Universwift Net 2017 - Atelier IFRS 9universwiftnet.com/wp-content/uploads/2017/03/ACA.pdf · Porte...
Transcript of Universwift Net 2017 - Atelier IFRS 9universwiftnet.com/wp-content/uploads/2017/03/ACA.pdf · Porte...
2
IFRS 9
une question de maintenabilité et évolutivité des règles comptables pour s’adapter rapidement et sans « douleurs» aux évolutions constantes du réglementaire et autres
Exemple d’un SI qui répond à cette exigence avec la mise en place de l’interpréteur comptable ISIE
Agenda.
Interpréteur comptable ISIE : Les grands principes
Exemple de mise œuvre dans un contexte bancaire IFRS 9
3
LA SOLUTION ISIE : LES PRINCIPES
Evènements
SYSTÈMES OPÉRANTS
Front office
E-commerce
Progiciels métier
Applications spécifiques
Référentiels
…
Comptabilités Générales & Auxiliaires Ecritures
Comptables
Données Décisionnelles
Données Financières
Outils Décisionnels
Entrepôt de Données
Financières
ZONE D’INTÉGRITÉ FINANCIÈRE
Traçabilité complète des données et des règles
Interpréteur comptable et financier pour une réponse fonctionnelle complète
Alim
en
tatio
n c
oh
ére
nte
LA SOLUTION ISIE : LES PRINCIPES
Gestion des schémas comptables
Auditabilité des données comptables et financières ; réconciliation et rapprochement facilités par la zone d’intégrité financière
Réappropriation des règles et de leur paramétrage par les directions financières
Enrichissement de la fonction comptable ou financière
Une réponse aux
préoccupations des maîtrises
d’ouvrage
Valeur ajoutée fonctionnelle
LA SOLUTION ISIE : LES PRINCIPES
Accélération délais de clôture
Optimisation de la gestion du risque Gestion des risques financiers
Réduction des coûts
Évolutivité du SI
Réponse règlementaire
Suppression des spécifiques
Mise en œuvre simple et rapide
Maintenance des règles
Universalité de la solution
Auditabilité complète des données et des règles
Réponse aux normes : IAS, IFRS9, Sarbanes-Oxley, Solvabilité II, Bâle III, …
Enjeux
Une offre modulaire LA SOLUTION ISIE : LES PRINCIPES
8 Une solution intégrée, un paramétrage centralisé
Extracteur Injecteur
Conception
Recyclage Data Finance
Formulaires de saisie
Tableau de bord
Documentation comptable
Comptabilités Générales & Auxiliaires
Outils Décisionnels
Entrepôt de Données
Financières
SYSTÈMES OPÉRANTS
Front office E-
commerce
Progiciels métier
Applications spécifiques
Référentiels
…
10
Une architecture souple et orientée métier : contre exemple
Architecture fonctionnelle
… Applications de gestions
Appli 1 prêts
Appli 2 SCM
Appli 3 Cheque
Appli 70 portefeuille
GL Expert Compta générale
Pgm spec
Pgm spec
Pgm spec
Pgm spec
Règles comptables maintenues par les informaticiens par des programmes spécifiques par application : - Pas de documentation - Pas de trace - Evolutivité très difficile - Mélange des genres
Production d’écritures comptables
11
Une architecture souple et orientée métier
Architecture fonctionnelle
… Applications de gestions Appli 1 prêts
Appli 2 SCM
Appli 3 Cheque
Appli 70 portefeuille
Interface comptable
ISIE- Interpréteur
Evènements opérationnels (acte de gestion) Compte rendu d’inventaire
GL Expert Compta générale
Comptes clients
Ecritures Comptables mixtes FR-IFRS
Imputation compte client En synchro de la compta
acceptation
Base opération
Base inventaire
Piste d’audit
inventaire
Met en regard acte de gestion et comptabilité au niveau détail
Stock financier rapproché à la comptabilité
12
Une brique essentielle pour une maintenabilité maximum
Rôle de l’interpréteur
Applications de gestions
ISIE- Interpréteur
GL Expert Compta générale
Comptes clients audit
Rôle centralisateur : decorréler la gestion et la comptabilité
Porte la doctrine comptable Valorise le plan de compte Assure la traçabilité et la qualité des données Permet l’alimentation synchrone de plusieurs
destinataires
Permet à la banque d’avoir un plan de compte unique pour tout le groupe
Sous maintenance des MOA et métiers comptables Permet également un rapprochement simplifié
13
Une brique essentielle pour une maintenabilité maximum
Principe de mise en œuvre
Mnémonique
Clef 1 Clef 2 Clef3 Compte
Encours établissement
produit NA 97120540992
Evènement opérationnel : données de gestion
ISIE- Interpréteur
Schéma A Si cas A
Schéma B Si cas B
Schéma C Si cas C
Cpte A Cpte B Cpte C Cpte B Cpte C Cpte A Cpte B Encours
Table de valorisation des comptes (PCEC)
Règles comptables = règles Communautaires maintenues par paramétrage par la MOAD
Valorisation du PCEC
Maintenance du PCEC par les comptables des établissements
14
Illustration : Cas simple du déblocage de fond
IFRS9 la juste valeur sur les prêts
HYPOTHESE : 2 PRETS de COPRO1, 1 PRÊT de COPRO2 EN CA HYPOTHESE : 1 PRET de COPRO1 et 1 de CORPO3, 1 PRÊT de COPRO2 Le deuxième prêt correspondant au COPRO1 est non basique : classé en JV
Compte d'encours Compte de déblocage par virement Compte d'encours Compte de déblocage par virement
PCI1 PCIV PCI1 PCIV
PRÊT Code produit Débit Crédit Débit Crédit
PRÊT Code produit
Débit Crédit Débit Crédit
Prêt 1 COPRO1 -100 100 Prêt 1 COPRO1 -100 100
Prêt 2 COPRO1 -50 50
PCI2 PCI2
Débit Crédit Débit Crédit
Prêt 3 COPRO2 -20 20 Prêt 3 COPRO2 -20 20
Duplication automatique de la compta de GL French ==> IFRS dans les traitements en fin de journée Duplication automatique de la compta de GL French ==> IFRS dans les traitements en fin de journée
PCI3 PCIV
Prêt 2 COPRO3 -50 50
FRENCH Comptabilité envoyée directement dans GL FRENCH sans duplication vers IFRS
PCI4 PCIV
Prêt 2 COPRO3 -50 50
IFRS Comptabilité envoyée directement dans GL IFRS sans duplication vers FRENCH
15
Illustration : Cas simple du déblocage de fond
IFRS9 la juste valeur sur les prêts
Situation ACTUELLE Situation IFRS9 Schéma ISIE simplifié : Débit du compte d'encours par crédit d'un compte de virement Schéma ISIE simplifié : Débit du compte d'encours par crédit d'un compte de virement
Schéma ISIE : COMPEVEN Schéma ISIE : COMPEVEN COMPTA MIXTE pour les prêts vus en Coût Amorti (CA) aussi bien en French qu'en IFRS
N° d'écriture
Compte
concerné par
l'opération
Sens COOP
(TABLOPE) Montant
Référence
opération Regroupt N° d'écriture
Compte concerné par
l'opération Sens
COOP
(TABLOPE) Montant
Référence
opération Regroupt
D-ENCCAT compte encours
par catégorie
ENCCAT
D 001 Montant du
déblocage N° de prêt Non D-ENCCAT
compte encours par
catégorie
ENCCAT (COPRO, CA)
D 001 Montant du déblocage N° de prêt Non
C-DEBVIR
Compte de
déblocage par
virement
DEBVIR
C 002 Montant du
déblocage N° de prêt Non C-DEBVIR
Compte de déblocage par
virement
DEBVIR
C 002 Montant du déblocage N° de prêt Non
Schéma ISIE : FCOMPEVE COMPA FRENCH pour les prêts vus en Juste Valeur (JV)
N° d'écriture Compte concerné par
l'opération Sens
COOP
(TABLOPE) Montant
Référence
opération Regroupt
D-FENCCA
compte encours par
catégorie
FENCCA(COPRO,JV,
IFRS9)
D 001 Montant du déblocage N° de prêt Non
C-DEBVIR Compte de déblocage par
virement
DEBVIR
C 002 Montant du déblocage N° de prêt Non
Schéma ISIE : ICOMPEVE COMPTA IFRS pour les prêts vus en Juste Valeur (JV) en IFRS
N° d'écriture Compte concerné par
l'opération Sens
COOP
(TABLOPE) Montant
Référence
opération Regroupt
D-IENCCA
compte encours par
catégorie
IENCCA (COPRO, JV,
IFRS9)
D 001 Montant du déblocage N° de prêt Non
C-DEBVIR Compte de déblocage par
virement
DEBVIR
C 002 Montant du déblocage N° de prêt Non
Table de paramétrage TVDC : Table de Valorisation Des mnémoniques par des Comptes PCI
Mnémonique Critère PCI
ENCCAT COPRO1 PCI1 Compte MIXTE
ENCCAT COPRO2 PCI2 Compte MIXTE
FENCCA COPRO3 PCI3 Compte FRENCH PUR
IENCCA COPRO3 PCI4 Compte IFRS PUR
DEBVIR PCIV Compte MIXTE
16
IFRS9 la juste valeur sur les prêts
Flux (Prets aux particuliers)
Nombre de schémas à modifier
Nombre de schémas à créer
Nombre d'écritures à modifier
Accord 3 6 10
Changement d'imputation 2 4 12
Contentieux 2 4 9
Début participation 20 40 40
Deblocage 1 2 2
Échéance 2 4 9
reversement d'accessoires 4 8 9
Extourne 3 6 10
fin Participation 20 40 60
Recouvrement 3 6 8
Prets taux zero 3 6 2
Reprise après blocage 1 2 8
Reescompte interets 4 8 12
Remboursement Partiel 2 4 9
Remboursement Total 2 4 9
Regul impayé 2 4 2
Titrisation 2 4 16
Total général 76 152 227 455