Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung an der ... · PDF file2 Kosten- und...

Click here to load reader

  • date post

    16-Aug-2019
  • Category

    Documents

  • view

    215
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung an der ... · PDF file2 Kosten- und...

  • 1

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Augsburg, den 15. 6. 2007

    Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung

    an der Universität Augsburg

    KICKOFF

  • 2

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Martin Hamschmidt

    Organisations- und

    Managementberatung

    ØKLR / Controlling

    ØStudierenden- und

    Prüfungsverwaltung

    Telefon: (0151) 147 146 76

    E-Mail: hamschmidt@his.de

    Oliver Seegers

    Hochschul-IT

    Hochschulressourcen II

    ØKLR / Controlling

    ØCOB

    Telefon: (0511) 123138-704

    E-Mail: seegers@his.de

    Dr. Harald Gilch

    Organisations- und

    Managementberatung

    ØEinführung von IT-Systemen

    ØReorganisation / Evaluation

    ØVerwaltungsbenchmarking

    Telefon: (0160) 906 240 56

    E-Mail: gilch@his.de

    Projektbearbeitung

  • 3

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Gliederung

    • Universitäre KLR im Gegensatz zur

    betriebswirtschaftlichen KLR

    • Organisationskonzept

    • K-L-R mit HIS-Software

    • Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und

    Umsetzungskonzept der AG HSReW

  • 4

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Hochschulen - erwerbswirtschaftliche Unternehmungen

    Kameralistische Buchführung

    Propagierte Untrennbarkeit der Prozesse in Lehre und Forschung

    Lehrverflechtung

    Fehlende Maßstäbe zur quantitativen Messung der Leistungen

    Fehlende Marktbewertung der Leistungen

    Ausgelagerte Personalkostenrechnung

    Eigentums- und Nutzungsverhältnisse bei Liegenschaften

  • 5

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Leistung = Erlöse ?

  • 6

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Autonomie

    Exzellenz in Lehre und Forschung

    Internationalität

    Ziele der Hochschule

  • 7

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Schaffung neuen Wissens

    Erhöhung des Bildungsniveaus

    Ziele der Hochschule

  • 8

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Die Einführung der Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg geschieht in enger Anlehnung an das KLR-Rahmenkonzept des Freistaates Bayern

  • 9

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Präambel

  • 10

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung

  • 11

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung

  • 12

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 13

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 14

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 15

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 16

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 17

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

  • 18

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Gliederung

    • Universitäre KLR im Gegensatz zur

    betriebswirtschaftlichen KLR

    • Organisationskonzept

    • K-L-R mit HIS-Software

    • Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und

    Umsetzungskonzept der AG HSReW

  • 19

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    K-L-R-Einführung: Organisationskonzept

    HIS unterstützt und berät

    Organisation des Projekts

    „K-L-R-Einführung“

    • Aufbau

    • Ablauf

    hochschulübergreifend

    zeitlich begrenzt

    Organisation der K-L-R in

    den Hochschulen

    • Aufbau

    • Ablauf

    hochschulspezifisch

    dauerhaft

  • 20

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    K-L-R-Einführung:

    Organisation in den Hochschulen

    Generelle Aspekte

    • Ziele und Nutzen der K-L-R für die Hochschule,

    die Organisationseinheiten

    • Bereitstellung der Grunddaten in den notwendigen Qualität,

    Zuverlässigkeit und Kontinuität

    • Zusammenfassung und Auswertung der Daten

    • Verwendung der K-L-R-Ergebnisse

  • 21

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    K-L-R-Einführung:

    Organisation in den Hochschulen

    Aufbauorganisation

    • Wo wird die K-L-R organisatorisch verortet?

    • Welche Mitarbeiter/-innen führen die K-L-R aus?

    • Wer stellt die Daten bereit?

    • Wer darf was? Wer hat welche Kompetenz?

    • Wer entscheidet?

  • 22

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Organigramm Universität Augsburg

  • 23

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Organigramm zentrale Verwaltung

  • 24

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    K-L-R-Einführung:

    Organisation in den Hochschulen

    Ablauforganisation

    • Wann werden welche Daten bereitgestellt?

    • Wann werden welche Auswertungen fertig gestellt?

    • Workflows? Prozesse? Arbeitsabläufe?

    • Krisenmanagement?

  • 25

    Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg

    Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS

    Flussdiagramm K-L-R

    Hochschul-

    verwaltung

    Unterbringung

    (Bau und

    Liegenschaften)

    Bewirtschaftung

    (Technische

    Hochschulbetriebe)

    H a

    u p

    t k

    o s t e

    n s t e

    ll e

    n

    Bereich 1 Bereich 2 Bereich n

    Absolventen Forschungsleistungen

    Personalaufwendungen

    Ausgaben für Material und

    Fremdleistungen

    Kalk. Zinsen und Wertverlust von

    Gebäuden und Anlagen

    Hochschulhaushalt

    Gesamtkosten des Hochschulbetriebs

    Umlage der Kosten

    nach Schlüssel oder Inanspruchnahme

    z.B.

    €/Stelle €/m 2

    Fläche

    €/m 3

    Wasser,

    €/MWh Energie,

    €/m 2

    Fläche (pauschal)

    Direkte Zuordnung der Kosten

    nach Verursachung

    €/Person Einzelabrechnung

    „ P

    r o

    d u

    k t e

    “ V

    o r k

    o s t e

    n s t e

    ll e

    n

    Lehre und Forschung

    Hochschul-

    verwaltung

    Unterbringung

    (Bau und

    Liegenschaften)

    Bewirtschaftung

    (Technische

    Hochschulbetriebe)

    H a

    u p

    t k

    o s t e

    n s t e

    ll e

    n

    Bereich 1 Bereich 2 Bereich n

    Absolventen Forschungsleistungen

    Personalaufwendungen

    Ausgaben für Material und

    Fremdleistungen

    Kalk. Zinsen und Wertverlust von

    Gebäuden und Anlagen

    Hochschulhaushalt

    Gesamtkosten des Hochschulbetriebs

    Umlage der Kosten

    nach Schlüssel oder Inanspruchnahme

    z.B.

    €/Stelle €/m 2

    Fläche

    €/m 3

    Wasser,

    €/MWh Energie,

    €/m 2

    Fläche (pauschal)

    Direkte Zuordnung der Kosten

    nach Verursachung

    €/Person Einzelabrechnung

    „ P

    r o

    d u

    k t e

    “ V

    o r k

    o s t e

    n s t e

    ll e

    n

    Lehre und Forschung

  • 26

    Kosten- und Leistungsrechnung an de