UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ESTUDIOS A ... · NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE...

i

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH

LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUTORA: CARMEN LUCILA ARMIJOS MACAS

DIRECTOR: MG. MANUEL AURELIO TOCTO

Loja – Ecuador 2015

Tesis previo a optar el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.

ii

CERTIFICACIÓN

MG. MANUEL AURELIO TOCTO, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DE LA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTOR DE

TESIS

a.

CERTIFICA:

Que la Señora Carmen Lucila Armijos Macas, ha desarrollado el trabajo de

investigación, titulado: APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

COMERCIAL A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH

LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO –

SEPTIEMBRE/2014, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, CPA, ha sido realizado, revisado y corregido bajo mi dirección;

por lo que cumple con los requisitos previos a optar por el título; y, en tal

virtud, autorizo su presentación ante el honorable Tribunal de Grado.

Loja, 22 de julio del 2015

Mg. Manuel Aurelio Tocto

DIRECTOR DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, Carmen Lucila Armijos Macas, declaro ser autora del presente trabajo

de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el

contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi Tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autora: Carmen Lucila Armijos Macas

Firma: _______________________

Cédula: 1104095219

Fecha: 22 de Julio del 2015

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y

PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Carmen Lucila Armijos Macas, declaro ser autora de la tesis intitulada:

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE

LA SEÑORA MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014, como requisito para optar

al Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA., autorizo al Sistema

Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines

académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad,

a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el

Repositorio Digital Institucional:

Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga

convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia

de la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los veintidós

días del mes de julio del dos mil quince, firma la autora.

Firma: _________________

Autora: Carmen Lucila Armijos Macas

Cédula: 1104095219

Dirección: Loja; Río Santiago 05-04 y Río Ucayali

Correo electrónico: [email protected]

Teléfono: 07-2587149 Celular: 0990474357

Director de Tesis: Mg. Manuel Aurelio Tocto

Tribunal de Grado: Mg. Natalia Largo Sánchez PRESIDENTA

Mg. Luis Pineda Pineda VOCAL

Mg. María Córdova Mora VOCAL

v

DEDICATORIA

Este trabajo quiero dedicar a Dios que me ha dado la vida y fortaleza para

terminar este proyecto de investigación.

A mis padres, hermanos y en especial a mi amado esposo e hijas que han

estado con su profundo amor apoyándome en esta trayectoria de mi vida.

Todos ellos han sido la base firme para alcanzar la meta esperada.

Carmen Lucila

vi

AGRADECIMIENTO

Mi agradecimiento a las Autoridades y al personal docente de la

Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, por

brindar una formación académica basada en conocimientos, principios y

valores, lo cual ha permitido formar profesionales con calidad humana.

Agradezco muy especialmente a la Mg. Manuel Aurelio Tocto, quien ha sido

una guía en el desarrollo y proceso del presente trabajo de investigación,

como directora de tesis.

A la Sra. María Enith Lavanda Palacios, Propietaria de la Ferretería y

Anexos J&G, por brindarme todas las facilidades y la información necesaria

para desarrollar el presente trabajo de investigación.

.

Carmen Lucila

1

a. TITULO



LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS.

Este trabajo de investigación titulado: APLICACIÓN DE LA

CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA

ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO

JULIO – SEPTIEMBRE/2014, está realizado básicamente como un aporte

para optimizar la gestión empresarial en el ámbito financiero de la empresa.

La investigación se realizó en cumplimiento de los objetivos planteados que

son ejecutar el ciclo contable de tres meses, organizar la documentación

fuente, diseñar un plan y manual de cuentas y la elaboración de libros

auxiliares, registro contable y balances financieros; para la consecución de

estos objetivos se inició con el reconocimiento de la empresa, que fue

plasmado con el levantamiento del Inventario Inicial, punto de partida

necesario para ejecutar el proceso contable a seguir aplicando las normas

y técnicas adecuadas para llegar a la obtención de la información

Económica y Financiera, en torno a el Estado Situación Financiera, Estado

de Resultados y Estado de Flujo del Efectivo, que permitan tomar

decisiones adecuadas encaminadas al cumplimiento de los objetivos

empresariales.

.

De las conclusiones, luego de la aplicación contable se podrá visualizar

de manera clara, comprensiva y confiable la situación Económica

Financiera real de la Empresa, y la continuidad de su aplicación, facilitará

fundamentalmente la toma correcta de decisiones en el aspecto

económico, pues los Estados Financieros reflejarán con veracidad la

información con la finalidad de lograr mayores beneficios económicos lo

que permitirá mantenerse en el mercado local y nacional. Se recomienda

al propietario de la empresa mantener el sistema de contabilidad

ejecutado en este trabajo.

3

SUMMARY

This research entitled: APPLICATION OF ACCOUNTING FOR

COMMERCIAL COMPANY OF LAVENDER LADY MARIA ENITH palaces,

Loja, PERIOD JULY - SEPTEMBER / 2014, is made primarily as a

contribution to optimize business management in the financial sector of the

company.

The research was conducted in compliance with the objectives that are

running the accounting cycle of three months to organize the source

documentation, design a plan and manual processing of accounts and

ledgers, accounting records and financial statements; to achieve these

goals began with the recognition of the company, which was reflected in the

rise of the initial inventory, the starting point needed to run the accounting

process to continue to apply the rules and proper techniques for reaching

the collection of information Economic and Financial, about the Balance

Sheet, Income Statement and Cash Flow Statement, for taking appropriate

decisions to ensure the fulfillment of business objectives State.

.

Conclusions, after accounting application can be displayed in a clear,

comprehensive and reliable real economic and financial situation of the

Company and its continued application, primarily facilitate the right

decisions in economic terms, as the United truthfully reflect financial

information in order to achieve greater economic benefits which allow you

to stay in the local and national market. the business owner should be

maintained accounting system implemented in this work.

4

c. INTRODUCCIÓN

La empresa de la señora María Enith Lavanda Palacios, se encuentra

ubicada en la calle Chuquiribamba e Integración Barrial, inicia sus

actividades comerciales el 19 de mayo del 2008, con RUC,

0602523482001, como personal natural no obligada a llevar contabilidad,

se dedica a la venta al por menor de artículos de ferretería, partes y piezas

de vehículos automotores.

La contabilidad ha evolucionado velozmente en el tiempo, se define hoy

como herramienta estratégica para fijar o corregir todas las políticas del

producto, precio y distribución, desde la óptica de la dirección general de la

empresa; ofreciendo a los directivos el conocimiento puntual y la

identificación de los aspectos claves dentro de la gestión empresarial que

se obtiene de la información económico-financiera de la empresa,

aportando interpretación y análisis, diagnóstico y valoración objetiva de la

misma.

Al ser una empresa en expansión, es muy importante la aplicación de un

sistema contable, que se ajuste a sus necesidades, ya que la contabilidad

es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones económicas,

administrativas y financieras.

La información contable obtenida al finalizar la presente investigación,

servirá de referencia para la propietaria, pues tendrá una visión real de la

situación económica de la empresa, y de esta manera podrá administrar en

forma eficiente de los recursos que dispone.

La estructura de este trabajo está compuesto por el Titulo, que da un

enfoque global de lo que comprende la investigación, el lugar y período

donde se ejecutó, Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, se

5

resume el proceso del trabajo desarrollo y el cumplimiento de los objetivos

planteados, constituye una síntesis que favorece la comprensión del tema,

Introducción, contiene un reseña de la empresa, el alcance e importancia

del tema, el aporte brindado a la misma y la estructura metodológica,

Revisión de Literatura, que comprende toda la teoría que fundamenta la

tesis en base a las fuentes bibliográficas que permitieron recopilar y extraer

datos de interés; Materiales y Métodos, en el cual se detalla los materiales

utilizados en el proceso, los métodos y técnicas de investigación aplicadas

para el cumplimiento de cada uno de los objetivos; Resultados, que

corresponde a lo ejecutado en el trabajo de campo; Discusión, se expone

cómo se encontró el comercial al inicio de la práctica y como se la deja al

finalizar; Conclusiones, a las que se llegó, se pone de manifiesto lo más

destacado y los aportes del estudio; Recomendaciones, que se proponen

como soluciones a los problemas encontrados, para ser acogidas por el

propietario; Bibliografía, utilizada como fuente de consulta para el

desarrollo de la investigación; y, Anexos, parte en la que consta , facturas

a través del diario de ventas, facturas de compra y gastos de la empresa y

el proyecto aprobado.

6

d. REVISIÓN DE LITERATRURA

CONTABILIDAD

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y

resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar

sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la

contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios

mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la

estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las

tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. “La

contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan

las decisiones gerenciales.”1

Importancia

La contabilidad es importante puesto que nos proporciona información

financiera sobre una entidad económica. Quienes toman decisiones

administrativas necesitan información financiera de una empresa para

ayudarse en la planeación y el control de las actividades de la organización.

Las informaciones financieras también la requieren personas externas

como: propietarios, inversionistas, acreedores y el público. El papel del

sistema contable de la organización, es desarrollar y comunicar esta

información.

Objetivos

Proporcionar información a: propietarios, accionistas y gerentes, con

relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a

1 ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2011). Contabilidad General, pág. 7

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml


http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos7/filo/filo.shtml

7

terceros, la cosas poseídas por el negocio. Sin embargo, su primordial

objetivo es suministrar información razonada, con base en registros

técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para

ello deberá realizar:

- Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados

a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

- Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y

razonada.

Clasificación

Contabilidad de Servicios.- Es aquella que realiza el control contable a la

empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe dinero a

cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte, limpieza, telefonía,

encomiendas y otros.

Contabilidad Comercial.- Encargada de controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.

Contabilidad de Costos o Industrial.- "Es una parte de la Contabilidad

General y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e interpretar

las transacciones econ6micas de manera que puedan prepararse

peri6dicamente Estados resumidos y a la vez proporcionando a la direcci6n

del Costo Total incurrido en la fabricación de un bien o de suministrar un

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

8

servicio”2.

Contabilidad Bancaria.- Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda

institución bancaria, la misma que controla los depósitos en moneda

nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a éstas

instituciones del sistema financiero.

Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades

de organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de

crédito, de servicios de sucursales, matrices y de compañías.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que

establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de

cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”3

Considerando las características y particularidades de las PYMES, los

principios generales para la preparación y presentación de estados

financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes

principios:

Equidad.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación

constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o utilizan los datos

contables pueden encontrarse ante el hecho de que los estados financieros

deben prepararse de tal modo que refleje con equidad, los distintos

intereses en juego en una empresa dada.

2 HARGADON, Bernard. (2010). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA, Bogotá Colombia, Pág. 1 3 MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Pág. 10

9

Entidad.- Sus actividades son legalmente establecidas, con recursos

humanos y de capital. Sus objetivos son logrados mediante decisiones

regularizadas por la entidad.

Realización.- Debe establecerse con carácter general que el concepto

'realizado' participa del concepto devengado.

Periodo Contable.- Basado en necesidad de conocer los resultados

financieros de la entidad mediante la determinación de un período contable

específico y claro.

Valor Histórico.- El valor de costo - adquisición o producción- constituye

el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de

los estados financieros conocidos también con el concepto de empresa en

marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.

Negocio en Marcha.- Cifras representadas con valores especificados para

información general, solamente cuando la entidad está en remate.

Revelación Suficiente.- Se basa en los estados financieros con contenido

claro y comprensible para considerar los resultados de operación y la

situación financiera de la entidad.

Importancia Relativa.- La información de los estados financieros deben

ser los más importantes de la entidad.

Consistencia.- -La información financiera debe ser comprobable, firme y

cuantificable, para poder conocer su desarrollo para proyectar en qué

posición se encuentra y relacionar con otras entidades económicas

estables.

10

Conservatismo.- Sistema de información contable basado en principios

sólidos establecidos por la empresa para resolver dudas económicas,

siendo necesario utilizar un juicio profesional.”

PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE

“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:

- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en

cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.

- La Suma del valor que se adeude a una o varias cuentas a de ser igual

a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.

- La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o

entrega

- Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa

- Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que

representan ingresos o ganancias son acreedoras.

- En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.

Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas

deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se

registrarán los mismos valores”4.

4 SARMIENTO R. Rubén (2011). “Contabilidad General”. Décima Edición. Pág. 19

11

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD

NEC 1 Presentación de los Estados Financieros

Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros

de propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y

contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de

períodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de

otras empresas.

NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo

Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de

efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la

habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las

necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de

efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los

cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por

medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades

operativas, de inversión y financiamiento durante el período.

NEC 9 Ingresos

Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias

de una empresa, por ello esta norma señala el tratamiento contable del

ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y eventos, se

centra en determinar cuándo reconocer el ingreso, especificándonos que

éste existe cuando es probable que habrá flujo de beneficios económicos

futuros hacia la empresa los cuales pueden ser cuantificados

confiablemente.

12

NEC 11 Inventarios

Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema

de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de

ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los

ingresos relacionados sean reconocidos.

NEC 12 Propiedades, planta y equipo

Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento

indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores

en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en

relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras

disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de

propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de adquisición

menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando haya

evidencia de un deterioro del valor.

NEC 13 Contabilización de la Depreciación

Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de

un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación deberá

ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los períodos

contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a conocer la

forma correcta para escoger un método de depreciación acertado.

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Es la que permite el registro contable, de aquellas empresas que se

dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en intermediarias

entre productores y consumidores”5

5BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2009). Contabilidad General. Quito: Nuevodia, p2.

13

Importancia

- Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.

- Proporciona información de la situación económica-financiera de la

empresa facilitando la toma de decisiones.

CONTROL DE MERCADERÍAS

Los sistemas de control de inventarios para la venta son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple

2. Sistema de Inventario Permanente

El Sistema de Cuenta Múltiple es considerado obsoleto por lo que para la

presente investigación se utilizará el Sistema de Inventario Permanente.

EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE

“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de

tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia

física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta

kárdex para el control de cada una de los artículos destinados para la venta.

Cuentas que intervienen

- Inventario de Mercaderías

- Ventas

- Costo de Ventas

- Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas”6.

6 BRAVO V. Mercedes, (2009). Contabilidad General, Sexta Edición. Pág.125

14

Inventario de Mercaderías.- Se registra los valores del Inventario Inicial

de Mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor

de las ventas al costo.

Fecha Detalle Debe Haber

Xxx Inventario de mercadería xxx Caja o ctas por pagar xxx

P/r la compra de mercaderías

Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías, sean éstas al

contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.


xxx Caja o ctas por cobrar xxx

Ventas xxx

P/r venta de mercaderías al precio de venta

Costo de Ventas.- Se registra las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas, al costo.


xxx Costos de ventas xxx Inv. De Mercaderías xxx P/r Costos de ventas

Utilidad Bruta en Ventas.- Se registra el valor de la Utilidad Bruta en

Ventas (sin registrarlos gastos) obtenidos durante el ejercicio.

Utilidad Bruta en ventas = VN – CV


xxx Ventas Netas xxx

Costos de Ventas xxx

Utilidad bruta en ventas xxx

P/r Utilidad bruta en ventas

15

Pérdida en Ventas.- Se registra el valor de la Pérdida en ventas,

establecida en el Ejercicio. Cuando el Coito de Ventas es mayor que las

Ventas Netas.

Perdidas en ventas = CV – VN


xxx Ventas xxx Perdida en Ventas xxx Costo de ventas xxx P/r perdida en ventas

ASIENTOS DE REGULACIÓN:

Para registrar regulación de la cuenta mercadería

Ventas. xxxx

Costos de Ventas xxxx

Utilidad Bruta en Ventas xxxx

V/ Para registrar la utilidad bruta en ventas obtenida del ejercicio

Para registrar cierre del periodo con crédito a la cta. pérdidas y ganancias.

Utilidad Bruta en Ventas xxxx

Pérdidas y Ganancias. xxxx

V/ Para cerrar las cuentas de ganancia.

Para registrar perdida en Ventas

Ventas xxxx

Perdida en Ventas xxxx

Costo De Ventas xxxx

V/ Para registrar la perdida en ventas

MÉTODOS DE VALORACIÓN DE MERCADERÍAS

Los métodos de valoración son aquellos que se utilizan para determinar el

costo de los productos, y dentro del cálculo que lleva el sistema de

inventario permanente para un control contable minucioso del movimiento

que se produce en la compra y venta de mercaderías, el mismo que se

registra en tarjetas de control (kárdex); de valoración de cada ítem, puede

ser determinado utilizando uno de los siguientes métodos.

16

Método PEPS.

Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método

PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es

decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar, quedando

en el inventario las mercaderías que ingresan al final.

Método Promedio Ponderado

En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que

ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una

valoración adecuada del inventario.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS

TARJETA KARDEX

Método de Valoración: Exist.Máx: Artículo: Exist.Mín:

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.

17

PLAN DE CUENTAS

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de

manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema

de procesamiento contable para el logro de sus fines”7.

El plan de cuentas facilita el reconocimiento de cada una de las cuentas

por estar codificada según sea el tipo, brinda una estructura básica para la

organización del sistema contable, permite obtener información contable de

la empresa de una manera sencilla, por su condición de integridad presenta

todas las cuentas que la empresa necesita para su funcionamiento y por su

condición de flexibilidad la empresa puede agregar o quitar nuevas cuentas

según sea necesario para la gestión organizacional.

Importancia.

“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios

a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus

tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y

estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable

denominado Consistencia”8.

MANUAL DE CUENTAS

Son las explicaciones de cómo han de ser manejadas cada una de las

cuentas de un negocio. Deben indicar, con precisión, los conceptos que se

han de debitar y los que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el

significado del saldo respectivo. Las cuentas se identifican en el manual,

de la misma manera que en un sistema de código.

7 AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2009). Contabilidad 1. Asunción: McGraw-Hill-Interamericana,

p.12. 8 ZAPATA, Pedro, (2011), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill, Santa Fe de Bogotá

Colombia, Pág. 28

18

EL PROCESO CONTABLE

El proceso contable comprende las diferentes fases o etapas que se

cumplen a medida que se desarrolla o procesa la información económica,

empezando por los inventarios hasta llegar al análisis de los estados

financieros, objetivo de la contabilidad.

Documentos Fuente

Inventario Inicial

Estado de Situación

Inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de

Comprobación

Ajustes

Cierre

Estados Financieros

Libros Auxiliares

Hoja de Trabajo

Estado de Resultados


Financiera

Estado de Flujo en

Efectivo

19

DOCUMENTOS FUENTE

“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa.

Importancia

Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros

contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y

como comprobantes en caso: de desacuerdo legal.

El formato de estos formularios contienen indicaciones que constituyen una

guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su

contenido.”9

Los comprobantes más utilizados son:

Facturas

Comprobantes de Retención

Cheques

Factura

“La factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que

refleja toda la información de una operación de compraventa. La

9 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo día. Quito-Ecuador, 2011.pag. 46.

http://es.wikipedia.org/wiki/Documento

http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_compraventa

20

información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la

entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de

devengo, además de indicar la cantidad a pagar en relación a existencias,

bienes poseídos por una empresa para su venta en el curso ordinario de la

explotación, o bien para su transformación o incorporación al proceso

productivo.”10

Cheque.- El cheque es un documento que entregan entidades financieras

de pago inmediato, los mismos que son girados a cargo de los bancos;

quienes entregan talonarios numerados en serie. Para librar o girar un

cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le

otorga el banco.

10 “Factura”; disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Factura; fecha de consulta 25/11/2014

http://es.wikipedia.org/wiki/Producto_(marketing)

http://es.wikipedia.org/wiki/Servicio_(econom%C3%ADa)

http://es.wikipedia.org/wiki/Factura

21

Inventario Inicial

“Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que posee una

empresa o persona en su actividad económica. Así mismo las obligaciones

que tiene que cancelar, integra los elementos del activo pasivo y

patrimonio.”11


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2013

EXPRESADO EN DÓLARES USD $

CÓDIGO CANT. CONCEPTO P. UNITARIO V. TOTAL TOTAL

Loja,…..del…...

Gerente Contadora

11 MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial Ideas Propias. Pág. 1.

22

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es estado de situación inicial, es un documento de suma importancia a más

de ser obligatorio para el empresario, refleja la situación patrimonial de la

empresa en el momento preciso en que están a punto de iniciarse las

operaciones contables, y en el que expresa un resumen del inventario

inicial.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL

Expresado en dólares USD

Del…. Al……

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXXX.XX

Bancos XXXX.XX

Cuentas por Cobrar XXXX.XX

Documentos por Cobrar XXXX.XX

Inventario de Mercaderías XXXX.XX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX.XX

ACTIVO NO CORRIENTE

maquinaria y Equipo XXXX.XX

Muebles y Enseres XXXX.XX

Equipo de Cómputo XXXX.XX

TOTAL DE ACTIVO NO

CORRIENTE XXXX.XX

TOTAL ACTIVO XXXX.XX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar XXXX.XX

Documentos por Pagar XXXX.XX

IVA en Ventas XXXX.XX

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXX.XX

PATRIMONIO

Capital XXXX.XX

Utilidad XXXX.XX

TOTAL PATRIMONIO XXXX.XX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX.XX

Loja,……del……

GERENTE CONTADORA

23

Libro Diario

“En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo

todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y

las circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la

negociación a la que se refiere”12.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO DIARIO


Del…. Al………

FOLIO No.

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Loja,…..del…...

Gerente Contadora

Libro Mayor

“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en

el Libro Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es

decir por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del

computador cuando el sistema es computarizado.”13

En este libro de contabilidad es en donde se organizan y clasifican las

diferentes cuentas que moviliza la farmacia de sus activos, pasivos y

12 VASCONEZ, José Vicente, (2011). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de

Educación y Cultura. Quito. Pág. 58 13 Ibíd., pág.58.

24

patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro

debidamente autorizado.


