnila.

https://srb.europa.eu




3.35.6. Po mnenju Sodišča zaključni račun Odbora za leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavlja njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2018 ter njegov poslovni izid, denarne tokove in gibanje kapitala za tedaj končano leto v skladu z njegovo finančno uredbo in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. Ta pravila temeljijo na mednarodno sprejetih računovodskih standardih za javni sektor.

Poudarjena zadeva

3.35.7. Sodišče ni revidiralo upravnih pritožb ali sodnih postopkov v zvezi s prispevki v Sklad med nekaterimi kreditnimi institucijami in nacionalnimi organi za reševanje ter Odborom ter sodnih postopkov na Sodišču Evropske unije v zvezi z odločitvami o sprejetju shem za reševanje. Njihov možni učinek na računovodske izkaze Odbora za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018 (zlasti na pogojne obveznosti, določbe in obveznosti), je predmet posebne letne revizije, kot je določeno v členu 92(4) uredbe o enotnem mehanizmu za reševanje.


Prihodki



Druga zadeva

3.35.9. Ne da bi bili zato vprašljivi zgoraj navedeni mnenji, Sodišče poudarja, da se prispevki v Sklad izračunajo na podlagi informacij, ki jih Odboru posredujejo kreditne institucije (in nekatera investicijska podjetja) . Revizija prihodkov Odbora, ki jo je opravilo Sodišče, je temeljila na teh informacijah, vendar Sodišče ni preverjalo njihove zanesljivosti. Ker uredba o enotnem mehanizmu za reševanje ne omogoča celovitega in usklajenega okvira kontrole za zagotovitev zanesljivosti informacij, se ne izvajajo pregledi na ravni kreditnih institucij. Odbor pa vseeno opravlja preglede skladnosti in analitične preglede informacij. Sodišče ugotavlja, da je metodologija iz pravnega okvira, ki se uporablja za izračun prispevkov, zelo zapletena in lahko privede do tveganja v zvezi s točnostjo. Poleg tega pa Odbor ne sme objavljati podrobnosti o prispevkih, izračunanih na podlagi ocene tveganja, po kreditnih institucijah, saj so te medsebojno povezane in vključujejo zaupne informacije o drugih kreditnih institucijah. To vpliva na preglednost teh izračunov.

Plačila





3.35.12. Odbor za svoj upravni proračun uporablja nediferencirana sredstva, kar ne omogoča poštenega prikaza večletne narave nekaterih pogodb in bi lahko privedlo do previsoke ocene letnih proračunskih potreb. Odbor naj razmisli o uvedbi diferenciranih proračunskih sredstev, da se izboljšajo proračunsko načrtovanje ter izvrševanje proračuna in poročanje o njem.


3.35.13. Odbor je uporabili izredni postopek za oddajo javnega naročila s pogajanji brez predhodne objave obvestila o javnem naročilu ter neposredno s predhodnim izvajalcem sklenil okvirno pogodbo v zvezi z informacijsko tehnologijo v višini 10 000 000 eurov. Plačila, izvršena v okviru pogodbe v letu 2018, so znašala 440 020 eurov. Odbor je uporabo poenostavljenega postopka za oddajo javnega naročila utemeljil s tehničnimi (omejenost zaradi lastništva) in finančnimi (že izvedene naložbe za nakup programske opreme) razlogi. Odbor bi moral preprečevati odvisnosti od izvajalca, ki bi mu v prihodnosti ne dovoljeval izbire alternativnih rešitev na konkurenčen način, s čimer bi se zagotovilo najboljše razmerje med kakovostjo in ceno.


3.35.14. Odbor je uporabljal nekatere posebne pogodbe za opravljanje storitev s podjetji IT, ki so bile oblikovane tako, da bi lahko pomenile napotitev („mise à disposition“) začasnih agencijskih delavcev (24 svetovalcev za IT) namesto jasno opredeljenih storitev ali proizvodov IT. Zagotavljanje začasnih agencijskih delavcev za začasno opravljanje natančno določenih nalog v podjetju uporabniku je dovoljeno v skladu z Direktivo 2008/104/ES o delu prek agencij za zagotavljanje začasnega dela ter specifičnimi pravili, ki so jih države članice sprejele pri prenosu te direktive. Glede na belgijsko delovno pravo lahko agencijske delavce za podjetja uporabnike (v tem primeru: SRB) zagotavljajo samo registrirane agencije za zagotavljanje začasnega dela. Uporaba pogodb za storitve IT za zagotavljanje delavcev ni skladna s kadrovskimi predpisi EU ter socialno- in delovnopravnimi določbami EU. Odbor bi moral zagotoviti, da se v pogodbah prepreči zmeda med javnim naročanjem storitev IT in najemanjem začasnih delavcev.


