UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MACHALA2016

TOCA PINEDA JAZMIN CAROLINA

CALCULO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PERSONASNATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL IMPACTO

EN SU ECONOMÍA AÑO 2015

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MACHALA2016

TOCA PINEDA JAZMIN CAROLINA

CALCULO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PERSONASNATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL

IMPACTO EN SU ECONOMÍA AÑO 2015

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5

U R K N DU

I

DEDICATORIA

Quiero dedicar el presente trabajo de manera especial a mi hija que ha

sido mi pilar fundamental, a dios y a mis padres quienes me han apoyado

en mi vida universitaria y a todos quienes me ayudaron a concluir el

presente trabajo.

A mis profesores por los conocimientos impartidos en mi carrera

universitaria.

Jazmín Toca Pineda.

II

AGRADECIMIENTOS

A Dios por haberme guiado por el buen camino, a mis padres por su apoyo incondicional

A mis hermanos por su motivación para concluir mi carrera universitaria.

Jazmín Toca Pineda

III

CALCULO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS PERSONAS

NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y EL IMPACTO

EN SU ECONOMIA AÑO 2015

Autora:

Jazmín Carolina Toca Pineda

CC: 0704159334

felix_cevallos@yahoo.com

RESUMEN

A partir de la promulgación de la Ley Reformatoria para la equidad tributaria que entro

en vigencia el año 2007, el Ecuador ha pasado por una transición en lo que se refiere a la

cultura tributaria, los contribuyentes cada día asumen más su rol impositivo y de manera

muy especial las empresas y sociedades constituidas legalmente.

En lo que se refiere a los contribuyentes como personas naturales y de manera especial

los obligados a llevar contabilidad, han soportado la carga impositiva de acuerdo a sus

ingresos globales, lo que conlleva lógicamente a un mayor pago de impuesto a la renta,

de acuerdo a lo establecido en el Art. 300 de la Constitución de la República del Ecuador

donde se priorizaran los impuesto directos y progresivos.

De la misma manera el cálculo del anticipo de impuesto a la renta ha sufrido muchos

cambios y reformas así como las deducciones y exenciones del mismo, por tanto el

presente trabajo pretende ser una guía en vista que se realiza el procedimiento completo

para el cumplimiento de los deberes formales de las personas naturales obligadas a llevar

contabilidad, hasta el llenado del formulario de impuesto a la renta inclusive.

IV

Palabras clave:

Contribuyente, Renta Global, Impuesto a la Renta, obligados a llevar contabilidad,

exenciones.

V

CALCULATION OF THE TAX OBLIGATIONS OF NATURAL PERSONS

REQUIRED TO CARRY ACCOUNTING AND THE IMPACT OF THEIR

ECONOMY YEAR 2015

Author:

Jazmín Carolina Toca Pineda

CC: 0704159334

felix_cevallos@yahoo.com

ABSTRACT

Since the enactment of the Reform Act on tax equity that took effect in 2007, Ecuador

has gone through a transition in terms of tax culture, taxpayers each day take over their

tax role and so special companies and companies legally constituted.

In regard to taxpayers as natural and especially people forced to take accounting, they

have borne the tax burden according to his total income, which leads logically to higher

paying income tax, according to the provisions of Art. 300 of the Constitution of the

Republic of Ecuador where direct and progressive tax prioritize.

In the same way the calculation of the payment of income tax has undergone many

changes and reforms as well as deductions and exemptions from, so the present work is

intended as a guide in view that the entire procedure is performed for compliance non-

formal duties required to keep accounting to form filling income tax even individuals.

Keywords:

Taxpayer Global Income, Income Tax, not required to carry accounting exemptions.

VI

INDICE DE CONTENIDO

RESUMEN ............................................................................................... III

INDICE DE CONTENIDO ......................................................................... VI

1. INTRODUCCION ................................................................................ 1

CONTEXTUALIZACION ........................................................................... 3

2.1 Impuesto a la renta ............................................................................. 3

1.2 Personas naturales obligadas a llevar contabilidad .................................... 3

1.3 Renta Global ....................................................................................... 4

1.5 Contribuyente ..................................................................................... 4

1.6 Anticipo de impuesto a la renta ............................................................ 4

2. EJERCICIO ANALISIS DE CASO ......................................................... 5

4. RESOLUCION DEL EJERCICIO PRÁCTICO. ....................................... 7

4.1 Calculo de impuesto a la renta año 2015 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza Fernández

........................................................................................................... 7

4.2 Calculo de anticipo impuesto a la renta año 2016 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza

Fernández. ........................................................................................... 8

4.3 Análisis ............................................................................................... 9

4.5 Análisis ............................................................................................. 10

5. CONCLUSIONES ............................................................................. 10

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................ 11

1. INTRODUCCION

Las políticas fiscales adoptadas por una nación son determinantes a la hora de tomar

decisiones y el Ecuador no es la excepción de la regla, por tanto ha establecido normativas

reguladoras a fin de evitar la evasión, sin embargo no ha considerado aun el llamado

incumplimiento fiscal y peor aún la planificación fiscal que es la llamada también elusión,

la que a través de medios legales evita las responsabilidades, lo que ocasiona un déficit en

el presupuesto del Estado y por ende se detiene el desarrollo del país además del

incumpliendo de contratos e incremento de desempleo, (BARROS VIO, 2013).

