TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. · tat konserve sanayĠĠ a.ġ. 31 mart 2006 tarĠhĠ ĠtĠbarĠyle...
Transcript of TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. · tat konserve sanayĠĠ a.ġ. 31 mart 2006 tarĠhĠ ĠtĠbarĠyle...
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
1 OCAK – 31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT
MALĠ TABLOLAR
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE
MALĠ TABLOLAR
ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA
BĠLANÇOLAR 1-2
GELĠR TABLOLARI 3
ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI 4
MALĠ TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR 5-41 NOT 1 ġĠRKETĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ............................................................. 5
NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI ....................................................................................... 5-7
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI ...................................... 7-13
NOT 4 HAZIR DEĞERLER ............................................................................................................................. 13
NOT 5 MENKUL KIYMETLER...................................................................................................................... 13
NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR ....................................................................................................................... 14
NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ...................................................................................................... 15
NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI .............................................................. 15
NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................. 15-18
NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................... 19
NOT 11 CANLI VARLIKLAR .......................................................................................................................... 19
NOT 12 STOKLAR ............................................................................................................................................ 19
NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ ............. 20
NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ..................................................... 20-21
NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ
YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................................................................... 22
NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR ................................................................................................................... 22
NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE .......................................................................................................... 22
NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ....................................................................................... 24
NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR ......................................................................................................................... 23-24
NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR........................................................................... ......... ................. 25
NOT 21 ALINAN AVANSLAR................................................................................................. ......... ................ 25
NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI...................................................................................... ........ ....................... 25
NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI ....................................................................................................................... 26-27
NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR ........................................ 27
NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ ...................................................... 28
NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ .................................................................................................................... 28-30
NOT 27 KAR YEDEKLERĠ ............................................................................................................................... 28-30
NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI ....................................................................................................... 28-30
NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU ......................................................................................................... 30-31
NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ............................................................................................... 32
NOT 31 ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ......................................................................... 32
NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ................................................................................................................ 32
NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA................................................................................................. 32-35
NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ............................................................................. 35
NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER ....................................................................................................... 35
NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ ........................................................................................................... 36
NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ ..................................................................................................................... 36
NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR .............................................. 37
NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ................................................................................................................. 37
NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI ...................................................................................... 37
NOT 41 VERGĠLER ........................................................................................................................................... 38-39
NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP....................................................................................................................... 39
NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOSU ................................................................................................................... 40
NOT 44 DĠĞER HUSUSLAR ............................................................................................................................ 41
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
1
Notlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
VARLIKLAR
Cari/Dönen Varlıklar 166.865.824 167.866.977
Hazır değerler 4 182.168 214.136
Menkul kıymetler (net) 5 - -
Ticari alacaklar (net) 7 3.870.951 4.809.993
Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -
ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 85.537.554 67.623.565
Diğer alacaklar (net) 10 54.893 526.449
Canlı varlıklar (net) 11 - -
Stoklar (net) 12 68.746.880 84.123.752
Devam eden inĢaat
sözleĢmelerinden alacaklar (net) 13 - -
Ertelenen vergi varlıkları 14 - -
Diğer cari/dönen varlıklar 15 8.473.378 10.569.082
Cari Olmayan/Duran Varlıklar 143.166.508 146.994.354
Ticari alacaklar (net) 7 - 1.500
Finansal kiralama alacakları (net) 8 - -
ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) 9 - -
Diğer alacaklar (net) 10 79.710 79.224
Finansal varlıklar (net) 16 13.426.511 15.188.406
Pozitif/negatif Ģerefiye (net) 17 - -
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) 18 - -
Maddi varlıklar (net) 19 87.747.196 90.866.139
Maddi olmayan varlıklar (net) 20 1.383.262 1.486.161
Ertelenen vergi varlıkları 14 40.529.829 39.372.924
Diğer cari olmayan/duran varlıklar 15 - -
Toplam Varlıklar 310.032.332 314.861.331
Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu’nun 17 Mayıs 2006 tarihli toplantısında
onaylanmıĢ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Nermin Ġper, Mali ĠĢler
Grup Yöneticisi tarafından imzalanmıĢtır.
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
2
Notlar 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 147.455.538 181.336.255
Finansal borçlar (net) 6 100.148.117 135.773.820 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 - - Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 12.809 33.753 Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - - Ticari borçlar (net) 7 30.982.172 25.416.190 ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 14.014.205 15.629.748 Alınan avanslar 21 - - Devam eden inĢaat sözleĢmeleri hakediĢ bedelleri (net) 13 - - Borç karĢılıkları 23 449.604 486.233 Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - - Diğer yükümlülükler (net) 10 1.848.631 3.996.511
Uzun Vadeli Yükümlülükler 73.514.152 39.699.199
Finansal borçlar (net) 6 67.135.000 33.805.551 Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar (net) 8 - - Diğer finansal yükümlülükler (net) 10 - - Ticari borçlar (net) 7 - - ĠliĢkili taraflara borçlar (net) 9 - - Alınan avanslar 21 - - Borç karĢılıkları 23 6.379.152 5.893.648 Ertelenen vergi yükümlülüğü 14 - - Diğer yükümlülükler (net) 10 - -
Ana Ortaklık DıĢı Paylar 24 - -
Özsermaye 89.062.642 93.825.877
Sermaye 25 86.041.814 86.041.814
KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi 25 - -
Sermaye Yedekleri 26 197.680.716 197.503.737
Hisse senetleri ihraç primleri - - Hisse senedi iptal karları - - Yeniden değerleme fonu - - Finansal varlıklar değer artıĢ fonu 1.129.892 952.913 Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 196.550.824 196.550.824
Kar Yedekleri 27 60.404 60.404
Yasal yedekler - - Statü yedekleri - - Olağanüstü yedekler - - Özel yedekler 60.404 60.404 Sermayeye eklenecek iĢtirak hisseleri ve gayrimenkul satıĢ kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - -
Net Dönem Zararı (4.940.214) (15.533.125)
GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 (189.780.078) (174.246.953)
Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 310.032.332 314.861.331
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT
GELĠR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
3
Notlar 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Esas Faaliyet Gelirleri SatıĢ gelirleri (net) 36 100.277.746 84.978.692 SatıĢların maliyeti (86.861.507) (77.059.467) Hizmet gelirleri (net) 36 - - Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) 36 - -
Brüt Esas Faaliyet Karı 13.416.239 7.919.225 Faaliyet giderleri 37 (12.550.936) (13.518.228)
Net Esas Faaliyet Karı/ (Zararı) 865.303 (5.599.003) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar 38 818.293 684.129 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 (2.649.977) (2.032.087) Finansman giderleri 39 (5.130.738) (6.981.745)
Faaliyet Zararı (6.097.119) (13.928.706) Net parasal pozisyon karı 40 - - Ana Ortaklık DıĢı Kar/Zarar 24 - - Vergi Öncesi Zarar (6.097.119) (13.928.706)
Vergiler 41 1.156.905 5.027.381
Net Dönem Zararı (4.940.214) (8.901.325)
Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse baĢına kayıp 42 (0,57) (1,03)
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART TARĠHLERĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT
ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
4
Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar
varlıklar enflasyon kar/zararları ve
Hisse senetleri değer artıĢ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem
Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı Toplam
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
- önceden raporlanan 86.041.814 975.925 - 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (327.139.103) 111.497.586
Muhasebe politikası değiĢikliği (Not 2.3) - - 3.091.497 - - - (3.091.497) -
1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler
- yeniden düzenlenmiĢ 86.041.814 975.925 3.091.497 332.398.065 16.012.590 3.208.295 (330.230.600) 111.497.586
GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - (975.925) - (135.847.241) (16.012.590) (3.208.295) 156.044.051 -
Yasal ve özel yedeklere ilave - - - - - 60.404 (60.404) -
Net dönem zararı - - - - - - (8.901.325) (8.901.325)
31 Mart 2005 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 3.091.497 196.550.824 - 60.404 (183.148.278) 102.596.261
1 Ocak 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 952.913 196.550.824 - 60.404 (189.780.078) 93.825.877
Finansal varlıkların
makul değer artıĢları - - 176.979 - - - - 176.979
Net dönem zararı - - - - - - (4.940.214) (4.940.214)
31 Mart 2006 itibariyle bakiyeler 86.041.814 - 1.129.892 196.550.824 - 60.404 (194.720.292) 89.062.642
Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluĢtururlar.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
5
NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Tat Konserve Sanayii A.ġ. (“Tat Konserve” veya “ġirket”) 1967 yılında kurulmuĢ olup, fiili faaliyet
konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meĢrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve
ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuĢ, kurutulmuĢ, toz haline getirilmiĢ tür ve tipleri de dahil bunların
ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin
yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıĢı ticareti ve
komisyonculuğunu gerçekleĢtirmektir. ġirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.190
kiĢidir (31 Aralık 2005: 1.072).
ġirket’in yurtiçindeki pazarlama ve satıĢ faaliyetlerini bir Koç Holding A.ġ. grup Ģirketi olan Düzey
Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. (“Düzey”) yürütmektedir.
ġirket, Türkiye’de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir:
TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı
34788 TaĢdelen 34788 Ġstanbul
NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
ġirket’in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve
raporlama ilkelerine (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun olarak hazırlanmıĢtır.
SPK Seri:XI, No:25 No’lu “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğinde kapsamlı bir
muhasebe ilkeleri seti yayınlamıĢtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“IASB”) tarafından çıkarılmıĢ olan Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’nın (“UFRS”) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuĢ sayılacağı
belirtilmiĢtir.
SPK, Seri:XI, No:27 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik
Yapılmasına Dair Tebliğ”i ile iĢletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nı
uygulamalarının, Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi
hükmünde olduğunu ilan etmiĢtir.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
6
NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. Dolayısıyla
mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baĢlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu
“Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıĢtır.
Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK’nın izin verdiği alternatif uygulama
çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan
formatlara uygun olarak sunulmuĢtur.
Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet
esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıĢtır.
2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
Yukarıda belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye’de
faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını
ilan etmiĢtir.
Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek
enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin
bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da
karĢılaĢtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir.
Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu (“TÜĠK”), eski adıyla Devlet
Ġstatistik Enstitüsü (“DĠE”), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı
Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıĢtır. 31 Aralık 2004 tarihine
kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aĢağıda
gösterilmiĢtir:
Üç yıllık bileĢik
Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları %
31 Aralık 2004 8.403,8 1,000 69,7
31 Aralık 2003 7.382,1 1,138 181,1
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
7
NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı)
2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzenlenmesi
ġirket 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müĢterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü
Ġçecekler A.ġ.’yi (“TariĢ-Tat”) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleĢtirmiĢtir.
ġirket 31 Mart 2006 tarihinde SPK Muhasebe Standartları’nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat’ı
özsermaye yöntemine göre konsolide etmiĢtir. Söz konusu muhasebe politikası değiĢikliği geriye
dönük olarak uygulanmıĢ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiĢtir. Ġlgili muhasebe
politikası değiĢikliğinin geçmiĢ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıĢtır.
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI
Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aĢağıda özetlenmiĢtir:
Hazır değerler
Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve
değerindeki değiĢim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir
(Not 4).
Ticari alacaklar ve değer düĢüklüğü karĢılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluĢan ġirket kaynaklı vadeli satıĢlardan
kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiĢtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz
oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiĢtir.
ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düĢüklüğü karĢılığı oluĢturulur. Söz konusu bu karĢılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit
akıĢlarının, oluĢan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düĢüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluĢacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 7).
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıĢ ve satıĢlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade
eder. Bu çeĢit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve
gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
8
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
Stoklar
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleĢebilir değerin düĢük olanıyla mali tablolarda yansıtılır.
Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde,
doğrudan iĢçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma
maliyetlerini içermez. Net gerçekleĢebilir değer, iĢin normal akıĢı içinde tahmini satıĢ fiyatından
tahmini tamamlama maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının
indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12).
Maddi varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiĢ amortisman düĢüldükten sonraki net değeri ile
gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri
aĢağıda belirtilmiĢtir.
Yıllar
Yeraltı ve yerüstü düzenekleri 25
Binalar 25-50
Makine, tesis ve cihazlar 10-12
DöĢeme ve demirbaĢlar 4-10
TaĢıt araçları 4
Özel maliyetler 5-8
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıklar olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle
kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın
mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıĢ fiyatından yüksek olanı olarak kabul
edilir.
Maddi duran varlıkların satıĢı dolayısıyla oluĢan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların
karĢılaĢtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
9
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karĢılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiĢimler
nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya
hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıĢtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan
daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iĢletme sermayesinin arttırılması
amacıyla satıĢına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar
olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte
uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket’in %20’nin altında sermaye
payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul
değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iĢlememesi nedeniyle
makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği
durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düĢüklüğü
karĢılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiĢtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul
değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan gerçekleĢmemiĢ kar veya zararlar dönem sonuçları ile
iliĢkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleĢtirilir (Not 16).
Özsermaye kalemleri
Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıĢ fonu gibi enflasyon nedeniyle
iĢletmelerin oluĢturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye
katkısı olarak dikkate alınmamıĢtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıĢ karların sermayeye ilave edilmesi
ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıĢtır.
Sermayeye ilave edilmiĢ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya
sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıĢtır. Sermayeye ilave edilmiĢ
olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıĢtır (Not 25).
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen
vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda
yasanmıĢ bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır
(Not 14).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
10
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelir, mal ve hizmet satıĢlarının faturalanmıĢ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi veya hizmetin
verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmıĢ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde
belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket’e akmasının muhtemel olması üzerine
alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda
önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde
devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleĢir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre
içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıĢlar, teslim
edilmiĢ malların fatura edilmiĢ bedelinin, satıĢ iadelerinden arındırılmıĢ halidir. SatıĢların içerisinde
önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluĢacak tahsilatların,
finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile
nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36).
Yabancı para cinsinden iĢlemler
Yabancı para cinsinden olan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para
cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez
Bankası alıĢ kurundan YTL’ye çevrilmiĢtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi
sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap
kalemine dahil edilmiĢtir.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karĢı tarafın anlaĢmanın gereklerini yerine getirememe riskini
de taĢımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaĢmada bulunan karĢı taraf (iliĢkili taraflar hariç)
için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karĢılamaktadır.
Fonlama riski
Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden
yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
ġirket, faiz oranlarındaki değiĢmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden
dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan
varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluĢan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Yabancı para kuru riski
ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na
çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz
konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır (Not 29).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
11
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satıĢ veya tasfiye dıĢında tarafların rızası dahilindeki bir iĢlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en
iyi biçimde yansıtır.
ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiĢtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan
tahminler, her zaman, ġirket’in cari bir piyasa iĢleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aĢağıdaki gibidir:
Parasal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni
Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile
taĢınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaĢık olarak makul değerlerine eĢit
olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karĢılıklarıyla beraber makul değeri
yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülükler
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul
değerlerine yaklaĢtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço
tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır.
Krediler ve borçlanma maliyetleri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iĢlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiĢ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düĢüldükten sonra kalan tutar ile iskonto
edilmiĢ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti
olarak yansıtılır (Not 6).
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket’in, personelin en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye
ayrılması durumunda, iĢ iliĢkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda
hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
12
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
KarĢılıklar
KarĢılıklar, ġirket’in geçmiĢ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir
yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir
kaynak çıkıĢının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği
durumlarda ayrılmaktadır (Not 23).
ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iĢletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan
gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit
edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı
yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31).
Finansal kiralama iĢlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baĢındaki vergi
avantaj veya teĢvikleri düĢüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte
indirgenmiĢ değerinden düĢük olanı üzerinden aktifleĢtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük
olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir
tablosunda giderleĢtirilir. Finansal kiralama sözleĢmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı
ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
ĠliĢkili taraflar
Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim
kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve
ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir (Not 9).
Hisse baĢına kayıp
Gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.
Türkiye’de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiĢ yıl kazançlarından ve
yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip
“bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi
dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuĢtur.
KarĢılaĢtırmalı bilgiler
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiĢiklikleri, tutarlı olması
açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
13
NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı)
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka
mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmıĢ, satıĢ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiĢ ters repo
sözleĢmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir.
NetleĢtirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Kasa 13.466 12.125
Bankalar
- Yeni Türk Lirası vadesiz mevduat 151.094 188.553
- Yabancı para vadesiz mevduat 15.477 13.357
Diğer 2.131 101
Toplam hazır değerler 182.168 214.136
31 Mart 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı 55.575 YTL’dir (31 Aralık
2005: 45.522 YTL).
NOT 5 - MENKUL KIYMETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
14
NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2006
Ağırlıklı yıllık YTL
Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı
Yeni Türk Lirası krediler 14,63% 99.146.088 99.146.088
ABD Doları krediler 6,95% 746.279 1.002.029
Kısa vadeli krediler toplamı 100.148.117
Uzun vadeli krediler:
ABD Doları krediler 6,95% 50.000.000 67.135.000
Uzun vadeli krediler toplamı 67.135.000
Toplam banka kredileri 167.283.117
Uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aĢağıdaki gibidir:
ABD Doları
2007 10.000.000
2008 16.428.571
2009 16.428.571
2010 6.428.571
2011 714.287
Toplam 50.000.000
31 Aralık 2005
Ağırlıklı yıllık YTL
Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karĢılığı
Yeni Türk Lirası krediler %14,24 119.382.407 119.382.407
Euro krediler %3,54 10.325.299 16.391.413
Kısa vadeli krediler toplamı 135.773.820
Uzun vadeli krediler:
ABD Doları krediler %6,82 25.194.181 33.805.551
Uzun vadeli krediler toplamı 33.805.551
Toplam banka kredileri 169.579.371
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
15
NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ticari alacaklar:
Alıcılar 4.246.375 4.271.552
Çek ve senetler 998.776 1.903.876
Eksi: Ģüpheli alacak karĢılığı (1.374.200) (1.365.435)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar 3.870.951 4.809.993
Uzun vadeli alacak senetleri - 1.500
Toplam uzun vadeli ticari alacaklar - 1.500
Ticari borçlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Yurtiçi satıcılar 29.672.138 23.979.687
YurtdıĢı satıcılar 1.020.256 1.002.705
Kısa vadeli borç senetleri 289.778 433.798
Toplam kısa vadeli ticari borçlar 30.982.172 25.416.190
NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
ġirket, finansal kiralama sözleĢmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiĢtir. ġirket’in 31 Mart 2006
tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleĢmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı
12.809 YTL’dir (31 Aralık 2005: 33.753 YTL).
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
i) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan alacak ve borçlar:
a) Banka mevduatları: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Koçbank A.ġ 91.907 95.680
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 57.353 1.181
Toplam 149.260 96.861
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
16
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
b) Krediler: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Koçbank A.ġ 15.593.440 19.958.134
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 5.002.078 5.002.078
Toplam 20.595.518 24.960.212
c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. 76.065.024 62.316.834
TansaĢ Perakende Mağazacılık Tic.A.ġ. 4.593.620 -
Migros Türk T.A.ġ. 3.382.223 3.153.124
Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.842.220 2.035.050
Diğer 117.619 211.156
ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt 86.000.706 67.716.164
Eksi: ertelenmiĢ finansman geliri (463.152) (92.599)
ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net 85.537.554 67.623.565
d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Sumitomo Corporation 4.979.090 8.966.121
Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 4.514.569 2.386.633
Beko Ticaret A.ġ. 1.779.449 1.754.082
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 1.147.366 1.322.826
Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 456.310 324.920
Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 430.032 345.659
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.ġ. 321.748 261.179
Tat Tohumculuk A.ġ. 99.558 29.017
Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 86.283 31.186
Koç Holding A.ġ. - 36.749
Diğer 199.800 171.376
Toplam 14.014.205 15.629.748
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
17
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
ii) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflara
yapılan önemli satıĢlar ve iliĢkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıĢları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ. 81.732.414 69.870.978
TansaĢ Perakende Mağazacılık Tic.A.ġ. 9.545.470 -
Migros Türk T.A.ġ. 7.552.507 64.674
Sumitomo Corporation 3.947.559 214.491
Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 1.786.110 607.921
Toplam 104.564.060 70.758.064
b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 5.256.695 3.075.934
TansaĢ Perakende Mağazacılık Tic.A.ġ. 4.266.590 -
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt
Ürünleri Pazarlama A.ġ. 949.350 515.187
Tat Tohumculuk A.ġ. 65.630 461.531
Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 478.579 1.183.258
Toplam 11.016.844 5.235.910
c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Beko Ticaret A.ġ. 1.631.666 2.265.499
Entek Elektrik Üretimi A.ġ. 1.003.350 850.393
Palmira Turizm Ticaret A.ġ. 405.575 256.394
Koç Holding A.ġ. 214.355 353.680
Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 204.057 190.992
Koç Sistem A.ġ. 89.127 87.095
Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ. 38.896 58.412
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ. 27.320 72.160
Diğer 80.646 170.696
Toplam 3.694.992 4.305.321
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
18
NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)
iii) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla
yapılan iĢlemler ile ilgili finansman giderleri:
a) Faiz gideri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Koçbank A.ġ. 602.601 1.878.338
Yapı ve Kredi Bankası A.ġ. 187.031 -
Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ. 7.925 8.396
Toplam 797.557 1.886.734
iv) 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemler içinde iliĢkili taraflarla
yapılan iĢlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler:
a) Kira gideri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 54.879 63.254
Toplam 54.879 63.254
b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Üst düzey yönetim personeline 295.056 762.829
Yönetim kurulu üyelerine 11.460 7.620
Toplam 306.516 770.449
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
19
NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar 54.893 526.449
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar 54.893 526.449
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar 79.710 79.224
Diğer yükümlülükler: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 795.118 1.424.846
Tecil edilen Katma Değer Vergisi (“KDV”) 278.743 278.743
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 157.694 826.457
Ödenecek diğer yükümlülükler 140.647 49.455
Diğer cari yükümlülükler (Not 15) 476.429 1.417.010
Toplam diğer yükümlülükler 1.848.631 3.996.511
NOT 11 - CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 12 - STOKLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Hammadde 20.278.298 19.755.759
Yarı mamul 416.845 168.404
Mamul
- Salça ve konserve ürünleri 41.253.139 58.805.167
- Süt ve süt ürünleri 2.990.690 1.938.481
- Et ve et ürünleri 2.099.627 1.936.309
- Makarna ve unlu mamüller 1.492.121 1.076.085
Diğer stoklar 216.160 443.547
Toplam stoklar 68.746.880 84.123.752
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
20
NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ
BEDELLERĠ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe
Standartları ve Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı
değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Ġleriki dönemlerde gerçekleĢecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan
ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30’dur.
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aĢağıdaki gibidir:
BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/
geçici farklar (yükümlülüğü)
31 Mart 2006 31 Aralık 2005 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Mahsup edilebilecek mali zararlar 118.464.098 117.491.076 35.539.229 35.247.323
Kullanılabilecek yatırım indirimleri 28.409.504 28.409.504 2.713.427 2.713.427
Kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.392.611 5.893.648 1.913.746 1.768.094
Maddi ve maddi olmayan
varlıkların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki net fark 5.292.428 3.862.560 1.587.728 1.158.768
ġüpheli alacak karĢılığı 901.990 895.211 270.597 268.563
Türev araçlar - 448.000 - 134.400
Gelir tahakkukları (2.045.989) (2.221.504) (613.797) (666.451)
Stokların kayıtlı değerleri ile
vergi matrahları arasındaki fark (3.330.764) (4.136.006) (999.229) (1.240.802)
Diğer 532.543 (34.660) 118.128 (10.398)
Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net 40.529.829 39.372.924
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
21
NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı)
Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aĢağıdaki gibidir:
2006 3.098.877
2007 3.307.813
2008 10.486.942
2009 55.078.646
2010 45.518.798
2011 973.022
Toplam 118.464.098
ġirket, 31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait SPK Muhasebe Standartlarına göre
hazırlanan mali tablolarında, hak edilen ancak cari dönem zararı nedeniyle gelecek dönemlere devir
olan kullanılabilecek yatırım indirimleri ve mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiĢ vergi
varlığı hesaplamıĢtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıĢ olduğu karları ile bu yatırım
indirimi tutarlarını ve mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir.
NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ
YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari/dönen varlıklar: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Gelecek aylara ait giderler 3.056.479 1.294.441
Gelir tahakkukları 2.088.986 2.240.950
Ġndirilecek Katma Değer Vergisi (“KDV”) ve fonlar 1.714.890 5.921.047
Verilen sipariĢ avansları 702.965 141.859
ĠĢ avansları 322.511 286.935
Diğer 587.547 683.850
Toplam cari/dönen varlıklar 8.473.378 10.569.082
Diğer cari yükümlülükler (Not 10):
Ödenecek ücretler 476.429 1.417.010
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
22
NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
YTL % YTL %
ĠĢtirak: Tat Tohumculuk A.ġ. (*) 2.564.494 30,0 2.537.595 30,0
MüĢterek yönetime tabi ortaklık: TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) 299.003 50,0 2.264.776 50,0
Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ. 8.506.164 3,6 8.329.860 3,6
Ram DıĢ Ticaret A.ġ. 1.007.024 7,5 1.006.349 7,5
Düzey Tüketim Malları Sanayi
Pazarlama A.ġ. 544.641 1,1 544.641 1,1
Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. 497.452 1,5 497.452 1,5
Antalya Serbest Bölgesi 7.399 0,4 7.399 0,4
Sağlık Tesisleri A.ġ. 334 - 334 -
Toplam 13.426.511 15.188.406
(*) Tat Tohumculuk A.ġ. ve TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide
edilmiĢtir.
NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġEREFĠYE
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
23
NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR
31 Mart 2006 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında
gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2006
Maliyet:
Arsalar 4.591.287 - - 4.591.287
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.568.951 - - 1.568.951
Binalar 80.830.523 - - 80.830.523
Makine, tesis ve cihazlar 381.212.993 66.672 (1.379) 381.278.286
TaĢıt araçları 3.017.140 - (63.696) 2.953.444
DöĢeme ve demirbaĢlar 34.399.400 116.218 (134.466) 34.381.152
Özel maliyetler 8.086.212 2.584 - 8.088.796
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar 74.678 511.150 - 585.828
Toplam 513.781.184 696.624 (199.541) 514.278.267
BirikmiĢ amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 355.845 15.690 - 371.535
Binalar 44.655.419 728.326 - 45.383.745
Makine, tesis ve cihazlar 337.306.388 2.595.274 (943) 339.900.719
TaĢıt araçları 2.794.581 50.822 (61.332) 2.784.071
DöĢeme ve demirbaĢlar 29.918.882 407.696 (134.467) 30.192.111
Özel maliyetler 7.883.930 14.960 - 7.898.890
Toplam 422.915.045 3.812.768 (196.742) 426.531.071
Net kayıtlı değer 90.866.139 87.747.196
ġirket Yönetim Kurulu’nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koĢulları
dikkate alınarak, konserve iĢleyen iĢletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıĢır hale
getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri 235.046 ton olan dört iĢletmenin üçü ile aynı miktarda
veya piyasa koĢullarındaki geliĢmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiĢtir. Buna göre, gerek
hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliĢkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir
iĢletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiĢtir. 31 Mart 2006
tarihi itibariyle YeniĢehir iĢletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri 4.819.397 YTL’dir.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
24
NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı)
31 Mart 2005 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiĢ amortismanlarında
gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2005
Maliyet: Arsalar 4.591.244 - - 4.591.244
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 1.343.658 - - 1.343.658
Binalar 93.220.133 4.238 - 93.224.371
Makine, tesis ve cihazlar 389.687.538 61.625 - 389.749.163
TaĢıt araçları 4.510.834 73.118 (177.140) 4.406.812
DöĢeme ve demirbaĢlar 30.147.078 50.690 (2.648) 30.195.120
Özel maliyetler 8.084.920 - - 8.084.920
Yapılmakta olan yatırımlar ve
verilen avanslar 14.772.422 4.861.509 - 19.633.931
Toplam 546.357.827 5.051.180 (179.788) 551.229.219
BirikmiĢ amortisman:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 317.276 14.052 - 331.328
Binalar 49.829.361 839.116 - 50.668.477
Makine, tesis ve cihazlar 344.917.116 3.452.640 - 348.369.756
TaĢıt araçları 3.961.295 85.057 (144.567) 3.901.785
DöĢeme ve demirbaĢlar 25.358.344 437.709 (2.221) 25.793.832
Özel maliyetler 7.822.062 15.919 - 7.837.981
Toplam 432.205.454 4.844.493 (146.788) 436.903.159
Net kayıtlı değer 114.152.373 114.326.060
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
25
NOT 20 - MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR
31 Mart 2006 ve 2005 tarihinde sona eren üç aylık dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili
birikmiĢ itfa paylarında gerçekleĢen hareketler aĢağıdaki gibidir:
1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2006
Maliyet 20.428.365 10.072 - 20.438.437
BirikmiĢ itfa payları (18.942.204) (112.971) - (19.055.175)
Net kayıtlı değer 1.486.161 1.383.262
1 Ocak 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar 31 Mart 2005
Maliyet 20.354.398 - - 20.354.398
BirikmiĢ itfa payları (18.523.688) (122.610) - (18.646.298)
Net kayıtlı değer 1.830.710 1.708.100
NOT 21 - ALINAN AVANSLAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 22 - EMEKLĠLĠK PLANLARI
Not 23 - Borç KarĢılıkları’nda açıklanan kıdem tazminatı karĢılığı dıĢında yapılmıĢ hiçbir emeklilik
taahhüdü anlaĢması yoktur.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
26
NOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI
Kısa vadeli borç karĢılıkları: 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Ödenecek ücretler 171.249 -
Diğer gider karĢılıkları 151.810 -
SatıĢ komisyonları ve iade karĢılığı 76.095 23.112
Vergi karĢılığı 36.953 -
Yabancı paraya dayalı vadeli iĢlem sözleĢmeleri (*) - 448.000
Diğer 13.497 15.121
Toplam kısa vadeli borç karĢılıkları 449.604 486.233
(*) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ġirket’in 8 Kasım 2005 tarihinde imzaladığı yabancı paraya dayalı
vadeli iĢlem sözleĢmesine göre 8 ġubat 2006 tarihinde 1 Euro = 1,655 YTL üzerinden 10,000,000
Euro satınalma taahhütü bulunmaktadır. Söz konusu vadeli iĢlemin 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle
makul değeri kısa vadeli borç karĢılıkları içinde gösterilmiĢtir.
Uzun vadeli borç karĢılıkları:
Kıdem tazminatı karĢılığı 6.379.152 5.893.648
Kıdem tazminatı karĢılığı
Kıdem tazminatı karĢılığı aĢağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Türk ĠĢ Kanunu’na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve ġirket ile iliĢkisi kesilen veya emekli
olan. 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaĢında,
erkekler için 60 yaĢında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değiĢikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine
iliĢkin bazı geçiĢ süreci maddeleri çıkartılmıĢtır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ kadardır ve bu tutar 31 Mart 2006 tarihi
itibariyle 1.770,62 YTL (31 Aralık 2005: 1.727,15 YTL) ile sınırlandırılmıĢtır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir
fonlama Ģartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığı çalıĢanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
27
NOT 23 - BORÇ KARġILIKLARI (Devamı)
SPK Muhasebe Standartları, ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliĢtirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aĢağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıĢtır:
2006 2005
Ġskonto oranı %5,49 %5,49
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı %3 %3
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek
oranı gösterir. ġirket’in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1.770,62 YTL (1 Ocak 2005: 1.648,90 YTL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karĢılığının, 31 Mart tarihlerinde sona eren üç aylık dönemlere ait hareketleri
aĢağıdaki gibidir:
2006 2005
1 Ocak 5.893.648 9.480.380
Dönem içindeki artıĢ 1.370.272 542.401
Dönem içinde ödenen (884.768) (1.557.999)
31 Mart 6.379.152 8.464.782
NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR ZARAR
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
28
NOT 25 - SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ
ġirket’in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerinde hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Hisse (%) YTL Hisse (%) YTL
Koç Holding A.ġ. 45,1 38.763.874 45,1 38.763.874
Kagome Co. Ltd 5,8 5.027.597 5,8 5.027.597
KAV DanıĢmanlık
Pazarlama ve Ticaret A.ġ. 4,5 3.899.322 4,5 3.899.322
Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ. 3,3 2.870.478 3,3 2.870.478
Migros Türk T.A.ġ. 2,9 2.468.197 2,9 2.468.197
Sumitomo Corporation 2,4 2.060.129 2,4 2.060.129
Diğer 36,0 30.952.217 36,0 30.952.217
Toplam ödenmiĢ sermaye 100,0 86.041.814 100,0 86.041.814
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiĢ karlar, aĢağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Ģirketin ödenmiĢ sermayesinin
%20’sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ
sermayenin %5’ini aĢan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiĢ
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında
herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık Ģirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar:
Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar
dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ mali tablolara göre
dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte,
“geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl
karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak
kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden
mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
29
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI (Devamı)
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI, No:25 sayılı Tebliğ uyarınca SPK
Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2004 yılı
faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar
dağıtımı zorunluluğu getirilmiĢtir. Bu dağıtım Ģirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak
nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aĢağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya
da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleĢtirilebilecektir.
Seri:XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi
sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Hisse Senedi Ġhraç Primi, Yasal Yedekler, Statü
Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer
verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye
enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda;
olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar
mahsubunda kullanılabilecektir.
Yukarıdaki hususa göre ġirket’in Seri:XI, No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında baz alınacak
özsermaye tablosu 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Sermaye 86.041.814 86.041.814
Hisse senetleri ihraç primleri - -
Yasal yedekler - -
Özel yedekler 60.404 60.404
Olağanüstü yedekler - -
Finansal varlıklar değer artıĢ fonu 1.129.892 952.913
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 196.550.824 196.550.824
Net dönem zararı (4.940.214) (15.533.125)
GeçmiĢ yıllar zararları (189.780.078) (174.246.953)
Özsermaye toplamı 89.062.642 93.825.877
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
30
NOT 26 - 27 - 28 - SERMAYE YEDEKLERĠ, KAR YEDEKLERĠ, GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI (Devamı)
Yukarıda tarihi bedelleri ile gösterilmiĢ kalemlerin düzeltilmiĢ değerleri ve özsermaye enflasyon
düzeltme farkları 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006
Özsermaye
Tarihi DüzeltilmiĢ enflasyon düzeltmesi
değerler değer farkı
Sermaye 86.041.814 282.592.638 196.550.824
Diğer yedekler 60.404 60.404 -
86.102.218 282.653.042 196.550.824
31 Aralık 2005
Özsermaye
Tarihi DüzeltilmiĢ enflasyon düzeltmesi
değerler değer farkı
Sermaye 86.041.814 282.592.638 196.550.824
Diğer yedekler 60.404 60.404 -
86.102.218 282.653.042 196.550.824
NOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU
AĢağıdaki tablo 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ġirket’in yabancı para pozisyonu
riskini özetlemektedir. ġirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları
YTL cinsinden aĢağıdaki gibidir:
Net yabancı para pozisyonu 31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Varlıklar 5.026.763 5.286.224
Yükümlülükler (74.858.512) (61.854.409)
Net yabancı para pozisyonu (69.831.749) (56.568.185)
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
31
NOT 29 - YABANCI PARA POZĠSYONU (Devamı)
31 Mart 2006
Orijinal para birimi YTL
Hazır değerler ABD Doları 14.658
Euro 735
Ġngiliz Sterlini 84
Ticari alacaklar ve ABD Doları 4.007.037
diğer cari/dönen varlıklar Euro 966.177
Ġngiliz Sterlini 38.072
5.026.763
Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları 5.547.518
Euro 869.296
Ġsviçre Frangı 289.778
Ġngiliz Sterlini 14.891
Finansal borçlar ABD Doları 68.137.029
74.858.512
31 Aralık 2005
Orijinal para birimi YTL
Hazır değerler ABD Doları 12.895
Euro 340
Ġngiliz Sterlini 122
Ticari alacaklar ve ABD Doları 4.235.176
diğer cari/dönen varlıklar Euro 895.979
Ġngiliz Sterlini 141.712
5.286.224
Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler ABD Doları 9.701.955
Euro 1.458.579
Ġsviçre Frangı 433.798
Ġngiliz Sterlini 63.112
Finansal borçlar Euro 16.391.412
ABD Doları 33.805.553
61.854.409
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
32
NOT 30 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI
ġirket’in baĢlıca yatırım harcamaları ile ilgili olarak resmi daireler tarafından verilmesi uygun
görülmüĢ yatırım teĢvik ve bu teĢvikler sebebiyle ġirket’in sahip olduğu haklar aĢağıdaki gibidir:
i) ithal edilecek makina ve teçhizat ile ilgili olarak % 100 gümrük muafiyeti;
ii) üretim tesislerinin inĢası için yapılan satın almaların ve katlanılan yapım maliyetinin %100,
%60 ve %40’ı nisbetinde yatırım teĢviki; ve
iii) ithal edilecek yatırım malları ile ilgili gümrük muafiyeti, yurtiçinden tedarik edilecek yatırım
malları için KDV muafiyeti, vergi resim ve harç istisnası.
NOT 31 - ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Mart 2006 tarihi itibariyle ġirket’in 6.000.000 ABD Doları tutarında Koç Ata Besi ve Tarım
Ürünleri A.ġ.’nin ve 6.975.600 YTL tutarında TariĢ-Tat Alkollü Ġçkiler A.ġ.’nin kullandığı krediler
için verdiği kefalet senetleri bulunmaktadır. Ayrıca 7.508.346 YTL tutarında muhtelif kredi, tarım
iĢletmeleri ve gümrük saymanlığı için verdiği teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2005:
11.156.976 YTL).
NOT 32 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler
ġirket’in ürettiği ürünler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, aĢağıdaki endüstriyel bölümler
tanımlanmıĢtır.
- Salça ve konserve ürünleri
- Süt ve süt ürünleri
- Et ve et ürünleri
- Makarna ve unlu mamüller
- Alkollü içecekler
Ġkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler
ġirket’in temel alıĢları ile satıĢlarının büyük bölümünün Türkiye’de yapılması ve varlıkların Türkiye’de
bulunmasından dolayı finansal bilgilerin coğrafi bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıĢtır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
33
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
a) 1 Ocak - 31 Mart 2006 ara hesap dönemine ait bölüm analizi
Salça ve Süt ve Et ve Makarna ve
konserve ürünleri süt ürünleri et ürünleri unlu mamuller Diğer Toplam
SatıĢ gelirleri (net) 29.213.531 24.901.707 37.128.953 9.033.555 - 100.277.746
SatıĢların maliyeti (-) (25.042.573) (20.471.612) (33.919.846) (7.427.476) - (86.861.507)
Brüt esas faaliyet karı 4.170.958 4.430.095 3.209.107 1.606.079 - 13.416.239
Faaliyet giderleri (12.550.936)
Net esas faaliyet karı 865.303
b) 1 Ocak - 31 Mart 2005 ara hesap dönemine ait bölüm analizi
Salça ve Süt ve Et ve Makarna ve
konserve ürünleri süt ürünleri et ürünleri unlu mamuller Diğer Toplam
SatıĢ gelirleri (net) 31.735.600 23.810.366 18.593.741 8.722.648 2.116.337 84.978.692
SatıĢların maliyeti (-) (28.142.275) (21.655.773) (17.655.589) (8.098.587) (1.507.243) (77.059.467)
Brüt esas faaliyet karı 3.593.325 2.154.593 938.152 624.061 609.094 7.919.225
Faaliyet giderleri (13.518.228)
Net esas faaliyet zararı (5.599.003)
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
34
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
c) Bölüm varlıkları
Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle iliĢkilendirebilen veya
makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır.
Tat Konserve’nin satıĢ ağı ve organizasyonel yapılanması nedeniyle maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanmıĢtır.
31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle endüstriyel bölümlere ait bölüm varlıklarının net
kayıtlı değerleri aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Aralık 2005
Salça ve konserve ürünleri 34.862.244 35.902.040
Süt ve süt ürünleri 33.655.751 34.898.337
Et ve et ürünleri 14.979.708 15.577.553
Makarna ve unlu mamuller 5.001.219 5.238.891
Bölümlere tahsis edilemeyen duran varlıklar 631.536 735.479
Toplam 89.130.458 92.352.300
d) Bölüm yükümlülükleri
Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle iliĢkilendirilebilen
veya makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri
olarak tanımlanmaktadır.
Tat Konserve’nin örgütsel yapısı ve iç finansal raporlama sistemi çerçevesinde ticari borçlar ve diğer
borçlar endüstriyel bölümler bazında analiz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm yükümlülükleri
raporlanmasına gerek duyulmamıĢtır.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
35
NOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
e) Amortisman gideri ve itfa payları ile yatırım harcamaları
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına
iliĢkin yatırım harcamaları aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Salça ve konserve ürünleri 542.617 85.041
Süt ve süt ürünleri 16.821 4.805.084
Et ve et ürünleri 135.592 159.680
Makarna ve unlu mamuller 1.909 1.375
Bölümlere tahsis edilemeyen amortisman ve itfa payları 9.757 -
Toplam 706.696 5.051.180
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına
iliĢkin amortisman ve itfa payları aĢağıdaki gibidir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Salça ve konserve ürünleri 1.668.587 2.113.700
Süt ve süt ürünleri 1.254.789 1.757.540
Et ve et ürünleri 723.922 783.776
Makarna ve unlu mamuller 237.946 271.728
Bölümlere tahsis edilemeyen yatırım harcamaları 40.495 40.359
Toplam 3.925.739 4.967.103
NOT 34 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR
ġirket Koç-Ata-Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ.’nde % 33,33 oranında hissedar olan Ata Grubu ve
% 33,33 oranında hissedar olan Sancak ĠnĢaat Turizm Nakliyat ve Ticaret A.ġ. ile 6 Nisan 2006
tarihinde Hisse Devir ve Temlik SözleĢmesi imzalamıĢtır. SözleĢmeye göre; Sancak ĠnĢaat Turizm
Nakliyat ve Ticaret A.ġ.’nin elinde bulunan Koç-Ata-Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ.’nin beheri
10 Ykr’luk 22.500.000 adet hissesi 1.000.000 ABD Doları karĢılığı peĢin bedel ile satın alınacaktır.
Hisse devri sonrası Koç-Ata-Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ.’nde hali hazırda % 1,48 olan hisse
nispeti % 18,15’e yükselecektir.
ġirket'in 11 Nisan 2006 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul'unda enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan 116.319.048 YTL tutarındaki geçmiĢ yıllar zararının Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30
Aralık 2003 tarih ve 66/1630 sayılı kararına göre tamamının özsermaye enflasyon düzeltmesi
farklarından mahsup edilmesine oy birliği ile karar verilmiĢtir.
Ayrıca 1 Ocak 2005 itibariyle Uluslararası Muhasebe Standardı 39 (“UMS 39”), Finansal Araçlar
tekrar düzenlendiğinden, muhasebe politikasındaki söz konusu değiĢik standardın belirlediği Ģekilde
geriye dönük olarak uygulanmıĢ ve bu doğrultuda önceki dönemlere iliĢkin karĢılaĢtırmalı tutarlar
yeniden düzenlenmiĢtir. Uygulama neticesinde oluĢan 3.091.497 YTL tutarında geçmiĢ yıl zararları
rakamının tamamının özsermaye enflasyon düzeltmesi farklarından mahsup edilmesine oy birliği ile
karar verildi.
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
36
NOT 35 - DURDURULAN FAALĠYETLER
Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur).
NOT 36 - ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait net satıĢlar ve brüt esas faaliyet
karı aĢağıdaki gibidir:
Esas faaliyet gelirleri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Yurtiçi satıĢlar 107.316.221 87.347.212
YurtdıĢı satıĢlar 6.162.949 11.181.430
Eksi: satıĢ iadeleri ve indirimleri (13.201.424) (13.549.950)
Toplam esas faaliyet gelirleri 100.277.746 84.978.692
SatıĢların maliyeti (-) (86.861.507) (77.059.467)
Brüt esas faaliyet karı 13.416.239 7.919.225
NOT 37 - FAALĠYET GĠDERLERĠ
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait faaliyet giderleri aĢağıdaki
gibidir:
Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Nakliye ve sigorta giderleri 3.156.823 3.361.958
Diğer satıĢ giderleri 2.309.138 1.566.241
Reklam giderleri 1.479.490 2.717.984
Personel giderleri 695.979 822.956
SatıĢ promosyon ve komisyon giderleri 188.505 274.340
Diğer 291.263 183.992
Toplam 8.121.198 8.927.471
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri 1.622.631 2.173.757
Kıdem tazminatı gideri 1.370.271 542.401
Amortisman ve itfa payları 376.109 519.667
DanıĢmanlık ve hukuk giderleri 225.534 391.577
Bilgi teknolojileri giderleri 133.110 131.839
Vergi ve harç giderleri 75.903 85.914
Diğer 604.090 741.288
Toplam 4.407.648 4.586.443
AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri 22.090 4.314
Faaliyet giderleri toplamı 12.550.936 13.518.228
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
37
NOT 38 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait diğer faaliyetlerden
gelir/(gider) ile kar/(zararlar) aĢağıdaki gibidir:
Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar: 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Ġhracat iadelerinden elde edilen gelir 420.214 571.728
Maddi duran varlık satıĢ karları 25.798 41.688
Diğer 372.281 70.713
Toplam 818.293 684.129
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar:
ĠĢtirak zararı (1.938.874) (55.564)
ÇalıĢılmayan dönem amortisman giderleri (685.528) (1.744.458)
Diğer (25.575) (232.065)
Toplam (2.649.977) (2.032.087)
NOT 39 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık ara dönemlere ait finansman giderleri aĢağıdaki
gibidir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
Kredili satıĢlardaki vade farkı gelirleri 1.219.385 1.483.967
Kur farkı giderleri, net (502.834) (647.024)
Faiz giderleri ve kredili alıĢlardaki vade farkı giderleri (5.847.289) (7.818.688)
Finanman giderleri, net (5.130.738) (6.981.745)
NOT 40 - NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI
Net parasal pozisyon karı/zararı, parasal olmayan bilanço kalemlerinin, özsermayenin ve gelir
tablosunun düzeltme iĢlemine tabi tutulması sonucunda aktif ve pasif kalemlerinin arasında ortaya çıkan
fark olarak hesaplanmıĢtır. Ancak 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren mali tabloların enflasyona göre
düzeltilmesine son verildiğinden 1 Ocak 2006 - 31 Mart 2006 ara hesap dönemi için parasal pozisyon
karı/zararı hesaplanmamıĢtır (1 Ocak - 31 Mart 2005: Yoktur).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
38
NOT 41 - VERGĠLER
Vergi karĢılığı
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2006 yılı için %30’dur (2005: %30). Kurumlar vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve
indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan
yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8
oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında
kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
ġirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak
kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalmıĢ ise bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan herhangi bir baĢka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi
Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”),
kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını
1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa
hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DĠE TEFE
artıĢ oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DĠE TEFE artıĢ oranının) %10’u aĢması
gerekmektedir. ġirket, 31 Mart 2006 tarihli mali tablolarında söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için
enflasyon düzeltmesi yapmamıĢtır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 15 inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiĢebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup
edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan ġirket’e
iliĢkin olanları aĢağıda açıklanmıĢtır:
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
39
NOT 41 - VERGĠLER (Devamı)
İştirak Kazançları İstisnası
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir baĢka kurumun sermayesine iĢtirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Yatırım İndirimi İstisnası
Yatırım Ġndirimi Ġstisnası, 5479 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yürürlükten kaldırılmıĢtır.
Ancak gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden, ilgili yıllarda vergiye tabi kazanç (matrah)
oluĢmaması nedeniyle 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kullanılmayıp sonraki dönemlere devreden yatırım
indirimi tutarları ile 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle devam eden projelerle ilgili olarak sonraki yıllarda
yapılacak yatırım harcamaları üzerinden hak kazanılacak yatırım indirimi tutarları için 31 Aralık 2008
tarihine kadar 3 yıllık geçiĢ dönemi tanınmıĢtır.
Buna göre, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen
(müdevver) yatırım indirimi istisnası tutarlarını (tevkifata tabi olan veya %40’lık yatırım indirimleri),
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaat üzerine düzenlenen yatırım teĢvik belgeleri kapsamında
1 Ocak 2006 tarihinden önce baĢlanılan yatırımlar ile ilgili olarak bu tarihten sonra yapılacak yatırım
harcamaları üzerinden 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre
hesaplayacakları ve kullanımı halinde %19,8 oranında tevkifata tabi olacak yatırım indirimi istisnası
tutarlarını ve 24 Nisan 2003 tarihinden sonra Gelir Vergisi Kanunu’nun kaldırılan 19. maddesi
kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce baĢlanılan yatırımlar ile ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve
teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımlar üzerinden 31 Aralık 2005 tarihi
itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları %40’lık yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (%30
kurumlar vergisi oranı dahil) sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebileceklerdir.
31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren üç aylık dönemlere ait ara dönem gelir tablolarında yer
alan vergi giderleri aĢağıda özetlenmiĢtir:
31 Mart 2006 31 Mart 2005
- Cari yıl kurumlar vergisi - -
- Ertelenen vergi geliri 1.156.905 5.027.381
Toplam vergi geliri 1.156.905 5.027.381
NOT 42 - HĠSSE BAġINA KAYIP
31 Mart 2006 tarihinde sona eren ara hesap döneminde beheri 1 Yeni KuruĢ nominal değerden
hesaplanan bin hisse baĢına 0,57 YTL dönem zararı isabet etmiĢtir (31 Mart 2005: 1,03 YTL hisse
baĢına kayıp).
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
40
NOT 43 - NAKĠT AKIM TABLOSU
Notlar 31 Mart 2006 31 Mart 2005
Vergi öncesi dönem zararı (6.097.119) (13.928.706)
Faiz gideri 5.420.280 6.993.746
Amortisman ve itfa payları 19, 20 3.925.739 4.967.103
ĠĢtirak zararı 38 1.938.874 55.564
Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artıĢ 23 1.370.272 542.401
ġüpheli alacak karĢılığı 8.765 -
Maddi duran varlık satıĢlarından kaynaklanan karlar, net 38 (25.798) (41.688)
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki azalıĢ/(artıĢ) 1.402.847 (4.317.423)
ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki artıĢ (17.913.989) (5.932.252)
Stoklardaki azalıĢ 15.376.872 19.080.091
Diğer cari/dönen varlıklardaki azalıĢ/(artıĢ) 2.095.704 (2.013.773)
Ticari borçlardaki artıĢ 5.565.982 1.123.152
ĠliĢkili taraflara borçlardaki azalıĢ (1.615.543) (4.675.894)
Alınan avanslar ve borç karĢılıklarındaki azalıĢ (36.629) -
Diğer yükümlülüklerdeki azalıĢ (2.147.880) (285.983)
Ödenen kıdem tazminatı (884.768) (1.557.999)
Ödenen faiz (4.995.983) (7.394.239)
ĠĢletme faaliyetlerde sağlanan/(kullanılan) net nakit 3.387.626 (7.385.900)
Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (706.696) (5.051.180)
Maddi duran varlık satıĢlarından elde edilen hasılat 28.597 79.130
Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit (678.099) (4.972.050)
Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) (2.720.551) 3.625.955
Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlardaki azalıĢ (20.944) -
Finansal faaliyetlerde (kullanılan)/sağlanan net nakit (2.741.495) 3.625.955
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalıĢ (31.968) (8.731.995)
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem baĢı bakiyesi 4 214.136 9.680.249
Nakit ve nakit benzeri değerlerin
dönem sonu bakiyesi 4 182.168 948.254
TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ.
31 MART 2006 TARĠHĠNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA DÖNEM MALĠ
TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiĢtir.)
41
NOT 44 - MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR
Yoktur.
............................................