3.35.15. Razen zgoraj obravnavanih svetovalcev za IT je Odbor v letu 2018 poleg svojih 334 uslužbencev uporabljal tudi 23 agencijskih delavcev. Z njimi povezana plačila, izvršena v letu 2018, so znašala 943 673 eurov. V posebnih pogodbah, sklenjenih z agencijo za zagotavljanje začasnega dela, niso navedeni razlogi za uporabo agencijskih delavcev, kot se zahteva v skladu z belgijskim delovnim pravom. Glede na razloge je treba upoštevati različne zahteve v zvezi z odobritvijo in poročanjem. Odbor bi moral uporabljati pogodbe, ki vključujejo vse informacije, ki se zahtevajo skladno z zakonodajo.




PRILOGA





2015

Pripraviti, sprejeti in izvajati je treba več bistvenih postopkov in kontrol, vključno s strategijo obvladovanja in nadziranja tveganj, standardi notranjega kontroliranja, rednim ocenjevanjem dobrega delovanja sistema notranjega kontroliranja in strategijo boja proti goljufijam .

se izvaja

2016 Računovodskega sistema Odbora računovodja še ni potrdil. zaključen

2016 Stopnja izvrševanja proračuna je bila nizka. zaključen

2016Odbor  je prevzel obveznosti  v višini 2 milijona eurov za  javno naročilo pravnih storitev, ki niso bile sprejete v sklepu o financiranju in niso bile načrtovane v letnem delovnem programu in proračunu.

ni relevantno

2016Sklad je nacionalnim centralnim bankam v skladu z negativno obrestno mero za odprto ponudbo mejnega depozita Evropske centralne banke v  letu 2016 plačal negativne obresti v vrednosti 24 milijonov eurov .

ni relevantno(ni v pristojnosti SRB)

2017Odbor  ni  pravočasno izvrševal  plačil.  Približno 28 %  plačil  (9,5 %  vseh  plačanih zneskov) pogodbenikom in povračil stroškov strokovnjakom in zaposlenim je bilo izvršenih z zamudo .

zaključen

2017

V okvirnem načrtu javnega naročanja, priloženem letnemu delovnemu programu za  leto  2017,  so  bili  predvideni  postopki  javnega  naročanja  za  16  različnih storitev, dejansko pa so bile sklenjene pogodbe samo za pravne storitve . Ocenjena pogodbena  vrednost  za  javna  naročila  pravnih  storitev  je  bila  3 milijone  eurov, pogodbe pa so bile sklenjene za 29 milijonov eurov . Leta 2017 niso bili izvedeni nobeni postopki za drugih 15 storitev iz okvirnega načrta javnega naročanja. To kaže, da je načrtovanje javnega naročanja šibko.

ni relevantno

2017

Od 29 milijonov eurov, za katere so bile sklenjene pogodbe za pravne storitve, so  bila  naročila  za  20  milijonov  eurov  oddana  po  postopku  s  pogajanji  brez predhodne objave.  Poleg  tega  sta  bili  dve pogodbi  v  višini  3 milijonov  eurov  za storitve ekonomskega in finančnega vrednotenja (kot je bilo predvideno v letnem delovnem programu za leto 2016) sklenjeni na podlagi istega postopka javnega naročanja. Pretirana uporaba takih postopkov omejuje konkurenco.

zaključen

2017 Elektronsko javno naročanje: Odbor do konca leta 2017 še ni uvedel nobenega od orodij IT, ki jih je razvila Komisija . se izvaja

2017 Odbor  objavlja  razpise  prostih  delovnih mest  na  svojem  spletišču  in  družbenih medijih, običajno pa ne tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO). se izvaja


ODGOVOR ODBORA

3.35.9.  Letni predhodni prispevki v enotni sklad za reševanje se izračunajo na podlagi informacij, ki jih Odboru posredujejo kreditne institucije in nekatera investicijska podjetja. Čeprav uredba o enotnem mehanizmu za reševanje ne omogoča celovitega in usklajenega okvira kontrole za zagotovitev zanesljivosti informacij, si enotni sklad za reševanje prizadeva, kolikor je le mogoče, to težavo odpraviti. Prejeti podatki se preverijo in primerjajo s podatki, ki so jih v prejšnjem letu posredovale institucije, kot tudi s podatki v podatkovni zbirki ECB. Na portalu za zbiranje podatkov se izvajajo validacijska pravila, od pomembnih institucij pa se zbirajo dodatna zagotovila v obliki poročila o dogovorjenih postopkih ali podpisanega obrazca. Če se ugotovijo odstopanja, se nanje opozori nacionalne organe za reševanje, ter se jih pozove, da zagotovijo ustrezna pojasnila, kar je v prejšnjih ciklih znatno izboljšalo kakovost podatkov. Odbor poleg tega ne sme objavljati podrobnosti o tistem delu izračuna predhodnih prispevkov, ki temelji na oceni tveganja, po kreditnih institucijah, saj so te medsebojno povezane in bi lahko objava teh podrobnosti privedla do razkritja zaupnih informacij o drugih institucijah . Ne glede na to je enotni sklad za reševanje nacionalnim organom za reševanje predstavil metodologijo za izračun in podrobnosti glede umerjanja, kar naj bi zagotovilo preglednost izračunov in sodelovanje. Poleg ukrepov za predhodno preverjanje podatkov, ki jih Enotni odbor za reševanje že izvaja, se naknadni pregledi izvajajo v obliki dokumentacijskih pregledov, da se zberejo dodatni dokazi o zanesljivosti podatkov .

3.35.12.  Enotni odbor za reševanje se strinja z opažanjem in je že načrtoval uvedbo diferenciranih odobritev v proračunu za leto 2020 .

3.35.13.  Uporaba izbrane rešitve je bila priporočena po raziskavi trga iz leta 2016, Enotni odbor za reševanje pa je pridobil licence na podlagi okvirne pogodbe Komisije. V letu 2018 je moral Enotni odbor za reševanje zaradi regulativnih obveznosti in s tem povezanih časovnih omejitev ter že izvedenih finančnih naložb še naprej uporabljati izbrano rešitev. Izvajalec je edini ponudnik te licenčne programske opreme in edino podjetje, ki lahko izvaja razvoj. Zato je bil z njim izveden izredni postopek s pogajanji brez predhodne objave obvestila o javnem naročilu. Enotni odbor za reševanje pa nenehno ocenjuje razpoložljivost različnih rešitev za njegove zahteve v zvezi z IT na trgu, da bi se, kadar je to mogoče, izognili dolgoročni odvisnosti od enega samega ponudnika .

3.35.14. Enotni odbor za reševanje se v celoti zaveda veljavne belgijske zakonodaje . V skladu z belgijsko zakonodajo je treba zagotoviti, da se uporaba pogodb o opravljanju storitev jasno razlikuje od zagotavljanja začasnih delavcev. Enotni odbor za reševanje se strinja, da oblikovanje nekaterih zahtev za storitve morda ni bilo dovolj natančno in bi lahko privedlo do napačne razlage. Vendar je bil v praksi način izvajanja posebnih pogodb popolnoma skladen z belgijsko zakonodajo. Enotni odbor za reševanje bo zagotovil, da bo v prihodnjih posebnih pogodbah oblikovanje zahtev še izboljšana . Poleg tega bo Enotni odbor za reševanje, da bi se izognili morebitni zmedi, zagotovil, da so v posebnih pogodbah jasno navedene vrste navodil, ki jih osebje Odbora lahko da izvajalcem storitev .

3.35.15.  Enotni odbor za reševanje je sprejel potrebne ukrepe za obravnavanje opažanja in že navaja razloge za uporabo agencijskih delavcev v pogodbah . Te informacije so bile del postopka notranjega potrjevanja in dokumentiranja Enotnega odbora za reševanje .


3.36. PREVAJALSKI CENTER ZA ORGANE EVROPSKE UNIJE (CDT)

UVOD

3.36.1. Prevajalski center za organe Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: Center ali CdT) s sedežem v Luxembourgu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št . 2965/94 (223) . Naloga Centra je vsem institucijam in organom Evropske unije, ki zaprosijo za njegove storitve, zagotoviti prevajalske storitve, potrebne za opravljanje njihovih dejavnosti .