Al igual que en otras economías extranjeras los impuesto en el Ecuador se han incrementado

debido a que el presupuesto del Estado es mayor y con las consecuencias de la caída del

petróleo, el incremento de los impuesto es la única solución a fin de cubrir el gasto público

excesivo, por tanto y debido a lo anteriormente expuesto la carga tributaria se ha

incrementado y con ello el mecanismo para coaccionar a los contribuyentes a su

correspondiente pago, (OROPEZA TAGLE, 2010).

En lo que respecta a las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, el impuesto a la

renta se lo realiza de múltiples formas, ya sea a través de anticipos de impuesto a la renta,

retenciones en la fuente de impuesto a la rente y retenciones salariales a través de rol de

pagos, todas y cada una de ellas previstas en la Ley de Régimen Tributario Interno y el

Reglamento para la Aplicación del Régimen tributario interno, ya que todo tributo es creado

conforme a ley, y además considerando que es la forma de coaccionar a los contribuyentes

para su pago, (DIAZ GONZALEZ, 2013).

De la misma manera la jurisprudencia extranjera establece casos en los que los

contribuyentes evaden sus impuestos y pasan a cometer delitos de orden penal, como lo

2

establece la normativa penal vigente en el Ecuador como lo es El Código Orgánico Integral

Penal, pero también la misma jurisprudencia da cuenta de injustos cometidos por la

administración tributaria quien por el afán de recaudar se convierte en juez y parte,

vulnerando de esta manera derechos del contribuyente, (SELMAN NAHUM, 2013).

Cuando hablamos de impuestos e impuesto a la renta específicamente, no debemos olvidar

la presión fiscal que no es otra cosa que los impuestos directos e indirectos que recauda el

fisco en relación al PIB, (MARTINEZ VARGAS, 2015), por tanto se considera de mucha

relevancia el presente trabajo de titulación en virtud del cual los contribuyentes tendrán la

facilidad de revisar los procedimientos para el cumplimiento de sus obligaciones.

Por lo expuesto en líneas anteriores el objetivo principal del presente trabajo de titulación

es el de facilitar un documento guía a los contribuyentes, dentro del cual se establecen las

bases legales y pormenorizadamente los cálculos para establecer la renta global y por ende

el impuesto a la renta.

En relación a la competitividad realizar el presente trabajo ha proporcionado una ventaja en

el ámbito tributario, jurídico tributario y económico, por cuanto el régimen tributario hoy

por hoy es una entidad de mucha relevancia, mediante el cual el Estado obtiene los recursos

los que han disminuido considerablemente con la caída del precio del petróleo y la crisis

económica mundial, (ABELIUK, 2009).

En función a la metodología, se considera pertinente aplicar los conocimientos adquiridos

en la trayectoria académica a través de referentes teóricos, analogías con relación a artículos

científicos pertinente al presente trabajo, método analítico, y sintético.

3

CONTEXTUALIZACION

Se considera de mucha valía, aclarar ciertas conceptualizaciones básicas pertinentes al

tema en cuestión.

2.1 Impuesto a la Renta

El Art. 1 del Título Primero de la Ley de Régimen Tributario Interno, establece el Impuesto

a la renta Global, el mismo que se aplica a las personas naturales, sociedades y sucesiones

indivisas por los ingresos de fuente ecuatoriana o del extranjero a título gratuito u oneroso

1.2 Personas naturales Obligadas a llevar Contabilidad

El Art. 19 de la Ley de régimen tributario interno establece la obligatoriedad de llevar

contabilidad y el Art. 37 del Reglamento para la aplicación de la ley de régimen tributario

interno establece los parámetros para llevar contabilidad esto es: operar con un capital propio

dentro de un ejercicio económico que superen la 9 fracciones básicas desgravadas del

impuesto a la renta, que los ingresos brutos dentro de un mismo ejercicio económico superen

las 15 fracciones básicas desgravadas del impuesto a renta y por último que sus costos y

gastos dentro de un mismo periodo fiscal sean superiores a 12 fracciones básicas desgravadas

del impuesto a renta.

Si no se cumple cualquiera de estas tres condiciones la persona natural o sucesión indivisa

no estará obligada a llevar contabilidad.

Al igual en otras legislaciones como en Colombia el sistema tributario es muy parecido, un

ejemplo claro es el determinado como residentes fiscales en Ecuador y en Colombia son de

183 días de permanencia, sean consecutivos o no dentro del mismo periodo fiscal, lo que nos

4

hace entrever que las dos legislaciones tratan de aumentar el número de contribuyentes,

(DOMINGUEZ, 2014).

