Trabajo Finalizado Del Yogurt de Sabila

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Universidad Nacional Del Callao - FCE Iparraguirre Meléndez, Jorge Luis Quintanilla Rentería, María Cecilia 1 PRESENTACIÓN El proyecto de la elaboración del yogurt de sábila que presentamos a continuación abarcada diferentes puntos: definiendo el negocio, estudio de mercado, estudio de ingeniería y estudio económico, ya que estos puntos son fundamentales porque abarca muchos temas de interés, en ella estudiamos como inicia el negocio, las competencias, el diseño y las ventas de nuestro producto, por ello es importante seguir estos puntos para constituir una empresa en este caso “ ALOEYURT” (el sabor del aloe vera hecho yogurt) con la finalidad de captar a nuestro público objetivo o mercado potencial en el distrito del Callao, con miras a poder alcanzar mayores rendimientos del lugar seleccionado. En el presente trabajo vemos cual es el mercado de oportunidades, las funciones administrativas, el negocio y el plan de inversiones, financiamiento de capital que se van a realizar en nuestra empresa.

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Quintanilla Rentería, María Cecilia 1

PRESENTACIÓN

El proyecto de la elaboración del yogurt de sábila que presentamos a continuación abarcada

diferentes puntos: definiendo el negocio, estudio de mercado, estudio de ingeniería y estudio

económico, ya que estos puntos son fundamentales porque abarca muchos temas de interés,

en ella estudiamos como inicia el negocio, las competencias, el diseño y las ventas de nuestro

producto, por ello es importante seguir estos puntos para constituir una empresa en este caso

“ ALOEYURT” (el sabor del aloe vera hecho yogurt) con la finalidad de captar a nuestro público

objetivo o mercado potencial en el distrito del Callao, con miras a poder alcanzar mayores

rendimientos del lugar seleccionado.

En el presente trabajo vemos cual es el mercado de oportunidades, las funciones

administrativas, el negocio y el plan de inversiones, financiamiento de capital que se van a

realizar en nuestra empresa.

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INTRODUCCIÓN

La historia del yogurt se remonta a miles de años, el primer ejemplo de leche acidificada fue presumiblemente producida en forma accidental por los nómadas. La leche se volvía ácida y coagulaba bajo la influencia de ciertos microorganismos; posteriormente se fue descubriendo que esta leche fermentada tenía cualidades curativas para desordenes estomacales, problemas de piel, así como para conservar cierto tipo de alimentos. El consumo de yogurt se fue incrementando cada vez más, principalmente en Europa Oriental y después en el resto del mundo. A fines del siglo XIX, con el advenimiento de la industria lechera en los países occidentales, se inició el interés por los productos lácteos fermentados. Se dio gran importancia a la calidad de los fermentos y a las condiciones higiénicas de su producción, para controlar totalmente la elaboración y obtener finalmente un producto de calidad uniforme. Actualmente la tecnología de elaboración de yogurt está al alcance de todo el mundo y se produce en forma industrial, semi industrial o artesanal. Desde el punto de vista nutricional el yogurt es un excelente producto alimenticio de alto valor biológico, presenta un considerable enriquecimiento del patrimonio vitamínico, en especial de las vitaminas del complejo B, además de la presencia de ácido láctico que aumenta la disponibilidad de micro elementos, como el calcio y fósforo. El yogurt es un alimento de fácil digestibilidad la caseína que es la principal proteína de la leche es parcialmente hidrolizada en el proceso de fermentación, por tanto el organismo lo asimila con mayor facilidad. La lactosa, que es el azúcar de la leche es transformada en ácido láctico, esta acidez favorece el desarrollo de una flora intestinal benéfica que destruye los componentes de la putrefacción presentes al interior del intestino humano. En aquellas personas cuyo sistema digestivo carece de la enzima lactasa, no pueden beber leche, sin embargo pueden tomar yogurt, en el cual la lactosa ha sido desdoblada por las enzimas bacterianas. Se han desarrollado y se continúan realizando diferentes investigaciones referente a las propiedades terapéuticas del yogurt y otras leches fermentadas, razón por la cual el consumo de este tipo de productos sigue creciendo a nivel nacional e internacional. El proceso tecnológico para la obtención de yogurt es sencillo y asequible económicamente, se requiere un conjunto de equipos y utensilios básicos, que conjuntamente con el cumplimiento de normas de sanidad e higiene son indispensables para la producción de un alimento seguro y de óptima calidad. Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt líquido, batido y aflanado o firme. De la variedad de productos lácteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para la generación de ingresos.

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CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. Definiendo el Negocio

Nuestra idea de negocio nació en la Universidad Nacional del Callao en la Escuela de ciencias

Económicas, la facultad de Economía, en el curso de Formulación Proyectos. Para este trabajo

teníamos muchas ideas al principio, como: hacer una cafetería dietética, yogurt de sábila, beso

de moza de maca entre otras ideas. Pero la idea que nos agradó más por la gran cantidad de

consumidores que tiene, fue la del yogurt de sábila. En este mercado podemos encontrar

diferentes sabores, donde los principales son los siguientes: fresa, lúcuma, vainilla francesa y

durazno.

Nosotros constatando que el mercado ya está copado con estos sabores además que en estos

dos últimos años se han incrementado en gran variedad los sabores de yogurt, por lo cual se

pudo comprobar que no había yogurt de sábila, es así que realizamos una investigación sobre

este producto natural y se llego a la conclusión que reunía las propiedades suficientes y si se

podía realizar el yogurt de este sabor.

Luego hicimos nuestro estudio de mercado exhaustivo, para conocer las preferencias de los

consumidores, por medio de una encuesta, en la que resultó, que más del 70% de personas

estaría dispuesto a probar este yogurt de nuevo sabor, por lo que es muy viable este proyecto;

ahora sólo nos falta realizar los procedimientos legales para que todo quede en regla.

1.2. Nombre del Proyecto

Elaboración de yogurt de sábila “ALOEYURT”. El aloe vera hecho yogurt.

1.3. Denominación del Proyecto

Se optó por realizar como proyecto una planta elaboradora de yogurt, dado que existe una

evolución del mercado de yogurt bebible en botella de un litro, lo cual ha incrementado la

demanda del mismo. Debido a que actualmente existen pocas marcas ofertantes, lo cual hace

más accesible la realización del mismo.

El nombre de “ALOEYURT” fue escogido de una combinación del sinónimo de la sábila (aloe

vera) y del yogurt, es por esto q lo denominamos “ALOEYURT” para que sea un nombre fácil de

recordar por el elemento principal de este yogurt que es el Aloe vera.

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1.4. Clasificación del Proyecto, CIIU, partidas

El proyecto de la elaboración de yogurt se encuentra en las partidas en el rubro de INDUSTRIA

ya que se ofrece un producto para el consumo masivo.

Clasificación del proyecto : Producción de derivados lácteos

Carácter: Económico

Categoría: Producción

CIIU: 1520

Naturaleza: Implantación

Referencia: Proyecto privado

Área de influencia y ubicación: Distrito del Callao

A nivel provincial, la empresa se ubicará Lima, en el distrito del Callao.

1.5. Importancia y Justificación

Existen diferentes formas de obtención de yogurt, sin embargo la producción de este es

desconocido para muchos productores, la pérdida de un productor, es decir, no vender la

leche en su debido momento, por lo mismo no se ve como una opción de comercialización,

lo cual representaría la generación de un valor agregado a sub - productos obtenibles de la

leche, es por eso que se presenta las técnicas básica para la elaboración de yogurt batido.

Ya que esta ofrece una buena rentabilidad y se presenta como una excelente alternativa para no desperdiciar materia prima, dando un valor agregado para una obtención de ingreso .

El proyecto tiene como justificación; entrar al mercado de productos de derivados lácteos, como un yogurt bebible, que se diferencia de los demás por el sabor y que se caracterice por una alta calidad y un precio cómodo a nivel del mercado.

1.6. Objetivos

1.6.1 Objetivos del proyecto

Llegar a distribuir todo el mercado del Callao y luego toda Lima Metropolitana.

Ir gradualmente aumentando los sabores de nuestro yogurt pero con productos

naturales.

Lograr que la marca del producto tenga aceptación en el mercado, mediante la

diferenciación de nuestro producto generando confianza en los consumidores por

la calidad de la marca, es decir, hacer de nuestro producto, un producto que este

en la mente de las personas a la hora de elegir o comprar un yogurt.

Llegar a todas las zonas como: las urbanizaciones, pueblos jóvenes, etc.; para

poder así alcanzar un mercado de consumo masivo.

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Hacer que la mayoría de las personas conozcan las bondades y beneficios que

nuestro producto “ALOEYURT” (El sabor del aloe vera hecho yogurt), les ofrece y

les pone en la mesa de sus hogares.

1.6.2 Objetivos del estudio

Estudio de mercado: Este estudio lo realizamos en los diferentes supermercados y

en las zonas comerciales del Callao, en la cual se observa que hay mayor

aceptación de consumidores de productos lácteos, además se analizaron las

características de ésta industria y su entorno, para así poder conocer la

rentabilidad del proyecto.

Estudios Técnicos: En esta parte del estudio, consultamos con algunos Ing.

Industriales e Ing. de Alimentos que conocen el tema. Además buscamos

información de los diferentes procesos de producción de diversas empresas que

existen en el Perú y del uso de los ingredientes para la preparación del yogurt

bebible.

Estudio Económico-Financiero: En este estudio, la inversión se realizará en activos

tangibles, que serán las maquinarias que se encargarán de la producción,

compuesta por nuestra masa crítica, maquinarias y muebles necesarios en la

puesta en marcha del proyecto. La inversión intangible está compuesta por los

gastos originados para el funcionamiento de la empresa. Y el capital del trabajo

necesario para que no cese la producción de cada periodo.

Con toda la información de inversión y de la producción proyectada se realizaron

los presupuestos, las evaluaciones económicas y financieras para casos de

financiamiento a través de la banca. Posteriormente se realizaron estudios de

sensibilidad y de escenarios, analizando los diferentes indicadores económicos.

1.7. Visión

Que nuestro producto sea conocido como uno de los mejores sabores de yogurt, y el preferido

por cada familia a nivel nacional.

1.8. Misión

Que nuestros consumidores encuentren un sabor especial, rico y diferente en este nuevo

producto que es el yogurt de sábila, además dándoles a conocer las bondades y los beneficios

de consumir este nuevo producto.

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CAPÍTULO II

ESTUDIO DEL MERCADO

2.1. El producto en el mercado

El mercado de yogurt es uno de los más dinámicos del sector lácteo. Su estrategia es la

diferenciación constante y el lanzamiento de nuevos productos a través de la incorporación de

agregados, de la variación e innovación de los envases y de la adaptación a las nuevas

demandas del consumidor. Se realizan fuertes inversiones en investigación y desarrollo,

servicios al cliente y publicidad.

Las empresas tienden a cubrir las necesidades de segmentos de consumidores cada vez más

específicos desarrollando productos para niños, jóvenes, deportistas, mujeres, personas

adultas y mayores.

Para ello los productos se diferencian por su consistencia (firme, batida y bebible), por su

contenido graso (enteros o descremados) y por su sabor (naturales o saborizados). A estas

presentaciones hay que sumar una diversa gama de agregados: trozos o pulpa de fruta,

cereales, crema, miel, organismos probióticos.