Tabela


2017 2018






MNENJE


(a)  zaključni račun Centra, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (225)in poročila o izvrševanju proračuna (226) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2018, ter






(223)  UL L 314, 7.12.1994, str. 1.(224)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Centra je na voljo na njegovem spletišču: www .cdt .europa .eu .(225)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.cdt.europa.eu



Prihodki



Plačila






PRILOGA





2016Leta  2016  se  je  znesek  gotovine  in  kratkoročnih  vlog  Centra  znižal  na 34,2 milijona eurov (konec leta 2015: 38,3 milijona eurov), rezerve pa so znašale 31,1 milijona eurov (konec leta 2015: 34 milijonov eurov).

se izvaja

2017 Obstaja potreba po razjasnitvi prihodnjih nalog in poslovnega modela Centra . se izvaja

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Centra (administrativno) in upravnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Center uvedel izdajo elektronskih računov za nekatere postopke, ne pa  tudi elektronske objave dokumentacije niti elektronske oddaje ponudb .

se izvaja


ODGOVOR CENTRA

Center se je seznanil s poročilom Sodišča.


I z v a j a l s k e a g e n c i j e K o m i s i j e

3.37. IZVAJALSKA AGENCIJA ZA IZOBRAŽEVANJE, AVDIOVIZUALNO PODROČJE IN KULTURO (EACEA)

UVOD

3.37.1. Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EACEA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena z Izvedbenim sklepom Komisije 2013/776/EU (227), s katerim je bil razveljavljen Sklep Komisije 2009/336/ES (228). Naloga Agencije je upravljanje programov, o katerih odloča Komisija, na izobraževalnem, avdiovizualnem in kulturnem področju, vključno s podrobnim izvajanjem tehničnih projektov.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(227)  UL L 343, 19.12.2013, str. 46.(228) UL L 101, 21 .4 .2009, str . 26 .(229)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: https://eacea.ec.europa.eu .(230)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


https://eacea.ec.europa.eu



Prihodki



Plačila






PRILOGA





2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Agencije (administrativno) in usmerjevalnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

neizvedeno


zaključen


ODGOVOR AGENCIJE



3.38. IZVAJALSKA AGENCIJA ZA MALA IN SREDNJA PODJETJA (EASME)

UVOD

3.38.1. Izvajalska agencija za mala in srednja podjetja (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EASME) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena za obdobje od 1. januarja 2014 do 31. decembra 2024 z Izvedbenim sklepom Komisije 2013/771/EU (232) . Njena glavna naloga je upravljanje ukrepov EU na področju raziskav in inovacij, konkurenčnosti malih in srednjih podjetij, okoljskih in podnebnih ukrepov, pomorstva in ribištva, in to v tesnem sodelovanju s sedmimi generalnimi direktorati Komisije .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(232)  UL L 341, 18.12.2013, str. 73.(233)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .ec .europa .eu/easme/ .(234)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ec.europa.eu/easme/



Prihodki



Plačila



3.38.7. Zaradi naslednjih opažanj mnenja Sodišča niso vprašljiva.


3.38.8. Stopnja razveljavitev proračunskih odobritev, prenesenih iz leta 2017 v leto 2018, je bila visoka in je znašala 18,5 %, kar kaže na neupravično prevzete obveznosti v prejšnjem letu. Stopnja novih prenosov iz leta 2018 v leto 2019 za naslov III (odhodki za podporo programov) je bila prav tako visoka in je znašala 60 %, kar spet pomeni tveganje velikih razveljavitev. Agencija bi morala proračunske odobritve prenašati v naslednje leto le, kadar je to ustrezno utemeljeno.

OPAŽANJA O NOTRANJI KONTROLI



3.38.10. Aprila 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o vodenju projektov iz programa Obzorje 2020 v okviru EASME z naslovom H2020 Project management in EASME (236). Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.

3.38.11. Marca 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo objavila revizijsko poročilo o omejenem pregledu poročanja o popravljalni zmogljivosti z naslovom Limited review on the reporting on the corrective capacity (237), ki je zajemalo leto poročanja 2016 ter poleg EASME tudi različne generalne direktorate in službe Evropske komisije. Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.



(236)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.(237)  Sodišče ni preverjalo revizijskega dela.


