Unidad I. Efectivo

7/29/2019 Unidad I. Efectivo

1/26

EL EFECTIVO

UNIDAD IEL EFECTIVO

UNIVERSIDAD YACAMBUFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD INTERMEDIA

Por: Beda Soto


2/26

EL EFECTIVO

Se entiende por Efectivo la moneda decurso legal, es decir, emitida por el Estado yde obligatoria aceptacin dentro del

Territorio Nacional, as como los depsitosa la vista destinados al pago de operacionesy obligaciones de la empresa.

Por: Beda Soto


3/26

Propiedades Bsicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata

Ninguna Limitacin para su utilizacin

Por: Beda Soto


4/26

Partidas que Integran el Efectivo

Dinero enefectivo en

MonedaNacional.

Monedasextranjeras.

Giros Postales,Telegrficos o

bancarios.

Depsitos encuentas

corrientes y deahorro.

Oro en Barra y/oAmonedado.

Cheques deGerencia, de

Viajeros.

ChequesDevueltos por

Errores deForma.

Chequesemitidos

pendientes porentregar a susbeneficiarios.


5/26

No Aceptados como Efectivo

Cheques conFecha

Adelantada.

Chequesdevueltos porfalta de fondo.

Vales de cajas oadelantos aempleados

Depsitos para lacreacin de

fondos.

Depsitos enBancos

Intervenidos.

Depsitos en unbanco extranjero

que de algunaforma establezca

restricciones

Depsitos sujetosalgn tipo de

restriccin (plazofijo)

EstampillasPostales


6/26

La Cuenta Caja

Es aquella que se encarga deregistrar todo el efectivo queingresa a la empresa bien seaen monedas, billetes ocheques, dndosele un cargo,

y es abonada para registrar la

salida de esos ingresos.


7/26

La Cuenta Banco

El nombre de la cuenta Bancorepresenta la institucin en la cualtenemos nuestro dinero depositado y

donde se encuentra disponible en elmomento que lo necesitamos.

Estas cuentas puede ser: Cuentas de Ahorro yCuentas Corrientes


8/26

Fondo de Caja Chica

Es una cuenta que crea laempresa a travs de uncheque emitido a nombre de

la persona responsable demanejar ese dinero enefectivo, cuyo objeto escancelar PAGOS MENORES,

estableciendo previamente sumonto.


9/26

Normas para llevar un buen controlNormas para llevar un buen control

interno del efectivointerno del efectivo

Segregacinadecuada de

lasfunciones.

Aprobacinpor parte del

gerentegeneral delas

respectivasfirmas

autorizadaspara girar

cuentasbancarias.

Controlesadecuados

sobreentregasdiarias de

dineromedianterecibos.

Depsitosintegro e

inmediato dela cobranzade cheques

nominativosa nombre dela empresa.


10/26

Autorizacinprevia de la

salida dedinero y

emisin decheques

nominativos.

Arqueosorpresivo

de losfondos.

Revisinmensual de

laconciliacinbancaria.

Valorizacinde los saldosen monedaextranjera

Normas para llevar un buen controlNormas para llevar un buen control

interno del efectivointerno del efectivo


11/26

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y

CASOS PRCTICOS DELEFECTIVO EN CAJA Y BANCOS


12/26

Arqueo de Caja Chica

Consiste en una inspeccin de todos losfondos en poder de los custodios

seleccionados en una fecha determinada.

*Las personasque custodiandeben estarpresentesdurante el

arqueo.

*En caso de noterminar el

arqueo en elda los fondos

de valores

debenguardarse

*Regularizarlos depsitospendientes alda siguiente.

