TUGAS AKHIR - repository.bsi.ac.iddan memberikan pelayanan yang memuaskan bagi para...
Transcript of TUGAS AKHIR - repository.bsi.ac.iddan memberikan pelayanan yang memuaskan bagi para...
PENGOLAHAN DATA AKUNTANSI PENJUALAN BARANG
MENGGUNAKAN ZAHIR 5.1 PADA PT TODOMA
JAKARTA
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Program Diploma III
OCTAVIANI WIDYASWURI
NIM : 11140748
Program Studi Komputerisasi Akuntansi
AMIK BSI JAKARTA
Jakarta
2017
ii
iii
iv
vi
vii
viii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT,
yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga pada akhirnya penulis
dapat menyelesaikan tugas ini dengan baik. Dimana tugas akhir ini penulis sajikan
dalam bentuk buku yang sederhana. Adapun judul tugas akhir, yang penulis ambil
sebagai berikut, “Pengolahan Data Akuntansi Penjualan Barang Menggunakan
Zahir 5.1 Pada PT Todoma Jakarta”.
Tujuan penulisan tugas akhir ini dibuat sebagai salah satu syarat kelulusan
program Diploma III AMIK BSI Jakarta. Sebagai bahan penulisan diambil
berdasarkan hasil penelitian (eksperimen), observasi dan beberapa sumber literatur
yang mendukung penulisan ini. Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan
dorongan dari semua pihak, maka penulisan tugas akhir ini tidak akan lancar. Oleh
karena itu pada kesempatan ini, izinkanlah penulis menyampaikan ucapan terima
kasih kepada:
1. Direktur AMIK BSI Jakarta.
2. Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi AMIK BSI Jakarta.
3. Bapak Fathur Rohman, S.Kom, MMSI selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.
4. Bapak Nur Alam, M.Kom selaku Asisten Pembimbing Tugas Akhir.
5. Staff / karyawan / dosen dilingkungan AMIK BSI Jakarta.
6. Ibu Reni Dwijayanti selaku Staff Finance PT Todoma.
7. Staff / karyawan dilingkungan PT Todoma.
8. Orang tua tercinta yang telah memberikan dukungan moral maupun spiritual.
9. Rekan-rekan mahasiswa kelas 11 KA 6D.
10. Teman-teman yang tersayang memberikan dukungan dan motivasi.
ix
Serta semua pihak yang terlalu banyak untuk disebut satu persatu sehingga
terwujudnya penulisan ini. Penulis menyadari bahwa penulisan tugas akhir ini
masih jauh sekali dari sempurna, untuk itu penulis mohon kritik dan saran yang
bersifat membangun demi kesempurnaan penulisan dimasa yang akan datang.
Akhir kata semoga tugas akhir ini dapat berguna bagi penulis khususnya dan
bagi para pembaca yang berminat pada umumnya.
Jakarta, 07 Juli 2017
Penulis
Octaviani Widyaswuri
x
ABSTRAK
Octaviani Widyaswuri (11140748), Pengolahan Data Akuntansi Penjualan
Barang Menggunakan Zahir 5.1 Pada PT Todoma Jakarta
Dalam era globalisasi sekarang ini, teknologi informasi melaju dengan cepatnya.
Adapun komputer yang merupakan peralatan yang diciptakan untuk mempermudah
pekerjaan manusia, saat mencapai kemajuan teknologi komunikasi dan informasi.
PT. Todoma membutuhkan sekali adanya suatu sistem aplikasi yang menunjang
dan memberikan pelayanan yang memuaskan bagi para instansi/perusahaan. Untuk
itulah penulis mencoba membuat Tugas Akhir mengenai sistem penjualan barang
alat kesehatan di PT. Todoma yang sampai saat ini belum terkomputerisasi. Pada
saat ini PT. Todoma hanya berupa perusahaan yang bergerak dalam bidang
perdagangan alat kesehatan. Sistem serta aplikasi yang ada pada Pada PT. Todoma
ini masih dilakukan secara manual, mulai dari pencatatan customer yang membeli
barang, sampai penyimpanan data-data lainnya yang berhubungan dengan proses
penjualan hingga sampai pembuatan laporan, sehingga memungkinkan pada saat
proses berlangsung terjadi kesalahan dalam pencatatan, kurang akuratnya laporan
yang dibuat dan keterlambatan dalam pencarian data-data yang diperlukan.
Pengolahan data aplikasi ini merupakan solusi yang terbaik untuk memecahkan
permasalahan- permasalahan yang ada pada perusahaan ini, serta dengan sistem
yang terkomputerisasi dapat tercapai suatu kegiatan yang efektif dan efisien dalam
menunjang aktifitas pada perusahaan ini. Sistem yang terkomputerisasi lebih baik
dari sistem yang manual agar berjalan lebih efektif dan efisien serta sistem
penjualan yang sekarang lebih kondusif dibandingkan dengan sistem yang
terdahulu.
Kata Kunci: Pengolahan Data Akuntansi Penjualan Barang Menggunakan
Zahir 5.1 Pada PT Todoma Jakarta
xi
ABSTRACT
Octaviani Widyaswuri (11140748), Data Processing Accounting of Goods Sales
Using Zahir 5.1 At PT Todoma Jakarta
In today's era of globalization, information technology is speeding up. The
computer is a device that was created to facilitate human work, while achieving
advances in communication and information technology. PT. Todoma requires the
existence of an application system that supports and provide satisfactory service
for the agencies / companies. That's why the author tries to make the final project
on the sale of medical equipment in PT. Todoma which until now has not been
computerized. At this time PT. Todoma is only a company engaged in the trade of
medical devices. Existing System on Data Processing Application of Medical
Equipment Sales At PT. Todomas are still done manually, ranging from recording
customers who buy goods, until the storage of other data related to the sales process
until the making of the report, making it possible at the time of the process occurred
error in recording, less accurate reports made and delays in Search the necessary
data. Data processing application is the best solution to solve the problems existing
in this company, and with a computerized system can be achieved an activity that
is effective and efficient in supporting activities in this company. The computerized
system is better than the manual system to run more effectively and efficiently and
the current sales system is more conducive than the previous system.
Keywords: Data Processing Accounting of Goods Sales Using Zahir 5.1 At PT
Todoma Jakarta
xii
DAFTAR ISI
Halaman
Lembar Judul Tugas Akhir............................................................................... i
Lembar Pernyataan Keaslian Tugas Akhir................................................... ... ii
Lembar Pernyataan Publikasi Karya Ilmiah .................................................... iii
Lembar Persetujuan dan Pengesahan Tugas Akhir .......................................... iv
Lembar Konsultasi Tugas Akhir ...................................................................... vi
Kata Pengantar ................................................................................................. viii
Abstrak ............................................................................................................. x
Daftar Isi........................................................................................................... xii
Daftar Gambar .................................................................................................. xiv
Daftar Tabel ..................................................................................................... xvi
Daftar Lampiran ............................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
1.1. Latar Belakang .............................................................................. 1
1.2. Maksud dan Tujuan ....................................................................... 2
1.3. Metode Pengumpulan Data ........................................................... 3
1.4. Ruang Lingkup .............................................................................. 4
BAB II LANDASAN TEORI ........................................................................ 6
2.1. Konsep Dasar Akuntansi ............................................................... 6
2.1.1. Pengertian Akuntansi ..................................................... 6
2.1.2. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ......................... 7
2.1.3. Persamaan Dasar Akuntansi ........................................... 8
2.1.4. Pengertian Akun atau Rekening ..................................... 9
2.1.5. Siklus Akuntansi ............................................................ 13
2.1.6. Perusahaan Dagang ........................................................ 17
2.2. Tool Aplikasi ................................................................................. 18
2.2.1. Teori Zahir Accounting Versi 5.1 .................................. 18
2.2.2. Modul Program Zahir Accounting versi 5.1 ................... 20
BAB III PEMBAHASAN .............................................................................. 25
3.1. Tinjauan Perusahaan...................................................................... 25
3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan ........................................... 25
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi ...................................... 26
3.2. Tinjauan Kasus .............................................................................. 28
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual ....................................................... 29
3.4. Pencatatan dengan Tool Aplikasi .................................................. 51
3.4.1. Setup Awal ..................................................................... 51
3.4.2. Input Saldo Awal ............................................................ 60
3.4.3. Input Data Transaksi ....................................................... 63
3.4.4. Laporan ........................................................................... 66
xiii
BAB IVPENUTUP ......................................................................................... 90
4.1. Kesimpulan .................................................................................... 90
4.2. Saran .............................................................................................. 91
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 92
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ..................................................................... 93
SURAT KETERANGAN RISET/PKL ........................................................ 94
LAMPIRAN .................................................................................................... 95
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar II.1. Penggolongan Akun ................................................................... 11
Gambar II.2. Siklus Akuntansi ......................................................................... 13
Gambar II.3. Menu Data-data .......................................................................... 20
Gambar II.4. Menu Buku Besar ....................................................................... 21
Gambar II.5. Menu Penjualan .......................................................................... 21
Gambar II.6. Menu Pembelian ......................................................................... 22
Gambar II.7. Menu Kas dan Bank ................................................................... 22
Gambar II.8. Menu Persediaan......................................................................... 23
Gambar II.9. Menu Laporan............................................................................. 24
Gambar III.1. Struktur Organisasi PT. Todoma ............................................... 26
Gambar III.2. Jendela Menu Utama Zahir ....................................................... 51
Gambar III.3. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan .............................. 51
Gambar III.4. Jendela Penginputan Periode Akuntansi ................................... 52
Gambar III.5. Jendela Informasi Perusahaan ................................................... 52
Gambar III.6. Jendela Pemilihan Bidang Usaha .............................................. 52
Gambar III.7. Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha .................................. 53
Gambar III.8. Jendela Setup Mata Uang .......................................................... 53
Gambar III.9. Jendela Setup Data Selesai ........................................................ 53
Gambar III.10. Jendela Kode Account ............................................................. 55
Gambar III.11. Jendela Link Account .............................................................. 56
Gambar III.12. Jendela Setup Kode Barang..................................................... 56
Gambar III.13. Jendela Customer .................................................................... 57
Gambar III.14. Jendela Vendor ........................................................................ 57
Gambar III.15. Jendela Kode Pajak ................................................................. 58
Gambar III.16. Jendela Kode Mata Uang ........................................................ 58
Gambar III.17. Jendela Inventory .................................................................... 59
Gambar III.18. Jendela Saldo Awal Akun ....................................................... 60
Gambar III.19. Jendela Saldo Awal Hutang .................................................... 61
Gambar III.20. Saldo Awal Piutang ................................................................. 61
Gambar III.21. Saldo Awal Inventory.............................................................. 62
Gambar III.22. Transaksi Penjualan Tunai ...................................................... 63
Gambar III.23. Transaksi Pembelian Tunai ..................................................... 63
Gambar III.24. Transaksi Pembayaran Piutang ............................................... 64
Gambar III.25. Transaksi Pembayaran Hutang ................................................ 64
Gambar III.26. Transaksi Jurnal Umum .......................................................... 65
Gambar III.27. Transaksi AJP .......................................................................... 65
Gambar III.28. Daftar Jurnal Transaksi ........................................................... 69
Gambar III.29. Daftar Jurnal Transaksi Penjualan........................................... 71
Gambar III.29. Daftar Jurnal Transaksi Pembelian ......................................... 72 Gambar III.31. Jurnal Pengeluaran Kas ........................................................... 73
Gambar III.32. Jurnal Penerimaan Kas ............................................................ 74
Gambar III.33. Daftar Jurnal Umum ................................................................ 75
Gambar III.34. Buku Besar .............................................................................. 80
Gambar III.35. Daftar Jurnal Piutang ............................................................... 81
xv
Gambar III.36. Daftar Jurnal Hutang ............................................................... 82
Gambar III.37. Laporan Neraca Lajur.............................................................. 83
Gambar III.38. Laporan Laba Rugi .................................................................. 84
Gambar III.39. Neraca...................................................................................... 86
Gambar III.40. Perubahan Modal..................................................................... 87
Gambar III.41. Arus Kas .................................................................................. 88
Gambar III.42. Neraca Penutup ....................................................................... 89
xvi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel II.1. Saldo Normal Akun ....................................................................... 12
Tabel III.1. Saldo Awal PT Todoma ................................................................ 29
Tabel III.2. Saldo Piutang Usaha PT Todoma ................................................. 30
Tabel III.3. Saldo Hutang Usaha PT Todoma .................................................. 30
Tabel III.4. Saldo Persediaan PT Todoma ....................................................... 30
Tabel III.5. Daftar Harta Tetap PT Todoma .................................................... 30
Tabel III.6. Jurnal Semua Transaksi ................................................................ 35
Tabel III.7. Jurnal Transaksi Penjualan............................................................ 37
Tabel III.8. Jurnal Transaksi Pembelian .......................................................... 38
Tabel III.9. Jurnal Pengeluaran Kas ................................................................ 39
Tabel III.10. Junal Penerimaan Kas ................................................................. 39
Tabel III.11. Jurnal Umum ............................................................................... 39
Tabel III.12. Buku Besar .................................................................................. 40
Tabel III.13. Daftar Saldo Piutang ................................................................... 42
Tabel III.14. Daftar Saldo Hutang.................................................................... 42
Tabel III.15. Ayat Jurnal Penyesuaian ............................................................. 43
Tabel III.16. Neraca Lajur ................................................................................ 44
Tabel III.17. Neraca Setelah Disesuaikan ........................................................ 45
Tabel III.18. Laporan Laba Rugi...................................................................... 46
Tabel III.19. Laporan Perubahan Modal .......................................................... 47
Tabel III.20. Laporan Arus Kas ....................................................................... 48
Tabel III.21. Jurnal Penutup ............................................................................. 49
Tabel III.22. Neraca Penutup ........................................................................... 50
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
A.1 Struktur Organisasi PT Todoma .............................................................. 95
B.1 Bukti Pembayaran Hutang ....................................................................... 96
B.2 Buki Nota Pembelian ............................................................................... 97
B.3 Bukti Penjualan ....................................................................................... 98
B.4 Bukti Nota Penyerahan ............................................................................ 99
B.5 Kwitansi Pembayaran Listrik,Air,dan Telepon ....................................... 100
B.6 Kwitansi Pelunasan Piutang .................................................................... 101
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Masalah
Pada era globalisasi saat ini, semakin meningkatnya kebutuhan akan
teknologi dan informasi untuk memenuhi kebutuhan tersebut. Teknologi pada saat
ini membawa pengaruh yang cukup besar pada dunia pendidikan dan bisnis. Salah
satu bentuk teknologi itu adalah komputer. Hal ini disebabkan komputer merupakan
alat yang dibutuhkan oleh suatu perusahaan yang dapat membuat data lebih cepat,
akurat, tepat waktu, dan penghematan ruang penyimpanan sehingga mempermudah
pengarsipan serta pengambilan data kembali.
Semakin berkembangnya teknologi informatika, otomatis menuntut segala
bidang kegiatan untuk terkomputerisasi. Tanpa terkecuali dengan bidang akuntansi.
Akuntansi memerlukan database yang confidential karena seluruh transaksi yang
ada rata-rata berkaitan dengan keuangan sebuah perusahaan. Pengolahan akuntansi
secara manual memiliki lebih banyak resiko dibandingkan dengan menggunakan
sistem yang terkomputerisasi. Dalam penginputan jurnal sering terjadi pengulangan
data misalnya nomor atau kode voucher yang sama tapi transaksi yang berbeda. Hal
ini dapat berakibat tidak balance antara buku besar dan laporan keuangan yang
dibuat nantinya.
Berdasarkan permasalahan di atas , maka dapat disimpulkan bahwa bidang
akuntansi sangat membutuhkan sistem yang terkomputerisasi. Didukung dengan
pengetahuan IT, maka bidang akuntansi dan teknologi informasi dapat menciptakan
berbagai macam software akuntansi salah satunya adalah Zahir Accounting.
2
Pembayaran hutang usaha, sangat membutuhkan sistem komputer untuk
mengontrol data pembayaran hutang usaha sehingga kita dapat mengetahui
seberapa besar pengeluaran atau pembelian perusahan tiap periode tertentu serta
menjaga terjadinya pembayaran kedua kalinya. Sehubungan dengan masalah dan
kendala di atas, maka penulis mencoba merekomendasikan suatu aplikasi
pengolahan akuntansi yaitu Zahir Accounting 5.1. Dalam pencatatan dan laporan
keuangan yang masih secara manual, dan menerapkan program untuk memecahkan
masalah yang terjadi sekaligus sebagai bahan penulisan Tugas Akhir ini. Dalam
penulisan Tugas Akhir ini penulis mengambil judul “Pengolahan Data Akuntansi
Penjualan Barang Menggunakan Zahir 5.1 Pada PT Todoma”.
1.2. Maksud dan Tujuan
Adapun Maksud dari makalah ini adalah:
1. Mengukur dan mempraktekkan kemampuan atau ilmu penulis sampai dimana
tingkat pemahaman penulis dan memecahkan masalah dalam pengolahan data
akuntansi dengan aplikasi Zahir 5.1.
2. Mencoba untuk menerapkan pengolahan data transaksi akuntansi pada
PT.Todoma agar mengefesiensikan waktu dan memudahkan dalam pembuatan
laporan yang diminta oleh pimpinan.
3. Mencoba untuk menerapkan pengolahan data transaksi akuntansi dengan
memanfaatkan sumber daya yang ada baik dari segi perangkat lunak, perangkat
keras maupun pengguna.
4. Menerapkan aplikasi informasi pengolahan data keuangan perusahaan secara
terkomputerisasi serta dapat memanfaatkan sumberdaya yang baik dari segi
perangkat lunak,perangkat keras, maupun pemakai dan pengguna.
3
5. Teknologi dengan pendekatan aplikasi ini memungkinkan sistem dari program
dapat dipakai ulang sehingga mempermudah dalam mengetahui infomasi data
dan selanjutnya serta program yang dihasilkan pun makin berkualitas baik.
6. Aplikasi yang dibangun dengan pendekatan ini mudah dalam perawatan karena
strukturnya mengalami proses inheritance. Sehingga teknologi dengan
pendekatan object-oriented ini dapat mengurangi efek samping atau resiko
ketika terjadi perubahan pada struktur.
Tujuan dari penulisan tugas akhir ini adalah sebagai salah satu syarat kelulusan
pada program Diploma Tiga (D3) Jurusan Komputerisasi Akuntansi Akademi
Manajemen dan Komputer Bina Sarana Informasi (AMIK BSI).
1.3. Metode Pengumpulan Data
Metode penelitian merupakan langkah dalam penyusunan laporan khususnya
bagi perancangan sistem. Data-data dalam makalah ini merupakan hasil dari
penilitian yang dilakukan oleh penulis,dengan menggunakan metode penelitian
sebagai berikut :
1. Metode Observasi (Observation)
Metode Observasi atau pengamatan (Observation) merupakan suatu teknik
pengumpulan fakta atau data (fact funding technique) yang cukup efektif untuk
mempelajari suatu sistem. Pada waktu melakukan observasi disebuah
perusahaan yang bergerak dibidang jasa transportasi yaitu PT. Todoma.
2. Metode Wawancara
Penulis melakukan proses tanya jawab dengan pimpina dan pihak yang terkai
terkait lainnya baik secara langsung maupun tidak langsung di persuahaaan
4
tersebut, Sehingga dapat diperoleh informasi yang dibutihkan dalam
penyusunan Tugas Akhir ini.
3. Metode Studi Pustaka
Sebagai sarana pembantu penulisan Tugas akhir ini, penulis melakukan studi
kepustakaan dengan membaca referensi-referensi yang relevan dengan
permasalahan yang diangkat serta materi-materi pelajarn yang dibelikan di
perkuliahan.
1.4. Ruang Lingkup
Mengingat luasnya permasalahan yang ada di dalam akuntansi, maka dengan
ini penulis membatasi ruang lingkup hanya pada pengolahan data akuntansi
perusahaan yang terjadi selama satu bulan, yaitu untuk periode Januari 2017
dilakukan secara manual menjadi sistem terkomputerisasi atau pemanfaat aplikasi
akuntansi pada PT. Todoma. Adapun proses yang penulis lakukan pada pengolahan
data transaksi perusaan yaitu setup awal, input saldo, input data transaksi hingga
laporan.
Dimana Aplikasi pengolahan data akuntansi dengan menggunakan aplikasi
Zahir Accounting 5.1 dimulai dari setup awal, membuat daftar akun, membuat data
master (customer, vendor, employee, visit asset), membuat data pajak, memasukan
saldo awal (saldo awal akun, saldo awal piutang, saldo awal hutang), memasukan
semua transaksi ke modul-modul yang diperlukan (penjualan, pembelian, kas dan
bank, buku besar, persediaan), dan melihat seluruh hasil transaksi dalam bentuk
laporan (arus kas, laba rugi, neraca, dan neraca saldo).
6
BAB II
LANDASAN TEORI
2.1. Konsep Dasar Akuntansi
Akuntansi menjadi yang terdepan dan berperan penting dalam menjalankan
ekonomi dan sistem sosial kita. Keputusan yang diambil oleh individu, pemerintah,
dan badan usaha lain ditentukan dalam penggunanya pada sumber daya yang
dimiliki suatu bangsa. Tujuan utama akuntansi adalah untuk mencatat, melaporkan,
dan mengikhtisarkan data-data ekonomi untuk digunakan sebagai pengambil
keputusan.
2.1.1. Pengertian Akuntansi
Menurut Sadeli (2013:16) “Akuntansi sering dijuluki sebagai bahasa bisnis
(the language of business) yang digunakan untuk mencatat, meringkas,
melaporkan, menginterpretasi data dasar ekonomi untuk kepentingan perorangan,
pengusaha, pemerintah, dan anggota masyarakat lainnya”.
Definisi akuntansi menurut Bahri (2016:1) mendefinisikan “akuntansi
adalah seni pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran atas suatu transaksi dengan
cara sedemikian rupa, sistematis dari segi isi dan berdasarkan standar yang diakui
umum”.
Pengertian akuntansi menurut Weygandt, dkk (2011:7) “Akuntansi adalah
sistem informasi yang mengidentifikasi, mencatat dan mengkomunikasikan
peristiwa ekonomi dari suatu organisasi kepada pihak yang memiliki kepentingan”.
7
2.1.2. Pengertian Sistem Infomasi Akuntansi
Menurut Genilas dan Dull (2010:14) menyatakan bahwa ”sistem informasi
akuntansi adalah sistem khusus dari subsistem khusus dari sistem akuntansi yang
berfungsi untuk mengumpulkan, memprosses, dan melaporkan informasi yang
berkaitan dengan asepek keuangan yang berkaitan dengan bisnis”.
Menurut Hall (2011:7) menyatakan “sistem informasi akuntansi adalah
suatu subsistem yang memproses transaksi keuangan dan non-keuangan yang
berpengaruh terhadap pemrosesan transaksi keuangan”.
Dari Pengertian diatas, secara sederhana dapat dijelaskan bahwa pengertian
akuntansi adalah:
1. Sebagai pusat kepentingan dari berbagai organisasi akuntansi (Perusahaan
Bisnis), informasi akuntansi disini adalah informasi yang berhubungan dengan
perusahaan.
2. Informasi akuntansi adalah hal yang vital dalam kegiatan bisnis perusahaan.
Digunakan sebagai pengambilan keputusan dalam organisasi (para
manager, orang-orang yang konsen terlibat dalam perusahaan). Disisi lain
digunakan sebagai pengambilan keputusan diluar perusahaan (Investor yaitu orang
yang menanamkan modalnya pada sebuah perusahaan untuk mengharapkan
keuntungan, Kreditor yaitu orang yang mempunyai hutang (owes) pada sebuah
perusahaan, tau pada pihak lain). Pengindentifikasikan yaitu mengindentifikasikan
data yang telah dikumpul perusahaan.
Pihak-pihak yang berkepentingan yang disebutkan diatas antara lain pihak
internal perusahaan dan pihak eksternal perusahaan. Pihak internal merupakan
pihak karyawan dan manajemen perusahaan, yaitu karyawan yang mengelola
8
perusahaan, sedangkan pihak ekstenal yaitu pemasok, penanam modal, kreditur,
badan pemerintah, dan calon penanam modal. Masing-masing pihak yang
berkepentingan menganalisis dan menginterpretasikan informasi (laporan
keuangan) untuk tujuan yang berbeda-beda.
Akuntansi berasal dari kata Accounting yang artinya menghitung atau
mempertanggung jawabkan. Akuntansi digunakan hampir diseluruh kegiatan
bisnis di dunia untuk mengambil keputusan, maka akuntansi bisa dikatakan sebagai
bahasa bisnis. Akuntansi memiliki fungsi untuk mengukur, menjabarkan, atau
memberikan kepastian mengenai informasi yang akan membantu manajer,
investor, otoritas pajak dan membuat keputusan lain untuk membuat alokasi
sumber daya keputusan di dalam perusahaan, organisasi dan lembaga pemerintah.
2.1.3. Persamaan Dasar Akuntansi
Persamaan dasar akuntansi merupakan pembobotan antara semua perkiraan
yang yaitu aktiva, kewajiban, modal, pendapatan, dan biaya. Dalam kontek lain
dapat dinyatakan dinyatakan bahwa persamaan akuntansi menunjukan bobot
antarsatu perkiraan dengan perkiraan yang lain. Formulasi persamaan akuntansi
dapat dinyatakan sebagai berikut:
Harta= Kewajiban + Modal
Berdasarkan persamaan akuntansi diatas, dapat dikatakan bahwa bobot harta
sama dengan kewajiban ditambah modal.
Persamaan diatas tidak memperlihatkan perkiraan pendapat dan biaya,
karena kedua perkiraan tersebut telah terwakil oleh perkiraan modal. Hal ini dapat
dimengerti karena perubahan modal baik bertambah atau berkurang dipengaruhi
oleh kedua perkiraan pendapatan dan biaya. Apabila pendapatan lebih besar dari
9
pada biaya, maka perusahaan akan memperoleh laba. Laba yang diperoleh akan
menyebabkan bertambahnya modal perusahaan. Sebaliknya jika pendapatan lebih
kecil dari biaya, maka perusahaaan akan mengalami kerugian. Kerugian yang
dialami perusahaan akan menyebabkan berkurangnya modal perusahaan.
Setiap transaksi yang terjadi, akan mempengaruhi persamaan akuntansi
diatas. Sifat pengaruhnya bisa hanya mempengaruhi perkiraan aktiva saja,
kewajiban saja, aktiva dengan modal, aktiva dengan pendapatan dan bentuk
pengaruh lainnya.
2.1.4. Pengertian Akun atau Rekening
Menurut Jusup (2011:70) “Akun adalah suatu alat untuk mencatat
transaksi-transaksi keuangan yang bersangkutan dengan aset, kewajiban, modal,
pendapatan, dan beban”.
Tujuan pemakaian akun adalah untuk mencatat data yang akan menjadi
dasar penyusunan laporan keuangan. Jumlah akun yag perlu diadakan dalam
pembukuan suatu perusahaan tergantung kepada kebutuhan. Kumpulan akun yang
digunakan dalam pembukuan suatu perusahaan disebut buku besar. Dalam buku
besar biasanya akun-akun disusun dengan urutan tertentu, yaitu akun-akun untuk
neraca disusun paling depan, dan sesudah itu barulah akun-akun yang akan
dicantumkan dalam laporan laba rugi.
10
1. Penggolongan Akun atau Rekening
Akun dapat dibagi menjadi dua golongan besar yaitu:
a. Akun Neraca atau akun Rill
Menurut Jusup (20011:70) akun rill yaitu “Rekening-rekening yang pada
akhir periode akan dilaporkan didalam neraca”. Akun neraca dibagi
menjadi tiga kelompok yaitu:
1) Aktiva (Assets)
Menurut Jusup (2011:28) “Aset adalah sumber-sumber ekonomi yang
dimiliki perusahaan yang biasa dinyatakan dalam satuan uang”. Aktiva
ini berupa Aktiva Lancar, Investasi Jangka Panjang, Aktiva Tetap,
Aktiva Tetap Tidak Berwujud, dan Aktiva Lain-lain.
2) Kewajiban (Liabilities)
Menurut Jusup (2011:29) “Kewajiban adalah utang yang harus dibayar
oleh perusahaan dengan uang atau jasa pada suatu saat tertentu di masa
yang akan datang”. Kewajiban ini berupa Kewajiban Lancar,
Kewajiban Jangka Panjang, Kewajiaban Lain-lain.
3) Modal (Equity)
Menurut Jusup (2011:29) “Modal pada hakikatnya merupakan hak
pemilik perusahaan atas kekayaan (assets)”.
b. Akun Akun Nominal
Akun akun nominal adalah akun-akun yang pada akhir periode akan
dilaporkan dalam laporan laba-rugi. Akun laba-rugi atau akun nominal
dibagi menjadi dua kelompok yaitu:
11
1) Pendapatan
Menurut Jusup (2011:30) pendapatan adalah “Penghasilan yang timbul
dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan dari hasil penjualan barang
dagangan atau pendapatan jasa”.
2) Beban atau biaya
Menurut Jusup (2011:31) beban adalah “Perolehan asset yang di
konsumsi atau jasa yang digunakan dalam proses memperoleh
pendapatan”.
Penggolongan akun-akun dapat dijelaskan dengan skema berikut :
Sumber : Jusup (2011:71)
Gambar II.1. Penggolongan Akun
12
3 Saldo Normal Akun
Akun merupakan alat untuk mencatat pertambahan dan pengurangan
dalam satuan uang. Saldo akun adalah selisih antara jumlah sisi debet
dengan jumlah sisi kredit. Jumlah sisi pertambahan dalam suatu akun bisa
sama atau lebih besar daripada sisi pengurangannnya, akan tetapi hampir
semua akun pada umumnya bersaldo positif (pertambahan lebih besar
daripada pengurangan). Aturan pendebetan dan pengkreditan serta saldo-
saldo pada umumnya (saldo normal) dari berbagai jenis rekening dapat
dilihat pada ikhtisar dibawah ini:
Tabel II.1.
Saldo Normal Akun
Jenis Akun Pertambahan Pengurangan Saldo Normal
Aset Debet Kredit Debet
Kewajiban Kredit Debet Kredit
Modal Kredit Debet Kredit
Pendapatan Kredit Debet Kredit
Beban Debet Kredit Debet
Sumber : Jusup (2011:71)
13
2.1.5. Siklus Akuntansi
Sumber: Pura (2013:18)
Gambar II.2. Siklus Akuntansi
Prosedur pencatatan bertahap mulai dari pencatatan transaksi sampai menjadi
laporan keuangan disebut tahap-tahap akuntansi atau suatu proses akuntansi (siklus
akuntansi).
Menurut Ony Widilestariningtyas (2012:13) mengatakan “bahwa siklus
akuntansi itu merupakan urutan kerja yang harus dibuat oleh seorang akuntan sejak
awal hingga menghasilkan laporan keuangan”.
Siklus akuntansi yang terjadi dalam sebuah perusahaan secara umum sama
sehingga dalam penyusunan laporan keuangan akan melalui lima tahapan.
1. Transaksi/Bukti
Transaksi adalah setiap kejadian yang mengubah posisi keuangan (kekayan,
hutang, dan modal) dan hasil usaha perusahaan/lembaga. Kejadian yang terjadi
14
dalam perusahaan yang tidak mempengaruhi posisi harta/hutang/modal dan
hasil usaha perusahaan bukan merupakan transaksi yang dicatat dalam
akuntansi. Kejadian yang dicatat dan dibukukan hanya kejadian yang dapat di
kategorikan sebagai transaksi yang mengubah posisi harta, kewajiban modal,
pendapatan dan biaya. Setiap transaksi harus mempunyai bukti (evidence).
Sebelum transaksi dicatat harus dibuatkan bukti transaksi baik yang diterima
dari pihak luar (kwintansi, nota, faktur) maupun pihak intern (bukti kas masuk
atau keluar) harus diteliti lebih dahulu keabsahannya. Setelah bukti transaksi
dicatat maka langkah berikutnya dicatat dalam jurnal, secara kronologis atau
urutan waktu.
2. Buku Harian Jurnal
Dalam sistem pembukuan Belanda, transaksi dicatat secara kronologis dalam
buku harian tanpa melakukan klasifikasi atau penjelasan lain terhadap transaksi
tersebut. Dalam sistem akuntansi Amerika pencatatan transaksi itu dilakukan
ke buku yang disebut jurnal dan buku jurnal ini sekaligus telah di lakukan
penggolongan, mana yang dikelompokan sebagai yang mempengaruhi
perkiraan debet dan mana yang di perkirakan sebelah kredit, sehingga buku
harian dan jurnal di gabungkan dalam satu buku yang disebut jurnal. Jurnal
khusus berfungsi sebagai jurnal untuk mencacat transaksi – transaksi sejenis
yang banyak ditemukan dalam perusahaan. Transaksi sejenis yang
mempengaruhi perkiraan yang sama di kelompokan dalam satu jurnal yang
disebut jurnal khusus.
15
3. Buku Besar
Buku besar sering disebut juga perkiraan, akun, item, pos, dan lain – lain. Buku
ini adalah merupakan tempat menampung seluruh transaksi yang telah
diklasifikasikan melalui jurnal. Jadi seluruh jurnal di masukan ke dalam buku
besar dengan cara memindah bukukan jurnal (posting) ke dalam buku besar.
Beberapa klasifikasi perkiraan dapat diklasifikasikan sebagai berikut:
a. Klasifikasi menurut laporan keuangan
1) Perkiraan aktiva (Asset Account).
2) Perkiraan hutang/kewajiban (Liabilities Account).
3) Perkiraan modal (Capital Account).
4) Perkiraan biaya (expense Account).
5) Perkiraan penghasilan (Revenue Account).
b. Klasifikasi menurut perlakuan jurnal
1) Perkiraan aktiva dan perkiraan biaya
2) Perkiraan utang, perkiraan modal dan perkiraan penghasilan
c. Dilihat dari segi pemecahannya perkiraan di bagi dua yaitu:
1) Perkiraan kontrol (Controlling/General Ledger Account)
2) Perkiraan pembantu (Subsidiary Account).
4. Neraca Lajur (Worksheet)
Menyususn laporan keuangan biasanya untuk memudahkan penyusunan
laporan keuangan tadi dipakai neraca lajur. Neraca lajur mempunyai beberapa
lajur yang masing-masing dapat dipakai, yaitu ada yang 8 lajur, 10 lajur atau
12 lajur yang masing-masing berisi 2 lajur:
a. Neraca percobaan (Trial Balance).
16
b. Neraca saldo.
c. Jurnal penyesuaian (Adjustment).
d. Lajur laba rugi.
e. Lajur laba ditahan.
f. Lajur neraca.
5. Laporan Keuangan.
Laporan keuangan sebenarnya banyak, namun laporan keuangan utama ada
tiga, yaitu:
a. Daftar neraca yang mengambarkan posisi keuangan perusahaan pada satu
tanggal terentu.
b. Perhitungan laba rugi yang mengambarkan jumlah hasil, biaya, dan
laba/rugi perusahaan pada periode tertentu.
c. Laporan arus kas, disini dimuat sumber dan penggunaan kas perusahaan
selama satu periode.
Para ahli menjelaskan bahwa Laporan Neraca adalah Laporan yang
mengambarkan keadaan masa kini. Laba Rugi mengambarkan keadaan yang
masa lalu dan Laporan Perubahan Dana atau Kas mengambarkan keadaan yang
akan datang. Akuntansi bertujuan untuk menyiapkan suatu laporan keuangan
yang akurat agar dapat dimanfaatkan oleh para manager, pengambil kebijakan,
dan pihak yang berkepentingan lainnya, seperti pemegang saham. Kreditur,
atau pemilik.
17
2.1.6. Perusahaan Dagang
1. Teori Perusahaan
Definisi perusahaan menurut Hery (2013:1) ”sebuah organisasi yang
beroperasi dengan tujuan menghasilkan keuntungan, dengan cara menjual
produk (barang dan atau jasa) kepada para pelanggannya. Tujuan operasional
dari sebagian besar perusahaan adalah untuk memaksimalisasi profit”.
2. Teori Perusahaan Dagang
Menurut Hery (2013:2) menyatakan ”Perusahaan jenis ini menjual produk
(barang jadi),
akan tetapi perusahaan tidak membuat atau menghasilkan sendiri produk yang
akan dijualnya melainkan memperoleh dari perusahaan lain”.
3. Teori Pembelian
Menurut Pura (2016:17) menyatakan “Dalam sebuah perusahaan dagang
kegiatan pembelian meliputi pembelian aktiva produksi, pembelian barang
dagang serta pembelian barang dan jasa lain dalam rangka kegiatan usaha.
Pembelian dapat dilakukan secara kredit maupun tunai dan pada umumnya
dilakukan kepada beberapa suplier”.
4. Teori Penjualan
Menurut Pura (2013:18) “Pada saat perusahaan menjual barang dagangnya,
maka diperoleh pendapatan. Jumlah yang dibebankan kepada pembeli untuk
barang dagang yang diserahkan merupakan pendapatan perusahaan yang
bersangkutan”.
18
2.2. Tools Aplikasi (Zahir Accounting 5.1)
2.2.1. Teori Zahir Accounting
Menurut Yuswanto dan Lo Sanjaya Hanafi (2013:1) “Zahir Accounting
Merupakan software akuntansi yang dibuat secara terpadu (integrated software)”.
Zahir Accounting mempunyai beberapa keunggulan dibandingkan dengan software
sejenis. Tampilan yang menarik baik dalam interface program maupun dalam
penyajian laporan keuangan. Berbagai macam menu yang memudahkan pencatatan
juga menjadi kelebihan dari zahir Accounting.
Zahir Accounting dibuat atas dasar 5 tipe transaksi dasar, yaitu:
1. Penjualan produk dan jasa.
2. Pembelian bahan baku, barang dagangan, jasa dan aset tetap dari supplier.
3. Penerimaan kas.
4. Pengeluaran kas kepada supplier.
5. Pengeluaran kas gaji karyawan.
Atas dasar kelima transaksi dasar tersebut, Zahir Accounting dirancang
untuk mempermudah pembukuan, dimana seluruh jurnal akuntansi dan laporan
akuntansi dibuat secara otomatis tanpa perlu mengerti teori akuntansi yang
mendalam, Zahir juga meudahkan setiap pengguna dalam mengambil keputusan
bisnis, karena dilengkapi dengan berbagai analisa laporan keuangan perusahaan,
seperti analisa rasio, break even point analysis, grafik dan laporan lainnya.
Beberapa keunggulan Zahir dari produk lain adalah:
1. Mudah digunakan.
2. Desaign interface yang menarik dan mudah dipahami.
3. Faktur dan Laporan dapat diedit.
19
4. Laporan dapat diemail dan di-export ke berbagai format.
5. Menggunakan database client server.
6. Fasilitas dan kapasitas dapat dipilih sesuai dengan kebutuhan.
7. Laporan dapat diklik untuk melihat detail transaksi (Audit Trail).
8. Seluruh transaksi dapat diedit dan dihapus sesuai kewenangan akses atau
password.
Konsep Zahir Accounting, bahwa akuntansi keuangan adalah mudah dan
menggunakan aplikasi akuntansi keuangan adalah sebuah pengalaman yang
menyenangkan, bahkan oleh pengguna yang baru memulai mempelajari komputer
dan akuntansi. Zahir dibuat pertama kali pada tahun 1992 dengan versi 1.0 dan
pada tahun 1997, mulai sudah dikembangkan versi 2.0 dan mulai dipasarkan pada
tahun 1999. Saat ini, Zahir sudah berada di versi 5.1.
20
2.2.2. Modul dan Program yang Ada di Zahir
Berikut ini adalah modul-modul yang terdapat pada program Zahir
Accounting Versi 5.1:
1. Modul Data
Modul data digunakan untuk membuat data master di suatu data kerja di Zahir
Accounting versi 5.1. Untuk menampilkannya klik Data-Data.
Gambar II.3. Menu Data-data
2. Modul Buku Besar
Modul Buku Besar digunakan untuk nelakukan transaksi jurnal umum,
membuat daftar akun, dan membuka buku besar per akun. Untuk
menampilkannya klik Buku Besar.
21
Gambar II.4. Menu Buku Besar
3. Modul Penjualan
Penjualan adalah transaksi dimana ada pengeluaran barang atau jasa untuk
pelanggan. Transaksi ini digunakan oleh perusahaan sebagai pendapatannya,
transaksi ini dapat dilakukan dengan tunai ataupun piutang. Piutang Usaha
adalah transaksi untuk pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan atas
penjualan yang telah terjadi sebelumnya. Untuk menampilkannya klik
Penjualan.
Gambar II.5. Menu Penjualan
4. Modul Pembelian
Pembelian adalah transaksi dimana ada penerimaan barang atau jasa dari
supplier atau vendor, transaksi ini banyak digunakan oleh perusahaan.
Transaksi pembelian dapat dilakukan dengan tunai ataupun hutang. Hutang
Usaha adalah transaksi untuk melakukan pembayaran hutang usaha kepada
22
supplier atau vendor tertentu atas transaksi pembelian sebelumnya. Untuk
menampilkannya klik Pembelian.
Gambar II.6. Menu Pembelian
5. Modul Kas dan Bank
Kas dan Bank digunakan untuk transaksi yang berkaitan dengan rekening kas
atau bank, seperti transfer antar rekening kas atau bank, kas atau bank masuk,
kas atau bank keluar. Untuk kas masuk dan kas keluar adalah transaksi di luar
penginputan penerimaan pembayaran piutang maupun pengeluaran
pembayaran hutang. Untuk menampilkannya klik Kas & Bank.
Gambar II.7. Menu Kas dan Bank
23
6. Modul Persediaan
Persediaan digunakan untuk mengelola persediaan sebagai aktiva perusahaan.
Pada modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar di luar penjualan,
pembuatan proses produksi, stock.
Gambar II.8. Menu Persediaan
Proses persediaan juga berkaitan dengan penerimaan barang yang ada di modul
pembelian dan pengiriman barang yang ada di modul penjualan. Setiap ada
penjualan yang akan menyebabkan barang keluar, secara otomatis Zahir akan
membentuk jurnal penyesuaian persediaan berdasarkan metode yang
digunakan.
24
7. Modul Laporan
Modul laporan digunakan untuk melihat semua laporan hasil penginputan
modul-modul sebelumnya. Untuk menampilkannya klik Modul Laporan.
Gambar II.9. Menu Laporan
25
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Di zaman era globalisasi ini peran teknologi menjadi hal yang dibutuhkan
dalam menyelesaikan masalah-masalah yang terjadi salah satunya masalah yang
terdapat di sebuah aplikasi. Untuk mengatasi masalah yang berhubungan dengan
sebuah aplikasi maka dibutuhkan sarana yang cepat, tepat, akurat. Bila dalam suatu
perusahan data penjualan tidak disajikan dengan akurat maka akan mempengaruhi
jumlah stok persediaan. Salah satu contohnya adalah sistem penjualan karena erat
kaitannya perhitungan dan juga informasi yang harus dilaporkan pada manajer.
Untuk itu perusahaan perlu adanya tenaga yang ahli dan alat pengolahan seperti
komputer dan perangkatnya.
Dalam tinjauan perusahaan ini berisi tentang sejarah perusahaan, struktur
organisasi dan fungsi dari masing-masing bagian yang ada dalam perusahaan
tersebut.
3.1.1. Sejarah Perusahaan
PT. Todoma adalah suatu perusahaan yang bergerak di bidang penjualan
alat-alat kesehatan dan obat-obatan. Perusahaan ini didirikan kurang lebih 40 tahun
yang lalu tepatnya 2 Agustus 1975, yang berlokasi di jalan Duri Tengah No.1
Jakarta Pusat 10140. Perusahaan ini merupakan perusahaan keluarga. Pendiri
perusahan tersebut merupakan ayahanda Bapak Saut Simorangkir dan beliau
merupakan salah satu pewaris dari perusahan tersebut. Perusahaan ini juga bekerja
sama dengan beberapa pabrik-pabrik di luar negri diantaranya Amerika, Jepang,
26
China untuk mengimport beberapa alat-alat kesehatan yang akan dijual di
Indonesia.
Penjualan perusahaan ini telah mencapai beberapa kota besar di Indonesia
diantaranya Semarang, Manado, Palembang, Jakarta, dan beberapa kota lain di
Pulau Jawa.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Struktur organisasi merupakan pembagian kerja yang menunjukan hirarki
dan menunjukan struktur wewenang organisasi serta memperlihatkan
pelaporannya. Dengan struktur organisasi yang baik, tugas-tugas digolongkan
sedemikian rupa sehingga dapat dilaksanakan secara efektif, terarah dan terawasi
serta hasil-hasilnya tersaji akurat.
Gambar III.1. Struktur Organisasi PT. Todoma
Struktur Organisasi PT. Todoma
Direktur Utama
Ny. Taatje Simorangkir
Wakil Direktur
Doli Simorangkir
Sekertaris
Ragun Simorangkir
General Manager
Saut Simorangkir
Finance
Indarawati
Administrasi
Siti Fatimah
Marketing
Alexander
Rudi hidayat
Hendra
Staff Collector
Ari Kurniadi
Engkos Setiawan
Missun
27
Fungsi dari tiap-tiap bagian adalah:
1. Direktur Utama
a. Menentukan kebijakan tertinggi diperusahan.
b. Memelihara dan mengawasi kekayaan perseroan terbatas.
c. Bertindak sebagai perwakilan organisasi dalam hubungannya dengan pihak
luar.
2. Wakil Direktur
a. Memberi saran yang membangun kepada direktur utama.
b. Mengkordinasi manajer dalam menjalankan fungsinya.
c. Membuat laporan kepada direktur utama mengenai perkembangan
perusahan.
3. General manajer
a. Mengkordinir dan mengawasi seluruh aktivitas yang dilaksanakan
diperusahan.
b. Menjadi Perantara dalam mengkomunikasikan ide, gagasan, strategi antar
pimpinan dengan staf.
c. Membimbing bawahan dan mendelegasikan tugas-tugas yang dapat
dikerjakan bawahan secara jelas.
4. Finance
a. Melakukan pengelolaaan keuangan perusahan.
b. Mengontrol aktivitas keuangan atau transaksi keuangan perusahan.
c. Membuat laporan keuangan perusahan.
28
5. Administrasi
a. Membuat faktur pembelian dan penjualan.
b. Membuat surat masuk dan keluar.
6. Marketing
a. Melakukan penawaran kepada setiap rumah sakit.
b. Mengantar barang kepada konsumen.
7. Staff Colletor
a. Melakukan penagihan terhadap konsumen.
b. Mencairkan giro ke bank sebagai hasil pembayaran konsumen.
3.2. Tinjauan Kasus
Dalam kenyataannya, masih banyak perusahaan yang masih kurang
terorganisir pengelolaan hutang usahanya, baik pembayarannya, pengembalian
kelebihan pembayarannya, maupun penghapusan hutang usahanya. Kadang karena
kurangnya pengetahuan akuntansi, mereka mengambil cara mudah untuk menjurnal
semua transaksi tersebut. Sehingga yang banyak terjadi adalah tidak balancenya
saldo hutang dengan pembayaran hutang. Seperti halnya perusahaan lain, pada
mulanya PT. Todoma juga mengalami banyak kesalahan jurnal akibat dari
seringnya pembayaran hutang dengan piutang, atau pembayaran hutang yang belum
jatuh tempo dibayarkan terlebih dahulu, dan pembayaran yang sudah lama jatuh
tempo belum dibayarkan. Hal itu menimbulkan permasalahan baik dari dalam
perusahaan maupun dari luar perusahaan dalam hubungannya dengan supplier.
Akibat dari persoalan-persoalan tersebut, maka management perusahaan
memutuskan untuk menggunakan software akuntansi Zahir Accounting.
29
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
Proses pencatatan transaksi pada PT. Todoma dengan metode manual
Berikut adalah Data Perusahaan PT. Todoma pada tanggal 31 Januari 2017.
Nama Perusahaa : PT. Todoma
Alamat Perusahaan : Jl. Duri Tengah No.1 Jakarta Pusat 14010
No. Telp : 021-69837587
Periode : Januari-Desember 2017
Jenis Usaha : Penjualan Alat Kesehatan
Tabel III.1.
Saldo Awal PT.Todoma
NO REF AKUN Saldo
110-10 Kas kecil 17,000,000Rp
110-20 Kas 90,500,000Rp
130-20 Piutang usaha 41,600,000Rp
120-10 Bank BCA 38,000,000Rp
130-40 Cadangan kerugian piutang 5,600,000-Rp
140-41 Persediaan barang dagang 101,000,000Rp
150-20 Asuransi dibayar dimuka 2,900,000Rp
170-10 Tanah 27,000,000Rp
170-20 Bangunan 65,000,000Rp
170-21 Akumulasi penyusutan bangunan 4,800,000-Rp
170-50 Kendaraan 89,500,000Rp
170-51 Akumulasi penyusutan kendaraan 30,500,000-Rp
170-22 Perlengkapan 17,000,000Rp
170-23 Peralatan 13,000,000Rp
170-24 Akumulasi penyusutan peralatan 6,000,000-Rp
455,600,000Rp
310-20 Modal 372,500,000Rp
210-85 Hutang Gaji 4,000,000Rp
210-20 Hutang usaha 22,600,000Rp
230-20 Hutang bank 8,500,000Rp
320-20 Laba ditahan 48,000,000Rp
455,600,000Rp TOTAL PASIVA
NERACA SALDO
TOTAL AKTIVA
PASIVA
AKTIVA
HARTA LANCAR
KEWAJIBAN
30
Tabel III.2.
Saldo Piutang Usaha PT. Todoma
Tabel III.3.
Saldo Hutang Usaha PT. Todoma
Tabel III.4.
Saldo Persediaan PT. Todoma
Tabel III.5.
Daftar Harta Tetap PT. Todoma
Nama Debitur No Invoice Saldo Piutang
RS Cipto Mangunkusumo INV-01 5,250,000Rp
RS Tarakan INV-02 8,550,000Rp
RSUD Koja INV-03 8,800,000Rp
RS Pelni INV-04 8,550,000Rp
RS Hermina Kemayoran INV-05 10,450,000Rp
41,600,000Rp TOTAL
DAFTAR SALDO PIUTANG USAHA
Nama Kreditur No Invoice Saldo Hutang
PT Bisawi BI4536217 1,700,000Rp
PT Toyoink TO8467231 3,300,000Rp
MedCOMP MC7567438 5,000,000Rp
Feather F84673623 5,500,000Rp
Mensa Bina Sukes MBS456389 7,100,000Rp
22,600,000Rp
DAFTAR SALDO HUTANG USAHA
TOTAL
No Kode Nama Barang Satuan Dasar Stok Minimal Harga Jual Jumlah Stok Harga HPP Total HPP
1 B001 Double Lumen Cath Set 3 2,500,000Rp 10 2,300,000Rp 23,000,000Rp
2 B002 Triplen Lumen Cath Set 3 1,750,000Rp 10 1,500,000Rp 15,000,000Rp
3 B003 CPV Set 3 850,000Rp 10 600,000Rp 6,000,000Rp
4 B004 Peritoneal Catheter Set 3 3,550,000Rp 10 3,200,000Rp 32,000,000Rp
5 B005 Hemo Cath Set 3 2,850,000Rp 10 2,500,000Rp 25,000,000Rp
101,000,000Rp TOTAL PERSEDIAAN
SALDO AWAL PERSEDIAAN
NO Nama Kelompok Nilai Perolehan Umur Ekonomis Nilai Residu Beban Pertahun Beban PerBulan
1 Komputer Peralatan 10,200,000Rp 5 500,000Rp 1,940,000Rp 161,666.67Rp
2 Mesin Print Peralatan 3,800,000Rp 5 300,000Rp 700,000Rp 58,333.33Rp
220,000Rp
3 Mobil Pic Up Kendaraan 69,700,000Rp 10 5,000,000Rp 6,470,000Rp 539,166.67Rp
4 Motor Kendaraan 19,800,000Rp 10 3,000,000Rp 1,680,000Rp 140,000Rp
679,167Rp
PT TODOMA
DAFTAR HARTA TETAP
TOTAL
TOTAL
31
1. Analisa Transaksi
1/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RS Cipto Mangunkusumo
melalui kas dengan rincian:
2/1 Dibeli barang dagang Triplen Lumen Cath dari Mensa Bina Sukses
sebanyak 2 @ Rp. 2.250.000 seharga Rp 5.000.000.
3/1 Diterima Pembayaran piutang dagang RS Cipto Mangunkkusumo
dengan nomor INV-01 Dagang sebesar Rp 5.250.000 secara tunai
melalui kas.
4/1 Diterima Pembayaran piutang dagang dari RS Tarakan dengan nomor
INV-02 sebesar Rp 5.200.000 secara tunai melalui Bank BCA.
5/1 Dibayarkan Kepada MedComp hutang dagang sebesar Rp 5.000.000
dengan nomor faktur MC7567438 Secara tunai melalui kas.
6/1 Dibeli barang dagang Hemo Cath dari Feather sebanyak 3 @ Rp
1.500.000 secara tunai melalui kas dengan seharga Rp.4.500.000
7/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RS Tarakan melalui kas
dengan rincian:
8/1 Dibeli barang dagang CPV dari PT Bisawi sebanya 3 @ Rp850.000
secara tunai melalui kas seharga Rp 2.250.000.
5 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 8,250,000Rp
2 CVP @ 850,000Rp 1,700,000Rp
4 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 11,000,000Rp
20,950,000Rp Total
3 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 4,950,000Rp
5 CPV @ 850,000Rp 4,250,000Rp
2 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 5,500,000Rp
5 Peritoneal Catheter @ 3,550,000Rp 17,750,000Rp
32,450,000Rp Total
32
9/1 Membeli Peralatan Kantor sebesar Rp 560.000 melalui kas kecil.
10/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RS Tarakan melalui kas
dengan rincian:
11/1 Dibeli barang dagang Peritoneal Cath dari Mensa Bina Sukses sebanyak
3 @ 3.200.000 secara tunai melalui kas seharga Rp 9.600.000.
12/1 Dibeli barang dagang CPV dari PT Bisawi sebanyak 3 @ Rp 600.000
secara tunai melalui kas Rp 1.800.000.
13/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RSUD Koja melalui kas
dengan rincian:
13/1 Dibeli barang dagang Triplen Lumen Cath dari Mensa Bina Sukses
sebanyak 6 @ 2.300.000 seharga Rp 6.900.000.
14/1 Diterima Pembayaran piutang dagang dari RSUD Koja dengan nomor
INV-03 Dagang sebesar Rp 2.000.000 secara tunai melalui Bank.
15/1 Dijual tunai barang dagang kepada RS Pelni melalui kas dengan rincian:
15/1 Dibeli barang dagang Double Lumen Cath dari medcomp sebanyak 5 @
Rp 2.300.000 melalui kas seharga Rp 11.500.000.
3 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 4,950,000Rp
5 CPV @ 850,000Rp 4,250,000Rp
2 Peritoneal Cath @ 3,550,000Rp 7,100,000Rp
2 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 5,500,000Rp
21,800,000Rp Total
8 CPV @ 850,000Rp 6,800,000Rp
5 Double Lumen Cath @ 2,500,000Rp 12,500,000Rp
1 Peritoneal Catheter @ 3,550,000Rp 3,550,000Rp
22,850,000Rp Total
6 Double Lumen Cath @ 2,500,000Rp 15,000,000Rp
3 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 4,950,000Rp
1 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 2,750,000Rp
22,700,000Rp Total
33
16/1 Dibayarkan Kepada PT Bisawi hutang dagang sebesar Rp 1.700.000
dengan nomor faktur BI4536217 Secara tunai melalui kas.
17/1 Dibeli barang dagang CPV dari PT Bisawi sebanyak 6 @ Rp 600.000
melalui kas Seharga Rp 3.600.000.
17/1 Dijual secara tunai kepada RS Hermina Kemayoran
18/1 Diterima Pembayaran piutang dagang dari RS Pelni dengan nomor INV-
04 sebesar Rp 6.050.000 secara tunai melalui kas.
19/1 Dibayarkan Kepada Feather hutang dagang sebesar Rp 5.500.000 dengan
nomor faktur F84673623 Secara tunai melalui Bank BCA.
20/1 Dibeli barang dagang Hemo Cath dari feather sebanyak 3 @ 2.500.000
melalui kas seharga Rp 7.500.000
21/1 Dijual secara tunai kepada RS Pelni secara tunai melalui Bank BCA
seharga
22/1 Diterima Pembayaran piutang dagang dari RS Hermina Kemayoran
dengan nomor INV-05 sebesar Rp7.450.000 secara tunai melalui Bank.
23/1 Dibayarkan Kepada PT Toyoink hutang dagang sebesar Rp 2.000.000
dengan nomor faktur F84673623 Secara tunai melalui Bank BCA.
24/1 Dijual secara tunai kepada RSUD Koja Melalui kas
2 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 3,300,000Rp
6 CPV @ 850,000Rp 5,100,000Rp
8,400,000Rp Total
3 CPV @ 850,000Rp 2,550,000Rp
6 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 16,500,000Rp
19,050,000Rp Total
1 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 1,650,000Rp
1 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 2,750,000Rp
4,400,000Rp Total
34
25/1 Dibeli barang dagang CPV dari PT Bisawi sebanyak 2 @ Rp 600.000
melalui kas seharga Rp 1.200.000.
26/1 Dibayarkan Kepada Mensa Bina Sukses hutang dagang sebesar Rp
7.100.000 dengan nomor faktur F84673623 Secara tunai melalui Bank
BCA.
27/1 Bayar listrik,air,dan telepon sebesar Rp 2.120.000 mealui kas kecil.
28/1 Dibayarkan untuk Gaji karyawan sebesar Rp 2.000.000 secara tunai
melalui kas.
29/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RS Tarakan melalui kas
sebesar
30/1 Biaya bensin selama 1 bulan seharga Rp 2.150.000.
31/1 Sisa perlengkapan ditaksir seharga Rp 800.000.
31/1 Gaji karyawan yang masih harus dibayar seharga Rp 2.000.000.
31/1 Beban Sewa tahun 2016 sebesar Rp 1.800.000
31/1 Penyusutan Kendaraan ditaksir sebesar Rp 679.166,67.
31/1 Penyusutan Peralatan ditaksir sebesar Rp 220.000.
2 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 3,300,000Rp
6 CPV @ 850,000Rp 5,100,000Rp
1 Peritoneal Catheter @ 3,550,000Rp 3,550,000Rp
1 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 2,750,000Rp
14,700,000Rp Total
35
2. Jurnal
Tabel III.6.
Jurnal Semua Transaksi
D K
PJ
PJ01 01-Jan-17 110-20 Kas Rp 20,950,000
PJ01 410-10 Penjualan Produk Rp 20,950,000
SJ 01-Jan-17
PJ01 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 18,700,000
PJ01 510-10 Biaya Produksi Rp 18,700,000
PJ 02-Jan-17
PB01 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 7,500,000
PB01 110-20 Kas Rp 7,500,000
CR 03-Jan-17
CR01 110-20 Kas Rp 5,250,000
CR01 130-20 Piutang Usaha Rp 5,250,000
CR 04-Jan-17
CR02 110-20 Kas Rp 5,200,000
CR02 130-20 Piutang Usaha Rp 5,200,000
CD 05-Jan-17
CD01 210-20 Hutang Usaha Rp 5,000,000
CD01 110-20 Kas Rp 5,000,000
PJ 06-Jan-17
PB02 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 10,000,000
PB02 110-20 Kas Rp 10,000,000
SJ 07-Jan-17
PJ02 110-20 Kas Rp 32,450,000
PJ02 410-10 Penjualan Produk Rp 32,450,000
SJ 07-Jan-17
PJ02 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 28,500,000
PJ02 510-10 Biaya Produksi Rp 28,500,000
PJ 08-Jan-17
PB03 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,800,000
PB03 110-20 Kas Rp 4,800,000
GJ 09-Jan-17
KK01 610-65 Biaya Peralatan Rp 560,000
KK01 110-10 Kas Kecil Rp 560,000
SJ 10-Jan-17
PJ03 110-20 Kas Rp 21,800,000
PJ03 410-10 Penjualan Produk Rp 21,800,000
SJ 10-Jan-17
PJ03 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 18,900,000
PJ03 510-10 Biaya Produksi Rp 18,900,000
PJ 11-Jan-17
PB04 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 9,600,000
PB04 110-20 Kas Rp 9,600,000
PJ 12-Jan-17
PB05 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,800,000
PB05 110-20 Kas Rp 4,800,000
SJ 13-Jan-17
PJ04 110-20 Kas Rp 22,850,000
PJ04 410-10 Penjualan Produk Rp 22,850,000
SJ 13-Jan-17
PJ04 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 19,500,000
PJ04 510-10 Biaya Produksi Rp 19,500,000
PJ 13-Jan-17
PB06 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 10,500,000
PB06 110-20 Kas Rp 10,500,000
CR 14-Jan-17
CR03 110-20 Kas Rp 8,800,000
CR03 130-20 Piutang Usaha Rp 8,800,000
PJ 15-Jan-17
PB07 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 11,500,000
PB07 110-20 Kas Rp 11,500,000
SJ 15-Jan-17
PJ05 110-20 Kas Rp 22,700,000
PJ05 410-10 Penjualan Produk Rp 22,700,000
SJ 15-Jan-17
PJ05 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 20,800,000
PJ05 510-10 Biaya Produksi Rp 20,800,000
Penjualan, RS Tarakan
Pembelian, Feather
Pembayaran kepada MedCOMP
Penerimaan dari RS Tarakan
Penjualan , RS Cipto Mangunkusumo
Pembelian, PT Bisawi
Penjualan, RS Tarakan
Pembelian peralatan ATK
Pembelian, PT Bisawi
Penyesuaian persediaan, untuk PJ02
Penyesuaian persediaan, untuk PJ05
Penjualan, RS Pelni
Pembelian, Mensa Bina Sukses
Penyesuaian persediaan, untuk PJ04
Penjualan, RSUD Koja
Pembelian, Mensa Bina Sukses
Keterangan
PT.TODOMA
DAFTAR JURNAL SEMUA TRANSAKSI
Tanggal
Penyesuaian persediaan, untuk PJ01
Pembelian, Mensa Bina Sukses
Penerimaan dari RS Cipto Mangunkusumo
Penyesuaian persediaan, untuk PJ03
Penerimaan dari RSUD Koja
Pembelian, MedCOMP
36
CD 16-Jan-17
CD02 210-20 Hutang Usaha Rp 1,700,000
CD02 110-20 Kas Rp 1,700,000
PJ 17-Jan-17
PB08 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,200,000
PB08 110-20 Kas Rp 4,200,000
SJ 17-Jan-17
PJ06 110-20 Kas Rp 8,400,000
PJ06 410-10 Penjualan Produk Rp 8,400,000
SJ 17-Jan-17
PJ06 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 6,600,000
PJ06 510-10 Biaya Produksi Rp 6,600,000
CR 18-Jan-17
CR04 110-20 Kas Rp 8,000,000
CR04 130-20 Piutang Usaha Rp 8,000,000
CD 19-Jan-17
CD03 210-20 Hutang Usaha Rp 5,500,000
CD03 110-20 Kas Rp 5,500,000
PJ 20-Jan-17
PB09 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 17,500,000
PB09 110-20 Kas Rp 17,500,000
SJ 21-Jan-17
PJ07 110-20 Kas Rp 19,050,000
PJ07 410-10 Penjualan Produk Rp 19,050,000
SJ 21-Jan-17
PJ07 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 16,800,000
PJ07 510-10 Biaya Produksi Rp 16,800,000
CR 22-Jan-17
CR05 110-20 Kas Rp 10,450,000
CR05 130-20 Piutang Usaha Rp 10,450,000
CD 23-Jan-17
CD04 210-20 Hutang Usaha Rp 2,000,000
CD04 110-20 Kas Rp 2,000,000
SJ 24-Jan-17
PJ08 110-20 Kas Rp 4,400,000
PJ08 410-10 Penjualan Produk Rp 4,400,000
SJ 24-Jan-17
PJ08 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,000,000
PJ08 510-10 Biaya Produksi Rp 4,000,000
PJ 25-Jan-17
PB10 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,200,000
PB10 110-20 Kas Rp 4,200,000
CD 26-Jan-17
CD05 210-20 Hutang Usaha Rp 7,100,000
CD05 110-20 Kas Rp 7,100,000
GJ 27-Jan-17
CD06 610-30 Biaya Listrik, Air dan Telpon Rp 750,000
CD06 110-10 Kas Kecil Rp 750,000
GJ 28-Jan-17
CD07 610-61 Biaya Gaji Rp 2,500,000
CD07 110-20 Kas Rp 2,500,000
SJ 29-Jan-17
PJ09 110-20 Kas Rp 14,700,000
PJ09 410-10 Penjualan Produk Rp 14,700,000
SJ 29-Jan-17
PJ09 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 12,300,000
PJ09 510-10 Biaya Produksi Rp 12,300,000
GJ 30-Jan-17
CD08 610-62 Biaya Bensin Rp 600,000
CD08 110-10 Kas Kecil Rp 600,000
GJ 31-Jan-17
JP01 610-63 Biaya Perlengkapan Rp 400,000
JP01 170-22 Perlengkapan Rp 400,000
GJ 31-Jan-17
JP02 610-61 Biaya Gaji Rp 4,000,000
JP02 210-85 Hutang Gaji Rp 4,000,000
GJ 31-Jan-17
PJ03 610-64 Biaya sewa Rp 1,800,000
PJ03 150-21 Sewa Dibayar Dimuka Rp 1,800,000
GJ 31-Jan-17
GJ000009 660-13 Penyusutan Kendaraan Rp 679,167
GJ000009 170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 679,167
GJ000009 660-14 Penyusutan Peralatan Rp 220,000
GJ000009 170-24 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 220,000
468,509,167Rp 468,509,167Rp
Penerimaan dari RS Pelni
Penyesuaian persediaan, untuk PJ06
Penjualan, RS Hermina Kemayoran
Pembelian, PT Bisawi
Pembayaran kepada PT Bisawi
Pembayaran kepada PT Toyoink
Penerimaan dari RS Hermina Kemayoran
Penyesuaian persediaan, untuk PJ07
Penjualan, RS Pelni
Pembayaran kepada Feather
Bayar listrik air dan telepon
Pembayaran kepada Mensa Bina Sukses
Pembelian, PT Bisawi
Penyesuaian persediaan, untuk PJ08
Penjualan, RSUD Koja
Total
Penyusutan Bulan January 2017
Biaya sewa tahun lalu
Biaya sisa Perlengkapan Ditaksir
Biaya bensin
Pembelian, Feather
Biaya Gaji Karyawan yang masih harus dibayar
Penyesuaian persediaan, untuk PJ09
Penjualan, RS Tarakan
Biaya gaji karyawan
37
Tabel III.7.
Jurnal Transaksi Penjualan
Tanggal D K01-Jan-17
PJ01 110-20 Kas Rp 20,950,000
PJ01 410-10 Penjualan Produk Rp 20,950,000
01-Jan-17
PJ01 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 18,700,000
PJ01 510-10 Biaya Produksi Rp 18,700,000
07-Jan-17
PJ02 110-20 Kas Rp 32,450,000
PJ02 410-10 Penjualan Produk Rp 32,450,000
07-Jan-17
PJ02 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 28,500,000
PJ02 510-10 Biaya Produksi Rp 28,500,000
10-Jan-17
PJ03 110-20 Kas Rp 21,800,000
PJ03 410-10 Penjualan Produk Rp 21,800,000
10-Jan-17
PJ03 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 18,900,000
PJ03 510-10 Biaya Produksi Rp 18,900,000
13-Jan-17
PJ04 110-20 Kas Rp 22,850,000
PJ04 410-10 Penjualan Produk Rp 22,850,000
13-Jan-17
PJ04 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 19,500,000
PJ04 510-10 Biaya Produksi Rp 19,500,000
15-Jan-17
PJ05 110-20 Kas Rp 22,700,000
PJ05 410-10 Penjualan Produk Rp 22,700,000
15-Jan-17
PJ05 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 20,800,000
PJ05 510-10 Biaya Produksi Rp 20,800,000
17-Jan-17
PJ06 110-20 Kas Rp 8,400,000
PJ06 410-10 Penjualan Produk Rp 8,400,000
17-Jan-17
PJ06 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 6,600,000
PJ06 510-10 Biaya Produksi Rp 6,600,000
21-Jan-17
PJ07 110-20 Kas Rp 19,050,000
PJ07 410-10 Penjualan Produk Rp 19,050,000
21-Jan-17
PJ07 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 16,800,000
PJ07 510-10 Biaya Produksi Rp 16,800,000
24-Jan-17
PJ08 110-20 Kas Rp 4,400,000
PJ08 410-10 Penjualan Produk Rp 4,400,000
24-Jan-17
PJ08 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 4,000,000
PJ08 510-10 Biaya Produksi Rp 4,000,000
29-Jan-17
PJ09 110-20 Kas Rp 14,700,000
PJ09 410-10 Penjualan Produk Rp 14,700,000
29-Jan-17
PJ09 140-41 Persediaan Barang Dagang Rp 12,300,000
PJ09 510-10 Biaya Produksi Rp 12,300,000
313,400,000Rp 313,400,000Rp TOTAL
PT TODOMA
JURNAL TRANSAKSI PENJUALAN
KeteranganPenjualan, RS Cipto Mangunkusumo
Penyesuaian persediaan, untuk PJ01
Penjualan, RS Tarakan
Penyesuaian persediaan, untuk PJ02
Penjualan, RS Tarakan
Penyesuaian persediaan, untuk PJ03
Penjualan, RSUD Koja
Penyesuaian persediaan, untuk PJ04
Penjualan, RS Pelni
Penyesuaian persediaan, untuk PJ05
Penjualan, RS Hermina Kemayoran
Penyesuaian persediaan, untuk PJ06
Penjualan, RS Pelni
Penyesuaian persediaan, untuk PJ07
Penjualan, RSUD Koja
Penyesuaian persediaan, untuk PJ08
Penjualan, RS Tarakan
Penyesuaian persediaan, untuk PJ09
38
Tabel III.8.
Jurnal Transaksi Pembelian
Tanggal No Ref No Akun Debet Kredit
02-01-17 Pembelian, Mensa Bina Sukses
PB01 140-41 Persediaan Barang Dagang 7,500,000Rp
PB01 110-20 Kas 7,500,000Rp
06-01-17 Pembelian, Feather
PB02 140-41 Persediaan Barang Dagang 10,000,000Rp
PB02 110-20 Kas 10,000,000Rp
08-01-17 Pembelian, PT Bisawi
PB03 140-41 Persediaan Barang Dagang 4,800,000Rp
PB03 110-20 Kas 4,800,000Rp
11-01-17 Pembelian, Mensa Bina Sukses
PB04 140-41 Persediaan Barang Dagang 9,600,000Rp
PB04 110-20 Kas 9,600,000Rp
12-01-17 Pembelian, PT Bisawi
PB05 140-41 Persediaan Barang Dagang 4,800,000Rp
PB05 110-20 Kas 4,800,000Rp
13-01-17 Pembelian, Mensa Bina Sukses
PB06 140-41 Persediaan Barang Dagang 10,500,000Rp
PB06 110-20 Kas 10,500,000Rp
15-01-17 Pembelian, MedCOMP
PB07 140-41 Persediaan Barang Dagang 11,500,000Rp
PB07 110-20 Kas 11,500,000Rp
17-01-17 Pembelian, PT Bisawi
PB08 140-41 Persediaan Barang Dagang 4,200,000Rp
PB08 110-20 Kas 4,200,000Rp
20-01-17 Pembelian, Feather
PB09 140-41 Persediaan Barang Dagang 17,500,000Rp
PB09 110-20 Kas 17,500,000Rp
25-01-17 Pembelian, PT Bisawi
PB10 140-41 Persediaan Barang Dagang 4,200,000Rp
PB10 110-20 Kas 4,200,000Rp
84,600,000Rp 84,600,000Rp
PT TODOMA
JURNAL TRANSAKSI PEMBELIAN
KETERANGAN
TOTAL
39
Tabel III.9.
Jurnal Pengeluaran Kas
Tabel III.10.
Jurnal Penerimaan Kas
Tabel III.11.
Jurnal Umum
utang dagang pembelian serba serbi kas potongan pembelian
JAN-17 5 Pembayaran kepada MedCOMP 5,000,000Rp 5,000,000Rp
16 Pembayaran kepada PT Bisawi 1,700,000Rp 6,700,000Rp
19 Pembayaran kepada Feather 5,550,000Rp 12,250,000Rp
23 Pembayaran kepada PT Toyoink 2,000,000Rp 14,250,000Rp
26 Pembayaran kepada Mensa Bina Sukses 7,100,000Rp 21,350,000Rp
PT TODOMA
Pengeluaran Kas
Tgl Keterangan refD K
kas potongan penjualan piutang penjualan serba serbi
JAN-17 3 Penerimaan dari RS Cipto Mangunkusumo 5,250,000Rp 5,250,000Rp
4 Penerimaan dari RS Tarakan 5,200,000Rp 10,450,000Rp
14 Penerimaan dari RSUD Koja 8,800,000Rp 19,250,000Rp
18 Penerimaan dari RS Pelni 8,000,000Rp 27,250,000Rp
22 Penerimaan dari RS Hermina Kemayoran 10,450,000Rp 37,700,000Rp
JURNAL PENERIMAAN KAS
PT TODOMA
KTgl no Faktur Keterangan ref
D
Tanggal Ref D K
09-Jan-17 Pembelian peralatan ATK
170-23 Biaya Peralatan 560,000Rp
110-10 Kas Kecil 560,000Rp
27-Jan-17 Bayar listrik air dan telepon
610-30 Biaya Listrik, Air dan Telpon 750,000Rp
110-10 Kas Kecil 750,000Rp
28-Jan-17 Biaya gaji karyawan
610-61 Biaya Gaji 2,500,000Rp
110-20 Kas 2,500,000Rp
30-Jan-17 Biaya bensin
610-62 Biaya Bensin 600,000Rp
110-10 Kas Kecil 600,000Rp
31-Jan-17 Biaya sisa Perlengkapan Ditaksir
610-63 Biaya Perlengkapan 400,000Rp
170-22 Perlengkapan 400,000Rp
31-Jan-17 Biaya Gaji Karyawan yang masih harus dibayar
610-61 Biaya Gaji 4,000,000Rp
210-85 Hutang Gaji 4,000,000Rp
31-Jan-17 Biaya sewa tahun lalu
610-64 Biaya sewa 1,800,000Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 1,800,000Rp
10,610,000Rp 10,610,000Rp
Keterangan
TOTAL
PT TODOMA
JURNAL UMUM
40
3. Memposting Ke Buku Besar
Tabel III.12.
Buku Besar
110-10 Kas Kecil
D K
SALDO AWAL 17000000
Membeli peralatan KK01 560000 16440000
Biaya telepon,listrik,air CD06 750000 15690000
Biaya Bensin CD08 600000 15090000
110-20 Kas
D K
SALDO AWAL 90,500,000Rp
Penjualan, RS Cipto Mangunkusumo PJ01 20,950,000Rp 111,450,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB01 7,500,000Rp 103,950,000Rp
Penerimaan dari RS Cipto Mangunkusumo CR01 5,250,000Rp 109,200,000Rp
Penerimaan dari RS Tarakan CR02 5,200,000Rp 114,400,000Rp
Pembayaran kepada MedCOMP CD01 5,000,000Rp 109,400,000Rp
Pembelian, Feather PB02 10,000,000Rp 99,400,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ02 32,450,000Rp 131,850,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB03 4,800,000Rp 127,050,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ03 21,800,000Rp 148,850,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB04 9,600,000Rp 139,250,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB05 4,800,000Rp 134,450,000Rp
Penjualan, RSUD Koja PJ04 22,850,000Rp 157,300,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB06 10,500,000Rp 146,800,000Rp
Penerimaan dari RSUD Koja CR03 8,800,000Rp 155,600,000Rp
Pembelian, MedCOMP PB07 11,500,000Rp 144,100,000Rp
Penjualan, RS Pelni PJ05 22,700,000Rp 166,800,000Rp
Pembayaran kepada PT Bisawi CD02 1,700,000Rp 165,100,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB08 4,200,000Rp 160,900,000Rp
Penjualan, RS Hermina Kemayoran PJ06 8,400,000Rp 169,300,000Rp
Penerimaan dari RS Pelni CR04 8,000,000Rp 5,500,000Rp 171,800,000Rp
Pembayaran kepada Feather CD03 17,500,000Rp 154,300,000Rp
Pembelian, Feather PB09 154,300,000Rp
Penjualan, RS Pelni PJ07 19,050,000Rp 173,350,000Rp
Penerimaan dari RS Hermina Kemayoran CR05 10,450,000Rp 183,800,000Rp
Pembayaran kepada PT Toyoink CD04 2,000,000Rp 181,800,000Rp
Penjualan, RSUD Koja PJ08 4,400,000Rp 186,200,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB10 4,200,000Rp 182,000,000Rp
Pembayaran kepada Mensa Bina Sukses CD05 7,100,000Rp 174,900,000Rp
Biaya gaji karyawan CD07 2,500,000Rp 172,400,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ09 14,700,000Rp 187,100,000Rp
130-20 Piutang Dagang
D K
SALDO AWAL 41,600,000Rp
Penerimaan dari RS Cipto Mangunkusumo CR01 5,250,000Rp 36,350,000Rp
Penerimaan dari RS Tarakan CR02 5,200,000Rp 31,150,000Rp
Penerimaan dari RSUD Koja CR03 8,800,000Rp 22,350,000Rp
Penerimaan dari RS Pelni CR04 8,000,000Rp 14,350,000Rp
Penerimaan dari RS Hermina Kemayoran CR05 10,450,000Rp 3,900,000Rp
140-10 Persediaan Barang Barang
D K
SALDO AWAL 101,000,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ01 PJ01 18,700,000Rp 82,300,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB01 7,500,000Rp 89,800,000Rp
Pembelian, Feather PB02 10,000,000Rp 99,800,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ02 PJ02 28,500,000Rp 71,300,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB03 4,800,000Rp 76,100,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ03 PJ03 18,900,000Rp 57,200,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB04 9,600,000Rp 66,800,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB05 4,800,000Rp 71,600,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ04 PJ04 19,500,000Rp 52,100,000Rp
Pembelian, Mensa Bina Sukses PB06 10,500,000Rp 62,600,000Rp
Pembelian, MedCOMP PB07 11,500,000Rp 74,100,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ05 PJ05 20,800,000Rp 53,300,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB08 4,200,000Rp 57,500,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ06 PJ06 6,600,000Rp 50,900,000Rp
Pembelian, Feather PB09 17,500,000Rp 68,400,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ07 PJ07 16,800,000Rp 51,600,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ08 PJ08 4,000,000Rp 47,600,000Rp
Pembelian, PT Bisawi PB10 4,200,000Rp 51,800,000Rp
Penyesuaian persediaan, untuk PJ09 PJ09 12,300,000Rp 39,500,000Rp
07-Jan-17
06-Jan-17
02-Jan-17
01-Jan-17
16-Jan-17
17-Jan-17
18-Jan-17
19-Jan-17
20-Jan-17
21-Jan-17
22-Jan-17
23-Jan-17
24-Jan-17
25-Jan-17
26-Jan-17
28-Jan-17
29-Jan-17
03-Jan-17
18-Jan-17
22-Jan-17
04-Jan-17
14-Jan-17
30-Jan-17
27-Jan-17
09-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
29-Jan-17
25-Jan-17
24-Jan-17
21-Jan-17
20-Jan-17
17-Jan-17
15-Jan-17
13-Jan-17
12-Jan-17
11-Jan-17
10-Jan-17
08-Jan-17
KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
KREDITSALDO
TANGGAL
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT
KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
01-Jan-17
02-Jan-17
03-Jan-17
04-Jan-17
05-Jan-17
06-Jan-17
07-Jan-17
08-Jan-17
10-Jan-17
11-Jan-17
12-Jan-17
13-Jan-17
14-Jan-17
15-Jan-17
TANGGAL
41
170-71 Perlengkapan
D K
SALDO AWAL 17,000,000Rp
Sisa Perlengkapan Ditasir AJP01 400,000Rp 16,600,000Rp
210-20 Hutang Usaha
D K
SALDO AWAL 22,600,000Rp
Pembayaran kepada MedCOMP CD01 5,000,000Rp 17,600,000Rp
Pembayaran kepada PT Bisawi CD02 1,700,000Rp 15,900,000Rp
Pembayaran kepada Feather CD03 5,500,000Rp 10,400,000Rp
Pembayaran kepada PT Toyoink CD04 2,000,000Rp 8,400,000Rp
Pembayaran kepada Mensa Bina Sukses CD05 7,100,000Rp 1,300,000Rp
210-85 Hutang Gaji
D K
SALDO AWAL 4,000,000Rp
Gaji karyawan yang masih harus Dibayar AJP02 4,000,000Rp 8,000,000Rp
410-10 Penjualan Produk
D K
SALDO AWAL
Penjualan, RS Cipto Mangunkusumo PJ01 20,950,000Rp 53,400,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ02 32,450,000Rp 54,250,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ03 21,800,000Rp 44,650,000Rp
Penjualan, RSUD Koja PJ04 22,850,000Rp 45,550,000Rp
Penjualan, RS Pelni PJ05 22,700,000Rp 31,100,000Rp
Penjualan, RS Hermina Kemayoran PJ06 8,400,000Rp 27,450,000Rp
Penjualan, RS Pelni PJ07 19,050,000Rp 23,450,000Rp
Penjualan, RSUD Koja PJ08 4,400,000Rp 19,100,000Rp
Penjualan, RS Tarakan PJ09 14,700,000Rp 14,700,000Rp
510-10 Biaya produk
D K
SALDO AWAL
Penyesuaian Persediaan PJ01 18,700,000Rp 18,700,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ02 28,500,000Rp 47,200,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ03 18,900,000Rp 66,100,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ04 19,500,000Rp 85,600,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ05 20,800,000Rp 106,400,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ06 6,600,000Rp 113,000,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ07 16,800,000Rp 129,800,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ08 4,000,000Rp 133,800,000Rp
Penyesuaian Persediaan PJ09 12,300,000Rp 146,100,000Rp
610-10 Beban Gaji
D K
SALDO AWAL
Beban Gaji karyawan JU03 2,500,000Rp 5,000,000Rp
Biaya Gaji yang masih harus dibayar AJP02 4,000,000Rp 9,000,000Rp
610-30 Listrik Air dan Telepon
D K
SALDO AWAL
Beban listrik,air dan telepon JU02 750,000Rp 750,000Rp
610-61 Beban Bensin
D K
SALDO AWAL
Biaya Bensin JU04 600,000Rp 600,000Rp
610-62 Beban Perlengkapan
D K
SALDO AWAL
Sisa perlengkapan ditaksir AJP01 800,000Rp 800,000Rp
610-30 Beban Sewa
D K
SALDO AWAL
Beban sewa tahun 2016 AJP03 1,800,000Rp 1,800,000Rp
610-64 Sewa dibayar Dimuka
D K
SALDO AWAL
Beban sewa tahun 2016 AJP03 1,800,000Rp 1,800,000Rp 31-Jan-17
31-Jan-17
31-Jan-17
29-Jan-17
24-Jan-17
31-Jan-17
28-Jan-17
27-Jan-17
30-Jan-17
31-Jan-17
31-Jan-17
29-Jan-17
24-Jan-17
21-Jan-17
17-Jan-17
15-Jan-17
13-Jan-17
10-Jan-17
TANGGAL
07-Jan-17
01-Jan-17
21-Jan-17
17-Jan-17
15-Jan-17
13-Jan-17
10-Jan-17
07-Jan-17
01-Jan-17
05-Jan-17
16-Jan-17
19-Jan-17
23-Jan-17
26-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
42
4. Daftar Saldo
Tabel III.13.
Daftar Saldo Piutang
Tabel III.14.
Daftar Saldo Hutang
610-65 Beban Peralatan
D K
SALDO AWAL
Membeli Peralatan ATK AJP02 560,000Rp 560,000Rp
660-13 Penyusutan Kendaraan
D K
SALDO AWAL
Penyusutan Kendaraan AJP04 679,166.67Rp 679,166.67Rp
660-14 Penyusutan Peralatan
D K
SALDO AWAL
Penyusutan Peralatan AJP04 220,000Rp 220,000Rp
170-24 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
D K
SALDO AWAL 30,500,000Rp
Penyusutan bulan januari 2017 APJ04 679,166.67Rp 31,179,166.67Rp
170-25 Akumulasi Penyusutan Peralatan
D K
SALDO AWAL 6,000,000Rp
Penyusutan bulan januari 2017 APJ04 220,000Rp 6,220,000Rp 31-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
31-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
3101-2017
31-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
09-Jan-17
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
Nama Debitur Saldo Awal Debet Kredit Saldo Akhir
RS Cipto Mangunkusumo Rp 5,250,000 Rp 5,250,000 Rp -
RS Tarakan Rp 8,550,000 Rp 5,200,000 Rp 3,350,000
RSUD Koja Rp 8,800,000 Rp 8,800,000 Rp -
RS Pelni Rp 8,550,000 Rp 8,000,000 Rp 550,000
RS Hermina Kemayoran Rp 10,450,000 Rp 10,450,000 Rp -
Total Rp 3,900,000 Saldo Debet
PT TODOMA DAFTAR SALDO PEMBANTU PIUTANG
Nama Kreditur Saldo Awal Debet Kredit Saldo Akhir
PT Bisawi Rp 1,700,000 Rp 1,700,000 Rp -
PT Toyoink Rp 3,300,000 Rp 2,000,000 Rp 1,300,000
MedCOMP Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp -
Feather Rp 5,500,000 Rp 5,500,000 Rp -
Mensa Bina Sukses Rp 7,100,000 Rp 7,100,000 Rp -
Total Rp 1,300,000 Saldo Kredit
PT TODOMA
DAFTAR SALDO PEMBANTU HUTANG
43
5. Ayat Jurnal Penyesuaian
Tabel III.15.
Ayat Jurnal Penyesuaian
Tanggal Akun Keterangan D K
31-Jan-17 610-64 Biaya sewa 1,800,000Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 1,800,000Rp
31-Jan-17 660-13 penyusutan peralatan 220,000Rp
170-51 akumulasi penyusutan peralatan 220,000Rp
31-Jan-17 660-14 penyusutan peralatan 679,166.67Rp
170-24 akumulasi penyusutan kendaraan 679,166.67Rp
PT. TODOMA
JURNAL PENYESUAIAN
44
6. Neraca Lajur
Tabel III.16.
Neraca Lajur
D K D K D K D K D K
110-10 Kas kecil 17,000,000Rp 1,910,000Rp 15,090,000Rp 15,090,000Rp
110-20 Kas 90,500,000Rp Rp 96,600,000 187,100,000Rp 187,100,000Rp
130-20 Piutang usaha 41,600,000Rp 37,700,000Rp 3,900,000Rp 3,900,000Rp
120-10 Bank BCA 38,000,000Rp 38,000,000Rp 38,000,000Rp
130-40 Cadangan kerugian piutang 5,600,000Rp 5,600,000Rp 5,600,000Rp
140-10 Persediaan barang dagang 101,000,000Rp 61,500,000Rp 39,500,000Rp 39,500,000Rp
150-20 Asuransi dibayar dimuka 2,900,000Rp 2,900,000Rp 2,900,000Rp
170-10 Tanah 27,000,000Rp 27,000,000Rp 27,000,000Rp
170-20 Bangunan 65,000,000Rp 65,000,000Rp 65,000,000Rp
170-21 Akumulasi penyusutan bangunan 4,800,000Rp 4,800,000Rp 4,800,000Rp
170-50 Kendaraan 89,500,000Rp 89,500,000Rp 89,500,000Rp
170-51 Akumulasi penyusutan kendaraan 30,500,000Rp 679,166.67Rp 31,179,167Rp 31,179,167Rp
170-72 Perlengkapan 17,000,000Rp 400,000Rp 16,600,000Rp 16,600,000Rp
170-73 Peralatan 13,000,000Rp 13,000,000Rp 13,000,000Rp
310-20 Akumulasi penyusutan peralatan 6,000,000Rp 220,000Rp 6,220,000Rp 6,220,000Rp
190-22 Modal 372,500,000Rp 372,500,000Rp 372,500,000Rp
210-85 Hutang Gaji 4,000,000Rp 4,000,000Rp 8,000,000Rp 8,000,000Rp
210-20 Hutang usaha 22,600,000Rp 21,300,000Rp 1,300,000Rp 1,300,000Rp
230-20 Hutang bank 8,500,000Rp 8,500,000Rp 8,500,000Rp
320-20 Laba ditahan 48,000,000Rp 48,000,000Rp 48,000,000Rp
502,500,000Rp 502,500,000Rp
610-62 Beban Perlengkapan 400,000Rp 400,000Rp 400,000Rp
660-13 Penyusutan Peralatan 220,000Rp 220,000Rp 220,000Rp
660-14 Penyusutan Akumulasi Kendaraan 679,166.67Rp 679,166.67Rp 679,166.67Rp
610-24 Beban Peralatan 560,000Rp 560,000Rp 560,000Rp
610-10 Beban Gaji 6,500,000Rp 6,500,000Rp 6,500,000Rp
610-63 Beban Sewa 1,800,000Rp 1,800,000Rp 1,800,000Rp
610-64 Sewa Dibayar Dimuka 1,800,000Rp 1,800,000Rp 1,800,000Rp
610-30 Beban Listrik,air,dan Telepon 750,000Rp 750,000Rp 750,000Rp
610-61 Beban Bensin 600,000Rp 600,000Rp 600,000Rp
510-10 Biaya produk 146,100,000Rp 146,100,000Rp 146,100,000Rp
410-10 Penjualan product 167,300,000Rp 167,300,000Rp 167,300,000Rp
275,509,167Rp 275,509,166.67Rp 655,199,167Rp 655,199,167Rp 157609166.67 167,300,000Rp 497,590,000Rp 487,899,167Rp
9,690,833Rp 9,690,833Rp
167,300,000Rp 167,300,000Rp 497,590,000Rp 497,590,000Rp
TOTAL
Laba Bersih
PT TODOMA
NERACA LAJUR
PERIODE 31 JANUARI 2017
LABA/RUGI NERACA
TOTAL
AKUNNO REFNERACA SALDO PENYESUAIAN NSD
45
7. Neraca Setelah Disesuaikan
Tabel III.17.
Neraca Setelah Disesuaikan
110-10 Kas kecil 15,090,000Rp
110-20 Kas 187,100,000Rp
130-20 Piutang usaha 3,900,000Rp
120-10 Bank BCA 38,000,000Rp
130-40 Cadangan kerugian piutang 5,600,000Rp
140-10 Persediaan barang dagang 39,500,000Rp
150-20 Asuransi dibayar dimuka 2,900,000Rp
170-10 Tanah 27,000,000Rp
170-20 Bangunan 65,000,000Rp
170-21 Akumulasi penyusutan bangunan 4,800,000Rp
170-50 Kendaraan 89,500,000Rp
170-51 Akumulasi penyusutan kendaraan 31,179,167Rp
170-72 Perlengkapan 16,000,000Rp
170-73 Peralatan 13,600,000Rp
310-20 Akumulasi penyusutan peralatan 6,220,000Rp
190-22 Modal 372,500,000Rp
210-85 Hutang Gaji 8,000,000Rp
210-20 Hutang usaha 1,300,000Rp
230-20 Hutang bank 8,500,000Rp
320-20 Laba ditahan 48,000,000Rp
610-62 Beban Perlengkapan 400,000Rp
660-13 Penyusutan Peralatan 220,000Rp
660-14 Penyusutan Akumulasi Kendaraan 679,166.67Rp
610-24 Beban Peralatan 560,000Rp
610-10 Beban Gaji 6,500,000Rp
610-63 Beban Sewa 1,800,000Rp
610-64 Sewa Dibayar Dimuka 1,800,000Rp
610-30 Beban Listrik,air,dan Telepon 750,000Rp
610-61 Beban Bensin 600,000Rp
510-10 Biaya produk 146,100,000Rp
410-10 Penjualan product 167,300,000Rp
655,199,167Rp 655,199,167Rp TOTAL
PT TODOMA
NERACA SALDO SETELAH DISESUAIKAN
D KNO REF AKUN
46
8. Laporan
a. Laporan Laba Rugi
Tabel III.18.
Laporan Laba Rugi
Pendapatan IDR
Pendapatan Usaha
410-10 Penjualan Produk 167,300,000Rp
Total Pendapatan Usaha 167,300,000Rp
Total Pendapatan 21,200,000Rp
Biaya Produksi
510-10 Biaya Produksi 146,100,000Rp
Total Biaya Produksi 146,100,000Rp
Total Biaya atas Pendapatan 146,100,000Rp
Laba/Rugi Kotor 21,200,000Rp
Pengeluaran Operasional
Biaya Operasional
610-30 Biaya Listrik, Air dan Telpon 750,000Rp
610-61 Biaya Gaji 6,500,000Rp
610-62 Biaya Bensin 600,000Rp
610-63 Biaya Perlengkapan 400,000Rp
610-64 Biaya sewa 1,800,000Rp
610-65 Biaya Peralatan 650,000Rp
Total Biaya Operasional 10,610,000Rp
Biaya Non Operasional
660-13 Penyusutan Kendaraan 679,166.67Rp
660-14 Penyusutan Peralatan 220,000Rp
Total Pengeluaran Operasional 11,509,167Rp
Laba/Rugi Operasi 9,690,833.33Rp
Laba/Rugi Bersih 9,690,833.33Rp
PT TODOMA
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE 31 JANUARI 2017
Keterangan Saldo
47
b. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.19.
Laporan Perubahan Modal
SALDO
Modal 372,500,000Rp
Laba ditahan 48,000,000Rp
Laba Tahun Berjalan 9,690,833Rp
Total Modal 430,190,833.33Rp
PT. TODOMA
PERUBAHAN MODAL
31 JANUARI 2017
KETERANGAN
48
c. Laporan Arus Kas
Tabel III.20.
Laporan Arus Kas
Operating Activities
Piutang Dagang
130-20 Piutang Usaha 37,700,000Rp
Piutang Dagang Total: 37,700,000Rp
Persediaan
140-41 Persediaan Barang Dagang 84,600,000-Rp
Persediaan Total: 84,600,000-Rp
Hutang Lancar
210-20 Hutang Usaha 21,300,000-Rp
Hutang Lancar Total: 21,300,000-Rp
Pendapatan Usaha
410-10 Penjualan Produk 167,300,000Rp
Pendapatan Usaha Total: 167,300,000Rp
Biaya Operasional
610-30 Biaya Listrik, Air dan Telpon 750,000-Rp
610-61 Biaya Gaji 2,500,000-Rp
610-65 Biata Peralatan 560,000-Rp
610-62 Biaya Bensin 600,000-Rp
Biaya Operasional Total: 4,410,000-Rp
Total Aktivitas Operasional: 94,690,000Rp
Total Keluar/Masuk Kas:
94,690,000Rp
Saldo Awal:
145,500,000Rp
Saldo Akhir: 240,190,000Rp
PT TODOMA
LAPORAN AKRUS KAS
PERIODE 31 JANUARI 2017
49
9. Jurnal Penutup
Tabel III.21.
Jurnal Penutup
DEBIT KREDIT
31 JAN 17 Penjualan product 167,300,000Rp
Ikhtisar Laba Rugi 167,300,000Rp
31 JAN 17 Ikhtisar Laba Rugi 11,599,167Rp
Biaya Listrik, Air dan Telpon 750,000Rp
Biaya Gaji 6,500,000Rp
Biaya Bensin 600,000Rp
Biaya Perlengkapan 400,000Rp
Biaya sewa 1,800,000Rp
Biaya Peralatan 650,000Rp
Penyusutan Kendaraan 679,166.67Rp
Penyusutan Peralatan 220,000Rp
31 JAN 17 Ikhtisar Laba Rugi 420,500,000Rp
Modal 372,500,000Rp
Laba ditahan 48,000,000Rp
599,399,167Rp 599,399,167Rp Total
AKUNSALDO
Tanggal
PT TODOMA
JURNAL PENUTUP
PERIODE 31 JANUARI 2017
50
10. Neraca Penutup
Tabel III.22.
Neraca Penutup
Harta SALDO
IDR
Kas
110-10 Kas Kecil 15,090,000Rp
110-20 Kas 187,100,000Rp
Total Kas 202,190,000Rp
Bank
120-10 Bank BCA 38,000,000Rp
Total Bank 38,000,000Rp
Piutang Dagang
130-20 Piutang Usaha 3,900,000Rp
130-40 Cadangan Kerugian Piutang 5,600,000-Rp
Total Piutang Dagang 1,700,000-Rp
Persediaan
140-41 Persediaan Barang Dagang 39,500,000Rp
Total Persediaan 39,500,000Rp
Biaya Dibayar Dimuka
150-20 Asuransi Dibayar di Muka 2,900,000Rp
150-21 Sewa Dibayar Dimuka 1,800,000-Rp
Total Biaya Dibayar Dimuka 1,100,000Rp
Total Investasi Jangka Panjang -Rp
Harta Tetap Berwujud
170-10 Tanah 27,000,000Rp
170-20 Bangunan 65,000,000Rp
170-21 Akumulasi Penyusutan Bangunan 4,800,000-Rp
170-22 Perlengkapan 16,600,000Rp
170-23 Peralatan 13,560,000Rp
170-24 Akumulasi Penyusutan Peralatan 6,220,000-Rp
170-50 Kendaraan 89,500,000Rp
170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 31,791,166.67-Rp
Total Harta Tetap Berwujud 168,900,833.33Rp
Total Harta Tetap Tidak Berwujud -Rp
Total Harta Lainnya -Rp
Total Harta 449,450,000Rp
Kewajiban
Hutang Lancar
210-20 Hutang Usaha 1,300,000Rp
210-85 Hutang Gaji 8,000,000Rp
Total Hutang Lancar 9,300,000Rp
Total Pendapatan yang diterima di muka -Rp
Hutang Jangka Panjang
230-20 Hutang Bank 8,500,000Rp
Kewajiban
Hutang Jangka Panjang
Total Hutang Jangka Panjang 8,500,000Rp
Total Kewajiban 17,800,000Rp
Modal
Modal
310-20 372,500,000Rp
Total Modal 372,500,000Rp
Laba
320-10 48,000,000Rp
320-20 9,690,833.33Rp
Total Laba 57,690,833Rp
Total Modal 430,190,833Rp
Total Kewajiban dan Modal 447,990,833Rp
PT TODOMA
NERACA PENUTUP
PERIODE 31 JANUARI 2017
51
3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
Edisi Zahir Accounting yang digunakan adalah edisi Standard 5.1. Langkah-
langkah penggunaannya adalah sebagai berikut:
a. Membuat Database Perusahaan
Untuk memanggil program Zahir Accounting, Klik Zahir Accounting Versi 5.1.
pada desktop atau klik tombol start – ALL Program – Pilih Zahir Accounting
Versi 5.1 - maka akan muncul jendela Zahir Accounting 5.1.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.2 Jendela Menu Utama Zahir
Setelah itu akan jendela seperti di bawah ini: Isi informasi perusahaan yang ada
seperti dibawah ini – klik tombol lanjutakan untuk ke tampilan berikutnya.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.3. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan
52
Pilih periode akuntansi di bulan Januari, tutup buku di bulan Desember tahun
2017. Klik Lanjutkan.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.4. Jendela Penginputan Periode Akuntansi
Pada tampilan berikutnya klik Proses.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.5. Jendela Informasi Perusahaan
Klik Lanjutkan untuk proses berikutnya.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.6. Jendela Pemilihan Bidang Usaha
53
Pilih Yes untuk melanjutkan proses, klik Yes.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.7. Jendela Informasi Pilihan Bidang Usaha
Pada jendela berikutnya menentukan Mata Uang maka, Klik Lanjutkan untuk
ke jendela berikutnya.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.8. Jendela Setup Mata Uang
Klik Selesai untuk mengakhiri Setup Data Perusahaan Baru.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.9. Jendela Setup Data Selesai
54
b. Membuat Kode Account
Sebelum melakukan penginputan transaksi yang dilakukan pertama kali adalah
membuat master data yang akan digunakan dalam transaksi.
55
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.10. Jendela Kode Account
56
c. Membuat Link Account
Untuk data mata uang, pilih Modul Data-data pilih Data Mata Uang klik
Baru untuk menambah data baru atau Edit untuk mengubah data.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.11. Jendela Link Account
d. Membuat Kode Barang/ Jasa
Pilih menu Data-data – Klik Data Produk – pilih baru – masukkan data barang
sesuai pada gambar dibawh ini.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.12. Jendela Setup Kode Barang
57
e. Membuat Kode Customer
Untuk setup data Customer, pilih modul data-data → pilih data nama & alamat
→ klik baru → dan isikan data seperti dibawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.13. Jendela Customer
f. Membuat Kode Supplier
Untuk setup data vendor, pilih modul data-data → pilih data nama & alamat →
klik baru → dan isikan data seperti dibawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.14. Jendela Vendor
58
g. Membuat Kode Pajak
Untuk membuat data pajak, pilih Modul Data-data – pilih Data Pajak – klik
Baru.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.15. Jendela Kode Pajak
h. Membuat Daftar Mata Uang
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.16. Jendela Kode Mata Uang
59
i. Setup Inventory
Untuk membuat Data Produk baru, pilih Modul Data-data – pilih Data Produk
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.17. Jendela Inventory
60
3.4.2. Input Saldo Awal
a. Input Saldo Awal Account
Untuk mengisi saldo awal Neraca, klik Setting – pilih Saldo Awal pilih Saldo
Awal Akun. Isilah semua saldo awal yang ada, setelah itu Rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.18. Jendela Saldo Awal Akun
61
b. Input Saldo Awal Hutang
Untuk mengisi saldo awal Hutang, klik Setting - pilih Saldo Awal - pilih Saldo Awal
Hutang Usaha - klik Baru - Isi data sebagai berikut:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.19. Jendela Saldo Awal Hutang
c. Input Saldo Awal Piutang
Untuk mengisi saldo awal Piutang, klik Setting - pilih Saldo Awal - pilih Saldo
Awal Piutang Usaha - klik Baru - Isi data sebagai berikut:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.20. Saldo Awal Piutang
62
d. Input Saldo Awal Inventory
Untuk mengisi saldo awal Persediaan, klik Setting - pilih Saldo Awal - pilih
Saldo Awal Persediaan - Kemudian klik Baru Isilah semua saldo awal yang
ada, setelah itu Rekam.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.21. Saldo Awal Inventory
63
3.4.3. Input Data Transaksi
1/1 Dijual secara tunai barang dagang kepada RS Cipto Mangunkusumo melalui
kas dengan rincian:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.22. Transaksi Penjualan Tunai
2/1 Dibeli barang dagang Triplen Lumen Cath dari Mensa Bina Sukses
sebanyak 5 @ Rp. 1.500.000 seharga Rp 7.500.000.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.23. Transaksi Pembelian Tunai
5 Triplen Lumen Cath @ 1,650,000Rp 8,250,000Rp
2 CVP @ 850,000Rp 1,700,000Rp
4 Hemo Cath @ 2,750,000Rp 11,000,000Rp
20,950,000Rp Total
64
3/1 Diterima Pembayaran piutang dagang RS Cipto Mangunkkusumo dengan
nomor INV-01 Dagang sebesar Rp 5.250.000 secara tunai melalui kas.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.24. Transaksi Pembayaran Piutang
5/1 Dibayarkan Kepada MedComp hutang dagang sebesar Rp 5.000.000
dengan nomor faktur MC7567438 secara tunai melalui kas.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.25. Transaksi Pembayaran Hutang
65
9/1 Membeli Peralatan Kantor sebesar Rp 560.000 melalui kas kecil.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.26. Transaksi Jurnal Umum
31/1 Penyusutan Kendaraan ditaksir sebesar Rp 679.166,67.
31/1 Penyusutan Peralatan ditaksir sebesar Rp 220.000.
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.27. Transaksi AJP
66
3.4.4. Laporan
67
68
69
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.28. Daftar Jurnal Transaksi
70
71
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.29. Daftar Jurnal Transaksi Penjualan
72
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.30. Daftar Jurnal Transaksi Pembelian
73
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.31. Jurnal Pengeluaran Kas
74
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.32. Jurnal Penerimaan Kas
75
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.33. Daftar Jurnal Umum
76
77
78
79
80
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.34. Buku Besar
81
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.35. Daftar Jurnal Piutang
82
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.36. Daftar Jurnal Hutang
83
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.37. Laporan Neraca Lajur
84
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.38. Laporan Laba Rugi
85
86
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.39. Neraca
87
Laporan Ekuitas atau Modal
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.40. Perubahan Modal
88
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.41. Arus Kas
89
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.42. Neraca Penutup
90
BAB IV
PENUTUP
4.1. Kesimpulan
PT. Todoma adalah suatu perusahaan yang bergerak di bidang penjualan
alat-alat kesehatan dan obat-obatan.
Berdasarkan tinjauan bab-bab sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan
sebagai berikut:
1. Penggunaan Zahir Accounting Versi 5.1 dapat menjadi alternatif pemecahan
masalah dalam pengolahan data.
2. Dengan pemakaian Zahir Accounting Versi 5.1, diterapkan dapat mengurangi
kesalahan-kesalahan yang dapat terjadi dalam proses pengolahan yang
dilakukan.
3. Program Zahir ini dapat mempercepat proses transaksi usaha yang dilakukan
oleh finance PT. TODOMA.
4. Dalam hal penyimpanan data di komputer menjadi lebih aman, begitu pula jika
kita ingin mencari data lebih mudah dan cepat.
5. Dapat mempercepat proses pembuatan laporan.
91
4.2. Saran
1. Dalam penggunaan software accounting sangat diperlukan ketelitian dan
kedisiplinan dari pemakai, terutama dalam hal pemasukan data hendaknya
benar-benar sesuai dengan ketentuan yang benar, sehingga secara otomatis
keluaran yang diperoleh sudah sesuai dengan yang diharapkan.
2. Sebaiknya software accounting yang mudah digunakan, karena tidak semua
software accounting itu mudah digunakan, dengan penggunaan Zahir
Accounting secara tidak langsung dapat meningkatkan pengetahuan para
karyawan tentang proses transaksi yang benar tanpa harus memiliki
pengetahuan akuntansi. Disamping itu juga, penggunaan Zahir tidak perlu
diadakan pelatihan atau training khusus untuk karyawan, agar karyawan
tersebut dapat menggunakannya, karena zahir sangat mudah untuk dipahami.
3. Untuk dimasa yang akan datang diharapkan pengoptimalan pemakaian
program Zahir sebagai media utama baik dalam pembayaran,penjualan,
pembelian maupun proses akuntansi lainnya.
4. Usahakan pemilihan program ataupun software akuntansi yang user friendly
atau yang bersahabat dan mudah dipahami bahkan oleh orang awam sekalipun.
5. Dari segi software penulis juga menyarankan agar dalam menjalankan program
aplikasi ini hendaknya dibuat back-up data untuk menghindari dari masalah-
masalah yang dapat timbul seperti kehilangannya file dan sebagainya.
DAFTAR PUSTAKA
Bahri, Syaiful. 2016. Pengantar Akuntansi. Yogyakarta: Andi Offset.
Hall, James, 2011. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Empat, Salemba
Empat,Jakarta.
Hery. 2012. Akuntansi Laporan Keuangan. Jakarta: PT.Bumi Aksara.
Gelinas, U.J., & Dull, R.B. 2010. Accounting Information Systems. Ohio: South
Western Cengage Learning.
Jusup, Al haryono. 2011. Dasar-dasar Akuntansi Jilid 1 Edisi Ke-7. Yogyakarta:
Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Sadeli. 2013.Sambuaga. Jakarta:PT.Aksara Jaya.
Ony Widilestariningtyas. Wicaksono and Wind. 2012. Jakarta: Erlangga.
Pura, Rahman. 2013. Pengantar Akuntansi 1 Pendekatan Siklus Akuntansi. Jakarta:
Erlangga.
Yuswanto dan Lo Sanjaya Hanafi. 2013. Komputerisasi Akuntansi dengan Zahir
Accounting. Jakarta: Prestasi Pustaka Publisher.
Weygandt, Jerry J, Kimmel, Paul D, & Kiesno Donald E. 2011. Financial
accounting FIRS Edition.hoboken:John Wiley & Sons.
93
94
95
LAMPIRAN
Lampiran A1
Struktur Organisasi PT. Todoma
Direktur Utama
Ny. Taatje Simorangkir
Wakil Direktur
Doli Simorangkir
Sekertaris
Ragun Simorangkir
General Manager
Saut Simorangkir
Finance
Indarawati
Administrasi
Siti Fatimah
Marketing
Alexander
Rudi hidayat
Hendra
Staff Collector
Ari Kurniadi
Engkos Setiawan
Missun
96
Lampiran B1
: PT. TODOMA
: LIMA JUTA RUPIAH
: Hutang
Catatan : Jakarta, 5 Januari 2017
1. Pembayaran baru dianggap sah setelah cek/giro telah dicairkan medCOMP
2. Mohon pembayaran ditransfer ke rekening bank berikut ini:
BCA
A/C 001-0005387-1
a.n. PT medCOMP
Direktur5.000.000Jumlah Rp.
KWITANSINO: KW-0128/03/2011
Sudah Terima Dari
Banyaknya Uang
Untuk Pembayaran
97
Lampiran B2
Jakarta , 15 Januari
Kepada Yth, PT Todoma
No. Qty Satuan
1 Double Lumen Cath 5 Set
Nota Penyerahan
(………………..……..)
Direktur
(……………….……)
NOTA PENJUALAN
N A M A - B A R A N G Jumlah Keterangan
2,300,000Rp
Total 11,500,000Rp
98
Lampiran B3
99
Lampiran B4
100
Lampiran B5
101
Lampiran B6