2.1.1. Características comerciales del producto (forma, tamaño, color,

empaque, etc)

En este proyecto se pretende realizar la elaboración de yogurt bebible de sábila en botellas de

un litro. Ésta presentación del producto será en una botella plástica con formas curvas, la cual

tendrá una etiqueta que incluya el nombre del producto, en este caso “ALOEYURT”, además

ésta etiqueta tendrá la información del producto, que sea necesaria para los consumidores. La

información será a siguiente:

- Ingredientes

- Registros Sanitarios

- Tabla nutricional

- Cantidad neta del producto

- Fecha de producción

- Fecha de vencimiento

- Lema del producto

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2.1.2. Usos principales o secundarios

Como es bien conocido, en la actualidad se discuten los efectos sobre la salud que puede tener el yogurt con bacterias vivas y el denominado yogurt pasteurizado después de la fermentación.

Durante la última década se han llevado a cabo numerosos estudios de investigación realizados por todo el mundo con el objeto de evaluar las propiedades del yogurt tradicional y demás leches fermentadas sobre el organismo.

Al ayudar a estabilizar la flora del intestino y el conjunto de microorganismos que pueblan el sistema digestivo, el yogurt favorece la absorción de las grasas, combate las diarreas y el estreñimiento, facilita la asimilación de nutrientes, disminuye el colesterol y reduce los efectos negativos de los antibióticos.

De esta forma, al ser el yogurt un alimento que además de nutrir, aporta beneficios para la salud, se lo cataloga dentro de lo que llaman alimentos "funcionales". Son productos modificados o con agregados de componentes con efecto terapéutico probado.

Aparte de sus propiedades nutricionales, los Lactobacillus demuestran ser muy eficaces en el tratamiento de numerosos trastornos digestivos, tales como diarrea, flatulencia, estreñimiento, o infecciones digestivas. Aún no se conoce totalmente su acción. Pero, varios mecanismos pueden explicar sus efectos benéficos.

2.1.3. Productos complementarios

Entre los productos complementarios que son más usados con el yogurt tenemos a los

cereales, frutas, choco yogurt, wafer, trigo, algarrobina, entre otros.

2.2. Análisis de la demanda

2.2.1. Estudio de demanda con información primaria

Para poder estimar la demanda de nuestro producto, tuvimos que utilizar el método

cualitativo, ya que para poder investigar el mercado nos basamos en encuestas de intenciones

de compra, para lo cual se necesita la selección de la unidad de análisis para luego obtener un

muestreo correcto a través de la encuesta. De ésta manera podremos conocer el número de

consumidores de yogurt de 1 litro y la demanda potencial.

Sondeo y encuesta:

Para este sondeo se utilizó una submuestra de 30 personas, para poder hallar el tamaño de

nuestra muestra “n”. Nuestra pregunta filtro es:

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1. ¿Consume yogurt?

a. Si b. No

NÚM. DE PERSONAS

PORCENTAJE

SI 27 0.9

NO 3 0.1

TOTAL 30 1

Z2 = 3.8416

P = 0.9

Q = 0.1

E = 0.0025

n = 138.2976

DATA UTILIZADA PARA LA SEGMENTACION DE LOS MERCADOS OBTENIDOS DEL INEI:

En el primer cuadro se determino del total de la población en el callao aquellas personas del

sexo femenino ya que nuestro producto va dirigido a ellas pues están más pendientes a su

salud y apariencia física lo cual es adecuado para nuestro producto “ALOEYURT”.

En el segundo cuadro presentamos a la cantidad de habitantes separados por grupos

especiales de edad pero separados por departamentos: Infantil (0-14 años), jóvenes (15-29

años), adulta joven (30-34años), adulta (45-59 años) y adulta mayor (60 años a más). Estos

datos fueron obtenidos del Censo 2007 y se obtiene de forma general lo siguiente:

- Población infantil: 8 357 533 habitantes

- Jóvenes: 7 554 204 habitantes

- Población adulta joven 5 588 602 habitantes

- Adulta 3 416 175 habitantes

- Población adulta mayor 2 495 643 habitantes

De forma específica y en términos porcentuales se obtiene que la población joven (15-29

años) para la Provincia Constitucional del Callao es de 242 145 habitantes en el año 2007.

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Tamaño de la muestra a nivel de prefactibilidad

Para hallar el tamaño de muestra, trabajamos con un nivel de confianza del 95%, es decir, con

un error del 5%, además tenemos que tener en cuenta que la población del Distrito del Callao

es de 953915 habitantes.

Es decir nuestro tamaño de muestra, para poder realizar es sondeo es 138 habitantes que le

corresponden a la Provincia Constitucional del Callao, al tomar esta muestra vamos a obtener

un 95 % de confianza para el estudio de nuestro proyecto, la elaboración del yogurt de sábila

ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt”.

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Encuesta:

ELABORACIÓN DE YOGURT DE SÁBILA (ENCUESTA EN EL CALLAO)

1. ¿Consume yogurt?

a. Si b. No

2. ¿De las siguientes presentaciones, indique cual es de su preferencia?

a. De 1.8 litros. b. De litro c. De medio litro

3. ¿Usted compraría un nuevo sabor de yogurt en este caso de sábila?

a. Si b. Posiblemente si c. Indiferente d. No

4. ¿Cuántas veces a la semana consume yogurt expresado en unidades de litros?

a. 1 a < 3 b. 3 a < 5 c. 5 a más

5. ¿Cuál es el lugar de compras elegido por usted? a. Supermercados b. Puestos de mercado c. Bodegas d. Centros mayoristas

6. ¿En qué momento del día prefiere consumir este producto?

a. Desayuno

b. Meriendas c. De manera esporádica

7. ¿De qué manera prefiere consumir el Yogurt? a. Solo yogurt b. Con frutas c. Con cereales d. En postres

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2.2.1.1. Proyección de la demanda con información primaria

Luego de haber realizado la encuesta y con los resultados obtenidos, procedemos a hacer los

cálculos de proyección necesarios para el proyecto. Teniendo en cuenta que nuestro público

objetivo está conformado por los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao con

edades comprendidas entre 15 y 29 años.

PROYECCION DE LA DEMANDA

POBLACION CENSAL EN EL CALLAO- (FUENTE INEI)

1993 647,565.00

2007 890,887.00

14 1.38

1.023047176

TASA INTERC. 0.023047176

POB. CENSAL

1993 647,565

1994 662,490

1995 677,758

1996 693,378

1997 709,359

1998 725,708

1999 742,433

2000 759,544

2001 777,049

2002 794,958

2003 813,280

2004 832,024

2005 851,199

2006 870,817

2007 890,887

2008 911,419

2009 932,425

2010 953,915

2011 975,900

2012 998,392

2013 1,021,402

2014 1,044,942

2015 1,069,025

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MERCADO POTENCIAL:

Es el resultante de la segmentación de mercado realizada, para nuestro producto utilizamos el

segmento de jóvenes con edades entre 15 y 29 años que vivan en el Callao, el cual es el

21.61%, pero nuestro producto va dirigido especialmente a mujeres que vivan en el Callao que

estén en ese rango de edades, es por esto que el Total de mujeres entre 15 y 29 años es el

50.90%.

Para estimar este mercado:

(Pob. Censal) x 27.61% = Mercado Potencial total entre hombres y mujeres.

(Mcd. Potencial total) x 50.90% = Mercado Potencial de mujeres.

MERCADO POTENCIAL

AÑOS POB CENSAL 27.61% 50.90%

2007 890,887 245,974 125,201

2008 911,419 251,643 128,086

2009 932,425 257,443 131,038

2010 953,915 263,376 134,058

2011 975,900 269,446 137,148

2012 998,392 275,656 140,309

2013 1,021,402 282,009 143,543

2014 1,044,942 288,509 146,851

2015 1,069,025 295,158 150,235

MERCADO DISPONIBLE:

Es el resultante de aplicar al mercado potencial alguna pregunta filtro para poder identificar el

conocimiento de nuestro producto, es decir, el mercado potencial que usualmente consume

yogurt para lo cual usamos la pregunta filtro que es la pregunta inicial de nuestra encuesta.

1. ¿Consume yogurt?

a. Si = 0.9 % b. No = 0.1 %

Estimando el Mercado Disponible:

(Mcdo. Potencial) x 96 % = Mercado Disponible total entre hombres y mujeres

(Mcdo. Disponible total) x 81.15 % = Mercado Disponible de mujeres.

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MERCADO DISPONIBLE

AÑOS MCDO. POTENCIAL 96% 81.15%

2007 125,201 120,193 97,536

2008 128,086 122,963 99,784

2009 131,038 125,797 102,084

2010 134,058 128,696 104,437

2011 137,148 131,662 106,844

2012 140,309 134,697 109,306

2013 143,543 137,801 111,825

2014 146,851 140,977 114,403

2015 150,235 144,226 117,039

MERCADO EFECTIVO:

Es el resultante de aplicar al mercado disponible el resultado de la pregunta de la encuesta

referida a la aceptación del producto o servicio ofrecido. Para el caso de nuestro producto,

hemos estimado este mercado basándonos en la pregunta número 3 de la encuesta realizada.

3. ¿Usted compraría un nuevo sabor de yogurt en este caso de sábila? a. Si = 21.01 % b. Posiblemente si c. Indiferente d. No

Estimando el Mercado Efectivo:

(Mcdo. Disponible) x 21.01 % = Mercado Efectivo de mujeres.

MERCADO EFECTIVO

AÑOS MCDO. DISPONIBLE 21.01%

2007 97,536 20,492

2008 99,784 20,965

2009 102,084 21,448

2010 104,437 21,942

2011 106,844 22,448

2012 109,306 22,965

2013 111,825 23,495

2014 114,403 24,036

2015 117,039 24,590

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MERCADO OBJETIVO:

Es el resultante de aplicar al mercado efectivo (número de habitantes) un porcentaje asignado

en forma arbitraria, ya que usualmente no es mayor al 5% en el último año del horizonte de

evaluación del proyecto.

Para estimar el mercado objetivo:

(Mcdo. Efectivo) x 5% = Mercado Objetivo de mujeres.

MERCADO OBJETIVO

AÑOS MCDO. EFECTIVO 5%

2007 20,492 1,025

2008 20,965 1,048

2009 21,448 1,072

2010 21,942 1,097

2011 22,448 1,122

2012 22,965 1,148

2013 23,495 1,175

2014 24,036 1,202

2015 24,590 1,229

Entre otros cuadros importantes acerca de la demanda de nuestro proyecto tenemos:

CONSUMO INDIVIDUAL PROMEDIO ANUAL

Numero de veces que se consumen botellas al mes y al año

Veces Frecuencia Ponderaciones

1 a 3 2 70% 1.40

3 a 5 4 20% 0.80

5 a más 5 10% 0.50

100% 2.70 Veces al mes

CONSUMO PERCAPITA 32.4 Veces por año

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Proyectando el programa de ventas, es decir lo que nos demandarían en los próximos 5 años,

los habitantes de la Provincia Constitucional del Callao.

PROGRAMA DE VENTAS 2010 2011 2012 2013 2014 2015

VENTAS(unid. x personas)

32.4 36,366

37,204

37,204

38,061

38,938

39,836

VENTAS (paquetes)

12 3,030

3,100

3,100

3,172

3,245

3,320

VENTAS (prec. prom. En S/.)

