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Capítulo VI, Art. 46

“Los documentos finales de investigación serán propiedad de la Universidad para fines de

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Universidad Dr. José Matías Delgado

Facultad de Posgrados y Educación Continua

Seminario de Taller de Investigación

Ensayo Científico

“Propuesta de manual para la implementación de sistema de información geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de

reparos de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador”

Presentado por: Arq. Carlos Manuel Deras Tablas

Para optar al grado de: Maestro en Gerencia de Proyectos

Asesora: Yanira Aparicio

Antiguo Cuscatlán, Julio 2014

ÍNDICE

Contenido Página Glosario……………………………………………………………………………… I Introducción…………………………………………………………………………. 1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………………………………… 3 Problemática…………………………………………………………............ 3 Contribución de la investigación………………………………………….. 3

Justificación…………………………………………………………………. 4

OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN………………………………………………. 5

Objetivo General……………………………………………………………. 5 Objetivos Específicos………………………………………………………. 5 CAPITULO I. MARCO REFERENCIAL…………………………………………. 6

1. CONCEPTUALIZACIÓN……………………………………………….. 6

1.1 Historia y conceptualización de la Corte de Cuentas de la Republica……………………………………………. 6

1.2 Proceso de Fiscalización de la Corte de Cuentas……………….. 6

1.3 Proceso de Juicio de Cuenta……………………………………….. 7

1.4 Qué es la administración de proyectos…………………………….. 11 1.5 Áreas del Conocimiento según PMI………………………………... 12 1.6 Qué son los Sistema de Información Geográfico (SIG)………….. 12

1.7 Funcionalidad de los SIG……………………………………………. 16 CAPITULO II. METODOLOGÍA…………………………………………………... 18

2. ESQUEMA METODOLÓGICO……………………………………….... 18

2.1 Descripción de esquema metodológico………………………………….. 18

CAPITULO III. MARCO CONTEXTUAL………………………………………… 20

3. Diagnóstico……………………………………………………………… 20 3.1Como surge la información de un reparo…………………………… 20

3.2 Desarrollo de reparo dentro de las CPI…………………………….. 21 3.3 Sistema actual de traslado de información

de la CPI y Auditorías………………………………………………… 22

CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………… 24

4.1 Conclusiones del diagnóstico………………………………………. 24

4.2 Recomendaciones……………………………………………………. 25

CAPÍTULO V. PROPUESTA……………………………………………………... 26

5. Descripción y componentes de la propuesta……………………... 26

5.1 Project Charter……………………………………………………….. 27

5.1.1 Matriz de riesgo……………………………………………… 29

5.1.2 Asunciones y restricciones …………………………………. 31

5.1.3 Estimación preliminar de plan piloto..………………………. 31

5.2 Plan de gestión del alcance…………………………………………… 32

5.2.1 Requisitos……………………………………………………… 33

5.3 Estructura de división del trabajo (EDT) del proyecto……………… 35

5.3.1 EDT del proyecto en formato WBS Chart Pro 4.8………… 36

5.3.2 Diccionario de la EDT del proyecto………………………… 37

5.4 Matriz de interesados…………………………………………………… 40

5.4.1 Matriz de influencia de los interesados.……...……………. 41

5.5 Manual para la implementación del SIG en la CPI.…………………. 42

BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………….. 56

ANEXOS

I | P á g i n a

GLOSARIO

Función Pública: Toda actividad temporal o permanente, remunerada o ad-honorem, realizada por una persona natural en nombre del Estado, al servicio de éste, o de sus entidades en cualesquiera de sus niveles jerárquicos.1 Funcionario Público: Persona natural que presta servicios, retribuidos o ad-honorem, permanentes o temporales en la administración del Estado, de los municipios y de las entidades oficiales autónomas sin excepción, por elección o por nombramiento, con facultad para tomar decisiones dentro de las atribuciones de su cargo.2 Empleado Público: Persona natural que presta servicios, retribuidos o ad-honorem, permanentes o temporales en la administración pública y que actúan por orden o delegación del funcionario o superior jerárquico, dentro de las facultades establecidas en su cargo.3 Servidor Público: Persona natural que presta ocasional o permanentemente, servicios dentro de la administración del Estado, de los municipios y de las entidades oficiales autónomas sin excepción. Comprende a los funcionarios y empleados públicos y agentes de autoridad en todos sus niveles jerárquicos.4 Dirección de Auditoría: Unidad organizativa de la Corte de Cuentas de la República, responsable de planificar, ejecutar e informar sobre los resultados de auditoría practicada a las entidades y organismos de gobierno central, oficinas autónomas y municipalidades, sujetas al control del Ente Fiscalizador del Estado.5 Auditoría Gubernamental: Es el examen objetivo, independiente, imparcial, sistemático y profesional de las actividades financieras, administrativas y operativas ya ejecutadas por las entidades y organismos del sector público, así como de las entidades, organismos y personas, que reciben asignaciones, privilegios o participaciones ocasionales de recursos públicos.6 Borrador de Informe: Es el documento resultante de la auditoría, el cual contiene los hallazgos detectados mediante la aplicación de procedimientos de auditoría, este documento es leído con la administración auditada y representantes de la Corte de Cuentas y puede ser modificado mediante la presentación de evidencia suficiente y competente.7

1 “Conozcamos la Corte de Cuentas”; http://www.cortedecuentas.gob.sv, consultado en abril 2014 2 Ibídem 3 Ibídem 4 Ibídem 5 Ibídem 6 Ibídem 7 Ibídem

II | P á g i n a

Papeles de Trabajo: Registros que conserva el auditor sobre los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida para basar sus conclusiones e informes pertinentes.8

Evidencia de Auditoría: Prueba obtenida por cualquiera de los diversos medios empleados por el auditor en el curso de una auditoría; también es el conjunto de hechos comprobados que sustentan las conclusiones del auditor. Es la información específica obtenida durante la labor de auditoría a través de observación, inspección, entrevistas y examen de los registros. La actividad de auditoría se dedica a la obtención de la evidencia suficiente, competente y pertinente, dado que ésta provee una base racional para la formulación de los juicios u opiniones.9 Control Jurisdiccional: Es la fase culminante del proceso de fiscalización que realiza la Corte de Cuentas, en su doble aspecto técnico y legal. Es un control esencialmente a posteriori del manejo de fondos y de su gestión, se realiza mediante las Cámaras de Primera Instancia, cuyos fallos pueden ser apelables para ante la Cámara de Segunda Instancia, integrada por el Magistrado Presidente de la Corte y el Primero y Segundo Magistrados de la misma.10 Responsabilidad Administrativa: Es la que se establece a los funcionarios y empleados de las entidades y organismos del sector público, ante la inobservancia de las disposiciones legales y reglamentarias y el incumplimiento de sus atribuciones, facultades, funciones y deberes o estipulaciones contractuales, que les competen por razón de su cargo. Este tipo de responsabilidad administrativa se sanciona con multa.

Responsabilidad Patrimonial: Es la que se determina en forma privativa por la Corte, por el perjuicio económico demostrado en la disminución del patrimonio sufrido por la entidad u organismo fiscalizador, debido a la acción u omisión culposa de sus servidores o de terceros. Equipo de Auditoría: Grupo de profesionales facultados para ejercer la auditoría gubernamental, que se aglutinan en equipos de trabajo integrados por un Jefe de Equipo y la cantidad de auditores necesarios para cada caso.11 Fase de Auditoría u Operativa: Etapa de carácter técnica, imparcial, independiente y objetiva, con la que inicia el proceso de fiscalización que ejecuta la Corte de Cuentas, por medio de las Direcciones de Auditoría existentes.12

8 Ibídem 9 Ibídem 10 Ibídem 11 Ibídem 12 Ibídem

III | P á g i n a

Fase Jurisdiccional: Etapa del proceso de fiscalización que realiza la Corte de Cuentas de la República, en el ejercicio de la fiscalización posterior de la Hacienda Pública, por medio de las Cámaras de Primera Instancia establecidas y de la Cámara de Segunda Instancia.13 Juicio de Cuentas: Juicio de jurisdicción, cuya dirección está a cargo de Jueces especializados en materia administrativa. Tiene como objeto el juzgamiento de las operaciones o actividades administrativas de los servidores públicos, que durante el ejercicio de la auditoria resultaren con hallazgos en su gestión.14 Finiquito: Término que resulta en un vocablo compuesto, proveniente de “fin y quito”, en alusión al remate o saldo de una cuenta, implicando dar por finiquitada o solventada una determinada deuda. Documento mediante el cual el señor Presidente del Ente Fiscalizador da fe que un determinado servidor público se encuentra libre y solvente en un período específico de su gestión, respecto al manejo realizado de los fondos públicos durante ese lapso.15 Fondos Públicos: Conjunto de dinero y valores existentes en el erario nacional; y además, las obligaciones activas a favor del Estado y las corporaciones públicas como impuestos y derechos pendientes, títulos o signos representativos de la deuda pública (Cabanellas). Término usado en Roma para designar el tesoro del Príncipe por oposición al erario; modernamente con este término se hace referencia al patrimonio estatal.16 Hallazgo: Resultado de comparar el “Criterio” o deber ser, con la “Condición”, o lo que actualmente existe o se encuentra funcionando, que le permite al auditor arribar a un resultado y establecer una diferencia.17 Informe Definitivo: Producto final de la auditoría gubernamental realizada por la Corte de Cuentas que contiene los hallazgos de auditoría y que una vez firmado por el Director de Auditoría correspondiente, es remitido a los Auditados o a la Dirección Jurídica, según sea el caso.18 Reparo: Consiste en la ratificación que hace la Cámara de Primera Instancia, de cada uno de los hallazgos que no son desvanecidos en la fase administrativa, y que en el Juicio de Cuentas da origen al pliego de reparos, el cual es el equivalente a la demanda.19

13 Ibídem 14 Ibídem 15 Ibídem 16 Ibídem 17 Ibídem 18 Ibídem 19 Ibídem

IV | P á g i n a

Sentencia: La sentencia debe ser considerada como el fin normal del proceso. Toda actividad de las partes y del órgano jurisdiccional se encamina prácticamente a este resultado.20 Sobreseimiento: El Juicio de Cuentas no sólo termina con la sentencia definitiva sino también por el sobreseimiento, el cual puede ser pronunciado en cualquier estado del juicio antes de la sentencia referida. El sobreseimiento pone fin a la instancia únicamente cuando todas las personas involucradas en el pliego de reparos formulado, son declaradas solventes, lo cual da lugar a la aprobación total de la cuenta presentada. Si tan solo uno tan solo de los reparados queda pendiente de responsabilidad, el juicio continúa y únicamente se aprueba la cuenta en cuanto a la actuación de los solventes haciendo alusión a los cargos desempeñados por ellos y a los respectivos períodos de actuación.21

20 Ibídem 21 Ibídem

1 | P á g i n a

INTRODUCCIÓN

A través de la historia, la administración de proyectos se ha realizado por métodos o técnicas informales y con el tiempo éstas han ido perfeccionándose hasta llegar al PMI (Instituto de Gerencia de Proyectos, por sus siglas en inglés) que dicta los estándares, bases metodológicas y herramientas que deberían ser utilizadas por los gerentes de proyectos profesionales.

La temática a abordar en este trabajo es la falta de planificación, control y modernización en los procedimientos de ciertas actividades que buscan dar respuesta a la contraloría pública, debido a que provoca desorganización, mala administración en los recursos, perdida de información, etc. Para evitar lo anterior se ve la necesidad de formular e implementar estrategias que generen mayores niveles de organización y administración de recursos.

El Salvador cuenta con un ente que controla las finanzas públicas, la Corte de Cuentas de la República, que realiza esta función desde el año 1872, aunque sin un marco metodológico claro, no se logra tener la información en tiempo y forma.

Es por ello que la presente investigación se centra en la propuesta de un “Manual para la Implementación de Sistema de Información Geográfica (SIG) en la aplicación de proceso de reparos de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas”, el cual se elaborará bajo la metodología PMI, en su fase de planificación. Considerando solamente los planos subsidiarios de alcance, riesgo, e interesados.

Solamente estas áreas de conocimiento han sido consideradas para el desarrollo de la propuesta de esta investigación ya que se consideran que son las que más se apegan a la realidad que se quiere mejorar dentro de la CCR.

Con este Manual se busca brindar una alternativa para obtener una mejor organización, administración, eficiencia y al mismo tiempo modernización en los procedimientos y resultados obtenidos del trabajo de la Corte.

