Instituto Politcnico NacionalCentro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos No.5Benito JurezUnidad III

Introduccin a presupuestos

Alumno: Cesar Montes de oca Alonso JonathanGrupo: 5IM3Unidad de aprendizaje: Nociones de Finanzas y Presupuestos Profesor: M.C y C.P Ortiz Flores Ezequiel GuillermoFecha de entrega: mircoles 07 de enero de 2014

ndiceUnidad III introduccin a presupuestos

ndice 2Introduccin 3 a) Generalidades y orgenes del presupuesto 4b) Concepto y Objetivo 5 c) Requisitos del Presupuesto 6d) Caractersticas del presupuesto 8e) Clasificacin del presupuesto 9 f) Elaboracin del Presupuesto 14-Presupuesto de Caja 14-Presupuesto de ventas 18-Presupuesto de Produccion 20

Cuestionarios 22

Bibliografa 26

Introduccin

En esta unidad se podr observar y analizar desde que es un presupuesto y sus orgenes en la tcnica de planeacin y predeterminacin de cifras en un negocio, ver qu es, cul es su objetivo, y su funcionalidad en la parte administrativa, veremos cules son los requisitos en el momento de elaborar un presupuesto, identificaremos sus caractersticas y como se pueden clasificar mediante su detallada observacin y sobre todo podremos indagar en algunos tipo de presupuesto como son : el presupuesto de caja, el presupuesto de ventas y el presupuesto de produccin todo esto con el fin de ver su funcionalidad y que decisiones se deben de tomar en una empresa con respecto a estos resultados

Unidad III introduccin a presupuestosa) Generalidades y orgenes del presupuestoLa tcnica de planeacin y predeterminacin de cifras sobre bases estadsticas y apreciaciones de hechos y fenmenos aleatorios. Es la estimacin programada en forma sistemtica de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.

Puede decirse que siempre ha existido en la mente de la humanidad la idea de presupuestar, lo demuestra el hecho de que los egipcios hacan estimaciones para pronosticar los resultados de las cosechas de trigo, con objetivo de prevenir los aos de escasez, y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos conquistados, para exigirles el pago del tributo correspondiente. Sin embargo, no fue sino hasta fines del siglo XVlll cuando el presupuesto comenz a utilizarse como ayuda en la administracin publica, al someter el ministro de finanzas de Inglaterra a la consideracin del parlamento, sus planes de gastos para el periodo fiscal inmediato siguiente, incluyendo un resumen de gastos del ao anterior, y un programa de impuestos y recomendaciones para su aplicacin.

Objetivos del presupuesto.

-Previsin y planeacin, disponer del conveniente para atender a tiempo las necesidades presumibles.-Organizacin, estructura las relaciones entre funciones, niveles, y actividades.-Coordinacin direccin, equilibra las diferentes secciones que integran la organizacin.-Control, accin de apreciacin si los planes y objetivos se estn cumpliendo.b) Concepto y Objetivo El presupuesto constituye una previsin de gastos e ingresos a gestionar durante un perodo de tiempo determinado, al que se denomina ejercicio presupuestario. Recoge un conjunto ordenado de decisiones financieras, sobre la asignacin de los gastos para el cumplimiento de diversos fines y los ingresos con que financiarlos"Es un plan integrado y coordinado que se expresa en trminos financieros, respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa, para un perodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia". El presupuesto como instrumento de gestin anticipa el conocimiento de los posibles problemas, facilitando el estudio de las distintas alternativas de accin, cuando aquellos tengan lugar. La elaboracin del presupuesto es un proceso complejo en cuanto que implica la participacin e integracin de los diferentes niveles y centros de responsabilidad. A partir de l y de forma peridica, generalmente cada mes, la evaluacin de la actuacin de los distintos centros viene explicitada por el clculo de las desviaciones entre el presupuesto y los resultados conseguidos. Del mismo modo, la confeccin de los presupuestos anuales se enmarca dentro del proceso de planificacin global y a largo plazo de la empresa; por ello ha de estar vinculado con la estrategia y la estructura organizativas. Ser preciso concretar para cada uno de los centros de responsabilidad, sus objetivos y recursos especficos de forma que sean coherentes:a).- con los objetivos globales de la empresa definidos en la estrategia. b).- con los objetivos de los dems centros de responsabilidad. c).- con las responsabilidades de cada centro definidas en la estructura organizativa de la propia empresa.

