Unidad IV Curso Costos y Presupuestos de Obras

Ing. Luís Cáceres Solís

UNIDAD Nº 04

VALORIZACION DE OBRA – LA

INFORMATICA EN LOS COSTOS

Y PRESUPUESTOS –

LIQUIDACION FINALO DE

OBRA

DEFINICION Podemos definir valorización de obra como el documento que refleja la cuantificación económica de un avance físico, realizado en un periodo dado.

La Valorización Bruta o Base, es el avance físico de un mes determinado, valorizado con precios del presupuesto Base. Sirve para determinar los reajustes de las valorizaciones y por ende su correspondiente reintregro, además sirve para el control físico de la obra.

MARCO LEGAL

La actividad de la construcción se puede desarrollar dentro de dos sectores claramente definidos:

Sector Privado

- Normado por el Código Civil, Titulo IX, Cap. Tercero: “Contrato de Obra”, artículos 1771 al 1789.

Sector Publico Sobre valorizaciones, adelantos y adicionales tenemos vigente el D.S. Nº 184-2008-PCM, de la Ley de Contrataciones con el Estado.

En lo referente específicamente a los adicionales esta vigente la Resolución de la Controlaría General de la República Nº 369-2007-CG del 13/06/2001.

Sobre Normas de Control para Obras Publicas esta vigente la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG.

Sobre Formulas Polinómicas, los reajustes y adelantos (amortizaciones y deducciones) esta vigente el D.S. Nº 011-79-VC, y sus Normas modificatorias y complementarias, así como el D.S. Nº 011-89-VC. También se ha introducido una modificatoria en el D.S. N º 079-2001-PCM.

TIPOS DE VALORIZACION

Valorización de Obra Principal

Valorización de Obra Adicional

Valorización de Mayores Gastos Generales

Valorización de Intereses

Norma actual sobre Valorizaciones y Metrados

En el D.S. Nº 184-2008-EF solo existe 01 articulo especifico sobre valorizaciones de obra.

Articulo Nº 197º Valorizaciones y metrados Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista.

En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relación, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el Contratista; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma

alzada, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones

se formularan en función de los metrados ejecutados con

los precios unitarios del valor referencial, agregando

separadamente los montos proporcionales de gastos

generales y utilidad del valor referencial. El subtotal así

obtenido se multiplicara por el factor de relación,

calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se

agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al

impuesto General a las Ventas.

En las obras contratadas bajo el sistema de Precios

Unitarios se valorizara hasta el total de los metrados

realmente ejecutado, mientras que en el caso de las obras

bajo el sistema de Suma Alzada se valorizará hasta el total

de los metrados del presupuesto de obra.

Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presentara para la valorización conjunta con el contratista, esté la efectuará. El inspector o supervisor deberá revisar los metrados durante el periodo de aprobación de la valorización.

El plazo máximo de aprobación por el inspector o supervisor de las valorizaciones y su remisión a la Entidad para periodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la Entidad en la fecha no posterior al ultimo día de tal mes.

Cuando las valorizaciones se refieren a periodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases o el contrato establecerán el tratamiento correspondiente de acuerdo a lo dispuesto en el presente articulo

A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al interés legal, de conformidad con los artículos 1244º , 1245º y 1246º del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulara una Valorización de Intereses y se efectuara en las valorizaciones siguientes.

CASO: OBRAS CONTRADAS BAJO EL SISTEMA DE

PRECIOS UNITARIOS En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de PRECIOS UNITARIOS, las valorizaciones se formularan en función a los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relación, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el contratistas; a este monto se agregara, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General de las Ventas.

fr = factor de relación

VR=Valor Referencial

V=((Metrado ejecutado x PU del VR)) x fr+Gastos General

Ofertado + Utilidad Ofertada

En las obras contratadas bajo el sistema de

Precios Unitarios se valorizara hasta el total de

los metrados realmente ejecutados.

OBRAS CONTRATADAS

BAJO EL SISTEMA DE

PRECIOS UNITARIOS

VALORIZACION HASTA EL

TOTAL DE LOS METRADOS

REALMENTE EJECUTADOS

CASO: OBRAS CONTRADAS BAJO EL SISTEMA DE SUMA ALZADA

En el caso de las obras contratadas bajo el sistema A SUMA ALZADA, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones se formularan en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El sub total así obtenido se multiplicara por el factor de relación, calculando hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregara, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General de las Ventas.

fr = factor de relación

VR=Valor Referencial

V=((Metrado ejecutado x PU del VR) +Gastos General

Del VR + Utilidad del VR) x fr

En el caso de obras bajo el Sistema de Suma Alzada se valorizara hasta el total de los metrados del presupuesto de obra.

OBRAS CONTRATADAS

BAJO EL SISTEMA DE

SUMA ALZADA

VALORIZACION HASTA EL

TOTAL DE LOS METRADOS

DEL PRESUPUESTO DE OBRA

PLAZO DE APROBACION DE LA VALORIZACION

El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisión a la entidad para periodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguientes al de la valorización respectiva, y será cancelada por la entidad en fecha no posterior al ultimo día de tal mes.

Valorización mes

“n”

MES “n” MES “n+1”

Cuando la valorización se refiere a periodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases o el contrato establecerán el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente articulo.

Entidad cancelara en la

fecha no posterior al

ultimo día del mes

“n+1”

5 días

1º día hábil

del mes

“n+1”

Aprobación y

remisión de la Val.

a la entidad

Ultimo día

del mes

“n+1” Valorización: Ultimo

día del mes “n”

Plazo para el pago de la Valorización de Obra

“...Cuando los pagos se realicen contra valorizaciones, estas deberán ser periódicas de acuerdo a lo establecido en el contrato y tendrán carácter de `pago a cuenta ....”

El articulo 197º del Reglamento señala:

“Las valorizaciones........ y será cancelada por la Entidad en fecha no posterior al último día de tal mes......”

El Reglamento no hace mención alguna a la retención por Fondo de Garantía, en tal sentido esta retención ya no se aplica en las obras publicas.

De acuerdo con el articulo Nº 197º, penúltimo

párrafo, los pagos de valorizaciones son consideradas

por la Ley como obligaciones esenciales. El

planteamiento del contratista ante una situación de

demora en el pago, que exceda el plazo establecido

en el contrato, estimamos en concordancia con este

articulo es, formular por escrito el requerimiento de

pago. Si la entidad en 15 días hábiles no cumple con

su obligación, el contratista puede solicitar la

Resolución del Contrato teniendo como paso previo

reducir el ritmo de trabajo o paralizar.

Debemos dejar sentado que el derecho del contratista

de reducir el ritmo o paralizar, es independiente del

derecho al reconocimiento de intereses por la demora

en el pago.

INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO DE

VALORIZACIONES

Art. 48° de la Ley Nº 1017, Ley de Contrataciones

indica

Reconocimiento de Intereses.

"En caso de incumplimiento del pago por parte de la

Entidad, salvo que el atraso se deba a caso fortuito o

fuerza mayor, ésta reconocerá el pago de intereses

conforme a lo establecido por el Código Civil.

Igual derecho corresponde a la entidad en el caso de

que ésta sea la acreedora"

En el D.S. N° 184-2008 – EF se señala lo siguiente:

Art. Nº 197° Valorizaciones y metrados.

"... A partir del vencimiento del plazo establecido para

el pago de estas valorizaciones, el contratista tendrá

derecho al reconocimiento de los intereses pactados en

el contrato y en su defecto, al interés legal, de

conformidad con los artículos 1244°, 1245° y 1246° del

Código Civil. El pago de intereses se efectuará en las

valorizaciones siguientes".

Comentario

Como se observa en caso de que no se precise la tasa de

intereses se aplicará el.Código Civil:

Art. 1244°. La tasa de interés legal es fijada por el

Banco Central de Reserva del Perú".

Art. 1245°. Cuando debe pagarse interés, sin haberse

fijado la tasa, el deudor debe abonar el interés legal".

Art. 1246°. Si no se ha convenido el interés moratorio, el

deudor solo está obligado a pagar por causa de mora el

interés compensatorio pactado, y en su defecto,,el interés

legal".

Por lo expuesto se verifica que en términos generales la tasa

de interés a reconocer a los contratistas por mora en los

pagos es el interés legal.

Formas del cálculo de intereses

Por analogía se considera aplicable el procedimiento

establecido por la circular No 016-94.EF/90 del

21/05/94, que establece:

Factor interés (i) = Factor Acumulado Tasa de Interés Legal día de pago Valorización - 1

Factor Acumulado Tasa Int. Legal de último día que debió pagarse la Val.

Intereses = Valorización Líquida x i

La Valorización Liquida corresponde al monto en efectivo adeudado al Contratista, por lo tanto al momento de facturar el monto de interese calculado, se le debe agregar el I.G.V.

Ejemplo:

Valorización del mes de Diciembre 2000 S/. 100000.00

Reajuste Bruto S/. 5000.00

Deducción de reajuste (-) S/. 5000.00

Valorización Bruta S/. 100000.00

Amortización de Adelanto (-) S/. 35000.00

Valorización Neta S/. 65000.00

Efectivo S/. 65000.00

I.G.V. (19% x V.N.) S/. 12600.00

Mes de la valorización Diciembre 2000

Vencimiento plazo de pago 31.01.2001

T.I.L. del 31.01.2001 4.42474

Día de pago de la valorización Dic. 2000 20.05.2001

T.I.L del 20.05.2001 4.54489

Intereses = 65000 x [(4.54489 / 4.42474) - 1] = S/. 1765.02

Total Intereses = 1765.02 + IGV = 1765.02 + 317.70 = S/. 2082.72

Modelo de Formato para Valorización de Obras Publicas

Un modelo de formato establecido por el MEF, es:

Valorización del mes V

Reajuste R

Deducción de reajuste (-) D

Valorización Bruta VB=V+R-D

Amortización de Adelantos(-) A

Valorización Neta VN=VB-A

Efectivo Efect=VN

I.G.V. =19%xVN

PROBLEMA # 1 Se tiene un proyecto que consiste en la reparación de la red de desagüe

en una urbanización de la ciudad de chimbote en la que ya existen los

buzones de concreto. Los trabajos también comprenden la reposición de

las pistas de concreto que ha sido demolida. El metrado de la obra es el

siguiente:

CODIGO

PARTIDAS UND METRADO

1.00

Excavación de zanjas h=2.00 mts. De

profundidad

ml

3000

2.00

Tubería de concreto simple (CSN) D=8”

ml

3000

3.00

Relleno compactado con material propio en

capas de 30 cms don compactador vibratorio

ml

3000

4.00

Pistas de concreto e=6” fc’=175 kg/cm2

m2

18000

Nota: considere 20% de gastos generales y utilidades (39)

Los análisis de costos unitarios con precios a febrero del 2007 de las

partidas son los siguientes

1.00 Excavación de zanjas h=2.00 mts. de profundidad (Unid = ml)

Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total

(47) Peon hh 4.8 6.8 32.64 32.64

32.64

Mano de Obra

2.00 Tubería de concreto simple normalizado (C.S.N.) de 8” (unid = ml.)

Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total

(47) Peon hh 0.5300 8.50 4.51

(47) Operario hh 1.6000 6.80 10.88 15.39

(69) tuberia C.S.N. 8" pza 1.0300 15.00 15.45

(21) cemento tipo I bls 0.1200 18.07 2.17

(04) Arena m3 0.0100 18.00 0.18 18.80

33.19

Mano de Obra

Materiales

3.00 Relleno compactado con material propio en capas de 30 cm. con

compactador vibratorio (Unid = ml)

4.00 Pistas de concreto e= 6” f’c= 175 kgcm2 (unid = m2)

Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total IU

Gasolina gln 0,1000 6,00 0,60 0,60 34

Peon hh 2,8800 6,80 19,58 47

Operario hh 0,1100 8,50 0,94 20,52 47

Compact. Vibratorio hm 0,1100 18,00 1,98 1,98 49

23,10

Materiales

Mano de Obra

Equipo y herramientas

Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total IU

Cemento Tipo I bls 0,2000 18,07 3,61 21

Arena m3 0,1500 18,00 2,70 4

Piedra chancada m3 0,2500 35,00 8,75 15,06 5

Operario hh 0,8000 8,50 6,80 47

Oficial hh 0,8000 7,50 6,00 47

Peon hh 3,2000 6,80 21,76 34,56 47

Mezcladora hm 0,1500 20,00 3,00 3,00 48

52,62

Materiales

Mano de Obra

Equipo y herramientas

Se solicita

** elaborar el presupuesto al 31 de febrero - 2007

** elaborar la formula polonomica de reajuste

** si la obra se inicia el 1 de julio - 2007 y el plazo programado es de 3 meses

determinar la valorización contractual N° 01 – 02 – 03 sabiendo que los

metrados de avance de obra son los siguientes

PRIMER MES

Excavación de zanjas h=2.00 de profundidad 80%

Tuberías de concreto simple normalizado (C.S.N.) 60%

Relleno compactado con m/propio en capas de 30 cm 20%

Pista de concreto e=6” f’c=175 kg/cm2 05%

SEGUNDO MES

Excavación de zanjas h=2.00 de profundidad 600 ml

Tuberías de concreto simple normalizado (C.S.N.) 600 ml

Relleno compactado con m/propio en capas de 30 cm 1200 ml

Pista de concreto e=6” f’c=175 kg/cm2 8100 m2

Tener en cuenta que ha existido un reajuste y la entidad contratante a otorgado un adelanto directo del 15 % al contratista y se conoce que el factor de relación es de 0.9142

** Si el avance físico programado para el mes de julio es del 25% indicar si la obra esta adelantada o retrasada

DESARROLLO

Elaboración del presupuesto de la obra

OBRA :

LUGAR :

FECHA :