Debido a que existen diferentes unidades dentro de la Corte, se ha propuesto delimitar esta investigación a la Cámara Primera, de Primera Instancia.

Con lo propuesto en este trabajo se busca proporcionarle al empleado una herramienta que sirva de guía para el desarrollo de sus actividades, ya sea en el área operativa o administrativa; así mismo orientarles a jefes y gerentes en el manejo del personal que de estos dependen, logrando de esta forma la agilización de trámites que se realizan en dicha institución.

Este documento inicia con el Planteamiento del Problema, donde se aborda aspectos de la problemática de uso de información y que tan actualizada podría estar disponible los trabajos que se realizan internamente en la Corte de Cuenta

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de la República; se establecen objetivos de la investigación siempre relacionados con el alcance que se le quiere dar a la misma.

En el primer capítulo está contenido el marco conceptual, donde se abarcan temas como historia y conceptualización de la CCR; proceso de fiscalización de la CCR; proceso de juicios de cuenta; qué son los sistemas de información geográficos (SIG) y la funcionalidad de los SIG; con los cuales se busca dar los argumentos necesarios para establecer la importancia del trabajo que se desarrolla dentro de la CCR, la información que se manipula y las generalidades de un sistema que permite el manejo y procesamiento de información de forma ordenada, sistemática y que al mismo tiempo tiene una presentación gráfica.

El segundo capítulo contempla la metodología implementada en la investigación, estableciendo la situación actual; el universo de la investigación con su respectivos criterios de inclusión y el detalle de los procesos utilizados para cada etapa de la investigación.

Luego de la presentación de la metodología, en el cuarto capítulo, se encuentra la contextualización del tema en investigación, a través de contenidos que permiten identificar la situación actual de los procesos de reparos dentro de la Cámara Primera, de primera instancia y el resguardo de la información que se genera.

En el capítulo cinco se expone el análisis de resultados a través de conclusiones de la etapa de diagnóstico y recomendaciones en relación a las conclusiones alcanzadas, siguiéndole el capítulo seis se plantea la propuesta que lleve a una mejor implementación de los procesos de reparos y administración de información a través del SIG.

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Problemática

La Corte de Cuentas de la Republica de El Salvador (en adelante CCR) posee un sin número de procesos que rigen las actividades de contraloría que se enmarcan en la práctica de auditoria externa financiera y operacional, donde la modernización muchas veces no se ha aplicado.

Es palpable la necesidad de la información actualizada y la disponibilidad de la misma, de manera rápida y eficiente por parte de los altos funcionarios de la corte, háblese de Presidente, Magistrados, Jueces, Jefes o Coordinadores, debido a la gran cantidad de auditorías que se realizan año con año, y procesos de reparos de cada una de las siete Cámaras de Primera Instancia (en adelante CPI) que conforman la Institución.

Es importante dejar planteado que de las auditorías que se realizan a todas las instituciones que manejan fondos públicos y éstas tienen diferentes tiempos de ejecución.

De la misma forma que por ley la CCR está obligada a mantener abiertos los procesos hasta que prescriben después de 10 años, aparte de esto, por los años de existencia de la institución, es un referente de la historia del país, la cual es significativo conservar.

Hay situaciones concreta que de alguna manera comprueban lo dicho anteriormente; por ejemplo: los cambios de Jefaturas o Presidente de la Institución, traspapelado de expedientes, pérdida de información; todos estos factores permiten un atraso en las actividades propias de la CCR o incluso a no realizarlas, por lo que difícilmente se puede llegar a cumplir los objetivos y metas del ente controlador.

Dentro de la CCR existe en la actualidad un programas que recopila la información que se genera de las diferentes Auditorías y de las CPI, pero estas deben ser actualizadas por el mismo personal de dichas unidades, lo que genera una falta de control y seguimiento, debido a que no existe una unidad que vele por la verificación de que se esté actualizando dicha información o que se esté haciendo en tiempo indicado y de la forma correcta. Al mismo tiempo que pueden surgir conflictos internos de personal, que muchas veces se generan por la apropiación de la información.

Contribución de la investigación

El aporte que se pretende hacer con este ensayo científico es el de fortalecer los procesos actuales de administración de información generada en cada uno de los trabajos realizados por los funcionarios de la CCR, específicamente en el área Jurisdiccional. Se busca dar un aporte de modernización a la Institución, en cuanto al manejo de información y

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concentración de la misma, con el cual tendrá un mejor control para una determinada unidad que forme parte de la CCR, siendo para este caso de estudio la Cámara Primera, de Primera Instancia.

El Manual propuesto elaborado bajo la metodología PMI, incluye los pasos para qué, en este caso práctico de la Cámara Primera de Primera Instancia, pueda proporcionar a través de fichas, la información que será procesada y almacenada en la base de datos manejada con el programa SIG.

Si bien es cierto que existen metodologías tradicionales para elaborar manuales, bajo la visión del investigador se tomará la metodología PMI.

En primer lugar los interesados y sus expectativas, de donde derivan los requisitos necesarios a considerar en dicho manual.

Segundo, bajo la gestión del alcance se definen los requisitos del enunciado del alcance y la estructura de división del trabajo (EDT) que permite visualizar de una manera congruente las tareas a desarrollar para la elaboración de este manual.

En tercer lugar, como último plan subsidiario se identificaran los riesgos inherentes, los cuales pueden impactar de manera negativa al desarrollo de este proyecto. Estos planes subsidiarios quedaran en su fase de planificación.

Con el Manual a desarrollar para esta Cámara, se espera que sea un modelo y luego pueda replicarse en las diferentes unidades que conforman la CCR y que a la vez sea una herramienta para el análisis del trabajo que desempeña la institución, en cuanto a la contraloría de la hacienda pública y la toma de decisiones oportuna para solventar cualquier imprevisto en sus funciones, todo esto a través de un moderno sistema de información.

No solo la institución daría un paso a la modernización en cuanto al manejo de la información, sino también en la aplicación de la metodología PMI como un elemento innovador que permite la implementación del avance tecnológico, incentivando la utilización de programas para facilitar el trabajo y contraloría interna de la institución. Con esto se podría minimizar la perdida de información.

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Justificación

Dada la naturaleza del trabajo que se realiza en la CCR, se entiende la relevancia que tiene, no solo en el momento que se está efectuando las diferentes actividades que conforman su trabajo, sino a través del tiempo, es importante el histórico de dicha información y de los diferentes cambios que la institución sufre con los cambios no solo de personal que la integra, sino con los cambios que se dan en El Salvador en ámbitos sociales, políticos y económicos, a través de sus leyes e instancias que van, ya sea surgiendo o desapareciendo.

A través del SIG se buscará tener la información concentrada en un solo lugar, con una representación visual, facilitaría el control de las actividades que se deben realizar, permitiendo tomar decisiones importantes para poder saber el status de la población que está siendo sujeto de auditoria y procesos jurisdiccionales.

El ordenar y al mismo tiempo modernizar los procesos, el control y seguimiento, son los resultados que se esperan obtener de la propuesta de un Manual que permita establecer los pasos lógicos para obtener, almacenar, consultar y analizar la información que al momento de estar recopilada, se convertirá en la base de datos de la institución y que estará cargada en una plataforma de sistema de Información Geográfica (SIG) que permitirá ubicar a través de una georeferencia los municipios o entidades que han tenido un juicio de cuenta por reparos y que se encuentren en dicho proceso. (Cámaras de Primera Instancia)

Por todo lo planteado anteriormente, se ve la importancia desarrollar un Manual para la utilización de un programa que pueda poner en marcha una infraestructura de datos espaciales que les permita tener una integración de las los mismos y que pueda ser representada de forma gráfica y que a la vez la información se almacena, extrae y se distribuye de manera fácil y actualizada. Con la metodología PMI se logrará de manera congruente y organizada alcanzar este objetivo.

OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN

Objetivo General

“Crear un Manual de procedimientos para la implementación del sistema de información geográfico en la aplicación de los procesos de reparos de la Cámara Primera, de Primera Instancia, en la Corte de Cuentas de la República de El Salvador, bajo la metodología PMI”

Objetivos específicos

Establecer un diagnóstico de los procedimientos actuales sobre el manejo de la información del área jurisdiccional.

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Determinar la información básica a utilizar para la creación del sistema de información georeferenciada a través de las expectativas de los interesados.

Establecer procedimientos internos estandarizados para las áreas de trabajo de las Cámaras de Primera Instancia de Corte de Cuentas que definan los requisitos de dicho manual y que permitan mantener una base de información actualizada.

Propuesta de un Manual de uso para implementar la estrategia de la implementación de un SIG que contribuya al fortalecimiento de la institución.

Determinar los costos en que incurriría la Corte de Cuentas de la República para crear una unidad que gestione el SIG.

CAPITULO I. MARCO REFERENCIAL

1. CONCEPTUALIZACIÓN

1.1 Historia y conceptualización de la Corte de Cuentas de la República La Constitución de El Salvador en el año 1872 estableció los principios

reguladores de la gestión hacendaria en el país. Se crea el Tribunal Superior o Contaduría Mayor de Cuentas, con la obligación de interpretar todas las cuentas de los que administran intereses del Estado.22

“La Carta Magna del año 1939, le confiere el control gubernamental a un organismo denominado “Corte de Cuentas de la República”. En su Artículo 158 se establece que la fiscalización técnico legal de la Hacienda Pública en general, y de la ejecución del presupuesto en particular, estará a cargo de este organismo y será independiente del Poder Ejecutivo.

La ley Orgánica de la Corte de Cuentas de la Republica data de 1939, y desde su origen estableció el doble aspecto de su jurisdicción: técnico y legal.

Luego de su vigencia por cincuenta y seis años, fue sustituida por una nueva Ley de la Corte de 1995, publicada en el Diario Oficial N°.176, Tomo N°.328, del 25 de septiembre de 1995, donde se sustituye la Ley orgánica de la CCR.”23

En el año 2002, a través de una sentencia de la Corte Suprema de Justicia, se declaran inconstitucionales los artículos 8, numeral 6 y 64 inciso 4° de la Ley de la CCR, propiciando nuevas reformas que se realizaron ese mismo año.

22 Rivas, C., Durán, M. (2012). “Seminario sobre la Ley de la Corte de Cuentas de la República” 23 Rivas, C., Durán, M. (2012). “Seminario sobre la Ley de la Corte de Cuentas de la República”

7 | P á g i n a

Los Magistrados de la Corte de Cuentas de la República son elegidos por mayoría de votos en la Asamblea Legislativa y su período es de tres años y éstos pueden ser reelegibles.

1.2 Proceso de fiscalización de la Corte de Cuentas

A continuación se detallan los pasos, de forma resumida, para la ejecución de los procesos de fiscalización (es decir, las auditorías) que realiza la CCR.

Ilustración 1: Mapa de procesos de Juicios de Cuentas

Fuente: Autoría propia

Primer paso: Auditoría

“Con la vigencia de la Ley de la CCR, el 4 de octubre de 1995, se instauró el ejercicio de la auditoría gubernamental. A través de ésta, la Corte examina y evalúa, en todas las entidades y organismos del sector público, los siguientes aspectos:

1) Las transacciones, registros, informes y estados financieros.

2) La legalidad de las transacciones y el cumplimiento de otras disposiciones.

3) El control interno financiero.

4) La planificación, organización, ejecución y control interno administrativo.

Recepción Informe Auditoria

Determinación de

responsabilidad Patrimonial o

Administrativa.

Notificar al fiscal de la República

para que se muestre

parte

Determinacion de los Reparos atribuibles a

cada funcionario,

emplazándolos y notificándolos

La Cámara Podrá : 1) Declarar

desvanecida la responsabilidad

atribuida al cuentadante si por

explicaciones o pruebas de descargo.

2) Fallar declarando Responsabilidad administrativa,

Patrimonial o ambas

Inicio Análisis, Emplazamiento y Notificación

Sentencia Pronunciada Por la Cámara de Primera

Instancia

8 | P á g i n a

5) La eficiencia, efectividad y economía en el uso de los recursos humanos, ambientales, materiales, financieros y tecnológicos y

6) Los resultados de las operaciones y el cumplimiento de objetivos y metas. Las acciones de control que la Corte realiza son:

Auditorías Financieras: si examinan los aspectos contenidos en los numerales 1, 2 y 3.

Auditorías Operacionales, cuando se refieran a los numerales 4), 5) y 6) y

Exámenes Especiales, que consisten en el análisis y revisión puntual de cualquiera de los seis numerales anteriores.”24

Para la práctica de la auditoría, la Corte está organizada en siete Direcciones. El ejercicio de la auditoría está sujeto a planificación anual, por lo que todas las Direcciones de Auditoría tienen la atribución y responsabilidad, de elaborar sus planes de auditoría en relación con las entidades y organismos del sector público, sobre los que ejercen control.

1.3 Proceso de Juicio de Cuenta

Segundo paso: Juicio de Cuentas Una vez se ha realizado la auditoría se procede al Juicio de Cuentas que se

desarrolla en la Cámara de Primera y Segunda Instancia. En el primer caso, la Corte está organizada en siete Cámaras, formadas por dos Jueces de Cuentas cada una; la Cámara de Segunda Instancia se integra con el Presidente, Primero y Segundo Magistrado.

Primera Instancia Inicio “Inicia con la recepción del Informe de Auditoría, en la Cámara de Primera Instancia correspondiente, proveniente de la Coordinación General Jurisdiccional, a efecto de determinar la responsabilidad administrativa, patrimonial, o ambas en su caso, de los funcionarios actuantes y de los empleados y terceros que resultaren involucrados. La resolución que ordena proceder al Juicio de Cuentas, es notificada al Fiscal General de la República, a fin de que se muestre parte en dicho juicio.

Análisis, Emplazamiento y Notificación Después de analizar el informe de auditoría y demás documentos, la

Cámara de Primera Instancia determina los reparos atribuibles a cada funcionario y empleado actuante, o terceros, si los hubiere, emplazándolos y notificándolos para que hagan uso de su derecho de defensa, en un plazo de 15 días hábiles, contados a partir de la fecha de verificado el emplazamiento, so pena de ser declarados rebeldes.

24 “Proceso de fiscalización”; http://www.cortedecuentas.gob.sv, consultado en mayo 2014.

9 | P á g i n a

Sentencia Pronunciada por la Cámara de Primera Instancia La Cámara podrá: 1º) Declarar desvanecida la responsabilidad atribuida al

cuentadante, si por explicaciones, pruebas de descargo presentadas o resultado de diligencias practicadas, se consideraren suficientemente desvirtuados los reparos, 2º) Fallar declarando responsabilidad administrativa, patrimonial o ambas, cuando no estuvieren suficientemente desvanecidos los reparos, condenando al reparado a pagar el monto de su responsabilidad patrimonial y multa correspondiente, cuando se tratare de responsabilidad administrativa. Todo lo anterior será previa audiencia, por tres días hábiles, al Fiscal General de la República.

La sentencia pronunciada en Primera Instancia, está sujeta a que se interpongan en su contra los recursos de apelación y/o revisión.

Recursos

Apelación La Apelación o Alzada, es un recurso ordinario que la Ley concede a todo litigante, cuando crea haber recibido agravio por la sentencia del Juez inferior, para reclamar de ella ante el Tribunal Superior; se interpone para ante la Cámara de Segunda Instancia de esta Corte, dentro de los tres días hábiles, contados a partir del día siguiente de la notificación de la sentencia. Si no se interpusiere el recurso en tiempo, la Cámara de Primera Instancia, a solicitud o de oficio, declarará ejecutoriada la sentencia.

Revisión Es un recurso que se interpone para rectificar una sentencia firme, ante pruebas que revelan que la misma se fundamentó en errores de la documentación examinada; al igual que el anterior, el recurso de Revisión es un medio de impugnación, que opera contra las sentencias definitivas ejecutoriadas en Primera o Segunda Instancia y procede de oficio o a petición de parte, por una sola vez, de conformidad a las seis causales determinadas, de manera específica, en la Ley de la Corte de Cuentas.

El recurso de Revisión puede pedirse, dentro de los dos años, contados a partir del día siguiente de ejecutoriada la sentencia.

Derecho a Explicación o Aclaración Podrá ser solicitado por escrito, por cuales quiera de las partes y

presentado dentro de veinticuatro horas de notificada la sentencia, pidiendo las explicaciones o aclaraciones correspondientes, las cuales se harán dentro de los tres días hábiles, contados desde el día siguiente a la presentación de la solicitud respectiva.

No es exactamente un recurso, ya que su finalidad es la de aclarar algunos puntos oscuros o incomprensibles de la sentencia; por tanto, no conlleva en sí, que la sentencia se modifique o anule.

10 | P á g i n a

Proceso que se sigue en Segunda Instancia Introducido el proceso a la Cámara de Segunda Instancia, ésta correrá

traslado al apelante para que exprese agravios, y al apelado, para que conteste la expresión de agravios; para ambos se conceden ocho días hábiles. Si ninguna de las partes hubiere solicitado pruebas y tampoco la Cámara ordenare alguna diligencia, con la expresión y contestación, la Cámara dictará sentencia en un plazo de quince días, contados a partir de la última diligencia practicada.

Sentencia La sentencia pronunciada en Segunda Instancia, confirmará, reformará, revocará, ampliará o anulará la de Primera Instancia; de ella podrá pedirse explicación o aclaración.

La pieza principal es devuelta a la Cámara de origen, con certificación de la sentencia proveída y del auto aclaratorio o del que negare la aclaración, en su caso. Esta ordena que se cumpla la sentencia y envía el expediente al archivo correspondiente.”25

Ilustración 2: Mapa de procesos generales de la CCR

Fuente: Comisión de presupuesto de la CCR, 2014.

25 “Proceso de Juicio de Cuentas”; http://www.cortedecuentas.gob.sv, consultado en mayo 2014.

Designacion del Equipo de Auditoría

Planificación EjecuciónPla

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1. Proceso de Auditoría

Sentencia definitiva

Recepción, verificación del informe de auditoría y asignación del juicio

Sustanciación y sentencia NotificaciónInfo

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dit

orí

a y

e

scr

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2.1 Juicio de Cuentas (Primera Instancia)

Sentencia definitiva

INSUMOS PROCESOS PRODUCTOS RESULTADO

Informe de Auditoría

Informe

Recepción, verificación y asignación de documentos, pieza principal y expediente

Sustanciación Notificación

Pie

za p

rin

cip

aly

e

scr

ito

s

2.2 Juicio de Cuentas (Segunda Instancia)

-Entidades, organismos y servidores del sector público

-Entidades, organismos y personas del sector privado que reciben fondos del Estado

-Ciudadanía

11 | P á g i n a

1.4 Qué es la administración de proyectos

“Un proyecto es un esfuerzo temporal que se lleva a cabo para crear un producto, servicio o resultado único. La naturaleza temporal de los proyectos indica un principio y un final definidos. El final se alcanza cuando se logran los objetivos del proyecto o cuando se termina el proyecto porque sus objetivos no se cumplirán o no pueden ser cumplidos, o cuando ya no existe la necesidad que dio origen al proyecto. Temporal no necesariamente significa de corta duración”26

La dirección de proyectos es la aplicación de conocimientos, habilidades,

herramientas y técnicas a las actividades del proyecto para cumplir con los requisitos del mismo. Se logra mediante la aplicación e integración adecuada de los cuarenta y dos (42) procesos de la dirección de proyectos agrupados lógicamente y que conforman los cinco (5) grupos de procesos. Estos procesos son: 1) Procesos de Iniciación: realizados para definir un nuevo proyecto o una nueva

fase de un proyecto ya existente, mediante la obtención de la autorización para comenzar dicho proyecto o fase.

2) Procesos de Planificación: requeridos para establecer el alcance del proyecto, refinar los objetivos y definir el curso de acción necesario para alcanzar los objetivos para cuyo logro se emprendió el proyecto.

3) Procesos de Ejecución: realizados para completar el trabajo definido en el plan para la dirección del proyecto a fin de cumplir con las especificaciones del mismo.

4) Procesos Seguimiento y Control: requeridos para dar seguimiento, analizar y regular el progreso y el desempeño del proyecto, para identificar áreas en las que el plan requiera cambios y para iniciar los cambios correspondientes.

5) Procesos de Cierre: realizados para finalizar todas las actividades a través de todos los grupos de procesos, a fin de cerrar formalmente el proyecto o una fase del mismo.

Dirigir un proyecto por lo general implica:

Identificar requisitos.

Abordar las diversas necesidades, inquietudes y expectativas de los interesados según se planifica y efectúa el proyecto.

Equilibrar las restricciones contrapuestas del proyecto que se relacionan, entre otros aspectos con: el alcance, la calidad, el cronograma, el presupuesto, los recursos y el riesgo.

26 PMI,”Guía de los fundamentos de la dirección de proyectos”, 4ta edición, 2008, pág. 3

12 | P á g i n a

1.5 Áreas del Conocimiento según el PMI a aplicarse en esta investigación

La Gestión de los Interesados del Proyecto La Gestión de los Interesados del Proyecto incluye los procesos necesarios

para identificar a las personas, grupos u organizaciones que pueden afectar o ser afectados por el proyecto, para analizar las expectativas de los interesados y su impacto en el proyecto, y para desarrollar estrategias de gestión adecuadas a fin de lograr la participación eficaz de los interesados en las decisiones y en la ejecución del proyecto. 27

Gestión de los Riesgos La Gestión de los Riesgos del Proyecto incluye los procesos relacionados con

llevar a cabo la planificación de la gestión, la identificación, el análisis, la planificación de respuesta a los riesgos, así como su monitoreo y control en un proyecto. Los objetivos de la Gestión de los Riesgos del Proyecto son aumentar la probabilidad y el impacto de eventos positivos, disminuir la probabilidad y el impacto de eventos negativos para el proyecto. 28

La Gestión del Alcance del Proyecto

La Gestión del Alcance del Proyecto incluye los procesos necesarios para garantizar que el proyecto incluya todo (y únicamente todo) el trabajo requerido para completarlo con éxito. El objetivo principal de la Gestión del Alcance del Proyecto es definir y controlar qué se incluye y qué no se incluye en el proyecto. 29

1.6 Qué son los Sistema de Información Geográfico (SIG)

Como muchos programas que son utilizados a través de computadoras, los Sistemas de Información Geográfica han presentado avances en su utilización, sobre todo con dispositivos móviles, que han permitido que la información sea más ágil en su presentación en tiempo y lugar.

“Los SIG utilizan y facilitan la integración de fuentes complementarias como

bases de datos, cartografías, fotos aéreas, planillas con estadísticas, imágenes satelitales, etc., todas estas fuentes pueden ser utilizadas en simultáneo y

27 Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos, PMBOK, quita edición, Project Management Institute 28 Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos, PMBOK, cuarta edición, Project Management Institute 29 Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos, PMBOK, cuarta edición, Project Management Institute

13 | P á g i n a

combinadas con potentes herramientas de análisis espacial y de gestión de bases de datos georeferenciadas facilitando la toma de decisiones.

Otra de las características es la capacidad para introducir, procesar y relacionar información, permitiendo agregar valor a los datos originales. Su potencialidad no reside en almacenar la información para graficar mapas, por el contrario, su mayor riqueza reside en la asistencia para la interpretación y análisis de relaciones, patrones y tendencias que no son posibles de ver con los mapas tradicionales, inventarios o gráficos.”30

Con todas las características que cuentan los SIG aunado el avance tecnológico y la armonización que puede presentar con diferentes dispositivos para obtener la información que alimentas sus bases de datos, como los GPS, Estación Total o de forma convencional, como lo son los levantamientos de datos a través de fichas, cuadros, reportes, etc., es lo que hace este sistema adaptable no solo a información de tipo técnica, sino también a información que se genera de forma administrativa.

“Mediante estas herramientas es posible modelar escenarios para probar diversas hipótesis de intervención y ver los resultados gráficamente. Un Sistema de Información Geográfica es una base de datos georeferenciada, diseñada para visualizar, editar, gestionar y analizar información geográfica con el fin de contribuir a resolver problemas complejos de planificación y gestión. Las características particulares de estos sistemas transforman al SIG en una potente herramienta para la implementación de diversidad de proyectos.”31

Estos sistemas poseen gran capacidad de administración de datos cuya principal característica es su dimensión espacial, por esto son capaces de dar respuestas a preguntas tales como:

¿Dónde se localiza determinada variable o actividad?

¿Qué hay en determinado lugar o localización?

¿Cuáles son las características de dicho objeto?

¿Dónde está determinado documento en relación al conjunto de

información?

¿Cuántas ocurrencias (frecuencia) de reparos o auditorías hay en

determinada institución?

