tema - Cretan (Szekely) Adela.xls

71
ANALIZA PERFORMANTELOR UNEI INSTITUTII CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE la data de 31 decembrie Denumirea indicatorului Nota Dobanzi de primit si venituri asimilate, din care: 010 - aferente obligatiunilor si altor titluri cu venit 015 Dobanzi de platit si cheltuieli asimilate 020 Venituri privind titlurile 030 - venituri din actiuni si alte titluri cu venit var 033 - venituri din participatii 035 037 Venituri din comisioane 040 Cheltuieli cu comisioane 050 Profit sau pierdere neta din operatiuni financiare 060 Venituri din operatiuni financiare 063 Cheltuieli din operatiuni financiare 065 Alte venituri din exploatare 070 Cheltuieli administrative generale 080 - Cheltuieli cu personalul, din care: 083 - Salarii 084 - Cheltuieli cu asigurarile sociale, 085 - cheltuieli afere 086 - Alte cheltuieli administrative 087 090 Alte cheltuieli de exploatare 100 110 120 130 140 Rezultatul activitatii curente - Profit 153 - Pierdere 156 Impozitul pe rezultatul activitatii curente 160 Rezultatul activitatii curente dupa impozitare - Profit 173 - Pierdere 176 Venituri extraordinare 180 Cheltuieli extraordinare 190 Rezultatul activitatii extraordinare - Profit 203 - Pierdere 206 Impozitul pe rezultatul activitatii extraordinare 210 Cod pozitie comerciale legate si corporale angajamente angajamente societatilor comerciale legate cadrul societatilor comerciale legate

Transcript of tema - Cretan (Szekely) Adela.xls

Tema Analiza financiara a institutiilor de credit

1ANALIZA PERFORMANTELOR UNEI INSTITUTII DE CREDITCONTUL DE PROFIT SI PIERDEREla data de 31 decembrie- RON -Denumirea indicatoruluiCod pozitieNotaExercitiul financiarprecedentincheiatDobanzi de primit si venituri asimilate, din care:01011,450,99622,692,699- aferente obligatiunilor si altor titluri cu venit fix0150342,309Dobanzi de platit si cheltuieli asimilate0204,327,1226,439,824Venituri privind titlurile030047- venituri din actiuni si alte titluri cu venit variabil03300- venituri din participatii035047- venituri din parti in cadrul societatilor comerciale legate03700Venituri din comisioane0404,493,2506,709,020Cheltuieli cu comisioane050724,1391,093,320Profit sau pierdere neta din operatiuni financiare060143,02843,032Venituri din operatiuni financiare0635,267,4156,110,247Cheltuieli din operatiuni financiare0655,124,3876,067,215Alte venituri din exploatare0701,248,987563,117Cheltuieli administrative generale08014,847,89422,329,950- Cheltuieli cu personalul, din care:0835,960,7448,475,447- Salarii0844,274,4436,275,672- Cheltuieli cu asigurarile sociale, din care:0851,686,3012,199,775- cheltuieli aferente pensiilor08601,566,684- Alte cheltuieli administrative0874,792,0218,268,045Corectii asupra valorii imobilizarilor necorporale si corporale0901,177,5231,368,630Alte cheltuieli de exploatare1001,202,814602,045Corectii asupra valorii creantelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente1101,714,7923,615,783Reluari din corectii asupra valorii creantelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente1202,861,6600Corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor si a partilor in cadrul societatilor comerciale legate13000Reluari din corectii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizari financiare, a participatiilor si a partilor in cadrul societatilor comerciale legate14000Rezultatul activitatii curente00- Profit153298,766144,821- Pierdere15600Impozitul pe rezultatul activitatii curente16000Rezultatul activitatii curente dupa impozitare00- Profit173298,766144,821- Pierdere17600Venituri extraordinare18000Cheltuieli extraordinare19000Rezultatul activitatii extraordinare00- Profit20300- Pierdere20600Impozitul pe rezultatul activitatii extraordinare21000Rezultatul activitatii extraordinare dupa impozitare00- Profit22300- Pierdere22600Venituri totale23025,322,30836,075,130Cheltuieli totale24025,023,54235,930,309Rezultatul brut00- Profit253298,766144,821- Pierdere25600Impozit pe profit26047,80223,171- Cheltuieli cu impozitul pe profit curent26347,80223,171- Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat26500- Venituri din impozitul pe profit amanat26700Alte impozite ce nu apar in elementele de mai sus27000Rezultatul net al exercitiului financiar00- Profit283250,964121,650- Pierdere28600Rezultatul pe actiune00- de baza29300- diluat29600ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII VENITURILORINDICATORIRd.coresp. CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1 Venituri totale23025,322,308100.0036,075,130100.00142.461.1. Venituri bancare (curente)25,322,308100.0036,075,130100.00142.461.1.1. Venituri din exploatare20,054,89379.2029,964,83683.06149.411.1.1.1. Venituri din dobanzi01011,450,99657.1022,692,69975.73198.171.1.1.2. Venituri operationale040+070+1208,603,89742.907,272,13724.2784.521.1.2. Venituri financiare030+063+1405,267,41520.806,110,29416.94116.001.2. Venituri extraordinare (nebancare)18000.0000.000.002. Active totaleBil.150131,166,838219,254,270167.16Structural in venitul total al unitatii bancare predomina venitul din exploatare, iar procentul detinut de venitul dinexploatare este in crestere. Aceasta aratand continuitatea activitatii principale bancare si consolidarea ei.Venituirle totale cresc in dinamica cu 42,46%, iar activele totale cu 67,16%, in timp ce chetluielile bancare cresc cu43,59%. Ceea ce inseamna ca dinamica veniturilor urmareste ritmul de crestere al activelor dar este usor devansatade ritmul de crestere al cheltuielilor bancare.Venituirle bancare curente predomina in veniturile totale ale unitatii bancare in lipsa existentei activitatii nebancare.Veniturile din exploatare reprezinta 79,20% din totalul veniturilor in anul N-1 si 83,06% in anul N, inregistrand o cres-tere de 49,41%. Veniturile din exploatare reprezinta contravaloarea serviciilor realizate de unitatea bancara in bazaveniturilor din dobanzi si a veniturilor operationale.In structura veniturilor din exploatare bancare predomina veniturile din dobanzi cu o pondere de 57,10% in anul N-1 sicu o pondere de 75,73% in anul N, inregistrand o crestere semnificativa de 98,17%. Aceasta situatie arata capacitateaunitatii bancare de a-si consolida pozitia concurentiala, de a atrage clientela si de a fideliza clientela prin servicii decalitate.Dinamica veniturilor din dobanzi dapaseste atat ritmul de crestere al cheltuielilor cu dobanzile, cat si dinamica activelorunitatii bancare.Cea mai mare parte a veniturilor operationale sunt venituri din comisioane aferente pachetului de servicii bancare,cealalta parte fiind reprezentata de cesiunile de active, din reluarea de provizioane bancare, din inchirierea de spatii,din servicii de protejare a resurselor clientilor, din servicii de asigurare si transfer etc. Poderea veniturilor operationalein structura veniturilor din exploatare bancare este de 42,90% in anul N-1 si de 24,27% in anul N, inregistrand o scaderede 15,48%. Evolutia nefavorabila a acestor venituri influenteaza ezultatul din activitatea bancara.Veniturile din activitatea suplimentara bancara sunt veniturile financiare obtinute din operatiuni cu titluri de valoare,operatiuni de schimb valutar, operatiuni de lesing sau de consultanta financiara. Ponderea in total venituri este de20,80% in anul N-1 si de 16,94% in anul N. Valoric veniturile financiare au inregistrat o crestere de 16% fata de anul N-1.Din analiza dinamicii veniturilor si activelor bancare se poate observa ritmul de crestere al veniturilor din dobanzice depaseste cu mult ritmul de crestere al activelor bancare.ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII REZULTATULUI BANCARINDICATORIRd.coresp. CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1. Rezultatul brut al exercitiului253298,766100.00144,821100.0048.471.1. Rezultatul bancar (curent)153298,766100.00144,821100.0048.471.1.1. Rezultatul din exploatare155,73852.13101,74270.2565.33Rezultatul din dobanzi (marja dobanzii)010-0207,123,8744,574.2716,252,87515,974.60228.151.1.1.1. Rezultatul din activitatea operationala040-050+070+120-080-6,968,136-4,474.27-16,151,133-15,874.60231.791.1.2. Rezultatul din activitatea financiara030+060+140-130143,02847.8743,07929.7530.121.2. Rezultatul extraordinar (nebancar)180-19000.0000.000.002. Venituri totale23025,322,30836,075,130142.463. Venituri din dobanzi01011,450,99622,692,699198.174. Activ totalBil.rd.150131,166,838219,254,270167.16Rezultatul brut al exercitiului financiar este constituit din rezultatul bancar curent, in lipsa unei activitati nebancare.Rezultatul bancar curent contribuie preponderent la rezultatul unitatii bancare intrucat acesta incorporeaza rezultatedin activitatea de exploatare si din activitatea financiara. Din analiza evolutiei rezultatului bancar comparativ cu ceaa veniturilor totale si a activelor totale se observa scaderea cu 51,53% a rezultatului curent fata de cresterea cu 42,46%a veniturilor totale si cu 67,16% a activelor totale. Daca veniturile totale au crescut aproximativ in acelasi ritm cu activeletotale, iata ca rezultatul bancar prezinta o evolutie negativa, datorata cresterii cheltuielilor bancare ce depasesc usor indinamica veniturile bancare.Rezultatul din exploatare este constituit din marja din dobanzi si rezultatul din activitatea operationala. Rezultatuldin exploatare reprezinta 52,13% din rezultatul bancar, in anul N-1 si 70,25% in anul N. Evolutia acestui rezultat in perioadaanalizata este nefavorabila, scazand de la 155.738 lei in anul N-1 la 101.742 lei in anul N,( cu 34,67%), ceea ce a dus la scaderearezultatului bancar cu 51,53%. Comparativ cu evolutia veniturilor totale care au inregistrat o crestere de 42,46%, evolutianegativa a rezultatului se explica prin cresterea spectaculoasa a cheltuielilor cu 43,59% .Rezultatul din dobanzi are o pondere semnificativa in rezultatul exploatarii, dar aproape in aceeasi masura, in sens negativ,este rezultatul din activitatea operationala, care face diferenta. Evolutia rezultatului din dobanzi, in perioada analizata,este pozitiva, crescand cu 128,15%, ceea ce inseamna eficienta plasamentelor financiare ale unitatii bancare.Comparativ cu veniturile din dobanzi se observa o crestere in acelasi ritm.Rezultatul din activitatea operationala este cel care diminueaza rezultatul din exploatare, fiind aproximativ egal cu cel dindobanzi, dar in sens negativ. Cu alte cuvinte cheltuielile au depasit cu mult veniturile din activitatea operationala.Evolutia acestui rezultat in perioada analizata este pozitiva, in sensul majorarii rezultatului negativ de la -6.968.136 leila -16.151.133 lei, cu 131,79%. Acest fapt a influentat evolutia negativa a rezultatului din exploatare.Rezultatul din activitatea financiara reprezinta 47,87% din rezultatul bancar, in anul N-1, si 29,75%, in anul N. Se observao scadere a rezultatului din activitatea financiara de la 143.028 lei, in anul N-1, la 43.079 lei, in anul N, cu 69,88%.ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII CHELTUIELILORINDICATORIRd.coresp. CCPN-1NI %SUMA%SUMA%1. Cheltuieli totale24025,023,542100.0035,930,309100.00143.591.1. Cheltuieli totale bancare (curente)25,023,542100.0035,930,309100.00143.591.1.1. Cheltuieli din exploatare19,899,15579.5229,863,09483.11150.071.1.1.1. Cheltuieli din dobanzi0204,327,12221.756,439,82421.56148.821.1.1.2. Cheltuieli din activitatea operationala15,572,03378.2523,423,27078.44150.421.1.1.2.1. Cheltuieli cu comisioane050724,1394.651,093,3204.67150.981.1.1.2.1. Cheltuieli cu personalul0835,960,74438.288,475,44736.18142.191.1.1.2.2. Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor0901,177,5237.561,368,6305.84116.231.1.1.2.3. Alte cheltuieli administrative0874,792,02130.778,268,04535.30172.541.1.1.2.4. Alte cheltuieli din exploatare100+1102,917,60618.744,217,82818.01144.561.1.2. Cheltuieli financiare065+1305,124,38720.486,067,21516.89118.401.2. Cheltuieli extraordinare (nebancare)19000.0000.000.002. Venituri totale23025,322,30836,075,130142.463. Venituri din exploatare20,054,89329,964,836149.413. Venituri din dobanzi01011,450,99622,692,699198.17Cheltuielie unitatii bancare au o structura asemanatoare cu cea a veniturilor si rezultatelor bancare. Ponderea cea mai mare o detincheltuielie din exploatare 79,52% in anul N-1 si 83,11% in anul N, iar cheltuielile financiare sunt in proportie de 20,48% in anul N-1si de 16,89% in anul N. Cheltuielile bancare curente au inregistrat o crestere de 43,59%, in perioada N-1 - N fata de 42,41% crestereaveniturilor totale. Evolutia in acelasi ritm a veniturilor totale cu cea a cheltuielilor totale explica trendul descrescator al rezultatuluibancar.Cheltuielile din exploatare se compun din cheltuieli din dobanzi in proportie de 21,75% in anul N-1 si de 21,56% in anul N, dar pondereacea mai mare o detin cheltuielile din activitatea operationala, in proportie de 78,25% in anul N-1 si de 78,44% in anul N.Deasemenea cheltuielile din exploatare au crescut in acelasi ritm cu veniturile din exploatare, inregistrand o crestere de 50,07%cheltuielile din exploatare fata de o crestere de 49,41% veniturile din exploatare.Cheltuielile financiare reprezinta doar 20,48% din cheltuielile bancare, in anul N-1 si 16,89% in anul N, inregistrand o usoara cresterein perioada analizata, de 18,40%.Cheltuielile din dobanzi reprezinta 21,75% din cheltuielile de exploatare, in anul N-1 si 21,56% in anul N, inregistrand o cresterein perioada analizata, de 48.82%. Ritmul de crestere al cheltuielilor din dobanzi este mult mai mic comparativ cu cel al veniturilordin dobanzi care este de 98,17%.Cheltuielile operationale reprezinta ponderea cea mai mare in totalul cheltuielilor de exploatare, de 78,25% in anul N-1, si de 78,44%in anul N, inregistrand o crestere de 50,42% in perioada analizata.Cheltuielile operationale sunt alcatuite din urmatoarele cheltuieli, in ordinea ponderii pe care o detin:- cheltuielile cu personalul detin ponderea cea mai mare de 38,28% in anul N-1 si de 36,18% in anul N, inregistrand o crestere de 42,19%- alte cheltuieli administrative detin 30,77% in anul N-1 si 35,30% in anul N, inregistrand o crestere semnificativa de 72,54%- alte cheltuieli din exploatare detin 18,74% in anul N-1 si 18,01% in anul N, inregistrand o crestere de 44,56%- cheltuielile cu amortizarea imobilizarilor detin 7,56% in anul N-1 si 5,84% in anul N, inregistrand o crestere de 16,23%- cheltuielile cu comisioanele detin ponderea cea mai mica de 4,65% in anul N-1 si de 4,67% in anul N, cresterea fiind de 50,98%Din analiza evolutiei cheltuielilor in perioada N-1 - N se observa o crestere importanta a cheltuielilor administrative si a cheltuielilor cupersonalul, ceea ce explica trendul descrescator al rezultatului bancar.
2ANALIZA CORELATIILOR DE ECHILIBRU PE BAZA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDEREIndicatoriRd. coresp.ValoareIndiceN-1N1. venituri totale23025,322,30836,075,13042.462. Cheltuieli totale24025,023,54235,930,30943.591.1. Venituri curente2532230836,075,13042.462.1. Cheltuieli curente25,023,54235,930,30943.591.1.1. Venituri din exploatare20,054,89329,964,83649.412.1.1. Cheltuieli din exploatare19,899,15529,863,09450.071.1.1.1. Venituri din dobanzi01011,450,99622,692,69998.172.1.1.1. Cheltuieli din dobanzi0204,327,1226,439,82448.821.1.1.2. Venituri operationale8,603,8977,272,137-15.482.1.1.2. Cheltuieli operationale15,572,03323,423,27050.421.1.1.2.1. Venituri din comisioane0404,493,2506,709,02049.312.1.1.2.1. Cheltuieli din comisioane050724,1391,093,32050.981.1.1.2.2. Alte venituri operationale070+1204,110,647563,117-86.302.1.1.2.2. Alte cheltuieli operationale083+090+087+100+11014,847,89422,329,95050.392.1.1.2.2.1. Cheltuieli cu personalul0835,960,7448,475,44742.192.1.1.2.2.2. Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor0901,177,5231,368,63016.232.1.1.2.2.3. Alte cheltuieli administrative0874,792,0218,268,04572.542.1.1.2.2.4. Alte cheltuieli din exploatare1001,202,814602,045-49.952.1.1.2.2.5. Provizioane pentru datorii1101,714,7923,615,783110.861.1.2. Venituri financiare030+063+1405,267,4156,110,29416.002.1.2. Cheltuieli financiare065+1305,124,3876,067,21518.401.2. Venituri extraordinare180000.002.2. Cheltuieli extraordinare190000.00ICH.T. > I V.T.143,57 % > 142,46 %ICH.banc. > I V.banc.143,57 % > 142,46 %ICH.expl. > I V.expl.150,07 % > 149,41 %ICH.dob. < I V.dob.148,82 % < 198,17 %Singurul indicator care respecta corelatia de echilibru, datorita faptului ca dinamica veniturilor este superioara dinamicii cheltuielilor.ICH.operat. > I V.operat.150,42 % > 84,52 %Ritmul de crestere al cheltuielilor operationale este mult mai mare, decat al venituirlor.ICH.comis. > I V.comis.150,98 % > 149,31 %Ritmul de crestere al cheltuielilor cu comisioanele este mai mare, desi valoarea cheltuielilor este mult mai mica decat a venituirlor.ICH.alte ch.operat. > I V.alte v.operat.150,39 % > 13,70 %Ritmul de crestere al celorlalte cheltuieli operationale este mult mai mare, decat al celorlalte venituri operationale.ICH.ch.pers. > I V.alte v.operat.142,19 % > 13,70 %Cheltuielile cu personalul au un ritm de crestere accelerat depasind cu mult valoarea veniturilor operationale.ICH.amortiz. > I V.alte v.operat.116,23 % > 13,70 %Cresterea accentuata a cheltuielilor in perioada N au influentat nefavorabil indicele de crestere.ICH.alte ch.admin. > I V.alte v.operat.172,54 % > 13,70 %Ritmul de crestere al cheltuielilor administrative este asemanator celui cu personalul, depasind cu mult dinamica veniturilor din alte activitati operationale.ICH.alte ch.din expl. > I V.alte v.operat.50,05 % > 13,70 %Descresterea cheltuielilor de exploatare nu este suficient de mare pentru a determina o situatie de echilibru. Aceasta datorita faptului ca descresterea veniturilor din alte activitati operationale a fost mult mai accentuata.ICH.proviz.pt.datorii > I V.alte v.operat.210,86 % > 13,70 %Cheltuielile cu provizioanele au crescut puternic fata de perioada precedenta in timp ce veniturile din alte activitati operationale au scazut foarte mult.ICH.financiare > I V.financiare118,40 % > 116,00 %Ritmul de crestere al veniturilor financiare este mai mic decat al cheltuielilor financiare.ICH.nebancare < I V.nebancare.= 0In concluzie situatia de dezechilibru este reactia in lant determinata de cresterea accentuata a cheltuielilor din alte activitati operationale comparativ cu dinamica veniturilor din alte activitati operationale. Influenta cea mai puternica este cea a cheltuielilor cu provizioanele cu o crestere de 110,86%, urmata de cresterea cheltuielilor din activitatea adminitrativa cu 72,54% si de cresterea cheltuielilor cu personalul de 42.19% .Puncte forte:Structura cheltuielilor corespunde obiectului de activitate bancar.Structura veniturilor corespunde domeniului de activitate bancar.Evolutia satisfacatoare a veniturilor din dobanzi.Evolutia satisfacatoare a veniturilor din comisioane.Evolutia satisfacatoare a veniturilor financiare.Puncte slabe:Evolutia nesatisfacatoare a veniturilor din activitatea operationala.Nivelul ridicat al cheltuielilor cu personalul.Cresterea accentuata a cheltuielilor administrative.Cresterea cheltuielilor cu provizioanele.In perspectiva se va urmari reducerea cheltuielilor administrative si gestionarea corecta a cheltuielilor cu personalul.Deasemenea se va urmari analiza riscului de creditare pentru a reduce cheltuielile cu provizioanele.ANALIZA RATELOR DE CHELTUIELI BANCARENr.crt.Tip standard de rataRealatie de calculValoareN-1N1.Rata cheltuielilor totale98.8299.600.781.1Rata cheltuielilor curente98.8299.600.781.1.1.Rata cheltuielilor din exploatare99.2299.660.441.1.1.1.Rata cheltuielilor cu dobanzile bancare37.7928.38-9.411.1.1.2.Rata cheltuielilor din activitatea operationala180.99322.10141.111.1.1.2.1.Rata cheltuielilor cu spezele si comisioanele bancare sau din activitatea suplimentara16.1216.300.181.1.1.2.2.Rata altor cheltuieli operationale361.213965.423604.211.1.1.2.2.1.Rata cheltuielilor de personal145.011505.101360.091.1.1.2.2.2.Rata cheltuielilor cu amortizarea28.65243.05214.401.1.1.2.2.3.Rata altor cheltuieli administrative116.581468.261351.691.1.1.2.2.4.Rata altor cheltuieli din exploatare29.26106.9177.651.1.1.2.2.5.Rata cheltuielilor cu provizioanele pentru datorii41.72642.10600.391.1.2.Rata cheltuielilor financiare97.2899.292.011.2.Rata cheltuielilor extraordinare0.000.000.00Ratele de cheltuieli sunt rate de eficienta, ceea ce inseamna ca o activitate eficienta economic se caracterizeaza prin scaderea valorii ratei de cheltuieli in dinamica. Singura rata a carei valoare scade este rata cheltuielilor cu dobanzile bancare.Evolutia cea mai spectaculosa, in sensul cresterii cheltuielilor in raport cu veniturile, o prezinta rata altor cheltuieli operationale, ce prezinta o diferenta in plus fata de anul precedent de 3.604,21. In cadrul acestei rate abaterea cea mai mare o are rata cheltuielilor de personal, de 1.360,09, apoi rata altor cheltuieli administrative, de 1.351,69. Deasemnea, in cadrul ratei cheltuielilor operationale, rata cheltuielilor cu provizioanele pentru datorii prezinta o abatere de 600,39, iar rata cheltuielilor cu amortizarea are o abatere de 214,40. Rata altor cheltuieli din exploatare prezinta o abatere de 77,65. Cresterea valorii acestor rate se datoreaza trendului acsendent al cheltuielilor ce depaseste cu mult evolutia pozitiva a veniturilor.Puncte forte:Scaderea in dinamica a valorii ratei cheltuielilor cu dobanzile bancare.Puncte slabe:Cresterea in dinamica a valorii ratelor altor cheltuieli operationale, din care:- ratele cheltuielilor cu personalul si a cheltuielilor administrative sunt preponderente;- ratele cheltuielilor cu provizioanele si a cheltuielilor cu amortizarea sunt deasemenea insemnate.In perspectiva se va urmari scaderea in dinamica a ratei cheltuielilor operationale.TABLOUL SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE SPECIFICE DOMENIULUI BANCARVenituriCheltuieliSold intermediar de gestiuneDenumireSuma (1)DenumireSuma (2)DenumireSuma (3=1-2)N-1NN-1NN-1NIVenituri din dobanzi bancare (010)11,450,99622,692,699Cheltuieli cu dobanzi bancare (020)4,327,1226,439,824Marja bruta bancara7,123,87416,252,875128.15Marja bruta bancara7,123,87416,252,875Corectii pt. datorii (110)1,714,7923,615,783Marja neta bancara5,409,08212,637,092133.63Venituri din comisioane (040)4,493,2506,709,020Cheltuieli cu comisioane (050)724,1391,093,320Rezultat din operatiuni diverse3,769,1115,615,70048.99Marja neta bancara Rezultat din operatiuni diverse Total5,409,08212,637,092Consumuri provenind de la terti (din alte cheltuieli admin. Rd.87)Produsul net bancar5,673,88211,529,663103.213,769,1115,615,7003,504,3116,723,1299,178,19318,252,792Produsul net bancar5,673,88211,529,663Impozite, taxe, varsaminte asim. (din alte chelt. Admin. Rd.087) Cheltuieli de personal (083) Total1,287,7101,544,916Rezultatul brut al exploatarii-1,574,5721,509,300-195.855,960,744 7,877,5528,475,447 11,782,665Rezultatul brut al exploatarii Venituri din provizioane (120) Alte venituri din exploatare (070) Total-1,574,5721,509,300Amortizari (090) Alte cheltuieli din expl. (rd.100) TotalRezultatul exploatarii155,738101,742-34.671,177,5231,368,6302,861,66001,202,814602,0451,248,987 2,536,075563,117 2,072,4172,380,3371,970,675Rezultatul exploatarii Venituri financiare (030+063) Venituri din reevaluarea titlurilor transferabile (140) Total155,738101,742Cheltuieli financiare (065) Cheltuieli din reeavaluarea titlurilor transferabile (130) TotalRezultatul activitatii curente298,766144,821-51.535,124,3876,067,2155,267,4156,110,2940 5,423,1530 6,212,0360 5,124,3870 6,067,215Rezultatul activitatii curente Venituri extraordinare (180) Total Rezultatul brut al exercitiului298,766144,821Cheltuieli extraordinare (190) Impozit (260,270)Rezultatul brut al exercitiului Rezultatul net al exercitiului00298,766144,82100298,766144,821-51.53298,766144,82147,80223,171250,964121,650-51.531. Corelatia IMNB+ROD < IPNB, (12637092+5615700)/(5409082+3769111)= IMNB+ROD=198,87 < 203,21 = IPNB, arata gestiunea corecta a relatiilor cu tertii, alegerea corecta a furnizorilor si supravegherea consumurilor. Ponderea consumurilor de la terti,( energia, apa, combustibilul, prestatiile externe, consumabilele, etc.) reprezinta 73,13% din "Alte cheltuieli administrative". Desi se observa cresterea consumurilor de la terti cu 72,56% fata de perioada N-1, cresterea marjei nete cu 133,63% si a rezultatului din operatiuni diverse cu 48,99%, acopera cresterea consumurilor de la terti.2.Corelatia IPNB < IRBE nu este respectata, (203,21 > -95,85), datorita cresterii ponderii cheltuielilor de personal, respectiv a impozitelor, taxelor si varsamintelor asimilate in structura PNB . Situatia arata o politica de personal nefavorabila. Obtinerea unui rezultat brut al exploatarii pozitiv se datoreaza cresterii cu 103,21% a produsului net bancar fata de o crestere a cheltuielilor de personal si impozite , taxe si alte cheltuieli administrative, cu doar 19,97%.3. Corelatia IRBE < IRE (-95,85 < 65,33) arata o scadere a ponderii amortizarilor si a altor cheltuieli din exploatare in ansamblul RBE. Scaderea altor cheltuieli din exploatare este de 49,95%, dar in aceeasi masura au scazut si veniturile operationale cu 86.30%. Este situatia corespunzatoare unei politici corecte de investitii si a unei politici ponderate in sponsorizari diverse.4. Corelatia IRE < IRB , (65,33 > 48,47), nu este respectata datorita cresterii ponderii cheltuielilor din activitatea suplimentara bancara in ansamblul RE. Cresterea cheltuielilor financiare cu 18,40% in timp ce veniturile financiare au crescut cu 16% pe langa scaderea de 34,67% a rezultatului exploatarii, contribuie la situatia in care managementul trebuie sa se orienteze spre activitati suplimentare menite sa creasca rentabilitatea activitatii bancare.5. Corelatia IRB < IRbex apare cand cheltuielile nebancare sunt nesemnificative ca volum sau au tendinta de a-si diminua ponderea in RB. In cazul de fata atat veniturile cat si cheltuielie extraordinare sunt egale cu zero.6. IRbex < Irnex arata o diminuare a fiscalitatii in domeniu. Este o corelatie urmarita de potentialii investitori. In cazul de fata procentul de impozit pe profit a ramas neschimbat (16%).Puncte forte:Scaderea in dinamica a valorii ratei cheltuielilor cu dobanzile bancare.Puncte slabe:Cresterea in dinamica a valorii ratelor altor cheltuieli operationale, din care:- ratele cheltuielilor cu personalul si a cheltuielilor administrative sunt preponderente;- ratele cheltuielilor cu provizioanele si a cheltuielilor cu amortizarea sunt deasemenea insemnate.In perspectiva se va urmari scaderea in dinamica a ratei cheltuielilor operationale.
3ANALIZA DINAMICII VENITURILOR DIN DOBANZI BANCARENr.crt.IndicatoriN-3N-2N-1N1.Venituri din dobanzi banacare9,21010,19811,45022,6929,2102.Indicele de pret (%)011710910503.Venituri din dobanzi bancare comparabile12,33311,67212,02322,69222.50%4.Indice/Ritm: - cu baza fixa94.6497.48184.00- cu baza in lant94.64103.01188.75Cu ajutorul Cotei de piata absolute se apreciaza pozitia concurentiala in raport cu ceilalti participanti la piata. Cu cat cotele de piata absolute detinute de diverse entitati participante la o piata sunt mai apropiate, cu atat fortele lor financiare sau de vanzare sunt mai apropiate si concurenta mai acerba.Evolutiile aratate de indicii sau ritmurile calculate duc la urmatoarele constatari:- conform indicelui cu baza fixa se observa ca dupa o activitate cu un ritm de usoara crestere de la 94,64% la 97,48%, urmeaza o crestere puternica a indicelui la 184%.- conform indicelui cu baza in lant se observa ca dupa o activitate cu un ritm de crestere de la 94,64% la 103,01% urmeaza o activitate in care indicele de crestere este de 188,75%.In concluzie tipul de activitate bancara poate fi apreciat cu crestere lenta datorita ritmului mediu de crestere anuala a cifrei de afaceri ( 22,50% ) influentat in mare masura de trendul descrescator al indicelui de pret care se aplica asupra cifrei de afaceri de actualizat.Directiile de actiune in perspectiva ale unitatii bancare se vor axa pe cresterea puternica a veniturilor din dobanzi bancare, avand in vedere evolutia nefavorabila a indicelui de pret.ANALIZA STRUCTURII SI DINAMICII VENITURILOR SI CHELTUIELILOR DIN DOBANZI BANCAREINDICATORIRd.coresp.N-1NISUMA%SUMA%1. Venituri din dobanzi01011,450,996100.0022,692,699100.0098.171.1. Credite acordate clientilor8,891,69877.6518,755,51582.65110.931.2. Depozite la banci1,406,18212.281,515,8726.687.801.3. Aferente obligatiilor si altor titluri cu valoare fixa1,013,4138.852,069,5749.12104.221.4. Alte139,7031.22351,7381.55151.780.002. Cheltuieli cu dobanzi0204,327,122100.006,439,824100.0048.822.1. Depozite clienti2,338,80954.054,395,82468.2687.952.2. Depozite banci1,622,67137.501,528,81423.74-5.782.3. Contracte de vanzare cumparare cu clauza de rascumparare365,2098.44399,2696.209.332.4. Imprumuturi de la banci4330.01115,9171.8026670.67In perioada N-1, corespunzator obiectului de activitate al unitatii bancare, cea mai mare parte a veniturilor din dobanzi bancare provin din credite acordate clientilor, in proportie de 77,65%, urmata de depozitele la banci, in proportie de 12,28% si de veniturile aferente obligatiilor si a altor titluri cu valoare fixa, in proportie de 8,85%. Ponderea de 1,22% este reprezentata de venituri din alte dobanzi.In perioada N, corespunzator obiectului de activitate al unitatii bancare, cea mai mare parte a veniturilor din dobanzi bancare provin din credite acordate clientilor, in proportie de 82,65%, urmata de de veniturile aferente obligatiilor si a altor titluri cu valoare fixa, in proportie de 9,12% si de depozitele la banci, in proportie de 6,68%.. Ponderea de 1,55% este reprezentata de venituri din alte dobanzi.Cresterea ponderii veniturilor din dobanzi aferente creditelor acordate clientilor arata consolidarea pozitiei concurentiale a bancii si imaginea buna in randul clietelei dar genereaza si riscuri importante in activitatea unitatii bancare.In perioada N-1, cea mai mare parte a cheltuielilor din dobanzi bancare provin din depozitele clientilor, in proportie de 54,05%, urmata de depozitele la banci, in proportie de 37,50% si de cheltuielile aferente contractelor de vanzare-cumparare cu clauza de rascumparare, in proportie de 8,44%. Ponderea de 0,01% este reprezentata de imprumuturi de la alte banci.In perioada N, cea mai mare parte a cheltuielilor din dobanzi bancare provin din depozitele clientilor, in proportie de 68,26%, urmata de depozitele la banci, in proportie de 23,74% si de cheltuielile aferente contractelor de vanzare-cumparare cu clauza de rascumparare, in proportie de 6,20%. Ponderea de 1,80% este reprezentata de imprumuturi de la alte banci.Cresterea ponderii cheltuielilor cu dobanzi bancare aferente depozitelor constituite de clienti, cu 87,95%, inseamna ca unitatea bancara are o imagine solida in mediul concurential, respectiv in randul clietelei diverse din punct de vedere al bonitatii si al riscului de faliment. Deasemenea cresterea puternica a ponderii cheltuielilor din dobanzi aferente imprumuturilor de la alte institutii financiare atrage dupa sine consecinte negative ce vor fi suportate in perioada imediat urmatoare. Si anume scaderea nivelului VDB, respectiv a veniturilor totale ale bancii, scaderea profitului si a tuturor indicatorilor de eficienta si pierderea pozitiei concurentiale.Directiile de actiune in perspectiva ale unitatii bancare se vor axa pe cresterea puternica a veniturilor din dobanzi bancare aferente creditelor acordate cleintilor, avand in vedere cresterea in perioada urmatoare a cheltuielilor ce decurg din imprumuturile contractate de la alte institutii financiar-bancare.ANALIZA STRUCTURII VENITURILOR DIN DOBANZI BANCARE AFERENTE CREDITELOR ACORDATENr. Crt.Denumire produs (client sau activitate) Dobanzi din:Valoarea vanzarilor pe produs (client, activitate)Ponderea vanzarilor pe catgorie structurala in total vanzariPatratul ponderilorN-1NN-1NN-1N1.Credite acordate persoanelor juridice, din care:5,64915,9080.640.851.1.Credite pentru industrie2,4727,6100.280.410.077290.164621.2.Credite pentru servicii1,2511,9090.140.100.019790.010361.3.Credite pentru constructii1,1662,7240.130.150.017190.021091.4.Credite pentru agricultura, silvicultura, piscicultura3951,3980.040.070.001970.005561.5.Credite in institutii financiar-bancare si case de pensii2071080.020.010.000540.000031.6.Credite in administratia publica, invatamant si sanatate1582,1590.020.120.000320.013252.Credite pentru persoane fizice, din care:3,2432,8480.360.152.1.Credite pentru investitii1,4532,0450.160.110.026700.011892.2.Credite pentru nevoi de consum1,7908030.200.040.040520.00183Total8,89218,756110.184330.22863Coeficientul Gini-Sruck :N-1N0 < 0,26