ITEMS DESCRIPCION METRADO PU PARCIAL TOTAL

1,00 MOVIMIENTO DE TIERRA

1,01 excavacion de zanjas 3.000 32,64 97.920,00

1,02 relleno compactado 3.000 23,10 69.300,00 167.220,00

2,00 TUBERIAS

2,01 tuberias de concreto 3.000 33,19 99.570,00 99.570,00

3,00 PAVIMENTOS

3,01 pista de concreto 18.000 52,62 947.160,00 947.160,00

1.213.950,00

242.790,00

1.456.740,00

276.780,60

1.733.520,60

COSTO DIRECTO

COSTO INDIRECTO (20% )

SUB TOTAL

IGV (19% )

TOTAL

jorn

al

tuberia

cem

ento

are

na

gasolin

a

vib

rador

pie

dra

chancada

mezcla

dora

GG

UU

item DESCRIPCION METRADO PU PARCIAL 47 69 21 4 34 49 5 48 39

1 Excavacion de zanjas 3000 32.64 97920 97920

2 Tuberias de concreto 3000 33.19 99570 46170 46350 6510 540

3 Relleno compactado 3000 23.1 69300 61560 1800 5940

4 Pista de concreto 18000 52.62 947160 622080 64980 48600 157500 54000

827730 46350 71490 49140 1800 5940 157500 54000 242790

0.568 0.032 0.049 0.034 0.001 0.001 0.108 0.037 0.167

0.11 0.071se agrupa deacuerdo a los colores 0.081

Elaboración de la formula polinomica

( Jr ) (0.395 Tbr + 0.605 Cer) (0.478 Ar + 0.521 Mr) (0.009 Gr + 0.009 Vr + 0.980 Pr) (GGUUr)

( Jo ) (0.395 Tbo + 0.605 Ceo) (0.478 Ao + 0.521 Mo) (0.009 Go + 0.009 Vo + 0.980 Po) (GGUUo)+ 0.071 0.167+0.11+k = 0.568 0.081+

k = 1.001

METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO %

- - - 2400 78336 80 2400 78336 80 600 19584 20

- - - 1800 59742 60 1800 59742 60 1200 39828 40

- - - 600 13860 20 600 13860 20 2400 55440 80

900 47358 5 900 47358 5 17100 899802 95

199296

39859.2

239155.2

218635.68

VALORIZACION # 1

AVANCE ACUMULADO AVANCE ACTUAL AVANCE ACUMULADO SALDO ACTUAL

COSTO DIRECTO

COSTO INDIRECTO (20%)

SUB TOTAL

F.R. (0.9142)


2400 78336 80 600 19584 20 3000 97920 100 - - -

1800 59742 60 1200 19914 20 2400 79656 80 600 19914 20

600 13860 20 2400 27720 40 1800 41580 60 1200 27720 40

900 47358 5 17100 426222 45 9000 473580 50 9000 473580 50

493440

98688

592128

541323.42

VALORIZACION # 2


COSTO DIRECTO


SUB TOTAL

F.R. (0.9142)


3000 97920 100 - - - 3000 97920 100 - - -

2400 79656 80 600 19914 20 3000 99570 100 - - -

1800 41580 60 1200 27720 40 3000 69300 100 - - -

9000 473580 50 9000 473580 50 18000 947160 100 - - -

521214

104242.8

625456.8

571792.61

VALORIZACION # 3


COSTO DIRECTO


SUB TOTAL

F.R. (0.9142)

NORMAS PARA EL

CALCULO DE REAJUSTES

T.U.O. DE LA LEY Nº 26850, SU REGLAMENTO Y

EL D.S. Nº 079-2001-PCM.

El punto 2 del artículo 44° del D.S. N° 079-2001-

PCM establece que las valorizaciones serán

ajustadas multiplicándolas por el coeficiente de

reajuste K correspondiente al mes en que debe ser

pagada la valorización.

Como el artículo Nº 197° señala que una

valorización debe ser pagada hasta el último día

calendario del mes siguiente al avance, entonces

las valorizaciones se reajustan con el coeficiente

K del mes siguiente a la valorización.

Este artículo establece un procedimiento de

reajuste:

Con el “K” proyectado, mes siguiente al avance,

para lo cual se proyectan los Índices Unificados

del último mes publicado, incrementados

algebraicamente con el promedio de la variación

producida en los referidos índices de los 2

últimos meses conocidos. Una vez que se

publiquen los índices unificados definitivos se

efectuarán las regularizaciones

correspondientes.

REGULARIZACIÓN

I.U.1

(1)

I.U.2

(2)

CALCULO

PROMEDIO

(3) %

I.U.

PROYECTADO

(4)=(2)X(3)+(2)

200.35 205.45 (205.45-200.35)/200.35 2.5455 210.68

SISTEMA DE REAJUSTES

Se encuentra normado por el Decreto

Supremo Nº 011-79-VC del 01 de marzo

de 1979. siendo sus principales

modificaciones los D.S. Nº 017-79-VC,

D.S. Nº 022-80-VC, D.S. Nº 006-86-VC,

D.S. Nº 011-89-VC.

Según el Art. 7º - D.S. Nº 011 – 79 - VC y su

modificatorio D.S. Nº 017 – 79 - VC.

Para el calculo de los reajustes, se deberá

tener en cuenta las siguientes normas:

a) Norma General.

b) Norma para Obras Atrasadas.

c) Norma para Obras Permanentemente

Adelantadas.

d) Norma para Obras con Adelanto Específico para materiales.

e) Norma para Obras con Adelanto Directo.

NORMA GENERAL

El ítem a) del Artículo 7° del D.S. N° 011-79-VC del 01-03-79 concordando con el D.S. Nº 011-89-VC del 12-09-89, establece:

a).“Las valorizaciones mensuales de obra ejecutada o de adicionales a precios originales del contrato, serán reajustadas multiplicándolas por el respectivo coeficiente de reajuste "K" que se obtenga de aplicar los índices de precios correspondientes al mes en que debe ser pagada la valorización, en la formula o formulas polinomicas.

Ejemplo:

Meses: Enero 2005 Febrero 2005 Marzo 2005 Abril 2005

Valoriz: V1 = S/. 10,000 V2=S/. 20,000 V3=S/. 15.000

Dic. 2004

kF=1.010(*) kM=1.020(*) kA=1.030(*)

(*)Proyectados

Valorización Nº 01 (Enero 2005)

Al 31 de Enero se proyectan los índices unificados (kF) de Febrero 2005.

Val. Enero 2005 S/. 10,000.00

Reajuste=10,000 (1.010 - 1) S/. 100.00 (Proyectado)

Val. Bruta S/. 10,100.00

Amortización adelantos S/. 0.00

Valorización Neta S/. 10,100.00

Efectivo S/. 10,100.00

IGV 19% x 10,100 S/. 1,919.00

Monto a pagar S. 12,019.00

b).”Para el caso en que las valorizaciones

cubran períodos superiores al mes, se

hallará por proporción los momentos de

cada mes calendario en que se haya

efectuado avance real de la obra,

aplicándoles a estos montos el coeficiente

de reajuste “K” respectivo. El mismo

procedimiento se seguirá en

valorizaciones que comprendan un lapso

no coincidente con el mes calendario”.

Cuando cubre períodos superiores al mes

calendario

V

t1 t2

Mes 1 Mes 2

V= S/. 10,000

15/05 31/05 10/06

16d 10d

Mayo 2000 Junio 2000

V´ V´´

Kmayo=1.010 Kjunio=1.020 Kjulio=1.030

V´ = 16/26x10,000 = S/. 6,153.85

R‘ = 6,153.85(1.020 - 1) = S/. 123.08

V" = 10 / 26 x 10,000 = S/. 3,846.15

R" = 3,846.15(1.030 - 1) = S/. 115.38

NORMA PARA OBRAS

ATRASADAS

NORMAS PARA OBRAS

ATRASADAS

Valoriz. Ejecutadas < Valoriz Programadas

En este caso la norma sobre reajustes (ítem b,

Art.. 7°. del D.S.N° 011-79-VC) señala lo

siguiente:

a. El reajuste total acumulado sobre el avance

realmente ejecutado no podrá superar el

reajuste que hubiere correspondido al avance

acumulado programado.

b. El reajuste que se abone al Contratista en cada

valorización de avance de obra, sumando con

los ya pagados, no deberá superar el reajuste acumulado

sobre el avance programado a la

misma fecha.

c. Cuando en determinado momento, el avance real de la

obra supera el atraso o se efectúe

reprogramación de obra, además del reajuste que

corresponda a la valorización del mes, se

reintegrará la parte del reajuste dejada de abonar a

consecuencia del atraso, a condición que se

cumpla con lo establecido en el inciso a) de este rubro B.

• En consecuencia:

1) En términos matemáticos la norma señala que, en

una obra atrasada:

2) La Comparación de Reintegros se hace por cada

Fórmula Polinómica que exista en la obra, lo

cual debería estar complementado con su respectivo

Calendario de Avance de Obra Valorizado

(por cada Fase).

Reintegro Ejecutado Reintegro Programado

Aplicación:

EJEMPLO DE OBRA ATRASADA (Sin adelanto)

Con la finalidad de fijar los conceptos sobre

la Norma para obras atrasadas, se

considera el siguiente ejemplo, para lo cual

se asumen los datos básicos como índices,

fórmula polinómica, avances (reales y

programados), etc.

1) Indices Unificados (Área Geográfica N° 02)

Simb. IU Oct.99 Nov.99 Dic.99 Ene.00 Feb.00 Mar. 00 Abr.00 May.00

J 47

F 03

B 17

C 21

M 43

E 48

T 72

G 39

258.94

195.39

290.20

264.25

314,33

281.97

234.57

261.61

258.94

198.14

287.01

269.09

314.95

285.38

236.82

261.69

258.94

198.13

285.36

271.41

320.14

289.69

238.25

263.31

258.94

187.38

285.90

277.51

320.88

298.92

234.43

263.65

258.94

195.33

283.90

287.20

321.15

313.56

240.93

264.18

258.94

194.41

275.10

287.20

322.08

312.43

238.03

265.79

258.94

191.42

267.24

294.36

321.02

305.93

236.95

267.36

258.94

188.30

271.47

294.36

322.24

304.39

236.15

268.68

2) Cálculo de los coeficientes de reajuste K.

Conocida la fórmula polinómica:

000

00000

226.0057.0056.0

088.0061.0074.0151.0287.0

GGU

GGU

T

T

E

E

M

M

C

C

L

L

F

F

J

JK

rrr

rrrrr

K NOV.99 DIC.99 ENE.00 FEB.00 MAR.00 ABR.00 MAY.00

1.004 1.009 1.003 1.017 1.013 1.013 1.012

3) Avances (en S/.) incluyen el factor de relación

VaI Nº Fecha Parcial Acumulado

01

02

03

Dic. 99

Ene.00

Feb.00

22,000.00

47,000.00

31,000.00

22,000.00

69,000.00

100,000.00

100,000.00

AVANCES PROGRAMADOS


01

02

03

04

Dic. 99

Ene.00

Feb.00

20 Marz. 00

16,500.00

46,000.00

25,000.00

12,500.00

16,500.00

62,500.00

87,500.00

100,000.00

100,000.00

Cabe señalar que sólo por fines didácticos no se

consideran montos con muchas cifras ni decimales.

AVANCES EJECUTADOS O REALES

Parámetros asumidos:

No hay Retención del 5 % por Fondo

de Garantía.

Se conocen los Indices Unificados

que corresponde al verdadero

reajuste (mes siguiente).

No hay Adelantos.

Valorización N° 01 (Dic. 99)

Valorización reajustada (Por K de Enero 2000)

Valorización ejecutada = 16,500.00

Reajuste =V (K-1) = 16500 (1.003-1) = 49.50

= 16,549.50

Verificación de reintegros

Avance programado acumulado = 22,000.00

Avance ejecutado acumulado = 16,500.00

16,500 < 22,000 Obra atrasada. (Comparar reintegro)

Reintegro a reconocer

Reajuste program. acumulado = 22,000 (1.003-1) = 66.00

Reajuste ejecutado acumulado = 49.50

Como S/. 66.00 > S/. 49.50 entonces se paga S/. 49.50

Monto a pagar:

Valorización del mes 16,500.00

Reajuste 49.50

Valoriz. Bruta 16,549.50

Amortización Adelantos 0.00

Valorización neta 16.549.50


IGV 19% x 16,549.50 S/. 3,144.31

Monto a pagar S/. 19,693.31


Valoración reajustada (Por K de Febrero 2000)

1. Valorización ejecutada = 46,000.00

Reajuste =V (1.017-1) = 782.00

46,782.00

2. Comparación de avances

Avance program. acumulado (22,000+47,000) = 69,000.00

Avance ejecutado acumulado (16,500+46,000) = 2,500.00

62,500 < 69,000 la obra está atrasada

3. Reintegro a reconocer

Reajuste programado acumulado:

Valorización 01 66.00

Valorización 02 [47,000(1.017-1)] 799.00

865.00

Reajuste ejecutado acumulado



831.50

Como 831.50 (reint. acum. ejec) < 848.00 (reint.

acum. prog) se puede pagar el total de reajuste

ejecutado del mes por que su acumulado no superaría

al reajuste acumulado programado (techo de reintegro

mensual).

Entonces se tiene:

Reajuste autorizado acumulado

Valorizaciones 01 = 49.50


S/. 831.50

Como se observa el total de reintegro autorizado

pagado S/. 831.50. no ha superado el acumulado de

reintegro programado S/. 848.00.

4. Monto a pagar


Reajuste 782.00

Valorización Bruta 46.782.00


Valorización neta 46,782.00


IGV 19% x46,782.00 S/. 8,888.58


1. Valorización reajustada (Por K de Marzo 2000)


Reajuste =V(K-1)= 25,000 (1.013-1) = 325.00

25,325.00

2. Verificación de reintegros

Avance programado acumulado =100,000.00

Avance ejecutado acumulado = 93,500.00 93,500 < 100,000 -» Obra continúa atrasada (Comparar reintegros)

Valorización Nº 03 (Feb. 2000)



Valorización 01 = 66.00


Valorización 03 [31,000(1.013-1)] = 403.00

Techo de Reintegros 1,268.00

Reajuste ejecutado acumulado:




S/. 1,156.50

S/. 1,268.00 (reaj. prog.) > S/. 1,156.50 (reaj.ejec.) Se puede pagar el total de reajuste ejecutado del mes por que su acumulado no supera al reajuste acumulado programado.