30 Integrantes del Departamento Sistema de Información Geográfica Dirección Provincial de Ordenamiento Urbano y Territorial, coordinadores Fernández, S., del Río, J., “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011. Pág. 15 31Integrantes del Departamento Sistema de Información Geográfica Dirección Provincial de Ordenamiento Urbano y Territorial, coordinadores Fernández, S., del Río, J., “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011. Pág. 15

14 | P á g i n a

Imagen de fondo

Imágenes de documentos

relacionados a los reparos

Reparos realizados por las

Auditorías Imágenes de peritajes de

reparos

Planimetría de ubicación de

instituciones auditadas

Gráficos de análisis de

resultados

¿Dónde se repite el fenómeno en la localización mencionada?

¿Cuál es la distribución espacial de los observados en auditorias?

¿Qué planificación se tiene programada para determinado año?32

Ilustración 3: Superposición de capas temáticas georeferenciadas que pueden ser trabajadas en SIG de manera interactiva.

Fuente: Elaboración propia, basada en el documento “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011.

Existe un sin número de definiciones sobre los SIG, cada una ellas destaca

algún aspecto parcial de la temática. “Un SIG es un sistema complejo de mapas, base de datos, información

básica y temática, y una novedosa infraestructura tecnológica que permite consultar y manipular la información, al tiempo que realizar análisis prácticos de acuerdo a los requerimientos de cada situación”33.

Para Grimshaw34, es un grupo de procedimiento que proporcionan

capacidades de entrada de datos, almacenamiento y consulta, creación de cartografía y análisis espacial de datos para apoyar las actividades de tomas de decisiones.

32 Integrantes del Departamento Sistema de Información Geográfica Dirección Provincial de Ordenamiento Urbano y Territorial, coordinadores Fernández, S., del Río, J., “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011. Pág. 16 33 Carmona, Álvaro de J.; Monsalve R., Jhon Jairo; “Sistemas de Información Geográfico”; pág. 8 34 Grimshaw, David. “Bringing Geographical Informations Systems Into Business. Longman Scientific & Technical, USA, 1994

15 | P á g i n a

Según Felicísimo35, un SIG es un sistema de gestión de base de datos con herramientas específicas para el manejo de información espacial y sus propiedades.

Ilustración 4: Gráfico sobre la relación entre los componentes del SIG y los insumos, operaciones y productos

Fuente: “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011

35 Felicísimo Pérez, Ángel Manuel; “Modelos digitales de terreno: principios y aplicaciones en las ciencias ambientales, 1994

BASE DE

DATOS

Espacial

Temática

Imágenes

Sistema de

tratamiento

digital de

imágenes

Sistema de

representación

cartográfica

Mapas

Sistema de

digitalización de

mapas

Sistema de

análisis espacial

Mapas

Sistema de

análisis

estadístico

Sistema de

gestión de base

de datos

Informes

estadísticos

Estadísticas Tablas

16 | P á g i n a

1.7 Funcionalidad de los SIG

Los Sistemas de Información Geográficos al momento de almacenar la información, presentan diferentes tratamientos que se le deben dar, es decir, que tiene subsistemas para relacionar la información, y se detalla a continuación:

(i) El almacenamiento y organización de datos espaciales gráficos, (ii) El almacenamiento y organización de datos espaciales alfanuméricos, (iii) Tratamiento de datos y (iv) Reporte de resultados.

“El SIG está compuesto por:

Un lenguaje para análisis de datos que le permite al usuario desarrollar sentencias de programación o recurso de análisis dentro de los límites del lenguaje;

El mismo lenguaje contiene reglas de coherencia para comprobar y mantener la integridad de los datos;

Por medio de la automatización de la cartografía aumenta la capacidad y los recursos de representación gráfica;

Por último, permite el tratamiento de datos descriptivos no gráficos, consulta a la base de datos y estadística espacial, por ejemplo, si el usuario modifica los límites de las entidades gráficas el sistema introduce automáticamente los cambios en el campo de la superficie o área de la base de datos conexa.”36

Otra forma de presentar las principales funciones de los SIG, tal vez, más

familiarizadas con las prácticas cotidianas de trabajo en las oficinas de planeamiento son: la entrada de datos, la edición o procesamiento, las consultas a la base de datos, el análisis y modelado de la información, la programación, etc.

Para que se pueda efectuar un análisis integrado entre variables es preciso

que todas ellas sean plenamente compatibles, es decir, que hablen el mismo “lenguaje”. Esto significa que se alojen en el mismo soporte (digital), con el mismo formato y sujetas a un sistema de referencia común. Por esta razón, la entrada de datos –tarea muchas veces menospreciada y relegada es una de las funciones más cruciales de un SIG, para que cualquier proyecto resulte coherente y sin obstáculos en el desarrollo de los procedimientos posteriores.

La información que se almacena en un SIG puede proceder de fuentes

diversas, por lo cual, es necesario que sea convertida a formato digital, compatible con el software que soporta al SIG. Una vez convertida la información a formato

36 Integrantes del Departamento Sistema de Información Geográfica Dirección Provincial de Ordenamiento Urbano y Territorial, coordinadores Fernández, S., del Río, J., “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011. Pág. 22

17 | P á g i n a

digital, se requiere que las variables tengan un sistema de referencia común, con el objeto de que sean relacionables.

La entrada de datos generalmente se encuentra asociada a la digitalización o bien a la carga de datos en las tablas o bases de datos. Puede ser definida: como el conjunto de técnicas y procedimientos por los cuales se convierte o codifica la información geográfica y temática del formato papel o analógico al formato digital. La digitalización es la codificación de la información en cifras, se aplica habitualmente a la información gráfica, pero puede ser aplicada a todo tipo de información para la construcción de base de datos digitales.37

CAPITULO II. MARCO METODOLÓGICO

2. ESQUEMA METODOLÓGICO

Ilustración 5: Esquema metodológico de los pasos a seguir para la investigación

Fuente: Autoría propia

37 Integrantes del Departamento Sistema de Información Geográfica Dirección Provincial de Ordenamiento Urbano y Territorial, coordinadores Fernández, S., del Río, J., “Sistemas de Información Geográfico para el ordenamiento territorial”, La Plata, 2011. Pág. 22

Situación

Actual

Observación

Conceptualización

Conclusiones

Propuesta

18 | P á g i n a

2.1 DESCRIPCIÓN ESQUEMA METODOLÓGICO

Situación Actual

En esta etapa se refiere a la información con la que se cuenta al momento de iniciar la investigación, dentro de la cual esta: conocimiento de los procesos de reparos en la Corte de Cuentas de la República, por la relación laboral actual. Conceptualización

Etapa donde se definen los conceptos o teorías que deben estar claros para la comprensión del tema o temas en estudio. En este caso los temas relacionados con el que hacer de la Corte de Cuentas, los reparos, el SIG, etc.

Observación

Método a utilizar para la recolección de datos, trata sobre la inclusión del investigador o interesado, dentro del ambiente a investigar, dicha inclusión se realizará por medio de entrevistas, observación de trabajo que se realiza en días comunes de trabajo dentro de la institución en estudio, con el fin de determinar los requerimientos para la implementación del SIG. Conclusiones

Se llegarán a determinar las conclusiones a través de interpretaciones y análisis de los resultados obtenidos en la etapa de observación y se tomará siempre como referencia lo expuesto en la etapa de conceptualización, para tener una comparación.

Propuesta La propuesta surgirá a partir de lo investigado y de las conclusiones

obtenidas para plantear soluciones o mejoras a lo que se obtuvo a través de la etapa de diagnóstico.

19 | P á g i n a

CAPITULO III. MARCO CONTEXTUAL

3. DIAGNÓSTICO

3.1 Como surge la información de un reparo

La CCR posee un plan anual de auditorías, donde queda establecido las diferentes entidades que serán auditadas en el año. La fiscalización de cada institución es repartida en siete Unidades de Auditoria, que puede estar distribuido por ubicación geográfica, instituciones gubernamentales, municipales, autónomas, etc.

Cuando se realizará la auditoría a la instancia correspondiente, se informa por escrito el periodo a auditar y se solicita que se proporcione un espacio físico adecuado, para el grupo de auditores que representarán a la CCR dentro de la institución a fiscalizar. Las auditorías varían en cuanto al tiempo de realización, pueden llegar a durar un máximo de un año aproximadamente. El objetivo de toda auditoría es generar informes que indiquen las irregularidades relevantes y comprobadas a cualquier funcionario o empleado público en el manejo de bienes y fondos sujetos a fiscalización.

Durante el transcurso de la auditoría, los auditores gubernamentales mantienen una constante comunicación con los servidores de la entidad que está siendo auditada, comunicando observaciones para obtener su punto de vista.

Posteriormente los hallazgos son bien documentados por partes de los auditores gubernamentales, lo que crea un respaldo para las observaciones hechas y las cuales no lograron ser desvanecidas en su permanencia en la institución auditada. Todo lo anterior genera un informe de auditoría, el cual concibe responsabilidades administrativas o patrimoniales para servidores actuantes dentro del período auditado.

La fase de auditoría concluye cuando se emite y notifica el Informe Final de Auditoría a las Cámaras de Primera Instancia, para que éstas puedan dar inicio al Juicio de Cuentas.

En este nivel del proceso es donde los hallazgos que no fueron desvanecidos en la auditoría y pasaron en el informe final, se convierten para las Cámaras de Primera Instancia en los Reparos de Juicio de Cuentas que tienen que iniciar un nuevo proceso, en dónde el auditado tendrá la oportunidad de presentar pruebas nuevamente ante los jueces para que éstos den su resolución.

Es importante enfatizar que la información que es presentada a Cámara por parte de Auditoría, abarca la mayor parte de todo el ejercicio realizado a la entidad auditada, es decir, que la información no solo es de los hallazgos que no fueron desvanecidos en dicho proceso y que son los que le competen a las Cámaras de Primera Instancia, provocando con esto altos volúmenes de papeles de trabajo, y

20 | P á g i n a

que deben ser resguardados de manera celosa y que se convierten en ese momento en responsabilidad de la Cámara.

Al investigar el proceso de las auditorías y cuando éstas pasan sus informes finales, se pudo identificar que las Altas Autoridades no tienen conocimiento en tiempo real y en ubicación geográfica de las auditorías que se están realizando en sus diferentes unidades, el tiempo que tienen de estarse realizando, quienes son los representantes de la CCR responsables de realizar las auditorias en las entidades auditadas y de igual manera los resultados que generaron ya sean positivos o negativos para las entidades auditadas, el costo administrativo que dichas auditorías provocan a la CCR, la carga que puede llegar a tener cada unidad de auditoría y la rotación necesaria para efectuar las auditorías.

3.2 Desarrollo de Reparos dentro de la Cámara de Primera Instancia

La Coordinación General Jurisdiccional de Cámaras de Primera Instancia, es la responsable de la distribución de los informes finales, a las Cámaras de Primera Instancia, generando el Juicio de Cuentas, el cual permite solventar las presuntas responsabilidades administrativas o patrimoniales que se vienen indicando a los servidores públicos.

Dentro del proceso de Juicio de Cuentas, está involucrado tanto el Fiscal General de la República, que puede ser representado por un abogado de la fiscalía de la república, quien vela por los intereses del Estado, el servidor actuante o su representante y la CCR. Los jueces de cada Cámara de Primera Instancia (CPI) distribuyen los juicios de cuenta que han recibido a sus colaboradores jurídicos, quienes serán los encargados de llevar el proceso con el visto bueno del juez.

En los Juicios de Cuenta pueden existir diferentes tipos de reparos, ya sean financieros, administrativos o técnicos y los servidores actuantes pueden solicitar un peritaje, siendo esta una nueva investigación y que debe ser independiente y sin prejuicios de la auditoria ya realizada con anterioridad, dicho peritaje servirá de apoyo para la toma de decisión del juez.

Con esta nueva investigación, ya sea con peritaje o con la revisión de los documentos anexos a la auditoría o con nuevas pruebas presentadas por parte de los servidores actuantes, el colaborador jurídico, obtendrá como resultado un informe donde solo se tome en cuenta los reparos señalados en el informe final de auditoría, siendo este documento de apoyo para que el juez pueda dictaminar la sentencia definitiva, pudiendo ser absolutoria o condenatoria.

En todo el proceso antes mencionado se pudo observar la saturación de procesos de juicios de cuenta para las CPI, se corre el riesgo de caducidad de dichos juicios, este tiempo está determinado por ley, por lo que estos casos

21 | P á g i n a

pueden prescribir y dando como resultado la impunidad por el daño al patrimonio del Estado.

También se da el mismo problema que en los procesos de Auditorías, las altas autoridades desconocen del nivel en que se encuentra cada Juicio de Cuentas, de cada CPI, permitiendo la falta de control y riesgo de la prescripción de los Juicios de Cuenta.

