ÚČETNÍ VÝKAZY BANKY

Bankovním operacím, které se vztahují k pasivům v bilanci banky, říkáme bankovní operace pasivní (například přijímaní vkladů, emise obligací a další). Bankovním operacím, které se vztahují k aktivům v bilanci banky, říkáme bankovní operace aktivní (například poskytování úvěru, nákup cenných papírů).

Aktiva celkem 2 255 259 Pasiva celkem 2 255 259

1. Pokladní hotovost a vklady u emisní banky 61 271 1. Závazky vůči bankám - termínované 728 314

1.1 Pokladní hotovost 33 168 2. Závazky vůči bankám 361 698

1.2 Vklady u emisní banky 28 103 2.1 Závazky vůči bankám splatné na požádání

7 717

2. Dluhopisy státí a emisní banky přijaté k refinancování

110 476 A) U emisní banky 0

3. Pohledávky za bankami 822 324 B) Jiné banky 7 717

3.1 Splatné na požádání 7 898 2.2 Ostatní závazky vůči bankám 353 981

3.2 Ostatní pohledávky za bankami 814 426 A) U emisní banky 5 542

A) Emisní 257 680 B) Jiné banky 348 439

B) Jinými 556 746 3. Závazky vůči klientům 852 098

4. Pohledávky za klienty 808 605 2.1 Splatné na požádání 457 870

4.1 Splatné na požádání 38 366 2.2 Ostatní závazky 852 098

4.2 Ostatní pohledávky za klienty 770 239 4. Závazky z dluhových cenných papírů 271 785

5. Dluhové cenné papíry 229 863 3.1 Emitované dluhové cenné papíry 239 361

5.1 Vydané vládními institucemi 1 145 A) Krátkodobé 159 267

5.2 Vydané ostatními subjekty 228 718 B) Dlouhodobé 80 094

6. Akcie, podílové listy a ostatní podíly

67 215 3.2 Ostatní závazky 32 424

7. Účasti s podstatným vlivem 1 310 5. Ostatní pasiva 80 575

8 Účasti s rozhodujícím vlivem 10 129 6. Výnosy a výdaje příštích období 24 219

9 Dlouhodobý hmotný majetek 5 840 7 Rezervy 51 798

10 Nehmotný dlouhodobý majetek 53 923 8 Podřízené závazky 29 482

11 Ostatní aktiva 61 714 9 Základní kapitál 73 228

12 Pohledávky za akcionáři 0 10 Emisní ážio 6 511

13. Náklady a příjmy příštích období 22 589 11 Rezervní a ostatní fondy ze zisku 27 703

12 Rezervní fond na nové ocenění 0

13. Kapitálové fondy 309

14. Oceňovací rozdíly 159

15. Nerozdělený hospodářský výsledek z minulých let

3 335

14.1 Zisk z minulých let 3 335

14.2 Ztráta z minulých let

16. Hospodářský výsledek z daného účetního období

14 487

15.1 Zisk z daného účetního období 14 487

15.2 Ztráta z daného účetního období

PŘÍKLAD Termínované závazky vůči bankám – termínované 810 585, závazky splatné na požádání u emisní banky 4 083, pokladní hotovost 38189, závazky splatné na požádání vůči jiným bankám 14819, pokladní hotovost 38 189, Ostatní závazky vůči jiným bankám 352311, Dluhopisy státní nebo emisní banky přijímané k refinancování 143

801 Ostatní závazky vůči emisní bance 634, ostatní pohledávky za ostáními bankami 543 022, Závazky vůči klientům splatné na požádání 555829, ostatní závazky vůči klientům 958728, ostatní pohledávky za emisní bankou 277 126 Emitované dluhové cenné papíry krátkodobé 127761, pohledávky splatné na požádání 18 248, Emitované dluhové cenné papíry dlouhodobé 79956, pohledávky za klienty na požádání 47 232,