PRILOGA





2016 Prenosi odobritev so bili visoki . Agencija bi lahko razmislila o uvedbi diferenciranih proračunskih odobritev. ni relevantno

2017Treba  je  okrepiti  neodvisnost  računovodje  tako,  da  bo  odgovarjal neposredno direktorju Agencije (administrativno) in usmerjevalnemu odboru (v zvezi s svojim delom) .

zaključen

2017

V letu 2014 je bil obseg nalog Agencije znatno razširjen . Kljub številnim spremembam  postopkov  Agencije  in  znatnemu  povečanju  njenega  proračuna in  števila  zaposlenih  je  bila  zadnja  ponovna  validacija  računovodskih  sistemov izvedena leta 2012 .

zaključen

2017Elektronsko javno naročanje: do konca leta 2017 je Agencija za nekatere postopke uvedla elektronsko objavo dokumentacije in elektronsko oddajo ponudb, ne pa tudi izdajanja e-računov.

zaključen


ODGOVOR AGENCIJE

3.38.8.  Preklic odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2017 v leto 2018, je bil v glavnem povezan z rezervacijo za stroške vrednotenja, povezane s pogodbo LIFE, ki so bili nižji od predvidenih. Stroški se ocenijo na začetku postopka ocenjevanja predlogov, zato morda pride do neporabljenih sredstev, potem ko so vsi predlogi ocenjeni. To tveganje bo v prihodnje načeloma zmanjšano, saj bodo tovrstni stroški kriti iz operativnega proračuna.

Raven novih prenosov iz leta 2018 v leto 2019 se je v primerjavi s prejšnjim letom znižala tako v zneskih kot v odstotkih začetnega proračuna.

Agencija bo še naprej pozorno spremljala  raven proračunskih potreb  in ozaveščala zadevne  sektorje/enote, da povečajo proračunsko porabo v zadevnem letu.

3.38.9.  Agencija je januarja 2019 posodobila svojo analizo občutljivih funkcij. Agencija bo opredelila ustrezne ukrepe za ublažitev tveganj in v najkrajšem času posodobila politiko v zvezi z občutljivimi delovnimi mesti.


3.39. IZVAJALSKA AGENCIJA EVROPSKEGA RAZISKOVALNEGA SVETA (ERCEA)

UVOD

3.39.1. Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ERCEA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/37/ES (238) . Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnega programa „Zamisli“ v okviru 7. okvirnega programa za raziskave za obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017. S sklepom Sveta 2013/743/EU (239) so bile naloge Agencije razširjene tako, da je postala posebna izvajalska struktura, odgovorna za izvajanje upravnih nalog in programov v okviru programa za raziskave Obzorje 2020 . Izvaja ukrepe v okviru dela I tega programa, „odlična znanost“, ki so povezani s posebnim ciljem krepitve pionirskih raziskav z dejavnostmi Evropskega raziskovalnega sveta (240) .


Tabela


2017 2018






MNENJE




v skladu s členom 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije.




(238)  UL L 9, 12.1.2008, str. 15.(239)  UL L 347, 20.12.2013, str. 965.(240)  Obdobje izvajanja 2014–2020.(241)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .erc .europa .eu .(242)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.erc.europa.eu



Prihodki



Plačila





3.39.8. Agencija uporablja okvirne pogodbe s podjetji IT za zagotavljanje storitev IT, ki jih opravljajo svetovalci na podlagi časa in sredstev ter v prostorih Agencije. Na podlagi posebnih in splošnih meril, določenih v belgijskem pravu glede izvajanja navedenih pogodb, Agencija ne bi smela določati nalog, dodeljenih uslužbencem ponudnikov storitev. Sodišče je ugotovilo, da bi lahko navodila za svetovalce za IT povzročila zmedo glede tega, kdo določa naloge, dodeljene uslužbencem ponudnikov storitev. Agencija bi morala zagotoviti, da se pri uporabi svetovalcev za IT spoštujejo vse pravne določbe EU in nacionalne pravne določbe.

OPAŽANJA O NOTRANJI KONTROLI

3.39.9. Razen zgoraj obravnavanih svetovalcev za IT je Agencija v letu 2018 uporabljala tudi 36 agencijskih delavcev v okviru okvirnih pogodb z eno agencijo za zagotavljanje začasnega dela. Vendar pa v zadevnih naročilnicah niso navedeni razlogi za uporabo agencijskih delavcev, kot se zahteva v skladu z belgijskim delovnim pravom . Glede na razlog je treba izpolnjevati različne zahteve v zvezi z odobritvijo in poročanjem. Agencija bi morala uporabljati naročilnice, ki vključujejo vse informacije, ki se zahtevajo skladno z zakonodajo .


