Uma visão empreendedora do SPED - CRC/PA - 9.6.2011
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prof. Roberto Dias Duarte
prof. Roberto Dias DuarteEsta obra foi licenciada com uma Licença Creative Commons - Atribuição - Uso Não-Comercial - Partilha nos Mesmos Termos 3.0 Não Adaptada.
SPED: UMA VISÃO EMPREENDEDORA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
COM LICENÇA, SOU O ROBERTO
“Conheço apenas minha ignorância”
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ONDE VIVO?
www.robertodiasduarte.com.br
@robertoduarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
O QUE EU FAÇO?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
O QUE EU FAÇO?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
TUDO COMEÇOU EM 1914
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
TUDO COMEÇOU EM 1914
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
PARA ONDE CAMINHAMOS?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
PARA ONDE CAMINHAMOS?
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prof. Roberto Dias Duarte
E NOSSAS EMPRESAS?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
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prof. Roberto Dias Duarte
EMPRESA PRÉ-INDUSTRIAL
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
EMPRESA PRÉ-INDUSTRIAL
• Informalidade
• Controle
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EMPRESA PSEUDOFORDISTA
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EMPRESA PSEUDOFORDISTA
Capacitação?
Automação?
Gestão?
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prof. Roberto Dias Duarte
Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
TECNOLOGIA SEM INFORMAÇÃO
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
TECNOLOGIA SEM INFORMAÇÃO
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
TECNOLOGIA SEM INFORMAÇÃO
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
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prof. Roberto Dias Duarte
EGOSSISTEMA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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EGOSSISTEMA
Integração?
Sistemas (ERP)?
Qualificação técnica?
Gestão operacional?
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Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
EGOSSISTEMA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
EGOSSISTEMA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Vendeu?
Comprou?
Estoque?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
Contábil/Fiscal/Jurídico
EGOSSISTEMA
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prof. Roberto Dias Duarte
O MAIOR B2G DO PLANETA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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• IRPF
• Sintegra
• IN86, MANAD
• SPED
• ...
O MAIOR B2G DO PLANETA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Vendeu?
Comprou?
Produziu?
Entregou?
Cliente
Fornecedor
Recebeu?
Pagou?
Fisco
Tem nota?
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Estoque?
SPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Contábil/Fiscal/Jurídico
ECOSSISTEMA FISCAL
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
O MAIOR B2B DO PLANETA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
VAMOS ENTENDER O SPED COMO EMPREENDEDORES?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
VAMOS ENTENDER O SPED COMO EMPREENDEDORES?
Analisando riscos
Compreendendo oportunidades
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ANÁLISE DE RISCO
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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ANÁLISE DE RISCO
Impa
cto Transfere
Probabilidades
Aceita Reduz
Mitiga
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prof. Roberto Dias Duarte
ENTENDEU?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ENTENDEU?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, (...)
Sua validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”
O QUE É A NOTA ELETRÔNICA?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, (...)
Sua validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”
O QUE É A NOTA ELETRÔNICA?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
DOCUMENTO FISCAL DIGITAL
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
DOCUMENTO FISCAL DIGITAL
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
LIVRO CONTÁBIL DIGITAL
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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LIVRO CONTÁBIL DIGITAL
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prof. Roberto Dias Duarte
LIVRO FISCAL DIGITAL (ICMS/IPI)
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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LIVRO FISCAL DIGITAL (ICMS/IPI)
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
LEMBRA DO SINTEGRA?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
LEMBRA DO SINTEGRA?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Tipo 10 – Registro mestre do estabelecimentoTipo 11 – Dados complementares do informanteTipo 50 – Registro de total de Nota Fiscal (sumarizado por alíquota/CFOP)Tipo 51 – Registro de total de Nota Fiscal Tipo 53 – Registro de total de documento fiscal, quanto à substituição tributária;Tipo 54 – Registro de Produto (classificação fiscal)Tipo 55 – Registro de Guia Nacional de RecolhimentoTipo 56 – Registro relativo às operações com veículos automotores novosTipo 57 – Registro complementar para indicação do número de lote de fabricaçãoTipo 60 – Registro destinado a informar as operações CUPOM FISCALTipo 61 – Registro dos outros documentos fiscais Tipo 70 – Registro de total de Nota Fiscal de Serviço de Transporte, CTRCTipo 71 – Registro de Informações da carga transportada Tipo 74 – Registro de Inventário Tipo 75 – Registro de Código de Produto e ServiçoTipo 76 – Registro de total de Nota Fiscal de Serviços de ComunicaçãoTipo 77 – Registro de serviços de comunicação e telecomunicaçãoTipo 85 – Registro relativo a exportaçãoTipo 86 – Registro relativo a dados complementares de exportaçãoTipo 90 – Registro de totalização do arquivo
Documentos fiscais sumarizados por alíquota e CFOP 20 tipos de registros
LEMBRA DO SINTEGRA?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
AGORA TEM EFD
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
AGORA TEM EFD
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
179 tipos de registros: Nota fiscal Item da nota Faturas e parcelas Documentos de arrecadação Clientes e fornecedores Apuração de ICMS e IPI Controle de Crédito do Ativo Permanente Inventário Detalhes específicos
AGORA TEM EFD
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
2012: Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Goiás, Mato Grosso, Minas Gerais, Pará, Paraíba, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rondônia, Santa Catarina, Tocantins
2014: Amapá, Amazonas, Espírito Santo, Maranhão, Mato Grosso do Sul, Paraná, Piauí, Rio Grande do Sul, Roraima, São Paulo e Sergipe
?... Pernambuco e DF
PROTOCOLO ICMS 03/2011
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ERA UMA VEZ...