PŘÍKLAD Ostatní závazky 61873, ostatní pohledávky za klienty 874 554 Ostatní pasiva 122 410, dluhové cenné papíry vydané vládními institucemi 361, Výnosy a výdaje příštích období 13 914, dluhové cenné papíry vydané ostatním subjekty 268 006, Rezervy 45 250, Akcie, podílové listy a ostatní podíly 51 369, Podřízené závazky 26 193, účasti s podstatným vlivem 4 108, Základní kapitál 71 770, účasti s rozhodujícím vlivem 10 192, Emisní ážio 7 554, Dlouhodobý nehmotný majetek 6 340, Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 28 803, Dlouhodobý hmotný majetek 51 640,

PŘÍKLAD

Kapitálové fondy 854, Oceňovací rozdíly 63, ostatní aktiva 10 223, Pohledávky za akcionáři 364, Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta

z předchozího období 10 590, Náklady a příjmy příštích období 18 441, Zisk a nebo ztráta za účetní období 16 914.

Aktiva celkem 2 500 308

Pasiva celkem 2 500 308

1. Pokladní hotovost a vklady u emisní banky

80 281 1. Závazky vůči bankám - termínované 810 585

1.1 Pokladní hotovost 38 189 2. Závazky vůči bankám 371 847

1.2 Vklady u emisní banky 42 092 2.1 Závazky vůči bankám splatné na požádání 18 902

2. Dluhopisy státí a emisní banky přijaté k refinancování

143 801 A) U emisní banky 4 083

3. Pohledávky za bankami 838 396 B) Jiné banky 14 819

3.1 Splatné na požádání 18 248 2.2 Ostatní závazky vůči bankám 352 945

3.2 Ostatní pohledávky za bankami

820 148 A) U emisní banky 634

A) Emisní 277 126 B) Jiné banky 352 311

B) Jinými 543 022 3. Závazky vůči klientům 958 728

4. Pohledávky za klienty 921 786 2.1 Splatné na požádání 555 829

4.1 Splatné na požádání 47 232 2.2 Ostatní závazky 958 728

4.2 Ostatní pohledávky za klienty

874 554 4. Závazky z dluhových cenných papírů 269 590

5. Dluhové cenné papíry 268 367 3.1 Emitované dluhové cenné papíry 207 717

5.1 Vydané vládními institucemi

361 A) Krátkodobé 127 761

5.2 Vydané ostatními subjekty 268 006 B) Dlouhodobé 79 956

6. Akcie, podílové listy a ostatní podíly

51 369 3.2 Ostatní závazky 61 873

7. Účasti s podstatným vlivem 4 108 5. Ostatní pasiva 122 4108 Účasti s rozhodujícím vlivem 10 192 6. Výnosy a výdaje příštích období 13 9149 Dlouhodobý hmotný majetek 6 340 7 Rezervy 45 250

10 Nehmotný dlouhodobý majetek 51 640 8 Podřízené závazky 26 19311 Ostatní aktiva 105 223 9 Základní kapitál 71 77012 Pohledávky za akcionáři 364 10 Emisní ážio 7 55413 Náklady a příjmy příštích období 18 441 11 Rezervní a ostatní fondy ze zisku 28 803

12 Rezervní fond na nové ocenění 013. Kapitálové fondy 85414. Oceňovací rozdíly 6315. Nerozdělený hospodářský výsledek z minulých let 10 590

14.1 Zisk z minulých let 10 59014.2 Ztráta z minulých let

16. Hospodářský výsledek z daného účetního období 16 91415.1 Zisk z daného účetního období 16 91415.2 Ztráta z daného účetního období

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

Do podrozvahových aktiv patří Poskytnuté přísliby úvěrů a půjček Poskytnuté záruky a ručení (poskytnuté záruky ze

směnek, poskytnuté záruky z akreditivů – otevření, potvrzení)

Pohledávky z pevných termínovaných operací podle nástrojů (úrokové, měnové, akciovými a komoditními)

Pohledávky z pevných termínovaných operací podle nástrojů (úrokové, měnové, akciové a komoditní), pro jednotlivé nástroje se člení na pohledávky z forvardů, futures, ze swapů a z jiných termínovaných operací

Pohledávky z opcí na nástroje úrokové, akciové a komoditní a na zahraniční měnu, pro jednotlivé nástroje se člení na opce kupní a opce prodejní,

Pohledávky ze zástav (poskytnuté zástavy nemovité, peněžní, cennými papíry, ostatní).

PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

Do podrozvahových pasiv patří Přijaté přísliby úvěrů a půjček Přijaté záruky a ručení (přijaté ze směnek, přijaté

záruky z akreditivů) Závazky ze spotových operací s nástroji úrokovými,

měnovými, akciovými a komoditními Závazky z pevných termínovaných operací podle

nástrojů (úrokové, měnové, akciové a komoditní), pro jednotlivé nástroje se člení na pohledávky z forvardů, z futures, ze swapů a z jiných termínovaných operací

Závazky z opcí na nástroje úrokové, akciové a komoditní a na zahraniční měnu, pro jednotlivé nástroje se člení na opce nakoupené oa opce prodané

Závazky ze zástav (přijaté zástavy nemovité, peněžní, cennými papíry, ostatní).

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT

Výkaz zisku s ztrát obsahuje nákladové a výnosové položky.

Banky jsou povinny publikovat následující údaje. Výnosy z úroků z úvěrů a z cenných papírů Náklady na úroky z vkladů a z cenných papírů Zisk/ztráta z úroků Výnosy z dividend Zisk/ztráta z poplatků a provizí Zisk/ztráta z devizových operací Zisk/ztráta z ostatních finančních operací včetně

leasingu Zisk/ztráta z ze zajišťovacích derivátových operací Zisk/ztráta z ostatních derivátových operací

ZISKOVOST A EFEKTIVNOST BANKOVNÍHO SEKTORU1. Zisk z finanční činnosti 77 273 1.1 Úrokový zisk 50 614 1.2 Zisk z poplatků a provizí 16 554

1.3 Zisk z akcii a podílů 654 1.4 Zisk z ostatních finančních operací 9 451 A) Operace s cennými papíry 1 847

B) Devizové operace 9 434 C) Derivátové operace -1 830 D) Převod pohledávek k obchodování 0

2. Správní náklady 41 8403. Čistá tvorba rezerv, opravných položek s odpisy 52 6614 Ostatní provozní náklady (-) resp. Výnosy (+) 28 110

5 Hrubý provozní zisk 10 8816 Mimořádné provozní náklady (-) resp. Výnosy (+) 1 403

7 Hrubý zisk před zdaněním 12 284

8 Daň z příjmu -2 1009 Čistý zisk (-) resp. Ztráta (+) 14 385

ZISKOVOST A EFEKTIVNOST BANKOVNÍHO SEKTORU

1. Zisk z bankovních činností k průměrným aktivům v % 3,592. Čistý zisk k průměrným aktivům v % 0,673 Čistý zisk ke kapitálu v % 11,92

4 Výnosnost úvěrů v% 6,355 Nákladovost vkladů v % 4,086 Úrokové rozpětí v % 2,26

7 Počet pracovníků v bankovním sektoru 44 9328 Na 1 pracovníka připadá V tis. Kč bilanční sumy 50 193

Zisku z bankovních činností 1 720 Čistého zisku 320 Provozních nákladů 931

Nákladů na zaměstnance 434 Počet pracovních míst 1 807

9. Správní náklady k průměrným aktivům v % 1,94

1. Zisk z bankovních činností k průměrným aktivům v % 3,592. Čistý zisk k průměrným aktivům v % 0,67

BANKOVNÍ MANAGEMENT

Zásady bankovních operací  Zásada bankovní likvidity Zásada bankovní ziskovosti Zásada bankovní jistoty (bezpečnosti)

ZÁSADA BANKOVNÍ LIKVIDITY

 Schopnost banky dostát svým závazkům (krátkodobým) vůči zákazníkům (věřitelům)

SOLVENTNOST – schopnost okamžitě hradit právě splatné závazky

Každý podnik musí být schopen dostát svým závazkům

K placení je možné použít pouze likvidní prostředky Bankovní aktiva mají různý stupeň likvidity: Pokladní hotovost, devizové prostředky, vklady u

ostatních bank (u ČNB) Splatné úvěry, směnky, státní cenné papíry Ostatní cenné papíry Pozemky, zařízení, inventář

BANKA SE NACHÁZÍ V TZV. DVOJLIKVIDNÍ POZICI

Sama vyplácí mzdy, platí faktury, odvádí daně

Současně musí být schopna kdykoliv vyplatit svým klientům svěřené vklady

BANKOVNÍ LIKVIDITA

Obchodní banka je likvidní, jestliže je schopna vyplácet na požádání z účtu hotové peníze