1.3 Renta Global

Hasta antes del año de 1945, los ingresos de los contribuyentes eran dispersos, más en este

año se decreta a todas las ganancias que hasta entonces eran ocultas o evadidas, y en el

ecuador en la época del 50 a los 60 nace el término renta global el cual también incorpora

cambios contables financieros y de mercado.

1.4 Hecho Generador

En lo referente al hecho generador podemos establecer que son los presupuestos para la

obtención de una renta, o también los ingresos de varias fuentes que puede obtener un

contribuyente ya sea a título gratuito u oneroso.

Al respecto (HULETT R, 2010) que el impuesto a la renta tiene categoría progresiva, y por

ende las personas mayormente afectadas son las naturales debido a que a mayor inflación se

incrementan los sueldos, más sin embargo la capacidad adquisitiva no incrementa, no así el

impuesto sobre la renta a pagar.

1.5 Contribuyente

Son aquellos respecto del cual se verifica el hecho generador de la obligación tributaria, es

toda persona física o natural y jurídica o moral obligada a cumplir y hacer cumplir los

deberes formales según lo estableces las leyes tributarias del país.

1.6 Anticipo de impuesto a la renta

En cuanto al anticipo del impuesto a la renta es importante recalcar que los tributos deben

estar enmarcados en la ley por tanto no existe tributo sin ley, atendiendo el principio de

5

legalidad, así pues el anticipo del impuesto a la renta a través de ley tiene como principal

objetivo adelantar los tributos a fin de cumplir con las necesidades del estado y veste a su

vez retribuya con obras el pago de los tributos, para (CAUSA, 2004) el anticipo de impuesto

a la renta es un pago adelantado a modo de entender una especie de crédito, del cual los

contribuyentes no gozan de interés financiero alguno ni mucho menos de beneficio, pues es

obligado a prestarle fondos al Estado y proyectarse a futuro para obtener una ganancia.

2. EJERCICIO ANALISIS DE CASO

El Señor Camilo Daniel Gorotiza Fernández, con RUC 0702896450001, es propietario de

un negocio de venta de pinturas y otros materiales relacionados, ha presentado los siguientes

Estados Financieros de Situación y de Resultados Integrales:

SR. CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

EN DOLARES

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 51400,00 ACTIVO FIJO 2800,00 ACTIVO DIFERIDO 2300,00 ANTICIPOS 625,00 RETENCIONES 255,00 OTROS 1420,00 TOTAL DE ACTIVOS 56500,00

PASIVO PASIVO CORRIENTE 27600,00

LARGO PLAZO 2000,00

PASIVO DIFERIDO 1200,00

TOTAL PASIVO 30800,00

PATRIMONIO NETO 25700,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56500,00

6

SR. CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

EN DOLARES

INGRESOS VENTAS 12% 54.000,00 VENTAS DE ACTIVOS 200,00 DIVIDENDOS 300,00 TOTAL INGRESOS 54.500,00

GASTOS GASTOS OPERACIONALES 35.300,00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 19.200,00

Su estado civil es casado con la Sra. Andrea Fernanda Valverde Lomas que como profesora

de un Colegio Fiscal, está en relación de dependencia y recibió su formulario 107 en el cual

constan sus ingresos por remuneraciones totales netas percibidas como profesora la suma de

$ 10.600, una vez descontado tanto el aporte individual al IESS, como el límite máximo

correspondiente a gastos personales que menciona la Ley Orgánica de Régimen Tributario

Interno.

Además son propietarios de un inmueble adquirido por la sociedad conyugal. En el edificio

de su propiedad ocupan el segundo piso los cónyuges como habitación, o sea la proporción

de ocupación es del 1/3 del inmueble. En la planta baja está ocupado por un local de venta

de electrodomésticos que paga la cantidad de $ 400 mensuales. En el primer piso existen dos

departamentos que arriendan dos familias y pagan cada una la cantidad de $ 250 mensuales.

El inmueble situado en el Barrio Federico Páez de la ciudad de Machala está avaluado según

catastro municipal en la suma de $ 20.500,00 Los pagos por concepto de prima del seguro

por el total del edificio son de $ 474,00 y por impuestos prediales, consumo luz eléctrica y

tasas la suma de $ 810,00.

7

El Sr Gorotiza mantiene pólizas de acumulación en tres entidades financieras:

Se pide:

a) Realizar la liquidación del Impuesto a la Renta del Señor Camilo Daniel Gorotiza

Fernández.

b) Realizar la liquidación del Impuesto a la Renta de la Sra. Andrea Fernanda Valverde

Lomas

c) Realizar el cálculo del Anticipo Impuesto a la Renta.

4. RESOLUCION DEL EJERCICIO PRÁCTICO.

Para la resolución del presente trabajo práctico se procedió a segregar los ingresos del

Sr. Gorotiza a fin de obtener la renta global y poder determinar el Impuesto a la renta del

2015 y su correspondiente anticipo de impuesto a la renta correspondiente al año 2016.

4.1 Calculo de impuesto a la renta año 2015 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza

Fernández.

INGRESOS

ACTIVIDAD EMPRESARIAL 54.000,00

VENTA DE ACTIVO FIJO 200

DIVIDENDOS PERCIBIDOS 300

INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 10.800,00

INGRESOS POR INTERESES RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2.912,50

TOTAL DE INGRESOS 68.212,50

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES 35.300,00

PRIMAS DE SEGURO 316,00

IMPUESTOS PREDIALES,CONSUMO LUZ Y TASAS 540,00

DEPRECIACION DEL EDIFICIO ( 5% ANUAL) 683,33

TOTAL DE GASTOS 36.839,33

BASE IMPONIBLE 31.373,17

INSTITUCION PERIODO INTERES CUANTIA

BCO. MACHALA 03-01-2015/31-05-2015 5.75% 30,000

BCO.PICHINCHA 01-06-2015/30-10-2015 4.75% 30,000

BCO.GUAYAQUIL 01-05-2015/29-12-2015 6.00% 40,000

8

Se aplicó la tabla de impuesto a la renta para el año 2015 de las personas naturales y se

ubicó al Sr. Gorotiza en el rango 4 de la tabla.

Fracción Básica Exceso Hasta

Impuesto Fracción

Básica

Impuesto Fracción

Excedente

20.670 41.330 908 15%

Donde:

Por $ 20.670.00 Le corresponde pagar $ 908.00

Por $ 10.703,17 Le corresponde pagar $1.605,48

IMPUESTO A LA CAUSADO $2.513,48

(-) RETENCIONES POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 58,25

(-) RETENCIONES QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS $ 225,00

(-) ANTICIPOS PAGADOS $ 625,00

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR $ 1.605,23

Ver (ANEXO 1)

4.2 Calculo de anticipo impuesto a la renta año 2016 del Sr. Camilo Daniel Gorotiza

Fernández.

“Según lo estable el Art. 76 literal “b" del Reglamento de la Aplicación de la Ley de

Régimen Tributario Interno, el Impuesto se determinara por un valor equivalente a la Suma

Matemática de los siguientes rubros. (ASAMBLEA, 2010)

DETALLE TOTAL 0% VALOR

TOTAL DE ACTIVOS 56.500,00 0.4% 226,00

TOTAL DE PATRIMONIO 25.700,00 0.2% 51,40

TOTAL DE INGRESOS 54.500,00 0.4% 218,00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 35.300,00 0.2% 70,60

TOTAL 566,00

(-) LAS RETENCIONES QUE HAN SIDO EFECTUADAS 225,00

ANTICIPO PARA EL AÑO 2016 341,00

PRIMERA CUOTA (JULIO) 170,50

SEGUNDA CUOTA(SEPTIEMBRE) 170,50

9

4.3 Análisis

Como podemos observar en el cálculo sobre el impuesto a la renta para personas naturales

obligadas a llevar contabilidad, existe el principio de renta global a través del cual

establecemos las bases imponibles de cada una de las actividades del Sr. Camilo Daniel

Gorotiza Fernández, en el presente cargo el obtuvo ingresos de fuente ecuatoriana por

actividades empresariales, ventas ocasionales de activos y dividendos percibidos, además

obtiene ingresos por rendimientos en depósitos a plazo fijo lo que determina su renta global,

la cual es sometida a la tabla para el cálculo de impuesto a la renta para el año 2015, la cual

determina el impuesto a pagar del contribuyente.

4.4 Calculo de impuesto a la renta año 2015 de la Sra. Andrea Fernanda Valverde

Lomas

INGRESOS

RELACION DE DEPENDENCIA 10.600,00

TOTAL DE INGRESOS 10.600,00

La Sra. Andrea Fernanda Valverde Lomas no Excede la Fracción Básica

DEDUCCIONES (VER ANEXO 2)

BASE IMPONIBLE DE IMPUESTO A LA RENTA $ 10.600,00

Fracción Básica Exceso Hasta

Impuesto

Fracción Básica

Impuesto

Fracción Excedente

- 10.800 0 0%

10

4.5 Análisis

De la misma manera para la determinación del impuesto a la renta Andrea Fernanda

Valverde Lomas quien es una persona natural no obligada a llevar contabilidad, con

ingresos bajo relación de dependencia, no se podría dejar de hablar de las deducciones

previo a la aplicación de la tarifa del impuesto a la renta, que son los valores que

coadyuvan de alguna manera a reducir el impuesto a la renta a pagar, en tal sentido

(SANTIVAÑEZ GUARNIZ, 2009), en lo referente a deducciones los gastos que se

aplican deben estarse lo determinado en la ley, es decir cumplir con el principio de

causalidad, por cuanto muchas veces para las empresas y personas naturales se convierte

en un verdadero reto determinar la deducibilidad de su impuesto, puesto que ellos deben

estar relacionados directamente con el contribuyente y cumplir ciertas reglas establecidas

en la ley.

De la misma manera el cálculo del anticipo de impuesto a la renta para los dos cónyuges,

quienes reciben ingresos de fuente ecuatoriana, dentro de su renta global se calcula de

manera independiente.

5. CONCLUSIONES

Habiendo concluido el presente trabajo practico, se ha identificado cual es la

renta global para el cálculo del impuesto a la renta en personas naturales

obligadas a llevar contabilidad, y de la misma forma se ha procedido al cálculo

de la determinación del anticipo del impuesto a la renta para el siguiente ejercicio

económico.

De la misma manera la analogía realizada de los diferentes artículos científicos

se llega a la conclusión de que de cierta forma el anticipo de impuesto a la renta

11

especialmente en las personas naturales se convierte en atentatorio para los

contribuyentes, en vista que la persona natural es quien paga mayores impuesto

el mismo que puede llegar Hasta al 35% de su base imponible, sin embargo el

anticipo del impuesto a la renta cumple todas y cada una de las formalidades

legales, atendiendo los principios tributarios

En cuanto al impuesto a la renta se puede anotar que es el principal referente del

Estado a fin de realizar la llamada distribución de la riqueza, y se recauda a través

de la administración financiera y la institución del Servicio de Rentas Internas,

tratando de ser un impuesto directo y progresivo obliga a su pago a quien mayores

ingresos tenga, en este sentido el impuesto a la renta recaudado se utiliza para

cumplir con obligaciones del estado y para financiar el presupuesto interno del

Estado.

BIBLIOGRAFÍA

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Polis, Revista de la Universidad Bolivariana, 455-457.

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efectos del impuesto a la renta.un enfoque empresarial. Contabilidad y Negocios, 18-19.

SELMAN NAHUM, A. (2013). Aspecto sobre el Impuesto a la Renta (Corte Suprema).

Revista de Derecho, 285-300.

ANEXOS

ANEXO 1

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS / RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DE LA SUCESIÓN INDIVISA

0 7 0 2 8 9 6 4 5 0 0 0 1

ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y SUCESIONES INDIVISAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 311 + 6011 + 6012

INVERSIONES CORRIENTES 312 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA 6021 + 6022

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES CORRIENTES 313 (-) EXPORTACIONES NETAS 6031 + 6032

LOCALES 314 + INGRESOS OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES 6041 + 6042

DEL EXTERIOR 315 + INGRESOS POR AGROFORESTERÍA Y SILVICULTURA DE ESPECIES FORESTALES 6051 + 6052

LOCALES 316 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 6061 + 6062

DEL EXTERIOR 317 + UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6071 + 6072

LOCALES 318 + DIVIDENDOS 6081 + 6082

DEL EXTERIOR 319 + DE RECURSOS PÚBLICOS 6091 + 6092

LOCALES 320 + DE OTRAS LOCALES 6101 + 6102

DEL EXTERIOR 321 + DEL EXTERIOR 6111 + 6112

322 (-) OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 6121 + 6122

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD) 323 + OTRAS RENTAS 6131 + 6132

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 324 + 6999 =

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 325 + 6001

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 326 + 6002

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 327 +

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 328 +

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 329 +

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 330 + 7010 +

OBRAS EN CURSO BAJO CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 331 + 7011 + 7012

INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTRUCCIÓN 332 + 7021 + 7023

INVENTARIO DE OBRAS TERMINADAS 333 + 7031 + 7032 + 7033

INVENTARIO DE MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN 334 + 7041 (-)

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 335 + 7051 +

336 (-) 7061 + 7063

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 337 + 7071 + 7073

338 (-) 7081 (-)

339 + 7091 +

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 340 + 7101 (-)

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 345 = 7111 +

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD No.

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC16-00000067

102 AÑO 2 0 1 5IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA

SOBRE SU LLENADO

FORMULARIO 102

201

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ

51.400,00

ACTIVO INGRESOS

ACTIVOS CORRIENTES TOTAL INGRESOSVALOR EXENTO

(A efectos de la Conciliación Tributaria)

VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% DE IVA 54.000,00

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CLIENTES

CORRIENTES

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

OTRAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CORRIENTES

RELACIONADOS

RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE

DONACIONES Y APORTACIONESNO

RELACIONADOS

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO

2.300,00

TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 6011 AL 6131 57.412,50En la columna "Valor exento"

registre la porción del monto

declarado en la columna "total

ingresos" considerada como exenta

de Impuesto a la Renta.

VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

COSTOS Y GASTOS

COSTO GASTOVALOR NO DEDUCIBLE

(A efectos de la Conciliación Tributaria)

INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

COMPRAS NETAS LOCALES PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD DE COMISIONISTA

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS

EN INVENTARIOCOMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DEL VALOR DEL ACTIVO CORRIENTE (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES

DISCONTINUADASINVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

2.912,50

300,00

200,00

53.700,00

º

7121 (-)

7131 + 7132 + 7133

350 + 7141 + 7142 + 7143

351 + 7151 + 7152 + 7153

352 + HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7161 + 7162 + 7163

353 + 7171 + 7172 + 7173

354 + 7181 + 7182 + 7183

355 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7191 + 7192 + 7193

356 + COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7201 + 7202 + 7203

357 + PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 7211 + 7212 + 7213

358 + SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS 7221 + 7222 + 7223

OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 359 + TRANSPORTE 7231 + 7232 + 7233

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 360 (-) 7241 + 7242 + 7243

(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 361 (-) 7251 + 7252 + 7253

ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 362 + 7262 + 7263

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 363 (-) 7271 + 7272 + 7273

(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 364 (-) 7281 + 7282 + 7283

PROPIEDADES DE INVERSIÓN 365 + 7291 + 7292 + 7293

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN 366 (-) 7301 + 7302 + 7303

(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 367 (-) 7311 + 7312 + 7313

ACTIVOS BIOLÓGICOS 368 + 7321 + 7322 + 7323

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVOS BIOLÓGICOS 369 (-) 7331 + 7332 + 7333

(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 370 (-) 7341 + 7342 + 7343

379 = 7351 + 7352 + 7353

ACTIVOS INTANGIBLES 7361 + 7362 + 7363

PLUSVALÍAS 381 + 7371 + 7372 + 7373

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 382 + 7381 + 7382 + 7383

ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 383 + DEL EXTERIOR 7391 + 7392 + 7393

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 384 + RELACIONADAS 7401 + 7402 + 7403

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES 385 (-) NO RELACIONADAS 7411 + 7412 + 7413

(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES 386 (-) OTRAS PÉRDIDAS 7421 + 7422 + 7423

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 389 = MERMAS 7431 + 7432 + 7433

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7441 + 7442 + 7443

EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 411 + 7451 + 7452 + 7453

EN NEGOCIOS CONJUNTOS 412 + GASTOS DE GESTIÓN 7462 + 7463

OTRAS 413 + IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 7472 + 7473

LOCALES 414 + GASTOS DE VIAJE 7481 + 7482 + 7483

DEL EXTERIOR 415 + IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7491 + 7492 + 7493

LOCALES 416 + ACELERADA 7501 + 7502 + 7503

DEL EXTERIOR 417 + NO ACELERADA 7511 + 7512 + 7513

LOCALES 418 + DEPRECIACIÓN DEL REAVALÚO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7521 + 7522 + 7523

DEL EXTERIOR 419 + DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7531 + 7533

LOCALES 420 + DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7542 + 7543

DEL EXTERIOR 421 + AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 7551 + 7553

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 422 (-) OTRAS AMORTIZACIONES 7561 + 7562 + 7563

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 423 (-) SERVICIOS PÚBLICOS 7571 + 7572 + 7573

424 + PAGOS POR OTROS SERVICIOS 7581 + 7582 + 7583

TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 439 = PAGOS POR OTROS BIENES 7591 + 7592 + 7593

ACTIVOS NO CORRIENTES (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS

BIOLÓGICOS

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA

GRAVADA DEL IESS 35.300,00

TERRENOSBENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO

CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

CONSTRUCCIONES EN CURSO

MUEBLES Y ENSERES HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES ARRENDAMIENTOS

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PROVISIONES

PARA JUBILACIÓN PATRONAL

PARA DESAHUCIO

PARA CUENTAS INCOBRABLES

POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE

INVENTARIOS

POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS

ACTIVOS

OTRAS PROVISIONES

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

LOCAL

DEL EXTERIOR

COMISIONES

LOCAL

DEL EXTERIOR

INTERESES BANCARIOS

LOCAL

TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y ACTIVOS

BIOLÓGICOSDEL EXTERIOR

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CLIENTES NO

CORRIENTES

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (EXCLUYE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN)

DEL EXTERIOR

PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

INTERESES

PAGADOS A

TERCEROS

RELACIONADOS

LOCAL

INVERSIONES

NO

CORRIENTES

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES

RELACIONADAS

NO RELACIONADOS

LOCAL

OTRAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

NO

CORRIENTES

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES

2.800,00

2.800,00

2.800,00

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 445 +

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 498 =

446 =

TOTAL DEL ACTIVO 499 =

PASIVOS CORRIENTES

LOCALES 511 +

DEL EXTERIOR 512 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 7001

LOCALES 513 + PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 7002

DEL EXTERIOR 514 + PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 7003

LOCALES 515 +

DEL EXTERIOR 516 +

LOCALES 517 +

DEL EXTERIOR 518 +

LOCALES 519 +

DEL EXTERIOR 520 +

LOCALES 521 +

DEL EXTERIOR 522 +

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN CORRIENTE) 524 +

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 525 +

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 526 +

OBLIGACIONES CON EL IESS 527 +

OTROS PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 528 +

JUBILACIÓN PATRONAL 530 +

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 531 +

CRÉDITO A MUTUO 532 +

OBLIGACIONES EMITIDAS CORRIENTES 533 +

ANTICIPOS DE CLIENTES 534 +

PROVISIONES 535 +

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 539 =

LOCALES 541 +

DEL EXTERIOR 542 +

LOCALES 543 +

DEL EXTERIOR 544 +

LOCALES 545 +

DEL EXTERIOR 546 +

LOCALES 547 +

DEL EXTERIOR 548 +

LOCALES 549 +

DEL EXTERIOR 550 +

LOCALES 551 +

DEL EXTERIOR 552 +

PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PORCIÓN NO CORRIENTE) 553 +

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES 554 +

CRÉDITO A MUTUO 555 +

OBLIGACIONES EMITIDAS NO CORRIENTES 556 +

ANTICIPOS DE CLIENTES 557 +

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 558 +

PROVISIONES PARA DESAHUCIO 559 +

OTRAS PROVISIONES 560 +

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 569 =

PASIVOS DIFERIDOS 579 +

OTROS PASIVOS 589 +

TOTAL DEL PASIVO 539+569+579+589 599 = UTILIDAD GRAVABLE 819 =

TOTAL PATRIMONIO NETO 698 = PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 829 =

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 699 =

345+498 56.500,00

PASIVO

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

PROVEEDORES

CORRIENTES

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

EFECTO DE LA REVALUACIÓN DE ACTIVOS (Casillero informativo para el cálculo del

anticipo de impuesto a la renta)

379+389+439+445

En la columna "Valor no deducible"

registre la porción del monto

declarado en las columnas "costo" y

"gasto" considerada como no

deducible para el cálculo del

Impuesto a la Renta. TOTAL COSTOS Y GASTOS (7991+7992) 7999 = 35.300,00

TOTAL GASTOS 7992 = 35.300,00

TOTAL COSTOS 7991 =

OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES

FINANCIERAS - CORRIENTES

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS O

SOCIOSCONCILIACIÓN TRIBUTARIA

OTRAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

CORRIENTES

RELACIONADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 801 = 22.112,50

NO

RELACIONADOSPÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0 802 =

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

PROVEEDORES

NO

CORRIENTES

RELACIONADOS

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +

NO

RELACIONADOS

(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +

OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES

FINANCIERAS - NO CORRIENTES(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS

Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}810 +

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS O

SOCIOS

(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)

OTRAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR NO

CORRIENTES

RELACIONADOS

(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)

NO

RELACIONADOS

(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)

599+698

22.112,50

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +

(-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)

(-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)

25.700,00

(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 818 +

(-) OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)

(-) OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)

PASIVOS NO CORRIENTES

1.200,00

(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)

(-) DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)

CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A

TRABAJADORES

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 097 +

BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 098 = 22.112,50

56.500,00

2.000,00

29.600,00

1.200,00

30.800,00

27.600,00

(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 817 (-)

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO

INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 710

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 711 + 721 (-)

712 + 722 (-)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES 703 713 + 723 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS 704 714 + 724 (-)

705 715 + 725 (-)

INGRESO POR REGALÍAS 716 +

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 717 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 718 +

DIVIDENDOS 719 +

OTRAS RENTAS GRAVADAS 720 + 730 (-)

SUBTOTAL 729 = 739 =

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 749 =

741 + 751 (-) 759 +

SUBTOTAL BASE GRAVADA 769 =

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 771 (-)

GASTOS PERSONALES - SALUD 772 (-)

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 773 (-)

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 774 (-)

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 775 (-) 780 (=)

EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD 776 (-)

740

750

760

777 (-)

770 778 (-)

SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES SUMAR DEL 771 AL 778 779 =

OTRAS RENTAS EXENTAS

INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS 781 783 +

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES 782 784 +

PENSIONES JUBILARES 786 +

OTROS INGRESOS EXENTOS 787 +

SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 789 =

RESUMEN IMPOSITIVO

BASE IMPONIBLE GRAVADA 832 =

TOTAL IMPUESTO CAUSADO 839 =

(-) TOTAL ANTICIPO DETERMINADO DEL EJERCICIO FISCAL DECLARADO ( SUMATORIA DE PRIMERA CUOTA, SEGUNDA CUOTA Y SALDO DEL ANTICIPO) 841 (-)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 839-841>0 842 =

(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 843 =

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO (En caso de no haber cancelado la tercera cuota del anticipo, traslade el campo 873 de la declaración del periodo anterior) 844 (+)

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 845 (-)

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 846 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS 847 (-)

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 848 (-)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 849 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 850 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR ISD EN IMPORTACIONES (LISTADO BIENES CPT) 851 (-)

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 855 =

SUBTOTAL SALDO A FAVOR 856 =

(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 857 (+)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 858 (-)

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (SUGERIDO PARA EL CONTRIBUYENTE) 880 =

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO (Trasládese el campo 880 de la declaración del período actual) 871+872+873 879 =

PRIMERA CUOTA 871 (+)

SEGUNDA CUOTA 872 (+)

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 (+)

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC) 925 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 0 7 0 2 8 9 6 4 5 0 199 RUC No. 0 7 0 4 1 5 9 3 3 4 0 0 1

INGRESOS GASTOS DEDUCIBLES

APLICABLE AL PERÍODO

RENTA IMPONIBLE

(INGRESOS - GASTOS DED.)

OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS

TRABAJADORES AUTÓNOMOS)

RENTAS AGRÍCOLAS

819-829+729-739

SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

749+759

31.373,17

20.500,00

31.373,17

10.800,00 1.539,33

SUMAR DEL 771 AL 775

EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD

TIPO DE BENEFICIARIO N

IDENTIFICACIÓN DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD A QUIEN SUSTITUYE (C.I. O

PASAPORTE)

PORCENTAJE DE DISCAPACIDAD

MONTO DE EXONERACIÓN

ANTICIPO A PAGAR

170,50

170,50

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS

QUE LE CORRESPONDAIDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE)

VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

769-779

341,00

341,00

2.513,48

2.513,48

283,25

625,00

1.605,23

1.605,23

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

859-898

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE

CRÉDITO DETALLE DE COMPENSACIONE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)

920

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

CAMILO DANIEL GOROTIZA FERNANDEZ JAZMIN CAROLINA TOCA PINEDA

1.605,23

1.605,23

(Trasládese el campo 879 de la declaración del período anterior)

842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852>0

842-843+844-845-846-847-848-849-850-851-852<0

TOTAL GASTOS PERSONALES

31.373,17

2 0 1 6 1 5

0 9 9 1 3 4 8 3 2 4 0 0 1

301 +

303 +

305 +

307 +

311

313

315

317

351 -

353 -

361 -

363 -

365 -

367 -

369 -

371 -

373 -

381 +

399 =

401 =

403

405

407

349 =

0 7 0 3 4 5 6 2 8 4 0 1

FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIÓN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR

199 RUC CONTADOR

0

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE

DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

8.- El presente formulario constituye la declaración de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el período declarado la persona únicamente haya prestado sus

servicios en relación de dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de pérdida

de este documento el trabajador deberá solicitar una copia a su empleador.

Por el contrario, el trabajador deberá presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relación de dependencia con dos o más

empleadores o haya recibido además de su remuneración ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio

profesional, u otros ingresos, los cuales en conjunto superen la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar gastos

personales con aquellos efectivamente incurridos, teniendo presente los límites referidos en las notas 3 y 4 de este documento.

5.- El trabajador deberá presentar el Anexo de Gastos Personales que deduzca, de cumplir las condiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas.

VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR

INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)

301+303+305+38110,600,00

IMPORTANTE: Sírvase leer cada una de las siguientes instrucciones.

2.- El campo 307 deberá ser llenado con la información registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyección de ingresos de

otros empleadores actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retención por los ingresos percibidos con éstos últimos.

3.- La deducción total por gastos personales no deberá superar el 50% del total de ingresos gravados, y en ningún caso será mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica

exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales.

4.- A partir del año 2011 debe considerarse como cuantía máxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fracción básica exenta de Impuesto a la Renta en:

vivienda 0.325 veces, educación 0.325 veces, alimentación 0.325 veces, vestimenta 0.325, salud 1.3 veces.

6.- De conformidad con la Resolución No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del 2008, el beneficio de la exoneración por tercera edad

se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 años de edad. El monto de la exoneración será el equivalente al doble de la fracción básica exenta de

Impuesto a la Renta.

7.- A partir del año 2013, conforme lo dispuesto en la Ley Orgánica de Discapacidades el monto de la exoneración por discapacidad será el equivalente al doble de la fracción

básica exenta de Impuesto a la Renta.

1.- El trabajador que, en el mismo período fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estará en la obligación de entregar el formulario 107 entregado por su anterior

empleador a su nuevo empleador, para que aquel, efectúe el cálculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del año.

BASE IMPONIBLE GRAVADA

301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 ≥ 0 10,600.00

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 10,600,00

VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE EL

PERÍODO DECLARADO

(-) EXONERACIÓN POR DISCAPACIDAD

(-) EXONERACIÓN POR TERCERA EDAD

IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 625.00

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 600.00

(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (únicamente pagado por el trabajador)

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 107.00

(-) DEDUCCIÓN GASTOS PERSONALES - SALUD 1107.20

FONDO DE RESERVA 1,199.52

OTROS INGRESOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA 0.00

(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (únicamente pagado por el trabajador) 1360.80

INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES

DÉCIMO TERCER SUELDO 1200

DÉCIMO CUARTO SUELDO 354.00

PARTICIPACIÓN UTILIDADES

200 Identificación del Trabajador (Contribuyente)

201CÉDULA O PASAPORTE

202APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

704159334 VALVERDE LOMAS ANDREA FERNANDA

Liquidación del Impuesto

SUELDOS Y SALARIOS 14,400.00

SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS

1

100 Identificación del Empleador (Agente de Retención)

105 RUC

106 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

COLEGIO ISMAEL PEREZ PAZMIÑO

COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA

RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA No.

FORMULARIO 107

RESOLUCIÓN No. NAC-DGERCGC12-00829 EJERCICIO FISCAL 102 2 0 1 5 FECHA DE ENTREGA 103

AÑO MES DIA

0

ANEXO 2