43.3 131,313

134,340

134,340

137,436

140,603

143,844

Ahora hallando “Q” y proyectándola para los próximos años, obtenemos loso siguientes

resultados.

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Tasa de crecimiento 0.023 0.023 0.023 0.023 0.023 0.23

Personas demand. 1,097 1,122 1,148 1,175 1,202 1,229

Consumo percápita 32.4 32.4 32.4 32.4 32.4 32.4

Cantd. Demand. x bot. 1 lt.

35,546.32 36,365.56 37,203.68 38,061.12 38,938.32 39,835.74

SIGUIENDO LAS POLITICAS DE PRECIO PARA LOS AÑOS 2008-2010

Precio del yogurt por paquete (12)

Precio promedio del paquete

SUPERMERCADOS 57.90% 42.4 24.52235294

PUESTOS DE MERCADOS 3.76% 40.3 1.516638655

BODEGAS 36.84% 45.4 16.71731092

CENTROS MAYORISTAS 1.50% 38.3 0.574789916

100% 43.33109244

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2.3.3.4. Análisis de la oferta

Según un estudio, los supermercados y autoservicios tienen el 80 % de la oferta total de litros

de yogurt en diferentes presentaciones, donde la presentación de botella de 1 litros ocupa el

82% de la oferta).

El 20% restante de la oferta se reparte entre las bodegas, mercados, centros mayoristas, entre

otros.

2.3.4. Identificación de las empresas competidoras

Entre las principales empresas competidoras tenemos al Grupo Gloria y al Grupo Laive ya que

estas empresas son las que tienen mayor variedad de sabores de yogurt, además son las más

consumidas por el público en general.

GLORIA:

El mercado de productos lácteos en el Perú se caracteriza por su elevada concentración, pues

son pocas las empresas productoras que operan en el mercado y que además cuentan con una

integración vertical completa desde el acopio hasta la comercialización del producto final. Sin

embargo estás pocas empresas ofrecen variedad de productos, con una gama cada vez más

amplia de productos y con novedosas presentaciones en cada caso. Gloria S.A. es la principal

empresa productora de leches industrializadas a nivel nacional.

Gloria S.A. es la empresa líder en el mercado nacional de producción y comercialización, tanto

de leches industrializadas (leche evaporada y leche fresca), como de derivados lácteos

(mantequilla, yogurt y queso). La empresa mantiene también participación importante en el de

mercado de producción de refrescos, jugos néctares, conservas de pescado, café instantáneo,

mermeladas, entre otros productos de consumo masivo.

La empresa es manejada en base a una estrategia clara y a una adecuada capacidad

tecnológica para el desarrollo constante de productos, de líneas de productos, de marcas y de

presentaciones novedosas, a través de los cuales logra captar crecientes participaciones de

mercado, en diversos segmentos, con diferentes características específicas de edad, de

necesidades alimenticias especiales, de variadas condiciones socioeconómicos, condiciones

culturales, entre otros factores a considerar.

Es una Organización flexible

Hace 20 años, la empresa GLORIA giraba en torno a un solo producto: el tarro de leche

evaporada. Hoy se ha convertido en un conglomerado de empresas que produce desde

mermeladas hasta cemento.

Es una organización Molecular

Negocios: Analgésicos – Helados – Centro papelero – Quesos – Cementos – Empresas

eléctricas – Lácteos – Jugos – Café – Mermeladas y mantequillas (Organización molecular).

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El Grupo Gloria es ya una transnacional con presencia en Bolivia, Puerto Rico, Colombia y

Argentina; y exporta a diversas partes del mundo, inclusive al África.

LAIVE:

Laive forma parte selecto Grupo de Empresa que dominan la industria, de origen peruano y

que cuenta con capitales chilenos.Debido a la coyuntura económica del país y a los programas

nutricionales implementados por el gobierno, desde 1994 la demanda de lácteos viene

creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%. Este comportamiento no ha sido ajeno para la

empresa Laive, que en el año 2008 incrementó sus ventas en un 25% con respecto a 2007. En

un contexto de crisis mundial, la empresa anuncia más inversiones y nuevos récords de ventas

para 2010.

La empresa Laive se crea en 1910, con el nombre de Sociedad Ganadera del Centro S.A., la cual

fue la unión de cinco haciendas en Huancayo. Justamente una de ellas, la principal, se llamaba

Laive. En 1972 inaugura en Ate una planta procesadora de productos lácteos y en la década de

los ochenta empieza la expansión a provincias con la inauguración de una planta en Arequipa

para la fabricación de quesos. A principios de los noventa la empresa entra al mercado de

carnes y embutidos al comprar la Salchichería Suiza e inaugura su tercera planta -en Ate-

destinada a la elaboración de estos productos.

En 1994 la empresa cambia su razón social a Laive S.A. Los siguientes años fueron de

crecimiento: ingresa al mercado de leches ultra pasteurizadas y construye plantas en Ate y en

Majes, Arequipa, para acopiar y evaporar la leche del sur del país; lanza la marca La Preferida y

una nueva línea de productos Bio Laive. Actualmente se dedica a la elaboración y

comercialización de leches, derivados lácteos, jugos y cárnicos; y es la tercera empresa más

importante de la industria láctea local, detrás de Gloria y Nestlé con una participación cercana

al 5%. Laive no pertenece a ningún grupo económico como tal.

Tiempo que tienen esas empresas en el mercado. * GLORIA S. A. RUC: 20100190797 Razón Social: GLORIA S.A. Página Web: http://www.gloria.com.pe Tipo Empresa: Sociedad Anónima Condición: Activo Fecha Inicio Actividades: 04 / Mayo / 1942 Actividad Comercial: Elab de Productos Lácteos. CIIU: 15202 Dirección Legal: Av. Republica de Panamá Nro. 2461 Distrito / Ciudad: La Victoria Departamento: Lima Teléfono: 4707170

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* LAIVE S. A. RUC: 20100095450 Razón Social: LAIVE S A Página Web: http://www.laive.com.pe Nombre Comercial: LAIVE Tipo Empresa: Sociedad Anónima Condición: Activo Fecha Inicio Actividades: 20 / Octubre / 1910 Actividad Comercial: Elab de Productos Lácteos. CIIU: 15202 Dirección Legal: Av. Nicolás de Pierola Nro. 601 Fnd. la Estrella Distrito / Ciudad: Ate Departamento: Lima Teléfono: 6187600 / 3560218 Prestigio que tienen las empresas - LOGROS Y PREMIOS OBTENIDOS POR GLORIA S A 2006: Premio Effie Plata - Campaña: Yogurt Pura Vida Nutribio 2006: Premio Effie Plata - Campaña: De la mejor Leche, la mejor Mantequilla 2005: Premio Effie Plata - Campaña: 3 vasos de leche diarios 2004: Premio Effie Plata - Campaña: Leche evaporado Pura Vida - LAIVE OBTIENE CERTIFICACIÓN ISO 9001:2000 A LA CALIDAD (04.07.2009) El desempeño de la empresa Laive S.A. por mantener la calidad y eficiencia en la gestión de sus productos no deja de rendir frutos, pues ha logrado la apreciada certificación ISO 9001:2000 otorgada por la empresa certificadora Certificados del Perú (CERPER) en mérito a cumplir satisfactoriamente con los requisitos de la norma. Este reconocimiento, otorgado por CERPER, y que se rige en estrictos procedimientos estandarizados internacionales, está dirigido a las actividades de “Procesos relacionados a la elaboración de productos de las siguientes líneas de producción de la Planta UHT: certificación a jugos y néctares en envases semi- rígidos, certificación a refresco de naranjada en envases flexibles, certificación a leches evaporadas en envases semi-rígidos y flexibles, certificación a bebidas lácteas y leches en envases semi-rígidos y flexibles, certificación a crema de leche en envases semi-rígidos. El alcance de esta certificación ISO obtenida por Laive S.A incluye los procesos de diseño y desarrollo, elaboración, comercialización y distribución del producto final.

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¿Qué tan fácil es que aparezcan nuevos competidores en el rubro de Yogurt?

Actualmente la tecnología de elaboración de yogurt está al alcance de todo el mundo y se

produce en forma industrial, semi industrial o artesanal.

El proceso tecnológico para la obtención de yogurt es sencillo y asequible económicamente, se

requiere un conjunto de equipos y utensilios básicos, que conjuntamente con el cumplimiento

de normas de sanidad e higiene son indispensables para la producción de un alimento seguro y

de óptima calidad.

Los tipos de yogurt que existen en el mercado son: Yogurt líquido, batido y firme.

De la variedad de productos lácteos el yogurt ofrece una buena rentabilidad y se presenta

como una excelente alternativa para la generación de ingresos.

2.3.5. Oferta Proyecta:

De acuerdo con las maquinarias adquiridas, el tamaño de la planta procesadora que

pretendemos instalar, produciremos en botellas de un litro a razón de de 134 litros al día, esto

quiere decir que mensualmente produciríamos 2948 botellas de un litro que es lo mismo que

decir casi 246 paquetes de yogurt de 12 unidades cada paquete. Teniendo ésta oferta, nuestra

producción al año se estimaría en 35376 botellas de un litro con incrementos según la tasa de

población interesal.

Como nuestra capacidad máxima de producción es de 200 litros de yogurt al día, solo se

producirán 134 litros, ya que si produjéramos al máximo nos quedaríamos con los productos

sin poderlos vender según la demanda.

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

DEMANDA 35,546.32

36,365.56

37,203.68

38,061.12

38,938.32

39,835.74

PLAN DE PRODUC.

35376

36191.317

37025.424

37878.75

38751.754

39644.873

TASA DE CRECIMIEN.

0.023047

0.0230471

0.0230471

0.023047

0.0230471

0.0230471

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2.3.6. Características de la oferta de materia prima e insumos

En el siguiente cuadro mostraremos los insumos a utilizarse en la elaboración del yogurt de

sábila, dichos insumos están separados por cada fase del proceso, además el cuadro muestra

la unidad de medida, el precio unitario, la cantidad mensual sin IGV.

CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

OPERACIONES INSUMOS UNIDAD MEDIDA

PRECIO UNITARIO

CANTIDAD TOTAL DIARIO

DÍAS DEL MES

SUB-TOTAL

MENSUAL

TOTAL MENSUAL

SIN IGV

Recepción Leche L. 0.8 130 104 22 2288 1922.6891

Analisis de grasa

H2SO4 mL. 0.062 13 0.806 22 17.732 14.90084

muestra mL. 0.0008 14.3 0.01144 22 0.25168 0.2114958

agua destilada mL. 0.002 39 0.078 22 1.716 1.4420168

alcohol amílico mL. 0.036 1.3 0.0468 22 1.0296 0.8652101

Análisis de acidez

NaOH 0.1N mL. 0.04 26 1.04 22 22.88 19.226891

leche y/omuestra mL. 0.0008 13 0.0104 22 0.2288 0.1922689

fenolftaleína 1% mL. 0.015 0.65 0.00975 22 0.2145 0.1802521

Densidad leche y/omuestra mL. 0.0008 325 0.26 22 5.72 4.8067227

Proteína

NaOH 0.1N mL. 0.04 26 1.04 22 22.88 19.226891

fenolftaleína 1% mL. 0.015 0.65 0.00975 22 0.2145 0.1802521

muestra mL. 0.0008 13 0.0104 22 0.2288 0.1922689

formalina 40% mL. 0.00125 3.9 0.004875 22 0.10725 0.0901261

Calentamiento gas propano K 3.6 0.455 1.26 22 27.72 23.294118

azúcar K 2.5 13 32.5 22 715 600.84034

Inoculo cultivo Z11 g 2.8 3.9 8.4 22 184.8 155.29412

Enfriamiento agua m3 2 0.026 0.04 22 0.88 0.7394958

Batido

sorbato de K 0.001% g 0.048 13 0.624 22 13.728 11.536134

agua destilada mL. 0.002 65 0.13 22 2.86 2.4033613

Saborizado Sábila mL. 0.03 130 3.9 22 85.8 72.10084

Envasado

envases unidad 0.18 134 24.12 22 530.64 445.91597

alupol g 0.064 134 8.576 22 188.672 158.5479

etiquetas unidad 0.05 134 6.7 22 147.4 123.86555

Higienización

detergente K 5 0.1456 0.728 22 16.016 13.458824

agua m3 2 2.6 5.2 22 114.4 96.134454

cloro y/o lejía bolsa 0.4 2.6 1.04 22 22.88 19.226891

TOTAL 200.545415

3707.5623

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También presentamos el cuadro resumido de todos los insumos usados en la elaboración de

yogurt:

CUADRO DE INSUMOS DE MANERA GENERAL:

COSTOS DE LOS INSUMOS POR CADA PROCESO DE PRODUCCIÓN:

UNIDAD DE MEDIDA TOTAL DIARIO

DÍAS DEL MES

SUB-TOTAL MENSUAL

TOTAL MENSUAL

SIN IGV

Recepción L 104 22 2288 1922.689076

Analisis de grasa ml 0.94224 22 20.72928 17.41956303

Análisis de acidez ml 1.06015 22 23.3233 19.59941176

Densidad ml 0.26 22 5.72 4.806722689

Proteína ml 1.065025 22 23.43055 19.68953782

Calentamiento K 33.76 22 742.72 624.1344538

Inoculo g 8.4 22 184.8 155.2941176

Enfriamiento m3 0.04 22 0.88 0.739495798

Batido ml 0.754 22 16.588 13.9394958

Coloreado y Saborizado ml 3.9 22 85.8 72.10084034

Envasado unidad 39.396 22 866.712 728.3294118

Higienización 6.968 22 153.296 128.8201681

TOTAL 200.545415

3707.562294

INSUMOS UNIDADES CANTIDAD PRECIO TOTAL DIARIO

DÍAS DEL MES

SUB-TOTAL

MENSUAL

TOTAL MENSUAL

SIN IGV

LECHE FRESCA ENTERA Litros 130 0.8 104 22 2288 1922.68908

AZUCAR Kilos 13 2.5 32.5 22 715 600.840336

SÁBILA Mililitros 130 0.03 3.9 22 85.8 72.1008403

CONSERVANTES Y CULTIVOS Gramos 0.52 22.4 11.648 22 256.256 215.341176

ENVASES Y ETIQUETAS 134 0.294 39.396 22 866.712 728.329412

HIGIENIZACIÓN 5.36 5.36 22 117.92 99.092437

OTROS 3.87955 22 82.31113 69.1690168

TOTAL

3707.56229

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2.3.7. Costos de Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres

En el siguiente cuadro mostraremos la maquinaria y equipo a utilizarse en la elaboración del

yogurt de sábila, dichas maquinarias están separadas por cada fase del proceso, además el

cuadro muestra la vida útil, el valor de adquisición, el costo sin IGV y la depreciación.

Operación Maquinas y equipos a

utilizar

vida útil (años)

Minutos de vida

útil

Valor de adquisición

Costo total sin IGV

Costo por minuto

depreciación diaria

Análisis Grasa

Pipeta de 11, 10 y 1ml 1.5 777600 132 110.9243697 0.0001698 0.000509259

Butirómetro 1.5 777600 440 369.7478992 0.0005658 0.002829218

Gradillas 2 1036800 57 47.89915966 0.000055 0.000274884

Vasos de precipitación 1.5 777600 28 23.52941176 0.000036 0.000180041

Bombillas de aspirar 1.5 777600 361 303.3613445 0.0004642 0.001392747

Centrifuga 5 2592000 5,454 4583.193277 0 0.012625

Baño maria 5 2592000 1,765 1483.193277 0 0.003404707

Análisis Acidez

Acidómetro 1.5 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514

Vasos de precipitación 1.5 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082

Gotero 1.5 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929

Densidad Probeta 1.5 777600 265 222.6890756 0.0003408 0.003407922

Lactodecímetro 1.5 777600 126 105.8823529 0.000162 0.000810185

Proteína

Acidómetro 1.5 777600 175 147.0588235 0.0002251 0.002250514

Vasos de precipitación 1.5 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082

Pipetas 1.5 777600 40 33.61344538 0.0000514 0.000102881

Gotero 1.5 777600 15 12.60504202 0.0000193 0.00001929

Standarización

Descremadora 5 2592000 20,065 16861.34454 0 0.116116898

2 Baldes 2 1036800 30 25.21008403 0.0000289 0.000434028

Jarra 2 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000217014

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444

Cocina 5 2592000 57 47.89915966 0.000022 0.000329861

Filtros de tela 0.2 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000144676

Calentamiento

Termómetro de leche 1.5 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.001929012

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444

Cocina 5 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.001446759

Filtrado

Filtros de tela 0.2 103680 1 0.840336134 0.0000096 0.000289352

Jarras 2 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000434028

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.001388889

Pasteurización

Termómetro de leche 1.5 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.003858025

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.002777778

Cocina 5 2592000 250 210.0840336 0.0000965 0.005787037

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Quintanilla Rentería, María Cecilia 25

Caldero 18 9331200 14,264 11986.55462 0 0.030572702

Pasteurizador 10 5184000 43,585 36626.05042 0 0.168152006

Enfriamiento

Tina de enfriamiento 10 5184000 12,045 10121.84874 0 0.069704861

Termómetro de leche 1.5 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.000643004

Olla 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.001388889

Inoculado

Ph-metro 3 1555200 16,017 13459.66387 0 0.051494985

Pipeta de 11, 10 y 1ml 1.5 777600 132 110.9243697 0.0001698 0.000848765

Vasos de precipitación 1.5 777600 56 47.05882353 0.000072 0.000360082

Reloj 5 2592000 25 21.00840336 0.0000096 0.000144676

Incubación

Baldes 2 1036800 30 25.21008403 0.0000289 0.008680556

Caja de incubación 5 2592000 10 8.403361345 0.0000039 0.001157407

Reloj 5 2592000 25 21.00840336 0.0000096 0.002893519

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000694444

Jarras 2 1036800 15 12.60504202 0.0000145 0.000217014

Enfriamiento

Tina de enfriamiento 10 5184000 12,045 10121.84874 0 0.278819444

Termómetro de leche 1.5 777600 100 84.03361345 0.0001286 0.001929012

Olla 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.005555556

Batido

Baldes 2 1036800 30 25.21008403 0.0000289 0.000289352

Batidor 5 2592000 80 67.22689076 0.0000309 0.000308642

Pala de madera 1 518400 5 4.201680672 0.0000096 0.000096451

Ollas 2 1036800 60 50.42016807 0.0000579 0.000578704

Coloreado y Saborizado

Pipetas 1.5 777600 40 33.61344538 0.0000514 0.000514403

Batidor 5 2592000 80 67.22689076 0.0000309 0.000308642

Ollas 2.5 1296000 60 50.42016807 0.0000463 0.000462963

TOTAL 129268 108628.5714 0.79315494

MUEBLES Y ENSERES CANTIDAD PRECIO SUB-

TOTAL TOTAL SIN

IGV

Mesas para yogurt 2 150 300 252.10084

Escritorio de gerencia 1 100 100 84.0336134

Muebles de PC 1 100 100 84.0336134

Sillon escritorio p/gerencia 1 50 50 42.0168067

Computadoras pentium IV 1 900 900 756.302521

Sillones p/recepc. client. 2 70 140 117.647059

Archiveros 2 90 180 151.260504

Impresr. tinta laser 1 200 200 168.067227

Utiles de escritorio 100 100 84.0336134

Estante de almacen 1 200 200 168.067227

Parihuelas 2 50 100 84.0336134

Carretas 2 80 160 134.453782

Escritorio de ventas 1 150 150 126.05042

Silla p/escritorio de ventas 1 70 70 58.8235294

TOTAL 2750 2310.92437

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Este cuadro presenta las maquinarias y equipos que se utilizan en la elaboración del producto,

pero este cuadro está resumido y la depreciación mensual la hallamos de la siguiente manera:

Si la vida útil es de 1.5 años: Valor de adquisición: 295.798319 Meses: 18

295.798319 ------------ 100% 16.43324 ------------ x% x = 0.05555556 Depreciación mensual en %

Cantidad Valor de

adquisición

Costo sub-total

Costo total sin IGV

Depreciación mensual

Depreciacón mensual en

dinero Vida útil

Pipeta de 11, 10 y 1ml 8 44 352 295.798319 5.555556% 16.43324009 1.5

Butirómetro 1 440 440 369.747899 5.555556% 20.5415516 1.5

Gradillas 1 57 57 47.8991597 4.166667% 1.995798479 2

Vasos de precipitación 7 28 196 164.705882 5.555556% 9.150327529 1.5

Bombillas de aspirar 1 361 361 303.361345 5.555556% 16.85340938 1.5

Centrifuga 1 5,454 5454 4583.19328 1.666667% 76.3865699 5

Baño maria 1 1,765 1765 1483.19328 1.666667% 24.7198929 5

Acidómetro 2 175 350 294.117647 5.555556% 16.33987059 1.5

Gotero 2 15 30 25.210084 5.555556% 1.400560336 1.5

Probeta 1 265 265 222.689076 5.555556% 12.3716163 1.5

Lactodecímetro 1 126 126 105.882353 5.555556% 5.882353412 1.5

Descremadora 1 20,065 20065 16861.3445 1.666667% 281.0224652 5

Baldes 6 15 90 75.6302521 4.166667% 3.151260756 2

Jarra 3 15 45 37.8151261 4.166667% 1.575630378 2

Ollas 9 60 540 453.781513 3.333333% 15.12604891 2.5

Cocina chica 1 57 57 47.8991597 1.666667% 0.798319487 5

Cocina grande 2 250 500 420.168067 1.666667% 7.002802521 5

Filtros de tela 2 1 2 1.68067227 50% 0.840336134 0.2

Termómetro de leche 4 100 400 336.134454 5.555556% 18.67413782 1.5

Caldero 1 14,264 14264 11986.5546 0.446296% 53.49554977 18

Pasteurizador 1 43,585 43585 36626.0504 0.833333% 305.2169647 10

Tina de enfriamiento 2 12,045 24090 20243.6975 0.833333% 168.6974115 10

Ph-metro 1 16,017 16017 13459.6639 2.777778% 373.8795817 3

Reloj 2 25 50 42.0168067 1.666667% 0.700280252 5

Caja de incubación 1 10 10 8.40336134 1.666667% 0.14005605 5

Batidor 2 80 160 134.453782 1.666667% 2.240896807 5

Pala de madera 1 5 5 4.20168067 8.333333% 0.350140042 1

TOTAL 115324 129276 108635.294

1434.987073

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2.3.8. Hallando Mano de obra directa

Para la mano de obra directa necesitamos 2 operarios, los cuales van a trabajar 22 días al mes,

es decir de lunes a viernes, el salario de cada operaria ascenderá a S/. 600.94 y estos operarios

van a estar en planilla, es por esto que se les paga gratificación, Essalud y CTS. En el cuadro

mostramos también la proyección para los próximos años.

