15/05/2013Thibaud CollaTraject - Mobility Management

Fiets en fiscaliteit Vélo et fiscalité

Spring In Bike to Work 15/05/2013

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Traject - Mobility Management►Spécialiste en plans de déplacements d’entreprise depuis 1992

►Equipe de 14 spécialistes sur 2 sites (Bruxelles et Gand)

►Solutions sur mesure ► Besoins de l’utilisateur► Change Management► Vers des résultats durables

►Gestion de A à Z► Diagnostic de mobilité► Mesures et actions concrètes► Mise en œuvre du plan de mobilité ► Campagnes de communication

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PLAN

►Indemnité vélo

►Vélo mis à disposition pour déplacements domicile-travail

►Investissements vélo

►Quelques exemples

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Politique vélo globale

InfrastructureParking-vélo

Vestiaires, douchesBorne de réparation

…

IncentivesIndemnité vélo

Vélos de serviceVélos de société

…

InformationCommunication & sensibilisation

Campagnes & évènements

Fiscalité avantageuse

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Indemnité vélo : cadre fiscal

►1997 ► Introduction de l’indemnité vélo ► Non taxable jusqu’à 0,15 €/km

►2010 ► Augmentation de l’indemnité vélo non taxable jusqu’à 0,20 €/km ► Système d’indexation annuelle

►2013 ► Indemnité non taxable indexée à 0,22 €/km

Indemnité vélo EUR / an*

3 290,45 484,0

10 968,015 1452,020 1936,0

* sur base de 220 jours prestés par an

Km (aller)

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Indemnité vélo : règles

►0,22 €/km = montant exonéré d’impôt et d’ONSS

►Indemnité pour les km ► Réellement parcourus à vélo► Entre le domicile et le lieu de travail► Aller + retour

►Trajet► Pas nécessairement le trajet le plus court ► Tout le trajet ou seulement une partie du trajet► Pendant toute l’année ou seulement une partie de l’année

►Pas obligatoire mais de plus en plus répandu► Indemnité vélo dans 74 % des entreprises / institutions > 100 pers.

(seulement 42% en 2005)

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Indemnité vélo : fiche fiscale

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Indemnité vélo : contrôles et suivi

►Système de contrôle ► A mettre en place par l’employeur ► Pas de méthode standard imposée

►Déclaration sur l’honneur ► Nombre de km parcourus à vélo ► Nombre de jours

► Enregistrement et suivi des km parcourus ► Badge à l’arrivée des cyclistes dans le parking-vélo► Encodage électronique via l’intranet de l’entreprise► Application internet «  Bike to Work »

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Indemnité vélo : contrôles et suivi

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►L’indemnité vélo peut être combinée ► avec d’autres interventions de l’employeur dans les frais de déplacement

domicile-travail (transports en commun, voiture, covoiturage,…) mais pas pour le même trajet

► avec une voiture de société

►Quelques exemples► Vélo et transport en commun

Indemnité vélo pour pré-transport ou post transport + intervention de l’employeur dans les frais de transports publics

► Vélo et voiture Printemps-été: indemnité vélo Automne-hiver : intervention de l’employeur pour déplacement en voiture

► Vélo et voiture de société indemnité vélo les jours où le collaborateur vient en vélo et laisse sa voiture de

société à la maison

Indemnité vélo : combinaisons possibles

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Indemnité vélo et courtes distances

Attention pour les courtes distances

►Sur base d’une distance domicile-travail de 1 km► 1km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 96,80 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 185 €/an

►Sur base d’une distance domicile-travail de 2 km► 2km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 193,60 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 204 €/an

►Sur base d’une distance domicile-travail de 3 km► 3km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 290,40 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 224 €/an

Jusqu’à 2 km (aller) : plus intéressant d’octroyer une indemnité forfaitaire (non taxée jusque 380 EUR) qu’une indemnité vélo kilométrique

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Fiets ter beschikking voor woon-werkverkeer

►Fiets ter beschikking gesteld door de werkgever►Stadsfiets, elektrische fiets, vouwfiets►Toebehoren ►Onderhoud

►Voor de woon-werkverplaatsingen van de werknemer

Voordeel NIET belastbaar voor de werknemer

Let op : RSZ bijdragen te betalen door de werkgeverFiets ter beschikking gesteld voor het woon-werkverkeer wordt beschouwd als een voordeel in natura

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Fietsinvesteringen ►Aftrekbaarheid aan 120% voor de werkgever

► Van de kosten om het gebruik van de fiets te stimuleren► Voor de woon-werkverplaatsingen van het personeel► Welke kosten / investeringen ?

Fietsstallingen Kleedruimte en sanitair (met of zonder douches) Fiets ter beschikking gesteld van het personeel voor woon-werk Onderhoud Toebehoren (helm, fluojas, fietsslot,…)

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Aftrekbaarheid : voorbeeld in cijfers

►Aankoop van 200 fietsen voor de woon-werkverplaatsingen van de medewerkers

►Kost per fiets = 500 EUR►Totale kost = 100.000 EUR

Vereenvoudigd voorbeeld

besparing van 6800 EUR

Aftrekbaarheid100% 120%

Fiets uitgaven (effectief) 100.000 100.000Fiets uitgaven (boekhouding) 100.000 120.000Omzet 1.500.000 1.500.000Winst voor belasting 1.400.000 1.380.000Vennootschapsbelasting (34%) 476.000 469.200

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Actions mobilité: Vélo Indemnité vélo pour déplacement domicile-travail Parkings vélo Vestiaires et douches Mise à disposition de vélos de service

50 vélos équipés de sacoches répartis en 9 endroits du site de Wavre-Nord

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Contact

Thibaud Colla tco@traject.beTraject - Mobility ManagementRue Thérésienne 71000 Bruxelles02/505.40.46www.traject.be