Entonces se tiene:

Reajuste autorizado acumulado Valorización 01 = 49.50 Valorización 02 = 782.00 Valorización 03 = 325.00 S/. 1,156.50 Como se observa el total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,156.50 no ha superado, en este caso es menor al acumulado de reintegro programado S/. 1,268.00

4. Monto a pagar

Valoriz. mes 25,000.00

Reajuste 325.00

Valoriz. Bruta 25.325.00




IGV 19% x 25,325.00 S/. 4,811.75


Valorización Nº 04 (Marzo 00)

Por estar atrasado el Contratista termina fuera de

plazo y genera una 4ta. Valorización que no estaba

programada.

1. Valorización reajustada (Por K de Abril 00)


Reajuste = V (K-1) = 12,500 (1.013-1) = 162.50

12,662.50




Obra atrasada por terminar después del plazo


Comparación de Reintegros






Techo de Reintegros = 1,268.00






1,319.00

S/.1,319.00 (reint. ejec.) > S/. 1,268.00 (reint.

prog.) El reintegro ejecutado sobrepasa el Techo de

Reintegros, luego sólo se paga hasta este tope.

Luego :

1,319.00 -1,268.00=S/.51.00 este monto se

descuenta al reajuste ejecutado del mes 162.50 -

51.00= S/. 111.50 (reajuste a pagar en la valorización

Nº 04)

Entonces se tiene:






Total reintegros autorizados o pagados S/.= 1,268.00

Como se observa el total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,268.00, no ha superado, en este caso es como máximo igual al acumulado de reintegro programado S/. 1,268.00

4. Monto a pagar Valorización del mes 12,500.00 Reajuste 111.50 Valoriz. Bruta 12,611.50 Amortización Adelantos 0.00 Valorización neta 12,611.50 Efectivo S/. 12,611.50 IGV 19% x 12,611.50 S/. 2,396.19


En el cuadro siguiente se muestra los cálculos anteriores tabulados para su mejor comprensión y seguimiento.

EJEMPLO DE OBRA ATRASADA

Vapor

izaci

ón Nº

Fecha

Avance

Program

ado

(1)

Avance

Ejecuta

do (2)

K-1

(3)

Reajuste

Programa

do

(1)x (3)

Reajuste

Ejecutad

o

(2)x (3)

Reajuste

Reconocido

(4)

Valorizació

n

(2+4)

01 Dic. 99 22000

22000

16500

16500

0.003 66.00

66.00

49 50

49.50

49.50

49.50

16549.51

549.50

02 Ene.00 47000

59000

46000

52500

0.017 799,00

865,00

782.00

831 50

782.00

831.50

46782.06

331.50

03 Feb. 00 31000

100000

25000

87500

0.013 403.00

1268.0

325.00

1156.50

325.00

1156.50

25325.08

8656.50

04 Marz. 00 12500

100000

0.013 0.00

1268.00

162.50

1319.00

111.50

1268.00

12611.50

101268.00

REAJUSTE RECONOCIDO

Valorización

Nº

Cálculo

Ejecutado

Programado

Reajuste del

mes

Reconocido

01/Dic.99

02/ Ene.00

03/ Feb. 00

04/ Marz. 00

49.50 < 66.00

782.00 < 865.00

1,156.00 < 1268.00

1,319.00 >1268

49.50

782.00

325.00

111.50

NORMA PARA OBRAS

PERMANENTEMENTE

ADELANTADAS

NORMA PARA OBRAS

PERMANENTEMENTE ADELANTADAS

En este caso la norma sobre reajustes (ítem C, Art..

7° del D.S. N° 011-79-VC) señala lo siguiente:

“Las valorizaciones de obras permanentemente

adelantadas con respecto al avance programado,

serán reajustadas con el coeficiente de reajuste

“k” respectivo y pagadas sin requerirse

comparación con el reajuste correspondiente al

avance programado”.

En este caso se debe de cumplir:

Se paga reintegro ejecutado del mes sin comparar

Reintegros Ejecutados < Reintegros Programados

Avances Ejecutados > Avances

En términos matemático la norma señala que, en una

obra esta permanentemente adelantada cuando:

EJEMPLO DE OBRA PERMANENTEMENTE

ADELANTADA (Sin Adelanto)

Con la finalidad de fijar los conceptos sobre la

Norma para obras permanentemente

adelantadas, se considera el siguiente

ejemplo, para lo cual se asumen los datos

básicos como índices, fórmula polinómica,

avances (reales y programados), etc.

1) índices Unificados (Área Geográfica N° 04)

Simb. IU Oct.03 Nov.03 Dic.03 Ene.04 Feb.04 Mar. 04 Abr.04 May.04

J 47

F 03

B 17

C 21

M 43

E 48

T 72

G 39

258.94

195.39

290.20

264.25

314,33

281.97

234.57

261.61

258.94

198.14

287.01

269.09

314.95

285.38

236.82

261.69

258.94

198.13

285.36

271.41

320.14

289.69

238.25

263.31

258.94

187.38

285.90

277.51

320.88

298.92

234.43

263.65

258.94

195.33

283.90

287.20

321.15

313.56

240.93

264.18

258.94

194.41

275.10

287.20

322.08

312.43

238.03

265.79

258.94

191.42

267.24

294.36

321.02

305.93

236.95

267.36

258.94

188.30

271.47

294.36

322.24

304.39

236.15

268.68

2) Cálculo de los coeficientes de reajuste K.

Conocida la fórmula polinómica:

000

00000

226.0057.0056.0

088.0061.0074.0151.0287.0

GGU

GGU

T

T

E

E

M

M

C

C

L

L

F

F

J

JK

rrr

rrrrr

K NOV.03 DIC.03 ENE.04 FEB.04 MAR.04 ABR.04 MAY.04

1.004 1.009 1.003 1.017 1.013 1.013 1.012

3) Avances (en S/.) incluyen el factor de relación


01

02

03

Dic. 03

Ene.04

Feb.04

22,000.00

47,000.00

31,000.00

22,000.00

69,000.00

100,000.00

100,000.00

AVANCES PROGRAMADOS


01

02

Dic. 03

Ene.04

35,000.00

65,000.00

35,000.00

100,000.00

100,000.00

Cabe señalar que sólo por fines didácticos no se

consideran montos con muchas cifras ni decimales.

AVANCES EJECUTADOS O REALES

Parámetros asumidos:

No hay Retención del 5 % por Fondo

de Garantía.

Se conocen los Indices Unificados

que corresponde al verdadero

reajuste (mes siguiente).

No hay Adelantos.

Valorización N° 01 (Dic. 2003)

Valorización reajustada (Por K de Enero 2004)


Reajuste =V (K-1) = 35,000 (1.003-1) = 105.00

= 35,105.00

Verificación de reintegros



35,000 > 22,000 Obra Adelantada.

Reintegro a reconocer

Reajuste program. acumulado = 22,000 (1.003-1) = 66.00

Reajuste ejecutado acumulado = 105.00

Como S/. 105.00 > S/. 66.00 entonces por ser obra adelantada se

paga el reajuste ejecutado sin comparar S/. 105.00

Monto a pagar:


Reajuste 105.00

Valonzación Bruta 35,105.00




IGV 19% x 35,105.00 S/. 6,669.95



Valoración reajustada (Por K de Febrero 04)

1. Valorización ejecutada = 65,000.00

Reajuste =65,000 (1.017-1) = 1,105.00

66,105.00


Avance program. acumulado (22,000+47,000) = 69,000.00

Avance ejecutado acumulado (35,000+65,000) =100,000.00

100,000> 69,000 Obra continua adelantada y termino.




Valorización 02 [47,000(1.017-1)] 799.00

865.00

Reajuste ejecutado acumulado


Valorización 02 1,105.00

1,210.00

Como 1210.00 (reintegro ejecutado) > 865.00

(reintegro programado) entonces por estar la obra

adelantada se puede pagar el total e reajuste

ejecutado del mes.

Entonces se tiene:




S/. 1210.00

Como se observará con la siguiente valorización, el

total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,210.00

no supera, siendo menor, al acumulado de reintegro

programado S/. 1268.00 (techo de reintegro).

4. Monto a pagar


Reajuste 1,105.00

Valorización Bruta 66,105.00




IGV 19% x66,105.00 S/. 12,559.95


1. Valorización reajustada (Por K de Marzo 04)

Valorización ejecutada =25,000.00

Reajuste =V(K-1)= 25,000 (1.013-1) = 325.00

25,325.00

2. Verificación de reintegros

Avance programado acumulado =100,000.00

Avance ejecutado acumulado =100,000.00 100,000 = 100,000 -» Obra Termino.

Valorización Nº 03 (Feb. 04)





Valorización 03 [25,000(1.013-1)] = 403.00

Techo de Reintegros 1,268.00



Valorización 02 = 1,105.00

1,210.00

S/. 1,268.00 (reajuste programado) > S/. 1,210.00 (reajuste

ejecutado = reajuste reconocido) Como se observa el

reajuste acumulado pagado no ha superado el el Techo de

reintegros programado.

EJEMPLO DE OBRA PERMANENTEMENTE

ADELANTADA

Valori

zación

Nº

Fecha

Avance

Program

ado

(1)

Avance

Ejecuta

do

(2)

K-1

(3)

Reajuste

Programa

do

(1)x (3)

Reajust

e

Ejecuta

da

(2)x (3)

Reajuste

Reconoci

da

(4)

Valorizació

n

(2+4)

01 Dic. 03 22000

22000

35000

35000

0.003 66.00

66.00

105 00

105.00

105.00

105.00

35105.00

35105.00

02 Ene.04 47000

69000

65000

100000

0.017 799,00

865,00

1105.00

1210.00

1105.00

1210.00

66105.00

101210.00

03 Feb.

04

31000

100000

0.013 403.00

1268.00

REAJUSTE RECONOCIDO

Valorización Nº

Cálculo

Ejecutado Programado

Reajuste del mes

Reconocido

01/Dic.03

02/ Ene.04

03/ Feb. 04

105.00 > 66.00

1,105.00 > 865.00

1,210.00 < 1268.00

105.00

1,105.00

0.00

NORMA PARA OBRAS CON

ADELANTO DIRECTO

NORMA PARA OBRAS CON ADELANTO

DIRECTO

El Adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que la

entidad otorga al contratista, siempre y cuando las Bases del

proceso de Selección lo hayan considerado y el contratista lo

solicite.

Este Adelanto puede ser hasta el 20% del monto del contrato,

incluido el IGV, y se otorga contra una Garantía por igual

monto, renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por

amortizar (Art. 130º D.S. Nº 079-2001-PCM del 03-07-2001).

Adelanto directo < ó = 20% Contrato

El Adelanto Directo no se actualiza.

Ejemplo:

Monto del Contrato (con IGV)

=S/.1’000,000.00+190,000.00=1,190,000.00

Adelanto Directo máximo=20% = 0.20x1,190,000.00 = S/. 238,000.00

Una vez que la entidad ha otorgado el Adelanto, el Contratista

está sujeto a la Amortización y Deducción de reajuste.

AMORTIZACIÓN DEL ADELANTO DIRECTO

El Art. 132º D.S. Nº 013-2001-PCM señala que la amortización es un

descuento proporcional que se aplica en cada pago que se efectué

al contratista.

Las fórmulas para amortizar el Adelanto Directo son:

A = %Adelanto directo x Valorización

A=Adelanto directo x Valorización

Monto Contrato

VAL. 1 = S/. 200,000.00.............A1=20%x200,000.00 = S/. 40,000.00

VAL. 2 = S/. 500,000.00 ........... A2=20%x500,000.00 = S/. 100,000.00

VAL. 3 = S/. 300,000.00 ........... A3=20%x300,000.00 = S/. 60,000.00

TOTAL AMORTIZADO S/. 200,000.00

No debe quedar saldos de adelanto sin amortizar

El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto del

Adelanto otorgado sin IGV, ya que este impuesto corresponde a la

SUNAT.

VAL. 1 VAL. 2 VAL. 3

A.D. A1 A2 A3

Ejemplo:

Monto Contrato = S/. 1000,000.00 (Sin IGV)

Monto Adelanto Directo = A.D. = 20% X 1’000,000.00 = S/. 200,000.00 (sin IGV)

D = A.D. x V(K - 1)

C Ka

Al recibir al Contratista de parte de la Entidad un Adelanto Directo,

como hemos señalado se debe aplicar un descuento en el monto de la

Valorización que denominamos Amortización, por lo tanto se evidencia

que el Contratista no debe percibir reajuste por esa parte de la

Valorización que ha ejecutado con dinero adelantado por el Estado.

Este descuento que se aplica sobre el reintegro está normado por el

D.S. Nº 06-86-VC que señala la siguiente fórmula general

DEDUCCIÓN DE REINTEGRO QUE NO

CORRESPONDE POR EL ADELANTO DIRECTO

D = A.D. x V (K-Ka)

C Ka

O su forma equivalente:

Donde:

D = Deducción de reajuste que no corresponde.

A.D. = Adelanto Directo otorgado sin IGV.

C = Monto del Contrato Principal sin IGV.

V = Valorización ejecutada, incluye Factor de relación.

K = Coeficiente de reajuste de la valorización.

Ka = Coeficiente de reajuste del mes en que se otorgó

el Adelanto Directo.

La Deducción se aplica desde el mismo mes en que se otorga el

Adelanto Directo, es continua en cada Valorización y se termina

de aplicar cuando se termina de Amortizar el Adelanto Directo.