Los objetivos de la actuacin presupuestaria por centros de responsabilidad pueden ser los siguientes: 1.- Obtener informacin que facilite la toma de decisiones. 2.- Planificar las actividades a llevar a cabo por cada centro de responsabilidad. 3.- Coordinar las actividades de las diferentes unidades y, en consecuencia, estimular el trabajo en equipo. 4-. Comunicar los objetivos a los diferentes responsables y centros. 5.- Motivar en orden a la consecucin de los objetivos. 6.- Facilitar la posterior evaluacin del resultado y de la actuacin de responsables y centros.

c) Requisitos del PresupuestoPara que un presupuesto cumpla en forma adecuada con lasfuncionesque de l se espera, es indispensable basarlo en determinadas condiciones que obligatoriamente deben observarse en su estructuracin como son:a)Conocimientode la Empresa.- Es indispensable el conocimiento amplio de las empresas,objetivosy necesidades en que se hayan de aplicar.Los presupuestos van siempre ligados al tipo de empresa, a sus objetivos, a su organizacin, y a sus necesidades; su contenido y forma, varan de una entidad a otra, principalmente en el grado de anlisis requerido, por lo cual es indispensableel conocimientoamplio de las empresas,objetivoy necesidades en que se hayan de aplicar.b)Exposicindel Plan opoltica.- El conocimiento del criterio de los directivos de la compaa, en cuanto al objetivo que se busca con la implantacin del presupuesto, deber exponer en forma clara y concreta por medio demanualese instructivos, cuyo propsito ser, adems de lo anterior, uniformarel trabajoy coordinar las funciones de las personas encargadas de la preparacin y ejecucin del presupuesto, definiendo las responsabilidades y los lmites deautoridad en cada uno de ellos, as como evitar opiniones particulares o diversas.c)Coordinacinpara la ejecucin del plan o poltica.- Debe existir un Director oResponsable del Presupuesto que actuar como coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecucin del plan. La sincronizacin de las diferentes actividades se har elaborando un calendario en que se precisen las fechas en que cada departamento deber tener disponible la informacin necesaria, para que las dems secciones puedan desarrollar sus estimaciones. La responsabilidad del presupuesto recae sobre el Director o responsable, pero los funcionarios de los diversos departamentos tendrn la obligacin de proporcionarle losinformesy estudios necesarios para su elaboracin.d) Fijacin del periodo Presupuestal.- Otro de los requisitos que debe tomarse en cuenta es la determinacin del lapso que comprenden las estimaciones. La determinacin de este periodo opera en funcin de diversos factores, tales como estabilidad o inestabilidad de las operaciones de la empresa, el periodo del proceso productivo, las tendencias delmercado, ventas de temporada etc.Existen otros factores que influyen en la fijacin del periodo presupuestal dependiendo estas del momento en el que se elabora el presupuesto, las caractersticas propias de la Empresa y tambin la situacin del pas.Se puede concluir aconsejando no establecer el periodo del presupuesto largo en forma muy rigurosa, ya que este suele variar constantemente segn sea la estabilidad o instabilidad de las operaciones que se realicen. La practica ms aceptable sera la de estimar las operaciones de la Empresa por periodos de un ao, dividiendo estos en trimestres, que a su vez se subdividirn en meses, pueden tambin tomarse periodos de dos aos o tres aos.Normalmente se hacen coincidir los periodos de las estimaciones con los de los resultados, parapoderefectuar con mayor facilidad las comparaciones entre los mismos y hacer las correcciones necesarias.En nuestro pas se tiene las siguientes fechas de cierre:- Comerciales: inician en enero y cierran el 31 de diciembre- Industriales: inician en abril y cierran el 31 de Marzo del siguiente ao- Agropecuarias: inician en julio y cierran en junio del siguiente ao.- Mineras: Inician en octubre y cierran en septiembre del siguiente ao.e)Direcciny Vigilancia.- Una vez aprobado el plan, cada uno de los departamentos recibir la delegacin de elaborar los presupuestos que les correspondan con las instrucciones o recomendaciones que ayudarn a los jefes a poner en prctica dichos planes; luego se har un estudio minucioso de las diferencias que surjan de la comparacin de los datos reales con los predeterminados, revisar peridicamente las estimaciones y de ser necesario, modificarlas en funcin con la entidad a la que pertenecen.f) Apoyo Directivo.- La voluntad en la implantacin de El Presupuesto por parte de los Directivos y su respaldo, es indispensable para su buena realizacin y desarrollo, lo cual da al presupuesto un uso no solo informativo sino que lo convierte en un plan de accin operativa y de patrn de medida con lo ejecutado.

