Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
Transcript of Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
1/42
Tema 12:
Activitatea financiară privindorganizarea decontărilor întreprinderilor agricole
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
2/42
12.1 Ordinea de deschidere a contului si deefectuare a plăţilor prin virament;12.2 Modul de efectuare a plaţilor prin
virament;12.3 Penalizări şi dreptul plătitorului. 12.4 Controlul bancar asupra decontărilor
şi penalizărilor.
PLANUL:
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
3/42
Literatura suplimentară:
1. Regulament cu privire la transferul de credit, nr.373,MO 176 – 181/643, 30.12.2005 (dispoziţia clientului de plată în lei moldoveneşti – “ordin de plată”);2. Regulament cu privire la debitarea directă, nr.374, MO
nr.176 – 181/644, 30.12.2005, cererea beneficiarului plăţii de debitare directă a contului bancar al plătitorului –“cerere de plată”);3. Regulament privind suspendarea operaţiunilor ,
sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil amijloacelor băneşti din conturile bancare, nr.375, MOnr.176 – 181/644, 30.12.2005, dispoziţia de percepereincontestabilă – “ordin incaso”).
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
4/42
12.1 Ordinea de deschidere a contului side efectuare a plăţilor prin virament
În realizarea practică a măsurilor necesare,îndreptate spre crearea condiţiilor şi premiselor dedezvoltare a relaţiilor de piaţă, un rol preponderent îlare sistemul bancar din republică.
Instituţiile băncilor din RM prestează un complexde servicii de încasări şi plăţi persoanelor juridicedeschizând conturi de decontare, curent şi bugetareorganizaţiilor, întreprinderilor indiferent de forma lorde proprietate şi felul de activitate.
Ordinea de deschidere a conturilor persoanelor
juridice este stabilită de instrucţiunile BNM.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
5/42
bancă posesorulcontului
Relaţii contractuale
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
6/42
Banca încheie cu fiecare
posesor al contului un contract cu privire la prestarea operaţiilor deîncasări şi plăţi. În contract, sedetermină lista serviciilor prestatede bancă, răspunderea reciprocă a
părţilor , precum şi mărimea comisionului încasat.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
7/42
Mărimea comisionuluise determină în fiecare caz
aparte pornind de la costuloperaţiei efectuate şi asigurarea nivelului necesarde rentabilitate.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
8/42
Prestatorde serviciide plata
Prestatorde servicii
de platanebancar
Beneficiaral platii
Prestatorul platitor
Participantii in transferul de credite sunt:
Prestatorulbeneficiar
Emitent
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
9/42
Prestator de servicii de plata – banca licentiatasi prestatorul de servicii de plata nebancar;
Prestator de servicii de plata nebancar –
societatea de plata, furnizorul de servicii postalein calitate de prestator de servicii de plata,societatea emitenta de moneda electronica in
calitate de prestator de servicii de plata;Emitent – persoana care emite un ordin de
plata;
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
10/42
Beneficiar al plății – persoana care estedestinatarul fondurilor ce au facut obiectulunei operatiuni de plata de transfer de credit;
Prestatorul plătitor – prestatorul de serviciide plata care in baza ordinului de plataefectueaza transferul de credit;
Prestatorul beneficiar – prestatorul deservicii de plata care finalizeaza transferulde credit efectuind operatiunile relevante.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
11/42
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
12/42
Codul BBAN
Codul IBAN
La deschiderea contului, clientului i seatribuie un număr de ordine, care se indică în fişa cu specimenele semnăturilor şi amprenta ştampilei.
1.
2.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
13/42
Codul BBAN (Basic Bank Account Number) – sir de caractere careidentifica in mod unic la nivelnational contul unui client deschis la
o banca.Codul IBAN (International BankAccount Number) – sir de caracterecare identifica in mod unic la nivelinternational contul unui client
deschis la o banca.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
14/42
Transfer de credit – o serie de operatiuni
care incep prin initierea de catre platitor aunui ordin de plata si transmiterea acestuia prestatorului de servicii de plata in scopul
punerii la dispozitia unui beneficiar uneianumite sume de bani. Transferul de credit poate fi initiat atit in numele clientului
prestatorului de servicii de plata, cit sinemijlocit de catre prestatorul de servicii de plata in nume si pe cont propriu.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
15/42
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
16/42
Toate conturile deschise în bancă prezintă o expresie a activităţii economico – financiare, reflectând
prin conţinutul lor dreptul care seexprimă, prin cererea de a deschideaceste conturi de către instituţii şi organizaţii, iar pe altă parte bancacare se bazează pe drept.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
17/42
Decontările, în economianaţională, prezintă sistemul relaţiilor
băneşti, care sânt legate cu plata
pentru mărfuri şi servicii la acea bancă sau la alte bănci prin trecereade la un cont bancar la altul a sumelor
băneşti.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
18/42
Pentru a efectua orice operaţie bancară este necesar demenţionat că la formarea sistemului de decontări trebuie de ţinut
cont că:
1. Plăţile trebuie
efectuatedupă
expedierea producţiei,îndeplinire
alucrărilor
şi serviciilor;
2. Plataanticipată
sau preliminar
ă nu se
admite;
3. Plăţile seefectuează cu
consimţământul sau acceptul
plătitorului sau prin însărcinarealui. Plătitorul aredreptul să refuze
sau să acceptecerinţa de plată
complect parţial;
4. Plăţile pentru
diferite feluri
de activităţi se efectueazăde pe conturidiferite, ceeace înseamnăcă mijloacele
băneşti sefolosesc
strict dupădestinaţie;
6.respectarea
acestor principii
sântobligatorii pentru toţi furnizorii
cât şi pentrucumpărători
.