Ejemplo:

Monto Contrato = S/. 1000,000.00 (Sin IGV)

Monto Adelanto Directo = A.D. = 20% X 1’000,000.00 = S/. 200,000.00 (sin IGV)

VAL. 1 VAL. 2 VAL. 3

A.D. A1, D1 A2, D2 A.3, D3 K1 = Ka = 1.010 K2 = 1.020 K3 = 1.030 K4 = 1.040

VAL. 1 200,000.00

REAJUSTE = V (K - 1) = 200,000 (1.020 - 1) 4,000.00

DEDUCCIÓN = 200,000 X 200,000 (1.020 - 1.010) 396.04 (-)

1'000,000 X 1.010

VALORIZACIÓN BRUTA = VB = 203,603.96

AMORTIZACIÓN = A = 20% x 200,000 40,000.00 (-)

VALORIZACIÓN NETA = VN = 163,603.96

EFECTIVO = E = 163,603.96

I.G.V. = 18% X VN = 31,084.75

A CANCELAR AL CONTRATISTA = E + I.G.V. = S/. 194,688.71

VAL. 2 500,000.00

REAJUSTE = V (K - 1) = 500,000 (1.030 - 1) 15,000.00

DEDUCCIÓN = 200,000 X 500,000 (1.030 - 1.010) 1,980.20 (-)

1'000,000 X 1.010


AMORTIZACIÓN = A = 20% x 500,000 100,000.00 (-)


EFECTIVO = E = 413,019.80

I.G.V. = 18% X VN = 78,473.76


LA AMORTIZACIÓN Y LA DEDUCCIÓN DEL ADELANTO

DIRECTO EMPIEZAN EN EL MISMO MES, SE APLICAN

DURANTE LOS MISMOS MESES Y TERMINAN EN EL

MISMO MES.

VAL. 3 300,000.00

REAJUSTE = V (K - 1) = 300,000 (1.040 - 1) 12,000.00

DEDUCCIÓN = 200,000 X 300,000 (1.040 - 1.010) 1,782.18 (-)

1'000,000 X 1.010


AMORTIZACIÓN = A = 20% x 300,000 60,000.00 (-)


EFECTIVO = E = 250,217.82

I.G.V. = 18% X VN = 45,039.21


NORMAS PARA OBRAS CON

ADELANTOS ESPECÍFICOS PARA

MATERIALES

El adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que

la entidad otorga al Contratista, siempre y cuando las Bases

del proceso de Selección lo hayan considerado y el

Contratista lo solicite.

(*) El monto máximo de adelanto específico para la compra

de materiales agrupados bajo cada elemento representativo,

que podrá solicitar el contratista, no deberá exceder el

producto del coeficiente de incidencia del elemento

representativo correspondiente, por el saldo bruto de obra

por valorizar en el instante de hacerse efectivo del

adelanto, afectado a su vez por el factor de relación entre el

índice de precio del citado elemento representativo a la

fecha de adelanto y el que tuvo en la fecha del presupuesto

base.

(*) El Decreto Supremo Nº 022-80-VC del 19.09.80 establece

en su artículo 1º lo siguiente:

a. Se reajustará la valorización de acuerdo al coeficiente “K”

proveniente de la fórmula polinómica de reajuste.

b. De la valorización reajustada, se deducirá el monto de

reajuste que no corresponda, aplicándose la siguiente

fórmula de deducción a cada adelanto otorgado para cada

elemento representativo:

Artículo 1º.- El concepto de saldo de la obra por valorizar a

que se refiere el Art. 7mo. Párrafo D) del Decreto Supremo Nº

011-79-VC, se aplicará separadamente a cada una de las

fórmulas polinómicas referidas en el Art. 4to. de ese mismo

dispositivo.

Para calcular la deducción de los reajustes por variación de

precios que puedan experimentar los materiales objeto de los

citados adelantos a partir de la fecha en que la Entidad Pública

Contratante los haya hecho efectivos y hasta su total

utilización, se seguirá el siguiente procedimiento:

D = A (lmr-lma) lmo

Donde:

D : Es la deducción en cada valorización bruta reajustada.

A :Es el monto del adelanto utilizado en la valorización que se reajusta.

Este monto se obtendrá multiplicando el coeficiente de incidencia

del elemento correspondiente por el monto bruto de la valorización

hasta completar el total del adelanto otorgado afectado por la

expresión.

lmo/lma

lmo: Es el índice a la fecha del Presupuesto Base, del

elemento representativo dentro del que se encuentra el

material o materiales para los cuales se otorgó el

adelanto.

lma: Es el índice del mismo elemento representativo a la

fecha efectiva del adelanto.

lmr: Es el índice del mismo elemento representativo a la

fecha de reajuste.

c. En el caso que para un mismo elemento representativo, se

abonará más de un adelanto en meses calendarios diferentes,

se aplicará el procedimiento arriba fijado para cada adelanto;

teniendo en cuenta que la utilización de un adelanto para el

efecto del descuento del reajuste, se realizará una vez

concluida la utilización del adelanto inmediato anterior.

El monto utilizado de ambos adelantos en una misma

valorización no debe superar el producto del coeficiente de

incidencia del elemento representativo por el monto de

valorización bruta.

(**)

d. La amortización de los adelantos específicos para materiales,

se efectuará en las valorizaciones que correspondan, en un

monto igual al material utilizado en ellas, afectado por la

relación entre el Índice Unificado del elemento representativo

objeto de adelanto y el que tuvo a la fecha del Presupuesto

Base.

e. Los “materiales en cancha” suministrados por el contratista y

valorizados a su solicitud por la Entidad Pública Contratante,

serán considerados como adelanto, para efecto de los

reajustes a partir de la fecha en que se efectúe el pago de la

valorización, siguiendo el mismo régimen señalado para los

adelantos específicos.

f. Para el caso que la Entidad Pública Contratante, a solicitud

del contratista abone directamente a los proveedores

facturas por materiales, se aplicará también, el mismo

régimen señalado para los adelantos específicos.

(**)

Establecidos por el Art. 3ro. del D.S. Nº 022-80-VC del

19.09.80

a. DATOS GENERALES:

- Monto del Presupuesto Base: S/. 275,649.89

- Fecha Presupuesto Base: Octubre 2000

- Factor de Relación (F.R.) 0.85254

- Monto del Presupuesto Contratado S/. 235,000.00

EJEMPLO DE OBRA CON ADELANTO ESPECÍFICO PARA MATERIALES

K=0.280Jr + 0.151Er + 0.074Br + 0.061Cr + 0.088Mr Jo Eo Bo Co Mo

+0.056Er+0.057Tr+0.226Gr Eo To Go

-Índices Unificados de Precios (asumidos): corresponden al

período Octubre 1999-Mayo 2000.

-Coeficientes de reajuste K

-Corresponden al período Noviembre 1999-Mayo 2000 del

ejemplo anterior.

-Avances (En S/.) (incluido el factor de relación)

Val. Nº Fecha Parcial Acumul.

01 Dic. 99 27000 27000

02 Ene. 00 36000 63000

03 Feb. 00 71000 134000

04 Mrz. 00 63000 197000

05 Abr. 00 38000 235000

235000

PROGRAMADO

Val. Nº Fecha Parcial Acumul.

01 Dic. 99 34000 34000

02 Ene. 00 59000 93000

03 Feb. 00 65000 158000

04 Mrz. 00 66000 224000

05 Abr. 00 11000 235000

235000

EJECUTADO

b. PRIMER ADELANTO PARA MATERIALES:

b.1. Datos:

- Materiales solicitados: cemento Pórtland tipo I

(I.U. 21)

- Monto Solicitado: S/. 10000.00

- Fecha de pago : 18-12-99

- Precio bolsa de cemento a Octubre 99 (Fecha P.B)

S/. 1.00

b.2. Monto máximo a otorgar (MM):

- Saldo por valorizar a la fecha del adelanto (Incluye

F.R.) = S/. 235000 (Monto de la obra).

- Coeficiente del monomio cemento: 0.061.

- lma: A la fecha de adelanto: 382.05 (Nov. 99

conocido a ese momento)

- lmo: A la fecha de P.B. : 317.16

Aplicando la fórmula: para calcular el Monto Máximo (MM) de

adelanto a otorgar:

MM = 235000 x 0.061 x 382.05 /317.16 = 17268.00

MM = S/. 17268.00 > S/. 10000.00

ADELANTO DE MATERIALES Nº 01 DEFLACTADO

Adelanto deflactado a la fecha base (Monto máximo utilizable):

10000.00 x 317.16 / 382.05 = S/. 8301.53

c. SECUENCIA DE VALORIZACIONES

VALORIZACIÓN Nº 1 (Al 31-12-99)

- Monto bruto valorizado = 34000.00

- Coeficiente de reajuste (K de Ene.00) = 1.840

- Valorización reajustada: 34000 x 1.840 = 62560.00

- Deducción de reajuste que no corresponde (A-1)

- Adelanto deflactado a la fecha base

- (Monto máximo utilizable)

10000.00 x 317.16/382.05 = 8301.53

- Monto utilizable en la Valorización Nº 1 (Mu)

Mu = 34000 x 0.061 = 2074.00

2074.00 < 8301.53 (conforme)

lmr = 667.44 (I.U. 21 Ene.00)

lma = 483.79 (I.U. 21 Dic.99): mes de pago del adelanto

lmo = 317.16 (I.U. 21 Oct. 99)

Deducción = 2074 (667.44 – 483.79)/317.16= 1200.94

- Amortización del adelanto (A1)

Metrado utilizado = 2000 bls.

P.U. Bls cemento: S/. 1.00 (a la fecha del P.B.)

Amortización (a P.B.) = 2000 x 1.00 = 2000.

Amortización (a fecha adelanto)=2000 x483.79/317.16

= 3050.76

Saldo por amortizar = 10000 – 3050.76 = 6949.24

- No hay retención por atraso por estar adelantados.

- Resumen

Valorización reajustada (1) = 62560.00

Deducción por adelanto mat. (2) = (-) 1200.94

Amortización por adel. mat. (3) = (-) 3050.76

S/. 58308.30

d. SEGUNDO ADELANTO PARA MATERIALES

- Materiales solicitados: Cemento Portland tipo (I.U. 21)

- Monto solicitado: S/. 10,000.00

- Fecha de pago: 22.01.90

- Monto máximo a otorgar: (MM)

MM = [(Coef. de inc.) (Saldo bruto por val) – Saldo por

amortizar del adelanto anterior por el mismo material] x

lma /lmo.

Donde:

Coef. De incidencia = 0.061

Saldo bruto por val. = 235000 – 34000 = 20100

Saldo por amortizar (a P.B.)

= 8301.53- 2000.00 = 6301.53

lma (a la fecha del 2do. Adelanto) = 483.79 (Dic.99

conocido a ese momento).

lmo (a la fecha del P.B.) = 317.16

Aplicando la fórmula:

MM= (0.061 x 201000 – 6301.53) x 483.79/317.16=

MM = S/. 9090.00

MM = S/. 9090.00 < S/. 10000.00

Como el Monto Máximo es menor al solicitado sólo se

otorga hasta este tope S/. 9090.00. Este adelanto se

comienza a deducir y amortizar cuando se termina con el

anterior.

ADELANTO DE MATERIALES Nº 02 DEFLACTADO

Adelanto A2 deflectado a la fecha base (Monto máximo

utilizable)

9090.00 x 317.16 / 483.79 = S/. 5959.16

e. VALORIZACIÓN Nº 02 (Al 31.03.00)

- Monto bruto valorizado = S/. 59000.00

- Coeficiente de reajuste (K de Feb. 00) = 2.491

- Valorización reajustada: 59000 X 2.491 = S/. 146969.00

- Deducción del reajuste que no corresponde (A1)

Monto total del adelanto (A1) a P.B. = 8301.53

Monto utilizado (deducido) en Val. Nº 1 (a P.B.) = 2074.

Saldo utilizable en la Val. Nº 2 (a P.B.) = 6227.53

Monto utilizado en la Val. Nº 2=59000 x 0.061 = 3599

Luego 3599 < 6227.53 se deduce sobre 3599.00

lmr = 807.60 (I.U. 21 de Feb.00)

lma = 483.79 (I.U. 21 de Dic.99)

lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)

Deducción = 3599 (807.60 – 483.79)/317.16 = 3674.46

- Amortización de adelanto (A1)

Metrado utilizado: 3600 bls.

P.U. bls. Cemento: S/. 1.00 (a fecha P.B.) = 3600 x 1.00

= 3600

Amortización (a fecha de adelanto)

= 3600 x 483.79 / 317.16 = 5491.37

Saldo por amortizar = 6949.24 – 5491.37 = 1457.87

- No hay retención por atraso por estos adelantos

- Resumen

Valorización reajuste (1) = 146969.00

Deducción por adel. Mat. (2) = (-) 3674.46

Amortización adel. mat. (3) = (-) 5491.37

S/. 137803.17

f. VALORIZACIÓN Nº 03 (Al 28.02.00)

- Monto bruto valorizado = 65000.00

- Coeficiente de reajuste (K de Mzo. 00) = 3.256

- Valorización reajustada: 65000x3.256 = 211640.00


Monto total del adelanto (A1) a P.B. = 83.02

Monto utilizado (deducido) Val. Nº 1 (a P.B.) = 2074.00

Monto utilizado (deducido) Val. Nº 2 (a P.B.) = 3599.00


Monto utilizado en la Val. Nº 3=650 x 0.061 = 3965.00

Luego 3965.00 > 2628.53 se deduce hasta 2628.53 que

es el saldo por deducir del primer adelanto (A1) con el

cual se completa este, quedando la diferencia:

(3965.00 - 2628.53 = 1336.47) para ser la primera

deducción del segundo adelanto (A2).

Última deducción del Primer Adelanto (A1):

Monto utilizable = 2628.53

lmr = 1138.23 (I.U. 21 de Mzo.00)

lma = 483.79 (I.U. 21 de Dic.99)

lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)

Deducción = 2628.53 (1138.23 -483.79)/317.16

= S/. 5423.81

- Última amortización del primer adelanto (A1)

Metrado utilizado: 2702 Bls.

P.U. Bls. Cemento: S/. 1.00 (a la fecha P.B.)

Amortización (a la fecha adelanto) =

2702x 483.179 / 317.16 = 4121.58 > 1457.87

Saldo por amortizar (a fecha adelanto)

=1457.87 - 1457.87 = 0.00

(sólo se amortiza el saldo pendiente)

Primera deducción del Segundo adelanto (A2):

Adelanto A2 deflectado a la fecha base

= 9090.00 x 317.16 / 483.79 = 5959.16

(Monto máximo utilizable)

Monto utilizado en la presente Valorización:

S/. 1336.47 < 5959.16

Luego se deduce sobre S/. 1336.47

lmr = 1138.23 (I.U. 21 de Mzo.00)

lma = 667.44 (I.U. 21 de Ene.00) Mes del

pago del 2do Adelanto.

lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)

Deducción = 1336.47 (1138.23 -667.44)/317.16

= 1983.85

Primera amortización del Segundo adelanto (A2):

Metrado utilizado: 1300 bls.

P.U. bls. Cemento: S/. 1.00 (a fecha P.B.)

Amortización (a P.B.) = 1300 x 100 = 1300

Amortización (a fecha adelanto)

= 1300.00 x 667.44 / 317.16 = 2735.75

Saldo por amortizar (a fecha adelanto)

= 9090.00 – 2735.75 = 6354.25

No hay retención por atraso por estar adelantados.

Resumen


Deducción Adel. Mat.A1 (2) = (-) 5423.81


Amortización Adel. Mat. A1(4)= (-) 1457.87

Amortización Adel. Mat. A1(5)= (-) 2735.75

S/. 200038.72

g. VALORIZACIÓN Nº 04 (Al 31.03.00)


- Coeficiente de reajuste (K de Abril 00) = 4,276

- Valorización reajustada: 66000x4.276 = S/. 282216.00


Monto total del adelanto (A2) a P.B. = S/. 5959.16

Monto utilizado (deducido) Val. Nº 3 (a P.B.)= 1336.47


Monto utilizado Val. Nº 4 = 66000 x 0.061 = 4026.00

Luego 4026.00 < 4622.69, se deduce sobre 4026.00

lmr = 1437.47 (I.U. 21 de Abril 00)

lma = 667.44 (I.U. 21 de Dic. 99)

lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)

Deducción= 4026 (1437.47 -667.44)/317.16 = 9774.69

- Amortización del adelanto (A2)

Metrado utilizado = 4666 bls.

P.U. Bls. Cemento S/. 1.00 (a fecha P.B.)

Amortización (a P.B.): 4666 x 1.00 = 4666

Amortización (a fecha adelanto) =4666x667.44/ 317.16

= 9819.26

Sólo se amortiza el saldo pendiente = 6354.25

Amortización final = 6354.25 - 6354.25 = 0.00

No hay retención por atraso por estar adelantado.

Resumen



Amortización Adel.Mat.A2(3) = (-) 6355.25

S/. 266086.06

h. VALORIZACIÓN Nº 05 (Al 30.04.00)


- Coeficiente de reajuste (K de Mayo 00)= 6.134

- Valorización reajustada: 11000 x 6.134= S/. 67474.00


Monto total del adelanto (A2) a P.B. = S/. 5959.16




Monto utilizado Val. Nº 5 = 11000 x 0.061 = 671.00

Luego 671.00 > 596.69, se deduce hasta 596.69 que el

saldo por deducir del segundo adelanto (A2) con el

cual se completa este, entonces:

lmr = 1863.25 (I.U. 21 de Mayo 00)

lma = 667.44 (I.U. 21 de Ene.00)

lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)

Deducción= 596.69 (1863.25-667.44)/317.16=2249.74

- No hay retención por atraso por estar adelantados.

- Monto a cobrar = 67474.00

Valorización reajustada (1) = (-) 2249.74


S/. 61963.05

Cuadro Nº 1

CASO DE OBRA CON ADELANTO ESPECÍFICO PARA

MATERIALES AMORTIZACIÓN DE ADELANTOS

AMORTIZACIÓN = MATERIAL UTILIZADO PRECIO UNITARIO

(P.B.) X IMA / IMO

PRIMER ADELANTO = S/. 1000 (18.12.99) DEFLACTADO= S/. 8301.53 (Oct. 99)

SEGUNDO ADELANTO = S/. 9090.00 (22.01.00) DEFLACTADO= S/. 5959.16 (Oct. 99)

1 2 3=1x2 4 5 (3x4)/5 6 7 7-6

Val. Nº FECHA

MATERIAL

UTILIZADO

Bls.

P.U.

a la fecha

P.B.

Monto

(a P.B.)lma lmo

CÁLCULO DE LA

AMORTIZACIÓNAMORTIZACIÓN

ADELANTO

OTORGADO

SALDO

POR

AMORTIZAR

1 Dic.99 2000 1.00 2000 483.79 317.16 2000 x 483.79/317.16 3050.76 10000.00 6949.24

2 Ene.00 3600 1.00 3600 483.79 317.16 3500 x 483.79/317.16 = 4121.58 5491.37 6949.25 1457.88

3 Feb.00 2702 1.00 2702 483.79 317.16 2000 x 483.79/317.16 = 4121.5 1457.87 1457.87 0.00

8302 8302 10000.00

1300 1.00 1300 667.44 317.16 2033.67 2735.75 9090.00 6354.25

4 Mzo.00 4666 1.00 4666 667.44 317.16 6354.25 6354.25 0.00

5966 5966 9090

1ER ADELANTO

2DO ADELANTO

ADELANTOS OTORGADOS

USO DEL MÓDULO DE

PRESUPUESTOS S10

Ingreso al programa, S10 para el

caso del módulo de S10

Presupuesto 2000

En el escritorio de su PC aparece el botón

donde debe hacer doble clic.

Aparecerá la ventana.

Para verificar el nombre del servidor: (Sólo la

primera vez).

Para ver el nombre de su PC o servidor:

Lleve el puntero del

mouse sobre este

botón que se ubica en

la barra de inicio .

Este es el nombre del

servidor

El administrador (sa) debe registrar a los usuarios

que usarán el sistema con los respectivos ámbitos.

Características globales del sistema

Diseñado totalmente en entorno Windows bajo los

estándares de Microsoft.

Opciones implementadas con criterio técnico y

práctico, a continuación se detalla en forma breve:

-Uso de datos SQL Server, permite manejo de

información en bloque y con la velocidad que el caso

requiere, ajustándose el sistema al tamaño de su

empresa, Configuración del sistema por usuario.

- Acceso directo a es catálogos que maneja el sistema sin

necesidad de elaborar un presupuesto, esto con la

finalidad de dar mantenimiento, corno es registrar nuevos

datos, modificar, imprimir etc.

- El número de usuarios concurrentes a la red y la cantidad

de información no influyen en la velocidad de acceso y

procesamiento do información.

Características de manejo para todos los

presupuestos registrados en el sistema

Todos los presupuestos registrados en el sistema son

mostrados en el árbol, para una fácil elección,

ordenados en cuatro grupos, permitiendo ser

modificados sólo los utilizados.

ÿ Acceso directo a los catálogos desde cualquier

escenario que está en uso.

ÿ Permite exportar, toda la base datos o los

presupuestos seleccionados a otra base de datos.

ÿ Importar base de datos de versiones anteriores del S

10.

Características al registrar un presupuesto

Permite elaborar el

presupuesto en doble

moneda.

ÿ Registro de hasta 999

subpresupuestos, por

presupuesto.

Exportar presupuestos al MSProject 98, 2000;

Primavera Project Planner con la finalidad de

efectuar la programación de obras.

Características al elaborar un

presupuesto

1. Permite registrar títulos sin limite de niveles.

2. Se puede elegir de otros presupuestos rangos de

partidas, copiar al portapapeles y pegar a la hoja de

presupuesto que se viene elaborando.

3. Se puede elegir una ó varias partidas de los

catálogos para luego registrarle en la hoja del

presupuesto. A esto le hemos llamado registro de

información en bloque.

4. Selección de partidas por libros, por ejemplo sólo

podrá seleccionar partidas de edificaciones, todas las

que necesite en grupo.

5. Uso de favoritos que son agrupaciones previas de

partidas, que frecuentemente son utilizadas para

registrar el total a la hoja del presupuesto incluido los

títulos.

6. Para armar el análisis de precios unitarios se dispone

de plantillas que contiene recursos previamente

coleccionados y agrupados para determinados grupos de

trabajo.

7. Al momento de seleccionar partidas do los catálogos y

registrarlos a la hoja del presupuesto el sistema puede

convertirlas automáticamente en propias, para que las

modificaciones sólo sean efectuadas en la hoja del

presupuesto y no en los catálogos, lo que permite un

manejo racional de la información, haciéndola más

confiable.

8. Las hojas de presupuesto elaborados en Excel pueden

ser importadas directamente al sistema.

9. Permite una elaboración indirecta de la hoja del

presupuesto como si fuera una hoja de cálculo, o este

tipo de partidas las denominamos partidas formato, para

luego asignarles análisis de precios unitarios.

10. En la hoja del presupuesto de las partidas

.previamente registradas las puede duplicar las veces que

vea conveniente el usuario.

11. Permite modificar la descripción (nombre riel

registro) y también facilita modificar a unidad sin afectar

al catálogo.

12. Uso de factores de cantidad al total del presupuesto,

un subpresupuesto, una partida o un recurso esto permite

obtener en forma rápida el presupuesto oferta.

13. El usuario puede configurar o elegir los campos que

requieren ser mostrados en la hoja del presupuesto.

14. Acceso a la fuente del editor de textos para la

selección de tipo de elegir por el usuario.

15. Mover o cambiar do ubicación a las partidas diestra

de del presupuesto.

16. Genera automáticamente los items. Opciones para

sumar los montes de las partidas que forman parte de

un título.

Características al elaborar los análisis de

precios unitarios

Uso de plantillas.

ÿ Rendimiento para mano de obra y equipo.

ÿ Las análisis de precios unitarios pueden tener como

contenido recursos y partidas que son llamadas sub-

análisis sin límite de niveles y complejidad.

ÿ Visualización completo de la estructura del análisis de

precies unitarios a través de un árbol, Los cambios

efectuados en datos y cantidades son calculados al

instante mostrando el resultado en el análisis de

precios unitarios y la hoja del presupuesto.

ÿ Los análisis de precios unitarios pueden ser

protegidos para evitar cambios involuntarios.

ÿ Remita reasignar recursos y también subpartidas.

Características en el manejo de precios

Se accede directamente desde la hoja del

presupuesto de desde la lista de escenarios con el

botón de precios.

ÿ La estructura de precios se puede relacionar a una

hoja Excel de un recurso a una celda de Excel.

ÿ Permite copiar los precios de otro presupuesto y

pegarlo al que viene elaborando el usuario.

CONCEPTOS

Presupuesto: Es una suposición inteligente del valor de un

producto. También se puede decir que es suponer cuanto

costará ejecutar la obra. Como se aprecia es algo tentativo

y lo ideal es acercarse al 100% del costo y esto se logra

teniendo análisis de precios unitarios reales y trabajables,

mientras tanto todos los análisis de precios unitarios que

encuentre tendrán el carácter de referenciales. El contenido

de los análisis de precios unitarios es patrimonio de la

empresa así como los metrados.

El presupuesto está formado por dos tipos de costos

Costo directo: Es calculado por el sistema de acuerdo a la

estructura de costos formulado en el análisis de precios

unitarios donde participan los recursos: mano de obra,

materiales, equipos y subcontratos.

Costo indirecto: Considera todos los gastos que

representa el gerenciamiento, administración y ejecución

de la obra por parte de la empresa constructora, todos

estos gastos son elaborados en forma analítica de

acuerdo a la magnitud y necesidad de o obra. Los precios

de los recursos deben ser ingresados sin el IGV, con la

finalidad de elaborar la fórmula polinómica, en el pie de

presupuesto se debe registrar el IGV.

El plazo de ejecución de obra: lo define el propietario,

y el tiempo real será calculado por el modulo de S10

Gerencia de Proyectos 2000, en el escenario de

Cronograma Gantt o el Microsoft Project’98 2000; o

Prímavera Proiect Planner.

El S10 como una herramienta integrada de

presupuestos y planeamiento (opción implementada

para la edición corporativa)

El S10 está orientada a la organización científica del

trabajo Proyecto es definido como la comunicación de

recursos humanos y no humanos reunidos para conseguir

un propósito determinado.

En construcción, proyecto está formado por el conjunto

de presupuestos, programación de obras y todo lo que

contenga el expediente técnico, con una meta definida

que es la obra. Pero para lograr esto es necesario la

participación coordinada de grupos de personas

dedicadas a cada una de las tareas. El S10 le ayuda en la

elaboración de todos los presupuestos, el planeamiento y

gestión hasta la conclusión.

S10 PARA PRESUPUESTOS

Registro del presupuesto

Este capitulo trata de seguir la secuencia de la

elaboración de un presupuesto con un ejemplo práctico:

Paso a paso.

Existen dos pasos importantes dentro del uso del sistema:

El registro del presupuesto.

El “armado” de la hoja del presupuesto

Datos para el registro :

Nombre del presupuesto:

Propietario :

Fecha del presupuesto :

Lugar :

Puente en la Carretera

Cusco-Juliaca Km. 183+250

MTC.

02 de enero del 2000

Distrito : Sicuani

Provincia : Quispicanchis

Departamento: Cusco

Registro nombre del presupuesto en el sistema.

Para ingresar al escenario de Datos Generales, en la barra

de vistas use el botón.

El nombre del presupuesto se registra en el árbol:

Ver gráfico

Haga clic en el botón derecho del mouse a

El sistema mostrará el siguiente menú b

Haga

clic en

esta

opción

c

Fig. 16.1.1

Luego el sistema mostrará el Catálogo de presupuestos. En el árbol

es necesario ubicar el grupo al que pertenece el presupuesto a

registrar, en este caso es OBRAS VIALES.

En el árbol, elija OBRAS VIALES, haciendo clic sobre esta, luego con el

botón nuevo haga el registro en el nivel 2/3 y registre PUENTES,

luego haga doble clic sobre este para acceder al nivel 3/3.

Este es el

nivel

donde se

encuentra

el foco

(cursor)

Fig. 16.1.2

Luego elegir el grupo de presupuestos OBRAS VIALES registre

PUENTES, en el nivel 3/3 pulse el botón nuevo el sistema

muestra la ventana de la Fig. 16.1.3 donde debe registrar el nombre

del presupuesto y sus datos complementarios,

Fig. 16.1.3

Ingrese:

Puente en la carretera

Cusco-Juliaca

km 183+250

Luego haga clic en

este botón para

elegir al Cliente

(De la Fig. 16.1.3) En el catálogo de clientes que se active debe

ubicar MTC (Ministerio de Transportes y Comunicaciones).

Fig. 16.1.4 Para ubicar MTC, digite directamente M

Registro del cliente:

Una vez ubicado el nombre del cliente, “jale” a la ventana de

registro de la Fig. 16.1.3

Fig. 16.1.4.5 Haga doble clic para elegirlo

Comentario:

Para modificar un registro existente use el botón y para registrar

un nuevo cliente use el botón

Para elegir el lugar donde se ejecutará la obra: Continúa el

registro principal de la Fig. 16.1.3.

Fig. 16.1.5

Haga clic en

este botón

para activar

el catálogo

de lugares de

donde debe

elegir

SICUANI

La orden de la Fig. 16.1.5 muestra,

Fig. 16.1.6

Esta ventana

muestra los

distritos del

departamento

del Cusco, del

que debe

elegir SICUANI

haciendo doble

clic

Primero ubique el departamento del Cusco y haga clic

sobre este para visualizar sus distritos a

b

Comentario:

El sistema almacena los precios de acuerdo al lugar y la fecha.

Fig. 16.1.7 Este botón activa un calendario del que

debe elegir la fecha 02 enero del 2000

Registro de la fecha del presupuesto: Continúa el registro principal

de la Fig. 16.1.3.

Fig. 16.1.8 El plazo es en días calendarios y

obedece a los requerimientos del dueño

de la obra (cliente) Ingres: 180

Plazo de ejecución de obra: Continúa el registro principal de la Fig.

16.1.3.

Luego haga clic en ADICIONAR

En la etiqueta se tiene opciones

para definir el número de decimales que pueden ser

hasta de 4 que se utilizará en el manejo de precios;

también se le indica el sistema de presupuesto tendrá

fórmula polinómica para que luego de procesar el

presupuesto el icono en el árbol del subpresupuesto se

ponga de amarillo lo cual indica que falta elaborar la

fórmula polinómica.

En el factor de cambio que se registre sirve para

imprimir el presupuesto en el tipo de moneda

secundaria elegido.

Ha concluido el registro de presupuesto.

La orden de la Fig. 16.1.8 cierra la ventana y el

presupuesto ha sido registrado previamente en el

Catálogo de Presupuestos Fig. 16.1.8.1.

Datos Adicionales

La orden de la Fig. 16.1.8.1. Hace que el nombre del presupuesto sea

trasladado del catálogo de presupuesto del árbol del escenario de

Datos Generales.

El siguiente paso es grabar estos datos y pasar al escenario Hoja del

Presupuesto. Ver comentario

Haga

doble clic

para elegir

este

registro

Fig. 16.1.8.1

Comentario:

Desde cualquier escenario donde aparece el árbol con el nombre

de los presupuestos, se puede registrar un nuevo presupuesto

simplemente haciendo clic derecho del ratón sobre Escritorio. Para

modificar el nombre del presupuesto o cualquiera de sus datos

hágalo desde el escenario de Datos Generales.

Un presupuesto puede tener precios de varias fechas y lugares, en

el escenario de Datos Generales elija en Histórico con que precios

quiere procesar el presupuesto.

La hoja del presupuesto: A este escenario se accede

haciendo clic con el botón

Antes de efectuar registros en la hoja del presupuesto se recomienda

configurar el sistema:

Use el botón que activa la ventana de configuración del sistema:

Estas opciones deben estar

desactivadas, para que el

momento de registrar las

partículas estas

permanezcan en el catálogo

general. Caso contrario

serán registradas como

partidas propias del

presupuesto que se viene

utilizando y para ubicarla

tendrá que ingresar a

partidas propias

Fig. 16.1.9

También puede usar estos botones,

Amplia el escenario de la hoja del presupuesto en forma

horizontal ocupando el lugar del árbol.

Muestra u oculta los análisis de precios unitarios de las

partidas, en este caso oculte.

. ----------------

. ----------------

. ----------------

En el escenario de la hoja del presupuesto,

Fig. 16.1.9a

Despliegue el

presupuesto

haciendo clic

en este botón

Registro de títulos en la hoja del presupuesto: El orden de

“armado” de la hoja del presupuesto tiene que obedecer a la

secuencia constructiva (de preferencia) para cuando se

expone al MSProject ya se tenga cierto orden.

Fig. 16.1.10

Luego el sistema muestra el menú,

Fig. 16.1.10.1

Elija esta opción

Todos los títulos y subtítulos que usa el sistema se encuentran

registrados en un solo catálogo, lo primero que hacer el usuario es

buscar en el catálogo el título o títulos. Es probable que muchos

títulos que necesite todavía no estén registrados en el catálogo,

entonces se procede a registrarlos.

Comentario

Una forma rápida de registrar un titulo es duplicando uno existente y cambiando de

nombre. Al duplicar el sistema generar el código correlativo que le toca.

Fig. 16.1.10.2

En esta ventana con el

botón nuevo realice

estos registros

En el

árbol

efectúe

estos dos

registros

a

b

Elegir títulos del catálogo:

Fig. 16.1.10.3

Use este botón para

que los títulos

seleccionados en la

hoja del presupuesto

y además cerrar

ventana

Los títulos seleccionados en la orden de la Fig. 16.1.10.3 se trasladan

a la hoja del presupuesto y estos se convierten en propios, lo que

significa que cualquier modificación que efectúe solamente tendrán

efecto en los registros de la hoja del presupuesto.

Estos son los

títulos

seleccionados

Elija cada uno de los

títulos con doble clic

Fig. 16.1.10.4

Los títulos

registrados

son mostrados

en la hoja del

presupuesto

Recomendación: Cuando “jale” registros a la hoja del presupuesto genere los

ítems, usando el botón

Para convertir los títulos en subtítulos, marque el bloque de las filas, para lo

cual haga clic sobre el registro (fila) elegido y manteniendo presionado el

botón izquierdo del mouse arrastre hacia abajo y luego suelte. A continuación

use el botón y vuelva a generar los ítems.

--------------

--------------

---------------

Fig. 16.11.1

Haga clic en este

título para

marcarlo.

Luego haga clic en

el mouse y activará

el menú que se

muestra

Partidas que formarán parte de un título:

Para llamar al catálogo de partidas:

Haga clic en

esta opción para

acceder al

catálogo de

partidas

a

b

Fig. 16.11.1.2

Este botón permite

elegir varias

partidas una a una

a la ventana

señalada con la

flecha

La orden de la Fig. 16.1.11.1 activa el catálogo

de partidas:

Haga doble clic

sobre cada una de

las partidas que

desea elegir

Estos son los niveles de

registro de una partida

en el catálogo, nótese

el orden.

De este registro Estos son las partidas

Los registros mostrados en la llamada b de la Fig. 16.1.11.1.2. no

existen, por lo que es necesario registrarlos previamente usando el

botón .

Las partidas que contiene el catálogo del S10 el usuario debe

tomarlos sólo como referenciales. Cuando “jale” a la hoja del

presupuesto se convertirán en propias, entonces puede

efectuar todas las modificaciones que crea

convenientemente.

a

b

Es el último nivel de registro en el árbol.

Lugar donde se debe registrar el nombre de las

partidas.

Clic derecho

sobre esta

etiqueta, el

sistema muestra

el menú.

Partidas

Partidas Propias

Recursos

Fig. 16.11.2

Ver comentario

Las partidas que son propias se almacenan en el catálogo

de partidas y también pueden ser utilizadas para otros

presupuestos,

Comentario:

Para ubicar partidas dentro del catálogo:

Si el cursor se ubica sobre todas las partidas del árbol, el sistema

listará todas las partidas de todos los catálogos. Entonces tiene

que ubicar el cursor sobre el nombre de una partidas y digitar el

nombre de la partida que desea ubicar, sí digita las primeras

letras del nombre de la partida, el sistema mostrará todas las

partidas que tienen ese nombre, luego pulse F8 y se activará la

ventana de filtro donde puede ingresar hasta 3 nombres que

forman parte de la partida no importa el orden.

Otra forma de ubicar partidas es por el árbol, desplegando uno a

uno el registro donde se ubica la partida.

Las partidas nuevas necesariamente se registran en el catálogo de

partidas, en forma ordenada y en el lugar que corresponda.

Fig. 16.1.11.1.3

La hoja del

presupuest

o muestra

los

registros.

La Fig. 16.1.11.1.3 muestra las partidas registradas para el

título Encofrado.

Una vez elegidas las partidas use el botón para

“jalar” todas las partidas a la hoja del presupuesto.

Fig. 16.1.11.1.4

Ha concluido

el “armado”

de la hoja del

presupuesto

El hecho de elaborar presupuesto se reduce a registrar títulos

en la hoja del presupuesto y dentro de cada uno de estos de

las partidas que le corresponden.

“Jale” las demás partidas que formarán parte de la hoja

del presupuesto.

Luego de “jalar” o registrar todas las parrtidas que forman parte

de la hoja del presupuesto, el siguiente paso es trabajar con los

análisis de precios unitarios. En el presente caso las partidas no

tienen análisis de precios unitarios.

Sólo con la finalidad de explicar algunas opciones se registraron

los nombres de las partidas en el catálogo, ahora se “armarán”

los análisis de precios unitarios de cada una de las partidas.

Ubique el cursor sobre el nombre de la primera partida en la

hoja del presupuesto, luego use el botón para que la

hoja del

presupuesto sea dividida en dos y en la parte inferior muestre

los análisis de precios unitarios.

Ver gráfico

Comentario:

Si configuró para que las partidas del catálogo pasen a la hoja del

presupuesto y automáticamente se conviertan en propias y entonces

cuando “arme” los análisis de precios unitarios desde la hoja del

presupuesto estos no aparecerán en el catálogo de partidas. Pero si

“arma” los análisis de precios unitarios en catálogo de partidas,

entonces podrá usarlos para cualquier presupuesto.

Fig.

16.1.11.1.5

Hoja del

presupuesto

Este botón indica que la partida pertenece al

catálogo y el color amarillo indica que no tiene

análisis de precios unitarios

Patida

seleccionada

Hoja de

Análisis de

Precios

Unitarios

Fig. 16.1.11.2

El sistema permite

el registro de

rendimiento para

mano de obra y

para equipo en

forma

independiente

También puede ser

el mismo

rendimiento para

ambos como en el

presente caso.

Haga clic en el botón de la

hoja de análisis de precios unitarios y

unitarios y el sistema mostrará la

siguiente ventana:

Para registrar el rendimiento de la partida

Ingrese 8

En el presente ejemplo sólo se “armará” el análisis de

precios unitarios con recursos. (Recurso se denomina a

la mano de obra, material o equipo). Otras partidas

pueden formar parte de los análisis de precios unitarios

como subpartidas en varios niveles.

Para iniciar el registro haga clic en el botón derecho

del mouse cuando el cursor se ubique sobre la hoja del

análisis de precios pueden utilizar para “armar” el

análisis de precios unitarios.

“Armado” de los análisis de precios unitarios

Ver gráfico

Fig. 16.1.11.3

Haga clic en

esta opción

La orden de la Fig. 16.1.11.3 muestra el catálogo de recursos

Este botón activa la

ventana de selección

(parte inferior de la

ventana)

En este catálogo

previamente ubique el

recurso digitando el

nombre. Una vez

ubicado haga doble

clic sobre este para

elegirlo. Repita el

proceso para cada

uno de los recursos

sin salir de esta

ventana Fig. 16.1.11.3.1

Esta es la ventana de

registros

seleccionados

Es importante el manejo del árbol. Cuando el cursor se ubique

sobre TODOS LOS REGISTROS el sistema listará todos los

recursos que contiene el catálogo.

Cuando se elige MANO DE OBRA, MATERIALES, mostrará el

contenido de la carpeta elegida, después de efectuar la elección,

si retorna al catálogo encontrará la misma ventana donde estaba

trabajando

Una vez seleccionados los recursos use el botón para trasladarlos

a la hoja de análisis de precios unitarios. Luego la hoja del análisis de precios unitarios

mostrará:

Fig. 16.1.11.3.2

Este icono indica que el recurso es mano de obra y los datos

se registren será el número de personas para la cuadrilla.

En la columna Cuadrilla, se registra la cantidad de personas

cuando previamente se ingresó el rendimiento.

Cuando se trabaja sin rendimiento es necesario ingresar la

cantidad será necesario dividir la jornada diaria de trabajo/el

metrado que se quiere lograr.

Ingrese cuadrilla

sólo a mano de

obra y equipo

Ingrese cantidad a

materiales y a las

subpartidas.

Fig.

16.1.11.3.2 Este icono indica que el recurso es material y el dato que se registre

en la casilla de cantidad debe ser lo que corresponda a la unidad de

medida básica en este caso m2.

Los precios de los

recursos registre

cuando el sistema

le solicite el

procesar el

presupuesto

Este icono indica que el recurso es equipo o herramientas, el dato

que se registre en la columna. Cuadrilla debe ser el número de

equipos que se utilizará para lograr la metra registrada en el

rendimiento.

Este icono indica que es una subpartida.

