UBO Clases Presupuesto O 2016
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Presupuestos
Marina Pánez Coppa
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Planificación Financiera
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Debe incluir:
Identificación de las metas financieras de la
empresa.
Análisis de las diferencias entre estas metas
y su estado financiero actual.
Definición de las acciones necesarias para
que la empresa logre sus metas financieras.
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Para planificar se debe:
Construir un modelo financiero corporatio.
Describir diferentes escenarios dedesarrollo futuro.!sar los modelos para determinar los
estados financieros proyectados.
Adaptar los estados financieros a diferentesescenarios.
"#aminar las consecuencias financieras delos planes.
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Modelos dePlanificación Financiera
Debe incluir$
"l pronóstico de entasPresupuestos"stados financieros proyectados
%equerimientos de inersión%equerimientos financierosCone#ión
&upuestos financieros
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Presupuestos
'"s la cuantificación de un Plan(
Cuantifican los ob)etios a alcanzar. &on una *erramienta de control de gestión.
&e pueden confeccionar en unidades
monetarias o en unidades f+sicas o unidades
de tiempo u otra.
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Presupuesto
,ecesidades de un presupuesto$
a. ,ecesidades de decisión- formular un plan
y ponerlo en marc*a.
b. ,ecesidades de control- erificar si se
cumple el plan.
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Presupuesto
Definición más amplia$
' Cuantificación de un plan estratgico con lafinalidad de ser una *erramienta
informacional para la adopción de su puesta
en marc*a y además- para serir de
elemento base en el control del cumplimientode dic*o plan(.
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Presupuesto
%iesgo$
a. Por información incompleta
b. Incluye supuestos sobre el comportamiento
de las ariables inolucradas.
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Presupuesto
/a información para su elaboración puede
ser clasificada en tres grupos$
0. &eg1n su origen$
a. Información contable.
b. Información estad+stica.
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Presupuesto
2. &eg1n su e#presión$
a. Información cuantitatia.b. Información cualitatia.
3. &eg1n el momento$
a. Información *istórica.b. Información proyectada.
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Presupuesto
/os presupuestos forman parte de la
planificación estratgica. &on necesarios para tomar sus decisiones.
&on necesarios para el seguimiento y
ealuación posterior.
Permiten medir el grado de aance y
cumplimiento.
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Presupuesto
Definición completa 45. &c*6arz7$
'/os presupuestos constituyen información decarácter contable- cuantitatia y proyectada- referidaa un plan estratgico- con el fin de ayudar en elproceso de adopción de decisiones entrealternatias de acción sobre las cuales *ayinformación incompleta- reduciendo as+ el riesgoimpl+cito en el proceso decisional- y permitiendo elposterior control de la gestión empresarial y del logrodel alcance de las metas establecidas.
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Ventajas y desventajas de los
Presupuesto
8enta)as$
0. 9bliga a pensar en el futuro en formaordenada y sistemática.
2. :ormaliza las responsabilidades de la
planificación.
3. "ntrega e#pectatias definidas acerca de
los resultados de las decisiones.
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Ventajas y desventajas de los
Presupuesto
;. Permite ealuar la acción.
<. Ayuda a la coordinación de los esfuerzos ytareas.
=. Permite armonizar los ob)etios los ob)etios
particulares con los ob)etios generales.
>. :acilita las comunicaciones interfuncionales.
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Ventajas y desventajas de los
Presupuesto
Desenta)as$
0. ?ue el presupuesto coarte la acción-cuando se considera un fin en si mismo.
2. Inmoiliza la acción de la gerencia.
3. Pueden quedar obsoletos rápidamente
ante turbulencias en el medio.
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Ventajas y desventajas de los
Presupuesto
;. Pueden fomentar la formación de parcelas
internas en la organización.<. Incentiar la formación de una mentalidad
mezquina.
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Tipos de presupuestos
Presupuesto de capital.
Presupuestos operacionales. Presupuestos periódicos.
Presupuestos fle#ibles.
Presupuestos por niel. Presupuesto parcial.
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Tipos de presupuestos
Presupuesto base cero.
Presupuesto de continuidad. Presupuesto maestro.
Presupuesto de responsabilidades.