La falta de depuración de la información que está relacionada con los reparos a tratar, es un factor que influye en dedicarle tiempo a la revisión de toda la documentación que muchas veces no está relacionada con el reparo a investigar.

3.3 Sistema actual de traslado de información de la Cámara de Primera Instancia y Auditorías.

Con la aplicación de la Ley de Acceso a la Información Pública, muchas instituciones se vieron obligadas a crear bases de datos y otras a actualizarlas, este último fue el caso en la CCR, que cuenta con una oficina que recopila la información que generan las diferentes unidades que conforman la CCR, siendo el Archivo Institucional el encargado de dicha actividad.

A través de consultas documentales se pudo determinar que el Archivo Institucional realizó en el año 2011 un inventario de la documentación custodiada, con el fin de tener un mejor acceso a la información para los ciudadanos y personal interno de la institución. El Archivo Institucional cuenta con dos secciones: Archivo de Auditoría y de Cámaras y Sección de Archivo General.

En el mes de julio del 2012, Archivo Institucional crea un Instructivo donde se contempla puntos importantes para la administración de documentos resguardados, clasificación y un sistema de gestión documental (en adelante SGD).

Con el SGD la unidad de Archivo Institucional buscó implementar normativas para el control de documentos en sus diferentes fases y edades, clasificándolos como:

Documentación Activa (Informes de Auditoría, Expedientes Provisionales, Correspondencia, Otros).

Documentación Semi Activa (Acuerdos, Expedientes de Solvencias Definitivas, Otros).

Documentación Inactiva (Planillas de 1951 a 1975, documentos de Valor Histórico).

En lo referente a la recepción de la documentación que generan las Cámaras de Primera Instancia, la unidad de Archivo Institucional tiene como procedimiento el siguiente:

22 | P á g i n a

Figura 7: Esquema de procesos para recepción de documentos de CPI

Fuente: Autoría propia

Haciendo uso de la herramienta de observación se pudo identificar que:

a) Aunque el procedimiento sobre la recepción de la información este vigente para la CPI y la unidad de Archivo Institucional, muchas veces no cumplirla puede generar que la información no esté actualizada en tiempo real, ya que depende en mucho de la voluntad de las CPI para enviar la información.

b) Este procedimiento puede a la vez, provocar perdida o traspapeleo de documentos, que en todo caso no sería responsabilidad de la Unidad de Archivo Institucional, ya que su responsabilidad inicia al momento que ingresa la información y sobre la documentación que remiten.

Cámara de Primera Instancia

Colaborador de Archivo

Institucional

Encargado de Archivo

Institucional

Nota de remisión de

cuentas

Verifica datos

de nota de

remisión

Si

No Elabora viñeta,

asigna código y

ubicación e ingresa

datos al sistema

de archivo

23 | P á g i n a

CAPITULO IV. RESULTADOS

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En esta etapa de la investigación se plantean las conclusiones luego del análisis e interpretación de la información obtenida en la etapa de diagnóstico, donde se recabó información documental y por el método de observación y consulta a personal relacionado con las áreas y actividades en estudio.

Se puede concluir que en el proceso de auditorías en la fase de informes finales, no hay una conexión con las Altas Autoridades de la CCR en tiempo real de las actividades que se están realizando, donde se están realizando, quienes son los responsables de dichos ejercicios o los resultados que estos han obtenido tras realizar su trabajo. Lo anterior puede permitir una carga excesiva de auditorías para un solo grupo de auditores, desconocimiento del trabajo que la CCR realiza, el no cumplimiento del plan anual de trabajo de las auditorías.

En cuanto al desarrollo de los Juicios de Cuenta en la CPI, a las conclusiones que se pueden llegar luego de analizar lo observado es que las CPI pueden tener saturación de juicios, lo que puede generar el contratiempo de caducidad de dichos juicios. En esta fase de los procesos también se presenta la problemática del desconocimiento por las Altas autoridades el nivel en que se encuentran los juicios, dándose como en el caso anterior una falta de control de los trabajos realizados o que se están realizando.

El excesivo acumulamiento de documentos es un factor que ayuda a que los juicios de cuenta se alarguen, debido a que las unidades de Auditoría al momento de trasladar los hallazgos que no han tenido respuesta conforme para el auditor, se convierten en los juicios de cuenta, la documentación que es enviada por la auditoría a la CPI, no es solo la que se refiere al hallazgo, sino a la auditoría completa que se ha realizado, generando un cúmulo de documentos que deben ser resguardados por parte de las CPI, revisados en su totalidad por el responsable de ese juicio de cuentas y si este juicio de cuentas necesita un peritaje, también debe ser leído en su totalidad por el perito valuador para determinar qué información se relaciona con el reparo señalado por auditoría.

En el traslado de la información de las CPI a la unidad de Archivo Institucional, se puede ver que a pesar que el Archivo Institucional esté organizado, ésta inicia su competencia hasta que CPI envía la información para su resguardo, antes de este paso, no existe una unidad que controle o de seguimiento en el tiempo que estos documentos pueden estar sin un control o registro por parte de la CCR.

24 | P á g i n a

Es importante determinar la necesidad que existe de mantener actualizada la base de datos de archivo, por lo que se ve la falta de una unidad que lleve este control de la información, y que éste no quede a la voluntad del personal de las diferentes unidades de la CCR.

Recomendaciones

Para poder agilizar los procesos en los que se ven involucradas no solo la CPI, sino también porque retoma el trabajo que con antelación han realizado las unidades de auditoría, se recomienda la creación de una unidad que controle la información que se genera y que se mantenga actualizada a través de un sistema de información que esté basado en un software que permita un almacenamiento de información y que sea capaz de crear una base de datos que se vaya alimentando por medio del traslado de información y que a su vez pueda ser gráfico para poder apreciar de forma geográfica los puntos en los que la CCR está o ha trabajado.

Se recomienda el escaneo de los documentos que sirven de pruebas y los informes que sustentan las sentencias que emiten los jueces en los diferentes juicios de cuenta, para evitar su deterioro.

Se recomienda el sistema de información geográfica para llevar un mejor control del desarrollo de los juicios de cuentas, con esto poder detectar en qué punto del desarrollo del trabajo es que surgen retrasos y así poder eliminar los mismos de forma oportuna.

25 | P á g i n a

CAPITULO V. PROPUESTA

A partir de los resultados obtenidos en la investigación, las conclusiones y recomendaciones planteadas en el apartado anterior, se pueden identificar varios aspectos que son necesarios implementar o fortalecer, dentro de la CPI y de otras unidades, tales como: la clasificación de prioridad según las gravedad del reparo.

5. Descripción y componentes de la propuesta

El objetivo principal de la propuesta es un manual para la implementación de sistema de información geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de reparos de la cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador con el propósito de que las máximas autoridades y jueces de Cámaras de Primera Instancia conozcan las bondades del sistema de información geográfica, también que puedan evaluar y comparar las características eficientes entre la aplicación de los procesos de reparos de la forma tradicional y la aplicación del mismo.

Para la implementación de este SIG se propone una nueva unidad que estará a cargo del seguimiento de la información de la CPI, de la actualización de la base de datos, de la administración de la misma y de que las máximas autoridades puedan disponer del debido acceso a la información a la que se le está dando seguimiento.

Para poder realizar esta propuesta se plantea la administración del proyecto a través de los métodos y técnicas del PMI (Instituto de Gerencia de Proyectos), a continuación se detallan los procesos y áreas del conocimiento aplicadas a esta propuesta.

La Propuesta de manual de procedimiento para la implementación del Sistema de información geográfica en la aplicación de procesos de reparos de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador, se apegará al estándar del Project Management Institute. La Guía de los fundamentos para la dirección de proyectos (PM Bok 5ª Edición) establece diez áreas del conocimiento (Gestión de la integración, alcance, tiempo, costos, calidad, recursos humanos, comunicaciones, riesgos, adquisiciones y Interesados), que juntas permiten administrar los proyectos de forma correcta.

Para esta propuesta se tomaran en cuenta la Gestión del Alcance, Interesados y Riesgos.

26 | P á g i n a

5.1 PROJECT CHARTER

PROJECT CHARTER

Nombre del Proyecto Siglas del Proyecto

Propuesta de manual de procedimiento para la implementación de sistema de información geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de reparos de la Cámara Primera de Primera

Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador.

SIG-PMI-CCR

1.Descripción del Proyecto

El Proyecto busca servir como instrumento para el desarrollo bajo la premisa que al aplicarlo en sus diferentes propósitos la CCR puede ofrecer mejores servicios otorgar dominios plenos, dentro de su competencia y planificar mejor sus auditorías y procesos de Cámara de Primera Instancia. La propuesta es la de implementar el Sistema de Información Geográfica como una plataforma que nos permita organizar la información geográfica de forma lógica, estandarizada y estructurada, el cual será una herramienta para la toma de decisiones en la ejecución de actividades de Cámara de Primera Instancia; que a su vez sirva de modelo y genere iniciativas en las otras áreas de la Corte de Cuentas y sectores gubernamentales para gestionar su propia información geográfica con la finalidad de estandarizarla y sistematizarla, el cual permita en un futuro la integración de una Base de Datos Geográfica multipropósito.

Responsable: 1.0 Carlos Manuel Deras

2.0 Definición del Producto El resultado del proyecto será un documento que contenga Propuesta de manual para la implementación de Sistema de Información Geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de reparos de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador. Dentro de este documento se detallarán análisis, recurso humano, técnicas y herramientas para el SIG-PMI-CCR, todo ello con el propósito de alcanzar los fines del programa así como también hacer uso efectivo del recurso humano con el que dispone la Corte de Cuentas.

3.0 Definición de requisitos La unidad SIG de la Corte de Cuentas requiere:

1. Inclusión en el organigrama de la Institución en un área estratégica considerando factores legales y técnicos. (Ver anexo 1)

2. Realización de un manual de procedimientos donde se plantean los pasos a seguir para el traslado de la información a la unidad responsable de alimentar y

27 | P á g i n a

resguardar la base de datos. 3. Descriptor de puestos. 4. Cifrado presupuestario, significa tener un presupuesto dentro del presupuesto

general de la institución que sirva para el funcionamiento de la nueva unidad. 5. Espacio físico. 6. Creación de fichas y luego divulgación con unidades correspondientes.

Objetivos del Proyecto

Concepto

Objetivos

Criterio de éxito

Alcance

Crear un documento con la Propuesta de manual para la implementación de sistema de información geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de reparos de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador. Dentro de este, se contendrán los pasos para el traslado de la información a la unidad responsable de alimentar y resguardar la base de datos.

El personal de la CCR conoce y comprende el manual de procedimientos para la implementación del sistema (SIG), identifica los procesos, comprende las actividades, reconoce a los responsables y la metodología que ahí se propone.

Tiempo

Diseñar la unidad basados en el manual para la CCR en un tiempo estimado de 6 meses.

Finalizar el diseño de la propuesta en el tiempo establecido.

Costo

Determinar el presupuesto para la implementación del proyecto.

Diseño ejecutado con presupuesto establecido.

Finalidad del Proyecto: Creación de un SIG que permita fortalecer las líneas de acción de los procesos de Cámara de Primera Instancia aplicando una base de datos geográfica sólida y dinámica que realice consultas en tiempo real, crear la iniciativa de implementar un sistema que integre escenarios reales en donde la captura y procesamiento de la información permita ubicar en el espacio características observadas en el terreno. Si bien el proyecto no aborda su cumplimiento en todas áreas de la Corte de Cuentas, sirve como un aporte en un área particular que en un futuro puede ser aplicado en forma general.

Justificación del Proyecto

Justificación Cualitativa Justificación Cuantitativa

28 | P á g i n a

Mejorar los procesos de la Cámara de Primera Instancia de la CCR para su efectividad

Disminuir tiempos en los procesos. Optimizar RRHH en costos. Reparos desarrollados

5.1.1 MATRIZ DE RIESGOS

Designación del Project Manager del proyecto

Nombre Carlos Deras Niveles de autoridad

Alta

Reporta a Primera Magistratura

Niveles de autoridad

Alta

Organizaciones o grupos organizacionales que intervienen en el proyecto

Organización o grupo organizacional

Rol que desempeña

SIG-CCR

Interesado

Coordinador unidad SIG-CCR

Encargado de la unidad SIG-CCR

Coordinador Jurisdiccional

Encargado de coordinación de Cámaras de Primera Instancia

Jueces de Cámara Primera Instancia

Máxima autoridad en Cámara

Presidente y Magistrados

Máxima autoridad institución Gubernamental

A 4 2 1

M 7 5 3

B 9 8 6B M A

Probabilidad

Impacto

29 | P á g i n a

# Posible resultado (entonces) Síntoma

Pro

babilid

ad

(A/M

/B)

Impacto

(A/M

/B)

Pri

ori

dad

(1 -

9)

RespuestaResponsable de la acción

de respuesta

1

Incumplimiento de metas

establecidas en el documento

del proyecto.

Retraso en las actividades

de inicio del proyecto.

Baja Alto 6

Desarrollar perfiles por parte de

RRHH de la CCR y un listado de

por lo menos 5 candidatos por

cada posición de la Unidad SIG-

CCR. Iniciar el proceso de

reclutamiento y selección por lo

menos 1 mes antes del inicio del

proyecto.

Jefe de Recursos

Humanos de la CCR

2

Esto puede conducir a un

retraso en el cronograma.

Retraso en las actividades y

dificultad para alcanzar el

nivel de calidad establecido

para el determinado control

de informacion por parte de

las autoridades pertinentes. Media Alto 3

En la etapa de Planificación se

invertirá el tiempo razonable en

capturar y formalizar

correctamente los requerimientos

de la información proporcionada

por cámara y contrastando las

soluciones con opinión de

expertos y profesionales (Jueces)

quienes conju

Especialista en Juicios de

Cuenta y Jefe de unidad

SIG-CCR

3

Falta de equipo y licencias

puede ocasionar incrementos

en el costo y el tiempo

previsto.

Dificultad para conseguir

equipamiento y licencias

requeridos para la Unidad.

Baja Alto 6

Cotizar los materiales en el

mercado un mes antes de lo

programado. Considerar una lista

de probables proveedores

extranjeros que puedan

suministrar los materiales en

tiempo, costo y calidad

requeridos.

Especialista en tecnologia

y sistema GIS.

4

Retraso en el desarrollo del

proceso de cotizacion, compra,

instalacion por parte de la

unidad de Informatica puede

ocasionar retrasos en la

entrega de los productos a la

unidad SIG-CCR.

El programa SIG-CCRR no

ha sido revisado ni cotizado

durante la primera semana

del mes de inicio del 2014Alta Alto 1

Monitorar la aprobación ,revisión,

cotizacion y implementacion del

programa por parte de la unidad

SIG-CCR y tener en cuenta el

juicio de expertos.Director o jefe de la

unidad SIG-CCR

5

Retrasos en la ejecucion de las

obras.

Desface en la programacion

de la ejecucion del

Proyecto

Alta Alto 1

Monitorear las condiciones

climatológicas a través de

pronósticos del tiempo.

Especialista en Obras

Civiles

6

Cambios al alcance del

proyecto.

Declaraciones negativas

emitidas por los candidatos

a la presidencia respecto al

proyecto.

Alta Alto 1

Exposición del alcance,

importancia y objetivos del

proyecto dirigida a los candidatos

a la presidencia.

Junta de Magistrados de

la CCR.

7

Falta de eficiencia en la

ejecución del Programa.

Retraso en la recepción de

desembolsos.

Alta Alto 1

Realizar motitoreo permanente a

las Solicitudes de Desembolso de

acuerdo al Cronograma de

ejecución.

Coordinación de la Unidad

de Relaciones

Internacionales.

MATRIZ DE RIESGOS

PROYECTO: “Propuesta de manual para la implementación de sistema de información geográfica (SIG) en la aplicación de procesos de reparos de la Cámara Primera

de Primera Instancia de la Corte de Cuentas de El Salvador”

Riesgo

(si)

La dificultad de reclutar personal

de calidad para la Unidad SIG-CCR

puede producir retrasos en el

inicio del proyecto.

Demora en la presentacion de los

entregables de informacion por

parte de las Camaras de Primera

Instancia en la ficha resumen

previamente diseñada para la

digitacion de datos en el SIG-CCR

Retraso en la entrega de planos

de las especialidades de diseño

:arquitectonico, electrico,redes.

Las próximas elecciones de

magistrados para la Corte de

Cuentas pueden modificar de

manera negativa el compromiso

de la Magistratura con el

proyecto. Las elecciones se

realizaran aproximadamente el 28

de junio del 2014. La probabilidad

de que se cambie M

Escasez de Licencias de GIS y

equipo informatico adecuado para

cumplir con los requisitos

tecnologicos a implementar en el

ente controlador.

Falta de conocimiento por parte

del area de adquisiciones en

herramientas de desarrollo

tecnologico SIG para cotización

generando retrasos en la

implementación.

Retrasos en la ejecución debido a

que los fondos proveidos

dependen de otros órganos de la

Institución.

30 | P á g i n a

5.1.2 ASUNCIONES Y RESTRICCIONES

ASUNCIONES

Factibilidad y sostenibilidad del proyecto por parte de recursos de la CCR.

Disponibilidad de espacio físico dentro de las instalaciones centrales de la CCR.

Objetivos claramente definidos por parte de las altas jefaturas de la CCR.

Disponibilidad de herramientas tecnológicas que apoyen al desarrollo de la unidad.

Disponibilidad de las Cámaras a realizar el llenado de fichas en forma clara y oportuna.

RESTRICCIONES

Recepción de la Institución ante la propuesta piloto (Resistencia al cambio)

Presupuesto limitado para la modernización y el fortalecimiento de los servicios de tecnología de información.

EXCLUSIONES

Proyecto en aplicación piloto

No se harán aplicaciones en teléfonos móviles, solo en la CPI y las altas autoridades

5.1.3 ESTIMACIÓN PRELIMINAR DE PLAN PILOTO

*Se proyecta que el personal contrato sea el idóneo para cubrir las plazas pendientes en el

Área de desarrollo.

** Se cuenta con un servidor para iniciar el proyecto en su 1ª etapa.

PRESUPUESTO PRELIMINAR

RECURSOS CANTIDAD COSTO SUBTOTAL

TALENTO HUMANO

Analista Programador 2 $1,394.08 $2,788.16

Administrador de base de datos (Coordinador de unidad)

1 $2,000.00 $2,000.00

PLATAFORMA DE DESARROLLO

Licencias de ArcGis Editor 10.5 4 $9,850.75 $39,403.00

Sistema operativo Windows 8, 64 bits 4 $150.00 $600.00

Microsoft Office 2010 4 $175.00 $700.00

Antivirus (Ya cubierto) 4 $0.00 $0.00 Tecnología y Equipo

Servidor Open Meeting actualizado** 1 $1,500.00 $1,500.00

Computadoras estacionarias 3 $1,900.00 $5,700.00

Computadora Laptop 1 $1,500.00 $1,500.00

Materiales de Oficina

Papelería, Cd´s, anillados, otros VARIOS $500 $500

Gastos Varios

Gastos varios sobre aspectos técnicos $500 $500

TOTAL PROYECTADO $19,469.83 $55,191,16

31 | P á g i n a

5.2 PLAN DE GESTIÓN DEL ALCANCE

PLAN DE GESTIÓN DEL ALCANCE

OBJETIVOS FUENTES DE INFORMACIÓN HERRAMIENTAS ENTREGABLES

PRIMARIAS SECUNDARIAS

1

Definir el alcance del Proyecto, con el propósito de explicar el producto final del proyecto y así llevar un control de requisitos.

Acta del Proyecto.

Interesados

Juicio de Expertos

(Entrevistas) Análisis

del producto (Revisión de

planos)

Enunciado del

Alcance del

proyecto

2

Desarrollar la estructura de división del trabajo (EDT), con el fin de determinar los paquetes de trabajo que se requieren para construir la unidad de GIS en el ente fiscalizador.

Enunciado del alcancel del

proyecto

Descomposición (Paquetes de

trabajo en sub paquetes)

EDT del Proyecto y

el Diccionario

de la EDT

3

Elaborar el cronograma de Construcción de la unidad, basado en la identificación de las actividades, secuencias y duración de las mismas, el cual servirá para darle seguimiento y garantizar la formación del mismo.

EDT del Proyecto

Listado de Actividades y

sub actividades

Análisis de Red y Ruta crítica del

proyecto

Cronograma y Línea base del Proyecto

4

Preparar el presupuesto del proyecto, el cual consistirá en una descripción de las actividades, precios unitarios y el precio total, todo esto para logar una mejor estimación de los costos.

Estimación de Costos y

Cronograma del

Proyecto.

Ordenes de trabajo, cotizaciones

Suma de Costos y Análisis de Reserva y Juicio de Expertos para las compras

Línea base de Presupuesto

5

Desarrollar el plan de gestión de riesgos, en el que se clasificarán cualitativamente y se propondrá respuesta a los mismos, con la finalidad de disminuir los posibles riesgos que se puedan presentar en la puesta en marcha del proyecto.

Enunciado del alcancel del

proyecto, Cronograma y Presupuesto

Factores de procedimientos Institucionales Registros de Proyectos anteriores.

Reuniones de Planificación y Análisis de Riesgos, Tormenta de ideas, Entrevistas

Plan de Gestión de Riesgos. (Identificación, Análisis cualitativo, cuantitativo y Respuesta)

32 | P á g i n a

Para elaborar el plan de ejecución fue necesario hacer una revisión de los

procesos de Juicios de Cuenta y sostener una reunión con personal de Cámaras

de Primera Instancia y Departamento de Informática, de igual forma se consultó al

Departamento de catastro de una institución gubernamental en donde ya se aplica

este programa, principalmente con la coordinadora de catastro para establecer el

alcance del sistema, luego de un análisis de estas reuniones se definieron los

paquetes de trabajo.

Estos paquetes son los que se citan a continuación:

Anteproyecto

Personal Capacitado

Equipo

Procedimientos

5.2.1 REQUISITOS

Definición de requisitos del Proyecto: Descripción de requerimientos

funcionales no funcionales, de calidad, etc. del proyecto

La Corte de Cuentas requiere:

1) Un manual operativo estructurado bajo una metodología que detalle los procesos a ser ejecutados por la unidad SIG y que deben ser ingresados por la Cámara Primera de Primera Instancia, por medio de fichas previamente diseñadas.

2) Definir la ubicación de la Unidad SIG dentro del organigrama para que pueda tener autoridad y hacer más efectivo el control de las Cámaras de Primera Instancia.

3) Definir un espacio físico para la ubicación de la oficina SIG. 4) Definir equipo y mobiliario. 5) Definir el perfil de los técnicos a trabajar en la oficina SIG.

33 | P á g i n a

# Descripción del requisito

Mes Solicitado por

Objetivo Prioridad (Alta

,baja, Media)

Entregable Criterio de aceptación

1

Un manual operativo estructurado bajo metodología PMI para obtener la información de reparos de la Cámara de Primera Instancia y que deben ser ingresados por medio de fichas previamente diseñadas.

2

SIG-PMI-CCR

Diseñar un manual de los procesos del SIG-CCR mediante la aplicación de una metodología, que considere los factores Jurisdiccionales de la institución, así como el marco legal y técnico que le rige

Alta

Documento con la

identificación de los

procesos para la

creación de la unidad SIG-CCR.

Un manual operativo estructurado que detalle los procesos a ser ejecutados por la unidad SIG-CCR, este diseño deberá considerar los factores ambientales de la institución, así como el marco legal y técnico que le rige. El documento se deberá redactar bajo el estándar del estilo APA

2

Definir la ubicación de la Unidad SIG dentro del organigrama para que pueda tener autoridad y hacer más efectivo el control de las Cámaras de Primera Instancia

1 SIG-PMI-

CCR

Incluir dentro del organigrama la ubicación de la oficina SIG-CCR Alta

Acta o acuerdo de Magistratura de Segunda Instancia.

Publicación del Acuerdo de la segunda magistratura y publicación del nuevo organigrama con la unidad SIG-CCR

3

Definir un espacio físico para la ubicación de la oficina SIG

SIG-PMI-

CCR

Diseño arquitectónico, eléctrico, de redes, presupuesto

Alta

Planos arquitectónicos, eléctricos, puntos de red ubicados, y presupuesto.

Planos aprobados por las altas autoridades de la CCR y aprobación de presupuesto del mismo, con un mínimo de 25m2 de área para oficina, aprobación de los técnicos encargados de validar diseños arquitectónicos y eléctricos.