3.39.10. Leta 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo izdala revizijsko poročilo o upravljanju nepovratnih sredstev v okviru programa Obzorje 2020 z naslovom Final audit report on H2020 Grant management (phase II) (244) . Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.





PRILOGA





2017Elektronsko  javno naročanje: do konca  leta 2017  je Agencija uvedla elektronsko objavo dokumentacije in izdajo elektronskih računov za nekatere postopke, ne pa tudi elektronske oddaje ponudb .

zaključen


ODGOVOR AGENCIJE

3.39.8.  Agencija ERCEA jasno razlikuje med svojimi uslužbenci in svetovalci na področju informacijske tehnologije, saj ni hierarhično povezana z njimi. Vse odločitve v zvezi z zaposlovanjem, kot so odpuščanje ali zaposlovanje, pogoji zaposlitve, urnik dela in nadurno delo, disciplinski postopki, ocene, postopek v primeru bolezni ali zahtevka za dopust, sprejme izvajalec . Agencija se je seznanila z opažanjem Sodišča in bo proučila ukrepe za preprečitev morebitne nejasnosti glede tega, kdo določa naloge, dodeljene svetovalcem na področju informacijske tehnologije.  Izvajala bo tudi smernice za uporabo ponudnikov notranjih storitev, ki jih je pripravila Komisija .

3.39.9.  Agencija ERCEA dosledno izvaja medinstitucionalno okvirno pogodbo HR/R3/PR/2014/078 za uporabo agencijskih delavcev in njene razpisne zahteve. V poznejšem dokumentu so v členu 2(10) jasno opredeljene obvezne zahteve, ki morajo biti vključene v naročilnico (v nadaljnjem besedilu: pogodba), ki se pošlje agenciji za zagotavljanje začasnega dela za vsako nalogo posebej. V skladu s členom 1 razpisnih zahtev so utemeljitve za uporabo agencijskih delavcev v agenciji ERCEA opredeljene na ravni same okvirne pogodbe. Agencija bo pregledala svoje naročilnice in vključila ustrezno utemeljitev v skladu z okvirno pogodbo .

3.39.10.  Potem ko je Služba Komisije za notranjo revizijo odobrila akcijski načrt agencije ERCEA v zvezi z revizijo „II . faze upravljanja nepovratnih sredstev v okviru programa Obzorje 2020“, ta izvaja s tem povezane ukrepe v skladu z dogovorjenimi roki .


3.40. IZVAJALSKA AGENCIJA ZA INOVACIJE IN OMREŽJA (INEA)

UVOD

3.40.1. Izvajalska agencija za  inovacije  in omrežja  (INEA – v nadaljnjem besedilu: Agencija)  s  sedežem v Bruslju, ki  je nadomestila  in nasledila  Izvajalsko agencijo za vseevropsko prometno omrežje,  je bila ustanovljena  s Sklepom Komisije 2013/801/EU (245). Agencija je bila ustanovljena za obdobje od 1. januarja 2014 do 31. decembra 2024 za upravljanje ukrepov EU v zvezi z Instrumentom za povezovanje Evrope, programom za financiranje raziskav in inovacij Obzorje 2020, vseevropskim prometnim omrežjem in programom Marco Polo.


Tabela


2017 2018






MNENJE








(245)  UL L 352, 24.12.2013, str. 65.(246)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .ec .europa .eu/inea .(247)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ec.europa.eu/inea



Prihodki



Plačila






PRILOGA






se izvaja


ODGOVOR AGENCIJE



3.41. IZVAJALSKA AGENCIJA ZA RAZISKAVE (REA)

UVOD

3.41.1. Izvajalska agencija za raziskave (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali REA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/46/ES (249). Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnih dejavnosti Unije na področju raziskav za omejeno obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017. Evropska komisija je 15. junija 2009 uradno potrdila njeno upravno in operativno avtonomijo. Komisija je 13. decembra 2013 z Izvedbenim sklepom 2013/778/EU (250) podaljšala trajanje Agencije do leta 2024 in nanjo prenesla tudi nekaj delov Obzorja 2020, novega okvirnega programa za raziskave in inovacije .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(249)  UL L 11, 15.1.2008, str. 9.(250)  UL L 346, 20.12.2013, str. 54.(251)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču: www .ec .europa .eu/rea .(252)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://www.ec.europa.eu/rea