DŮSLEDKY, KDY BANKA ZTRÁCÍ DŮVĚRU KLIENTŮ

Zákazníci přestávají vkládat nová depozita, dosavadní vkladatelé si vyzvedávají své vklady

Úpadek banky

POJISTKY PROTI KRACHU

a) pojištění depozit fond pojištění vkladů (pobočky zahraničních bank) výpočet náhrady (základna) = součet vkladů klienta u

banky mínus Vkladatelovy závazky (úvěr)

b) úvěry centrální banky – poskytované bankám, u kterých došlo k dočasnému ohrožení likvidity z důvodů úpadku jiné banky

c) banky se snaží odhadnout své likvidní potřebyd) banka si vytváří rezervy pohotových platebních prostředkůe) Primární rezervy = peněžní hotovost, neterminovaná

depozita držená na účtech u ostatních bankf) Sekundární rezervy = nejlikvidnější investice – vysoce

likvidní cenné papíryg) Úvěry od jiných obchodních bank

PRAVIDLA LIKVIDITY

Ústřední banka stanovuje ostatním bankám Cílem je zajistit schopnost banky dostát svým

závazkům v termínu splatnosti Stanoví obecné podmínky způsobu

financování – smyslem je zamezit tomu, aby banka získané krátkodobé zdroje půjčovala ve formě dlouhodobých úvěrů – sladění splatnosti aktiv a pasiv

ZÁSADA BANKOVNÍ ZISKOVOSTI

VÝNOSY BANKY Výnosy z finančních činností – přijaté úroky

z úvěru, výnosové úroky z vkladů banky u jiných bank, výnosy z investic do CP, přijaté poplatky za poskytnutí bankovních služeb

Použití rezerv a opravných položek Ostatní provozní výnosy Mimořádné výnosy

ZÁSADA BANKOVNÍ ZISKOVOSTI

NÁKLADY BANKY Úroky z vkladů a z emitovaných obligací –

nákladové úroky = náklady na finanční činnosti

Provozní náklady – mzdové, sociální náklady, odpisy

Tvorba rezerv a opravných položek Mimořádné náklady

ZÁSADA BANKOVNÍ JISTOTY

  Banka se musí vyhnout velkému riziku při

svých činnostech Jde proti zásadě ziskovosti

RIZIKA

Úvěrové riziko – spojené s nesplácením poskytovaných úvěrů

Kurzové riziko – spojené s výkyvy devizového kurzu

Inflační riziko – hromadný útěk od peněz Politicko-ekonomické riziko – spojené

s politickými událostmi a ekonomickým vývojem

ČNB VYTVÁŘÍ PRO OB PRAVIDLA OBEZŘETNOSTI PODNIKÁNÍ OBCHODNÍCH BANK

Hlavním cílem je omezit některá rizika  Opatření o kapitálové přiměřenosti bank Opatření o pravidlech likvidity bank Opatření o úvěrové angažovanosti bank Zásada klasifikace pohledávek z úvěrů a

tvorby rezerv a opravných položek

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

existence závazných pracovních postupů při provádění bankovních operací

dvojitá kontrola (komisionálnost) předčíslování účetních dokladů a listů

v účetních knihách zajištění bezpečnosti dat pravidelné revize instalace kamer a poplašných zařízení kamery a poplašná zařízení pracovníci ochranné služby zaměstnanci jsou školeni na mimořádné situace povinná dovolená

VNĚJŠÍ KONTROLA

Provádí ČNB u obchodních bank + další orgány – finanční úřady

 Obecné zásady chování bank  bankovní tajemství banka musí čelit snahám zakrývat nelegální

původ peněz

MANAGEMENT BANKOVNÍCH AKTIV

Banky se snaží využít finanční prostředky, které získaly tak, aby jim přinesly co největší zisk – zásada ziskovosti, ale musí dodržovat také zásady bankovní likvidity a jistoty MAGICKÝ TROJÚHELNÍK – určité zásady jdou proti sobě,

zásada ziskovosti jde proti zásadě bezpečnosti a likvidity

 1. Dané aktivum je tím výnosnější, čím je méně likvidní a

více rizikové a naopak – banka se snaží najít vhodnou skladbu svých aktiv.