LIBRO MAYOR


Del…. Al……

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

SUMAN:

BALANCE DE COMPROBACIÒN

Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que todas

las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo contable,

estén correctamente registradas, que no haya errores aritméticos, y en

resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la partida doble.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS BALANCE DE COMPROBACIÒN


Del……. Al..…

Folio No.

No. CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN IGUALES

25

AJUSTES CONTABLES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los

ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren

a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,

Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.

Los ajustes que se utilizan en la presente investigación se refieren a:

- Ajuste de Depreciación

- Ajuste de Consumo

- Ajuste de Provisiones

Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,

muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste

disminuyendo su servicio y su vida útil.

“El cálculo de la depreciación aproximada de un bien durante un período,

se efectúa por medio de métodos técnicos, entre los cuales se destacan:

- Método lineal

- Método de unidades producidas

- Método acelerado

FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

XXXX

---XXX---

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y

ENSERES

P/R. Depreciación Acumulada .

XXXX

XXXX

26

Según la Ley de Régimen Tributario Interno del Ecuador, los porcentajes

de depreciación de los Activos Fijos son los siguientes:

NOMBRE DEL ACTIVO PORCENTAJE VIDA UTIL

• Inmuebles (excepto terrenos). 5% 20 años

• Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles. 10% 10 años

• Vehículos equipos de transporte. 20% 5 años

• Equipo de computación. 33,33% 3 años

Ajuste de Consumo.- Son asientos que se registran al finalizar un ejercicio

económico con el fin de dejar en el valor real a los inventarios de

suministros, materiales y útiles de oficina o de limpieza. Constituyen gastos

para la empresa cuando se registran los consumos y utilizaciones.

Ajustes por provisión para cuentas incobrables.- Es una especie de

reserva que la empresa realiza para cubrir posibles cuentas incobrables;

para ello se debe realizar un análisis del riesgo de cobro de las cuentas por

cobrar a fin de determinar el valor de la provisión.

FECHA

COD

.

DETALLE

PARCIA

L

DEBE

HABE

R

XXXX

---XXX---

CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

INVENTARIO DE SUMINITROS DE

OFICINA

P/R. Consumo del 5% mes de…..

XXXX

X

XXXX

X

FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

XXXX

---XXX---

GASTO CUENTAS INCOBRABLES

PROVISION CUENTAS

INCOBRABLES

P/R. Consumo del 1% mes de …..

XXXXXX

XXXXXX

27

HOJA DE TRABAJO

La Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo,

no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter

optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de

hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer

con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre

del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y

Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.


HOJA DE TRABAJO


Del… Al.…

SALDOS AJUSTES SALDO ESTADO E. SITUACIÒN

No. CUENTA

AJUSTADO RESULTADOS FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

LOS ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros se preparan con el fin de presentar una revisión

periódica o informe acerca del progreso de la administración y los

resultados obtenidos durante el periodo que se estudia.”14

Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el

potencial futuro de la empresa o negocio a través de:

14 VASCONES ARROYO, José Vicente. (2011). Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal.

Quito – Ecuador.

28

- Estado de Resultados.

- Estado de Situación Financiera.

- Estado de Flujo del Efectivo.

ESTADO DE RESULTADOS

Es el informe contable básico que presenta de manera clasificada y

ordenada las cuentas de ingresos y gastos con el propósito de medir los

resultados económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante

un período determinado que es el producto de la gestión acertada o

desacertada de la Dirección o sea, del manejo adecuado o no de los

recursos por parte de la gerencia.

El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una

empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida; resumen de los

hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el

patrimonio de la empresa durante un periodo determinado.

El Estado de Resultados está compuesta por las cuentas nominales,

transitorias o de resultados, es decir: las cuentas de ingresos, gastos y

costos, cuyos saldos deberán ser cerradas al finalizar el ejercicio contable;

además los valores que se reflejan en los mayores y sus auxiliares y hoja

de trabajo deberán registrarse en este balance.

Estructura del Estado de Resultados:

- Ventas o ingresos netos

- Costos y gastos

- Resultado del ejercicio

- Participación en la utilidad o pérdida neta del ejercicio.

29

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al final

del ejercicio económico, en él se demuestra en forma detallada la situación

patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee.

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Ventas xxx

5.1.03 Costo de ventas xxx

TOTAL INGRESOS XXX

5. GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

5.1.01 Sueldos y Salarios xxx

5.1.02 Servicios Basicos xxx

5.1.04 Aporte patronal xxx

5.1.05 Consumo de suministros de oficina xxx

5.1.06 Consumo suministros de aseo xxx

5.1.07 Depreciacion muebles y enseres xxx

5.1.08 Depreciacion equipos de oficina xxx

5.1.09 Depreciacion equipo de computacion xxx

5.1.10 Beneficios sociales xxx

5.1.11 Gasto de arriendo xxx

5.1.12 Publicidad y propaganda xxx

TOTAL EGRESOS: XXX

3.2.02 Perdida u Utilidad del ejercicio XXX

f)……………………………….. f)………………………………..



DEL 1 JULIO AL 31 de SEPTIEMBRE DEL 2014

Expresado en dólares USD $

Loja, 30 de Septiembre de 2014.

30


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al……..del……


1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja xxx

1.1.02 Bancos xxx

1.1.03 Cuentas por Cobrar xxx

1.1.06 Inventario de Mercaderias xxx

1.1.07 Utiles de oficina xxx

1.1.09 Iva en compras xxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxx

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 Edificio xxx

1.2.02 (-)Deprec. Acum. Edificio xxx

1.2.03 Muebles y Enseres xxx

1.2.04 (-)Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxx

1.2.07 Equipos de Computacion xxx

1.2.08 (-)Depre. Acum. Equipo Computación xxx

1.2.09 Vehiculo xxx

1.2.10 (-)Deprec. Acum. Vehiculo xxx

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxx

TOTAL ACTIVOS xxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por pagar xxx

2.1.04 IVA en Ventas xxx

2.1.06 Provisiones sociales por pagar xxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx

TOTAL PASIVOS xxx

CAPITAL

3.1 Capital xxx

TOTAL DE CAPITAL xxx

3.2 RESULTADOS

Utilidad o Pérdida Ejercicio xxx

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO xxx

Lugar y fecha

GERENTE CONTADOR

31

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las

diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo.




Del…… Al……

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES

OPERATIVAS:

Ingreso en efectivo de los clientes XXXX

Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXX)

Efectivo Generado por las Operaciones XXXXX

Intereses Pagados (XXXX)

Impuestos a la Renta (XXXX)

Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

INVERSION

Procedente de Venta de Equipo XXXX

Intereses Recibidos XXXX

Dividendos Recibidos XXXX

Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXX


FINANCIAMIENTO

Préstamos a Largo Plazo XXXX

Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXX

Dividendos Pagados (XXXX)

Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS

EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXX

Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXX

Fecha………………….

GERENTE CONTADORA

32

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Impuesto al Valor Agregado IVA

“Es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las

personas que están bajo el Régimen Tributario Ecuatoriano, es decir, se

impone sobre todas las etapas de comercialización de productos y

prestación de servicios. Este impuesto con todos los demás tienen un base

sobre la cual se calcula su valor, un hecho o actividad que lo genera y, por

su puesto una tarifa (0% y 12%).”15

Este impuesto se declara de forma mensual, en el formulario 104 si los

bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con

tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran

bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así

como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a

menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será

mensual). Esta declaración se debe realizar, inclusive cuando en uno o

varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de

servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto.

Declaración del impuesto al valor agregado

- La venta de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa 12%

del IVA presentarán una declaración mensual en el formulario

respectivo.

15 En Línea: Disponible en: http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014

http://www.sri.gov.ec/sri/general/home

33

- Quienes presten exclusivamente servicios o vendan bienes gravados

con tarifa 0%, y sujetos a los que se retienen el 100% del IVA,

presentarán declaración semestral en los formularios que existan para

el efecto.

RETENCIONES DEL IVA

Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido

mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención

del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el

comprobante de venta.

Retención del 30% IVA

Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren bienes

grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la adquisición.


Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la

prestación de servicios gravados con tarifa 12%.


Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas

naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles de

personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al adquirir

bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y prestación

de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán el 100% del

IVA causado.

34

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%

sobre el total de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto

resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar

(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.

Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas con

el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el impuesto

cada fin de mes o período.

IMPUESTO A LA RENTA

Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo

y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a

medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva

será mayor

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta

“La retención en la fuente es un sistema de pago anticipado, provisional o

definitivo, según corresponda, del impuesto a la renta causado presunta o

realmente por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El

sistema opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación

en cuenta (lo que produzca primero), del valor establecido por la ley”.16

Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por agentes

de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al

volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:

16UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2010).“Texto guía de contabilidad general”, Loja-Ecuador

35

1% compra de bienes muebles excepto combustibles

2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el

intelecto

8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte de

la persona que presta el servicio; y

10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte

de la persona que presta el servicio.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS

De acuerdo al 9no. Dígito

del R.U.C.

Fecha de Vencimiento

(Día)

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA) ANTICIPOS IMP.

RENTA

Sociedades Personas Naturales

IMPUESTO RENTA

Mensual

Semestral 1era

cuota 2da cuota

1er Sem.

2do Sem.

1 10 Abril Marzo Mes siguiente

Mes siguiente

Julio Enero Julio Septiembre


Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente


36

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Útiles de Oficina: lápices, borradores, esferográficos, carpetas, papel

boom, clips, resaltadores perforadora, engrapadora, sacapuntas,

cuadernos, anillados, carpetas, equipo de computación, muebles de

oficina, impresora, copiadora, adquisición bibliográfica.

MÉTODOS

CIENTÍFICO.- Se utilizó en la aplicación del conjunto de principios y reglas

durante el desarrollo teórico-práctico con la finalidad de obtener

conocimientos reales, lógicos y fundamentados en hechos comprobados.

DEDUCTIVO: Posibilitó la aplicación de teorías demostradas como

científicas en la explicación de hechos particulares aplicables a la empresa

en estudio, es decir se logró obtener una mejor comprensión de la

problemática empresarial y aplicar el proceso contable. .

INDUCTIVO: Facilitó el conocimiento de aspectos específicos del proceso

contable, en donde se partió desde las operaciones diarias aplicando

técnicas de registro y normas contables hasta la estructuración de los

estados financieros.

ANALÍTICO: Se empleó para seleccionar, ordenar y clasificar toda la

información contable para el desarrollo de la investigación y determinar la

situación económica financiera a través del proceso contable.

37

TÉCNICAS

ENTREVISTA.- Permitió conocer aspectos importantes del trabajo diario,

además nos facilitará conocer las estrategias que utilizan cada empleado

dentro de su función.

OBSERVACION DIRECTA.- Fue de utilidad para recopilar la información

de los ingresos y egresos que se generan en la empresa.

RECOLECCIÓN BIBLIOGRAFICA.- permitió recopilar la información

relacionada con el tema de investigación que sirvió de sustento para

seleccionar y elaborar conceptos teóricos mediante la revisión de

documentos, textos, internet, libros, etc.

38

f. RESULTADOS

CODIGO DETALLE DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.02.01 Banco de Loja

1.1.03 Cuentas por Cobrar

1.1.04 (-)Provision de Cuentas Incobrables

1.1.05 Inventario de Mercaderias

1.1.06 Suministros de oficina

1.1.07 Suministros de aseo

1.1.08 Credito Tributario

1.1.09 Iva en compras

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y Enseres

1.2.02 (-)Depreciacion Acum.Muebles y Enseres

1.2.03 Equipos de Oficina

1.2.04 (-)Depreciacion Acum.Equipos Oficina

1.2.05 Equipo de Computacion

1.2.06 (-)Depreciacion Acum.Equipo Computaciòn

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores

2.1.02 Sueldos y Salarios por pagar

2.1.03 IESS por pagar

2.1.03.01 Aporte personal

2.1.03.02 Aporte patronal

2.1.04 IVA en Ventas

2.1.05 IVA por Pagar

2.1.06 Beneficios sociales por pagar

2.1.06.01 Decimo tercero por Pagar

2.1.06.02 Decimo Cuarto por Pagar

2.1.06.03 Fondos de Reserva


PLAN DE CUENTAS

39

CODIGO DETALLE DE CUENTAS

3. PATRIMONIO

3.1 Capital

3.1.01 Aporte de Capital

3.2. Resultados

3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas

3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio

3.2.03 Perdida del ejercicio

4. INGRESOS


4.1.01 Ventas

5. GASTOS


5.1.01 Sueldos y Salarios

5.1.02 Servicios Básicos

5.1.02.01 Luz Electrica

5.1.02.02 Agua Potable

5.1.02.03 Telefono

5.1.03 Costo de ventas

5.1.04 Aporte patronal

5.1.05 Consumo de suministros de oficina

5.1.06 Consumo de suministros de aseo

5.1.07 Depreciacion Muebles y Enseres

5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina

5.1.09 Depreciacion Equipos de computacion

5.1.10 Beneficios sociales

5.1.10.01 Decimo Tercer sueldo

5.1.10.02 Decimo Cuarto sueldo

5.1.10.03 Fondos de Reserva

5.1.10.04 Vacaciones

5.1.11 Gasto de arriendo

6. CUENTAS TRANSITORIAS

6.1 Perdidas y Ganancias


PLAN DE CUENTAS

40


MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVO.- Representa todos los valores y derechos de propiedad de

la empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente .

1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Son todas las cuentas del activo que

constituyen los bienes, que por su naturaleza habrán de liquidarse por un

valor igual al nominal

1.1.01 Caja.- Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y billetes)

y cheques a la vista que dispone la empresa.

Debita.- por los valores en efectivo que entran al local, ya sea por ventas

al contado, cobro de cuentas, etc.

Acredita.- por los valores en efectivo que egresan de la empresa,

generalmente por pago de servicios básicos.

Saldo.- Deudor.

1.1.02 Bancos.- Controla el movimiento de los fondos que la empresa

dispone en cuentas de ahorro y corrientes, en las Instituciones del Sistema

Financiero.

Debita.- Por el saldo inicial, por los depósitos y por las notas de crédito.

Acredita.- Por los retiros, pago de cheque y notas de débito.

Saldo.- Deudor

1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos

personales o simples concedidos por la empresa por venta de las

mercaderías. Estos créditos no tienen respaldo de un documento.

41

Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.

Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.

Saldo.- Deudor.

1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables.- Se registra el porcentaje que

corresponde al mes por concepto del margen de pérdida a causa de los

créditos concedidos y no pagados por los clientes.

Debita.- Al momento que se registra el porcentaje correspondiente al

periodo contable.

Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.

Saldo.- Acreedor.

1.1.05 Inventario de Mercaderías.- Registran los productos adquiridos

para destinarlos a la venta, los mismos que son vendidos a corto plazo.

Debita.- Cuando se compra las mercaderías.

Acredita.- Cuando registramos el Costo de las Mercaderías vendidas.

Saldo.- Deudor.

1.1.06 Suministros de Oficina.- Son los bienes de uso exclusivo del

negocio, destinados para las oficinas ejemplo, lápices, borradores,

correctores, clips, etc.

Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.

Acredita.- Por el consumo o desgaste.

Saldo.- Deudor.

1.1.07 Suministros de Aseo.- Son los bienes de uso exclusivo del

negocio, destinados para el aseo del local de la empresa por ejemplo,

detergente, jabón, limpiadores y otros.

42

Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.

Acredita.- Por el consumo o desgaste.

Saldo.- Deudor.

1.1.08 Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto del

impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan un

valor a favor dela empresa.

Debita.- Al momento de realizar las declaraciones del IVA compras es

mayor al saldo IVA ventas.

Acredita.- En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del

IVA ventas e IVA Compras.

Saldo.- Deudor.

1.1.10 IVA en Compras.- Controla el porcentaje que grava a los bienes y

servicios que se adquieren.

Debita.- Por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios

Acredita.- Por la liquidación del IVA.

Saldo.- Deudor.

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE.- Agrupa los bienes de propiedad de la

empresa, que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor

a un año.

1.2.01 Muebles y Enseres.- Corresponde a los muebles de propiedad del

negocio (escritorios, sillas, etc.). Los mismos que están destinados a

prestar servicios como elementos de trabajo.

Debita.- Por el valor del inventario inicial o por el valor de la compra del

mobiliario.

43

Acredita.- Por las ventas que se puedan hacer, por las bajas causadas de

deterioro mediante el método de depreciación establecido y exigido por la

ley.

Saldo.- Deudor.

1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Esta cuenta

se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros de su valor de

compras.

Debita.- por la depreciación acumulada del bien.

Acredita.- por la depreciación acumulada mediante el método establecido.

Saldo.- Acreedor.

1.2.03 Equipo de Oficina.- Comprende los equipos electrónicos y

mecánicos (calculadora, máquina registradora), de propiedad de la

empresa y son utilizados diariamente.

Debita.-Por la adquisición o valor inicial del inventario.

Acredita.-Por pérdida, cuando se da de baja a un equipo.

Saldo.- Deudor.

1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra el valor

de disminución del equipo de oficina por consecuencia del uso o consumo.

Debita.- Por la depreciación acumulada del bien.

Acredita.- Por la depreciación acumulada mediante el método establecido

Saldo.- Acreedor.

1.2.05 Equipo de Computación.- Registra los equipos informáticos de

propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

44

Debita.- Cuando se realiza la compra de los equipos y los programas

contables.

Acredita.- Cuando se realiza la venta de los equipos.

Saldo.- Deudor.

1.2.06 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación.-

Representa el valor por disminución del 33% anual que sufren los equipos

de Computación como: computadoras, impresoras, sistemas informáticos,

entre otros.

Debita.- Cuando la empresa compense este activo fijo.

Acredita.- Cuando la empresa realiza la depreciación de los activo.

Saldo.- Acreedor.

2. PASIVO.- Son las deudas que una empresa tiene para con terceras

personas, que no sean las partes de sus socios, accionistas o dueños.

2.1 PASIVO CORRIENTE.- El pasivo corriente constituye todas las

deudas pendientes que tiene la empresa para con terceras personas como

por ejemplo cuentas por pagar, documentos por pagar y toda deuda

pendiente que tenga un plazo menor de un año.

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores.- Son los créditos concedidos

por los proveedores, que venden los bienes para la venta y esto lo hacen

sin respaldo de documento.

Debita.- Cuando se paga la deuda.

Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.

Saldo.- Deudor.

2.1.02 Sueldos y Salarios por Pagar.- Es el valor generado y no pagado

45

al trabajador que desempeña su labor en la atención en el negocio.

Debita.- Por el valor generado y no cancelado.

Acredita.- Al momento de realizado el pago.

Saldo.- Acreedor.

2.1.03 IESS por Pagar.- Controla las obligaciones que la empresa tiene

que cancelar a los empleados de acuerdo al porcentaje que por ley le

corresponde.

Debita.- En el momento que se cancela.

Acredita.- Por los valores retenidos a los empleados.

Saldo.- Acreedor.

2.1.04 IVA en Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor

agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o

servicios gravados con IVA.

Debita.- Por el valor cobrado al realizar una venta.

Acredita.- Por cierre de la cuenta al término de cada mes por liquidación

del IVA.

Saldo.- Acreedor.

2.1.05 IVA por Pagar- Representa los valores a cancelar al Servicio de

Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en

compras.

Debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente

efectuadas.

Se Acredita.- Cuando se realizan las retenciones del impuesto en la renta

por concepto de bienes y/ o servicios.

Saldo Acreedor

46

2.1.06 Beneficios Sociales por Pagar.- El empleador está obligado a

cancelar a sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer

sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas

establecidas en el Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar

mensualmente esas obligaciones.

Debita.- Al momento que se cancela los valores.

Acredita.- Por las provisiones mensuales que se realiza.

Saldo.- Acreedor.

2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar.- Es una remuneración

adicional que debe ser cancelada al trabajador una vez al año.

Debita.- Por el valor cancelado.

Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.

Saldo.- Acreedor.

2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar.- Al igual que el décimo

tercer sueldo es una remuneración adicional del cual goza el trabajador de

acuerdo a la Ley.

Debita.- Por el valor cancelado.

Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.

Saldo.- Acreedor.

2.1.06.03 Fondos de Reserva.- Es un derecho que tiene que cancelar el

patrono a los trabajadores de manera mensual. Comprende el valor de una

remuneración dividida para doce.

Debita.- Por el pago de este rubro.

Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.

47

Saldo.- Acreedor.

3. PATRIMONIO.- Representa el valor de la inversión que tiene el

propietario de su capital.

3.1.01 Aporte Capital.- Representa el conjunto de bienes, derechos y

obligaciones que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar

su actividad económica.

Debita.- Cuando se incrementa loa bienes o dinero a la empresa.

Acredita.- Cuando existe pérdida del ejercicio.

Saldo.- Deudor.

3.2 Resultados.- Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio

económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.

3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas.- Es la diferencia entre el precio de venta

y el costo de venta.

Se Debita.- Para cerrar la cuenta de ingresos.

Se Acredita.- La diferencia favorable entre el costo de ventas y valor de

ventas de la mercadería.

Saldo Acreedor

3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio.- Es el resultado neto que obtiene la

empresa durante el ejercicio económico.

Se debita.- Por la distribución y capitalización de la utilidad.

Se acredita.- Por el incremento de las utilidades del ejercicio.

Saldo: Acreedor.

48

3.2.03 Pérdida del Ejercicio: Refleja el resultado negativo que ha tenido

la empresa en el actual ejercicio económico.

Se debita.- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.

Se acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.

Saldo: Deudor

4. INGRESOS.- Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales

son producto del giro normal de las actividades de la empresa; por lo tanto

son altamente recurrentes y sus cifras son significativas.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Es una cuenta que registra la venta

de bienes propios de la actividad comercial.

4.1.01 Ventas.- Registra los ingresos por venta de mercaderías estas

pueden ser al contado o crédito y su respaldo es la factura.

Debita.- Se debita al final del ejercicio por la regulación.