Este botón indica que es una partida del catálogo y el color amarillo

significa que no tiene contenido el análisis de precios unitarios.

A continuación se muestra el análisis de precios unitarios

concluido:

Fig. 16.1.11.3.3

Ver comentario

Comentario: Para “armar” la hoja del presupuesto se tiene varias opciones.

1. Se puede copiar el portapapeles algunas partidas de otra hoja del

presupuesto, luego “ir” a la hoja de presupuesto que se viene elaborando y

pegar.

2. El usuario puede tener en Favoritos, partidas previamente agrupadas, por

ejemplo:

Columnas

Encofrado cara vista para columnas.

Acero fy = 4200 Kg/cm2 grado 60 para columnas

Concreto f’c=210 Kg/cm2 para columnas.

Todo este grupo de partidas incluidos los títulos podemos “jalarlo” a la

hoja del presupuesto.

En favoritos se puede tener varios grupos listos para “jalarlo” a la hoja del

presupuesto.

3. Se puede “jalar” sólo partidas ´de carreteras o de edificaciones o del grupo

usuario que el usuario elija. También permite jalar partidas propias de

otros presupuestos.

4. Se pueden “jalar” partidas desde una hoja MSExcel para luego asignarles

los análisis de precios unitarios que el usuario dispone en los catálogos.

Verificación de la configuración del sistema antes del procesamiento del

presupuesto

Previo al procesamiento del presupuesto se recomienda verificar la

configuración del sistema.

Use el botón de la barra de botones, para activar la ventana de

configuración:

Haga que estas

opciones estén

activadas para que

al momento de

procesar el

presupuesto el

sistema verifique

estos datos. En

caso de fallar algún

dato será

solicitado.

Fig. 16.1. 12

Procesar el presupuesto

Para procesar el presupuesto use el botòn de la barra de

botones o la orden contenido en el menú

Hoja del Presupuesto la barra de menùs, también puede usar

directamente.

El sistema

solicita ingresar

metrados, haga

clic en SI

Fig. 16.1. 13

Ingreso de metrados de las partidas durante el procesamiento del

presupuesto

El ingreso de metrados se efectùa directamentamente en la hoja del

presupuesto, el sistema marca con flechas a todas las partidas que les

falta metrado.

Estas flechas indican las

partidas a las que falta

metrados

Fig. 16.1. 13.1 En esta columna ingrese los

metrados a cada partida una

por una

Estos son los metrados registrados Fig. 16.1. 13.1.2

La Fig. 16.1.13.2 muestra los metrados registrados, para continuar

con el procesamiento vuelva a hacer clic en el botón.

Ver comentario

Comentario:

El sistema permite vincular la celda de metrados del S10 con una

celda de Excel. También permite permite exportar todo el

subpresupuesto a MS Excel para enviar por e-mail, y asì la

persona que recibe este correo pueda ingresar los metrados y

devolverlos por el mismo medio; esta opciòn está implementando

haciendo clic derecho sobre el nombre del subpresupuesto en el

árbol.

Verificación de análisis de precios unitarios de cada una de las partidas al

momento de procesar el presupuesto.

En la hoja del presupuesto aparecerán marcadas con una flecha las

partidas a las cuales les falta los análisis de precios unitarios.

Registre los análisis de precios unitarios faltantes luego vuelva a

procesar el presupuesto usando el botón

El sistema verifica

que a las partidas

no les falte los

análisis de precios

unitarios, como en

el presente caso

faltan 5 análisis de

precios unitarios.

Fig. 16.1. 13.2

Haga clic en SI

Verificación de precios de los recursos que participan en la estructura de

costos de los análisis de precios unitarios del presupuesto.

El sistema verifica los precios

de los recursos, cuando falta

algunos pide ingresarlos. Fig. 16.1. 13.3

Luego ejecutar la orden Sí de la Fig. 16.1.13.3 el sistema muestra la

ventana

Los recursos que les falta precios son

marcados con esta flechas Fig. 16.1. 13.3.1 Ingresa los precios

(Sin el IGV)

Después de ingresar los precios cierre la ventana usando el botón o

Vuelva a procesar el presupuesto

Fig. 16.1. 13.4

Este es el resultado

del procesamiento

del presupuesto

El contenido de la Fig. 18.1.13.4 puede ser impresa

Ventana de resultados del Procesamiento del Presupuesto

Antes de imprimir los reportes diseñe el pie del presupuesto,

ingrese

al escenario haciendo clic en el botón

El diseño del pie del presupuesto tiene que ser elaborado para (todo)

el presupuesto cuando se va a efectuar el cálculo analítico de gastos

generales.

Se tiene la opción de efectuar diseños del pie de presupuesto para

cada uno de los subpresupuesto, sectores o fórmulas polinómicas.

Elabore el pie del presupuesto

Ver gràfico

Fig.

16.1. 13.5

Ingrese los datos mostrados en la Fig. 16.1.13.5

LIQUIDACIÓN FINAL DE

OBRA

Ing. Luis Cáceres Solís

La Liquidación está definida como la diferencia entre el Monto Final del Contrato (preparado por el Liquidador) y los Montos a cuenta recibido por el Contratista (del Estado Económico Financiero, preparado por la Entidad) durante la ejecución de la obra.

Procedimiento y plazos para liquidar

El D.S. Nº 184-2008-EF, artículo Nº 211º, señala que dentro de un plazo de (60) días (calendario) o el equivalente a un décimo (1/10) del plazo de ejecución de la obra, el que sea mayor, contados desde el día siguiente de la Recepción de la Obra.

El Contratista debe presentar su Liquidación con la documentación y cálculos detallados. Con la Liquidación entregará los documentos de Declaratoria de Fábrica o la memoria Descriptiva Valorizada según sea el caso.

La Entidad deberá pronunciarse dentro del plazo de treinta (30) días (calendario) de recibida, sea observado o de ser pertinente elaborando otra.

En esta situación la Entidad notificará al Contratista para que pueda pronunciarse en los siguientes quince (15) días (calendario).

Si el contratista no presentara la Liquidación en el plazo previsto, su elaboración será responsabilidad exclusiva de la Entidad en idéntico plazo, siendo los gastos del cargo del Contratista. La Entidad remitirá la Liquidación al Contratista para que este se pronuncie dentro de los (15) días (calendario) siguientes.

La Liquidación quedará consentida cuando, practicada por una de las partes, no sea observada por la otra dentro de los plazos establecidos.

Cuando una de las partes observe la liquidación presentada por la otra, ésta deberá pronunciarse dentro de los (15) dís calendario haber sido recibida la observación, de no hacerlo se tendrá por aprobada la liquidación.

En el caso de que una de las partes no acoja las observaciones formuladas por la otra, aquella deberá manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto antes. En tal supuesto, dentro de los (7) días (calendario) siguientes, cualquiera de las partes deberá solicitar la conciliación y/o arbitraje.

En el caso de obras contratadas bajo el sistema de Precios Unitario la liquidación final se practicara con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados; mientras que en las obras contratadas bajo el sistema de Suma Alzada la liquidación se practicara con los precios, gastos generales y utilidad del valor referencial, afectados por el factor de relación.

No se procederá a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver.

Articulo 270.- Efectos de la Liquidación

Luego de haber quedado aprobada o consentida la liquidación culmina definitivamente el contrato y se cierra el expediente respectivo.

Toda reclamación o controversia derivada del contrato, inclusive por defectos o vicios ocultos, se resolverá mediante conciliación yo arbitraje en los plazos previstos para cada caso.

1. Para las Obras por Contrata, distinguimos dos tipos de Liquidaciones:

a. Liquidación de Cuentas, Cuando se trata de una obra que no se concluye por Resolución del Contrato.

Tipos de liquidaciones

b. Liquidación de Cuentas. Cuando se trata de una obra que no se concluye por Resolución.

2. Para Obras por Administración Directa.- Ejecución Presupuestaria Directa.

c. Liquidación Técnica.

d. Liquidación Financiera.

Una liquidación puede ser de fácil elaboración, en la medida en que la obra, contractualmente, fue bien o mal llevada por el Supervisor y/o la Entidad. Es decir, si los adelantos fueron mal calculados, los reintegros mal calculados, las deducciones mal efectuadas, los adicionales mal formulados, los calendarios mal elaborados, entonces obviamente liquidar una obra en estas condiciones será engorrosa, dificultosa y no muy transparente, sujeta a ser observada.

Comentario

1. Recopilación de la Información Técnico-Legal: Contrato, Bases, expediente Técnico, Absolución de consultas de la licitación, valorizaciones, resoluciones de adicionales, resoluciones de ampliaciones de plazo, cuaderno de obra, índices unificados, calendarios, etc.

2. Solicitar Estado Económico-Financiero a la Oficina de Administración de la Entidad, en la cual están registrados todos los pagos efectuados, con copias de los comprobantes de pago: por Adelantos, valorizaciones, adicionales, intereses, etc.

3. Tener conocimiento de los procedimientos técnicos de valorizaciones, amortizaciones, deducciones de reajustes, calendarios, comparación de reintegros, cálculos de intereses, etc.

Como condiciones indispensables para liquidar una obra se considera lo siguiente:

LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA

a. A Suma Alzada;

b. A Precios Unitarios.

Como lo estable el Reglamento de la Ley de Contrataciones, artículo 45º, hay dos (02) sistemas para la contratación de obras:

Base Legal sobre el procedimiento para liquidar una obra por contrata

En tal sentido, la Liquidación Final del Contrato de Obra, se debe formular concordante con el sistema contratado. En este marco, referencialmente se tiene:

Esquema de Procedimiento Técnico para liquidar una obra por contrata 1. Definir los metrados finales

A Precios Unitarios. En base a los metrados realmente finales, según Planos de Replanteo.

A Suma Alzada. En base a los metrados contratados.

2. En Obras a Precios Unitarios utilizar los Precios Unitarios, gastos generales y utilidad de la oferta del Contratista, es decir sin Factor de Relación.

3. Con los datos anteriores se formulan todas las Valorizaciones.

4. Se formula el último Calendario de Avance de Obra, con la última ampliación de plazo aprobada, en igual forma que el 2 anterior.

Así mismo en el caso de Obras a Precios Unitarios el monto total de obra del Calendario de Avance de Obra debe reestructurarse en función al monto total realmente ejecutado.

En el caso de Obras a Suma Alzada, si no se ha producido Reducción de Obra, el monto total de obra de Calendario de Avance de Obra debe corresponderse con el monto Contratado.

5. Se verifican y aplican los verdaderos o definitivos Índices Unificados de Precios del INEI, en reemplazo de los proyectos que se hubiesen utilizado.

6. Se recalculan los Coeficientes de Reajuste “K”, en reemplazo de los proyectados que se hubiesen utilizado.

7. Se efectúa la Comparación de reintegros, Valorizaciones ejecutadas de Liquidación versus Valorizaciones programada de Liquidación, en función a los conceptos de obra atrasada, obra adelantada, etc.

8. Se verifica en el Estado Económico Financiero de la Entidad que los Adelantos, tanto Directo como para Materiales, se hayan amortizado en su totalidad.

De no ser así en la Liquidación se deben considerar los saldos pendientes de devolver, sea a favor del Contratista, sea a favor contra de la Entidad (con intereses legales).

9. Se debe recalcular las deducciones de reintegro por los Adelantos otorgados.

En el Adelanto Directo con los verdaderos K y KA.

En el Adelanto para Materiales con los verdaderos Imr, Ima e Imo.

10.De ser el caso se deben recalcular los montos por mayores gastos generales empleando el verdadero definitivo Índice Unificado 39 a la fecha en que se ejecuta la ampliación de plazo.

11.Revisar el cálculo de los intereses por mora: los factores acumulados de la tasa de intereses legal efectivo, el monto de la valorización adeudada, si la demora en el pago de valorización es imputable a la Entidad o no, etc.

12.Concluido estos cálculos se determina su suma algebraica.

13.Se calcula el IGV.

14.La suma de los montos anteriores (12 y 13) se conoce como el Costa Total de Obra.

15.A continuación, de ser el caso, se aplican las penalidades establecidas en el artículo 142º del Reglamento, en base al monto.

16.Finalmente la suma algebraica de los montos determinados en los puntos anteriores (14 y 15) da el Monto Líquido de la Liquidación.

En lo que respecta a los Monto Pagados, como ya se indicó, estos se obtienen del Estado Económico – Financiero.

Se presenta a continuación, a modo sólo de ejemplo, el CUADRO RESUMEN, de una Liquidación de Obra.

MONTOS RECALCULADOS MONTOS PAGADOS DIFERENCIA A PAGAR

S/. S/. S/.

(A) DE LAS VALORIZACIONES

Valorizaciones Ppto. Principal 362.834,24 362.834,24 0,00

TOTAL VALORIZACIONES 362.834,24 362.834,24 0,00

(B) DE LAS VALORIZACIONES

Reintegros Ppto. Principal 11.017,60 7.509,62 3.507,98

TOTAL REAJUSTES 11.017,60 7.509,62 3.507,98

(C) ADELANTOS OTORGADOS

Adelanto Directo 72.920,16 0,00

Amortización Adelanto Directo -72.920,16 0,00

Adelanto para Materiales 48.550,49 0,00

Amortización Adel. Para Materiales -48.550,49 0,00

TOTAL REAJUSTES 0,00 0,00

(D) DEDUCCIÓN DE REÍNTEGROS

Adelanto Directo -1.250,60 -599,47 -651,13

Adelanto para Materiales -150,57 0,00 -150,57

TOTAL DEDUCCIÓN DE REINTEGROS -1.401,17 -599,47 -801,70

(E) TOTAL GENERAL (A+B+C+E+F) 372.450,67 369.744,39 2.706,28

(F) IMP. GRL. A LAS VENTAS 18% 67.041,12 66.553,99 487,13

(G) COSTO OBRA PRINCIPAL S/. 439.491,79 S/. 436.298,38 S/. 3.193,41

CONCEPTO

Concepto Multa por Aplicar S/. Multa Aplicada S/. Saldo por descontar S/.