2. Banka má zajištěnou dostatečnou výši likvidních aktiv a potom se může zaměřit na poskytování úvěrů a bankovní investice.

3. Úvěry jsou velice výnosné, ale rizikové a méně likvidní.

MANAGEMENT BANKOVNÍCH PASIV

Banka musí zvažovat především: Poměr mezi vlastním a cizím kapitálem Charakter a strukturu vkladů – poměr mezi

vklady na viděnou a terminovanými vklady Výši úrokové míry, kterou je ochotna platit

vkladatelům Výši úvěrů od jiných bank Další možnosti získání finančních zdrojů

(např. Emisí obligací)

HLAVNÍ ZÁSADA

Banka musí přizpůsobit úvěrovou politiku struktuře vkladů – Zlaté pravidlo bankovnictví – dlouhodobé úvěry poskytované bankou by měly být financovány z dlouhodobých finančních zdrojů – z terminovaných vkladů.

BANKY ZLATÉ PRAVIDLO PORUŠUJÍ

Soustřeďují se na získávání krátkodobých depozit, které využívají při dlouhodobém úvěrování. Důvodem je to, že úrokové míry z krátkodobých vkladů jsou nižší než úrokové míry z dlouhodobých vkladů. Banka finanční prostředky půjčí na delší dobu za vyšší úrokovou míru – tím si rozšíří své úrokové rozpětí.

Banka se může dostat do vážných likvidních problémů, protože získané finanční zdroje jsou v krátké době splatné, ale banka tyto prostředky umístila ve formě dlouhodobého, málo likvidního aktiva

Riziko změny úrokových sazeb – banka poskytuje dlouhodobé úvěry za fixní – pevnou úrokovou míru a tyto úvěry financuje z krátkodobých depozit

RIZIKO JAKO podstatou rizika je nahodilost, variabilita možných výsledků,

stupeň neurčitosti či možnost (nebezpečí) odchylky od předem stanoveného cíle repektive předpokládaného vývoje

negativní odchylky = čisté riziko negativní i pozitivní od.= spekulativní riziko „pragmatický“ přístup k riziku v bankovnictví: - je to veličina

zachycující rozměr eventuální ztráty volatilní prostředí – zrychlení změn v bankovním prostředí

v krátkém období motivuje subjekty, které se v něm pohybují k řízení rizik riziko svázáno s výnosem, nelze ho úplně potlačit, jelikož tím nastanou problémy s rentabilitou. V 80. letech se banky snažily riziko spíš potlačovat, dnes se ho snaží řídit = proces jejich optimálního nastavení – zvládnutí ← nový přístup k rizikům

přístup bank k riziku: pokud nezvládne banka řízení rizik může to ovlivnit její ziskovost; neustále riziko sleduje a kvantifikuje; je přirozenou součástí bankovních operací

MOTIVACE MANAGEMENTU

udržet plynulý vývoj hospodářského výsledku banky

vyhnout se enormnímu zájmu regulátora minimalizovat náklady refinancování (riziková

přirážky při poskytování finančních prostředků)

redukovat negativní dopady na vývoj tržní hodnoty banky (kolísavost snižuje tržní hodnotu)

SCHEMATIZACE BANKOVNÍCH RIZIK

úvěrové riziko  tržní riziko 

• akciové – u akciových instrumentů → akciový kurz

• úrokové – domácí měny → úrokové sazby• měnové – zahraničních měn → měnový kurs• komoditní – komodity → ceny komodit

likvidní riziko • riziko nelikvidity• ztráta nelikvidity

operační riziko 

DALŠÍ MOŽNÁ ČLENĚNÍ RIZIK

tržní riziko může být s ohledem na skupinu finančních instrumentů, jichž se týká děleno na riziko obchodní(obchodní portfolio) a investiční (investiční portfolio)

podnikatelská rizika – např. změny životního prostředí, technologie, podnikatelského prostředí či reputační riziko

ZÁKLADNÍ KROKY ŘÍZENÍ RIZIK

definovat riziko identifikovat jeho přítomnost v jednotlivých

bankovních operacích př. banka si ukládá u jiné banky – expozice

vůči všem rizikům riziko operační je přítomno vždy kvantifikace rizika volba optimální metody řízení