Acredita.- Se acredita cuando se realiza la venta de mercaderías.

Saldo.- Acreedor.

5 GASTOS.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la

empresa en el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio

económico.

5.1 GASTOS OPERACIONALES.- Son los ocasionados en el desarrollo

de la actividad económica de la empresa.

5.1.1 Sueldos y Salarios: Registra los gastos ocasionados por concepto

de sueldos del personal de la empresa, de conformidad con las

disposiciones legales.

49

Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del

personal de la empresa.

Se acredita.- Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.1.02 Servicios Básicos.- Los servicios básicos son todos aquellos

gastos que están relacionados directamente con la empresa o negocio y

que son necesarios para el funcionamiento del mismo y tenemos: luz

eléctrica, agua potable y servicio telefónico.

Debita.- Cuando se realiza el consumo de los servicios básicos.

Acredita.- Cuando se cancela o se realiza el asiento de cierre.

Saldo.- Deudor.

5.1.03 Costo de Ventas.- Representa el costo de los productos vendidos

al precio de adquisición o precio de costo.

Debita.- Por la salida de los productos a precio de costo.

Acredita.- Por el retorno de los productos por parte de los clientes, al precio

de costo.

Saldo.- Deudor.

5.1.04 Aporte Patronal.- Registra los valores que deben pagarse a los

trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas vigentes, tales

como el Aporte Patronal.

Debita.- Se debita cuando se realiza el cálculo del pago a los empleados.

Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.

Saldo.- Deudor.

50

5.1.05 Consumo de Suministros de Oficina.- Son valores que se

consumen, por suministros de oficina que se utiliza en la empresa.

Debita.- Cuando se realiza el consumo.

Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.

Saldo.- Deudor.

5.1.06 Consumo de Suministros de Aseo.- Son valores que se

consumen, por suministros de aseo que se utiliza en la empresa.

Debita.- Cuando se realiza el consumo.


Saldo.- Deudor.

5.1.07 Depreciación Muebles y Enseres.- Son los valores que se calculan

para depreciar los muebles y enseres por su uso, desgaste, envejecimiento.

Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.


Saldo.- Deudor.

5.1.08 Depreciación Equipo de Oficina.- Son valores que se calculan

para depreciar el equipo de oficina por su uso, desgaste, envejecimiento.

Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones

Acredita.- Por el asiento de cierre del periodo contable.

Saldo.- Deudor.

5.1.09 Depreciación Equipo de Computación.- Son valores que se

calculan para depreciar los equipos de computación, por uso desgaste, o

envejecimiento, su depreciación es del 33% anual y su vida útil es de 3

años.

51

Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.

Acredita.- Por el asiento de cierre.

Saldo.- Deudor.

5.1.10 Beneficios Sociales.- Los beneficios sociales son: Décimo tercera

remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y

Vacaciones.

Debita.- Por el pago a los trabajadores.

Acredita.- Por el asiento de cierre.

Saldo.- Deudor.

5.1.10.01 Décimo Tercero Sueldo.- Consiste en una suma equivalente a

la doceava pare de lo recibido por el trabajador en los meses comprendidos

entre el 1 de diciembre del año anterior y el 30 de noviembre del año en

curso, el mismo que debe pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año.

Debita.- Se debita por el valor pagado al trabajador.


Saldo.- Deudor.

5.1.10.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Cuenta del gasto, esta remuneración

es equivalente a una remuneración básica unificada que le corresponde al

trabajador, debe ser pagada hasta el 15 de septiembre de cada año.

Debita.- Se debita por el gasto o por el pago al trabajador.


Saldo.- Deudor.

5.1.10.03 Fondo de Reserva.- Es el valor que el empleador cancela o

deposita en el IESS o le entrega al empleado, por aporte mensual al

52

trabajador que está a su cargo por más de un año.

Debita.- Se debita al momento de cancelarle al empleado o aportarle al

IESS.


Saldo.- Deudor.

5.1.11 Gasto de Arriendo.- Registra el valor de los arriendos pagados de

bienes inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la

empresa.

Debita.- Cuando se produce el gasto.

Acredita.- Al momento de realizar el pago y asiento de cierre.

Saldo.- Acreedor.

6 CUENTAS TRANSITORIAS.- Las cuentas transitorias son de uso

temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las

cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio

económico.

6.1 Pérdidas y Ganancias.- Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,

gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.

Se Debita.- Por el cierre de las cuentas de gastos. Por el registro de la

utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).

Se Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso. Por el registro de la

pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos).

Saldo: Cero

53

CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS

1 ACTIVO 104.491,34

1.1 ACTIVO CORRIENTE 100.589,34

1.1.01 Caja 4.700,00

50 Billetes 50,00 2.500,00

55 Billetes 20,00 1.100,00

90 Billetes 10,00 900,00

40 Billetes 5,00 200,00

1.1.02 Bancos 14.600,00

1 Cta Corriente Banco de Loja No. 2901703020 14.600,00 14.600,00

1.1.03 Cuentas por Cobrar 990,00

Domenica Sanchez 450,00 450,00

Mauricio Cordova 290,00 290,00

Shared Lopez 250,00 250,00

1.1.05 Inventario de Mercadería 79.965,24

50 999 RTV Silicon gris 3 onz (28.3) 2,87 143,50

10 Abraz a carbon 11/16" a 1-1/4 0,64 6,40

90 Abrazadera #5/2 3,14 282,60

38 Abrazaderas 1,07 40,66

50 Aceite rojo para mueble 1,78 89,00

29 Aditivo 3,79 109,91

55 Aguas de baterias 0,80 44,00

14 Ambiental 0,89 12,46

90 Anillo y gera 1/4 0,45 40,50

35 Arandelas 0,53 18,55

34 Arandelas 5/16 0,49 16,66

10 Aranela #25 0,72 7,20

25 Banda 2,86 71,50

30 Bocin #25 2,68 80,40

22 Bocin bimental 35x30x80 2,14 47,08

23 Boquilla 3/4 3,66 84,18

45 Boquilla de engrasadora 2,23 100,35

23 Bornes de bateria 5,00 115,00

18 Brocas 13/64 2,03 36,54

20 Brocha 0,54 10,80

77 Brochas 5/16 1,78 137,06

9 Caja de clavos 4,02 36,18

34 Candado 4,24 144,16

27 Caucho 30 D 3,84 103,68


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE JULIO DE 2014


54


32 Caucho 30 L 3,84 122,88

12 Cauchos varios 4,46 53,52

16 Cemento de cutucto 6,3 100,80

60 Cepillo de acero 1,34 80,40

50 Cepillo de capa 5,58 279,00

178 Chapa 3,21 571,38

18 Cinta mask.abro autom. 3/4"(108) 0,86 15,48

90 Cola plastica litro (30) 1,42 127,80

21 Conos 1,78 37,38

15 Correas 0,45 6,75

15 Cuarto de aceite 1,78 26,70

16 Dado #12 2,5 40,00

25 Dado #19 3,57 89,25

30 Dcm nort. 4.5"x1/16(f)bna12 planq 0,93 27,90

33 Ddm nort.7"-bba6/40 177.8x6,4x22,2 2,01 66,30

32 Desarmadores 1,11 35,52

34 Disco de arte #7 1,56 53,04

67 Disco de hoja #50 1,43 95,81

24 Discos corte nerton #4/4 1,10 26,40

40 Discos corte nerton #7 1,56 62,40

33 Disluyente laca #2 tanque x 50 galones usa 205,35 6.776,55

30 Empaque 0,45 13,50

5 Extención 5,80 29,00

30 Fibra de alanbre de amarre 0,89 26,70

23 Focos 0,90 20,70

30 Focos 24.v 2.p 1,78 53,40

65 Gafas 1,12 72,80

16 Gales de aceite lidraul 12,50 200,00

16 Galon de diluyente 5,36 85,76

30 Gata botella 4 tn 21,36 640,80

22 Grasa 1,61 35,42

25 Grilletes 1,07 26,75

28 Grsa 0,85 23,80

78 Guaype 3,79 295,62

23 Guia de paquete 12x12 g 8,8 1,36 31,28

46 Guia x 10 2,23 102,58

13 Halogeno h.y n.u + soque 4,46 57,98

42 Juego de puies y bocines 32,14 1.349,88

2 Lija fandeli #100(50) 12,31 24,62

INVENTARIO INICIAL




55


50 Lija fandeli esterato 80(50) 12,68 634,00

45 Limpia caburador 3,79 170,55

28 Limpiacarpu. Abro spary. 12 onz. 3,03 84,84

5 Liquido 3,12 15,60

250 Liquido ate 3,39 847,50

31 Liquido de carburador 3,79 117,49

18 Liquido de freno 2,5 45,00

9 Liquido de freno 12 onz 3,01 27,09

80 Liquido de frenos ointas x 36 3,53 282,40

17 Masilla rally 2,32 39,44

36 Pernos 3/4 2/plg 9,64 347,04

15 Pim delantero mb 4,02 60,30

21 Plumon #30 44,64 937,44

6 Politubo punta roja ¾ 14,00 84,00

2 Politubo punta verde ½ 14,00 28,00

50 Poste 2 metros 6,40 320,00

1 Poste 2,50 10,90 10,90

25 Postes de 1,50 5,50 137,50

75 Pozetos promax 9,75 731,25

8 Pozo tramontina 41,96 335,68

12 Pulidora grande 3,21 38,52

18 Pulidora pequeña 1,00 18,00

150 Punta de taladro 5,36 804,00

52 Puntas Stanley 0,96 49,92

6 Recogedor (lata) 2,50 15,00

19 Refrigerante verde galon x 6 un 3,68 69,92

16 Remaches 3/6 0,21 3,36

34 Rendall 4,46 151,64

10 Repuestos p/llaves fv 1,05 10,50

33 Resortes d.b 2,50 82,50

4 Reten de chebrolet 8,48 33,92

15 Reten del faul 7,77 116,55

34 Rodela paq.merc.del.ref. 25x50x42 0,58 19,72

6 Rodillo trooper 2,56 15,36

1 Rollo de manguera de 1/2 anillada 15,00 15,00

1 Rollo de amarre 28,75 28,75

10 Rollo de malla exagonal 75,40 754,00

37 RTV Silicon gris 1.5 onz 1,83 67,71

16 Ruliman 1,78 28,48




INVENTARIO INICIAL

56


500 Sacos 0,10 50,00

1 Samsil sika 2,92 2,92

14 Sierra sandflex 18 paq. X10 und 10,89 152,46

11 Sikttex 9,28 102,08

15 Silicon lacty 4,68 70,20

14 Spay 3,79 53,06

55 Suelda 6011 indura 1/8" fda .x.5 kg 15,00 825,00

45 Super bonder 2,05 92,25

33 Tachuelas 0,89 29,37

300 Tambor post frum 156,25 46.875,00

15 Tanque de 55 gl 10,71 160,65

20 Tarros de kendal 16,51 330,20

19 Teflones Grandes 1,12 21,28

15 Tornillos #5 0,13 1,95

10 U v.3 4,02 40,20

56 Union 1/4 2,23 124,88

60 Union de 1/4 completa 2,23 133,80

56 Uniones #12 lapidas 2,45 137,20

22 Uv3 36fr+12ct+12ch 264,11 5.810,42

30 Valvula esfera manguera 1/2 x 3/4 3,34 100,20

15 Varilla ¼ 0,67 10,05

11 Varilla 10 8,08 88,88

300 Varilla 12 6,60 1.980,00

50 Varilla de 14 4,04 202,00

50 Varilla de 16 16,87 843,50

60 Varillas de 12 4,04 242,40

100 Varillas de 8 1,86 186,00

50 Vaselina 2,33 116,50

3 Vidrio de soldar transparente 0,60 1,80

240 Vidrio para gafas de soldar #10 0,14 33,60

4 Vidrio para gafas de soldar #12 0,15 0,60

37 Visagra grande negra 0,10 3,70

1.1.06 Suministros de oficina 148,90

4 Resmas de papel bond 5,50 22,00

10 Lapiceros bic 4,50 45,00

5 Marcadores 0,90 4,50

12 Archivadores-folder 6,00 72,00

3 Caja de clips 1,30 3,90

5 Borradores 0,30 1,50



INVENTARIO INICIAL


57


1.1.07 Suministros de aseo 56,60

2 Jabon liquido de manos 4,50 9,00

2 Desinfectante klix 2,50 5,00

2 Ambiental varios aromas 3,00 6,00

2 Escoba 5,00 10,00

2 Trapeador 10,00 20,00

1 Easy off limpia vidrios 6,60 6,60

1.1.08 Credito Tributario 128,60

Valor credito tributario 128,60 128,60

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 3902,00

1.2.01 Muebles y Enseres 1442,00

3 Escritorio de Metal 250,00 750,00

4 Sillas De Madera 35,00 140,00

6 Perchas Plasticas 50,00 300,00

6 Perchas de Madera 42,00 252,00

1.2.03 Equipo de Oficina 240,00

6 Telefono 240,00 150,00

5 Calculadora 18,00 90,00

1.2.05 3 Equipo de computación 2.220,00

2 Hp Core i5 950,00 1.900,00

2 Impresora hp 160,00 320,00

2 PASIVO 4.992,29

2.1 PASIVO CORRIENTE 4.992,29

2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores 2.880,00

FerroAmerica 430,00

Easymax 500,00

Fabrica de Diluyentes 1.200,00

Importadora "Pernoacero" 750,00

2.1.03 IESS por pagar 244,09

2.1.03.01 Aporte personal 106,79

2.1.03.02 Aporte patronal 137,30

2.1.06 Beneficios sociales por pagar 1.868,21

2.1.06.01 Decimo tercero por Pagar 688,29 688,29

2.1.06.02 Decimo Cuarto por Pagar 1.179,92 1.179,92

PATRIMONIO

3.1.01 APORTE CAPITAL 99.499,05 99.499,05 99.499,05

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 104.491,34

F. GERENTE

Loja, 1 de Julio del 2014

F. CONTADOR


INVENTARIO INICIAL



58


MEMORANDUM DE OPERACIONES

01-Jul-2014

- Se registra el Estado de Situación Inicial a la presente fecha.

02-Jul-2014

- Según diario Nº 01 se realiza ventas por el valor de $392,22 más

IVA, cancelan $139,62 en efectivo y $299,67 a crédito personal.

03-Jul-2014

- Se realiza compras según diario Nº 01 por el valor de $869,59 más

IVA, se cancela en efectivo.

05-Jul-2014


IVA, se cancela en efectivo $89,35 y la diferencia se cancela con

cheque.

08-Jul-2014


IVA, se cancela en efectivo $100,16 y por la diferencia se establece

crédito.

11-Jul-2014


IVA, cancelan en efectivo.

59

12-Jul-2014


IVA, se cancela con cheque.

- Se realiza la liquidación del IVA en el que se establece crédito

tributario por el valor de $261,68.

14-Jul-2014


IVA, cancelan $8,30 en efectivo y la diferencia con cheque.

15-Jul-2014


IVA, cancelan $119,04 y la diferencia a crédito personal.


IVA, se cancela en efectivo $62,60 y la diferencia con cheque.

19-Jul-2014

- Según diario Nº 05 se realiza ventas por el valor de $54,62 más IVA,

cancelan en efectivo.

22-Jul-2014



60

24-Jul-2014



26-Jul-2014



29-Jul-2014



30-Jul-2014





- Se realiza el pago de servicios básicos de acuerdo al siguiente

detalle:

Luz eléctrica $28,00

Agua potable $30,00

Teléfono $40,00

- Se realiza depósito de efectivo por el valor de $4000,00.

61

- Se realiza el pago de sueldos y salarios de acuerdo al rol de pagos.

- Se cancela por gasto de arriendo $350,00.

- Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $244,08.

- Se realiza la depreciación de activos fijos.

- Se registra el consumo de suministros de oficina por el valor de

$17,50.

- Se registra el consumo de suministros de aseo por el valor de $8,50.

- La Sra. Doménica Sánchez cancela una deuda pendiente por el

valor de $450,00

01-Ago-2014

- Se cancela deuda a Pernoacero; por el valor de $750,00; además se

realiza el pago de beneficios sociales a los empleados por el valor

de $1179,92.



02-Ago-2014



04-Ago-2014



62

06-Ago-2014



07-Ago-2014



08-Ago-2014



11-Ago-2014



12-Ago-2014



- Se realiza la liquidación del IVA de acuerdo al noveno digito.

- Se realiza pago de IVA por el valor de $77,05.

13-Ago-2014



63



15-Ago-2014



18-Ago-2014




IVA, se cancela con cheque $859,94 y por la diferencia de 241,99 se

firma documento.

21-Ago-2014



22-Ago-2014



25-Ago-2014


IVA, cancelan en cheque.

64

26-Ago-2014



27-Ago-2014



28-Ago-2014


IVA, se cancela con cheque el valor de 237,88 y por la diferencia se

firma documento.

29-Ago-2014



31-Ago-2014




detalle:


Agua potable $30,00

65

Teléfono $40,00

- Se realiza depósito de efectivo por el valor de $2.000,00.






$17,50.


- Se cancela una deuda pendiente por el valor de $1200,00 a fábrica

de Diluyente.

01-Sep-2014


cancelan con cheque.

03-Sep-2014



04-Sep-2014



66



06-Sep-2014



08-Sep-2014



09-Sep-2014



12-Sep-2014




IVA, se cancela con cheque el valor de $565,77 y $45,47 en efectivo.

- Se realiza la liquidación del IVA.

13-Sep-2014



67

15-Sep-2014



16-Sep-2014



- Se realiza compras según diario Nº 14 por el valor de $1.962,14 más


18-Sep-2014



19-Sep-2014



20-Sep-2014



23-Sep-2014



68

25-Sep-2014





27-Sep-2014



30-Sep-2014






detalle:


Agua potable $30,00

Teléfono $40,00



69




$17,50.


- Se cancela una deuda pendiente por el valor de $430,00 a Ferro

américa.

- Se realiza el cálculo de la utilidad bruta en ventas.

- Cierre de la cuenta de utilidad.

- Se registra las cuentas que ocasionan gastos.

70

1 ACTIVO 104.491,34

1.1 ACTIVO CORRIENTE 100.589,34

1.1.01 Caja 4.700,00

1.1.02 Bancos 14.600,00


1.1.05 Inventario de Mercadería 79.965,24




1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 3902,00

1.2.01 Muebles y Enseres 1442,00

1.2.03 Equipo de Oficina 240,00

1.2.05 Equipo de computación 2.220,00

2 PASIVO 4.992,29

2.1 PASIVO CORRIENTE 4.992,29

2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores 2.880,00


2.1.06 Beneficios sociales por pagar 1.868,21

3. PATRIMONIO 99.499,05

3.1.01 APORTE CAPITAL 99.499,05 99.499,05

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 104.491,34

f)……………………………….. f)………………………………..

GERENTE CONTADORA





Loja, 1 de Julio del 2014

71

FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1-Jul-2014

1.1.01 Caja 4.700,00

1.1.02 Bancos 14.600,00


1.1.05 Inventario de Mercaderias 79.965,24



1.1.08 Credito tributario 128,60

1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00

1.2.03 Equipos de oficina 240,00

1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00

2.1.01 Documentos por pagar proveedores 2.880,00


2.1.06 Beneficios sociales 1.868,21

3.1 Capital 99.499,05

P/R.- Estado de situacion inicial.

2-Jul-2014

1.1.01 Caja 139,62


4.1.01 Ventas 392,22

2.1.04 IVA Cobrado 47,07

P/R.- Ventas segun diario de ventas de ventas Nº 01

2-Jul-2014

5.1.03 Costo de ventas 313,80

1.1.05 Inventario de Mercaderias 313,80

P/R.- Costo de ventas.

3-Jul-2014


1.1.09 Iva en compras 104,35

1.1.02 Bancos 973,94

P/R.- Compra segun diarioNº 01.

5-Jul-2014



1.1.01 Caja 89,35

1.1.02 Bancos 534,99

P/R.- Compra segun diario Nº 002.

Suman y pasan:_ 106.842,71 106.842,71

1

2

3

4

5


LIBRO DIARIO

DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014


FOLIO N°01

AUXILIAR

72


Vienen:_ 106.842,71 106.842,71

8-Jul-2014

1.1.05 432,55


1.1.01 Caja 100,16

2.1.01 Documentos por pagar proveedores 384,30


11-Jul-2014

1.1.01 Caja 202,55

4.1.01 Ventas 180,85

2.1.04 IVA en Ventas 21,70

P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 02.

11-Jul-2014




12-Jul-2014



1.1.02 Bancos 995,84


12-Jul-2014


1.1.01 Caja 244,09

P/r.- Pago al IESS.

14-Jul-2014

1.1.01 Caja 8,30

1.1.02 Bancos 564,19

4.1.01 Ventas 511,15



14-Jul-2014




Suman y pasan:_ 109.895,74 109.895,74

12

Inventario de Mercaderias

7

8

9

11

LIBRO DIARIO



FOLIO N°02

AUXILIAR

6

10


73


Vienen:_ 109.895,74 109.895,74

15-Jul-2014

1.1.01 Caja 119,04


4.1.01 Ventas 539,28


P/R.- Venta segun diario Nº 004.

15-Jul-2014




16-Jul-2014



1.1.01 Caja 62,60

1.1.02 Bancos 552,12


19-Jul-2014

1.1.01 Caja 61,17

4.1.01 Ventas 54,62



19-Jul-2014




22-Jul-2014

1.1.01 Caja 58,64

4.1.01 Ventas 52,36



22-Jul-2014




24-Jul-2014

1.1.01 Caja 74,56

4.1.01 Ventas 66,57


P/R.- Venta segun diario Nº 007.

Suman y pasan:_ 111.825,78 111.825,78

18

19

20

AUXILIAR

13

14

15

16

17


LIBRO DIARIO



FOLIO N°03

74


Vienen:_ 111.825,78 111.825,78

24-Jul-2014




26-Jul-2014

1.1.01 Caja 73,56

4.1.01 Ventas 65,68



26-Jul-2014




29-Jul-2014

1.1.01 Caja 82,71

4.1.01 Ventas 73,85



29-Jul-2014




30-Jul-2014

1.1.01 Caja 65,40

4.1.01 Ventas 58,39



30-Jul-2014




30-Jul-2014



1.1.01 Caja 461,99


Suman y pasan:_ 112.721,03 112.721,03

24

25

26

27

28


FOLIO N°04

AUXILIAR

21

22

23


LIBRO DIARIO


75


Vienen:_ 112.721,03 112.721,03

30-Jul-2014

5.1.02 Servicios Basicos 98,00

5.1.02.01 Luz electrica 0,00

5.1.02.02 Agua potable 0,00

5.1.02.03 Telefono 0,00

1.1.01 Caja 98,00

P/R.- Pago de servicios basicos.

30-Jul-2014

1.1.02 Bancos 4.000,00

1.1.01 Caja 4.000,00

P/R.- Deposito de efectivo.

30-Jul-2014

5.1.01 Sueldos y Salarios 1.130,00

5.1.04 Aporte patronal 137,30

5.1.10 Beneficios sociales 273,32

5.1.10.01 Decimo tercer sueldo 0,00

5.1.10.02 Decimo cuarto sueldo 0,00

5.1.10.03 Fondos de reserva 0,00

1.1.02 Bancos 1.117,38



P/R.- Pago de sueldos y salarios.

30-Jul-2014

5.1.11 Gasto de arriendo 350,00


1.1.02 Bancos 392,00

P/R.- Pago de arriendo

30-Jul-2014




P/r.- La liquidacion del IVA.

30-Jul-2014

5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 1,20

5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,20

5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 12,21

1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 1,20

1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,20

1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 12,21

P/R.- LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.

Suman y pasan:_ 119.252,47 119.252,47

30

31

32

34

33

LIBRO DIARIO



FOLIO N°05

AUXILIAR

29


76


Vienen:_ 119.252,47 119.252,47

30-Jul-2014

5.1.05 Consumo de suministros de oficina 17,50


P/R.- Consumo de suministros de oficina.

30-Jul-2014

5.1.06 Consumo suministros de aseo 8,50


P/R. Consumo de suministros de oficina

30-Jul-2014

1.1.01 Caja 450,00


P/R.Sra. Domenica Sanchez cancela deuda pendiente.

1-Ago-2014



2.1.06.02 Decimo cuarto por pagar 0,00

1.1.01 Caja 1.929,92

P/R.- Pago de deuda a Pernoacero.

1-Ago-2014

1.1.01 Caja 172,75

4.1.01 Ventas 154,24



1-Ago-2014




2-Ago-2014

1.1.01 Caja 48,88

4.1.01 Ventas 43,64



2-Ago-2014




Suman y pasan:_ 122.038,32 122.038,32

42

36

37

38

39

40

41

LIBRO DIARIO



FOLIO N°06

AUXILIAR

35


77


Vienen:_ 122.038,32 122.038,32

4-Ago-2014

1.1.01 Caja 96,02

4.1.01 Ventas 85,73



4-Ago-2014




6-Ago-2014

1.1.01 Caja 59,17

4.1.01 Ventas 52,83


P/R.-VENTAS SEGUN DIARIO Nº 14.

6-Ago-2014




7-Ago-2014



1.1.02 Bancos 401,06


8-Ago-2014

1.1.01 Caja 66,62

4.1.01 Ventas 59,48



8-Ago-2014




11-Ago-2014

1.1.01 Caja 122,25

4.1.01 Ventas 109,15


P/R.- VENTAS SEGUN AUXILIAR Nº 16.

Suman y pasan:_ 122.941,86 122.941,86

48

49

50

AUXILIAR

43

44

45

46

47


LIBRO DIARIO



FOLIO N°07

78


Vienen:_ 122.941,86 122.941,86

11-Ago-2014




12-Ago-2014

1.1.01 Caja 33,04

4.1.01 Ventas 29,50



12-Ago-2014




12-Ago-2014

2.1.03 IESS pr pagar 244,08

1.1.01 Caja 244,08

P/r.- Pago al IESS

12-Ago-2014

5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05

1.1.01 Caja 77,05

P/r.- Pago de publicidad y propaganda.

13-Ago-2014

1.1.01 Caja 330,25

4.1.01 Ventas 294,87



13-Ago-2014




13-Ago-2014



1.1.01 Caja 109,59


Suman y pasan:_ 124.082,69 124.082,69

55

56

57

58


FOLIO N°08

AUXILIAR

51

52

53

54


LIBRO DIARIO


79


Vienen:_ 124.082,69 124.082,69

15-Ago-2014

1.1.01 Caja 78,30

4.1.01 Ventas 69,91



15-Ago-2014




18-Ago-2014

1.1.01 Caja 76,94

4.1.01 Ventas 68,70



18-Ago-2014




18-Ago-2014



1.1.02 Bancos 859,94



21-Ago-2014



1.1.02 Bancos 414,03


22-Ago-2014

1.1.01 Caja 109,19

4.1.01 Ventas 97,49



22-Ago-2014




Suman y pasan:_ 126.051,95 126.051,95

66

60

61

62

63

64

65

LIBRO DIARIO



FOLIO N°09

AUXILIAR

59


80


Vienen:_ 126.051,95 126.051,95

25-Ago-2014

1.1.02 Bancos 356,63

4.1.01 Ventas 318,42



25-Ago-2014




26-Ago-2014

1.1.01 Caja 110,17

4.1.01 Ventas 98,37



26-Ago-2014




27-Ago-2014

1.1.01 Caja 49,48

4.1.01 Ventas 44,18



27-Ago-2014




28-Ago-2014



1.1.02 Bancos 237,88



29-Ago-2014

1.1.01 Caja 94,46

4.1.01 Ventas 84,34



Suman y pasan:_ 127.372,67 127.372,67

72

73

74

AUXILIAR

67

68

69

70

71


LIBRO DIARIO



FOLIO N°10

81


Vienen:_ 127.372,67 127.372,67

29-Ago-2014




31-Ago-2014

1.1.01 Caja 27,23

4.1.01 Ventas 24,31



31-Ago-2014




31-Ago-2014



5.1.02.02 Agua potable 0,00

1.1.01 Caja 110,00


31-Ago-2014

Bancos 2.000,00

Caja 2.000,00

P/R.- Deposito de efectivo.

31-Ago-2014







1.1.02 Bancos 1.117,38



P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALRIOS.

31-Ago-2014


1.1.09 Iva en ventas 42,00

1.1.02 Bancos 392,00


Suman y pasan:_ 131.529,44 131.529,44

78

79

80

81


FOLIO N°11

AUXILIAR

75

76

77


LIBRO DIARIO


82


Vienen:_ 131.529,44 131.529,44

31-Ago-2014 2.1.04 196,22

1.1.08 Credito Trbutario 57,47


31-Ago-2014







P/R.- Depreciacion de activos fijos.

31-Ago-2014

5.1.05 Consumo suministros de oficina 17,50


P/R.- Consumo de suministros de oficina.

31-Ago-2014



P/R. Consumo de suministros de oficina

31-Ago-2014

2.1.01 Documentos por pagar proveedores 1.200,00

1.1.02 Bancos 1.200,00

P/R.- PAGO DE DEUDA A FABRICA DE DILUYEN

1-Sep-2014

1.1.02 Bancos 102,42

4.1.01 Ventas 91,45



1-Sep-2014




3-Sep-2014

1.1.01 Caja 26,38

4.1.01 Ventas 23,55



Suman y pasan:_ 133.224,70 133.224,70

84

85

86

87

88

89



FOLIO N°12

AUXILIAR

83


LIBRO DIARIO

Iva en ventas

82

P/r.- Liquidacion del IVA.

83


Vienen:_ 133.224,70 133.224,70

3-Sep-2014




4-Sep-2014

1.1.01 Caja 138,16

4.1.01 Ventas 123,36



4-Sep-2014




4-Sep-2014



1.1.02 Bancos 456,53


6-Sep-2014

1.1.01 Caja 104,37

4.1.01 Ventas 93,19



6-Sep-2014




8-Sep-2014

1.1.01 Caja 49,85

4.1.01 Ventas 44,51



8-Sep-2014




Suman y pasan:_ 134.201,30 134.201,30

96

97

90

91

92

93

94

95


LIBRO DIARIO



FOLIO N°13

AUXILIAR

84


Vienen:_ 134.201,30 134.201,30

9-Sep-2014

1.1.01 Caja 263,82

4.1.01 Ventas 235,55



9-Sep-2014




12-Sep-2014

1.1.01 Caja 149,17

4.1.01 Ventas 133,19



12-Sep-2014




12-Sep-2014



1.1.01 Caja 45,47

1.1.02 Bancos 565,77


12-Sep-2014

2.1.03 IESS pr pagar 244,08

1.1.01 Caja 244,08

P/r.- Pago al IESS

13-Sep-2014

1.1.01 Caja 77,04

4.1.01 Ventas 68,79



13-Sep-2014




Suman y pasan:_ 135.841,64 135.841,64

102

104

105

FOLIO N°14

AUXILIAR

98

99

100

101

103


LIBRO DIARIO



85


Vienen:_ 135.841,64 135.841,64

15-Sep-2014

1.1.01 Caja 60,61

4.1.01 Ventas 54,12



15-Sep-2014




16-Sep-2014

1.1.01 Caja 7,59

4.1.01 Ventas 6,78



16-Sep-2014




16-Sep-2014



1.1.02 Bancos 2.197,93


18-Sep-2014

1.1.01 Caja 119,44

4.1.01 Ventas 106,64



18-Sep-2014




19-Sep-2014

1.1.01 Caja 70,29

4.1.01 Ventas 62,76



Suman y pasan:_ 138.431,53 138.431,53

108

109

110

111

112

113



FOLIO N°15

AUXILIAR

106

107


LIBRO DIARIO

86


Vienen:_ 138.431,53 138.431,53

19-Sep-2014




20-Sep-2014

1.1.01 Caja 69,88

4.1.01 Ventas 62,39



20-Sep-2014




23-Sep-2014

1.1.01 Caja 81,24

4.1.01 Ventas 72,54



23-Sep-2014




25-Sep-2014

1.1.01 Caja 112,77

4.1.01 Ventas 100,69



25-Sep-2014




25-Sep-2014



1.1.02 Bancos 185,49


27-Sep-2014

1.1.01 Caja 101,04

4.1.01 Ventas 90,21



Suman y pasan:_ 139.220,65 139.220,65

120

121

122

114

115

116

117

118

119


LIBRO DIARIO



FOLIO N°16

AUXILIAR

87


Vienen:_ 139.220,65 139.220,65

27-Sep-2014




30-Sep-2014

1.1.01 Caja 116,41

4.1.01 Ventas 103,94



30-Sep-2014




30-Sep-2014



1.1.02 Bancos 258,89

P/R.- Compra segun diarioNº 16.

30-Sep-2014




1.1.01 Caja 110,00


30-Sep-2014







1.1.02 Bancos 1.117,38



P/R.- Pago de sueldos y salarios.

30-Sep-2014


1.1.09 Iva en ventas 42,00

1.1.02 Bancos 392,00


Suman y pasan:_ 141.793,89 141.793,89

126

127

128

129


FOLIO N°17

AUXILIAR

123

124

125


LIBRO DIARIO


88


Vienen:_ 141.793,89 141.793,89

30-Sep-2014


1.1.02 Bancos 244,08

P/R.- Pago al IESS.

30-Sep-2014







P/R.- Depreciacion de activos fijos.

30-Sep-2014



P/R.- Consumo suministros de oficina.

30-Sep-2014



P/R.- Consumo suministros de aseo.

30-Sep-2014


1.1.02 Bancos 430,00

P/R.- Pago de deuda a Ferroamerica.

30-Sep-2014

2.1.04 176,82



30-Sep-2014

4.1.01 Ventas 5.103,79

5.1.03 Costo de Ventas 4.082,98

3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas 1.020,81

P/R.- La utilidad bruta en ventas.

30-Sep-2014

3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas 1.020,81

6.1 Perdidas y ganacias 1.020,81

P/R.- Cierre de utilidad.

Suman y pasan:_ 149.113,68 149.113,68

136

137

132

133

134

135

Iva en ventas

P/r.- Liquidacion del IVA.



FOLIO N°18

AUXILIAR

130

131


LIBRO DIARIO

89


Vienen:_ 149.113,68 149.113,68

30-Sep-2014

6.1 Perdidas y ganacias 1.020,81










5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00

5.1.12 Publicidad y Propaganda 77,05

3.2.02 Perdida del ejercicio 5.164,93

P/R.- Cuentas que generan gastos.

Suman iguales:_

155.299,42 155.299,42


f)……………………………….. f)………………………………..

GERENTE CONTADORA

138


LIBRO DIARIO



FOLIO N°19

AUXILIAR

90

Cuenta: Caja 1.1.01

Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo

1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 4.700,00 0,00 4.700,00

2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 139,62 0,00 4.839,62

5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 0,00 89,35 4.750,27

8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 0,00 100,16 4.650,11

11-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 02. 7 202,55 0,00 4.852,66

12.-Jul-2014 P/r.- Pago al IESS. 10 0,00 244,09 4.608,58

14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 8,30 0,00 4.616,88

15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 119,04 0,00 4.735,92

16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 0,00 62,60 4.673,32

19-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 005. 16 61,17 0,00 4.734,49


24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 74,56 0,00 4.867,69





30-Jul-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 29 0,00 98,00 4.529,37

30-Jul-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 30 0,00 4.000,00 529,37

30-Jul-2014 P/r.- Sra. Domenica sanchez canceLa deu 37 450,00 0,00 979,37

1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 172,75 0,00 1.152,12



6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 59,17 0,00 1.356,19


11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 122,25 0,00 1.545,06


12-Ago-2014. P/r.- Pago al iess. 54 0,00 244,08 1.334,02

12-Ago-2014 P/r.- Pago de publicidad y propaganda. 55 0,00 77,05 1.256,97


13-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 008. 58 0,00 109,59 1.477,63








Suman y pasan:_ 7.510,30 5.486,91 2.023,40


LIBRO MAYOR

DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014

Expresado en dóLares USD

Código:

91

Cuenta: Caja 1.1.01


Vienen:_ 7.510,30 5.486,91 2.023,40

31-Ago-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 78 0,00 110,00 1.913,40

31-Ago-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 79 0,00 2.000,00 -86,60

3-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 28. 89 26,38 0,00 -60,22

4-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 29. 91 138,16 0,00 77,94





12-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 13. 102 0,00 45,47 599,68

12-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 103 0,00 244,08 355,60









27-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 42. 122 101,04 0,00 1.055,50


30-Sep-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 127 0,00 110,00 1.061,91

Suman iguales:_ 9.058,36 7.996,46 1.061,91

Cuenta: Bancos 1.1.02







16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 0,00 552,12 12.107,30

30-Jul-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 30 4.000,00 0,00 16.107,30

30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 1.117,38 14.989,92

Suman y pasan:_ 19.164,19 4.174,27 14.989,92




Código:

LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR

92

Cuenta: Bancos 1.1.02


Vienen:- 19.164,19 4.174,27 14.989,92

30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 0,00 350,00 14.639,92

1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 0,00 1.929,92 12.710,00






31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 1.117,38 10.036,34

31-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 81 0,00 392,00 9.644,34

31-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a fabrica de diluyen 86 0,00 1.200,00 8.444,34

31-Ago-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 79 2.000,00 0,00 10.444,34


4-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 12. 93 0,00 456,53 10.090,23


16-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 14. 110 0,00 2.197,93 7.326,53


30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 0,00 258,89 6.882,15

30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 1.117,38 5.764,77

30-Sep-2014 P/r.- Pago de arriendo. 129 0,00 392,00 5.372,77

30-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 130 0,00 244,08 5.128,69

30-Sep-2014 P/r.- Pago de deuda a ferroamerica. 134 0,00 430,00 4.698,69

Suman iguales:_ 21.623,24 16.924,55 4.698,69

Cuenta: Cuentas por cobrar 1.1.03


1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 990,00 0,00 990,00

2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 299,67 0,00 1.289,67

15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 484,95 0,00 1.774,62

30-Jul-2014 P/r.- Sra. Domenica sanchez canceLa deu 37 0,00 450,00 1.324,62

Suman iguales:_ 1.774,62 450,00 1.324,62

Código:

LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



Código:


93

Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.05



2-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 3 0,00 313,80 79.651,44
















1-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 40 0,00 123,39 81.955,98





















Suman y pasan:_ 85.789,44 2.904,06 82.885,38


LIBRO MAYOR



Código:

94

Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.05


Vienen:_ 85.789,44 2.904,06 82.885,38

1-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 88 0,00 73,16 82.812,22












16-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 14. 110 1.962,44 0,00 85.101,60









30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 231,15 0,00 85.019,04

Suman iguales:_ 89.102,02 4.082,98 85.019,04

Cuenta: Suministros de oficina 1.1.06



30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 35 0,00 17,50 131,40

31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 84 0,00 17,50 113,90

30-Sep-2014 P/r.-Consumo de suministros de oficina. 132 0,00 17,50 96,40

Suman iguales:_ 148,90 52,50 96,40

LIBRO MAYOR



Código:


Código:



LIBRO MAYOR


95

Cuenta: Suministros de aseo 1.1.07



30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 36 0,00 8,50 48,10

31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 85 0,00 8,50 39,60

30-Sep-2014 P/r.- Consumo suministros de aseo. 133 0,00 8,50 31,10

Suman iguales:_ 56,60 25,50 31,10

Cuenta: Credito tributario 1.1.08



30-Jul-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 33 205,82 0,00 334,42

31.-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 57,47 0,00 391,89

31.-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 304,68 0,00 696,57

Suman iguales:_ 696,57 0,00 696,57

Cuenta: Iva en Compras 1.1.09


3-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 01. 4 104,35 0,00 104,35

5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 66,89 0,00 171,24

8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 51,91 0,00 223,15


16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 65,86 0,00 395,71


30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 42,00 0,00 487,21

30-Jul-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 33 0,00 487,21 0,00

7-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 07. 47 42,97 0,00 42,97





Suman y pasan:_ 740,90 487,21 253,69

Código:


Código:


LIBRO MAYOR





Código:


LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR

96

Cuenta: Iva en Compras 1.1.09


Vienen:_ 740,90 487,21 253,69

31.-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 42,00 0,00 295,69

31.-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 0,00 253,69 42,00





30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 27,74 0,00 439,50


31.-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 0,00 481,50 0,00

Suman iguales:_ 1.222,40 1.222,40 0,00

Cuenta: Muebles y enseres 1.2.01



Suman iguales:_ 1.442,00 0,00 1.442,00

Cuenta: (-) Depreciacion a. Muebles y Enseres 1.2.02


30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 1,20 -1,20

31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 0,00 1,20 -2,40

30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 0,00 1,20 -3,60

Suman iguales:_ 0,00 3,60 -3,60

Cuenta: Equipos de oficina 1.2.03



Suman iguales:_ 240,00 0,00 240,00



Código:

LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



Código:



LIBRO MAYOR



Código:

97

Cuenta: (-) Depreciacion a. Equipos de oficina 1.2.04


30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 0,20 -0,20



Suman iguales:_ 0,00 0,60 -0,60

Cuenta: Equipo de computacion 1.2.05



Suman iguales:_ 2.220,00 0,00 2.220,00

Cuenta: (-) Depreciacion a. Equipo de computacion 1.2.06


30-Jul-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 12,21 -12,21



Suman iguales:_ 0,00 36,63 -36,63

Cuenta: Documentos por pagar proveedor 2.1.01


1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 2.880,00 -2.880,00

8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 0,00 384,30 -3.264,30

1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 750,00 0,00 -2.514,30

18-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 009. 63 0,00 241,99 -2.756,29

28-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 11. 73 0,00 103,32 -2.859,61

31-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a fabrica de diluyen 86 1.200,00 0,00 -1.659,61

30-Sep-2014 P/r.- Pago de deuda a ferroamerica. 134 430,00 0,00 -1.229,61

Suman iguales:_ 2.380,00 3.609,61 -1.229,61


LIBRO MAYOR



Código:

Código:


LIBRO MAYOR



Código:


Código:


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


98

Cuenta: Iess por pagar 2.1.03


01-jul-14 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 244,09 -244,09

12-jul-14 P/r.- Pago al iess. 10 244,09 0,00 0,00

30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 244,08 -244,08

12-Ago-2014. P/r.- Pago al iess. 54 244,08 0,00 0,00

31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 244,08 -244,08


30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 244,08 -244,08


Suman iguales:_ 976,33 976,33 0,00

Cuenta: Iva en Ventas 2.1.04


2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 0,00 47,07 -47,07

11-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 02. 7 0,00 21,70 -68,77

14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 0,00 61,34 -130,11

15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 0,00 64,71 -194,82



24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 0,00 7,99 -215,64




30-Jul-2014 P/r.- La liquidacion del IVA. 33 239,39 0,00 0,00

1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 0,00 18,51 -18,51



6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 0,00 6,34 -40,38


11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 0,00 13,10 -60,62






Suman y pasan:_ 239,39 367,26 -127,87



Código:

LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR


99

Cuenta: Iva en Ventas 2.1.04


Vienen:_ 239,39 367,26 -127,87






31-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 196,22 0,00 0,00


















30-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 176,82 0,00 0,00

Suman iguales:_ 612,43 612,43 0,00

Cuenta: Beneficios sociales 2.1.06



30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 179,16 -2.047,37

1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 1.179,92 0,00 -867,45

31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 179,16 -1.046,61

30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 179,16 -1.225,77

Suman iguales:_ 1.179,92 2.405,69 -1.225,77


LIBRO MAYOR



Código:


Código:


LIBRO MAYOR


100

Cuenta: Capital 3.1.01



Suman iguales:_ 0,00 99.499,05 -99.499,05

Cuenta: Ventas 4.1.01


2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 0,00 392,22 -392,22


14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 0,00 511,15 -1.084,22

15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 0,00 539,28 -1.623,50

19-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 005. 16 0,00 54,62 -1.678,12


24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 0,00 66,57 -1.797,05




1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 0,00 154,24 -2.149,21



6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 0,00 52,83 -2.331,41

Suman y pasan:_ 0,00 2.331,41 -2.331,41

LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR



Código:


101

Cuenta: Ventas 4.1.01


Vienen:_ 0,00 2.331,41 -2.331,41


11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 0,00 109,15 -2.500,04











1-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 27. 87 0,00 91,45 -3.721,58

















Suman iguales:_ 0,00 5.103,79 -5.103,79



Código:


LIBRO MAYOR

102

Cuenta: Sueldos y salarios 5.1.01


30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y salarios. 31 1.130,00 0,00 1.130,00

31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 1.130,00 0,00 2.260,00

30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y salarios. 128 1.130,00 0,00 3.407,50

Suman iguales:_ 3.390,00 0,00 3.390,00

Cuenta: Servicios basicos 5.1.02


30-Jul-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 29 98,00 0,00 98,00

31-Ago-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 78 110,00 0,00 208,00

30-Sep-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 127 110,00 0,00 318,00

Suman iguales:_ 318,00 0,00 318,00

Cuenta: Costo de Ventas 5.1.03


2-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 3 313,80 0,00 313,80














Suman y pasan:_ 1.865,09 0,00 1.865,09

Código:


LIBRO MAYOR



Código:


Código:


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


103

Cuenta: Costo de Ventas 5.1.03


Vienen:_ 1.865,09 0,00 1.865,09






























Suman iguales:_ 4.082,98 0,00 4.082,98


LIBRO MAYOR



Código:

104

Cuenta: Aporte patronal 5.1.04


30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 137,30 0,00 137,30

31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 137,30 0,00 274,60

30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 137,30 0,00 411,90

Suman iguales:_ 411,90 0,00 411,90

Cuenta: Consumo de suministros de oficina 5.1.05


30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 35 17,50 0,00 17,50

31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 84 17,50 0,00 35,00

30-Sep-2014 P/r.-Consumo de suministros de oficina. 132 17,50 0,00 52,50

Suman iguales:_ 52,50 0,00 52,50

Cuenta: Consumo suministros de aseo 5.1.06


30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 36 8,50 0,00 8,50

31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 85 8,50 0,00 17,00

30-Sep-2014 P/r.- Consumo suministros de aseo. 133 8,50 0,00 25,50

Suman iguales:_ 25,50 0,00 25,50

Cuenta: Depreciacion muebles y enseres 5.1.07


30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 1,20 0,00 1,20

31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 1,20 0,00 2,40

30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 1,20 0,00 3,60

Suman iguales:_ 3,60 0,00 3,60

Código:


Código:


LIBRO MAYOR





Código:


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR


105

Cuenta: Depreciacion equipos de oficina 5.1.08


30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,20 0,00 0,20



Suman iguales:_ 0,60 0,00 0,60

Cuenta: Depreciacion equipo de computacion 5.1.09


30-Jul-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 34 12,21 0,00 12,21



Suman iguales:_ 36,63 0,00 36,63

Cuenta: Beneficios sociales 5.1.10


30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 273,32 0,00 273,32

31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 273,32 0,00 546,64

30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 273,32 0,00 819,96

Suman iguales:_ 819,96 0,00 819,96

Cuenta: Gasto de arriendo 5.1.11



31-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 81 350,00 0,00 700,00

30-Sep-2014 P/r.- Pago de arriendo. 129 350,00 0,00 1.050,00

Suman iguales:_ 1.050,00 0,00 1.050,00



Código:

LIBRO MAYOR



Código:


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR



Código:



LIBRO MAYOR



Código:

106

Cuenta: Publicidad y propaganda 5.1.12


12-Ago-2014. P/r.- Pago de publicidad y propaganda 55 77,05 77,05

Suman iguales:_ 77,05 77,05


LIBRO MAYOR



Código:

107


1.1.01 Caja 9.058,36 7.996,46 1.061,91

1.1.02 Bancos 21.623,24 16.924,55 4.698,69

1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.774,62 450,00 1.324,62

1.1.05 Inventario de Mercaderias 89.102,02 4.082,98 85.019,04

1.1.06 Suministros de oficina 148,90 52,50 96,40

1.1.07 Suministros de aseo 56,60 25,50 31,10

1.1.08 Credito tributario 696,57 0,00 696,57

1.1.09 Iva en compras 1.222,40 1.222,40 0,00

1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00 1.442,00

1.2.03 Equipos de oficina 240,00 240,00

1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00 2.220,00

2.1.01 Documentos por pagar proveedor 2.380,00 3.609,61 1.229,61

2.1.03 IESS por pagar 976,33 976,33 0,00

2.1.04 IVA en Ventas 612,43 612,43 0,00

2.1.06 Beneficios sociales 1.179,92 2.405,69 1.225,77

3.1.01 Capital 99.499,05 99.499,05

4.1.01 Ventas 5.103,79 5.103,79

5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00 3.390,00

5.1.02 Servicios Basicos 318,00 318,00

5.1.03 Costo de ventas 4.082,98 4.082,98

5.1.04 Aporte patronal 411,90 411,90

5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50 52,50

5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50 25,50

5.1.10 Beneficios sociales 819,96 819,96

5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00 1.050,00

5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05 77,05

Suman iguales:_ 142.961,28 142.961,28 107.058,22 107.058,22


f)……………………………….. f)………………………………..


BALANCE DE COMPROBACION



CODIGO CUENTAMOVIMIENTO SALDO

108

Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor

1 1.1.01 Caja 1.061,91 1.061,91 1.061,91

2 1.1.02 Bancos 4.698,69 4.698,69 4.698,69

3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.324,62 1.324,62 1.324,62

4 1.1.05 Inventario de Mercaderias 85.019,04 85.019,04 85.019,04

5 1.1.06 Suministros de oficina 96,40 96,40 96,40

6 1.1.07 Suministros de aseo 31,10 31,10 31,10

7 1.1.08 Credito tributario 696,57 696,57 696,57

8 1.1.09 Iva en compras 0,00 0,00 0,00

9 1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00 1.442,00 1.442,00

10 1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 3,60 3,60 3,60

11 1.2.03 Equipos de oficina 240,00 240,00 240,00

12 1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,60 0,60 0,60

13 1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00 2.220,00 2.220,00

14 1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 36,63 36,63 36,63

15 2.1.01 Documentos por pagar proveedor 1.229,61 1.229,61 1.229,61

16 2.1.04 IVA en Ventas 0,00 0,00 0,00

17 2.1.06 Beneficios sociales 1.225,77 1.225,77 1.225,77

18 3.1 Capital 99.499,05 99.499,05 99.499,05

19 3.2.01 Utilidad bruta en ventas 1.020,81 1.020,81 1.020,81

20 4.1.01 Ventas 5.103,79 5.103,79

21 5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00 3.390,00 3.390,00

22 5.1.02 Servicios Basicos 318,00 318,00 318,00

23 5.1.03 Costo de ventas 4.082,98 4.082,98

Suman y pasan:_ 104.621,31 107.058,22 5.103,79 5.144,62 100.538,33 103.016,07 3.708,00 1.020,81 96.830,33 101.995,26


HOJA DE TRABAJO



N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado Est. de Resultados Est. Situacion Final

109

Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor

Vienen:_ 104.621,31 107.058,22 5.103,79 5.144,62 100.538,33 103.016,07 3.708,00 1.020,81 96.830,33 101.995,26

24 5.1.04 Aporte patronal 411,90 411,90 411,90

25 5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50 52,50 52,50

26 5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50 25,50 25,50

27 5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 3,60 3,60 3,60

28 5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,60 0,60 0,60

29 5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 36,63 36,63 36,63

30 5.1.10 Beneficios sociales 819,96 819,96 819,96

31 5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00 1.050,00 1.050,00

5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05 77,05 77,05

Subtotal:_ 107.058,22 107.058,22 5.144,62 5.144,62 103.016,07 103.016,07 6.185,74 1.020,81 96.830,33 101.995,26

32 3.2.02 Perdida del ejercicio:_ 5.164,93 5.164,93

Suman Iguales:_ 107.058,22 107.058,22 5.144,62 5.144,62 103.016,07 103.016,07 6.185,74 6.185,74 101.995,26 101.995,26

f)………………………………..

Est. de Resultados Est. Situacion Final


f)………………………………..

N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado



HOJA DE TRABAJO


110

4. INGRESOS


4.1.01 Ventas 5.103,79

5.1.03 Costo de ventas 4.082,98

TOTAL INGRESOS 1.020,81

5. GASTOS











5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00

5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05

TOTAL EGRESOS: 6.185,74

3.2.02 Perdida del ejercicio (5.164,93)

f)……………………………….. f)………………………………..



DEL 1 JULIO AL 31 de SEPTIEMBRE DEL 2014



111

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja 1.061,91

1.1.02 Bancos 4.698,69

1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.324,62




1.1.08 Credito tributario 696,57

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 92.928,33

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00

1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres -3,60

1.2.03 Equipos de oficina 240,00

1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina -0,60

1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00

1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion -36,63

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.861,17

TOTAL ACTIVOS 96.789,50

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Documentos por pagar proveedor 1.229,61


TOTAL PASIVOS 2.455,38

3. PATRIMONIO

3.1 Capital 99.499,05

3.2.02 Perdida del ejercicio del ejercicio 5.164,93

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 96.789,50

f)……………………………….. f)………………………………..


ESTADO DE SITUACION FINAL

DEL 1 DE JULIO AL 30 de SEPTIEMBRE DEL 2014



112

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

RECIBIDO POR CLIENTES

Ventas 5.103,79

Por cuentas por cobrar 450,00

NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 5.553,79

EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES 13.103,33

Compra de mercaderia 10.723,33

Por documentos por pagar Proveedores 2.380,00

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.989,86

Sueldos y Salarios 3.390,00

Servicios Basicos 318,00

Aporte patronal 411,90

Beneficios sociales 819,96

Gasto de arriendo 1.050,00

NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 13.539,40 -

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Por Ptmo Hipotecario -

NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

D. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

DISMINUCIÓN NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 13.539,40 -

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO 19.300,00

FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 5.760,60

f. GERENTE f. CONTADORA

………………………… …………………………..


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE EL 2014


Loja, 30 de Septiembre del 2014.

113

g. DISCUSIÓN

En el desarrollo de la investigación se evidenció la carencia de un sistema

contable confiable que permita obtener Estados Financieros reales y

oportunos, pues su contabilidad está basada en llevar libros de ingresos y

egresos, no existe control de cuentas por pagar y cuentas por cobrar,

dificultando el conocimiento de sus derechos y obligaciones, en lo que se

refiere al inventario de las mercaderías no existía el adecuado control para

la determinación de existencias y su respectiva valoración.

Para corregir las falencias detalladas anteriormente y cumplir con los

objetivos planteados en el proyecto fue necesario la aplicación de técnicas

como la entrevista y observación realizados al personal que labora en la

empresa, con la finalidad de obtener, recolectar y revisar la información

contable necesaria para el desarrollo de la práctica, iniciando con el

levantamiento y registro del inventario inicial, datos con los que se pudo

elaborar el plan de cuentas acorde a la actividad de la empresa, al no

disponer de un control adecuado de las entradas, salidas y existencias

reales de mercaderías se utilizó tarjetas Kardex, cuya valoración fue

determinada por el método promedio ponderado; se elaboró el proceso

contable, hasta culminar con la elaboración de los Estados Financieros.

Esta información servirá para que puedan llevar de manera correcta la

contabilidad, pues se la ha realizado aplicando las normas y técnicas

exigidas por los organismos de control, y facilitara la obtención de

resultados oportunos y eficientes para la toma de decisiones mediante la

elaboración de los estados financieros.

114

h. CONCLUSIONES

Se concluye lo siguiente:

- La organización y clasificación cronológica de los documentos fuente

tales como facturas de compra y de venta con sus respectivas

retenciones, facilitó el registro correcto de las transacciones.

- El Plan de Cuentas y su respectivo manual, fue elaborado de acuerdo

a la necesidad y estructura de la empresa, lo que facilitó el manejo

adecuado de las cuentas con sus respectivos códigos.

- Los libros mayores auxiliares facilitaron el adecuado control de las

compras y ventas. Además el correcto manejo y control de la

mercadería a través de la utilización de tarjetas Kardex para cada ítem,

estableció el saldo exacto y el costo de ventas para cada uno,

permitiendo al propietario mantener el stock necesario.

- El ciclo contable desarrollado durante los meses de julio a septiembre

del 2014, demostró que la situación económica de la empresa, no es

favorable.

115

i. RECOMENDACIONES

- El correcto archivo de la documentación fuente es indispensable, por lo

tanto se recomienda el uso permanente de los útiles de oficina

necesarios, tales como carpetas archivadoras.

- El plan de cuentas y el manual de cuentas cumple con el propósito de

agrupar de forma correcta las cuentas, y conocer de forma inmediata

sus saldos, además servirá de base para la posterior implementación

de un sistema contable computarizado, que permita obtener los

resultados detallados y de forma automática.

- La aplicación de auxiliares es necesario pues permite el adecuado

control de compras y ventas, así mismo continuar con la utilización de

tarjetas Kardex para el control adecuado de la mercadería, ya que esto

permitirá conocer de forma inmediata las existencias y su respectiva

valoración, de esta manera evitará la inversión innecesaria de

mercadería que no rota de manera frecuente.

- El resultado obtenido luego de la Implementación Contable aplicando

las normas y técnicas fue negativo durante los meses de julio, agosto

y septiembre, y permitió a la propietaria la toma de decisiones

correctas, y a futuro planificar el crecimiento de la empresa.

116

j. BIBLIOGRAFIA

AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2009). Contabilidad 1. Asunción:

McGraw-Hill-Interamericana.

BRAVO V. Mercedes, (2009). Contabilidad General, Sexta Edición.

Editorial Nuevo Dia.

ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2011). Contabilidad General. UTPL.

HARGADON, Bernard. (2010). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA,

Bogotá Colombia.

MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial

Ideas Propias.

MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito

Ecuador.

SARMIENTO R. Rubén (2011). “Contabilidad General”. Décima Edición.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2010). “Texto guía de contabilidad

general”, Loja-Ecuador.

VASCONEZ, José Vicente, (2011). Introducción a la Contabilidad. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura. Quito.

ZAPATA, Pedro, (2011), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,

Santa Fe de Bogotá Colombia.

Direcciones electrónicas:

En Línea: Disponible en:

http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de

Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014


117


SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible

en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014



http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014


ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia,

Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-

personales-y-el-anexo. Citado 10 de agosto del 2014


Factura, en: http://es.wikipedia.org/wiki/Factura; fecha de consulta. 25 de

noviembre del 2014.

http://www.sri.gob.ec/web/10138/169


http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-personales-y-el-anexo


http://es.wikipedia.org/wiki/Factura

118

k. ANEXOS

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

03/07/2014 Distribuidora Dumas B..s.a 001-001-39308 56,89 6,83 63,72 63,72

03/07/2014 FerroAmerica 001-001-32545 333,00 39,96 372,96 372,96

03/07/2014 FerroAmerica 001-001-32420 456,80 54,82 511,62 511,62

03/07/2014 Importadora "pernoacero" 001-001-4005 22,90 2,75 25,65 25,65

TOTAL: 869,59 104,35 973,94 973,94

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días



05/07/2014 FerroAmerica 001-001-32557 123,67 14,84 138,51 138,51

05/07/2014 FerroAmerica 001-001-32560 56,00 6,72 62,72 62,72

TOTAL: 557,45 66,89 624,34 624,34


DIARIO DE COMPRAS

ANTICIPO RETENCIONES TOTAL

IVA EN

COMPRAS

COMPRASN. DE

COMPROBANTE

DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº 001

CONTADO

FORMA DE PAGO


DESCRIPCIÓNFECHA

FECHA DESCRIPCIÓNN. DE

COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL

ANTICIPO RETENCIONES

CONTADO

Anexo Nº 002

FORMA DE PAGO

119

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


08/07/2014 FerroAmerica 001-001-32770 343,12 41,17 384,29 384,29

08/07/2014 FerroAmerica 001-001-32778 22,23 2,67 24,90 24,90

TOTAL: 432,55 51,91 484,46 100,16 384,29

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

12/07/2014 Distribuidora Dumas B…s.a 001-001-39314 343,08 41,17 384,25 384,25



TOTAL: 889,14 106,70 995,84 995,84

DIARIO DE COMPRAS

FORMA DE PAGO

TOTAL ANTICIPO RETENCIONES

CONTADO

Anexo Nº 003



COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRAS


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº 004


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

120

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

16/07/2014 Distribuidora Dumas Bermeo s.a 001-001-39335 141,07 16,93 158,00 158,00

16/07/2014 Easymax 001-001-43339 351,90 42,23 394,13 394,13

16/07/2014 Easymax 001-001-43348 55,89 6,71 62,60 62,60

TOTAL: 548,86 65,86 614,72 614,72

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

30/07/2014 Fabrica de Diluyente 001-001-40140 334,85 40,18 375,03 375,03

30/07/2014 FerroAmerica 001-001-32487 44,21 5,31 49,52 49,52


TOTAL: 412,49 49,50 461,99 461,99

FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº 005


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL



DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº 006


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

121

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

07/08/2014 Distribuidora Dumas B..s.a001-001-393340 282,30 33,88 316,18 316,18


07/08/2014 FerroAmerica 001-001-12899 30,79 3,69 34,48 34,48

TOTAL: 358,09 42,97 401,06 401,06

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

13/08/2014 Easymax 001-001-43384 53,54 6,42 59,96 59,96

13/08/2014 Importadora "pernoacero"001-001-4030 10,71 1,29 12,00 12,00


TOTAL: 97,85 11,74 109,59 109,59 0,00


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C007


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C008


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

122

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

18/08/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-45293 216,07 25,93 242,00 242,00



TOTAL: 983,87 118,06 1.101,93 859,94 242,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

21/08/2014 FerroAmerica 001-001-32315 105,56 12,67 118,23 118,23

21/08/2014 Easymax 001-001-43409 264,11 31,69 295,80 295,80

TOTAL: 369,67 44,36 414,03 414,03


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C009


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0010


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

123

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


28/08/2014 Easymax 001-001-43391 102,48 12,30 114,78 114,78


TOTAL: 304,64 36,56 341,20 237,88 103,32


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0011


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

COMPRASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

124

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

04/09/2014 Importadora Pernoacero 001-001-4553 303,33 36,40 339,73 339,73

04/09/2014 Distribuidora Dumas B...s.a 001-001-40011 104,29 12,51 116,80 116,80

TOTAL: 407,62 48,91 456,53 456,53 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


12/09/2014 FerroAmerica 001-001-32325 40,60 4,87 45,47 45,47

12/09/2014 Imprenta y Encuadernacion 001-001-4560 170,55 20,47 191,02 191,02

TOTAL: 545,75 65,49 611,24 611,24


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0013


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0012


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

125

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

16/09/2014 Easymax 001-001-44389 825,00 99,00 924,00 924,00

16/09/2014 FerroAmerica 001-001-32330 200,00 24,00 224,00 224,00

16/09/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-46289 937,44 112,49 1.049,93 1.049,93

TOTAL: 1.962,44 235,49 2.197,93 2.197,93

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

25/09/2014 FerroAmerica 001-001-33433 121,82 14,62 136,44 136,44


TOTAL: 165,62 19,87 185,49 185,49


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0015


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

VENTASTOTAL


CONTADO

FORMA DE PAGO


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº C0014


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

126

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

30/07/2014 Imprenta y Encuadernacion 001-001-15398 12,50 1,50 14,00 14,00

30/09/2014 FerroAmerica 001-001-34432 156,25 18,75 175,00 175,00

30/09/2014 Easymax 001-001-45390 62,40 7,49 69,89 69,89

TOTAL: 231,15 27,74 258,89 258,89


DIARIO DE COMPRAS

Anexo Nº V0016


COMPROBANTE

COMPRAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

127

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

02/07/2014 Juan Diego Quesada 001-001-737 117,52 14,10 131,62 131,62

02/07/2014 Manuel Castillo 001-001-738 267,56 32,11 299,67 299,67

02/07/2014 Consumidor final 001-001-739 7,14 0,86 8,00 8,00

TOTAL: 392,22 47,07 439,29 139,62 299,67

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

11/07/2014 Ofelia del Carmen Valverde 001-001-740 133,41 16,01 149,42 149,42

11/07/2014 Angel Bolivar Cevalles 001-001-741 47,44 5,69 53,13 53,13

TOTAL: 180,85 21,70 202,55 202,55


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 002


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V001


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


128

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días




14/07/2014 Anulada 001-001-745 0,00 0,00 0,00 0,00

14/07/2014 Ovando Calderon 001-001-746 7,41 0,89 8,30 8,30

TOTAL: 511,15 61,34 572,49 572,49

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

15/07/2014 Jose Carrion Cuenca 001-001-747 432,99 51,96 484,95 484,95


15/07/2014 Gonzalo Roberto Quezada 001-001-749 78,48 9,42 87,90 87,90

15/07/2014 Coop. De Ahorro y Credito Cristo Rey001-001-750 10,27 1,23 11,50 11,50

