CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

SOLUCION EJERCICIOS TAREA No. 1 CON NOTA

SESION 1. PROCESO CONTABLE, SOLUCION SUGERIDA

EjerciciosE-1E-2E-3E-4

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

SOLUCION EJERCICIOS TAREA No. 1 CON NOTA

SESION 1. PROCESO CONTABLE, SOLUCION SUGERIDA

Total ingresos $ 130,000.00

Total gastos (excepto impuestos) $ 80,000.00 Gasto por impuestos del mes $ 10,000.00 Efectivo $ 30,000.00 Cuentas por cobrar $ 15,000.00 Inventario $ 42,000.00 Cuentas por pagar $ 21,000.00 Capital Social $ 26,000.00

Se pide: Completar los siguientes estados financieros:

LA SURTIDORA DE AMERICA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOSpor el mes terminado el 31 de Enero de 2007

Total de Ingresos $ 130,000.00 MenosTotal de Gastos 80,000.00 Utilidad antes de impuestos 50,000.00 MenosGasto por Impuestos 10,000.00 Utilidad Neta $ 40,000.00

LA SURTIDORA DE AMERICA, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Enero de 2007

ACTIVOS PASIVOSActivos Circulantes Pasivo a corto plazoEfectivo $ 30,000.00 Cuentas por Pagar $ 21,000.00 Cuentas por Cobrar 15,000.00 Total pasivos a corto plazo 21,000.00 Inventario 42,000.00 CAPITAL CONTABLETotal activos circulantes 87,000.00 Capital Social 26,000.00

Utilidades Retenidas 40,000.00 Total Capital Contable

Total Activos $ 87,000.00 Total Pasivos y Capital contable $ 87,000.00

La Surtidora de América, S.A. fue creada por cinco socios el 1o. De enero de 2007. al 31 de enero de ese año tenía los siuguientes saldos:

INDICE

10 (2)

Bienes del negocio:Efectivo 120,000Inventario 70,000Camionetas (casi nuevas) 680,000Edicifio para oficinas 1,900,000Equipo de oficinas (casi nuevo) 300,000Cobros pendientes a clientes 150,000Total 3,220,000

Deudas del negocio:Sueldos no pagados 190,000Impuestos no pagados 80,000Pagos pendientes a proveedores 100,000Pagos pendientes de las camionetas 500,000Terreno (aún no se paga) 100,000Total 970,000

Se pide:

a) ¿Cuáles de los conceptos listados no forman parte del balance general?b) ¿Qué otros conceptos faltan en el balance general para que esté completo?

NEGOCIOa) Todos forman parte del Balance General.b) Falta incluír el Capital Social y las Utilidades Retenidas

c)

d) ACTIVOS PASIVOS Activos circulantes Pasivos corto plazo Efectivo $ 120,000.00 Proveedores 100,000.00 Clientes 150,000.00 Acreedores Diversos 600,000.00 Inventario 70,000.00 Sueldo por pagar $ 190,000.00 Total activos circulantes $ 340,000.00 Impuestos por pagar 80,000.00 Activos fijos Total pasivos circulantes 970,000.00 Camionetas 680,000.00 Total pasivos Equipo 300,000.00 Terreno 100,000.00 Capital contable 2,350,000.00 Edificio 1,900,000.00 Total capital contableTotal activos fijos 2,980,000.00 Total de activos: $ 3,320,000.00 Total de pasivos y capital contable $ 3,320,000.00

(pasivos), ya que están solicitando un préstamo bancario y el banco les pide sus estados financieros. Ninguno de los tres socios ha estudiado contabilidad y la lista que prepararon fue la siguiente:

c) Si tú fueras la persona que debe decidir por parte del banco si se otorga el préstamo bancario, ¿Qué decisión tomarías?. ¿Por qué?. ¿En qué conceptos basas tu decisión?

Solicitar un Balance General firmado por un Contador Público certificado para tomar una decisión en base a información contable

INDICE

P4(2)

Efectivo $ 131,500.00 Cuentas por cobrar $ 95,000.00 Inventario $ 570,000.00 Equipo de oficina $ 360,000.00 Cuentas por pagar $ 315,000.00 Salarios por pagar $ 15,000.00 Ingresos por ventas $ 900,000.00 Gastos por salarios $ 605,000.00 Gastos por impuesto a la renta ? Capital social $ 620,000.00

No se declararon dividendos en el año.

Se pide: a) Preparar un estado de resultados para el primer año de operaciones de comercial Centroamericana S.A. b) Preparar un balance general al 31 de diciembre de 200x.

MARTINEZ CHIMAL, S.C.MARTINEZ CHIMAL, S.C

ESTADO DE RESULTADOS por el año terminado el 31 de Diciembre de 200X

Ingresos $ 900,000.00 Gasto por salario -605,000.00 Utilidad antes de Impuestos 295,000.00 Gasto por Impuestos -117,592.00 Utilidad Neta 177,408.00

MARTINEZ CHIMAL, S.C.. BALANCE GENERAL

Al 31 de diciembre de 200X

ACTIVOS PASIVOS Circulante A Corto Plazo Efectivo $ 8,960.00 Cuentas por Pagar a proveedores $ 132,608.00 Cuentas por Cobrar 80,640.00 Gastos generales 91,392.00 Inventario inicial al 31 de diciembre 89,600.00 Seguros pagados por anticipado $ 7,168.00 Inventario 125,440.00 Dividendos pagados en el año $ 7,168.00 Ventas 492,800.00 Total Pasivos 238,336.00 Total Circulante 797,440.00 No Circulante A largo plazo Equipo de Oficina 360,000.00 Deuda a largo plazo $ 89,600.00 Total No Circulante 360,000.00

Total Activos $ 1,157,440.00

CAPITAL CONTABLE Capital Social 179,200.00 Utilidades retenidas 177,408.00 Total Capital Contable 919,104.00

Total Pasivos y Capital Contable $ 1,157,440.00

Suponga que es dueño de un despacho contable y uno de sus clientes: Comercial Centroamericana S.A. presenta los saldos que a continuación se listan al final del primer año de operaciones, el 31 de diciembre de 200x:

P5 (2)

Suponga que es dueño de un despacho contable y uno de sus clientes: Comercial Centroamericana S.A. presenta los saldos que a continuación se

Clinica de Diagnóstico Dr. Gustavo TorresHOJA DE PROCESO CONTABLEDel 1 de diciembre al 31 de diciembre

Registro de transacciones mes diciembreBALANCE GENERAL Día 2. Día 4. Día 6. Día 9.

ActivosBancos 166,290 -67,000 13,100 -10,000Clientes 34,230 -13,100Documentos por cobrar 37,900Utensillos de laboratorio 134,580Equipos de rayos X 530,000 1,100,000Equipos de laboratorio 275,000 Camillas 10,000Equipos de transporte 280,000

1,458,000

Pasivo y PatrimonioProveedores 145,600 1,100,000Acreedores diversos 65,000 Impuestos por pagar 72,400Renta por pagar 60,000 -60,000Préstamo bancario 500,000Capital social 400,000Utilidad del ejercicioutilidades retenidas 215,000

1,458,000

IngresosIngresos por servicios médicos

Total IngresosGastos

Gasto renta 7,000Gasto segurosSueldos enfermerasGastos utensillos

Total GastosUtilidad del Ejercicio

CLINICA DE DIAGNOSTICOBALANGE GENERAL

Al 31 de diciembre

Bancos -23,510Clientes 84,130Documentos por cobrar 37,900

Activo corriente 98,520Utensillos de laboratorio 134,580Equipos de rayos X 1,630,000

Equipos de laboratorio 275,000Equipos de transporte 280,000

Activos fijos 2,319,580

Total activos 2,418,100

Proveedores 1,213,100Acreedores diversos 65,000Impuestos por pagar 72,400Préstamo bancario 500,000

Pasivo corriente 1,850,500Capital social 400,000Pérdida del mes -13,900utilidades retenidas 191,500

Capital contable 577,600

Pasivo más capital contable 2,428,100

CLINICA DE DIAGNOSTICOESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de diciembre al 31 de diciembre

Ingresos por servicios médicos 63,000Menos: gastos operativos:

Gasto renta 7,000Gasto seguros 3,600Sueldos enfermeras 48,000Gastos utensillos 18,300 76,900

Pérdida del mes -13,900

INDICE

Registro de transacciones mes diciembreDía 13. Día 18. Día 21. Día 25. Día 26. Día 28. Saldo final

-32,500 -3,600 -23,500 -48,000 -18,300 -23,51063,000 84,130

37,900134,580

1,630,000275,000

10,000280,000

2,428,100

-32,500 1,213,10065,00072,400

0500,000400,000-13,900

-23,500 191,5002,428,100

63,000 63,0000

63,000

7,0003600 3,600

48,000 48,00018,300 18,300

076,900

-13,900