4 Definir equipo y mobiliario

SIG-PMI-CCR

Compra de computadoras específicas para correr programa SIG y mobiliario

Alta

Maquinas con especificaciones técnicas y plotter, cañón y mobiliario moderno y adecuado

Memo de visto bueno por parte de la unidad de informática de la CCR

5 Definir el perfil de los técnicos a trabajar en la oficina SIG

SIG-PMI-

CCR

Contratación de recurso humano para apoyar a la unidad SIG_CCR que tengan experiencia en el manejo del Programa SIG (ver atestados de participación en proyectos anteriores y)

Alta

Resultado satisfactorio de pruebas técnicos y Psicológicos de RRHH de la CCR

34 | P á g i n a

5.3 Estructura de División del Trabajo (EDT) del proyecto

La EDT se desarrolló, a partir de los objetivos definidos en el alcance.

El Director de proyectos procedió a hacer una revisión del alcance en donde

como primer documento se obtuvo un borrador con el desglose de los entregables

de cada paquete de trabajo.

E.D.T. del Proyecto “Implementación de Sistema de Información Geográfica en la aplicación de procesos de Reparo des de la Cámara Primera de Primera Instancia de la Corte de

Cuentas de El Salvador.

1 Ubicación de la unidad SIG en el organigrama general CCR

1.1 Recepcion de acta o acuerdo Segunda Magistratura

1.2 Publicación del acuerdo 2a magistratura.

2 Diseño

2.1 Diseño arquitectonico Oficina SIG

2.1.1 Propuesta de diseño

2.1.2 Elaboración de Planos de Remodelación

2.1.3 Presupuesto Remodelacion

2.2 Diseño de Planos electricos

2.3 Diseño de red internet

2.4 Cotizacion de materiales

2.5 Compra de materiales

2.7 Cotizacion de Equipamiento

2.8 Compra de Equipamiento

2.9 Divulgación a todas las unidades relacionadas

2.1 Diseño Matriz p/las unidades

3

3.1 Contratación Personal

3.1.1 Validacion de atestados en capacitaciones previas del programa SIG

3.1.2 Contratacion personal con formacion profesional Superior.

3.1.3 Validacion de experiencia

3.2 Salario de Personal

3.3 Horario de personal

3.4 Capacitación Personal

4 Equipo

4.1 Hardware

4.1.1 Cotizacion de Hardware

4.1.2 Compra de hardware

4.1.3

4.2 Software

4.2.1 Cotizacion de software

4.2.2 Compra de software

4.2.3

4.3 Servidor

5 Procedimiento

5.1 Creacion de Fichas p/unidades (reunion con interesados)

5.2 Organización y captura de datos

5.3 Almacenamiento de la data

5.4 Consulta de la data

5.5 Analisis de la data

5.6 Despliegue de la data

5.7 Salida de la data

Compra de cinco licencias ArcGIS 9.3 actualización a la versión 10.0 en nivel

ArcInfo.

4 PC de escritorio y una Laptop marca HP, plataforma de 64 bits, 6GB de memoria

RAM, Procesador 2.4 Ghz,500 GB de disco duro, pantalla plana LCD Samsung 21

ESTRUCTURA DE TRABAJO

EDT PAQUETE DE TRABAJO

Recurso Humano

35 | P á g i n a

5.3.1 EDT del anteproyecto en formato WBS Chart Pro 4.8, como se puede observar, en él se presentan los

diferentes paquetes de trabajo.

36 | P á g i n a

5.3.2 DICCIONARIO DE LA E.D.T. DEL PROYECTO

El diccionario se elaboró en paralelo a la EDT, se sostuvo una reunión con

Personal de Cámara de Primera Instancia, en donde se discutieron las

especificaciones técnicas requeridas para ejecutar las diversas actividades. Se

elaboró el documento detallando el código, la descripción, consideraciones de

cálculo y responsable de cada actividad, este documento se denomina Diccionario

de la EDT.

El gerente de proyecto junto con la asesora del ensayo científico validó el documento como requisito para la elaboración del presupuesto del proyecto

Diccionario de E.D.T. del Proyecto “Propuesta Manual SIG”

Código del paquete de trabajo Nombre del paquete de trabajo

1 Ubicación de la unidad SIG en el organigrama general CCR

Objetivo del Paquete de trabajo: Tener en el organigrama de la CCR una posición que pueda generar autoridad por parte de la unidad SIG a todas las Cámaras de Primera Instancia para poder llevar un adecuado control por parte de las altas autoridades.

Descripción del paquete de trabajo: Se solicita a la Primera Magistratura de la Corte de Cuentas, la ubicación de la unidad SIG en el organigrama principal de la CCR para la obtención de información debidamente clasificada.

Descripción del trabajo a realizar

(actividades)

1.1 Recepción de acta o acuerdo Segunda Magistratura 1.2Publicación del acuerdo 2a magistratura.

Asignación de responsabilidades

Responsable: SIG-CCR, Participa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Apoya: coordinador de la unidad SIG-CCR, Revisa: Gerente general CCR, Aprueba: Presidente CCR, Da información: coordinador de la unidad SIG-CCR y voluntarios que participan de la creación de la unidad SIG-CCR.

Criterios de aceptación Stakeholder que acepta: Presidente

Requisito que debe cumplir: Publicación de acuerdo 2ª magistratura. Forma en que se aceptara: Reunión con la coordinación de la unidad SIG-CCR

Referencias técnicas Referencias o fuentes de documentación técnica referida al entregable.

Consideraciones contractuales (si aplica) En caso aplicase que condiciones, requerimientos o restricciones establece el contrato para el presente entregable.

Código del paquete de trabajo Nombre del paquete de trabajo

2 Diseño

Objetivo del Paquete de trabajo: Elaborar un diseño arquitectónico, eléctrico, de redes apto para el desarrollo de la unidad junto con la cotización del equipamiento y diseño de matriz para las cámaras.

Descripción del paquete de trabajo: Se solicita a las respectivas autoridades la autorización de los diseños con el aval de los técnicos propios de cada materia

Descripción del trabajo a realizar

(actividades)

2.1 Diseño arquitectónico Oficina SIG 2.1.1 Propuesta de diseño 2.1.2 Elaboración de Planos de Remodelación

37 | P á g i n a

2.1.3 Presupuesto Remodelación 2.2 Diseño de Planos eléctricos 2.3 Diseño de red internet 2.4 Cotización de materiales 2.5 Compra de materiales 2.7 Cotización de Equipamiento 2.8 Compra de Equipamiento 2.9 Divulgación a todas las unidades relacionadas 2.1 Diseño Matriz p/las unidades

Asignación de responsabilidades

Responsable: SIG-CCR, Participa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Apoya: coordinador de la unidad SIG-CCR, UACI, mantenimiento CCR Revisa: Gerente general CCR, Aprueba: Gerente general, Da información: coordinador de la unidad SIG-CCR y voluntarios que participan de la creación de la unidad SIG-CCR.

Criterios de aceptación

Visto bueno de Gerente general

Requisito que debe cumplir: Diseño, presupuestos con el Vto.bueno Forma en que se aceptara: Reunión con la coordinación de la unidad SIG-CCR y Gerente general CCR.

Referencias técnicas Referencias o fuentes de documentación técnica referida al entregable.

Consideraciones contractuales (si aplica)

Código del paquete de trabajo Nombre del paquete de trabajo

3 Recurso Humano

Objetivo del Paquete de trabajo: Desarrollar un recurso humano altamente calificado para alcanzar los objetivos de la unidad SIG-CCR por medio de programas de clasificación, reclutamiento y selección.

Descripción del paquete de trabajo: Se solicita a las respectivas autoridades encargadas de Recurso humano dentro de la Institución controladora el desarrollo del proceso selección y clasificación del recurso humano para la unidad SIG-CCR.

Descripción del trabajo a realizar

(actividades)

3.1 Contratación Personal. 3.1.1 Validación de atestados en capacitaciones previas del programa SIG. 3.1.2 Contratación personal con formación profesional Superior 3.1.3 Validación de experiencia 3.2 Salario de Personal 3.3 Horario de personal 3.4 Capacitación Personal

Asignación de responsabilidades

Responsable: SIG-CCR, Participa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Apoya: coordinador Recursos humanos CCR, Revisa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Aprueba: Gerente general, Da información: coordinador de la unidad SIG-CCR y voluntarios que participan de la creación de la unidad SIG-CCR.

Criterios de aceptación

Visto bueno de Gerente general y Jefe de RRHH

Requisito que debe cumplir: contratación personal por parte de jefe RRHH Forma en que se aceptara: Reunión con la coordinación de la unidad SIG-CCR y Jefe de RRHH de la CCR.

Referencias técnicas Referencias o fuentes de documentación técnica referida al entregable.

Consideraciones contractuales (si aplica)

38 | P á g i n a

Código del paquete de trabajo Nombre del paquete de trabajo

4 Equipo

Objetivo del Paquete de trabajo: Que la nueva unidad SIG-CCR cuente con un equipo moderno, para alcanzar los objetivos de la unidad SIG-CCR por medio de programas tecnológicos de sistema de información geográfica, equipamiento adecuado, sistemas de seguridad modernos.

Descripción del paquete de trabajo: Se solicita a las respectivas autoridades encargadas de Informática dentro de la Institución controladora el desarrollo del proceso selección y compra de licencias, equipos para poder contar con recurso tecnológico moderno para la unidad SIG-CCR.

Descripción del trabajo a realizar

(actividades)

4.1 Hardware 4.1.1 Cotización de Hardware 4.1.2 Compra de hardware 4.1.3 "4 PC de escritorio y una Laptop marca HP, plataforma de 64 bits, 6GB de memoria RAM, Procesador 2.4 Ghz,500 GB de disco duro, pantalla plana LCD Samsung 21" 4.2 Software 4.2.1 Cotización de software 4.2.2 Compra de software 4.2.3 "Compra de cinco licencias ArcGIS 9.3 actualización a la versión 10.0 en nivel ArcInfo. 10.0 en nivel ArcInfo." 4.3 Servidor

Asignación de responsabilidades

Responsable: SIG-CCR, Participa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Apoya: coordinador informática, CCR, Revisa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Aprueba: Gerente general, Da información: coordinador de la unidad SIG-CCR y voluntarios que participan de la creación de la unidad SIG-CCR.

Fechas Programadas

Criterios de aceptación

Visto bueno de Gerente general y Jefe de Informática

Requisito que debe cumplir: compra de licencias y equipamiento personal por parte de jefe informática. Forma en que se aceptara: Reunión con la coordinación de la unidad SIG-CCR y Jefe de Informatica.

Referencias técnicas Referencias o fuentes de documentación técnica referida al entregable.

Consideraciones contractuales (si aplica)

Código del paquete de trabajo Nombre del paquete de trabajo

5 Procedimiento

Objetivo del Paquete de trabajo: Que la nueva unidad SIG-CCR cuente con una información consolidada y simplificada que facilite la digitalización de datos referentes a la Cámara, para alcanzar los objetivos de la unidad SIG-CCR.

Descripción del paquete de trabajo:

Se solicita a las respectivas Cámaras en este caso a la Cámara Primera de Primera instancia la información consolidada por medio de una ficha anteriormente diseñada en previa reunión con los interesados para que ingresen información referente a los reparos, y que dicha información pueda ser procesada e ingresada en el programa SIG-CCR para ser llevar un control por parte de las altas autoridades del ente contralor.

Descripción del trabajo a realizar

(actividades)

5.1 Creación de Fichas p/unidades 5.2 Organización y captura de datos 5.3 Almacenamiento de la data 5.4 Consulta de la data 5.5 Análisis de la data 5.6 Despliegue de la data 5.7 Salida de la data

39 | P á g i n a

Asignación de responsabilidades

Responsable: SIG-CCR, Participa: coordinador de la unidad SIG-CCR, Apoya: coordinador Jurisdiccional y Jueces Cámara Primera CCR, Revisa: Coordinador jurisdiccional, coordinador de la unidad SIG-CCR, Aprueba: Gerente general, Da información: coordinador de la unidad SIG-CCR y voluntarios que participan de la creación de la unidad SIG-CCR.

Criterios de aceptación

Visto bueno de Gerente general coordinador Jurisdiccional , Juez de Cámara, Coordinador unidad SIG-CCR

Requisito que debe cumplir: Ficha debidamente diseñada con la información más importante de una manera consolidada. Forma en que se aceptara: Reunión con la coordinación de la unidad SIG-CCR , Juez de cuenta, Coordinador Jurisdiccional, Gerente general.

Referencias técnicas Referencias o fuentes de documentación técnica referida al entregable.