TOTAL: 539,28 64,71 603,99 119,04 484,95


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 004


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 003


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

129

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días



TOTAL: 54,62 6,55 61,17 61,17

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

22/07/2014 Gonzalo Roberto Quezada 001-001-753 35,09 4,21 39,30 39,30


TOTAL: 52,36 6,28 58,64 58,64


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 006


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº005


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

130

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

24/07/2014 Quizpe Lozano Manuel Enrique 001-001-755 38,68 4,64 43,32 43,32


TOTAL: 66,57 7,99 74,56 74,56

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días


26/07/2014 Maria Sarango 001-001-758 7,59 0,91 8,50 8,50

26/07/2014 Anjel Bolibar Cevallos Lavanda 001-001-759 29,36 3,52 32,88 32,88

TOTAL: 65,68 7,88 73,56 73,56


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 008


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 007


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

131

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días



TOTAL: 73,85 8,86 82,71 82,71

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR30%

IVA

100%

IVA30 Días

30/07/2014 Alvaro Mendoza 001-001-762 7,59 0,91 8,50 8,50

30/07/2014 Manuel Sarmiento 001-001-763 20,30 2,44 22,74 22,74


TOTAL: 58,39 7,01 65,40 65,40


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 010


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 009


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

132

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

01/08/2014 Juan Diego Quezada 001-001-765 24,34 2,92 27,26 27,26

01/08/2014 Ulises Silva Morales 001-001-766 6,25 0,75 7,00 7,00

01/08/2014 Anulada 001-001-767 0,00 0,00 0,00 0,00



01/08/2014 Ofelia del Carmen Valverde001-001-770 61,15 7,34 68,49 68,49

TOTAL: 154,24 18,51 172,75 172,75 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

02/08/2014 Gonzales Victor 001-001-771 4,82 0,58 5,40 5,40


02/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-773 36,37 4,36 40,73 40,73

TOTAL: 43,64 5,24 48,88 48,88 0,00

FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0011


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL



DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0012


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

133

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

04/08/2014 Galo Alejandro Lanche 001-001-774 17,84 2,14 19,98 19,98

04/08/2014 Vicente Quezada 001-001-775 67,89 8,15 76,04 76,04

TOTAL: 85,73 10,29 96,02 96,02

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

06/08/2014 Serguio Sevallos 001-001-776 13,25 1,59 14,84 14,84

06/08/2014 Omero Cabrera 001-001-777 9,64 1,16 10,80 10,80

06/08/2014 Anjel Bolibar Cevallos 001-001-778 29,94 3,59 33,53 33,53

TOTAL: 52,83 6,34 59,17 59,17


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0013


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0014


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

134

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días



TOTAL: 59,48 7,14 66,62 66,62 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

11/08/2014 Vicente Quezada 001-001-781 69,67 8,36 78,03 78,03

11/08/2014 Quishpe Manuel 001-001-782 33,76 4,05 37,81 37,81


TOTAL: 109,15 13,10 122,25 122,25 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0015


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0016


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

135

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días


12/08/2014 Anulada 001-001-785 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL: 29,50 3,54 33,04 33,04 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

13/08/2014 Gilberth Cabrera 001-001-786 21,43 2,57 24,00 24,00

13/08/2014 Jhony Gonzales 001-001-787 2,23 0,27 2,50 2,50

13/08/2014 Olga Gonzales 001-001-788 12,50 1,50 14,00 14,00

13/08/2014 NAMOA 001-001-789 44,64 5,36 50,00 50,00

13/08/2014 NAMOA 001-001-790 44,64 5,36 50,00 50,00

13/08/2014 Gonzales Victor 001-001-791 6,25 0,75 7,00 7,00

13/08/2014 Galo Alejandro Lanche 001-001-792 156,85 18,82 175,67 175,67

13/08/2014 Anulada 001-001-793 0,00 0,00 0,00 0,00


TOTAL: 294,87 35,38 330,25 330,25


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0017

FECHAANTICIPO RETENCIONES

FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

DESCRIPCIÓNN. DE

COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL

Anexo Nº 0018


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL

ANTICIPO RETENCIONES FORMA DE PAGO

CONTADO

136

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

15/08/2014 Leon Herrera Francel 001-001-795 3,39 0,41 3,80 3,80


15/08/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-797 25,23 3,03 28,26 28,26

TOTAL: 69,91 8,39 78,30 78,30

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

18/08/2014 Manuel Quispe 001-001-798 27,18 3,26 30,44 30,44


TOTAL: 68,70 8,24 76,94 76,94 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0019


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0020


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

137

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

22/08/2014 Manuel Quispe 001-001-800 37,33 4,48 41,81 41,81

22/08/2014 Ofelia del Carmen Valverde001-001-801 60,16 7,22 67,38 67,38

TOTAL: 97,49 11,70 109,19 109,19

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días


25/08/2014 Vicente Quezada 001-001-803 228,86 27,46 256,32 256,32

25/08/2014 Anulada 001-001-804 0,00 0,00 0,00 0,00

25/08/2014 Hugo Dario Cevallos 001-001-805 51,87 6,22 58,09 58,09

TOTAL: 318,42 38,21 356,63 356,63


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0021


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0022


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

138

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

26/08/2014 Hugo Dario Cevallos 001-001-806 27,67 3,32 30,99 30,99

26/08/2014 Vicente Quezada 001-001-807 34,23 4,11 38,34 38,34

26/08/2014 Eliceo Anibal Zuniga 001-001-808 26,75 3,21 29,96 29,96

26/08/2014 Manuel Quispe 001-001-809 9,72 1,17 10,89 10,89

TOTAL: 98,37 11,80 110,17 110,17 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

27/08/2014 Hugo Dario Gerrón 001-001-810 44,18 5,30 49,48 49,48

27/08/2014 Anulada 001-001-811 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL: 44,18 5,30 49,48 49,48 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0023


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0024


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

139

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

29/08/2014 Gonzalo Quezada 001-001-812 54,82 6,58 61,40 61,40

29/08/2014 Hugo Dario Gerrón 001-001-813 29,52 3,54 33,06 33,06

29/08/2014 Anulada 001-001-814 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL: 84,34 10,12 94,46 94,46

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%

IVA30 Días

31/08/2014 Anulada 001-001-815 0,00 0,00 0,00 0,00

31/08/2014 Gonsalo Quezada 001-001-816 24,31 2,92 27,23 27,23

TOTAL: 24,31 2,92 27,23 27,23


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0025


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº 0026


COMPROBANTE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

140

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días



TOTAL: 91,45 10,97 102,42 102,42

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

03/09/2014 Manuel Quispe 001-001-819 20,16 2,42 22,58 22,58

03/09/2014 Consumidor Final 001-001-820 3,39 0,41 3,80 3,80

TOTAL: 23,55 2,83 26,38 26,38 0,00

FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0027

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL



DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0028

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

141

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


04/09/2014 Anulada 001-001-822 0,00 0,00 0,00 0,00

04/09/2014 Jose Tene Pauta 001-001-823 3,79 0,45 4,24 4,24

04/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-824 23,96 2,88 26,84 26,84

04/09/2014 Carlos Labanda 001-001-825 54,02 6,48 60,50 60,50


TOTAL: 123,36 14,80 138,16 138,16

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

06/09/2014 Carlos Labanda 001-001-827 42,93 5,15 48,08 48,08


06/09/2014 Vicente Quezada 001-001-829 24,97 3,00 27,97 27,97

TOTAL: 93,19 11,18 104,37 104,37 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0029

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0030

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

142

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

08/09/2014 Anulada 001-001-830 0,00 0,00 0,00 0,00

08/09/2014 Vicente Quezada 001-001-831 44,51 5,34 49,85 49,85

TOTAL: 44,51 5,34 49,85 49,85 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

09/09/2014 vistor Gonzales 001-001-832 6,25 0,75 7,00 7,00

09/09/2014 Petminsur Cia.LTA. 001-001-833 168,30 20,20 188,50 188,50

09/09/2014 Carlos Labanda 001-001-834 61,00 7,32 68,32 68,32

TOTAL: 235,55 28,27 263,82 263,82


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0031

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0032

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

143

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


12/09/2014 Juan Medina Lozano 001-001-836 3,79 0,45 4,24 4,24

12/09/2014 Vicente Quezada 001-001-837 36,08 4,33 40,41 40,41


TOTAL: 133,19 15,98 149,17 149,17 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días


13/09/2014 Clave Beatris Benitez 001-001-840 15,81 1,90 17,71 17,71

TOTAL: 68,79 8,25 77,04 77,04


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0033

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0034

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

144

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

15/09/2014 Vicente Quezada 001-001-841 45,19 5,42 50,61 50,61

15/09/2014 Maria Isabel Faican 001-001-842 8,93 1,07 10,00 10,00

TOTAL: 54,12 6,49 60,61 60,61

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

16/09/2014 Gustavo Cuenca Moreno 001-001-843 3,39 0,41 3,80 3,80

16/09/2014 Gustavo Cuenca Moreno 001-001-844 3,39 0,41 3,80 3,80

TOTAL: 6,78 0,81 7,59 7,59


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0035

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0036

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

145

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días



18/09/2014 Jorge Macas 001-001-847 19,42 2,33 21,75 21,75

TOTAL: 106,64 12,80 119,44 119,44 0,00

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

19/09/2014 Vicente Quezada 001-001-848 45,19 5,42 50,61 50,61


19/09/2014 Vicente Quezada 001-001-851 15,43 1,85 17,28 17,28

TOTAL: 62,76 7,53 70,29 70,29


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0037

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0038

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

146

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

20/09/2014 Brayan Guaman 001-001-852 16,52 1,98 18,50 18,50


TOTAL: 62,39 7,49 69,88 69,88

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

23/09/2014 Manuel Quispe 001-001-854 24,64 2,96 27,60 27,60

23/09/2014 Manuel Quispe 001-001-855 47,90 5,75 53,65 53,65

TOTAL: 72,54 8,70 81,24 81,24


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0039

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0040

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

147

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días



TOTAL: 100,69 12,08 112,77 112,77

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

27/09/2014 Gonzalo Quezada 001-001-858 53,44 6,41 59,85 59,85


TOTAL: 90,21 10,83 101,04 101,04 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0041

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0042

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

148

CRÉDITO

0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días

30/09/2014 Anjel Bolibar Castillo 001-001-860 31,01 3,72 34,73 34,73

30/09/2014 Gonzalo Quezada 001-001-861 47,57 5,71 53,28 53,28


30/09/2014 Frene Narvaez 001-001-863 20,16 2,42 22,58 22,58

TOTAL: 103,94 12,47 116,41 116,41 0,00


DIARIO DE VENTAS

Anexo Nº V0043

FECHA DESCRIPCIÓN

N. DE

COMPROBAN

TE

VENTAS IVA EN

VENTASTOTAL


FORMA DE PAGO

CONTADO

149

ARTICULO: 999 RTV Silicon gris 3 onz (28.3) MINIMO:1,00

METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00

CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL

01/07/2014 Inventario 50 2,87 143,5

02/07/2014 Compra 32 2,87 91,84 82 2,87 235,34

02/07/2014 Ventas 2 2,87 5,74 80 2,87 229,6

03/07/2014 Ventas 6 2,87 17,22 74 2,87 212,38

04/07/2014 Compra 68 2,87 195,16 142 2,87 407,54

04/09/2014 Ventas 15 2,87 43,05 127 2,87 364,49

07/09/2014 Ventas 65 2,87 186,55 62 2,87 177,94

09/07/2014 Compra 34 2,87 97,58 96 2,87 275,52

09/09/2014 Ventas 88 2,87 252,56 8 2,87 22,96

15/09/2014 Compra 66 2,87 189,42 74 2,87 212,38

17/09/2014 Ventas 56 2,87 160,72 18 2,87 51,66

ARTICULO: Abraz a carbon 11/16" a 1-1/4 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 10 0,64 6,4

02/07/2014 Compra 30 0,64 19,2 40 0,64 25,6

04/07/2014 Ventas 19 0,64 12,16 21 0,64 13,44

05/07/2014 Ventas 4 0,64 2,56 17 0,64 10,88

06/09/2014 Ventas 34 0,64 21,76 -17 0,64 -10,88

09/07/2014 Compra 23 0,64 14,72 6 0,64 3,84

15/09/2014 Compra 66 0,64 42,24 72 0,64 46,08

18/09/2014 Ventas 76 0,64 48,64 -4 0,64 -2,56


KARDEX DE MERCADERIA

DETALLE

FECHA

ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS



DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS

FECHA

150

ARTICULO: Abrazadera #5/2 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 90 3,14 282,6

04/07/2014 Compra 20 3,14 62,8 110 3,14 345,4

06/07/2014 Ventas 15 3,14 47,1 95 3,14 298,3

08/07/2014 Ventas 7 3,14 21,98 88 3,14 276,32

01/09/2014 Compra 44 3,14 138,16 132 3,14 414,48

07/09/2014 Ventas 33 3,14 103,62 99 3,14 310,86

09/09/2014 Ventas 87 3,14 273,18 12 3,14 37,68

15/09/2014 Compras 38 3,14 119,32 50 3,14 157

ARTICULO: Abrazaderas MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 38 1,07 40,66

07/07/2014 Ventas 8 1,07 8,56 30 1,07 32,1

12/07/2014 Ventas 3 1,07 3,21 27 1,07 28,89

08/09/2014 Compras 4 1,07 4,28 31 1,07 33,17

03/09/2014 Ventas 9 1,07 9,63 22 1,07 23,54

10/09/2014 Ventas 6 1,07 6,42 16 1,07 17,12

11/09/2014 Ventas 8 1,07 8,56 8 1,07 8,56

15/09/2014 Compras 6 1,07 6,42 14 1,07 14,98

ARTICULO: Aceite rojo para mueble MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 50 1,78 89

08/07/2014 Ventas 9 1,78 16,02 41 1,78 72,98

10/07/2014 Ventas 15 1,78 26,7 26 1,78 46,28

10/08/2014 Ventas 4 1,78 7,12 22 1,78 39,16

08/09/2014 Compras 24 1,78 42,72 46 1,78 81,88

15/09/2014 Compra 44 1,78 78,32 90 1,78 160,2



DETALLE

FECHA

FECHA



DETALLE

FECHA

EXITENCIAS





ENTRADAS SALIDAS

151

ARTICULO: Aditivo MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 29 3,79 109,91

10/08/2014 Ventas 6 3,79 22,74 23 3,79 87,17

11/07/2014 Ventas 8 3,79 30,32 15 3,79 56,85

12/09/2014 Compras 16 3,79 60,64 31 3,79 117,49

09/09/2014 Ventas 9 3,79 34,11 22 3,79 83,38

15/09/2014 Compras 25 3,79 94,75 47 3,79 178,13

18/09/2014 Ventas 22 3,79 83,38 25 3,79 94,75

30/09/2014 Ventas 6 3,79 22,74 19 3,79 72,01

ARTICULO: Aguas de baterias MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 55 0,80 44

09/07/2014 Ventas 9 0,80 7,2 46 0,80 36,8

11/07/2014 Ventas 6 0,80 4,8 40 0,80 32

12/09/2014 Compras 6 0,80 4,8 46 0,80 36,8

15/09/2014 Compra 66 0,80 52,8 112 0,80 89,6

30/09/2014 Ventas 23 0,80 18,4 89 0,80 71,2

ARTICULO: Ambiental MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 14 0,89 12,46

04/07/2014 Compra 76 0,89 67,64 90 0,89 80,1

08/07/2014 Ventas 7 0,89 6,23 83 0,89 73,87

11/07/2014 Ventas 28 0,89 24,92 55 0,89 48,95

31/08/2014 Ventas 45 0,89 40,05 10 0,89 8,9

12/09/2014 Compras 22 0,89 19,58 32 0,89 28,48

15/09/2014 Compras 25 0,89 22,25 57 0,89 50,73

17/09/2014 Ventas 56 0,89 49,84 1 0,89 0,89

ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA



DETALLE

FECHA




FECHA




152

ARTICULO: Anillo y gera 1/4 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 90 0,45 40,5

04/07/2014 Compra 76 0,45 34,2 166 0,45 74,7

15/07/2014 Ventas 33 0,45 14,85 133 0,45 59,85

21/07/2014 Ventas 44 0,45 19,8 89 0,45 40,05

03/09/2014 Ventas 6 0,45 2,7 83 0,45 37,35

25/09/2014 Compra 89 0,45 40,05 172 0,45 77,4

ARTICULO: Arandelas MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 35 0,53 18,55

09/07/2014 Compra 23 0,53 12,19 58 0,53 30,74

16/07/2014 Ventas 15 0,53 7,95 43 0,53 22,79

21/07/2014 Ventas 3 0,53 1,59 40 0,53 21,2

11/07/2014 Ventas 11 0,53 5,83 29 0,53 15,37

13/09/2014 Ventas 21 0,53 11,13 8 0,53 4,24

15/09/2014 Compra 100 0,53 53 108 0,53 57,24

25/09/2014 Compra 89 0,53 47,17 197 0,53 104,41

ARTICULO: Arandelas 5/16 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 34 0,49 16,66

10/07/2014 Compra 45 0,49 22,05 79 0,49 38,71

20/07/2014 Ventas 34 0,49 16,66 45 0,49 22,05

11/07/2014 Ventas 28 0,49 13,72 17 0,49 8,33

03/09/2014 Ventas 14 0,49 6,86 3 0,49 1,47

15/09/2014 Compra 66 0,49 32,34 69 0,49 33,81

16/09/2014 Compra 23 0,49 11,27 92 0,49 45,08

SALIDAS EXITENCIAS

FECHA DETALLE

FECHA




FECHA



DETALLEENTRADAS




153

ARTICULO: Aranela #25 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 10 0,72 7,2

14/07/2014 Ventas 4 0,72 2,88 6 0,72 4,32

21/07/2014 Ventas 2 0,72 1,44 4 0,72 2,88

01/09/2014 Compra 22 0,72 15,84 26 0,72 18,72

12/09/2014 Ventas 14 0,72 10,08 12 0,72 8,64

14/09/2014 Ventas 23 0,72 16,56 -11 0,72 -7,92

15/09/2014 Compras 25 0,72 18 14 0,72 10,08

16/09/2014 Compra 23 0,72 16,56 37 0,72 26,64

18/09/2014 Ventas 76 0,72 54,72 -39 0,72 -28,08

ARTICULO: Banda MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 25 2,86 71,5

10/07/2014 Compra 45 2,86 128,7 70 2,86 200,2

19/07/2014 Ventas 12 2,86 34,32 58 2,86 165,88

11/07/2014 Ventas 28 2,86 80,08 30 2,86 85,8

01/09/2014 Compra 44 2,86 125,84 74 2,86 211,64

12/09/2014 Ventas 67 2,86 191,62 7 2,86 20,02

15/09/2014 Compras 25 2,86 71,5 32 2,86 91,52

16/09/2014 Compra 23 2,86 65,78 55 2,86 157,3



DETALLE

FECHA





154

ARTICULO: Bocin #25 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 30 2,68 80,4

11/07/2014 Compra 89 2,68 238,52 119 2,68 318,92

20/07/2014 Ventas 34 2,68 91,12 85 2,68 227,8

21/07/2014 Ventas 8 2,68 21,44 77 2,68 206,36

18/07/2014 Ventas 35 2,68 93,8 42 2,68 112,56

01/09/2014 Compra 44 2,68 117,92 86 2,68 230,48

03/09/2014 Ventas 24 2,68 64,32 62 2,68 166,16

14/09/2014 Ventas 23 2,68 61,64 39 2,68 104,52

15/09/2014 Compras 25 2,68 67 64 2,68 171,52

16/09/2014 Compra 23 2,68 61,64 87 2,68 233,16

19/09/2014 Ventas 6 2,68 16,08 81 2,68 217,08

ARTICULO: Bocin bimental 35x30x80 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 22 2,14 47,08

10/07/2014 Compra 45 2,14 96,3 67 2,14 143,38

12/07/2014 Compra 77 2,14 164,78 144 2,14 308,16

18/07/2014 Ventas 35 2,14 74,9 109 2,14 233,26

21/07/2014 Ventas 15 2,14 32,1 94 2,14 201,16

10/08/2014 Ventas 45 2,14 96,3 49 2,14 104,86

01/09/2014 Compra 55 2,14 117,7 104 2,14 222,56

12/09/2014 Ventas 13 2,14 27,82 91 2,14 194,74

20/09/2014 Ventas 66 2,14 141,24 25 2,14 53,5




DETALLE

FECHA




155

ARTICULO: Boquilla 3/4 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 23 3,66 84,18

11/07/2014 Ventas 3 3,66 10,98 20 3,66 73,2

13/07/2014 Ventas 4 3,66 14,64 16 3,66 58,56

30/08/2014 Compra 7 3,66 25,62 23 3,66 84,18

01/09/2014 Compra 55 3,66 201,3 78 3,66 285,48

05/09/2014 Ventas 11 3,66 40,26 67 3,66 245,22

12/09/2014 Ventas 25 3,66 91,5 42 3,66 153,72

16/09/2014 Compra 23 3,66 84,18

ARTICULO: Boquilla de engrasadora MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 45 2,23 100,35

10/08/2014 Ventas 6 2,23 13,38 39 2,23 86,97

12/07/2014 Compra 56 2,23 124,88 95 2,23 211,85

22/07/2014 Ventas 22 2,23 49,06 73 2,23 162,79

01/09/2014 Compra 44 2,23 98,12 117 2,23 260,91

17/09/2014 Ventas 9 2,23 20,07 108 2,23 240,84

21/09/2014 Ventas 67 2,23 149,41 41 2,23 91,43

ARTICULO: Bornes de bateria MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 23 5,00 115

10/07/2014 Compra 45 5,00 225 68 5,00 340

24/07/2014 Ventas 6 5,00 30 62 5,00 310

25/07/2014 Ventas 50 5,00 250 12 5,00 60

30/08/2014 Compra 56 5,00 280 68 5,00 340

01/09/2014 Ventas 33 5,00 165 35 5,00 175

14/09/2014 Ventas 23 5,00 115 12 5,00 60

30/09/2014 Ventas 9 5,00 45 3 5,00 15


FECHA



DETALLE

FECHA







156

ARTICULO: Brocas 13/64 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 18 2,03 36,54

11/07/2014 Compra 89 2,03 180,67 107 2,03 217,21

23/07/2014 Ventas 33 2,03 66,99 104,97 2,03 213,0891

07/09/2014 Ventas 65 2,03 131,95 102,94 2,03 208,9682

18/08/2014 Ventas 22 2,03 44,66 100,91 2,03 204,8473

30/08/2014 Compra 97 2,03 196,91 197,91 2,03 401,7573

12/09/2014 Ventas 67 2,03 136,01 195,88 2,03 397,6364

17/09/2014 Ventas 56 2,03 113,68 193,85 2,03 393,5155

25/09/2014 Compra 89 2,03 180,67 282,85 2,03 574,1855

30/09/2014 Ventas 78 2,03 158,34 280,82 2,03 570,0646

ARTICULO: Brocha MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 20 0,54 10,8

11/07/2014 Compra 89 0,54 48,06 109 0,54 58,86

12/07/2014 Compra 77 0,54 41,58 186 0,54 100,44

26/07/2014 Ventas 23 0,54 12,42 163 0,54 88,02

31/08/2014 Ventas 76 0,54 41,04 87 0,54 46,98

30/08/2014 Compra 17 0,54 9,18 104 0,54 56,16

05/09/2014 Ventas 25 0,54 13,5 79 0,54 42,66

30/09/2014 Ventas 66 0,54 35,64 13 0,54 7,02

ARTICULO: Brochas 5/16 MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 77 1,78 137,06

17/07/2014 Ventas 5 1,78 8,9 72 1,78 128,16

18/08/2014 Ventas 2 1,78 3,56 70 1,78 124,6

30/08/2014 Compra 45 1,78 80,1 115 1,78 204,7

15/09/2014 Ventas 3 1,78 5,34 112 1,78 199,36

15/09/2014 Compras 78 1,78 138,84 190 1,78 338,2




DETALLE

FECHA



DETALLE

FECHA





157

ARTICULO: Caja de clavos MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 9 4,02 36,18

25/07/2014 Ventas 7 4,02 28,14 2 4,02 8,04

22/08/2014 Compra 55 4,02 221,1 57 4,02 229,14

31/08/2014 Ventas 16 4,02 64,32 41 4,02 164,82

14/09/2014 Ventas 5 4,02 20,1 36 4,02 144,72

15/09/2014 Compras 45 4,02 180,9 81 4,02 325,62

ARTICULO: Candado MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 34 4,24 144,16

10/08/2014 Ventas 7 4,24 29,68 27 4,24 114,48

27/07/2014 Ventas 4 4,24 16,96 23 4,24 97,52

22/08/2014 Compra 29 4,24 122,96 52 4,24 220,48

05/09/2014 Ventas 12 4,24 50,88 40 4,24 169,6

15/09/2014 Compras 25 4,24 106 65 4,24 275,6

16/09/2014 Ventas 9 4,24 38,16 56 4,24 237,44

ARTICULO: Caucho 30 D MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 27 3,84 103,68

12/07/2014 Compra 77 3,84 295,68 104 3,84 399,36

28/07/2014 Ventas 23 4,02 92,46 81 3,84 311,04

10/08/2014 Ventas 45 4,02 180,9 36 3,84 138,24

20/08/2014 Compra 9 3,84 34,56 45 3,84 172,8

22/08/2014 Compra 29 3,84 111,36 74 3,84 284,16

31/08/2014 Ventas 14 4,02 56,28 60 3,84 230,4

FECHA

FECHA



DETALLE





FECHA




158

ARTICULO: Caucho 30 L MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 32 3,84 122,88

06/08/2014 Ventas 12 3,84 46,08 20 3,84 76,8

11/07/2014 Compra 89 3,84 341,76 109 3,84 418,56

20/08/2014 Compra 9 3,84 34,56 118 3,84 453,12

01/09/2014 Ventas 78 3,84 299,52 40 3,84 153,6

25/09/2014 Compra 89 3,84 341,76 129 3,84 495,36

30/09/2014 Ventas 78 3,84 299,52 51 3,84 195,84

ARTICULO: Cauchos varios MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 12 4,46 53,52

12/07/2014 Compra 77 4,46 343,42 89 4,46 396,94

25/07/2014 Ventas 50 4,46 223 39 4,46 173,94

31/07/2014 Ventas 17 4,46 75,82 22 4,46 98,12

12/08/2014 Compras 23 4,46 102,58 45 4,46 200,7

25/09/2014 Compra 89 4,46 396,94 134 4,46 597,64

30/09/2014 Ventas 78 4,46 347,88 56 4,46 249,76

ARTICULO: Cemento de cutucto MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 16 6,30 100,8

12/07/2014 Compra 77 6,30 485,1 93 6,30 585,9

18/07/2014 Compra 45 6,30 283,5 138 6,30 869,4

12/08/2014 Compras 23 6,30 144,9 161 6,30 1014,3

31/08/2014 Ventas 76 6,30 478,8 85 6,30 535,5

08/08/2014 Ventas 35 6,30 220,5 50 6,30 315

05/09/2014 Ventas 50 6,30 315 0 6,30 0

06/08/2014 Ventas 65 6,30 409,5 -65 6,30 -409,5

15/09/2014 Compras 89 6,30 560,7 24 6,30 151,2

18/09/2014 Compras 57 6,30 359,1 81 6,30 510,3




FECHA




DETALLE

FECHA




159

ARTICULO: Cepillo de acero MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 60 1,34 80,4

07/09/2014 Ventas 4 1,34 5,36 56 1,34 75,04

10/07/2014 Compra 45 1,34 60,3 101 1,34 135,34

11/07/2014 Compra 89 1,34 119,26 190 1,34 254,6

06/08/2014 Ventas 65 1,34 87,1 125 1,34 167,5

10/08/2014 Ventas 45 1,34 60,3 80 1,34 107,2

12/07/2014 Ventas 37 1,34 49,58 43 1,34 57,62

13/07/2014 Ventas 5 1,34 6,7 38 1,34 50,92

25/07/2014 Compra 56 1,34 75,04 94 1,34 125,96

26/07/2014 Ventas 3 1,34 4,02 91 1,34 121,94

30/07/2014 Ventas 56 1,34 75,04 35 1,34 46,9

29/07/2014 Ventas 5 1,34 6,7 30 1,34 40,2

28/07/2014 Ventas 8 1,34 10,72 22 1,34 29,48

25/07/2014 Ventas 11 1,34 14,74 11 1,34 14,74

08/08/2014 Compras 66 1,34 88,44 77 1,34 103,18

08/08/2014 Ventas 8 1,34 10,72 69 1,34 92,46

12/08/2014 Compras 23 1,34 30,82 92 1,34 123,28

31/08/2014 Ventas 33 1,34 44,22 59 1,34 79,06

01/08/2014 Compras 89 1,34 119,26 148 1,34 198,32

20/08/2014 Compra 9 1,34 12,06 157 1,34 210,38

01/09/2014 Ventas 5 1,34 6,7 152 1,34 203,68

02/09/2014 Ventas 99 1,34 132,66 53 1,34 71,02

05/09/2014 Ventas 8 1,34 10,72 45 1,34 60,3

01/09/2014 Ventas 4 1,34 5,36 41 1,34 54,94

15/09/2014 Compras 88 1,34 117,92 129 1,34 172,86

16/09/2014 Compra 23 1,34 30,82 152 1,34 203,68

17/09/2014 Compra 99 1,34 132,66 251 1,34 336,34

14/09/2014 Ventas 11 1,34 14,74 240 1,34 321,6

25/09/2014 Compra 89 1,34 119,26 329 1,34 440,86

30/09/2014 Ventas 9 1,34 12,06 320 1,34 428,8

FECHA




160

ARTICULO: Cepillo de capa MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 50 5,58 279

29/07/2014 Ventas 24 5,58 133,92 26 5,58 145,08

01/08/2014 Compras 89 5,58 496,62 115 5,58 641,7

12/08/2014 Compras 23 5,58 128,34 138 5,58 770,04

31/08/2014 Ventas 23 5,58 128,34 115 5,58 641,7

01/09/2014 Ventas 78 5,58 435,24 37 5,58 206,46

17/09/2014 Compra 78 5,58 435,24 115 5,58 641,7

ARTICULO: Chapa MINIMO:1,00



01/07/2014 Inventario 178 3,21 571,38

29/07/2014 Ventas 9 3,21 28,89 169 3,21 542,49

01/08/2014 Compras 89 3,21 285,69 258 3,21 828,18

12/08/2014 Compras 23 3,21 73,83 281 3,21 902,01

31/08/2014 Ventas 12 3,21 38,52 269 3,21 863,49

01/09/2014 Ventas 78 3,21 250,38 191 3,21 613,11

17/09/2014 Compra 78 3,21 250,38 269 3,21 863,49

25/09/2014 Compra 89 3,21 285,69 358 3,21 1149,18





FECHA

FECHA



DETALLE

161

SUELDOTOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDO DE

RESERVA

TOTAL DE

PROVISIONES

1 Maria Enith Lavanda Gerente 430,00 430,00 35,83 28,33 35,83 100,00 40,64 425,20 52,25

2 Gina Valarezo Secretaria 360,00 360,00 30,00 28,33 30,00 88,33 34,02 355,98 43,74

3 Cristhian Reyes Ventas 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31

TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30

SUELDOTOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDO DE

RESERVA

TOTAL DE

PROVISIONES




TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30


ROL DE PAGO

AL 30 DE JULIO DEL 2014

EXPRESADO EN USD $

NUM NOMINA CARGOINGRESOS PROVISIONES APORTE

PERSONAL

9.45%

LIQUIDO

A RECIBIR

APORTE

PATRONAL

12.15%


f. Gerente f. Contadora

ROL DE PAGO

AL 30 DE AGOSTO DEL 2014

EXPRESADO EN USD $


PERSONAL

9.45%

LIQUIDO

A RECIBIR

APORTE

PATRONAL

12.15%

f. Gerente f. Contadora

162

SUELDOTOTAL DE

INGRESOS

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

FONDO DE

RESERVA

TOTAL DE

PROVISIONES




TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30

f. Contadora


ROL DE PAGO


EXPRESADO EN USD $


PERSONAL

9.45%

LIQUIDO

A RECIBIR

APORTE

PATRONAL

12.15%

f. Gerente

163

BIENES VALOR % DEPREC.VALOR

DEPRECIABLE

DEPRECIACION

ANUAL

DEPRECIACIÓN

MENSUAL

Muebles y Enseres 1.442,00 10 144 14,42 1,20

Equipo de oficina 240,00 10 24 2,40 0,20

Equipo de Computacion 2.220,00 33 733 146,52 12,21

BIEN VALOR % DEPREC.V.

DEPRECIABLE

DEPRECIACION

ANUAL

DEPREC.

MENSUAL




BIEN VALOR % DEPREC.V.

DEPRECIABLE

DEPRECIACION

ANUAL

DEPREC.

MENSUAL




DEPRECIACION JULIO

DEPRECIACION AGOSTO

DEPRECIACION SEPTIEMBRE

185

APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH

LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASPIRANTE

CARMEN LUCILA ARMIJOS MACAS

Loja – Ecuador 2014

Proyecto de Tesis previo a optar el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.

186

a. TEMA



LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.

b. PROBLEMÁTICA

La actividad Empresarial ha estado sumida a un entorno, que le ha

impuesto altos retos en los últimos años, por lo que ha tenido que adaptarse

con rapidez, modificando conceptos, paradigmas de su gestión

empresarial.

En la actualidad la empresa se constituye en el rol fundamental del

desarrollo económico y social de un país, su actividad comercial permite

generar riqueza a través de factores humanos, materiales, tecnológicos y

financieros; para este fin es necesario adoptar un control contable

permanente que le permita al empresario conocer las actividades que

desempeña, como también le permita clasificar los rubros y asignaciones

para facilitar la toma de decisiones.

La contabilidad ha evolucionado velozmente en el tiempo, se define hoy

como herramienta estratégica para fijar o corregir todas las políticas del

producto, precio y distribución, desde la óptica de la dirección general de la

empresa; ofreciendo a los directivos el conocimiento puntual y la

identificación de los aspectos claves dentro de la gestión empresarial que

se obtiene de la información económico-financiera de la empresa,

aportando interpretación y análisis, diagnóstico y valoración objetiva de la

misma.

187

Llevar contabilidad significa tener un control financiero, pues esta

proporciona la información suficiente sobre el desenvolvimiento, gestión y

desarrollo para reflejar la situación económica de la empresa, lo cual

permite al gerente tomar decisiones puntuales para obtener productividad,

lograr el equilibrio entre los productos que ofrece y los recursos empleados

para su obtención.

En la ciudad de Loja, existen algunas empresas comerciales que se inician

sin ningún estudio de mercado, y no llevan un control contable técnico, de

especialidad, de sus actividades económicas, razón por la cual muchos de

estos negocios desaparecen a corto plazo.

Entre ellas encontramos a la empresa de la señora María Enith Lavanda

Palacios, ubicada en la calle Chuquiribamba e Integración Barrial, inicia sus

actividades comerciales el 19 de mayo del 2008, con RUC,

0602523482001, se dedica a la venta al por menor de artículos de

ferretería, partes y piezas de vehículos automotores. La empresa cuenta

con una inversión aproximada de $ 70.000.00, con un personal de

empleados constituido por 2 vendedores, 1 administrador y un contador que

presta servicios ocasionales en las declaraciones tributarias.

Como no cuenta con registros contables, sin embargo del conversatorio

que se mantuvo se pudo estimar que los ingresos por ventas mensuales

son de aproximadamente de $ 7.800,00 y los egresos de $ 5.500,00, sus

activos constan principalmente de un vehículo, perchas, mostradores.

Existe un movimiento contable de15 transacciones diarias y el control

contable lo efectúan mediante un registro de ingresos y gastos en una hoja

Excel.

Existen múltiples elementos que configuran la problemática a investigar, las

mismas que fueron detectados donde lo más representativo se puede citar:

188

Los movimientos contables lo llevan en un registro de ingresos y gastos lo

que no permite contar con un proceso contable capaz de generar

información razonable que la empresa necesita para formular sus planes y

presupuestos, tomar decisiones y controlar sus transacciones.

No existen inventarios tanto de activos como pasivos lo que implica

desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa así como

las obligaciones de la misma.

La falta de control de los documentos de respaldo que se producen en las

transacciones económicas impide obtener un rápido acceso a la

información pues no se encuentran ordenadas secuencialmente por lo que

genera pérdida de tiempo para su ubicación.

Otra de las limitaciones que tiene la empresa es la no aplicación de las

depreciaciones a los activos fijos por lo que se desconoce la pérdida de su

valor por el uso, desgaste o por la obsolescencia de estos bienes, la

compensación contable no existe o sea su provisión.

La empresa no cuenta con un control de mercaderías que permita conocer

con precisión el valor y la existencia física en forma permanente

ocasionando con ello que algunos productos no se encuentren en stock

para un buen servicio.

Los ingresos y gastos que se generan producto del normal funcionamiento

de le empresa no tienen control, sus transacciones no se registran en orden

cronológico, tampoco se tiene documentación soporte ordenada que

justifiquen estos movimientos económicos por lo que se desconoce el

estado financiero de la misma.

189

No existe un proceso contable específico, técnico que permita conocer la

actividad financiera oportuna y adecuada mediante la generación de los

Estados Financieros, información tan necesaria para la toma de decisiones.

Conforme a la problemática planteada se formula el siguiente problema

central objeto de investigación:

“La inexistencia de aplicación de la contabilidad comercial en la empresa

de la señora María Enith Lavanda Palacios, no permite conocer el resultado

de sus operaciones económicas y por ende la situación económica

financiera.”

c. JUSTIFICACION

En el sistema académico, la Universidad Nacional de Loja, permite vincular

la teoría con la práctica proceso que determina el desarrollo de la sociedad,

el crecimiento de los pueblos y el avance científico como resultado de la

preparación de sus integrantes. Durante la formación académica permite

obtener los conocimientos necesarios para llevar a cabo el desarrollo del

presente tema de investigación el mismo que ayudará a incrementar

dichos conocimientos de manera sistemática y objetiva como sustento de

las competencias profesionales; además servirá como fuente de consulta

para investigaciones futuras en el tema propuesto.

El presente trabajo de investigación: “Aplicación de la Contabilidad

Comercial a la empresa de la señora María Enith Lavanda Palacios, de la

ciudad de Loja, periodo julio – septiembre/2014, constituye un aporte como

herramienta estratégica para fijar o corregir a los aspectos clave dentro de

la gestión empresarial que se obtiene de la información económico-

financiera de la empresa, valoración objetiva mediante la generación de los

estados financieros.

190

Es necesario que la empresa objeto de investigación conozca la

importancia de disponer de una información contable, eficiente y oportuna

para dirigir económicamente la entidad, se interpreten los resultados

obtenidos y se proyecten en el desempeño futuro de la misma, lo que

representaría un medio efectivo para la dirección, el control de los recursos

y su utilización eficiente y con ello ampliar su gestión empresarial para

contribuir con el desarrollo socio económico de esta ciudad.

d. OBJETIVOS

General

Aplicar la contabilidad comercial en la empresa de la señora María Enith

Lavanda Palacios, ubicada en la ciudad de Loja, periodo julio a septiembre

del 2014.

Específicos

- Recopilar y organizar la documentación fuente que sustente los

inventarios de la empresa.

- Estructurar el Plan y Manual de Cuentas que permita el registro de las

actividades económicas de la empresa de acuerdo a su actividad.

- Elaborar los registros y auxiliares contables que se necesite para

estructurar la contabilidad comercial.

- Aplicar el proceso de la contabilidad comercial hasta generar los

Estados Financieros.

191

e. MARCO TEORICO

CONTABILIDAD

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y

resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar

sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la

contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios

mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la

estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las

tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. “La

contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan

las decisiones gerenciales.”17

Importancia

La contabilidad es importante puesto que nos proporciona información

financiera sobre una entidad económica. Quienes toman decisiones

administrativas necesitan información financiera de una empresa para

ayudarse en la planeación y el control de las actividades de la organización.

Las informaciones financieras también la requieren personas externas

como: propietarios, inversionistas, acreedores y el público. El papel del

sistema contable de la organización, es desarrollar y comunicar esta

información.

Objetivos

Proporcionar información a: propietarios, accionistas y gerentes, con

relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a

17 ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2007). Contabilidad General, pág. 7


http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml



http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costos/costos.shtml

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos7/filo/filo.shtml

192

terceros, la cosas poseídas por el negocio. Sin embargo, su primordial

objetivo es suministrar información razonada, con base en registros

técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para

ello deberá realizar:

- Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados

a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

- Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y

razonada.

Clasificación

Contabilidad de Servicios.- Es aquella que realiza el control contable a la

empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe dinero a

cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte, limpieza, telefonía,

encomiendas y otros.

Contabilidad Comercial.- Encargada de controlar la compra venta y

distribución de mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.

Contabilidad de Costos o Industrial.- "Es una parte de la Contabilidad

General y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e interpretar

las transacciones econ6micas de manera que puedan prepararse

peri6dicamente Estados resumidos y a la vez proporcionando a la direcci6n

del Costo Total incurrido en la fabricación de un bien o de suministrar un

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml


http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

193

servicio”18.

Contabilidad Bancaria.- Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda

institución bancaria, la misma que controla los depósitos en moneda

nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a éstas

instituciones del sistema financiero.

Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades

de organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de

crédito, de servicios de sucursales, matrices y de compañías.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que

establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de

cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”19

Considerando las características y particularidades de las PYMES, los

principios generales para la preparación y presentación de estados

financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes

principios:

Equidad.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación

constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o utilizan los datos

contables pueden encontrarse ante el hecho de que los estados financieros

deben prepararse de tal modo que refleje con equidad, los distintos

intereses en juego en una empresa dada.

18 HARGADON, Bernard. (2008). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA, Bogotá Colombia, Pág. 1 19 MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Año 2009 Pág. 10

194

Entidad.- Sus actividades son legalmente establecidas, con recursos

humanos y de capital. Sus objetivos son logrados mediante decisiones

regularizadas por la entidad.

Realización.- Debe establecerse con carácter general que el concepto

'realizado' participa del concepto devengado.

Periodo Contable.- Basado en necesidad de conocer los resultados

financieros de la entidad mediante la determinación de un período contable

específico y claro.

Valor Histórico.- El valor de costo - adquisición o producción- constituye

el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de

los estados financieros conocidos también con el concepto de empresa en

marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.

Negocio en Marcha.- Cifras representadas con valores especificados para

información general, solamente cuando la entidad está en remate.

Revelación Suficiente.- Se basa en los estados financieros con contenido

claro y comprensible para considerar los resultados de operación y la

situación financiera de la entidad.

Importancia Relativa.- La información de los estados financieros deben

ser los más importantes de la entidad.

Consistencia.- -La información financiera debe ser comprobable, firme y

cuantificable, para poder conocer su desarrollo para proyectar en qué

posición se encuentra y relacionar con otras entidades económicas

estables.

195

Conservatismo.- Sistema de información contable basado en principios

sólidos establecidos por la empresa para resolver dudas económicas,

siendo necesario utilizar un juicio profesional.

PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE

“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:

- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en

cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.

- La Suma del valor que se adeude a una o varias cuentas a de ser igual

a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.

- La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o

entrega

- Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa

- Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que

representan ingresos o ganancias son acreedoras.

- En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.

Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas

deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se

registrarán los mismos valores”20.

20 SARMIENTO R. Rubén (2007). “Contabilidad General”. Décima Edición. Pág. 19

196

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD

NEC 1 Presentación de los Estados Financieros

Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros

de propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y

contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de

períodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de

otras empresas.

NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo

Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de

efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la

habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las

necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de

efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los

cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por

medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades

operativas, de inversión y financiamiento durante el período.

NEC 9 Ingresos

Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias

de una empresa, por ello esta norma señala el tratamiento contable del

ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y eventos, se

centra en determinar cuándo reconocer el ingreso, especificándonos que

éste existe cuando es probable que habrá flujo de beneficios económicos

futuros hacia la empresa los cuales pueden ser cuantificados

confiablemente.

197

NEC 11 Inventarios

Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema

de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de

ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los

ingresos relacionados sean reconocidos.

NEC 12 Propiedades, planta y equipo

Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento

indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores

en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en

relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras

disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de

propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de adquisición

menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando haya

evidencia de un deterioro del valor.

NEC 13 Contabilización de la Depreciación

Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de

un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación deberá

ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los períodos

contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a conocer la

forma correcta para escoger un método de depreciación acertado.

CONTABILIDAD COMERCIAL

Se utiliza en los negocios de compra de mercancía para su venta posterior.

Las empresas comerciales se clasifican a su vez en mayoristas (adquieren

bienes en grandes cantidades, para distribuir normalmente a los

198

minoristas), minoristas (vende a una escala mucho menor que los

minoristas, normalmente al consumidor final del producto) y las terceras

son las comisionistas (se encargan de vender un producto a cambio de una

comisión).

Importancia

- Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.

- Proporciona información de la situación económica-financiera de la

empresa facilitando la toma de decisiones.

CONTROL DE MERCADERÍAS

Los sistemas de control de inventarios para la venta son:

3. Sistema de Cuenta Múltiple

4. Sistema de Inventario Permanente

El Sistema de Cuenta Múltiple es considerado obsoleto por lo que para la

presente investigación se utilizará el Sistema de Inventario Permanente.

EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE

“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de

tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia

física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta

kárdex para el control de cada una de los artículos destinados para la venta.

199

Cuentas que intervienen

- Inventario de Mercaderías

- Ventas

- Costo de Ventas

- Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas”21.

Inventario de Mercaderías.- Se registra los valores del Inventario Inicial

de Mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor

de las ventas al costo.

Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías, sean éstas al

contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.

Costo de Ventas.- Se registra las ventas de mercaderías y las

devoluciones en ventas, al costo.

Utilidad Bruta en Ventas.- Se registra el valor de la Utilidad Bruta en

Ventas (sin registrarlos gastos) obtenidos durante el ejercicio.

Pérdida en Ventas.- Se registra el valor de la Pérdida en ventas,

establecida en el Ejercicio. Cuando el Coito de Ventas es mayor que las

Ventas Netas.

Métodos de Valuación de Mercaderías

Los métodos de valoración son aquellos que se utilizan para determinar el

costo de los productos, y dentro del cálculo que lleva el sistema de

inventario permanente para un control contable minucioso del movimiento

21 BRAVO V. Mercedes, (2007). Contabilidad General, Sexta Edición. Pág.125

200

que se produce en la compra y venta de mercaderías, el mismo que se

registra en tarjetas de control (kárdex); de valoración de cada ítem, puede

ser determinado utilizando uno de los siguientes métodos.

Método PEPS.

Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método

PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es

decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar, quedando

en el inventario las mercaderías que ingresan al final.

Método Promedio Ponderado

En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que

ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una

valoración adecuada del inventario.


TARJETA KARDEX

Método de Valoración: Exist.Máx: Artículo: Exist.Mín:

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.

201

PLAN DE CUENTAS

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de

manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema

de procesamiento contable para el logro de sus fines”22.

El plan de cuentas facilita el reconocimiento de cada una de las cuentas

por estar codificada según sea el tipo, brinda una estructura básica para la

organización del sistema contable, permite obtener información contable de

la empresa de una manera sencilla, por su condición de integridad presenta

todas las cuentas que la empresa necesita para su funcionamiento y por su

condición de flexibilidad la empresa puede agregar o quitar nuevas cuentas

según sea necesario para la gestión organizacional.

Importancia.

“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios

a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus

tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y

estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable

denominado Consistencia”23.

MANUAL DE CUENTAS

Son las explicaciones de cómo han de ser manejadas cada una de las

cuentas de un negocio. Deben indicar, con precisión, los conceptos que se

han de debitar y los que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el

significado del saldo respectivo. Las cuentas se identifican en el manual,

22 AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2006). Contabilidad 1. Asunción: McGraw-Hill-Interamericana,

p.12. 23 ZAPATA, Pedro, (2006), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill, Santa Fe de Bogotá

Colombia, Pág. 28

202

de la misma manera que en un sistema de código.

EL PROCESO CONTABLE

El proceso contable comprende las diferentes fases o etapas que se

cumplen a medida que se desarrolla o procesa la información económica,

empezando por los inventarios hasta llegar al análisis de los estados

financieros, objetivo de la contabilidad.

Documentos Fuente

Inventario Inicial


Inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de

Comprobación

Ajustes

Cierre

Estados Financieros

Libros Auxiliares

Hoja de Trabajo



Financiera

Estado de Flujo en

Efectivo

203

DOCUMENTOS FUENTE

“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos

documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente

de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una de

las transacciones que se realizan en la empresa.”24

Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa.

Importancia

Estos documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan validez a las transacciones contables, y sirven de soporte

ante cualquier desacuerdo contractual. Podemos citar los siguientes:

Factura.- Es un documento comercial en el que detalla cada una de las

operaciones de venta enunciado el número, peso, medida, valor de

impuestos, las cuales deben estar diseñadas de acuerdo a las

disposiciones del Servicio de Rentas Internas en las imprentas autorizadas.

Es un documento que respalda la realización de una operación económica,

que por lo general, se trata de una compraventa. Es un documento de

utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter obligatorio,

estos acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios. Los

comprobantes de venta deben ser emitidos y entregados aun cuando el

comprador no los solicite o exprese que no los requiere, las sociedades y

personas obligadas a llevar contabilidad deben emitirlos en todos los casos.

24 www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm

204

(Art. 8 del Régimen Tributario.)

Cheque.- El cheque es un documento que entregan entidades financieras

de pago inmediato, los mismos que son girados a cargo de los bancos;

quienes entregan talonarios numerados en serie. Para librar o girar un

cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le

otorga el banco.

205

Inventario Inicial

“Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que posee una

empresa o persona en su actividad económica. Así mismo las obligaciones

que tiene que cancelar, integra los elementos del activo pasivo y

patrimonio.”25


INVENTARIO INICIAL



CÓDIGO CANT. CONCEPTO P. UNITARIO V. TOTAL TOTAL

Loja,…..del…...

Gerente Contadora


Es estado de situación inicial, es un documento de suma importancia a más

de ser obligatorio para el empresario, refleja la situación patrimonial de la

empresa en el momento preciso en que están a punto de iniciarse las

operaciones contables, y en el que expresa un resumen del inventario

inicial.

25 MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial Ideas Propias. Pág. 1.

206

MRIA ENITH LAVANDA PALACIOS. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL


Del…. Al……

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXXX.XX

Bancos XXXX.XX

Cuentas por Cobrar XXXX.XX

Documentos por Cobrar XXXX.XX

Inventario de Mercaderías XXXX.XX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX.XX

ACTIVO NO CORRIENTE

maquinaria y Equipo XXXX.XX

Muebles y Enseres XXXX.XX

Equipo de Cómputo XXXX.XX

TOTAL DE ACTIVO NO

CORRIENTE XXXX.XX

TOTAL ACTIVO XXXX.XX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar XXXX.XX

Documentos por Pagar XXXX.XX

IVA en Ventas XXXX.XX

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXX.XX

PATRIMONIO

Capital XXXX.XX

Utilidad XXXX.XX

TOTAL PATRIMONIO XXXX.XX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX.XX

Loja,……del……

GERENTE CONTADORA

Libro Diario

“En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo

todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y

las circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

207

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la

negociación a la que se refiere”26.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO DIARIO


Del…. Al………

FOLIO No.

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Loja,…..del…...

Gerente Contadora

Libro Mayor

“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en

el Libro Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es

decir por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del

computador cuando el sistema es computarizado.”27

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el

libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma

particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan en el libro

diario.

26 VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de

Educación y Cultura. Quito. Pág. 58 27 Ibíd., pág.58.

208

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO MAYOR


Del…. Al……

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

SUMAN:

BALANCE DE COMPROBACIÒN

Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que todas

las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo contable,

estén correctamente registradas, que no haya errores aritméticos, y en

resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la partida doble.

MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS BALANCE DE COMPROBACIÒN


Del……. Al..…

Folio No.

No. CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS


SUMAN IGUALES

209

AJUSTES CONTABLES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los

ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren

a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,

Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

- Diferidos

- Depreciaciones

- Consumos

- Provisiones

- Acumulados

HOJA DE TRABAJO

La Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo,

no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter

optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de

hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer

con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre

del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y

Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

Es una herramienta contable básica que permite al Contador presentar en

forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.

210


HOJA DE TRABAJO


Del… Al.…

SALDOS AJUSTES SALDO ESTADO E. SITUACIÒN

No. CUENTA

AJUSTADO RESULTADOS FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

LOS ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros se preparan con el fin de presentar una revisión

periódica o informe acerca del progreso de la administración y los

resultados obtenidos durante el periodo que se estudia.”28

Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el

potencial futuro de la empresa o negocio a través de:

- Estado de Resultados.

- Estado de Situación Financiera.

- Estado de Flujo del Efectivo.

28 VASCONES ARROYO, José Vicente. (2007). Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal.

Quito – Ecuador.

211


El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una

empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida; resumen de los

hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el

patrimonio de la empresa durante un periodo determinado.



Del………Al……….


INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas xxxx

(-) Descuento en Ventas xxxx

(-) Devolución en Ventas xxxx

VENTAS NETAS xxxx

(-) COSTO DE VENTAS xxxx

Mercad. del Inventario Inicial xxxx

(+) Compras xxxx

(-) Devolución en Compras xxxx

(-) Descuento en Compras xxxx

COMPRAS NETAS xxxx

Mercad. Dispon. para la Venta xxxx

(-) Mercad. del Inventario final xxxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

(-) GASTOS OPERACIONALES

Gasto Sueldos xxxx

Gasto Aporte Patronal xxxx

Décimo Tercer Sueldo xxxx

Décimo Cuarto Sueldo xxxx

Fondo de Reserva xxxx

Depreciación de Muebles y Enseres xxxx

GASTO DE VENTA

Cuentas Incobrables xxxx

TOTAL GASTOS xxxx

UTILIDAD NETA xxxx

Lugar y Fecha………………..

GERENTE

CONTADORA

212

Estado de Situación Financiera

Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al final

del ejercicio económico, en él se demuestra en forma detallada la situación

patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al……..del……


1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja xxx

1.1.02 Bancos xxx

1.1.03 Cuentas por Cobrar xxx

1.1.06 Inventario de Mercaderias xxx

1.1.07 Utiles de oficina xxx

1.1.09 Iva en compras xxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxx

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 Edificio xxx

1.2.02 (-)Deprec. Acum. Edificio xxx

1.2.03 Muebles y Enseres xxx

1.2.04 (-)Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxx

1.2.07 Equipos de Computacion xxx

1.2.08 (-)Depre. Acum. Equipo Computación xxx

1.2.09 Vehiculo xxx

1.2.10 (-)Deprec. Acum. Vehiculo xxx

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxx

TOTAL ACTIVOS Xxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por pagar xxx

2.1.04 IVA en Ventas xxx

2.1.06 Provisiones sociales por pagar xxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx

TOTAL PASIVOS Xxx

CAPITAL

3.1 Capital xxx

TOTAL DE CAPITAL Xxx

3.2 RESULTADOS

Utilidad o Pérdida Ejercicio xxx

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO Xxx

Lugar y fecha

GERENTE CONTADOR

213

Estado de Flujo de Efectivo

El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las

diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo.




Del…… Al……

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES

OPERATIVAS:

Ingreso en efectivo de los clientes XXXX

Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXX)

Efectivo Generado por las Operaciones XXXXX

Intereses Pagados (XXXX)

Impuestos a la Renta (XXXX)

Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXX


INVERSION

Procedente de Venta de Equipo XXXX

Intereses Recibidos XXXX

Dividendos Recibidos XXXX

Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXX


FINANCIAMIENTO

Préstamos a Largo Plazo XXXX

Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXX

Dividendos Pagados (XXXX)

Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS

EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXX

Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXX

Fecha………………….

GERENTE CONTADORA

214

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Impuesto al Valor Agregado IVA

“Es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las

personas que están bajo el Régimen Tributario Ecuatoriano, es decir, se

impone sobre todas las etapas de comercialización de productos y

prestación de servicios. Este impuesto con todos los demás tienen un base

sobre la cual se calcula su valor, un hecho o actividad que lo genera y, por

su puesto una tarifa (0% y 12%).”29

Este impuesto se declara de forma mensual, en el formulario 104 si los

bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con

tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran

bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así

como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a

menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será

mensual). Esta declaración se debe realizar, inclusive cuando en uno o

varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de

servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto.

Declaración del impuesto al valor agregado

- La venta de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa 12%

del IVA presentarán una declaración mensual en el formulario

respectivo.

29 En Línea: Disponible en: http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014


215

- Quienes presten exclusivamente servicios o vendan bienes gravados

con tarifa 0%, y sujetos a los que se retienen el 100% del IVA,

presentarán declaración semestral en los formularios que existan para

el efecto.

Retenciones del IVA

El Servicio de Rentas Internas con la finalidad de asegurar la recaudación

del impuesto al valor agregado, ha establecido las retenciones del IVA con

los respetivos porcentajes que se deben retener en la compras de bienes

y/o servicios gravados con tarifa 12%.

Porcentajes de retención del IVA

PORCENTAJES DE RETENCION

CONCEPTO

30% Adquisición de bienes

70% Prestación de servicios

100%

Servicios Profesionales con instrucción superior. Arrendamiento de in muebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Cuando el adquiriente de bienes o servicios haya emitido una liquidación de compra de bienes o prestación de servicios.

No se realizará retenciones a:

- Entidades del sector público,

- Compañías de aviación,

- Agencias de viajes, en la venta de pasajes aéreos,

- Contribuyentes especiales,

216

- Tampoco se realizarán retenciones entre contribuyentes especiales.

IMPUESTO A LA RENTA

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta

“La retención en la fuente es un sistema de pago anticipado, provisional o

definitivo, según corresponda, del impuesto a la renta causado presunta o

realmente por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El

sistema opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación

en cuenta (lo que produzca primero), del valor establecido por la ley”.30

Agentes de Retención

Son agentes de retención en la fuente todas las entidades jurídicas o

privadas con o sin fines de lucro, las empresas o sociedades constituidas o

de hecho, y las personas naturales que ejerzan actividades empresariales

y estén obligados a llevar Contabilidad.

Estos agentes tiene la obligación de retener un porcentaje sobre el pago o

crédito en cuenta (cuentas por pagar) - lo que ocurra primero. Una vez

retenido el impuesto, es responsabilidad del agente, declararlo y pagarlo

en el siguiente mes al de la retención, utilizando el Formulario RT-5.

Asimismo, los agentes de retención, en forma obligatoria deben entregar el

comprobante de retención a la persona o entidad a las que retuvieron el

impuesto.

Características

- Constituye anticipo del impuesto a la renta para quien es objeto de la

retención.

30UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2006).“Texto guía de contabilidad general”, Loja-Ecuador

217

- Constituye una obligación de pago para el agente de retención.

- El anticipo se compensa con el impuesto a la renta causado en el

ejercicio fiscal.

- En caso de los anticipos (a través de la retención) sean mayores al

impuesto causado, pueden ser objeto de devolución, por lo que

constituyen crédito tributario para el futuro.

- Los valores retenidos por este concepto deben ser depositados en

banco y jefaturas de recaudación en los plazos establecidos.

Momento de la retención

La retención en la fuente se efectuará en el momento que se realice el pago

o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero. Se entenderá que la

retención ha sido efectuada dentro del plazo de cinco días de que se ha

presentado el correspondiente comprobante de venta.

Declaración de retenciones en la fuente

“Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta

gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del

Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar

el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de

cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes

deben efectuar la retención.”31Igualmente están obligados a proporcionar

al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por

ellos efectuadas.

31SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014


218

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS

De acuerdo al 9no. Dígito

del R.U.C.

Fecha de Vencimiento

(Día)

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA) ANTICIPOS IMP.

RENTA

Sociedades Personas Naturales

IMPUESTO RENTA

Mensual

Semestral 1era

cuota 2da cuota

1er Sem.

2do Sem.


Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente



Mes siguiente


Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos

“La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:”32

- Las sociedades

- Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la

obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención.

32 http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014


219

En caso de que exista error en la información presentada mediante el

anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta

información.

Anexo Relación Dependencia

Esta información se presentará dentro del mes de enero de cada año. En

el caso de que en el transcurso del ejercicio fiscal se produjeran cambios

en las remuneraciones o en la proyección de gastos personales del

trabajador, el empleador efectuará la correspondiente reliquidación.

En cualquier caso el empleado estará obligado a presentar en el mes de

octubre de cada año un nuevo documento de sustento de gastos

personales con el cual el empleador deberá re liquidar el Impuesto a la

Renta proyectado.

“Cuando trabaje para dos empleadores o más, informará al empleador con

el que perciba mayores ingresos, la sumatoria de todos sus ingresos en

relación de dependencia, debiendo este empleador efectuará la

correspondiente retención considerando la totalidad de sus ingresos y las

deducciones por aportes personales al IESS, para cuyo efecto, los demás

empleadores deberán emitir un certificado con la proyección de aportes

personales al IESS sobres los ingresos del trabajador.”33

Una copia del formulario certificada por el empleador que la recepte, será

presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar

retenciones sobre los pagos efectuados, quienes quedarán liberados de tal

obligación.

33ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia, Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-personales-y-el-anexo

220

f. METODOLOGÍA

Para el desarrollo de la presente investigación, los métodos que se

utilizaran son los siguientes:

Método Científico.- Este método se empleará para obtener de los

movimientos contables información de manera lógica y razonada, que

luego de ser procesada y sistematizada se podrá conocer en forma objetiva

los hechos económicos, que ocurren en la empresa. Este proceso estará

vinculado con leyes, disposiciones legales y normas contables para su

control.

Método Deductivo: Se recurrirá a este método para poder obtener

aspectos particulares relacionados con el proceso contable así mismo

como recopilar fundamentos teóricos que nos muestre los conocimientos

específicos en la actividad de la empresa.

Método Inductivo: Facilitará el conocimiento de aspectos específicos del

proceso contable, en donde se partirá desde las operaciones diarias

aplicando técnicas de registro y normas contables hasta la estructuración

de los estados financieros.

Método Analítico: Se empleará para seleccionar, ordenar y clasificar toda

la información contable que surjan del desarrollo de la investigación y sus

relaciones entre ellos para determinar la situación económica financiera a

través de un proceso contable.

TÉCNICAS

La investigación se iniciará con utilización de técnicas de recolección de

datos como:

La Observación.- La aplicación de esta técnica permitirá obtener una

221

visión general del entorno de la empresa y conocer cómo se desarrolla las

actividades, operaciones, procedimientos y registros que se llevan a cabo.

La Entrevista.- dirigida al personal de la empresa específicamente al

administrador como a su propietario para obtener información en relación a

la empresa y conocer el desarrollo financiero-contable.

222

g. CRONOGRAMA

ACTIVIDADES

2014 2015

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. PRESENTACIÓN, REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO

2. REVISIÓN DE LITERATURA

3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO

4. REALIZACIÓN DE ASPECTOS PRELIMINARES

5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

7.TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACION DE TESIS

8.SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y GRADUACIÓN

223

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Talento Humano

Director de Tesis

Aspirante

Personal de la Empresa

Recursos Materiales

Se utilizará los siguientes materiales:

Computadora, Impresora, Material Bibliográfico, Suministros de oficina,

Hojas Bond, Cd, Flash Memory, Borrador, Lápiz, Bolígrafos, Copias,

internet, etc.

Recursos Financieros

Presupuesto.

El presupuesto será de absoluta responsabilidad de la aspirante.

INGRESOS

VALOR

Aporte individual

1.200,00

GASTOS

Bibliografía

Suministros de oficina

Impresiones

Internet

Aranceles

Movilización y alimentación

Imprevistos

150,00 130,00 200,00 70,00

120,00 280,00 250,00

TOTAL 1.200,00

224

i. BIBLIOGRAFIA

AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2006). Contabilidad 1. Asunción:

McGraw-Hill-Interamericana.

BRAVO V. Mercedes, (2007). Contabilidad General, Sexta Edición.

Editorial Nuevo Dia.

ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2007). Contabilidad General. UTPL.

HARGADON, Bernard. (2008). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA,

Bogotá Colombia.

MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial

Ideas Propias.

MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito

Ecuador.

SARMIENTO R. Rubén (2007). “Contabilidad General”. Décima Edición.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2006). “Texto guía de contabilidad

general”, Loja-Ecuador.

VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial

Ministerio de Educación y Cultura. Quito.

ZAPATA, Pedro, (2006), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,

Santa Fe de Bogotá Colombia.

Direcciones electrónicas:


http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de

Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014


225



en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014



http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014


ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia,

Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-

personales-y-el-anexo. Citado 10 de agosto del 2014





226

INDICE

CARATULA

CERTIFICACIÓN

AUTORÍA

CARTA DE AUTORIZACIÓN

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

i

ii

iii

iv

v

vi

a. TÍTULO

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCCIÓN AL

INGLÉS

c. INTRODUCCIÓN

d. REVISIÓN DE LITERATURA

e. MATERIALES Y MÉTODOS

f. RESULTADOS

g. DISCUSIÓN

h. CONCLUSIONES

i. RECOMENDACIONES

j. BIBLIOGRAFÍA

k. ANEXOS

ÍNDICE

1

2

4

6

36

38

113

114

115

116

118

226

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