d) Caractersticas del presupuestoCARACTERISTICAS DE LOS PRESUPUESTOS

Segn Cristbal del Ro Gonzlez las caractersticas del presupuesto de pueden analizar desde diferentes tipos de vista dependiendo de:a) SU FORMULACION. Desde su formulacin encontramos las siguientes caractersticas: Adaptabilidad a la entidad y planeacin, coordinacin y control de funciones1.- Adaptabilidad a la Entidad: El presupuesto debe de ser entablado buscando la funcin directa de acuerdo a las caractersticas de la empresa, por lo tanto deben ajustarse a sus necesidades para la organizacin que se estn formulando.2.- Planeacin, coordinacin, y control de funciones: Las compaas deben planear perfectamente todas sus actividades, para poder coordinar sus presupuestos y determinar el control de sus funciones, entonces es necesario realizarlos para lograr los objetivos financieros planteados.

b) DE PRESENTACION. Es la manera en que se exhibe el presupuesto, es importante conocer la forma en que debe presentarse el presupuesto. Dentro de estas caractersticas encontramos.1.- De acuerdo a las normas contables y econmicas: Deben de contar con los requisitos mnimos de las normas contables y econmicas como por ejemplo El periodo o el ciclo econmico entre otros. Corresponde tambin la observacin de la estructuracin contable, para efectos de la comparacin.

c) DE APLICACIN. Se elaboran dependiendo de su aplicacin en la realidad, dentro de este se encuentra1.- Elasticidad y criterio: Que depende de la realidad del mercado, de la presin de las organizaciones de la competencia, lo que obliga a los dirigentes a efectuar cambios en sus planes, por lo tanto los presupuestos deben de ser aplicados con elasticidad y criterio.

e) Clasificacin del presupuesto Clasificacin del presupuesto1. Segn la flexibilidad 2. Segn el periodo que cubran 3. Segn el campo de aplicabilidad en la empresa 4. Segn en el sector en el cual se utilicen 5. Otras clasificacionesLos presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. A continuacin se expone una clasificacin de acuerdo con sus aspectos sobresalientes: -SEGN LA FLEXIBILIDADRgidos, estticos, fijos o asignados. Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector publico. Flexibles o VariablesSon los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicacin en el campo de la presupuestacin de los costos, gastos indirectos de fabricacin, administrativos y ventas. -SEGN EL PERIODO QUE CUBRAN La determinacin del lapso que abarcarn los presupuestos depender del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a ms tiempo corresponder una menor precisin y anlisis. As pues, pueden haber presupuestos: A cortos plazos, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operacin y estos suelen abarcar un ao o menos. A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupustales estn bajo las normas constitucionales de cada pas. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura, lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc.Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden proyectos de inversin en actualizacin tecnolgica, ampliacin de la capacidad instalada, integracin de intereses accionarios y expansin de los mercados. Tambin ocurre cuando se utiliza el mtodo uno + cuatro es decir se planifica el primer ao y se les va sumando los restantes.Ambos tipos de presupuestos son tiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para un perodo suficientemente largo, y no se concibe sta sin la formulacin de presupuestos para perodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.-SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

Presupuesto MaestroEs un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa.Beneficios:1. Define objetivos bsicos de la empresa. 2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. 3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa. 4. Facilita el control de las actividades. 5. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo. 6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.Limitaciones:El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que suceder en el futuro. El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o actividad. Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