Consideraciones contractuales (si aplica)

5.4 MATRIZ DE INTERESADOS

Por Motivos de seguridad se han omitido los nombres de las altas autoridades

en la Institución y se han colocado sus cargos.

MATRIZ DE INTERESADOS

Nombre del interesado

Interno o externo

Rol en la Institución

Cargo Expectativas

Coordinador General

Jurisdiccional Cámaras de

Primera Instancia

Interno

Coordinar las Siete cámaras de Primera Instancia

de la CCR

Coordinador General

Jurisdiccional

Mayor eficiencia en desarrollar los

procesos de reparos por medio de las Cámaras.

Gerente General CCR

Interno

Administrar Gerente General CCR

Reducir tiempo de respuesta de las

cámaras a solicitudes de

Gerencia.

1ª Magistratura Presidente y

Magistrados de la CCR

Interno

Encargados de dirigir la Corte de

Cuentas de la República de El

Salvador Primera

Magistratura

Control absoluto de cada uno de

los procesos desarrollados por

Cámaras de Primera Instancia para la toma de

decisión oportuna.

Jefe de Informática CCR

Interno

Encargado con lo relacionado con

Informático Jefe de

Informática

La Implementación

de sistemas automatizados

modernos.

Jefe de Mantenimiento

CCR Interno

Encargado de remodelaciones en la institución

Jefe de Mantenimiento

Equipamiento moderno.

40 | P á g i n a

Municipios de El Salvador/

Instituciones que reciben ingreso

del Estado. Externo

Velar por un adecuado

procedimiento en Juicio de cuenta y /o cumplimiento de la ley de la

CCR

Instituciones sujetas a auditoria por parte del ente

contralor.

Disminución de tiempos de espera para obtención de finiquitos y

conocimiento de procesos en

curso.

7 Cámaras de Primera Instancia

2 Jueces por Cámara.

Interno

Llevar el Debido Proceso de Juicio

de cuenta en Primera Instancia

Primera Instancia en CCR

Control interno eficiente de

procesos y RRHH

5.4.1 MATRIZ DE INFLUENCIA DE LOS INTERESADOS

La siguiente Matriz resume de forma gráfica el grado de influencia e interés de

cada uno de los interesados en el proyecto.

Alto

Poder

Bajo

Bajo Interés Alto

Magistratura (Presidente y Magistrados)

Gerente General

Coordinador Jurisdiccional

7 Cámaras de Primera Instancia

Municipios e Instituciones

Jefe de Informática

Jefe de Mantenimiento

Monitorear (mínimo

esfuerzo)

Mantener Satisfecho

Mantener Informado

Gestionar atentamente

41 | P á g i n a

5.5 MANUAL PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SIG EN CPI

Disponer adecuadamente de información clara y oportuna ayuda a optimizar recursos en cualquier institución y además permite realizar de forma eficiente las actividades necesarias para el cumplimiento de sus objetivos.

Por tal motivo, a continuación se presenta un manual en que se detallan las actividades necesarias para poder llevar un control y actualización de los reparos que realiza o ha realizado la CPI, además de las instrucciones con las cuales deben guiarse los responsables del llenado de fichas, que son las que permitirán absorber la información que formará la base de datos de los procesos de reparos de la CPI.

Las actividades se desglosarán partiendo del supuesto que las CPI ya cuentan con la ficha para el traslado de información a la Unidad SIG de la CCR.

42 | P á g i n a

MANUAL PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA DE INFORMACIÓN GEOGRÁFICA (SIG) EN PROCESOS DE REPAROS DE LA CÁMARA PRIMERA DE PRIMERA INSTANCIA DE LA CORTE DE CUENTAS DE EL SALVADOR Instructivo sobre el llenado de fichas y actividades para el adecuado traslado de información

43 | P á g i n a

Índice

Introducción……………………………………………………………. xx Ficha técnica para captura de información de reparos…………… xx Llenado de primera parte de ficha (generalidades)……………….. xx Llenado de sección reparo patrimonial……………………………… xx Llenado de sección reparo administrativo………………………….. xx Ficha de imágenes de proyecto……………………………………… xx Resumen de conclusiones de peritaje……………………………… xx Acta de personas relacionadas con juicio………………………….. xx Actividades para traslado de información………………………….. xx Ejemplo de visualización de fichas procesadas en SIG………….. xx

44 | P á g i n a

Introducción

La implementación de una base de datos que pueda ser dinámica, visible de forma geográfica y al mismo tiempo realizar consultas en tiempo real, es lo que se logra a través del SIG de la CCR, con la captura de información en relación a los reparos que se ejecutan en la Cámara Primera, de Primera Instancia.

El poder contar con este sistema en la plataforma de ArcGis, es un gran avance en comparación a los sistemas tradicionales de control, ya que con él se tiene manejo gráfico, identificación de puntos débiles al mismo tiempo que permite optimizar los recursos.

En este manual se encuentra el diseño de ficha a utilizar para la captura de información en la Cámara Primera de Primera Instancia y las diferentes actividades que deben de realizarse, para la adecuada administración y actualización de la base de datos.

45 | P á g i n a

Ficha técnica para captura de información de reparos

PATRIMONIAL

N° Nombre Monto Individual $ Pago efectuado

Numero recibo Fecha

1 Juan Perez 160.90

2 Juan perez 2 160.90

Total Ninguno

Personas absueltas

Comentario

ADMINISTRATIVA

N° Nombre Monto Individual $ Pago efectuado

Numero recibo Fecha

1 Juan Pérez 160.90

2 Juan Pérez 2 160.90

Total Ninguno

Personas absueltas

Comentario

Juicio de Cuentas N°

Nombre de la institución

Municipio Departamento

Cámara

Jueces

Colaborador jurídico

Se solicito Peritaje

Nombre de tecnico responsable peritaje

Tiempo de laborar en Cámara

Expedientes a su cargo

Fecha de entrega de Expediente

Caducidad Inicio del proceso

Sentencia Primera Instancia

Vencimiento del Plazo

Cumplimiento

xx-xx- 2014 xx-xx- 2014 xx-xx- 2014 En tiempo

Pliego de Reparos (Monto y cuentadantes)

Patrimonial

Administrativa

Sentencia Primera Instancia (Monto y cuentadantes)

Condena Absuelto totalmente

Condena Absuelto totalmente

Sentencia segunda Instancia (Monto y cuentadantes)

Revocado------------------------------- Confirmado----------------------------

Revocado--------------------------- Confirmado------------------------

Control

Ficha Técnica de Procesos de Reparo para Cámara

SIG-PMI-CCR

46 | P á g i n a

FICHA DE IMAGENES DE PROYECTOS

Departamento Localidad Fecha:

Observaciones:

47 | P á g i n a

RESUMEN DE CONCLUSIONES DE PERITAJE TECNICO SI EXISTIERE

Definición de Reparos :

48 | P á g i n a

Acta de personas relacionadas del Juicio de cuentas

49 | P á g i n a

Llenado de primera parte de ficha (generalidades)

Información se obtiene del

expediente del juicio de cuenta

generado de las observaciones

de Auditoria

En pliego de reparos la multa puede ser patrimonial, administrativa o ambas.

En sentencia primera instancia se determina si es condenatorio o absuelto.

Sentencia segunda instancia se determina si está revocado o confirmado

Control del tiempo de

ejecución del juicio de cuenta

50 | P á g i n a

Llenado de sección reparo patrimonial

Llenado de sección reparo administrativo

Los nombres surgen de las personas

cuestionadas en los reparos de los

juicios de cuenta

Los montos son el resultado de la división del faltante

monetario entre los cuestionados en los reparos. Esto se

llena cuando el resultado del juicio fue condenatorio

Control del pago del monto

condenatorio por persona cuestionada.

Los nombres surgen de las personas

cuestionadas en los reparos de los

juicios de cuenta

Los montos son el resultado de la división del faltante

monetario entre los cuestionados en los reparos. Esto se

llena cuando el resultado del juicio fue condenatorio

Control del pago del monto

condenatorio por persona cuestionada.

51 | P á g i n a

Ficha de imágenes de proyecto

Resumen de conclusiones de peritaje

Las imágenes se obtienen del informe pericial

técnico, si éste ha sido solicitado por los

cuentadantes

Información de la ubicación donde

han sido efectuadas las imágenes

Detalles escritos que no queden claros a través de las

imágenes efectuadas en los peritajes

Se menciona cual es el reparo y la conclusión del técnico si

a su criterio hay observación o no. Esta hoja se puede

repetir tantas veces sean los reparos indicados en el juicio

que se está procesando

52 | P á g i n a

Acta de personas relacionadas con juicio

Actividades para traslado de información

Actividad

No. Descripción de la actividad

1

Juez de la CPI debe delegar a cada colaborador jurídico como

responsables del llenado de ficha del SIG por cada reparo

que estén realizando.

2

El colaborador jurídico es responsable del llenado de ficha,

sta se debe realizar por lo menos dos veces en lo que dure el

proceso del reparo, al iniciar y finalizar, pero si el colaborar

jurídico o el mismo juez de la CPI se percatan de que el

proceso será muy largo o existen evidencias que determinen

un aumento de tiempo para finalizar dicho reparo, se debe

actualizar la ficha las veces que sea necesarias para

mantener control del juicio de cuenta.

Se refiere al acta de la audiencia de los cuentadantes y los

delegados de la Corte de Cuentas, que se efectúa en la

institución que tiene el proceso abierto de juicio de cuenta

53 | P á g i n a

3

El jefe de la unidad SIG controlará y verificará el cumplimiento

de las diferentes actividades que se están desarrollando y se

compararán con las fichas presentadas por cada colaborador

jurídico para disponer oportunamente de la información real,

clara, objetiva y precisa para la toma de decisiones.

4

Una vez verificada la información de las fichas, se traslada al

digitador de la unidad SIG para el ingreso de la información

en la base de datos

5 El digitador de la unidad SIG, ubica de forma geodésica la

ficha ingresada, con su respectivo número de juicio de cuenta.

6

El jefe de la unidad SIG debe revisar la información

procesada o producto final con la información física de los

juicios de cuenta para verificar la veracidad de la información

almacenada y mantener un control de calidad de la misma.

7

El jefe de la unidad SIG debe realizar dos reportes mensuales

por cada municipio, donde se vea reflejado los juicios de

cuenta que se hayan realizado, en proceso o finalizado. Este

reporte debe ser presentado a la Presidencia de la CCR

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El jefe de la unidad SIG debe reportar a Presidencia de la

CCR toda novedad que se presente o se descubra como

resultado del trabajo de actualización de la realización de los

juicios de cuenta.

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Ejemplo de visualización de fichas procesadas en SIG

- Interfaz del programa ArcGis, donde se visualiza en primer plano el territorio de El Salvador

con los nombres de sus departamentos y la ubicación de los reparos en sus respectivos

municipios.

- Acercamiento a uno de los reparos, se puede observar la planimetría parcelaria del

municipio y los nombres de calles para una mejor ubicación. Se observa el despliegue de

la información guardada en la base de datos (información obtenida de la ficha).

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- Ejemplo de otro reparo, cada reparo está identificado con su respectivo juicio de cuenta.

Dentro de la información desplegada en el cuadro se encuentra entre otros: la ubicación, la

institución auditada, nombre de jueces que llevan el caso, colaborador jurídico, fechas, los

nombres de las personas observadas en el juicio de cuenta.

- Los nombres en estos ejemplos no son reales, son solamente ejemplos para visualizar el

funcionamiento del programa y del traslado de información de la ficha a la base de datos.

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Bibliografía Alvarado Pagoaga, C. O. (Junio de 2010). Plan de ejecución para el proyecto "Implementación de

una unidad de tratamiento de agua residual por medio de un humedal artificial en la

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Corte de Cuentas de la República. (2012). Ley de la Corte de Cuentas como Marco de Referencia

en la Fiscalzación Administrativa y Jurisdiccional. Ley de la Corte de Cuentas de la

República (pág. 1). San Salvador: Dirección de Comunicaciones de la Corte de Cuentas.

Cruz, P. J. (2009). Programa Fortalecimiento del Régimen Municipal y el Desarrollo Local en

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Lledó, P. (2011). Adminisitración de Proyectos: El ABC para un director de Proyectos exitoso .

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Salvador, C. d. (s.f.). Conozcamos la Corte de Cuentas. Obtenido de http://cortedecuentas.gob.sv

Fecha de consulta, mayo y junio 2014.

Territorial, I. d. (2011). Sistema de Información Geográfico para el ordenamiento territorial. La

Plata: Ministerio de Infraestructura .

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ANEXOS

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