5. Plăţile trebuie
efectuatenumai prin
bancă;
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
19/42
12.2 Modul de efectuare a plaţilor prin virament
În dependenţa de obiectelede plată, plaţile prinvirament se împart în:
decontări pe operaţii marfare (75%);
decontări pe operaţii nemarfare – se atârnă plăţile în buget, pentru asigurareasocială şi asigurarea averii şi altele (25%);
În dependenţă de loculefectuării plăţilor şi unde segăseşte plătitorul, deosebim:
decontările locale – care seefectuează de una şi aceiaşi
bancă;
decontările interurbane – carese deservesc de 2 sau 3 bănci comerciale în diferite oraşe.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
20/42
Plaţile prin viramentse execută prin:
card de plată;
cerere de plată.
acreditiv; ordinde plată; ordin incaso;
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
21/42
Ordinul de plata -dispozitie a platitorului
adresata prestatorului deservicii de plata pentru
executarea transferuluide credit.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
22/42
16.Mentiunil
eprestator
uluiplatitor
15.Dataexecutar
ii;
4. Dataemiterii
ordinului
de plata ;
5. Suma incifre,
urmata desuma
exprimatain litere;
10.Denumirea
prestatorului
platitor/prestatorului
beneficiar;
3.Numarulordinului
de plata;9.
Codulfiscal alplatitor
ului;
11. Codulbancii
platitoare,respectiv cucodul banciibeneficiare;
2. Tipuldocument
ului deplatanr.1;
1.Denumireadocumentul
ui de plata;7.
Numarulcontului
de plati alplatitorului/beneficia
rului;
8. Numarulcontului
trezorerial al platitorului/benefi
ciarului, secompleteaza
numai laefectuareatransferului bugetar;13. Tipul
transferului, cuindicarea
transferuluide tip
normal/urgent;
6. Denumirea/NP
platitorului/beneficiaruluiconform
documentuluicare certifica
inregistrarea/identitatea acestuia
12.Destinatia
platii
14. Mentiunile
emitentului -semnatura/ile
persoanelor cudrept de
semnatura si,dupa caz,stampila
emitentului;
Ordinul de plata utilizat la efectuarea transferuluide credit atit in moneda nationala, cit si in valuta straina,trebuie sa contina elementele obligatorii si anume:
P t t l l tit t t di l d
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
23/42
b) mijloacelebanesti din contul
de plati al
platitorului sintsuficiente pentruefectuarea
transferului;
c) asupra mijloacelor banesti dincontul de plati al platitorului nu sintaplicate restrictii privind utilizarea
acestora din partea organelorabilitate prin lege;
a) platitorul are deschiscont de plati la
prestatorul platitor inconformitate cu
prevederile actelorlegislative si normative
in vigoare;
Prestatorul platitor accepta spre executare ordinul deplata daca sint respectate urmatoarele conditii:
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
24/42
Incaso-ul, ca modalitate de plata, reprezintă tratarea de către bănci a documentelor
comerciale (facturi, documente de transport) saufinanciare (cambii, bilete la ordin) inconformitate cu instrucţiunile primite de lavinzator, cu scopul de a:
obţine plata sau acceptarea;
remite documentele contraplata sau acceptare;
emite documentele in baza
altor termeni si condiţii.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
25/42
Participantiiincaso-ului
sunt:
bancaplatitoare
bancabeneficiara
debitorcreditor
emitent
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
26/42
Banca plătitoare
acceptă spreexecutare ordinulincaso, dacă sunt
respectate
următoarele condiţii:
a) ordinul incaso este emis de către persoana abilitată prin lege;
b) ordinul incaso este întocmit în conformitatecu prevederile Regulamentului;
c) ordinul incaso este însoţit de originaluldocumentului executoriu;
d) informaţia din documentul executoriu corespundecu informaţia indicată in ordinul incaso;
e) pe ordinul incaso sunt aplicate semnătura şi amprentaştampilei băncii în care se deserveşte emitentul;
f) mijloacele băneşti în cont sunt suficiente pentru executareatotală sau parţială a sumei înscrise în ordinul incaso şi disponibile pentru a fi utilizate;
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
27/42
ACREDITIVUL este o
modalitate de plată în practicacomercială prin care banca
cumpărătorului se obligă a plăti vânzătorului, direct sau prinintermediul unei bănci corespondente, o anumită sumă de
bani.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
28/42
Deosebim urmatoarele
tipuri de acreditive:
documen ta r
i revocabi l
acope r i t
d o cumen ta r
tra nsfe ra b il
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
29/42
Acreditivul documentar reprezintă un angajament,oricum ar fi denumit sau descris, prin care o
bancă (banca emitentă), acţionînd la cererea clientuluisău (ordonatorul) şi conform instrucţiunilor acestuiasau în nume propriu, efectuează o plată contradocumente către un terţ (beneficiar) ori la ordinul
acestuia, sau acceptă şi plăteşte cambii trase de către beneficiar, sau autorizează o altă bancă să efectueze oastfel de plată ori să accepte şi să plăteascăasemenea
cambii. Acreditivul irevocabil reprezintă acreditivul care nu poate fi modificat sau anulat fără consimţămîntul ordonatorului, beneficiarului, băncii emitente şi băncii
beneficiare.
A di i l i i ă di i l l
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
30/42
Acreditivul acoperit reprezintă acreditivul ladeschiderea căruia banca emitentă transferă din contul plătitorului sau creditului acordat plătitorului suma
acreditivului băncii beneficiare în contul de bilanţ "Creditori privind decontări documentare", cucondiţia utilizării acestor mijloace băneşti pentruachitarea acreditivului.
Acreditivul documentar transferabil
reprezintă acreditivul în virtutea căruia beneficiarul(primul beneficiar) poate cere băncii autorizate
să plătească, să-şi asume un angajament de plată amînată sau să accepte, sau, în cazul unei negocierilibere, să facă acreditivul utilizabil în totalitate ori parţial pentru unul ori mai mulţi beneficiari (beneficiari
secundari).
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
31/42
Ordonatorul este obligat să indice în cererea de acreditiv următoarele date:
a) denumirea ordonatorului (plătitorului) şi a beneficiarului;
b) denumirea băncii emitente (plătitoare) şi a băncii beneficiare;
c) numărul contului bancar al ordonatorului (plătitorului) la rubrica "Debit";
d) Denumirea mărfii, documentelor contra plată;
e) codul fiscal al ordonatorului (plătitorului);
f) numărul codului băncii emitente (plătitoare) şi băncii beneficiare;
g) termenul de valabilitate a acreditivului (data, luna şi anul închiderii acreditivului înbanca beneficiară);
h) denumirea destinatarului şi a staţiei de destinaţie;
i) tipul acreditivului: irevocabil şi acoperit;
j) suma acreditivului;
k) numărul şi data contractului referitor la efectuarea plăţilor prin acreditiv;
l) denumirea mărfii, lucrărilor şi serviciilor;
m) denumirea documentelor (prezentate în original, copii sau duplicate, numărul deexemplare) contra cărora se efectuează plata acreditivului în banca beneficiară.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
32/42
Card de plata – un suport de
informatie standardizat si, dupa caz, personalizat prin intermediul caruiadetinatorul, de regula, cu utilizarea
numarului personal de identificare al sau si aunor alte coduri care permit identificarea sa,in functie de tipul cardului de plata are acces
la distant la contul de plati la care este atasatcardul de plata in vederea efectuariioperatiunilor de plata.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
33/42
• card de plata care este atasat la un cont de plati si pecare este tiparita/embosata informatia despredetinator;
1. card personalizat
• card de plata care nu este personalizat si care poatefi procurat, fara depunerea cererii de emitere aacestuia. Acest card se emite numai in leimoldovenesti cu un nominal anumit si nu poate fisuplinit. Nominalul maxim al cardului preplatit nu poate depasi suma de 2500 lei;
2. card preplatit
• card de plata care este atasat la un cont de plati si pecare nu este tiparita informatia despre client. Acestase emite numai in lei moldovenesti prin completareacererii de emitere a cardului, cu furnizarea datelor sidocumentelor necesare pentru identificarea
detinatorului.
3. card personificat
In functie de caracteristicile de identificare se pot distingeurmatoarele tipuri de carduri:
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
34/42
1. Card de credit prin intermediul caruia
detinatorul dispune demijloacele banesti oferite deemitent sub forma unei linii
de credit;
2. Card de debit
prin intermediul caruiadetinatorul dispune de mijloacele
banesti depuse la prestatorul deservicii de plata si care poate oferiposibilitatea acordarii unei facilitatide overdraft (descoperit de cont) in
cazul insuficientei mijloacelorbanesti in contul acestuia.
In functie de provenienta mijloacelor banesti disponibile incontul detinatorului de
card se distingurmatoarele tipuri de
carduri de plata:
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
35/42
12.3 Penalizări şi dreptul plătitorului
În caz de nerespectare a sarcinilor contractuale,agenţii economici în conformitate cu legislaţia republicii, restituie pagubele aduse şi s-a stabilit dreptdespăgubire cote unice: 8% pentru nelivrarea producţiei
şi mărfurilor, 4% pentru nelvrarea producţiei agricole.Pentru neachitarea la timp sânt stabilite
penalizări şi despăgubiri. În acelaşi timp se exclude posibilitatea anulării din conturile unităţilor economiceamijloacelor băneşti de către organele superioare înscopul redistribuirii mijloacelor circulante şi a venitului precum şi banca nu are dreptul de a da decizii de
anulare. Cu toate acestea se ocupă arbitrajul de stat.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
36/42
Plătitorul are dreptul de a refuza în cazurile când:
1. Se înaintează documentul de plată pentru mărfuri şi serviciinecomandate sau neprevăzute în contract;
2. Expedierea pe adresa greşită a mărfurilor;
3. Livrarea înainte de termen a lucrărilor;
4. Stabilirea de calitate proastă sau a lipselor tuturor mărfurilor;
5. Lipsa preţurilor stabilite pe mărfuri şi servicii;
6.Cererea furnizorului de a i se achita pentru mărfurile şi serviciiachitate anterior;
7. Cererea furnizorului de a i se achita documentul de plată fără a filivrată marfa;
8. Schimbarea destinaţiei mărfurilor de către furnizor.
Plătitorul are dreptul de a refuza parţial
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
37/42
Plătitorul are dreptul de a refuza parţialdocumentul de plată, când:
1. Are loc depăşirea cantităţii comandate de mărfuri;
2. Are loc calitatea inferioară a mărfurilor în raport cu calitateaindicată în actul de transportare a mărfurilor;
3. Majorarea nejustificată a preţurilor stabilite;
4. Depistarea unor greşeli de calcul în cereri sau documentele detransportare a mărfurilor;
5. Cererea de a se achita pentru mărfuri sau servicii parţial achitateanterior;
6. Stabilirea documentelor înainte de a expira termenul de acceptarea lipsei unor mărfuri.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
38/42
În celelalte cazuri toate reclamaţiile se adresează organelor de transport sau furnizorului conform
regulamentului stabilit.Plătitorul poate refuza total sau parţial achitarea cererii de
plată şi din alte motive prevăzute în contract.
Refuzul total parţial de a achita o cerere de plată fără a fiîntemeiată, cumpărătorul (beneficiarul) achită furnizorului
penalizări de 5% din suma care e refuzat s-o plătească, desigur dacă acest refuz nu este prevăzut în contract. Pentruutilizarea sumelor de bani primite nejustificat de către
furnizor sau beneficiar partea vinovată plăteşte 5% din sumafolosită.
Furnizorul are dreptul de a cere restutuirea despăgubirilor plătite conform regulamentului de stat şi a băncii prin arbitraj.
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
39/42
12.4 Controlul bancar asupra decontărilor şipenalizărilor
Banca urmăreşte să fie respectat:
justeţea termenelor de prelungire a
termenelor de achitare;
analiza refuzului de plată.
termenul de depunerela bancă a
decontărilor ;
exactitatea datelorînscrise în factură;
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
40/42
4. Controlul bancar asupra decontărilor şipenalizărilor
Băncile comerciale au sarcina să verifice respectarea disciplinei
decontărilor .Banca la rândul său verifică şi analizează posibilitatea de utilizare a
formelor de decontări mai accesibile,întocmirea documentelor de decontare
pentru a îmbunătăţi situaţia financiară
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
41/42
Banca, odată în trimestru sau in an,efectuează un control financiar-contabil,unde sânt precautate circuitul normal aldocumentelor în gospodărie cu banca, astfelca decontările să se realizeze în termene câtmai scurte, respectarea disciplineicontractuale, adică modul cum se respectă realizarea şi livrarea produselor l termenelestabilite şi efectuarea la timp a încasărilor .
-
8/15/2019 Tema 12. Decontarile Intreprinderii (Vio)
42/42
Dacămijloacele s-
au decontat dela contul
titularului cuîntârziere sau
Dacădispoziţiile de plată au fostexpediate pe
adrese greşite;
Pentrueliberarea
titularului decont a
extraselorincorecte.
Băncile plătesc amenzi clienţilor înurmătoarele cazuri: