T Á J É K O Z T A T Ó - allamkincstar.gov.hu¶zponti ktv. intézményei/tajekoztato... · T Á J...
Transcript of T Á J É K O Z T A T Ó - allamkincstar.gov.hu¶zponti ktv. intézményei/tajekoztato... · T Á J...
T Á J É K O Z T A T Ó
a központi alrendszerre vonatkozó
2015. év végi kincstári zárással és a 2016. évi nyitó műveletekkel és
pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási
teendőkről Az évzárással és az évnyitással kapcsolatos feladatok lebonyolítása, a kincstári és a főkönyvi
nyilvántartás egyezőségének megteremtése megköveteli a költségvetés végrehajtásában
közreműködő szervek összehangolt együttműködését és a jelen tájékoztatóban foglaltak szigorú
betartását.
A tájékoztató az alábbi témákban tartalmazza a határidőket és az eljárási szabályokat:
Előirányzat módosítások, finanszírozás I/1.
Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek I/2.
Törzsadat-változások I/3.
Átutalások, készpénzforgalom I/4.
Kincstári kártya I/5.
Személyi juttatások, ellátások decemberi kifizetése II.
Kincstári információs táblák korrekciós időszak előtt III./1
2015. évi előirányzati és teljesítési adatok korrekciója III./2.
Kincstári információs táblák korrekciós időszak után III./3.
2016. évi nyitás, kincstári költségvetés IV.
Határidőn túl beérkező előirányzat-módosítások feldolgozására – a Magyar Államkincstár (a
továbbiakban: Kincstár) adatszolgáltatási kötelezettségei határidőinek betartására is tekintettel –
nincs lehetőség!
A korrekciós időszak 2016. január 4-től február 4-ig tart, utána a Kincstárnak nem áll
módjában befogadni 2015. évet érintő bizonylatot.
A bizonylatok kincstári feldolgozhatósága, feltorlódásuk elkerülése érdekében kérjük, hogy az
előirányzat módosításokat, pénzforgalom nélküli rendezéseket ne a korrekciós időszak végére
koncentráltan, hanem folyamatosan nyújtsák be. Az előirányzat módosításokat hatáskörön
belül egy-egy jogcím-kódra vonatkozóan összevontan készítsék el.
A 2016. évi kincstári költségvetések benyújtásának eljárásrendje – tekintettel az
államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet
tervezett módosítására – változik, megszűnik az előzetes kincstári költségvetés. A végleges
kincstári költségvetések benyújtásának határideje 2015. december 21-e, az így befogadott
adatok módosítására, korrigálására 2016. január hónapban csak évközi előirányzat módosítás
keretében lesz lehetőség!
2
A Kincstár a kincstári számlavezetési körbe tartozó ügyfelei részére
2015. december 30-án és 31-én kincstári szünnapot
tart.
A Kincstári szünnapokon szünetel:
- az ügyfélfogadás és a pénztárszolgálat az Állampénztári Irodákban, így ezeken a napokon
nem kerülnek befogadásra a papíralapú átutalási megbízások, önálló kiegészítő szelvények,
valamint forint és valuta kifizetésre/befizetésre nincs lehetőség,
nem nyújtható be: - átutalás az Electra rendszeren keresztül és ezekre a napokra előredátumozott értéknapos,
valamint 2016. évi terhelésre megbízás,
- előirányzat-módosításra, finanszírozásra vonatkozó bizonylat, sem elektronikusan az eAdat
rendszeren keresztül, sem papíralapon.
A kincstári szünnapokon a Kincstár:
- fogadja a központi elszámolás-forgalmi rendszerekből (GIRO, PEK, VIBER, KELER) érkező
állományokat, a forgalmat az ügyfélszámlákon könyveli,
- teljesíti az MNB deviza elszámolásokat,
- fogadja a kincstári kártya forgalmával kapcsolatos OTP Bank Nyrt. (a továbbiakban: OTP)
által küldött állományokat,
- fogadja, feldolgozza és teljesíti a nonklíring üzenetben és papíron beérkezett hatósági
átutalásokat, átutalási végzéseket és beszedési megbízásokat,
- előzetes egyeztetés alapján fogadja azokat az előirányzat-módosításra, finanszírozásra
vonatkozó bizonylatokat, amelyekre vonatkozó országgyűlési vagy kormányzati döntések,
intézkedések év végén olyan időpontban kerülnek kihirdetésre, melyek végrehajtására a
fejezetek már csak a kincstári szünnapokon tudnak intézkedni,
- fogadja és feldolgozza a kormányzati és egyéb központi intézkedéshez kapcsolódó,
halaszthatatlan átutalási megbízásokat.
- teljesíti a 2007/2013. programozási időszak operatív programjai elszámolásához kapcsolódó
bér- és járulék, valamint szállítói és egyéb kifizetéseket.
A várható kormányzati intézkedések végrehajtásához a fejezeteknek/intézményeknek
gondoskodniuk kell az intézkedésre, aláírásra jogosult munkatársak elérhetőségéről
valamennyi munkanapon, esetlegesen munkaidőn túl is.
Az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelek részére a kincstári szünnapok egy
részében biztosított az ügyfélfogadás (lásd: I/4. fejezetben).
I. Az év végi zárással kapcsolatos műveletek
1. Előirányzat módosítások, finanszírozás
a) A támogatást érintő előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F bizonylatokat az
irányító szervek, valamint az időarányosan és teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok
közötti – támogatási forrásból finanszírozott – átcsoportosítást tartalmazó EG-03I bizonylatokat a
3
központi költségvetési szervek legkésőbb 2015. december 23-án 12:00 óráig indíthatják az eAdat
rendszeren keresztül.
Amennyiben az előirányzat-módosítás az intézmények, illetve fejezeti kezelésű előirányzatok részére
már megnyitott támogatási keret átrendezésével is együtt jár, akkor a módosítás végrehajtását
megelőzően intézkedni kell a megnyitott támogatási keret fejezeti elosztási számlára történő
visszautalására olyan időpontban, hogy az legkésőbb 2015. december 23-án jóváírásra kerüljön.
Támogatási keret visszautalás csak ezer forintra kerekítve történhet.
A Kincstár részére legkésőbb 2015. december 23-án 10:00 óráig meg kell küldeni
- az előirányzat-módosításhoz kapcsolódó EG-02A, EG-02T illetve, ha fejezeti kezelésű
előirányzatot érint, az EFT01 támogatási keretnyitásra (visszavételre) vonatkozó adatlapot is,
mind a megnyitandó, mind a visszautalandó támogatásra vonatkozóan,
- az előirányzat-módosítás nélkül túlteljesíthető törvényi sorok előirányzatot meghaladó,
igénybe nem vett támogatási keret visszautalásához a mínuszos EG-05 bizonylatot.
A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódóan szükséges az előirányzat-finanszírozási tervek
(EFT01) kifizetésekhez történő igazítása, a kifizetés ütemétől eltérő teljesítés esetén felszámítandó
rendelkezésre állási díjak csökkentése, illetve elkerülése érdekében.
Amennyiben a kifizetés forrása támogatás, a kiadások ütemezését adott dekádon belül kell
rendezni és a fel nem használt támogatási keretet a fejezeti elosztási számlára visszautalni. A
december hó harmadik dekádjában lekért és fel nem használt támogatási keret visszavételére
vonatkozó EFT01 bizonylatok benyújtásának határideje 2015. december 23-a 10:00 óra.
A 2015. évre tervezett, de nem teljesülő kiadások ütemezését az EFT01 bizonylat „tárgyévet
követő kifizetés miatti maradvány összeg” sorában kell szerepeltetni.
A költségvetési szervek tekintetében a 2015. december 20-án esedékes közteher befizetési
kötelezettségek fedezetére visszatartott támogatási keret a közteher átutalással egy időben
jóváírásra kerül az intézmények számláin. Minden további, a december havi támogatási keret-
leosztást követően keletkezett támogatási keret megnyitásáról a fejezeteknek kell intézkedniük –
külön indokolás nélkül – a megfelelő bizonylat benyújtásával.
A 2015. évi maradvány-elszámolás egyezősége érdekében az év közben igénybe nem vett
támogatási keretek a megfelelő típusú előirányzat-felhasználási keretszámlákon 2015. december
31-én jóváírásra kerülnek.
b) A támogatási keretet nem érintő - tárgyévi átutalások fedezetének biztosítására szolgáló
- előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatok az eAdaton, valamint a
Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (a továbbiakban: Tb. Alapok) vonatkozásában az EG-03FT
bizonylatok az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papír alapon 2015. december 23-án
12:00 óráig nyújthatók be.
A benyújtott előirányzat-módosításokhoz kapcsolódó átutalási megbízás teljesítésére csak az
előirányzat-módosítás végrehajtását követő napon van lehetőség (ezen adatok feldolgozásának
időszükséglete egy nap), ezért a 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások
terhére tárgyévi kifizetés (átutalási megbízás benyújtásával) már nem kezdeményezhető.
A 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások már csak a 2015. évre vonatkozó,
korrekciós időszakban történő pénzforgalom nélküli rendezésekhez (azonosítás alatt álló kiadások, a
000000-ás ÁHT-T-n lévő és még nem rendezett terhelések, stb. rendezése), valamint a kincstári
4
körön kívül keletkezett kiadási forgalom PFN-01 bizonylaton történő bejelentéséhez biztosítanak
fedezetet.
Az ezekhez kapcsolódó előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatokat az
eAdat rendszeren keresztül, a Tb. Alapokat érintő EG-03FT bizonylatokat papír alapon 2015.
december 29-én 12:00 óráig nyújthatják be az érintettek.
A központi kezelésű előirányzatok esetében az előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03FN
bizonylatok 2015. december 23-án 12:00 óráig nyújthatók be eAdaton, illetve a Kincstár
Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztályára.
A korrekciós időszakban az előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylatok kizárólag eAdaton,
illetve Tb. Alapok esetében az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papíron
nyújthatók be.
A Kincstárhoz benyújtott előirányzat-módosítások feldolgozása, illetve az intézményi aktuális
előirányzatok figyelemmel kísérhetők a napi számlakivonatban kimutatott szabadkeretek
folyamatos ellenőrzésével, így a szükséges előirányzat-módosítások időben kezdeményezhetők.
2. Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek
Nem maradhat év végén egyenlege
a fejezeti elosztási számlának,
a fejezeti maradvány-elszámolási számlának,
számla egyenlegéből a maradvány elvonás összegét a Kincstár „Előző évi
költségvetési maradvány” számlájára (számlaszám: 10032000-01200021-00000000,
a 7889 ÁHT-T és az 1B12 „Elvonások és befizetések bevételei” Egységes Rovat
Azonosító (a továbbiakban: ERA) megjelölésével),
a költségvetési szerveket, fejezeti kezelésű előirányzatot megillető részt valamint a
téves befizetéseket pedig a jogosult gazdálkodó szerv számlájára kell továbbutalni,
a központi költségvetés részét képező források tekintetében az előirányzathoz nem
kapcsolódó lebonyolítási célú pénzforgalmi számláknak,
az ezekre a számlákra átutalt, fel nem használt és a központi költségvetés részét
képező forrásokat vissza kell utalni az előirányzat-felhasználási keretszámlákra.
Az esetlegesen szükségessé váló tranzakciókhoz kapcsolódó EG-02, EG-05 és EFT01 bizonylatokat,
illetve az átutalási megbízásokat az I/1. és az I/4. fejezetekben szereplő határidők betartásával lehet
benyújtani.
A Fővárosi és Megyei Kormányhivatalok, valamint a Nemzeti Rehabilitációs és Szociális
Hivatal Családi- és szociális támogatások számláinak egyenlegét 2015. december 31-én az év
végi zárás keretében a Kincstár visszavezeti a központi költségvetésbe.
A fejezeti befizetési számla egyenlegének átvezetését a megfelelő nemzetgazdasági számlára a
Kincstár az év végi zárás keretében automatikusan végrehajtja. A fejezeti befizetési számlára tévesen
beutalt összegeket legkésőbb 2015. december 29-én 10:00 óráig rendezni kell tárgynapi
terheléssel!
5
3. Törzsadat-változások
A 2015. évben indokolatlanul fenntartott, forgalom nélküli (például letéti, célelszámolási) számlák
megszüntetését, valamint a 2016. évi költségvetéssel összefüggő törzsadat-változások
(számlanyitás, megszüntetés és módosítás) bejelentését legkésőbb 2015. december 17-ig meg kell
küldeni a Kincstár Költségvetési Fejezetek Főosztálya, illetve az Alapok és Közalapítványok
Főosztálya részére.
A megszűnő, átalakuló, újonnan alakuló intézmények vonatkozásában az alábbiakra hívjuk fel a
figyelmet:
A kincstári rendszerben intézmény megszüntetés csak abban az esetben lehetséges, ha
o a számlatulajdonos valamennyi számlája megszüntethető (egyenleggel, értékpapír
befektetéssel, devizaszámlával nem rendelkezik, az Electra szerződést felmondta),
o a számlához kapcsolódóan nincs érvényben lévő felhatalmazó levél, ha a jogutód
kincstári körön kívüli szerv. Amennyiben a megszűnő költségvetési szerv jogutódja
kincstári körbe tartozó számlatulajdonos, úgy a Kincstár a felhatalmazó levéllel
történő beszedéseket a jogutód szervezet funkciójában azonos számlájára telepíti, de
csak az első jogutódlás esetében. A felhatalmazó levél visszavonásáról a
számlatulajdonosnak kell gondoskodni.