A EMPRESA QUE...
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Cliente
Fornecedor
Fisco
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
SPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Que comprava 3...
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
E vendia... 30!EFD ICMS/IPI
EFD/CIAPEFD PIS/COFINS
EFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Que comprava por R$2,00...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
E vendia por R$1,00!
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Que comprava laranjas...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
E vendiabananas!
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Que vendia para mercearia...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
E emitia NF para outros...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
Que compravaR$3mi/ano...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Cliente
Fornecedor
FiscoSPED ContábilEFD Contábil
NF-eNFS-eCF-eCC-e
CT-eBrasil-id
Siniav
NF-eNFS-eCF-eCC-e
NF-eNFS-eCF-eCC-e
E “vendia”R$2mi/ano...
EFD ICMS/IPIEFD/CIAP
EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA
Contábil/Fiscal/Jurídico
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MAS É SÓ PARA EMPRESA GRANDE, CERTO?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MAS É SÓ PARA EMPRESA GRANDE, CERTO?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SPED CONTÁBIL
A partir de 2009 (137 mil):
sociedades empresárias
tributação do IR com base no Lucro Real
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SPED FISCAL (ICMS/IPI & CIAP)
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SPED FISCAL (ICMS/IPI & CIAP)
Ajuste SINIEF 2/2009: Contribuintes ICMS e IPI
Secretarias de Fazenda podem dispensar
2009: 30mil empresas
2010: Calendários estaduais
2011: CIAP e massificação
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SPED FISCAL (ICMS/IPI & CIAP)
SEFA/PA: EFD de janeiro a julho para 15 de agosto!
Mas, devem emitir NF-e!
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SPED FISCAL (ICMS/IPI & CIAP)
SEFA/PA: EFD de janeiro a julho para 15 de agosto!
Mas, devem emitir NF-e!
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
empresas
NOTA ELETRÔNICAPROTOCOLO ICMS 10/07
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
850 2.500 5.000 15.000empresas
NOTA ELETRÔNICAPROTOCOLO ICMS 10/07
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Protocolo ICMS 42/09
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
PROTOCOLO ICMS 42/09
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
1.12.2010: Operações interestaduais (600mil)
1.12.2010: Venda para administração pública
PROTOCOLO ICMS 42/09
2.679 CNAE’s
Praticamente todo setor:
industrial (500mil); e
atacadista (300mil)
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MUITAS PARTICULARIDADES
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MUITAS PARTICULARIDADES
1.3.2011: TELECOM
1.7.2011: Impressão e comércio de jornais, livros, revistas e periódicos; Atividades de Correio Nacional
1.10.2011: Vendas para a Administração Pública. (AC, AP, MG, PE, DF)
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MUITA OMISSÃO
Venda sem documento hábil
Contabilidade sem documento hábil
Crédito sem documento hábil
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
MUITA OMISSÃO
Venda sem documento hábil
Contabilidade sem documento hábil
Crédito sem documento hábil
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
VULNERABILIDADES EMPRESARIAIS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décima
§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e
autenticidade da NF-e e a existência de Autorização
de Uso da NF-e.
ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
NOTA AUTORIZADA NÃO ME LIVRA DO "PASSIVO FISCAL"
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
Ainda que formalmente r e g u l a r , n ã o s e r á considerado documento fiscal idôneo a NF-e que t i ver s i do em i t i da o u utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula quarta
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof.
SERÁ?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof.
SERÁ?
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
SÓ POSSO CANCELAR NF-E SE NÃO HOUVE FATO
GERADOR
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
ATO COTEPE/ICMS Nº 33 /2008
Efeitos a partir de 01.01.12:
Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que fo i conced ida a re spect iva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
TENHO QUE ENVIAR O ARQUIVO XML AO
DESTINATÁRIO E AO TRANSPORTADOR
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
Cláusula Sétima
§ 7º O emitente da NF-e deverá, obr igator iamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso ao destinatário e ao t r a n s p o r t a d o r c o n t r a t a d o , imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.
Ajuste SINIEF 07/2005
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
TENHO QUE GUARDAR O ARQUIVO XML
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte
Ajuste SINIEF 07/2005
Cláusula décima
O emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. (...)
§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.
§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Carta de correção não altera dados fiscais...CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970
§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;
II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída.
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
O QUE VEM POR AÍ...
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
O QUE VEM POR AÍ...