Prihodki



Plačila





3.41.8. Agencija je leta 2018 sklenila posebno pogodbo za zagotavljanje pomoči pri organizaciji dogodka ob 10. obletnici Agencije. S posebno pogodbo se izvaja okvirna pogodba Komisije za organizacijo in upravljanje dogodkov, ki vključuje možnost dodatnih storitev v višini do 20 % celotne vrednosti posebne pogodbe. Vendar je bila skupna vrednost posebne pogodbe Agencije 68 688 eurov, pri čemer so dodatne storitve, zagotovljene v okviru javnega naročila, obsegale 39 218 eurov (57 %). Zagotovitev dodatnih storitev v okviru javnega naročila zato ni bila v skladu z okvirno pogodbo in je zato nepravilna (v letu 2018 ni bilo s tem povezanih plačil). Agencija bi morala spoštovati pogodbene določbe in zgornje meje.


3.41.9. Novembra 2018 je Služba Komisije za notranjo revizijo objavila revizijsko poročilo o upravljanju nepovratnih sredstev iz programa Obzorje 2020 v okviru REA z naslovom H2020 Grant Management in REA. Agencija je pripravila akcijski načrt za ukrepanje na področjih, na katerih so možne izboljšave.




PRILOGA





2017

Pri upravljanju postopkov za izbiro pogodbenih sodelavcev so se pokazale slabosti . Dokumentacija o postopku zaposlovanja in zapisniki sestankov izbirne komisije niso vedno vključevali meril, uporabljenih za izbiro kandidatov iz zbirke podatkov o potencialnih kandidatih za zaposlitev .

ni relevantno


se izvaja


ODGOVOR AGENCIJE

3.41.8. Agencija je v zgodnji fazi organizacije dogodka sprejela storitve, ki jih je izvajalec predlagal v okviru posebne pogodbe, da bi mu omogočila začetek dela v zvezi z vidiki, ki so zahtevali obsežne priprave in zavarovanje kraja dogodka. Glede na velikost dogodka sta se Agencija in izvajalec zavedala, da bodo v poznejših fazah organizacije potrebne prilagoditve . Zato je bilo z izvajalcem dogovorjeno, da bodo „dodatne storitve“, kjer je to mogoče, nadomestili s kataloškimi postavkami iz zadevnih sklopov, in sicer s spremembo posebne pogodbe. Agencija je medtem v celoti določila obliko dogodka in zahtevala revidirano ponudbo. Sprememba, s katero se je delež „dodatnih storitev“ zmanjšal na 4 289 eurov (7,7 % posebne pogodbe), je bila podpisana dne 17 . maja 2019 .


3.42. IZVAJALSKA AGENCIJA ZA POTROŠNIKE, ZDRAVJE, KMETIJSTVO IN HRANO (CHAFEA)

UVOD

3.42.1. Izvajalska agencija za potrošnike, zdravje, kmetijstvo in hrano (v nadaljnjem besedilu: Agencija) je bila ustanovljena 1. januarja 2005 (Izvajalska agencija za javno zdravje – PHEA – od leta 2005 do leta 2008, Izvajalska agencija za zdravje in potrošnike – EHAC – od leta 2008 do leta 2013 in Izvajalska agencija za potrošnike, zdravje, kmetijstvo in hrano – Chafea – od 1 . januarja 2014) (254). Agencija ima sedež v Luxembourgu in njen mandat je bil podaljšan do 31. decembra 2024. Agencija izvaja zdravstveni program EU, program varstva potrošnikov in pobudo za boljše usposabljanje za varnejšo hrano .


Tabela


2017 2018






MNENJE








(254)  Izvedbeni sklep Komisije 2013/770/EU z dne 17. decembra 2013 o ustanovitvi Izvajalske agencije za potrošnike, zdravje in hrano ter razveljavitvi Sklepa 2004/858/ES (UL L 341, 18.12.2013, str. 69).