ZÁKLADNÍ PRINCIPY ŘÍZENÍ RIZIK

aplikace systémového přístupu – vidět jednotlivé vazby, neizolovat

vybudovat kvalitní a hluboké datové základy – dostatečné dlouhá historie záznamů

vypracování adekvátní metodické báze dostatečná a spolehlivá technologická

podpora

STRUKTURA ŘÍZENÍ RIZIK

hlavní odpovědnost za identifikaci a kontrolu rizik nese představenstvo banky

nezáviské útvary odpovědné za řízení a monitorování rizik: výbory pro řízení rizik (relativně samostatné útvary s provázaností do všech výkonných složek banky)

výbor pro řízení aktiv a pasiv (ALCO) – riziko tržní a likvidity

výbor pro řízení úvěrového rizika (CRC) výbor pro schvalování úvěrů (CSC) – souvisí s orientací

převážné většiny bank na úvěry výbor pro řízení operačního rizika (OPC) jednou za čtvrt roku dostává dozorčí rada podrobnou

zprávu o riziku (údaje nutné ke zhodnocení míry rizika, jemuž je banka vystavena → riziková expozie banky)

INTERNÍ UDÁLOSTI OPERAČNÍHO RIZIKA

oblast technologií lidský prvek 

EXTERNÍ UDÁLOSTI

Compliance  širší okolí 

POSTUP PŘI ŘÍZENÍ OPERAČNÍHO RIZIKA

vytipovat základní situaci, v nichž je riziko přítomné a identifikovat formy jeho projevu v konkrétním provozu banky (!všudypřítomné)

propracovat komunikační vazby mezi útvarem řízení operačního rizka a ostatními organizačními složkami banky

analyzovat možnosti dopadu externích událostí operačního rizika (UOR) na banku – kvantifikovat možnou ztrátu

automatizovat systém sběru info o UOR, vybudovat funkční model jejich vyhodnocení

ŘÍZENÍ RIZIKA LIKVIDITY

nemá vazbu na kapitál (X solventnost) – nelze pokrýt nedostatek likvidity kapitálem

banka ztrácí schopnost dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými nebo banka nebude schopna financovat svá aktiva

riziko cash-flow  riziko tržní likvidity 

LIKVIDNÍ POZICE

přebytek nebo nedosatek zdrojů v rámci stanoveného časového pásma:

splátky úvěrů vyplacené vklady v výnosové toky plnění obchodů prodej likvidních aktiv klientské platby Poskytnuté úvěry PMRkrátká likvidní pozice – má méně zdrojů, než je

potřeba jejich užití

POSTUPY PŘI ŘÍZENÍ LIKVIDNÍCH RIZIK

měření a porovnání přílivu a odlivu peněžních prostředků

bilance (podrozvaha) rozdělena do splatnostních pásem → likvidní pozice

soustava poměrových ukazatelů a jejich hraniční hodnoty = nastavení klíčových indikátorů

otevírání úvěrových linek – kontakty, jež umožňují okamžité doplnění zdrojů

vypracovat scénáře pro situace ohrožení likvidity – chce ČNB(hlavně pro banky závislé na sekundárních zdrojích)

POMĚROVÉ UKAZATEL

ČNB A ŘÍZENÍ LIKVIDNÍHO RIZIKA

 – požadavky regulátora (co musí banky dělat) měření a sledování čistých peněžních toků řízení likvidity a jednotlivých měnách řízení přístupu na trh pohotovostní plány systém ukazatelů likvidity

ŘÍZENÍ RIZIKA KLIENTA odchylka od přepokládaného průběhu vztahu dojde

k události úvěrového rizika – získání a vyhodnocení maxima informací o

protistraně posuzujeme protistranu která je emitentem veřejně

obchodovatelného investičního instrumentu – veřejně dostupné informace + hodnocení RA – ratingových agentur (zprostředkované informace)

protistrana ve smluvně založeném vztahu – informace získané:přímo – z veřejně dostupných zdojů (HV,

bilance,...)nepřímo (zprostředkované informace) – lokální

hodnocení ratingových agentur;