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO
+10mi CT-e’s autorizados (18.1.2011)
Modelo similar ao da NF-e
Obrigatoriedade será estabelecida
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO
+10mi CT-e’s autorizados (18.1.2011)
Modelo similar ao da NF-e
Obrigatoriedade será estabelecida
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Arquivo digital assinado (A3)
Escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins
Regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo
Centralizada, pelo estabelecimento matriz da PJ
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Arquivo digital assinado (A3)
Escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins
Regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo
Centralizada, pelo estabelecimento matriz da PJ
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
1.4.2011: Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado + Lucro Real
1.6.2011: Lucro Real
1.1.2012: Lucro Presumido ou Arbitrado
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
1.4.2011: Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado + Lucro Real
1.6.2011: Lucro Real
1.1.2012: Lucro Presumido ou Arbitrado
Fevereiro/2012!
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
1.1.2012:
Intituições financeiras
Seguradoras e previdência privada
Empresas de capitalização;
Securitização de créditos imobiliários, financeiros, agrícolas;
Planos de assistência à saúde;
Serviços de vigilância e de transporte de valores.
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
1.1.2012:
Intituições financeiras
Seguradoras e previdência privada
Empresas de capitalização;
Securitização de créditos imobiliários, financeiros, agrícolas;
Planos de assistência à saúde;
Serviços de vigilância e de transporte de valores.
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Contém documentos e operações representativos das receitas, custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
Contém documentos e operações representativos das receitas, custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS
Detalhamentos de todas operações:
1. Documentos de Receitas
2. Documentos de Despesas
3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços
1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS
2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS
3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES
4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS
5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA
6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS
SPED
Empresa
Registro dos débitos e créditos tributários das empresas
Semelhante à malha fina do IRPF que fiscalizam os que pedem restituição.
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS
Detalhamentos de todas operações:
1. Documentos de Receitas
2. Documentos de Despesas
3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços
1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS
2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS
3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES
4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS
5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA
6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS
SPED
Empresa
Registro dos débitos e créditos tributários das empresas
Semelhante à malha fina do IRPF que fiscalizam os que pedem restituição.
EFD PIS/COFINS
quarta-feira, 8 de junho de 2011
prof. Roberto Dias Duarte
• Informações Sociais (e fatos geradores) de Trabalhadores, com ou sem vínculo empregatício
• Unificação das obrigações Tributárias, Trabalhistas e Previdenciárias: GFIP, RAIS, DIRF, CAGED, Folha, Ficha de Registro, MANAD, etc.
• Cadastro Único dos Trabalhadores.
E-SOCIAL?
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• Informações Sociais (e fatos geradores) de Trabalhadores, com ou sem vínculo empregatício
• Unificação das obrigações Tributárias, Trabalhistas e Previdenciárias: GFIP, RAIS, DIRF, CAGED, Folha, Ficha de Registro, MANAD, etc.
• Cadastro Único dos Trabalhadores.
E-SOCIAL?
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E-SOCIAL: ESCOPO
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• MANAD
• Folha de Pagamento Digital
• Padronização das rubricas de folha e da tabela de incidência
E-FOPAG: ESCOPO REDUZIDO
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• Autorização
• Denegação
• Cancelamento
NF-E 2G: REGISTRO DE EVENTOS
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• Autorização
• Denegação
• Cancelamento • Desclassificação
• Cancelamento de ofício
• Reversão do cancelamento
• Visto da NF-e
• Carta de Correção
• Carta de Correção de ofício
• NF-e referenciada de ofício;
• Registro de Veículos;
• Outros
• Registros de saída
• Registro de passagem
• Internalização Suframa
• Saída para exportação
• Internalização no país (desembaraço)
• Confirmação de recebimento
• Desconhecimento da operação
• Devolução de mercadoria
NF-E 2G: REGISTRO DE EVENTOS
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prof. Roberto Dias Duarte
BRASIL-ID
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BRASIL-ID
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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BRASIL-ID
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prof. Roberto Dias Duarte
BRASIL-ID: JÁ COMEÇOU!
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BRASIL-ID: JÁ COMEÇOU!
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prof. Roberto Dias Duarte
MAIOR AMEAÇA
quarta-feira, 8 de junho de 2011
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VOCÊ TEM DUAS OPÇÕES:
1) GESTÃO TRIBUTÁRIA
EMPREENDEDORA
2) DELEGAÇÃO DA GESTÃO AO
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Conhecimento
Comportamento
Tecnologia
SOLUÇÃO: PARADIGMA DO SÉCULO XXI
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EMPRESA 2.0
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EMPRESA 2.0
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prof. Roberto Dias Duarte
MESAGEM DE UM AMIGO SOBRE SPED
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MESAGEM DE UM AMIGO SOBRE SPED
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prof. Roberto Dias Duarte
www.robertodiasduarte.com.br
http://www.slideshare.net/robertodiasduarte
http://www.youtube.com/user/robertodiasduarte
Estudo “O Maior B2G do Planeta” em:http://www.robertodiasduarte.com.br/files/omaiorB2Gdoplaneta.pdf
TODO O CONTEÚDO ESTÁ DISPONÍVEL EM:
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