(255)  Več informacij o pristojnostih in dejavnostih Agencije je na voljo na njenem spletišču http://ec.europa.eu/chafea/ .(256)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala ter povzetek pomembnih 


http://ec.europa.eu/chafea/



Prihodki



Plačila





3.42.8. Agencija uporablja pogodbe s podjetji IT za zagotavljanje storitev IT, ki jih opravljajo svetovalci (leta 2018 jih je bilo 13) na podlagi časa in sredstev ter v prostorih Agencije. Na podlagi posebnih in splošnih meril, določenih v luksemburškem pravu glede izvajanja navedenih pogodb, Agencija ne bi smela določati nalog, dodeljenih uslužbencem ponudnikov storitev. Sodišče je ugotovilo, da bi lahko navodila za svetovalce za IT povzročila zmedo glede tega, kdo določa naloge, dodeljene uslužbencem ponudnikov storitev. Agencija bi morala zagotoviti, da se pri uporabi svetovalcev za IT spoštujejo vse pravne določbe EU in nacionalne pravne določbe.




PRILOGA





2015 Agencija  je  razveljavila 0,2 milijona  eurov  ali 18 %  svojih prenosov v  leto 2015 (2014: 0,1 milijona eurov ali 14 %), kar kaže na slabosti v njenem načrtovanju. ni relevantno

2017Leta 2017 je Agencija neustrezno dokumentirala postopke zaposlovanja . Poleg tega pri postopkih niso bile upoštevane zahteve glede anonimnosti niti opredeljeni roki. To bi lahko spodkopalo načeli preglednosti in enake obravnave kandidatov.

zaključen

2017 Leta  2017  je  imela  Agencija  v  okviru  postopkov  javnega  naročanje  za  naročila nizkih in srednjih vrednosti težave s privabljanjem zadostne konkurence. zaključen

2017Elektronsko  javno naročanje: do konca  leta 2017  je Agencija uvedla elektronsko objavo dokumentacije in izdajo elektronskih računov za nekatere postopke, ne pa tudi elektronske oddaje ponudb .

zaključen

2017

Računovodja Agencije je bil odsoten od konca novembra 2017. 13. decembra 2017 je  usmerjevalni  odbor  Agencije  uradno imenoval  uradnika  kot  začasnega računovodjo.  Ta  uradnik  je  namestnik  odredbodajalca  na  podlagi  prenosa pooblastil. To je v nasprotju s členom 28 finančne uredbe Agencije, v katerem je navedeno,  da morajo biti  naloge odredbodajalca  in  računovodje  ločene  in da  so nezdružljive.

zaključen

2017Agencija objavlja razpise za prosta delovna mesta začasnih uslužbencev na svojem spletišču in družbenih medijih, ne pa tudi na spletišču Evropskega urada za izbor osebja (EPSO) .

se izvaja

2017

Proračunsko načrtovanje Agencije je šibko. Za naslov III so bile odobritve, za katere so bile prevzete obveznosti in ki so bile prenesene iz leta 2017 v leto 2018, visoke in so znašale 1,6 milijona eurov ali 63 % (2016: 1,2 milijona eurov ali 48 %). Prav tako je bila visoka stopnja razveljavitev proračunskih odobritev, ki so bile prenesene iz leta 2016 v leto 2017, in je znašala 354 260 eurov ali 23 %.

ni relevantno


ODGOVOR AGENCIJE

3.42.8. Agencija CHAFEA jasno razlikuje med osebjem agencije CHAFEA in svetovalci za informacijsko tehnologijo, saj z njimi ni hierarhično povezana. Vse odločitve v zvezi z zaposlovanjem, kot so napredovanje, odpustitev/zaposlitev, pogoji zaposlitve, urnik dela, nadure, disciplinski ukrepi, upravljanje bolniških odsotnosti, prošnje za dopust in potrditev, sprejme izvajalec. Agencija CHAFEA se je seznanila z opažanjem Računskega sodišča in bo preučila ukrepe za preprečitev morebitne nejasnosti glede tega, kdo določi naloge, dodeljene svetovalcem na področju informacijske tehnologije. Agencija CHAFEA bo začela uporabljati smernice o uporabi notranjega svetovalca za IT, ki jih pregleduje Komisija.


To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Alex Brenninkmeijer, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 24. septembra 2019.

Za Evropsko računsko sodišče

Klaus-Heiner LEHNE

Predsednik

ISSN 1977-1045 (elektronska različica)ISSN 1725-5244 (tiskana različica)

Urad za publikacije Evropske unijeL-2985 LuxembourgLUKSEMBURG SL

Uradni list - European Court of Auditors · 11 .12 .2019 SL. Uradni list Evropske unije. C417/3....

Documents

Transcript of Uradni list - European Court of Auditors · 11 .12 .2019 SL. Uradni list Evropske unije. C417/3....