Amennyiben az intézmény rendelkezik kártyafedezeti számlával, figyelembe kell venni, hogy
Intézményi kártya esetén a 8. banki nap, VIP kártya esetén a 31. banki nap a
kártyaszámla lezárásának határideje, ezért a kártyák bevonására, illetve a kártyaszerződés
felmondására ennek figyelembevételével szükséges intézkedni.
Megszűnő és átalakuló intézmények esetén az irányító szervnek gondoskodni kell a
megszüntető, illetve módosító okmányok – számla törzsadat változás bejelentést megelőző
– rendezéséről a Törzskönyvi nyilvántartás felé.
Megszűnő szervezeteknél – amennyiben a jogutód újonnan létrehozandó kincstári körbe
tartozó költségvetési szerv – elengedhetetlen a jogutódként megjelölt szervezet előirányzat-
felhasználási keretszámla nyitási kérelmének időbeni benyújtása. Amennyiben a kincstári
körbe tartozó jogutód intézmény a megszűnés napját követően jön létre vagy a jogutód
államháztartáson kívüli szervezet, úgy a megszűnő intézmény számlaegyenlege csak a
fejezetet irányító szerv számlájára vezethető át az általa megjelölt ÁHT-T-re.
A megszűnő szervezetek esetében az előirányzat-felhasználási keretszámla megszüntetési
kérelmen (Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése adatlapon) rendelkezni szükséges
arról, hogy a 2016. január 20-án esedékes közteher befizetést
o a megszűnő intézmény a keretszámla megszűntetését megelőzően – még december
hónapban – rendezi, vagy
o az átutalás teljesítése január 20-án, a nettófinanszírozás keretében történik:
a megszűnő költségvetési szerv adószámán, a jogutód költségvetési szerv
előirányzat-felhasználási keretszámlájának terhelésével, vagy
a jogutód költségvetési szerv adószámán és előirányzat-felhasználási
keretszámlájának terhelésével.
Újonnan alapításra kerülő költségvetési szerv a Kincstár által vezetett törzskönyvi
nyilvántartásba vétellel jön létre. A számlanyitást megelőzően ezért szükséges a törzskönyvi
nyilvántartásba vétel alapjául szolgáló alapító okirat és egyéb kapcsolódó adatszolgáltatási
kötelezettségek benyújtása.
6
A törzsadat változás bejelentéshez kapcsolódóan – ha szükséges – legkésőbb 2015. december 22-
én 13:00 óráig az aláírás bejelentéseket az illetékes Állampénztári Irodák részére meg kell
küldeni.
4. Készpénzforgalomhoz és átutalásokhoz kapcsolódó év végi műveletek
Az Állampénztári Irodák ügyfélforgalmát érintő határidők:
papíralapú átutalási megbízások 2015. december 28-án 13:00 óráig tárgyévi, 2015.
december 29-én 13:00 óráig tárgyévi és tárgynapos teljesítésre kerülnek befogadásra
a Kincstárban vezetett forint- és devizaszámla terhére papíralapú deviza átutalási
megbízás tárgyévi teljesítésre legkésőbb 2015. december 23-án 13:00 óráig nyújtható be
az ügyfél utoljára 2015. december 29-én 12:00 óráig indíthat Electra rendszeren
Csoportos Fizetési Megbízást (CSFM) és egyedi forint átutalási megbízást (deviza
átutalási megbízások elektronikus adatállományát kivéve) tárgynapi teljesítésre
deviza átutalások elektronikus küldésére 2015. december 28-án 9:00 óráig van lehetőség
köztartozás vizsgálat hatálya alá tartozó átutalás, amelyen a nyilatkozat jelölése „AA:”,
legkésőbb 2015. december 29-i értéknappal kezdeményezhető. Az egyéb átutalásokon
változatlanul nyilatkozni szükséges („HT:”, „LB:”, „SF:” jelölésű megbízások)
a Kincstárban vezetett forintszámlák terhére közvetlen postára adású utalványok 2015.
december 29-én 9:00 óráig, egyéb postautalványok 2015. december 28-án 13:00 óráig
nyújthatók be
a Kincstárban vezetett forintszámlákról forint kifizetést 2015. december 29-én 13:00 óráig
teljesítenek, illetve eddig fizethetnek be a számlatulajdonosok forintszámláik javára
a forint- és devizaszámla vezetési körbe tartozó ügyfeleik részére valuta ki- és befizetést
utolsó alkalommal 2015. december 18-án 13:00 óráig teljesítenek
A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság hatósági letétkezelési körébe tartozó ügyfelei részére
2015. december 18-án 12:00 óráig biztosít valuta kifizetési szolgáltatást, a letét átvételének utolsó
időpontja 2015. december 30-án 12:00 óra.
A Kincstár az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelei részére 2015. december
23-án 14:00 óráig, 2015. december 30-án 16:00 óráig tart nyitva, 2015. december 31-én az
ügyfélfogadás szünetel. 2016. évben az első ügyfélfogadási nap 2016. január 4.
Kérjük, a pénzügyi tranzakciók indításakor legyenek figyelemmel azok átfutási idejére!
Felhívjuk a figyelmet, hogy az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.
(XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 5. mellékletének 11. pontja, valamint a Kincstár
„számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési
határidejéről” szóló Szabályzatának 8. pontja alapján a kincstári számlatulajdonosoktól kincstári
ügyfélkörön kívülre irányuló
7
- 500 millió forintot elérő, de 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés
időpontját megelőző 3. munkanapig,
- 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig
a számlatulajdonos külön felhívás nélkül köteles a Kincstárat elektronikus úton értesíteni. Az
értesítést a [email protected] e-mail címre kell megküldeni, a szabályzat 10.
számú mellékletében szereplő „Átutalást előzetesen bejelentő lap” alkalmazásával.
Az év végi zárási időszakban fokozottan figyelemmel kell lenni a bejelentési határidők
betartására. A 2016. évre vonatkozó nagyösszegű bejelentéseket tartalmazó, az előírt határidők
betartásával megküldött e-mail-eket a Kincstár a kincstári szünnapokon is fogadja. Soron kívüli
igények engedélyezésére nincs lehetőség.
A kincstári szünnapokon végrehajtandó kormányzati intézkedésekhez kapcsolódóan átutalás
előzetes bejelentést nem kell benyújtani.