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Estructura presupuestaria
&e compone de la siguiente forma$
0. Presupuesto de entas.2. Presupuesto de cobranzas.
3. Presupuesto de costos de entas.
;. Presupuesto de inentarios.
<. Presupuesto de fabricación.
=. Presupuesto de mano de obra.
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Estructura presupuestaria
>. Presupuesto de compras.
. Presupuesto de I8A.
. Presupuesto de pago a proeedores.
0B. Presupuesto de gastos$ ariables fi)as seg1n elflu)o.
00. Presupuesto de gastos$ ariables fi)as seg1n el
resultado.02. Presupuesto de inersiones.
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Estructura presupuestaria
03. Presupuesto de flu)os no operacionales.
0;. Presupuesto de ca)a.0<. Presupuesto de financiamiento.
0=. Presupuesto maestro.
0>. alance proyectado.
0. "stado de resultados proyectados.
0. Análisis financiero sobre proyecciones.
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Presupuestos de ventas
&ire de base para cualquier sistema
presupuestario.Determina el niel de actiidad de la
organización.
"s necesario en todo tipo de empresas- con
y sin fines de lucro.
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Presupuesto de ventas
Parte en el área comercial
de una organización.
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Presupuestos de Costo de ventas,
Inventarios y Copras
Presupuesto de costos de entas
0. Margen de comercialización$ diferenciaentre precio de enta y costo de enta
e#presado como porcenta)e del precio de
enta.
2. "mpresa comercializadora
3. "mpresa productora
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Presupuesto de inentarios y compras
0. Para prepararlo se requieren los siguientesdatos$
a. &.:. "#istencias 1ltimo per+odo
b. Presupuesto de costo de entas
c. Pol+ticas de inentarios finales
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Para determinar las compras se usa$
Inentario :inal Costo de entas
E inentario inicial
F compras requeridas del per+odo
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Presupuesto de IV!, PPM y pa"os
a Proveedores
Prespuesto de I8A
Debe incluir$
0. I8A por recuperar de per+odos anteriores
2. I8A D.:. generado por las entas presupuestadas
3. I8A C.:. producto de las compras presupuestadas.
;. 8alor de la !GM del per+odo del pago
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Presupuesto de IV!, PPM y pa"os
a Proveedores
Presupuesto de pago de PPM
&e requiere$0. 8entas netas del per+odo anterior
2. Porcenta)e a aplicar de PPM
3. Presupuesto de entas
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Presupuesto de IV!, PPM y pa"os
a Proveedores
Presupuesto de pago a proeedores
Debe incluir$0. &.I. De cuentas por pagar y distribuirlo de
acuerdo a su encimiento.
2. Presupuesto de compra y agregarle el I8A
3. Distribuir las compras con I8A de acuerdoa los encimientos.
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Presupuesto de #astos
Distinguir conceptos de gastos$
a. Desembolsablesb. ,o desembolsables
c. Hastos anticipados
d. Hastos por pagar
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Presupuesto de #astos
&e requiere$
0. Conocer los gastos cancelados anticipadamente.
2. Hastos de per+odos anteriores pendientes depago.
3. Hastos asociados al ingreso.
;. Hastos asociados al per+odo
<. Hastos no desembolsables
=. Cuando se efectuará el desembolso asociado algasto
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Presupuesto de inversiones y de
pa"os a acreedores
Presupuesto de Inersiones y pagos.
Inersiones en actios de largo plazoDebe incluir$
a. Detalle de inersiones del per+odo
b. :orma de financiamientoc. :orma en que se *ará efectia la inersión
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Presupuesto de ca)a
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Definición
/os presupuestos son estados financieros
proyectados en los que se detallan los
pronósticos financieros de una empresa.
Puede ser para un ao- meses- semanas o
d+as
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!plicaciones
Permite planificar el pró#imo per+odo
5erramienta de coordinación entre áreas
5erramienta de control
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Presupuesto de efectivo
9rganiza entradas y salidas de dinero
durante un per+odo de tiempo.
Godas las unidades de la organización deben
*aber realizado preiamente sus
presupuestos
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9b)etio$
8er las necesidades de financiamiento enefectio de la empresa para el pró#imo
per+odo