*Luego delarqueo debecomprobarse

su debida

contabilizacin


13/26

Procedimientos contables de la Caja

Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABERNov.xxx

-x-

CAJA CHICA XXX

BANCO XXX

Asiento de Creacin de la CajaChica

1.- Creacin de la Caja Chica


14/26

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov.xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXX

CADELA XXX

CANTV XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

BANCO XXX

PARA REPONER EL FONDO FIJODE LA CAJA CHICA SEGNRELACIN DE COMPROBANTES

3.- Reembolso o Reposicin de la Caja Chica


15/26

ARQUEO DE CAJA CHICAEMPRESA XXXAL XX-XX-XXX

Saldo de Caja Chica XXX

Dinero en Efectivo:______x 5.000 = XXX______x 2.000 = XXX______x 1.000 = XXX______x 500 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXXFacturas y RecibosLuz XXX

Agua XXXTelfono XXXArticulos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXXTotal

XXX

Saldo de Caja Chica XXXMs Efectivo: XXX

Facturas y Recibos XXXXXX XXXTOTAL CAJA CHICA XXXX

________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero


16/26

En el caso de un faltante o sobrante en caja

chica


Nov.

xxx

-x-

GASTOS GENERALES XXX

BANCO XXX

SOBRANTE DE CAJA CHICA XXX

Para reponer el fondo de cajachica segn relacin decomprobantes con un sobrante

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA


17/26


Nov.xxx

-x-

GASTOS GENERALES XXX

FALTANTE DE CAJA CHICA XXX

BANCO XXX

Para reponer el fondo de caja

chica segn relacin decomprobantes con un faltante

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA


18/26

EJERCICIO

La empresa Inversiones ABC, C.A., crea el 03-07-2012 una caja chica porBs. 70.00 para realizar pagos de Bs. 10.00.

El da 04-07 , cancela por la adquisicin de la prensa por Bs. 9.9

El da 07-07 , se cancela por adquisicin de una revista cientfica Bs. 9

El da 09-07 , cancela artculos de aseo por Bs. 9,5

El da 10-07 , cancela facturas de gasolina por Bs. 9,7

El da 11-07 , cancela recibo por Bs. 8.9 de artculos de aseo.El da 21-07 , se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10

El da 25-07 , se paga una factura por arreglo de la puerta por Bs. 9.5

Hay en efectivo Bs. 2.5

Se pide

Realizar los asientos necesarios


19/26

Solucin:


2012Julio 03

-x-

CAJA CHICA 70.00BANCO 70.00

Asiento de Creacin de la Caja Chicapara cancelar facturas a Bs. 10.00.


20/26

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

JULIO 04 PRENSA 9.90

JULIO 07 REVISTA CIENTIFICA 9.00

JULIO 09 ARTICULOS DE ASEO 9.50

JULIO 10 GASOLINA 9.70

JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.90

JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.00

JULIO 25 REPARAC. PUERTA 9.50

TOTAL 66.50

RELACIN DE DESEMBOLSOS DE

CAJA CHICA


21/26


2012Julio 30

-x-

GASTOS GENERALES 66.50

FALTANTE DE CAJA CHICA 1.00

BANCO 67.50

PARA REGISTRAR EL REEMBOLSODE CAJA CHICA SEGN CHEQUE N012365

Caja Chica Bs. 70.00

MENOS: Desembolso Bs. 66.50

MENOS: Efectivo Bs. 2.50

Faltante Bs. 1,00


22/26

Conciliacin BancariaConsiste en realizar un cotejo o comparacin entre los

registros de la empresa en el mayor de bancos y el estado de

cuenta emitido por el banco al final del mes, con el objeto

de obtener el saldo correcto de la empresa al cierre.


23/26

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CREDITO

MENOS: NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS PORLA EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

Conciliacin Bancaria: Mtodo deSaldos Correctos


24/26

Conciliacin Bancaria: Mtodo deSaldos Encontrados

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITODEPOSITOS EN TRANSITOMENOS: NOTAS DE CREDITO

CHEQUES EN TRANSITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA

EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA


25/26


26/26

Brito J. Contabilidad

Catacora F. Contabilidad

http://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.html

Referencias Bibliogrficas:
http://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.htmlhttp://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.html

Unidad I. Efectivo

Documents

Transcript of Unidad I. Efectivo