Multa por demora en término de obra 8,417.00 7,210.00 1,207.00

(H) PENALIDADES

(I) SALDO A CANCELAR Saldo Final

Monto a cancelar en Efectivo S/. 1,499.28

Monto a cancelar por IGV S/. 487.13

CUADRO RESUMEN

LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA DIRECTA

GENERALIDADES

Establecer los Procedimientos a

seguir, para efectuar la liquidación

TECNICO – FINANCIERO de las

obras ejecutadas por la modalidad de

Ejecución Presupuestaria Directa

(Administración directa) en

Instituciones Públicas.

FINALIDAD 1. Determinar el costo final de la obra para rebajar la sub

cuenta construcciones en curso y sea considerado en

la cuenta de infraestructura pública, para su posterior

transferencia al sector beneficiario (liquidación

financiera)

2. Definir las características técnicas con que se ha

ejecutado la obra, para su registro y control patrimonial

(liquidación técnica).

3. Comprobar el cumplimiento de las metas físicas

programadas en el expediente técnico aprobado, por

cada ejercicio presupuestal.

4. Brindar una estructura básica para la elaboración del

Informe de liquidación de obras por administración

directa.

ASPECTOS INSTITUCIONALES A

TENER EN CUENTA Toda proyecto o programa a cargo de la

entidad, que ejecute proyectos de inversión,

debe prever bajo responsabilidad, las acciones

necesarias para dar cumplimiento a la

recepción de la obra y a la liquidación formal de

lo ejecutado que permita rebajar la cuenta

construcciones en curso, incrementar la cuenta

infraestructura pública para su posterior

transferencia al sector, entidad u organismo

beneficiado, que es el responsable de su

administración y mantenimiento.

BASE LEGAL

1. Ley Nº 27972 Orgánica de Municipalidades.

2. Ley Nº 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y

de la Contraloría General de la República.

3. Ley Nº 20174 Plan Contable General.

4. Ley Nº 19039 Orgánica del Sistema Nacional de Control D.S. Nº 005-

72-CG.

5. Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG del 26 de Junio de 1998 y

modificada con Resolución de Contraloría Nº 123-2000 del 23 de

Junio del 2,000 referido a Normas Técnicas de Control Interno para el

Sector Público. (derogado nov.-2006).

6. Resolución Nº 195-88-CG Contraloría General de la República, norma

y regula la ejecución de obras públicas por administración directa.

Item 11.

7. Ley Nº 27293 “Ley del Sistema Nacional de Inversión Publica”.

8. Ley Nº 28652 “Ley del Presupuesto del Sector Público para el año

2,006”.

9. Directivas y Resoluciones de la Entidad.

ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA

El MTC publico la directiva 006-2005-MTC/14 Procedimientos para la Liquidación de Obras Publicas efectuadas por tipo de Ejecución Presupuestaria Directa”. La comisión presentara el Informe de Liquidación de Obra, debidamente ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente estructura:

1. CARATULA, se debe indicar los datos técnicos de la Obra.

2. INDICE, el contenido de la Documentación será ordenado y

numerado.

3. ANTECEDENTES, Documentación administrativa y técnico financiera

aprobad desde la designación del residente hasta la firma del Acta

de Recepción de Obra.

4. ANALISIS, Consiste en la entrega de la Liquidación Técnica y

Liquidación Financiera. En concordancia al ítem 11 de la RC-198-

CG.

5. CONCLUSIONES, Costo final de obra en función al avance físico.

6. DOCUMENTOS SUSTENTARIORIOS, Se deben anexar toda la

documentación justificadora, debidamente foliado.

CONTENIDO MINIMO DE UNA LIQUIDACION

•DATOS GENERALES

01.01 GENERALIDADES

01.02 BASE LEGAL9+

01.03 ANTECEDENTES

01.04 OBJETIVOS Y METAS ALCANZADAS

01.05 METODOLOGIA EMPLEADA

•LIQUIDACIÓN FINANCIERA

02.01 GENERALIDADES

02.02 EJECUCION PRESUPUESTAL POR PARTIDAS ESPECÍFICAS

02.03 EJECUCIÓN FINANCIERA P OR PARTIDAS ESPECÍFICAS

02.04 EJECUCION PORCENTUAL

02.05 CUADRO DE BIENES

02.06 CUADRO DE SERVICIOS

02.07 CUADRO DE REMUNERACIONES

02.08 NOTAS DE ENTRADA, STOCK DE ALMACÉN Y MATERIALES UTILIZADOS

SEGÚN VALORIZ. TÉCNICA SIN DOCUMENTACIÓN CONTABLE

CONTENIDO DE UNA LIQUIDACION •LIQUIDACION TÉCNICA

1.MEMORIA DESCRIPTIVA

2.ESPECIFICACIONES TECNICAS

3.METRADOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS

4.PRESUPUESTO REFERENCIAL Y EJECUTADO

5.VALORIZACION TÉCNICA DE OBRA

6.PRECIO Y CANTIDAD DE INSUMOS VALORIZADOS

7.ANALITICO DE VALORIZACIÓN TÉCNICA DE OBRA

•ANALITICO COMPARATIVO ENTRE VALORIZACION TECNICA Y EL

GASTO DE OBRA

1. ANALITICO COMPARATIVO ENTRE LA VALORIZACION

TECNICA Y EL GASTO DE OBRA

•CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

•ANEXOS Y OTOS

VERIFICACION Y RECEPCION DE OBRA

El residente de obra previa anotación en cuaderno de

obra solicitará al supervisor de la obra la verificación de los

trabajos, de encontrarlo conforme se elaborará un acta de

culminación de los trabajos, de existir observaciones del

Supervisor de la obra, éstas deberán ser totalmente

levantadas, el plazo deberá determinarse de acuerdo al tipo de

observaciones.

Luego, el Ingeniero residente o responsable de la

ejecución de la obra, en un plazo prudencial de concluida o

paralizada la obra por falta de presupuesto o finalizada el

Ejercicio Presupuestal, informara a su jefe inmediato sobre la

verificación de los trabajos ejecutados de la obra y la

recepción de la misma, adjuntando documentos técnicos,

financieros y administrativos, que son los siguientes (informe

Final o informe de Pre liquidación):

INFORME FINAL O PRELIQUIDACION DE OBRA

1. Expediente Técnico Inicial Aprobado.

2. Expediente Técnico de Obras Adicionales Aprobado.

3. Expediente Técnico Final y/o reformulado aprobado, conteniendo:

3.1 Memoria Descriptiva.

3.2 Metrado final de los trabajos ejecutados y valorizados.

3.3 Metrado de las partidas físicas adicionales.

3.4 Metrado de las partidas físicas reducidas ó deducidas.

3.5 Saldo de materiales valorizados en obra (liquidación del

movimiento de Materiales en Almacén de la Obra).

3.6 Materiales que adeuda la obra.

3.7 Materiales otorgadas a otras obras en calidad de préstamo.

3.8 Equipos e implementos adquiridos para la obra.

3.9 Especificaciones técnicas de las partidas ejecutadas.

3.10 Planos de Replanteo o Finales de obra.

3.11 Cuaderno de Obra debidamente legalizado

3.12 Cuaderno de Control de Materiales, Control de Horas

Máquina, etc.

3.13 Libreta de Campo.

3.14 Pruebas de Control de Calidad

3.15 File de Obra.

4. Resolución de Aprobación de Expediente(s) Técnico(s)

5. Resolución de Designaciones (Residente y Supervisor de Obra).

6. Título de Propiedad del Terreno.

7. Autorización para el Inicio de Ejecución de la Obra.

8. Acta de Inicio de Obra.

9. Acta de Terminación de Obra

10. Informe Final del corte de obra o Pre-Liquidación Física a la

conclusión de la obra,

11. Acta de devolución de saldo de materiales al almacén y/o copia del

NEA (Nota de Entrada de Almacén) por material reingresado.

12. Resultados de Análisis (certificados) de los diseños ejecutados.

13. Resultados y/o Acta de Prueba de Funcionamiento de las

Instalaciones.

14. Otros documentos que el Residente considere pertinente

(especificar).

INFORME DE VERIFICACION DE TRABAJOS CONCLUIDOS

Documento que formula el Residente de obra con el V°B° del Supervisor de la Obra dando cuenta de la terminación y/o paralización de los trabajos de obra a su cargo, conforme a la documentación vista anteriormente. En caso de que el Ingeniero Residente de Obra, no pudiese remitir alguno de los documentos arriba mencionados, a pesar de corresponderle por el tipo de trabajo realizado, este deberá hacer constar las razones o motivos que se lo impiden.

INFORME DE VERIFICACION DE TRABAJOS CONCLUIDOS (2)…….

Si el residente de obra en el plazo previsto no presenta el informe final esta será realizada por el Supervisor de obra, debiendo dar cuenta de dicho incumplimiento a fin de que dicho Residente de Obra, sea sancionado como corresponde, y de ser posible, no podrá participar en próximos trabajos de su especialidad en la entidad.

DESIGNACION DE LA COMISION DE LIQUIDACION DE OBRA (1)

La Oficina de Supervisión y Liquidación o quien haga sus veces, después de haber recepcionado la documentación técnica- administrativa - financiera, propondrá a la Gerencia General o quien haga sus veces, los integrantes de la comisión de recepción y liquidación de obra, para su designación vía acto resolutivo, quienes dentro de los 10 días siguientes calendarios a su designación deben constituirse al lugar de la obra, para constatar el fiel cumplimiento.

DESIGNACION DE LA COMISON DE LIQUIDACION DE OBRA (2)

Y de encontrar conforme los trabajos levantaran el Acta de Verificación y/o Recepción de obra y se encargaran de efectuar la Liquidación Físico – Financiera de la obra en un plazo no mayor de 30 días de suscrita la referida Acta. La comisión estará integrada como mínimo por tres miembros: • Un Ingeniero o Arquitecto Colegiado, que no haya participado en la Ejecución, ni Supervisión de la obra a liquidarse, quién Presidirá la Comisión. • Un Contador Público Colegiado, que actuará como Miembro de la Comisión, para la Liquidación financiera • El Residente de la Obra y/o el Ing. Supervisor, actuarán

ACTA DE VERIFICACIÓN Y RECEPCIÓN DE OBRA

El Acta de Verificación y Recepción de los trabajos

concluidos de la obra elaborado por la Comisión, según

sea el caso, al término de la verificación y evaluación

física indica la conformidad del trabajo ejecutado, en

concordancia con los planos, especificaciones técnicas,

las pruebas que sean necesarias para comprobar el

buen funcionamiento de las instalaciones, equipos y

demás requisitos establecidos en el Expediente

Técnico. Los Tipos de Actas a suscribirse son 02:

Acta de Verificación y Recepción.- Si la obra

ejecutada tiene características de concluido y apta para

su puesta en servicio.

Acta de Verificación.- Si lo ejecutado no podrá entrar

en servicio y/o la obra continuará.

SUBSANACIÓN DE OBSERVACIONES

La ejecutora contara con un tiempo igual a 1/10

del tiempo de ejecución de la obra o 60 días, el

mayor, para levantar las observaciones, al

término del levantamiento de las

Observaciones, la Unidad Ejecutora comunicará

este hecho a la comisión de recepción para que

se constituyan a obra en un plazo prudencial,

para que luego de constatar físicamente

levanten el Acta de Verificación y Recepción, en

Original y tantas copias como sean necesarias,

efectuando su distribución según se ha indicado

líneas arriba.

Cuando no se ha subsanado la Observación Técnica, se procederá a determinar el valor total de las partidas técnicas observadas, valor que no será considerado en la valorización técnica final corregida de obra. Luego se procederá a la recepción de la obra. El valor observado será imputado a los ejecutores de la obra. Cuando corresponda a la observación financiera, se determinará el valor de la documentación (evidencias) observada, luego se restará el total de la rendición de cuenta documentada y se procederá a practicar la liquidación, considerando el último valor determinado.

En el plazo más corto se informara a la Unidad Ejecutora a fin de efectuarlas acciones y medidas pertinentes tomando en consideración si dichas observaciones ponen en peligro la inversión efectuada y/o atenten a la seguridad de los beneficiarios.

DOCUMENTOS TÉCNICOS, FINANCIEROS Y

ADMINISTRATIVOS

Es importante uniformizar los procesos de Liquidación Técnica y Financiera de las Obras ejecutadas por la modalidad de Administración Directa, a fin de optimizar se describe a continuación los documentos técnicos, financieros y administrativos necesarios para liquidar las obras.

INFORME DE LIQUIDACIÓN

Es el documento que elabora la Comisión de Liquidación, que consiste en la aprobación de la Información Técnica Financiera de la Obra, consolidando su contenido en la información de: El Informe Final de obra o Corte de obra (Liquidación Física). El Informe de Ejecución Financiera (Liquidación Financiera). Conciliación del Informe Técnico Contable Informe Final Valorizado Acta de Verificación y Recepción de la Obra. Documentos Administrativos o File de Obra.

APROBACIÓN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN

Una vez recepcionado el Informe de Liquidación de Obra (parcial o final) que contiene el proyecto de Resolución, la Autoridad competente, derivara el expediente a la Oficina de Asesoría Jurídica para la proyección de la Resolución de aprobación de la Liquidación Técnica Financiera de la Obra. En la parte resolutiva se consignarán: •La Aprobación de la Liquidación Física Financiera de la Obra. •Autorización de la rebaja contable de la Sub Cuenta Construcciones en Curso.

Continua….APROBACIÓN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN

•La transcripción de la Resolución a quienes corresponda de acuerdo a Ley. •Autorizar a el área de Infraestructura o quien haga sus veces y Oficina Regional de Administración, la transferencia física y contable de la obra al sector beneficiario, de acuerdo a la normatividad vigente, a efectos de rebajar la cuenta Infraestructura Pública.

Unidad IV Curso Costos y Presupuestos de Obras

Documents

Transcript of Unidad IV Curso Costos y Presupuestos de Obras