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Taller 01 Matriz y Agencia Comercial (1)
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OPERACIONES COMERCIALES ENTRECASA MATRIZ Y AGENCIAS
ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES
1 VENTAS DE LAS CONSULTORAS
2
3
DESPACHOS A LAS CONSULTORAS
ESTADO DE RESULTADOS DE LAS CONSULTORAS
COMISIÓN A LAS AGENCIAS COMERCIALES
T-1
OPERACIONES COMERCIALES ENTRECASA MATRIZ Y AGENCIAS
ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES
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MATRIZ Y AGENCIA COMERCIALCONTABILIZACIÓN
CASA MATRIZ Consultora Adscrita a la Agencia
DESPACHOS AL CONSULTOR
1 La Casa Matriz emite factura A-978 al co 500 10,000 5,000,000Fletes 100,000Valor del IVA 16.0% 616,000Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000Valor neto a pagar 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
130505 Nacionales 4,466,000 143538413538 Artículos de tocador 3,134,000 523550233545 Transportes, fletes 100,000 220505240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978
Registra envio de mercancia a código 30-39-30 Registro 9815-9
2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta 5,000,000Recuperación IVA 616,000Recuperación fletes 100,000Total de las ventas 5,716,000
Codigo110505413538
Registra facturas a varios clientes
Codigo613538143538
Registra el costo de ventas
3 La Consultora consigna a la Casa Matriz 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
111005 Nacionales 4,466,000 220505130505 Nacionales 4,466,000 110505
Registra consignación del código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra el pago a la Casa Matriz
CIERRE DE OPERACIONES
4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones413538 Ventas articulos de tocador 5,716,000613538 Costo de venta 4,366,000523550 Transportes, fletes y acarreos 100,000
Codigo413538590505
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo590505613538
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo
590505523550
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo590505360505
Registra el cierre de ingresos del periodo
5 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL
ConsultoraA 31 de diciembre de 2008
ACTIVOS110505
PASIVOS Y PATRIMONIO360505
TOTALES
ESTADO DE RESULTADOSConsultora
41356135
Utilidad bruta5335
Pérdida antes de impuestos
Agencia Comercial
6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisió 5% 250,000Retencion en la fuente 10% 25,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
520518 Nacionales 250,000 111005236520 Retención comisión 25,000 135515130505 Nacionales 225,000 422595
Registra pago comisión al código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra comisión recibida de la Casa Matriz
MATRIZ Y AGENCIA COMERCIALCONTABILIZACIÓN
Consultora Adscrita a la Agencia
Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 4,366,000Transporte, fletes 100,000Nacionales 4,466,000
Registra factura A-978
Cuenta Débito CréditoCaja general 5,716,000Artículos de tocador 5,716,000
Registra facturas a varios clientes
Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 4,366,000Artículos de tocador 4,366,000
Registra el costo de ventas
Cuenta Débito CréditoNacionales 4,466,000Caja general 4,466,000
Registra el pago a la Casa Matriz
Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 5,716,000Ganancias y pérdidas 5,716,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Cuenta Débito CréditoGanancias y pérdidas 4,366,000Costo de ventas 4,366,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Cuenta Débito Crédito
Ganancias y pérdidas 100,000Transportes y fletes 100,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Cuenta Débito CréditoGanancias y pérdidas 1,250,000Utilidad del ejercicio 1,250,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
BALANCE GENERAL Consultora
A 31 de diciembre de 2008
Caja general 1,250,000PASIVOS Y PATRIMONIO
Utilidad del ejercicio 1,250,0001,250,000 1,250,000
ESTADO DE RESULTADOSConsultora
Ventas 5,716,000Costo de ventas 4,366,000
1,350,000Transportes y fletes 100,000
Pérdida antes de impuestos 1,250,000
Agencia Comercial
Cuenta Débito CréditoNacional 225,000Retención fuente 25,000Otras comisiones 250,000
Registra comisión recibida de la Casa Matriz
Pág 7 Matriz y Agencia Comercial Estados Financieros ConsolidadosPor: Angel Maria Fierro Martinez
MATRIZ Y AGENCIA COMERCIALCONTABILIZACIÓN
CASA MATRIZ Consultora Adscrita a la Agencia
DESPACHOS AL CONSULTOR
1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor 500 10,000 5,000,000Fletes 100,000Valor del IVA 16.0% 616,000Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000Valor neto a pagar 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
130505 Nacionales 4,466,000 143538 Artículos de tocador 4,366,000413538 Artículos de tocador 3,134,000 523550 Transporte, fletes 100,000233545 Transportes, fletes 100,000 220505 Nacionales 4,466,000240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978
Registra envio de mercancia a código 30-39-30 Registro 9815-9
2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta 5,000,000Recuperación IVA 616,000Recuperación fletes 100,000Total de las ventas 5,716,000
Codigo Cuenta Débito Crédito110505 Caja general 5,716,000413538 Artículos de tocador 5,716,000
Registra facturas a varios clientes
Codigo Cuenta Débito Crédito613538 Artículos de tocador 4,366,000143538 Artículos de tocador 4,366,000
Registra el costo de ventas
3 La Consultora consigna a la Casa Matriz 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
111005 Nacionales 4,466,000 220505 Nacionales 4,466,000130505 Nacionales 4,466,000 110505 Caja general 4,466,000
Pág 8 Matriz y Agencia Comercial Estados Financieros ConsolidadosPor: Angel Maria Fierro Martinez
Registra consignación del código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra el pago a la Casa Matriz
CIERRE DE OPERACIONES
4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones413538 Ventas articulos de tocador 5,716,000613538 Costo de venta 4,366,000523550 Transportes, fletes y acarreos 100,000
Codigo Cuenta Débito Crédito413538 Artículos de tocador 5,716,000590505 Ganancias y pérdidas 5,716,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 4,366,000613538 Costo de ventas 4,366,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 100,000523550 Transportes y fletes 100,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 1,250,000360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000
Registra el cierre de ingresos del periodo
5 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL
ConsultoraA 31 de diciembre de 2008
ACTIVOS110505 Caja general 1,250,000
PASIVOS Y PATRIMONIO360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000
TOTALES 1,250,000 1,250,000
Pág 9 Matriz y Agencia Comercial Estados Financieros ConsolidadosPor: Angel Maria Fierro Martinez
ESTADO DE RESULTADOSConsultora
Período terminado a 31 de diciembre de 20084135 Ventas 5,716,0006135 Costo de ventas 4,366,000
Utilidad bruta 1,350,0005335 Transportes y fletes 100,000
Pérdida antes de impuestos 1,250,000
Agencia Comercial
6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisión del 5% 250,000Retencion en la fuente 10% 25,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito
520518 Nacionales 250,000 111005 Nacional 225,000236520 Retención comisión 25,000 135515 Retención fuente 25,000130505 Nacionales 225,000 422595 Otras comisiones 250,000
Registra pago comisión al código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra comisión recibida de la Casa Matriz
DATOS
La Casa Matriz emite factura A-978 al consultorFletesValor del IVADescuento para el consultorValor neto a pagar
PRIMERO Registra envio de mercancia
1305 Nacionales4135 comercio al x mayor y al x menor2335 fletes2408 Impuesto a las ventas
Registra factura A-978
1435 mercancia no fab.5235 fletes2205 Nacionales
SEGUNDO VENTA DE CONSULTORA A PERSONA NATURAL
venta $ 5,000,000.00 Recuperación IVA $ 616,000.00 Recuperación fletes $ 100,000.00 Total de las ventas $ 5,716,000.00
VENTA1105 Caja 4135 comercio al x mayor y al x menor
TERCERO LA CASA MATRIZ PAGA A LA AGENCIA COMERCIAL VALOR BRUTORETE. FUENTE
REGISTRO PAGO DE COMISION A LA AGENCIA COMERCIAL5205 Nacionales2365 Retención en la fuente1305 Nacionales
REGISTRO COMISION RECIBIDA DE LA CASA MATRIZ1110 Bancos1355 Retención fuente4225 comisiones
CUARTO
ESTADO DE RESULTADOS
Consultora
4135 Ventas6135 Costo de ventas
Utilidad bruta
5235 SERVICIOS (fletes)utilidad antes de impuestos
unidades v.cu.500 10000 $ 5,000,000.00
$ 100,000.00 0.16 $ 616,000.00 0.25 $ 1,250,000.00
$ 4,466,000.00
D C $ 4,466,000.00
$ 3,134,000.00 $ 100,000.00 $ 616,000.00
D C4,366,000
100,0004,466,000
COSTO DE VENTA
6135D C 1435
5,716,0005,716,000
COMISION DEL 5% COMISION $ 5,000,000.00 $ 250,000.00
10% $ 25,000.00
D C $ 250,000.00
$ 25,000.00 $ 225,000.00
D C $ 225,000.00 $ 25,000.00
$ 250,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
Consultora
$ 5,716,000.00 $ 4,366,000.00
$ 1,350,000.00
$ 100,000.00 $ 1,250,000.00
$ 4,366,000.00 $ 4,366,000.00