Este Presupuesto es un modelo a seguir por las caractersticas de su aplicacin y de obtencin de resultados, es directo, es medirle, es comparativo y hasta cierto punto asegura el retorno de la inversin.Presupuesto De OperacinSon estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro: Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.) Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricacin. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad) Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo)-SEGN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN Pblicos Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda publica de los organismos y las entidades oficiales.Privados Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administracin. OTRAS CLASIFICACIONES-POR SU CONTENIDO PRINCIPALES Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa. AUXILIARES Son aquellos que muestran en forma analtica las operaciones estimadas por cada uno de los departamentos que integran la organizacin de la empresa. -POR LA TCNICA DE VALUACIN ESTIMADOS Son los presupuestos que se formulan sobre bases empricas; sus cifras numricas, por ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan tan slo la probabilidad ms o menos razonable de que efectivamente suceda lo que se ha planeado. ESTANDAR Son aquellos que por ser formulados sobre bases cientficas o casi cientficas, eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus cifras, a diferencia de las anteriores, representan los resultados que se deben obtener. -POR SU REFLEJO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE POSICIN FINANCIERA Este tipo de presupuestos muestra la posicin esttica que tendra la empresa en el futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por medio de lo que se conoce como Posicin Financiera (Balance General) Presupuestada. DE RESULTADOS Que muestran las posibles utilidades a obtener en un perodo futuro DE COSTOS Se preparan tomando como base los principios establecidos en los pronsticos de ventas, y reflejan, a un perodo futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por concepto del Costo Total o cualquiera de sus partes. -POR LAS FINALIDADES QUE PRETENDE DE PROMOCIN Se presentan en forma de Proyecto Financiero y de Expansin; para su elaboracin es necesario estimar los ingresos y egresos que haya que efectuarse en el perodo presupuestal. DE APLICACIN Normalmente se elaboran para solicitud de crditos. Constituyen pronsticos generales sobre la distribucin de los recursos con que cuenta, o habr de contar la Empresa. DE FUSIN Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan de resultar de una conjuncin de entidades. -POR REAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD Cuando se desea cuantificar la responsabilidad de los encargados de las reas y niveles en que se divide una compaa. POR PROGRAMAS Este tipo de presupuestos es preparado normalmente por dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc. Sus cifras expresan el gasto, en relacin con los objetivos que se persiguen, determinando el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar para llevar a cabo los programas a su cargo. BASE CERO Es aquel que se realiza sin tomar en consideracin las experiencias habidas. Este presupuesto es til ante la desmedida y continua elevacin de los precios, exigencias de actualizacin, de cambio, y aumento continuo de los costos en todos los niveles, bsicamente. Resulta ser muy costoso y con informacin extempornea. DE TRABAJO Es el presupuesto comn utilizado por cualquier empresa; su desarrollo ocurre normalmente en las siguientes etapas puras: PREVISIN PLANEACIN FORMULACIN a) Presupuestos Parciales Se elaboran en forma analtica, mostrando las operaciones estimadas por cada departamento de la empresa; con base en ellos, se desarrollan los: b) Presupuestos Previos Son los que constituyen la fase anterior a la elaboracin definitiva, sujetos a estudios y a: APROBACION La formulacin previa est sujeta a estudio, lo cual generalmente da lugar a ajustes de quienes afinan los presupuestos anteriores, para dar lugar al: PRESUPUESTO DEFINITIVO Es aqul que finalmente se va a ejercer, coordinar, y controlar en el perodo al cual se refiera. La experiencia obtenida con este tipo de presupuestos dar lugar a la elaboracin de:

f) Elaboracin del Presupuesto Presupuesto de cajaEl presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.Importancia: Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.Si prevemos que vamos a tener un dficit, podemos, por ejemplo: -solicitar oportunamente un financiamiento.-solicitar el refinanciamiento de una deuda.-solicitar un crdito comercial (pagar las compras al crdito en vez de al contado) o, solicitar un mayor crdito.-cobrar al contado y ya no al crdito o, otorgar un menor crdito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente, podemos, por ejemplo -invertirlo en la compra de maquinaria o equipos nuevos.-invertirlo en la adquisicin de ms mercancas.-invertirlo en la expansin del negocio.-usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Tambin nos sirve para: -Conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.-Solicitar un prstamo a alguna entidad financiera bajo las bases de rentabilidad de un proyecto.

Caso practicoLa compaa Los meteros est preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000 para noviembre y $200.000 para diciembre. El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas despus de 30 das y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran despus de dos meses. No se tiene estimacin de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las acciones de una subsidiaria. A continuacin se presentan los datos.Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compaa Los Meteoros

AgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre

Ventas pronosticadas$100.000$ 200.000$ 400.000$ 300.000$ 200.000

Ventas al contado (20%)$ 20.000$ 40.000$ 80.000$ 60.000$ 40.000

Cuentas por cobrar

Un mes (50%)$ 50.000$ 100.000$ 200.000$ 150.000

Dos meses (30%)$ 30.000$ 60.000$ 120.000

Otras entradas efectivo$ 30.000

Total entradas efectivo$ 210.000$ 320.000$ 340.000

Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compaa los Meteoros durante los mismos meses. Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas, el 10% de las compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el 20% restante se paga dos meses despus del mes de compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500 mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra una mquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre. Tambin en diciembre se abona a un fondo de amortizacin $20.000. No se espera una readquisicin o retiro de acciones durante este periodo. El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuacin:UNA EMPRESA QUE ESPERA TENER UN EXCEDENTE DE CAJA PUEDE PROGRAMAR INVERSIONES, EN TANTO QUE UNA EMPRESA QUE ESPERE DFICITS DE CAJA, DEBE PLANEAR LA FORMA DE OBTENER FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO.

Programa de desembolsos de efectivo proyectado de la compaa Los Meteoros

AgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre

Compras (70% ventas)$ 70.000$ 140.000$ 280.000$ 210.000$ 140.000

Compras al contado (10%)$ 7.000$ 14.000$ 28.000$ 21.000$ 14.000

Pagos

Un mes (70%)$ 4.900$ 98.000$ 196.000$ 147.000

Dos meses (20%)$ 14.000$ 28.000$ 56.000

Dividendos$ 20.000

Sueldos y salarios$ 48.000$ 38.000$ 28.000

Arrendamientos$ 5.000$ 5.000$ 5.000

Impuestos$ 25.000

Compra mquina$ 130.000

intereses$ 10.000

Fondo de amortizacin$ 20.000

Readquisicin acciones$

Total desembolsos$ 213.000$ 418.000$ 305.000

El flujo neto de efectivo, el saldo final de caja y financiamiento.El flujo neto de efectivo se obtiene deduciendo cada mes los desembolsos hechos por la empresa de las entradas obtenidas por la actividad econmica. Agregando el saldo inicial de caja en el periodo al flujo neto de efectivo obtenemos el saldo final de caja para cada mes. Por ltimo cualquier financiamiento adicional para mantener un saldo mnimo de caja debe agregrsele al saldo final de caja, para conseguir un saldo final con financiamiento.Entonces tenemos que para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de $50.000 y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mnimo de caja de $25.000. Basndose en los datos recogidos anteriormente podemos realizar el presupuesto de caja para la compaa ABC, as:Presupuesto de caja para la compaa Los Meteoros

OctubreNoviembreDiciembre

Total entradas de efectivo$ 210.000$ 320.000$ 340.000

(-) Total desembolsos$ 213.000$ 418.000$ 305.000

Flujo neto de efectivo$ -3.000$ -98.000$ 35.000

(+) Saldo inicial en caja$ 50.000$ 47.000$ -51.000

Saldo final en caja$ 47.000$ -51.000$ -16.000

(+) financiamiento$ $ 76.000$ 41.000

Saldo final con financiamiento$ 47.000$ 25.000$ 25.000

Presupuesto de ventas

El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que otorga una direccin a la compaa en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en cuenta la cantidad de bienes y servicios que planea vender en el plazo de un ao, y el precio al que esos bienes y servicios sern vendidos. so es el presupuesto de ventas.

El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. Esto se debe a que las ventas afectan a todas las otras partes del presupuesto principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes: las ventas de equilibrio, las ventas esperadas y las proyectadas. El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas. Esto provee un plan tanto para las ventas al contado como las ventas a crdito. La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad. Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la competencia, el material disponible, los costos de distribucin, los controles del gobierno y el ambiente poltico.Un presupuesto de ventas controla los recursos financieros asignados a los objetivos de venta de la empresa. Es el punto de vista para comparar el comportamiento entre las ventas reales y las ventas presupuestadas. El presupuesto gua a la compaa en lo que concierne a cunto dinero deberan asignar a la distribucin de las ventas, y tambin en publicidad y marketing. Un presupuesto de ventas que imponga objetivos realistas ayudar a la empresa a obtener ganancias.Un buen presupuesto de ventas debe servir como gua a la compaa en lo que concierne a sus objetivos de ventas. Debe ser flexible y elstico a los cambios voltiles del mercado. El presupuesto no debe poner demasiadas restricciones en las funciones de venta de la empresa; es un plan financiero para la venta de bienes y servicios, es la base sobre la cual las decisiones financieras son tomadas. El presupuesto tambin controla las perspectivas generales de ventas de la empresa. El marketing en lnea y tradicional, el marketing en los medios y otro tipo de gastos en publicidad son planeados en base al presupuesto de ventas.El presupuesto de ventas ayuda a la empresa a alcanzar sus objetivos de ventas. Tambin ayuda a prevenir una cada en las ventas y provee una base para la evaluacin de las mismas. Un presupuesto de ventas es til para integrar todos los departamentos de una compaa porque alcanzar un objetivo de ventas es el secreto para obtener ganancias. Esto ayuda a cada departamento a evaluar su desempeo y corregir cualquier error en su proceder. En trminos ms amplios, ayuda a la compaa a distribuir los bienes y servicios de manera efectiva en cuanto a los costos. Tambin ayuda a la compaa a mantener sus gastos de marketing dentro de lmites razonables.El presupuesto de ventas conlleva limitaciones, y un buen presupuesto de ventas consiste en superar esas limitaciones. El presupuesto de ventas no puede predecir los eventos futuros de manera efectiva. Puede que sto no sea fcilmente aceptado por todas las personas de la organizacin. Preparar un presupuesto de ventas insume mucho tiempo gerencial. Normalmente los presupuestos de venta son conservadores en lo que respecta a inversiones que darn beneficios en el largo plazo.

Frmula del presupuesto de ventas.PV= [( V f) E] DPV= Presupuesto de ventas.V = ventas del ao anterior.F = factores especficos de ventas.d) factores de ajuste.e) Factores de cambio.f) Factores corrientes de crecimiento.E = Fuerzas econmicas generales (% estimado de realizacin de prevista)D = Influencia administrativa. ( % estimada de realizacin por la Administracin).Caso Practico

Ventas del ao anterior. | 5,000,000 |Factores especficos de ventas | |a | -800,000 |b | 500,000 |c | 600,000 |E | -5% | | 10 % |Sustituyendo en la frmula:PV= [( 5,000,000 + 300,000) 0.95] 1.10PV= [( 5,300,000) * 0.95] 1.10PV= 5,300,000 * 1.045PV = 5,538,500Cuadro del presupuesto de ventas.Ventas del ejercicio anterior | 5,000,000 |Factores especficos de ventas | |De ajuste (bajaron las ventas) 800,000 | |De cambio (aumentaron las ventas) 500,000 | |Corrientes de crecimiento 600,000 | | | 300,000 |Presupuesto con factores especficos de ventas | 5,300,000 |Factores econmicos | |Se consideran que las ventas disminuan un 5% | -265,000 |Presupuesto hasta factores econmicos generales. | 5,035,000 |Factores por influencia administrativa, se estima un aumento del 10% | 503,500 | | 5,538,500 |

Presupuesto De ProduccinSon estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.Proceso: Elaborando un programa de produccin. Presupuestando las ventas por lnea de produccin.Elaboracin de un programa de produccin consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.Caso prctico

La Empresa Los Meteoros proyecta sus ventas en unidades para el primer trimestre de 2009 como sigue:

Enero | 3 270 |Febrero | 2 965 |Marzo | 3 315 |

Adems, se desea disponer de las siguientes unidades de inventarios:

Enero | 1 2 975 |Enero | 31 2 705 |Febrero | 28 2 650 |Marzo | 31 3 000 |

Se pide :

Preparar un presupuesto de produccin para el primer trimestre de 2009.

Solucin :

PRESUPUESTO 2009

DetalleEneroFebreroMarzoTotal

Ventas3270296533159550

(+) Inventario Final2705265030003000

Total59755615631512550

(-) Inventario Inicial2975270526502975

Produccin3 000

2 9103 6659 575

Cuestionario

1 Cmo se puede definir un presupuesto ?La tcnica de planeacin y predeterminacin de cifras sobre bases estadsticas y apreciaciones de hechos y fenmenos aleatorios

2 Quines hacan estimaciones para pronosticar los resultados de las cosechas de trigo?Los Egipcios

3 Menciona 3 objetivos del presupuesto -Previsin y planeacin-Organizacin,-Coordinacin

4Qu constituye un presupuesto?La previsin de gastos e ingresos a gestionar durante un perodo de tiempo determinado

5 Que hace el presupuesto como instrumento de gestin?Anticipa el conocimiento de los posibles problemas

6 Menciona 3 objetivos de la actuacin presupuestaria por centros de responsabilidad .- Obtener informacin que facilite la toma de decisiones. .- Planificar las actividades a llevar a cabo por cada centro de responsabilidad. - Coordinar las actividades de las diferentes unidades y, en consecuencia, estimular el trabajo en equipo.

7Qu estructura debe de tener un presupuesto?Conocimientode la EmpresaExposicin del PlanCoordinacinpara la ejecucin del planFijacin del periodo Direcciny VigilanciaApoyo Directivo

8para qu sirve conocer la empresa?Tienes fijos los objetivosy necesidades en que se hayan de aplicar

9 Cmo se hace la exposicin del plan?Deber exponer en forma clara y concreta por medio demanualese instructivos como se llevara a cabo el presupuesto

10 qu debe de haber para llevar a cabo la exposicin del plan?

Debe existir un Director oResponsable del Presupuesto que actuar como coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecucin del plan

11 Qu factores intervienen en la fijacin del periodo del presupuesto?Diversos factores, tales como estabilidad o inestabilidad de las operaciones de la empresa, el periodo del proceso productivo, las tendencias delmercado, ventas de temporada etc.12 Segn Cristbal del Ro Gonzlez Segn cmo se pueden analizar las caractersticas del presupuesto?Su formulacinDe presentacin De aplicacin

13 Cules son sus caractersticas en su formulacin?Adaptabilidad a la entidad y planeacin, coordinacin y control de funciones

14Cul es la clasificacin del presupuesto ?

Segn la flexibilidad Segn el periodo que cubran Segn el campo de aplicabilidad en la empresa Segn en el sector en el cual se utilicen

15 Cmo son los presupuestos felxibles o variables ?

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento16 Cmo son los presupuestos a corto plazo ?Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operacin y estos suelen abarcar un ao o menos.

17Dnde se utilizan los presupuestos a largo plazo?

En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas.

18Qu es el presupuesto maestro?Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.19Qu es el Presupuesto De Operacin?Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio.

20 Cules son los sectores donde se utiliza el presupuesto?

Pblico y Privado

21Cules son los pblicos?

Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias.

22Cules son los privados?

Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administracin.

23 Cmo es conocido el presupuesto de caja? Presupuesto de efectivo

24 Qu muestra el presupuesto de caja?

Muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

25Cul es la importancia del presupuesto de caja?Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

26para qu nos puede servir el presupuesto de caja?-Conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.-Solicitar un prstamo a alguna entidad financiera bajo las bases de rentabilidad de un proyecto.

27Qu es el presupuesto de ventas?

Es una herramienta valiosa que otorga una direccin a la compaa en lo que refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la empresa

28 A qu ayuda a la empresa el presupuesto de ventas?Ayuda a la empresa a alcanzar sus objetivos de ventas. Tambin ayuda a prevenir una cada en las ventas y provee una base para la evaluacin de las mismas

29Qu es el presupuesto de produccin?En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

30 Menciona el proceso para el presupuesto de produccin

Elaborando un programa de produccin. Presupuestando las ventas por lnea de produccin.

Bibliografa

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