Cantid.

Sueldo mensual Anual Gratif. Sub total Essalud CTS Total

Operario 2 439 10536 1756 12292 1106.28 1024.333 14422.61

Total

14422.61

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Total mano obra directa

14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61 14422.61

2.3.9. Hallando Costos Indirectos

Dentro de los Costos indirectos tenemos al jefe de planta, y al alquiler, y solo hay 22 días

laborales, es decir de lunes a viernes, el salario del jefe de planta ascenderá a S/. 900.73 y este

jefe de planta va a estar en planilla, es por esto que se le paga gratificación, Essalud y CTS, con

respecto al alquiler su precio es de S/. 1260.50 mensuales descontando IGV. En el cuadro

mostramos también la proyección para los próximos años.

Cantid.

Sueldo mensual Anual Gratif. Sub total Essalud CTS Total

Jefe de planta 1 658 7896 1316 9212 829.08 767.67 10808.75

Total

10808.75

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Jefe de planta 10808.75 10808.75 10808.75 10808.75 10808.75 10808.75 Alquiler 15126.05 15126.05 15126.05 15126.05 15126.05 15126.05 Total de Costos

indirectos 25934.79 25934.79 25934.79 25934.79 25934.79 25934.79

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2.3.10. Gastos Generales

Con respecto a los gastos generales necesitamos se divide en gastos administrativos y gastos

generales, en los gastos del primero se encuentra un administrador, personal de limpieza que

trabajarán 22 días al mes, es decir de lunes a viernes, el salario del administrador ascenderá a

S/. 1002.027 y el personal de limpieza tendrá un salario de S/ 554.40 los cuales van a estar en

planilla, es por esto que se les paga gratificación, Essalud y CTS. También se toma en cuenta las

gastos de Luz, agua y teléfono el cual asciende a S/ 672.27 y en el cuadro mostramos también

la proyección para los próximos años.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Cantidad Sueldo mensual Anual Gratificación Sub total Essalud CTS Total

Administrador 1 732 8784 1464 10248 922.32 854 12024

Total

12024

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Personal Administrativo 12024 12024 12024 12024 12024 12024

Luz, agua y Teléfono 9076 9076 9076 9076 9076 9076

Total de Gastos administrativos 21100 21100 21100 21100 21100 21100

GASTOS DE VENTAS

Cantid Sueldo

mensual Anual Gratif. Sub total Essalud CTS Total

Vendedor 1 410 4920 820 5740 516.6 478.33 6734.93

Total

6734.93

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Vendedor 6734.93 6734.93 6734.93 6734.93 6734.93 6734.93 Publicidad 4033.61 4033.61 4033.61 4033.61 4033.61 4033.61 Total de Gastos

ventas 10768.5 10768.55 10768.55 10768.55 10768.55 10768.55

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LA SUMA DE LOS GASTOS GENERALES Y GASTOS DE VENTAS

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Total de gastos administrativos 21100 21100 21100 21100 21100 21100

Total de gastos ventas 10769 10769 10769 10769 10769 10769

Total de Gastos Generales 31868 31868 31868 31868 31868 31868

2.3.11. Costos Fijos y Variables

En los siguientes cuadros mostramos los Costos fijos y costos variables de la empresa. Estos

costos que se presentan son por cada mes.

COSTOS FIJOS Cantidad S/. Sub-total Total sin IGV

Jefe de planta 1 900.7288889 900.73 900.73

Administrador 1 1002.026667 1002.03 1002.03

Luz, agua 800 800.00 672.27

Teléfono 100 100.00 84.03

Alquiler 1500 1500.00 1260.50

Gastos de ventas 897.38 897.38

TOTAL DE COSTOS

5200.13 4816.94

En los Gastos de ventas, incluye el pago de salario de la vendedora, además de los gastos en

publicidad, estos últimos si se le tiene que sacar el IGV.

COSTOS VARIABLES Cantidad S/. Sub-total Sub-total mensual Total sin IGV

Leche fresca entera 130 0.8 104 2288 1922.69

Azucar 13 2.5 32.5 715 600.84

Sábila 130 0.03 3.9 85.8 72.10

Conservantes y Cultivos 0.52 22.4 11.648 256.256 215.34

Envases y etiquetas 134 0.294 39.396 866.712 728.33

Higienización 5.36 5.36 117.92 99.09

Otros 3.88 3.88 82.31113 69.17

Operarios 2 600.94 1201.88 1201.88 1201.88

TOTAL

5613.88 4909.45

Para hallar el Costo Variable Unitario:

Costo Variable Unitario =

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Costo Variable Unitario = 1.67

2.3.12. Costo de Producción

En los costos de producción mensuales se presenta los ítems de materia prima y materiales

(los insumos a utilizarse en la elaboración del yogurt), la mano de obra (solo los operarios), los

costos indirectos (jefe de planta y alquiler) y por último los gastos generales que incluye al

administrador, personal de limpieza, luz agua y teléfono).

COSTOS DE PRODUCCIÓN 9117.05

Materia Prima y Materiales 5753.93

Leche fresca entera 1922.69

Azucar 600.84

Sábila 72.10

Conservantes y cultivos 215.34

Envases y etiquetas 728.33

Higienización 99.09

Otros 69.17

Mano de obra 1201.88

Operarios 2 600.94

Costos Indirectos 2161.23

Jefe de planta 900.73

Alquiler 1260.50

GASTOS GENERALES 2655.71

Gastos Administrativos 1758.33

Administrador 1002.03

Luz, agua 672.27

Teléfono 84.03

Gastos de Ventas 897.38

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 11772.76

Hallando el Costo Unitario de Producción:

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Costo Unitario de Producción

Hallando el Costo total unitario:

Costo Unitario de Producción =

2.3.13. Punto de Equilibrio

Para hallar el punto de equilibrio necesitamos lo siguiente:

PUNTO DE EQUILIBRIO

CF 4816.94

CVu 1.67

Precio 4.50

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En Q* se tiene que:

INGRESOS = COSTOS

(Pto de equilibrio x Precio) = (C.F. sin IGV + (Pto. de equilibrio x C. V.u))

8942.04 = 8942.04

2.3.14. Inversión en Activos Tangibles

Los activos fijos son la inversión fija tangible, por ejemplo, el terreno, maquinaria y equipos,

muebles y enseres, entre otros.

ACTIVOS TANGIBLES

Cantid Valor de

adquisición

Costo sub-total

Costo sin IGV

Depreciación anual

Vida útil Depreciación anual en S/.

Precio de Venta

EQUIPO Y MAQUINARIA

108635.29

17219.86 Pipeta de 11, 10 y 1ml 8 44 352 295.80 67% 1.5 197.20 246.50

Butirómetro 1 440 440 369.75 67% 1.5 246.50 308.12

Gradillas 1 57 57 47.90 50% 2 23.95 39.92

Vasos de precipitación 7 28 196 164.71 67% 1.5 109.80 137.25

Bombillas de aspirar 1 361 361 303.36 67% 1.5 202.24 252.80

Centrifuga 1 5,454 5454 4583.19 20% 5 916.64 3819.33

Baño maria 1 1,765 1765 1483.19 20% 5 296.64 1235.99

Acidómetro 2 175 350 294.12 67% 1.5 196.08 245.10

Gotero 2 15 30 25.21 67% 1.5 16.81 21.01

Probeta 1 265 265 222.69 67% 1.5 148.46 185.57

Lactodecímetro 1 126 126 105.88 67% 1.5 70.59 88.24

Descremadora 1 20,065 20065 16861.34 20% 5 3372.27 14051.12

Baldes 6 15 90 75.63 50% 2 37.82 63.03

Jarra 3 15 45 37.82 50% 2 18.91 31.51

Ollas 9 60 540 453.78 40% 2.5 181.51 378.15

Cocina chica 1 57 57 47.90 20% 5 9.58 39.92

Cocina grande 2 250 500 420.17 20% 5 84.03 350.14

Filtros de tela 2 1 2 1.68 600% 0.2 10.08 1.40

Termómetro de leche 4 100 400 336.13 67% 1.5 224.09 280.11

Caldero 1 14,264 14264 11986.55 5% 18 642.00 9988.80

Pasteurizador 1 43,585 43585 36626.05 10% 10 3662.61 30521.71

Tina de enfriamiento 2 12,045 24090 20243.70 10% 10 2024.37 16869.75

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Ph-metro 1 16,017 16017 13459.66 33% 3 4486.51 11216.39

Reloj 2 25 50 42.02 20% 5 8.40 35.01

Caja de incubación 1 10 10 8.40 20% 5 1.68 7.00

Batidor 2 80 160 134.45 20% 5 26.89 112.04

Pala de madera 1 5 5 4.20 100% 1 4.20 3.50

MUEBLES Y ENSERES

2310.92

529.41 Mesas para yogurt 2 150 300 252.10 20% 5 50.42 210.08

Escritorio de gerencia 1 100 100 84.03 20% 5 16.81 70.03

Muebles de PC 1 100 100 84.03 20% 5 16.81 70.03

Sillon escritorio p/gerencia 1 50 50 42.02 20% 5 8.40 35.01

Computadoras pentium IV 1 900 900 756.30 20% 5 151.26 630.25

Sillones p/recepc. client. 2 70 140 117.65 20% 5 23.53 98.04

Archiveros 2 90 180 151.26 20% 5 30.25 126.05

Impresr. tinta laser 1 200 200 168.07 20% 5 33.61 140.06

Utiles de escritorio

100 100 84.03 100% 1 84.03 70.03

Estante de almacen 1 200 200 168.07 20% 5 33.61 140.06

Parihuelas 2 50 100 84.03 20% 5 16.81 70.03

Carretas 2 80 160 134.45 20% 5 26.89 112.04

Escritorio de ventas 1 150 150 126.05 20% 5 25.21 105.04

Silla p/escritorio de ventas 1 70 70 58.82 20% 5 11.76 49.02

HERRAMIENTAS Y OTROS

512.94

2188.92 Guardapolvo 6 20 120 100.84 200% 0.6 201.68 84.03

Gorras 6 7 42 35.29 1200% 0.1 423.53 29.41

Mascarillas 36 2.5 90 75.63 1200% 0.1 907.56 63.03

Guantes 48 0.8 38.4 32.27 1200% 0.1 387.23 26.89

Botas 6 20 120 100.84 200% 0.6 201.68 84.03

Utensilios

200 200 168.07 40% 2.5 67.23 140.06

TOTAL

132436.4 111459.16

19938.19 92882.63

2.3.15. Inversión Fija Intangible

Aquí se registran como gastos preoperativos, activándose en el balance de apertura del

proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto empieza a operar. Entre

estos tenemos gastos de constitución, registro de marcas y patentes, obtención de licencias,

legalización de libros contables, entre otros.

Estos se registran como gastos preoperativos, activándose en el balance de apertura del

proyecto, para luego poder pasar como gasto cuando el proyecto comienza a operar.

Page 34: Trabajo Finalizado Del Yogurt de Sabila

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ACTIVOS INTANGIBLES

GASTOS DE CONSTITUCION Amortz.

TOTAL GASTOS DE CONSTITUCION 500 10% 50.00

GASTOS DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

TOTAL GASTOS EN LICENCIA 900 10% 90.00

GASTOS DE REGISTRO DE MARCA

TOTAL DE GASTOS EN REGISTRO DE MARCA 560 10% 56.00

GASTOS DE LIBROS CONTABLES

TOTAL DE GASTOS EN LIBROS CONTABLES 190 10% 19.00

CERTIFICACION (DIGESA) SENASA

TOTAL DE GASTOS DE CERTIFICACION 700 10% 70.00

TOTAL GASTOS INTANGIBLES 2850 285.00

2.3.16. Presupuesto de compras:

Para este cuadro se trabaja tomando como fuente el presupuesto de materias primas, debe

considerarse los inventarios de insumos y materias primas. Al requerimiento de materias

primas del cuadro ya mostrado anteriormente se le añade el stock de materias primas

obteniendo el requerimiento de compras. Luego, a este resultado se le resta el inventario

inicial obteniendo las compras, que finalmente se costean.

PROGRAMA DE COMPRAS PARA TODOS LOS INSUMOS DE LOS COSTOS VARIABLES (REQUERIMIENTOS DE COMPRAS)

COMPRAS UNIDADES CANT.

MENSUAL

CANTIDAD DE INSUMOS MENSUAL

COSTO COSTO X

CANT. COSTO X UNIDAD

LECHE FRESCA ENTERA LITROS 2860 0.970149254 1478.9 0.50169322 0.52

AZUCAR KILOS 286 0.097014925 462.1 0.15677913 1.62

SABILA MILILITRO

S 2860 0.970149254 55.4 0.0188135 0.02

CONSERVANTES Y CULTIVOS GRAMOS 11.44 0.003880597 165.6 0.05618964 14.48

ENVASES Y ETIQUETAS UNIDADES 2948 1 679.4 0.23046532 0.23

DETERGENTE K 3.2032 0.001086567 16.0 0.00543284 5.00

AGUA m3 57.2 0.019402985 114.4 0.03880597 2.00

CLORO Y/O LEJIA bolsa 57.2 0.019402985 22.8 0.00776119 0.40

Page 35: Trabajo Finalizado Del Yogurt de Sabila

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Quintanilla Rentería, María Cecilia 35

Unidad referencial = 2948

Tasa de Crecimiento = 2%

PRESUPUESTOS DE COMPRAS

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

LECHE FRESCA ENTERA 18293.9884 18715.6132 19146.9552 19588.2385 20039.6921 20501.5504

costo por litro 0.52 0.52 0.52 0.52 0.52 0.52

AZUCAR 57168.7136 58486.2911 59834.2349 61213.2451 62624.0375 64067.3448

costo por kg 1.62 1.62 1.62 1.62 1.62 1.62

SABILA 686.024564 701.835493 718.010819 734.558941 751.48845 768.808137

costo por cada 10 mililitros 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02

CONSERVANTES Y CULTIVOS 512231.67 524037.168 536114.745 548470.676 561111.376 574043.409

gramos 14.48 14.48 14.48 14.48 14.48 14.48

ENVASES Y ETIQUETAS 8152.94118 8340.84345 8533.07634 8729.73965 8930.9355 39644.8729

unidades 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23 0.23

DETERGENTE 176880 180956.585 185127.123 189393.78 193758.772 198224.365

kilogramos 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00

AGUA 70752 72382.6338 74050.85 75757.5121 77503.5088 79289.7459

metros cúbicos 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00

CLORO Y O LEJIA 14150.4 14476.5268 14810.1698 15151.5024 15500.7018 15857.9492

bolsa 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

18293.9884 18715.6132 19146.9552 19588.2385 19146.9552 19588.2385

57168.7136 58486.2911 59834.2349 61213.2451 59834.2349 61213.2451

686.024564 701.835493 718.010819 734.558941 718.010819 734.558941

512231.67 524037.168 536114.745 548470.676 536114.745 548470.676

8152.94118 8340.84345 8533.07634 8729.73965 8533.07634 8729.73965

176880 180956.585 185127.123 189393.78 185127.123 189393.78

70752 72382.6338 74050.85 75757.5121 74050.8491 75757.5121

14150.4 14476.5268 14810.1698 15151.5024 14810.1698 15151.5024

858315.74 878097.496 898335.164 919039.253 898335.164 919039.253

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COSTOS DE PRODUCCIÓN:

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

858315.74 878097.496 898335.164 919039.253 898335.164 919039.253

2.4. La mezcla de la mercadotecnia para el proyecto

2.4.1. Análisis del producto

Ofrecemos un nuevo sabor de yogurt llamado ALOEYURT “El aloe vera hacho yogurt”, pues es

un producto agradable y sobre todo muy natural. Uno de los sabores nuevos que estamos

ofreciendo e introduciendo en el mercado es el que tiene como insumo principal a la sábila

(aloe vera).

2.4.1.1. Características del producto

Entre sus principales características se pueden mencionar las siguientes:

Brinda la oportunidad de poder consumir un producto nutritivo que además de ser

muy rico es un buen alimento y es de dieta.

Las propiedades saludables de la sábila se deben a su abundancia en vitamina E y

sustancias que le confieren su propiedad astringente por excelencia, pues ALOEYURT

será en su estado natural, sin perder ningunas de las bondades que ofrece la sábila en

el proceso de transformación.

También contiene ácido málico, ácido orgánico que forma parte del pigmento vegetal

que proporciona sabor a la planta, con propiedad desinfectante y de favorecer la

eliminación de ácido úrico.

La sábila se usa asimismo para vencer problemas estéticos, como la aparición de

arrugas en el rostro, revitalizar la piel además de brindar elasticidad y colágeno. Pues

es una de las bondades que nuestro producto ALOEYURT les ofrecerá.

ALOEYURT “el aloe vera hecho yogurt” tendrá un sabor agradable característico del

aloe vera en su estado natural.

Resaltar que ALOEYURT es un producto de mayor contenido proteico, siendo fuente de

proteínas, calcio, minerales y vitaminas, constituyendo así una gran fuente de energía,

y por ende un buen rendimiento corporal al ingerir nuestro producto.

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2.4.1.2. Empaque del producto:

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2.4.1.3. Logotipo, Slogan

2.4.1.4. Diseño de nuestra gigantografía

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2.4.2. Análisis del precio

Haciendo un breve estudio acerca de los precios de la competencia, se obtuvo el siguiente

resultado en promedio.

YOGURT PRECIO S/.

Gloria 4.20 - 4.50

Laive 4.20 - 4.40

Pura Vida 3.80 - 4.20

Pues teniendo en cuenta estos datos y haciendo un análisis económico de nuestro producto.

Llegamos a la conclusión que nuestro precio no va estar por debajo del precio promedio de los

demás yogurts, ya que nuestro producto es diferenciado y de muy buena calidad, ya que tiene

muchas propiedades buenas para la salud. Es por esto que nuestro producto va tener el precio

de S/. 4.50.

2.4.3. Análisis de la plaza

En cuanto a las diferentes actividades que se realizarán para poner al producto al alcance de

los clientes metas se utilizarán dos canales de distribución: el canal directo y el canal indirecto.

El canal directo que se utilizará en la venta de ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt” es a

través del kioscos propios ubicados en la planta de procesamiento además con el paso del

tiempo tendríamos nuestros locales de venta en los centros comerciales más concurridos del

Callao.

Por otra parte, el canal indirecto que se utilizará son a través de los intermediarios. Se les

denomina a éstos canales indirectos porque contienen un intermediario antes de poder llegar

al consumidor final. Se usarán intermediaros debido a que ellos pueden suministrar más

eficientemente el ALOEYURT “El aloe vera hecho yogurt” beber en su respectivo mercado

meta. Entre los lugares de desayuno que servirán como posibles distribuidores de este Yogurt

se puede mencionar los siguientes: fuente de soda, restaurantes y los centros comerciales en

los que también se van a ofertar nuestros productos son los supermercados como: PLAZA VEA,

TOTTUS,ECCO, entre otros, que se encuentre en el distrito, además se dice que éstos son

canales de marketing en los que los consumidores confían más.

2.5. Ventajas Competitivas

Ofrecemos un nuevo sabor y diseño que no tiene la competencia

Estamos comprometidos en ser una Empresa que sea del agrado de las personas.

El Precio del ALOEYURT va ser aceptable para las mujeres que están dispuestas y

cuidarse y mantener su belleza.

Nuestro producto será difícil de imitar ya que seremos los primero en elaborarlo.

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2.6. Análisis FODA

FORTALEZAS - Capacitación del Personal debido a nuevas tecnologías que se presenten para la elaboración del Yogurt. - Local en el Callao, cerca del mercado Central del Callo, en una zona comercial.

OPORTUNIDADES - La firma de los TLC nos ayudan si queremos exportar nuestro producto. - Fácil acceso a las materias Primas.

DEBILIDADES - Rivalidad entre los Accionistas - Poco conocimiento técnico. - Poca Capacidad de Gestión.

AMENAZAS

- Ingreso de la competencia con el Yogurt de sabor de sábila. - Cambio de la situación Económica.

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CAPITULO III

ESTUDIO DE LA LOCALIZACIÓN

Hemos analizado y evaluado algunos factores para poder presentar la localización del

proyecto.

- Macro localización:

Se hizo un análisis de tres distritos diferentes dado sus semejanzas para las instalaciones del

proyecto (Callao, Rímac, Lima).

Analizando algunos factores para cada alternativa:

CALLAO:

Seguridad; La seguridad en el Callao, en especial Bellavista y La Punta, es mucho mejor a

comparación de los dos distritos mencionados debido a que es un distrito comercial en

especial la zona elegida para la planta procesadora.

Densidad Poblacional; La densidad poblacional en el Callao no es mucha a comparación de los

distritos mencionados.

Vías de comunicación: El distrito cuenta con avenidas de gran importancia para el comercio

como son Av. 2 de mayo, Av. Saenz Peña, Av. Fauccet, Av. Venezuela, entre otras.

Tributos; Los tributos en este distrito es mayor, ya que la municipalidad brinda a la ciudadanía

con mejorar el distrito y así poder brindarles las comodidades necesarias en seguridad,

limpieza, etc.

RÍMAC:

Seguridad: La seguridad es mala según los altos índices de delincuencia que ocurre en el

distrito, en sus diversas modalidades como por ejemplo: robo al paso, robo de autos, etc.

Densidad Poblacional; La concentración poblacional es menor que Lima.

Vías de Comunicación: Las principales vías de comunicación son Av. Alcázar, Av. Francisco

Pizarro, Av. Amancaes, Alameda de los Descalzos, entre otras.

Tributos: Los incentivos tributarios son flexibles en el pago del tributo.

LIMA:

Seguridad; La seguridad en este distrito es limitada ya que la Policía Nacional tanto como el

serenazgo de la Municipalidad de Lima no se abastece para cubrir la delincuencia.

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Densidad Poblacional; Cuenta con mayor densidad poblacional que el Callao y Rímac.

Vías de Comunicación; Las vías de comunicación en el distrito son buenas, dado que tenemos

Av. Abancay, Av. Grau, entre otras.

Tributos; Es flexible en el cobro de los arbitrios municipales, tal es así que da prórroga para el

pago de los tributos.

- Micro localización:

Para la micro localización llegamos al acuerdo de que nuestra planta sea en el Callao por el

resultado del estudio de los factores.

Estudiando el distrito del Callao, encontramos que el local que podemos alquilar para nuestra

planta es en la Av. 2 de mayo # 106 cruce con la Av. Saenz Peña – Callao.

Servicios básicos; cuenta con los servicios completos para una empresa ya que es una zona

comercial, en ese local anteriormente funcionaron otras empresas.

Seguridad; La seguridad es constante, ya que existe vigilancia particular y también del

serenazgo.

Parqueo, El parque es limitado por que cada local tiene su propio parqueo.

Costo de alquiler; El Costo de alquiler del local para la instalación de la planta es de S/.1500

incluyendo IGV.

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CAPÍTULO IV

ESTUDIO DE INGENIERIA

4.1. Distribución en la Planta

Consiste en ordenar técnicamente los equipos y materiales considerando el espacio necesario para que el trabajador realice sus actividades cómoda mente y en el menor tiempo.

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4.2. Proceso técnico y su descripción

Diagrama de flujo de elaboración de yogur batido con sábila

Acidez = 16 – 18ºD

Grasa, proteínas,

Grasa; y ST 14%

50ºC

Adición de edulcorante

10% p/v.

Adición de sabila(10%)p/v 80 – 85 ºC x 20 min.

a 42 ºC

Adición de cultivo

2gr/100L.

Recepción de Leche

Filtración

Pesado

Normalización

Calentamiento

Filtración

Pasteurización

Enfriamiento

Siembra-Inoculación

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42ºC x 5 h. pH = 4,5

10ºC

Adición de Colorante y

Saborizante Max. 10 min.

.

Adición de Conservante

0,01%

a 5ºC x 48 h. = densidad

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO: Estandarización

Consiste en adicionar leche en polvo y azúcar a la leche con el fin de elevar los sólidos totales y darle el dulzor adecuado al producto, si se desea elaborar yogurt natural, no se adiciona azúcar. Pasteurización

La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85ºC y se mantiene a esta temperatura por 10 minutos. Enfriamiento

Concluida la etapa de pasteurización, enfríe inmediatamente la leche hasta que alcance 43ºC de temperatura. Inoculación

Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que la transforman en yogurt. Incubación

Adicionado el fermento, la leche debe mantenerse a 43ºC hasta que alcance un pH igual o menor a 4,6. Por lo general se logra en 6 horas.

Incubación

Enfriamiento

Batido

Envasado

Almacenamiento

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Enfriamiento Alcanzado el pH indicado, inme-diatamente deberá enfriarse el yogurt hasta que se encuentre a 15ºC de temperatura, con la finalidad de paralizar la fermentación láctica y evitar que el yogurt continúe acidificándose. Batido

Se realiza con la finalidad de romper el coágulo y uniformizar la textura del producto. Adición de la fruta, aromas y/o colorantes A fin de mejorar la calidad y presentación del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45ºBrix, en la proporción de 6 a 10%, dependiendo del costo de la fruta. También se puede agregar saborizantes, aromas y colorantes; cuidando que sean de uso alimenticio. Envasado

Es una etapa fundamental en la calidad del producto, debe ser realizada cumpliendo con los principios de sanidad e higiene. El envase es la carta de presentación del producto, hacia el comprador, por tanto, deberá elegirse un envase funcional, operativo y que conserve intactas las características iniciales del producto. Almacenamiento

El producto, deberá ser almacenado en refrigeración a una temperatura de 4ºC, y en condiciones adecuadas de higiene, de lo contrario, se producirá el deterioro del mismo. Si se cumplen con las condiciones antes mencionadas el tiempo de vida útil del producto, será aproximadamente de 21 días. Manejo del fermento

Los fermentos lácticos, se venden liofilizados, y por lo general son para volúmenes de 500 litros o más. Para utilizarlos en volúmenes menores debe efectuarse una división siguiendo el siguiente procedimiento: 1. En un litro de agua tibia previamente hervida adicionar 130 gramos de leche en polvo. 2. Pasteurizar la leche a 85 ºC por 20 minutos 3. Enfriar la leche pasteurizada a 4 ºC. 4. Agregar el contenido del sobre de Cultivo de Yogurt y agitar, hasta su completa disolución. 5. Distribuir el contenido en los envases de acuerdo al volumen que se quiera preparar. Por ejemplo si se tiene un sobre de cultivo de yogurt para 500 litros y se quiere preparar 50 litros de yogurt, la dilución anterior se divide en 10 envases. Cada envase contendrá 100 ml que servirán para preparar 50 litros de yogurt cada vez. Los envases deben ser previamente esterilizados. 6. Una vez distribuido el cultivo en los envases, éstos se deben congelar inmediatamente. 7. El cultivo congelado, antes de ser utilizado debe descongelarse a temperatura de refrigeración. Control de calidad

El control de calidad en un proceso productivo de yogurt debe ser minucioso desde la materia prima que es la leche, hasta el producto final incluyendo cada etapa del procesamiento. Asimismo se deben evaluar los insumos y todos los materiales que intervienen en el proceso.

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CAPÍTULO V

ESTUDIO DE CAPITAL DE TRABAJO

5.1. Inversión en Capital de Trabajo

Es aquella inversión que se utiliza como fondo de maniobra para que el proyecto pueda

trabajar sin problemas, en este caso trabajaremos con el método del déficit acumulado

máximo.

Nuestra empresa estima que podría captar un 5% de la demanda de mercado cifra que se

espera mantener durante los próximos años. Según un estudio, conocemos que desde 1994 la

demanda de lácteos viene creciendo a un ritmo promedio anual de 7,8%.

Es por esto que nuestra estrategia de precios aplicara un precio de venta de S/. 4.50 por litro

vendido. Y nuestras políticas de ventas serían las siguientes:

El nivel de ventas mensuales ascenderá a S/. 13284 que es la multiplicación de la cantidad

producida mensualmente con el precio por botella, es decir (2952 x 4.5).

ESTRUCTURA DE VENTA PONDERACION INGRESOS

Ingresos al contado 10% 1326.6

Ingresos a 15 días 20% 2653.2

Ingresos a 30 días 30% 3979.8

Ingresos a 45 días 18% 2387.88

Ingresos a 60 días 22% 2918.52

TOTAL 100% 13266

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En cuanto a nuestros egresos se tiene la siguiente política de compras:

ESTRUCTURA DE GASTOS

PONDERACION EGRESOS

MANO DE OBRA 25 días 13.8% 1201.88

LECHE FRESCA ENTERA 20 días 22.0% 1922.69

AZUCAR 30 días 6.9% 600.84

SÁBILA contado 0.8% 72.10

CONSERVANTES Y CULTIVOS 20 días 2.5% 215.34

ENVASES Y ETIQUETAS 30 días 8.3% 728.33

OTROS contado 0.8% 69.17

JEFE DE PLANTA 30 días 10.3% 900.73

ALQUILER 30 días 14.4% 1260.50

ADMINISTRADOR 30 días 11.5% 1002.03

LUZ, AGUA Y TELÉFONO

30 días 8.7% 756.30

100.0% 8729.92

No debemos olvidar que la empresa debe terminar de producir el equivalente a un mes de

producción antes de comenzar a vender el producto, la venta al contado del primer mes

ingresa a la tercera quincena del flujo de caja de los ingresos.

Los proveedores emiten la factura por la compra de sus insumos al final de cada mes. Además se sabe que la empresa debe producir un stock de un mes antes de empezar a comercializar su producto. También se requiere mano de obra por un valor bruto de S/. 1 201 mensuales que serán

cancelados los 25 de cada mes.

INGRESOS MENSUALES

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

INGRESOS Q 1 Q 2 Q 3 Q 4 Q 5 Q 6 Q 7 Q 8 Q 9 Q 10 Q 11 Q 12

CONTADO 0 0 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6 1326.6

15 DIAS 2653.2 2653 2653.2 2653.2 2653.2

30 DIAS 3979.8 3979.8 3979.8 3979.8

45 DIAS 2388 2387.88 2387.88 2387.88

60 DIAS 2918.52 2918.52

TOTAL 0 0 1326.6 2653.2 5306.4 5041 8224.92 5041.08 5306.4 5041.08 5306.4 7959.6

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CUADRO DE EGRESOS

Ahora debemos comparar los ingresos y egresos generados en cada quincena, para poder

establecer el déficit acumulado máximo:

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

Q 1 Q 2 Q 3 Q 4 Q 5 Q 6 Q 7 Q 8 Q 9 Q 10 Q 11 Q 12

INGRESOS 0 0 1326.60 2653.20 5306.40 5041.08 8224.92 5041.08 5306.40 5041.08 5306.40 7959.60

EGRESOS 0 4365.14 897.57 6503.17 2226.74 6503.17 2226.74 6503.17 1470.44 6503.17 1470.44 6503.17

SALDO 0 -4365.14 429.03 -3849.97 3079.66 -1462.09 5998.18 -1462.09 3835.96 -1462.09 3835.96 1456.43

ACUMULADO 0 -4365.14 -3936.12 -7786.09 -4706.43 -6168.53 -170.35 -1632.44 2203.52 741.42 4577.38 6033.81

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

EGRESOS Q 1 Q 2 Q 3 Q 4 Q 5 Q 6 Q 7 Q 8 Q 9 Q 10 Q 11 Q 12

MANO DE OBRA 1201.88 1201.88 1201.88 1201.88 1201.88 1201.88

LECHE FRESCA ENTERA 1922.69 1922.69 1922.69 1922.69 1922.69

AZUCAR 600.84 600.84 600.84 600.84

SÁBILA 72.10 72.10 72.10 72.10 72.10

CONSERVANTES Y CULTIVOS 215.34 215.34 215.34 215.34 215.34

ENVASES Y ETIQUETAS 728.33 728.33 728.33 728.33

OTROS 69.17 69.17 69.17 69.17 69.17

JEFE DE PLANTA 900.73 900.73 900.73 900.73 900.73 900.73

ALQUILER 1260.50 1260.50 1260.50 1260.50 1260.50 1260.50

ADMINISTRADOR 1002.03 1002.03 1002.03 1002.03 1002.03 1002.03

LUZ, AGUA Y TELÉFONO 756.30 756.30 756.30

TOTAL 4365.14 897.57 6503.17 2226.74 6503.17 2226.74 6503.17 1470.44 6503.17 1470.44 6503.17

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De acuerdo con el flujo de caja proyectado corto plazo, el déficit acumulado máximo es

S/. 7786.09 y ocurre en la cuarta quincena.

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

DEMANDA 35546.32 36365.56 37203.68 38061.12 38938.32 39835.74

PLAN DE PRODUCCION 35546.32 36365.56 37203.68 38061.12 38938.32 39835.74

TASA DE CRECIMIENTO 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02

REQUERIMIENTO 7786.09 7965.54 8149.12 8336.94 8529.08 8926.75

VARIAC. DE CAPITAL DE TRAB. 7786.09 179.45 183.58 187.81 192.14 397.67

INVERSIÓN EN CAP. DE TRAB. -7786.09 -179.45 -183.58 -187.81 -192.14 -397.67

RECUP.DE CAP. DE TRAB. 8926.75

El capital total de trabajo ascenderá a S/.8926.75

DATOS:

COSTO FIJO MENSUAL 4816.94

COSTO VARIABLE MENSUAL 4909.45

DEPRECIACIÓN ANUAL 12310.17984

AMORTIZACIÓN ANUAL 285.00

PARA EL FINANCIAMIENTO:

ACTIVOS TANGIBLES 111459.1597

ACTIVOS INTANGIBLES 2850

CAPITAL DE TRABAJO 7786.091034

122095.2507

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FLUJO DE CAJA ECONOMICO:

VAN = S/. 2,085.99

TIR = 20%

El VAN económico es mayor a 0 lo que representa que el proyecto es rentable ya que el van

representa la suma de ingresos y egresos futuros

El TIR es de 20% esto quiere decir que el costo de oportunidad es evaluado a una única tasa de

rendimiento por periodo.

HALLANDO LA TASA DE DESCUENTO:

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS

159192 162860.927 166614.4118 170454.4041 174382.8974 178401.9315

EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS -116716.65 -119406.64 -122158.63 -124974.04 -127854.34 -130801.02

GASTOS NO DESEMBOLSABLES -12595.18 -12595.18 -12595.18 -12595.18 -12595.18 -12595.18

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 29880.17 30859.10 31860.60 32885.18 33933.38 35005.73

IMPUESTOS -8964.05 -9257.73 -9558.18 -9865.55 -10180.01 -10501.72

UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO

20916.12 21601.37 22302.42 23019.63 23753.36 24504.01

AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES

12595.18 12595.18 12595.18 12595.18 12595.18 12595.18

EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

Activos tangibles -111459.16

Activos intangibles -2850.00

Capital de trabajo -7786.09 -179.45 -183.58 -187.81 -192.14 -397.67

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

Recuperación de Capital de trabajo

8926.75

Valor de desecho 13201.16

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -122095.25 33331.85 34012.97 34709.79 35422.66 35950.87 59227.10

ke = Rf +b(prima de riesgo)+ Rp Rf= 7.03% Tasa de rentabilidad sin riesgo

b= 2.37 Food processing

prima de riesgo= 3.78% La diferencia entre el riesgo de mercado - riesgo del activo sin riesgo

Rp= 3.61% Riesgo país ke = 19.60%

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HALLANDO EL FINANCIAMIENTO POR PRESTAMO:

El financiamiento pedido al banco se efectuara en noviembre del 2009 por un total de

s/.85466.68 el cual representa un 70% del monto de inversión el cual es 122095.2507 el

monto restante será financiado por los accionistas principales de la empresa.

CUOTAS SALDO AMORTIZACION INTERESES CUOTA

0 85466.68

1 83347 2120 649 2768

2 81211 2136 632 2768

3 79059 2152 616 2768

4 76891 2168 600 2768

5 74706 2185 584 2768

6 72505 2201 567 2768

7 70286 2218 550 2768

8 68051 2235 533 2768

9 65800 2252 516 2768

10 63530.58 2269 499 2768

11 61244.38 2286 482 2768

12 58940.82 2304 465 2768

13 56619.79 2321 447 2768

14 54281.14 2339 430 2768

15 51924.74 2356 412 2768

16 49550.47 2374 394 2768

17 47158.17 2392 376 2768

18 44747.72 2410 358 2768

19 42318.98 2429 340 2768

20 39871.81 2447 321 2768

21 37406.06 2466 303 2768

22 34921.61 2484 284 2768

23 32418.30 2503 265 2768

24 29895.99 2522 246 2768

25 27354.54 2541 227 2768

26 24793.81 2561 208 2768

27 22213.64 2580 188 2768

28 19613.90 2600 169 2768

29 16994.42 2619 149 2768

30 14355.07 2639 129 2768

31 11695.68 2659 109 2768

32 9016.12 2680 89 2768

33 6316.22 2700 68 2768

34 3595.83 2720 48 2768

35 854.80 2741 27 2768

36 -1907.03 2762 6 2768

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El pago fue hallado en 2768.32

HALLANDO EL FLUJO DE CAJA FINANCIERO:

VANF 3287.96

TIRF 30%

TASA wacc 0.2777558

TEA 31.28%

TEM 0.007588712

El VAN financiero tiene la misma estructura que el VAN económico solo que se le agrega los

intereses, el préstamo y la amortización de la deuda.

La tasa wacc es una tasa alternativa que va a medir la tasa pondera entre el flujo económico y

la deuda.

FLUJO DE CAJA FINANCIERO AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS 159192 162861 166614 170454 174383 178402

EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS -116717 -119407 -122159 -124974 -127854 -130801

INTERESES DEL PRESTAMO -649 -6493 -3955 -1190

GASTOS NO DESEMBOLSABLES -12595 -12595 -12595 -12595 -12595 -12595

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -649 23387 26905 30671 32885 33933 35006

IMPUESTOS -195 7016 8071 9201 9866 10180 10502

UTILIDADES DESPUES DE IMPUESTO -454 16371 18833 21469 23020 23753 24504

AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES 12595 12595 12595 12595 12595 12595

EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

Activos tangibles -111459

Activos intangibles -2850

Capital de trabajo -7786 -179 -184 -188 -192 -398

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

Recuperación de Capital de trabajo 8927

Valor de desecho 13201

PRESTAMO 85467

AMORTIZACION DE LA DEUDA -2120 -26727 -29265 -29262

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -39202 2060 1980 4615 35423 35951 59227

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HALLANDO EL FLUJO DE LA DEUDA:

FORMULACION DE FLUJO DE SERVICIO DE LA DEUDA

FLUJO SERVICIO DEUDA 2009 2010 2011 2012

Préstamo 85466.68

Amortización -2120 -26727 -29265 29262

Intereses, ITF -651 -6516 -3978 -1212

Escudo fiscal 1954.93 1193.51 363.52

FLUJO SERVICIO DEUDA 82696.38 -31289 -32050 28413

2009 2010 2011 2012

INTERESES -649 -6493 -3955 -1190

UAI -649 -6493 -3955 -1190

IMPUESTOS -195 -1948 -1186 -357

UDI -454 -4545 -2768 -833

AMORTIZACION -2120 -26727 -29265 -29262

PRESTAMO 85466.68 FLUJO DE LA DEUDA 82893 -31272.02938 -32033.45806 -30094.53327

TASA DE DESCUENTO 31.28% VAN DE LA DEUDA S/. 27,183.95

FLUJO FINANCIERO

FLUJO FINANCIERO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Flujo económico (S/.) -122095 33332 34013 4615 35423 35951 59227

Flujo servicio deuda (S/.) 82893 -31272 -32033.4 -30094.5

Flujo financiero (S/.) -39202 2060 1980 -25479 35423 35951 59227

VAN AJUSTADO DEL PROYECTO S/. 29270.

El VAN ajustado del proyecto es un mejor indicador que el van económico.

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ANALISIS DE SENSIBILIDAD DE LA DEMANDA:

Precio 4.5

Demanda inicial (litros por año) 35376

Crecimiento 2.3047180%

Costo medio 3.299317475

DEMANDA 35376 36191 37025 37879 38752 38752

AÑO 2009

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014

AÑO 2015

INGRESOS 159,192 162,861 166,614 170,454 174,383 174,384

COSTOS DE OPERACIÓN -116,717 - 119,407 -122159 -124974 -127854 -127855

DEPRECIACION -12310 -12594 -12884 -13181 -13485 -13796

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTO 30165 30860 31572 32299 33044 32733

IMPUESTO 9050 9258 9471 9690 9913 9820

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 21116 21602 22100 22609 23131 22913

DEPRECIACION 12310 12594 12884 13181 13485 13796

INVERSION -114309

CAPITAL DE TRABAJO -7786 -179.45 -183.58 -187.81 -192.14 -197

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

8927

VALOR DE DESECHO 13201

FLUJO NETO -122095 33246 34013 34796 35598 36419 58837

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En la siguiente estructura se considera el precio y el coste medio, este análisis nos muestra

que ante variaciones del precio por ejemplo en un 5% y el coste en un 10% si el proyecto

puede seguir siendo rentable.

En la tabla posterior se puede apreciar la sensibilidad ante cambios en el precio y el costo

desde el límite marcados por rojo que indican valores negativos.

Costos Produc por Tonld.

80.0%

85.0%

90.0%

95.0%

100%

105.0%

110%

115%

120%

2208.72 3.60 3.83 4.05 4.28 4.5 4.73 4.95 5.18 5.40

145.00% 4.78 -204975.75 -185427.53 -165879.31 -146331.08 -126782.86 -107234.64 -87686.42 -68138.20 -48589.98

140.00% 4.62 -190643.35 -171095.13 -151546.91 -131998.69 -112450.46 -92902.24 -73354.02 -53805.80 -34257.58

135.00% 4.45 -176310.95 -156762.73 -137214.51 -117666.29 -98118.07 -78569.85 -59021.62 -39473.40 -19925.18

130.00% 4.29 -161978.56 -142430.33 -122882.11 -103333.89 -83785.67 -64237.45 -44689.23 -25141.00 -5592.78

125.00% 4.12 -147646.16 -128097.94 -108549.72 -89001.49 -69453.27 -49905.05 -30356.83 -10808.61 8739.61

120.00% 3.96 -133313.76 -113765.54 -94217.32 -74669.10 -55120.87 -35572.65 -16024.43 3523.79 23072.01

115.00% 3.79 -118981.36 -99433.14 -79884.92 -60336.70 -40788.48 -21240.25 -1692.03 17856.19 37404.41

110.00% 3.63 -104648.97 -85100.74 -65552.52 -46004.30 -26456.08 -6907.86 12640.36 32188.59 51736.81

105.00% 3.46 -90316.57 -70768.35 -51220.12 -31671.90 -12123.68 7424.54 26972.76 46520.98 66069.21

100% 3.30 -75984.17 -56435.95 -36887.73 -17339.51 2208.72 21756.94 41305.16 60853.38 80401.60

95.00% 3.13 -61651.77 -42103.55 -22555.33 -3007.11 16541.11 36089.34 55637.56 75185.78 94734.00

90.00% 2.97 -47319.38 -27771.15 -8222.93 11325.29 30873.51 50421.73 69969.96 89518.18 109066.40

85.00% 2.80 -32986.98 -13438.76 6109.47 25657.69 45205.91 64754.13 84302.35 103850.57 123398.80

80.00% 2.64 -18654.58 893.64 20441.86 39990.09 59538.31 79086.53 98634.75 118182.97 137731.19

75.00% 2.47 -4322.18 15226.04 34774.26 54322.48 73870.70 93418.93 112967.15 132515.37 152063.59

70.00% 2.31 10010.22 29558.44 49106.66 68654.88 88203.10 107751.32 127299.55 146847.77 166395.99

65.00% 2.14 24342.61 43890.83 63439.06 82987.28 102535.50 122083.72 141631.94 161180.17 180728.39

60.00% 1.98 38675.01 58223.23 77771.45 97319.68 116867.90 136416.12 155964.34 175512.56 195060.78

55.00% 1.81 53007.41 72555.63 92103.85 111652.07 131200.30 150748.52 170296.74 189844.96 209393.18

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