5. A kincstári kártyákra vonatkozó eljárási szabályok
A Kártyafedezeti számlatulajdonosok kincstári kártya igényléseit a Kincstár folyamatosan fogadja,
azonban a még 2015. december hónapban kibocsátandó kártyákhoz kapcsolódó bizonylatok
leadási határideje:
- intézményi kártya igénylése esetén 2015. december 4.
- VIP kártya igénylése esetén 2015. december 11.
A kincstári kártya használatához kapcsolódó 2015. évi utolsó kincstári terhelési nap 2015.
december 31.
A teljes TeleBank funkcióval felruházott kincstári kártyával az intézmény 2015. évi jóváírásra
december 29-én 10:00 óráig indíthat keret-visszavezetést, az ezt követő visszavezetések tárgyévi
elszámolása nem biztosított.
A kártyafedezeti számlák feltöltésére vonatkozóan legkésőbb 2015. december 29-én 13:00 óráig
fogadják be az Állampénztári Irodák a tárgynapi teljesítésre megjelölt átutalási megbízásokat. A
kártyafedezeti számla javára szóló, 2015. december 29-én teljesített megbízásokkal megemelt
egyenlegek 2015. december 30-án aktualizálódnak az OTP-nél vezetett kártyafedezeti
tükörszámlákon és biztosítják a kártyahasználathoz szükséges fedezetet.
A kincstári kártyabirtokos intézmények 2015. december 31-ig történő jóváírásra legkésőbb 2015.
december 23-án fizethetnek be készpénzt az OTP bankfiókjaiban, ATM-jeinél (bankjegykiadó
automatáinál), illetve a Magyar Posta Zrt. postahelyein.
A kincstári kártyafedezeti számla megszüntetése, illetve a kincstári bankkártya szerződés
szervezeti átalakulás miatti esetleges felmondása esetén figyelembe kell venni, hogy – a megkötött
szerződésben, illetve Hirdetményben foglaltak szerint – a számlák csak az OTP-től kapott
végelszámolási üzenet után szüntethetők meg a Kincstár számlavezető rendszerében.
8
II. A személyi juttatások és ellátások decemberi kifizetéséhez
kapcsolódó eljárás
A Kincstár a munkabér-megelőlegezési számla terhére az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.
törvény (továbbiakban: Áht.) 78 § (4) valamint az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének felhatalmazása
alapján a 2016. január 5-ig esedékes, a 2016. évi költségvetést terhelő 2015. december havi nettó
járandóságok kifizetéséhez kapcsolódó megbízások fedezetét – az OEP által finanszírozott
egészségügyi intézmények kivételével - 2015. december 20-át követően megelőlegezi. Az
elszámolás a 2016. évi előirányzat terhére történik.
A 2016. január 5-ig esedékes 2015. december havi munkabér december hónapban történő
kifizetése - a II/d.) pont szerinti kifizetés kivételével - kizárólag a megelőlegezés keretében
kezdeményezhető (a csak bevételből gazdálkodó szerveknél is) még akkor is, ha a 2015. évi
költségvetésben az előirányzat és/vagy likvid fedezet rendelkezésre áll.
Nem élhetnek a munkabér megelőlegezés lehetőségével azok a központi költségvetési szervek,
amelyek 2016. január 1-jével:
alrendszert váltanak (a központi alrendszerből az önkormányzati alrendszerbe kerülnek),
megszüntetésük után több jogutód szervbe olvadnak be,
jogutód nélkül szűnnek meg,
jogutódjuk kincstári körön kívüli egyéb gazdálkodó szervezet (pl.: nonprofit Kft.)
A 2016. évi költségvetést terhelő bérfizetéshez kapcsolódó megbízásokat a 2015. évi tényleges
kiadásoktól elkülönítetten, külön borítékban kell beadni a számlavezető Állampénztári Irodához.
A megbízások közleményében és a borítékon is feltűnően ki kell emelni, hogy azok a 2016. évi
költségvetést terhelik.
Az átutalási megbízások összegéről összesítő szalagot kell mellékelni az Állampénztári Irodában
folyó egyeztetési munka megkönnyítése érdekében.
A megelőlegezés keretében bonyolított csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás esetén a FEJ
rekord Közlemény rovatának DÁTUM mezőjében (110-113 karakter) fel kell tüntetni a 2016
évszámot, mely az import állomány Electra ügyfélprogramba való beemelése után az ÉV mezőben
fog megjelenni. A hiányzó vagy hibás évszámot importálás után a Csomag módosítása menüpont
alatt lehet javítani.
Ennek hiányában a munkabér 2015. évre vonatkozó előirányzaton terhelődik.
a.) Központi költségvetési szerveknél, beleértve a TB alapok költségvetési szerveit is
(nem OEP által finanszírozott intézmények):
A megbízások kizárólag a munkavállalóknak kifizetendő december havi személyi juttatás és
ezzel egyidejűleg folyósított pótlékok, hozzájárulások, társadalombiztosítási ellátások
összegéről nyújthatók be.
Nem vehető igénybe a megelőlegezés a szociális hozzájárulási adó, valamint a
munkavállalókat terhelő nyugdíjbiztosítási, egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék,
személyi jövedelemadó és egyéb levonás átutalására, mivel ezek átutalási határidejét nem
érintik az év végi munkaszüneti napok.
9
Az Állampénztári Irodák 2015. december 21-től 2015. december 29-én 10:00 óráig fogadnak
be a kincstári ügyfelektől a járandóságok megelőlegezéséhez kapcsolódó átutalási
megbízásokat és postautalványokat. 2015. december 29-én csak tárgynapos átutalási
megbízás nyújtható be.
A megelőlegezett járandóságok bizonylatainak első terhelési napja 2015. december 21.
utolsó értéknapja 2015. december 29.
A postautalványok tekintetében a 2015. december 29-i határidő csak a közvetlen postára adású
utalványokra vonatkozik, egyéb postautalványoknál 2015. december 28-a a befogadási
határidő.
Csoportos átutalási, illetve csoportos postai átutalási megbízás 2015. december 29-én
12:00 óráig indítható tárgynapi teljesítésre.
Az áthúzódó munkabérszámla terhére az elektronikus forgalmazás keretében bonyolított
egységes kincstári file szerkezetű állomány fogadására nincs mód.
A benyújtott megbízáson terhelendő számla az ügyfél számlája.
A kincstári ügyfeleknek – az előző évi gyakorlatnak megfelelően – a bérfizetés
megelőlegezésére vonatkozó megbízások benyújtásával egyidejűleg egy-egy átutalási
megbízás kiegészítő szelvényt is be kell adniuk (külön-külön az átutalási megbízásokra, a
postai kifizetési utalványokra), melyeken ERA-k szerint szükséges részletezni a megelőlegezett
bérfizetés összegét és feltűnően jelölni, hogy 2016. évre vonatkozik.
A kiegészítő szelvények összesen adatának meg kell egyeznie a 2016. évre vonatkozó
bérfizetési megbízások összegével (készpénz, PFNY11, posta). Ezek a kiegészítő szelvények
lesznek az alapbizonylatai az intézményi számlák 2016. évi ERA részletezettségű
megterhelésének, melynek időpontja 2016. január 4.
A megszűnő intézmények esetében (amelyek jogutóddal szűnnek meg és 2016. január 1-jével
nem váltanak alrendszert) a bérfizetés megelőlegezésére vonatkozó átutalási megbízást,
illetve az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt saját számlaszámra kell kiállítani és a
Kincstárhoz benyújtani. A Kincstár a 2016. január 4-i terhelést a megszüntető bizonylaton
megjelölt kincstári körbe tartozó jogutód számlájára automatikusan elvégzi.
Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett munkabér összegével a 2016. január havi
előirányzat-felhasználási keretnyitást követően terhelik meg az ügyfél számláját.
Felhívjuk a figyelmet, hogy a kincstári költségvetéssel rendelkező intézmények a
keretátadásra vonatkozó megbízásaikat 2015. december 29-én 10:00 óráig juttassák el az
Állampénztári Irodákhoz. A bizonylaton feltűnő módon jelölni kell, hogy „2016. évet érint”.
Az átutaláshoz csatolni szükséges az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt is, amelyen fel
kell tüntetni a terhelendő 4B816 ERA, jóváírandó 3B816 ERA kódokat.
Amennyiben a kincstári ügyfél számláján nem áll rendelkezésre a megelőlegezés teljes
összegére a likvid fedezet, az Állampénztári Irodák a számlaegyenleg erejéig terhelik meg a
számlát mindaddig, amíg a megelőlegezés teljes egészében rendezésre nem kerül.
A megelőlegezés rendezéséig – akár fedezet biztosítása, akár a minden szempontból
hibátlan átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtása szükséges hozzá – egyéb
megbízás nem kerül teljesítésre, az Állampénztári Irodák az ügyfelek visszaigazolt
készpénzigényléseit sem teljesítik.
10
Az ügyfelek a számláik 2016. évi – megelőlegezésre vonatkozó – terheléséről 1 db összevont
(nem jóváírandó számlánkénti) terhelési értesítést kapnak a számlakivonatban.
b.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és Nemzeti Foglalkoztatási Alap esetén:
Az Ávr. 122/A § (2) bekezdés b- e) pontjában meghatározott, a következő év január 5-éig
esedékes ellátások december hónapban történő megelőlegezése, kifizetése során a következők
szerint kell eljárni.
A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra
rendszeren, a honlapon megtalálható egységes file szerkezetben egyedi forint
átutalásként továbbított tranzakciós állomány kiterjesztése „MUN”, míg a csoportos
átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő pozíciójában a megelőlegezési
„2016” évet kell feltüntetni.
A Nemzeti Foglalkoztatási Alap a jogszabályi felhatalmazás alapján megállapított
jogcímeknek (álláskeresési és keresetpótló támogatás) megfelelően ÁHT-T és ERA
megjelölésével teljesítheti az ellátási kiadások tételeit a 2016. évi költségvetés
terhére. A fentiekben leírt jelölésnek utalni kell arra, hogy a kiadás az NFA 2016.
évi költségvetését terheli.
Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített
határidők érvényesek.
A 2016. évi ellátási költségvetést terhelő megbízáson a terhelendő számla az ügyfél
számlája.
Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett ellátási kiadások összegével az ügyfél
számláját a 2016. évi január havi keretnyitást követően terhelik meg. Annak érdekében,
hogy a terheléshez szükséges likviditás rendelkezésre álljon, a Nemzeti Foglalkoztatási
Alap számlái esetében az Állampénztári Irodák a 2016. január 4-i teljesítésre benyújtott
megbízások közül elsőbbséget biztosítanak az alapkezelőtől történő keretátadásra
vonatkozó bizonylatok feldolgozásának.
c.) OEP által finanszírozott költségvetési szervek esetében:
Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének a) pontja értelmében az Egészségbiztosítási Alap által
finanszírozott egészségügyi intézmények kizárólag az OEP támogatásból biztosított
megelőlegezés terhére fizethetik ki a december havi járandóságokat az alábbiak szerint:
A Kincstár 2015. decemberben az OEP finanszírozott intézmények számláin az OEP
megbízása alapján jóváírja a megelőlegezett összegeket az 1B814 Államháztartáson
belüli megelőlegezések ERA kóddal.
Az OEP finanszírozott intézmények a megelőlegezett összeg terhére a 2015. december
havi munkabéreket a 3K3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolása
ERA kódon fizethetik ki a számlájukról.
2016. január első napjaiban az intézménynek önálló átutalási megbízás kiegészítő
szelvényt kell beadnia a számlavezető Állampénztári Irodába
o az OEP támogatás 2016. évi bevételként történő elszámolására, az 1K914
Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése/ 1B1605 Egyéb
működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól
(OEP által meghatározott bevételi kód) ERA kódok alkalmazásával a
megelőlegezés összegének megfelelő összeggel.
o a munkabér 2016. évi kiadásként történő elszámolására a 4K3661 December havi
illetmények, munkabérek elszámolásának rendezése/ 1K11xx (munkabér
kifizetésének megfelelő) ERA kódok alkalmazásával a decemberben kifizetett
decemberi munkabér összegének megfelelő összeggel.
11
Az egészségügyi szolgáltatást is nyújtó felsőoktatási (központi és OEP finanszírozású)
intézmények párhuzamos igénylést nem nyújthatnak be, a megelőlegezést a Kincstár munkabér-
megelőlegezési számla terhére igényelhetik.
d.) A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához
kapcsolódó céljuttatások, 2015. december havi személyi juttatások és járulékaik
2015. évi kifizetése:
A céljuttatások és járulékaik kifizetése a 2015. évi költségvetést terheli, ezért az
intézményeknek a kifizetés kezdeményezését megelőzőn gondoskodniuk kell mind a
likviditási, mind az előirányzati fedezetek meglétéről. Ahhoz, hogy a személyi juttatások
kiemelt előirányzat megfelelő rovatán a szükséges szabadkeret rendelkezésre álljon,
mielőbb szükséges az esetleges azonosítás alatt álló tételek, többletbevételek, előző évi
maradványok rendezése, előirányzatosítása.
A december hónapban kifizetett céljuttatásokat terhelő járulékok befizetését szintén az
intézményeknek kell teljesíteniük a NAV megfelelő adóbevételi számlájára 2015. december
hónapban. Amennyiben a járulékokra előirányzati fedezet 2015. évben nem biztosítható, az
átutalásokat az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások között kell elszámolni és a 3K3661
ERA kóddal kell indítani, majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére
számolandók el.
A 2015. december hónapban kifizetésre kerülő 2015. december havi személyi juttatások
és járulékainak előirányzati fedezete a 2016. évi költségvetésben állnak rendelkezésre, ezért
a kifizetéseket az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások terhére kell kezdeményezni
(ERA: 3K3661), majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére elszámolni.
A 2015. december havi munkabéreket terhelő, 2016. január 20-án esedékes közteher
befizetési kötelezettség teljesítését megelőzően – legkésőbb 2016. január 12-ig – a Kincstár
Költségvetési Fejezetek Főosztályára korrekciós igényt kell benyújtani, melynek
tartalmaznia kell a 2015. december hónapban közvetlenül az adóhatóság részére átutalt
közterhek összegének adónem - azon belül ERA szerinti - megbontását, továbbá a
kérelemhez csatolni szükséges az átutalások teljesítését igazoló napi számlakivonat
másolatát.
Fentiek hiányában a közteher befizetési kötelezettséget a Kincstár a nettó
adatszolgáltatásnak (adóbevallásnak) megfelelően fogja teljesíteni, így az intézménynek az
adóhatóság felé túlfizetése keletkezik. A túlfizetés rendezését az intézmény közvetlenül az
adóhatósággal tudja rendezni, vagy a Kincstártól a következő havi közteher befizetési
kötelezettség teljesítésénél kérheti a korrekciót.
A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához kapcsolódó
céljuttatások és 2015. december havi személyi juttatások, valamint járulékaik illetmény-
számfejtési feladataira vonatkozó útmutató külön kerül megküldésre az intézmények részére.
e.) Családi támogatások megelőlegezése esetén:
Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének d) pontja alapján a családok támogatásáról szóló
1998. évi LXXXIV. törvény szerinti családi pótlék, gyermekgondozási támogatás és
anyasági támogatás, a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük
biztosításáról szóló 1998. évi XXVI. törvény szerinti fogyatékossági támogatás és
vakok személyi járadéka, valamint az egyes bányászati dolgozók társadalombiztosítási
12
kedvezményeiről szóló 23/1991. (II. 9.) Korm. rendelet szerinti kereset kiegészítés
megelőlegezhető az alábbiak szerint:
A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra
rendszeren, a csoportos átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő
pozíciójában a megelőlegezési „2016” évet kell feltüntetni.
Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített
határidők érvényesek.
III. Kincstári információs táblák kiküldése, előirányzati és teljesítési
adatok korrekciója
1. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak előtt
A 2015. évre vonatkozó előirányzatokat és forgalmi adatokat tartalmazó információs táblákat
- a költségvetési intézmények és irányító szervek részére (PJ02, PM05)
- TB Alapok részére (PJ01, PJ02, PM05)
- Elkülönített Állami Pénzalapok részére (PJ01, PM05)
2016. január 11-ig a Kincstár a honlapján rendelkezésre bocsátja.
A Kincstár ugyancsak a honlapon teszi közzé 2016. január 11-ig a felszámított kincstári díjak
ÁHT-T szerinti részletezését, a rendelkezésre állási díj fejezeti kezelésű előirányzatonkénti
összesített adatait, a fejezeti számlák forgalma után felszámított pénzügyi tranzakciós illeték
kimutatását fejezeti kezelésű előirányzatonként, valamint a közteher befizetés során nem
érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatást.
A TB alapok, valamint az elkülönített állami pénzalapok további információs tábláit az Alapok és
Közalapítványok Főosztálya közvetlenül küldi meg az érintetteknek.
2. A 2015. évi előirányzatok és teljesítési adatok korrekciójának
benyújtása
Fontos változás: a 2015. évre vonatkozó előirányzat-módosítások EG-03F, EG-03I
bizonylatai és a Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentésére szolgáló PFN-01 bizonylatok is
kizárólag elektronikus úton nyújthatók be a korrekciós időszakban.
A 2015. évre vonatkozó pénzforgalom nélküli rendezések, kincstári körön kívül keletkezett
pénzforgalom bejelentések, valamint az ezekhez szükséges előirányzati szabad keretet biztosító
előirányzat-módosítások benyújtására a Kincstárhoz a 2015. évet követő korrekciós
időszakban, 2016. január 4-től február 4-ig lesz lehetőség.
A korrekciós időszak az Ávr. 156. §-ában és 169.§-ában, valamint az államháztartás számviteléről
szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) 39. §-ában leírtak figyelembe vételével
és azok betartásának érdekében került meghatározásra. A hivatkozott jogszabályok értelmében a
költségvetési számvitelben az előirányzatok és teljesítések a költségvetési évet követő év január
31-ig számolhatók el, ezen időszakban meg kell teremteni a főkönyvi és a kincstári nyilvántartás
közötti egyezőséget.
13
A 2015. évi teljesítési adatok korrekcióját, az azonosítás alatt álló kiadások rendezését, az
azonosítás alatt álló bevételek beazonosítását, valamint a pénzforgalom nélküli elszámolásokat
önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényeken (PF1-K) kell benyújtani – kizárólag
papíralapon - az Állampénztári Irodákhoz, illetve meghatározott - alább részletezett - ERA
kódokat és megszűnt számlákat érintő tételek esetében a Költségvetési Fejezetek
Főosztályához.
A Költségvetési Fejezetek Főosztályára kell benyújtani a tárgyévben és a tárgyévet követő
korrekciós időszakban is
a 3K36101/4K36101 „Pénzeszközök átvezetése (átadása/átvétele) saját, kincstári körben
vezetett forintszámlák között” ERA,
a 3K36105/4K36105 „Megszűnést követő záróegyenleg átadása/átvétele ERA,
a 3B816/4B816 „Központi támogatási keretátvétel/keretátadás (fő és alintézmény)” ERA
párokat,
valamint a megszűnt számlákat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítések
bizonylatát (az önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényt), melyhez csatolni kell a
helyesbítés szükségességének indoklását is. A nem megszűnt számlákra vonatkozó önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényen csak a
Fent felsorolt ERA-kat érintő rendezések szerepelhetnek, az ettől eltérő tartalmú bizony-
latok visszautasításra kerülnek.
A bizonylatokat eredeti példányban, postai úton kell megküldeni, e-mailen (aláírással és
pecséttel ellátott példányt szkennelve) vagy faxon kizárólag abban az esetben továbbíthatók,
ha a postai úton már nem érkeznének meg határidőben (email: [email protected], fax:
06-1/266-1702). A bizonylatok egyidejűleg több útvonalon, illetve több példányban történő
megküldése hiba lehetőség, lassítja a kincstári feldolgozási folyamatot.
Minden további rendezést érintő bizonylatot az Állampénztári Irodákhoz kell benyújtani
eredeti példányban, postai úton vagy ügyfélszolgálaton történő leadással.
A 2015. évre vonatkozó, de 2016 évben benyújtott rendezéseket tartalmazó önálló átutalási
megbízás kiegészítő szelvényeken feltűnően meg kell jelölni (a bizonylat felső részén, a cím
alatt), hogy „2015. évet érintő” bizonylat. A jelölés hiányában a bizonylat megfelelő előirányzati
szabad keret, illetve az érintett alap, sztornó ERA kódon rendelkezésre álló egyenleg esetén 2016.
évre kerül feldolgozásra.
A 2015. évet érintő korrekciók feldolgozásáról, illetve a helytelen adatszolgáltatás miatt
visszautasított bizonylatokról az intézmény részére 2016. január 11-től naponta kiírás készül, a
tárgyévi napi kivonat mellékleteként. A 2016. január 4-e és 8-a között benyújtott önálló
átutalási megbízás kiegészítő szelvények feldolgozásáról a visszajelzés összevontan készül.
Felhívjuk a figyelmet a feldolgozási listák folyamatos figyelemmel kísérésére, a benyújtott
tételek feldolgozásának ellenőrzésére!
A rendezésekhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet:
pénzforgalom nélküli rendezéseknél:
2015. évben folytatólagos bizonylatszám-követést kell alkalmazni.
Az ERA rendezések számlaszámhoz kötöttek, a rendezést azon a számlán kell
végrehajtani, amelyiken a rendezendő tétel képződött.
14
A pénzforgalom nélküli rendezéseknél figyelemmel kell lenni arra, hogy a rendezni kívánt
ERA-n, illetve annak helyesbítő kódjával összevont egyenlegén legyen akkora összeg, mint a
rendezni kívánt tétel. (Például: a 4K363 ERA esetében a rendezendő összeg ne haladja meg a
3K363 és a 4K363 ERA-kon lévő összeg egyenlegét.) Ellenkező esetben az önálló átutalási
megbízás kiegészítő szelvény „LIMIT3” hibaüzenettel visszautasításra kerül.
A 3B3671/4B3671; 3B3673/4B3673; 3B36791/4B36791; 3K3651/4K3651;
3K3657/4K3657; 3K3661/4K3661; 3K3662/4K3662 ERA párokon nincs LIMIT3 (alap>
sztornó) vizsgálat, a helyesbítő ERA forgalom lehet nagyobb, mint az alap ERA
forgalma.
Az 1K9121 és az 1K9122 ERA-n az értékpapír vásárlás (helyesbítése a 2K9121, 2K9122
sztornó ERA-val), az 1B8121és az 1B8123 ERA-n az értékpapír beváltás (helyesbítése a
2B8121, 2B8123 sztornó ERA-val) összegei jelenhetnek meg. A kamatot a B408
„Kamatbevételek” rovathoz tartozó ERA-kon kell szerepeltetni.
Felhívjuk a figyelmet, hogy a 3B363/4B363 és 3K363/4K363 ERA-knak egyenlege nem
maradhat, a korrekciós időszak végéig rendezni kell az azonosítás alatt álló tételeket
mind a kincstári, mind a főkönyvi nyilvántartásban az Áhsz. előírásának megfelelően.
A 3K363 ERA kódot kizárólag a Kincstár használhatja, fejezet/intézmény ezzel az ERA-
val nem kezdeményezhet tranzakciót.
Az 1B1605 „Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi
alapjaitól” ERA kódon nem mutathatók ki a tb. kifizetőhelyek által megelőlegezett
társadalombiztosítási ellátások utólagos elszámolás alapján az Egészségbiztosítási
Pénztártól/egészségbiztosítási szakigazgatási szervtől érkező megtérítése, az ilyen jogcímű
bevételeket a kifizetőhelyeknek a 4K3657 „Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási
és családtámogatási ellátások elszámolása” ERA kódon kell szerepeltetniük.
Önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvény rögzítésekor a kincstári rendszer az
előirányzati szabadkeretet soronként vizsgálja, ezért fontos, hogy a bizonylaton először
szerepeljen a szabadkeretet növelő, és csak utána a csökkenést okozó tétel (fordított esetben
az első hiba észlelésekor „LIMIT-2” hibaüzenettel visszautasításra kerül az egész bizonylat).
Kincstári körön kívül keletkezett pénzforgalom bejelentésénél:
A PFN-01 bizonylaton kell bejelenteni 2015. évben és a 2015. évre vonatkozó korrekciós
időszakban is a forint és valuta pénztárak, valamint a kincstári körön, illetve a
Kincstáron kívül vezetett fizetési számlák (devizaszámlák, kereskedelmi banknál
vezetett lakásszámla) 2014. évi záró pénzkészletének 2015. évi felhasználását, a
felhasználás jogcímének megfelelő kiadási rovathoz kapcsolódó ERA kód megjelölésével, a
főkönyvi nyilvántartással egyezően.
3. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak után
A korrekciós időszakban benyújtott előirányzat-módosítások, önálló átutalási megbízás kiegészítő
szelvények, PFN-01bizonylatok feldolgozását követően a Kincstár a korrekciós időszak utáni
(végleges) információs táblákat (PJ02, PM05 az alapoknál PJ01, PM05) az intézmények és
irányító szervek rendelkezésére bocsátja a honlapján 2016. február 17-ig.
Felhívjuk a figyelmet, hogy a korrekciós időszak lezárását követően nem lehet eltérés a
főkönyvi és a kincstári nyilvántartás között, a korrekciós időszakban a
fejezeteknek/intézményeknek 2015. évre vonatkozóan minden eltérést rendezniük kell a
megfelelő bizonylatok Kincstár felé történő benyújtásával.
A 2015. évre vonatkozó végleges kincstári beszámoló előállításáról és elérhetőségéről, illetve a
kapcsolódó feladatokról, azok ütemezéséről külön intézkedés kerül kiadásra.
15
IV. Évnyitás
Magyarország 2016. évi központi költségvetéséről szóló 2015. évi C. törvény alapján kell
elkészíteni a 2016. évi végleges kincstári költségvetést és 2015. december 21-ig a KGR-K11
rendszeren keresztül megküldeni a Kincstár részére. Ehhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk
fel a figyelmet:
Kincstári költségvetést a kincstári költségvetés készítésére kötelezett intézményeknek
kell benyújtaniuk. Tekintettel a december végi munkaszüneti napok miatt rendelkezésre álló
idő szűkösségére, a kincstári költségvetéshez kapcsolódó egyeztetések, esetlegesen szükséges
javítások végrehajtása érdekében különösen fontos a kincstári költségvetés határidőben
történő benyújtása, valamint az intézkedésre jogosult munkatársak elérhetőségének
biztosítása valamennyi munkanapon.
Az időarányosan finanszírozandó kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó támogatás eredeti
előirányzatának megállapítása érdekében – az előző évhez hasonlóan – a kincstári
költségvetést forrásstruktúrában kell elkészíteni, azaz kiemelt előirányzatonként meg kell
adni a bevételi és támogatási forrás összegét.
A Kincstár az időarányosan finanszírozott előirányzatok támogatási keretét a csatolt Naptári rend
szerinti időpontokban (1/a. és 1/b. sz. melléklet), míg a teljesítésarányosan finanszírozott
előirányzatok támogatási keretét a költségvetési fejezetek irányító szerve által kitöltött bizonylaton
szereplő időpont alapján bocsátja rendelkezésre.
A 2016. január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási
tervet (az intézményeket érintően az EG-02T bizonylaton, a fejezeti kezelésű előirányzatokat
érintően az EFT01 bizonylaton) a végleges kincstári költségvetés alapján 2015. december 22-ig
kell a fejezeteknek az eAdat rendszeren keresztül benyújtaniuk a Kincstárba.
A 2016. január havi időarányos és a teljesítésarányos támogatási keret az elsődleges ügyfelek
előirányzat-felhasználási keretszámláján 2016. január 4-én rendelkezésre áll.
Felhívjuk a figyelmet, hogy
a nettó finanszírozás körébe tartozó költségvetési szervek tekintetében a végleges kincstári
költségvetés alapján megállapított 2016. január havi támogatási keret nyitásakor a
támogatásarányos személyi juttatásoknak és munkaadókat terhelő járulékoknak az Ávr. 128.
§-ban meghatározott része visszatartásra kerül.
a fejezeti kezelésű előirányzatok 2016. január havi teljesítésarányos finanszírozásához
szükséges, 2015. december hónapban elektronikus úton beküldésre kerülő EFT01
bizonylatok esetében az automatikusan elmentett Excel táblázatok és a csomag
megnevezésében szereplő, tárgynapra szóló dátumot „2016-01-01” dátumra szükséges
módosítani az évek közötti adatkeveredés elkerülése érdekében. 2016. január 4-től tárgynapi
dátumon kell küldeni az adatállományokat.
Az ügyfél számláját a Kincstár az általa nyújtott szolgáltatások és a rendelkezésre állás 2015.
december havi díjával, valamint a december hónapra felszámított pénzügyi tranzakciós
illetékkel 2016. január 4-én terheli. A megszűnő intézmények díjterhelése vagy a jogutód
számláján történik, vagy a számla egyenlegéből kerül levonásra annak elvezetését megelőzően.
16
A Kincstár 2016. január 4-én a megszokott ügyfélfogadási rendben áll az ügyfelek rendelkezésére.
(A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság 2016. január 4-től veszi át a hatósági letéteket.) Az
Állampénztári Irodák 2016. január 4-től teljesítik a bejelentett összeg nagyságrendjétől függetlenül
2015. december 29-én 8:45 óráig benyújtott és elfogadott készpénzigényléseket.
A Kincstár Állampénztári Irodái az ügyfeleik részére először 2016. január 6-án teljesítenek valuta
kifizetést (hatósági letét kifizetés tekintetében 2016. január 7-én), amelyhez az
igénybejelentéseket legkésőbb 2016. január 4-én 8:45 óráig kell benyújtani.
Kérjük az év végi zárás zavartalan lebonyolítása érdekében a szükséges intézkedéseket határidőn
belül szíveskedjenek megtenni. A legfontosabb határidőket a 2. számú mellékletben foglaltuk össze.
Függelék
A Kincstár honlapján (www.allamkincstar.gov.hu) a központi költségvetési fejezetek és
intézmények tájékoztatása érdekében közzétett információs anyagok és elérhetőségük:
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Kincstári rendszeres adatszolgáltatások
az előirányzatok és a teljesítések alakulásáról havonta előállított információs táblák,
az előirányzat-módosítások hatáskörönkénti kimutatása,
a kincstári díjszámla, a rendelkezésre állási díj, a fejezeti számlák forgalma után felszámított
pénzügyi tranzakciós illeték kimutatása,
a közteher befizetés során nem érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatás,
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Nyomtatványok, űrlapok
Előirányzat módosítás bizonylatai
Keretnyitás bizonylatai
Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentése
Kincstári számla- törzsadat bizonylatok
Kincstári átutalási megbízás kiegészítő szelvény
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/ Egységes Rovat
Azonosítók/Kapcsolódó anyagok
2014. évi egységes rovat azonosító (ERA)
2015. január 1-től hatályos Rovat, ERA kódok
Rovatok, ERA kódok változása 2015. január 1-től
Tájékoztató a 2014. január 1-jétől bevezetésre került Egységes Rovat Azonosító (ERA)
kódokról
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Tájékoztató anyagok/Kapcsolódó anyagok
Tájékoztató a 2015. évi záráshoz, 2016. évi nyitáshoz
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/Tájékoztató a központi
költségvetési szervek kincstári működéséről/Kapcsolódó anyagok
Tájékoztató a központi költségvetési szervek kincstári működéséről, az ehhez kapcsolódó
alapvető fogalmakról, szabályokról és adatszolgáltatásokról
17
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla
vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Hirdetmények
Hirdetmény a Magyar Államkincstár forintszámla-vezetési pénzforgalmi szolgáltatásairól
2015. szeptember 7-től,
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Pénzügyi szolgáltatások/Kincstári kártyarendszer/
Kapcsolódó anyagok
a kincstári kártyarendszer működéséről, a kártyák igényléséről, valamint megszüntetéséről
szóló információs anyagok, az ehhez szükséges dokumentumok.
Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla
vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Kapcsolódó anyagok
2. sz. függelék: Csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás üzenet fej rekord közlemény
mezőjének szerkezete
Költségvetési információk/Államháztartási számvitel
Tájékoztatók, útmutatók
Oktatási anyagok
Nyomtatványok, bizonylatok
Elemi költségvetés és beszámoló űrlapjai
Negyedéves mérlegjelentés
Időközi költségvetési jelentés önkormányzatoknak
Időközi költségvetési jelentés a központi alrendszer számára
KGR K11 jogosultságigénylés és módosítás
Budapest, 2015. november
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR